Auditora del Patrimonio

INVITACION DIRECTA
Golf y Country Club
Av. Guillermo Ganoza Vargas N 850 - Trujillo

Trujillo, 05 de Marzo de 2014

Seores
Garcia & Montero S.A.C.
Las Flores N 132 - La Merced
Estimados Seores:
Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarle su propuesta de servicios
de auditora para realizar un examen especial al rea del Patrimonio
correspondiente al periodo comprendido del 01 de enero al 31 de Diciembre
del 2013.
Teniendo en cuenta que en nuestra Junta General de Socios a realizarse el
da 28 de Marzo del 2013 se pronunciar sobre la contratacin de sus
servicios, les agradeceremos se sirvan hacernos llegar su propuesta a ms
tardar el da 10 de Marzo de 2014.
Sin otro particular, quedamos de ustedes.

Atentamente
Golf & Country Club

Auditora del Patrimonio

PROPUESTA PARA LA AUDITORIA FINANCIERA
Garcia & Montero S.A.C.
Trujillo, 08 de Marzo de 2014

PROPUESTA

PARA

LA

AUDITORIA

FINANCIERA

DE

ELECTRONIC

COMPANY S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
CONTENIDO
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Cartera de clientes de los ltimos aos.

Objetivos y alcances de trabajo.
Enfoque y metodologa del trabajo.
Informes a emitir.
Responsabilidad y manifestaciones de la Gerencia.
Nuestro equipo de trabajo.
Programacin de nuestras visitas.
Honorarios y facturacin.

1. Garcia

&

Montero

S.A.C.,

es

una

organizacin

de

servicios

profesionales que ha desarrollado sus servicios de auditora, asesora y

consultora con gran xito y reconocimiento en el Per.
ste reconocimiento se debe a que nuestro enfoque de trabajo prioriza
el Servicio al Cliente y nuestro servicio personalizado nos permite
ayudar a nuestros clientes a superar sus desafos.
La formacin acadmica y experiencia profesional de cada uno de
nuestros socios y gerentes, en instituciones de primer nivel asumiendo
las

ms

altas

responsabilidades

enlazada

con

una

permanente

capacitacin, es garanta de servicio a nuestros clientes.

2. CARTERA DE CLIENTES EN LOS LTIMOS AOS
Principales entidades que conocen el servicio de la firma:

1.

Empresa Agroindustrial Laredo S.A.

2.

ADO S.A.

3.

Minera Barrick Misquichilka S.A.

4.

FAMATEC S.A.
2

Auditora del Patrimonio

5.

GRECA PROYECTOS S.A.

6.

METAL MECANICA RIVERA S.A.C.

7.

BUENAVENTURA INGENIEROS S.A.

3. OBJETIVOS Y ALCANCES DEL TRABAJO

Los objetivos de la auditora que proponemos realizar son los siguientes:
El objetivo principal de nuestro examen es la expresin de una
opinin sobre el Elemento Patrimonio, expresado en los Estados
Financieros de Golf y Country Club por el ao terminado al 31 de

Diciembre del 2013.

Evaluar el control interno, en especial de los procedimientos
administrativos y de la informacin contable de la asociacin.

Nuestra evaluacin nos permitir adems ofrecerles un valor agregado a

travs de recomendaciones tiles que apoyen su labor gerencial.
Pondremos

su

consideracin,

todo

tipo

de

situaciones

que

consideremos merecen especial atencin, antes de la emisin formal del

informe respectivo; los mismos que en su estructura comprender las
observaciones y recomendaciones del periodo sujeto a examen.
La auditoria no tiene como propsito la identificacin de irregularidades
y/o fraudes; sin embargo, si encontramos algunos de ellos en nuestra
revisin, estos sern divulgados oportunamente.
4. ENFOQUE Y METODOLOGA DEL TRABAJO
Nuestra auditoria estar orientada a emitir una opinin sobre el
patrimonio presentado en los estados financieros de Golf y Country
Club
Nuestro informe se efectuar de acuerdo a Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas en el Per, las que respaldarn nuestra
opinin

respecto

que

si

los

estados

financieros

presentan

razonablemente la situacin financiera al 31 de diciembre del 2013, los

resultados de sus operaciones y flujos de efectivo por el periodo
terminado en dicha fecha, de conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en nuestro pas, as como la
evaluacin en las estimaciones efectuadas por la gerencia con respecto
a las cuentas que fueran aplicables.
3

