PLANIFICACION ESPECFICA

1 ESTADO DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CARTA DE CONTROL INTERNO
Cuenca, 26 de diciembre del 2014

Ing.
Wilson Jcome.
GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO INTEGRAL
LTDA.
Ciudad

Estimado seor:
Como complemento a la auditora financiera al rubro Cartera de Crdito
por el ejercicio correspondiente al periodo examinado, se ha evaluado el
sistema de Control Interno de la Cooperativa con el propsito de establecer
una base para determinar los procedimientos de auditoria que deben
efectuarse para emitir una opinin sobre dichos estados financieros.

De la evaluacin del Sistema de Control Interno de la Cooperativa que se ha

efectuado mediante la aplicacin de un Cuestionario de Control Interno han
surgido algunas observaciones y recomendaciones que estamos poniendo a
su consideracin a fin de que se tomen las acciones y medidas correctivas
del caso.

Atentamente,

Diana Palomeque
AUDITORA JEFE DE EQUIPO

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO INTEGRAL

LTDA.
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
De las respuestas del Cuestionario de Control Interno efectuado se obtuvo
los siguientes hallazgos de los cuales se redacta las conclusiones y
recomendaciones
1. INEXISTENCIA DE ARQUEOS PERIDICOS DE LOS PAGARS
De acuerdo a los resultados obtenidos del cuestionario de control
interno respondido por la persona encargada de cartera de crdito se
obtuvo que la Cooperativa no realiza peridicamente arqueos de los
pagars existentes para comprobar la exactitud de los crditos
otorgados ya sea en montos y fechas.
2. NO EXISTEN SEGUIMIENTOS DE LOS FONDOS DESTINADOS EN
CADA CRDITO
En la Cooperativa no contempla un proceso de seguimiento al destino
del crdito concedido y mucho menos actividades que permitan
comprobar la utilizacin del mismo para lo estipulado en la respectiva
solicitud. Por esta causa se presenta la utilizacin del monto
concedido en actividades diferentes a las estipuladas en la solicitud.
3. LOS CRDITOS SE APRUEBAN EN CONSEJO DE LA COMISIN DE
CRDITO SIN IMPORTAR EL MONTO DEL MISMO
Segn el reglamento de crdito de la Cooperativa faculta para que un
solo funcionario realice la aprobacin o negacin de crditos
dependiendo el monto:
Gerencia General: crditos quirografarios desde $1.500 hasta el
lmite de $ 5.000.
Gerente Subrogante: crditos quirografarios hasta el lmite de $
5.000
Jefes de Oficina: crditos de hasta $ 5.000, y.
Oficiales de crdito: hasta $ 3.000
Dicha norma no se considera, pues, en la prctica para aprobar o
negar un crdito se realiza la junta de la Comisin de Crdito.
4. MONTOS PREFERENCIALES DE CRDITOS OTORGADOS A
DIRECTIVOS Y EMPLEADOS
En el reglamento de crdito de la Cooperativa se pronuncia La
cooperativa manejar un cupo de crdito y garantas de grupo, al
cual podrn acceder los miembros de los consejos, gerencia, los
empleados que tienen decisin o participacin en operaciones de
crdito e inversiones, sus cnyuges o convivientes en unin de hecho
legalmente reconocidas y sus parientes dentro del segundo grado de
consanguinidad y afinidad., norma que no es utilizada ya que segn
las respuestas del cuestionario de control interno no se aprueba en
ningn caso crditos preferenciales.
RECOMENDACIONES
1. Al Coordinador de Gestin de Servicios al Socio:

Incluir dentro de los roles y funciones del custodio la realizacin de

arqueos peridicos de pagars.
Determinar el proceso a seguir para la realizacin de los arqueos.
Determinar la periodicidad para la realizacin de los mismos.
Al empleado custodio del archivador:
Aplicar lo relacionado con los arqueos de pagars.
El monto concedido no cuenta con las caractersticas (tasa de inters,
plazo, etc.) y requisitos (documentos bsicos, garantas, etc.)
2. Al Coordinador de Gestin de Servicios al Socio:
Redactar una propuesta de poltica de seguimiento al destino de los
crditos otorgados.
Determinar la metodologa a seguir para la realizacin del
seguimiento.
Designar oficial o auxiliar de crdito responsable del seguimiento y
sus funciones.
Al oficial de crdito:
Aplicar lo relacionado con el seguimiento del destino de los crditos
otorgados.
3. A la Comisin de Crdito
Actualizar el Reglamento sobre los niveles de aprobacin de crditos
Redactar normas en las que se especifique que los crditos se
aprobaran o negaran nicamente en junta del Consejo de Crdito
Actualizar el Reglamento en que hacen mencin sobre crditos
preferenciales para que los mismos se lleven a cabo.
(Anexo 2) Hoja de Hallazgos
COAC INTEGRAL ANEXOS.xlsx

2 DEFINICION DE COMPONENTES A AUDITAR

Y SUS OBJETIVOS
CONCESION DE CREDITO
OBJETIVO
Verificar que se cumpla con los requisitos y procesos
establecidos en la normativa para la aprobacin de un
crdito
REGISTRO CORRECTO
OBJETIVO
Determinar la razonabilidad y veracidad de los registros
contables de los crditos otorgados vigentes en el
periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de
diciembre del 2014
REFINANCIAMIENTO DE CREDITOS
OBJETIVO

Determinar el cumplimiento de los requisitos para el

refinanciamiento del crdito.
SEGUIMIENTO DEL CREDITO
OBJETIVO
Comprobar que se estn realizando los seguimientos a la
cartera de crdito otorgada
CUSTODIA DE LOS PAGARS
OBJETIVO
Determinar la existencia de aplicacin de las debidas
seguridades para el resguardo de los pagars.
3 MATRIZ DE RIESGOS
a (ANEXO 3)
COAC INTEGRAL ANEXOS.xlsx
4 PLAN DE MUESTREO
Para realizar el plan de muestreo nos hemos basado en el componente
CARTERA DE CREDITO pues se ha considerado que este rubro es el ms
significativo en la Cooperativa, teniendo en cuenta que por la actividad a la
que se dedica la institucin est sujeto a riesgos por perdidas de fondos.
Universo: constituye la cartera vigente total de la cooperativa
(Matriz y Sucursales).
Poblacin: est compuesta por el total de la cartera vigente de la
Agencia Sinincay.
Muestra: El tamao de la muestra se ha establecido mediante el
riesgo de control ponderado el mismo que permiti obtener los
siguientes resultados
FORMULA
N
=

Riesgo de Control Ponderado

Nivel de error aceptado en
auditoria

N
=

20%

0,1
La seleccin de las unidades muestrales se la realizo en base al mtodo
especfico considerando la materialidad e inmaterialidad de las
transacciones.
MUESTRA
a (Anexo 4)
COAC INTEGRAL ANEXOS.xlsx

5 PROGRAMA DE AUDITORIA
a (Anexo 5)

COAC INTEGRAL ANEXOS.xlsx

6 CRONOGRAMA DE TIEMPOS
a (Anexo 6-7)
COAC INTEGRAL ANEXOS.xlsx