A partir de 01.07.2004, os pagamentos efetuados pela pessoa jurdica fabricante dos produtos relacionados no art. 1o da Lei 10.485/2002 (adiante reproduzido), pessoa jurdica fornecedora de autopeas, exceto pneumticos e cmaras-de-ar, esto sujeitos reteno na fonte da contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS. Base: art. 36 da Lei 10.865/2004, que deu nova redao ao artigo 3 da Lei 10.485/2002. O valor a ser retido constitui antecipao das contribuies devidas pelas pessoas jurdicas fornecedoras. Teor do artigo 1 da Lei 10.485/2002 (conforme redao dada pelo artigo 36 da Lei 10.865/2004): As pessoas jurdicas fabricantes e as importadoras de mquinas e veculos classificados nos cdigos 84.29, 8432.40.00, 84.32.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06, da Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados - TIPI, aprovada pelo Decreto no 4.070, de 28 de dezembro de 2001, relativamente receita bruta decorrente da venda desses produtos, ficam sujeitas ao pagamento da contribuio para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS, s alquotas de 2% (dois por cento) e 9,6% (nove inteiros e seis dcimos por cento), respectivamente.
No perodo de 01.10 a 13.10.2005
Por fora do artigo 39 da MP 252/2005, no perodo de 01.10.2005 a 13.10.2005, alm da reteno sobre os produtos citados, esto sujeitos reteno na fonte do PIS e da COFINS os pagamentos referentes aquisio de autopeas constantes dos Anexos I e II da Lei 10.485/2002, exceto pneumticos, quando efetuados por pessoa jurdica fabricante de peas, componentes ou conjuntos destinados aos produtos relacionados no art. 1 da Lei 10.485/2002. A MP 252 perdeu sua eficcia em 13.10.2005, por no ser votada pelo Congresso Nacional. A Partir de 01.03.2006 Por fora do artigo 42 da Lei 11.196/2005, a partir de 01.03.2006, alm da reteno sobre os produtos citados, esto sujeitos reteno na fonte do PIS e da COFINS os pagamentos referentes aquisio de autopeas constantes dos Anexos I e II da Lei 10.485/2002, exceto pneumticos, quando efetuados por pessoa jurdica fabricante de peas, componentes ou conjuntos destinados aos produtos relacionados no art. 1 da Lei 10.485/2002. ALQUOTAS DE RETENO De 01.07.2004 a 30.06.2005, a alquota ser determinada mediante a aplicao, sobre a importncia a pagar, do percentual de 0,5% (cinco dcimos por cento) para a contribuio para o PIS e 2,5% (dois inteiros e cinco dcimos por cento) para a COFINS. www.portaltributario.com.br
Manual de Retenes Tributrias
A partir de 01.07.2005, por fora do artigo 39 da MP 252/2005, a alquota ser de 0,1%
para o PIS e 0,5% para a COFINS. Como a MP 252 perdeu sua eficcia em 13.10.2005, por no ser votada pelo Congresso Nacional, as alquotas, no perodo de 14.10 a 30.11.2005 voltaram a ser 0,5% (cinco dcimos por cento) para a contribuio para o PIS e 2,5% (dois inteiros e cinco dcimos por cento) para a COFINS. E, a partir de 01.12.2005, por fora do artigo 42 da Lei 11.196/2005, a alquota ser de 0,1% (um dcimo por cento) para o PIS e 0,5% (cinco dcimos por cento) para a Cofins. NO APLICAO DA RETENO No perodo de 01.07.2005 a 13.10.2005, por fora do artigo 39 da MP 252/2005, a reteno do PIS e COFINS no se aplica no caso de pagamento efetuado a pessoa jurdica optante pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte - SIMPLES e a comerciante atacadista ou varejista. A MP 252 perdeu sua eficcia em 13.10.2005, por no ter sido votada no Congresso Nacional. A inaplicabilidade da reteno, nos moldes acima, foi restabelecida pelo artigo 42 da Lei 11.196/2005, a partir de 01.12.2005. APLICAO A SERVIO DE INDUSTRIALIZAO No perodo de 01.10 a 13.10.2005, por fora do artigo 39 da MP 252/2005, a reteno do PIS e COFINS alcana tambm os pagamentos efetuados por servio de industrializao no caso de industrializao por encomenda. A MP 252 perdeu sua eficcia em 13.10.2005, por no ter sido votada no Congresso Nacional. A aplicabilidade da reteno, nos moldes acima, foi restabelecida a partir de 01.03.2006, pelo artigo 42 da Lei 11.196/2005. RECOLHIMENTO Os valores retidos at 25.07.2004 devero ser recolhidos ao Tesouro Nacional at o 3 o (terceiro) dia til da semana subseqente quela em que tiver ocorrido o pagamento pessoa jurdica fornecedora de autopeas. No perodo de 26.07.2004 a 30.06.2005, por fora do artigo 3 da Lei 10.925/2004, os valores retidos na quinzena devero ser recolhidos ao Tesouro Nacional at o ltimo dia til da semana subseqente quela quinzena em que tiver ocorrido o pagamento. E, a partir de 01.07.2005, por fora do artigo 39 da MP 252/2005, o valor retido na quinzena dever ser recolhido at o ltimo dia til da quinzena subseqente quela em que tiver ocorrido o pagamento. Apesar da MP 252 ter perdido a eficcia em www.portaltributario.com.br
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13.10.2005, por no ter sido votada no Congresso Nacional, o artigo 42 da Lei