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Autoras:
Directora:
Certificacin
Dra.
Graciela Esperanza Castro Iiguez.
DIRECTORA DEL TRABAJO DE FIN DE TITULACIN
Certificacin
C E R T I F I C A:
f)
ii
Cesin de Derechos
Nosotras, Ins Soldiamar Pereira Padilla, y Diana Cristina Orellana Luna, declaramos ser
autoras del presente trabajo y eximo expresamente a la Universidad Tcnica Particular de
Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales.
Adicionalmente declaramos conocer y aceptar la disposicin del Art.67 del Estatuto
Orgnico de la Universidad Tcnica Particular de Loja que en su parte pertinente
textualmente dice: Forman parte del patrimonio de la Universidad la propiedad intelectual
de investigaciones, trabajos cientficos o tcnicos y tesis de grado que se realicen a travs o
con el apoyo financiero, acadmico o institucional (operativo) de la Universidad.
f)..
f).
Cdula: 0703692392
Cdula: 0703589465
iii
DEDICATORIA
Soldiamar
Diana
iv
AGRADECIMIENTO
Al culminar con xito nuestra formacin profesional queremos dejar constancia de nuestro
eterno agradecimiento a la Universidad Tcnica Particular de Loja por permitirnos realizar
nuestros estudios a travs de la educacin a distancia.
Nuestro sincero agradecimiento a la Dra. Graciela Castro I., por haber guiado y orientado
acertadamente el desarrollo del presente trabajo investigativo
Por ltimo agradecemos a todas las personas que de una u otra manera colaboraron con
nosotras hasta la culminacin de nuestro trabajo.
Las Autoras
NDICE DE CONTENIDOS
Portada .....................................................................................................................................................i
Certificacin ............................................................................................................................................ ii
Cesin de Derechos............................................................................................................................. iii
Dedicatoria............................................................................................................................................. iv
Agradecimiento ...................................................................................................................................... v
Resumen.............................................................................................................................................. viii
1. Antecedentes de la Empresa ........................................................................................................ 1
1.1. Descripcin de la empresa .......................................................................................................... 1
1.2. Base legal .................................................................................................................................... 2
1.3. Organigrama estructural y funcional ....................................................................................... 3
1.4. Plan estratgico ........................................................................................................................ 12
2. Marco Terico de la Investigacin .............................................................................................. 15
2. 1. Auditoria de gestin ................................................................................................................. 15
2.3. Indicadores para la auditora de gestin .............................................................................. 27
2.4. Herramientas para la auditora de gestin ........................................................................... 27
3. Aplicacin Prctica de Auditora de Gestin ............................................................................. 31
3.1. Planificacin .............................................................................................................................. 31
5. Funcionarios principales ............................................................................................................. 45
8. Estructura orgnica ....................................................................................................................... 46
3.2.
vi
ndice de cuadros
29
Hoja de ndices......................................................................................... 31
Hoja de marcas........................................................................................
32
39
Foda.......................................................................................................... 40
Evaluacin del control interno... ................................................................ 46
Evaluacin de las reas crticas... .............................................................. 49
Determinacin de los factores riesgos y enfoque preliminar.
51
vii
RESUMEN EJECUTIVO
La Auditora de Gestin pasa a ser hoy por hoy un elemento vital para la vida institucional,
permitindole conocer a los administradores qu tan bien resuelven los problemas
econmicos y sociales que a este nivel se presentan generando en la institucin un
saludable dinamismo que la conduce exitosamente hacia las metas propuestas.
Esta auditora est muy relacionada con las caractersticas estructurales y funcionales del
objeto de estudio, por lo que su ejecucin requiere de una gua que se adapte a las
condiciones existentes y que, sin limitar la independencia y creatividad del auditor, le permita
lograr una sistematicidad y orden que le haga obtener los mejores resultados en el perodo
ms breve posible.
El presente trabajo de investigacin desarrollado, se refiere a la ejecucin de una auditora
de gestin
viii
Captulo I
ix
1.
Antecedentes de la Empresa
1.1.
Descripcin de la empresa
Consta de igual Decreto, adems, lo siguiente: a) Que el mencionado colegio laboro con
sujecin a los regmenes de Sierra y Costa, respectivamente; y, en Modalidad de Ciclo
Bsico; b) Que deba iniciar sus actividades a partir del ao 1967 1968, con el Primer
Curso de Ciclo Bsico; y, c) Que el PIO JARAMILLO ALVARADO en cuanto a Opciones
Prcticas adoptar las especializaciones para ARTESANA Y ARTE INDUSTRIALES.
Hasta fines del ao 1967, el doctor Eduardo Andrade Rector- Fundador del Colegio
Nocturno Po Jaramillo Alvarado, y docente de este establecimiento entre los aos 19891996, se desempe como DIRECTOR PROVINCIAL DE EDUCACIN DE LOJA, situacin
que le permiti influir de una u otra manera en algunos aspectos de la puesta en marcha del
nuevo establecimiento educacional.
denominacin del plantel, acerca del cual, por haber existido ya a esa fecha el Jardn de
Infantes que en esta ciudad lleva el nombre de Po Jaramillo Alvarado consideraban se
repita esa denominacin en otro de carcter secundario. Ms, este inicial pronunciamiento
fue posible superar, con el solo recuerdo de vala del PATRONO.
1.2.
Base legal
Cdigo de Trabajo
Cdigo de Convivencia
1.3.
RECTOR
VICERRECTOR
INSP. GENERAL
SUBINSPECTOR
ORGANISMOS
ADMINISTRACIN
SERVICIOS
Secretaria
Colectura
Matutina
Consejo Directivo
Junta de Directores de
rea
Junta de Profesores de
rea
Laboratorio
S. Audiovisuales
Biblioteca
S. Mecanografa
Consejo de Orient. Y
Bienestar Estudiantil
Servicio Mdico
S. Uso Mltiple
Comisiones varias
Dpto. de Orient. y
Bienestar Estudiantil
Mimegrafo
S. Canchas Deportivas
Asoc. de Profesores y
Empleados
Vespertina
Nocturna
Conserjes
ALUMNAS
Fuente: CEPJA
Elaborado Por: La Autora
Asoc. Estudiantil
El centro educativo ha definido las funciones de cada uno de los organismos que lo
integran. La principal autoridad y representante legal es el Rector, despus de l, se
encuentra el Vicerrector, Inspector General y los Subinspectores principales autoridades que
se encargan de la toma de decisiones, acuerdos y resoluciones; en la Junta de profesores
se forman las comisiones de directivo, junta de directivos y profesores, la junta de
profesores de curso, juntas reas, etc.
Otro organismo de importancia es el Gobierno estudiantil, integrado por estudiantes elegidos
democrticamente por sus compaeras en el caso de la seccin vespertina y matutina y por
compaeros al sealar la seccin nocturna y la de semipresencial; quienes participan
activamente en las actividades emprendidas por el colegio.
Rector - profesor
a) Perfil profesional.- Ttulo de cuarto nivel en educacin o Licenciado en Ciencias de la
Educacin. Experiencia mnima de tres aos en ramas similares y conocimientos
aprobados en:
Coordinacin interinstitucional
Manejo de grupos.
Se puede apreciar que quienes ejercen el cargo administrativo por lo general son personas
que no estn preparadas para administracin o direccin debido a que su especializacin no
5
determina la formacin del liderazgo y el de gestin educativa que son propios y necesarios
para poder ejercer una adecuada administracin del Colegio Experimental "Po Jaramillo
Alvarado", por lo que se requiere de una preparacin tcnica o especializada sobre el
anlisis de la aplicacin del liderazgo institucional y poder entablar una excelente gestin
acadmica situacin que por su perfil no lo califica para ejercerlo.
Vicerrectora - Profesora
a) Elaboracin de planes educativos institucionales
Auditora de calidad educativa
Auditora en evaluacin educativa.
Gestin en desarrollo curricular,
Manejo de grupos.
Habilidades Conceptuales.- Una gran habilidad mental para saber interpretar toda la informacin
de la realidad educativa, y entender la relacin entre los otros miembros que se relacionan con
el proyecto.
Ser un buen negociador, para resolver los problemas acadmicos que se presenten. Tener
presente que la base de toda negociacin es el dilogo, comunicacin entre las partes.
Mantener la motivacin entre los docentes del establecimiento, para sacar adelante este
proyecto. Tener siempre reuniones en grupo con los maestros y tambin con los directivos del
conservatorio para no perder la comunicacin entre ellos.
Se convierte en el brazo derecho del director o rector como mxima autoridad siendo quien lo
reemplace en su ausencia temporal o permanente, y debe de manejar el mismo perfil que la
del rector, aunque su cargo de por s exige la aplicacin y manejo del trabajo en equipo este no
puede ejercer tal actividad debido a que depende de las rdenes directas del rector quien
cuestiona dicho ejercicio prctico para poder establecer mecanismos funcionales de
transformacin pedaggica y acadmica dentro de la institucin.
El Director (a) del Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado.
a) Perfil profesional.-
El secretario.
a) Perfil profesional.-
o Asistencia de
La colectora
a) Perfil profesional.-
aprobados en:
Computacin.
10
Conocimiento de Presupuesto General del Estado con la finalidad dar a conocer a los
administrativos cual es la asignacin que el Estado a determinado para institucin en
base al LOCSA.
Elaboracin del presupuesto y ejecucin del mismo.
b) Las competencias necesarias
Disponibilidad de tiempo completo para trabajar cada da.
Conocimiento del reglamento de ejecucin de las diferentes partidas
presupuestarias.
Buena presencia.
c) Habilidades especiales para la ejecucin del cargo.
Habilidades Conceptuales- Dominio contable.
Habilidades en Relaciones Humanas.- Mantener una relacin cordial tanto con docentes
alumnos y padres de familia.
Habilidades Administrativas.- Registro de ingresos y gastos, elaboracin de estados
financieros y anlisis de los mismos. Declaracin de impuestos Archivo de documentos
fuentes como son Roles de pago, facturas, comprobantes de ingreso, etc.
Habilidades tcnicas.- Capacidad de anlisis financiero.
Habilidades Crticas. - Poseer valores de fidelidad, discrecin y honestidad.
La bibliotecaria a) Perfil profesional-
Licenciado en
bibliotecologa
1.4.
Plan estratgico
12
La institucin inculca en sus estudiantes, los valores morales y ticos que contribuyan a
formar un ciudadano libre, autnomo y responsable en el desarrollo de su personalidad y su
proyecto de vida.
Sacrificio, esto es la abnegacin para el cumplimiento del deber, las alumnas debe de estar
dispuestas a cumplir con las tareas solicitadas por los docentes y estos a su vez deben de
establecer, la planificacin estratgica en la cual puedan establecer un lineamiento
educativo que permita la evaluacin de los resultados.
Creatividad, para mejorar los procesos de convivencia y acadmicos que se dan al interior de
la Institucin.
El bien comn, exteriorizado a travs de su filosofa educativa, mediante la bsqueda de
criterios de solucin en los alumnos que puedan discernir los problemas de su entorno y
emitir una solucin acertada.
Apoyo a la paz, la sana convivencia, la justicia social, y la investigacin, entendidas como la
ejecucin de diferentes actividades intelectuales y experimentales de modo sistemtico,
reflexivo y crtico con el propsito de mejorar la calidad del servicio.
Calidad, preocupacin para que las acciones estn bien hechas desde la primera vez y
satisfagan las necesidades y expectativas de la comunidad educativa y entorno social.
Honestidad, respetando y valorando el trabajo de los dems.
Compromiso, para llevar a cabo todo el quehacer pedaggico sin mayores exigencias de los
dems.
Respeto, actuando con sujecin a la constitucin y normas legales vigentes. Y la tica
profesional, como la cualidad ms importante en la misin educativa, tomando decisiones
justas y oportunas.
13
Captulo II
14
2.
2. 1. Auditoria de gestin
Este tipo de auditora tiene como objeto el estudio del proceso administrativo y las
operaciones de las organizaciones, con miras a emitir opinin sobre la habilidad de la
gerencia para manejar el proceso administrativo y el grado de la eficiencia, efectividad y
economa de las operaciones del ente controlado (Vilches, 1998).
Marco legal.- De acuerdo a lo dispuesto por la Ley 190 de 1995 artculo 48, Las entidades
del Estado deben elaborar un manual de indicadores de eficiencia para la gestin de los
servicios pblicos, de las dependencias y de la entidad en su conjunto, que debern
responder a indicadores generalmente aceptados.
2.2.
Anlisis y Diagnostico
II
III
Ejecucin
IV
Comunicacin de Resultados
Anlisis y diagnstico.- Esta fase se inicia con la orden de trabajo, a base de la cual el
auditor jefe de equipo y el supervisor inician el proceso de comunicacin de la auditoria a la
entidad que va a ser examinada, para obtener y actualizar segn sea el caso la siguiente
informacin:
-
Objetivos institucionales
15
Como resultado del anlisis general y diagnostico efectuado en esta fase se presentar el
reporte de la planificacin preliminar.
Planificacin
Planificacin preliminar.-
a)
Base Legal
b)
Principales Polticas
c)
Objetivos institucionales
16
a)
b)
c)
d)
Fuentes de financiamiento
e)
Presupuesto
f)
Inversiones
1.-
2.-
17
Objetivos
En esta etapa es donde se ejecuta propiamente la auditoria, en esta fase se desarrolla los
hallazgos y se obtiene toda evidencia necesaria en cantidad y calidad apropiada, basada en
criterios de auditora y procedimientos definidos en cada programa, para sustentar las
conclusiones y recomendaciones del informe.
Actividades
a)
b)
c)
expresados
en
los
comentarios;
los
mismos
que
deben
ser
d)
comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
18
Papeles de trabajo
Concepto
"Se entiende como tal al conjunto de cdulas y documentacin fehaciente que contienen los
datos e informacin obtenidos por el auditor en su examen, as como la descripcin de las
pruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre los cuales sustenta la opinin que
emite al suscribir su informe" (Martnez, 1999).
Caractersticas
"El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma
adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas de auditoria generalmente
aceptadas. Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la auditoria del ao actual son una
base para planificar la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados
de las pruebas, datos para determinar el tipo adecuado de informe de auditora, y una base de
anlisis para los supervisores y socios" (Martnez, 1999).
