Gerencia de Sociedades de Auditora

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 04-2011-CG

Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la

Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se
requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito
del Sistema Nacional de Control.

De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por

las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del
Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la
presente bases.

Informacin General de la Entidad

Razn Social
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VICTOR LARCO HERRERA
RUC

N 20174738085

Representante Legal

Mg. Carlos Vsquez LLamo

Cargo

Alcalde

Domicilio Legal

Jr. Independencia N 210 Buenos Aires-Vctor Larco

Herrera- Trujillo

Telfono
Fax

:
:

044481520
481535

Correo Electrnico 1
Portal Electrnico

:
:

carlos.vasquez@munivctorlarco.gob.pe
www.munivictorlarco.gob.pe

Presupuesto

PIA Ao 2010 S/.14,125,353

PIA Ao 2011

I.

S/.15,670,397

TRMINOS DE REFERENCIA
a.

Antecedentes de la entidad
La Municipalidad Distrital de Vctor Larco Herrera, es un rgano de Gobierno
Local con personera Jurdica de derecho Pblico, que goza de autonoma
econmica y administrativa en asuntos de su competencia.
Su actividad principal es la prestacin de servicios orientados a generar el
bienestar y el desarrollo dentro del mbito de jurisdiccin.

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Creacin
A travs de la ley 9781 del 21 Enero del ao 1943, se crea el Distrito con el nombre
de Buenos Aires, y el 16 de Marzo del ao de1945 se sustituye el nombre de
Buenos Aires por el nombre de Vctor Larco Herrera.
Finalidad
La Municipalidad representa al vecindario y como tal promueve la adecuada
representacin de servicios pblicos y fomenta el bienestar de los vecinos, as
como el desarrollo integral y armnico de su mbito territorial.
Base Legal
L a Base Legal se encuentra normada por los siguientes dispositivos:
Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades.
Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la contralora
General de la Republica.
Ley N 27209 Ley de Gestin Presupuestaria del Estado.
Decreto legislativo N776 Ley de Tributacin Municipal y Normas Modificatorias.
Asimismo, le son aplicables las Leyes y Disposiciones que de manera general y de
conformidad con la constitucin regulan las actividades y Funcionamiento del
Sector Pblico.
Visin
Balneario turstico, la poblacin tiene acceso a fuentes de empleo con necesidades
bsicas. El territorio es seguro y protegido contra situaciones de emergencia con
control de impacto ambiental y mantiene bajos ndices de problemas sociales el
gobierno local es lder del desarrollo apoyado con la sociedad civil
Misin
La Municipalidad Distrital de Vctor Larco Herrera es un organismo pblico con
autonoma poltica, econmica y administrativa, en el marco de la ley, que
representa al vecindario, que promueve y conduce el desarrollo local en el mbito
de su jurisdiccin, estableciendo alianzas con la poblacin organizada y convenios
con el sector pblico, brindando servicios municipales amplios y eficientes, y
construye la infraestructura urbana para cuyo propsito moderniza su
administracin y gestin

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Estructura Orgnica:

b.

Descripcin de las actividades principales de la Entidad

Planificar y Proponer el Desarrollo Urbano y Rural de su circunscripcin y
ejecutar los planes correspondientes.
Normar la Zonificacin, Urbanismo, acondicionamientos territorial y
asentamientos humanos
Administrar y reglamentar los servicios pblicos locales destinados a satisfacer
necesidades colectivas de carcter local.
Aprobar su organizacin interna y su presupuesto Institucional de acuerdo a la
Ley de Gestin Presupuestaria del estado y las leyes Anuales de presupuesto.
Formular y aprobar el plan de Desarrollo Local Concertado con su comunidad.
Ejecutar y supervisar la obra pblica de carcter local.
Aprobar y facilitar los mecanismos y espacios de participacin concertacin y
Fiscalizacin de la comunidad en la Gestin Municipal.
Dictar Normas sobre los asuntos y materia de su responsabilidad y proponer las
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iniciativas legislativas correspondientes.

Administrar sus bienes y rentas.
Crear, modificar, suprimir o exonerar sus contribuciones, arbitrios y derechos
con arreglo Ley.
Contratar con otras entidades pblicas o no pblicas, preferentemente locales la
atencin de los servicios pblicos comunes.
Celebrar los acuerdos con otras municipalidades para organizar servicios
pblicos comunes.
Exigir el cumplimiento de sus propias normas, sea con sus propios medios o con
auxilio de las fuerzas policiales.
Otras que se deriven de sus atribuciones y funciones propias y las que seale la
Ley Precisar las principales actividades de la entidad, unidad ejecutora,
proyecto, prstamo, convenio, donacin, etc. a auditar.
c.

