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DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
SEGUNDA SECCION
PODER EJECUTIVO
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO
ANEXOS 1, 1A, 3, 7, 11, 13, 14, 15, 17, 23 y 26 de la Tercera Resolucin de Modificaciones a la Resolucin
Miscelnea Fiscal para 2015, publicada el 2 de julio de 2015.
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretara de Hacienda y
Crdito Pblico.- Servicio de Administracin Tributaria.
Modificacin al Anexo 1 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2015
Contenido
A.
..
B.
C. y D.
1. a 5.
.......................................................................................
6.
7.
8.
9.
.......................................................................................
....................................................................................................................................
A. ....
7.
8.
9.
.....
C. y D. ....
6. Catlogo de claves de derechos.
DESCRIPCION DEL CONCEPTO POR SECRETARIA DE ESTADO
SECRETARIA DE GOBERNACION
CLAVES DE
COMPUTO
400236
400249
................................................................................................................................
SERVICIOS DE CINEMATOGRAFIA. POR LA SUPERVISION, CLASIFICACION Y AUTORIZACION
DE PELICULAS (ART. 19-C, FRACC. I, INCISOS a, b Y c DE LA LFD).
................................................................................................................................
......................
400007
......................
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
SECRETARIA DE ENERGIA
EN MATERIA DE ENERGIA ELECTRICA POR LOS SERVICIOS QUE PRESTA LA COMISION
REGULADORA DE ENERGIA (ART. 56 Y 56-BIS DE LA LFD).
400042
400043
................................................................................................................................
......................
CLAVES DE
COMPUTO
400250
......................
SECRETARIA DE TURISMO
SERVICIOS QUE SE PRESTEN EN EL REGISTRO NACIONAL DE TURISMO; Y POR LA
EXPEDICION DE LA CONSTANCIA DE INSCRIPCION (ARTS. 195-P Y 195-Q DE LA LFD).
INSTITUTO FEDERAL DE TELECOMUNICACIONES
INSTITUTO FEDERAL DE TELECOMUNICACIONES.
COMISION NACIONAL DE HIDROCARBUROS
COMISION NACIONAL DE HIDROCARBUROS.
COMISION REGULADORA DE ENERGIA
COMISION REGULADORA DE ENERGIA.
CLAVES DE
COMPUTO
400111
CLAVES DE
COMPUTO
400251
CLAVES DE
COMPUTO
400252
CLAVES DE
COMPUTO
400253
MINERIA
................................................................................................................................
DERECHO EXTRAORDINARIO SOBRE MINERIA (ART. 270 DE LA LFD).
SECRETARIA DE COMUNICACIONES Y TRANSPORTES
CLAVES DE
COMPUTO
......................
400243
CLAVES DE
COMPUTO
400123
400124
CLAVES DE
COMPUTO
......................
400258
CLAVES DE
COMPUTO
......................
400187
................................................................................................................................
......................
CLAVES DE
COMPUTO
400248
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
CLAVES DE
COMPUTO
ACCESORIOS
RECARGOS DE DERECHOS.
400901
MULTAS DE DERECHOS.
400902
ACTUALIZACIN DE DERECHOS.
400903
CLAVES DE
COMPUTO
600013
600014
CLAVES DE
COMPUTO
......................
600082
......................
600097
......................
MULTAS
LAS COMPRENDIDAS EN LOS CONVENIOS DE COORDINACION CON ENTIDADES
FEDERATIVAS
................................................................................................................................
CLAVES DE
COMPUTO
......................
700177
CLAVES DE
COMPUTO
................................................................................................................................
......................
700181
700182
700183
700184
700185
Atentamente
Ciudad de Mxico a 17 de junio de 2015.- El Jefe del Servicio de Administracin Tributaria, Aristteles
Nez Snchez.- Rbrica.
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
Definiciones ...................................................................................................................
II.
Trmites
Cdigo Fiscal de la Federacin
1/CFF a 7/CFF
8/CFF
9/CFF
10/CFF
11/CFF
Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar va Internet.
12/CFF
13/CFF
14/CFF
15/CFF
16/CFF a 42/CFF
....
43/CFF
44/CFF a 61/CFF
....
62/CFF
63/CFF a 102/CFF
..................................................................................................................
103/CFF
104/CFF a 105/CFF
106/CFF
107/CFF
108/CFF
109/CFF a 116/CFF
117/CFF
Solicitud de certificado especial de sello digital (CESD) para operar como PSECFDI a travs del
adquirente de bienes o servicios a personas fsicas.
118/CFF a 119/CFF
120/CFF
Solicitud del certificado especial de sello digital (CESD) para operar como PSGCFDISP.
121/CFF a 160/CFF
161/CFF
(Se deroga)
162/CFF a 175/CFF
176/CFF
Solicitud para obtener autorizacin para operar como prestador de servicios de recepcin de
documentos digitales.
177/CFF a 183/CFF
184/CFF
1/ISR a 14/ISR
............................................................................................................
15/ISR
16/ISR
Avisos para la actualizacin del padrn y directorio de donatarias autorizadas para recibir
donativos deducibles.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
17/ISR
..............................................................................................................
18/ISR
19/ISR a 54/ISR
....
55/ISR
Escrito por el cual las personas residentes en Mxico informan que optan por aplicar lo dispuesto
en las fracciones I y II del artculo 182 de la Ley del ISR.
56/ISR a 81/ISR
.........................................................................................................
82/ISR
Escrito por el cual las personas residentes en Mxico informan que cumplen con lo dispuesto en
el Artculo Primero del Decreto que otorga estmulos fiscales a la industria manufacturera,
maquiladora y de servicios de exportacin, publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.
83/ISR
Escrito por el cual las personas residentes en Mxico informan que cumplen con lo dispuesto en
la regla 3.20.2. de la Segunda Resolucin de Modificaciones a la Resolucin Miscelnea Fiscal
para 2015, en relacin con el artculo 181, segundo prrafo, fraccin II de la Ley del ISR vigente
a partir del 1 de enero de 2014, en caso de obtener ingresos por enajenacin de bienes muebles
e inmuebles.
84/ISR
Escrito por el cual las personas residentes en Mxico solicitan autorizacin para dar
cumplimiento a lo dispuesto en la regla 3.20.2. de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2015, en
relacin con el artculo 181, segundo prrafo, fraccin II de la Ley del ISR vigente a partir del 1
de enero de 2014, en caso de obtener ingresos por arrendamiento de bienes muebles e
inmuebles obtenidos de partes no relacionadas.
Impuesto al Valor Agregado
1/IVA
2/IVA
Solicitud de reintegro de cantidades derivadas del programa de devoluciones del IVA a turistas
extranjeros.
3/IVA a 5/IVA
1/IEPS a 32/IEPS
33/IEPS
34/IEPS
35/IEPS
36/IEPS
37/IEPS
1/ISTUV
1/ISAN a 3/ISAN
1/LIF a 4/LIF
,
Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos
1/LISH a 4/LISH
.......................................................................................................
5/LISH
(Se deroga)
Del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican, publicado en
el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado mediante Decretos publicados en el DOF el 12 de enero de 2005,
12 de mayo, 28 de noviembre de 2006 y 4 de marzo de 2008
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
5/DEC-1
Del Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona
parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plsticas, con obras de su
produccin, y que facilita el pago de los impuestos por la enajenacin de obras artsticas y antigedades
propiedad de particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994, modificado el 28 de noviembre de 2006
y 5 de noviembre de 2007
1/DEC-2
Del Decreto por el que se fomenta la renovacin del parque vehicular del autotransporte, publicado en el DOF el
26 de marzo de 2015
1/DEC-3 a 5/DEC-3....................................
DOCUMENTO
Empresas de
Grupo
Dems
contribuyentes
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
legal, en su caso.
DOCUMENTO
Empresas de
Grupo
Dems
contribuyentes
fotocopia
de
los
pagos
provisionales
10
Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
DOCUMENTACION
IMPAC
IMPAC POR
RECUPERAR
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
promocin.
4
Comprobantes
de
impuestos
retenidos,
(Constancias
10
12
14
13
11
de
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
18
19
20
21
22
23
24
25
26
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
DOCUMENTACION
IMPAC
IMPAC POR
RECUPERAR
Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o del representante
legal, en su caso.
DOCUMENTO
ALTEX
CON
DECLARATORIA
CONVENCIONAL
CON DECLARATORIA
DE CPR
DE CPR
1
Documento (Escritura
constitutiva o poder
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
Cuando se sustituya o
designe
otro
representante
legal,
deber anexar copia
certificada del poder
notarial que acredite la
personalidad
del
firmante
de
la
promocin.
Fotocopia
de
la
identificacin oficial del
contribuyente o del
representante legal.
Fotocopia
de
los
comprobantes
de
impuesto retenido, o
pagado (Constancias
de retenciones con
firma autgrafa, en su
caso, sello original,
estados de cuenta que
expidan los sujetos a
que se refiere el
artculo 29 del CFF,
etc.).
Declaracin normal y
complementaria(s) del
perodo de que se
trate, en la que se
manifieste el saldo a
favor solicitado o bien,
referencia
de
la
presentacin
electrnica
o
va
Internet
de
las
mismas.
(Fotocopia
del
acuse
de
aceptacin emitido por
el SAT, el cual debe
contar con el sello
digital)
Tratndose
de
declaraciones
presentadas con ms
de
5
aos
de
antigedad,
adicionalmente a la
fotocopia,
deber
presentar formato con
sello original de la
institucin
bancaria
para cotejo.
Declaratoria
Contador
de
Pblico
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
Registrado
en
los
trminos del artculo
14 del Reglamento del
CFF vigente hasta el 2
de abril de 2014;
tratndose
de
ejercicios respecto de
los cuales se haya
presentado Dictamen
o haya vencido el
plazo
para
la
presentacin
del
mismo, deber indicar
en la Declaratoria la
fecha de presentacin
y folio de aceptacin
del dictamen.
9
10
11
12
Papeles de trabajo en
los cuales demuestre
cmo determin el
importe del IVA a
reintegrar
o
incrementar derivado
del ajuste, cuando
haya
elegido
la
mecnica establecida
en el artculo 4 de la
Ley del IVA (Aplica
para saldos a favor de
periodos
2005
en
adelante).
Encabezado
del
estado de cuenta que
expida la institucin
financiera,
o bien,
fotocopia del contrato
de apertura de la
cuenta, en los que
aparezca el nombre
del contribuyente, as
como el nmero de
cuenta
bancaria
CLABE, cuando se
encuentre obligado.
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
Constancia ALTEX o
registro
IMMEX,
vigentes.
No
DOCUMENTO
IMMEX
ALTEX
Documentos
que
deban
presentarse
conjuntamente con la
solicitud de devolucin
y que hayan sido
omitidos o la solicitud
de devolucin o sus
anexos,
se
hayan
presentado
con
errores u omisiones.
IMMEX/ALTEX
CON
DECLARATORIA
DE CPR
CONVENCIONAL
CON DECLARATORIA
DE CPR
Datos
de
operaciones de
las
los
10
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
y
de
u
de
Tratndose
de
proveedores,
arrendadores
y
prestadores
de
servicios
con
inconsistencias, escrito
mediante el cual aclare
la forma y lugar en que
realiz
estas
operaciones,
acompaado de la
documentacin
correspondiente.
En caso de que la
actividad
preponderante no se
lleve a cabo en el
domicilio
fiscal
sealado en el RFC,
escrito libre en el que
indique bajo protesta
de decir verdad el
domicilio en el que
realiza la actividad y,
en su caso, fotocopia
del aviso de apertura
de establecimiento.
En caso de que el
contribuyente no se
encuentre relacionado
en el Padrn de
Empresas Altamente
Exportadoras
y/o
IMMEX proporcionado
por la Secretara de
Economa, escrito libre
en el que aclare su
situacin respecto del
Registro
con
que
presuntamente cuenta.
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
anterioridad.
11
12
Tratndose de lneas
areas
y navieras
extranjeras,
adems
escrito libre en el que
indique
detalladamente
el
tratamiento
fiscal
aplicado y forma de
operacin, cdulas de
trabajo de integracin
conceptual de ingreso
con
tasas
de
causacin; cdula de
trabajo en la que
integre el impuesto
acreditado,
identificando el que
corresponda a vuelos
regulares,
no
regulares, carga u
otro. En el caso de
navieras, las facturas
ms significativas que
amparen
cada
modalidad
de
los
servicios prestados.
Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
No
DOCUMENTO
RESOLUCION
ADMINISTRATIVA O
SENTENCIA JUDICIAL
OTROS
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
10
11
12
13
RESOLUCION
ADMINISTRATIVA O
SENTENCIA JUDICIAL
OTROS
DOCUMENTO
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
Nmero de cuenta
contribuyente.
bancaria
(CLABE),
nombre
del
DOCUMENTO
MISIONES
DIPLOMTICAS
ORGANISMOS
INTERNACIONALES
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
Grandes Contribuyentes
No
DOCUMENTACION
IETU
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deber anexar original o copia
certificada (para cotejo) y fotocopia del poder notarial que acredite la personalidad del firmante
de la promocin.
Declaracin normal y complementaria(s) del ejercicio de que se trate en las que manifieste el
saldo a favor y fotocopia de los pagos provisionales normal y complementarios acreditados o
bien, referencia de la presentacin electrnica o va Internet de la declaracin del ejercicio y de
los pagos provisionales efectuados. (Fotocopia del acuse de aceptacin emitido por el SAT, el
cual debe contar con el sello digital)
Escrito libre con firma autgrafa del contribuyente o el representante legal, mediante el cual
exponga claramente motivo o circunstancias por las cuales se origin el saldo a favor solicitado.
10
Encabezado del estado de cuenta que expida la institucin financiera, o bien, fotocopia del
contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, as como el
nmero de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
11
Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
DOCUMENTACION
IETU
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan
sido omitidos o la solicitud de devolucin y sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad y/o para verificar la procedencia del saldo.
Escrito libre en el que aclare respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se
relacionen con el requerimiento de la documentacin sealada con anterioridad.
Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
DOCUMENTACION
IDE
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deber anexar el poder notarial que
acredite la personalidad del firmante de la promocin.
Recibos o constancias donde se demuestre el entero del impuesto, expedido por la Institucin
Bancaria que recaud el impuesto.
Encabezado del estado de cuenta que expida la institucin financiera, o bien, fotocopia del
contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, as como el
nmero de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
DOCUMENTACION
IDE
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan
sido omitidos o la solicitud de devolucin y sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad y/o para verificar la procedencia del saldo.
Escrito libre en el que aclare respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se
relacionen con el requerimiento de la documentacin sealada con anterioridad.
Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
Disposiciones jurdicas aplicables
Arts. 22, 22-A CFF, Reglas 2.3.1., 2.3.7., 2.3.8. RMF.
DIARIO OFICIAL
Dentro de los cinco aos siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
Qu documento se obtiene?
Acuse de recibo de Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales.
Requisitos:
Ver Tabla 9
Disposiciones jurdicas aplicables
Art. 22 CFF, Reglas 2.3.1., 2.3.8. RMF.
(Segunda Seccin)
22
Tabla 9
Solicitud de Devolucin de saldos a favor del ISR va Internet
PERSONAS FISICAS
REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO
PROPIO
REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE
SUS
INTEGRANTES
TODOS
LOS
DEMAS
DOCUMENTO
Anexo
8
Determinacin
del
saldo a favor de ISR e
IMPAC para el sector
financiero,
contribuyentes
dictaminados y otros
grandes
contribuyentes.
F
3241 en formato *.zip,
para
contribuyentes
personas morales que
Dictaminan
sus
Estados Financieros.
Anexo
8
BIS
Determinacin
del
saldo a favor del ISR
F 3241 en formato
*.zip,
para
contribuyentes
personas morales que
Dictaminan
sus
Estados Financieros.
Anexo
8-A
Determinacin
del
impuesto
acreditable
retenido para el sector
financiero
y
otros
grandes
contribuyentes F 3241
en formato *.zip, para
contribuyentes
personas morales que
Dictaminan
sus
Estados Financieros.
ASALARIADOS
SERVICIOS
PROFESIONALES
ARRENDADOR
ACTIVIDAD
EMPRESARIAL
ENAJENACION
DE BIENES
OTROS
INGRESOS
DIARIO OFICIAL
No
(Segunda Seccin)
PERSONAS MORALES
Anexo
Determinacin
impuesto
BIS
del
acreditable
retenido F 3241 en
formato
*.zip,
para
contribuyentes
personas morales que
Dictaminan
sus
Estados Financieros.
5
Anexo
Determinacin de la
amortizacin
de
prdidas
de
fiscales
ejercicios anteriores F
3241 en formato *.zip,
para
contribuyentes
DIARIO OFICIAL
Dictaminan
Estados Financieros.
6
Anexo 8 C Integracin
de estmulos fiscales
F
3241
en
formato
*.zip,
para
contribuyentes
personas morales que
Dictaminan
sus
Estados Financieros.
7
En su caso, deber
adjuntar en archivo con
formato *.zip de forma
las
constancias
de
de
ISR;
documentacin
comprobatoria
de
(Segunda Seccin)
digitalizada
impuesto pagado en el
23
Escrito en el que se
manifieste
24
la
de
participacin
(Segunda Seccin)
proporcin
su
en
la
copropiedad y nombre
del
representante
comn as como la
hoja de trabajo que
muestre
el
clculo
realizado
para
autodeterminarse
parte
que
corresponde
la
le
de
ingresos
los
por
Tratndose
DIARIO OFICIAL
copropiedad.
de
ingresos provenientes
por
fideicomisos,
contrato
de
fideicomitente,
fideicomisarios
sus
de
representantes
la institucin financiera.
10
En su caso, papel de
trabajo o escrito en el
que se manifieste el
acreditamiento de IDE
en
los
efectuados.
pagos
representante legal de
12
13
Tratndose de trmites
que previamente la
autoridad fiscal tuvo
por desistidos, deber
adicionarse al nuevo
trmite
en
forma
digitalizada
(archivo
con formato *.zip), la
siguiente
documentacin:
El
oficio
de
desistimiento
correspondiente.
La
documentacin
y/o informacin
omitida, motivo
del desistimiento.
En
el
caso,
de
presentar
documentacin
adicional, no sealada
o enunciada en los
puntos anteriores, sta
deber adicionarse a
su trmite en forma
digitalizada
(archivo
con formato *.zip).
25
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
14
En
su
caso
comprobantes fiscales
y estados de cuenta
que comprueben la
aplicacin del Decreto
por
Servicios
Educativos
y
los
comprobantes
que
amparen el 80% de las
deducciones
personales
manifestadas en su
declaracin.
11
Tratndose
Rgimen
del
26
15
Intermedio,
(Segunda Seccin)
actividad
empresarial, fotocopia
de
los
pagos
provisionales
efectuados
las
Entidades Federativas,
vigente hasta 2013.
16
Papel de trabajo en el
que se desglose la
determinacin y entero
de
los
pagos
provisionales
manifestados
en
la
DIARIO OFICIAL
declaracin anual.
17
Estado
de
expedido
Institucin
cuenta
por
la
Financiera
que no exceda de 2
meses de antigedad,
que contenga la clave
en
el
RFC
del
de
cuenta
activa
Nota:
(CLABE).
PERSONAS FISICAS
REGIMEN
No
DOCUMENTO
REGIMEN SIMPLIFICADO
SIMPLIFICADO
TODOS LOS
IMPUESTO PROPIO
IMPUESTO DE SUS
DEMAS
SERVICIOS
ASALARIADOS
ACTIVIDAD
ENAJENACION
OTROS
EMPRESARIAL
DE BIENES
INGRESOS
ARRENDADOR
PROFESIONALES
INTEGRANTES
para
aclarar
Tratndose
de
extranjero
residentes
que
en
tengan
el
un
establecimiento permanente en el
pas,
original
y fotocopia
de
la
de
la
certificacin
de
la
DIARIO OFICIAL
autoridad.
fotocopia
de
los
pagos
27
provisionales correspondientes.
(Segunda Seccin)
28
acreditamientos,
concepto
de
estmulos
(Segunda Seccin)
declaracin
Para
contribuyentes
del
sector
la
relacin
laboral
DIARIO OFICIAL
Comprobantes
amparen
fiscales
pagos
que
de
arrendamiento u honorarios.
y subsidios
para
el
10
11
Nota:
Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso.
29
Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern
al contribuyente por el personal receptor.
(Segunda Seccin)
12
DIARIO OFICIAL
9-A
Comprobantes fiscales:
Tratndose
de
CFDI,
proporcionar el nmero de folio.
Comprobante
Fiscal
Digital
(CFD), vigente hasta 2013,
anexar fotocopia.
DOCUMENTO
CERTIFICADA
ALTEX
IMMEX
IVA
ALTEX
IMMEX
1
CERTIFICADA
IMMEX
IMMEX
IVA
Anexo 7 Determinacin del saldo a favor de IVA F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros.
X
Tabla 10
Anexo 7-A Hoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor Agregado F 3241 en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados
Financieros.
Anexo 7-A Hoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor Agregado, disponible
DIARIO OFICIAL
En su caso deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las
constancias de retenciones con firma y sello del emisor.
Papeles de trabajo, en los cuales demuestre cmo determin el importe del IVA a
reintegrar o incrementar derivado del ajuste, cuando haya elegido la mecnica
establecida en los artculos 5 y 5-A de la Ley del IVA. (Aplica cuando en el anexo No.
7 Determinacin de saldo a favor de IVA se indiquen importes en los renglones c
del recuadro IVA ACREDITABLE DEL PERIODO y f del recuadro SALDO A
(Segunda Seccin)
31
32
(Segunda Seccin)
10
DIARIO OFICIAL
la siguiente documentacin:
No se deber considerar como obligatorio el anexar al trmite como parte de los comprobantes de impuesto pagado, las facturas de operaciones
realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales slo podrn solicitarse mediante requerimiento
de informacin adicional.
Los documentos originales se digitalizan para su envo.
Tratndose de Personas Fsicas con saldos iguales o menores a $10,000.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en trminos del Art. 27 del
CFF, no estn obligados a inscribirse ante el RFC, podrn presentar la solicitud de devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio
fiscal, presentando su identificacin oficial y los requisitos en dispositivo magntico digitalizados.
Nota:
2
3
4
5
6
7
10
Nota:
ALTEX
CERTIFICADA IMMEX
IMMEX
IVA
ALTEX
IVA
Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso.
33
Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern
al contribuyente por el personal receptor, excepto en el caso de facturas de operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de
servicios y de comercio exterior, los cuales debern presentarse en fotocopia nicamente.
(Segunda Seccin)
DOCUMENTO
DIARIO OFICIAL
No
34
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
11/CFF Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar va Internet
Quines lo presentan?
Personas fsicas y morales que determinen en el ejercicio que el ISR es mayor al IMPAC causado.
Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT, en el men Trmites/Trmites/Devoluciones/Solicitud.
Cundo se presenta?
Cuando se haya presentado la declaracin del ejercicio.
Qu documento se obtiene?
Requisitos:
Ver Tabla 11
Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar va Internet
IMPAC
No
DOCUMENTO
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que
Dictaminan sus Estados Financieros.
P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
TODOS LOS
DEMAS
IMPAC POR
RECUPERAR
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores, disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems
personas morales y personas fsicas.
2
Anexo 2-A Impuesto al Activo por recuperar de Ejercicios Anteriores, F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales
Anexo 2-A Bis Impuesto al Activo Pagado en Ejercicios Anteriores por recuperar, Artculo Tercero Transitorio LIETU, F 3241 en formato
*.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros.
En su caso, deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor;
en las que consten las retenciones de ISR; documentacin comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; estado de cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29 del CFF, en los que consten las retenciones de ISR; documentacin comprobatoria de
Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 o anteriores, la(s) declaracin(es) normal y complementaria(s), en su
caso, donde se deriva el Impuesto al Activo a recuperar.
Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, los pagos provisionales normal y complementarios
X
X
En caso de aplicacin de algn estmulo, reduccin o acreditamiento, hoja de trabajo pormenorizada de su determinacin, actualizacin y
aplicacin, debiendo indicar el fundamento legal aplicado.
Contar con Contrasea y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la aplicacin Solicitud de Devolucin.
