Normas de Control

El control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos

y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as como
del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de
accin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su
mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes.
El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso
integral
y
permanente.
En este rubro se rene una serie de normas relacionadas a los distintos tipos de control que
ejerce tanto la Contralora General de la Repblica como los dems rganos del Sistema
Nacional de Control.

1. Normas Profesionales

La Auditora Gubernamental es el mejor medio para verificar que la gestin

pblica se haya realizado con economa, eficiencia, eficacia y transparencia, de
conformidad con las disposiciones legales aplicables; por ello, la confianza
depositada en el auditor gubernamental, quien es el que realiza esta labor, ha
aumentado la necesidad de contar con normas que lo orienten y permitan asimismo
establecer sus cualidades y calificaciones, as como la calidad de su trabajo; tales
como las que se consignan en el presente punto.
1.1 tica y transparencia
Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica. Ley N 27815 de 12.AGO.2002.
Publicada el 13.AGO.2002.
Cdigo de tica del Auditor Gubernamental del Per. Aprobado por R.C. N 07799-CG de 07.JUL.1999, publicada el 08.JUL.1999.
Normas para la conducta y desempeo del personal de la Contralora General de la
Repblica
y
de
los
rganos
de
Control
Institucional.
Directiva N 010-2008-CG, aprobada por R.C. N 430-2008-CG de 24.OCT.2008.
Publicada el 25.OCT.2008.
Normas de Auditora Gubernamental (NAGU) Normas Profesionales (NAGU
1.10,
1.20,
1.30,
1.40,
1.50
y
1.60).
R.C. N 162-95-CG de 22.SET.1995, publicada el 26.SET.1995.
Manual de Auditora Gubernamental (MAGU) Normas Profesionales Captulo I,
Seccin 020 "Postulados Bsicos de la Auditora Gubernamental" y Captulo II,
Seccin 060 "Criterios Bsicos de la Auditora Gubernamental" y Seccin 070
"Control
de
Calidad
de
la
Auditoria".
R.C. N 152-98-CG de 18.DIC.1998, publicada el 19.DIC.1998.
Normas
Generales
de
Control
Gubernamental.
Aprobada por Resolucin de Contralora N 273-2014-CG de 12. MAY.2014.
Publicada el 13. MAY.2014.
1.2 Requisitos del auditor

Establece que personal de las comisiones encargadas de realizar auditoras y

exmenes especiales dispuestos por la Contralora y rganos del Sistema Nacional
de Control, comprende slo profesionales y egresados de universidades. R.C. N
143-2000-CG de 26.JUL.2000, publicada el 28. JUL.2000.
En caso de vacancia o de ausencia temporal del Supervisor, Jefe de Comisin,
abogados o auditores, el Gerente Central bajo cuyo mbito se encuentra la accin
de control deber de designar de inmediato al personal que lo sustituir o se har
temporalmente cargo de sus funciones, segn sea el caso sin perjuicio de la
intervencin de los dems integrantes de la Comisin de Control.
R.S.C. N 024-2002-CG del 01.JUL.2002.

2. Control Previo

La Contralora General de la Repblica efecta el control previo de los procesos

encargados por ley expresa, tales como el pago de presupuestos adicionales de
obra pblica, las adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios u obras con
carcter de secreto militar exonerados de licitacin pblica, concurso pblico o
adjudicacin directa; y la opinin sobre fianzas y garantas otorgadas por el Estado
sobre las operaciones de endeudamiento.
2.1 Adicionales y supervisin de obra pblica
Autorizacin previa de la ejecucin y pago de las prestaciones adicionales de obra.
Directiva N 002-2010-CG/OEA, aprobada por R.C. N 196-2010-CG de
20.JUL.2010. Publicada el 23.JUL.2010.
2.2 Endeudamiento
Informe Previo para las operaciones, fianzas, avales y otras garantas que otorgue
el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que comprometan su crdito o
capacidad
financiera.
Reglamento aprobado por R.C. N 052-2010-CG de 22.FEB.2010, publicada el
23.FEB.2010.
Modificado
por
R.C. N 029-2011-CG de 28.ENE.2011, publicada el 30.ENE.2011.
R.C. N 286-2011-CG de 19.OCT.2011, publicada el 21.OCT.2011.
R.C. N 192-2014-CG de 07.FEB.2014, publicada el 08.FEB.2014.
2.3 Adquisiciones de orden interno
Opinin previa de la Contralora General en adquisiciones y contrataciones con
carcter de secreto militar u orden interno exoneradas de licitacin pblica,
concurso pblico o adjudicacin directa.Directiva N 007-2001-CG/B140 aprobada
por
R.C.
N
046-2001-CG.
Modificada por R.C. N 105-2001-CG de 16.JUL.2001, publicada el 18.JUL.2001.
2.4 Aplicativo Informtico, entregas y asignaciones econmicas - CAFAE
Informe de verificacin de: solicitudes en el Aplicativo Informtico para el
Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector
Pblico; y de cumplimiento de la Ley N 28411 y Leyes de Presupuesto respecto
de las entregas econmicas y asignaciones de contenido econmico, racionamiento

o
movilidad.
Directiva N 006-2012-CG/PREI "Informe de Verificacin en el marco de la
Primera y Segunda Disposiciones Complementarias Finales de la Ley N 29874,
aprobada por R.C. N 279-2012-CG de fecha 10.AGO.2012. Publicada el
11.AGO.2012.