Referencias de papeles
Los papeles de trabajo son los siguientes.
Legajo de Auditoria
20
Para dejar comprobacin de los hechos, tcnicas y procedimientos utilizados en las cdulas
o planillas, con ahorro de espacio y tiempo, se usan marcas de Auditora, las cuales son
smbolos especiales creados por el Auditor con una significacin especial" (Pedreo,
2006).
Por ejemplo al efectuar una reconciliacin bancaria, los cheques pendientes de cobrar y las
consignaciones bancarias deben ser cotejadas con el libro de bancos para comprobar que
estn bien girados y elaboradas, en cuanto al importe, nmero, fecha, beneficiario, nmero
de cuenta etc. Cada uno de los cheques y consignaciones cotejadas debe tener una
descripcin de lo realizado. En lugar de escribir toda esta operacin junto a cada cheque y
consignacin, se utiliza un smbolo o marca de comprobacin, cuyo significado se explica
una sola vez en el lugar apropiado de la cdula a manera de convencin detallando todo el
procedimiento realizado.
Para las marcas de Auditora se debe utilizar un color diferente al del color del texto que se
utiliza en la planilla para hacer los ndices. Las marcas deben ser sencillas, claras y fciles
de distinguir una de otra. El primer papel de trabajo del Archivo de la Auditora debe ser la
cdula de las Marcas de Auditora.
Objetivos de las marcas de auditora.
Entre los objetivos de las marcas de auditoria tenemos:
1. Dejar constancia del trabajo realizado.
2. Facilitar el trabajo y ayudar a que se aproveche al mximo el espacio de la cdula, pues
evitan describir detalladamente las actividades efectuadas para la revisin de varias
partidas.
3. Agilizar la supervisin, ya que permiten comprender de inmediato el trabajo realizado.
4. Identificar y clasificar las tcnicas y procedimientos utilizados en la auditoria.
Tcnicas de auditora
Las tcnicas de auditora son los mtodos prcticos de investigacin y prueba que el
contador pblico utiliza para comprobar la razonabilidad de la informacin financiera que le
permita emitir su opinin profesional.
Las tcnicas de auditoria son las siguientes:
21
22
b) Anlisis de movimientos
En otras ocasiones, los saldos de las cuentas se forman no por compensacin de partidas, sino
por acumulacin de ellas, por ejemplo, en las cuentas de resultados; y en algunas cuentas de
movimientos compensados, puede suceder que no sea factible relacionar los movimientos
acreedores contra los movimientos deudores, o bien. Por razones particulares no convenga
hacerlo. En este caso, el anlisis de la cuenta debe hacerse por agrupacin, conforme a
conceptos homogneos y significativos de los distintos movimientos deudores y acreedores que
constituyen el saldo de la cuenta.
Inspeccin.- "Examen fsico de los bienes materiales o de los documentos, con el objeto de
cerciorarse de la existencia de un activo o de una operacin registrada o presentada en los
estados financieros] (Pedreo, 2006).
En diversas ocasiones, especialmente por lo que hace a los saldos del activo, los datos de la
contabilidad estn representados por bienes materiales, ttulos de crdito u otra clase de
documentos que constituyen la -materializacin del dato registrado en la contabilidad.
En igual forma, algunas de las operaciones de la empresa o sus condiciones de trabajo,
pueden estar amparadas por ttulos, documentos o libros especiales, en los cuales, de una
manera fehaciente quede la constancia de la operacin realizada. En todos estos casos,
puede comprobarse la autenticidad del saldo de la cuenta, de la operacin realizada o de la
circunstancia que se trata de comprobar, mediante el examen fsico de los bienes o
documentos que amparan el activo o la operacin.
Confirmacin.- Obtencin de una comunicacin escrita de una persona independiente de la
empresa examinada y que se encuentre en posibilidad de conocer la naturaleza y
condiciones de la operacin y, por lo tanto, confirmar de una manera vlida.
Esta tcnica se aplica solicitando a la empresa auditada que se dirija a la persona a quien se
cargos por ventas. En este caso, el saldo de la cuenta est formado por un neto que
representa la diferencia entre las distintas partidas que se registraron en la cuenta. En este
caso, se pueden analizar solamente aquellas partidas que forman parte del saldo de la
cuenta. El detalle de las partidas residuales y su clasificacin en grupos homogneos y
significativos, es lo que constituye el anlisis de saldo" (Pedreo, 2006).
23
b) Anlisis de movimientos
En otras ocasiones, los saldos de las cuentas se forman no por compensacin de partidas, sino
por acumulacin de ellas, por ejemplo, en las cuentas de resultados; y en algunas cuentas de
movimientos compensados, puede suceder que no sea factible relacionar los movimientos
acreedores contra los movimientos deudores, o bien. Por razones particulares no convenga
hacerlo. En este caso, el anlisis de la cuenta debe hacerse por agrupacin, conforme a
conceptos homogneos y significativos de los distintos movimientos deudores y acreedores que
constituyen el saldo de la cuenta.
Inspeccin.- "Examen fsico de los bienes materiales o de los documentos, con el objeto de
cerciorarse de la existencia de un activo o de una operacin registrada o presentada en los
estados financieros (Pedreo, 2006).
En diversas ocasiones, especialmente por lo que hace a los saldos del activo, los datos de la
contabilidad estn representados por bienes materiales, ttulos de crdito u otra clase de
documentos que constituyen la -materializacin del dato registrado en la contabilidad.
En igual forma, algunas de las operaciones de la empresa o sus condiciones de trabajo,
pueden estar amparadas por ttulos, documentos o libros especiales, en los cuales, de una
manera fehaciente quede la constancia de la operacin realizada. En todos estos casos,
puede comprobarse la autenticidad del saldo de la cuenta, de la operacin realizada o de la
circunstancia que se trata de comprobar, mediante el examen fsico de los bienes o
documentos que amparan el activo o la operacin.
Confirmacin.- Obtencin de una comunicacin escrita de una persona independiente de la
empresa examinada y que se encuentre en posibilidad de conocer la naturaleza y
condiciones de la operacin y, por lo tanto, confirmar de una manera vlida.
Esta tcnica se aplica solicitando a la empresa auditada que se dirija a la persona a quien se
puede la confirmacin, para que conteste por escrito al auditor, dndole la informacin que se
solicita y puede ser aplicada de diferentes formas:
"Positiva.- Se envan datos y se pide que contesten, tanto si estn conformes como si no lo
estn. Se utiliza este tipo de confirmacin, preferentemente para el activo.
24
25
Hay partidas en la contabilidad que son resultado de cmputos realizados sobre bases
predeterminadas. El auditor puede cerciorarse de la correccin matemtica de estas
partidas mediante el clculo independiente de las mismas.
En la aplicacin de la tcnica del clculo, es conveniente seguir un procedimiento diferente al
ampliado originalmente en la determinacin de las partidas. Por ejemplo, el importe de los
intereses ganados originalmente calculados sobre la base de cmputos mensuales sobre
operaciones individuales, se puede comprobar por un clculo global aplicando la tasa de
inters anual al promedio de las inversiones del periodo.
Comunicacin de resultados.
En esta fase se prepara el informe final, el mismo que en la auditora de gestin difiere, pues
no solo que revela las deficiencias existentes como se lo haca en las otras auditorias, sino
que tambin contendrn los hallazgos positivos, pero tambin se diferencia porque en la
auditora de gestin, en la parte correspondiente a las conclusiones se expondr en forma
resumida, el precio del incumplimiento con su efecto econmico en la gestin y uso de los
recursos de la entidad auditada.
Se empieza con la redaccin del informe de auditora, el mismo que ser presentado en
forma objetiva, clara, concisa, precisa y constructiva; adems, el informe debe contener
comentarios, conclusiones y recomendaciones.
Diseo.- Consiste en elaborar un plan de trabajo que permita precisar los objetivos , el
alcance y los resultados como producto final de implantar las recomendaciones expuestas
en el informe de auditora, para que cada proyecto sea diseado con la calidad y eficiencia
requerida por la entidad.
Implantacin.- Este punto es muy importante, incluir programas de informacin y
orientacin sobre la naturaleza, propsito y bondad de las medidas que habrn de
implantarse para mejorar los objetivos institucionales.
26
Evaluacin.- La evaluacin tiene por objeto asegurar que se hayan cumplido todos los
cambios sugeridos y comprobar que el mecanismo de mejoramiento continuo de los
procedimientos administrativos tengan plena vigencia y se efecte con la participacin de
todos los empleados de la entidad (Martnez, 2009)..
2.3.
Son los cocientes que permiten analizar rendimientos del rea o componente analizado.
Existen las siguientes clases de indicadores
Indicadores Cuantitativos.- Que son los valores y cifras que se establecen peridicamente
de los resultados de las operaciones, son un instrumento bsico.
2.4.
27
Comunicacin de resultados
En esta fase se prepara el informe final, el mismo que en la auditora de gestin difiere, pues
no solo que revela las deficiencias existentes como
En la entidad auditada, supervisor y jefe de equipo con los resultados entregados por los
integrantes del equipo de multitudinario llevan a cabo:
1.
Redaccin del informe de auditora, en forma conjunta con los auditores el mismo que
Motivo de la auditoria
Objetivos
Alcance
Enfoque
Componentes auditados
Indicadores utilizados
28
Misin
Visin
Base Legal
Estructura Orgnica
Objetivos de la Entidad
Financiamiento
Funcionarios principales
29
Captulo III
30
3.1.
Planificacin
Diagnstico
adems la
Las capacitaciones no son en forma continua y ests son generales por lo que el personal
que labora en el colegio no podr obtener conocimientos actualizados para poder realizar
bien las funciones a ellos encomendadas e impartir conocimientos de calidad.
No todos los departamentos del colegio cuentan con una infraestructura adecuada para el
buen desarrollo de sus actividades e implementos necesarios para brindar servicios de
bienestar estudiantil.
Adems se evidenci que la mayora del personal est al tanto del plan estratgico de la
institucin; es por ello que el colegio goza de una buena aceptacin dentro de la sociedad
por la calidad de enseanza que brinda a la colectividad, factores que ligados a una
adecuada planificacin estratgica fortalecer su capacidad institucional, constituyndose en
31
El relacin al contexto institucional que seala los antecedentes del establecimeinto objeto
de estudio ms la misin, visin objetivos y el organigrama Institucional ya se encuentran
detallados en el primer captulo en las pginas 1, 2 y 3, por lo que se procede a obviarlas y
para su revisin se recomienda revisarlas.
32
Auditora de gestin
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2010
Hoja de ndices
DENOMINACIN
NDICE
Orden de Trabajo
OT
Carta de Presentacin
CP
HDTr
HDT
Hoja de ndices
Hl
Hoja de Marcas
HM
VP
Matriz de Ponderacin
MP
EAC
DFR
OE
Memorando de planificacin
MP
Programa de auditora
PA
CCi
CN-D
CN-A
CN-O
CA-D
CA-A
CA-O
PT-G
PT-D
PT-A
PT-O
Informe Final
!F
Seguimiento
REVISADO: G C
33
OT
1/2
Lic.
Diana Cristina Orellana Luna
ESTUDIANTE DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
Ciudad.-
comprendido del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2010, para lo cual design a la Lic.
Diana Cristina Orellana Luna Jefe de Equipo, y Lic. Ins Soldimar Pereira Padilla Operativo
y a la Dra. Graciela Castro Supervisora del Equipo de Auditora.
34
OT
2/2
Los resultados se los dar a conocer mediante el informe de auditora que incluir
comentarios, conclusiones y recomendaciones y de existir algn hallazgo importante se dar
a conocer a los directivos funcionarios responsables.
Atentamente,
35
CP
1/1
Carta de Presentacin
Loja, 15 de junio de 2011
Lic.
Manuel Carrera Gallo
RECTOR DEL COLEGIO EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO
Ciudad.-
De mi consideracin:
Por medio del presente me dirijo a usted para comunicarle que con la Orden de Trabajo Nro.
001 se ha designado realizar una Auditora de Gestin Colegio Experimental Pio Jaramillo
Alvarado de la Ciudad de Loja, en el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de
Diciembre del 2010, con un tiempo de duracin de 60 das calendario, Los objetivos de la
Auditora de Gestin estarn encaminados a:
36
Supervisora
Jefe de Equipo
Operativo
CP
2/2
Atentamente,
37
HDTr
1/1
Auditora de gestin
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2010
Hoja de distribucin de trabajo
Auditor
Siglas
G.O.
D.O.
I.P.
ELABORADO POR:D.O
Actividad
Firma
Preparar y aplicar el
programa de supervisin.
Supervisar las actividades
del grupo de auditora.
Revisar el borrador del
informe de auditora.
Ejecutar funciones de
responsabilidad con el
supervisor.
Preparar,
suscribir
y
tramitar la comunicacin
con el visto bueno del
supervisor.
Entregar al supervisor el
borrador del informe
Analizar cada uno de los
componente
de
las
diferentes reas
REVISADO POR:G. C
FECHA:16-06-2011
38
HDT
1/1
Auditora de gestin
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2009
Hoja de distribucin de tiempo
AUDITOR
ACTIVIDAD
Preparar y aplicar el
programa
de
supervisin.
Supervisar
las
actividades del grupo de
auditora.
Revisar el borrador del
informe de auditora.
Ejecutar funciones de
responsabilidad con el
supervisor.
Preparar, suscribir y
tramitar la comunicacin
con el visto bueno del
supervisor.
Entregar al supervisor el
borrador del informe
Analizar cada uno de los
componentes de las
diferentes reas.
REVISADO POR:G. C.
TIEMPO (DIAS)
15
20
25
FECHA:16-06-2010
39
HI
1/1
Auditora de gestin
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2010
Hoja de ndices
DENOMINACIN
NDICE
Orden de Trabajo
OT
Carta de Presentacin
CP
HDTr
HDT
Hoja de ndices
HI
Hoja de Marcas
HM
VP
Matriz de Ponderacin
MP
EAC
DFR
OE
Memorando de planificacin
MP
Programa de auditora
PA
CCI
CN-D
CN-A
CN-O
CA-D
CA-A
CA-O
PT-G
PT-D
PT-A
PT-O
Informe Final
IF
Seguimiento
REVISADO: G. C.