Tratndose de trmites que previamente la autoridad fiscal tuvo por desistidos, deber adicionarse al nuevo trmite en forma digitalizada
X
En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber adicionarse a su trmite
en forma digitalizada. (archivo con formato *.zip)
11
Estado de cuenta expedido por la Institucin Financiera que no excedan de 2 meses de antigedad, que contengan la clave en el RFC del
contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el nmero de cuenta bancaria activa (CLABE).
Nota:
Tratndose de Personas Fsicas con saldos iguales o menores a $10,000.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en trminos del Art. 27 del
CFF, no estn obligados a inscribirse ante el RFC, podrn presentar la solicitud de devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio
fiscal, presentando los requisitos en dispositivo magntico digitalizados y su identificacin oficial.
35
(Segunda Seccin)
10
DIARIO OFICIAL
Tabla 11
36
No
DOCUMENTO
P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos o sta y/o sus anexos,
se hayan presentado con errores u omisiones.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin
de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR, y en su caso, escrito de
TODOS
IMPAC POR
LOS
RECUPERAR
DEMAS
(Segunda Seccin)
IMPAC
aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor.
3-A
Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
Papel de trabajo o escrito en el que se aclare la integracin del monto de pagos provisionales manifestados en la declaracin del
ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC.
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad.
En su caso, escrito o papel de trabajo de la cifra manifestada en la declaracin por concepto de acreditamientos, estmulos o
Escrito libre en el que manifieste bajo protesta de decir verdad, aclarando respecto a las compensaciones aplicadas por el
contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
Nota:
Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern
al contribuyente por el personal receptor.
DIARIO OFICIAL
Comprobantes fiscales:
12/CFF
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
37
Quines lo presentan?
Personas fsicas que soliciten la devolucin del IEPS cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no
hayan excedido de veinte veces el salario mnimo general (elevado al ao) correspondiente al rea
geogrfica del contribuyente.
Personas morales cuyos ingresos no excedan de veinte veces el salario mnimo general (elevado al ao)
correspondiente al rea geogrfica del contribuyente por cada socio o asociado sin exceder de doscientas
veces el salario mnimo.
Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT, en el men Trmites/Trmites/Devoluciones/Solicitud.
Cundo se presenta?
En forma trimestral, en los meses de abril, julio, octubre y enero del siguiente ao.
Qu documento se obtiene?
Acuse de recibo de Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales.
Requisitos:
Ver Tabla 12
Disposiciones jurdicas aplicables
Art. 22 CFF, Reglas 2.3.1., 2.3.8., 9.3. RMF.
38
Tabla 12
Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IEPS, Crdito Diesel va Internet
DOCUMENTO
Declaraciones del ejercicio inmediato anterior o escrito libre en el que manifiesten que sus ingresos en el ejercicio inmediato anterior no excedieron de los montos manifestados en el artculo 16,
Apartado A, fraccin III de la LIF, para personas fsicas y morales, segn se trate, s como la forma en que estn cumpliendo con sus obligaciones fiscales de conformidad con las Secciones I o II del
Captulo II del Ttulo IV de la Ley del ISR para personas fsicas o del Captulo VIII del Ttulo II de la misma Ley para personas morales.
(Segunda Seccin)
No
Para acreditar el rgimen de propiedad de la unidad de produccin: el ttulo de propiedad, escritura pblica o pliza, certificado de derechos agrarios o parcelarios o actos de asamblea.
Para acreditar el Rgimen de posesin legal de la unidad de produccin: los contratos de arrendamiento, usufructo, aparcera, concesin, entre otros.
Si estn sujetos al Rgimen hdrico, las boletas o de los ttulos de concesin de derechos de agua.
Rgimen del bien en el que se utiliza el diesel: los comprobantes a nombre del contribuyente con los que acrediten la propiedad, copropiedad o, tratndose de la legtima posesin, las
documentales que acrediten la misma, como pueden ser de manera enunciativa, escritura pblica o pliza, contratos de arrendamiento, de prstamos o de usufructo entre otros.
Tratndose de personas morales, adems de lo anterior, presentar el acta constitutiva, debidamente inscrita en el Registro Pblico, que exprese que su objeto social es preponderantemente la
actividad agropecuaria.
La CURP del contribuyente persona fsica, tratndose de personas morales CURP del representante legal.
En su caso, deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada los comprobantes fiscales en los que conste el precio de adquisicin de diesel, las cuales debern reunir los requisitos de
los artculos 29 y 29-A del CFF. (Sin que sea necesario que contengan desglosado expresamente y por separado el IEPS por diesel trasladado cuando se adquiera en estaciones de servicio)
Contar con Contrasea y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la aplicacin Solicitud de Devolucin.
Tratndose de trmites que previamente la autoridad fiscal tuvo por desistidos, deber adicionarse al nuevo trmite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentacin:
En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber adicionarse a su trmite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
Estado de cuenta expedido por la Institucin Financiera que no excedan de 2 meses de antigedad, que contengan la clave en el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el nmero de
cuenta bancaria activa (CLABE).
10
Nota:
DIARIO OFICIAL
No
DOCUMENTO
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos o sta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
Comprobantes fiscales:
Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
Comprobante Fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
DIARIO OFICIAL
Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin
de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern
(Segunda Seccin)
Nota:
40
(Segunda Seccin)
13/CFF
DIARIO OFICIAL
Quines lo presentan?
Personas fsicas y morales que pagaron cantidades indebidamente.
Personas fsicas con ingresos por sueldos y salarios, en los casos en que subsista un remanente del saldo
a favor del ISR no compensado por los retenedores.
Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT, en el men Trmites/Trmites/Devoluciones/Solicitud.
Cundo se presenta?
Cuando se d el supuesto sealado en el rubro de descripcin del trmite.
Qu documento se obtiene?
Acuse de recibo de Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales.
Requisitos:
Ver Tabla 14
Disposiciones jurdicas aplicables
Arts. 97 LISR, 22, 22-A CFF, Reglas 2.3.1., 2.3.8. RMF.
No
1
DOCUMENTO
RESOLUCION ADMINISTRATIVA
O SENTENCIA JUDICIAL
OTROS
Tratndose de la primera vez que solicita devolucin o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que vena presentando, original o
copia certificada y el documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que
promueve.
2
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, adems del ya reconocido por la autoridad, deber anexar original o copia certificada y
el acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin.
Escrito libre con firma del contribuyente o representante legal, en el que exponga claramente el motivo de su solicitud sealando el fundamento
X
X
X
legal en el que basa su peticin y papeles de trabajo donde se muestre el origen del importe que solicita en devolucin.
5
Tabla 14
Solicitud de Devolucin de cantidades a favor de otras Contribuciones va Internet
Tratndose de derechos, productos o aprovechamientos, original del escrito denominado Oficio para la solicitud de devolucin por servicio no
prestado o proporcionado parcialmente expedido por la Dependencia, por medio del cual se indicar que, el usuario efectu un pago mayor al
requerido o que el servicio o trmite no fue proporcionado o fue proporcionado parcialmente, oficializado con el sello de la institucin.
En caso de liberacin de crditos: Original de la resolucin administrativa o judicial.
En su caso, sealar al amparo de qu Tratado fueron importados los bienes o bajo qu programa autorizado.
Declaraciones normal y complementaria(s) del ejercicio presentadas antes y despus de la sentencia o resolucin administrativa en las que
conste el pago indebido, en su caso.
Resolucin administrativa o judicial que se encuentre firme, de la que se desprenda el derecho a devolver.
10
Pagos provisionales normal y complementarios presentados antes y despus de la sentencia o resolucin administrativa en los que conste el
pago indebido, en su caso.
11
12
Escrito libre a travs del cual la institucin financiera seala el o los motivo(s) por el cual no debi efectuar la retencin del Impuesto a los
X
X
X
X
13
14
En su caso, contar con Contrasea y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la aplicacin Solicitud de Devolucin.
15
Tratndose de trmites que previamente la autoridad fiscal tuvo por desistidos, deber adicionarse al nuevo trmite en forma digitalizada (archivo
X
41
(Segunda Seccin)
Depsitos en Efectivo.
DIARIO OFICIAL
En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, sta deber adicionarse a su trmite en
forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
Adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor en los que consten las
retenciones de ISR y las cantidades no compensadas por los retenedores en el ejercicio de que se trate.
18
Estado de cuenta expedido por la Institucin Financiera que no excedan de 2 meses de antigedad, que contengan la clave en el RFC del
contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el nmero de cuenta bancaria activa (CLABE).
Nota:
Tratndose de Personas Fsicas con saldos iguales o menores a $10,000.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en trminos del Art. 27 del
CFF, no estn obligados a inscribirse ante el RFC, podrn presentar la solicitud de devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio
fiscal, presentando los requisitos en dispositivo magntico digitalizados y su identificacin oficial.
Tratndose de solicitudes de devolucin derivadas de Resolucin o sentencia, deben solicitar su devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a
su domicilio fiscal.
Los documentos originales se digitalizan para su envo.
Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern
al contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTO
ADMINISTRATIVA O
OTROS
SENTENCIA JUDICIAL
1
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos o sta y/o sus anexos, se hayan
presentado con errores u omisiones.
Los datos, informes, papeles de trabajo o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
Comprobantes fiscales:
Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio.
Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
Original y fotocopia del comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010.
En su caso, original y fotocopia de los Estados de Cuentas que expida la Institucin Financiera.
Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia
fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen
beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor.
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
Nota:
Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern
al contribuyente por el personal receptor.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
17
42
16
14/CFF
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
Quines lo presentan?
Personas fsicas y morales que deseen solicitar devolucin de saldo a favor.
Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT, en el men Trmites/Trmites/Devoluciones/Solicitud.
Cundo se presenta?
Dentro de los cinco aos siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
Qu documento se obtiene?
Acuse de recibo de Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales.
Requisitos:
Ver Tabla 15
Disposiciones jurdicas aplicables
Arts. 22 CFF, 8 LIETU, Reglas 2.3.1., 2.3.8. RMF.
43
44
Tabla 15
Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IETU va Internet
REGIMEN
No
DOCUMENTO
REGIMEN SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE
SUS
PERSONAS
TODOS LOS
FISICAS
DEMAS
INTEGRANTES
1
(Segunda Seccin)
PERSONAS MORALES
Anexo 14 Determinacin del saldo a favor IETU del ejercicio F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros.
Anexo 14 Determinacin del saldo a favor IETU del ejercicio, disponible en la aplicacin de
Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y las personas fsicas.
2
Anexo 14-A Determinacin de pagos provisionales acreditables de IETU F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros.
Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y las personas fsicas.
3
Tratndose de ingresos provenientes por fideicomisos, el contrato de fideicomiso, con firma del
fideicomitente, fideicomisarios o de sus representantes legales, as como del representante legal de la
institucin fiduciaria.
Contar con Contrasea y certificado FIEL a efecto de ingresar a la aplicacin Solicitud de Devolucin.
Tratndose de trmites que previamente la autoridad fiscal tuvo por desistidos, deber adicionarse al
DIARIO OFICIAL
nuevo trmite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentacin:
El oficio de desistimiento correspondiente.
Estado de Cuenta expedido por la Institucin Financiera que no exceda de 2 meses de antigedad, que
contenga la clave en el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el nmero de cuenta
bancaria activa (CLABE).
Nota:
Tratndose de Personas Fsicas con saldos iguales o menores a $10,000.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en trminos del Art. 27 del
CFF, no estn obligados a inscribirse ante el RFC, podrn presentar la solicitud de devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio
fiscal, presentando su identificacin oficial y los requisitos en dispositivo magntico digitalizados.
Los documentos originales se digitalizan para su envo.
No
DOCUMENTO
REGIMEN
PERSONAS
REGIMEN SIMPLIFICADO
TODOS LOS
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS
FISICAS
DEMAS
IMPUESTO PROPIO
INTEGRANTES
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido
omitidos, o sta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad.
Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas,
original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la
presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando
apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor.
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado
DIARIO OFICIAL
por la autoridad.
5
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaracin por concepto de
acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la determinacin del monto de pagos provisionales
manifestado en la declaracin del ejercicio.
Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern
(Segunda Seccin)
45
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
Nota:
Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso.
46
(Segunda Seccin)
15/CFF
DIARIO OFICIAL
Quines lo presentan?
Personas fsicas y morales que deseen solicitar devolucin del saldo a favor.
Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT, en el men Trmites/Trmites/Devoluciones/Solicitud.
Cundo se presenta?
Dentro de los cinco aos siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
Qu documento se obtiene?
Acuse de recibo de Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales.
Requisitos:
Ver Tabla 16
Disposiciones jurdicas aplicables
Arts. 22 CFF, 7, 8 LIDE, Reglas 2.3.1., 2.3.8. RMF.
No
DOCUMENTO
REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS
INTEGRANTES
TODOS
PERSONAS
LOS
FISICAS
DEMAS
Anexo 11 Determinacin del impuesto a los depsitos en efectivo sujeto a devolucin de contribuyentes que no
Tabla 16
consolidan F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados
Financieros.
Anexo 11 Determinacin del impuesto a los depsitos en efectivo, disponible en la aplicacin de Devoluciones por
Internet, para las dems personas morales y las personas fsicas.
2
Anexo 11-A Hoja de trabajo para la integracin del impuesto a los depsitos en efectivo de contribuyentes que no
consolidan F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados
Anexo 11-A Integracin del impuesto a los depsitos en efectivo, disponible en la aplicacin de Devoluciones por
Internet, para las dems personas morales y las personas fsicas.
3
Estados de cuentas o constancias donde se demuestre el entero del impuesto, expedido por la Institucin Bancaria
que recaud el impuesto.
Escrito o papel de trabajo en el que manifieste el (los) acreditamiento(s) y/o compensacin que hubiere efectuado.
Contar con Contrasea y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la aplicacin Solicitud de Devolucin.
Tratndose de trmites que previamente la autoridad fiscal tuvo por desistidos, deber adicionarse al nuevo trmite
X
DIARIO OFICIAL
Financieros.
Estado de cuenta expedido por la Institucin Financiera que no excedan de 2 meses de antigedad, que contengan
la clave en el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el nmero de cuenta bancaria activa (CLABE).
Nota:
47
Tratndose de Personas Fsicas con diferencia de $10,000.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en trminos del Art. 27 del CFF, no estn
obligados a inscribirse ante el RFC, podrn presentar la solicitud de devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal,
presentando su identificacin oficial y los requisitos en dispositivo magntico digitalizados.
(Segunda Seccin)
48
PERSONAS MORALES
REGIMEN
No
DOCUMENTO
REGIMEN
TODOS
PERSONAS
LOS
FISICAS
SIMPLIFICADO
SIMPLIFICADO
(Segunda Seccin)
IMPUESTO DE SUS
IMPUESTO PROPIO
DEMAS
INTEGRANTES
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos, o sta
X
Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia
de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo
ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que
DIARIO OFICIAL
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaracin por concepto de acreditamientos,
estmulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
Nota:
Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern
al contribuyente por el personal receptor.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
49
Acuse de preinscripcin.
En la ALSC:
1.
2.
En caso de que la documentacin necesaria para hacer el trmite se presente incompleta o no se renan los requisitos
de este trmite se entregar al contribuyente el reporte de informacin pendiente.
Cundo se presenta?
Las personas morales residentes en Mxico presentarn su solicitud de inscripcin en el momento en que se firme su
acta o documento constitutivo, a travs de fedatario pblico que protocolice el instrumento, incluyendo las socied ades
que se constituyan con motivo de una fusin o escisin.
Cuando la persona moral no se constituya ante Fedatario Pblico dentro del mes siguiente a aqul en que se realice la
firma del contrato, o la publicacin del decreto o del acto jurdico que les de origen.
En los dems supuestos, dentro del mes siguiente al da en que se actualice el supuesto jurdico o el hecho que d
lugar a la presentacin de declaraciones peridicas, de pago o informativas por s mismas o por cuenta de terceros.
Requisitos:
Por Internet:
Presentarn la solicitud de inscripcin proporcionando los datos que se contienen en el formato electrnico que se
encuentra en la pgina de Internet del SAT.
Concluida la captura de la informacin, se emitir acuse de preinscripcin en el RFC , que contiene el nmero de
folio asignado al trmite.
En la ALSC:
En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta
poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario
Pblico. Si fue otorgado en el extranjero deber estar debidamente apostillado o legalizado y haber sido
formalizado ante fedatario pblico mexicano y en su caso, contar con traduccin al espaol realizada por perito
autorizado.
En su caso, original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno
Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el
Apartado de Definiciones de este Anexo.
Tratndose de las solicitudes de Inscripcin y cancelacin por escisin y de Inscripcin por escisin, se deber
presentar la forma oficial RX (Forma oficial de Avisos de Liquidacin, Fusin, Escisin y Cancelacin al RFC),
acompaado de los dems requisitos que establezca para cada caso este anexo.
De forma especial, si usted se encuentra en algunos de los siguientes casos adicionalmente deber presentar:
a)
50
b)
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
Misiones Diplomticas:
Con los requisitos anteriormente sealados, las misiones diplomticas de estados extranjeros debidamente
acreditadas, debern solicitar su clave en el RFC en la Administracin Central de Servicios Tributarios al
Contribuyente, ubicada en Av. Hidalgo No. 77, planta baja, Colonia Guerrero, Delegacin Cuauhtmoc, C.P.
06300, Mxico, D.F.
c)
Asociaciones en participacin:
Original del contrato de la asociacin en participacin, con ratificacin de las firmas del asociado y del asociante
ante cualquier Administracin Local de Servicios al Contribuyente en trminos del artculo 19 del CFF, original de
identificacin oficial de los contratantes y en el caso de que participe una persona moral, copia certificada del acta
constitutiva y del poder de su representante legal.
En su caso, copia certificada del testimonio o pliza en donde conste el otorgamiento del contrato de asociacin en
participacin ante Fedatario Pblico, que ste se cercior de la identidad y capacidad de los otorgantes y de
cualquier otra compareciente y de que quienes comparecieron en representacin de otra persona fsica o moral
contaban con la personalidad suficiente para representarla al momento de otorgar dicho instrumento. Tratndose
de personas fsicas, el original de la identificacin oficial del asociante y en el supuesto de que alguna de las partes
sea persona moral, adems copia certificada del poder del representante legal.
En su caso, copia certificada del documento en donde conste la ratificacin de contenido y firmas de quienes
otorgaron y comparecieron el contrato de asociacin en participacin ante Fedatario Pblico, que ste se cercior
de la identidad y capacidad de los otorgantes y de cualquier otro compareciente y de que quienes comparecieron
en representacin de otra persona fsica o moral contaban con la personalidad suficiente para representarla al
momento de otorgar dicho contrato. En el caso de personas fsicas, el original de la identificacin oficial del
asociante. En el supuesto de que alguna de las partes sea persona moral, adems copia certificada del poder del
representante legal.
Nota: Las asociaciones en participacin que se inscriban en el RFC con el nombre del asociante, debern citar adems
del nombre del asociante seguido de las siglas A en P, el nmero de convenio de que se trate.
d)
Copia certificada del acta o documento constitutivo debidamente apostillado o legalizado, segn proceda. Cuando
stos consten en idioma distinto del espaol debe presentarse una traduccin al espaol realizada por un perito
autorizado.
En su caso, original del contrato de asociacin en participacin, con firma autgrafa del asociante y asociados o de
sus representantes legales.
En su caso, original del contrato de fideicomiso, con firma autgrafa del fideicomitente, fideicomisario o de sus
representantes legales, as como del representante legal de la institucin fiduciaria.
En su caso, fotocopia debidamente certificada, legalizada o apostillada por autoridad competente del documento
con que acrediten su nmero de identificacin fiscal del pas en que residan, cuando tengan obligacin de contar
con ste en dicho pas.
e)
f)
Sindicatos:
g)
h)
i)
Asociaciones religiosas:
Original del certificado de Registro Constitutivo que la Secretara de Gobernacin le haya emitido, de
conformidad con la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Pblico y su Reglamento.
Disposiciones jurdicas aplicables
Arts. 27 CFF, 22, 23, 24, 25, 26, 28 Reglamento del CFF, Regla 2.4.12. RMF.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
51
Presentarn la solicitud de Preinscripcin proporcionando los datos que se contienen en el formato electrnico que
se encuentra en la pgina de Internet del SAT.
Concluida la captura, se enviar la solicitud de Preinscripcin a travs de la pgina de Internet del SAT. El citado
rgano desconcentrado enviar a los contribuyentes por la misma va, el acuse de preinscripcin con el nmero de
folio asignado.
En la ALSC:
Copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder
firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico.
Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o
Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de
Definiciones de este Anexo.
52
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
De forma especial, si usted se encuentra en algunos de los siguientes casos adicionalmente deber presentar:
a)
Misiones Diplomticas:
Con los requisitos anteriormente sealados, las misiones diplomticas de estados extranjeros debidamente
acreditadas, debern solicitar su clave en el RFC en la Administracin Central de Servicios Tributarios al
Contribuyente, ubicada en Av. Hidalgo No. 77, planta baja, Colonia Guerrero, Delegacin Cuauhtmoc, C.P.
06300, Mxico, D.F.
b)
c)
Copia certificada del acta o documento constitutivo debidamente apostillado o legalizado, segn proceda. Cuando
stos consten en idioma distinto del espaol debe presentarse una traduccin autorizada. En su caso, original del
contrato de fideicomiso, con firma autgrafa del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, as
como del representante legal de la institucin fiduciaria.
En su caso, fotocopia debidamente certificada, legalizada o apostillada por autoridad competente del documento
con que acrediten su nmero de identificacin fiscal del pas en que residan, cuando tengan obligacin de contar
con ste en dicho pas.
d)
Decreto o acuerdo por el cual se crean dichas entidades, publicado en el rgano oficial, Ley, Reglamento, Decreto,
Estatuto u otro ordenamiento legal donde conste su existencia o constitucin. (fotocopia del peridico o de la
gaceta oficial).
Acreditar la personalidad del representante legal o apoderado (quien deber contar con facultades para
representar a la dependencia en toda clase de actos administrativos, con un poder general para actos de dominio o
administracin). El trmite puede realizarlo un funcionario pblico competente de la dependencia de que se trate,
quien debe demostrar que cuenta con facultades suficientes para representar a dicha dependencia. Para ello
deber acreditar su puesto y funciones presentando:
o
Nombramiento,
En su caso, fotocopia del precepto jurdico contenido en Ley, Reglamento, Decreto, Estatuto u otro
documento jurdico donde conste su facultad para fungir con carcter de representante de la dependencia de
la cual pretende tramitar el certificado de FIEL.
e)
Sindicatos:
f)
g)
h)
Asociaciones religiosas:
Original del certificado de Registro Constitutivo que la Secretara de Gobernacin le haya emitido, de conformidad
con la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Pblico y su Reglamento.
i)
Exhibir (en lugar de acta constitutiva) el documento en virtud del cual se hayan constituido o hayan sido
reconocidas legalmente por la autoridad competente.
Acreditar la personalidad del representante legal para realizar el trmite. Este puede ser la persona fsica socio,
asociado, miembro o cualquiera que sea la denominacin que conforme a la legislacin aplicable se otorgue a los
integrantes de la misma, (quien deber contar con facultades para representar a dicha persona mor al ante toda
clase de actos administrativos en lugar del poder general para actos de dominio o administracin), mediante la
presentacin del nombramiento, acta, resolucin, laudo o documento que corresponda de conformidad con la
legislacin aplicable.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
53
j)
Asociaciones en participacin:
Original del contrato de la asociacin en participacin, con ratificacin de las firmas del asociado y del asociante
ante cualquier Administracin Local de Servicios al Contribuyente en trminos del artculo 19 del CFF, ori ginal de
identificacin oficial de los contratantes y en el caso de que participe una persona moral, copia certificada del acta
constitutiva y del poder de su representante legal.
En su caso, copia certificada del testimonio o pliza en donde conste el otorgamiento del contrato de asociacin en
participacin ante Fedatario Pblico, que ste se cercior de la identidad y capacidad de los otorgantes y de
cualquier otra compareciente y de que quienes comparecieron en representacin de otra persona fsica o mor al
contaban con la personalidad suficiente para representarla al momento de otorgar dicho instrumento. Tratndose
de personas fsicas, el original de la identificacin oficial del asociante y en el supuesto de que alguna de las partes
sea persona moral, adems copia certificada del poder del representante legal.
