Sei sulla pagina 1di 108

___________ _ , _ , _ 9 4 - 2 0 1 3 -T R

Lima,29 de Octubre de 2013


VISTOS: El Oficio N 688-2013-MTPE/4/9, del Jefe de la Oficina General de Planeamiento
y Presupuesto, el Informe Tcnico N 92-2013-MTPE/4/9.2 del Jefe de la Oficina de
Presupuesto, e! Informe N 427-2013-MTPE/4/9.3 de la Oficina de Organizacin y
Modernizacin y el Informe N 1240-2013-MTPE/4/8, de la Oficina General de Asesora
Jurdica; y,
CONSIDERANDO:
Que, el artculo 4o de la Ley N 27658, Ley Marco de Modernizacin de la Gestin del
Estado, establece que es finalidad fundamental del proceso de modernizacin de la
gestin de! Estado, la obtencin de mayores niveles de eficiencia del aparato estatal, de
manera que se logre una mejor atencin a la ciudadana, priorizando y optimizando el
uso de los recursos pblicos;
Que, mediante Ley N 29951, se aprueba la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para
el Ao Fiscal 2013, dictndose normas de austeridad, disciplina y calidad en el gasto
pblico, en materia de personal, bienes y servicios, asimismo, se dictan disposiciones
respecto a modificaciones presupustales, entre otras;
Que, el artculo 3o de la Directiva N 005-2010-EF/76.01, Directiva para la Ejecucin
Presupuestaria aprobada por Resolucin Directoral N 030-2010-EF/76.01 y modificada
mediante Resolucin Directoral N 022-2011-EF/50.01, precisa que la Oficina de
Presupuesto o la que haga sus veces en el pliego y los responsables de la
administracin del presupuesto de las unidades ejecutoras, son responsables en el
mbito de sus competencias del control presupuestario;
Que, mediante Resolucin Ministerial N 040-2013-TR se designa a los responsables de
la administracin y ejecucin presupuestaria de las Unidades Ejecutoras 001, 002 y 005
del Presupuesto Institucional del Pliego 012: Ministerio de Trabajo y Promocin del
Empleo, correspondiente al Ao Fiscal 2013;
Que, en ese contexto, resulta necesario que las Unidades Ejecutoras del Pliego 012:
Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo, cuenten con los instrumentos normativos
que les permita utilizar correcta y oportunamente los recursos que les han sido
asignados, para el desarrollo de sus actividades y/o proyectos asociados a!
cumplimiento de las metas fsicas y financieras y objetivos institucionales previstos en el
Plan Operativo Institucional - POI;

Que, en el marco de las funciones contenidas en el artculo 25 del Reglamento de


Organizacin y Funciones de! Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo aprobado
por Decreto Supremo N 004-2010-TR la Oficina General de Planeamiento y
Presupuesto, propone para su aprobacin, el Proyecto de "Directiva para la Ejecucin del
Proceso Presupuestario en las Unidades Ejecutoras del Pliego 012 Ministerio de Trabajo y
Promocin

del Empleo para el Ao Fiscal 2013", elaborado por la Oficina de Presupuesto


Planeamiento e nversiones con la participacin de los rganos, Unidades Orgnicas y
Programas del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo;
Con las visaciones de la Viceministra de Trabajo, del Viceministro de Promocin del
Empleo y Capacitacin Laboral, del Secretario General, de los Jefes de las Oficinas
Generales de Administracin, de Planeamiento y Presupuesto, de Asesora Jurdica, de la
Directora Ejecutiva del Programa Nacional de Empleo Juvenil "Jvenes a la Obra", y de la
Directora Ejecutiva del Programa para la Generacin de Empleo Social Inclusivo "Trabaja
Per";
De conformidad con lo dispuesto en la Ley N 29158, Ley Orgnica del Poder Ejecutivo;
Ley N 27658, Ley Marco de la Modernizacin de la Gestin del Estado y modificatoria;
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, la Ley N 29381, Ley
de Organizacin y Funciones del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo y su
Reglamento de Organizacin y Funciones aprobado por Decreto Supremo N 004-2010TR;
SE RESUELVE:
Artculo 1o.- Aprobar la Directiva General N 009 -2013-MTPE/4 "Directiva para la Ejecucin
del Proceso Presupuestario en las Unidades Ejecutoras del Pliego 012 Ministerio de Trabajo y
Promocin del Empleo para el Ao Fiscal 2013", que en anexo adjunto forma parte
integrante de la presente resolucin.

rtculo 2o.- Disponer la publicacin de la presente resolucin y del anexo a que hace
ferencia el artculo precedente, en el Portal institucional del Ministerio de Trabajo y
omocin del Empleo www.trabaio.qob.pe siendo responsable de dicha accin el Jefe
de la ficina General de Estadstica y Tecnologas de la Informacin y
Comunicaciones.
Regstrese y comuniqese.
MMstra de Trabap y Praniocin del Empteo

rfiTrabai
o
'Ministerio
Empleo

de

Trabajo

Promocin

del

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD


ALIMENTARIA" "DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERU"

DIRECTIVA PARA LA EJECUCIN DEL PROCESO PRESUPUESTARIO EN LAS


UNIDADES EJECUTORAS DEL PLIEGO 012 MINISTERIO DE TRABAJO Y PROMOCIN
DEL EMPLEO PARA EL AO FISCAL 2013
DIRECTIVA GENERAL N9 -2013-MTPE/4

FORMULADO POR: LA OFICINA GENERAL DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO


FECHA: 2 9 / 1 0 / 2 0 1 3
OBJETIVO
Lograr una eficiente gestin de la conduccin del proceso presupuestario de
las Unidades Ejecutoras que conforman el Pliego 012: Ministerio de Trabajo y
Promocin del Empleo.
FINALIDAD
Establecer disposiciones especficas y complementarias a las emitidas por la
Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP) del Ministerio de Economa y
Finanzas, con el fin de proporcionar los lineamientos, criterios tcnicos,
procedimientos, formatos y plazos que garanticen el adecuado manejo de ta
gestin presupuestaria en las Unidades Ejecutoras del Pliego 012 Ministerio de
Trabajo y Promocin del Empleo, orientadas al cumplimiento de los objetivos y
metas programadas para el ao fiscal 2013.
BASE LEGAL
Ley N 29381 - Ley de Organizacin y Funciones del Ministerio de Trabajo y
Promocin del Empleo.
Decreto Supremo N 004-2010-TR - Reglamento de Organizacin y Funciones
del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo.
Ley N 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General.
Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico y
sus respectivas modificatorias.
Decreto Supremo N 304-2012-EFque aprueba el Texto nico Ordenado (T.U.O.)
de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley N 29951 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2013.
Ley N 27245 - Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y sus respectivas
modificatorias.

Trabajo

Ministerio de Trabajo y Promocin de! Empleo

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA"


"OECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERU"

Decreto Legislativo N 276 - Ley de Bases de la Carrera


Administrativa del Estado y su Reglamento aprobado
con Decreto Supremo N 005-90-PCM.
Decreto Legislativo N 728 - Ley de Fomento del Empleo y su respectivo Texto
nico (Decreto Supremo N 003-97-TR) y el D.S. 002-97-TR-Ley de
Productividad y Competitividad Laboral.
Decreto ley N 20530 - Rgimen de Pensiones y Compensaciones por Servicios
Civiles prestados al Estado no comprendidos en el Decreto Ley N19990.
Decreto Legislativo N 1017 - Ley de Contrataciones del Estado y su
Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 184-2008-EF, modificado
con Decreto Supremo N 021-2009-EF, por la Ley N 29873 y el D.S 1382012-EF.
Decreto Legislativo N 1057 - Regula el Rgimen especial de Contratacin
Administrativa de Servicios y su Reglamento aprobado por Decreto
Supremo N 075-2008-PCM y modificatoria.
Directiva N 005-2010-EF/76.01 "Directiva para la Ejecucin Presupuestaria",
aprobada mediante Resolucin Directoral N 030-2010-EF/76.01,
modificada por la Resolucin Directoral N 022-2011-EF/50.01 y Gua para
la Ejecucin del Gasto.
Directiva N 001-2011-EF/68.01 "Directiva General del Sistema Nacional de
Inversin Pblica", aprobada mediante Resolucin Directoral N 003-2011EF/68.01y sus respectivas modificatorias.
Resolucin Ministerial N 294-2012-TR, que aprueba el Presupuesto Institucional
de Apertura del Pliego012 Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo
para el ao fiscal 2013.
Resolucin Ministerial N 001-2013-TR, que delega facultades y atribuciones a
diversos funcionarios del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo
para el ejercicio fiscal 2013.
Resolucin Ministerial N 040-2013-TR, que designa a los Responsables de la
Administracin y Ejecucin Presupuestaria de las Unidades Ejecutoras
001,002 y 005 del Pliego 012 Ministerio de Trabajo y Promocin del
Empleo.
ALCANCE
La presente Directiva es de aplicacin obligatoria para todos los rganos y/o
Unidades Orgnicas de las Unidades Ejecutoras 001: Ministerio de Trabajo
-Oficina General de Administracin, 002: Programa Nacional de Empleo Juvenil
"Jvenes a la Obra"; y, 005: Programa para la Generacin de Empleo Social
Inclusivo "Trabaja Per", las cuales cuenten con asignacin presupuestaria,
ingresos y gastos con cargo al Presupuesto aprobado para el ao fiscal 2013 del
Pliego 012: Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo.

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARA" "DECENIO DE LAS PERSO
NORMAS
5.1 El Sistema Presupuesta! del Pliego 012 Ministerio de Trabajo y Promocin
del Empleo, est conformado por los siguientes integrantes:
5.1.1 La Direccin General del Presupuesto Pblico (DGPP) del Ministerio
de Economa y Finanzas.
La Ministra de Trabajo y Promocin del Empleo quin es la Titular del
Pliego 012.
El Secretario General del Pliego 012 a quin la Ministra de Trabajo y
Promocin del Empleo le ha delegado facultades de carcter
presupuestal.
La Oficina General de Planeamiento y Presupuesto (OGPP) del Pliego 012,
a travs de la Oficina de Presupuesto del Pliego (OPRE) instancia
tcnico-normativa del Pliego 012.
Las Oficinas de Presupuesto o las que hagan sus veces en las Unidades
Ejecutoras 001, 002 y 005, que conforman el Pliego 012 Ministerio
de Trabajo y Promocin del Empleo.
Dicho Sistema es el encargado de conducir el proceso presupuestario del Pliego
012 Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo, en las etapas de
programacin, formulacin, ejecucin, aprobacin y evaluacin
presupuestaria.
El Pliego 012 Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo y las Unidades
Ejecutoras que lo conforman, cuentan con el aplicativo informtico SIAFSP, a travs del cual se realiza la ejecucin, seguimiento y evaluacin del
presupuesto institucional.
El

Sistema Integrado de Administracin Financiera - SIAF-SP, es una


herramienta electrnica de uso oficial y obligatorio para todas las
entidades pblicas. En l se automatiza el proceso de ejecucin
presupuestaria, financiera y contable del Pliego, a travs del registro de
todas las operaciones, y brinda informacin de metas fsicas lo que
permite emitir informacin vlida para la toma de decisiones, las cuales
son necesarias para el cumplimiento de la misin de la entidad.

