CPC Jaime Flores Soria

Fin.1.prac

CONTABILIDAD Y FINANZAS
CURSO
: FINANZAS
TEMA :ANALISIS EF.Y SU EFECTO EN LAS FINANZAS
PROFESOR : JAIME FLORES SORIA
FECHA : 28.JUNIO.2009
La Empresa Comercial "SATURNO S.A." dedicada a la venta de abarrotes al por mayor y menor, le presenta la siguiente
informacin:
2006
2007
2008
2009
Sueldos oficina de ventas............................................................. S/. 18,150 13,500 15,500
17,500
Gastos por depreciacin.................................................................
25,150 22,550 20,550
18,550
Provisin cobranza dudosa...........................................................
1,100
8,400 10,500
11,500
Amortizacin acumulada................................................................
47,200 43,500 40,500
42,000
Gastos viaje de vendedores...........................................................
2,560 10,850 12,850
15,000
Intereses pagados largo plazo......................................................
1,020 12,500 15,000
17,000
Sueldos por pagar..........................................................................
2,100
1,600
6,600
8,400
Facturas por cobrar........................................................................
15,000 40,920 45,920
50,920
Efectivo.........................................................................................
37,120
5,000
8,000
10,000
Letras por pagar.............................................................................
15,000 20,500 22,500
24,500
Unidades de reemplazo..................................................................
53,000 40,000 45,000
50,000
Muebles y enseres........................................................................
160,000 200000 210000 230,000
Ganancias diferidas........................................................................
8,000 18,000 25,000
30,000
Compras.........................................................................................
85,000
--0-- 155,000
--0-Alquileres cobrados.......................................................................
1,500 18,070 15,070
17,070
Donaciones recibidas.....................................................................
26,300
5,000 10,000
12,000
Costo diferido.................................................................................
2,000
5,000
5,000
10,000
Descuentos en ventas...................................................................
16,000 20,000 30,000
35,000
Utilidades retenidas 1ro enero........................................................
120,950 39,900 50,000
70,000
Publicidad.......................................................................................
41,500 11,700 10,700
12,500
Mercaderas..................................................................................
45,000 55,000 60,000
70,000
Prestamos de terceros largo plazo.................................................
7,200
7,500 45,000
87,000
Depreciacin acumulada................................................................
48,600 95,600 75,850 144,500
Dividendos pagados......................................................................
54,000 34,050 27,000
50,000
Impuesto predial.............................................................................
5,100
5,000
7,000
9,000
Impuesto a la Renta.......................................................................
7,000
9,000 12,000
10,500
Ventas...........................................................................................
300,000 270000 350000 400,000
Compensacin tiempo de servicios...............................................
48,500 49,000 52,000
55,000
Gastos por seguros........................................................................
2,450
6,400
6,500
8,500
Sueldos de administracin..............................................................
25,500 45,600 47,500
50,000
Ingresos financieros.......................................................................
1,550
5,000
8,000
9,000
Alquileres pagados por adelantado..............................................
6,750
4,500
6,000
5,000
Descuentos en compras.................................................................
10,000
4,500
5,000
6,000
Multas.............................................................................................
2,000
2,000
3,000
1,000
Gastos preoperativos....................................................................
90,000 60,000 70,000
75,000
Costo de ventas.............................................................................
100,000 83,500
--0-270,000
Reclamos a terceros.......................................................................
1,700
1,500
4,500
6,500
Inversiones en obligaciones..........................................................
10,000 30,000 35,000
40,000
Capital social.................................................................................
180,000 230000 235000 255,000

Informacin Adicional para todos los aos

Costo anual de cada partida: Del Pasivo y Patrimonio neto de la empresa las cuentas por pagar comerciales
12%,Parte Corriente Deuda a Corto Plazo 19.92%,Y No Corriente de Deuda Largo Plazo 21.32%; Todas las
partidas del Patrimonio Neto 16%.
SE PIDE: (Aplique su criterio y sustente )
1. Elabore y presente el Estado de Ganancias y Prdidas y el Balance General de todos los aos en forma comparativa, segn
la Resolucin Conasev N 103-99-EF/94.10 y su modificatoria.
2. Determine el Costo promedio de Capital para todos los aos.
3. Aplique los mtodos de anlisis de estados financieros,vertical y horizontal y elabore el informe a la gerencia.

