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Ciencias econmicas
Facultad de economa
Curso:
IM 01-01
Fecha:
26 de mayo de 2015
Trabajo de contabilidad:
El libro diario
El libro mayor
Balance de comprobacin
Nombres:
Alfonso Campoverde
Juan Contreras
Mateo Pauta
Alex Pulla
Introduccin
Objetivos:
El libro diario: es aquel en el que reflejamos una a una todas las operaciones que
se realizan en la actividad de la empresa para tener una idea de cmo se
encuentra y que medidas podemos tomar para mejorar la empresa.
El libro mayor: nos permite recopilar todas las cuentas utilizadas en el libro
diario, tambin nos facilita con los saldos de las cuentas a un momento
determinado y permite que atreves del libro sea ms fcil la elaboracin del
balance de comprobacin:
Balance de comprobacin: es comprobar que no existen asientos descuadrados
en la contabilidad, la revisin de fichas del libro mayor, este requiere de
periodificacin contable, y el cierre de la contabilidad para su elaboracin.
Balance de Comprobacin.
Permite resumir la informacin contenida en los registros realizados tanto en el
libro diario como en el libro mayor y a su vez posibilita comprobar la exactitud de
dichos registros. Es decir verifica y muestra la igualdad numrica entre l Debe y
el Haber.
Formas de Presentacin:
Balance de Comprobacin de Sumas
Balance de Comprobacin de Saldos
Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos. (El ms utilizado)
Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos.
El Balance De Comprobacin De Sumas y Saldos informa de la situacin en un
momento dado de todas y cada una de las cuentas que han intervenido en el
perodo contabilizado.
Este balance se lo realiza en determinadas fechas, al final de cada mes, trimestre,
semestre o, al menos, a final de cada ao, eso depender de cada empresa.
Formatos
El Formato es el 5.1 obligado para las empresas que llevan contabilidad completa
en forma manual.
Porque se realiza?
La importancia del libro diario con independencia de su formato es que se
registren y numeren cronolgicamente las operaciones contables
Si no existe un libro diario no se podra corregir descuadres ni errores, porque
faltara una fuente de informacin
Simplemente no se tendra informacin sobre el origen y formulacin de
anotaciones
Elaboracin
Cuando nos referimos a la elaboracin del libro diario no queremos decir que
vayamos a escribir un libro cada da, sino que plasmaremos cada da en nuestro
libro, a modo de diario, todos aquellos aspectos contables que necesitemos
consultar en otras ocasiones. De esta forma es como se hace un libro de
contabilidad o libro contable:
Cada anotacin de una transaccin se la denomina como asiento contable
Existen dos preguntas fundamentales que debemos hacernos antes de registrar
un asiento o hecho econmico, y son estas:
1 - Qu tipo de dato econmico voy a reflejar?
una compra
una venta
una reserva
un gasto
una amortizacin
un ingreso
Activo
Pasivo
Patrimonio
Ingresos
Gastos
Las cuentas van a estar identificadas por un cdigo, este puede ser con nmeros,
letras o mixto, dependiendo del plan del cuentas elaborado previamente por la
empresa.
Un
ejemplo:
1) 05/01/12 Juan Martn inicia su actividad comercial con su empresa JMF S.A.
con un capital compuesto por: 2 galpones para la fabricacin de sus productos por
$250000, materia prima por $50000, Mercaderas por $80000 y dinero en efectivo
por $100000.
2) 10/01Deposita en el Banco Ro $35000 en efectivo
3) 15/01Compra un auto para el reparto de sus productos por $85000 abonado por
un pagare de propia firma.
A (ACTIVO)
+ AUMENTA
P (PASIVO)
- DISMINUYE
PN (PATRIMONIO)
RN (GASTOS)
RP (INGRESOS)
Libro mayor
El libro mayor es en donde se registran todas las cuentas de pasivos, activos y
patrimonio, es el resumen o es el registro de todas las transacciones que
aparecen dentro del libro diario, todo esto se da con el propsito de conocer
cules son los saldos que dejan las transacciones dentro de una contabilidad.
El Libro Mayor no es un libro obligatorio. En l se van a recoger las distintas
cuentas, y los movimientos que se hayan realizado en ellas.
La secuencia para hacer un asiento es la siguiente: primero se anota en el libro
diario y despus se pasa ese asiento a la ficha individual de cada cuenta.
De este modo, el diario es como lo que su nombre indica, un libro diario donde se
anotan una tras otra todas las operaciones de la empresa y el mayor - que est
representado por una ficha para cada cuenta - va anotando en cada ficha solo los
movimientos que a ella corresponden.
El libro ms importante en cualquier contabilidad
El libro mayor contiene todas las cuentas que se han registrado hasta cierta fecha.
Al valor que representa una cuenta se lo conoce como saldo , este viene dado por
la diferencia entre la suma del debe y el haber, el saldo puede ser:
-Deudor, si la suma del Debe es mayor que la del Haber.
- Acreedor, si la suma del Debe es inferior a la suma del Haber.
- Nulo, si el valor de ambas sumas coincide.
Tipos de Libros Mayor
Se reconoce que hay dos tipos:
Libro Mayor principal.- Para las cuentas de control general
Libro Mayor Auxiliar.- Para las sub. Cuentas y auxiliares.
Importancia y Finalidad.
Cuando se habla de la cuenta, en el medio contable permite clasificar el Activo, el
Pasivo y el Capital, y agruparlos de acuerdo a ciertas caractersticas de afinidad;
Conclusiones
El estudio y manejo de la informacin de los libros diarios y mayor de una empresa
nos proporciona la herramienta para conocer la situacin de una empresa en un
momento dado ya que por ejemplo de la cuenta de Banco podemos saber con qu
dinero contamos para transacciones futuras.