La Oficina General de Planeamiento y Presupuesto (OGPP) del Ministerio de


Trabajo y Promocin del Empleo, a travs de la Oficina de Presupuesto del
Pliego (OPRE), es la mxima autoridad tcnica en materia

10

rfiTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

, Ministerio :RU de
Trabajo
y Promocin del Empleo
AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD
ALIMENTARIA" "DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN
EL PERU"

presupuestaria del Pliego 012. Es responsable de emitir las pautas y


lineamientos operativos pertinentes para la adecuada aplicacin de la
normativa presupuestaria, absolver consultas, gestionar recursos y
consolidar la informacin relativa a la ejecucin, seguimiento y
evaluacin presupuestaria de las Unidades Ejecutoras que lo conforman;
informando peridicamente a la Alta Direccin, los avances efectuados
en la ejecucin presupuestaria.
La Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego 012 es
responsable del seguimiento, coordinacin y control de la informacin de
ejecucin de ingresos y gastos autorizados en los Presupuestos de las
Unidades Ejecutoras.
Las Unidades Ejecutoras son las nicas responsables por la utilizacin de los
recursos que financien su presupuesto, debiendo destinarse dichos
recursos exclusivamente a los fines para los cuales han sido autorizados,
sin perjuicio que la OGPP del Pliego realice la supervisin y monitoreo.
Toda informacin presupuestaria que las Unidades Ejecutoras remitan a la
OGPP, tiene carcter de Declaracin Jurada. En aplicacin del principio de
presuncin de veracidad, por lo que es de exclusiva responsabilidad de la
Unidad Ejecutora.
Las Unidades Ejecutoras son responsables de la ejecucin de sus respectivos
recursos, debiendo realizar una eficiente y eficaz programacin de
ingresos y gastos en el marco de los presupuestos aprobados, con
estricta observancia de las disposiciones sobre disciplina presupuestaria,
racionalidad y austeridad establecidas, entre otras normas emitidas por
los rganos competentes.
Las Unidades Ejecutoras debern tomar las previsiones del caso, para
garantizar que ai cierre de cada ao fiscal se encuentren debidamente
registrados los ingresos y gastos que correspondan al periodo, debido a
que con posterioridad al 31 de diciembre de cada ao, no se podrn
asumir compromisos ni devengar gastos, quedando bajo responsabilidad
absoluta de la referida unidad ejecutora la inobservancia de esta
disposicin.

rfiTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

VI.

MECANICA OPERATIVA
CAPITULO I: APROBACION DEL PLAN OPERATIVO Y PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL

1.1. El Plan Operativo Institucional (POI) es un instrumento de gestin de corto plazo


que contiene la programacin de productos, actividades y tareas a

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD


ALIMENTARIA" "DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN
EL PERU"

g. La ejecucin de nuevos proyectos (siempre y cuando cuenten con


la viabilidad respectiva).
Los proyectos del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el Pian
Operativo Institucional (POI), se elevarn a la Secretara General para
el trmite correspondiente de aprobacin a travs de Resolucin
Ministerial, dentro de los plazos previstos en la normativa vigente de
la materia, para el trmite correspondiente.
Una vez aprobado el PIA, a ms tardar hasta el ltimo da hbil del ao, la
OGPP deber remitirlo al Ministerio de Economa y Finanzas, la
Contralora General de la Repblica y el Congreso de la Repblica, de
acuerdo al Cuadro de Plazos establecido por la DGPP-MEF.
El PIA y el POI son publicados en el portal institucional del Ministerio de
Trabajo y Promocin del Empleo: www.trabaio.qob.pe

CAPITULO II: PROGRAMACIN DE COMPROMISO ANUAL (PCA)


Programacin de Compromiso Anual (PCA)
La Programacin de Compromiso Anual (PCA) es un instrumento de
programacin del gasto pblico de corto plazo, por toda fuente de

rfiTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

financiamiento, que permite la constante compatibilizacin de la


programacin del presupuesto autorizado, con el marco
macroeconmico multianual, las reglas fiscales contenidas en la Ley
de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la capacidad real de
financiamiento del ao fiscal respectivo, en un marco de disciplina,
prudencia y responsabilidad fiscal.
La determinacin, actualizacin y revisin de la PCA atiende a los
siguientes principios: eficiencia y efectividad en el gasto pblico,
predictibilidad
del
gasto
pblico,
presupuesto
dinmico,
perfeccionamiento continuo y prudencia, y responsabilidad fiscal.
Determinacin, Asignacin y distribucin de la PCA.
La PCA para el ao fiscal 2013, del Pliego 012 Ministerio de Trabajo y
Promocin del Empleo, es determinada y asignada por la Direccin
General del Presupuesto Pblico (DGPP) del MEF, a nivel fuente de
financiamiento y Genrica de Gasto. El Pliego la distribuye a las
Unidades Ejecutoras a nivel de Categora de Gasto, Genrica de
Gasto /fuentes de financiamiento para que stas efecten la
distribucin a nivel de Especficas de Gasto.

rabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin del


Empleo

'AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD


ALIMENTARIA' "DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERU"

ejecutar durante el ejercicio fiscal 2013, con el fin de cumplir las metas
trazadas en dicho perodo. Lo programado en el POI, sustenta el
Presupuesto del MTPE, el cual debe estar acorde con los objetivos
estratgicos institucionales, planteados en el Plan Estratgico
Institucional (PEI),Plan Estratgico de Desarrollo Nacional, Lineamientos
de Poltica Socio Laboral del Sector Trabajo y Promocin del Empleo, Plan
Estratgico Sectorial Muitianual (PESEM).
Los productos, actividades y tareas del POI deben ser cuantificados y
estar entrelazadas, para su financiamiento, al Presupuesto Institucional
2013.
El POI es elaborado, bajo responsabilidad, por cada rgano, Unidad
Orgnica y Programas de las Unidades Ejecutoras 001, 002 y 005 del
Pliego 012, de acuerdo a la Directiva del Plan Operativo Institucional.
Aprobada la Ley anual de Presupuesto, la Oficina de Presupuesto de la OGPP,
proceder a comunicar el monto asignado, a las Unidades Ejecutoras,
con el fin que elaboren su Cuadro de Necesidades, y elaboren sus Planes
Operativos, en concordancia con la asignacin presupuesta!, y conforme
a los Lineamientos y Directivas vigentes emitidas por la Oficina de
Planeamiento e Inversiones y la Oficina de Presupuesto del Pliego.
Para la Programacin de sus actividades, las Unidades Ejecutoras tomarn en
cuenta la escala de prioridades y las polticas de gasto priorizadas por el
Titular del Pliego.
La escala de prioridades es la prefacin de los Objetivos Institucionales
que establece el Titular de! Pliego, en funcin a la misin, propsitos y
funciones que persigue la entidad, atendiendo lo dispuesto en el numeral
16.3 del artculo 16 y el artculo 70 numeral 70.1 del TUO de la Ley N
28411-Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Las Unidades Ejecutoras debern considerar en el siguiente orden la siguiente
previsin de gastos, dentro del marco asignado:
Pago de Planilla personal activo y cesante, no vinculado a proyectos de
inversin, as como sus respectivas cargas sociales.
Bienes y Servicios necesarios para la operatividad institucional.
Mantenimiento de la infraestructura de los Proyectos de Inversin.
Contrapartidas que por efecto de contratos o convenios deban preverse.
Proyectos en Ejecucin.
Pago de Sentencias Judiciales.

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD


AUMENTARIA" "DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL
PERU"

Cabe sealar, que la PCA se asignar previa evaluacin que realice la


Oficina de Presupuesto del Pliego (OPRE), debiendo para tai efecto
solicitar la informacin que estime pertinente a las Unidades Ejecutoras
para dicha asignacin.
2.3

De los procedimientos para la revisin y actualizacin de la PCA


La PCA es revisada peridicamente por la Oficina de Presupuesto del
Pliego (OPRE), en coordinacin con el responsable de
Presupuesto o el que haga sus veces en lasUnidades Ejecutoras,
tomando en cuenta los niveles de ejecucin y la proyeccin al
cierre del ao fiscal, a fin que al trmino de cada trimestre, de
considerar necesario, realice una reunin de coordinacin con la
DGPP-MEF, para su actualizacin.
La PCA de las Unidades Ejecutoras podr ser ampliada o rebajada,
segn corresponda, durante cada trimestre del ao y dentro del
techo asignado por el MEF a nivel Pliego. Esta accin ser
evaluada por la Oficina de Presupuesto del Pliego (OPRE), previa
evaluacin del grado de avance de la afectacin de la CCP.

2.4

De las modificaciones presupuestarias y la PCA


2.4.1. Las modificaciones presupuestarias que en el marco de las
disposiciones legales vigentes se desarrollen en el nivel funcional
programtico, se sujetan a los montos que se hayan establecido
en la PCA vigente. La aprobacin de modificaciones que no se
cian a la citada PCA no conlleva a un ajuste de la misma, salvo
que se trate de las excepciones establecidasen el numeral 9.1
dla Directiva N 005-2010-EF/76.01 Directiva para la Ejecucin
Presupuestaria, el cual seala los siguientes casos:
Por emergencia declarada por norma legal respectiva que
conlleve a la ejecucin de mayor gasto.
El pago del servicio de deuda pblica;
Las Transferencias de la Reserva de Contingencia.
Las Transferencias financieras que se autoricen en la Ley Anual
de Presupuesto, as como las provenientes de donaciones.
La Atencin de sentencias judiciales.
5

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD


ALIMENTARIA" "DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD
EN EL PERU"

La Fusin y/o transferencia de competencias y funciones; as


como la asuncin de nuevas competencias y funciones, en
el marco de las normas sobre la materia.
Las incorporaciones de recursos provenientes de procesos de
concesin conformea las disposiciones legales vigentes.
Los Crditos Suplementarios por la fuente de financiamiento
Recursos Ordinarios que se destinen a gasto corriente.
Para los casos de crditos suplementarios por una fuente
de financiamiento distinta a la de Recursos Ordinarios, el
nivel de compromiso respecto de la PCA, a nivel de Pliego,
debe ser superior al 90% en dicha categora de gasto
(gasto corriente).
i.