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Profesor: Jaime Flores Soria

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Curso: Finanzas

La empresa PODEROSO SAC, presente la siguiente informacin:

Denominacin
31-Enero- Ao 2
31-Dic-Ao 1
Acciones pendientes de cancelacin
Activo fijo
Adelantos a proveedores
Anticipos de clientes
Bancos saldo acreedor
Capital
Capital adicional
Costo de ventas
Depreciacin
Depreciacin acumulada
Dinero en efectivo
Excedente de Revaluacin
Existencias
Facturas de clientes
Facturas de proveedores
Gastos administrativos
Gastos anticipados
Gastos de ventas
Intereses cobrados por adelantado
Intereses ganados a clientes
Intereses pagados a proveedores
Otras cuentas por pagar
Reservas Facultativas
Resultados Acumulados
Robo
Ventas

5,000.00
125,000.00
1,765.00
4,500.00
11,350.00
60,000.00
10,000.00
?
10,000.00
23,750.00
12,000.00
5,000.00
?
10,000.00
14,000.00
26,000.00
10,000.00
33,000.00
500.00
7,500.00
2,000.00
25,615.00
11,250.00
?
1,200.00
150,000.00

0.00
90,000.00
0.00
0.00
40,885.00
40,000.00
0.00
13,750.00
5,000.00
15,000.00
15,500.00
9,000.00
0.00
43,615.00
11,250.00
32,250.00

En el ao 2 se ha recibido una donacin de activos fijos por S/. 10,000.00 y se ha realizado una revaluacin por S/.
5,000.00.
Los pagos anticipados corresponden a S/: 10,000 por alquileres del Ao 2
El robo fue de dinero en efectivo y no estaba cubierto por seguro
A.- Le facilitan el Balance de Saldos adjunto al 31 de Enero del ao 2. El mismo de encuentra INCOMPLETO y para poder
concluir con su elaboracin cuenta Ud. con la siguiente informacin adicional.
Saldo Inicial de Mercaderas 550 unidades c/u a S/. 25.00
05/01 Se efectuaron compras por 650 unidades a S/. 24.00
16/01 Se vende 550 unidades.
18/01 Se efectuaron compras por 600 unidades a S/. 23.00
18/01 se venden 1,250 unidades
25/01 Se compran 550 unidades a S/. 22.00
28/01 Se venden 450 unidades
Se Pide:
1. Determine el costo de la mercadera vendida y los saldos finales de existencias asumiendo el
METODO DE VALUACIN PEPS al 31 de Enero del ao 2.
2. Completar el Balance de Saldos, los importe que aparecen con ?
3. Elaborar el Balance General al 31 de Enero del ao 2
4. Elaborar el Estado de Ganancias y Prdidas al 31 de Enero del ao 2
5. Determine la Liquidez Corriente
6. Determine la Estructura de Capital

CURSO
: FINANZAS
TEMA : UNIDAD II
PROFESOR : CPC. JAIME FLORES SORIA
FECHA : 28.06.09

Caso Propuesto
1. La empresa comercial MOTOR I S.A., se dedica a vender un solo producto marca "X" y se encuentra comprendida en el
Rgimen General, a su vez, le presenta la siguiente informacin:
MOTOR I S.A.

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Balance General
Al 31.12.2008
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO
Caja y Bancos
S/.120,000
Otras Ctas. por Cobrar
1,500
Mercaderas Marca X 65,000
Inmuebles, Maquinaria
y Equipo
-.Camioneta
50,000
Depreciacin acumulada (10,000)

Total Activo

--0-S/. 226,500

PASIVO Y PATRIMONIO
Otras Cuentas por Pagar S/. 44,600
IGV
7,000
I.Rta 3a Cat 6,200
I.Rta 4 Categ 1,400
Prestamos 30,000
Dividendos por pagar
20,000
19,180; Retencin 4.1% 820
Capital
160,000
Resultado Acumulado
1,900
Total Pasivo y PatrimonioS/. 226,500

Operaciones del ao 2009.