En su caso, copia certificada del documento en donde conste la ratificacin de contenido y firmas de quienes
otorgaron y comparecieron el contrato de asociacin en participacin ante Fedatario Pblico, que ste se cercior
de la identidad y capacidad de los otorgantes y de cualquier otro compareciente y de que quienes comparecieron
en representacin de otra persona fsica o moral contaban con la personalidad suficiente para representarla al
momento de otorgar dicho contrato. En el caso de personas fsicas, el original de la identificacin oficial del
asociante. En el supuesto de que alguna de las partes sea persona moral, adems copia certificada del poder del
representante legal.
Nota: Las asociaciones en participacin que se inscriban en el RFC con el nombre del asociante, debern citar
adems del nombre del asociante seguido de las siglas A en P, el nmero de convenio de que se trate.
Disposiciones jurdicas aplicables
Arts. 27 CFF, 22, 23, 24, 25, 28 Reglamento del CFF, Regla 2.4.12. RMF.
103/CFF Solicitud de autorizacin para pagar adeudos en parcialidades o diferido o tratndose de pago en
parcialidades del ISR anual personas fsicas
Quines lo presentan?
Personas fsicas y morales que deseen u opten por realizar el pago de impuestos en parcialidades o diferido; y las
personas fsicas que opten por pagar el ISR anual del ejercicio inmediato anterior, en parcialidades.
Dnde se presenta?
En las oficinas de las entidades federativas correspondientes, cuando los adeudos fiscales sean administrados por
dichas entidades.
A solicitud del contribuyente, en el mdulo de atencin fiscal de la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal.
b)
c)
A travs del correo electrnico personal manifestado al Registro Federal de Contribuyentes, previa solicitud del
contribuyente.
d)
Cundo se presenta?
El trmite de autorizacin de pago a plazos, se debe presentar:
a)
Tratndose de pago en parcialidades o diferido, dentro de los quince das siguientes al pago de cuando menos el
20% del adeudo.
b)
Tratndose de la opcin de pago en parcialidades del ISR anual de las personas fsicas, debe presentarse dentro
de los cinco das siguientes a aquel en que se realiz el pago de la primera parcialidad.
54
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
Requisitos:
I. Obtener formato de solicitud en la siguiente liga:
http://www.sat.gob.mx/Adeudos_Fiscales/Paginas/04_1.htm
II. Dar clic en la opcin Escrito libre.
III. Llenar el formato electrnico conforme las indicaciones de llenado.
Adicionalmente, deber de contener los siguientes datos:
a.
b.
El monto del adeudo a pagar a plazos, ya sea en parcialidades o diferido y el periodo que comprende la
actualizacin, en los trminos del artculo 66, fraccin II, inciso a) del CFF.
c.
El monto de los accesorios causados, identificando la parte que corresponda a recargos, multas y a otros
accesorios.
d.
La modalidad de pago a plazos, en parcialidades o de manera diferida, segn la eleccin del contribuyente:
1. En el pago en parcialidades, se deber sealar el plazo en el que se cubrir el adeudo fiscal, sin que
exceda de 36 meses.
2. Para el pago diferido, se deber sealar la fecha en la que se cubrir el adeudo fiscal, sin que exceda de
12 meses.
IV.
Tambin se deber presentar la forma oficial o acuse de recibo de la transferencia electrnica de fondos del pago
de contribuciones federales en que conste el pago correspondiente de cuando menos el 20% del monto total del
crdito fiscal o el pago de la primera parcialidad.
V.
Cuando se haya manifestado el adeudo a travs de declaracin normal o complementaria, debe presentarse lo
siguiente:
a.
Declaracin(es) de pago(s) provisional(es) o del ejercicio con sello original de la institucin bancaria de la(s)
contribucin(es) que opt por pagar en parcialidades.
b.
c.
Cuando la presentacin se haya realizado por medios electrnicos y el pago de, cuando menos el 20% o de
la primera parcialidad, se haya realizado mediante ventanilla bancaria, debe proporcionar original del acuse
de recibo.
VI.
VII.
Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal
o Municipal del contribuyente o del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el
Apartado de Definiciones de este Anexo.
VIII. En caso de representacin legal, copia certificada del poder notarial que acredite las facultades legales conferidas.
IX.
Los formatos para el pago de contribuciones federales (FCF) para pagar de la primera y hasta la ltima parcialidad
del periodo elegido o plazo autorizado o el correspondiente al monto diferido, o la segunda y siguientes si se opt
por pago en parcialidades de ISR anual personas fsicas.
Nota: Para efecto de obtener informacin adicional o calcular el importe de los adeudos, el SAT pone a disposicin el
Minisitio "Adeudos Fiscales", que se encuentra en la liga:
http://www.sat.gob.mx/Adeudos_Fiscales/Paginas/default.htm
En ella, se encuentra diversa informacin que puede ser de inters, segn el estado del adeudo, adems para calcular
el importe adeudado y las parcialidades o pagos se encuentran los simuladores siguientes y sus enlaces electrnicos:
1. Contribuciones y multas.
http://www.sat.gob.mx/Adeudos_Fiscales/Paginas/paga_sim02/sim02.htm
2. Pago en parcialidades.
http://www.sat.gob.mx/Adeudos_Fiscales/Paginas/sim01/sim01.htm
3. Pago diferido.
http://www.sat.gob.mx/Adeudos_Fiscales/Paginas/sim02/sim02.htm
4. Pago en parcialidades del ISR anual de personas fsicas.
http://www.sat.gob.mx/Adeudos_Fiscales/Paginas/sim03/sim03.htm
Disposiciones jurdicas aplicables
Arts. 66, 66-A CFF, 65 Reglamento del CFF, Reglas 2.14.2. y 3.17.4 RMF.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
55
Quines lo presentan?
Personas fsicas y morales que cuenten con certificado vigente de FIEL.
Dnde se presenta?
Qu documento se obtiene?
Nuevo Certificado de FIEL.
Cundo se presenta?
Cuando el contribuyente requiera generar un nuevo certificado de FIEL.
Requisitos:
I.
Renovacin a travs de la pgina de Internet del SAT, en la seccin servicio de renovacin de certificados a
travs de Internet, para lo cual deber contar con lo siguiente:
a)
b)
c)
d)
2.
3.
Una vez reflejada su informacin deber indicar su correo electrnico, y posteriormente validar si la CURP es
correcta, en caso negativo podr actualizar la CURP correcta.
4.
Establecer su nueva contrasea de la clave privada de ocho a doscientos cincuenta y seis caracteres,
opcionalmente puede establecer pistas para recordar su contrasea.
5.
6.
Ingresar su clave privada correspondiente al certificado de FIEL vigente, as como la contrasea de su clave
privada y selecciona firmar y guardar, indicando la ruta donde se desea guardar el archivo de requerimiento (.REN)
y la clave privada (.KEY).
Nota: Procure no confundir esta llave con la nueva que acaba de generar.
7.
8.
9.
Si no se contaba con Internet en el instante de generacin del archivo de requerimiento (.REN) y clave privada (.key),
dentro del programa Certifica, realiza los siguientes pasos:
1.
2.
3.
A partir de este momento su certificado digital anterior, y su correspondiente clave privada, carecern de validez para
firmar documentos electrnicos o acceder a las aplicaciones disponibles con certificado de FIEL. De ahora en adelante
deber utilizar los archivos que acaba de generar.
La presente facilidad no resultar aplicable en los casos de cambio de representante legal de las personas morales; de
personas fsicas con incapacidad legalmente declarada y de menores de edad o de personas fsicas en apertura de
sucesin, por lo que el SAT no podr relevar de la comparecencia personal ante dicho rgano para acreditar su
identidad.
II.
Renovacin de forma personal ante cualquier ALSC o Mdulo de Servicios Tributarios donde se brinda el
servicio, con la siguiente documentacin:
Cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal
del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de
Definiciones de este Anexo.
56
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
2.
Dispositivo USB o CD con el archivo con terminacin .REQ que gener el programa Certifica.
3.
4.
Tratndose de menores de edad, incapacitados o ausentes escrito bajo protesta de decir verdad en el que
ratifique que contina con la representacin ya acreditada. (El formato del escrito le ser proporcionado en la ALSC
al momento de realizar el trmite).
Cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal
del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de
este Anexo.
2.
Dispositivo USB o CD con el archivo con terminacin .REQ que gener el programa Certifica.
3.
4.
Escrito bajo protesta de decir verdad en el que ratifique que contina con la representacin de la persona moral
ya acreditada (El formato del escrito le ser proporcionado en la ALSC al momento de realizar el trmite).
En caso de que se trate de un representante legal diferente al que originalmente realiz el trmite de certificado
de FIEL, se deber realizar lo siguiente:
1.
Tramitar la FIEL como persona fsica con la documentacin sealada en el rubro 105/CFF Obtencin del certificado
de FIEL, Apartado Personas Fsicas.
2.
Solicitar la actualizacin del expediente electrnico de la Persona moral ante la ALSC o Mdulos de Servicios
Tributarios donde tramit su FIEL por primera vez.
3.
Cuando se encuentre actualizado el expediente electrnico se deber tramitar la FIEL de la persona moral con
la documentacin sealada en el rubro 105/CFF Obtencin del certificado de FIEL, Apartado Personas Morales.
Disposiciones jurdicas aplicables
Art. 17-D CFF
108/CFF
Quines lo presentan?
Personas fsicas y morales que deseen expedir CFDI.
Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT, seccin Factura Electrnica.
Qu documento se obtiene?
Certificado(s) de Sello Digital.
Cundo se presenta?
Cuando se d el supuesto.
Requisitos:
Previamente a la solicitud de Certificado de Sello Digital:
Usted debe:
1.
2.
Debe ingresar en la pgina electrnica del SAT y descargar el programa denominado Certifica.
3.
La clave privada y
b)
4.
5.
Enviar el archivo .sdg a travs de la aplicacin CertiSAT Web. Una vez hecho esto usted recibir un nmero de
operacin y mediante la opcin de seguimiento a certificados podr descargar sus CSD.
Es importante mencionar que con el nmero de operacin usted puede dar seguimiento a su solicitud de CSD usando la
aplicacin CertiSAT Web.
Disposiciones jurdicas aplicables
Arts. 29, 29-A CFF, Regla 2.7.1.5. RMF.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
57
Solicitud de certificado especial de sello digital (CESD) para operar como PSECFDI a travs del
adquirente de bienes o servicios a personas fsicas
Quines lo presentan?
Los proveedores de certificacin autorizados que adicionalmente desean operar como proveedores de servicios de
expedicin de CFDI, emitiendo CFDI solicitados por los adquirentes de bienes o servicios a las personas fsicas a que
se refiere la regla 2.7.2.14. de la RMF.
Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT.
Qu documento se obtiene?
Certificado especial de sello digital (CESD).
Cundo se presenta?
Cuando el proveedor de certificacin autorizado lo requiera.
Requisitos:
1.
2.
Debe ingresar en la pgina electrnica del SAT y descargar el programa denominado Certifica.
3.
La clave privada y
b)
4.
5.
Enviar el archivo .SDG a travs de la aplicacin CertiSAT Web. Una vez hecho esto usted recibir un nmero de
operacin y mediante la opcin de seguimiento a certificados podr descargar su Certificado de Sello Digital.
6.
120/CFF
Solicitud del certificado especial de sello digital (CESD) para operar como PSGCFDISP
Quines lo presentan?
Las personas morales constituidas como organizaciones, comits, organismos ejecutores o asociaciones que renan a
productores y comercializadores agrcolas, pecuarios o pesqueros de conformidad con el esquema denominado
Sistema Producto previsto en la Ley de Desarrollo Rural Sustentable, autorizadas para operar como prestadores de
servicios de generacin de CFDI del Sistema Producto (PSGCFDISP).
Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT.
Qu documento se obtiene?
Certificado especial de sello digital (CESD).
Cundo se presenta?
Cuando el PSGCFDISP lo requiera.
Requisitos:
1.
Ser PSGCFDISP.
2.
3.
Debe ingresar en la pgina electrnica del SAT y descargar el programa denominado Certifica.
4.
La clave privada y
b)
5.
6.
Enviar el archivo .sdg a travs de la aplicacin CertiSAT Web. Una vez hecho esto usted recibir un nmero d e
operacin y mediante la opcin de seguimiento a certificados podr descargar su Certificado Especial de Sello
Digital.
58
(Segunda Seccin)
176/CFF
DIARIO OFICIAL
Solicitud para obtener autorizacin para operar como prestador de servicios de recepcin de
documentos digitales
Quines lo presentan?
Las personas que tributan conforme al Ttulo II de la Ley del ISR, que deseen obtener autorizacin del SAT para operar
como prestador de servicios de recepcin de documentos digitales.
Dnde se presenta?
En la pgina de Internet del Servicio de Administracin Tributaria, en la opcin Mi Portal mediante el caso de servicio
o solicitud.
Qu documento se obtiene?
Oficio de autorizacin, o en su caso, resolucin negativa.
Cundo se presenta?
Cuando las personas morales a que se refiere la presente ficha obtengan el oficio con el que acrediten contar con la
capacidad tecnolgica y de infraestructura que les permita prestar el servicio de recepcin de documentos digitales,
expedido por la AGCTI.
Requisitos:
I. Presentar formato electrnico publicado al efecto en la pgina de Internet del SAT, as como los documentos
indicados en las fracciones restantes de esta ficha, dicho formato electrnico deber ser firmado con la FIEL de la
persona moral solicitante.
II. Tributar conforme al Ttulo II de la LISR.
III. Anexar imagen digitalizada de su acta constitutiva y copia firmada por el secretario del consejo de administracin o el
administrador nico, correspondientes al Libro de Registro de Acciones Nominativas y al Libro de Variaciones de Capital
en su caso, que las personas morales se encuentran obligadas a llevar conforme a la Ley General de Sociedades
Mercantiles, con los cuales acredite tener un capital social suscrito y pagado de por lo menos $10000,000.00 (Diez
millones de pesos M.N.).
IV. Anexar imagen digitalizada del oficio vigente emitido por la Administracin General de Comunicaciones y
Tecnologas de la Informacin, que acredite contar con la capacidad tecnolgica y d e infraestructura que le permita
recibir y validar documentos digitales y dems requisitos tcnicos que prevn las disposiciones fiscales.
V. No estar publicado en la lista a que se refiere el tercer prrafo del artculo 69-B del CFF.
Nota: Cuando los contribuyentes presenten la informacin de forma incompleta o con errores, el SAT podr requerirles
completarla o corregirla.
Una vez obtenida la autorizacin solicitada, dentro de un plazo de 30 das naturales, el contribyete deber enviar la
garanta (fianza) en formato XML y la digitalizacin de su representacin impresa; tratndose de Carta de crdito se
deber enviar esta en archivo PDF.
En ambos casos los archivos se enviarn mediante un caso de Aviso o solicitud a travs de Mi Portal en la pgina de
Internet del SAT.
La garanta deber contener el siguiente texto:
Para garantizar por (nombre de la persona moral), con domicilio en (domicilio fiscal), y Registro Federal de
Contribuyentes (RFC del prestador de servicios de recepcin de documentos digitales), el pago de cualquier dao o
perjuicio que por impericia o incumplimiento de la normatividad establecida en la RMF vigente, sus anexos y la que se
d a conocer a travs de la pgina de Internet del SAT que regule la funcin de prestador de servicios de recepcin de
documentos digitales, se ocasione al fisco federal o a un tercero. Lo anterior de conformidad con la regla 2.8.10.2. de la
RMF para 2015.
Garantizando hasta por un monto de $10000,000.00 (Diez millones de pesos M.N.), con vigencia del (fecha de
obtencin de la autorizacin o, en su caso, inicio del periodo de renovacin) al 31 de diciembre de 20XX).
El SAT cancelar la garanta constituida cuando el prestador de servicios, sus liquidadores o el representante del
concurso mercantil lo soliciten, y siempre que hubieren transcurrido seis meses, contados a partir de la fecha en que
hubiere dejado de ser prestador de servicios, haya renunciado voluntariamente a operar como prestador de servicios, o
hubiere presentado el aviso de que iniciaba el proceso de liquidacin, concurso mercantil o de que su rgano de
direccin haya tomado acuerdo de extincin de la sociedad y siempre que se hayan enviado todos los documentos
digitales validados a que hace referencia la regla 2.8.10.2. de la RMF para 2015 y la garanta no haya sido ejecutada
por el SAT. Tratndose de los ltimos tres supuestos, el trmino de seis meses no ser obligatorio cuando la extincin
de la sociedad se d antes de transcurrido el mismo.
El prestador de servicios, deber solicitar en el escrito de presentacin de la garanta el procedimiento de generacin
del certificado de sello digital del SAT.
Disposiciones jurdicas aplicables
Arts. 28, fracc. III y IV, 31 CFF, Regla 2.8.10.2. RMF.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
59
Quines lo presentan?
Las personas morales residentes en Mxico adquirientes de obras de artes plsticas y antigedades, a fin de inscribir a
las personas fsicas que les enajenen obras de artes plsticas y antigedades que no sean de su produccin y no hayan
sido destinadas o utilizadas por el enajenante para la obtencin de sus ingresos.
Dnde se presenta?
Por Internet con CURP:
Se puede iniciar y concluir el trmite de inscripcin en el RFC, a travs de Internet o en cualquier sala de Internet de las
ALSC.
Qu documento se obtiene?
Por Internet con CURP:
1.
Hoja de Vista Previa (Datos capturados en la Solicitud de Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes).
2.
3.
Cundo se presenta?
Cuando se d el supuesto.
Requisitos:
Por Internet con CURP:
CURP.
No estar publicado en la lista a que se refiere el tercer prrafo del artculo 69-B del CFF.
Requerimientos tcnicos del equipo de cmputo. Plataforma: Windows 7; Explorador: Internet Explorer 8 y
60
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
Formato electrnico requisitado en el que se solicita la autorizacin para recibir donativos deducibles, sealando
adicionalmente, el domicilio para or y recibir notificaciones, correo electrnico y nmeros telefnicos con clave lada
de los establecimientos con que cuenten, o bien, la declaracin expresa de que no cuenta con stos.
Adjuntar en forma digitalizada la escritura constitutiva y estatutos vigentes, el contrato de fideicomiso y, en su caso,
sus modificaciones.
Adjuntar en forma digitalizada el documento que sirva para acreditar las actividades por las cual es se solicita
autorizacin, mismo que deber presentarse segn la actividad que se realice de acuerdo con lo sealado en el
Listado de documentos para acreditar actividades, salvo tratndose de las organizaciones civiles y fideicomisos
que vayan a realizar las actividades a que se refieren los artculos 79, fracciones VI, X, XI, XII, XIX, XX y XXV de la
Ley del ISR y 114 de su Reglamento y se ubiquen en algunos de los siguientes supuestos:
a)
b)
Cuando teniendo ms de seis meses de constituidas las organizaciones civiles o de firmado el contrato de
fideicomiso correspondiente, no hayan operado o de hecho no hubieren desarrollado alguna de las
actividades por las cuales solicitan la autorizacin.
La organizacin civil o fideicomiso solicitante deber especificar en la solicitud, en cul de los dos supuestos
anteriores se ubica.
Los Instrumentos Notariales debern contener los datos de inscripcin en el Registro Pblico de la Propiedad
correspondiente. En caso de que la escritura pblica se encuentre en trmite de inscripcin en el referido Registro,
bastar que adjunte en forma digitalizada la carta del fedatario pblico que otorg la escritura, en la que seale
dicha circunstancia.
Firmar la solicitud con la FIEL de la institucin de asistencia o de beneficencia, asociacin, sociedad civil o
fideicomiso que solicite la autorizacin.
Nota: De no ajustarse a los requerimientos tcnicos del equipo, pueden existir fallas en la recepcin de la
documentacin y solicitud correspondiente.
Todo documento debe estar digitalizado en formato con extensin .pdf y posteriormente deber comprimirse en formato
de almacenamiento .zip.
En caso de que se dude de la autenticidad de los documentos digitalizados, las autoridades fiscales requerirn al
promovente a fin de que, dentro de un plazo no mayor a 10 das, presente el original o copia certificada del documento
cuya autenticidad est en duda.
Asimismo, si la documentacin adjunta es ilegible o est incompleta, el SAT emitir oficio de orientacin hacindole
saber al promovente dicha circunstancia.
Disposiciones jurdicas aplicables
Arts. 17-D, 18, 18-A, 19, 69-B CFF, 27, 79, 82, 83, 84, 151 Ley del ISR, 31, 111, 114 Reglamento de la Ley del ISR,
Reglas 3.10.2., 3.10.8. RMF.
Tipo de documento
Tratndose de instituciones de asistencia privada (A.B.P., I.A.P., I.B.P. o F.B.P.), presentarn la
constancia de inscripcin o registro ante la Junta de Asistencia Privada u rgano anlogo.
En el caso de las dems organizaciones civiles o fideicomisos (A.C. o S.C.), constancia
expedida preferentemente por la SEDESOL, INDESOL o el Sistema Nacional, Estatal o
Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia.
Educativa
Investigacin
cientfica o
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
61
tecnolgica
Cultural
Constancia expedida preferentemente por el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, el
Instituto Nacional de las Bellas Artes, el Instituto Nacional de Antropologa e Historia o los
organismos estatales o municipales competentes.
Becante
Ecolgicas
(Investigacin o
preservacin
ecolgica)
Ecolgicas
(Prevencin y control
ecolgicos)
Constancia expedida por la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales, que acredite
que realizan sus actividades dentro de alguna de las reas geogrficas a que se refiere el Anexo
13.
Reproduccin de
especies en
proteccin y peligro
de extincin
Apoyo econmico a
otra donataria
Programa escuelaempresa
Obras o servicios
pblicos
Convenio celebrado al efecto con el rgano de gobierno donde se establezca la obra o servicio
que realizar la donataria.
Bibliotecas y Museos
privados
Constancia que acredite que el museo o biblioteca se encuentra abierto al pblico en general,
expedida preferentemente por el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes u organismo
estatal en esta materia.
Desarrollo Social
16/ISR
Avisos para la actualizacin del padrn y directorio de donatarias autorizadas para recibir donativos
deducibles
Avisos:
I.
II.
III.
IV.
Fusin.
V.
VI.
VII. Actualizacin de datos, telfono con clave lada, domicilio de los establecimientos, correo electrnico, etc.
VIII. Modificacin a la escritura constitutiva y estatutos sociales, o al contrato de fideicomiso o de cualquier otro requisito
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(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
Actualizacin del documento vigente que acredite sus actividades de acuerdo con el cuadro de definiciones.
Se dio el hecho.
Requisitos:
No estar publicado en la lista a que se refiere el tercer prrafo del artculo 69-B del CFF.
Requerimientos tcnicos del equipo de cmputo. Plataforma: Windows 7; Explorador: Internet Explorer 8 y
versiones superiores; Sitio de descarga: Sitio WEB.
Adjuntar en forma digitalizada el acuse del aviso correspondiente presentado previamente a la autoridad de que se
trate.
Adjuntar en forma digitalizada en su caso, las modificaciones a la escritura constitutiva y estatutos vigentes, o al
contrato de fideicomiso, debidamente inscritos ante el Registro Pblico de la Propiedad correspondiente.
Adjuntar en forma digitalizada la nueva autorizacin, registro, reconocimiento, inscripcin, convenio o documento
vigente que corresponda, para acreditar las actividades que realiza la organizacin de que se trate.
Firmar la solicitud con la FIEL de la institucin de asistencia o de beneficencia, asociacin, sociedad civil o
fideicomiso que solicite la autorizacin.
Tratndose de los avisos identificados con los nmeros VIII y IX, la autoridad emitir resolucin dentro de los tres
meses siguientes a la presentacin del aviso, para confirmar que se contina con autorizacin; para requerir
modificacin de estatutos o la presentacin de acreditamiento de actividades idneo, segn sea el caso.