Las Transferencias de Partidas autorizadas en la Ley Anual


de Presupuesto. Para el resto de transferencias de partidas
entre Pliegos que se aprueben durante la ejecucin del
gasto,
conlleva necesariamente a la reduccin en el mismo monto
de la PCA del Pliego que transfiere los recursos y el
incremento en dicho monto de la PCA del Pliego receptor
de
los recursos.

2.5 Alcance tcnico para la aplicacin de la PCA


La

PCA no convalida los actos o acciones que realicen los


rganos.Unidades Orgnicas y Programas de las Unidades
Ejecutoras con inobservancia de los requisitos esenciales y
formalidades impuestas por las normas legales, en la utilizacin
financiera de los recursos pblicos asignados; as como
tampoco,
en ningn caso, la PCA constituye el sustento legal para la . aprobacin de
las resoluciones que aprueben modificaciones. presupuestarias en el nivel
funcional programtico, de conformidad a lo establecido en elD.S. N 3042012-EF que aprueba el TUO de la Ley N 28411, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto.

Para efecto de la programacin y priorizacin de la PCA, las Unidades


Ejecutoras debern garantizar que stas contenga las
autorizaciones del nivel de gasto, destinadas a atender los
5

gastos rgidos (planillas de remuneraciones y pensiones, pago de


los servicios bsicos, entre otros), las obligaciones que devienen
de aos fiscales precedentes conforme a la normativa vigente; la
culminacin de proyectos de inversin pblica y el
mantenimiento

-iTrabaio

rio de Trabajo y Promocin

del Empleo

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD


ALIMENTARA" "DECENIO DE LAS PERSONAS CON
DISCAPACIDAD EN EL PERU"

de la infraestructura pblica resultante de proyectos de inversin


pblica, entre otros,
La Oficina de Administracin y la Oficina de Presupuesto y Planeamiento, o
quin haga sus veces en la Unidad Ejecutora (U.E.), presidirn
reuniones peridicas de coordinacin con las Oficinas de Logstica,
Recursos Humanos y Tesorera y con otros rganos que tengan
participacin en el gasto mensual en cada U.E, con la finalidad de
revisar concertadamente la programacin de actividades y el nivel de
gasto requerido; determinando sus prioridades y acordando las
acciones convenientes a fin de optimizar la programacin del gasto,
priorizando sus requerimientos en la PCA, asegurando con ello, la
atencin de los gastos rgidos e ineludibles, mencionados en el numeral
1.4 del Captulo I de Mecnica Operativa de la presente Directiva.
Dichas reuniones, debern ser con participacin de la OGA y la OGPP
del Pliego, para cualquier alcance tcnico.
La Oficina de Presupuesto del Pliego (OPRE) evala la PCA, en funcin a los
niveles de ejecucin de cada Unidad Ejecutora y la proyeccin de dicha
ejecucin al cierre del ao fiscal, con el objetivo de reorientar los
montos que no seran ejecutados en el presente ao para contribuir a
optimizar la ejecucin de los recursos del Pliego, de acuerdo a los
lineamientos de la Alta Direccin.
La Oficina de Presupuesto del Pliego (OPRE) gestionar ante el MEF el
incremento de la PCA dentro de ios diez (10) ltimos das antes de
culminar cada trimestre, de ser el caso, a fin que este sea considerado
dentro de la evaluacin que realice el MEF para modificar (incremento)
la PCA del trimestre prximo. Esta solicitud slo procede para aquellos
incrementos de la PCA, no contemplados en las excepciones que
establece el artculo 9o de la Directiva N 005-2010-EF/76.01. En el
caso de Saldos de balance, que se destine a gasto corriente, siempre y
cuando, hayan sido incorporados previamente en el presupuesto de la
Unidad
Ejecutora, se debe indicar adems el concepto del gasto. (....para
los casos de crditos suplementarios por una fuente de financiamiento
distinta a la de Recursos Ordinarios, el nivel\de/v compromiso respecto de la PCA,
5

a nivel de Pliego, debe s.er\;v-superior al 90% en dicha categora de gasto (gasto


corriente)1. . \. V

rti Trabajo

Ministerio de Trabajo y Promocin de Empleo

Ministerio

PERU de Trabajo

y Promocin del Empleo


'AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD
ALIMENTARIA" "DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN
EL PERU"

20

rti Trabajo

Ministerio de Trabajo y Promocin de Empleo

Las

modificaciones presupuestarias en el nivel


funcional
programtico
entre
Unidades
Ejecutoras, en el marco de las disposiciones
legales vigentes, conlleva necesariamente a
una modificacin de la PCA, anulando y
habilitando PCA a las Unidades Ejecutoras
involucradas.

Para efectuar modificaciones de la PCA entre Genricas de Gasto, se


deber tomar en cuenta lo siguiente:
Si la PCA es igual al Presupuesto, la Unidad Ejecutora solicita al
Pliego la reduccin de la PCA, proponiendo la Genrica de
Gasto a ser afectada (Genrica de Gasto de Origen PCA), con
la finalidad de efectuar la nota de modificacin
presupuestaria y posteriormente el Pliego habilitar la PCA a
la Genrica de Gasto de destino.
Si la PCA es menor al Presupuesto, la Unidad Ejecutora realizar la
nota de modificacin presupuestaria para posteriormente
solicitar al Pliego la modificacin de la PCA.
Las solicitudes de aprobacin de modificacin de la PCA, deber
ser remitida mediante oficio a la OGPP - OPRE, adjuntando la
documentacin sustentatoria que motive su modificacin u
otros documentos fuentes que la OPRE-OGPP pueda solicitar
para la evaluacin correspondiente.
Es facultad del Pliego disponer de los saldos de la PCA no ejecutados por
las Unidades Ejecutoras, pudiendo ser estos reorientados de
acuerdo a las prioridades establecidas por la Alta Direccin del
Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo, siempre y cuando la
normatividad vigente en la materia lo permita.
CAPITULO III: MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

21

rti Trabajo

Ministerio de Trabajo y Promocin de Empleo

Las modificaciones presupuestarias que se aprueban en el nivel institucional, as


como en el nivel funcional programtico, conlleva, al incremento y/o
disminucin de crdito presupuestario, para lo cual se deber evaluar las
variaciones de cantidades fsicas de la meta presupuestaria en concordancia
con el Plan Operativo Institucional.

Durante la fase de Ejecucin, las Unidades Ejecutoras podrn gestionar


modificaciones presupuestarias en el nivel Institucional y en el nivel
Funcional Programtico, ante la OGPP, con el debido sustento que permita su
evaluacin y aprobacin tcnica, primero por la Oficina de Planeamiento e
Inversiones (OPLA) por el tema de los productos,

22

rliTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo '

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA"


"DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERU"

actividades y metas fsicas (Formato Anexo N002) y, posteriormente


con a Oficina de Presupuesto del Pliego (OPRE)(Formato Anexo N001).
En el caso de las modificaciones presupuestarias que se realicen para
los Programas Presupustales del MTPE, debern incluir el Formato
Anexo N003.
3.3. Limitaciones y/o Prohibiciones a tas Modificaciones Presupuestarias:
Durante
la
ejecucin
del
Presupuesto,
las
modificaciones
presupuestarias en el nivel funcional programtico se sujetan a las
limitaciones y/o prohibiciones siguientes:
Las Genricas de Gasto podrn ser objeto de anulaciones: si luego de
haberse cumplido el fin para el que estuvieron previstos generan
saldos; si se suprime la finalidad; si existe un cambio en la prioridad
de los objetivos institucionales o si las proyecciones muestran que
al cierre del ao fiscal arrojen saldos de libre disponibilidad, como
consecuencia del cumplimiento o la supresin total o parcial de
metas presupuestarias.
Las Genricas de Gasto podrn ser objeto de habilitaciones si las
proyecciones al cierre del ao fiscal muestran dficit respecto de las
metas programadas o si se incrementan o crean nuevas metas
presupuestarias.
No se podrn autorizar habilitaciones para gastos corrientes con cargo a
anulaciones presupuestarias, vinculadas a gastos de inversin.
La Partida de Gasto 2.1.1 "Retribuciones y complemento de efectivo" no
puede habilitar a otras Partidas de Gasto, ni ser habilitada, salvo el
caso de habilitaciones que realicen dentro de la indicada partida
entre Unidades Ejecutoras.
La citada restriccin no comprende los casos establecidos en el artculo 9 o,
numeral 9.1, de la Ley N 29951 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el
Ao Fiscal 2013, para lo cual requiere previamente contar con el informe previo
favorable de la Direccin . General del Presupuesto Pblico del Ministerio de
Economa y 'i" ;" Finanzas (DGPP-MEF), con opinin tcnica favorable de la
II

rliTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo '

Direccin General de Gestin de Recursos Pblicos vinculado a la informacin


registrada en el "Aplicativo Informtico para el Registro Centralizado de Planillas
y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Pblico".

II

iTrabaio
Ministerio de Trabajo y Promocin del
Empleo

25

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD


ALIMENTARIA" "DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN
EL PERU"

La Partida de Gasto 2.2.1 "Pensiones" no podr ser habilitadora, salvo


para las habilitaciones que realicen dentro de la indicada partida
entre Unidades Ejecutoras.
Los crditos presupuestarios destinados al pago de cargas sociales,
entindase las partidas de gasto "2.1.3 Contribuciones a la Seguridad
Social" y "2.3.2.8.1.2 Contribuciones a ESSALUD de CAS", no podrn
ser destinados a otras finalidades, bajo responsabilidad.
La Genrica de Gastos 6 Adquisicin de Activos No Financieros y las
partidas de gastos vinculadas al mantenimiento de infraestructura,
no podrn habilitar el financiamiento de contratos bajo la modalidad
Contratacin Administrativa de Servicios (CAS), regulada por el
Decreto Legislativo N 1057.
Los Crditos y Anulaciones que comprenden las propuestas de Notas de
Modificacin Presupuestaria, se debern enmarcar en las disposiciones
sobre modificaciones presupuestarias contenidas en los artculos 40 y
41 del D.S. N 304-2012-EF que aprueba el TUO de la Ley N 28411, Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley N 29951-Ley de
Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013, as como la
Directiva para la Ejecucin Presupuestaria.
Asimismo, las modificaciones presupuestarias que se efecten, dentro de
la Unidad Ejecutora, deben permitir asegurar el cumplimiento de las
Metas Presupuestarias, de acuerdo a la oportunidad de su ejecucin,
segn la priorizacin de gastos aprobada por el Titular del Pliego.
Modificacin presupuestaria en el nivel Institucional
Los crditos presupuestarios tienen carcter limitativo. No se pueden
comprometer ni devengar gastos por cuantas superiores al monto
de los crditos presupuestarios autorizados en ios presupuestos.
En tal sentido, los funcionarios competentes de las Unidades
Ejecutoras para comprometer gastos deben observar, previo a la
emisin del acto o disposicin administrativa de gasto, que la
entidad cuente con la asignacin presupuestaria correspondiente.
Las modificaciones presupuestarias son las anulaciones y/o habilitaciones
en el presupuesto aprobado de cada Unidad Ejecutora, que se
realiza dentro del ejercicio presupuestario, de acuerdo a los
criterios que establece la normatividad vigente.

