FORMULARIO

120 V3

Determinacin
delosDbitos
Fiscales

Imputacinde
Retenciones
cuando
corresponda

LIQUIDACIN
DEL
IMPUESTO
ART.17DTO.
1030/13

Ajustesde
Dbitosy
Crditos

Determinacin
delosCrditos
FiscalesArt.19,
20,21Dto
1030/13

CREDITOS A PRORRATEAR MERCADO INTERNO

CREDITO

10%

5%

Art. 18 Dto. 1030/13

DEBITO

Relacionadasa
operaciones
gravadasyno
gravadas

CREDITOS A PRORRATEAR-EXPORTACIONES

CREDITO

10%

5%

CREDITOFISCALDELEXPORTADOR

Art.18Dto 1030/13

Art.17Dto 1029/13

CREDITO

Relacionadasa
operacionesde
exportaciny
mercadointerno

Relacionadasa
operacionesde
exportacinde
Productos
Agropecuariosen
estadonaturalysus
derivados,quehayan
sidosometidosa
procesosbsicos,
primarioseincipientes
deindustrializaciny
deproductos
plenamente
industrializados.

CRDITOSFISCALESDELCONTRIBUYENTE
DELIMAGRO
SaldodelCrdito
Fiscalal2011
arrastradoal
31/12/13,para
contribuyentesdel
IMAGROque
liquidenpor
RgimenPresunto
Art.5Dto.1030/13

Puedeserutilizado
comoCrditoFiscal
delIVAcontrael
DebitoFiscal(Art.5
RG11/14)

Casilla46delForm.
120V3

CRDITOSFISCALESDELCONTRIBUYENTEDELIMAGRO

Semillas

Compras
documentadasa
partirdel1de
juliohastael31
dediciembre
referentea:
Art.6Dto.1030/13

Fertilizantes,insecticidas,
fungicidas,herbicidasu
otros.
balanceadosy
suplementosalimentarios.
vacunacionesy
desparasitacionesy
demas insumos
ganaderos.
honorariosdeingenieros
agrnomosyveterinarios.
serviciospblicos
lubricantes

Utilizarcomo
CrditoFiscal
conformealart.
4delaRG12/14

FORMULARIO 120 v3

RUBRO 1
120 v2

120 v3
1

RUBRO 2
120 v2

120 v3
1

120 v2

RUBRO 3
120 v3
1

RUBRO 4
120 v2

120 v3

Se consigna una vez utilizado la totalidad

del Crdito Fiscal relacionado directa o
indistintamente a las operaciones
gravadas en el mercado interno

120 v2

RUBRO 5

120 v3
1

120 v2

RUBRO 6

120 v3
1

Inc. f) En la casilla 64 se debe consignar la suma correspondiente al IVA

Costo y/o Gasto del periodo declarado, conforme al siguiente detalle:
Diferencia entre las casillas 39 y 40 del Rubro 3.
Casilla 124 Anexo del Exportador: Cincuenta por ciento (50%) del
crdito atribuido directamente a exportacin de productos agropecuarios
en estado natural.
Casilla 137 Hoja de Clculo: Cincuenta por ciento (50%) del crdito
atribuido proporcionalmente a la exportacin de productos agropecuarios
en estado natural.
Casilla 139 Hoja de Clculo: Crdito fiscal atribuido proporcionalmente
a operaciones exoneradas.

120 v2

FORMULARIO 120 v3
ANEXO EXPORTADOR

120 v3

FORMULARIO 120 v3
ANEXO EXPORTADOR

FORMULARIO 120 v3
ANEXO EXPORTADOR

FORMULARIO 120 v3
ANEXO EXPORTADOR

FORMULARIO 120 v3
HOJA DE CALCULO

FORMULARIO 120 v3

FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Gastos Directos

FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Gastos Directos
En las casillas 101 y 113 se deben consignar los montos imponibles por la
adquisicin de bienes y/o servicios gravados a las tasas del 5% y 10%
respectivamente, relacionados directamente con la exportacin de otros
bienes y los montos imponibles por la adquisicin de bienes y/o servicios
mencionados en el numeral 2 del inciso b) del apartado Conceptos Para
Su Aplicacin del Anexo Exportador. En la casilla 125 se debe
consignar la suma del IVA crdito fiscal, resultante de la aplicacin de dichas
tasas.

FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Pag. 4 del Instructivo
FORMULARIO 120 v3

Numeral 2 del inciso b): del apartado Conceptos Para Su Aplicacin del Anexo
Exportador.:
b) Exportacin de otros bienes. Se refiere a compras locales y/o importacin de bienes, que
sern objeto de devolucin del 100% (cien por ciento) del IVA crdito fiscal y correspondern
a las siguientes operaciones:
1) Exportacin de otros bienes distintos a los productos agropecuarios en estado natural y sus
derivados.
2) Exportacin de productos agropecuarios en estado natural y sus derivados que han sido
sometidos a procesos bsicos, rimarios o incipientes de industrializacin, por parte de la misma
empresa exportadora, relacionadas a la adquisicin de bienes y
servicios, tales como: adquisicin de activo que intervenga directamente en los procesos
citados, as como sus repuestos, combustibles (carbn, lea, y otros similares), lubricantes,
mantenimiento, reparaciones y seguros; servicios bsicos de agua potable, energa elctrica y
telecomunicaciones.

FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Mercado Interno

Con
Operaciones Gravadas
Operaciones Exentas
Exportacin de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)
Exportacin de Otros Bienes

FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Mercado Interno

Con
Operaciones Gravadas
Operaciones Exentas
Exportacin de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)

FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Mercado Interno

Con
Operaciones Gravadas
Operaciones Exentas
Exportacin de Otros Bienes

FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Mercado Interno

Con
Operaciones Gravadas
Exportacin de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)
Exportacin de Otros Bienes

FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Mercado Interno

Con
Operaciones Gravadas
Exportacin de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)

FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Mercado Interno

Con
Operaciones Gravadas
Exportacin de Otros Bienes

FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Mercado Interno

Con
Operaciones Exoneradas o no alcanzadas
Exportacin de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)
Exportacin de Otros Bienes

FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Mercado Interno

Con
Operaciones Exoneradas o no alcanzadas
Exportacin de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)

FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Mercado Interno

Con
Operaciones Exoneradas o no alcanzadas
Exportacin de Otros Bienes

FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Solo Exportaciones

Con
Exportacin de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)
Exportacin de Otros Bienes

FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

7.000.000
3.000.000
10.000.000
10.000.000
1.000.000
9.000.000
Para el Periodo Siguiente: a la casilla 149 se debe descontarlos montos por
solicitudes de crdito fiscal de IVA Exportador para imputarse a la casilla 147

FORMULARIO 120 v3
IVA COSTO/GASTO

Diferencia entre las

casillas
39 - 40 = COSTO

FORMULARIO 120 v3
IVA COSTO/GASTO
Costo 50%

Casilla 101 y 113: Art. 15

Inc. a) del Dcto. 1029/13
Ver Instructivo Anexo
Exportador, Concepto
para su aplicacin, Inc
b), num. 2

Diferencia
es Costo

Diferencia
es Costo

capacitacion@set.gov.py