2. El 10.01.2009, se paga con cheque los impuestos pendientes de pago IGV, Impuesto a la

Renta 3a Categora y 4ta Categora. y a su vez se cobra en efectivo las Otras Cuentas por Cobrar por
prstamo a trabajador
3. Las compras con cheque NO NEGOCIABLE, de mercaderas en el ao seran por S/ 32,000,mas IGV
4. Las ventas de mercaderas en el ao, cobradas con cheque en el ao, seran S/. 115,000, mas
IGV ; siendo el costo de ventas S/. 51,000
5. El 31.01.09 se adquiri una computadora pagndose con cheque S/.5,000 mas IGV funciona 01.02.09
6. Al 31.12.2009 se deprecia la computadora 25% anual , mientras que la depreciacin de la camioneta
es 20% anual S/. 8,000
7. Se paga multas a la SUNAT con cheque S/. 900 (ITF).
8. Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del ao 2009 con cheque, seran S/. 4,150.
9. Los sueldos de los trabajadores por el ao 2009, son importe bruto S/.20,000 y se paga el neto con
transferencia de cuenta, efectuando la retencin de SNP.
10. El pago de contribuciones y aportes sociales del ao (operacin 9), se paga con cheque enero 2010
11. En el ao se pago prestamos pendiente de pago S/. 30,000 mas intereses financieros
S/. 3,80, descontndose de nuestra cuenta corriente que se tiene en el Banco
12. Los gastos de luz, agua, telfono del ao seran S/. 800 mas IGV , se paga con cheque .
13. El 31.Dic.09,se recibe un prstamo del Banco de Lima S/. 38,000 (ITF),se paga ao 2008 .
14. El 31.Dic 2009, se paga dividendos con cheque de utilidades del ao 2008 por
S/.20,000,reteniendo 4.1% impuesto a los dividendos
15. El pago del alquiler de local por el ao 2009, con cheque seria S/. 9,300
16. El 31.Dic 2009, se aumenta el capital social aportando S/.20,000 y se deposita en Cta. Cte.
17. Asuma que el Impuesto a la Renta del ao 2,009 es S/. 6,340
18. El 31Dic09 se compra acciones de Cementos ALFA con cheque S/.12,000 Permanente.
19. El 31.Dic 2009,se paga con cheque al contador de la empresa importe bruto S/.6,000 ,
reteniendo S/.600 por impuesto a la Renta de Cuarta Categora
20. El 31.12.09, Se vende la camioneta en 45,000 mas IGV cobrando con cheque y depositando en cuenta corriente de la
empresa
SE PIDE:
a. Determine el ITF del periodo
b. Elabore el Estado de Ganancias y Prdidas.
c. Elabore el Cuadro de Actividades de Flujos de Efectivo
d. Estado de flujos de efectivo metodo directo
e. Elabore el Balance General .

CASO PRACTICO
La empresa comercial FANTASIA II S.A., con RUC N 20145789342 se dedica a vender un solo
producto marca "X" y se encuentra comprendida en el Rgimen General, a su vez, le presenta la
siguiente informacin:
FANTASIA II S.A.
Balance General

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Fin.1.prac

Al 31.12.2008
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO
Caja y Bancos
S/. 103,234
Otras Ctas. por Cobrar
9,720
Inversiones Permanentes
50,200
Inmuebles, Maquinaria
y Equipo
-.Camioneta
30,000
Depreciacin acumulada
(6,000)

PASIVO Y PATRIMONIO
Otras Cuentas por Pagar
IGV
6,804
I.Rta 3a Cat 6,781
I.Rta 4 Categ 6,230
Prestamos 32,954
Capital
Resultado Acumulado

Total Activo

Total Pasivo y Patrimonio

S/. 187,154

S/. 52,769

174,770
(40,385)
S/. 187,154

Operaciones del ao 2009.

