La empresa "Sol y Luna" tiene la siguiente informacin para hacer su

planificacin del mes.

PLANIFICADO

Saldo Inicial (mes anterior)

INGRESOS
Ventas al contado
Facturas por cobrar
Prstamos por cobrar al personal
Prstamo bancario
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
IGV por pagar
Impuesto a la Renta por pagar
Essalud
SNP - SPP
Compras al contado
Facturas por Pagar - credito
Servicios bsicos
Remuneraciones por pagar
Cuentas por pagar diversas
Compra de maquinaria
TOTAL EGRESOS

REAL

8542.00

8542.00

45680.00
24520.00
1200.00
25000.00
104942.00

46851.00
24361.00
1200.00
25000.00
105954.00

10708.00
892.00
1134.00
1395.00
32651.00
10254.00
1255.00
19700.00
1050.00
25000.00
104039.00

10750.00
980.00
1130.00
1390.00
32521.00
10500.00
1250.00
19700.00
1100.00
25000.00
104321.00

1) Elabora el presupuesto de efectivo del mes de julio y tus comentarios al

comparar con lo real.

Solicita al banco un prstamo de S/. 25,000 para ser pagado en 9 meses

La cuota es S/. 3,000 que pagar a partir del tercer mes (por 2 meses de gracia)
Por lo que banco solicita un flujo de caja de doce meses.
Con esta inversin considera que sus ingresos se va a incrementar en:
Ventas
CONTADO
CRDITO
A partir del tercer mes
10%
A partir del cuarto mes 10%
10%
A partir del sexto mes
15%
A partir del onceavo mes
15%
15%
Los prstamos al personal se descuentan hasta diciembre.
A la vez sus gastos se incrementan por:
Incremento su IGV en:
A partir del cuarto mes
A partir del stimo mes
A partir del dcimo mes

700
1950
1000

Impuesto a la renta
1.27% de Ventas (sumar contado y crdito)
Contrata a una persona a partir del tercer mes sueldo neto S/. 870.00
Remuneracin ms gratificacin julio
19,700
Remuneracin agosto
9850
Remuneracin a partir de setiembre ms 870
Remuneracin ms gratificacin diciembre
(se incrementa en un 100%)
Essalud se incrementa a partir del tercer mes en S/. 90.00
ONP se incrementa a partir del tercer mes en S/. 130.00
Incremento de compras:
A partir del quinto mes
A partir del stimo mes
A partir del octavo mes
A partir del onceavo mes

CONTADO

CREDITO
10%
10%
15%
15%

Los servicios bsicos se incrementan en 100% a partir del dcimo mes.

Las cuentas por pagar diversas se dupican en 100% a partir del quinto mes y 100% en el onceavo mes
(por publicidad y otros)
2) Elabora el flujo de efectivo con los datos iniciales (PLANIFICADO) considerando todas las
variaciones en los meses siguientes.

el onceavo mes

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
PLANIFICADO

DETALLE
Saldo Inicial (mes anterior)
INGRESOS
Ventas al contado
Facturas por cobrar
Prstamos por cobrar al personal
Prstamos bancarios
TOTAL INGRESOS

EGRESOS
IGV por pagar
Impuesto a la Renta por pagar
Essalud
SNP - SPP
Facturas por Pagar
Compra de maquinaria
Servicios bsicos
Remuneraciones por pagar
Cuentas por pagar diversas

IMPORTE
4860.00
33750.00
11250.00
1750.00
18000.00
64750.00

8100.00
675.00
1134.00
1630.00
12560.00
18000.00
1850.00
10970.00
5750.00

TOTAL EGRESOS

60669.00

Saldo Final (mes siguiente)

8941.00

REAL

IMPORTE
4860.00

VARIACIONES

IMPORTE

VARIACIONES
% DEL
PRESUPUEST
O

FLUJO DE CAJA
AGO

Saldo inicial

JUL
8542.00

Ingresos
Ventas al contado
Facturas por cobrar (Vtas.crdito)
Prstamos por cobrar al personal
Total Ingresos

45680.00
24520.00
1200.00
79942

45680.00
24520.00
1200.00
72303

Egresos
IGV por pagar
Impuesto a la Renta por pagar
Essalud
SNP - SPP
Compras al contado
Facturas por Pagar (compras crdito)
Servicios bsicos
Remuneraciones por pagar
Cuentas por pagar diversas
Total Egresos

10708.00
892.00
1134.00
1395.00
32651.00
10254.00
1255.00
19700.00
1050.00
79039

10708
892
1134
1395
32651
10254
1255
9850
1050
69189

10708
950
1224.00
1525
32651
10254
1255
10720
1050
70337

11408
981
1224.00
1525
32651
10254
1255
10720
1050
71068

11408
981
1224.00
1525
35916
10254
1255
10720
2101
75384

11408
1076
1224.00
1525
35916
10254
1255
21440
2101
86200

13358
1076
1224.00
1525
35916
11279
1255
10720
2101
78455

13358
1076
1224.00
1525
41304
11279
1255
10720
2101
83842

903

3114

8746

16098

16134

12892

16194

14109

3000
3000

3000
3000

3000
3000

3000
3000

13134

9892

13194

11109

Flujo de caja econmico

Financiamiento
Prstamo recibido
Compra de maquinaria
Pago de prstamo
Total Financiamiento
Flujo de caja financiero

903

SEP
3114

OCT
8746

NOV
13098

DIC
13134

ENE
9892

FEB
13194

50248.00
50248.00
50248.00
57785.20
57785.20
57785.20
24520.00
26972.00
26972.00
26972.00
26972.00
26972.00
1200.00
1200.00
1200.00
1200.00
79082.46 87165.9064 91518.2124 99091.6184 94649.30196 97951.58552

25000
-25000
0

3000
3000

903

3114

8746

13098

MAR
11109

ABR
9024

MAY
4684

JUN
9102

57785.20
26972.00

57785.20
26972.00

66452.98
31017.80

66452.98
31017.80

13358
1076
1224.00
1525
41304
11279
1255
10720
2101
83842

14358
1076
1224
1525
41304
11279
2510
10720
2101
86097

14358
1238
1224.00
1525
41304
12971
2510
10720
4203
90053

12024

7684

12102

Total
8542

663935.96
324399.6
7200
95866.45408 93781.32264 102154.7712 106572.8473 1004077.56

14358
149496
1238 12552.32161
1224.00
14508
1525
18040
41304 444869.875
12971 132584.22
2510
18825
10720
147470
2101
23110
87951
961455
18622

42622

3000
3000

3000
3000

3000
3000

3000
3000

25000
-25000
27000
27000

9024

4684

9102

15622

15622