26

rfiTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA"


"DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERU"

Las modificaciones presupuestarias en e Nivel Institucional, conforme al


numeral 39.1 de! artculo 39 y numeral 42.1 del artculo 42 del
D.S. N 304-2012-EF que aprueba el TUO de la Ley N 28411, Ley
General del Sistema Nacional'de Presupuesto, incrementa o
reduce el presupuesto total del Pliego, estas son de dos tipos:
Transferencias de Partidas (trasladan crditos presupuestarios
entre pliegos) y Crditos Suplementarios (incrementan crditos
presupuestarios por norma expresa, incorporacin de saldo de
balance y mayor captacin de ingresos).
Las modificaciones presupuestarias se pueden presentar por: mayor
captacin de ingresos, saldos de balance y por norma expresa.
Incorporacin de Mayores Fondos Pblicos: Se generan como
consecuencia de la percepcin de determinados ingresos
no previstos o superiores a los contemplados en el
presupuesto inicial. Para solicitar su incorporacin, las
Unidades Ejecutoras debern remitir lo siguiente:
Reporte de Recaudacin de Ingresos y/o Convenios
suscritos y otros de ser necesarios, donde se
constate la percepcin de mayores ingresos, en el
ejercicio fiscal correspondiente.
En caso de ser una donacin, deber adjuntar la
Resolucin Ministerial que acepta la referida
donacin, as como cronograma de desembolso y
copia del convenio suscrito, detalle a nivel de
categora presupuesta!, producto, actividad y grupo
genrico.
Informe tcnico sustentando su propuesta de distribucin
de gastos en funcin a los requerimientos de los
rganos, Unidades Orgnicas y Programas, para lo
cual adjuntara los requerimientos solicitados.
La OPRE podr solicitar otros documentos adicionales
que considere necesario.

27

rfiTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

PER

Saldo de Balance: Este es resultado de la diferencia entre j el ingreso


realmente percibido y el gasto devengado durante un ao fiscal, que
deben estar debidamente conciliados con los Estados
Presupuestarios. Pueden ser utilizados en aos fiscales siguientes
previa incorporacin
en el presupuesto institucional mediante Crdito
Ministerio
de Trabajo
y Promocin del
Empleo
"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA
SEGURIDAD ALIMENTARIA" "DECENIO DE LAS PERSONAS
CON DISCAPACIDAD EN EL PERU"

Suplementario. Para solicitar su incorporacin, las


Unidades Ejecutoras debern remitir lo siguiente:
El Acta de Conciliacin del Saldo de Balance,
suscrito por las direcciones competentes,
conjuntamente con el Informe de la Oficina
de Finanzas y/o Contabilidad que sustente el
monto consignado en el Acta, as como los
reportes EP1.
Reporte de Recaudacin de ingresos y ejecucin
de gastos que genera el Mdulo del Proceso
Presupuestario del SIAF (MPP-SIAF), donde se
constate el registro del monto conciliado.
Informe tcnico sustentando su propuesta de
distribucin de gastos en funcin a los
requerimientos de los rganos, Unidades
Orgnicas y Programas, para lo cual adjuntara
los requerimientos solicitados.
La

OPRE podr solicitar otros documentos


adicionales que considere necesario.

Considerando la documentacin presentada por las Unidades


Ejecutoras, la Oficina de Presupuesto del Pliego (OPRE)
elabora un Informe tcnico, mediante el cual se propone a
la Secretaria General la distribucin de los saldos a
incorporar a nivel de Fuente de Financiamiento, Actividad,
Genrica y Especifica de Gasto.
Luego de contar con la autorizacin correspondiente, la OGPP,
proceder a elaborar un proyecto de resolucin ministerial

28

rfiTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

con un informe y anexos sustentando dicha incorporacin


de recursos en el Presupuesto Institucional, a fin de ser
remitido a la Secretaria General para que se gestione la
aprobacin ante el Titular del MTPE.

29

rtiTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

3.5.7. Para el caso de modificaciones presupuestarias en el Nivel


Institucional por norma expresa, la Oficina de Presupuesto del
Pliego (OPRE) coordinar con las Unidades Ejecutoras, la
elaboracin de las correspondientes notas modificatorias, a
efectos de que stas acompaen a la Resolucin que se expida,
para las notificaciones a los diferentes organismos externos,
segn corresponda.

30

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA" "DECENIO


3,6. Modificacin presupuesta! en el nivel Funciona! Programtico.
Es necesario que las modificaciones en el Nivel Funcional Programtico,
se realicen sobre la base de una proyeccin de gasto anualizada,
analizando el comportamiento histrico de las partidas de gasto,
con el fin que se garantice el financiamiento
especialmente de las partidas de gasto vinculadas a gastos fijos.
Para el caso de modificaciones presupuestarias en el nivei funcional
programtico entre unidades ejecutoras; la unidad ejecutora que
solicita habilitacin de recursos deber contar con la autorizacin
de su jefe inmediato superior y adjuntar la documentacin
sustentatora que justifique los motivos de la transferencia de
recursos; la Oficina de Presupuesto y Oficina de Planeamiento del
Pliego evaluarn la solicitud y pondrn a consideracin de la
Secretara General para su autorizacin, la posibilidad de su
atencin por otra unidad ejecutora, cuyas proyecciones de gasto y
de metas fsicas indiquen que contar con saldos presupuestarios
disponibles al cierre del ejercicio.

3.6.3. Las modificaciones presupuestarias que se soliciten dentro de la


Unidad Ejecutora a la Oficina General de Planeamiento y
Presupuesto, debern contar con la aprobacin de su Jefe
Inmediato Superior y sern solicitadas para asegurar el
cumplimiento de sus metas fsicas previstas en el POI, debiendo
cumplir con los siguientes requisitos:
La especfica habilitadora deber contar con saldos disponibles al
efectuar la proyeccin de gastos al cierre del ejercicio.
Saldo de PCA
Saldo en la Certificacin
Saldo en el Compromiso

31

,
M
i
n
i
s
t
e
r
i
o

P
E
R
U
d
e
T
r
a
b
a
j
o
y Promocin
del
Empieo
"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO
RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA"
"DECENIO DE LAS PERSONAS CON
DISCAPACiDAD EN EL PERU"

3.7. Procedimiento para efectuar modificaciones


presupuestarias en et nivel Funcional Programtico
en la Unidad Ejecutora 001
El proceso de modificacin presupuestal es el siguiente:

32

rliTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin dei Empleo

RGANO/ UNIDAD ORGANICA


(RESPONSABLE)
Determina necesidades ineludibles en Bs/Ss para el logro Director / Responsable de la Meta
de metas fsicas aprobadas en el POI.
Identifica partidas que viabiizan la propuesta de Director / Responsable de la Meta
Actividades dei Procedimiento (pasos a seguir):

01
02

modificacin (habilitadora y receptora).


Evala incidencia de ia propuesta en cuanto a otras metas Director / Responsable de la Meta
pasibles de ser afectadas y/o modificadas.
04 Elabora la propuesta de modificacin del presupuesto Director / Responsable de ia Meta
asignado (formato - Anexo N 01 Financiero, Anexo N"
02
Metas
Fsicas
y
Anexo
N03
Programas
Presupustales).
05 Evala / Autoriza / Deniega ia
Director Genera! / Director de
propuesta.
Programa
06 Si se autoriza, deriva el pedido con documento a ta OGA o
Director General / Director de
al Despacho Vicem iniseriai correspondiente. 1
Programa
07 Verifica incidencia de la propuesta y los saldos
OGA
presupustales de cada partida.
08 Revisa ei objeto del pedido, lo contrasta con ia
OGA
programacin en el PAC, evala monto de la propuesta.
09 Si autoriza se procede con su registro en el SIAF y se
OGA
deriva el pedido con documento a la OGPP. Caso contrario
se devuelve para su reformulacin o archivo.
10 Revisa y verifica incidencia y/o afectacin de las metas
OGPP/OPLA
fijadas en el POI2
11 Revisa y verifica la propuesta de nota de modificacin
OGPP/OPRE
presupuestaria en ei marco de las normatividad
presupuestaria y remite a Secretara General segn sea el
caso.3
12 Aprueba o rechaza en el SIAF del Mdulo Pliego la Nota de
OGPP/OPRE /> \
Modificacin Presupuesta! y comunica resultado a la OGA y
al rea Usuaria.

03

OBSERVACIONES:
1
S ei Responsable de Meta es un rqano de lnea y si el importe de ia nota de modificacin
presupuestaria es mayor o igual a 15 UIT (S/. 3,700 UIT), ser remitido ai Despacho
Viceministerial que corresponda (VMT / VMPECL) para su conocimiento y autorizacin
mediante Vo B, luego es remitido a la OGA. Caso contrario se remitir el documento directamente a
la OGA para su trmite correspondiente. 2Si la nota modificatoria afecta la modificacin de metas
fsicas deber ser remitido a la Secretaria General para su evaluacin y autorizacin
correspondiente, caso contrario es atendido directamente por la OGPP. Solo podr realizarse una
modificacin presupuestaria al mes, salvo situaciones imprevistas cuya programacin no es
previsible. Si el importe de ia nota de modificacin presupuestaria se propone dentro del mismo
Grupo Genrico de gasto y de la misma Actividad por un importe igual o mayor a 15 UiT (S/. 3,700
UIT) o si se propone modificacin presupuestaria entre Grupos Genricos o metas presupuestarias
correspondientes a distintas Actividades por cualquier monto, ser evaluado y autorizado por la
Secretara General, caso contrario ser atendido directamente por la OGPP. rganos de Lnea:
Son todas las Direcciones Generales y sus respectivas Direcciones dependientes del Vicemmisterio
de Trabajo o el Viceministerio de Promocin del Empleo y Capacitacin Laboral.