1. El 10.01.2009, se paga con cheque el impuesto pendiente de pago IGV
2. El 27 de Marzo 2009 segn Resolucin N 235-2009/SUNAT,fecha de vencimiento D.J.,se paga
con cheque el Impuesto a la renta de 3ra categora- D.J.Renta Anual del ao 2008
3. La Renta de 4ta Categora retenido en Nov 2007 y presentado en el Balance General al 31.12.
2008, se presento la declaracion jurada en forma oportuna pero no se pago el tributo retenido:
Periodo Tributario : Noviembre 2007
Renta de 4ta Categora : Tributo retenido ,declarado en forma oportuna y no pagado
Fecha de vencimiento Declaracin Jurada: 12.12.2007.
Fecha de regularizacion y pago: 04.06.2009, se paga con cheque en forma inducida.
4. La Depreciacin de la camioneta es 20% anual
5. En Abril se cobra en efectivo las otras cuentas por cobrar segn balance al 31.12.2009
6. Se pago multas a la MUNICIPALIDAD DE LIMA S/. 700 con cheque.
7. La compra de mercaderas pagado con cheque no negociable son Febrero por S/ 35,000
mas IGV 19% se sustenta con comprobante de pago falso ; y las compras pagadas
con cheque(No Negociable) Setiembre S/. 29,000 mas IGV 19% , sustentada con factura
fidedigna ..
8. El 30 de Junio se compra una computadora por S/. 2,000 mas IGV,pagndose en efectivo,
sustentado con comprobante de pago no fidedigno, la computadora se pone en uso el 01 de
julio y la tasa de depreciacin es 25% anual.
9. Las ventas con cheques (No Negociable) y depositado en Cuenta Corriente, en el ao son
Marzo S/.77,000 ;Oct S/. 69,000 ; Nov S/. 8,000 y Dic S/. 54,000 mas IGV 19% ,siendo el costo
de ventas S/. 35,000.
10. El IGV se paga con cheque segn Cronograma de Pagos de acuerdo a SUNAT al
mes siguiente.
11.Suponga que los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del 2009,fueron pagados con
cheque S/. 7,850
12.Se pago sueldos al personal en el ao con transferencia de cuenta importe bruto
S/.65,800 (afiliados al SNP)
13.Se pago las contribuciones y aportes del ao con cheque
14. la empresa cuenta con 21 trabajadores.
15.En Dic 2009 se pago publicidad a el Diario OPINION S.A,por S/. 4,300 ms IGV pagndose
con cheque No Negociable,el contador detecta que es un comprobante de pago falso.
SE PIDE:
1. Determine el ITF del periodo.
2. Del Saldo del Balance General al 31.12.2009, determine el Importe a pagar del Impuesto a la
Renta de 4ta categora con la multa e intereses moratorios respectivos pagados
el 04.06.09
3. Determine el Crdito Fiscal del Periodo
4. Calcule el Impuesto a la Renta del periodo y la participacin de los trabajadores, segn la
la Ley de Impuesto a la Renta y la NIC 12, asumiendo que se ha pagado a los trabajadores en
enero de 2,010 antes de la presentacin de la DJ .
5. Elabore el Estado de Ganancias y Perdidas mostrando el Impuesto a la Renta y la participacin

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de los trabajadores segn NIC 12.

5. Elabore el Balance General del ao
CASO PRACTICO
PROFESOR : CPC. JAIME FLORES SORIA
FECHA
: 28.06.09

CURSO
TEMA

: FINANZAS
: Control del efectivo

Caso : La empresa comercial SALSA S.A., se dedica a vender dos productos

marca "A" y marca B,a su vez se encuentra comprendida en el Rgimen General,
la empresa nos presenta la siguiente informacin:
SALSA S.A.
Balance General
Al 31.12.2008
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO
Caja y Bancos
S/.90,000
Otras Ctas. por Cobrar
600
Mercaderas .
71,830
Producto A - 5000 x S/. 7.40
Producto B - 4300 x S/. 8.10
Inmuebles, Maquinaria
y Equipo
-.Camioneta
. 30,000
Depreciacin acumulada (6,000)
Computadora
4,000
Total Activo
S/. 190,430

PASIVO Y PATRIMONIO
Otras Cuentas por Pagar S/. 52,769
IGV
6,804
I.Rta
3a Categ
6,781
I Rta
4ta Categ
1,230
Prestamos 37,954
Capital
81,000
Capital Adicional
16,510
Resultados Acumulados
40,151
Total Pasivo y PatrimonioS/. 190,430

Operaciones del ao 2009.