Auditora del Patrimonio

Nuestro enfoque se constituye en la herramienta metodolgica ms
importante de nuestro trabajo de auditora, el cual rene caractersticas
de versatilidad, calidad y dinamismo como complemento de un buen
servicio.
Nuestro enfoque de auditora surge de la necesidad de llevar a cabo
procedimientos ms eficientes y flexibles que permitan, a travs de su
uso equilibrado, adaptarse a los cambios constantes de la poca en que
se vive. Dichos cambios se pueden sintetizar en el requerimiento de
menores costos para mejorar las condiciones de competitividad,
manteniendo la calidad de trabajo y calidad de servicio a costos muy
competitivos y con una oportunidad razonable en la presentacin de los
informes pertinentes.
5. INFORMES A EMITIR
Al trmino de nuestro examen emitiremos un informe dirigido al
Directorio de Golf y Country Club, con nuestra opinin sobre el

Patrimonio presentado en los estados financieros.

Un informe conteniendo nuestras recomendaciones de Control
Interno contable y administrativo, en el caso que las observaciones
as lo ameriten.

6. RESPONSABILIDAD Y MANIFESTACIONES DE LA GERENCIA

La Gerencia de Golf y Country Club es responsable de velar por la
adecuada preparacin de los Estados Financiero a los que se han hecho
referencia anteriormente, as como el adecuado registro de las
operaciones en los libros contabilidad, y del mantenimiento de una
estructura de control interno que sea suficiente para permitir la
elaboracin de estados financieros confiables.
De acuerdo con Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, haremos
consultas especficas a la Gerencia de Golf y Country Club , a otros
funcionarios y trabajadores sobre la informacin contenida en los
Estados Financieros, y sobre la eficacia de la estructura de Control
Interno. En cumplimiento de tales normas obtendremos de la Gerencia
de Golf y Country Club

una carta de manifestaciones sobre los

Estados Financieros. Los resultados de nuestras pruebas de auditora,

sus registros contables y la carta de manifestaciones constituyen la
evidencia en la que nos basaremos para formarnos una opinin sobre
los estados financieros.
4

Auditora del Patrimonio

7. NUESTRO EQUIPO DE TRABAJO

Para una adecuada atencin a ELECTRONIC COMPANY S.A., nuestra
Firma ha seleccionado cuidadosamente un equipo profesional altamente
calificado, y con amplia experiencia en auditoras.
Con el objetivo de proporcionarles un servicio distintivo hemos
organizado un equipo de profesionales altamente capacitados y
experimentados en auditora financiera.
Socio responsable

Ms.

CPCC.

Lpez

Vsquez, Gloria
Dirige y supervisa el trabajo:

Ms. CPCC.

Crdenas Montero,

Wendy

LOPEZ VASQUEZ, GLORIA

Socia a partir del 30 de Marzo del 2003. Es Contador Pblico Colegiado,
egresada de la Universidad Nacional de Trujillo, Magister en Contabilidad
de la Universidad Mayor de San Marcos y Diplomada como Especialista
en Tributacin en la Universidad de Lima, con veinticinco aos de
experiencia en auditora y contabilidad, de los cuales doce trabaj en la
Sociedad de Auditora WYZA & Co., en la cual alcanz la categora de
Gerente.
Su permanente capacitacin y especializacin en los campos de ciencias
contables y administrativas, sumados a su experiencia laboral, le han
permitido desempearse como Gerente de contabilidad de prestigiosas
empresas del sector privado, as como consultor y asesor gerencial.
En Golf y Country Club , tiene la responsabilidad de dirigir las tareas
de auditora financiera, consultora y afines.

CARDENAS MONTERO, WENDY

Es Contador Pblico Colegiado, egresado de la Universidad Nacional de
Trujillo, con ms de treinta aos de experiencia en auditora, diplomado
con el ttulo de Auditor Independiente, los cuales trabaj en la Sociedad
5

Auditora del Patrimonio

de Auditora XWXZ, en la cual alcanz la categora de Gerente, a cargo
de una cartera de clientes que operan en los principales sectores
econmicos.
Su permanente capacitacin y especializacin en los campos de ciencias
contables y administrativas, sumados a su experiencia laboral, le han
permitido desempearse como gerente de contabilidad de prestigiosas
empresas del sector privado, as como consultor y asesor gerencial.
En Golf y Country Club, tiene la responsabilidad de dirigir las tareas
de auditora financiera, consultora y afines.
8. PROGRAMACIN DE NUESTRAS VISITAS
Teniendo en cuenta los objetivos propuestos, el alcance del trabajo e
informes a emitir, hemos estimado conveniente programar las visitas
siguientes:
Visita preliminar:
Lectura de la escritura Pblica de Constitucin de la sociedad,

estatutos y minutas.
Lectura de actas de directorio y de accionistas.
Confirmaremos las acciones en circulacin con el Registrador

Independiente y el agente de transferencia de acciones.