3. Control Preventivo

El Control Preventivo se enmarca en la atribucin del Sistema Nacional de Control

de formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y
eficiencia de las Entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus
recursos, as como los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a
fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestin y de control interno; sin
interferir en los procesos de direccin y gerencia a cargo de la administracin de la
Entidad, ni limitar el ejercicio del control posterior que corresponda.
Se ejerce de oficio a cargo de la Contralora General de la Repblica o a
requerimiento del titular de la entidad o quien haga sus veces. Pertenecen a este
tipo de control: las veeduras (que implica la accin de observar el desarrollo de
determinados actos de la administracin pblica), las Alertas Ciudadanas,
(conjunto de datos referidos a hechos pasados o presentes que podran evidenciar
el incumplimiento a normas sujetas a control; proporcionada por ciudadanos
mayores de edad), entre otros.
3.1 Veeduras
Ejercicio del Control Preventivo por la Contralora General de la Repblica y los
rganos de Control Institucional. Directiva N 002-2009-CG/CA, aprobada por
R.C. N 094-2009-CG de 20. AGO.2009. Publicada el 21.AGO.2009. Versin
actualizada aprobada por R.C. N 119-2012-CG de 17.ABR.2012. Publicada el
19.ABR.2012.
Ejecucin de la Veedura del Proceso de Elaboracin de Planillas nicas de Pagos
y la Verificacin de los Descuentos Efectivos por los das no laborados en el Sector
Educacin
a
Nivel
Nacional.
Gua Metodolgica aprobada por R.C. N 249-2007-CG de 27.JUL.2007,
publicada el 28.JUL.2007.
3.2 Otras modalidades
Instrucciones preventivas para la cautela, control y vigilancia de los bienes y
recursos
pblicos,
durante
los
procesos
electorales.
Directiva N 04-2006-CG/SGE-PC, aprobada por R.C. N 285-2006-CG de
27.SET.2006. Publicada el 29.SET.2006.
Ejercicio del Control Preventivo del Sistema Nacional de Control ante una
declaracin
de
estado
de
emergencia
por
catstrofe.
Directiva N 02-2007-CG/CA aprobada por R.C. N 272-2007-CG de
21.AGO.2007. Publicada el 25.AGO.2007.
Gua
de
Atencin
de
Alertas
R.C. N 046-2011-CG del 16.FEB.2011. Publicada el 17.FEB.2011.

4. Control Posterior

Ciudadanas.

Se entiende por control externo el conjunto de polticas, normas, mtodos y

procedimientos tcnicos, que compete aplicar a la Contralora General u otro
rgano del Sistema por encargo o designacin de sta, con el objeto de supervisar,
vigilar y verificar la gestin, la captacin y el uso de los recursos y bienes del
Estado. Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con carcter
selectivo
y
posterior.
El control posterior es ejercido por los niveles superiores del servidor o
funcionario que ejecuta los procedimientos de control dispuestos por el titular de la
entidad, sobre los resultados de las operaciones bajo su competencia. Asimismo, es
ejercido
por
el
auditor
en
funcin
a
planes
anuales.
Para su ejercicio, se aplicarn sistemas de control de legalidad, de gestin,
financiero, de resultados, de evaluacin de control interno u otros que sean tiles
en funcin a las caractersticas de la entidad y la materia de control. Asimismo,
podr llevarse a cabo inspecciones y verificaciones, as como las diligencias,
estudios
e
investigaciones
necesarias
para
fines
de
control.
Esta seccin contempla las herramientas empleadas en el ejercicio del control
posterior, tales como, las Normas de Auditora Gubernamental NAGU y el Manual
de Auditora Gubernamental - MAGU; asimismo los tipos de auditora: financiera,
de gestin, de cumplimiento, las que se realizan sobre temas especializados como:
obras pblicas, contrataciones y adquisiciones y arbitrios municipales.
4.1 Normas de Auditora
Normas
de
Auditora
Gubernamental
(NAGU).
R.C. N 162-95-CG de 22.SET.1995, publicada el 26.SET.1995. Modificada por:
R.C. N 141-99-CG de 25.NOV.1999. Sustituye las NAGU 1.60, 2.20, 2.30, 2.40,
3.10, 3.20, 3.30, 3.40, 3.50, 3.60, 4.40 y 4.50 y se incorpora la NAGU 4.60.
Publicada el 29.NOV.1999.
R.C. N 259-2000-CG de 07.DIC.2000. Sustituye las NAGU 3.10, 3.60, 4.10, 4.20,
4.30, 4.40 y 4.50. Publicada el 13.DIC.2000.
R.C. N 012-2002-CG de 21.ENE.2002. Sustituye NAGU 4.50. Publicada el
22.ENE.2002.
R.C. N 089-2002-CG de 09.MAY.2002. Dispone suspender la remisin de
Informes Especiales al Comit de Calidad de la Contralora General, as como la
remisin de los Informes Especiales al Titular de la entidad, del Sector, o en su
defecto directamente ante la CGR. Publicada el 11.MAY.2002. Modificado por:
R.C. N 274-2014-CG de 13. MAY. 2014. En su artculo Tercero dispone la
modificacin del artculo Segundo de la RC N 089-2002- CG. Establece que los
rganos de Control Institucional de las entidades del SNC remitirn los Informes
Especiales, inicialmente a la CGR para su revisin de oficio segn lo dispuesto en
la Directiva N 003-2014-CG/ACA, y posteriormente al Titular de la entidad, al
Titular del Sector, o en su defecto directamente ante la CGR. Publicada el
14.MAY.2014.
R.C. N 309-2011-CG de 28.OCT.2011. Sustituye trminos y prlogo, as como las
NAGU 3.10, 3.40, 4.10, 4.40 y 4.60. Publicada el 29.OCT.2011.
R.C. N 382-2013-CG de 17.OCT.2013. Modifica el primer prrafo del literal b)
Auditora de Gestin, numeral 2 - Tipos de Auditora Gubernamental del Rubro II -