40
HM
1/1
Auditora de gestin
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2010
Hoja de marcas
DENOMINACIN
MARCAS
Verificado
Indagado
Autorizado
Determinado
Observado
Inspeccionado
No consta en documento
ELABORADO POR: D. O.
REVISADO POR: G. C.
41
VP
1/12
Auditora de gestin
1.
Datos de la entidad
Identificacin de la entidad
Nombre de la entidad: Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado
Horario de atencin: 7h00am a 18h00pm
Direccin: C/ Bolvar y Catacocha
Telfono: 072587612
2.
El Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado, es una institucin educativa que pertenece
al Sector Pblico y ofrece preparacin a nivel secundario.
Consta de igual Decreto, adems, lo siguiente: a) Que el mencionado colegio laboro con
sujecin a los regmenes de Sierra y Costa, respectivamente; y, en Modalidad de Ciclo
Bsico; b) Que deba iniciar sus actividades a partir del ao 1967 1968, con el Primer
Curso de Ciclo Bsico; y, c) Que el PIO JARAMILLO ALVARADO en cuanto a Opciones
Prcticas adoptar las especializaciones para ARTESANA Y ARTE INDUSTRIALES.
42
VP
2/12
Hasta fines del ao 1967, el doctor Eduardo Andrade Rector- Fundador del Colegio
Nocturno Po Jaramillo Alvarado, y docente de este establecimiento entre los aos 19891996, se desempe como Director Provincial de Educacin de Loja, situacin que le
permiti influir de una u otra manera en algunos aspectos de la puesta en marcha del nuevo
establecimiento educacional. Tal ocurri, por ejemplo, en relacin con la denominacin del
plantel, acerca del cual, por haber existido ya a esa fecha el Jardn de Infantes que en esta
ciudad lleva el nombre de Po Jaramillo Alvarado consideraban se repita esa denominacin
en otro de carcter secundario. Ms, este inicial pronunciamiento fue posible superar, con el
solo recuerdo de vala del PATRONO.
Para el desempeo normal de las actividades y operaciones del Instituto, se basan con las
siguientes Leyes, Reglamentos, Normativas y Manuales:
VP
3/12
Cdigo de Trabajo
Cdigo de Convivencia
Para apoyar los procesos formativos el colegio cuenta con una logstica importante: la
Biblioteca, la sala de audiovisuales, laboratorios de informtica, fsica, qumica, biologa,
ciencias naturales y agroindustrias, internet banda ancha, la planta de procesamiento de
frutas y verduras, sala de uso mltiple, piscina, el departamento editorial que en el presente
ao se implementar con una moderna imprenta, canchas deportivas y con cubierta.
3.
Misin
Visin
44
VP
4/12
5.
Funcionarios principales
NOMBRES
CARGO
Lic. Manuel
C.IDENTIDAD
PERIODO
Desde
Hasta
RECTOR
1100615580
1973
Continua
VICERRECTOR
1102485610
1991
Continua
VICERRECTOR
1101344487
1978
Continua
1101451779
1982
Continua
COLECTORA
1101347985
1980
Continua
CONTADORA
1102093711
1997
Continua
SECRETARIA
1102932934
1993
Continua
Gallo Carrera
Dra. Sara Judit
Bustamante
Cueva
Dra. Susana
Chamba Loaiza
Lic. Isabel
INSPECTOR
Encalada
GENERAL
Carrin
Enriqueta Costa
Torres
Dra. Carmen
Irene Puertas
Espinoza
Lic. Karina
Herrera
Guerrero
6.
El sistema integrado SIGEF, realiza todo el proceso contable y presupuestario del Instituto,
en el cual se obtienen los siguientes reportes:
Libro Diario
Mayor General
Auxiliares Presupuestarios
Estado de Resultados
VP
5/12
7.
8.
Estructura orgnica
46
VP
6/12
Auditora de gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
Visita Previa a la Entidad
FODA
COMPONENTE
FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS
DEBILIDADES
FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
Recursos Humanos
Posee un Manual de Funciones
Directivo
Supervisados por el
Cambios
Ministerio de Educacin y estatales
Cultura
en
polticas
No cumplen con lo
establecido en el Manual
de Funciones.
Apoyo
privadas
Rediseo
de
Los planes, proyectos, programas proyectos no han sido
adecuados.
ejecutados
de
empresas
Las
asignaciones
presupuestarias
no
sean
oportunas
Mejora del proceso de
Competencia de otros
enseanza
aprendizaje centros educativos de la
acorde a las necesidades misma naturaleza
sociales
Presupuesto reducido
FECHA: 16-06-2011
47
VP
7/12
FODA
FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS
FACTORES EXTERNOS
DEBILIDADES
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
No s
adecuado
mantenimiento
de
un
Oficinas
administrativas No existe apoyo para
equipadas
con
sistemas las oportunidades de
informticos
capacitacin
Recursos Humanos
Personal con capacitacin
No se realizan
adecuada
instrumentos adecuados
para la evaluacin del
desempeo
Administrativo
Vicerrector,
Secretaria.
Contadora
Evaluaciones al desempeo
Falta de proyectos
administrativo
para el mejoramiento de
la infraestructura.
inspector,
Personal idneo para
Colectora, desempear sus actividades
FECHA: 16-06-2011
48
VP
8/12
FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS
Recursos Humanos
Administrativo
Planificacin
departamento
DEBILIDADES
cada
Falta
mejorar el
equipamiento de los
laboratorios de fsica,
qumica,
biologa,
ciencias naturales y
agroindustrias.
Participaciones
de Desactualizacin de
Coordinadores de rea y paquetes informticos
comisiones acadmicas son
buenas
Comisin de Evaluacin
Interna, y de Calidad,
Consejo
de
Coordinacin
y
Desarrollo Institucional,
Consejos Acadmicos
de los Niveles de
Educacin Bsica,
Bachillerato y Coordinacin de Nivel Tecnolgico,
Departamento de Investigacin, Planeamiento y
Desarrollo, COBE, Junta de Directores de rea,
Inspectora General, Secretara General, Colectura,
DOBE, Biblioteca. Organismos de Apoyo Institucional,
Unidades de Produccin, Comisiones Permanentes,
Servicios Generales.
ELABORADO POR: I.P
FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
Abundantes
profesionales
FECHA: 16-06-2011
49
VP
9/12
FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS
DEBILIDADES
El DOBE realiza seguimiento No existen resultados
psicolgico a las alumnas
satisfactorios
que
evidencien
un
desempeo satisfactorio
de
los
equipos
profesionales.
Ejecucin del PRODI y del Falta de proyectos
PROFAM
para atender a las
alumnas en el bienestar
estudiantil,
tanto
de
salud como de atencin
psicolgica y apoyo
escolar
Para apoyar a los procesos
formativos
del
colegio
biblioteca,
sala
de
audiovisuales, laboratorios, de
fsica,
qumica,
biologa,
ciencias naturales.
La frecuencia de
cursos de actualizacin
son insuficientes
FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
Colaboracin de los padres
Incumplimiento
de familia
Presupuesto
del
Colaboracin
de Competencia de otros
organismos de desarrollo
centros educativos de la
misma naturaleza
Participacin de Casas
Cambios en
Abiertas para la comunidad polticas estatales
lojana
las
VP
10/12
Auditora de Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
Visita Previa a la Entidad
FODA
COMPONENTE
FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS
Agroindustrias, sala de uso
mltiple,
departamento
de
editorial, canchas deportivas,
coliseo,
planta
de
procesamiento de frutas y
verduras, departamento mdico
y odontolgico.
Recursos Humanos
DEBILIDADES
FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
con
FECHA: 16-06-2011
51
VP
11/12
FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS
DEBILIDADES
FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
Reforma
Curricular Alta tasa de desercin
vigente
escolar
Recursos Humanos
Realizan planificaciones
anuales por rea y por docente
para un mejor desenvolvimiento
Revisin
y Expansin de la cobertura Persisten problemas
adecuacin
de
los educativa, especialmente en de educacin como el
contenidos acadmicos la educacin pblica
memorismo
inadecuados
Operativo
Universalizacin de la
educacin
bsica,
cuyo
objetivo bsico es incorporar
la mayor cantidad de nios y
nias al sistema escolar
Inoportunos medios
Vigencia del proyecto Los sueldos de los
de registro y control de Ministerial de Educacin.
maestros son los ms
asistencia diaria.
bajos del sector pblico
Denuncias de los
nios por maltrato de
parte de sus profesores
FECHA: 16-06-2011
52
VP
12/12
FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS
DEBILIDADES
FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
Cargo
acorde
especialidad
su
Incumplimiento de la
carga horaria
FECHA: 16-06-2011
53
3.2.
ECI
Auditora de gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO
RESPUESTA
COMPONENTE (Directivo,
Administrativo, Operativo)
SI
CALIFICACIN
10
10
10
4.Comunicacin
deficiente
10
10
N/A
VALORACION
PONDERACIN
Interdepartamental
NO
1/3
10
10
10
10
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:16-06-2011
54
ECI
Auditora de Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO
RESPUESTA
COMPONENTE (Directivo,
Administrativo, Operativo)
SI
NO
N/A
2/3
VALORACION
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
150
76
CP
CP
CP
CT
X
PT
76
X
150
51%
100
100
NIVEL DE RIESGO
MODERADO
51%
51 - 75%
MODERADO
BAJO
76 - 95%
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:16-06-2011
55
3.
AUDITORA DE GESTIN
ECI
3/3
Conclusin
Jaramillo
Confianza Moderada debido a que se tiene ms inexactitudes en el control que se los detalla a
continuacin:
Cuentan con una comunicacin interdepartamental deficiente
Frecuencia de cursos de actualizacin y capacitacin de docentes y administrativos insuficiente.
Revisin sistemtica y adecuacin de los contenidos acadmicos inadecuados.
Inoportunos medios de registro y control de asistencia del personalDocente.
Falta de proyectos para atender al bienestar estudiantil.
Mejoras a la infraestructura del colegio.
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:16-06-2011
56
EAC
Auditora De Gestin
No
se
han
408-01
realizado
Proyectos
proyectos para el
mejoramiento de
la infraestructura
del colegio.
Comunicacin
500-02
interdepartamental Canales de
deficiente
Comunicacin
Abiertos
Inseguridad
de
bienes
del
establecimiento
Que la
informacin no
sea oportuna,
formal y peridica
Que
la
informacin
no
sea
oportuna,
formal y peridica
Ausencia de un
407-09
Que no cumplan
sistema de control Asistencia y con las horas
de permanencia Permanencia establecidas.
de los docentes
del Personal
ELABORADO POR: I.P
Rector,
Vicerrector
01-09-10
Realizar
proyectos ms
continuos
Humanos,
Econmicos,
Materiales,
Tecnolgicas
MI
N
A partir de O
Con,
Directivo
Rector,
Vicerrector
TE
En
adelante R
Disear
indicadores de
gestin
FECHAS DE
RECURSOS A
UTILIZAR
CI
O
A
ACCION CORRECTA
PERIO
IMPLANTACION
18-08-10 INI
EFECTO
RESPONSABL
ES
NORMA
Moderado CONF
IANZ
51%
SITUACION ACTUAL
Falta de seleccin
200-02
Que no se evalu
de indicadores
Administracin la
eficiencia
Estratgica eficacia
y
economa
Moderado RIES
GO
51%
NIVEL DE
SEGUMIENTO
1/2
Disear canales
Rector,
de comunicacin Vicerrector
ms seguros y
confiables
Disear canales Rector,
de comunicacin Vicerrector
ms seguros y
confiables
Disear
una Rector,
herramienta que Vicerrector
permita el control
de
ingreso
y
salida
REVISADO POR: G.O
FECHA: 16-06-2011
57
EAC
Auditora De Gestin
2/2
Capacitacin
a
406-07
los docentes y Capacitacin y
administrativos
Entrenamiento
insuficiente
Continuo
Que
la
educacin no
sea de calidad
y
las
actividades no
sean eficientes
01- SEGUMIENTO
A partir de
09-10
TER
MIN
O
Humanos,
Econmicos,
Materiales,
Tecnolgicas
FECHAS DE
En adelante
Disear
y Rector
,
ejecutar
Vicerrector
programas de Bibliotecaria
mantenimiento
preventivo y
correctivo
RECURSOS
A UTILIZAR
INIC
IO
ACCION
CORRECTA
PERIO
IMPLANTACION
18-08-10
Falta
406-13
Contenidos
modernizacin y Mantenimiento desactualizados
mantenimiento de de Bienes de
los bienes del
Larga
servicio
de
Duracin
biblioteca.
CONFIA
NZA
EFECTO
Moderado 51%
NORMA
Moderado 51%
SITUACION
ACTUAL
RIESGO
NIVEL DE
RESPONSABLE
S
Documentar el
Rector,
cumplimiento
Vicerrector
de actividades
para fines de
evaluacin
FECHA: 16-06-2011
58
DFR
1/4
INHERENTE: MODERADO
Verificar si el Rector y el Consejo Directivo
conoce de lo estipulado en el Cdigo de
Convivencia
Que no se cumpla con los proyectos, planes y
programas de estudio del sistema modular.
DIRECTIVOS
Que no se
establecidas.
cumpla
con
todas
las
Que no se evalu el desempeo del personal Verificar si han existido evaluaciones tanto al
nivel interno como externo.
administrativo.
FECHA: 16-06-2011
59
DFR
Auditora De Gestin
2/4
RIESGOS
ENFOQUE PRELIMINAR
INHERENTE MODERADO
Recursos Humanos
ADMINISTRATIVO
Bachillerato
y
Coordinacin
de
Nivel
Tecnolgico, Departamento de Investigacin,
Planeamiento y Desarrollo, COBE, Junta de
Directores de rea, Inspectora General,
Secretara
General,
Colectura,
DOBE,
Biblioteca. Organismos de Apoyo Institucional,
Unidades
de
Produccin,
Comisiones
Permanentes, Servicios Generales.
Que no exista suficiente presupuesto que permita dar Verificar las funciones del DOBE.
un adecuado mantenimiento a los bienes del servicio
de biblioteca de la institucin.
