Universidad Abierta Para Adultos

(UAPA)

ATIVIDAD 6

Nombre
Jos Ramn Guzmn Reyes
Matricula
11-2181
Materia
Legislacin tributaria

Profesora
Lucrecia Jimnez Escobosa

1. Elaboracin de un mapa conceptual contentivo de las

diferentes tasas del impuesto selectivo al consumo y su
clasificacin.

Este impuesto se pagar con tasas

diversas en funcin del bien o servicio al
cual se aplique, entre los que citamos:

Productos del Alcohol:

Productos del Tabaco:

Montos especficos en funcin

de la cantidad de litros de
alcohol absoluto.

Montos especficos en funcin de

cajetillas de cigarrillos.
Servicios de Telecomunicaciones:
10%

Servicios de Seguros
en general: 16%

Cheques y
Transferencias
Electrnicas: 1.5 por mil
(0.0015)

Otros bienes establecidos

en la Ley: Montos
especficos segn el bien.

2. Realizacin de un cuadro comparativo entre los bienes y

servicios que grava el ISC y el ITBIS. Presentar de
manera digital.
El ITBIS es un impuesto sobre el valor agregado que grava la
transferencia e importacin de bienes industrializados, y la prestacin
y locacin de servicios. La tasa del ITBIS es de 16%, la cual se
calcula, para las importaciones, sobre el costo del bien importado
ms seguro, flete e impuestos aduanales; y para los servicios, sobre
el valor total de los mismos, excluyendo la propina obligatoria. Hay

muchos bienes y servicios exentos de este impuesto, entre ellos, los

siguientes:

Bienes destinados a la exportacin.

Alimentos bsicos.

Medicinas.

Combustibles.

Fertilizantes.

Libros y revistas.

Servicios financieros.

Servicios de salud.

Servicios de planes de pensiones y jubilaciones.

Servicios de transporte terrestre de personas y de carga.

Servicios de electricidad, agua y recogida de basura.

Servicios de alquiler de viviendas.

Servicios de cuidado personal.

El ITBIS se debe agregar a toda factura por bienes y servicios que no

estn exentos. Quien reciba el pago del ITBIS debe ingresarlo a la
Autoridad Tributaria dentro de los primeros veinte (20) das del mes
siguiente a aqul en que se produjo la operacin. El contribuyente
tendr derecho a deducir del impuesto bruto los importes que por
concepto de ITBIS haya adelantado, dentro del mismo perodo, a sus
proveedores locales por la adquisicin de bienes y servicios gravados,
y a la aduana, por la importacin de bienes gravados. La mora en el

pago a la Autoridad Tributaria ser sancionada con recargos del 10%

el primer mes o fraccin de mes y un 4% adicional por cada mes o
fraccin de mes subsiguientes, adems del 2.58% de inters por cada
mes o fraccin de mes.El impuesto selectivo al consumo (ISC) grava
la transferencia e importacin de algunos bienes, as como la
prestacin o locacin de algunos servicios, entre ellos, los siguientes:

Vehculos de motor.

Armas de Fuego.

Cigarrillos.

Bebidas Alcohlicas.

Electrodomsticos.

Joyas.

Servicios de Telecomunicaciones.

Cheques.

Seguros.

La tasa del ISC vara segn el producto o servicio gravado.

Productos del Alcohol

Productos del Tabaco

Servicios de Telecomunicaciones

Pagos realizados con cheques por las entidades de intermediacin

financiera as como los pagos realizados a travs de transferencias

electrnicas

Seguros

en

general

Otros bienes establecidos en la Ley.

3. Estudiando el cdigo tributario investiga la base imponible
del impuesto selectivo al consumo y preparar un reporte de
lectura de un mnimo de tres pginas, Recuerde su opinin
personal.
Es el impuesto que grava las transferencias de algunos bienes de
produccin nacional a nivel de fabricacin, as como su importacin;
servicios de telecomunicaciones, de seguros

y pagos a travs de

cheques.
Base Legal: Ttulo IV Ley 11-92 d/f 16/05/92 y sus modificaciones
Artculo 361. Se establece un impuesto selectivo al consumo de los
bienes y servicios incluidos en el presente Ttulo.
Artculo 367. (Modificado por la Ley 3-04, de fecha 9 de enero del
2004 y modificado por el Artculo 14 de la Ley No. 557-05 de fecha
13 de diciembre del ao 2005). La base imponible del impuesto ser
determinada de la siguiente manera:
a) En el caso de los bienes transferidos por el fabricante, excepto los
especificados en los literales b y c, el precio neto de la transferencia
que resulte de la factura o documento equivalente, extendido por las
personas obligadas a ingresar el impuesto. Se entender por precio
neto de la transferencia el valor de la operacin, incluyendo los
servicios conexos otorgados por el vendedor, tales como: embalaje,
flete, financiamiento, se facturen o no por separado, una vez
deducidos los siguientes conceptos:

1) Bonificaciones y descuentos concedidos de acuerdo con las

costumbres del mercado.

