TALLER DE METODOLOGA

DISEO DE INSTRUMENTOS

Profesora Rosa Aura Casal

Febrero 2012

Cmo hacer la propuesta de investigacin?

Marco metodolgico

Tipo de
i
investigacin
i i

Diseo
Di
d
de
La
investigacin

Poblacin y
muestra
u objeto de
estudio

Conclusiones y
recomendaciones
Anlisis de
resultados

Tcnicas
T
i
e
instrumentos
para la
recoleccin de
datos

Consideraciones p
para el marco metodolgico
g
1. Cul es el nivel o grado de profundidad con que se
abordar el problema de la investigacin?
Exploratoria? Descriptiva?
2.
Qu tipo
p de investigacin
g
se p
piensa realizar?
3. Cul es el diseo de la investigacin?
Documental? De campo? Experimental?
4. Cul es la poblacin objeto de estudio? Es finita o
infinita?
5. Cul es la muestra?
Es probabilstica
p
o no?
Azar simple
p o sistemtico,
6.
estratificada o por reas?

Consideraciones para el marco metodolgico

7. Qu tcnicas se van a utilizar para obtener los datos
de la investigacin?
8. Cules son los instrumentos para la recoleccin de
los datos?
9. Validacin y confiabilidad de los instrumentos?
10 Qu tcnicas se usarn para el procesamiento de
10.
la informacin? Registro, clasificacin,
codificacin categorizacin o tabulacin?
11. Qu tcnicas se utilizarn para el anlisis de la
Induccin,, deduccin,, anlisis,,
informacin?
sntesis o interpretacin?

DISEO DE LA INVESTIGACIN

CMO SE VA HACER
LA INVESTIGACIN?

Tcnicas
T
i
e instrumentos
i t
t de
d
recoleccin

Observacin

Registro de
observacin:
Listado de tems
relacionados con
los objetivos
j

Tcnicas
T
i
e instrumentos
i t
t de
d
recoleccin

Encuesta

Cuestionario:
Preguntas cerradas
o abiertas
sobre los objetivos

Tcnicas
T
i
e instrumentos
i t
t de
d
recoleccin

Entrevista

Gua de entrevista
Preguntas abiertas

Tcnicas
T
i
e instrumentos
i t
t de
d
recoleccin

Discusin
grupall

Gua de discusin

VALIDEZ Y CONFIABILIDAD
DEL INSTRUMENTO

Confiabilidad

Validez
estadstica

Juicio de
expertos

TCNICASEINSTRUMENTOSDE
TCNICAS
E INSTRUMENTOS DE
RECOLECCIONDEDATOS
Tcnicas:
Procedimientos y actividades que le permiten al investigador
obtener la informacin necesaria para dar respuesta a la
pregunta de investigacin.
investigacin
Instrumentos:
IInstrucciones
t
i
que orienten
i t la
l atencin
t
i del
d l investigador
i
ti d hacia
h i
una informacin especifica.

CONSTRUCCINDEUNINSTRUMENTODE
RECOLECCINDEDATOS

Losinstrumentosderecoleccindedatos:

Sonlosmediosqueusaelinvestigadorpara
recolectarlosdatos
l
l d
oinformacinnecesaria,
i f
i
i
puededecirsequelosmismossonfuentesde
informacin

DISEO DE INSTRUMENTOS
Obj. Esp. 1

Obj.
General

Obj. Esp. 2

Cmo los
cumplo?

Obj.
j Esp.
p 3

Instrumentos

Recoleccin de
datos

CONSTRUCCINDEUNINSTRUMENTODE
RECOLECCINDEDATOS

Instrumentos
previamente
previamente
diseados:
Productodeotros
estudioscuyavalidez
t di
lid
yconfiabilidadhasido
comprobada
Ejemplo:
Testdeinteligencia
Encuesta de hogares
Encuestadehogares

Disear un
Disearun
instrumento:

Debeestarajustado
alasnecesidades:
Objetivogeneraly
especficos

CONSTRUCCINDEUNINSTRUMENTODE
RECOLECCINDEDATOS

Una herramienta es la operacionalizacin de las variables

Unaherramientaeslaoperacionalizacindelasvariables
Objetivo
General

Analizarla
calidaddel
sistema....

Objetivos
Especficos

Indicadores
(Loquenos
interesa
medir)

Fuente

Instrumentos

Identificarlas
caractersticas
delaempresa

Misin
Visin
Objetivos

Documento
constitutivo
Plande
negocios

Registrode
observacin

Describirlos
procesos.....