Marco Conceptual y precisa que lo dispuesto en las Normas de Auditora

Gubernamental NAGU 3.70"Carta de Representacin" y NAGU 4.60
"Seguimiento de Recomendaciones de Auditoras Anteriores", aprobada por
Resolucin de Contralora N162-95-CG y sus modificatorias no sern de
aplicacin a la Auditora de Desempeo. Publicada el 18.OCT.2013.
Manual
de
Auditora
Gubernamental
(MAGU).
R.C. N 152-98-CG de 18.DIC.1998, publicada el 19.DIC.1998. Modificado por:
R.C. N 141-99-CG de 25.NOV.1999. Modifica el Manual de Auditora
Gubernamental, rubro 275 Actos Ilegales detectados en la entidad auditada,
numerales 9, 10, 11 y rubro 730 Fase Ejecucin, numerales 25 y 28. Publicada el
29.NOV.1999.
R.C. N 382-2013-CG de 17.OCT.2013. Deja sin efecto la Parte III Auditora de
Gestin, correspondiente a los captulos VIII al XI. Publicada el 18.OCT.2013.
4.2 Normas Generales
Normas
Generales
de
Control
Gubernamental.
Aprobada por Resolucin de Contralora N 273-2014-CG de 12. MAY.2014.
Publicada el 13. MAY.2014.
4.3 Revisin de oficio de informes emitidos por los OCI
Revisin de oficio de los informes emitidos por los rganos de Control
Institucional de acuerdo a los estndares de calidad. Aprobado por R.C. N 2742014-CG de 13. MAY. 2014. Publicada el 14.MAY.2014.
4.4 Criterio para la aprobacin de informes
Criterios para la aprobacin de los informes resultantes de los servicios de control
en la Contralora General de la Repblica. Aprobado por R.C. N 225-2014-CG de
25. MAR.2014
4.5 Seguimiento de recomendaciones
Verificacin y Seguimiento de Implementacin de Recomendaciones Derivadas de
Informes
de
Acciones
de
Control.
Directiva N 014-2000-CG/B150, aprobada por R.C. N 279-2000-CG de
29.DIC.2000.
Publicada
el
30.DIC.2000.
R.C. N 382-2013-CG de 17.OCT.2013. Precisa que lo dispuesto en la Directiva
N014-2000-CG/B150"Verificacin y Seguimiento de Implementacin de
Recomendaciones derivadas de Informes de Acciones de Control", aprobada por
Resolucin de Contralora N 279-2000-CG, no sern de aplicacin a la Auditora
de
Desempeo.
Publicada
el
18.OCT.2013.
Modificada
por:
Resolucin de Contralora N 394-2013-CG de 12.11.2013. Modifica el Formato
N 5-A "Verificacin y Seguimiento de la Implementacin de Recomendaciones",
Acciones Adoptadas e incorpora el Anexo 3-A "Situacin de Otras
Recomendaciones Orientadas al Mejoramiento de la Gestin de las Entidades
Pblicas". Publicada el 13.11.2013.
Disposicin para la publicacin de las recomendaciones de los informes de control
en el marco del Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin
Pblica. Directiva N 016-2013-CG/REG, aprobada por Resolucin de Contralora
N 394-2013-CG de 12.11.2013. Publicada el 13.11.2013.

4.6 Difusin y acceso a informes de control

Normas sobre difusin y acceso a los Informes de Control Gubernamental.
Directiva N 003-2004-CG/SGE, aprobada por R.C. N 061-2004-CG de
17.FEB.2004. Publicada el 19.FEB.2004.
4.7 Auditora Financiera
Manual de Auditora Gubernamental (MAGU) Captulo sobre Auditora
Financiera.
R.C. N 152-98-CG de 18.DIC.1998, publicada el 19.DIC.1998.
Gua de Auditora al estado de la Deuda Pblica y su correspondiente Gua del
Auditado.
R.C. N 157-99-CG de 17.DIC.1999, publicada el 18.DIC.1999.
Disposiciones para la Auditora a la informacin financiera y al Examen Especial a
la informacin presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica
por
las
Entidades
del
Sector
Pblico.
Directiva N 013-2001-CG/B340 aprobada por R.C. N 117-2001-CG de
27.JUL.2001. Publicada el 28.JUL.2001.
Disposiciones para la Auditora a la Informacin Financiera emitida por los
Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo CAFAE.
Directiva N 002-2003-CG/SE aprobada por R.C. N 193-2003-CG de
23.JUN.2003. Publicada el 25.JUN.2003.
Verificacin del cumplimiento de las medidas de austeridad en el gasto pblico.
Directiva N 008-2013-CG/PREI aprobada por R.C. N 332-2013-CG de
22.AGO.2013. Publicada el 24.AGO.2013.
4.8 Auditora de Desempeo
Auditora
de
Desempeo.
Directiva N 011-2013-CG/ ADE, aprobada por RC. N 382-2013-CG de
17.OCT.2013. Publicada el 18.OCT.2013.
4.9 Auditoria de Cumplimiento
Normas
de
Auditora
Gubernamental
(NAGU).
R.C. N 162-95-CG de 22.SET.1995, publicada el 26.SET.1995. Modificada por:
R.C. N 141-99-CG de 25.NOV.1999. Sustituye las NAGU 1.60, 2.20, 2.30, 2.40,
3.10, 3.20, 3.30, 3.40, 3.50, 3.60, 4.40 y 4.50 y se incorpora la NAGU 4.60.
Publicada el 29.NOV.1999.
R.C. N 259-2000-CG de 07.DIC.2000. Sustituye las NAGU 3.10, 3.60, 4.10, 4.20,
4.30, 4.40 y 4.50. Publicada el 13.DIC.2000.
R.C. N 012-2002-CG de 21.ENE.2002. Sustituye NAGU 4.50. Publicada el
22.ENE.2002.
R.C. N 089-2002-CG de 09.MAY.2002. Dispone suspender la remisin de
Informes Especiales al Comit de Calidad de la Contralora General, as como la
remisin de los Informes Especiales al Titular de la entidad, del Sector, o en su
defecto directamente ante la CGR. Publicada el 11.MAY.2002. Modificado por:

R.C. N 274-2014-CG de 13. MAY. 2014. En su artculo Tercero dispone la

modificacin del artculo Segundo de la RC N 089-2002- CG. Establece que los
rganos de Control Institucional de las entidades del SNC remitirn los Informes
Especiales, inicialmente a la CGR para su revisin de oficio segn lo dispuesto en
la Directiva N 003-2014-CG/ACA, y posteriormente al Titular de la entidad, al
Titular del Sector, o en su defecto directamente ante la CGR. Publicada el
14.MAY.2014.
R.C. N 309-2011-CG de 28.OCT.2011. Sustituye trminos y prlogo, as como las
NAGU 3.10, 3.40, 4.10, 4.40 y 4.60. Publicada el 29.OCT.2011.
R.C. N 382-2013-CG de 17.OCT.2013. Modifica el primer prrafo del literal b)
Auditora de Gestin, numeral 2 - Tipos de Auditora Gubernamental del Rubro II Marco Conceptual. Publicada el 18.OCT.2013.
Manual de Auditora Gubernamental (MAGU) y Gua del Auditado.
R.C. N 152-98-CG de 18.DIC.1998, publicada el 19.DIC.1998. Modificado por:
R.C. N 141-99-CG de 25.NOV.1999. Modifica el Manual de Auditora
Gubernamental, rubro 275 Actos Ilegales detectados en la entidad auditada,
numerales 9, 10, 11 y rubro 730 Fase Ejecucin, numerales 25 y 28. Publicada el
29.NOV.1999.
R.C. N 382-2013-CG de 17.OCT.2013. Deja sin efecto la Parte III Auditora de
Gestin, correspondiente a los captulos VIII al XI. Publicada el 18.OCT.2013.
Normas
Generales
de
Control
Gubernamental.
Aprobada por Resolucin de Contralora N 273-2014-CG de 12. MAY.2014.
Publicada el 13. MAY.2014.
Gua de Planeamiento de Auditora Gubernamental, Gua para la elaboracin del
Informe de Auditora Gubernamental, Gua de Papeles de Trabajo.
R.C. N 152-98-CG de 18.DIC.1998, publicada el 19.DIC.1998. El texto de los
documentos fue publicado el 23.DIC.1998.
4.10 Control Especializado
4.10.1 Auditora de obras pblicas
Auditora
de
Obras
Pblicas
por
Contrata.
Gua aprobada por R.C. N 177-2007-CG de 25.MAY.2007, publicada el
28.MAY.2007.
La Gua de Auditora de Obras Pblicas por Contrata ser de aplicacin a las
auditoras programadas a partir de la publicacin de dicho documento en la pgina
web
de
la
Contralora
General.
R.C. N 181-2007-CG de 29.MAY.2007, publicada el 01.JUN.2007.
Normas pblicas que regulan la ejecucin de obras pblicas por administracin
directa.
R.C. N 195-88-CG de 18.JUL.1988, publicada el 27.JUL.1988.
Registro de Informacin y Participacin Ciudadana en el Control de Obras
Pblicas - INFObras. Directiva N 007-2013-CG/OEA aprobada por R.C. N 3242013-CG de 05.AGO.2013, publicada el 07.AGO.2013.
4.10.2 Auditora de contrataciones y adquisiciones