1. El 10.01.2009, se paga con cheque los impuestos pendientes de pago IGV, Impuesto a la
Renta 3a Categora y el Impuesto a la Renta de 4ta Categora se paga en efectivo.
2. La empresa vende el producto A a un precio unitario de S/. 9.90 y el producto B
a un precio unitario de S/. 10.15 Durante el ao 2006, las operaciones realizadas fueron:
Las ventas del ao 2009, producto A S/. 57,420 y el producto B S/. 61,915 mas
IGV,con fecha 30.09.09 se efectu la venta con cheque y se deposito en Cta. Cte.
El IGV se paga con cheque, al mes siguiente, segn dispositivos legales vigentes.
3. Las compras del ao 2009 pagados con cheque no negociable, fueron como sigue:
Producto A
Producto B

Enero 2009 :
500 unid A a S/. 7.75 c/u
y 480 unid B a S/. 8.10 c/u

Abril 2009 :
200 unid A a S/. 8.00 c/u
y 230 unid B a S/. 8.12 c/u

Agosto 2009 :
120 unid A a S/. 8.30 c/u
y 115 unid B a S/. 8.16 c/u

Octubre 2009 :
135 unid A a S/. 8.40 c/u
y 125 unid B a S/. 8.29 c/u

Noviembre 2009 :160 unid "A" a S/. 8.52 c/u

y 140 unid "B" a S/. 8.35 c/u

Diciembre 2009 :240 unid "A" a S/. 8.60 c/u

y 245 unid "B" a S/. 8.46 c/u
En todas las compras aplique el IGV y en Tarjeta Kardex considere el Sistema Inventario Permanente
4. Para determinar el costo de ventas, aplique el mtodo Promedio Ponderado o Movil.
5. La Depreciacin anual del automovil es 20% y la computadora es 25%.
6. El 31.12.2009 se amortiza el prstamo bancario por S/. 7,000 y se paga intereses
financieros por S/.1,150 descontndose el Banco de nuestra cuenta corriente.
7. Los sueldos del personal bruto fueron S/. 6,200,Retenciones 13% y aportes 9%,se pago con transferencia
de cuenta y se provisiono los aportes y contribuciones de Ley al 31.12.2009.
SE PIDE:
1. Determine el ITF del ao 2009
2. Determine el Costo de Ventas segn el Mtodo Promedio Ponderado o Movil.
3. Elabore el Estado de Ganancias y Perdidas.
4. Elabore el Balance General al 31.12.09
5. Elabore el Estado de Flujos de Efectivo, Metodo Directo

Caso 2: La empresa comercial EXITO S.A., se dedica a vender dos productos

marca "A" y marca B,a su vez se encuentra comprendida en el Rgimen General,

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la empresa nos presenta la siguiente informacin:

EXITO S.A.
Balance General
Al 31.12.2008
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO
Caja y Bancos
S/.70,000
Otras Ctas. por Cobrar
200
Mercaderas .
59,320
Producto A - 3100 x S/. 7.20
Producto B - 5000 x S/. 7.40
Inmuebles, Maquinaria
y Equipo
-.Computadora
. 5,000
Automvil
20,000
Depreciacin acumulada(4,000)
Total Activo
S/. 150,520

PASIVO Y PATRIMONIO
Otras Cuentas por Pagar S/. 29,815
IGV
6,804
I.Rta
3a Categ 6,781
I Rta
4ta Categ 1,230
Prestamos
15,000
Capital
81,000
Capital Adicional
3,000
Resultados Acumulados
36,705
Total Pasivo y PatrimonioS/. 150,520

Operaciones del ao 2009.