Obtener un conocimiento del control interno sobre

las

transacciones de acciones de capital.

Visita final:
Programada en principio cuando se nos entregue los estados financieros
al 31 de Diciembre de 2013 y sus anexos correspondientes; por cada
partida del Balance.

Complementando el trabajo de la visita preliminar.

Validacin de los saldos de cierre.
Elaboracin del borrador de Informe.

9. HONORARIOS Y FACTURACIN
Nuestra propuesta de honorarios por el trabajo en mencin ascendera a
s/. 16,000.00 (Diecisis Mil con 00/100 Nuevos Soles), que podran ser
facturados, 50% a la aceptacin del contrato e inicio del trabajo, 30% al
trmino de la visita interna y, 20% en la presentacin del informe final.
Estos honorarios no incluyen el Impuesto General a las Ventas, que
como es usual es transferido al usuario.

Auditora del Patrimonio

Quedamos a su disposicin para ampliar y/o aclarar el contenido de la
presente propuesta. De ser aceptada, les agradecemos devolvernos
copia de la misma debidamente firmada y sellada en seal de
conformidad.

RAMIREZ & ASOCIADOS S.A.C.

CARTA DE COMPROMISO

GARCIA & MONTERO S.A.C.

Carta de Compromiso o Confirmacin de Contrato
Trujillo, 25 de marzo del 2013
Seores:
GOLF Y COUNTRY CLUB
Presente.Estimados Seores:
Ustedes nos

han

solicitado que

auditemos

el

rea del

Patrimonio

correspondiente al periodo comprendido del 01 de enero al 31 de Diciembre

del 2013.
Por medio de la presente, tenemos el gusto de confirmar nuestra aceptacin
y nuestro entendimiento respecto a este compromiso.
Nuestra auditora se efectuar de acuerdo con Normas de Auditora
Generalmente

Aceptadas

Principios

de

Contabilidad

Generalmente

Aceptados.
Para formar nuestra opinin sobre los Estados Financieros, efectuaremos
pruebas suficientes para obtener seguridad razonable en cuanto a que la
informacin que contienen los registros contables principales y otros datos
fuentes, es confiable y suficiente como base para la preparacin de los
Estados Financieros. Tambin decidiremos si es que la informacin est
revelada adecuadamente en los Estados Financieros.
En virtud de la naturaleza de las pruebas y de otras limitaciones inherentes
a una Auditora, junto con las limitaciones inherentes a cualquier sistema de
7

Auditora del Patrimonio

control interno, existe un riesgo ineludible de que pueda permanecer sin ser
descubierta alguna distorsin importante.
Adems

de

nuestro

dictamen

sobre

los

Estados

Financieros,

proporcionaremos una carta por separado, conteniendo las debilidades

importantes de control interno de las que tengamos conocimiento.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparacin de los
Estados Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la
administracin de la Compaa. Esto incluye el mantenimiento de registros
contables y controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de
polticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la compaa.
Como parte del proceso de nuestra

auditora solicitaremos de la

administracin, confirmacin por escrito, referente a las informaciones que

se nos hubieren proporcionado respecto a la auditora.
Se espera la cooperacin total de su personal y se cuenta con la
colaboracin del mismo para proporcionar los registros, documentacin y
otra informacin que se requiera en relacin con nuestra auditora.
Nuestros honorarios, que se facturarn a medida que avance el trabajo, se
basan en el tiempo que requieran las personas que realicen el trabajo, ms
desembolsos directos por gastos. Las cuotas por hora individuales varan de
acuerdo con el grado de responsabilidad involucrado, la experiencia y
habilidad que se requieran.
Esta carta estar en vigor los aos venideros, a menos que termine,
modifique o se sustituya.
Sean tan amables de firmar y devolver la copia adjunta a la presente carta
como indicacin de que estn enterados del trabajo que se desea realizar y
el alcance de nuestras pruebas.

GARCIA & MONTERO S.A.C.