Estructura
organizativa
Actividades
Entradas
Proceso
Salidas

Entrevista
Plande
negocios
Empleados
delagerencia

Registrode
g
observacin

Pasosparaconstruiruninstrumento
de recoleccin de datos
derecoleccindedatos

Establecerlasrelacionesentrelosaspectosqueinfluyensobreel
evento (problema)
evento(problema)

Establecerlosindicadoresquesequierenmedir(interrogantes
objetivosespecficos)

D
Detectarelcontextodondesemanifiestaelproblema
l
d d
ifi
l
bl

Esbozarlasistematizacindevariables

Seleccionarlastcnicaseinstrumentosadecuados

Construirlostems

Armarelinstrumento(redaccin,ortografa)

Establecerlosparmetrosoescalasdemedicin

Hacerpruebapiloto

Verificar la confiabilidad y validez de los instrumentos

Verificarlaconfiabilidadyvalidezdelosinstrumentos

Redactarelmanualdelinstrumento(Hurtado2000)

Tcnica:

Instrumentos:

Observacin

Gua de observacin
Lista de chequeo
Matriz de anlisis

Entrevista

Gua de entrevista

Encuesta

Cuestionario

Grupo de discusin

Gua de discusin
Gua de observacin

CONSTRUCCINDEUNINSTRUMENTODE
RECOLECCIN DE DATOS
RECOLECCINDEDATOS
La observacin
Simple: En la cual tanto el observador como los observados
participan de la manera ms natural posible, y en este caso el
observador deber tener un p
plan p
previo p
para la informacin a
partir de las notas que vaya levantando a lo largo de la
observacin.

CONSTRUCCINDEUNINSTRUMENTODE
RECOLECCINDEDATOS

Laobservacin
b
i
Sistemtica: Se controla el proceso
observador como para el observado.

tanto para el

No limita las actividades

acti idades de los individuos,
indi iduos
sistematiza el proceso de observacin por medio de
dispositivos sincronizadores mecnicos, observacin
en equipo, pelculas y grabaciones, planes e
inventarios.

Instrumentosderecoleccindedatos
Tcnica:Laobservacin
Tipos de registros
observacin.
Listas de control:
preparada.

de

informacin

obtenida

mediante

la

Relacin de caractersticas previamente

Escalas de evaluacin: Descripcin cualitativa de un nmero

limitado de aspectos de una cosa o rasgos de persona
Tarjetas de puntuacin: Es una lista o descripcin a la cual se le asigna
valores predeterminados con el fin de obtener un total ponderado
para evaluar el objeto observado
g f , video cintas,, etc.
Fotografas,

REGISTRODEOBSERVACION

N
N

No
1

Tieneimplantadounsistemade
aseguramientodelacalidad
i
d l
lid d

Controlalacalidadensusistemade
informacincontable

Realizanauditoriasdecalidad

Realizanauditoriasinternas

Poco
2

Mucho
3

Si
4

REGISTRO DE OBSERVACION
REGISTRODEOBSERVACION

SI
1

Estdiseadoelsistemadeinformacin
contableenconformidadconlanaturalezay
caractersticas de la empresa?
caractersticasdelaempresa?

Seaplicancorrectivosenelsistemade
informacincontabledeacuerdoaloscambios
realizadosalalegislacintributariavenezolana?
g

NO
2

NOAPLICA
3

LA ENTREVISTA
LAENTREVISTA
Es la relacin personal entre dos o ms sujetos en la cual el
entrevistado posee informacin que interesa al entrevistador.
Puedeser:
Libre,onoestructurada:

Lahilacindelostemassedademanera
espontneamente.

Dirigida:

Elentrevistadordirigelaconversacinhaciendo
una seleccinpreviadelostemasdeinterspara
l.

Estandarizadao
Estructurada:

Lahilacindelostemassehaceconbaseenun
formatodelcualnodebe salirse.