Respecto de los dems avisos slo ser incluida, la actualizacin de que se trate, en la publicacin del Anexo 14 de la
RMF que realiza este rgano desconcentrado en el DOF o en el Directorio de Donatarias Autorizadas contenido en la
pgina de Internet del SAT, segn corresponda.
Nota: De no ajustarse a los requerimientos tcnicos del equipo, pueden existir fallas en la recepcin de la
documentacin y solicitud correspondiente.
Todo documento debe estar digitalizado en formato con extensin .pdf y posteriormente deber comprimirse en formato
de almacenamiento .zip.
En caso de que se dude de la autenticidad de los documentos digitalizados, las autoridades fiscales requerirn al
promovente a fin de que, dentro de un plazo no mayor a 10 das, presente el original o copia certificada del documento
cuya autenticidad est en duda.
Asimismo, si la documentacin adjunta es ilegible o est incompleta, el SAT emitir oficio de orientacin, hacindole
saber al promovente dicha circunstancia.
De igual forma, el promovente deber especificar en el apartado de comentarios de la solicitud, el o los datos que
pretende sean actualizados por la autoridad en el padrn y directorio de donatarias autorizadas para recibir donativos
deducibles.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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Solicitud de autorizacin para aplicar los donativos deducibles recibidos en actividades adicionales
Quines la presentan?
Organizaciones civiles o fideicomisos que cuenten con autorizacin para recibir donativos deducibles y que quieran
aplicar los donativos deducibles que reciban a otras actividades adicionales contenidas en su acta constitutiva, estatutos
o contrato de fideicomiso respectivo, siempre que las mismas se ubiquen en los supuestos de los artculos 79,
fracciones VI, X, XI, XII, XIX, XX y XXV, 82, penltimo prrafo, 83 y 84 de la Ley del ISR, as como los artculos 31,
segundo prrafo y 114 de su Reglamento.
Tratndose de Fideicomisos, ser la fiduciaria quien lo deber presentar.
Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT, en la opcin Mi Portal, para lo cual podrn ingresar con la CONTRASEA o
FIEL de la contribuyente.
Qu documento se obtiene?
Acuse de Recibo de la solicitud presentada.
Cundo se presenta?
Cuando se d el supuesto.
Requisitos:
No estar publicado en la lista a que se refiere el tercer prrafo del artculo 69-B del CFF.
Requerimientos tcnicos del equipo de cmputo. Plataforma: Windows 7; Explorador: Internet Explorer 8 y
versiones superiores; Sitio de descarga: Sitio WEB.
Adjuntar en forma digitalizada el documento que sirva para acreditar las actividades por las cuales se solicita
autorizacin, mismo que deber presentarse segn la actividad que se realice de acuerdo con lo sealado en el
Listado de documentos para acreditar actividades. Los Instrumentos Notariales debern contener los datos de
inscripcin de la escritura pblica en el Registro Pblico de la Propiedad correspondiente. En caso de que la
escritura pblica se encuentre en trmite de inscripcin en el referido Registro, bastar con que se adjunte en
forma digitalizada la carta del fedatario pblico que otorg la escritura, en la que seale dicha circunstancia.
Firmar la solicitud con la FIEL de la institucin de asistencia o de beneficencia, asociacin, sociedad civil o
fideicomiso que solicite la autorizacin.
Nota: De no ajustarse a los requerimientos tcnicos del equipo, pueden existir fallas en la recepcin de la
documentacin y solicitud correspondiente.
Todo documento debe estar digitalizado en formato con extensin .pdf y posteriormente deber comprimirse en formato
de almacenamiento .zip.
En caso de que se dude de la autenticidad de los documentos digitalizados, las autoridades fiscales requerirn al
promovente a fin de que, dentro de un plazo no mayor a 10 das, presente el original o copia certificada del documento
cuya autenticidad est en duda.
Asimismo, si la documentacin adjunta es ilegible o est incompleta, el SAT emitir oficio de orientacin, hacindole
saber al promovente dicha circunstancia.
Disposiciones jurdicas aplicables
Arts. 17-D, 17-K, 18, 18-A, 19, 69-B CFF, Arts. 27, 79 a 84, 151 Ley del ISR, Arts. 31, 111, 114 Reglamento de la Ley
del ISR, Reglas 3.10.2., 3.10.8. RMF.
Tipo de documento
Tratndose de instituciones de asistencia privada (A.B.P., I.A.P., I.B.P. o F.B.P.), presentarn la
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(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
Investigacin
cientfica
tecnolgica
Cultural
Constancia expedida preferentemente por el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, el Instituto
Nacional de las Bellas Artes, el Instituto Nacional de Antropologa e Historia o los organismos
estatales o municipales competentes.
Becante
Ecolgicas
Reproduccin
Constancia expedida por la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales.
de especies en
proteccin
y
peligro
de
extincin
Apoyo
Convenio celebrado al efecto con la donataria autorizada a la que se quiere apoyar.
econmico
a
otra donataria
Programa
escuelaempresa
Constancia que acredite que el programa escuela-empresa de que se trate, se encuentra autorizado.
Obras
servicios
pblicos
o Convenio celebrado al efecto con el rgano de gobierno donde se establezca la obra o servicio que
realizar la donataria.
Bibliotecas
Museos
privados
y Constancia que acredite que el museo o biblioteca se encuentra abierto al pblico en general,
expedida preferentemente por el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes u organismo estatal en
esta materia.
Desarrollo
Social
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
65
Escrito por el cual las personas residentes en Mxico informan que optan por aplicar lo dispuesto en
la fraccin I y II del artculo 182 de la Ley del ISR
Quines lo presentan?
Personas morales (maquiladoras) residentes en el pas que opten por aplicar el artculo 182 de la Ley del ISR.
Dnde se presenta?
En la ACFPT de la AGGC.
Qu documento se obtiene?
Escrito libre sellado como acuse de recibo.
Cundo se presenta?
A ms tardar dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio.
Requisitos:
Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno
Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alg una de las
sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo)
En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del
representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades
fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo)
82/ISR
Escrito por el cual las personas residentes en Mxico informan que cumplen con lo dispuesto en el
Artculo Primero del Decreto que otorga estmulos fiscales a la industria manufacturera, maquiladora
y de servicios de exportacin, publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.
Quines lo presentan?
Los contribuyentes que lleven a cabo operaciones de maquila y tributen en los trminos de los artculos 181 y 182 de la
Ley del ISR, as como aquellos que hayan optado por obtener una resolucin particular en los trminos del artculo 34-A
del CFF.
Dnde se presenta?
En la Administracin Central de Planeacin y Programacin de Fiscalizacin a Grandes Contribuyentes de la AGGC del
SAT.
Qu documento se obtiene?
Escrito libre sellado como acuse de recibo.
Cundo se presenta?
El escrito en el mes de marzo de cada ejercicio y debern informar el estmulo fiscal aplicado y su determinacin.
Requisitos:
Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno
Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las
sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo)
En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del
representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades
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(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
Escrito por el cual las personas residentes en Mxico informan que cumplen con lo dispuesto en la
regla 3.20.2. de la Segunda Resolucin de Modificaciones a la Resolucin Miscelnea Fiscal para
2015, en relacin con el artculo 181, segundo prrafo, fraccin II de la Ley del ISR vigente a partir del
1 de enero de 2014, en caso de obtener ingresos por enajenacin de bienes muebles e inmuebles.
Quines lo presentan?
Personas Morales (maquiladoras) residentes en el pas que les aplique el art. 181, segundo prraf o, fraccin II de la Ley
del ISR.
Dnde se presenta?
En la ACFPT de la AGGC.
Qu documento se obtiene?
Escrito libre sellado como acuse de recibo.
Cundo se presenta?
En caso de obtener ingresos por enajenacin de bienes muebles e inmuebles, la empr esa maquiladora deber
presentar aviso durante el mes de enero del ao siguiente a aquel en que se efectu la enajenacin de los bienes.
Requisitos:
Exponer la razn de negocios que dio origen a dicha operacin y sealando el importe total de dichas
enajenaciones, as como el porcentaje que tales enajenaciones representan en comparacin con el total de los
ingresos por la operacin de maquila del mismo ejercicio.
Anexar, copia de la documentacin correspondiente a las enajenaciones de tales bienes y aqulla que demuestre
que el contribuyente utiliz esos bienes para la operacin de maquila.
Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno
Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las
sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo)
En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del
representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades
fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo)
84/ISR
Escrito por el cual las personas residentes en Mxico solicitan autorizacin para dar cumplimiento a
lo dispuesto en la regla 3.20.2. de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2015, en relacin con el
artculo 181, segundo prrafo, fraccin II de la Ley del ISR vigente a partir del 1 de enero de 2014, en
caso de obtener ingresos por arrendamiento de bienes muebles e inmuebles obtenidos de partes no
relacionadas.
Quines lo presentan?
Personas Morales (maquiladoras) residentes en el pas que les aplique el art. 181, segundo prrafo, fraccin II de la Ley
del ISR.
Dnde se presenta?
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
67
En la ACFPT de la AGGC.
Qu documento se obtiene?
Oficio de autorizacin para extender el plazo mximo de tres aos para concluir la operacin de arrendamiento.
Cundo se presenta?
En caso de obtener ingresos por arrendamiento de bienes muebles e inmuebles obtenidos de partes no relacionadas,
las empresas maquiladoras tendrn un plazo mximo de tres aos para concluir esta operacin. Dicho plazo empezara
a computar a partir de la fecha de inicio estipulada en el contrato y no podr extenderse por los mismos bienes objeto
del mismo, excepto por caso fortuito o de fuerza mayor y siempre que cuente con autorizacin de la Administracin
Central de Fiscalizacin de Precios de Transferencia.
Requisitos:
Anexar, copia de la documentacin que ampare la operacin del arrendamiento de dichos bienes muebles e
inmuebles.
Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedi da por el Gobierno
Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las
sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo)
En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del
representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades
fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo)
Solicitud de reintegro de cantidades derivadas del programa de devoluciones del IVA a turistas
extranjeros
Quines lo presentan?
Concesionarios autorizados por el SAT para operar este programa.
Dnde se presenta?
En la Administracin Central de Servicios Tributarios al Contribuyente, ubicada en Av. Hidalgo Nm. 77, planta baja, Col
Guerrero, Delegacin Cuauhtmoc, CP 06300, Mxico, D.F.
Qu documentos se obtienen?
Solicitud de Reintegro de Cantidades Derivadas del Programa de Devoluciones de IVA a Turistas Extranjeros sellada
como acuse de recibo.
Cundo se presenta?
Lunes o en su caso, el primer da hbil de cada semana.
Requisitos:
Solicitud de Reintegro de Cantidades Derivadas del Programa de Devoluciones del IVA a Turistas
Extranjeros (Concesionarios autorizados).
1
Adjuntar Dispositivo Magntico (CD) con la informacin que se requiere conforme a lo establecido en la
Dcima Primera Regla de Operacin para Administrar las devoluciones de IVA a los extranjeros con calidad
de turistas.
Tratndose de la primera vez que solicita el reintegro, original o copia certificada del documento (Acta
constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal de la persona
moral Concesionaria y anexar fotocopia para cotejo.
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deber exhibir original o copia certificada del acta de
asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin y
68
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
Quines lo presentan?
Las personas morales que soliciten certificacin para proporcionar a los productores, fabricantes e importadores de
cigarros y otros tabacos labrados, con excepcin de puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano, los
cdigos de seguridad generados por el SAT para imprimirse en las cajetillas de cigarros.
Dnde se presenta?
Ante la AGCTI sita en Avenida Hidalgo No. 77, Col. Guerrero, Delegacin Cuauhtmoc, C.P. 06300, Mxico, D.F.
Qu documentos se obtienen?
En caso de cumplir con los requisitos:
Oficio emitido por la AGCTI, que acredita que cumplen con los requisitos tecnolgicos para obtener la certificacin
como Proveedor de Servicios de Cdigos de Seguridad en cajetillas de cigarros.
Oficio no favorable.
Cundo se presenta?
Cuando el contribuyente a que se refiere la presente ficha, desee obtener la certificacin como Proveedor de Servicios
de Cdigos de Seguridad en cajetillas de cigarros.
Requisitos:
I.
Ser una persona moral con residencia en Mxico que tribute conforme al Ttulo II de la Ley del ISR o, si es
residente en el extranjero, cuente con establecimiento permanente en Mxico.
II.
Presentar escrito libre en el que solicite ser certificado por el SAT para ser Proveedor de Servicios de Cdigos de
Seguridad en cajetillas de cigarros, en el cual manifieste bajo protesta de decir verdad que:
a)
b)
Conoce y acepta expresamente que podr ser sujeto en cualquier momento de visitas de verificacin por
parte del SAT para constatar que sus sistemas, operaciones, resguardo y seguridad de la informacin
relacionados con su certificacin, siguen cumpliendo con los requisitos que lo acreditan como Proveedor de
Servicios Certificado.
c)
Conoce y acepta que deber poner a disposicin del SAT la informacin, documentacin o dispositivos
necesarios que permitan constatar el cumplimiento de las obligaciones que prevn los prrafos segundo y
cuarto de la fraccin XXII del artculo 19 de la Ley del IEPS as como las reglas de carcter general que
expida el SAT.
d)
Acepta expresamente que el SAT podr aplicar en cualquier momento, evaluaciones de confiabilidad al
personal del proveedor relacionado con la prestacin del servicio para el que fue certificado.
e)
Harn dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales, por el ejercicio en que se les otorgue la
certificacin que solicita y por todos los ejercicios durante los cuales gocen de la misma, lo cual lo deber de
manifestar por escrito.
f)
Que no tiene participacin de manera directa o indirecta en la administracin, control o capital de los
productores, fabricantes o importadores de cigarros y otros tabacos labrados, ni con los socios,
accionistas o empresas de stos.
III.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
69
2.
Que ningn productor, fabricante o importador de cigarros y otros tabacos labrados, ni los socios,
accionistas o empresas de stos, participan, directa o indirectamente, en la administracin, control o
en el capital del solicitante.
3.
Que no existe vinculacin en trminos del artculo 68 de la Ley Aduanera entre el solicitante y los
productores, fabricantes o importadores de cigarros y otros tabacos labrados, ni con los socios,
accionistas o empresas de stos.
Estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, lo cual acreditarn con la opinin del
cumplimiento de obligaciones fiscales que emita la autoridad fiscal conforme al procedimiento establecido en la
regla 2.1.35 de la RMF, para lo cual anexar dicho documento al mencionado escrito.
IV.
V.
Presentar, junto con la solicitud de autorizacin, copia certificada de al menos tres contratos de prestacin de
servicios con los que compruebe una experiencia mnima de 5 aos, en la prestacin de los servicios a que se
refiere el presente Apartado. As mismo, deber adjuntar su cartera de clientes a los que les ha prestado o presta
el servicio.
VI.
Demostrar que cuentan con la capacidad tecnolgica y de infraestructura que le permita prestar el servicio de
registro, control, almacenamiento y entrega de cdigos de seguridad a los productores, fabricantes e importadores
de cigarros y otros tabacos labrados, con excepcin de puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a
mano, as como, el aprovisionamiento de la informacin retroalimentada de cada uno de los cdigos de seguridad y
la disposicin de esta informacin al SAT.
Para demostrar estas capacidades, los proveedores presentarn los documentos siguientes:
a)
Presentar acta constitutiva en la que acredite que el objeto social principal del proveedor sea la elaboracin
de sistemas, incluidos los que se utilicen para el control de cdigos de seguridad en cajetillas de cigarros
con elevados estndares de seguridad.
b)
c)
d)
Adems de lo sealado en el prrafo anterior, para efectos de la presentacin de la solicitud, se debern incluir en
el escrito libre de solicitud de certificacin: el nombre, domicilio fiscal, direccin electrnica y nmero telefnico
incluyendo clave lada, de las personas que seale como contacto tecnolgico con el SAT, en caso que se requiera
hacer alguna aclaracin de carcter informtico o de telecomunicaciones relacionada con la solicitud de
certificacin.
VII. Entregar planes de contingencia para garantizar la operacin y respaldo de informacin derivada de los Cdigos de
Seguridad.
VIII. Entregar copia de la aplicacin que utilice para proveer el servicio de impresin de Cdigos de Seguridad, as
como de sus mejoras cuando stas se realicen.
El requisito de entregar copia de la aplicacin informtica para proveer el servicio de impresin de Cdigos de
Seguridad se cumplir mediante la entrega (en dos tantos) de uno o ms CDs o DVDs no re-escribibles que
contengan los archivos necesarios para instalar dicha aplicacin de manera que sea totalmente funcional y permita
la interaccin para realizar pruebas de la certificacin por parte del SAT. En el estuche en que se presente el o los
discos, se deber rotular la denominacin o razn social del solicitante y su clave en el RFC.
IX.
Salvaguardar la confidencialidad de todos los datos proporcionados por los contribuyent es, sean parte o no de los
Cdigos de Seguridad no permitiendo figura alguna de uso sin el consentimiento expreso del contribuyente.
X.
Guardar y mantener absoluta reserva respecto de los datos almacenados en el Sistema de Cdigos de Seguridad
en trminos de la Ley Federal de Proteccin de Datos Personales en Posesin de los Particulares publicada en el
DOF el 5 de julio de 2010.
XI.
Presentar original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma del representante legal, expedida
por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal.
XII. Mantener un capital social suscrito y pagado de por lo menos $10000,000.00 (Diez millones de pesos M.N.
00/100) durante el tiempo que la autorizacin se encuentre vigente.
XIII. El proveedor contar con un acuerdo de confidencialidad para su certificacin. As como tambin con polticas de
seguridad para su certificacin.
XIV. Presentar en un plazo mximo de treinta das naturales, contados a partir del da siguiente a aqul en que surta
70
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
efectos la notificacin de la autorizacin, el documento que acredite la constitucin de garanta ante compaa
legalmente autorizada de una fianza a favor de la TESOFE, o bien, una carta de crdito constituida ante una
institucin del sistema financiero, por la cantidad que resulte de multiplicar por veinte mil, el importe del Salario
Mnimo General Diario en el Distrito Federal vigente a la fecha de constitucin de la misma, junto con dos
fotocopias del mismo. De no acreditarse la constitucin de la garanta sealada en el plazo establecido, la
autorizacin concedida no surtir efectos jurdicos.
La garanta se presentar mediante escrito libre.
XV. Presentar en un plazo mximo de treinta das naturales, contados a partir del da siguiente a aqul en que se les
notifique el oficio emitido por la AGCTI, que acredita que cumplen con los requisitos tecnolgicos para obtener la
certificacin como Proveedor de Servicios de Impresin de Cdigos de Seguridad en cajetillas de cigarros, escrito
libre, anexando una garanta ante compaa o institucin de crdito legalmente autorizada, en documento digital
formato XML y su representacin impresa en formato PDF, consistente en una fianza o carta de crdito a favor de
la TESOFE, por un monto de $10000,000.00 (Diez millones de pesos M.N. 00/100). Cuando la garanta antes
referida se constituya mediante carta de crdito, el requisito de anexar el documento digital en formato XML, se
tendr por cumplido anexando el archivo PDF de la mencionada carta de crdito y entregando el documento
original.
Nota: Adicionalmente a lo sealado, los contribuyentes que obtengan la certificacin para ser proveedores, debern
firmar y cumplir con el documento que contenga los estndares de niveles de servicio establecidos, as como el
convenio de confidencialidad de informacin que el SAT les proporcione, adems de poner al alcance de las
autoridades, comerciantes y consumidores los medios para consultar la autenticidad de los Cdigos de Seguridad y
solicitar la aprobacin del SAT, y comunicar a los productores, fabricantes o importadores de cigarros y otros tabacos
labrados que los contraten, sobre los cambios, adecuaciones, mejoras o actualizaciones tecnolgicas realizadas con
posterioridad a la obtencin de la certificacin como proveedor.
Los documentos solicitados en original debern contener la firma autgrafa del representante legal de la empresa
solicitante; los documentos solicitados en copia debern contar con la rbrica de dicho representante legal y se
acompaarn del original o de la copia certificada correspondiente para su cotejo.
Todos los documentos que se presenten debern estar en idioma espaol, legibles y no contener tachaduras ni
enmendaduras. Tratndose de los contratos, estos podrn estar en idioma diferente al espaol, en cuyo caso deb ern
acompaarse de traduccin simple al espaol.
La certificacin a que se refiere esta ficha de trmite tendr vigencia por el ejercicio fiscal en el que se otorgue la misma
y por los cuatro siguientes, siempre que se cumplan con los requisitos establecidos para dicha certificacin.
Disposiciones jurdicas aplicables
Art. 19, fraccin XXII Ley del IEPS, Reglas 2.1.35., 5.2.37., 5.2.42. y 5.2.44. RMF.
35/IEPS
Quines lo presentan?
Los Proveedores de Servicios de Cdigos de Seguridad en cajetillas de cigarros.
Dnde se presenta?
A travs de la pgina de Internet del SAT, en la opcin Mi Portal mediante un caso de Aviso.
Qu documento se obtiene?
Acuse de presentacin del aviso.
Cundo se presenta?
Dentro de los diez das siguientes a aqul en que el proveedor obtenga el acuse por haber presentado cualquiera de los
avisos a que se refiere el artculo 29 del Reglamento del CFF, o bien, dentro de los tres das siguientes a aqul en que
se d alguno de los supuestos que se indican a continuacin:
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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Actualizacin de datos, telfono, correo electrnico o cualquier otro que incida en la operacin como proveedor de
servicios de impresin de cdigos de seguridad en cajetillas de cigarros.
Requisitos
Se deber anexar de manera digitalizada, legible y completa al caso generado en Mi Portal, lo siguiente:
b)
Identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal de
quien promueva en representacin de la organizacin de que se trate.
En caso de que se dude de la autenticidad de la documentacin anexa, las autoridades fiscales requerirn al
promovente a fin de que, en un plazo de 10 das, presente el original o copia certificada del documento cuya
autenticidad est en duda.
Disposiciones jurdicas aplicables
Art. 29 RCFF, Regla 5.2.37. RMF.
36/IEPS
Quines lo presentan?
Las personas a que se refiere la regla 5.2.37.
Dnde se presenta?
Ante la Administracin Central de Devoluciones y Compensaciones de la Administracin General de Auditora Fiscal
Federal, sita en Avenida Hidalgo No. 77, Mdulo II, Planta Baja, Col. Guerrero, C.P. 06300, Delegacin Cuauhtmoc,
Mxico, D.F.
Cundo se presenta?
Cuando los productores, fabricantes e importadores de cigarros y otros tabacos labrados, con excepcin de puros y
otros tabacos labrados hechos enteramente a mano y las personas a que se refiere la regla 5.2.37., segundo prrafo,
requieran imprimir en las cajetillas de cigarros los cdigos de seguridad a que se refiere el artculo 19, fraccin XXII de
la LIEPS.
Qu documento se obtiene?
Acuse de recibo de la Solicitud de Cdigos de Seguridad para impresin en cajetillas de cigarros.
Requisitos:
I.
Estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, lo cual acreditarn con la opinin del
cumplimiento de obligaciones fiscales que emita la autoridad fiscal conforme al procedimiento establecido en la
regla 2.1.35 de la RMF.
II.
III.
Mantener un capital social suscrito y pagado de por lo menos $10000,000.00 (Diez millones de pesos M.N.)
durante el tiempo que la autorizacin se encuentre vigente.
IV.
V.
Ser persona moral con residencia en Mxico que tribute conforme al Ttulo II de la Ley del ISR o, si es residente en
el extranjero, cuente con establecimiento permanente en el pas.
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VI.
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
Que no haya hecho uso incorrecto de los cdigos de seguridad, entendindose por uso incorrecto, entre otros, el
haber cometido alguna de las infracciones a que se refiere el artculo 86-G del CFF, y que a la fecha de su solicitud
no haya resuelto su situacin jurdica, as como cuando se hubiere abierto averiguacin previa al contribuyente por
alguno de los delitos establecidos en el artculo 113, fracciones I y III del citado Cdigo, en materia de marbetes o
precintos, o de los contenidos en los artculos 108 y 109 del propio ordenamiento o no haya incurrido en algun o de
los supuestos sealados en el artculo 110 del CFF a la fecha de su solicitud.
