FACULTAD DE CIENCIAS

CONTABLES, FINANCIERAS Y
ESCUELA:

Profesional Contabilidad
CICLO

VIII - B
DOCENTE
CURSO

CPCC. Mario Soto Medina

Auditoria Financiera
TEMA

ALUMNO :

Ctas Patrimoniales
Palmadera Chachaz, Eduardo
Sanchez Sagastegui, Selene
Milla Cruz, Mirko
Huaman Ramirez, Mariela
Carranza Horna, Cynthia
Cotos Mendez Liz
CHIMBOTE, PER DEL 2015

AUDITORIA DE CUENTAS PATRIMONIALES

Una empresa local cuya actividad es la comercializacin de conservas de pescado, se constituy en
01.08.2010 con un capital de s/. 400,000 compuesto de 400 Acciones de s/. 1,000 c/u.
Y tiene contabilizado su inventario y balance inicial, como sigue:

Las acciones fueron suscritas y pagadas en su totalidad con la siguiente estructura:

En julio 2012 mediante contrato privado la socia Andrea Calle Ball transfiere el 25 % de sus acciones al
socio Ricardo rey con una sobretasa del 20 % sobre su valor nominal.
La transferencia queda pendiente de pago hasta enero de 2013.
La empresa ha omitido estas transacciones y usted como auditor, en enero 2,013
Ha detectado la deficiencia por lo que propone asientos contables que tendra que considerar la
gerencia.

El grupo de trabajo realiza en papeles de auditora los ajustes necesarios.

TRANSACCIONES DELA EMPRESA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 01 AGOSTO 201_

ACTIVOS
Caja y Bancos 100,000
Activo Fijo

TOTAL

(L)

400,000

CTA SUB
S
CTA

14

300,000

PASIVOS
PATRIMONIO
Capital

TOTAL

400,000

400,000
DEBE HABER
400000

DESCRIPCION
CTAS POR COBRAR ACC. Y PERS.

Suscrp. Pendientes de
144 cancelacion
Ricardo Rey Cavagaro
Andresa Calle Ball
Proa al Sol S.A
50

1600
00
1600
00
8000
0
400000

CAPITAL

501 Capital Social

por la suscripcion de acciones emitidas
.x
..
10

CAJA Y BANCOS

400000

101 caja
14

CTAS POR COBRAR ACC. Y PERS.

144 Suscrp. Pendientes de cancelacion

por la cancelacion de las acc. suscritas

PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS PATRIMONIALES

EMPRESA: INDUSTRIAL CHAVIN SAA.
PERIODO: 2014
FECHA DE INICIO:
21 DE JUNIO DEL 2015
FECHA DE TERMINO: 21 DE JUNIO DEL 2015
AUDITOR: CARLOS LLACAS
SUPERVISOR: KATHERINE VILLAVICENCIO

400000

 OBJETIVOS

1.
2.
3.
4.
5.

6.
7.

Asegurarse de que el patrimonio total y los cambios habidos son consistentes

con el negocio y su actividad.
Objetivos Especficos
Verificar que los saldos de estas cuentas estn debidamente registrados y
valorados, y se correspondan, con transacciones reales.
Verificar que los conceptos que integran el capital contable estn
debidamente valuados.
Verificar que las cuentas estn correctamente descritas y clasificadas, se
presentan conforme a principios de contabilidad generalmente aceptados,
aplicados de manera, uniforme respecto a ejercicios anteriores..
Verificar que los movimientos de capital y reservas estn debidamente
autorizados y se hayan realizado conforme a la normativa vigente..
Comprobar su adecuada presentacin y revelacin en los en los estados
financieros.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA A REALIZAR

1.