33

rliTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin dei Empleo


QVi

so**

34

rfiTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin de! Em

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA"


"DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERU"

Dicho proceso se desarrolla segn Anexo N4 - Flujograma de


procedimiento para la Atencin de Notas Modificatorias - UE001.
.8. Procedimiento para efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel
Funcional Programtico en la Unidad Ejecutora 002 - 005
OBSERVACIONES:

RGANO/ UNIDAD ORGANICA


Actividades del Procedimiento (pasos a seguir):

Si el importe de la nota de modificacin presupuestaria es mayor o igual a 15 UiT (S/. 3,700


UIT), ser remitido al Despacho Viceministerial de Promocin del Empleo y Capacitacin
Laboral para su conocimiento y autorizacin mediante V o B, luego es remitido a la OGPP. Caso
contrario se remitir el documento directamente a la OGPP para su trmite correspondiente.
2
Si la nota modificatoria afecta la modificacin de metas fsicas deber ser remitido a la
Secretaria Genera! para su evaluacin y autorizacin correspondiente, caso contrario es
atendido directamente por la OGPP.
3
Solo podr realizarse una modificacin presupuestaria al mes, salvo situaciones imprevistas
cuya programadores previsible. Si el importe de la nota de modificacin presupuestaria se
propone dTrtro de! mismo tJafpo'GneTico de gasto y de la misma Actividad por un importe
igual o mayor a 15 UIT ( S I . 3,700 UIT) o si se propone modificacin presupuestaria entre
1

35

rfiTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo


Grupos Genricos o metas presupuestarias correspondientes a distintas Actividades por
cualquier monto, ser evaluado y autorizado por la Secretara Generai, caso contrario ser
atendido directamente por la OGPP.

Dicho proceso se desarrolla segn Anexo N5 - Flujograma de procedimiento


para la Atencin de Notas Modificatorias - UE002 y UE005.
Ministerio
PER de Trabajo
y Promocin del
Empleo
'AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA
SEGURIDAD ALIMENTARIA" "DECENIO DE LAS
PERSONAS CON DISCAPAC1DAD EN EL PERU"

3.9. Inclusin de nuevas actividades:


Las nuevas actividades que no se encuentren aprobadas
en la tabla maestra del SIAF, as como sus finalidades y
metas, requieren de su correspondiente codificacin
presupuestaria, para lo cual las Unidades Ejecutoras
debern solicitarlo a la Oficina General de Planeamiento
y Presupuesto y, adems, deber contener para cada
meta la siguiente informacin, para su solicitud ante el
Ministerio de Economa y Finanzas.
Para las Actividades:
Nombre de la Actividad (Debe indicarse como verbo y/o accin).
Descripcin de la Actividad (Indicar entre otros:
estrategias, mbito, etc.)
Objetivo.
Principales productos o resultados que se piensan obtener.
Metas presupuestarias a alcanzar.
Costo detallado de la Actividad.
Ubicacin geogrfica.
Unidad de medida.
i. Otros de ser necesarios.

36

rfiTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin de! Em

CAPITULO IV: EJECUCION DEL GASTO


4.1. La ejecucin del gasto pblico es el proceso a travs del cual se atienden
las obligaciones de gasto de la entidad, con el objeto de financiar la
prestacin de los bienes y servicios requeridos por losrganos y/o
Unidades Orgnicasde cada una de las Unidades Ejecutoras que
conforman el Pliego 012 Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo, a
fin de ejecutar los productos actividades y tareas programadas en el Plan
Operativo Institucional (POI).
Estas obligaciones de gastos, deben ir acorde a los crditos presupuestarios
autorizados, en concordancia con la PCA asignada.
El proceso de ejecucin del gasto est compuesto por dos etapas:"Preparatoria
para la ejecucin" y "Ejecucin",la que se muestra en la Grfica N 1:

37

rfiTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA"


"DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERU"

GRAFICAN1

Corresponde a la Oficina de Presupuesto de cada Unidad Ejecutora o la


que haga sus veces, la validacin y emisin de la Certificacin del
Crdito Presupuestario (CCP) que se encuentra en la Etapa Preparatoria
para la Ejecucin del Gasto.
4.2. Etapa Preparatoria para la Ejecucin del Gasto
Est constituida por las fases de Certificacin del Gasto (CCP) y
Compromiso Anual (CA).
4.2.1. La Certificacin del Crdito Presupuestario (CCP) constituye un acto
de administracin cuya finalidad es garantizar que se cuente con
el crdito presupuestario disponible y de libre afectacin para
comprometer un gasto, con cargo al presupuesto institucional
autorizado para el ao fiscal 2013, previo cumplimiento de las
disposiciones legales vigentes que regulen el objeto materia del
compromiso. Dicha Certificacin del Crdito Presupuestario
implica la reserva del Crdito Presupuestario por las Oficinas de
Presupuesto o la que hagan sus veces en las U.E 001, 002 y 005,
hasta el perfeccionamiento del compromiso anual en el SIAF-SP
por parte de la OGA o quin haga sus veces de cada Unidad
Ejecutora del Pliego 012 Ministerio de Trabajo y Promocin del
Empleo.
38

rfiTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin de! Em

El crdito presupuestario se destina, exclusivamente, a la


finalidad por la cual ha sido autorizada en los presupuestos o la
que resulte

39

iti Trabajo

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD


ALIMENTARIA" "DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERU"

de ias modificaciones presupustales aprobadas 1 ; asimismo,


resulta requisito indispensable cada vez que se prev realizar un
gasto, contratar y/o adquirir un compromiso, adjuntarse al
respectivo expediente2.
La OGA o la que esta designe de cada Unidad Ejecutora, efectuar el
registro de la solicitud de CCP en el Mdulo Administrativo del
SIAF-SP y solicitar su validacin y emisin, de ser el caso, por sus
respectivas Oficinas de Presupuesto o quin haga sus veces.
La Certificacin del Crdito Presupuestario (CCP), est sujeto a los
siguientes lincamientos:
La CCP constituye un acto de administracin cuya finalidad es
garantizar que se cuenta con crdito presupuestario disponible
y libre de afectacin, para comprometer un gasto con cargo al
presupuesto institucional autorizado para el ao fiscal
respectivo, en funcin de la PCA. Dicha certificacin implica la
reserva del crdito presupuestario, hasta el compromiso y la
realizacin del correspondiente registro presupuestario.

1 Exclusividad de los Crditos Presupuestarios, Numerales 26.1 y 26.2 del D.S. N 304-2012-

EF que aprueba el TUO de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Numeral 26.1 "(...) El crdito presupuestario se destina, exclusivamente, a la finalidad para la
que haya sido autorizado en los presupuestos, o la que resulte de las modificaciones
presupuestarias aprobadas conforme a la Ley General. Entindase por crdito presupuestario
a a dotacin consignada en el Presupuesto del Sector Pblico, as como en sus
modificaciones, con el objeto que las entidades puedan ejecutar gasto pblico".Numeral 26.2
"{...) Las disposiciones legales y reglamentarias, los actos administrativos y de
administracin, los contratos y/o convenios as como cualquier actuacin de las Entidades,
que afecten gasto pblico deben supeditarse, de forma estricta, a los crditos
presupuestarios autorizados, quedando prohibido que dichos actos condicionen su aplicacin
a crditos presupuestarios mayores o adicionales a los establecidos en los Presupuestos bajo
sancin de nulidad y responsabilidad del Titular de la Entidad y de la persona que autoriza el
acto".

2 Conforme al Artculo 12 del Decreto Legislativo 1027 de la Ley de Contrataciones y


Adquisiciones del Estado.

40

iti Trabajo

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

La CCP se otorga solo a aquellas especficas de gasto que cuentan


con crdito presupuestario en el Presupuesto Institucional.

El documento de la CCP a ser emitido por el Jefe o Responsable de


la Oficina de Presupuesto o quien haga sus veces en cada
Unidad Ejecutora, ser previamente evaluado para su
aprobacin o rechazo.

41

iti Trabajo

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

d.

Las Unidades Ejecutoras llevarn el registro de las


Certificaciones del Crdito Presupuestario realizadas, con el
objeto de determinar los saldos disponibles del marco
presupuestal para expedir nuevas certificaciones.

42

rfJrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA"


"DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERU"

e. No se emitir la CCP con cargo a afectacin de Metas


Presupuestarias distintas de la solicitante, salvo que cuente
con la autorizacin correspondiente del responsable de la meta
afectada. Las solicitudes de CCP solo se realizarn con la
aprobacin def responsable de meta presupuesta!.
f. Los compromisos deben sujetarse a los crditos presupuestarios
aprobados en el presupuesto institucional y a la Programacin
de Compromisos Anual (PCA), afectndose a ta correspondiente
cadena de gasto y reduciendo el importe del saldo disponible
de dicho crdito.
Para efecto de la disponibilidad de recursos y la fuente de
financiamiento para convocar procesos de seleccin, a que se
refiere e! artculo 12 del Decreto Legislativo N 1017, Ley de
Contrataciones del Estado, se tomar en cuenta fa certificacin
del gasto correspondiente a! ao fiscal en curso y, en el caso de
ejecuciones contractuales que superen el ao fiscal, el
documento suscrito por el jefe de la Oficina General de
Administracin o el que haga sus veces en el Pliego, que
garantice la programacin de los recursos suficientes para
atender el pago de ias obligaciones en ios aos fiscales
subsiguientes.
Quedan prohibidos ios actos administrativos que condicionen su
aplicacin a crditos presupuestarios mayores o adicionales a
los establecidos en los presupuestos, con sujecin del PCA, bajo
sancin de nulidad de pleno derecho de dichos actos,
i.Las previsiones realizadas para los aos subsiguientes, debern
ser programadas y formuladas en el presupuesto del respectivo
ao fisca!. Si dicha previsin, no se efectu en el momento de
la
programacin y formulacin, el rea usuaria deber indicar la
propuesta de nota modificatoria que se realizar para priorizar
dicho contrato en el siguiente ao fiscal.
j. Al iniciar el ao fiscal se deber emitir las CCP's de los contratos
de aos posteriores y que cubren el respectivo ao fiscal. La
43

rfJrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

CCP debe ser emitida solo y nicamente por elcontrato


efectuado yno por otros requerimientos.
k. Para la aprobacin del Pan Anual de Contratacin, las Unidades
Ejecutoras programaran y formularan en su presupuesto dichos
procesos de seleccin, los cuales deben encontrarse