Auditora del Patrimonio

PROGRAMA DE AUDITORA
ENTIDAD

AUDITORA :
PERIODO

GOLF Y COUNTRY CLUB

AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS

DEL

DE

ENERO

DEL

2013

AL

31

DE

DICIEMBRE DEL 2013

REA

PATRIMONIO

Auditora del Patrimonio

N

PROCEDIMIENTOS

REF.
PT

HEC
HO

FECHA

POR

Objetivos
1
2

5
6
7

Determinar que el patrimonio de la entidad

sea el resultante de la diferencia entre
activo y pasivo.

CC/C
C-2

RPA

03/ABR
IL

Determinar si las diferentes cuentas que

integran el patrimonio se encuentran
debidamente clasificadas, descritas y de
acuerdo a las Normas Internacionales de
Contabilidad y aplicados en forma uniforme
con respecto al periodo anterior.
Comprobar que el patrimonio presentado en
el balance, se encuentre de acuerdo a la
Escritura Pblica, estatutos y leyes vigentes.
Determinar
Situacin o
financieros,
reservas o
acciones.

si existe en el Balance de
en una nota a los estados
sobre restricciones de las
derechos de suscripcin de

Obtener un conocimiento del control interno

sobre las transacciones de capital.

RPA
CC-1

ABRIL/
MAYO
10

Conciliar los registros de los accionistas con

el mayor general.
1

Determinar el cumplimiento de los planes de

opcin de acciones y otras restricciones y
preferencias relacionadas con las acciones
de capital.
Pruebas de Cumplimiento
Revisar las clusulas importantes de las
escrituras de constitucin, modificaciones de
las escrituras y estatutos de la entidad.
Revisar las disposiciones de la junta de
accionistas respecto a futuras
capitalizaciones, utilizacin de las reservas,
destino de las utilidades y otros aspectos del
patrimonio.

EJECUCIN DEL TRABAJO

CARTA DE GERENCIA
Golf y Country Club
10

Auditora del Patrimonio

Av. Guillermo Ganoza Vargas N 850 - Trujillo

Trujillo, 2 de Abril de 2013

GARCIA & MONTERO S.A.C.
Las Flores N 132 - La Merced
Estimados Seores:
A nuestro mejor y entender, les confirmamos las siguientes informaciones y
opiniones que les suministramos durante la auditoria especial al rea del
Patrimonio correspondiente al periodo comprendido del 01 de Enero al 31 de
Diciembre de 2013, con el propsito de expresar una opinin sobre si dicha
rea presenta razonablemente la situacin financiera, los resultados de
operaciones, de (en adelante la compaa) de acuerdo con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en el Per.
1. El rea del Patrimonio correspondiente al periodo comprendido del 01
de Enero al 31 de Diciembre del 2013,

muestra saldos de

importancia, de s/. 600,000.00

2. Reconoceremos la responsabilidad del Directorio y de la Gerencia en
cuanto a presentar razonablemente en los estados financieros, la
situacin financiera, los resultados de las operaciones, de acuerdo
con las disposiciones legales sobre la materia y los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en el Per.
3. Todas las actas del Directorio y Junta de Accionistas y todos los
registros contables les han sido facilitadas a ustedes.
4. No conocemos la existencia de saldos, operaciones o convenios de
importancia que no estn razonablemente expuestos o debidamente
contabilizados en los registros contables que amparan las respectivas
cuentas.
5. Desconocemos la existencia de irregularidades que involucren a la
gerencia o empleados que desempeen roles de importancia dentro
del sistema de control interno contable o cualquier irregularidad en
que est involucrado otro personal y que podran afectar de forma
significativa los estados financieros, o ninguna violacin o posibles
violaciones a leyes o reglamentacin, cuyos efectos debieran ser
considerados para su exposicin en los estados financieros o como
11

Auditora del Patrimonio

base para registrar una prdida contingente. La compaa ha
cumplido con todos los aspectos contractuales y legales que podran
tener un efecto importante sobre los estados financieros en el caso
de incumplimiento.
6. Los

estados

financieros

notas

adjuntas

incluyen

todas

las

exposiciones necesarias para una presentacin razonable de la

situacin financiera y los resultados de las operaciones de la
compaa

de

acuerdo

con

los

Principios

de

Contabilidad

Generalmente Aceptados en el Per, as como aquellas exposiciones

exigidas por la legislacin o reglamentaciones a las cuales est sujeta
la compaa.
7. No conocemos la existencia de acontecimientos producidos con
posterioridad al cierre y hasta la fecha que, pese a no afectar los
mencionados estados financieros, hayan provocado o es probable que
lo hagan, algn cambio de importancia en la situacin financiera o en
los resultados de la compaa.
Agradeciendo anticipadamente su atencin a la presente, quedamos de
ustedes,

Atentamente

GOLF

COUNTRY

CLUB

12

Auditora del Patrimonio

GARCIA & MONTERO S.A.C.

CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL
CONTROL INTERNO PATRIMONIO
N

PREGUNTA

S
I NO N/A

COMENTARIO

GENERALIDADES
1 Estn autorizadas las
funciones escritas sobre el
control, registro y autorizacin
del capital y reservas?
2 Las funciones de control,
registro y custodia de
documentos estn separadas?

Por el Consejo de
Administracin
X

AUTORIZACIN
3 Los aumentos y
disminuciones al capital son
autorizados de acuerdo con las X
normas legales vigentes?

Por el Consejo de
Administracin

4 Estn autorizados los

excedentes y dficit como
resultado del ejercicio?

Por el Consejo de
Administracin

REGISTRO Y CONTROL
5 Se verifica peridicamente
con el libro mayor, los saldos
registrados en esta cuenta
contable?
6 Se tienen controles
adecuados para capital y
reservas?

Lo hace Contabilidad
X

13

Auditora del Patrimonio

Fecha: 04 de Abril
Nombre del Auditado:

Amanda Mara Castro de Castillo

Contadora General

Nombre del Auditor:

Ramrez Pastor Amelia

14

Auditora del Patrimonio

RAMIREZ & ASOCIADOS S.A.C.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
SUMARIA DE PATRIMONIO

31/12/201
2

31/12/201
2

CONCLUSIN:
Como resultado de nuestros procedimientos conforme a las Normas de Auditora, opino que los Saldos Contables al
31/12/2013 son razonables.
Lpez Vsquez, Gloria
Auditor

15

Auditora del Patrimonio

GARCIA & MONTERO S.A.C.

CC3

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
CDULA DE MARCAS

INFORME
16

Auditora del Patrimonio

INFORME CORTO
Seores Consejo Administracin
GOLF Y COUNTRY CLUB
Av. Guillermo Ganoza Vargas N 850 - Trujillo
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2013
CONTENIDO

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

ESTADOS FINANCIEROS:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

OPINION DE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A LOS SEORES ACCIONISTAS Y GERENCIA GENERAL DE ELECTRONIC
COMPANY SA
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de GOLF Y COUNTRY
CLUB, que comprenden el Estado de Situacin Financiera al 31 de
diciembre del 2013, el Estado de Resultados, de Cambios en el Patrimonio
Neto y Estado de Flujo de Efectivo y su conciliacin, por los aos terminados
en esas fechas, as como el resumen de polticas contables significativas y
otras notas explicativas.
Responsabilidad

de

la

Gerencia

General

sobre

los

Estados

Financieros.
La Gerencia General es responsable de la preparacin y presentacin
razonable de estos Estados Financieros de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Per. Esta responsabilidad
17

Auditora del Patrimonio

incluye: disear, instaurar y mantener el control interno relevante para la
preparacin y presentacin razonable de estados financieros que no
contengan representaciones errneas de importancia relativa, ya sea como
resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las polticas contables
apropiadas; y realizar estimaciones contables razonables de acuerdo con las
circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos
Estados Financieros basada en nuestra Auditoria. Nuestra Auditoria fue
realizada de acuerdo con Normas de Auditora Generalmente Aceptadas en
el Per. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos ticos y
que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad
razonable de que los estados financieros no contienen representaciones
errneas de importancia relativa.
Una auditora comprende la ejecucin de procedimientos para obtener
evidencia de auditora sobre los saldos y las divulgaciones en los estados
financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, que incluye la evaluacin del riesgo de que los estados financieros
contengan representaciones errneas de importancia relativa, ya sea como
resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluacin de riesgo, el auditor
toma en consideracin el control interno relevante de la entidad para la
preparacin y presentacin razonable de los estados financieros a fin de
disear procedimientos de auditora de acuerdo con las circunstancias, pero
no con el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del control
interno de la entidad. Una auditoria tambin comprende la evaluacin de si
los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones
contables realizadas por la Gerencia son razonables, as como una
evaluacin de la presentacin general de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es
suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinin
de auditora.
Opinin
En nuestra opinin, los estados financieros antes indicados presentan
razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situacin financiera
18

Auditora del Patrimonio

de GOLF Y COUNTRY CLUB, al 31 de diciembre del 2013, el resultado de
sus operaciones y sus flujos de efectivo por el ao terminados en esa fecha,
de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el
Per.
Trujillo, 15de Mayo de 2013
INFORME LARGO
Seores Consejo Administracin
GOLF Y COUNTRY CLUB
Av. Guillermo Ganoza Vargas N 850 Trujillo
Ref.