1. El 10.01.2009, se paga con cheque los impuestos pendientes de pago IGV, Impuesto a la
Renta 3a Categora y Rta 4ta Categora en efectivo.
2. La empresa vende el producto A a un precio unitario de S/. 9.60 y el producto B
a un precio unitario de S/. 9.90 Durante el ao 2006, las operaciones realizadas fueron:
Las ventas del ao 2009, producto A S/. 37,728 y el producto B S/.56,380.50 mas
IGV,con fecha 10.10.09 se efectu la venta con cheque y se deposito en Cta. Cte.
El IGV se paga con cheque, al mes siguiente, segn dispositivos legales vigentes.
3. Las compras del ao 2009 pagados con cheque no negociable, fueron como sigue:
Producto A
Producto B

Enero 2009 :
300 unid A a S/. 7.75 c/u
y 680 unid B a S/. 7.80 c/u

Abril 2009 :
100 unid A a S/. 8.00 c/u
y 130 unid B a S/. 8.10 c/u

Agosto 2009 :
120 unid A a S/. 8.30 c/u
y 115 unid B a S/. 8.16 c/u

Octubre 2009 :
335 unid A a S/. 8.40 c/u
y 325 unid B a S/. 8.29 c/u

Noviembre 2009 :160 unid "A" a S/. 8.52 c/u

y
140 unid "B" a S/. 8.35 c/u

Diciembre 2009 : 260 unid "A" a S/. 8.60 c/u y

265 unid "B" a S/. 8.46 c/u
En todas las compras aplique el IGV y en Tarjeta Kardex considere el Sistema Inventario Permanente
4. Para determinar el costo de ventas, aplique el mtodo Promedio Ponderado o Movil.
5. La Depreciacin anual del automovil es 20% y la computadora es 25%.
6. El 10.12.2009 se paga con cheque, al contador con Recibo de Honorarios por importe bruto
S/ 1,500 efectundose la retencin segn ley.
7. El 15.12.09 se paga multas a la SUNAT por S/. 950 con cheque
8. Los sueldos del personal bruto fueron S/. 6,500,Retenciones 13% y aportes 9%,se pago con transferencia
de cuenta y se provisiono los aportes y contribuciones de Ley al 31.12.2009.
9. El 19 Dic 2009, se aumenta el Capital social de la empresa, por lo cual los socios aportan S/. 10,000 el
cual se deposita en Cta Cte de la empresa.
10. El 20.02.2009, se paga dividendos con cheque del ao 2008, reteniendo los porcentajes de ley
11. El 31.12.09, Se vende la camioneta en 25,000 mas IGV cobrando con cheque y depositando en cuenta corriente de la
empresa
SE PIDE:
1. Lo mismo que en el Caso SALSA.S.A

CURSO
: FINANZAS
TEMA : UNIDAD II
PROFESOR : CPC. JAIME FLORES SORIA
FECHA : 28.06.09

CPC Jaime Flores Soria

Fin.1.prac

Caso Practico
1. La empresa comercial MOTOR II S.A., se dedica a vender un solo producto marca "X" y se encuentra
comprendida en el Rgimen General, a su vez, le presenta la siguiente informacin:
MOTOR II S.A.
Balance General
Al 31.12.2006
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO
Caja y Bancos
S/.109,800
Otras Ctas. por Cobrar
950
Mercaderas Marca X 61,000
Inmuebles, Maquinaria
y Equipo
-.Camioneta
40,000
Depreciacin acumulada (8,000)

PASIVO Y PATRIMONIO
Otras Cuentas por Pagar S/. 49,350
IGV
6,900
I.Rta 3a Cat 6,150
I.Rta 4 Categ 1,300
Prestamos 35,000
Dividendos por pagar
5,000
4,795; Retencin 4.1% 205
Capital
145,000
Resultado Acumulado
4,400
Total Pasivo y PatrimonioS/. 203,750