VII. Que haya proporcionado la informacin o documentacin a que se refiere el artculo 19, fracciones IV y IX de la
Ley del IEPS.
Tratndose de personas distintas a los productores, fabricantes e importadores de cigarros y otros tabacos
labrados, con excepcin de puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano, adems de los requisitos
anteriores, debern cumplir con lo siguiente:
a)
Acreditar que su objeto principal es desarrollo de sistemas de registro, control, impresin y proporcionar
informacin de cdigos de seguridad.
b)
c)
Que no tiene participacin de manera directa o indirecta en la administracin, control o capital de los
productores, fabricantes o importadores de cigarros y otros tabacos labrados, ni con los socios,
accionistas o empresas de stos.
2.
Que ningn productor, fabricante o importador de cigarros y otros tabacos labrados, ni los socios,
accionistas o empresas de stos, participan, directa o indirectamente, en la administracin, control o
en el capital del solicitante.
3.
Que no existe vinculacin en trminos del artculo 68 de la Ley Aduanera entre el solicitante y los
productores, fabricantes o importadores de cigarros y otros tabacos labrados, ni con los socios,
accionistas o empresas de stos.
37/IEPS
Quines lo presentan?
Los Proveedores de Servicios de Cdigos de Seguridad en cajetillas de cigarros
Dnde se presenta?
Ante la Administracin Central de Devoluciones y Compensaciones de la Administracin General de Auditora Fiscal
Federal, sita en Avenida Hidalgo No. 77, Mdulo II, Planta Baja, Col. Guerrero, C.P. 06300, Delegacin Cuauhtmoc,
Mxico, D.F.
Qu documento se obtiene?
Escrito libre sellado como acuse de recibo.
Cundo se presenta?
Al da siguiente a aqul en que la comunicacin entre el Proveedor y los productores, fabricantes o importadores de
tabacos se interrumpi por 48 hrs o ms.
Requisitos:
Escrito libre en el que seale fecha y hora en que se interrumpi la comunicacin entre el Proveedor y los
productores, fabricantes o importadores de tabacos.
Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el gobierno
federal, estatal o municipal del contribuyente o representante legal. (original para cotejo)
En su caso, copia certificada y fotocopia del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante
legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
73
Atentamente
Ciudad de Mxico a 17 de junio de 2015.- El Jefe del Servicio de Administracin Tributaria, Aristteles
Nez Snchez.- Rbrica.
Modificacin al Anexo 3 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2015
Contenido
CRITERIOS NO VINCULATIVOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES Y ADUANERAS
1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
01/ISR/NV. a
28/ISR/NV.
29/ISR/NV
30/ISR/NV
01/IVA/NV.
02/IVA/NV
Alimentos preparados.
03/IVA/NV a
.
08/IVA/NV.
03/IEPS/NV.
.
5. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIN
01/CFF/NV.
Entrega o puesta a disposicin del comprobante fiscal digital por Internet. No se cumple con la
obligacin cuando el emisor nicamente remite a una pgina de Internet.
6. LEY DE INGRESOS SOBRE HIDROCARBUROS
01/LISH/NV.
Condensados y gas natural. Se trata de conceptos distintos para determinar la base de los derechos
por la utilidad compartida y de extraccin de hidrocarburos para los asignatarios.
29/ISR/NV
74
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
de gastos por los pagos de honorarios mdico y dentales, as como los gastos
hospitalarios, efectuados por el contribuyente, para s, para su cnyuge o para la persona
con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o descendientes en lnea recta,
siempre que dichas personas no perciban durante el ao calendario ingresos en cantidad
igual o superior a la que resulte de calcular el salario mnimo general del rea geogrfica
del contribuyente elevado al ao, y se efecten mediante cheque nominativo del
contribuyente, transferencias electrnicas de fondos, desde cuentas abiertas a nombre
del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades
que para tal efecto autorice el Banco de Mxico o mediante tarjeta de crdito, de dbito,
o de servicios.
En ese entendido, es necesario que los prestadores de servicios mdicos, dentales y
hospitalarios, cuenten con los medios tecnolgicos necesarios que permitan a sus
clientes realizar el pago del servicio a travs de transferencias electrnicas de fondos,
desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el
sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de Mxico o
mediante tarjeta de crdito, de dbito, o de servicios.
Por lo tanto, se considera que realizan una prctica fiscal indebida:
30/ISR/NV.
I.
II.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
75
De acuerdo con lo anterior, se considera que realiza una prctica fiscal indebida:
I.
Las personas autorizadas para recibir donativos deducibles del ISR, que utilicen los
CFDI de donativos deducibles para amparar el pago de los servicios de enseanza
que preste.
II.
La persona fsica que deduzca en su declaracin anual del ISR, los donativos
remunerativos que haya otorgado a personas autorizadas para recibir donativos
deducibles del ISR.
III.
01/IVA/NV.
...............................................................................................................................................
02/IVA/NV.
Alimentos preparados.
Para los efectos del artculo 2-A, fraccin I, ltimo prrafo de la Ley del IVA, se
consideran alimentos preparados para su consumo en el lugar de su enajenacin, los
alimentos enajenados como parte del servicio genrico de comidas, prestado por hoteles,
restaurantes, fondas, loncheras, torteras, taqueras, pizzeras, cocinas econmicas,
cafeteras, comedores, rosticeras, bares, cantinas, servicios de banquetes o
cualesquiera otros de la misma naturaleza, en cualquiera de las siguientes modalidades:
servicio en el plato, en la mesa, a domicilio, al cuarto, para llevar y autoservicio.
Tratndose de establecimientos distintos a los anteriores, como por ejemplo las
denominadas tiendas de autoservicio, se considera que prestan el servicio genrico de
comidas, nicamente por la enajenacin de alimentos preparados o compuestos, listos
para su consumo y ofertados a granel, independientemente de que los hayan preparado
o combinado, o adquirido ya preparados o combinados. Por consiguiente, la enajenacin
de dichos alimentos ha estado afecta a la tasa general del IVA.
Las enajenaciones de los alimentos mencionados en el prrafo anterior que hagan los
proveedores a los establecimientos a que se refiere el citado prrafo, nicamente estarn
afectas a la tasa general del impuesto cuando los proveedores presten un servicio
genrico de comidas en los trminos del primer prrafo.
Por lo anterior, se considera una prctica fiscal indebida:
I.
II.
03/IVA/NV a
08/IVA/NV.
.
3. IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS
01/IEPS/NV. a
03/IEPS/NV.
.
5. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIN
76
(Segunda Seccin)
01/CFF/NV.
DIARIO OFICIAL
1/LISH/NV
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
77
Por lo tanto, el concepto de condensados es distinto del de gas natural, motivo por el cual
se considera que realizan una prctica fiscal indebida los contribuyentes que para los
efectos de los artculos 39, primer prrafo; 42, primer prrafo y 44, primer prrafo de la
LISH:
I.
II.
Atentamente
Ciudad de Mxico a 17 de junio de 2015.- El Jefe del Servicio de Administracin Tributaria, Aristteles
Nez Snchez.- Rbrica.
Modificacin al Anexo 7 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2015
Compilacin de criterios normativos
Contenido
APARTADOS:
A. Criterios del CFF
1/CFF/N a
26/CFF/N
....
B. Criterios de la Ley del ISR
1/ISR/N a
61/ISR/N
1/IVA/N a
13/IVA/N
14/IVA/N
Alimentos preparados.
15/IVA/N a
42/IVA/IEPS/N
1/IEPS/N a
9/IEPS/N
...............................................................................................................................................
E. Criterios de la LFD
1/LFD/N a
2/LFD/N
1/LIF/N
G. Criterios de la LISH
1/LISH/N
78
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
.
B. Criterios de la Ley del ISR
1/ISR/N a
61/ISR/N
.....................................................................................................................
C. Criterios de la Ley del IVA
1/IVA/N a
13/IVA/N
......................................................................................................................
14/IVA/N
Alimentos preparados.
Para los efectos del artculo 2-A, fraccin I, ltimo prrafo de la Ley del IVA se consideran
alimentos preparados para su consumo en el lugar de su enajenacin, los alimentos
enajenados como parte del servicio genrico de comidas, prestado por hoteles,
restaurantes, fondas, loncheras, torteras, taqueras, pizzeras, cocinas econmicas,
cafeteras, comedores, rosticeras, bares, cantinas, servicios de banquetes o
cualesquiera otros de la misma naturaleza, en cualquiera de las modalidades de servicio
en el plato, en la mesa, a domicilio, al cuarto, para llevar y autoservicio.
Tratndose de establecimientos distintos a los anteriores, como por ejemplo las
denominadas tiendas de autoservicio, se considera que prestan el servicio genrico de
comidas, nicamente por la enajenacin de alimentos preparados o compuestos, listos
para su consumo y ofertados a granel, independientemente de que los hayan preparado
o combinado, o adquirido ya preparados o combinados. Por consiguiente, la enajenacin
de dichos alimentos ha estado afecta a la tasa general del IVA.
Las enajenaciones de los alimentos mencionados en el prrafo anterior que hagan los
proveedores a los establecimientos a que se refiere el citado prrafo, nicamente estarn
afectas a la tasa general del impuesto cuando los proveedores presten un servicio
genrico de comidas en los trminos del primer prrafo.
Origen
Primer antecedente
14/93
15/IVA/N a
42/IVA/N
1/IEPS/N a
9/IEPS/N
E. Criterios de la LFD
1/LFD/N a
2/LFD/N
..............................................................................................................................................
1/LIF/N
1/LISH/N
El artculo segundo, fraccin II del Decreto por el que se expide la LISH, se reforman,
adicionan y derogan diversas disposiciones de la LFD y de la Ley de Coordinacin Fiscal
y se expide la Ley del Fondo Mexicano del Petrleo para la Estabilizacin y el Desarrollo,
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
79
B.
C. a F.
A. ....
B.
..
Claves de marcas de tabacos labrados:
1.
R.F.C. BAT910607F43
CLAVES
MARCAS
001166
Pall Mall XL Ibiza Sunset 14s 100MM CD con Capsula
001167
Pall Mall XL Tokyo Midnight Double Click 20s Mentol 100MM CD con Capsulas
..
38. TABACOS INDUSTRIALES, S.A.
CLAVES
338009
338010
338011
338012
338013
338014
338015
338016
338017
338018
338019
338020
338021
MARCAS
Whitehall Amaretto
Whitehall Geraniumm
Whitehall Blues
Whitehall Mango
Whitehall Noblet
Whitehall Meadow
Kaywoodie Obscuro
Kaywoodie Rubio
Kaywoodie Uva
Kaywoodie Fresa
Kaywoodie Chocolate
Kaywoodie Mora
Kaywoodie Vainilla
R.F.C. TIN660816F70
80
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
.
52. IMPORTER OF PREMIUM CIGARRETES, S.A. DE C.V.
R.F.C. IPC1302134G1
CLAVES
MARCAS
052003
Pegasus Cigar
..
54. IMPORTACIONES OLHEVA, S.A. DE C.V.
CLAVES
054001
R.F.C. IOL1111183Y3
MARCAS
Ten Twentys
C. a F. ...
Atentamente.
Ciudad de Mxico a 17 de junio de 2015.- El Jefe del Servicio de Administracin Tributaria, Aristteles
Nez Snchez.- Rbrica.
Anexo 13 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2015
reas geogrficas destinadas para la preservacin de flora y fauna silvestre y acutica
Contenido
A.
Parques Nacionales
B.
Reservas de la Biosfera
C.
D.
Monumentos Naturales
E.
Santuarios
F.
A. Parques Nacionales
Nombre
Estado
Ubicacin Geogrfica
Latitud Norte
Longitud Oeste
1. Constitucin de 1857
Baja California
Baja California
Baja California
5. Baha de Loreto
6. Cabo Pulmo
7. Los Novillos
Coahuila de
Lorenzo
4. Zona Marina del Archipilago Espritu
Santo
Zaragoza
8. Can del Sumidero
Chiapas
9. Lagunas de Montebello
Chiapas
10. Palenque
Chiapas
Chihuahua
Chihuahua
Distrito Federal
Distrito Federal
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
81
Distrito Federal
16. El Tepeyac
Distrito Federal
Distrito Federal
Distrito Federal
Distrito Federal
20. El Veladero
Guerrero
Guerrero
Guerrero
23. El Chico
Hidalgo
Hidalgo
25. Tula
Hidalgo
Jalisco y Colima
Mxico y Michoacn
Estado de Mxico
Mxico y DF
Mxico, Puebla y
30. Iztacchuatl-Popocatpetl
Morelos
31. Los Remedios
Estado de Mxico
Estado de Mxico
33. Sacromonte
Estado de Mxico
Michoacn
Michoacn
Michoacn
Michoacn
38. Rayn
Michoacn
Morelos y DF
Morelos y Mxico
Nayarit
Nayarit
Nuevo Len y
Nuevo Len
Oaxaca
Oaxaca
47. Huatulco
Oaxaca
Quertaro
49. El Cimatario
Quertaro
Quintana Roo
Quintana Roo
Quintana Roo
Quintana Roo
54. Tulum
Quintana Roo
39. El Tepozteco
40. Lagunas de Zempoala
Coahuila
44. El Sabinal
82
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
Quintana Roo
56. El Potos
57. Gogorrn
Tlaxcala
59. Xicotncatl
Tlaxcala y Puebla
Veracruz y Puebla
Veracruz
Veracruz y Puebla
Veracruz
Yucatn
65. Dzibilchantn
Yucatn
Zacatecas
B. Reservas de la Biosfera
Nombre
Estado
Ubicacin Geogrfica
Latitud Norte
Longitud Oeste
Baja California
Baja California
4. El Vizcano
5. Sierra La Laguna
Baja California y
Campeche
8. Los Petenes
Campeche
9. La Encrucijada
Chiapas
10. Lacan-Tun
Chiapas
Chiapas
Chiapas y Oaxaca
13. El Triunfo
Chiapas
Chiapas
Chiapas
Chihuahua
Colima
Durango, Chihuahua
Durango
Guanajuato
Hidalgo
22. Chamela-Cuixmala
Jalisco
12. La Sepultura
16. Janos
17. Archipilago de Revillagigedo
18. Mapim
y Coahuila
19. La Michila
20. Sierra Gorda de Guanajuato
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
83
Jalisco, Colima
Michoacn, Mxico
Morelos, Puebla y
Guerrero
26. Islas Maras
Nayarit
Nayarit
28. Tehuacn-Cuicatln
Oaxaca, Puebla
Quertaro, Gto.,
Hidalgo y SLP
30. Arrecifes de Sian Kaan
Quintana Roo
Quintana Roo
Quintana Roo
Sonora
Sonora
Tabasco y
Campeche
37. Los Tuxtlas
Veracruz
38. Ra Lagartos
Yucatn
39. Ra Celestn
Yucatn, Campeche
Michoacn
Quintana Roo
40. Zicuirn-Infiernillo
41. Tiburn Ballena
Estado
Ubicacin Geogrfica
Latitud Norte
Longitud Oeste
California Sur,
Sonora, Sinaloa
2. Cabo San Lucas
Baja California
Baja California
Campeche
6. Chan-Kin
Chiapas
7. Metzabok
Chiapas
8. Nah
Chiapas
Chiapas
Chihuahua
Chihuahua
12. Papigochic
Chihuahua
4. Balandra
5. Laguna de Trminos
84
(Segunda Seccin)
13. Tutuaca
DIARIO OFICIAL
Chihuahua
14. Cuatrocinegas
Coahuila
Coahuila
Colima
Estado de Mxico
Estado de Mxico
19. La Primavera
Jalisco
Jalisco
Michoacn
Morelos, Mxico,
Oaxaca
24. Uaymil
Quintana Roo
Quintana Roo
Quintana Roo
Sinaloa
Sonora
Tabasco
Tamaulipas
Quintana Roo
Quintana Roo
Yucat y Quintana
16. El Jabal
Distrito Federal
23. Boquern de Tonal
Roo
36. Mdanos de Samalayuca
Chihuahua
37. Ocampo
Coahuila de
Zaragoza
38. Sistema Arrecifal Lobos-Tuxpan
Veracruz
D. Monumentos Naturales
Nombre
Estado
Ubicacin Geogrfica
Latitud Norte
Longitud Oeste
1. Bonampak
Chiapas
2. Yaxchiln
Chiapas
Nuevo Len
Oaxaca
Chihuahua y
3. Cerro de la Silla
4. Yagul
5. Ro Bravo del Norte
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
85
Coahuila
E. Santuarios
Nombre
Estado
Ubicacin Geogrfica
Latitud Norte
Longitud Oeste
Chiapas
Guerrero
Guerrero
Jalisco
5. Playa Cuitzmala
Jalisco
6. Playa de Mismaloya
Jalisco
7. Playa El Tecun
Jalisco
8. Playa Teopa
Jalisco
9. Playa Mexiquillo
Michoacn
Michoacn
Oaxaca
Oaxaca
Quintana Roo
Sinaloa
Sinaloa
Tamaulipas
Yucatn
Golfo de California y
4.
Islas
La
Pajarera,
Cocinas,
Mamut,
17.
Playa
adyacente
la
localidad
denominada Ro Lagartos
18. Ventilas Hidrotermales de la Cuenca de
Guaymas y de la Dorsal del Pacfico Oriental
Pacfico Norte
Estado
1. Las Huertas
2. Zona Protectora Forestal los Terrenos
Ubicacin Geogrfica
Latitud Norte
Longitud Oeste
Colima
Mxico y Michoacn
Puebla e Hidalgo
Coahuila
Zacatecas y
Protectora Forestal
Vedada la
86
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
Aguascalientes
Durango, Jalisco,
Nayarit,
Aguascalientes y
Zacatecas
Coahuila de
Zaragoza y Nuevo
Len
Chiapas
Atentamente
Ciudad de Mxico a 17 de junio de 2015.- El Jefe del Servicio de Administracin Tributaria, Aristteles
Nez Snchez.- Rbrica.
Modificacin al Anexo 14 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2015
Contenido
* Informacin generada desde el 09 de Abril hasta 21 de Mayo de 2015, de conformidad con el
artculo 36-Bis del CFF.
1.
2.
Autorizaciones.
A.
Organizaciones civiles y fideicomisos asistenciales (artculo 79, fraccin VI de la Ley del ISR)
B.
Organizaciones civiles y fideicomisos educativos (artculo 79, fraccin X de la Ley del ISR)
C.
D.
Organizaciones civiles y fideicomisos culturales (artculo 79, fraccin XII de la Ley del ISR)
E.
Organizaciones civiles y fideicomisos becantes (artculos 79, fraccin XVII y 83 de la Ley del
ISR)
F.
Organizaciones civiles y fideicomisos ecolgicos (artculo 79, fraccin XIX de la Ley del ISR)
G.
H.
I.
Organizaciones civiles y fideicomisos para obras o servicios pblicos (artculo 31, segundo
prrafo del Reglamento de la Ley del ISR)
J.
K.
L.
Organizaciones civiles y fideicomisos de desarrollo social (artculo 79, fraccin XXV de la Ley
del ISR)
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
87
3.
Autorizaciones vigentes para el ejercicio 2015, cuya autorizacin para 2014 fue publicada
por primera vez en el Diario Oficial de la Federacin de fechas 06 de marzo y 21 de mayo de
2015.
3.1
4.
Revocaciones.
5.
Actualizaciones.
5.1.
Cambios de Denominacin
5.2.
Cambios de Rubro
6.
Rectificaciones.
6.1.
Ejercicio 2015
6.2.
7.
Cumplimiento de Sentencias.
1.
Autorizaciones.
A.
Denominacin Social
AQD1406281V7
ADA130215U72
AGP0706114J0
AAV070707B41
AUV051001QL5
ALI140612BY5
AYB131123LL7
AHP080830LQ6
AAA110921847
ACD090330NS5
ACP051219R35
Asociacin de Ciudadanos Poblanos Unidos por la Justicia y la Atencin a Vctimas del Delito,
A.C.
AFF141217518
AJA071212ME8
Asociacin Juarense para el Apoyo al Empleo, Vivienda y a la Pobreza para que Vivamos
Mejor, A.C.
APK14020736A
APC150116DG4
APS921112H10
AHI010228985
BAS081016L1A
CSO060606MY3
CJA090123U49
CAP1407252I5
CAPEBIS, A.C.
CHI031106BE8
CRE150108QW2
CHB980428NLA
CHA960215GW7
CHM510222FD2
CSF940422153
CCA13102429A
CAA090108EN1
CDF141203248
88
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
CFR1401247Z7
CFA140822NT7
CSJ880607H44
CTC080404MC7
CJU020724SB5
CTE880826953
CMR000228MN7
CTA131202EN7
CAA091012679
CEH140714K33
DVO140306PK1
DIU0703284G4
Diuy, A.C.
EDI040130432
EDIFI-K, A.C.
EEE821004N18
ENG140722UX7
EMR1405306U5
EUB150206BU7
FMD970429B89
FAN130108CK7
FAS100812A64
AMA140217GP4
FAD101014PR6
FCL140714C87
FDD130919552
FEE121210830
Fundacin Emiliano y Eufemio Hermanos Zapata Salazar con sus Agraristas, A.C.
FBG1109222I5
FEP120125Q8A
FHA140618TF6
FHD0501288T5
FIS0812116Y2
FKI130417LT2
FLT141013BY4
FMU150206LQ4
FME100723GF5
FMT1107089Z4
FPG0710183N3
FPG121128GM8
FRE130617PK2
FTD141127DW2
FTC1203085X7
FUM140610NSA
FVR7801134J3
GHZ120312GL9
IGV121121JD3
JBE0906258V3
JDF740207UV4
CDP8605304I2
DPI121024HGA
LCA14024957
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
LCA140424957
MRE100614QE7
MPI090310DD4
MMU1211142N0
NUF020418UD8
OEM130607M29
OLO120417LB1
OCD130830Q28
OBA101222FK0
PCN100513US2
MTY120925BT1
Por los Mos, Por los Tuyos y Por los Dems, A.C.
PME1302286I4
PCD0703024Y2
PEM041208TN0
RBM100921DU1
RES141020117
Rescate, I.A.P.
RVQ870620ES3
RIF120223QB4
STO0611094U4
SSO121112R74
Se la Solucin, A.C.
SMA0708142Y3
SIA1411247H3
SET091105QR4
SAM111210HE8
SFE1412122Z2
PST030731QY2
TSS120619BR9
TPU110813NR6
TFF140122z8
DHI111219DF5
UNP1401137B1
UMA150313261
UUV141023U57
ULD141009R20
UNI110711HDA
VPR0809102H1
VMC091012486
VVS960514IZ2
YKA100623PL0
B.
89
Organizaciones civiles y fideicomisos educativos (artculo 79, fraccin X de la Ley del ISR)
RFC
Denominacin Social
ACI690328FK4
CCU460214VD3
CDI960117U1A
CEB751101KZ3
CED900601H83
CEC030331BC6
CES010224H43
90
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
CGY640923C98
CPP630318C61
CSP930812GQ2
EDU111101415
Eduser, A.C.
EBG920821CQ9
ECG6604124B8
EJS901001FY9
EES110609J39
FJZ760825HI1
FET141002DU4
IJV960604MZ6
ILM931104SV8
INE820326PM1
IRV950801EJ6
MMO030225V92
MIS0703134Q7
Miseli, S.C.
SCA061019NB6
C.
Denominacin Social
FPE140801IQA
IMC551117IX8
PTO080515MV6
D.
Organizaciones civiles y fideicomisos culturales (artculo 79, fraccin XII de la Ley del ISR)
RFC
Denominacin Social
ALL1207239J3
CUP1404017F7
FCU1312139RA
FTA130322GG3
FHA140425SQ4
FIV051208E24
FMS0908211CA
ICI830804PI4
JMF970707B1A
MIT110127GH0
Mitodelacaverna, A.C.
MGO0912094BA
MCL1108181R6
ONA1104089F1
RGD121108M57
E.
Organizaciones civiles y fideicomisos becantes (artculos 79, fraccin XVII y 83 de la Ley del
ISR)
RFC
ERA1110281B7
Denominacin Social
Estudiantes Regresando a Mxico, A.C.
DIARIO OFICIAL
FMM881122LP3
SMA111021FJ6
VCE090126CA4
F.