Que no se realicen proyectos para
optimizar el Visitar las instalaciones de biblioteca
funcionamiento de la planta procesadora de Frutas y
Verduras y maximizar su rentabilidad.
Que los implementos del departamento mdico no sean
los adecuados para la atencin al estudiante.
Verificar si la Planta Procesadora de Frutas y
Verduras cuenta con programas
Visitar las
mdico.
instalaciones
del departamento
FECHA: 16-06-2011
60
Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
DETERMINACION DE LOS FACTORES RIESGOS Y ENFOQUE PRELIMINAR
REA O COMPONENTE
RIESGOS
ENFOQUE PRELIMINAR
Recursos Humanos
ADMINISTRATIVO
3/4
DE CONTROL ALTO
La carga horaria para el Departamento de Verificar cuanto tiempo asignan para el
Investigacin y planeamiento no sea la cumplimiento de los planes, programas
adecuada para poder cumplir con los planes, establecidos.
programas planteados
Que los instrumentos de evaluacin de
desempeo no sean los adecuados
Verificar que instrumentos de evaluacin de
Que las operaciones no sean registradas en desempeo utilizan.
el momento en que ocurren.
Que no exista suficiente presupuesto que
permita dar un adecuado mantenimiento a los
bienes del servicio de biblioteca de la
institucin.
Verificar como es el registro de las
operaciones para pago al personal y compra
de suministros de oficina o cualquier otra cosa
necesaria para el instituto.
DFR
4/4
REA O COMPONENTE
RIESGOS
Operativo
INHERENTE MODERADO
ENFOQUE PRELIMINAR
Verificar si se ha mantenido registros adecuados,
que permitan un efectivo control de las
actividades individuales y desempeo del
personal.
FECHA: 16-06-2011
62
OE
1/2
OBJETIVO
- Determinar la propiedad, legalidad y veracidad de las actividades ejecutadas por los directivos de
la institucin, del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2010.
ESTRATEGIA
Se reconocern los archivos permanentes de la entidad tales como reglamentos y Estatutos del
Colegio.
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:17-06-2011
63
OE
2/2
REA A AUDITAR
Luego de haber realizado la calificacin de la matriz de ponderacin y haber delimitado las reas
crticas se expone el rea a auditar es la de Recursos Humanos especificando que el colegio cuenta
con 13 administrativos titulares cinco masculinos y ocho femeninos, 87 docentes, treinta masculinos y
cincuenta y siete femeninos.
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:17-06-2011
64
MP
1/25
Emitir un informe de las evidencias encontradas en el rea Administrativa y Docente del Colegio
Experimental Po Jaramillo Alvarado.
FECHA DE INTERVENCIN
ACTIVIDAD
FECHA
Orden de trabajo
16-06-2011
16-06-2011
29-08-2011
01-09-2011
09-09-2011
EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO
NOMBRE
Dra. Gloria Castro
CARGO
Supervisora
Jefe de equipo
Operativo
DIAS PRESUPUESTADOS
60 das laborables, distribuidos en las siguientes fases:
FASE I, conocimiento preliminar
FASE II, Planificacin
FASE III, Ejecucin
FECHA: 20-06-2011
65
MP
2/25
FASE V, Seguimiento
- Papel Peridico
- Borradores
- Bicolores
- Calculadora
- Documentos para el desarrollo del trabajo
b.) RecursosFinancieros
- Pasajes
ENFOQUE DE LA AUDITORA
IDENTIFICACIN DE LA ENTIDAD
Nombre de la entidad: Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado
Horario de atencin: 7h00am a 18h00pm
Direccin:Calle Bolvar y Catacocha
Telfono: 2571652
FECHA: 20-06-2011
66
MP
3/25
FECHA: 20-06-2011
67
MP
4/25
De la misma manera se logr que el Ministro de Educacin Carlos Larreategui, acepte frente a la
creacin para Loja de un colegio ms, se lo destine a funcionamiento NOCTURNO y exclusivamente
para el sector femenino. La razn recoger en su seno ojal a todas las seoras y seoritas que, por
razones de trabajo o por cualquier otra causa no podan acudir a establecimientos secundarios diurnos.
Aceptando el pedido, el seor Ministro dict el pertinente acuerdo ministerial. En el ao de 1978 se logr
la creacin de la seccin vespertina y, en el ao de 1994 la seccin matutina.
MISIN
El Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado en su calidad de institucin educativo de nivel medio y
superior tiene como misin:
La formacin socio humanista de bachilleres tcnicos y en ciencias, que respondan a las exigencias
laborales que desarrollando destrezas, competencias acadmicas y tcnico profesionales, posibilite los
emprendimientos en las reas de especializacin.
VISIN
El Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado es un establecimiento cuya visin es liderar procesos
de innovacin en la Educacin Media de la regin sur, con fundamento socio humanstico y tcnico;
utilizando recursos tecnolgicos modernos que poyen el proceso enseanza aprendizaje, con una
planta docente y administrativa capacitada que responda a las expectativas sociales y Laborales de los
estudiantes, que les permita emprender tanto en empleos por cuenta ajena como en proyectos de auto
emprendimiento a travs de procesos efectivos y eficientes.
FECHA: 20-06-2011
68
CARGO
C.IDENTIDAD
RECTOR
1100615580
1993
Continua
VICERRECTOR
1102485610
1991
Continua
VICERRECTOR
1101344487
1978
Continua
INSPECTOR
GENERAL
1101451779
1982
Continua
COLECTORA
1101347985
1980
Continua
CONTADORA
1102093711
1997
Continua
SECRETARIA
1102932934
1993
Continua
MP
5/25
PERIODO
Desde
Hasta
Nivel Directivo
CONSEJO DIRECTIVO ASAMBLEA GENERAL
Lic. Manuel Carrera Gallo (Rector)
Dra. Sara Judit Bustamante Cueva (Vicerrector)
Dr. Freddy Paccha (1er Vocal)
Lic. Elsa Sandoval (2do Vocal)
Mgs. Janneth lvarez (3er Vocal)
Lic. Nelson Godoy Godoy Suplente
Lic. Mara Antonieta Estrella 2do Vocal Suplente
Lic. Galo Rojas Paladinez 3er Vocal Suplente
FECHA: 20-06-2011
69
MP
6/25
Nivel Administrativo
JUNTA DE DIRECTORES DE REA
Contabilidad
Matemtica
Ciencias Naturales
Ciencias Sociales
Lenguaje
Cultura Esttica
DEPARTAMENTOS
Departamento de Investigacin y
Planeamiento
Departamento de Orientacin y
Bienestar Estudiantil
EMPLEADOS
Dra. Luz Lapo Chamba
Dr. Jos Zaruma
Lic. Nelly Sotomayor
Dr. Hctor Silva
Lic. Sandra Buele
Dra. Luz Lapo Chamba
Dr. ngel Cuenca
Dra. Gloria Salinas
Lic. Amelia Albito
Dr. Jos Zaruma
Dr. Hctor Silva
FECHA: 20-06-2011
70
Departamento de
Inspectora
MP
7/25
EMPLEADOS
(Inspector
Departamento de
Colectura
Apoyo Institucional
FECHA: 20-06-2011
71
DEPARTAMENTOS
MP
8/25
EMPLEADOS
Sr. Augusto Baho Orellana (Conserje)
Servicios Generales
Sr. Samuel Benavides Criollo (Conserje)
FECHA: 20-06-2011
72
MP
9/25
DOCENTES
Lic. Haydee Toledo,
Ing. Csar Gonzlez,
Dra. Mara Costa
Lic. Nelly Snchez,
Comercio y
Administracin
Informtica
Contabilidad
FECHA: 20-06-2011
73
MP
10/25
FECHA: 20-06-2011
74
MP
11/25
DOCENTES
Lic. Sandra Buele
Dra. Luz Lapo Chamba
Dr. ngel Cuenca
Desarrollo Humano y
Vocacional(Orientacin
Psicolgica)
Ciencias Sociales
FECHA: 20-06-2011
75
MP
12/25
DOCENTES
Dr. ngel Ruque,
Lic. Sonia Ludea,
Lic. Nelly Sotomayor,
Lic. Carmela Carrin,
Lic. Zoila Morocho,
Lenguaje y Comunicacin
Lic. Consuelo Sotomayor,
Lic. Raquel Tapia,
Lic. Alexandra Burneo,
Dra. Sara Bustamante,
Lic. Mery Lima,
Lic. Rosario Correa,
Lic. Jos Pilco,
Lic. Elsa Sandoval,
Lic. Marcia Jaramillo,
Lic. Oralia Serrano,
Lic. Rosa Granda,
Idioma Extranjero
FECHA: 20-06-2011
76
MP
13/25
DOCENTES
Lic. Martha Quezada,
Cultura Esttica
Talleres Culturales
Actividades Prcticas
Cultura Fsica
Gestin Contable
Comercio y Administracin
Informtica
Matemtica
Fsica
Ciencias Naturales
Qumica
Ciencias Sociales
FECHA: 20-06-2011
77
MP
14/25
FECHA: 20-06-2011
78
MP
15/25
ALCANCE
OBJETIVOS
Los objetivos de la Auditoria de Gestin son:
FECHA: 20-06-2011
79
MP
16/25
Proyectos establecidos
FECHA: 20-06-2011
80
MP
17/25
INDICADORES ESPECFICOS
INDICADORES DEL CONOCIMIENTO DEL PLAN ESTRATGICO
EFICIENCIA EN EL CONOCIMIENTO DE LA MISIN
Misin = Personal que la conoce
Total del personal
FECHA: 20-06-2011
81
MP
18/25
FECHA: 20-06-2011
82
MP
19/25
EVALUACIONES
Evaluaciones = Evaluaciones Ejecutadas
Evaluaciones Planificadas
PRESUPUESTO UTILIZADO PARA LA ACTUALIZACIN, MANTENIMIENTO
ActividadesActividades Cumplidas
Actividades Planificadas
FECHA: 20-06-2011
83
MP
20/25
Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
ACTIVIDADES REALIZADAS POR EL DOBE
ACTIVIDADES REALIZADAS
PERMANENTE
POR
LA
COMISIN
DE
EVALUACIN
INTERNA
ActividadesActividades Realizadas
Actividades Planificadas
FECHA: 20-06-2011
84
MP
21/25
FECHA: 20-06-2011
85
MP
22/25
Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
AREA O
COMPONENTE
RIESGO
INHERENTE
RIESGO DE
CONTROL
MODERADO
ALTO
Que no se cumpla
los planes y
Recursos Humanos con
programas
Directivos
institucionales
Que
no
registren
actividades
suscitadas.
Que no cumpla
su
totalidad
funciones
establecidas en
Cdigo
Convivencia.
AFIRMACIONES
OBJETIVOS
en
las
el
de
se Que el presupuesto
las asignado
a
la
institucin no sea
utilizado
adecuadamente.
Que no permanezca
dentro
de
la
institucin durante su
jornada de trabajo.
ENFOQUE DE AUDITORIA
Veracidad
Integridad
Valuacin
Determinar la veracidad y
legalidad de las actividades
que realizan los directivos.
PROCEDIMIENTOS
- Evaluar el Sistema de Control
Interno.
el
presupuesto
FECHA: 20-06-2011
86
RIESGO INHERENTE
MODERADO
RIESGO DE CONTROL
ALTO
Que
no
se
realicen
La carga horaria para el
Administrativos
proyectos de bienestar departamento
de
estudiantil por parte del Investigacin
y
DOBE.
Planeamiento no sea la
adecuada para poder
cumplir con los planes y
programas planteados.
Que no se de
modernizacin y un
adecuado
mantenimiento
al
servicio de biblioteca y
equipos informticos.
ELABORADO POR: I.P
AFIRMACIONES
Veracidad
MP
23/25
ENFOQUE DE AUDITORIA
OBJETIVOS
-Determinar la veracidad y
legalidad de las actividades
que
realizan
los
administrativos.
Integridad
PROCEDIMIENTOS
Valuacin
-
87
RECURSOS
HUMANOS
ADMINISTRATIVOS
RIESGO INHERENTE
RIESGO DE
CONTROL
MODERADO
ALTO
Que no se realicen
proyectos
para
optimizar
el
funcionamiento de la
planta procesadora de
Frutas y Verduras y
maximizar
su
rentabilidad.
Que no se d
una adecuada
comercializacin
de los productos
para maximizar
la rentabilidad
de las unidades
de produccin.
AFIRMACIONES
MP
24/25
ENFOQUE DE AUDITORIA
OBJETIVOS
Veracidad
Integridad
Valuacin
Determinar la veracidad y
legalidad de las actividades que
realizan los administrativos.
del
PROCEDIMIENTOS
- Verificar
que
proyectos
realizan
para
la
comercializacin
de
los
productos.
- Visitar las instalaciones del
Mdico y Odontlogo
ELABORADO POR: I.P
FECHA: 20-06-2011
88
MP
25/25
RIESGO INHERENTE
RIESGO DE CONTROL AFIRMACIONES
ENFOQUE DE AUDITORIA
MODERADO
ALTO
OBJETIVOS
Que no cumpla con Que no se cumpla con Veracidad
- Determinar el cumplimiento de
las
expectativas
la
carga
horaria
las actividades que realizan
requeridas
por
el
establecida.
los docentes.
estudiante en cuanto
a la enseanza.
Existencia
de Que el desempeo de Integridad
relaciones deficientes
sus actividades no sea
entre
alumno
acorde a su ttulo
profesor
que
profesional.
imposibilitan un buen
rea Operativa
ambiente de trabajo.
Recursos
Incumplimiento de la Valuacin
Humanos
planificacin
diaria
Personal
establecida
por
el
Docente
docente.
Que los docentes no
tengan programas de
capacitacin,
orientados
a
la
actualizacin.
Que los medios de
control y asistencia del
personal no sean los
adecuados.
ELABORADO POR: I.P
- Verificar el cumplimiento de
las funciones establecidas en
el Cdigo de Convivencia.
PROCEDIMIENTOS
- Solicitar
los
documentos
soportes de las actividades
realizadas.
- Solicitar los registros de
asistencia de los docentes.