Alcance y perodo de la auditora

c.1

Tipo de Auditora

c.2

Auditora Financiera
Presupuestaria.

del

Examen

Especial

la

Informacin

Perodo de la Auditora
Ejercicios Econmicos 2010 y 2011

c.3

mbito Geogrfico
Comprende las Oficinas de la Sede Principal de la Municipalidad Distrital de
Victor Larco Herrera 1.

d.

Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA
PRESUPUESTARIA.

EXAMEN

ESPECIAL

LA

INFORMACIN

El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria

es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y
presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del
grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto
institucional.2
Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados

por la Municipalidad Distrital de Vctor Larco Herrera al 31.DIC.2010 y al
31.DIC.2011, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados disposiciones legales vigentes.

Las Unidades Ejecutoras sern determinadas por la sociedad de auditora como parte de la muestra del alcance de la
Auditora a realizar, pudiendo considerar como criterio las sugeridas por la entidad, as como, las Unidades
Ejecutoras que tengan significancia material en relacin a la informacin consolidada. La seleccin propuesta por la
Sociedad de Auditora designada, podr ser variada en su Programa de Auditora Definitivo, producto de la
evaluacin de las reas crticas y otros aspectos importancia en el desarrollo de la auditora. Por otra parte la
Contralora General de acuerdo a sus atribuciones, puede modificar las muestras segn criterios tcnicos de
auditora.

Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y

segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.
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Objetivos Especficos
d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus
operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados3.
Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria
Objetivo General
d.2

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria

preparada por la Municipalidad Distrital de Vctor Larco Herrera al
31.DIC.2010 y al 31.DIC.2011; as como el grado de cumplimiento de las
metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.
d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en
el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales
vigentes.

Puntos de Atencin a considerarse como parte de la Auditora Financiera

e.

Adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario

(incluyendo los sujetos a exoneracin).
Proyectos de Inversin u Obras Pblicas efectuados directamente o a travs de
contratistas.

Tipo y Cantidad de Informes de auditora

Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los
siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro
de los plazos sealados en el contrato:

Cuatro (04) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera.

Cuatro (04) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera.

Cuatro (04) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin

Presupuestaria.

Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General y al OCI de

la Entidad, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital.
Adicionalmente, deber remitir al titular de la Entidad y a la Contralora General, en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital el Resumen del Informe de
Auditora en el Sistema de Control Gubernamental, segn corresponda, en
cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de
Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.Dictmenes: Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato
2B.

Entindase que se refiere a Normas Internacionales de Informacin Financiera (antes Normas Internacionales de
Contabilidad), as como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables
en la elaboracin de estados financieros en nuestro pas.
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f.

Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas

La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.

g.

Aspectos de Control
a. El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe resultante, se
debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer
su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de
control.
En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al desarrollo de la
auditora o de las indicaciones dadas para la reformulacin de informes, la
Contralora General aplicar lo dispuesto en el artculo 10 literales a) y e) del
Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N 367-2003-CG y
modificatorias.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N
117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora
General de la Repblica.
b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la
comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio
econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela
de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva
accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los
hechos detectados, acompaando la documentacin sustentatoria, para su
evaluacin y acciones pertinentes, de acuerdo al Artculo 66 del Reglamento y la
nica Disposicin Complementaria Modificatoria 4.
c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma
inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los
fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento5.

II.

CARACTERSTICAS DEL TRABAJO

a.

Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora

Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora
se efectuar en las oficinas que para el efecto disponga la Entidad y el inicio ser el
da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora.

4.

En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora
Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.
Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.
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b.

Plazo de realizacin de la auditora

El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de
auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser de:
Periodo 2010

Treinta (30) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora.

Periodo 20116
Treinta (30) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora.
c.

Fecha de Entrega de informacin

La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora,
correspondiente a los ejercicios 2010 y 2011, estarn a disposicin de la Sociedad de
Auditora designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento7.
La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea
requerida por la misma.

d.