LAENTREVISTA
Aspectosimportantesdelaentrevista:
Iniciarlaentrevistadelamaneramscorts,procurandoganarla
confianzadelentrevistadoyevitandolaprdidadetiempo.
Procurarmantenerelintersdelentrevistado.
Controlareldilogo,peromantenerla flexibilidad.
Explorartemasquesurgendemanerarepentina.
Aadirlasreflexionespersonalesdel investigador
Registrarlasconductasnoverbales.
Reconocer quehayproblemasenlaentrevistacomosonlas fallasdela
memoria,prejuiciosnaturalesenlosdatosautoreportados.
Protegerlainformacindelospeligrosdequelosentrevistadospuedan
Proteger la informacin de los peligros de que los entrevistados puedan
distorsionarlaconfacilidad.

LAENTREVISTA
Pasospararealizarlaentrevista
Explicarlosobjetivosdelestudioytodolorelacionado conlosmismos.
Preever situaciones como:
* Necesidad de cambiar la redaccin de una pregunta.
* Que
Q la
l persona se rehse
h a ser entrevistada.
i d
* Que el entrevistado de respuestas incompletas.
Establecer
Establecer un ambiente de permisibilidad para que el entrevistado se sienta
libre da dar su opinin an sobre asuntos delicados.
Estar atento a la comunicacin verbal y no verbal y captar todo dato que sea
valioso al estudio.
estudio
Convencer a su entrevistado de que sus respuestas son valiosas.
Usar un lenguaje
g j sencillo y apariencia
p
fsica aceptable
p
.
Mantener una actitud amistosa y armnica, a lo largo de la entrevista.

ENTREVISTAGUIADA
1. CulesfactorescreeustedcaracterizanalaULAcomoorganizacin

g
universitaria?
2.Ensucriterioestosfactoreslacalificancomounaorganizacin:
Tradicional
Tradicional__________Notradicional_________
No tradicional
3.CreeustedquelaULArespondealasnecesidadesdesuentorno
Interno____Local_____Regional
g
_____Nacional____
4.CreeustedquelaULAatiendelasdemandasdeeducacincontinuadade
susegresados
SI___No____
5.Encasodesernegativasurespuestaanterior,asujuicioculesfactores
inciden para que la ULA no responda a esta demanda de conocimientos?
incidenparaquelaULAnorespondaaestademandadeconocimientos?

LA ENCUESTA
LAENCUESTA
Es un mtodo en el cual se solicita la
informacin a travs de un formato
estandarizado de preguntas con espacio para
reportar sus respuestas.
P
Permite
i recoger informacin
i f
i clara
l
y precisa.
i Se
S
puede aplicar personalmente o por correo, en
forma individual o grupal.
grupal

LA ENCUESTA
LAENCUESTA
Aspectosimportantes
Usar el vocabulario de la poblacin estudiada,
Debe ser un documento auto explicativo
p
para el informante.
p
Debe explicar para qu se desea la informacin,
Debe ser muy especfico,
No debe contener preguntas que requieran dos respuestas a
la vez o que se refieran a dos asuntos diferentes al mismo
tiempo.

LA ENCUESTA
LAENCUESTA
Aspectosimportantes
Las p
preguntas
g
deben seguir
g
un orden lgico
g
y adecuado a los
intereses de la investigacin
Debe proveerse espacio para que el informante presente
alguna explicacin o aclaracin que crea conveniente.
conveniente
Debe ser lo ms corto posible y conservar un tono agradable
con el informante.
Las preguntas de tipo demogrfico deberan ir al final del
cuestionario con una breve explicacin
p
siendo q
que algunas
g
personas evitan contestarlas.

LA ENCUESTA
LAENCUESTA
Aspectosimportantes
Se debe evitar insinuar o conducir hacia respuestas
determinadas.
No solicite datos no vinculados a la investigacin
Evite trminos que tienen ms de un significado
Si es una categorizacin incluya todas las opciones
posibles.
No use frmulas gramaticales inadecuadas.

LAENCUESTA
Las preguntas
La
e u ta pueden
uede plantearse
la tea e en
e funcin
fu i de que
ue las
la
respuestas sean Repuestas forzadas, ya que se requiere que la
persona escoja una de las opciones presentadas.
Pueden ser:
Dicotmicos (dos alternativas) ,
Tricotmicos (tres alternativas),
Comparacin por pares (proposiciones formuladas que se
comparan cada una contra cada una de las otras formando
parejas
p
j
para determinar la p
p
preferencia relativa entre las
proposiciones),

LAENCUESTA
Gradacin de Likert
GradacindeLikert
Para graduar opiniones, intereses o actitudes con
cinco categoras; puede ser: Totalmente de acuerdo,
de acuerdo, no s, en desacuerdo y

totalmente en

desacuerdo; o siempre,
siempre algunas veces,
veces no s,
s a veces,
veces
nunca;