PT
1/2
Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
PROGRAMA DE TRABAJO DIRECTIVOS
N
OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS
REF.
ELAB.
FECHA
DIRECTIVOS
OBJETIVOS
ELABORADO POR:D.O.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:23-06-2011
90
PT
2/2
OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS
REF.
ELAB.
FECHA
4
Realizacin de Cdulas analticas.
ELABORADO POR:D.O.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:23-06-2011
91
CCI
1/2
RESPUESTAS
SI
NO N\A PT CT
DIRECTIVOS
PREGUNTAS
10
10
10
10
10
10
TOTAL
ELABORADO POR:D.O.
10
REVISADO POR:G.O.
10
80
40
COMENTARIO
Existe el Cdigo de
Convivencia y el manual de
funciones
No estn determinados los
indicadores por la
Institucin.
No todos tienen
conocimiento acerca del
plan estratgico de la
institucin
Si tienen conocimiento de
las leyes a las que se rige a
la institucin.
La institucin si a realizado
convenios con otras
instituciones para el
desarrollo de las prcticas
Si se encuentra bien
definido la estructura
orgnica del Colegio
Son elaborados de forma
oportuna, formal y peridica
FECHA:27-06-2011
92
CCI
2/2
1. - Valoracin
Ponderacin Total : 80
CP
Calificacin Total : 40
CP
CP
PT
PT= CT x100
24
CT
PT
40
80
50%
100
100
PT= 75%
ALTO
50%
15 - 50%
BAJO
NIVEL DE RIESGO
MODERADO
51 - 75%
MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
76 - 95%
ALTO
3.- Conclusin
Basados en la revisin y familiarizacin de la estructura de los Controles Internos con los que cuenta
el Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado en el rea directiva, se han determinado las
siguientes falencias:
ELABORADO POR:D.O.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:27-06-2011
93
CN-D
1/4
COMENTARIO:
En el Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado no se han diseado
indicadores de gestin, que permitan o faciliten la evaluacin o el desempeo
tanto del sector administrativo como docente para as medir los resultados de la
gestin realizada por los directivos en un perodo
200-02 ADMINISTRACIN
ESTRATGICA que seala lo siguiente: Las entidades del sector pblico y las
personas jurdicas de derecho privado que dispongan de recursos pblicos,
implantarn, pondrn en funcionamiento y actualizarn
el
sistema
de
ELABORADO POR:D.O.
REVISADO POR:G.C.
FECHA:01-07-2011
94
CN-D
2/4
RECOMENDACIN
= Verificado
ELABORADO POR:D.O.
REVISADO POR:G.C.
FECHA:01-07-2011
95
CN-D
3/4
COMENTARIO:
En el Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado no todos los funcionarios
tienen conocimiento del Plan Estratgico por falta de difusin de parte de sus
directivos lo que propiciara que no estn informados de hacia dnde va y lo que
el Colegio desea lograr que es brindar una educacin de calidad.
Se incumpli
500 INFORMACIN Y
con
la
oportunidad
que
facilite
sistema
de
informacin
las servidoras y
informacin
PT-D
1/2
ELABORADO POR:D.O.
REVISADO POR:G.C.
FECHA:01-07-2011
96
CN-D
4/4
CONCLUSIN
No todos los funcionarios del Colegio tienen conocimiento del Plan Estratgico por
lo tanto desconocen hacia dnde y que es lo que quieren lograr.
RECOMENDACIN
A los Directivos realizar mecanismos para informar a los funcionarios que tienen
desconocimiento del Plan Estratgico lo que servir para que el Colegio pueda
ofrecer servicios de calidad.
= Verificado
ELABORADO POR:D.O.
REVISADO POR:G.C.
FECHA:01-07-2011
97
Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Pblico y de las
Personas Jurdicas que Dispongan de Recursos Pblicos
PT-D
1/2
Las entidades del sector pblico y las personas jurdicas de derecho privado que dispongan
de recursos pblicos, implantarn, pondrn en funcionamiento y actualizarn el sistema de
planificacin, as como el establecimiento de indicadores de gestin que permitan evaluar
el cumplimiento de los fines, objetivos y la eficiencia de la gestin institucional.
CN-D
1/4
Las entidades del sector pblico y las personas jurdicas de derecho privado que dispongan
de recursos pblicos requieren para su gestin, la implantacin de un sistema de
planificacin que incluya la formulacin, ejecucin, control, seguimiento y evaluacin de un
plan plurianual institucional y planes operativos anuales, que considerarn como base
la funcin, misin y visin institucionales y que tendrn consistencia con los planes de
gobierno y los lineamientos del Organismo Tcnico de Planificacin.
98
Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Pblico y de las
Personas Jurdicas que Dispongan de Recursos Pblicos
PT-D
2/2
El sistema de informacin
facilitando
que
las
servidoras
servidores
puedan
cumplir
3/4
sus
99
PT-G
1/2
35
100
100
13
100
FECHA: 05-07-2011
100
PT-G
2/2
PROYECTOS
Proyectos Ejecutados
Proyectos Planeados
Presupuesto Utilizado
$ 1728,579.56
Presupuesto Asignado
$ 1571,074.23
15
100
FECHA: 05-07-2011
101
CA-D
1/6
CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES
Con los siguientes indicadores se pretende valorar las modificaciones
(eficiencia, eficacia y economa) del rea bajo examen, es decir los objetivos
institucionales y los programados. Para lo cual se aplic una encuesta dirigida al
personal que labora en el Colegio.
RANGOS
Del 1% al 20%
Inaceptable
Deficiente
Satisfactorio
Muy bueno
Excelente
CONOCIMIENTO DE LA MISIN
Personal que la conoce : 35
Total del personal : 100
PT-G
1/2
FECHA: 07-07-2011
102
Auditora De Gestin
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES
CONOCIMIENTO DE LA VISIN
Personal que la conoce : 44
Total del personal : 100
PT-G
1/2
PT-G
1/2
COMENTARIO
Segn el indicador aplicado, se pudo constatar que la mayoria de los
funcionarios del establecimiento no estan al tanto del plan estratgico de la
institucin en un maximo porcentaje no conocen del plan estrtegico ubicandose
en un rango muy deficiente por la falta de comunicacin.
FECHA: 07-07-2011
103
CA-D
3/6
CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES
CAUSA
Por falta de interes de parte de los funcionarios, y en otras por falta de difucin por
parte de las autoridades del colegio.
EFECTO
SOLUCIN
Los directivos, administrativos y docentes del Colegio deben tener enfasis en
conocer acerca del plan estrategico de la institucin y asi mismo dar mas difusin
acerca de este.
= Indagado
= Analizado
FECHA: 07-07-2011
104
CA-D
4/6
CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES
PROYECTOS PLANEADOS
Proyectos Ejecutados 13
Proyectos Planeados 15
Proyectos = Proyectos Ejecutados = 13= 0.87 x100= 87%
Proyectos Planeados
15
PT-G
2/2
COMENTARIO
Segn el indicador aplicado, los directivos en su totalidad si estn cumpliendo en
su
totalidad
los
proyectos
para
el
adelanto
del
Colegio
En una mnima parte los proyectos que han planteado no se estn cumpliendo.
CAUSA
Que las reuniones para la aprobacin de proyectos no son peridicamente y no
pueden aprobarse.
EFECTO
Que el colegio al no cumplir con todos los proyectos no pueda desarrollarse de
una buena manera las actividades y as brindar una buena educacin.
SOLUCIN
Reunirse ms seguido para poder dar un buen seguimiento y poder aprobar ms
gilmente los proyectos.
= Indagado
=Analizado
FECHA: 07-07-2011
105
CA-D
5/6
Presupuesto = $ 1728,579.56= 1
$ 1571,074.23
COMENTARIO
Segn el indicador aplicado la ejecucin presupuestaria financiera al nivel del
presupuesto de la Institucin establecido por el
Ministerio de Economa y
de la
programacin cuatrimestral
de compromisos
FECHA: 07-07-2011
106
CA-D
6/6
CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Directivos
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES
NDICE DE REPRESENTACIN DEL NIVEL DIRECTIVO
PT-G
1/2
COMENTARIO
Segn el indicador aplicado el nivel directivo del instituto es suficiente para poder
tener un desenvolvimiento eficiente frente a los dems grupos tanto como
operativo y administrativo y as cumplir con las metas y objetivos institucionales.
= Indagado
=Analizado
FECHA: 07-07-2011
107
PT-D
1/6
Misin
El Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado en su calidad de institucin educativo de
nivel medio y superior tiene como misin:
La formacin socio humanista de bachilleres tcnicos y en ciencias, que respondan a las
CA-D
1/6
Visin
CA
empleos por cuenta ajena como en proyectos de auto emprendimiento a travs de procesos
2/6
efectivos y eficientes.
108
PT-D
2/6
La vida nos regala un cmulo de experiencias as como una gran cantidad de motivaciones
que son el fruto de convivir en familia, en grupo y en la sociedad.
El PRODI surge como un proyecto de reforma Curricular con el objetivo de mejorar la
calidad de la educacin y parte con mejorar las capacidades cognitivas de las estudiantes
y potenciar sus posibilidades acadmicas, sociales y familiares. Es un proyecto que
permite el desarrollo del pensamiento, la inteligencia, la creatividad desde el octavo ao de
Educacin Bsica.
El PRODI considera las fuentes del currculo en lo sociolgico, psicolgico, pedaggico,
epistemolgico y axiolgico. En lo sociolgico permite establecer relaciones y conexiones
entre el Instituto, maestro y estudiantes, la familia, sociedad y estado, a travs de
reflexiones que llegan a identificar las necesidades, capacidades, destrezas,
conocimientos, actitudes, valores, costumbres, que estn presentes en el entorno sociocultural, a fin de que las estudiantes sean agentes proactivos y no reactivos.
La fuente psicolgica toma en consideracin el desarrollo evolutivo, ya que nada sirve con
experiencias que las estructuras mentales no pueden captar, por lo que potencia el
desarrollo del pensamiento; las leyes y los principios que median el aprendizaje a travs de
operaciones intelectuales nocionales, conceptuales: clasiales, relacionales y
operacionales, sin perturbar el desarrollo y as avanzar progresivamente.
CA-D
2/6
En lo pedaggico busca optimizar las teoras de aprendizaje que faciliten los procesos de
construccin y recreacin de los aprendizajes significativos. Uso de estrategias
metodolgicas dinmicas acordes con las teoras psicolgicas que lo fundamentan. En lo
epistemolgico considera la importancia de la estructura interna de las diferentes
asignaturas en donde se privilegia los contenidos fundamentales, estableciendo relaciones
objetivas entre la realidad y lo cientfico guardando secuencia vertical y horizontal entre
ellos.
En lo axiolgico, pretende que las adolescentes analicen su mundo interior, sus ideas, sus
sentimientos, cmo son sus relaciones con los dems; como relacionan ante las
dificultades y mltiples problemas que la vida presenta, su sistema de valores, grado de
responsabilidad y autonoma y otros aspectos de su vida que favorezcan su auto concepto.
109
CA-D
3/6
PT-D
3/6
110
CA-D
4/6
111
PT-D
5/6
CA-D
5/6
112
PT-D
6/6
CA-D
6/6
113
AUDITORA DE GESTIN
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
1/1
OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS
REF.
ELAB.
FECHA
ADMINISTRATIVOS
OBJETIVOS
Determinar el grado de desempeo
del personal Administrativo del
Colegio Experimental Pio Jaramillo
Alvarado
Evaluar el cumplimiento de la misin,
visin, objetivos establecidos por la
Institucin.
Medir la eficiencia, efectividad,
economa, mediante la utilizacin de
indicadores desarrollados.
Formular recomendaciones
tendientes a mejorar el trabajo del
personal administrativo
PROCEDIMIENTOS
Aplicar el cuestionario de control
interno para recursos humanos
administrativos, con el objeto de
establecer el grado de cumplimiento
de las actividades
Realizacin de Cdulas narrativas.
FECHA: 13-07-2011
114
AUDITORA DE GESTIN
CCI
1/3
SI
PREGUNTAS
Se ha establecido algn
tipo de plan, programa o
proyecto en el colegio
Existe rotacin del
personal?
Se han realizado
evaluaciones de
desempeo al personal
administrativo que labora
en el Colegio?
Los equipos informticos y
la conservacin de libros
tienen un adecuado
mantenimiento y
actualizacin?
El Colegio posee servicio
de internet para que
agiliten los trmites
institucionales?
La colectora utiliza
paquetes informticos para
el registro de las
operaciones?
Se ha definido polticas
para la Contratacin del
personal?
Existe trabajo en equipo
con todos los
departamentos
Son adecuadas las
condiciones fsicas en las
que usted se
desenvuelve?
TOTAL
ELABORADO POR:D.O.
PRTAS
NO N\A PT CT
ADMINISTRATIVOS
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
90
58
REVISADO POR:G.O.
COMENTARIO
FECHA:13-07-2011
115
CCI
2/3
3. - Valoracin
Ponderacin Total : 90
CP
Calificacin Total : 58
CP
CP
CT
X
PT
58
X
90
64.44%
100
100
ALTO
15 - 50%
BAJO
5.
NIVEL DE RIESGO
MODERADO
64.44%
51 - 75%
MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
76 - 95%
ALTO
Conclusiones
Basados en la revisin de la estructura de los Controles Internos para el personal administrativo del
Colegio Experimental Po Jaramillo Alvarado, se ha determinado que poseen un nivel de confianza
moderado, ya que los controles con los que cuentan minimizan la existencia de riesgos que se
puedan suscitar en el desarrollo de sus actividades.
ELABORADO POR:D.O.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:13-07-2011
116
CCI
ELABORADO POR:D.O.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:13-07-2011
117
CN-A
1/8
CONCLUSIN
1/4
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:15-07-2011
118
AUDITORA DE GESTIN
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
2/8
directivos para evaluar los planes, proyectos y programas y as cumplir todos los
objetivos propuestos.