Auditora de las Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Gua aprobada por

R.C. N 532-2005-CG de 13.DIC.2005, publicada el 12.ENE.2006.
4.10.3 Verificacin selectiva de prestaciones adicionales de obra
"Verificacin selectiva de las prestaciones adicionales de obra que no superan el
monto requerido para la opinin previa de la Contralora General de la Repblica"
Directiva N 020-2013-CG/OEA, aprobado por R.C.425-2013-CG de
06.DIC.2013. Publicada el 07.DIC.2013
4.10.4 Otros
Auditora
a
los
Arbitrios
Municipales.
Gua aprobada por R.C. N 431-2007-CG de 18.DIC.2007, publicada el
20.DIC.2007.

5. Actividades de Control

Las actividades de control son labores especficas de control gubernamental que

utilizan como instrumentos de control a las verificaciones, inspecciones,
supervisiones
y
evaluaciones.
Se encuentran entre las actividades de control: las acciones rpidas, la fiscalizacin
de declaraciones juradas y de bienes y rentas, el control de programa sociales, la
verificacin del cumplimiento de las medidas de austeridad, la rendicin de
cuentas, la atencin de denuncias, las veeduras, la evaluacin a la transferencia de
gestin, entre otras.
5.1 Acciones Rpidas
Procedimiento para la ejecucin de Acciones Rpidas. Directiva N 011-2004CG/GDPC aprobada por R.C. N 131-2004-CG de 07.ABR.2004. Publicada el
13.ABR.2004.
Modificada por R.C. N 168-2011-CG de 27.JUN.2011, publicada el 28.JUN.2011.
Instructivo para el Registro de la Ejecucin del Proceso de Acciones Rpidas.
Aprobada por R.C. N 299-2008-CG de 25.JUL.2008.
5.2 Control Social
5.2.1 Denuncias
Sistema
Nacional
de
Atencin
de
Denuncias.
Directiva N 006-2011-CG/GSND aprobada por R.C. N 184-2011-CG de
19.JUL.2011. Publicada el 20.JUL.2011. Modificada por R.C. N 385-2011-CG de
28.DIC.2011.
"Gua y Cuadernos de Trabajo del Servicio de Atencin de Denuncias"
R.C. N 359-2007-CG de 24.OCT.2007.
Buzn de Encuesta de Satisfaccin al Ciudadano respecto a la atencin brindada
en el Mdulo de Atencin al Denunciante de la Gerencia Central de Denuncias y
Participacin Ciudadana as como de las Oficinas Regionales de Control de la
CGR. Directiva N 07-2008-CG/GDPC, aprobada por R.C. N 242-2008-CG de
17.JUN.2008.
5.2.2 Participacin ciudadana

Procedimiento de Veedura Ciudadana en las Entidades. Directiva N 02-2006-CG,

aprobada por R.C. N 155-2006-CG de 23.MAY.2006. Publicada el 27.MAY.2006.
Desarrollo de las Veeduras Ciudadanas en Apoyo a la Contralora General de la
Repblica.
Gua aprobada por R.C. N 374-2006-CG de 06.DIC.2006. Publicada el
13.DIC.2006.
Registro
de
Veedores
Ciudadanos.
Directiva N 010-2006-CG/SG aprobada por R.C. N 375-2006-CG de
06.DIC.2006. Publicada el 13.DIC.2006.
Funcionamiento de las Brigadas Ciudadanas de la Contralora General de la
Repblica - Brigadas CGR. Directiva N 03-2007-CG aprobada por R.C. N 2732007-CG
de
21.AGO.2007.
Publicada el 25.AGO.2007.
5.3 Control Macro
Proceso
de
Elaboracin
de
Informes
Macro.
Directiva N 001-2008-CG/ECG aprobada por R.C. N 317-2008-CG de
08.AGO.2008. Publicada el 09.AGO.2008.
Proceso
de
Elaboracin
de
Informes
Macro.
Documento tcnico normativo aprobado por R.C. N 464-2008-CG de
28.OCT.2008.
5.4 Auditora de Programas Sociales
Lineamientos para la Auditora al Programa del Vaso de Leche por los rganos de
Auditora del Sistema Nacional de Control y Sociedades de Auditora designadas,
en
el
mbito
de
los
Gobiernos
Locales.
Directiva N 07-99-CG/SDE aprobada por R.C. N 118-99-CG de 01.OCT.1999.
Publicada el 17.OCT.1999.
Gua de Examen Especial para el Programa del Vaso de Leche.
R.C. N 118-99-CG de 01.OCT.1999, publicada el 17.OCT.1999.
Lineamientos para el Control de los Programas Sociales. R.C. N 027-2008-CG de
25.ENE.2008 publicada el 30.ENE.2008.
Procedimientos de registro, procesamiento y verificacin de las denuncias y
atencin de las sugerencias ciudadanas referidas a la ejecucin de proyectos de
inversin pblica y mantenimiento de infraestructura bajo la modalidad de ncleos
ejecutores.
Directiva N 05-2009-CG/PSC, aprobada por R.C. N 192-2009-CG de
21.DIC.2009. Publicada el 23.DIC.2009.
5.5 Control Patrimonial y de Cuentas
5.5.1 Fiscalizacin de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas
Disposiciones para la Fiscalizacin de Declaraciones Juradas de Ingresos y de
Bienes
y
Rentas.
Directiva N 008-2008-CG aprobada por R.C. N 316-2008-CG/FIS de
08.AGO.2008. Publicada el 09.AGO.2008.