Preparar un detalle de las cuentas que componen esta rea al cierre del
ejercicio.
2. En caso de ser la primera ,auditora, obtener una evolucin histrica de las
cuentas que representan los fondos propios.
3. Cotejar los movimientos habidos durante el ejercicio en estas cuentas con las
actas de las juntas de accionistas y consejos de administracin.
4. Para aumentos y disminuciones de capital, comprobar con las actas e
inscripcin en el Registro Mercantil, as como la liquidacin de impuestos.
5. Si las acciones son nominativas examinar el libro de registro de acciones.
6. Verificar autorizacin en los pagos de dividendos, comprobando si se han
efectuado las correspondientes retenciones fiscales.
7. En conexin con el trabajo realizado sobre hechos ,posteriores, investigar
cualquier acuerdo que supongan modificaciones de capital o movimiento de
reservas.

PAPELES DE TRABAJO

CEDULA SUMARIA
P/T

INDUSTRIAL CHAVIN SAA

AUDITORIA ALOS EE.FF. AL 31/12/2014
CODIGO : 50 DESCRIPCION: CAPITAL

CTA
DIV.

50

DESCRIPCIO
N DE LA
CUENTA
CAPITAL
suscrito y
pagado

P/T

SALDOS INICIALES
31-12-14
31-12-13

400,000

AJUSTES
DEBE HABER

400,000

SALDOS FINALES
31-12-14 31-12-13

400,000

400,000

L1

HECHO POR:

Eduardo

SUPERVISADO: Selene
FECHA:

21/06/2014

CONCLUSIONES
Luego del examen da cada uno de los rubros que conforma el capital de Industrial Chavn
SAA. Se pudo determinar que no existen errores materiales importantes que deban ser
reseados.

P/T

EXAMEN DE EJECUCION
INDUSTRIAL CHAVIN SAA.
L1

---

CAPITAL

ACIONES COMUNES

AUDITORIA AL 31/12/2014

NOMBRES DE
ACCIONISTAS
Ricardo Rey
Cavagnaro
Andrea Calle
Ball
Pro al Sol S.A.

N DE
CERTIFICADO
S
12114-2013

160,000

160,000

14116-2013

160,000

160,000

80,000

80,000

400,000

400,000

171819-2013

TOTALES

SALDO AL
31/12/13

SALDO AL
31/12/14

SALDO FINAL

HECHO POR:

Eduardo

SUPERVISADO: Selene
FECHA:

21/06/2014

CONCLUSIN: De acuerdo a la revisin de los documentos que respaldan los

movimientos del patrimonio, los libros auxiliares, los libros de acta de asamblea de

accionistas, no se tiene ninguna observacin importante con respecto a la pertenencia de

las acciones comunes.

EN JULIO 2013 MEDIANTE CONTRATO PRIVADO LA SOCIA ANDREA

CALLE BALL TRANSFIERE EL 25 % DE SUS ACCIONES AL SOCIO RICARDO
REY CON UNA SOBRETASA DEL 20 % SOBRE SU VALOR NOMINAL.
LA TRANSFERENCIA QUEDA PENDIENTE DE PAGO HASTA ENERO DE 2014.

OBSERVACION.
Posteriormente de haber realizado el revisado de
toda la documentacin sustentatoria que respaldan
los movimientos de patrimonio, los libros de acta de accionista se observo que
existe un contrato privado lo cual consiste en que la socia Andrea Calle Ball
transfiere el 25 % de sus acciones al socio Ricardo rey con una sobretasa del 20
% sobre su valor nominal ,la transferencia queda pendiente de pago hasta
enero de 2014 siendo no habindose registrado segn las NIC y principios
generalmente aceptados esto determina que la empresa no esta actualizada en
sus movimientos que se hizo en el capital lo cual variara no en la cantidad de
acciones pero si en su valor nominal por haber sido transferido con una
sobretasa del 20%.

RECOMENDACIN
Se recomienda al contador de la empresa cumplir con las NIC y principios de
contabilidad generalmente aceptados ya que si el Patrimonio que figura en los
estados financieros no esta actualizado no podremos tener ningn
financiamiento cuando lo requiramos se le recomienda realizar los asientos
correspondientes y regularizar los saldos y que el pago faltante sea realizado