Auditoria Ejercicio 2013

Entrega Informe Final

De nuestra especial consideracin:
Para efectos de auditar los estados financieros de GOLF Y COUNTRY
CLUB, por el ejercicio terminado al 31 de diciembre del 2013, y expresar
nuestra opinin sobre los mismos, evaluamos el sistema de control interno
contable y administrativo; lo encontramos consistente y razonable, en
concordancia con los principios y normas de contabilidad, sin embargo
nuestro trabajo nos permiti precisar algunas observaciones - que no
afectan la razonabilidad de los Estados Financieros - que incluimos en el
presente informe, con sus correspondientes recomendaciones para que la
Gerencia, de estimarlo conveniente disponga su implementacin.
Sin otro particular, nos reiteramos de ustedes.
Atentamente.

GARCIA & MONTERO S.A.C.

19

Auditora del Patrimonio

INTRODUCCIN
1.1.

MOTIVO DE LA AUDITORIA
La auditora se ha efectuado a requerimiento de GOLF Y
COUNTRY CLUB., al seleccionarnos como sus auditores externos,
para dictaminar sus estados financieros correspondientes al
ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2013, de conformidad
con el contrato de locacin de servicios profesionales celebrado.

1.2.

OBJETIVOS
Examinar los Estados Financieros de GOLF Y COUNTRY CLUB al
31 diciembre 2013 y emitir opinin profesional independiente
respecto de su preparacin y presentacin; en concordancia con
las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y Normas
Internacionales de Auditora.
Evaluar el sistema de Control Interno Contable y Administrativo
de la entidad.

1.3.

ALCANCE DEL EXAMEN

El perodo a examinar corresponde al ejercicio 2013, y comprende
el anlisis de la informacin generada por GOLF Y COUNTRY
CLUB, respecto al grado en que se estn logrando los resultados o
beneficios previstos por la propia entidad, si los controles
gerenciales implementados en la entidad son efectivos y aseguran
el desarrollo eficiente de las actividades u operaciones propias de
la entidad.
Nuestro examen se realiz de acuerdo con Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditora y
20

Auditora del Patrimonio

Normas Especficas que rigen la gestin de GOLF Y COUNTRY
CLUB, teniendo como propsito cautelar y fortalecer los sistemas
administrativos y operativos, en previsin de actos y prcticas
indebidas, tendiendo al debido y transparente logro de los
objetivos y metas institucionales.
El trabajo de campo se efectu en las instalaciones de la entidad.
1.4.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y BASE LEGAL

GOLF Y COUNTRY CLUB, se constituy en el Per, en el
Departamento de La Libertad, Ciudad de Trujillo el 15 de ABRIL del
2001

ante

Notario

Pblico

PARRA

MONTERO,

MARIELA.

Se

encuentra inscrita en Registro Pblicos de Trujillo con partida N

00567.
Su objeto social y actividades principales son la comercializacin
de electrodomsticos a nivel nacional.
La empresa tiene su domicilio en Av. Guillermo Ganoza Vargas N
850 Trujillo La Libertad
1.5.

AUTORIDADES
Durante el perodo auditado, que corresponde al ejercicio 2013,
GOLF Y COUNTRY CLUB realiz sus operaciones bajo la siguiente
administracin:
Gerente General: Sr. MARTINEZ NEYRA, LEONCIO.

2.

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
2.1.

OBSERVACIONES

Control Interno
A travs de la evaluacin de los cuestionarios y observaciones
realizadas a la empresa GOLF Y COUNTRY CLUB durante las
visitas; se presenta las siguientes debilidades al control interno:

La Compaa no dispone de un registrador independiente y

un agente de transferencia de acciones.

Inadecuada segregacin de funciones sobre determinados

controles en el pago de dividendos

Se encontraron problemas de inhibicin en el sistema
informtico.
21

Auditora del Patrimonio

2.2.

RECOMENDACIONES
Entre las recomendaciones tenemos los siguientes:
La junta deber nombrar altos ejecutivos que estn autorizados
para:

1. Firma certificados de acciones.

2. Llevar registro de accionistas.
3. Firmar los cheques de dividendos.
Se recomienda el uso de un agente fiscal independiente ya que este
reduce materialmente la posibilidad de fraude o de error que surge en
conexin con la distribucin de dividendos.

Trujillo, 15 de Mayo de 2013

22