Disposiciones sobre Procesamiento y Evaluacin de las Declaraciones Juradas de

Ingresos y de Bienes y Rentas de las autoridades, funcionarios y servidores
pblicos; as como informacin sobre Contratos o Nombramientos, remitidos a la
Contralora General. Directiva N 012-2013-CG/CPC aprobada por R.C. N 3862013-CG de 18.OCT.2013. Publicada el 22.OCT.2013.
Disposiciones para el uso del Sistema de Registro de Declaraciones Juradas de
Ingresos y de Bienes y Rentas en Lnea. Directiva N 013-2013-CG/CPC aprobada
por R.C. N 386-2013-CG de 18.OCT.2013. Publicada el 22.OCT.2013.
Listado de entidades pblicas que sern incorporadas al Sistema Electrnico de
Registro de Declaraciones Juradas de ingresos y de Bienes y Rentas en Lnea en el
ao 2013, aprobado por RC N 385-2013-CG de 18.OCT.2013. Publicada el 22.
OCT. 2013.
5.5.2 Rendicin de Cuentas
Rendicin
de
Cuentas
de
los
Titulares.
Directiva N 04-2007-CG/GDES aprobada por R.C. N 332-2007-CG de
10.OCT.2007.
Publicada
el
12.OCT.2007.
Modificada por R.C. N 001-2010-CG de 05.ENE.2010, publicada el
08.ENE.2010.
5.5.3 Cumplimiento de las Medidas de Austeridad
Verificacin del cumplimiento de las medidas de austeridad en el gasto pblico.
Directiva N 008-2013-CG/PREI aprobada por R.C. N 332-2013-CG de
22.AGO.2013. Publicada el 24.AGO.2013.
5.6 Modalidades especficas
5.6.1 Control de suministro de informacin
Informacin a ser recibida por la Contralora General de la Repblica con relacin
a donaciones de bienes provenientes del Exterior. Directiva N 004-98-CG/INF,
aprobada por R.C. N 122-98-CG de 07.OCT.1998. Publicada el 08.OCT.1998. Fe
de erratas precisando el nmero de la Directiva como: Directiva N 009-98CG/INF. Publicada el 15.OCT.1998
Informacin a ser enviada a la Contralora General de la Repblica con relacin al
Gasto y Racin del Programa del Vaso de Leche. Directiva N 015-2013-CG/CRL
aprobada por R.C. N 388-2013-CG de 18.OCT.2013. Publicada el 24.OCT.2013.
Informacin a ser enviada a la Contralora General de la Repblica con relacin a
la ejecucin de los Programas Sociales a cargo de las Entidades del Estado.
Directiva N 009-2013-CG/PSC, aprobada por R.C. N 357-2013-CG de
18.SET.2013. Publicada el 20.SET. 2013.
Disposiciones aplicables al reporte de informacin sobre contrataciones estatales
que las entidades pblicas deben remitir a la Contralora General de la Repblica.
Directiva N 001-2009-CG/CA aprobada por R.C. N 080-2009-CG de
07.AGO.2009. Publicada el 08.AGO.2009.
5.6.2 Transferencia de gestin
Lineamientos preventivos para las Entidades del Estado sobre Transferencia de
Gestin y Lineamientos para el Control de la Transferencia de Gestin en las

Entidades
del
Estado.
Directivas Nos 08 y 09-2006-CG/SGE-PC aprobadas por R.C. N 372-2006-CG de
06.DIC.2006. Publicada el 09.DIC.2006.
Gua Tcnica de Probidad Administrativa - "Transferencia de Gestin".
R.C. N 373-2006-CG de 06.DIC.2006, publicada el 09.DIC.2006.
Lineamientos y Gua modificados por R.C. N 288-2008-CG de 17.JUL.2008,
publicada el 19.JUL.2008.

6. Sistema Nacional de Control

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de rganos de control, normas,

mtodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados
a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada. Su actuacin comprende todas las actividades y acciones en los
campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y
alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del rgimen
que
las
regule.
El Sistema est conformado por: La Contralora General, como ente tcnico rector;
las unidades orgnicas responsables de la funcin de control gubernamental de las
entidades y las sociedades de auditora externa independientes, cuando son
designadas por la Contralora General y contratadas, durante un perodo
determinado, para realizar servicios de auditora en las entidades: econmica,
financiera, de sistemas informticos, de medio ambiente y otros.
Normas para la Atencin de Solicitudes de Acciones de Control por parte de
entidades sujetas al mbito del Sistema Nacional de Control ante la Contralora
General
de
la
Repblica.
Directiva N 002-2004-CG/SGE aprobada por R.C. N 038-2004-CG de
02.FEB.2004. Publicada el 04.FEB.2004.
6.1 rganos de Control Institucional
Ley N 29555 "Ley que implementa la incorporacin progresiva de las plazas y
presupuesto de los rganos de Control Institucional a la Contralora General de la
Repblica", de 12.JUL.2010. Publicada el 13.JUL.2010.
Reglamento de los rganos de Control Institucional. Versin actualizada aprobada
por R.C. N 220-2011-CG de 18.AGO.2011, publicada el 19.AGO.2011.
Procedimiento para la Formulacin, Seguimiento y Registro de Encargos de
Acciones de Control Posterior a los rganos de Control Institucional.
Directiva N 007-2003-CG/PL aprobada por R.C. N 432-2003-CG de
19.DIC.2003.
Lineamientos de Poltica para la Formulacin del Plan Anual de Control - Ao
2014" y la Directiva N 018-2013-CG/PEC "Directiva de Programacin, Ejecucin
y Evaluacin del Plan Anual de Control 2014 de los rganos de Control
Institucional", aprobado por R.C. 418-2013-CG de 29.NOV.2013. Publicada el
30.NOV.2013.
Estructura y Contenido del Informe Anual emitido por los Jefes de los rganos de
Control Regional y Local ante el Consejo Regional o Concejo Municipal.
Directiva N 002-2005-CG/OCI-GSNC aprobada por R.C. N 549-2005-CG de
28.DIC.2005. Publicada el 30.DIC.2005.