--0-Total Activo
S/. 203,750
Operaciones del ao 2007.
2. El 10.01.2007, se paga con cheque los impuestos pendientes de pago IGV, Impuesto a la

Renta 3a Categora y 4ta Categora. y a su vez se cobra en efectivo las Otras Cuentas por Cobrar por
prstamo a trabajador
3. Las compras con cheque NO NEGOCIABLE, de mercaderas en el ao seran por S/ 36,000,mas
IGV S/. 6,840 (ITF ).
4. Las ventas de mercaderas en el ao, cobradas con cheque en el ao, seran S/. 96,000, mas
IGV S/.18,240; siendo el costo de ventas S/. 40,000 (ITF ).
5. El 31.01.2007 se adquiri una computadora pagndose con cheque S/.6,000 mas IGV S/.1,140 (ITF)
6. Al 31.12.2007 se deprecia la computadora 25% anual (6,000 x 25% = 1,500/12 x 11 = 1,375 ,
mientras que la depreciacin de la camioneta es 20% anual S/. 8,000
7. Se paga multas a la SUNAT con cheque S/. 700 (ITF).
8. Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del ao 2007 con cheque, seran S/. 3,720 (ITF).
9. Los sueldos de los trabajadores por el ao 2007, son S/. 18,000( Neto S/. 15,660) y se paga con
transferencia de cuenta, efectuando la retencin de 13% por SNP (ITF).
10. El pago de contribuciones y aportes sociales (13% SNP S/. 2,340 y 9% ESSALUD S/. 1,620) del ao
seran S/. 3,960 , el cual se paga con cheque (ITF).
11. En el ao se pago prestamos pendiente de pago S/. 35,000 mas intereses financieros S/. 4,500,
descontndose de nuestra cuenta corriente que se tiene en el Banco (ITF)
12. Los gastos de luz, agua, telfono del ao seran S/. 900 mas IGV S/. 171 se paga con cheque (ITF).
13. El 31.Dic.2007, se recibe un prstamo del Banco de Lima S/. 36,000(ITF),se paga el ao 2008.
14. El 31.Dic 2007, se paga dividendos con cheque de utilidades del ao 2006 por S/. 5,000,reteniendo
4.1% impuesto a los dividendos (ITF)
15. El pago del alquiler de local por el ao 2007, con cheque seria S/. 8,400 (ITF)
16. El 31.Dic 2007, se aumenta el capital social aportando S/.10,000 y se deposita en Cta. Cte. (ITF)
17. Asuma que el Impuesto a la Renta del ao 2,007 es S/. 5,000
18. El 31.Dic.2007 se compra acciones de Cementos TUMBES con cheque S/.7,000 (ITF- Permanente)
19. El 31.Dic 2007,se paga con cheque al contador de la empresa S/.5,000 ,reteniendo S/. 500 por
impuesto a la Renta de Cuarta Categora (ITF)
SE PIDE:
a.
Determine el ITF del periodo
b. Elabore el Estado de Ganancias y Prdidas.
c.
Elabore el Cuadro de Actividades de Flujos de Efectivo
d. Elabore el Balance General .
e.
Elabore la hoja de trabajo del Estado de Flujos de efectivo

SOLUCION
a.

Impuesto a la Transacciones Financieras - 0.08%

CPC Jaime Flores Soria

Pago de IGV, 3ra Cat y 4Ta Cat(2)

Fin.1.prac

11.48

CPC Jaime Flores Soria

Fin.1.prac

Compras mercaderas(3)
Ventas (4)
Compra computadora (5)
Multas (7)
Pagos a cuenta (8)
Sueldos (9)
Aportes y Contribuciones (10)
Prestamos (11)
Intereses financieros (11)
Luz, Agua ,Telfono (12)
Recepcin de prestamos (13)
Pago de dividendos (14)
Alquiler (15)
Aumento de capital (16)
Compras de acciones (18)
Pago Contador (19)
Total ITF
EGyP
b.