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD


ALIMENTARIA" "DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD
EN EL PERU"

certificados, previo a la aprobacin del PAC, por el valor estimado


de dicho proceso de seleccin.
I. Una vez determinado el valor referencial de los procesos de
seleccin aprobados en el PAC, si el valor referencial es
menor al valor estimado, se realiza la rebaja de la
certificacin al importe del valor referencial. Si el valor
referencial es mayor al valor estimado, se deber solicitar al
rea usuaria la aprobacin de dicho proceso de seleccin y
realizar la ampliacin de la certificacin, as como la
propuesta de modificacin presupuestal, si fuera el caso.
La Certificacin de Crdito Presupuestaria (CCP) es susceptible de
ampliarse, reducirse, anularse o de ser modificada en la
descripcin de su objeto, siempre y cuando est debidamente
justificada y sustentada por el rea correspondiente, en virtud
al numeral 13.5 del artculo 13 de la Directiva N 0052010.EF/76.01, modificada por la R.D. N 022-2011-EF/50.01.
La emisin de las CCP's no convalida actos que no se cian a las
formalidades aplicables a los procesos posteriores que
correspondan a otros sistemas administrativos, debiendo las
dems reas competentes asegurarse de cumplir con los
procedimientos sealados en las normas que sean de
aplicacin a cada caso.
Para el pago de sumas de dinero por efecto de sentencias judiciales
en calidad de cosa juzgada, la Procuradura Pblica del Pliego
012 Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo, presentar
a la Secretaria General un informe, que contendr entre otros
el orden de prelacin de dichas sentencias. Luego de que dicho
informe cuente con la conformidad de la Secretaria General,
ser remitido a la OGPP, a fin de que realice las acciones

44

rfJrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

correspondientes con las Unidades Ejecutoras del Ministerio de


Trabajo y Promocin del Empleo.

La OGA de las Unidades Ejecutoras en el marco de lo establecido en el


artculo 70 del D.S. N 304-2012-EF que aprueba el TUO de la
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto, realizar las acciones correspondientes para la
atencin de las sentencias judiciales.
Los procedimientos de negociacin colectiva o arbitraje en materia
laboral se sujetan a lo dispuesto en la Quincuagsima Octava
disposicin complementaria final de la Ley N29951 - Ley de
Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2013.

45

rliTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin del E

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD


ALIMENTARIA" "DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN
EL PERU"

En el Grfico N 2 se puede apreciar e Diagrama de Proceso de


Ejecucin:
DIAGRAMA DE PROCESO DE EJECUCIN
UNIDAD EJECUTORA

CAPITULO V: EVALUACIN, SEGUIMIENTO Y CONTROL DE


LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA
5,1 En ei marco de los artculos 46 y 47 del D.S. N 304-2012-EF que
aprueba el TUO de la Ley N 28411, Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto, la Oficina General de Planeamiento y
Presupuesto efectuar el anlisis de las variaciones fsicas y
financieras y la medicin de los resultados obtenidos, en relacin a
lo aprobado en el Presupuesto del Ministerio de Trabajo y
Promocin del Empleo, conforme lo establecido en la directiva de
evaluacin presupuestaria del Ministerio de Economa y Finanzas.
Asimismo, la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto a travs de
la Oficina de Presupuesto y la Oficina de Planeamiento e
Inversiones coordina y supervisa la ejecucin presupuestal y
cumplimiento de metas fsicas del Ministerio de Trabajo y
Promocin del Empleo.

46

rliTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin del E

Las Unidades Ejecutoras debern presentar a la OGPP dentro de los cinco


(5) das de culminado el trimestre, un Informe Ejecutivo Trimestral
de Ejecucin Presupuestaria, considerando entre otros los puntos
que adelante se detallan, asimismo se analizar en forma
cualitativa y cuantitativa el comportamiento de los ingresos y los
gastos en todas sus fases, considerando los procedimientos tcnico
normativos que regulan el proceso presupuestario.

47

PER

Ministerio
de Trabajo
y Promocin del
Empleo

Trabajo

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo


"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD
ALIMENTARIA" "DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERU"

Realizar una evaluacin del PIM respecto al PIA, resaltando los motivos
de las principales modificaciones presupuestarias.
Efectuar un anlisis a nivel de Fuente de Financiamiento y Genrica de
Ingreso, considerando los principales conceptos que se hayan
recaudado ai periodo de anlisis.
Efectuar un anlisis del avance de la meta fsica, as como el avance del
indicador del producto de la meta.
Efectuar un anlisis a nivel de Fuente de Financiamiento y Genrica del
Gasto, considerando las principales actividades y/o proyectos que
desarrolla la Unidad Ejecutora, entre los cuales se encuentra los
Programas del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo.
Efectuar un anlisis a nivel de Programa Presupuesta! (PP), considerando
el avance fsico y financiero de cada Producto de dicho PP y
resultado especfico de acuerdo a la matriz del marco lgico
presentado a la Direccin de Calidad de Gasto - MEF.
Informar sobre los principales logros y avances del cumplimiento de sus
objetivos institucionales que se han obtenido con dicha ejecucin,
as como los principales problemas presentados durante la ejecucin
y las medidas correctivas asumidas.
Esta informacin debe ser remitida por escrito y de ser conveniente por
medio magntico o a solicitud de lo requerido, en su oportunidad, tanto
por la OPLA como por la OPRE de la OGPP.

48

5.4 El Ministerio de Economa y Finanzas, en virtud a lo dispuesto en el artculo


14 de la Ley N 29951-Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el
Ao Fiscal 2013, continuar con las evaluaciones independientes, entre
las que se encuentran dos Programas Presupustales del Pliego 012:
"Fortalecimiento de las Condiciones Laborales" ejecutado por la U.E. 001
y el "Programa Nacional de Empleo Juvenil - Jvenes a la Obra" ejecutado
por la U.E. 002.
Dichos Programas Presupustales debern sujetarse y cumplir con lo
establecido en el artculo 14 de la Ley N 29951.

49

rhTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin de! Empieo

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA"


"DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERU"

50

rhTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin de! Empieo

11, RESPONSABILIDADES
Del Titular del Pliego
7.1.1. La Ministra de Trabajo y Promocin del Empleo es la Titular del
Pliego 012, quin es la ms alta Autoridad Ejecutiva, en materia
presupuesta!. Dicha Autoridad puede delegar sus funciones en
materia presupuesta!, por delegacin expresa, a travs de una
Resolucin Ministerial, cuando lo establezca expresamente la Ley
Genera! del Sistema Nacional de Presupuesto, las Leyes Anuales
de Presupuesto de Sector Pblico o la norma de creacin de la
Entidad.
7.12, La Ministra de Trabajo y Promocin del Empleo es la responsable de
la gestin presupuestaria del Pliego 012, en las fases de
programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, evaluacin y el
control, de conformidad con la Ley General, las Leyes de
Presupuesto del Sector Pblico y las disposiciones que emita a
Direccin General de Presupuesto Pblico, en el marco de ios
principios de legalidad y presuncin de veracidad, as como otras
normas.
De ia Secretara General
7.2.1. La Secretaria General es el rgano de Alta Direccin responsable
de asistir y asesorar a la Ministra en los sistemas de
administracin
del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo. Asume, por
delegacin expresa de la Ministra, las materias que le
correspondan que no sean privativas de su funcin de Ministra de
Estado.
7.2.2. La Secretaria General al tener delegada facultades en materia
presupuesta!3, informar mensualmente al Despacho Ministerial, de
las actuaciones derivadas de dicha delegacin, sin perjuicio que se
cumplan con los requisitos y procedimientos legales establecidos
para cada caso en concreto.
7.2.3.La Oficina General de Planeamiento y Presupuesto (OGPP), la
Oficina General de Administracin (OGA) y la Oficina General de
Recursos Humanos (OGRH) coordinan con la Secretaria General
para poder garantizar la fluidez de la informacin respecto a ia

3 Resolucin Ministerial 001-2013-TRque delega facultades y atribuciones al Secretario General y diversos


funcionarios del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empieo para el ejercicio fiscal 2013.

51

rhTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin de! Empieo

Ministe
rio
de
Trabajo
y
Promocin
del Empleo

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD


ALIMENTARIA" "DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD
EN EL PERU"

programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin


presupuestaria, en congruencia con las metas programadas en
el Plan Operativo Institucional del Pliego 012 Ministerio de
Trabajo y Promocin del Empleo.
7.3. De la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto (OGPP)
La OGPP es la mxima instancia tcnica en materia presupuestal,
responsable de emitir indicaciones y/o lincamientos operativos
para la mejor aplicacin de la normatividad presupuestal. Se
relaciona tcnicamente con la Direccin General del
Presupuesto Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas,
coordinando permanentemente con las Unidades Ejecutoras del
Pliego 012.
La Oficina de Presupuesto del Pliego (OPRE) es la nica dependencia
responsable de canalizar los requerimientos de gastos u otros
aspectos relacionados en materia presupuestaria ante el
Ministerio de Economa y Finanzas. Para tal fin, las Unidades
Ejecutoras 001, 002 y 005 deben suministrar, bajo
responsabilidad, la informacin necesaria a la Oficina de
Presupuesto.5
La Oficina de Presupuesto del Pliego (OPRE) de la OGPP, remitir a las
Unidades
Ejecutoras,
copia
de
las
resoluciones
de
modificaciones
presupuestarias
en
el
nivel
funcional
programtico
y
en
el
nivel
institucional
con
sus
correspondientes notas modificatorias aprobadas, dentro de los
plazos establecidos por las normas vigentes, con la finalidad
que se efectu el seguimiento.