PRESENTACIN
El presente instrumento de recoleccin de datos consiste en un cuestionario de
preguntas cerradas tipo escala de likert, el cual tiene como finalidad recabar
informacin necesaria y suficiente para evaluar el comportamiento tico del contador
pblico en la prcticas de auditorias.
Los datos obtenidos sern tratados con absoluta confidencialidad, pues solo servirn
para fines de investigacin; en consecuencia, a los mismos solo tendr acceso la
investigadora.
De la veracidad y objetividad con la cual sea respondido este instrumento, depender
la validez y confiabilidad de los resultados. Por lo tanto, se sugiere a los sujetos
encuestados ajustarse a la realidad en cuanto les sea posible.
Los resultados que se desprendan de esta investigacin se pondrn al servicio de las
instituciones gremiales, firmas de auditoria, universidades e investigadores libres,
para que sirvan
i
d base
de
b
a futuras
f
i
investigaciones
i i
y a la
l toma de
d decisiones
d i i
en funcin
f
i
del mejoramiento del comportamiento tico del contador pblico como auditor.

CONTENIDO
I
Instrucciones
i
A continuacin usted encontrar una serie de afirmaciones relacionadas
con el comportamiento tico del contador pblico, construidas sobre la
base del Cdigo de tica que rige la profesin. A tales afirmaciones se les
ha hecho corresponder una escala cualicuantitativa de frecuencia, con
categoras
g
del 1 al 5.
Lea cuidadosamente cada afirmacin y encierre con un circulo el nmero
de la escala que usted considere se ajuste mejor a la realidad que se est
estudiando.
La escala mencionada es la siguiente:
1.Nunca
2.Pocas veces
3.Muchas veces
4.Frecuentemente
5.Siempre

Parte 1
Aspectos generales
1= nunca 2= pocas veces 3= muchas veces
4= frecuentemente 5= siempre

1 El contador pblico como auditor ofrece a quienes presta

1.
sus servicios el concurso de sus conocimientos actuando
con diligencia y confidencialidad
1 2

2. El contador p
pblico como auditor p
presta apoyo
p y a las
instituciones del Estado para esclarecer asuntos de inters
nacional
1

INSTRUCCIONES
A continuacin
ti
i usted
t d encontrar
t una serie
i de
d preguntas
t
relacionadas
l i
d
con ell sistema
i t
d
de
informacin contable seguida de escalas cuantitativas del 1 al 5, y cualitativa, de acuerdo, de
eficiencia, de frecuencia y altitud.
Lea detenidamente cada una de las preguntas y seleccione una respuesta de acuerdo con su
opinin, marcando con una X el nmero de la escala cuantitativa que aparece en cada
pregunta.
CARGO:____________________________________________________________________
___

Cuestionario tipo escala de Likert

1. Cmo considera usted el sistema de informacin contable de la empresa?
1_____MUY DEFICIENTE
2
2_____DEFICIENTE
DEFICIENTE
3_____MEDIANAMENTE EFICIENTE
4_____EFICIENTE
5_____MUY EFICIENTE

2.
La informacin g
generada p
por el sistema contable llevado p
por la empresa
p
revela
razonablemente la situacin financiera de le empresa?
1_____FUERTEMENTE EN DESACUERDO
_____
DESACUERDO
2_____EN
3_____MEDIANAMENTE DE ACUERDO
4_____DE ACUERDO
5
5_____FUERTEMENTE
FUERTEMENTE DE ACUERDO

3.- Con qu frecuencia se realiza la evaluacin del sistema de informacin contable?

1_____NUNCA
2_____ALGUNAS VECES
3_____MUCHAS VECES
4_____FRECUENTEMENTE
5
5_____SIEMPRE
SIEMPRE

VALIDEZ Y CONFIABILIDAD

Validez: Se refiere al grado en que un instrumento

mide lo que previamente se ha establecido que
debe medir y depende de la utilidad de la
informacin para los interesados que se
encargan de la toma de decisiones.
a. De contenido: El instrumento abarca todos los
aspectos que se pretenden medir
b. Convergente: Correlacin de las puntuaciones
(estadstico)

VALIDEZ Y CONFIABILIDAD

Pasos a seguir:
a. Hacer una carta de presentacin del instrumento
b. Indicar los objetivos generales y especficos
c. Presentar el instrumento
d. Incluir una planilla de validacin que indique:
nombre del validador, C.I., profesin, telfono o
correo electrnico
e. Corregir lo sugerido por el validador.

