UEM - CSA - DEPARTAMENTO DE CINCIAS CONTBEIS

PROFESSOR: ALCEU PANOSSO

P L A N O

D E

C O N T A S

1 - ATIVO
11 - ATIVO CIRCULANTE
111 - CIRCULANTE
1111 - Disponibilidades
1111.01 - Caixa Geral
1111.02 - Banco do Brasil
1111.03 1111.04 1112 - Crditos
1112.01 - Duplicatas a Receber
1112.02 - ( - ) Receita Financeira Comercial a Transcorrer
1112.03 - ( - ) Duplicatas Descontadas
1112.04 - ( - ) Proviso p/Devedores duvidosos
1113 - Outros Crditos
1113.01 - Contas a Receber
1113.02 - Ttulos a Receber
1113.03 - ( - ) Receita Financeira a Transcorrer
1114 - Crditos de Funcionrios
1114.01 - Adiantamento a Funcionrios
1114.02 - Emprstimos a Funcionrios
1114.03 - Adiantamentos de Frias
1114.04 - Adiantamentos p/despesas de viagens
1114.05 - ( - ) Receita Financeira a Transcorrer
1115 - Adiantamentos
1115.01 - Adiantamento a Fornecedores
1115.02 - Adiantamento a Representantes
1115.03 1115.04 1116 - Antecipao a Recuperar
1116.01 - Icms a recuperar
1116.02 - IRRF a compensar
1116.03 - Cheque a Receber
1116.04 - IPI a recuperar
1116.05 - PIS a recuperar
1116.06 - COFINS a recuperar
1117 - Investimentos Temporrios
1117.01 - Aplicaes a prazo fixo
1117.02 - Aes de outras empresas
1117.03 - Aplicaes em ouro
1117.04 1117.05 1117.03 1118 - Estoques
1118.01 - Estoque de mercadorias
1118,02 - Estoque de materiais de embalagem
1118.08 - Almoxarifado
1119 - Despesas Antecipadas
1119.01 - Juros a apropriar
1119.02 - Prmios de seguros a apropriar
1119.03 - Enc.financeiros a aprop.(desc.duplicatas)
1119.04 - Aluguis a apropriar

12 - ATIVO NO CIRCULANTE
121 - ATIVO REALIZVEL A LONGO PRAZO
1211 - Crditos

1212 -

1213 -

1214 1215 -

1216 -

1217 -

1211.01 - Duplicatas a Receber

1211.02 - ( - ) Receita Financeira Comercial a Transcorrer
1211.03 - ( - ) Duplicatas Descontadas
1211.03 - ( - ) Proviso p/Devedores duvidosos
Outros Crditos
1212.01 - Ttulos a receber
1212.02 - ( - ) Receita Financeira a Transcorrer
Crditos de Associados
1213.01 - Crditos a Scios
1213.02 - Emprstimo a soc. Controladas/coligadas
1213.02 - ( - ) Receita Financeira a Transcorrer
Depsitos Judiciais
1214.01 - Depsitos Judiciais "A"
Depsitos Compulsrios
1215.01 1215.02 Crditos Financeiros
1216.01 - Aplicaes a prazo fixo
1216.02 Despesas Antecipadas
1217.01 - Juros a apropriar
1217.02 - Prmios de seguros a apropriar
1217.03 - Enc.financeiros a aprop.(desc.duplicatas)
1217.04 - Aluguis a apropriar

122 - INVESTIMENTOS
122.01
122.02
122.03
122.04

123 - IMOBILIZADO
123.01
123.02
123.03
123.04
123.05
123.06
123.07
123.08
123.09
123.10
123.11
123.12
123.13
123.15
123.16

Terreno "A"
Edifcio "A"
( - ) Depreciao Acum. De Edifcios
Mquinas e Equipamentos
( - ) Depreciao Acumulada de Maq. e Equip.
Veculos
( - ) Depreciao Acumulada Veculo
Instalaes
( - ) Depreciao Acumulada Instalaes
Mveis e Utenslios
(-) Depreciao Acum.Moveis e Utenslios
Imobilizado em Andamento
Consrcio - Veculos
Benfeitorias em prdios de terceiros
(-) Depreciao acumulada-Benfeit.prdios de terc.

