IVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO P

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS

CONTABLES
AUDITORIA GUBERNAMENTAL

TRABAJO ENCARGADO

PRESENTADO POR:
APAZA YANARICO, Romn
Arturo
CHOQUE MAMANI, David

SEMESTRE: NOVENO
Puno C.U. Noviembre del 2014

Anexo 4
LISTA DE VERIFICACIN: AMBIENTE DE CONTROL
ELEMENTOS

Si

N
o

Filosofa de la Direccin

La Direccin muestra inters de apoyar al

establecimiento y mantenimiento del control
interno en la entidad a travs de polticas,
documentos, reuniones, charlas y otros medios

La Direccin reconoce y promueve los aportes

del personal que mejoran el desarrollo de las
actividades laborales

La Direccin incentiva el desarrollo

transparente de las actividades de la entidad

Se toman decisiones frente a desviaciones de

indicadores, variaciones frente a los resultados
contables, dejndose evidencia mediante actas

La Direccin proporciona el apoyo logstico y de

personal para un adecuado desarrollo de las
labores de control

La Direccin demuestra una actitud positiva

para implementar las recomendaciones del OCI

Integridad y valores ticos

N/
A

Documento de
Soporte/Comentarios

La entidad cuenta con un cdigo de tica

debidamente aprobado, y difundido mediante
talleres o reuniones

La administracin ha difundido la "Ley del

Cdigo de tica de la Funcin Pblica"

Se comunican debidamente dentro de la

entidad las acciones disciplinarias que se
toman sobre violaciones ticas

10

La Direccin demuestra un comportamiento

tico, poniendo en prctica los lineamientos de
conducta de la entidad

11

Se sanciona a los responsables de actos

ilegales de acuerdo con las polticas definidas
por la Direccin

Administracin Estratgica
La Direccin ha difundido y es de conocimiento
general la visin, misin, metas y objetivos
12 estratgicos de la entidad

13

La Direccin asegura que todas las reas,

Departamentos formulen, implementen y
evalen actividades concordantes con su plan
operativo institucional

Los planes estratgicos, operativo y de

contingencia se elaboran, conservan y
14 actualizan segn procedimiento documentado
Todas las unidades orgnicas evalan
peridicamente su plan operativo con el fin de
conocer los resultados alcanzados y detectar
15 posibles desvos
La entidad ha formulado el anlisis de la
situacin con participacin de todas las
gerencias para definir su direccionamiento y
16 desarrollo de los servicios
Los resultados de las mediciones efectuadas a
los planes operativos en los ltimos dos
semestres estn dentro de los niveles
17 esperados

Estructura organizacional

18

19

La estructura organizacional se ha desarrollado

sobre la base de la misin, objetivos y
actividades de la entidad y se ajusta a la
realidad
El Manual de Organizacin y Funciones (MOF)
refleja todas las actividades que se realizan en
la entidad y estn debidamente delimitadas

20

21

22

23

La entidad cuenta con un Reglamento de

Organizacin y Funciones (ROF) debidamente
actualizado
Todos las personas que laboran en la entidad
ocupan una plaza prevista en el PAP y un cargo
incluido en el de Asignacin de Personal (CAP)
La Direccin se asegura de que los
trabajadores conozcan los documentos
normativos (MOF, ROF, CAP y dems
manuales) que regulan las actividades de la
entidad

Se han elaborado manuales de procesos con

sus respectivos flujos de informacin

Administracin de los Recursos Humanos

La entidad cuenta con mecanismos, polticas y

procedimientos adecuados para la seleccin,
induccin, formacin, capacitacin,
compensacin, bienestar social, y evaluacin
24 de personal
Se cuenta con un programa de induccin al
personal que ingresa relacionados con el
25 puesto al que ingresa y de los principios ticos
Las unidades orgnicas cuenta con la cantidad
de personal necesaria para el adecuado
26 desarrollo sus actividades
La entidad elabora anualmente un plan de
formacin y capacitacin del personal, con la
participacin de todas las reas y se da
27 cumplimiento al mismo
La escala remunerativa est en relacin con el
28 cargo, funciones y responsabilidades asignadas

Competencia profesional

29

30

31

Se han identificado las competencias

necesarias para cada cargo previsto en el CAP
y han sido plasmadas en un documento
normativo (perfil del cargo)
El personal que ocupa cada cargo de trabajo
cuenta con las competencias establecidas en el
perfil del cargo

El titular, funcionarios y dems servidores son

conocedores de la importancia del desarrollo,
implantacin y mantenimiento del control
interno

Asignacin de autoridad y responsabilidad

32

La autoridad y responsabilidad del personal

estn claramente definidas en los manuales,
reglamentos u otros documentos normativos

33

Estos documentos normativos son revisados

peridicamente con el fin de ser actualizados o
mejorados

34

Todo el personal conoce sus responsabilidades

y acta de acuerdo con los niveles de
autoridad que le corresponden

rgano de Control Institucional

35

36
37

Los rgano de Control evalan los controles de

los procesos vigentes e identifican
oportunidades de mejora acorde a su plan de
trabajo
Son de comprobada competencia e idoneidad
profesional los miembros que conforman el
equipo de trabajo del OCI
El OCI evala peridicamente

x
x

COMENTARIO: la Municipalidad Provincial de Puno, en el Presente Anexo "Ambiente de

Control" no toma decisiones por las variaciones de indicadores y resultados contables, no
cuenta con documentacin de los planes de trabajo, el personal no conoce el MOF, ROF,
entre otros, no se cuenta con el personal necesario para todas las actividades, desconocen
la importancia del control interno y ms aun no conocen sus responsabilidades ni actan de
acuerdo a los niveles de autoridad, todos estos aspectos negativos hacen que dicha
institucin no cumpla con las metas y objetivos trazados eficientemente.

Anexo 5
LISTA DE VERIFICACION: EVALUACION DE RIESGOS
N
ELEMENTOS

Planeamiento de la Administracin de
Riesgos
Se ha desarrollado un Plan de actividades
de identificacin, anlisis o valoracin,
1
manejo o respuesta y monitoreo y
documentacin de los riesgos.
La Direccin (Directorio, Gerencias y
Jefaturas) ha establecido y difundido
2
lineamientos y polticas para la
administracin de riesgos.
El planeamiento de administracin de
riesgos se especific en algunas reas,
3 como en la asignacin de
responsabilidades de monitoreo de los
mismos.
La entidad cuenta y ha puesto en
4 prctica el Plan de Administracin de
Riesgos.
Identificacin de Riesgos

SI

5 Estn identificados los riesgos

significativos por cada objetivo.
Se han identificado los eventos negativos
6 (riesgos) que pueden afectar el desarrollo
de las actividades.

x
x

Se ha participado en la identificacin de
7 los riesgos de las actividades de las
diferentes unidades orgnicas o procesos
En la identificacin de riesgos se ha
tomado en consideracin aspectos
8
internos (de la entidad) y externos (fuera
de la entidad).
Valoracin de riesgos
En el desarrollo de sus actividades se ha
9 determinado y cuantificado la posibilidad
de que ocurran los riesgos identificados
(probabilidad de ocurrencia).
En el desarrollo de sus actividades se ha
1 cuantificado el efecto que pueden
0 ocasionar los riesgos identificados
(impacto).
1 Los riesgos, sus probabilidades de
1 ocurrencia, impacto y cuantificacin han
sido registrados por escrito.
Respuesta de riesgo

N
O

N/A

Documento de
Soporte/Comentarios