= Verificado
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:15-07-2011
119
PT-A
1/4
CN-A
2/8
120
CN-A
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:15-07-2011
121
CN-A
4/8
PT-A
2/4
CONCLUSIN
= Verificado
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:15-07-2011
122
Normas de Control Interno Para Las Entidades, Organismos del Sector Pblico y de las
Personas Jurdicas que Dispongan de Recursos Pblicos
PT-A
2/4
406-13
CN-A
4/8
123
CN-A
5/8
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:15-07-2011
124
CN-A
6/8
RECOMENDACIN
=Verificado
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:15-07-2011
125
Normas de Control Interno Para Las Entidades, Organismos del Sector Pblico y de las
Personas Jurdicas que Dispongan de Recursos Pblicos
PT-A
2/4
500-02
Una poltica de comunicacin interna debe permitir las diferentes interacciones entre las
CN-A
servidoras y servidores, cualquiera sea el rol que desempeen, as como entre las
6/8
126
CN-A
7/8
PT-A
4/4
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:15-07-2011
127
CN-A
8/8
RECOMENDACIN
=Verificado
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:15-07-2011
128
Normas de Control Interno Para Las Entidades, Organismos del Sector Pblico y de las
Personas Jurdicas que Dispongan de Recursos Pblicos
PT-A
4/4
408-01 Proyectos
CN-A
8/8
129
PT-G
1/3
N- De Horas Trabajadas
597
660
374,500.73
$ 1571,074.23
EVALUACIONES
N. de Evaluaciones Ejecutadas
N. de Evaluaciones Planificadas
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:19-07-2011
130
PT-G
2/3
$ 4,406.83
$ 1,000.00
Proyectos Ejecutados
Proyectos Planificados
Actividades Cumplidas
Actividades Planificadas
6
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:19-07-2011
131
PT-G
3/3
60
64
Actividades Realizadas
16
Actividades Planificadas
16
Actividades Realizadas
Actividades Planificadas
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:19-07-2011
132
CA-A
1/11
33
COMENTARIO
CAUSA
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:22-07-2011
133
CA-A
2/11
No esten al tanto sobre las actividades que se susciten durante losdias laborables,
ocasionando el incumplimiento de su joranda de trabajo, de esta manera
dejando
SOLUCIN
Para otorgar los permisos en das laborables ya sea por enfermedad o calamidad
domestica las autoridades de la Institucin deben solicitar certificados validados a fin
de garantizar la idoneidad del mismo.
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:22-07-2011
134
PT-A
1/12
MES: Octubre
RESPONSABLE: Inspector General
CUADRO DE INASISTENCIA, ACUERDOS Y COMISIONES DEL PERSONAL, ADMISTRATIVOS Y
SERVICIOS AO LECTIVO 2010
Nro.
NMINA
CARGO
FECHA
01
Colectora
22-10-10
02
Inspector
General
30-10-10
CAUSA
Enfermedad
DOCUMENTO DE AVAL
AUTORIDAD
RESPONSABLE DEL
TRMITE
Rector
Rector
CA-A
2/11
135
CA-A
COMENTARIO
Segn el indicador aplicado se detect, que la mayora de los administrativos estn
cumpliendo con las horas asignadas comprobndose que algunos no cumplen con
normalidad con el horario establecido. Obteniendo un rango excelente.
CONCLUSIN
El personal del Instituto est cumpliendo a cabalidad con las horas establecidas y as
logrando las metas propuestas.
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:22-07-2011
136
N.
1
2
3
4
5
Directivo
Total:
Horas
Asignadas(semanas)
Horas
Trabajadas
132
132
120
120
12
12
176
152
24
110
95
15
110
660
110
597
0
63
Diferencia
CA-A
3/11
137
CA-A
4/11
561,751.09
COMENTARIO
Segn el indicador aplicado la ejecucin presupuestaria financiera para pago de
sueldos equivale al 19%.
CONCLUSIN
El total del presupuesto asignado para el pago del personal administrativo es suficiente
para cubrir los gastos ocasionados que se presentan.
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:22-07-2011
138
PT-A
3/12
CA-A
4/11
NOTA ACLARATORIA: de la entrevista que se realiz con la colectora de la institucin, nos manifest que el 40% de la totalidad de lo
presupuestado es destinado para el personal administrativo y que el 60% es para el personal restante que labora en la institucin. (ver
anexos)
139
AUDITORA DE GESTIN
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
5/11
COMENTARIO
Mediante el indicador aplicado se evidenci que se ha cumplido con la planificacion
programada para la evaluacin del desempeo, para ello utilizan como herramienta
un formulario emitido por el SENRES, donde demuestra el porcentaje de cumplimiento
de las
actividades y
la
una
control
individuales
de
las
responsabilidades
relacionadas
establecidas.
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:22-07-2011
140
Formulario senres-eval-03
Informe de evaluacin del desempeo
Desde: 01/08/2009
Hasta: 31/12/2009
PT-A
4/12
Fecha: 31/12/2009
ANLISIS DE RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL DESEMPEO
N
1
2
3
4
5
6
7
NOMBRES Y APELLIDOS
CDULA DE
IDENTIDAD
DENOMINACIN DEL
PUESTO
1103490023
1103087308
1100065984
1102531090
1102660360
1900324664
1102317953
UNIDAD
CIUDAD
LABORATORIO
BIBLIOTECA
CONSERJERA
COLECTURA
SECRETARA
GUARDIAN
U.PRODUCCIN
LOJA
LOJA
LOJA
LOJA
LOJA
LOJA
LOJA
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
CALIFICACIN
TOTAL(%)
93,9%
99,7%
87,5%
94,6%
99,7%
92,1%
90,1%
ESCALA DE
CALIFICACIN
EXCELENTE
EXCELENTE
MUY BUENA
EXCELENTE
EXCELENTE
EXCELENTE
MUY BUENA
CA-A
5/11
141
CA-A
EQUIPOS
Presupuesto Utilizado
Presupuesto Asignado.: 1571,074.23
Presupuesto= Presupuesto Utilizado=
Presupuesto Asignado 1571,074.23
0.00
PT-A
5/12
COMENTARIO
Segn el indicador aplicado el nivel del presupuesto para la actualizacin de equipos
informticos y mantenimiento de libros y colecciones de la biblioteca la institucin no
cuenta con una partida presupuestaria en lo que respecta para cubrir este tipo de
gastos.
CAUSA
Porque no se han realizado mtodos o procedimientos para dichas actualizaciones por lo
tanto no se han podido ejecutar ni aperturar esta partida.
EFECTO
Que las alumnas no obtengan conocimientos caducos y desactualizados adems la
informacin procesada en estos equipos informticos no sea seguro y confiable.
SOLUCIN
Las autoridades deben realiza mtodos o procedimientos para tener una actualizacin
tanto de los equipos informticos, bibliotecas para brindar un mejor servicio a travs de
su autogestin.
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:22-07-2011
142
PT-A
5/12
CA-A
6/11
143
CA-A
7/11
ACTIVIDADES DE GASTRONOMA,
ENFERMERIA Y MECANOGRAFA
Proyectos Ejecutados
Proyectos Planificados
Proyectos= Proyectos Ejecutados = 3 =1 x100= 100%
Proyectos Planificados
3
PT-A
6/12
COMENTARIO
Mediante el indicador aplicado se evidenci que
CONCLUSIN
El personal responsable de la planta procesadora del instituto est desempeando sus
labores eficazmente para el mejoramiento de la misma.
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:22-07-2011
144
CA-A
7/11
145
CA-A
8/11
Actividades Cumplidas
Actividades Planificadas
Actividades= Actividades Cumplidas = 6 =1 x100= 100%
Actividades Planificadas
6
PT-A
7/12
COMENTARIO
Luego de haber aplicado el indicador se pudo evidenciar la elaboracion de las
actividades que se han cumplido con la planificacion establecidas.
CONCLUSIN
El personal responsable de las actividades de la institucin se han desempeado
cumpliendo con sus labores eficazmente para el mejoramiento e impartimiento de sus
conocimientos con las estudiantes.
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:22-07-2011
146
CA-A
212
PT-A
8/12
COMENTARIO
Mediante la aplicacin del indicadorse llego a determinar que en el departamento de
investigacin y planeamiento no cumplen con la jornada de trabajo establecido.
CAUSA
Se ha determinado que no se ha cumplido con la jornada ya que los responsables de
este departamento tienen a su cargo la labor de docentes.
EFECTO
Esto conlleva a que no se logre con los objetivos planificados en este departamento.
SOLUCIN
Contratar personal
planeamiento.
de investigacin
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:22-07-2011
147
AUDITORA DE GESTIN
N.
Directivo
1
2
3
Horas
Asignadas(sema
nas)
64
Lic. Esperanza Live
64
Lic. ngel Becerra
Lic. Isabel Encalada
16
Carrin
Lic. Alexandra Burneo
Total:
68
212
Horas
Trabajad
as
64
64
16
Diferen
cia
68
212
CA-A
9/11
148
CA-A
10/11
Actividades Realizadas
Actividades Planificadas
Actividades= Actividades Realizadas = 16 =1 x100= 100%
Actividades Planificadas
16
PT-A
9/12
COMENTARIO
Luego de haber aplicado el indicador se pudo evidenciar que el departamento de
bienestar estudiantil a cumplicado con las actividades planificadas durante el ao lectivo
2009.
CONCLUSIN
El personal responsable del departamento de bienestar estudiantil del instituto est
desempeando sus labores eficazmente para el mejoramiento e impartimiento de sus
conocimientos con las estudiantes.
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:22-07-2011
149
COLEGIO EXPERIMENTAL
"PIO JARAMILLO ALVARADO"
PT-A
9/12
DE
INVESTIGACIN
De mi especial consideracin:
En cumplimiento a lo solicitado por el Rectorado del Instituto, me permito
adjuntar al presente algunas actividades importantes del Departamento de
Orientacin y Bienestar Estudiantil .que pudieran ser incluidas en el Plan
Educativo Institucional correspondiente al ao lectivo 2010, que fueron
planificadas en reunin de integrantes del DOBE, en sesin de 20 de
septiembre del ao en curso.
Aprovecho la ocasin para reiterar a Usted mis sentimientos de alta
consideracin y estima.
CA-A
10/11
Atentamente,
150
PT-A
10/1
2
AREA DE GESTION
POLTICA
Impulso a la formacin
del nivel superior
Gestin Institucional
Interaccin institucional
con la comunidad
ACTIVIDADES
Difusin a padres -madres de familia y alumnas del Instituto de la
oferta Tecnolgica en modalidad presencial y semipresencial
FECHA
Orientadores
Trabajadoras
sociales.
CA-A
10/11
Octubre-Noviembre2010
Octubre - Marzo 2010
RESPONSABLE
Orientadores
Trabajadoras
sociales.
Mdicas del Instituto
151
PT-A
11/1
2
AREA DE GESTION
POLTICA
ACTIVIDADES
FECHA
RESPONSABLE
Octubre 2010
Concejo de
Orientacin.
CA-A
10/11
Capacitacin
multidimensional
Gestin Institucional
Octubre-Febrero 2011
Orientadores
Trabajadoras
sociales.
152
CA-A
11/11
DE EVALUACIN INTERNA Y
PERMANENTE
Actividades Realizadas
Actividades Planificadas
COMENTARIO
Luego de haber aplicado el indicador se pudo evidenciar que la comisin de evaluacin
interna y permanente
lectivo 2009.
CONCLUSIN
El personal responsable del departamento de bienestar estudiantil del colegio est
desempeando sus labores
acadmico.
ELABORADO POR:I.P.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:22-07-2011
153
COLEGIO EXPERIMENTAL
154
CA-A
11/11
PT
1/1
OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS
REF.
ELAB.
FECHA
OBJETIVOS
Determinar el grado de desempeo del
1 personal docente del Colegio Experimental
Pio Jaramillo Alvarado
Formular recomendaciones tendientes a
2 mejorar el trabajo del personal docente que
labora en el Colegio.
PROCEDIMIENTOS
Aplicar el cuestionario de control interno para
1 el personal docente.
REVISADO POR:G.O.
FECHA:01-08-2011
155
PREGUNTAS
Se ha definido el sistema
de control de asistencia
y permanencia para los
docentes
Se realizan
planificaciones para el
trabajo acadmico
El personal se encuentra
capacitado
continuamente y de
acuerdo a sus ttulos
profesionales?
Las funciones que
desempean los
docentes estn de
acuerdo a su
especialidad?
La carga horaria es
equitativa para el
personal que presta
servicio en el Colegio?
El reglamento interno
define claramente las
funciones de los
docentes?
TOTAL:
PRTAS
SI NO N\A PT CT
DOCENTES
10
10
10
10
10 10
10
REVISADO POR:G.O.
COMENTARIO
Existe cdigo de
convivencia
60 41
FECHA:01-08-2011
156
6. - Valoracin
Ponderacin Total : 60
CP
Calificacin Total : 41
CP
CP
CT
X
PT
41
X
60
68.33%
100
100
ALTO
15 - 50%
BAJO
NIVEL DE RIESGO
MODERADO
68.33%
51 - 75%
MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
76 - 95%
ALTO
3. Conclusiones
En base a la revisin de la estructura de los Controles Internos con los que cuenta el colegio se ha
determinado las siguientes falencias para el Personal Docente:
REVISADO POR:G.O.
FECHA:01-08-2011
157
CN-O
AUDITORA DE GESTIN
1/4
PT-D
1/2
REVISADO POR:G.O.
FECHA:01-08-2011
158
CN-O
2/4
RECOMENDACIN
automatizado que permita conocer si los docentes cumplen cabalmente con sus
cargas horarias.
= Verificado
REVISADO POR:G.O.
FECHA:01-08-2011
159
407-09
La
administracin
de personal
de la
entidad
establecer
CN-O
1/4
160
CN-O
3/4
PT-O
2/2
CONCLUSIN
El personal no cuenta con una capacitacin
REVISADO POR:G.O.
FECHA:01-08-2011
161
CN-O
4/4
RECOMENDACIN
= Verificado
REVISADO POR:G.O.
FECHA:01-08-2011
162
Captulo II
PT-O
2/2
3/4
DE LA INVESTIGACIN PEDAGGICA,
FORMACIN Y PERFECCIONAMIENTO DOCENTES
163
15
114
132
Presupuesto Asignado
$ 1571,074.23
REVISADO POR:G.O.