Disposiciones para el uso del Sistema Paracas y registro de informacin para los
jefes
de
los
rganos
de
Control
Institucional.
Directiva N 003-2010-CG/GOCI aprobada por R.C. N 222-2010-CG del
24.AGO.2010. Publicada el 25.AGO.2010.
6.2 Sociedades de Auditora
Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de
Control. R.C. N 063-2007-CG de 22.FEB.2007, publicada el 24.FEB.2007. Fe de
erratas
publicada
el
05.MAR.2007.
Modificada por:
R.C. N 388-2007-CG de 13.NOV.2007. Publicada el 16.NOV.2007.
R.C. N 460-2008-CG de 28.OCT.2008. Publicada el 30.OCT.2008.
R.C. N 058-2009-CG de 08.JUL.2009. Publicada el 09.JUL.2009.
R.C. N 173-2009-CG de 01.DIC.2009. Publicada el 02.DIC.2009.
R.C. N 258-2010-CG de 04.OCT.2010. Publicada el 05.OCT.2010.
R.C. N 383-2013-CG de 18.OCT.2013, publicada el 20.OCT.2013. Versin
actualizada del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del
Sistema Nacional de Control.
Registro de Sociedades para la Designacin y Contratacin de Auditoras en las
Entidades
sujetas
a
Control.
Directiva N 001-2003-CG/CE aprobada por R.C. N 250-2003-CG de
01.AGO.2003. Publicada el 12.AGO.2003. Fe de erratas publicada el
15.AGO.2003.
Modificada por:
R.C. N 367-2003-CG de 30.OCT.2003, publicada el 31.OCT.2003.
R.C. N 144-2004-CG de 26.ABR.2004 publicada el 29.ABR.2004.
R.C. N 566-2004-CG de 30.DIC.2004, publicada el 08.ENE.2005.
Lineamientos para el Proceso de Reinscripcin en el Registro de Sociedades
Calificadas para la Designacin y Contratacin de Auditoras en las Entidades
Sujetas
a
Control.
Aprobados por R.C. N 388-2007-CG de 13.NOV.2007, publicada el
16.NOV.2007.
Instructivo para el Proceso de Designacin de Sociedades de Auditora a travs de
Concurso
Pblico
de
Mritos.
Aprobado
por
R.C.
N
461-2008-CG
de
28.OCT.2008.
Modificada por:
R.C. N 038-2011-CG. Publicada el 04.FEB.2011.
R.C. N 269-2011-CG. Publicada el 12.OCT.2011.
R.C. N 091-2012-CG. Publicada el 22.MAR.2012.

7. Potestad sancionadora

Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora

General de la Repblica, confiere a este rgano Superior de Control, potestad
sancionadora, tanto para aplicar directamente sanciones ante la comisin de las
infracciones que hubieren cometido las entidades sujetas a control, sus
funcionarios y servidores pblicos o a quienes haya requerido informacin o su
presencia con relacin a su vinculacin jurdica con las entidades, tipificadas en el
artculo 42 de dicha Ley; como en materia de responsabilidad administrativa
funcional, estableciendo los supuestos de infraccin administrativa y
correspondientes sanciones, as como el procedimiento y garantas para su
imposicin, recayendo sobre los hechos constitutivos de infracciones graves y muy
graves, que hubieran sido cometidos a partir del 06 de abril de 2011, que, adems,
sean materia de observacin en los Informes de Control.
La implementacin de la potestad sancionadora se integra en el proceso de
transformacin institucional que ha iniciado la Contralora General, que
comprende la instauracin de nuevos modelos para el ejercicio del control, que
ponderen la prevencin, en lugar de la represin, e incidan en la deteccin de
infracciones graves y muy graves, para fines del ejercicio racional del rgimen
sancionador por responsabilidad administrativa funcional.
7.1 Potestad sancionadora por infracciones al ejercicio del control
Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contralora General. Aprobada por
R.C. N 367-2003-CG de 30.OCT.2003, publicada el 31.OCT.2003.
Modificado por:
R.C. N 017-2004-CG de 16.ENE.2004. Publicada el 17.ENE.2004.
R.C. N 219-2004-CG de 21.MAY.2004. Publicada el 26.MAY.2004.
R.C. N 374-2006-CG de 06.DIC.2006. Publicada el 13.DIC.2006.
R.C. N 063-2007-CG de 22.FEB.2007. Publicada el 24.FEB.2007.
R.C. N 041-2012-CG de 27.ENE.2012, publicada el 28.ENE.2012.
Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contralora General de la
Repblica. Aprobada por RC N 276-2014-CG de 15.MAY.2014. Publicada el
16.MAY.2014.
Lineamientos para la Aplicacin del Reglamento de Infracciones y Sanciones de la
Contralora General. Directiva N 001-2004-CG/SG aprobada por R.C. N 0212004-CG de 19.ENE.2004.
Lineamientos para la Aplicacin del Procedimiento de Ejecucin Coactiva.
Directiva N 006-2004-CG/SGE.
Procedimiento para la Notificacin de Actos Administrativos derivados de la
aplicacin del Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contralora General.
Directiva N 007-2004-CG/SGE.
Procedimiento para el Control de Multas y el Fraccionamiento de Deuda
Administrativa. Directiva N 008-2004-CG/SGE.

Procedimiento para la Evaluacin e Imposicin de Sanciones por parte de los

rganos Evaluadores y Comits Sancionadores Permanentes. Directiva N 0092004-CG/SGE.
Directivas aprobadas por R.C. N 088-2004-CG
Modificada por R.C. N 306-2005-CG de 23.JUN.2005.

de

10.MAR.2004.