124 - INTANGVEL
124.01
124.02
124.03
124.04
124.05
124.06

Marcas e Patentes
( - ) Amortizao Acum.de Marcas e Patentes
Direito de uso de Sistema Informatizado
(-) Amortizao-Direito uso de Sistema Informatizado
Despesas com Projetos e Pesquisas
(-) Amortizao-Despesas com Projetos e Pesquisas

Aes
Incentivos Fiscais
Participaes em Outras Sociedades
Obra de Arte

2 - PASSIVO
21 - PASSIVO CIRCULANTE
211 - OBRIGAES OPERACIONAIS
2111 - Emprstimos
2111.01 - Emprstimos Bancrios
2111.02 - Financiamentos
2111.03 2111.99 - ( - ) Encargos Financeiros a Transcorrer
2112 - Fornecedores
2112.01 - Fornecedor "A"
2112.99 - ( - ) Despesa Financeira Comercial a Transcorrer
2113 - Obrigaes Trabalhistas
2113.01 - Salrios a Pagar
2113.02 - 13 Salrio a pagar
2113.03 - Frias a pagar
2113.04 - Pr-Labore a Pagar
2113.05 - Comisses a Pagar
2113.06 2113.07 2114 - Obrigaes Sociais e Fiscais
2114.01 - FGTS a recolher
2114.02 - INSS a recolher
2114.03 - COFINS a recolher
2114.04 - PIS s/faturamento a recolher
2114.05 - IRRF a recolher
2114.06 - IRPJ a recolher
2114.07 - Contribuio Social a recolher
2114.08 - Icms a recolher
2114.09 - IPI a recolher
2114.10 2114.11 2115 - Outras obrigaes
2115.01 - Seguros a pagar
2115.02 - Fretes a pagar
2115.03 - Contas a pagar
2115.04 - Aluguis a pagar
2115.05 - Adiantamento de Clientes
2115.06 - Notas promissrias a pagar
2116 - Acionistas
2116.01 - Dividendos a pagar
212 - OBRIGAES PROVISIONADAS
2121 - Provises
2121.01 - Proviso
2121.02 - Proviso
2121.03 - Proviso
2121.04 - Proviso

para
para
para
para

frias
13 Salrio
FGTS
INSS

22 - PASSIVO NO CIRCULANTE
221 - PASSIVO EXIGVEL A LONGO PRAZO
2211 - Obrigaes Financeiras
2211.01 - Financiamentos
2211.02 - ( - ) Encargos Financeiros a Transcorrer
2212 - Fornecedores
2212.01 - Fornecedores "A"
2212.99 - ( - ) Despesa Financeira Comercial a Transcorrer
2213 - Outras Obrigaes
2213.01 - Ttulos a pagar
2213.02 - ( - ) Despesa Financeira a Transcorrer

23 - PATRIMNIO LQUIDO
231 - CAPITAL SOCIAL
2311 - Capital Social
2312 - ( - ) Capital a Integralizar
232 - RESERVAS DE CAPITAL
2321 - gio na emisso de Aes
233 - AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL
2331 - Ajustes de avaliao patrimonial
234 - RESERVAS DE LUCROS
2341 - Reserva Legal
2342 - Reservas Estatutrias
2343 - Reservas p/Contingncias
2344 234 - PREJUZOS ACUMULADOS
2341 - Prejuzos Acumulados
235 - RESULTADO DO EXERCCIO
2351 - Resultado Lquido do Exerccio
3 - CONTAS DE RESULTADO
31 - RECEITA OPERACIONAIS
311 - RECEITA BRUTA DE VENDAS
3111 - Receita Bruta de
3111.01 - Vendas
3111.02 - Vendas
3112 - Receita Bruta de
3112.01 - Vendas
3112.02 - Vendas