52

rfiTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

7.4. De la Oficina General de Administracin (OGA) de la Unidad Ejecutora


001

La OGA es la encargada de orientar, conducir y monitorear, de manera


ptima, los sistemas administrativos de logstica, contabilidad y
tesorera.
La OGA es la encargada de la ejecucin del gasto pblico, a travs de la
Oficina de Finanzas y la Oficina de Abastecimiento y Servicios
Auxiliares; para ello emite la Certificacin de Crdito
Presupuestario (CCP), compromete, devenga y paga, utilizando el

53

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD


ALIMENTARIA" "DECENIO DE LAS PERSONAS CON D1SCAPACIDAD EN EL
PERU"

SIAF-SP, en cumplimiento a lo dispuesto en la Ley General del Sistema


de Presupuesto4 y normas complementarias.
La OGA, a travs de la Oficina de Abastecimiento y Servicios Auxiliares,
es la responsable de programar y ejecutar los procesos de
seleccin para la adquisicin y/o contratacin de bienes y servicios
que requiera la entidad, con el fin de dar cumplimiento a ios
objetivos institucionales.
La OGA es responsable de la orientacin, formulacin y consolidacin de
la programacin del Cuadro de Necesidades en el SIGA en
coordinacin con los responsables de las rganos y Unidades
Orgnicas que conforman la Unidad Ejecutora 001. Esta
informacin conlleva a la elaboracin del Plan Anual de
Adquisiciones (PAC) de la U.E. 001 del Ministerio de Trabajo y
Promocin del Empleo.
La OGA es responsable del registro de la ejecucin presupuestaria
conforme a las disposiciones que rigen en la Ley N 28112-Ley
Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico en
concordancia con la Ley General del Sistema Nacional de
Contabilidad. Asimismo, informan y concillan la ejecucin de
ingresos y gastos en base a la informacin contenida en el SIAFSP.
7.4.8. La OGA informa a la OGPP, dentro de los diez (10) das calendarios
posteriores al trmino de cada mes, el detalle de los ingresos y
gastos, justificando a mayor y/o menor ejecucin de ia U.E. 001
correspondiente a las fuentes de financiamiento Recursos
Directamente Recaudados y Donaciones y Transferencias.
7,5= De las Oficinas de Recursos Humanos de las Unidades Ejecutoras
001, 002 y 005.
Son las encargadas del registro de datos y la actualizacin de las
remuneraciones y pensiones de los funcionarios, directivos,
servidores pblicos nombrados, pensionistas; asimismo, de
los contratados, bajo toda modalidad laboral, incluyendo a
los CAS, en el "Apicativo Informtico para el Registro
Centralizado de Planillas y de Datos de ios Recursos
Humanos del Sector Pblico".

4D.S. N 304-2012-EF que aprueba el TUO de la Ley N 28411, Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto

54

rfiTrabaio
Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

Las Oficinas de Recursos Humanos de las Unidades Ejecutoras 001,


002 y 005 debern informar a la OGPP, la relacin del

55

56

rfiTrabaio
nh liaualu
Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo


'AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA
SEGURIDAD ALIMENTARIA" "DECENIO DE LAS PERSONAS CON
DISCAPACIDAD EN EL PERU"

personal contratado bajo los Regmenes del Decreto Legislativo 276, 728
y 1057, as como los pensionistas de la Ley 20530; detallando el
nombre, cargo, fecha de ingreso y remuneracin mensual, con
cargo a las Genricas de Gasto 2.1 Personal y Obligaciones
Sociales, 2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales; y 2.3 Bienes
y Servicios, como mximo a los diez (10) das calendarios de
finalizado el mes anterior.
7.6. De la Oficina General de Recursos Humanos (OGRH) de la Unidad
Ejecutora 001
7.6.1. La Oficina General de Recursos Humanos, es la encargada
de la elaboracin del Presupuesto Analtico de Personal
(PAP), teniendo en cuenta los cargos del Cuadro de
Asignacin de Personal (CAP), y sus modificatorias.
Asimismo, debe remitir a la OGA con copia a la Oficina
General de Planeamiento y Presupuesto a ms tardar,
dentro del mes de enero del ao, el PAP con el fin que la
OGA otorgue la Certificacin Presupuestal correspondiente,
conforme a la normatividad vigente en la materia. El
Presupuesto Analtico de Personal (PAP) es aprobado por
Resolucin Ministerial o por delegacin mediante Resolucin
de Secretaria General.7

57

Los crditos presupuestarios que se prevean en la cadena de gastos de


asignacin de fondos al personal (CAFAE), no constituye por s solo
sustento suficiente para la ejecucin de gasto respectivo,
debiendo observar los requisitos esenciales y las formalidades
impuestas por la Octava Disposicin Transitoria del D.S. N 3042012-EF que aprueba el TUO de la Ley N 28411, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto, as como la normatividad
vigente en la materia.
En atencin al literal a.2 de la Octava Disposicin Transitoria del D.S. N
304-2012-EF que aprueba el TUO de la Ley N 28411, Ley General
del Sistema Nacional de Presupuesto, solo se podrn transferir
fondos pblicos al CAFAE para el financiamiento de incentivos
laborales que correspondan otorgar al personal administrativo,
bajo el rgimen laboral del Decreto Legislativo N 276, que ocupa
una plaza destinada a funciones administrativas en el Cuadro para
Asignacin de Personal (CAP) del Pliego 012 Ministerio de Trabajo y
Promocin del Empleo; as como al personal bajo el rgimen
laboral del Decreto Legislativo N 276

58

rfiTrabaio

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA"


"DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERU"

destacado que labora en las mismas condiciones en la entidad de


destino.
La Oficina General de Recursos Humanos, bajo responsabilidad, cumple
con lo dispuesto en e! literal a.5 de la Octava Disposicin
Transitoria del D.S. N 304-2012-EF que aprueba ef TUO de la
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
en la que se seala: "El monto total de fondos pblicos que los
Pliegos transfieran financieramente a sus respectivos Fondos de
Asistencia y Estmulo-CAFAE durante el ao fiscal, no podr ser
mayor ai monto total transferido durante el ao fiscal prxima
pasado, adicionando el financiamiento para el pago de los
Incentivos Laborales que corresponda otorgar en las plazas que
hayan sido cubiertas en dicho ao fiscal. Los Pliegos, en ningn
caso, podrn transferir recursos al CAFAE para el pago de
Incentivos Laborales de las plazas que no se encuentran
ocupadas o de las plazas del personal que no perciba
efectivamente las remuneraciones que corresponden a la
misma".
Asimismo en virtud al literal a.7 de la Octava Disposicin Transitoria
del TUO de ta Ley N 28411-Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto, Los Pliegos, antes del inicio de cada ao fiscal y,
bajo responsabilidad, informarn, a la Contraiora General de la
Repblica y a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General del
Congreso de la Repblica el programa de beneficios que ha sido
aprobado en forma conjunta por el Pliego y el CAFAE, a favor de
sus funcionarios y servidores, el mismo que debe incluir las
escalas correspondientes a los incentivos laborales. Copia de
dicho informe se remite a la OGPP para que lo enve a la
Direccin General del Presupuesto Pblico.
La presentacin de dicho informe incluye un Anexo que contiene
los montos aproximados por persona a ser transferido al CAFAE
de acuerdo a lo establecido.
Dentro de los primeros das calendarios del inicio del ejercicio
presupuesta!, la Oficina General de Recursos Humanos y/o la
Oficina General de Administracin, segn corresponda, solicita al
59

responsable de presupuesto o el que haga sus veces en la


Unidad Ejecutora, la disponibilidad presupuestaria para la
emisin del acto resolutivo que aprueba las transferencias
financieras al CAFAE-MTPE, alcanzando la documentacin y
dispositivo legal que autorice la transferencia financiera.

60

Ti

rabai
o

Ministerio de Trabajo y

CAS.

'AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD


ALIMENTARIA" "DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERU"

CAS.

La Oficina General de Recursos Humanos y/o la Oficina General de


Administracin, segn corresponda, es responsable de la
transferencia de recursos financieros al CAFAE-MTPE, conforme
al dispositivo que lo autorice en aplicacin del Decreto de
Urgencia N 088-2001 y normatividad vigente, y de acuerdo a la
escala de incentivos laborales aprobada para los trabajadores
comprendidos en el Rgimen Laboral del Decreto Legislativo
276.
Los

fondos pblicos transferidos al CAFAE, en la fuente de


financiamiento de Recursos Ordinarios que no hayan sido
utilizados al cierre del ejercicio del ao fiscal, deben revertirse al
Tesoro Pblico.

7.7.
Los responsables de las Unidades Ejecutoras 001, 002 y 005
Los responsables de las Unidades Ejecutoras en coordinacin con las
Unidades Orgnicas y Programas proponen a la Secretaria
General los coordinadores de Metas Presupuestarias y
Programas, respectivamente.
La Secretaria General autoriza y formaliza mediante documento a los
coordinadores de Metas Presupuestarias y Programas.
Los Responsables de Metas Presupuestarias y Programas (Jefes y/o
Directores de las Unidades Orgnicas, Directores Ejecutivos y
Coordinadores de Programa) de las Unidades Ejecutoras del
Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo, son los
encargados de administrar los recursos fsicos y financieros que
les son asignados para el cumplimiento de sus objetivos,
productos, actividades y tareas consignadas en el Plan Operativo
Institucional.
Los coordinadores de Metas y Programas tendrn las siguientes tareas:
Programacin de metas fsicas y programacin de gastos de su
respectiva meta presupuestaria.
Seguimiento de la Ejecucin de las metas fsicas y financieras.
Coordinaciones y propuestas de Notas de Modificaciones
Presupuestarias de conformidad con la normatividad
vigente del ente rector y precisiones internas.
Presentacin oportuna de informacin presupuestal para su
revisin, consolidacin y consistencia.
Seguimiento de la ejecucin presupuestal de su personal

CAS.

HhTrabaio
Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA" "DECENIO


DE LAS PERSONAS CON DiSCAPACIDAD EN EL PERU"

Articulacin de fas metas fsicas y financieras,


Programacin de sus metas fsicas en funcin a su presupuesto
asignado.
Costeo por actividades y tareas..
i.Otros requerimientos que la OGPP solicite en materia de
planeamiento y presupuesto.
7.7.5. Los Responsables de Metas Presupuestarias y Programas de las
Unidades Ejecutoras, bajo responsabilidad, a travs de sus
coordinadores de Meta y Programas, elaboran y proponen la
programacin del gasto a nivel de Especfica de Gasto y metas
presupuestarias, as como a nivel de productos, actividades y
tareas aprobadas en el Plan Operativo Institucional-POI del ao
fiscal 2013.
Los Responsables de Metas Presupuestarias y Programas de las Unidades
Ejecutoras, a travs de sus coordinadores de Metas
Presupuestarias y Programas, verifican que los requerimientos de
bienes y/o servicios que soliciten, guarden relacin con los
productos, actividades y tareas programadas en el Plan Operativo
Institucional y por consiguiente a las funciones propias de cada
rgano, Unidad Orgnica y Programa, en armona con los
objetivos institucionales, respetando el presupuesto institucional
aprobado.
Los Responsables de Metas Presupuestarias y Programas de las Unidades
Ejecutoras, a travs de sus coordinadores de Meta y Programas,
informan a la OGPP el avance de metas fsicas y logros de stas,
en los plazos que se requiera mediante documento.
7.7.8. Los Responsables de Metas Presupuestarias y Programas de las
Unidades Ejecutoras son responsables del seguimiento de la
ejecucin del gasto requerido, desde la etapa preparatoria
(requerimiento,
certificacin
presupuestal)
hasta
la
ejecucin misma (compromiso, devengado, girado, pagado).