VALIDEZ Y CONFIABILIDAD

Validadores:
a. De contenido: Expertos en la materia
b. De ortografa y redaccin
c. De metodologa:
g Experto
p
q
que mida coherencia
interna
d. De estadstica

CONFIABILIDAD
Grado en que la aplicacin recurrente de un mismo
instrumento a la misma unidad de estudio, en
similares condiciones produce iguales resultados.
Pueden hacerse:
a. Pruebas paralelas
b Pruebas pilotos
b.
c. Pruebas estadsticas

Tcnicas de p
procesamiento y anlisis de la investigacin
g

Para Hurtado (1998),

(1998) el anlisis constituye un proceso que
involucra la clasificacin, procesamiento e interpretacin de la
informacin p
procedente de la recoleccin de datos,, con el objetivo
j
de hacer conclusiones especficas relacionadas con el evento de
estudio, y de esa manera responder a las interrogantes de
investigacin. Para ello, se debe hacer un anlisis cuantitativo para
aquellos datos obtenidos a travs de instrumentos objeto de
tratamiento estadstico y un anlisis cualitativo para los datos de
los registros de informacin que requieran explicacin.

Tcnicas de procesamiento y anlisis de la investigacin

El anlisis estadstico se har usando un paquete estadstico. El
mismo contiene programas que permiten realizar anlisis de un
conjunto desde el punto de vista descriptivo hasta el inferencial tanto
univariado como multivariado.
Se pueden usar tablas y grficos; esto es, lectura de datos,
estadsticas bsicas y tablas de frecuencia. con el objetivo de concluir
sobre la existencia o no de relaciones entre algunos eventos o
situaciones,

porque

le

aportan

al

investigador

patrones

de

comparacin o criterios de referencia.

P
Para
ell procesamiento
i
d la
de
l informacin
i f
i se pueden
d usar las
l tcnicas
i
de seleccin, clasificacin, codificacin, tabulacin y representacin
grfica consistentes con el tema objeto
g
j
de estudio.

Tcnicas de procesamiento y anlisis de la investigacin

Para la codificacin se usan nmeros ordinales desde el cero hasta el
valor que fuese necesario para incluir todas las respuestas dadas.
Las respuestas codificadas se tabulan en matrices de doble entrada,
donde se relacionan las variables aplicables en cada caso con los
individuos.
proceso de anlisis de la informacin se efecta mediante tcnicas
El p
cuantitativas y cualitativas consistentes con la investigacin.
La interpretacin de la informacin se realiza con base en el marco
terico que sustenta el trabajo, as como los resultados de la
investigacin.

Analizar los efectos del ajuste por inflacin fiscal en la medicin de la

capacidad
p
contributiva en materia del impuesto
p
sobre la renta
Objetivo
Especfico

Varia.
N i
Nomi.

Distinguir
l relacin
la
l i
Jurdico
tributaria
entre el
fisco y el
sujeto
pasivo

Elementos * Hecho
lit ti
i
imponible
ibl
Capaci cualitativos
de la obliga Relacin jurdico
dad
tributaria
Contri cin T.
b ti
butiva
Obligacin
Obli
i
(CC)
tributaria
Exencin
tributaria
Extincin
tributaria

Varia.
R l
Real

Indicadores

Fuente

III
S i i
Seminario
Nacional
de
Contadura
Pblica
Cdigo
Orgnico
Tributario
(COT)
(2001)

Instru. Items

1
R

4
5

Analizar los efectos del ajuste por inflacin fiscal en la medicin de la

capacidad contributiva en materia del impuesto sobre la renta
Objetivos
Especficos
p

Estudiar las
teoras y
principios
tributarios
constituciona
les,
especialmente
la capacidad
contributiva

Varia.
Nomi
Nomi.

Varia.
Real

Indicadores

Igualdad,
certidumbre
comodidad de
Teoras
Tributarias pago, economa
en la
recaudacin
Capaci
dad
Contri
butiva
(CC)

Principios
Legalidad,
Tributarios igualdad,
i
ld d
justicia
tributaria,
generalidad,,
g
confiscacin y
capacidad
contributiva

Fuente
Contreras
(1995)
Teora de
la

Instru Item
R
O
D

R
O
D

imposicin

C.R.B.V.
(1999)

Estudiar los
postulados
del ajuste
de inflacin
fiscal en
Vzla.
(A.I.F.)