Conformacin del Equipo de Auditora

El equipo de auditora estar conformado por la participacin de:

Un (01) Supervisor

Un (01) Jefe de Equipo

Un (01) Auditor

Un (01) Asistente

Especialistas

Un (01) Abogado

Un (01) Ingeniero Civil

El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el

Registro de Sociedades de Auditora.
Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.
La SOA se sujetar al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de
cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de
la auditora.

Para la elaboracin del Cronograma de Actividades del Equipo de Auditora se debe considerar el 15 de mayo como
fecha lmite para la presentacin de informes para fines de la auditora a la Cuenta General de la Repblica, de
conformidad con el Anexo N 02 Cronograma desde la Solicitud de Designacin de Auditora Financiera del
Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control y en concordancia con el
numeral 5.3.3 de las Disposiciones Generales de la Directiva N 013-2001-CG/B340 Disposiciones para la Auditora
a la Informacin Financiera y al Examen Especial a la Informacin Presupuestaria, preparada para la Cuenta
General de la Repblica por las Entidades del Sector Pblico, aprobado por R.C. N 117-2001-CG.
En el caso de las auditoras a Entidades que cuenten con una regulacin especfica, se considerar la ejecucin de
las etapas del proceso de auditora sealadas en el Anexo N 02 antes indicado, conforme a los plazos establecidos
por su propia normativa.

Estas sern proporcionadas de acuerdo a lo establecido en el Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal
c). del Reglamento. Asimismo la entidad debe de asumir el compromiso de entrega de informacin financiera
intermedia de ser el caso.
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e.

Capacitacin del equipo de auditora8

La evaluacin del supervisor y jefe de equipo propuesto tomar en cuenta la
experiencia en auditora, experiencia en el cargo, capacitacin y post grados
acadmicos obtenidos.
En el caso de los dems integrantes del equipo de auditora se evaluar el
cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la Directiva
de Registro y otras disposiciones especficas.

f.

Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades

La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para
la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares
caractersticas.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el
artculo 65 del Reglamento9.

g.

Propuesta de la Sociedad de Auditora

examen de auditora.

del enfoque y metodologa a aplicar en el

La metodologa y el enfoque de auditora que proponga la Sociedad de Auditora,

para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria
as como de la Auditora de Gestin, de ser el caso, deben combinar el entendimiento
amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la
experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto.
La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo
siguiente:

i.

Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e

internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el
tipo de entidad a auditarse).

Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz

de riesgo y actividades de prueba de controles de acuerdo con el enfoque de la
firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control
interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o
actividades ms importantes de la entidad a auditarse.

Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades

afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para
cumplir el encargo de la auditora.

Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.

Modelo de Contrato10
Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de
la
Contralora:
http://www.contraloria.gob.pe<SOA<Sociedades
de
Auditora<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y
Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa.

Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel
profesional, experiencia y formacin del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento.

Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora General
el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15)
das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en un plazo
mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles.

De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del
concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades tentativo, se
debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato.
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10

Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora

externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las
garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el
artculo 58 del Reglamento.
j.

Representante
De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante ante la Contralora General de la Repblica, al funcionario seor:
ECO. Pedro Adolfo Zela Casaverde, Gerente de Administracin.

III.

ASPECTOS ECONOMICOS
a.

Costo de la Auditora
a.1

Retribucin Econmica
El costo de la auditora solicitada comprende:
CONCEPTO

2010

2011

TOTAL

Retribucin Econmica

S/.

21,186.44

21,186.44

42,372.88

Impuesto General a las Ventas

S/.

3,813.56

3,813.56

7,627.12

TOTAL

S/.

25,000.00

25,000.00

50,000.00

Son: Cincuenta mil y 00/100 nuevos soles.

La sociedad sealar en su propuesta la forma de pago de la retribucin
econmica conforme al siguiente detalle:

b.

Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica, previa presentacin de

carta fianza o pliza de caucin.

El saldo de la retribucin econmica se cancela a la presentacin de todos los

informes de auditora.

Garantas Aplicables al Contrato

La Sociedad otorgar a favor de la Municipalidad Provincial de Huaral, las garantas
establecidas en los Artculos 58 y 59 del Reglamento.

c.

Reembolso de Gastos de Publicacin

La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos
de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo
al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad
con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.

La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo

establecido en el artculo 35 del Reglamento.

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