Arancel de Gastos y Costas Procesales de los Procedimientos Coactivos de la

Contralora
General
de
la
Repblica.
Aprobado por R.C. N 271-2004-CG del 25.JUN.2004. Publicada el 30.JUN.2004.
Miembros de los Comits Sancionadores Permanentes de Primera y Segunda
Instancia a que se refiere el Reglamento de Infracciones y Sanciones de la
Contralora
General.
R.C. N 242-2006-CG de 23.AGO.2006, publicada el 25.AGO.2006.
Modificada por:
R.C. N 085-2007-CG de 09.MAR.2007, publicada el 13.MAR.2007.
R.C. N 041-2012-CG de 27.ENE.2012, publicada el 28.ENE.2012.
R.C. N 155-2013-CG de 27.FEB.2013. Publicada el 01.MAR.2013
R.C. N 285-2014-CG de 21.MAY.2014. Publicada el 23.MAY.2014.
Facultad del Comit Sancionador Permanente de Primera Instancia para dictar
medidas
provisionales
en
procedimientos
sancionadores.
R.C. N 045-2007-CG de 13.FEB.2007. Publicada el 15.FEB.2007.
7.2 Potestad sancionadora por Responsabilidad Administrativa Funcional
Ley N 29622 Ley que modifica la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, y ampla las
facultades en el proceso para sancionar en materia de responsabilidad
administrativa funcional, del 06.DIC.2010. Publicada el 07.DIC.2010.
Decreto Supremo N 023-2011-PCM Reglamento de infracciones y sanciones
para la responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos
por los rganos del Sistema Nacional de Control, del 17.MAR.2011. Publicado el
18.MAR.2011.
Procedimiento administrativo sancionador por responsabilidad administrativa
funcional.
Directiva N 008-2011-CG/GDES aprobada por R.C. N 333-2011-CG de
21.NOV.2011. Publicada el 22.NOV.2011.
Crea la Gerencia del Procedimiento Sancionador y rganos Instructores en cada
una
de
las
Macro
Regiones.
R.C. N 379-2011-CG de 21.DIC.2011. Publicada el 22.DIC.2011.
Encarga Secretara Tcnica del Tribunal Superior de Responsabilidades
Administrativas de la Contralora General de la Repblica. Resolucin de
Contralora N 368-2012-CG de 03.OCT.2012.
Nombra Vocales Titulares y Vocal Alterno del Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas. R.C. N 299-2012-CG de 03.SET.2012.
Publicada el 04.SET.2012

Nombra Vocal Alterno del Tribunal Superior de Responsabilidades

Administrativas. R.C. N 036-2013-CG de 17.ENE.2013. Publicada el
19.ENE.2013
Reglamento del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas. R.C. N
244-2013-CG de 31.May.2013. Publicada el 03.Jun.2013.
Notificacin en el Procedimiento Administrativo Sancionador por Responsabilidad
Administrativa
Funcional.
Directiva N 002-2014-CG/PAS. Aprobada por Resolucin de Contralora N 2332014-CG, de 03.ABR.2014

8. Control Interno

El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de

verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la
gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte correcta y eficientemente.
As las normas de control interno, regulan el establecimiento, funcionamiento,
mantenimiento, perfeccionamiento y evaluacin del sistema de control interno en
todas las entidades del Estado, con el propsito de cautelar y fortalecer sus
sistemas administrativos y operativos con actividades de control previo,
simultneo y posterior, para el debido y transparente logro de los fines, objetivos y
metas institucionales as como contra los actos y prcticas indebidas o de
corrupcin.
Ley N 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, del
27.ABR.2006. Publicada el 18.ABR.2006. Modificada por :
Decreto de Urgencia N 067-2009 del 22.JUN.2009. Publicada el 23.JUN.2009.
Ley N 29743 - Ley que modifica el artculo 10 de la Ley N 28716, Ley de
Control Interno de las Entidades del Estado, del 08.JUL.2011. Publicada el
09.JUL.2011.
Normas
de
Control
Interno.
Aprobadas por R.C. N 320-2006-CG de 30.OCT.2006, publicada el
03.NOV.2006.
Fe de erratas publicada el 16.NOV.2006.
Implementacin del Sistema de Control Interno de las Instituciones del Estado.
Gua aprobada por R.C. N 458-2008-CG de 28.OCT.2008, publicada el
30.OCT.2008.

9. Organizacin de documentos normativos

Organizacin y emisin de documentos normativos. Directiva N 014-2013CG/REG, aprobada por R.C. N 387-2013-CG de 18.OCT.2013.
Organizacin y emisin de documentos normativos. Directiva N 003-2011CG/GDES, aprobada por R.C. N 224-2011-CG de 31.AGO.2011 (versin
actualizada). Publicada el 02.SET.2011. Para los casos establecidos en la Primera
Disposicin Transitoria de la Directiva N 014-2013-CG/REG, aprobada por R.C.
N 387-2013-CG de 18.OCT.2013.

10. Soporte y servicios complementarios

La Contralora General de la Repblica como parte de la modernizacin del

control gubernamental, ha previsto la sistematizacin integral de las diversas fases
de la accin de control, as como la incorporacin de tecnologas de la
informacin; con el fin de optimizar dicho proceso de una manera eficiente y
oportuna.
De esta manera, se estableci el Sistema de Control Gubernamental (ex SAGU)
que contribuye al logro de una labor de control ms eficiente, eficaz y
transparente; as como de la interconexin con el Sistema Nacional de Control a
travs
de
herramientas
informticas.
De otro lado se implement el Sistema CBR (aplicativo informtico diseado para
la solucin de problemas mediante el razonamiento basado en casos), como una
herramienta para la gestin del conocimiento en las acciones y actividades de
control gubernamental.
10.1 Sistema de Control Gubernamental (ex SAGU)
Uso del Sistema de Auditora Gubernamental SAGU (Ahora Sistema de Control
Gubernamental), por Entidades, rganos de Auditora Interna comprendidas en el
Sistema Nacional de Control y Sociedades de Auditora designadas.
Directiva N 09-2001-CG/B180 aprobada por R.C. N 070-2001-CG de
30.MAY.2001. Publicada el 13.JUN.2001.
Procedimiento para el registro de la ejecucin de acciones de control de la
Contralora General de la Repblica en el Sistema de Auditora Gubernamental
SAGU (Ahora Sistema de Control Gubernamental) Directiva N 04-2002CG/GDE aprobada por R.C. N 216-2002-CG de 20.SET.2002.
Modificada por:
R.C. N 145-2006-CG de 17.MAY.2006.
R.C. N 143-2008-CG de 14.ABR.2008.
R.C. N 445-2008-CG de 28.OCT.2008.
Procedimientos para el Registro de la Ejecucin de Actividades de Control de la
Contralora
General
de
la
Repblica
en
el
SAGU.
Directiva N 03-2005-CG/PL aprobada por R.C. N 391-2005-CG de 08.SET.2005.
Modificada por R.C. N 143-2008-CG de 14.ABR.2008.
Modifica denominacin del Sistema de Auditora Gubernamental-SAGU por
Sistema
de
Control
Gubernamental.
R.C. N 267-2008-CG de 03.JUL.2008 publicada el 05.JUL.2008.
10.2 Sistema de Razonamiento Basado en casos - CBR
Incorporacin de sistema CBR en el ejercicio del control gubernamental.
Directiva N 001-2008-CG/SGE aprobada por R.C. N 014-2008-CG de
16.ENE.2008.
10.3 Software usado en la ejecucin de acciones de control y veeduras - EKIPU
Uso del Ekipu en la ejecucin de acciones de control y veeduras.
Directiva N 003-2012-CG/GCAL, aprobada por R.C. N 077-2012-CG de
13.MAR.2012, publicada el 14.MAR.2012.