2) Dbito fiscal del impuesto sobre la transferencia de bienes y

servicios. La deduccin de los conceptos detallados precedentemente
proceder siempre que los mismos correspondan en forma directa a
las ventas gravadas y en tanto figuren discriminados en la respectiva
factura y estn debidamente contabilizados.

Cuando la transferencia del bien gravado no sea onerosa o en el caso

de consumo de bienes gravados de propia elaboracin, se tomar
como base para el clculo del impuesto, el valor asignado por el
responsable en operaciones comunes con productos similares o, en su
defecto, el valor del mercado.

b) Cuando se trate de productos del alcohol, bebidas alcohlicas y

cervezas, se tomar como base imponible el volumen de litros de
alcohol absoluto de cada producto transferido o importado por el
fabricante o importador.

c) Cuando se trate de cigarrillos, se tomar como base imponible la

cantidad de cajetillas de este producto transferido o importado por el
fabricante o importador.

d) En el caso de bienes importados, el impuesto se liquidar sobre el

total resultante de agregar al valor definido para la aplicacin de los
impuestos arancelarios, todos los tributos a la importacin o con
motivo de ella, con excepcin del impuesto sobre las transferencias
de bienes y servicios. En el caso de importaciones de productos
similares a los de produccin nacional, se utilizar la misma base
imponible

del

impuesto

que

manufacturados internamente.

se

utilice

para

los

productos

Prrafo I. A los efectos de la aplicacin de estos impuestos, cuando

las facturas o documentos no expresen el valor de mercado, la
Administracin Tributaria podr estimarlo de oficio.

Prrafo II. Cuando el responsable del impuesto efecte sus ventas

por intermedio de personas que puedan considerarse vinculadas
econmicamente

conforme

los

criterios

que

establezca

el

Reglamento, salvo prueba en contrario, el impuesto ser liquidado

sobre el mayor precio de venta obtenido, pudiendo la Administracin
Tributaria exigir tambin su pago a esas otras personas o sociedades,
y sujetarlas al cumplimiento de todas las disposiciones de este
Ttulo.

Prrafo III. El Impuesto Selectivo al Consumo pagado al momento de

la importacin por las materias primas e insumos de los productos
derivados del alcohol y de los cigarrillos gravados con este impuesto,
incluidos en las partidas 22.07 y las sub partidas 2208.20.30, y
2208.30.10, as como la partida arancelaria 24.03 de la nomenclatura
del Sistema Armonizado de Designacin y Codificacin de Mercancas,
podr deducirse del impuesto pagado por los productos finales al
momento de ser transferidos. En el caso del alcohol tambin podr
deducirse el impuesto pagado por las mismas materias primas e
insumos cuando stas sean removidas o transferidas de un centro de
produccin controlado a otro para ser integrado a los productos
finales

gravados

por

este

impuesto.

Prrafo IV. (Agregado por el artculo 14 de la Ley No. 557-05, de

fecha 13 de diciembre del ao 2005). Los exportadores que reflejen
crditos por impuesto adelantado en la adquisicin de bienes que
sean parte de su proceso productivo, tienen derecho a solicitar
reembolso o compensacin de stos dentro de un plazo de seis (6)

meses. Para la compensacin o reembolso de los saldos a favor, la

Administracin Tributaria tendr un plazo de dos (2) meses contados
a partir de la fecha de solicitud, a los fines de completar el
procedimiento de verificacin y decidir sobre la misma. Si en el
indicado plazo de dos (2) meses la Administracin Tributaria no
ha emitido su decisin sobre el reembolso o compensacin solicitada,
el silencio de la Administracin surtir los mismos efectos que la
autorizacin y el contribuyente podr aplicar la compensacin contra
cualquier

otra

obligacin

tributaria,

segn

los

trminos

el

procedimiento indicado en el artculo 350 de ste. El hecho de que se

produzca la compensacin o el reembolso no menoscaba en modo
alguno las facultades de inspeccin, fiscalizacin y determinacin de
la Administracin sobre los saldos a favor, pagos indebidos o en
exceso, como tampoco podr interpretarse como renuncia a su
facultad sancionadora en caso de determinar diferencias culposas que
incriminen la responsabilidad del exportador.