A.
I.
F.

Jerarquizar A.
los
I.
procedimien F.
t de
tos
d
aplicacin
del AIF

Aspectos
sustanciales
del A.I.F.
LISLR (2001)

Procedimien
tos de
aplicacin del
sistema

. Inflacin, causas,
consec encias y
consecuencias
efectos
IPC
. Introduccin al AIF
. Objetivo de la
reforma
. Aspectos
reformados
. Aspectos
sustanciales
. Ajuste de los
inventarios
. Ajuste de la
Propiedad planta y
equipo depreciables
y no depreciables
. Ajuste del
patrimonio

Toro (1993)
Romero
(1992)
Garay (2002)
LISLR (2001)

R
O
D

LISLR (2001)
Pea (2004)
Mndez
(2003)
Molina (2004)

R
O
D

10

Detectar las
oportunidades
t id d
en las que la
aplicacin del
AIF p
perjudica
j
la
capacidad
contributiva
Seleccionar
algunas
opciones que
beneficien la
capacidad
contributiva a
travs del AIF
Establecer si el
AIF es un
instrumento
viable para
reflejar la
utilidad real del
contribuyente

Efectos

Perjuicios
AIF

ti
negativos
Exclusiones
fiscales
Prdidas netas

ROD

11

positivos
Ajuste del
patrimonio

ROD

12

Utilidad

ROD

13

Efectos

AIF

Beneficios

AIF

Instrumento
de medicin
para la
capacidad
id d
contributiva

Real

Aspectos a observar

Fuente

Variable Nominal: Capacidad contributiva

Variable Real: Elementos cualitativos de la
obligacin tributaria
Qu es el hecho imponible?
Cmo surge la relacin jurdico tributaria?
Cmo nace la obligacin tributaria?
Qu es la excepcin tributaria?
Cundo se extingue la obligacin tributaria?

III Seminario de
Contadura
Pblica (1999)

06

Variable Real: Teoras Tributarias

Cules son las teoras que

q jjustifican la
necesidad de los impuestos?

Contreras (1995)
Teora de la
imposicin

07

Variable Real: Principios Tributarios

Cules son los principios

p
p
constitucionales de
imposicin?

CRBV (1999)

Variable Nominal: Ajuste por inflacin fiscal

Variable Real: Aspectos sustanciales del AIF
Definir el fenmeno de la inflacin, sus
causas, consecuencias y efectos
Definir los aspectos sustanciales del AIF

Toro (1993)
((1992))
Romero ((
Garay (2002)

01
02
03
04
05

08
09

Cdigo O
Cdi
Orgnico
i
Tributario (COT)
(2001)

LISLR (2001)

Resultados

Aspectos a observar

Fuente

10

Variable Real: Procedimientos de aplicacin del

sistema
i t
d AIF
de
Cules son los procedimientos de aplicacin
del AIF establecidos en la reforma de la LISLR
2001?

LISLR (2001)
Pea (2004)
Mndez (2003)
Molina (2004)

11

Variable Real: Perjuicios

Cules son las oportunidades en las que el
AIF afecta
f t la
l capacidad
id d contributiva?
t ib ti ?

Propia del
anlisis

12

Variable Real: Beneficios

Cules son opciones que benefician la
capacidad
id d contributiva
t ib ti con lla aplicacin
li
i d
dell
AIF?

CRBV (1999)
LISLR (2001)
Pea (2004)
Mndez (2003)
Molina (2004)

13

Variable Real: Instrumento de medicin

El AIF es un instrumento viable para reflejar el
enriquecimiento meto o prdida del
contribuyente?
t ib
t ?

CRBV (1999)
LISLR (2001)
Pea (2004)
Mndez (2003)
Molina (2004)

Resultados

Analizar los factores que determinan la base

imponible del impuesto sobre inmuebles urbanos
del Municipio xxx
Objetivos
especficos

Variable
nominal

Identificar los
elementos
cualitativos del
ISIU del
M i i i xxx
Municipio

Factores que
determinan la
base
imponible del
ISIU d
dell
Municipio xxx

Variable real

Indicadores

Elementos
Hecho
cualitativos y imponible
cuantitativos Sujetos
del ISIU
imponibles
Cuota o alcuota
Forma de pago
Base imponible
Exenciones
Exoneraciones
Sanciones

Instrum.