11. Aseguramiento de la Calidad

En el marco del nuevo modelo de gestin institucional, se implanta un sistema de

gestin y aseguramiento de la calidad en el Sistema Nacional de Control, conforme
a estndares internacionales y los objetivos estratgicos del actual Plan Estratgico
Institucional.
En este punto se recogen los objetivos, la poltica de calidad, as como los
lineamientos
a
seguir
en
el
proceso
de
control.
Poltica y Objetivos de la Calidad para la Contralora General de la Repblica.
R.C. N 376-2012-CG de 18.OCT.2012 2012
11.1 Metodologa del Proceso de Aseguramiento de la Calidad
Lineamiento LG-GCAL-TCTR-PCTR-01, "Metodologa para el proceso de
aseguramiento de la calidad del control gubernamental del sistema nacional
de control"
Lineamiento LG-GCAL-TCTR-PCTR-01
11.2

Examen

Especial

ETAPA DE PLANEAMIENTO
Lineamiento N 003-2011-CG/GCAL - Especificaciones Generales de
Documentos Tcnicos: Plan y Programa de Auditora - Examen Especial e
Informes de Auditora - Examen Especial
Lineamiento N 003-2011 CG-GCAL
Modelo de Plan y programa de Auditora - CGR ( Word - PDF )
Modelo de Plan y programa de Auditora - OCI ( Word - PDF )
Ficha Tcnica de obra (versin Excel - PDF)
Ficha Tcnica de la obra - Administracin Directa (versin Word)
Ficha de revisin - Plan y programa de auditora (documento Word)
Recursos de apoyo a la etapa de planeamiento
Esquema de relacin: Asunto a examinar, objetivos y procedimientos de auditora
Mtodo Estadstico para determinar la muestra en universos grandes.
ETAPA DE EJECUCIN
Lineamiento N 005-2011-CG/GCAL "Matriz de Hallazgo de Auditora"
Lineamiento N 005-2011-CG_GCAL
Formato "Matriz de Hallazgo de Auditora" (versin 02.word)
Modelo "Matriz de Hallazgo de Auditora" (Versin02.word)

Lineamiento N 04-2012-CG/GCAL, "Aseguramiento de la Calidad del

proceso de examen especial, en su etapa de ejecucin - organizacin de
papeles de trabajo
Lineamiento N 004-2012 CG-GCAL
Ficha de revisin - Organizacin de papeles de trabajo (documento Word)
Recursos de apoyo a la etapa de Ejecucin.
ETAPA DE ELABORACIN DE INFORME
1. INFORME A PARTIR DE LA FACULTAD SANCIONADORA DE LA CGR
Lineamiento N 002-2012-CG/GCAL, "Aplicacin de las NAGU 4.10 y 4.40
modificadas por la Resolucin de Contralora N 309-2011-CG, de acuerdo a
la Facultad Sancionadora de la Contralora General de la Repblica Especificaciones para la elaboracin del Informe de Control"
Lineamiento N 002-2012 CG-GCAL
Anexo n 3 "Ficha de Especificaciones para la elaboracin del Informe" con la
determinacin de su naturaleza (versin 02)
Ficha Tcnica de obra (versin Excel - PDF)
Ficha Tcnica de la obra - Administracin Directa (versin Word)
Ficha de revisin - Informe (a partir de facultad sancionadora de la CGR
(documento Word)
2. INFORME ANTES DE LA FACULTAD SANCIONADORA DE LA CGR
Lineamiento N 003-2011-CG/GCAL - Especificaciones Generales de
Documentos Tcnicos: Plan y Programa de Auditora - Examen Especial e
Informes de Auditora - Examen Especial.
Lineamiento N 003-2011 CG-GCAL
Ficha Tcnica de obra (versin Excel - PDF)
Ficha Tcnica de la obra - Administracin Directa (versin Word)
Ficha de revisin - Informe (antes de facultad sancionadora de la CGR)
(documento Word)
3. INFORME ESPECIAL
Lineamiento N 003-2012-CG/GCAL, "Especificaciones para la elaboracin
del informe especial - examen especial"
Lineamiento N 003-2012 CG-GCAL
"Especificaciones para la elaboracin del Informe Especial - Examen Especial"
con la determinacin de su naturaleza de cada una de las especificaciones tcnicas
(Versin 02)

Anexos del Lineamiento 003-2012-CG-GCAL

Ficha de revisin - Informe especial (Versin 2)
4. SNTESIS GERENCIAL
Lineamiento N 01-2012-CG/GCAL - "Sntesis Gerencial"
Lineamiento N 001-2012 CG-GCAL
Ficha de revisin Sntesis gerencial Informe (documento Word)
Ficha de revisin Sntesis gerencial Informe especial (documento Word)
5. RECURSOS DE APOYO A LA ETAPA DE INFORME
11.3 Otros
Lineamiento N 001-2011-CG/GCAL - Informacin del Sistema de Auditoria
Gubernamental (SAGU) como fuente principal en la Medicin de la
Produccin de las Labores de Control.
Lineamiento N 001-2011 CG-GCAL - Informacin en el SAGU
Lineamiento N 002-2011-CG/GCAL - Evaluacin de Desempeo de
Integrantes de Comisin de Control.
Lineamiento N 002-2011 CG-GCAL - Evaluacin de desempeo de integrantes
de Comisin de Control
Lineamiento N 004-2011-CG/GPCA - Cronograma y Orientaciones para la
Operacin Machupicchu
Lineamiento N 004-2011 CG-GPCA
11.4 Consultas
Metodologa del aseguramiento de la calidad
Examen Especial
Plan y programa de auditora
Matriz de hallazgo de auditora
Organizacin de Papeles de Trabajo
Informe
Informe Especial
Sntesis gerencial
Caractersticas de formato
Otros