561,751.09
FECHA:01-08-2011
164
CA-0
1/5
CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Docentes
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL DOCENTE
DESEMPEO DE ACUERDO A SU TTULO
N- Desempeo de acuerdo a su titulo
87
N- Desempeo no acorde a su titulo
0
N- de Profesores
87
PT-D
1 /7
COMENTARIO
De acuerdo a los resultados obtenidos, los docentes desempean su cargo acorde a su
titulo profesional , por lo que se encuentran en un rango excelente.
CONCLUSIN
El personal docente del instituto est desempea sus labores acadmicas de acuerdo a
su ttulo profesional.
= Indagado
= Analizado
FECHA: 20-08-2011
165
PT-D
1/9
DOCENTES
Lic. Haydee Toledo,
Ing. Csar Gonzlez,
Dra. Mara Costa
Lic. Nelly Snchez,
Comercio y
Administracin
DOCENTES
Lic. Elsa Tandazo,
Dra. Fanny Quezada,
Lic. Nelly Ochoa,
Lic. Mariana Erazo,
Lic. Mara Narvez,
Lic. Fanny Muoz,
Matemticas
166
CA-0
2/5
CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Docentes
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL DOCENTE
NIVEL DE PERMISOS DEL PERSONAL DOCENTE
0
87
COMENTARIO
Mediante el resultado obtenido de la muestra del mes de Octubre se evidencio que los
docentes trabajan normalmente para el cumplimiento de su labor acadmica, para de
esta manera brindar una educacin de calidad.
= Analizado
FECHA: 20-08-2011
167
CA-0
3/5
CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Docentes
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL DOCENTE
CUMPLIMIENTO DE HORAS CLASE PARA EL PERSONAL DOCENTE
N- De Horas clase Dictadas
N- De Horas clase Establecidas
Horas Clase =
= 114 = 0.86
132
PT-D
4/7
COMENTARIO
Mediante la aplicacin del indicador se llego a determinar qu la mayora de los
docentes cumplen con la jornada de trabajo, sin embargo el total de horas de trabajo
establecidas no se han cumplido por diferentes motivos. Enmarcndose en un rango
excelente.
CAUSA
El incumplimiento de las horas clase establecidas han sido por motivo de feriado y por
asuntos internos de la Institucin.
EFECTO
Incumplimiento con la planificacin acadmica presentada, ocasionado vacos en los
conocimientos de los estudiantes.
FECHA: 20-08-2011
168
CA-0
4/5
CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Docentes
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL DOCENTE
SOLUCIN
Se recomienda cumplir con el horario establecido por la Institucin para que no exista un
retraso con las planificaciones ya establecidas.
FECHA: 20-08-2011
169
PT-D
2/9
MATERIAS
OCTUBRE 01-02
LUNES
MARTES
MIERCOLES
JUEVES
VIERNES
1
Milena Reyes
Computacin
Nilo Aguilar
Psicologa
Pablo Oviedo
CCSS
Efrn Ludea
Estadstica
Efrn Ludea
Matemtica
Gloria Jaramillo
M.G.RR.HH
NOMBRES
DOCENTES
MATERIAS
OCTUBRE 05-09
LUNES
MARTES
MIERCOLES
JUEVES
Johnny Rojas
M.Prod. S.
Johnny Rojas
Dirigencia
Nancy Palacios
Ingles-Francs
Efrn Ludea
Matemtica
Gloria Jaramillo
M.G.RR.HH
Carmen Rivera
M. For. Lab.
Johnny Rojas
Economa
Luis Veintimilla
Cultura Fsica
Milena Reyes
Computacin
Nilo Aguilar
Psicologa
Pablo Oviedo
CCSS
Efrn Ludea
Estadstica
VIERNES
1
1
170
PT-D
3/9
NOMBRES
DOCENTES
MATERIAS
OCTUBRE 12-16
LUNES
MARTES
MIERCOLES
JUEVES
Johnny Rojas
M.Prod. S.
Johnny Rojas
Dirigencia
Nancy Palacios
Ingles-Francs
Efrn Ludea
Matemtica
Gloria Jaramillo
M.G.RR.HH
Carmen Rivera
M. For. Lab.
Johnny Rojas
Economa
Luis Veintimilla
Cultura Fsica
Milena Reyes
Computacin
Nilo Aguilar
Psicologa
Pablo Oviedo
CCSS
Efrn Ludea
Estadstica
NOMBRES
DOCENTES
MATERIAS
2+1
1
1
OCTUBRE 19-23
LUNES
MARTES
MIERCOLES
JUEVES
Johnny Rojas
M.Prod. S.
Johnny Rojas
Dirigencia
Nancy Palacios
Ingles-Francs
Efrn Ludea
Matemtica
Gloria Jaramillo
M.G.RR.HH
Carmen Rivera
M. For. Lab.
Johnny Rojas
Economa
Luis Veintimilla
Cultura Fsica
Milena Reyes
Computacin
Nilo Aguilar
Psicologa
Pablo Oviedo
CCSS
Efrn Ludea
Estadstica
VIERNES
VIERNES
1
1
171
PT-D
4/9
NOMBRES
DOCENTES
OCTUBRE 26-30
MATERIAS
LUNES
MARTES
MIERCOLES
JUEVES
Johnny Rojas
M.Prod. S.
Johnny Rojas
Dirigencia
Nancy Palacios
Ingles-Francs
Efrn Ludea
Matemtica
Gloria Jaramillo
M.G.RR.HH
Carmen Rivera
M. For. Lab.
Johnny Rojas
Economa
Luis Veintimilla
Cultura Fsica
Milena Reyes
Computacin
Nilo Aguilar
Psicologa
Pablo Oviedo
CCSS
Efrn Ludea
Estadstica
VIERNES
1
1
Horas
Establecidas(semanas)
132
Horas Dictadas
114
CA-O
3/6
172
CA-0
5/5
CDULAS ANALTICAS
REA: Recursos humanos
COMPONENTE: Docentes
ANALTICA DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES PERSONAL DOCENTE
PLANIFICACIONES REALIZADAS POR REA
N de Planificaciones Cumplidas
N de Planificaciones Establecidas
Planificaciones = N de Planificaciones Cumplidas =
N de Planificaciones Establecidas
10 = 0,90*100%=90%
11
PT-D
5/7
COMENTARIO
Luego de haber aplicado el indicador se ha observado que la mayoria de las reas
cumplen con las planificaciones establecidas para el desarrollo ptimo del colegio.
CONCLUSIN
El personal responsable de las planificaciones para cada rea del instituto est
desempeando sus labores eficazmente para as poder brindar mejores conocimientos
a las estudiantes.
FECHA: 20-08-2011
173
PT-D
5/9
CA
5/5
174
PT-D
6/9
CA-O
3/6
175
PT-D
7/9
CA
5/5
176
PT-D
8/9
CA
5/5
177
PT-D
9/9
CA
5/5
178
179
IF
1/15
180
IF
2/15
Carta de Presentacin
Loja, 09 de Septiembre del 2011
Seores
RECTOR Y MIEMBROS DEL HONORABLE CONSEJO DIRECTIVO DEL COLEGIO
EXPERIMENTAL PIO JARAMILLO ALVARADO
Presente.-
Hemos efectuado una Auditoria de Gestin al Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado,
por el perodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010.
Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoria
Gubernamental emitidas por la Contralora General del Estado. Estas Normas requieren que
la auditoria sea planificada y ejecutada para obtener certeza razonable de que la
informacin y documentacin auditada no contengan exposiciones errneas de carcter
significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se hayan efectuado
de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, polticas y dems
normas y procedimientos aplicables.
Atentamente,
IF
3/15
CAPITULO I
Enfoque de la auditora
1.
Motivo de la auditora
2.
Objetivos De La Auditora
3.
Alcance
182
IF
4/15
4.
Enfoque
5.
Componentes Auditados
6.
Indicadores Utilizados
183
IF
5/15
Captulo II
Informacin de la entidad
1.
Misin
2.
Visin
3.
Base Legal
Para el desempeo normal de las actividades y operaciones del Instituto, se basan con las
siguientes Leyes, Reglamentos, Normativas y Manuales:
IF
6/15
Cdigo de Trabajo
Cdigo de Convivencia
Para apoyar los procesos formativos el colegio cuenta con una logstica importante: la
Biblioteca, la sala de audiovisuales, laboratorios de informtica, fsica, qumica, biologa,
ciencias naturales y agroindustrias, internet banda ancha, la planta de procesamiento de
frutas y verduras, sala de uso mltiple, piscina, el departamento editorial que en el presente
ao se implementar con una moderna imprenta, canchas deportivas y con cubierta.
4.
Estructura Orgnica
Nivel Directivo
Consejo Directivo
Nivel Ejecutivo
Rector
Nivel Operativo
Nivel Auxiliar
5.
Objetivos De La Entidad
IF
7/15
6.
186
IF
8/15
Captulo III
Resultados generales
Conclusin
Desde el punto de vista analizado se ha considerado que el Colegio Experimental Po
Jaramillo Alvarado tiene
un Nivel de Riesgo
Conclusin
IF
9/15
A los Directivos, realizar un estudio de las funciones y actividades principales del Colegio y
disear indicadores de gestin que ayuden a medir los resultados de la gestin realizada.
No todos los funcionarios del Colegio tienen conocimiento del Plan Estratgico por lo tanto
desconocen hacia dnde y que es lo que quieren lograr.
Recomendacin
A los Directivos
desconocimiento del Plan Estratgico lo que servir para que el Colegio pueda ofrecer
servicios de calidad.
Conclusiones
Basados
en
la
revisin
de
la
estructura
de
los
Controles
Internos
para
el
IF
10/15
Conclusin
Recomendacin
Conclusin
El Instituto est inobservando la Norma de Control Interno 406-13 y de esta manera las
estudiantes manifiestan que no pueden obtener una informacin adecuada para seguir con
189
IF
11/15
Recomendacin
Conclusin
Recomendacin
Conclusin
IF
12/15
Recomendacin
para el
mejoramiento de la infraestructura del Colegio para as poder brindar una buena atencin a
los educandos.
Conclusin
El personal
Conclusin
El total del presupuesto asignado para el pago del personal administrativo es suficiente para
cubrir los gastos ocasionados que se presentan.
Conclusin
IF
13/15
desempeado
Conclusin
CONCLUSIN
acadmico.
Conclusiones
En base a la revisin de la estructura de los Controles Internos con los que cuenta el
colegio se ha determinado las siguientes falencias para el Personal Docente:
192
IF
14/15
Conclusin
Recomendacin
Para un adecuado control de la asistencia del personal que trabaja en la Institucin, las
mximas autoridades
Conclusin
Recomendacin
IF
15/15
Conclusin
El personal docente del instituto est desempea sus labores acadmicas de acuerdo a su
ttulo profesional.
Conclusin
El personal responsable de las planificaciones para cada rea del instituto est
desempeando sus labores eficazmente para as poder brindar mejores conocimientos a
las estudiantes.
194
Conclusiones Y Recomendaciones
Conclusiones
Recomendaciones
A los directivos del Colegio Experimental Pio Jaramillo Alvarado se les recomienda
que soliciten a la Contralora general del Estado
A los estudiantes
196
Bibliografa
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
197
SEGUIMIENTO
Una vez entregado el informe, a los funcionarios del Colegio Experimental Po Jaramillo
Alvarado a travs del
verificar que se d
objetivos planteadas por la misma que son fundamentales para la calidad del servicio que
prestan.
Objetivos
Con posterioridad y como consecuencia de la auditora de gestin realizada, los auditores,
debern realizar el seguimiento correspondiente:
Actividad
Los Auditores efectuarn el seguimiento de las recomendaciones, acciones correctivas y
determinacin de responsabilidades derivadas en la institucin, para comprobar hasta qu
punto la administracin fue receptiva sobre los comentarios, conclusiones y las
recomendaciones presentadas en el informe, el mismo que se efectivizar, despus de uno
o dos meses de haber concluido la auditora.
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
198
Ciudad.-
De mi consideracin.-
Evaluar sus registros dejando constancia en los papeles de trabajo que deber
archivar como constancia del seguimiento.
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
199
Atentamente.
.
Dra. Gloria Castro
SUPERVISOR DEL EQUIPO DE AUDITORA
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
200
AO 2010
RECOMENDACIN
ENERO
1
DICIEMBRE
4
RESPONSABLE
4
DIRECTIVOS
COORDINADOR DE
DEPARTAMENTOS
FECHA:
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
201
AO 2010
RECOMENDACIN
ENERO
1
DICIEMBRE
4
RESPONSABLE
4
RECTOR
RECTOR
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
202
Anexos
Si
No
6. Cada qu tiempo es reestructurada el plan estratgico de la institucin?
1 ao
2 aos
3 aos
No
15. Como es la relacin entre departamentos
Muy Buena
Buena
Regular
16. Cada qu tiempo inspecciona a los docentes para verificar el
planificacin presentada?
cumplimiento
de la
Semanal
Mensual
Trimestral
17. Cul es el monto asignado por el Ministerio de economa y Finanzas?
eficiencia?
Rector
Vicerrectorado
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Secretara
Secretara
Colectura
Colectura
Colectura
Biblioteca
Labo de Fsica, Qumi.
Laboratorio de Biologa
Secretara Distancia
Mdico
Odontolgico
Publicaciones
Taller Prcticos
Taller/Alfabetizacin
Campo de Accin
Servicios Generales
Servicios Generales
Publicaciones
Secretara DIP
Secretara DOBE
Contadora
Auxiliar de Secretara
Audiovisuales
07:00-13:00
07:00-13:00
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
08:00-13:00
08:00-12:00
10:00-12:00
07:00-13:00
08:20-10:30
08:20-13:00
08:00-10:00
06:30-18.00
06:30-18:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-15:00
08:00-13:00
08:00-13:00
07:00
07:00
06:45
06:45
06:45
06:45
08:00
08:00
08:00
08:00
08:00
07:00
07:00
07:00
08:00
08:00
10:00
07:00
08:20
08:20
10:00
06:30
06:30
08:00
07:00
07:00
07:00
08:00
08:00
13:00
13:00
13:15
13:15
13:15
13:15
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
12:00
12:00
13:00
10:30
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10:00
18.00
18.00
13:00
13:00
13:00
15:00
13:00
13:00
Rector
Vicerrectorado
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Secretara
Secretara
Colectura
Colectura
Colectura
Biblioteca
Labo de Fsica, Qumi.