Vendas de Produtos
a vista
a prazo
Vendas de Mercadorias
a vista
a prazo

32 - DEDUES DAS RECEITAS OPERACIONAIS

321 - Dedues da Receita Bruta
3211 - Dedues da Receita de Vendas
3211.01 - Devoluo de Vendas
3212 - Abatimentos
3212.01 - Abatimentos sobre vendas
3212.02 3213 - Impostos Incidentes sobre Vendas
3213.01 - Icms sobre vendas
3213.02 - Pis sobre vendas
3213.03 - COFINS sobre vendas
3214 - Ajuste a valor presente
3214.01 - Ajuste a valor presente de vendas com vctos.futuros
33 - CUSTO DOS PRODUTOS E MERCADORIAS VENDIDOS
331 - Custo das mercadorias Vendidas
3311 - Custo das mercadorias Vendidas
34 - DESPESAS OPERACIONAIS
341 - DESPESAS COM VENDAS
3411 - Despesas com Pessoal
3411.01 - Salrios e ordenados
3411.02 - Comisses s/vendas
3411.03 - Frias
3411.04 - 13 Salrio
3411.05 - INSS
3411.06 - FGTS
3411.07 3412 - Despesas Diversas com Vendas
3412.01 - Propaganda e publicidade
3412.02 - Fretes e Carretos
3412.03 - gua, Luz e Telefone
3412.04 - Combustveis e Lubrificantes

342 -

343 -

344 -

355 -

3412.05 - Devedores Duvidosos

3412.06 3413 - Encargos
3413.01 - Depreciao
3413.02 - Amortizao
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
3421 - Despesas com Pessoal
3421.01 - Salrios e Ordenados
3421.02 - Frias
3421.03 - 13 Salrio
3421.04 - INSS
3421.05 - FGTS
3421.06 - Pr-labore
3421.07 3421.08 3421.09 3421.10 3421.11 3421.99 3422 - Outras despesas administrativas
3422.01 - IPTU
3422.02 - Aluguis
3422.03 - Viagens
3422.04 - Material de Limpeza
3422.05 - Material escritrio
3422.06 - Depreciao
3422.07 - Mat. Escritrio
3422.08 - gua, Luz e Telefone
3422.09 - Publicaes
3422.10 - Organizao e Reorganizao
3422.11 - Assinatura Jornais e Revistas
3422.12DESPESAS GERAIS
3431 - Despesas Gerais
3431.01 - Donativos e Contribuies
3431.02 - Material de Consumo
RESULTADOS FINANCEIROS LQUIDOS
3441 - RECEITAS FINANCEIRAS
3441.01 - Descontos Obtidos
3441.02 - Juros Ativos
3441.03 - Receitas financeiras diversas
3441.04 - Receita financeira comercial
3442 - DESPESAS FINANCEIRAS
3442.01 - Juros Passivos
3442.02 - Descontos concedidos
3442.03 - Despesas emprstimos bancrias
3442.04 - Comisses e despesas bancrias
3442.05 - Corr. Monet. S/ Emp. Bancrio
3442.06 - Juros e Encargos Bancrios
3442.07 - Despesa financeira comercial
OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OPERACIONAIS
3551 - OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
3551.01 - Resultado positivo da equivalncia patrimonial
3551.02 - Recebimento de sinistro de seguros
3551.03 3551.04 3552 - OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
3552.01 - Resultado negativo da equivalncia patrimonial
3552.02 - Perda com incncio
3552.03 -

3552.04 35 - OUTRAS RECEITAS E DESPESAS

351 - Outras Receitas e Despesas
3511 - Outras receitas
3511.01 - Ganhos de Capital nos Investimentos
3511.02 - Ganhos de Capital no Imobilizado
3511.03 - Ganhos de Capital no Intangvel
3511.04 - Vendas de Sucatas do imobilizado
3512 - Outras Despesas
3512.01 - Perdas de Capital nos Investimentos
3512.02 - Perdas de Capital no Imobilizado
3512.03 - Perdas de Capital no Intangvel
3512.04 36 - IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIO SOCIAL
361 - Imposto de Renda Pessoa Jurdica
3611 - Imposto de renda pessoa jurdica
3611.01 - I.R.P.J
362 - Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
3621 - Contribuio Social sobre o lucro lquido
3621.01 - Contribuio Social sobre o lucro lquido
37 - RESULTADO DO EXERCCIO
371 - Resultado do Exerccio
3711 - Resultado do exerccio
3711.01 - Lucro Lquido do Exerccio
3711.02 - Prejuzo Lquido do Exerccio