Denominacin Social
AHS140822DH7
ECO001206QW0
Ecobanca, A.C.
GWW111214HX9
PFM880927FM1
RTS130923269
SOR150206KS8
CON1408225V4
H.
Denominacin Social
Conmonomaya, A.C.
Denominacin Social
AAS051018PV5
EME131212QY7
FAL080812MF7
FEL100119C48
PPI150213TC1
I.
Organizaciones civiles y fideicomisos para obras o servicios pblicos (artculo 31, segundo
prrafo del Reglamento de la Ley del ISR)
RFC
Denominacin Social
APA130906S11
FMD090304JU7
HCB770422GN6
PHC940223155
Patronato del H. Cuerpo de Bomberos Voluntarios de El Salto Pueblo Nuevo Dgo., A.C.
K.
MNA030416CK3
L.
91
Organizaciones civiles y fideicomisos ecolgicos (artculo 79, fraccin XIX de la Ley del ISR)
RFC
G.
(Segunda Seccin)
Denominacin Social
Museo Nacional de la Acuarela Alfredo Guati Rojo, A.C.
Denominacin Social
AEP111101724
OCC121015RN1
DCO140723K20
FEM060830S50
92
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
FIS140616RJ9
KHM130720LP3
OCL100120SC6
THA140827MMA
2.
M.
Denominacin Social
Objeto
AQD1406281V7
Asistencial
AHS140822DH7
Ecolgica
ADA130215U72
Asistencial
AAV070707B41
Asistencial
AUV051001QL5
Asistencial
ALI140612BY5
Asistencial
AMA010509BH5
AYB131123LL7
Asistencial
ALL1207239J3
Cultural
AHP080830LQ6
Asistencial
AFF141217518
Asistencial
AJA071212ME8
APK14020736A
Asistencial
APC150116DG4
Asistencial
AHI010228985
Asistencial
CJA090123U49
Asistencial
CRE150108QW2
Asistencial
CHA960215GW7
Asistencial
CDF141203248
Asistencial
CFA140822NT7
Asistencial
CSJ880607H44
Asistencial
CJU020724SB5
Asistencial
CTE880826953
Asistencial
CUP1404017F7
Cultural
MEN0312194V9
Co Mente, A.C.
Asistencial
CGY640923C98
Educativa
CSP930812GQ2
Educativa
CTA131202EN7
Asistencial
CON1408225V4
Conmonomaya, A.C.
Reproduccin de
Especies
CAA091012679
CMM000316TJ3
Cultural
CEH140714K33
Asistencial
DVO140306PK1
Asistencial
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
ENG140722UX7
Asistencial
EMR1405306U5
Asistencial
FMD970429B89
Asistencial
FCU1312139RA
Cultural
FDD130919552
Asistencial
FET141002DU4
Educativa
FBG1109222I5
Asistencial
FHA140618TF6
Asistencial
FHD0501288T5
FMU150206LQ4
Asistencial
FPG0710183N3
Asistencial
FPG121128GM8
Asistencial
FTD141127DW2
Asistencial
FTC1203085X7
Asistencial
FUM140610NSA
Asistencial
GHZ120312GL9
Asistencial
IGV121121JD3
Asistencial
IMA6409282B5
Educativa
IRV950801EJ6
Educativa
MRE100614QE7
Asistencial
OEM130607M29
Asistencial
OLO120417LB1
OCD130830Q28
Asistencial
PCN100513US2
Asistencial
MTY120925BT1
Por los Mos, Por los Tuyos y Por los Dems, A.C.
Asistencial
PRO120207224
Pro-Oncavi, A.C.
Asistencial
PEM041208TN0
Asistencial
RBM100921DU1
Asistencial
RIF120223QB4
Asistencial
SSO121112R74
Se la Solucin, A.C.
Asistencial
SHU920825NA5
Asistencial
SMA0708142Y3
Asistencial
SIA1411247H3
Asistencial
SAM111210HE8
Asistencial
SFE1412122Z2
Asistencial
SOR150206KS8
Ecolgica
TSS120619BR9
Asistencial
TPU110813NR6
UNP1401137B1
Asistencial
UMA150313261
Asistencial
UUV141023U57
Asistencial
ULD141009R20
Asistencial
VMC091012486
Asistencial
3.
93
Autorizaciones vigentes para el ejercicio 2015, cuya autorizacin para 2014 fue publicada por
primera vez en el Diario Oficial de la Federacin de fechas 06 de marzo y 21 de mayo de 2015.
94
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
A. Organizaciones civiles y fideicomisos asistenciales (artculo 79, fraccin VI de la Ley del ISR)
RFC
Denominacin Social
QXQ140414HR8
15 X el 15, A.C.
ATA1408019Y0
ACU0403314F1
ACA131119TQ3
Acamanchi, A.C.
APH100610CH0
AMM081112T94
ANM131127C56
AEF1406266D7
AVZ140606HW9
ACU860228JM2
ANE140606GXA
ACH1212313U8
ALN111007Q20
ANA140321E76
ABP730329Q23
ASS070226210
ACE100617HZ4
ANS141201JS8
ASX110503C76
Asmas, I.A.P.
ACV141010UI8
ACR120208KR1
AAM030331U39
AAS020314418
ABC521121BJ0
APT0303315X0
APD140816FF0
Asociacin de Prevencin, Deteccin y Atencin Integral ante la Respuesta al VIH Sida, I.A.P.
ADI1407251N3
AFC140228TE1
AIC131021LI6
AID140911J18
AAT000504964
AMA121108UU9
ARM07081597A
ASB140816JI2
AVC130529CK7
AAT061221DL4
AIN961101QQA
AUM140326MJ5
BBA050722TWA
BCH131114B32
BRM040112899
BVS1201238A1
BHP100225BX9
BME120817RT9
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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CJU131005NB3
CAR141118M48
CVR030228FX4
CDM9007118T6
CPT120816S91
CHT050607TF6
CHM110214HD7
CHA080509I47
CHS030334KW8
CYA141107DNA
CAF121019JY4
CAI041126BN5
CBC140321Q11
CDI9207169NA
CEI090226D73
CRN920702MMA
CED040220KA2
CPC111110KL9
CRN040510NR9
CRA120620C20
CIL070629PR4
Child, A.C.
CID1104079A9
CIDEMETI, A.C.
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CDH140521CP0
CIN1303225G8
CAD931123Q11
CGT961025T23
CMU110725875
CDR9705305A0
CVE100924DC7
CBS970324RN6
DSS140711T29
CMA040727JT3
CMA990529JZ6
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CRT130730342
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CTO070720SQ9
DDA130313637
DAD051214UW6
DBI140515IW1
DSO140424N5A
DJC0907159CA
DBS1301246M2
ELA1411187K1
EAS130624JGA
95
96
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
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EAV0903105K3
ECM100626SH9
EVI130212438
ECA1108039F8
EID140610N56
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Femexprodac, A.C.
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FSN9211061X4
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FTE1001081V9
FTO121112847
FAG970513IE2
FAC0812178W3
FAX131128AQ4
FBT130611316
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FNF970407G40
FCL121119NWA
FCM120522H66
FES141121B8A
FIN0311249H8
CRC1403196X4
FDJ010330C4A
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FEM991210UI1
JCE140328I40
FFI120111FS6
FHA100906AU6
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FKA1410296M7
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FMM141203CD8
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FMA090121UY7
FMI1410303RA
FMQ1405268H6
FMU1412099I3
FDB130128F64
FEA1307178B9
FMT140502FZ9
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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FPC110725RH2
FQR110630CW0
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FRE010326BM8
FRR1312145EA
FRI130923RP3
FRC091218KMA
FSM131017PQ3
FVG130604LL1
FVS141023JW0
FII1108303Y1
GAN140507EU5
GMU140213F61
GRA070123LF7
Grad, A.C.
GVH070605JT6
GBN140821QE7
GVU140220EA3
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GSM5509079F5
HVM0908263I7
HAJ8401058F8
HCT081015FA9
IID091104I91
ICC130515I92
IPM630320GD3
IAA0801309M4
IRP920905E82
IDC100225LY0
INP130530ML1
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JAV140613948
JUE1304111D2
FAH091027UV6
OBL1310223T4
La Oblita, A.C.
LPA070612PT2
LTQ130202256
LTI140331C90
PAS1205035W1
PLF1301249Q0
MPR140221GD0
MQH131008PB2
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MUM120624T10
MCC140804Q72
MSM140604MGA
MVE120419HN6
MGV111024G54
MMI0201216F3
97
98
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
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NOF140129MX4
NPR1410164Z1
OOA020130DF3
OLA1401289B4
OEE050818J16
OIN0101312E0
OFU110107568
OGU0505277NA
OAS141106CP6
OPM091207E39
PAF130212DJ0
Paficely, A.C.
PPT140611SF2
PCH980811QU1
PPN7902157G6
PMN141001DAA
PJS041004I66
PJSC, A.C.
PDE1401166X5
PBI130219HS9
PTV070907DAA
PCI070206PY8
PFC1408125K8
PRO1104078Y4
Provincalma, A.C.
PAM120813P15
PHC090902FS5
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RLF1202272U1
RTC110311H96
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RRE1106032S3
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RVI991214NI3
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SIN1404249Z5
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SIN121024DX8
Sintrata, A.C.
OSO070920G51
SSC140709824
SCC141020TA5
TSG140403280
TVQ1010085K7
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TBM140728AL7
TUF140609B90
TTC1403187Z5
UMC1205036Z3
UOV090317738
UVA121205L33
DIARIO OFICIAL
UCA0902248M2
UDI1407042Z0
UMF140522U70
UHP141121HX9
UIC101116LK6
UVF0704302PA
VVN1305218U7
VFC1007154F8
VRE1107083W6
VCF120214DP2
VAC130510CX9
VOL140227U49
Voleront, A.C.
VPA051019E21
YUC131204TU2
(Segunda Seccin)
99
B. Organizaciones civiles y fideicomisos educativos (artculo 79, fraccin X de la Ley del ISR)
RFC
Denominacin Social
AMT650918259
AMH630215P12
CCP780610690
CEN030124K67
CES891206M5A
CEE970310MQ0
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CVC920220E23
CDV010219FC3
CJA630626H51
CLU6402128W8
CLT580307NI3
CMA650807MZ1
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CME101125RQ2
CPT630701TR4
CPP000405VA0
CSC630405CWA
CSJ630318IU3
CUC6303188U4
CZU761018DH3
EPA630516S57
EEM1311138T7
PMF0110293I7
FEO000726P45
GPR101126N27
IDI910108NJ0
IAM670629PE6
ICL9609301B3
IIA0702146V0
100
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
IEZ0507261T7
IJS630906FY7
ICA6505152J0
IMA6212053GA
IPM860820LJ3
IPS890504MN9
ISC860827LV5
GMA050311H6A
ROS6207252Z4
La Rosa, A.C.
LCU660124DB5
LVT890502RA1
LSA831207M14
MMM940315UI4
CAL930505JC7
PFV0106115T2
PEI080605LV1
PLI9012219H7
Plimei, A.C.
PDE880914I52
RST870507S4A
SEI990311K3A
UNA010122J89
UDU041211K71
USN0005276B8
C.
Denominacin Social
AIM130812PK1
CMC8102127GA
FMI131128464
ITR140814SP6
D.
Organizaciones civiles y fideicomisos culturales (artculo 79, fraccin XII de la Ley del ISR)
RFC
Denominacin Social
DSU100723EG6
12 Sustento, A.C.
ACO990427IH1
ACU141023J74
AEM140129FC7
AMM140620J11
AMC141023GN6
BAR1304044R0
Barroqusimo, A.C.
BPA0507114QA
CCM0406297X8
CID140526UP7
CID140716UH7
CAF111208624
DSB1310035A2
DIARIO OFICIAL
EBA130429TX2
FMF890719M74
IUM080313AA1
MHU120312QZ1
MEN070329KF3
MED081029C57
NCA110204MU4
PCC130617PD3
RID070612J53
RAR130523MY2
SCM9006041E8
E.
(Segunda Seccin)
Organizaciones civiles y fideicomisos becantes (artculos 79, fraccin XVII y 83 de la Ley del
ISR)
RFC
Denominacin Social
FAR1103103Y7
FCH1411288L8
FST130226QA3
FZA141030IC0
IPF120914C90
ISM140523BB2
LCA141208CI4
F.
Organizaciones civiles y fideicomisos ecolgicos (artculo 79, fraccin XIX de la Ley del ISR)
RFC
Denominacin Social
AAC140708BE5
APM090306SE6
BDI040217FN7
CPA130709SG2
CTC101231DT0
ECO131204HQ6
Ecomunidad, A.C.
FDD111001SQ8
GSU121227CE4
PCA111017PF9
PCC1407169W8
SSB091231R86
G.
EDU130705JL2
H.
101
Denominacin Social
Eduvivarium, A.C.
Denominacin Social
FDD140612F5A
FFN140714V5A
102
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
FGI140808R26
FUA060223V82
FUA140702SS4
PIJ1203304V5
I.
Organizaciones civiles y fideicomisos para obras o servicios pblicos (artculo 31, segundo
prrafo del Reglamento de la Ley del ISR)
RFC
Denominacin Social
FPE141120UV1
HCB0709195N5
HCP850830PJ7
J.
Denominacin Social
MDO131127SL2
SFD13120418A
K.
Denominacin Social
MHN000630TX4
SFB0803062Y1
L.
Denominacin Social
APM131119EE1
AVD140116IC6
ACM100928JV9
BEP140624PC0
DVA1405146A2
FAM1407034K6
FGD141024NG2
IPD1407236E1
MDH081123NM6
Movimiento por los Derechos Humanos de las Personas con Discapacidad, A.C.
OLA140324CBA
3.1
M.
Denominacin Social
Objeto
ATA1408019Y0
Asistencial
ACU0403314F1
ACA131119TQ3
Acamanchi, A.C.
Asistencial
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
APH100610CH0
ANM131127C56
Asistencial
AVZ140606HW9
Asistencial
ACU860228JM2
Asistencial
ANE140606GXA
Asistencial
ACH1212313U8
Asistencial
ANA140321E76
Asistencial
ASS070226210
Asistencial
ACE100617HZ4
Asistencial
ANS141201JS8
Asistencial
APD140816FF0
ADI1407251N3
Asistencial
AFC140228TE1
Asistencial
AID140911J18
Asistencial
AUN1106235Z8
Asistencial
APM090306SE6
Ecolgica
ASB140816JI2
Asistencial
AAT061221DL4
Asistencial
AYU100405GU4
Ayudtlax, A.C.
Asistencial
BRM040112899
Asistencial
BVS1201238A1
Asistencial
BHP100225BX9
Asistencial
CCN131219JR6
Asistencial
CJU131005NB3
Asistencial
CMC8102127GA
Cientfica o
Tecnolgica
CBC140321Q11
Asistencial
CDI9207169NA
Asistencial
CRN920702MMA
Asistencial
CES891206M5A
Educativa
CID140526UP7
Cultural
CPC111110KL9
CRA120620C20
Centros de Rehabilitacin
Drogadiccin Mahanaim, A.C.
CIN1303225G8
Asistencial
CTC101231DT0
Ecolgica
CAF111208624
Cultural
CMA650807MZ1
Educativa
CPT630701TR4
Educativa
CUC6303188U4
Educativa
CBS970324RN6
Asistencial
DSS140711T29
Asistencial
CTO070720SQ9
Asistencial
DDA130313637
Asistencial
DSB1310035A2
Cultural
DSO140424N5A
Asistencial
para
Adicciones
Alcoholismo
Asistencial
y Asistencial
103
104
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
ECO131204HQ6
Ecomunidad, A.C.
Ecolgica
PTV0704156Z1
Cultural
EVI130212438
Asistencial
ECA1108039F8
Asistencial
EID140610N56
Asistencial
FMD120523G59
Asistencial
FEM1306288S4
Femexprodac, A.C.
Asistencial
FOR101101KY3
Fortasol, A.C.
Asistencial
FTO121112847
Asistencial
FBT130611316
Asistencial
FCM120522H66
Asistencial
FIN0311249H8
Asistencial
JCE140328I40
Asistencial
FKB130927NB3
Asistencial
FDD111001SQ8
Ecolgica
FQR110630CW0
Asistencial
FRI130923RP3
Asistencial
FRC091218KMA
Asistencial
FSM131017PQ3
Asistencial
FVG130604LL1
Asistencial
GSU121227CE4
Ecolgica
GVH070605JT6
Asistencial
GBN140821QE7
Asistencial
GVU140220EA3
Asistencial
HCT081015FA9
Asistencial
IID091104I91
IPM630320GD3
Asistencial
IJS630906FY7
Educativa
IUM080313AA1
Cultural
FAH091027UV6
Asistencial
ROS6207252Z4
La Rosa, A.C.
Educativa
LCU660124DB5
Educativa
LTQ130202256
Asistencial
LTI140331C90
Asistencial
MPR140221GD0
Asistencial
MUM120624T10
Asistencial
MCC140804Q72
Asistencial
MSM140604MGA
Asistencial
MED081029C57
Cultural
MHN000630TX4
Museo
OLA1401289B4
Asistencial
OIN0101312E0
Asistencial
OFU110107568
Asistencial
OGU0505277NA
Asistencial
OPM091207E39
Asistencial
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
PAF130212DJ0
Paficely, A.C.
Asistencial
PNC980330L44
Asistencial
PCC130617PD3
Cultural
PFC1408125K8
Asistencial
PAM120813P15
Asistencial
PHC090902FS5
Asistencial
RID070612J53
Cultural
RLF1202272U1
Asistencial
RMA080131AQA
Asistencial
RAR130523MY2
Cultural
SLS130417CA0
Asistencial
SSB091231R86
Ecolgica
SBS140618J91
Asistencial
SSC140709824
Asistencial
TSG140403280
Asistencial
TVQ1010085K7
Asistencial
TBM140728AL7
Asistencial
UMC1205036Z3
Asistencial
UCA0902248M2
Asistencial
UAY0703308W4
Asistencial
USL740506PR7
Educativa
VVN1305218U7
Asistencial
VCF120214DP2
Asistencial
VAC130510CX9
Asistencial
105
4.
Revocaciones.
A.
Organizaciones civiles y fideicomisos asistenciales (artculo 79, fraccin VI de la Ley del ISR)
RFC
Denominacin Social
AMA950530EZ9
NPR141016AZ1
5.
Actualizaciones.
5.2. Cambios de Rubro
RFC
Denominacin Social
Objeto
Anterior
CIA10091482A
Actual
Cultural
6.
Rectificaciones.
Autorizaciones
Educativa
Becante
106
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
RFC
Denominacin Social
IPM860820LJ3
Objeto
Educativa
Debe decir:
Ejercicio 2014
1.
Autorizaciones
RFC
Denominacin Social
IPM860820LJ3
6.2.
Objeto
Educativa
Debe decir:
RFC
Denominacin Social
Objeto
CPA1201234X0
Asistencial
MSM140604MGA
Asistencial
PCG1407169W8
Ecolgica
STQ111024FC3
Asistencial
7.
Atentamente
Ciudad de Mxico a 17 de junio de 2015.- El Jefe del Servicio de Administracin Tributaria, Aristteles
Nez Snchez.- Rbrica.
Modificacin al Anexo 15 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2015
Contenido
Impuesto sobre Automviles Nuevos
A.
B.
C.
Registradas.
Empresa
01 :
Modelo
73 :
Versin
01 :
0017302
02 :
0017303
03 :
0017304
04 :
0017305
05 :
0017301
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
107
06 :
Empresa
02 :
Modelo
10 :
Versin
54 :
Modelo
46 :
Versin
22 :
SE, motor 2.5 lts. iVCT, I4, T/A, tela o piel, 4 cil.
27 :
Modelo
59 :
0025909
Versin
09 :
Clave
Empresa
03 :
Modelo
09 :
Cadillac (importado)
Versin
71 :
ATS Paq. 1SC aut., 2.0 lts., Turbo, 272 HP, 8 vel., 4 cil.
0030972
72 :
CTS Paq. 1SB aut., 2.0 lts., Turbo, 272 HP, 8 vel., 4 cil.
0030973
73 :
ATS V Series Paq. 1SV aut., 3.6 lts., Turbo, 464 HP, 6 vel., 6 cil.
0030974
74 :
CTS V Series Paq. 2SV aut., 6.2 lts., 640 HP, 8 vel., 8 cil.
Modelo
58 :
Equinox (importado)
Versin
04 :
Clave
0021054
0024622
0024627
0030971
0035804
0035805
05 :
Paq. LT SUV aut., 6 vel., 2.4 lts., 4 cil., 182 HP, tela, rin 18, riel
portaequip
0035806
06 :
Paq. LTZ SUV aut., 6 vel., 2.4 lts., 4 cil., 182 HP, piel, rin 18, riel
portaequip., quemacocos
Modelo
72 :
Versin
16 :
Modelo
98 :
Versin
01 :
02 :
Modelo
20 :
Versin
12 :
13 :
Modelo
35 :
S10 (importado)
Versin
01 :
Paq. "1SC Chasis Cabina manual, 2.5 lts., 6 vel., 4 cil., 190 HP
1033502
02 :
Paq. "1SB Cabina Regular manual, 2.5 lts., 6 vel., 4 cil., 190 HP
1033503
03 :
Paq. "1SA Doble Cabina manual, 2.5 lts., 6 vel., 4 cil., 190 HP
Empresa
04 :
Modelo
07 :
Mxima
Versin
30 :
0040731
31 :
0040732
32 :
Modelo
15 :
NP300
Versin
46 :
1041547
47 :
1041548
48 :
0037216
0039801
0039802
1032012
1032013
1033501
Clave
0040730
1041546
108
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
1041549
49 :
1041550
50 :
1041551
51 :
Empresa
05 :
Modelo
13 :
Audi 2 puertas
Versin
94 :
0051395
95 :
0051396
96 :
Clave
0051394
Modelo
20 :
Seat 4 puertas
Versin
93 :
0052094
94 :
0052095
95 :
0052096
96 :
0052097
97 :
0052098
98 :
0052099
99 :
00520AA
AA :
00520AB
AB :
00520AC
AC :
00520AD
AD :
00520AE
AE :
00520AF
AF :
00520AG
AG :
00520AH
AH :
00520AI
AI :
Modelo
21 :
Seat 2 puertas
Versin
27 :
0052128
28 :
0052129
29 :
0052130
30 :
0052131
31 :
0052132
32 :
0052133
33 :
0052134
34 :
0052135
35 :
Modelo
27 :
Polo 5 puertas
Versin
06 :
Modelo
30 :
Touareg 4 puertas
Versin
15 :
Modelo
41 :
Crossfox 5 puertas
Versin
02 :
0052093
0052127
0052706
0053015
0054102
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
Modelo
49 :
Audi 4 puertas
Versin
93 :
0054994
94 :
0054995
95 :
Modelo
55 :
Porsche Boxster
Versin
13 :
Modelo
59 :
Versin
44 :
Modelo
74 :
Versin
01 :
Modelo
75 :
Versin
01 :
0057502
02 :
0057503
03 :
0054993
0055513
0055944
0057401
0057501
Clave
2101501
Empresa
10 :
Modelo
15 :
Versin
01 :
2101502
Clave
02 :
Empresa
14 :
Modelo
43 :
C 4 puertas
Versin
50 :
Modelo
63 :
GL
Versin
04 :
GL 450 Exclusive
Modelo
76 :
C Coup 2 puertas
Versin
12 :
Modelo
79 :
CLA
Versin
09 :
Modelo
82 :
Versin
05 :
Mercedes-AMG GLE 63
06 :
Modelo
83 :
GLE 4 puertas
Versin
01 :
0148302
02 :
0148303
03 :
0148304
04 :
0148305
05 :
Empresa
25 :
Modelo
08 :
Pilot 5 puertas
Versin
11 :
12 :
0144350
0146304
0147612
0147909
0148205
0148206
0148301
Clave
0250811
0250812
109
110
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
Modelo
09 :
Acura 5 puertas
Versin
10 :
RDX TECH, T. Aut., 6 cil., 3.5 lts., 279 HP, a/a, v/p
11 :
RDX AWD, T. Aut., 6 cil., 3.5 lts., 279 HP, a/a, v/p
Empresa
26 :
Modelo
21 :
Serie 1, 5 puertas
Versin
21 :
22 :
Modelo
23 :
Serie 1, 3 puertas
Versin
13 :
14 :
Empresa
28 :
Modelo
01 :
Van Pasajeros
Versin
01 :
Modelo
01 :
Chass Cabina
Versin
20 :
2280121
21 :
2280122
22 :
03 :
Versin
14 :
Modelo
08 :
Van Carga
2280801
Versin
01 :
Clave
Empresa
32 :
Modelo
16 :
Partner 5 puertas
Versin
06 :
Modelo
01 :
Partner 4 puertas
Versin
08 :
Modelo
02 :
Partner 5 puertas
1320207
Versin
07 :
Clave
Empresa
55 :
Modelo
03 :
Versin
95 :
Modelo
05 :
Versin
79 :
2550580
80 :
2550581
81 :
2550582
82 :
Empresa
57 :
Modelo
10 :
Versin
01 :
0571002
02 :
0571003
03 :
0250910
0250911
Clave
0262121
0262122
0262313
0262314
Clave
0280101
2280120
Modelo
2280314
0321606
1320108
2550395
2550579
Clave
0571001
DIARIO OFICIAL
04 :
(Segunda Seccin)
111
Empresa
59 :
Modelo
05 :
0590505
Versin
05 :
i Sport, SKYACTIV 6MT, Soft Top, tela, 2.0 lts., 4 cil., equip.