64

HhTrabaio
Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

7.8. De las Unidades Ejecutoras del Ministerio de Trabajo y Promocin del


Empleo

7.8.1. Los funcionarios a cargo de las Unidades Ejecutoras del


Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo o responsables
de
stas,
en
calidad
de
mximas
autoridades
administrativas de estas Unidades Ejecutoras, ejercen ai
interior de estas, para los efectos de las

PER

Ministerio
de Trabajo
y Promocin del
Empleo

inri Trbalo

Ministerio de Trabajo y Promocin dei Empleo

'AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA


SEGURIDAD ALIMENTARIA" "DECENIO DE LAS PERSONAS
CON DISCAPACIDAD EN EL PERU"

Certificaciones de Crdito Presupuestario, las competencias y


atribuciones establecidas en la normatividad vigente en
la materia.
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad
Ejecutora, es responsable de revisar, evaluar, sustentar
y remitir la informacin presupuestaria a la Oficina de
Presupuesto del Pliego, para su posterior revisin,
evaluacin y consolidacin, a fin de remitir
oportunamente a los Entes Rectores que lo soliciten.
Cualquier gestin administrativa que no cuente con el
debido sustento no ser atendido, procediendo a su
archivo y comunicacin a la Unidad Ejecutora
involucrada.
La gestin presupuestaria de las Unidades Ejecutoras es
responsabilidad de su mxima autoridad y de sus
Oficinas de Presupuesto o la que hagan sus veces,
debiendo las Unidades Orgnicas, rganos y Programas
correspondientes
proveer
oportunamente,
bajo
responsabilidad la informacin necesaria para el
adecuado cumplimiento de la presente Directiva.
Aquellas Unidades Ejecutoras que no presenten la informacin
sustentatoria con la debida antelacin, asumen las
responsabilidades que se deriven de su incumplimiento.

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES

65

Primera: Los aspectos no previstos en la presente Directiva se ceirn a las


disposiciones establecidas en el D.S. N 304-2012-EF que aprueba el TUO de la
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto; la Ley N 29951 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2013 y en la Directiva N
005-2010-EF/76.01 "Directiva para la Ejecucin Presupuestaria", modificada por la
Resolucin Directoral N022-2011-EF/50.01, entre otras normas en materia
presupuestaria que emitan los rganos competentes.
Segunda: La Oficina de Presupuesto del Pliego (OPRE) queda facultada a absolver
las consultas, precisiones o aclaraciones que le sean solicitadas respecto a los
alcances de la presente directiva; as como a dictar las disposiciones
complementarias que sean necesarias para la mejor aplicacin de la misma en el
marco de las normas que regulan el Sistema de Presupuesto Pblico.

66

rh

Trabajo

Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

67

"AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA"


"DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL PERU"

FORMATOS
ANEXO N 1. - MODIFICACIONES
ACTIVIDADES/PROYECTOS FINANCIERO.
ANEXO N

2,

PRESUPUESTARAS

AL

INTERIOR

DE

MODIFICACIN DE METAS FSICAS DEL PLAN OPERATIVO

INSTITUCIONAL - POI
ANEXO N0 3. - MODIFICACIN PRESUPUESTAL Y DE METAS FISICAS PARA PROGRAMA
PRESUPUESTAL

FLUJOGRAMAS

68

ANEXO N 4. - PROCEDIMIENTO PARA ATENCION DE NOTAS MODIFICATORIAS UE001

NXX MODIFICATORIAS - UE002 Y UE005


ANEXO N 5. PROCEDIMIENTO

PARA

69

ATENCION

DE NOTAS

70

rtiTrab
ajo

3 de trabajo y Promocin del


Empleo

ANEXO N 01
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS AL INTERIOR DE ACTIVIDADES / PROYECTOS-FINANCIERO

UNIDAD EJECUTORA: OFICINA;


CATEGORA PRESUPUESTA!.: PROGRAMA PRESUPUESTA!. (PP): PRODUCTO I PROYECTO:

lili

...... ....

11

Justificacin y Sustento del Bien y/o Servicio a adquirir:

VB

Responsable de
Meta (UE001)
Direccin General /
Oficina General
(UE001)

VB

Jefe de la Oficina
General de
Administracin
(UE001)

VB

Unidad Gerencia!
de Planificacin,
Presupuesto,
Montoreo y
Evaluacin. (UEs
002 y 005)

V8

Director Ejecutivo
dei Programa (UEs
002 y 005)

VB

Despacho
Viceministerial {*)
(UE 001,002,005)

VB

Secretaria General (**) (UE 001,002,005)

Oficina de Presupuesto de la OGPP (UE 001,002,005)

OGPP PLIEGO (UE 001,002,005)

VB

VB

V0B

^f ^pffik Si *' imPrte rie la "ota de modificacn presupuestara es mayor o igual a 15 UIT (SI.

f- g l f *
Programtica.

^\

Si 6l

'mp0rte d* '*

nota de modificac6n

presupuestaria es mayor o igual a 15 UIT

{SI.

3,700 UIT)

3,700 UIT) o si es entre Grupo Genrico de gasto o entre Actividades de la Cadena Funcional

tJh Trabajo
Ministerio efe Trabajo y Promocin del Empleo

A
N
E
X
O
N

2
MODIFICACIN DE METAS FISICAS DEL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL POI2013

UNIDAD EJECUTORA:
CATEGORA PRESUPUESTAD
PROGRAMA PRESUPUESTAL (PP):
PRODUCTO/PROYECTO:
ACTIVIDAD / ACCIONES DE INVERSIN:
FUNCIN:
DIVISIN FUNCIONAL:
GRUPO FUNCIONAL:
FUENTE DE FINANCIAMIENTO:

RGANO Y/O UNIDAD ORGNICA:

fsicas afecta

al

indicador de Producto?

PROGRAMACIN DE METAS FISICAS POR ACTIVIDAD APROBADAS EN EL POI 2013:

RE:-ROlt,<\-,AC:6-!-i Ofi ftcTAS FISICAS l'Oii ACTiViOAC:

Responsable de
Meta (UE001)

VB
Secretaria
General (**) (UE
001,002,005)

tJh Trabajo
Ministerio efe Trabajo y Promocin del Empleo

Unidad Gerencia! de
Planificacin,
Presupuesto, Monitoreo
y Evaluacin. (UEs 002 y
005)

VB

Director Ejecutivo del


Programa (UEs 002 y
005)

VB

Despacho Viceministerial
(*) (UE 001,002,005)

yogo

Oficina de Planeamiento
de la OGPP (UE 001,
002,005)

VB

OGPP
PLIEGO
(UE
001,002,005)

tJh Trabajo
Ministerio efe Trabajo y Promocin del Empleo

1 SUIT (S. 3,700 UIT) 15UIT (S. 3,700 UIT)os<

(*) Si el importe de la nota de

modificacn (") Si el importe de la

Genrico de gasto o entre Actividades de la Cadena


Funcional Programtica.
! Grupo

tli Trabajo
Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo
:-!t PRODUCTO Y KOfSBR?-

t- )K ACT V.D*D V Oy
&?F DE ! AClVllALi

iJnkitc

i-r

;didE

:KKiAi.
.oi:- disici ldal FEs^esU -nlcial

VZ

risici;

:.:--Jifirs(i

Preaupusii.
! aSifscso

tli Trabajo
Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo
PRODUCTO
01:
ACTIVIDAD
1.1
ACTIVIDAD 1.2

PRODUCTO
02:
ACTIVIOAD2.1
ACTIVIDAD 2.2

PRODUCTO
03:
ACTIVIDAD 3.1
ACTMDD 3.2

fOTAi.

tli Trabajo
Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

Responsable Tecnico del


Programa Presupuesta!

presupuestaria es mayor o igual a 15 UT

(SI. 3,700 UIT)

(*) Si ei importe de la nota de O Si oiguaia15UIT (SI. 3,700 UT) o si es entre Grupo Genrico de gasto
o entre Actividades de la Cadena Funcional
el importe de la nota de

ANEXO 04

MINISTERIO DE TRABAJO Y PROMOCIN DEL EMPLEO

PLAZOS

PROCEDIMIENTO PARA ATENCIN DE NOTAS MODIFICATORIAS UE 001

MIN MAX

identifica partidas

Evala incidencia de la propuestaque


enviabilizan
cuanto
a otras metas posibles de ser afectadas y/o modificadas.
ia
propuesta de

modificacin

<

Sz

cu

receptora)

O
Inicio

co

aprobadas

modificacin de!

en el POI

Q.

m ce

ce O

Elabora la propuesta de
presupuesto asignado^

Evala/autoriza/ deniega la propuesta


Autoriza

"S

Deriva

el

pedido

con documento

Determina
necesidad
es

O
O2

ineludibles
en Bs/Ss

para el

OC

-O

tj OJ

ShW Archivar

(habiiitadora y

O re

OJ

1 dia

Tomar

conocimien
to y

derivar

logro de

Reformular

metas

o archivar

fsicas

horas

1/2

dia

dia

um

2>
L

i Importe mayor o igual a 15 UIT

>

Toma conocimiento, da
V*B* y remite (caso
contrario se devuelve a
la Direccin General)

1/2

dia

Idia

Revisa el objeto

reformular

del pedido, io

o archivar

contrasta con ia
Verifica
incidencia de la
propuesta y
ios saldos

programacin en
el PAC, evala
monto de la
propuesta

presupustales
de cada partida

Devolver
para

Procede con su
registro en ei SIAF y
se deriva el pedido
con documento

dia

2 das

No-01 C
Devolver para
reformular o
archivar
E
Revisa y verifica incidencia y/o afectacin de las metas fijadas en el POI

> O

1 -,

s_

e*.

0J

modificacin

presupuestaria en el
marco de la

O)
c

nota de

U)

Revisa y
verifica la
propuesta de

2
S
z

<y

m 13

Q.

K
O 3

normatividad
presupuestaria y remite
segn corresponda

Evala/
Autoriza/

el

SfAF

Pliego

del
la

Modulo

nota

de

modificacin
Deniega la
propuesta
4. J

c.
O)

Aprueba o rechaza en

presupuesta! y
comunica resultado a
la OGA y el rea
usuaria.

1/2

dia

Idia

dia

das

dia

das

JJ

ANEXO 05