34.27
91.39
5.71
0.56
2.98
12.53
3.17
28.00
3.60
0.86
28.80
3.84
6.72
8.00
5.60
3.60
251.11
251

Estado de Ganancias y Prdidas

MOTOR II S.A.
Estado de Ganancias y Prdidas
Del 01.01.2007 al 31.12.2007
(Expresado en Nuevos Soles)
Ventas (4)
S/. 96,000
Costo de Ventas (4)
(40,000)
Utilidad Bruta
56,000
Gastos Administrativos
Depreciacin (6)
(9,375)
Multas (7)
(700)
Sueldos (9)
(15,660)
Aportes y Contribuciones (10)
(3,960)
Gastos financieros (11)
(4,500)
Gastos luz, agua y telfono (12)
(900)
Alquiler Local (15)
(8,400)
Pago al contador (19)
(5,000)
ITF(Anexo)
(251)
Utilidad de Operacin
7,254
Impuesto a la Renta
(5,000)
Utilidad de Operacin
2,254

Material Preparado por CPC. Jaime Flores Soria

c.

Cuadro de Flujos de Efectivo por Actividades

Detalle

Pago varios de Impuestos

Cobro de prstamo a trabajador
Compras de Mercaderas
Ventas de mercaderas
Compra de computadora
IGV
Pago Multas

Flujos de
ACTIVIDADES
Efectivo OPERACIN
INVERSION FINANCIAMIENTO
-14,350.00
-14,350.00
950.00
950.00
-42,840.00
-42,840.00
114,240.00
114,240.00
-6,000.00
-6,000.00
-1,140.00
-1,140.00
-700.00
-700.00

CPC Jaime Flores Soria

Fin.1.prac

Pagos a Cuenta Impuesto a la Renta

-3,720.00
-3,720.00
Sueldos
-15,660.00
-15,660.00
Pagos de Contribuciones y Aportes
-3,960.00
-3,960.00
Pagos de prestamos
-35,000.00
Pago de Intereses Financieros
-4,500.00
-4,500.00
Pago Luz,agua,telefono
-1,071.00
-1,071.00
Prestamos recibidos
36,000.00
Pago de Dividendos, reteniendo 4.1%
-4,795.00
Alquiler
-8,400.00
-8,400.00
Aumento de capital
10,000.00
Compra de acciones- Permanente
-7,000.00
-7,000.00
Pago contador
-4,500.00
-4,500.00
Pago ITF
-251.11
-251.11
Flujos de Efectivo
7,302.89
14,097.89
-13,000.00
Saldo inicial de efectivo
109,800.00
14,098
Saldo final de efectivo
117,102.89
BG
117,103
d.
Balance General (Nuevo Reglamento de Informacin Financiera
Resolucin CONASEV N 103-99-EF/94.10)

-35,000.00

36,000.00
-4,795.00
10,000.00

6,205.00

MOTOR II S.A.
Balance General
Al 31.12.2007
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO
Caja y Bancos
S/.
Mercaderas
Inversiones Permanentes
Camioneta
Depreciacin acumulada
Computadora
Depreciacin acumulada
Total Activo
S/.

117,103
57,000
7,000
40,000
(16,000)
6,000
(1,375)
209,728

PASIVO Y PATRIMONIO
Otras Cuentas por Pagar
IGV
10,089
I.Rta.
1,780
Imp Dividendos 205
Prestamos 36,000
Capital
Resultados Acumulados
Total Pasivo y Patrimonio

S/. 48,074

155,000
6,654
S/. 209,728

Clculos Auxiliares, saldo final de impuestos al 31.12.2007

IGV = Ventas (4) 18,240 Compras (3) 6,840 Compras (5) 1,140 Luz,Agua (12) 171 = 10,089
I.Rta 3ra (17) 5,000 PAC (8) 3,720 = 1,280 ,4Ta Cat 10% de 5,000 = 500, Total I.Rta = 1,780
Dividendos 4.1% de S/.5,000 = 205
Nota: Segn la Ley del Impuesto a la renta en el Art. 53, 3er prrafo indica, que los dividendos y cualquier otra forma de
distribucin de utilidades estn gravados con la Tasa de 4.1%.