elctrico
Clave
Empresa
67 :
Modelo
01 :
Versin
17 :
F-Type Convertible, V6, motor Super Cargado 3.0 lts., T/M, 6 vel.,
piel
0670118
18 :
0670119
19 :
0670120
20 :
F-Type Coup, V6, motor Super Cargado 3.0 lts., T/M, 6 vel., piel
0670121
21 :
F-Type S Coup, V6, motor Super Cargado 3.0 lts., T/M, 6 vel.,
piel
0670122
22 :
F-Type V8 S Coup, V8, motor Super Cargado 5.0 lts., T/A, 8 vel.,
piel, AWD
0670117
Modelo
02 :
Versin
22 :
0670223
23 :
0670224
24 :
0670225
25 :
0670226
26 :
Modelo
03 :
0670337
Versin
37 :
Range Rover Sport SVR, V8, motor 5.0 lts., S/C, T/A, 8 vel., piel
Clave
Empresa
75 :
Modelo
01 :
Versin
01 :
0750102
02 :
0750103
03 :
0750104
04 :
Modelo
02 :
Versin
01 :
0750202
02 :
0750203
03 :
Modelo
03 :
Versin
01 :
0750302
02 :
0750303
03 :
0750304
04 :
0670222
0750101
0750201
0750301
112
(Segunda Seccin)
Clave
DIARIO OFICIAL
Empresa
98 :
Modelo
66 :
Versin
02 :
2986603
03 :
2986604
04 :
2986605
05 :
2986606
06 :
Autobs Urbano, 2 ejes, 300 HP/330 HP, diesel, 17,000 Kg. PBV
2986607
07 :
2986608
08 :
2986609
09 :
Autobs de Lujo, 3 ejes, 500 HP/600 HP, diesel, 19,000 Kg. PBV
2986610
10 :
2986611
11 :
Autobs Turstico, 2 ejes, 500 HP/600 HP, diesel, 19,000 Kg. PBV
2986612
12 :
Autobs Turstico, 3 ejes, 500 HP/600 HP, diesel, 19,000 Kg. PBV
Empresa
99 :
Modelo
38 :
McLaren
Versin
01 :
02 :
2986602
Clave
4993801
4993802
Atentamente
Ciudad de Mxico a 17 de junio de 2015.- El Jefe del Servicio de Administracin Tributaria, Aristteles
Nez Snchez.- Rbrica.
Modificacin al Anexo 17 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2015
Contenido
A. y B.
..
C.
Requisitos que deben cumplir las personas que soliciten ante el SAT autorizacin como Proveedor de Servicio.
D.
..
E.
F.
..
G.
H.
I.
Procedimiento que el SAT debe seguir para llevar a cabo la revocacin de las autorizaciones conferidas para
fungir como Proveedor de Servicio Autorizado o como rgano Verificador.
A. y B.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
113
Requisitos que deben cumplir las personas que soliciten ante el SAT autorizacin como
Proveedor de Servicio
.
XI.
En tanto continen vigentes los supuestos bajo los cuales se otorg la autorizacin y se sigan
cumpliendo los requisitos correspondientes, la autorizacin mantendr vigencia siempre que el
proveedor de servicio autorizado, presente en el mes de agosto del ao de que se trate ante la AGJ o
ante la AGGC, segn corresponda, escrito libre de conformidad con la ficha de trmite 31/IEPS
Presentacin de la solicitud de renovacin de autorizacin para continuar fungiendo como Proveedor
de Servicio Autorizado (PSA) para juegos con apuestas y sorteos del Anexo 1-A de la RMF 2015, en
el que bajo protesta de decir verdad, declare que sigue reuniendo los requisitos para ser proveedor
de servicio.
La autorizacin a que se refiere el presente Apartado tendr una vigencia de 2 aos y podr ser
renovada, para lo cual el Proveedor de Servicio Autorizado deber haber sido certificado por el
rgano Verificador por lo menos en una ocasin en cada ao que prest los servicios de Proveedor
de Servicio Autorizado. La certificacin se emitir cuando derivado de las verificaciones que realice
dicho rgano se constate que el citado Proveedor ha cumplido con todas y cada una de las
obligaciones que sealan la regla 5.2.33., y el presente Anexo.
El Proveedor de Servicio Autorizado, de conformidad con lo dispuesto por la regla 5.2.33. de la
Resolucin Miscelnea Fiscal para 2015, est obligado a atender cualquier requerimiento o
verificacin que el SAT, a travs de su rea tecnolgica o de auditora, le realice a fin de corroborar
el debido cumplimiento de los requisitos y obligaciones previstas en la citada regla as como en el
presente Anexo, que como Proveedor de Servicio Autorizado le competen, por lo que en caso de que
deje de cumplir o atender total o parcialmente cualquier requerimiento de informacin o no permita
alguna verificacin con el propsito de corroborar los requisitos y obligaciones aludidos, o bien, que a
travs del ejercicio de facultades de comprobacin se detecte algn incumplimiento, el SAT a travs
de la AGJ o de la AGGC, segn corresponda, proceder a emitir resolucin en la que deje sin efectos
la autorizacin otorgada y se notificar al operador y/o permisionario el sentido de la misma,
adicionalmente, ser causa de revocacin de la autorizacin cuando el Proveedor de Servicio
Autorizado sea publicado en la lista a que se refiere el artculo 69-B, tercer prrafo del Cdigo Fiscal
de la Federacin.
La autorizacin, revocacin y prdida de vigencia a que se refiere este Anexo, surtirn efectos a
partir de su publicacin en la pgina de Internet del SAT.
Al proveedor de servicio autorizado que le haya sido revocada su autorizacin, o que la misma
hubiere perdido su vigencia, quedar inhabilitado para solicitar de nueva cuenta autorizacin.
D. ..
E.
j)
La autorizacin a que se refiere el presente Apartado tendr una vigencia de 2 aos y podr ser
renovada siempre y cuando el rgano Verificador presente en el mes de agosto de cada ao aviso
por medio de la pgina de Internet del SAT, conforme a la ficha de trmite del Anexo 1-A de la RMF
2015, 32/IEPS Presentacin de la solicitud de renovacin de autorizacin para continuar
fungiendo como rgano Verificador (OV), para garantizar y verificar el cumplimiento de las
obligaciones a cargo del PSA en el que declare bajo protesta de decir verdad, que sigue
reuniendo los requisitos para constituirse como tal, para lo cual deber permitir las revisiones que el
SAT le practique a fin de corroborar dicho cumplimiento.
114
(Segunda Seccin)
3.
DIARIO OFICIAL
4. a 7.
F. a H. ..
I.
Procedimiento que el SAT debe seguir para llevar a cabo la revocacin de las autorizaciones
conferidas para fungir como Proveedor de Servicio Autorizado o como rgano Verificador
VIII.
a) a g)
h)
Segundo prrafo (Se deroga)
Tercer prrafo (Se deroga)
Atentamente.
Ciudad de Mxico a 17 de junio de 2015.- El Jefe del Servicio de Administracin Tributaria, Aristteles
Nez Snchez.- Rbrica.
II.
A.
.................................................................................................................................................................................................................................................................................
B.
.................................................................................................................................................................................................................................................................................
III.
A.
.................................................................................................................................................................................................................................................................................
B.
B.
.................................................................................................................................................................................................................................................................................
V.
.................................................................................................................................................................................................................................................................................
VI.
A.
.................................................................................................................................................................................................................................................................................
B.
.................................................................................................................................................................................................................................................................................
DIARIO OFICIAL
IV.
A.
II.
A.
.......................................................................................................................................................................................................................................
(Segunda Seccin)
...............................................................................................................................................................................................................................................
115
Tipo de
vialidad
Calle
Nmero
Nmero
Tipo de
Exterior
interior
asentamiento
Colonia
Cdigo
Entre calles o
Postal
Referencias
Localidad
Delegacin o
Entidad
Municipio
Federativa
..
..
..
..
..
...
Centro Nacional
de Consulta
(Segunda Seccin)
Administracin
116
B.
(Se deroga)
.......................................................................................................................................................................................................................................................
Administracin General de Auditora de Comercio Exterior
A.
Administracin
Tipo de
Calle
vialidad
Nmero
Nmero
Tipo de
Exterior
interior
asentamiento
..
19950
S/N
Colonia
..
Colonia
Cdigo
Entre calles o
Postal
Referencias
..
Localidad
Delegacin o
Entidad
Municipio
Federativa
DIARIO OFICIAL
VI.
Administracin
Regional de
Auditora de
Avenida
Ins de la
Cruz
Exterior del
Nueva
Tijuana
22435
Tijuana
Baja
California
Pacfico Norte
..
Atentamente.
Ciudad de Mxico a 17 de junio de 2015.- El Jefe del Servicio de Administracin Tributaria, Aristteles Nez Snchez.- Rbrica.
Comercio
Sor Juana
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
117
Definiciones.
B.
C.
D.
A.
Causales para hacer efectiva la garanta otorgada por el Proveedor de Servicios Certificado.
Definiciones
Para los efectos de las reglas, as como de los apartados del presente Anexo, se entender por:
I.
II.
Cigarro: Para efectos de las reglas contenidas en este Anexo, se deber entender por cigarro, a
los cigarros con o sin filtro elaborados con mezcla de tabacos rubios o de tabacos obscuros,
envueltos con papel o cualquier otra sustancia que no contenga tabaco.
III.
Cdigo de seguridad: Cdigo seguro y nico por cajetilla, legible a simple vista, que debe
imprimirse directamente en las cajetillas de cigarros que se comercialicen en Mxico.
IV.
Enlace dedicado: es una conexin que permite estar conectado permanentemente y de forma
segura las 24 horas del da, los 365 das del ao, sin requerir el uso de una lnea telefnica, es una
conexin que no se apaga al dejarla de utilizar y no se enciende al quererla utilizar, es una
conexin permanente de alta calidad, con un ancho de banda constante y fijo, tanto en la carga
como, en la descarga de informacin. El servicio de enlace dedicado es contratado por un particular
o por una institucin pblica a una empresa de comunicaciones que brinde dicho servicio.
V.
Informacin derivada del cdigo de seguridad: Se refiere a la informacin que emite el Sistema
de cdigos de seguridad y que consiste en lo siguiente:
a)
b)
Fecha de manufactura;
c)
Hora de manufactura;
d)
e)
f)
Marca comercial;
g)
h)
i)
j)
Mercado de destino;
k)
Reporte de verificaciones;
l)
m)
n)
118
VI.
(Segunda Seccin)
o)
Pas de origen;
p)
Cdigo consecutivo;
q)
DIARIO OFICIAL
b)
Fecha de manufactura;
c)
Hora de manufactura;
d)
Marca comercial;
e)
f)
g)
h)
i)
j)
Pas de origen.
VII.
VIII.
IX.
Plan de continuidad de negocio (BCP): Plan logstico para la prctica de cmo una organizacin
debe recuperar y restaurar sus funciones crticas parcial o totalmente interrumpidas dentro de un
tiempo predeterminado despus de una interrupcin no deseada. Son parte del BCP las acciones,
procedimientos, personal responsable, as como los recursos humanos, materiales, financieros y
tiempos y movimiento necesarios para dar continuidad de los servicios principales, afectados por el
incidente que provoc la interrupcin.
X.
Plan de Recuperacin de Desastres (DRP): Proceso de recuperacin que cubre los datos,
hardware, software y comunicaciones, para que un negocio, institucin o empresa pueda comenzar
de nuevo sus operaciones o servicios crticos en el menor tiempo posible en caso de materializarse
una amenaza derivada de un desastre natural o causado por humanos. El DRP deber de incluir
las acciones, procedimientos, personal responsable, as como los recursos humanos, materiales,
financieros, tiempos y movimientos necesarios para restablecer los servicios vitales para la
operacin de la organizacin.
XI.
Plataforma de verificacin del SAT: Conjunto de aplicaciones del SAT que permite verificar la
validez de los cdigos de seguridad a travs de la consulta de la informacin derivada.
XII.
Proveedor de Servicios de cdigos de seguridad: La persona moral certificada por la AGCTI del
SAT y contratada por las tabacaleras, que deber contar con la infraestructura tecnolgica
necesaria para proveer el servicio de registro, control, almacenamiento, entrega de cdigos de
seguridad a las tabacaleras, as como, el aprovisionamiento de la informacin retroalimentada de
cada uno de los cdigos de seguridad que se imprimirn en cada cajetilla de cigarros para su venta
en Mxico y la disposicin de esta informacin al SAT.
XIII.
XIV.
XV.
Tiempo real: Momento en que la informacin contenida en los cdigos de seguridad deber estar a
disposicin de las autoridades cuando se lleve a cabo la verificacin de dichos cdigos. Se
entender que se cumple con la obligacin de proporcionar la informacin en tiempo real, cuando la
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
119
verificacin se logre hasta en un plazo de 72 horas contadas a partir de la impresin del cdigo. El
SAT se reserva el derecho de modificar este plazo de acuerdo a las necesidades de la operacin,
para lo cual notificar al Proveedor de Servicios y a las tabacaleras.
XVI.
Verificacin de cdigos de seguridad por las autoridades: Procedimiento a travs del cual el
SAT o cualquier otra autoridad podr verificar la validez de los cdigos de seguridad mediante la
Plataforma de Verificacin del SAT.
XVII.
Verificacin de cdigos de seguridad por los consumidores: Consulta que podrn realizar los
consumidores para verificar la validez de los cdigos de seguridad a travs de la Plataforma de
Verificacin del SAT.
2.
3.
4.
Validacin de flujos. Se validar el cumplimiento del paso por cada componente que integre el
servicio de punta a punta.
5.
6.
II. Caractersticas de Seguridad que deber cumplir el Proveedor de Servicios de Cdigos de Seguridad
1.
2.
Contar con acuerdos de confidencialidad firmados por todo el personal interno o externo que
colabore en su empresa.
3.
Contar con controles de acceso que impidan el acceso a las reas de procesamiento de
informacin a personas no autorizadas.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
120
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
13. Notificar al SAT cuando la comunicacin entre el Proveedor y los productores, fabricantes o
importadores de tabacos se vea interrumpida por 48 hrs. o ms. Dicha notificacin se
realizar en trminos de la ficha de trmite 37/IEPS Aviso de interrupcin de la
comunicacin del Anexo 1-A.
14. Entregar exclusivamente los cdigos de seguridad que hayan sido generados y autorizados
por el SAT.
15. Contar con controles de acceso lgicos a la informacin generada del Proceso de cdigos de
seguridad que eviten que el personal no autorizado tengan acceso a dicha informacin.
16. Contar con un Plan de Continuidad de Negocio (BCP) y un Plan de Recuperacin de
Desastres (DRP) que incluya como mnimo la infraestructura requerida para operar su
servicio.
III. Condiciones del Sistema
Se deber garantizar la confiabilidad de la informacin derivada de los cdigos de seguridad
incluyendo la informacin desplegada a consumidores, para lo cual el Proveedor de Servicios de
cdigos de seguridad deber cumplir con lo siguiente:
1.
2.
3.
Habilitar un medio de comunicacin entre los sistemas del Proveedor de Servicios de cdigos
de seguridad y los sistemas del SAT. Cabe hacer mencin que el medio de comunicacin,
sea cual fuere, ser provedo por el Proveedor.
4.
5.
6.
Asegurarse de que exista disponibilidad de alguna aplicacin o aplicaciones para las distintas
plataformas mviles capaces de cumplir con el propsito descrito en el punto anterior, la cual
deber ser gratuita, de lo contrario, el Proveedor de Servicios de cdigos de seguridad deber
poner a disposicin alguna aplicacin, que cumpla con las condiciones de gratuidad y
facilidad de acceso.
7.
8.
9.
Entregar al SAT la informacin derivada del cdigo de seguridad en lnea, en tiempo real, as
como cualquier cambio de estado de los cdigos de seguridad entregados a la tabacalera, as
como de la impresin y uso de los mismos en las cajetillas de cigarros.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
121
C.
1.
2.
Apariencia aleatoria.
3.
nico e irrepetible.
4.
Cifrado.
5.
122
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
El Proveedor de Servicios que se le haya dejado sin efectos la certificacin, deber garantizar al productor,
fabricante o importador de cigarros y otros tabacos labrados la continuidad del servicio dentro de los 90 das
naturales siguientes a que le sea notificada la resolucin que deja sin efectos la certificacin, plazo en el cual
el contribuyente deber contratar a un nuevo Proveedor de Servicios Certificado.
La certificacin y nulidad de la misma a que se refiere este Anexo, surtirn efectos a partir de su
publicacin en la pgina de Internet del SAT.
La certificacin como Proveedor de Servicios de Cdigos de Seguridad en cajetillas de cigarro, podr
dejarse sin efectos por el SAT, por cualquiera de las siguientes causas:
I.
Cuando se graven, cedan o transmitan parcial o totalmente los derechos derivados de la certificacin
para fungir como proveedor, sin aprobacin previa del SAT.
II.
Cuando incumpla con las obligaciones sealadas en el artculo 19, fraccin XXII de la Ley del IEPS,
o cualquiera de las previstas en las reglas 5.2.40. y 5.2.44. de la RMF, as como en el presente
Anexo.
III.
Cuando se declare por autoridad competente la quiebra o suspensin de pagos del titular de la
certificacin.
IV.
Cuando el titular del certificado impida, obstaculice o se oponga a que la autoridad fiscal lleve a cabo
la verificacin y/o supervisin del cumplimiento de cualquiera de los requisitos y obligaciones que
debe cumplir como Proveedor Certificado, o bien, proporcione informacin falsa relacionada con las
mismas, incluso si aqulla es proporcionada por cualquiera de las personas relacionadas con la
actividad para la cual fue certificado.
V.
Cuando transcurrido el plazo de 30 das hbiles no desvirte el o los incumplimientos detectados por
la AGCTI en materia de tecnologas de la informacin, confidencialidad, integridad, disponibilidad,
consistencia y seguridad de la informacin establecidos en las disposiciones fiscales.
VI.
D.
Causales para hacer efectiva la garanta otorgada por el Proveedor de Servicios Certificado
El SAT har efectiva la garanta otorgada por el Proveedor de Servicios Certificado, entre otras causas,
por las siguientes:
I.
Cuando la certificacin se deje sin efectos por actualizarse algunas de las causales sealadas en el
Apartado C, fracciones II a VI del presente Anexo.
II.
Cuando resulten falsas las manifestaciones bajo protesta de decir verdad que haya realizado el
Proveedor de Servicios Certificado.
III.
IV.
Atentamente
Ciudad de Mxico a 17 de junio de 2015.- El Jefe del Servicio de Administracin Tributaria, Aristteles
Nez Snchez.- Rbrica.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
123
ACUERDO de la Junta de Gobierno de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, por el que se delegan en el
Presidente y otros servidores pblicos de dicha Comisin, facultades en materia de sanciones y recursos.
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretara de Hacienda y
Crdito Pblico.- Comisin Nacional de Seguros y Fianzas.
Acuerdo 4/2015
ACUERDO DE LA JUNTA DE GOBIERNO DE LA COMISIN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS, POR EL QUE
SE DELEGAN EN EL PRESIDENTE Y OTROS SERVIDORES PBLICOS DE DICHA COMISIN, FACULTADES EN
MATERIA DE SANCIONES Y RECURSOS
La Junta de Gobierno de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, con fundamento en los artculos 93,
106, 111, fracciones II y III, 276, fraccin IX, 278, fraccin III, octavo prrafo, 282, fraccin III, octavo prrafo,
283, fraccin X, 313, 366, fracciones XIX, XXI y XXVII, 367, fracciones I a VII, 369, fracciones VII y IX, 372,
fraccin XV, 472, prrafos antepenltimo, penltimo y ltimo, 477, 478, 479, 483, 485, 486, 487, 488, 489 y
492, penltimo prrafo, de la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas; en los artculos 64 de la Ley para
Regular las Sociedades de Informacin Crediticia; en los artculos 144, 155 y 164, fracciones I a III, de la Ley
para Regular las Agrupaciones Financieras; y, en los artculos 1, 2, 4, fraccin I, 10, fracciones V y VII, 11,
fracciones II, III y IX, y 45, fracciones IV, X y XI, del Reglamento Interior de la Comisin Nacional de Seguros y
Fianzas, y
CONSIDERANDO
Que conforme a los artculos 366, fraccin XIX, y 369, fraccin VII, de la Ley de Instituciones de Seguros y
de Fianzas, compete a la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas la imposicin de sanciones administrativas
por infracciones a esa ley y a las dems leyes y reglamentos que regulan las actividades, instituciones,
entidades y personas sujetas a su inspeccin y vigilancia, as como a las disposiciones que emanen de esos
ordenamientos legales.
Que conforme al artculo 366, fraccin XXI, de la Ley de Instituciones de Seguro y de Fianzas las
sanciones pueden constar de amonestacin, suspensin, remocin e inhabilitacin de aquellos funcionarios
que pueden obligar con su firma a las Instituciones y Sociedades Mutualistas, cuya imposicin corresponde
indelegablemente a la Junta de Gobierno de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, sin perjuicio de que
se requiere que los actos tendientes a iniciar y substanciar dichos procedimientos sean realizados por las
instancias competentes de dicha Comisin.
Que los supuestos sancionables estn previstos, entre otros, en los artculos 93, 106, 111, fracciones II y
III, 276, fraccin IX, 283, fraccin X, 313, 485, 486, 487, 488, 489 y 492, penltimo prrafo, de la Ley de
Instituciones de Seguros y de Fianzas, y 64 de la Ley para Regular las Sociedades de Informacin Crediticia.
Que en los trminos de los artculos 366, fraccin XIX, y 369, fraccin VII, de la Ley de Instituciones de
Seguros y de Fianzas, compete a la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas imponer sanciones
administrativas por infracciones a las dems leyes que regulan las actividades, instituciones, entidades y
personas sujetas a su inspeccin y vigilancia, con la circunstancia de que el artculo 64 de la Ley para Regular
las Sociedades de Informacin Crediticia, precepta que las Comisiones encargadas de la inspeccin y
vigilancia de las Entidades Financieras a que se refiere esa Ley, entre las cuales figuran las instituciones de
seguros y de fianzas conforme lo establece el artculo 2o., fraccin V, del propio ordenamiento, podrn
sancionar a stas cuando se contravenga lo establecido por los artculos 28, 30, 43, 44 y 45 de dicha Ley con
las multas sealadas en el citado artculo 64 cuyo importe mximo se increment conforme al Artculo
Cuadragsimo Segundo del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones en
materia financiera y se expide la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras publicado en el Diario Oficial
de la Federacin de 10 de enero de 2014.