ROD

Item

Analizar los factores que determinan la base

imponible del impuesto sobre inmuebles urbanos
del Municipio xxx
Objetivos
especficos
Describir el
proceso de
liquidacin del
ISIU del
M i i i xxx
Municipio

Variable
nominal

Variable real

Factores que Proceso de

determinan la liquidacin
base
del ISIU
imponible del
ISIU d
dell
Municipio xxx

Indicadores
Fijacin

del
impuesto
peridicamente
al final de cada
ao

Liquidacin por
trimestre segn
planilla
Forma de pago

Instrum.
C
U
E
S
T
I
O
N
A
R
I
o

Item

1
al
7

Analizar los factores que determinan la base

imponible del impuesto sobre inmuebles urbanos
del Municipio xxx
Objetivos
especficos
fi

Variable
nominal
i l

Precisar la
base imponible
utilizada para
el clculo del
ISIU del
Municipio xxx

Factores que
determinan la
base
imponible del
ISIU del
Municipio xxx

Variable real
Base
imponible
utilizada
para el
clculo del
ISIU

Indicadores
Valor

Instrum.

fiscal del

bien
Valor de los
inmuebles con
base en: planta
de valores de la
tierra y de la
construccin.
Valor de los
inmuebles
destinados a la
industria y
comercio
Cuota o alcuota
impositiva

R
O
D

Item

Analizar los factores que determinan la base

imponible del impuesto sobre inmuebles urbanos
del Municipio xxx
Objetivos
Obj
ti
especficos
Analizar los
factores que
inciden en la
formulacin de
la base
imponible del
ISIU del
Municipio xxx

Variable
V
i bl
nominal
Factores que
determinan la
base
imponible del
ISIU del
Municipio xxx

Variable
V
i bl
real

I di d
Indicadores

Factores
En lo poltico
que inciden En lo tcnico
en la
En lo
formulacin econmico
de la base
En lo Social
imponible
Cumplimiento
del ISIU
del Principio de
J ti i S
Justicia
Social
i l

I t
Instrum.

It
Item

C
U
E
S
T
I
O
N
A
R
I
o

8
9
10
11

INSTRUMENTO DE RECOLECCIN
DE DATOS
Se realizar una observacin, revisin y anlisis de los
sig ientes doc
siguientes
documentos:
mentos
Ordenanza del ISIU del Municipio xxx.
Aspectos a revisar:
Hecho imponible
S j
Sujetos
imponibles
i
ibl
Cuota o alcuota
Forma de p
pago
g
Base imponible
Exenciones
Exoneraciones
Sanciones

INSTRUMENTO DE RECOLECCIN
DE DATOS
2. Registro de Catastro del Municipio xxx.
A
Aspectos
t a revisar:
i
Registro
g
de contribuyentes
y
Actualizacin del registro catastral
Porcentaje en que se encuentra actualizado
Total de inmuebles registrados
Nmero de contribuyentes que regularmente cancelan
el impuesto

INSTRUMENTO DE RECOLECCIN
DE DATOS
3. Planillas de solicitud de solvencia y estado de
cuenta.
Aspectos a revisar:
Proceso de liquidacin del ISIU del Municipio xxx
4. Memoria y cuenta de la Alcalda del Municipio xxx
Ao fiscal xxx
Aspectos a revisar:
Monto total de los ingresos provenientes por el ISIU
Porcentaje que representa el ISIU

INSTRUMENTO DE RECOLECCIN
DE DATOS
Fuentes de
informacin
Observacin del
Investigador
g
Artculo 3 de la
LORM

Aspectos
estudiados
Hecho imponible

Resultado

Se origina cuando la
persona natural o
p
jurdica adquiere
una propiedad,
usufructo, uso o
habitacin de un
inmueble urbano

INSTRUMENTO DE RECOLECCIN DE DATOS

Fuentes de
informacin
Artculo 3 del la
LORM

Aspectos
estudiados
Base imponible

Resultado
El ISIU se calcular de
acuerdo a una
sectorizacin y planta de
valores de la tierra y de la
construccin.
En cuanto a terrenos:
Terrenos sin construir:
Paga el diez por mil .
Terrenos destinados a
estacionamiento de
vehculos
Terrenos Municipales o
Nacionales