Laboratorio de Biologa
Secretara Distancia
Mdico
Odontolgico
Publicaciones
Taller Prcticos
Taller/Alfabetizacin
Campo de Accin
Servicios Generales
Servicios Generales
Publicaciones
Secretara DIP
Secretara DOBE
Contadora
Auxiliar de Secretara
Audiovisuales
07:00-13:00
07:00-13:00
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
08:00-13:00
08:00-12:00
10:00-12:00
07:00-13:00
08:20-10:30
08:20-13:00
08:00-10:00
06:30-18.00
06:30-18:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-15:00
08:00-13:00
08:00-13:00
07:00
07:00
06:45
06:45
06:45
06:45
08:00
08:00
08:00
08:00
08:00
07:00
07:00
07:00
08:00
08:00
10:00
07:00
08:20
08:20
10:00
06:30
06:30
08:00
07:00
07:00
07:00
08:00
08:00
13:00
13:00
13:15
13:15
13:15
13:15
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
12:00
12:00
13:00
10:30
13:00
10:00
18.00
18.00
13:00
13:00
13:00
15:00
13:00
13:00
Rector
Vicerrectorado
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Secretara
Secretara
Colectura
Colectura
Colectura
Biblioteca
Labo de Fsica, Qumi.
Laboratorio de Biologa
Secretara Distancia
Mdico
Odontolgico
Publicaciones
Taller Prcticos
Taller/Alfabetizacin
Campo de Accin
Servicios Generales
Servicios Generales
Publicaciones
Secretara DIP
Secretara DOBE
Contadora
Auxiliar de Secretara
Audiovisuales
07:00-13:00
07:00-13:00
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
08:00-13:00
08:00-12:00
10:00-12:00
07:00-13:00
08:20-10:30
08:20-13:00
08:00-10:00
06:30-18.00
06:30-18:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-15:00
08:00-13:00
08:00-13:00
07:00
07:00
06:45
06:45
06:45
06:45
08:00
08:00
08:00
08:00
08:00
07:00
07:00
07:00
08:00
08:00
10:00
07:00
08:20
08:20
10:00
06:30
06:30
08:00
07:00
07:00
07:00
08:00
08:00
13:00
13:00
13:15
13:15
13:15
13:15
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
12:00
12:00
13:00
10:30
13:00
10:00
18.00
18.00
13:00
13:00
13:00
15:00
13:00
13:00
Rector
Vicerrectorado
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Secretara
Secretara
Colectura
Colectura
Colectura
Biblioteca
Labo de Fsica, Qumi.
Laboratorio de Biologa
Secretara Distancia
Mdico
Odontolgico
Publicaciones
Taller Prcticos
Taller/Alfabetizacin
Campo de Accin
Servicios Generales
Servicios Generales
Publicaciones
Secretara DIP
Secretara DOBE
Contadora
Auxiliar de Secretara
Audiovisuales
07:00-13:00
07:00-13:00
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
08:00-13:00
08:00-12:00
10:00-12:00
07:00-13:00
08:20-10:30
08:20-13:00
08:00-10:00
06:30-18.00
06:30-18:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-15:00
08:00-13:00
08:00-13:00
07:00
07:00
06:45
06:45
06:45
06:45
08:00
08:00
08:00
08:00
08:00
07:00
07:00
07:00
08:00
08:00
10:00
07:00
08:20
08:20
10:00
06:30
06:30
08:00
07:00
07:00
07:00
08:00
08:00
13:00
13:00
13:15
13:15
13:15
13:15
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
12:00
12:00
13:00
10:30
13:00
10:00
18.00
18.00
13:00
13:00
13:00
15:00
13:00
13:00
Rector
Vicerrectorado
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Secretara
Secretara
Colectura
Colectura
Colectura
Biblioteca
Labo de Fsica, Qumi.
Laboratorio de Biologa
Secretara Distancia
Mdico
Odontolgico
Publicaciones
Taller Prcticos
Taller/Alfabetizacin
Campo de Accin
Servicios Generales
Servicios Generales
Publicaciones
Secretara DIP
Secretara DOBE
Contadora
Auxiliar de Secretara
Audiovisuales
07:00-13:00
07:00-13:00
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
08:00-13:00
08:00-12:00
10:00-12:00
07:00-13:00
08:20-10:30
08:20-13:00
08:00-10:00
06:30-18.00
06:30-18:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-15:00
08:00-13:00
08:00-13:00
07:00
07:00
06:45
06:45
06:45
06:45
08:00
08:00
08:00
08:00
08:00
07:00
07:00
07:00
08:00
08:00
10:00
07:00
08:20
08:20
10:00
06:30
06:30
08:00
07:00
07:00
07:00
08:00
08:00
13:00
13:00
13:15
13:15
13:15
13:15
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
12:00
12:00
13:00
10:30
13:00
10:00
18.00
18.00
13:00
13:00
13:00
15:00
13:00
13:00
Rector
Vicerrectorado
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Inspectora
Secretara
Secretara
Colectura
Colectura
Colectura
Biblioteca
Labo de Fsica, Qumi.
Laboratorio de Biologa
Secretara Distancia
Mdico
Odontolgico
Publicaciones
Taller Prcticos
Taller/Alfabetizacin
Campo de Accin
Servicios Generales
Servicios Generales
Publicaciones
Secretara DIP
Secretara DOBE
Labo de Agroindustria
Auxiliar de Secretara
Audiovisuales
07:00-13:00
07:00-13:00
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
06:45-13:15
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
08:00-13:00
08:00-12:00
10:00-12:00
07:00-13:00
08:20-10:30
08:20-13:00
08:00-10:00
06:30-18.00
06:30-18:00
08:00-13:00
07:00-13:00
07:00-13:00
07:00-15:00
08:00-13:00
08:00-13:00
07:00
07:00
06:45
06:45
06:45
06:45
08:00
08:00
08:00
08:00
08:00
07:00
07:00
07:00
08:00
08:00
10:00
07:00
08:20
08:20
10:00
06:30
06:30
08:00
07:00
07:00
07:00
08:00
08:00
13:00
13:00
13:15
13:15
13:15
13:15
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
13:00
12:00
12:00
13:00
10:30
13:00
10:00
18.00
18.00
13:00
13:00
13:00
15:00
13:00
13:00
Horas
Asignadas
6
6
Horas
Trabajadas
6
6
Diferencia
5
5
30
5
5
30
0
0
0
Horas
Asignadas
6
6
Horas
Trabajadas
6
6
Diferencia
5
5
30
5
5
30
0
0
0
0
0
0
0
Directivo
Horas
Asignadas
6
6
8
Horas
Trabajadas
6
6
8
Diferencia
5
5
30
0
0
0
Horas
Trabajadas
6
6
8
Diferencia
5
5
30
0
0
0
Horas
Trabajadas
6
6
8
Diferencia
5
5
30
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Horas
Horas
Asignadas Trabajadas
6
6
6
6
Diferencia
0
0
5
5
30
5
5
30
0
0
0
Horas
Horas
Asignadas Trabajadas
6
Vacacin
6
0
Diferencia
6
6
5
5
30
0
0
0
5
5
30
Horas
Trabajadas
6
6
8
Diferencia
5
5
30
0
0
0
Horas
Trabajadas
6
6
8
Diferencia
5
5
30
0
0
0
Horas
Trabajadas
6
6
8
Diferencia
5
5
30
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Directivo
1
2
3
Horas
Asignadas
6
6
8
Horas
Trabajadas
6
6
8
Diferencia
5
5
30
5
5
30
0
0
0
Horas
Asignadas
6
6
8
Horas
Trabajadas
Vacacin
0
0
Diferencia
5
5
30
0
0
0
5
5
30
0
0
0
6
6
8
Profesor
1
2
3
Horas
Trabajadas
6
6
8
Diferencia
5
5
30
0
0
0
Horas
Trabajadas
6
6
8
Diferencia
5
5
30
0
0
0
Horas
Asignadas
6
6
8
Horas
Trabajadas
6
6
8
Diferencia
5
5
30
5
5
30
0
0
0
Horas
Asignadas
6
6
8
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Horas
Asignadas
6
6
8
Horas
Trabajadas
6
6
8
Diferencia
5
5
30
Permiso
5
25
5
0
5
Horas
Asignadas
6
6
8
Horas
Trabajadas
6
6
8
Diferencia
5
5
30
5
5
30
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Horas
Trabajadas
6
6
8
Diferencia
5
5
30
0
0
0
Horas
Trabajadas
6
6
8
Diferencia
5
5
30
0
0
0
Horas
Trabajadas
6
6
8
Diferencia
5
5
30
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Horas
Asignadas
6
6
Horas
Trabajadas
6
6
Diferencia
5
5
0
0
5
30
30
Horas
Asignadas
6
6
Horas
Trabajadas
6
6
Diferencia
Permiso
5
30
5
30
0
8
Total:
Das Laborables: 2 (Viernes)
N- Directivos y Administrativos
Da: Viernes
N.
Profesor
1
2
3
4
5
0
0
0
0
Mircoles
Jueves
Viernes
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
Mircoles
Jueves
Viernes
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
Mircoles
Jueves
Viernes
Jueves
Viernes
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
Jueves
Viernes
DIP
DIP
DIP
DIP
RECREO
RECREO
10:50
DIP
11:55
DIP
Dra. Nube Quirola
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
9:25
DIP
10:30
RECREO
10:50
DIP
11:55
DIP
Dr. Elicio Verdezoto
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
9:25
DIP
10:30
RECREO
10:50
DIP
11:55
DIP
Dra. Carmen Quezada
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
DIP
9:25
DIP
DIP
10:30
10:50
DIP
11:55
DIP
Dra. Fabiola Len
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
9:25
DIP
10:30
RECREO
10:50
DIP
11:55
DIP
Dra. Nube Quirola
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
9:25
DIP
10:30
10:50
DIP
11:55
DIP
Dr. Elicio Verdezoto
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
9:25
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
Mircoles
Jueves
Viernes
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
Mircoles
Jueves
Viernes
Mircoles
Jueves
Viernes
DIP
DIP
R
DIP
E C
DIP
DIP
R E
DIP
DIP
DIP
DIP
O
DIP
DIP
Mircoles
Jueves
Viernes
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
Mircoles
Jueves
Viernes
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
Mircoles
Jueves
Viernes
RECREO
10:30
RECREO
10:50
DIP
11:55
DIP
Dra. Fabiola Len
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
9:25
DIP
10:30
RECREO
10:50
DIP
11:55
DIP
Dra. Nube Quirola
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
9:25
DIP
10:30
RECREO
10:50
DIP
11:55
DIP
Dr. Elicio Verdezoto
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
9:25
DIP
10:30
10:50
DIP
11:55
DIP
Dra. Carmen Quezada
Hora
Lunes
Martes
7:15
8:20
DIP
DIP
9:25
DIP
DIP
10:30
R
10:50
DIP
11:55
DIP
Mircoles
Jueves
Viernes
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
DIP
Mircoles
Jueves
Viernes
DIP
DIP
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Mircoles
Jueves
Viernes
Mircoles
Jueves
Viernes
DIP
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E C
DIP
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O
DIP
DIP
DIP
DIP
RECREO
DIP
DIP
INDICE
CARATULA
CERTIFICACION
CESION DE DERECHOS
AUTORIA
DEDICATORIA
INDICE
RESUMEN
I
II
III
IV
V
VI
VIII
CAPITULO I
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
DESCRIPCIN DE LA EMPRESA
BASE LEGAL
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL Y FUNCIONAL
PLAN ESTRAGICO
CAPITULO II
MARCO TEORICO DE LA INVESTIGACIN
AUDITORIA DE GESTIN
PROCESO DE LA AUDITORIA DE GESTIN
PLANIFICACIN
PLANIFICACIN PRELIMINAR
PLANIFICACIN ESPECIFICA
EJECUCIN DE LA AUDITORIA DE GESTIN
COMUNICACIN DE RESULTADOS
DISEO, IMPLANTACIN Y EVALUACIN
INDICADORES PARA LA AUDITORIA DE GESTIN
HERRAMIENTAS PARA LA AUDITORIA DE GESTIN
CONTENIDO DEL INFORME DE AUDITORIA
1
1
2
3
4
5
5
5
6
6
7
8
9
9
9
10
11
CAPITULO III
APLICACIN PRCTICA DE AUDITORIA DE GESTIN
PLANIFICACIN
DIAGNSTICO
CONTEXTO INSTITUCIONAL
ANTECEDENTES
MISIN
VISIN
ORGNIGRAMA ESTRUCTURAL
ORDEN DE TRABAJO No. 001
13
13
13
14
14
14
14
15
18
CARTA DE PRSENTACIN
HOJA DE DISTRIBUCIN DE TRABAJO
HOJA DE DISTRIBUCIN DE TIEMPO
HOJA DE NDICES
HOJA DE MARCAS
GUIA DE VISITA PREVIA
FODA
EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
EVALUACIN DE LAS REAS CRITICAS
DETERMINACIN DE LOS FACTORES RIESGOS Y ENFOQUE
PRELIMINAR
OBJETIVOS Y ESTRATEFIA DE LA AUDITORIA
MEMORANDUN DE PLANIFICACIN
PROGRAMA DE TRABAJO DIRECTIVOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DIRECTIVOS
CEDULAS NARRATIVAS DIRECTIVOS
INDICADORES PERSONAL DIRECTIVO
CDULAS ANALTICAS
PROGRAMA DE TRABAJO ADMINISTRATIVOS
CDULAS NARRATIVAS ADMINISTRATIVOS
INDICADORES PARA EL PERSONAL ADMINISTRATIVO
CDULAS ANALTICAS ADMINISTRATIVOS
INDICADORES PARA EL PERSONAL DOCENTE
INFORME DE AUDITORIA
CONCLUCIONES Y RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFIA
ANEXOS
20
22
23
24
25
26
26
39
42
44
48
40
75
77
79
85
87
99
103
115
141
149
164
179
181