Que la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas tiene carcter de Comisin Supervisora para los efectos
de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras, en los trminos del artculo 5o., fraccin I, de dicha ley,
expedida mediante Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones en materia
financiera y se expide la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras publicado en el Diario Oficial de la
Federacin de 10 de enero de 2014; que la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras, en sus artculos
141, 142, 143, 144, 146, 147, 148, 149, 155 y 156, establece un rgimen de sanciones administrativas para
las infracciones a dicha ley as como a las disposiciones de carcter general que emanen de sta; que la Ley
para Regular las Agrupaciones Financieras, en los trminos de su artculo 144, expresamente dispone que las
sanciones administrativas que prev sern impuestas por la Junta de Gobierno de la Comisin Supervisora,
con la circunstancia de que esa funcin es delegable en razn de la naturaleza de la infraccin o del monto de
la multa, en el Presidente o en los dems servidores pblicos de la Comisin Supervisora; que los artculos
146, 155 y 156 de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras prevn que las infracciones a dicha Ley o
a las disposiciones de carcter general que emanen de ella sern sancionadas con multa administrativa que
124
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
impondr la Comisin Supervisora; y, el artculo 147 del mismo ordenamiento legal dispone que en adicin a
la imposicin de la sancin que corresponda la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas podr amonestar al
infractor, o bien solamente amonestarlo; y, que la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras, en su
artculo 154, establece que los afectados con motivo de los actos emitidos por la Comisin que pongan fin a
los procedimientos de autorizacin, suspensin e imposicin de sanciones administrativas, podrn acudir en
defensa de sus intereses, interponiendo recurso de revisin ante la Junta de Gobierno de la propia Comisin,
cuando el acto haya sido emitido por sta o por el Presidente de la misma, o ante este ltimo cuando se trate
de actos realizados por otros servidores pblicos, en los trminos previstos en la Ley Federal de
Procedimiento Administrativo.
Que conforme a los artculos 142, tercer prrafo, y 164, segundo prrafo, fracciones I a III, de la Ley para
Regular las Agrupaciones Financieras, la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, con el carcter de
Comisin Supervisora, para hacer cumplir sus determinaciones, podr emplear, a discrecin, entre otros
medios de apremio: amonestacin con apercibimiento; multa de dos mil a cinco mil das de salario mnimo
general vigente para el Distrito Federal; y multa adicional de cien das de salario mnimo general vigente para
el Distrito Federal por cada da que persista la infraccin.
Que de acuerdo con lo establecido en el artculo 369, fraccin VII, de la Ley de Instituciones de Seguros y
de Fianzas, y conforme al artculo 144 de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras, corresponde a la
Junta de Gobierno de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, con el carcter de Comisin Supervisora,
la imposicin de sanciones administrativas a esas leyes y a otras disposiciones jurdicas, con la circunstancia
de que dicha facultad podr delegarse en el Presidente, as como en otros servidores pblicos de la Comisin,
considerando la naturaleza de la infraccin o el monto de las multas; y que en atencin a la naturaleza de las
infracciones, stas pueden consistir en contravenciones directas a las disposiciones jurdicas aplicables o, en
trminos de lo preceptuado por el artculo 164 de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras, pueden
consistir en desacatos o resistencias a las rdenes o mandatos que con fundamento en las citadas
disposiciones jurdicas emitan los servidores pblicos de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas para el
desempeo de las funciones que les atribuyen esas leyes y las dems disposiciones reglamentarias y
administrativas.
Que mediante sesin de fecha 23 de junio de 2015, la cual consta en el Acta nmero 180, punto XIII, y
contndose con la presencia de doce de sus integrantes y por unanimidad de votos, necesarios para la toma
de resoluciones por parte de la Junta de Gobierno, de conformidad con las formalidades previstas en el
artculo 370 de la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas; la Junta de Gobierno de la Comisin Nacional
de Seguros y Fianzas aprob el presente.
ACUERDO
Captulo Primero
De la delegacin de facultades para imponer sanciones por infracciones directas a disposiciones
jurdicas y para tramitar procedimientos sancionadores
Seccin I. De la imposicin de sanciones
PRIMERO.- Se delega en el Presidente de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas la facultad de
imponer sanciones administrativas, en todo el territorio nacional, por infracciones a la Ley de Instituciones de
Seguros y de Fianzas, a la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras y a la Ley para Regular las
Sociedades de Informacin Crediticia, as como a los reglamentos y dems disposiciones que emanen de
esas leyes, cuya imposicin no est reservada a la Junta de Gobierno.
La facultad sancionadora que se delega en este punto, tratndose de multa, se ejercer hasta por un
importe equivalente a 150,000 das de salario mnimo general vigente en el Distrito Federal.
Lo anterior, sin perjuicio de que la Junta de Gobierno pueda solicitar al Presidente de la Comisin Nacional
de Seguros y Fianzas conocer de cualquier procedimiento e imponer la sancin correspondiente cuando lo
estime conveniente.
SEGUNDO.- Se delega en el Vicepresidente de Operacin Institucional, en el Vicepresidente Jurdico, en
el Vicepresidente de Anlisis y Estudios Sectoriales y en el Vicepresidente de Tecnologas de la Informacin y
Planeacin, de la Comisin, en las materias de la competencia de las Direcciones Generales que
respectivamente tienen adscritas conforme al Acuerdo de la Junta de Gobierno de la Comisin Nacional de
Seguros y Fianzas por el que se adscriben orgnicamente las unidades administrativas de la misma a que se
refiere el artculo 10, primer prrafo, del Reglamento Interior de la propia Comisin, publicado en Diario Oficial
de la Federacin de 3 de junio de 2015; la facultad de imponer multas, en todo el territorio nacional, hasta por
un importe equivalente a 150,000 das de salario mnimo general vigente en el Distrito Federal.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
125
Multa hasta por un importe equivalente a 100,000 das de salario mnimo general vigente en el
Distrito Federal.
b)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 5,000 das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal, a las instituciones de seguros o sociedades mutualistas de seguros que
no publiquen en la pgina principal de su portal en Internet, la documentacin contractual de los
productos de seguros registrados ante la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas como contratos
de adhesin, dentro de los veinte das hbiles posteriores a la fecha en que den inicio a la venta del
producto de seguro de que se trate, de acuerdo a su operacin y ramo, indicando el nombre con el
que se identifique el producto y su nmero de registro.
b)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 5,000 das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal, a las instituciones de fianzas que no publiquen en la pgina principal de
su portal en Internet, la documentacin contractual de fianzas registrada ante la Comisin Nacional
de Seguros y Fianzas, dentro de los veinte das hbiles posteriores a la fecha en que den inicio a la
venta de la fianza de que se trate, de acuerdo a su ramo, indicando el nombre con el que se
identifique la fianza y su nmero de registro.
c)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 5,000 das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal, a las instituciones de seguros que omitan difundir en la pgina principal
de su portal electrnico de Internet la informacin de la prima de tarifa total que cobren respecto de
los productos bsicos estandarizados a que se refiere el artculo 208 de la Ley de Instituciones de
Seguros y de Fianzas.
d)
e)
Cancelacin o suspensin de registro, a los actuarios que elaboren notas tcnicas, salvo que
obliguen con su firma a la institucin o sociedad mutualista de seguros, o institucin de fianzas.
f)
b)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 2,000 das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal, conforme a lo previsto por el artculo 485, fraccin I, inciso k), de la Ley
de Instituciones de Seguros y de Fianzas, por quejas presentadas. Esta facultad se ejercer respecto
de personas cuyo domicilio se ubique en la circunscripcin territorial de los Estados de Mxico,
Morelos, Hidalgo, Tlaxcala, Quertaro, Guerrero o del Distrito Federal.
126
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
c)
d)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 15,000 das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal, conforme a lo previsto por el artculo 276, fraccin IX, de la Ley de
Instituciones de Seguros y de Fianzas. Esta facultad se ejercer en todo el territorio nacional.
e)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 15,000 das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal, conforme a lo previsto por el artculo 283, fraccin X, de la Ley de
Instituciones de Seguros y de Fianzas. Esta facultad se ejercer en todo el territorio nacional.
f)
g)
Cancelacin o suspensin de registro, a los ajustadores de seguros por quejas presentadas. Esta
facultad se ejercer respecto de los ajustadores cuyo ltimo domicilio dado a conocer a la Comisin
Nacional de Seguros y Fianzas por el ajustador, se ubique en la circunscripcin territorial de los
Estados de Mxico, Morelos, Hidalgo, Tlaxcala, Quertaro, Guerrero o del Distrito Federal.
Multa hasta por un importe equivalente a 1,000 veces el salario mnimo general diario vigente en el
Distrito Federal, de acuerdo con lo previsto en el artculo 64 de la Ley para Regular las Sociedades
de Informacin Crediticia.
b)
c)
Multa hasta por un importe equivalente a 100,000 das de salario mnimo general vigente en el
Distrito Federal, a las instituciones de seguros y a las instituciones de fianzas por infracciones, en
materia de operaciones de fideicomiso, a la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas, as como
a las disposiciones que emanen de ese ordenamiento legal, incluidas las infracciones a las reglas de
carcter general que emita el Banco de Mxico, con fundamento en dicha ley, sobre las
caractersticas a que debern sujetarse las operaciones de fideicomiso que realicen las instituciones
de seguros y las instituciones de fianzas.
d)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 100,000 das de salario mnimo general
vigente para el Distrito Federal, por infracciones a la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras
o a las disposiciones generales que emanen de dicha ley.
OCTAVO.- Excepto en lo concerniente a las instituciones autorizadas para operar los seguros de
pensiones derivados de las leyes de seguridad social y a las instituciones de seguros especializadas para
operar el ramo de salud, se delega en el Director General de Supervisin Actuarial la facultad de imponer las
sanciones que enseguida se indican, en todo el territorio nacional:
a)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 15,000 das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal, a las instituciones de seguros y sociedades mutualistas de seguros,
que operen con documentacin contractual o nota tcnica distintas a las presentadas con sus
productos de seguros registrados ante la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, en los trminos
de los artculos 202 y 203, o 347 de la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas.
b)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 15,000 das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal, a las instituciones de seguros y sociedades mutualistas de seguros,
que operen con productos sin registro ante la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, en los
trminos de los artculos 202 y 203, o 347 de la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas.
c)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 5,000 das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal, a las instituciones de seguros que no registren productos bsicos
estandarizados ante la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas conforme a lo dispuesto por el
artculo 208 de la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
127
d)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 5,000 das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal, a las instituciones de seguros que en la pgina principal de su portal
electrnico de Internet, difundan sin sujetarse a la nota tcnica registrada, o no actualicen conforme a
dicha nota tcnica, la informacin de la prima de tarifa total que cobren respecto de los productos
bsicos estandarizados a que se refiere el artculo 208 de la Ley de Instituciones de Seguros y de
Fianzas.
e)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 15,000 das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal, a las instituciones de fianzas y a las instituciones de seguros que
operen con documentacin contractual o nota tcnica que no se apeguen a lo sealado en los
artculos 209 y 210 de la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas.
f)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 15,000 das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal, a las instituciones de fianzas y las instituciones de seguros que operen
con notas tcnicas o documentacin contractual sin registro ante la Comisin Nacional de Seguros y
Fianzas, en trminos de los artculos 209 y 210 de la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas.
g)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 15,000 das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal, a las instituciones de seguros y a las sociedades mutualistas de
seguros que operen con productos de seguros que no se apeguen a lo sealado en los artculos 201
o 347 de la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas.
NOVENO.- Se delega en el Director General de Supervisin del Seguro de Pensiones y Salud, la facultad
de imponer las sanciones que enseguida se indican, en todo el territorio nacional:
a)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 15,000 das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal, a las instituciones autorizadas para operar los seguros de pensiones
derivados de las leyes de seguridad social as como a las instituciones de seguros especializadas
para operar el ramo de salud, que operen con documentacin contractual o nota tcnica distintas a
las presentadas con sus productos de seguros registrados ante la Comisin Nacional de Seguros y
Fianzas, en los trminos de los artculos 202 y 203 de la Ley de Instituciones de Seguros y de
Fianzas.
b)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 15,000 das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal, a las instituciones autorizadas para operar los seguros de pensiones
derivados de las leyes de seguridad social as como a las instituciones de seguros especializadas
para operar el ramo de salud, que operen con productos de seguros sin registro ante la Comisin
Nacional de Seguros y Fianzas, en los trminos de los artculos 202 y 203 de la Ley de Instituciones
de Seguros y de Fianzas.
c)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 15,000 das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal, a las instituciones autorizadas para operar los seguros de pensiones
derivados de las leyes de seguridad social as como a las instituciones de seguros especializadas
para operar el ramo de salud, que operen con productos de seguros que no se apeguen a lo
sealado en el artculo 201 de la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas.
d)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 5,000 das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal, a las instituciones de seguros especializadas para operar el ramo de
salud que no registren productos bsicos estandarizados ante la Comisin Nacional de Seguros y
Fianzas conforme a lo dispuesto por el artculo 208 de la Ley de Instituciones de Seguros y de
Fianzas.
e)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 5,000 das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal, a las instituciones de seguros especializadas para operar el ramo de
salud que en la pgina principal de su portal electrnico de Internet, difundan sin sujetarse a la nota
tcnica registrada, o no actualicen conforme a dicha nota tcnica, la informacin de la prima de tarifa
total que cobren respecto de los productos bsicos estandarizados a que se refiere el artculo 208 de
la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas.
128
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
DCIMO PRIMERO.- Se delega en los titulares de las delegaciones regionales, en las materias de su
respectiva competencia conforme al Reglamento Interior de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, la
facultad de imponer las sanciones que enseguida se sealan:
a)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 15,000 das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal, a los agentes y apoderados de seguros y de fianzas, por quejas
presentadas.
b)
c)
d)
Amonestacin y/o multa hasta por un importe equivalente a 2,000 das de salario mnimo general
vigente en el Distrito Federal, conforme a lo previsto por el artculo 485, fraccin I, inciso k), de la Ley
de Instituciones de Seguros y de Fianzas, por quejas presentadas.
DCIMO SEGUNDO.- Cada Delegado Regional ser competente para el ejercicio de las atribuciones que
se le delegan respecto de las infracciones en que incurran los agentes y apoderados de seguros y de fianzas
o los ajustadores de seguros, cuyo ltimo domicilio dado a conocer a la Comisin Nacional de Seguros y
Fianzas por el agente, apoderado o ajustador, se encuentre en la circunscripcin territorial de la Delegacin
de la que sea titular, as como respecto de las personas a que se refiere el artculo 485, fraccin I, inciso k), de
la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas, cuyo domicilio se ubique en esa circunscripcin, en los
trminos del Acuerdo de la Junta de Gobierno de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas por el que se
define el nmero, sede y circunscripcin territorial de las Delegaciones Regionales de dicha Comisin a que
se refiere el artculo 44 del Reglamento Interior de la propia Comisin, publicado en Diario Oficial de la
Federacin de 3 de junio de 2015.
Seccin II. Del trmite de procedimientos sancionadores
DCIMO TERCERO.- Los servidores pblicos en los que se delega la funcin de imponer las sanciones a
que se refiere este Captulo Primero, de conformidad con las atribuciones de su competencia, estarn
facultados, en todo el territorio nacional, para iniciar el trmite de los procedimientos sancionadores
respectivos, emitiendo el emplazamiento a los probables infractores y realizando, en su caso, todos los actos
de instruccin subsecuentes que sean necesarios para la sustanciacin de esos procedimientos.
Tambin, los servidores pblicos de inferior jerarqua de la de aquellos en los que se delega la facultad de
imponer sanciones a que se refiere este Captulo Primero, hasta directores de rea o subdelegados, con
excepcin de los Directores de Administracin de Recursos Humanos, de Administracin de Recursos
Financieros y Materiales, de Asuntos Econmicos, y de Sistemas, de conformidad con las atribuciones de su
competencia, estarn facultados, en todo el territorio nacional, para iniciar el trmite de los procedimientos
sancionadores respectivos, emitiendo el emplazamiento a los probables infractores y realizando, en su caso,
todos los actos de instruccin subsecuentes que sean necesarios para la sustanciacin de esos
procedimientos.
Las facultades para iniciar y sustanciar procedimientos sancionadores a que se refiere este punto Dcimo
Tercero, en lo concerniente a agentes o apoderados de seguros y de fianzas, a ajustadores de seguros, as
como respecto de la persona que acte como agente de seguros o agente de fianzas sin la autorizacin
correspondiente, los directores, gerentes, miembros del consejo de administracin, representantes y
apoderados de agentes de seguros persona moral y de agentes de fianza persona moral, que operen como
tales sin la autorizacin que exige la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas, comprenden la
formulacin de requerimientos de informacin, la emisin de comunicaciones as como, en su caso, la
determinacin de suspensin o sobreseimiento del procedimiento, y se ejercern por el Director General
Jurdico Contencioso y de Sanciones, por el Director de Sanciones y Recursos, por los Delegados Regionales
o por los Subdelegados Regionales, a propsito de quejas presentadas contra los agentes, apoderados,
ajustadores y personas cuyos domicilios se encuentren, respectivamente, dentro de las circunscripciones
territoriales a que se refieren el Punto Tercero, ltimo prrafo, y el Punto Dcimo Segundo del presente
Acuerdo, sin perjuicio de que en las dems materias que les competan ejerzan las facultades de trmite y
sustanciacin de procedimientos sancionadores en todo el territorio nacional.
DCIMO CUARTO.- Con independencia de las facultades para iniciar y sustanciar procedimientos
sancionadores conferidas en el punto Dcimo Tercero de este Acuerdo, se faculta al Director General Jurdico
Consultivo y de Intermediarios, para que, en todo el territorio nacional, inicie el trmite de procedimientos
sancionadores, emitiendo el emplazamiento a los probables infractores y realizando, en su caso, todos los
actos de instruccin subsecuentes que sean necesarios para la sustanciacin de esos procedimientos, a
efecto de que se proponga a la Junta de Gobierno de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas:
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
129
a)
b)
c)
DCIMO QUINTO.- Con independencia de las facultades para iniciar y sustanciar procedimientos
sancionadores conferidas en el punto Dcimo Tercero de este Acuerdo, se faculta al Director General de
Supervisin de Reaseguro, para que, en todo el territorio nacional, inicie los procedimientos sancionadores,
emitiendo el emplazamiento a los probables infractores y realizando, en su caso, todos los actos de
instruccin subsecuentes que sean necesarios para la sustanciacin de esos procedimientos, a efecto de que
se proponga a la Junta de Gobierno de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, la revocacin de la
autorizacin a oficinas de representacin de reaseguradoras extranjeras para establecerse en la Repblica,
por irregularidades que sean detectadas a travs de la inspeccin y vigilancia que ejerce esa Direccin
General.
DCIMO SEXTO.- Con independencia de las facultades para iniciar y sustanciar procedimientos
sancionadores conferidas en el punto Dcimo Tercero de este Acuerdo, se faculta al Director General Jurdico
Contencioso y de Sanciones, para que, en todo el territorio nacional, inicie el trmite de procedimientos
sancionadores, emitiendo el emplazamiento a los probables infractores y realizando, en su caso, todos los
actos de instruccin subsecuentes que sean necesarios para la sustanciacin de esos procedimientos, a
efecto de que se proponga a la Junta de Gobierno de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, por tratarse
de facultades indelegables de dicho rgano de gobierno:
a)
b)
c)
d)
b)
Multa de 2,000 a 5,000 das de salario mnimo general diario vigente para el Distrito Federal,
conforme a lo previsto en el artculo 164, segundo prrafo, fraccin II, en relacin con el artculo 142,
tercer prrafo, de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras.
c)
Multa adicional de 100 das de salario mnimo general vigente para el Distrito Federal por cada da
que persista la infraccin, conforme a lo previsto en el artculo 164, segundo prrafo, fraccin III, en
relacin con el artculo 142, tercer prrafo, de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras.
130
(Segunda Seccin)
DIARIO OFICIAL
DCIMO NOVENO.- Cada servidor pblico de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas en el que se
delegan las facultades para aplicar medios de apremio consistentes en amonestaciones y multas, ejercer
esas facultades para hacer cumplir sus determinaciones en los trminos de la Ley para Regular las
Agrupaciones Financieras, previo apercibimiento al destinatario de la orden o mandato respectivo, de que en
caso de desacato o resistencia se le aplicar, en concepto de medio de apremio, la amonestacin con
apercibimiento, la multa o multas adicionales correspondientes.
Captulo Tercero
De los recursos
VIGSIMO.- Se delega en el Director General Jurdico Contencioso y de Sanciones as como en el
Director de Sanciones y Recursos de la Comisin, la facultad de iniciar el trmite de procedimientos
sancionadores, emitiendo el emplazamiento a los probables infractores y realizando, en su caso, todos los
actos de instruccin subsecuentes que sean necesarios para la sustanciacin de esos procedimientos, a
efecto de que se proponga a la Junta de Gobierno de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, por tratarse
de facultades indelegables de dicho rgano de gobierno:
a)
El recurso a que se refiere el artculo 64, ltimo prrafo, de la Ley de Instituciones de Seguros y de
Fianzas.
b)
El recurso a que se refiere el artculo 117, ltimo prrafo, de la Ley de Instituciones de Seguros y de
Fianzas.
c)
Los recursos de revisin que se presenten conforme a lo previsto en el artculo 154 de la Ley para
Regular las Agrupaciones Financieras, contra los actos emitidos por la Comisin que pongan fin a los
procedimientos de autorizacin, suspensin e imposicin de sanciones administrativas.
Estas funciones podrn ejercerse separadamente por cada uno de los indicados servidores pblicos, en
todo el territorio nacional.
VIGSIMO PRIMERO.- Se delega en los titulares de las delegaciones regionales, la funcin de recibir los
recursos de revocacin que se presenten conforme al artculo 484 de la Ley de Instituciones de Seguros y de
Fianzas, con motivo de las sanciones que impongan para remitirlos al Presidente de la Comisin Nacional de
Seguros y Fianzas.
Captulo Cuarto
De las disposiciones comunes
VIGSIMO SEGUNDO.- Las facultades que se delegan en el presente Acuerdo, en su caso, slo tendrn
los lmites por materia, cuantitativos y territoriales expresamente establecidos en el mismo, y se entendern
conferidas sin perjuicio de su ejercicio directo por la Junta de Gobierno, o por los servidores pblicos de
superior jerarqua de la de aquellos en los que se delegan, de conformidad con las atribuciones de su
competencia.
VIGSIMO TERCERO.- Las cuestiones de competencia que se presenten, sern resueltas por la
Vicepresidencia Jurdica.
TRANSITORIOS
PRIMERO.- Publquese el presente Acuerdo en el Diario Oficial de la Federacin.
SEGUNDO.- Se deroga el inciso a) del punto Octavo del ACUERDO de la Junta de Gobierno de la
Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, por el que se delegan en el presidente y dems servidores pblicos
de dicha Comisin, facultades para tramitar procedimientos sancionadores e imponer sanciones, as como
para recibir los recursos de revocacin con motivo de las sanciones que se impongan, publicado en Diario
Oficial de la Federacin de 30 de enero de 2014.
TERCERO.- Este Acuerdo entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el Diario Oficial de la
Federacin.
Lo anterior, se comunica con fundamento en los artculos 2o, fraccin X, 278, fraccin III, octavo prrafo,
282, fraccin III, octavo prrafo, 367, fraccin I, 368, 369, fracciones VII y XLII, 370, 372, fracciones XLI y XLII,
381 y 472, prrafo primero, fracciones I y II, y prrafos segundo y tres ltimos, de la Ley de Instituciones de
Seguros y de Fianzas, en relacin con los artculos 64 de la Ley para Regular las Sociedades de Informacin
Crediticia, 142, tercer prrafo, 144 y 164, segundo prrafo, fracciones I a III, y tercer prrafo, de la Ley para
Regular las Agrupaciones Financieras y artculos 1, 2, 4, fraccin I, 10, fracciones V y VII, 11, fracciones II, III
y IX, y 45, fracciones IV, X y XI, del Reglamento Interior de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas.
Atentamente
Sufragio Efectivo. No Reeleccin.
Mxico, D.F., 3 de julio de 2015.- El Presidente de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, Manuel S.
Aguilera Verduzco.- Rbrica.