INSTRUMENTO DE RECOLECCIN DE DATOS

A continuacin se presenta una serie de preguntas que debern ser
respondidas de la manera ms clara y concisa posible de acuerdo
con su opinin:
1 C
1.
Cundo
d una persona natural
t l o jurdica
j di se convierte
i t en
contribuyente del ISIU en el Municipio xxx?
2. Cmo cree usted que se realiza el proceso de liquidacin del ISIU
en el Municipio xxx?
3. Existe un registro de Catastro actualizado, que permita conocer el
universo real de los contribuyentes?
y
Y,, En qu
q porcentaje
p
j cree
Ud. Que se encuentra actualizado?
4. Cree Ud. Que los contribuyentes realizan declaraciones en el
perodo en que se exige el tributo, o se actualizan cuando
requieren de la solvencia de catastro?

INSTRUMENTO DE RECOLECCIN DE DATOS

5. Qu porcentaje cree Ud. Que el Municipio xxx
recauda por ingresos provenientes del ISIU?
6. Cree Ud. Que el monto a pagar por dicho impuesto
est acorde con las caractersticas del inmueble y la zona
donde se encuentra ubicado?
7. Cree Ud
7
Ud. Que existe una fiscalizacin activa por parte
de la Contralora Municipal que permita detectar aquellos
contribuyentes que tratan de evadir el pago del tributo?
8. Cree Ud. Que los criterios polticos inciden en la
p
op
planta de valores de la
formulacin de la base imponible
tierra y de la construccin del ISIU. Por qu?

9. Cul de los siguientes criterios tcnicos, cree usted que se

tomaron en cuenta para la determinacin del clculo de la
base imponible o planta de valores de la tierra y de la
construccin del ISIU?
1 Valores emitidos por el Colegio de Ingenieros
1.
2. Valores emitidos por el Registro Municipal
3 Valores emitidos por la Cmara de Comercio
3.
4. Valores del archivo catastral
5. Valores emitidos p
por los bancos
6. Valores emitidos publicaciones peridicas
7. Valores emitidos por las inmobiliarias
8. Valores emitidos por revistas referidas al mercado
inmobiliario
9 Otros
9.
Ot

10. Cules de las siguientes consideraciones

socioeconmicas, cree Ud. Que se tomaron en cuenta para
p
la determinacin de la base imponible o planta de valores de
la tierra y de la construccin del ISIU?
1 Grado de instruccin
1.
2. Nivel cultural
3. Ingresos
g
4. Tipo e vivienda
5. Zona o ubicacin del inmueble
6. ndice de precios al consumidor
7. Otros
11. En cuanto al carcter del tributo, cree Ud. Que el ISIU
cumple con el Principio de Justicia Tributaria, basado en:
1 Justo
1.

2
2. Equitativo

3
3. Correcto

4. Retributivo

5. Ninguno

MATRIZ DE DOBLE ENTRADA

Preguntas
Entrevistado

En el
momento
que sea
propietario
del
i
inmueble
bl

Segn lo
establecido
en la
ordenanza

No, hay
gran
cantidad de
PN y PJ que
evaden el
i
impuesto
t

Cuando
necesitan la
solvencia
Municipal

No tengo
conocimiento
de cuando lo
recaudan

Acorde
con la
estructura
del
inmueble

Si, pero no
hay una
fiscalizacin
continua

2
3
4
5
6
7
8

Analizar los factores que inciden en la formulacin

d la
de
l base
b
imponible
i
ibl del
d l ISIU del
d l Municipio
M i i i xxx
Criterios tcnicos que inciden en la formulacin de la base
i
imponible
ibl del
d l ISIU del
d l Municipio
M i i i xxx
Alternativa

Frecuencia

1
2
3
4
5
6
7
8
9

2
10
2
10
3
2
3
1
2

5.71
5
71
28,57
5,71
28 57
28,57
8,57
5,71
8 57
8,57
2,88
5,71

T t l
Total

35

100

Analizar los factores que inciden en la formulacin

de la base imponible del ISIU del Municipio xxx
Consideraciones socioeconmicas que inciden en la
formulacin de la base imponible del ISIU del Municipio xxx
Alternativa

Frecuencia

1
2
3
4
5
6
7

1
0
5
10
9
4
2

3,23
0,00
,
16,13
32,26
29,03
,
12,90
6,45

Total

100