Gua Auditoria

UNIDAD I
<<Introduccin a la Auditoria>>
Diferentes criterios en la definicin

la
la auditoria
auditoria ha
ha sido
sido diferenciada
diferenciada
de
modo general
general como
como un
un
de modo
"proceso
sistematico", que
que
"proceso sistematico",
consiste
en obtener
evaluar
consiste en
obtener y
y evaluar
objetivamente
objetivamente

la
la auditoria
auditoria administrativa
administrativa da
da una
una
oportunidad
para mostrar
que se
oportunidad para
mostrar que
se
esta
esta logrando
logrando en
en un
un negocio
negocio y
y
cuales
son
las
deficiencias
cuales son las deficiencias

la
un
la auditoria
auditoria administrativa
administrativa es
es un
examen metodico
y ordenado
examen
metodico y
ordenado de
de
los
los objetivos
objetivos de
de una
una empresa
empresa de
de
su
estructura organica
y de
de su
su estructura
organica y
su
utilizacion
utilizacion y
y participacion
participacion

Importancia y objetivos de la auditoria Administrativa

por que nos ayuda a mejorar una

entidan ya que tambien
ve aerrores
de
proporciona
los directivos
un
determina lo que se esta
panorama
sobre
la
forma
de
la empresa
haciendo
realmente en los
como
esta
siendo
diferentes niveles y
empresa en general

en

la

administrada,
sealando
aciertos y desviaciones.

reas de la aplicacin dentro de una empresa

gerente de
finanzas
gerente de
ventas
Director
General

gerente de
sistemas
gerente de
R.H
gerente de
ventas
gerente de
produccion

Gua Auditoria
Partes de la auditoria adminis

p r a c t ic a s

Clases de auditoria
externa
tiene tiempo, mayor costo, periodicamente, correctiva y objetiva.
interna
constante,
constante, continua,
continua, equilibrada,
equilibrada, menor
menor costo
costo

Principios de la auditoria
se
n tid o d
e
sentido
de
la
la
e
v a lu a c io n :
evaluacion:
la
a
u
d
ito
ria
la auditoria
in
te n ta
intenta
e
v a lu a r
evaluar
ca
p a c id a d
capacidad
te
cn ic a de
de
tecnica
in
g e n ie ro s ,
ingenieros,
c
o n ta d o re s,
contadores,
a
b
o
g
a
d
o
s u
abogados
u
o
tro s
otros
e
s p e c ia lis ta s
especialistas

m
odos
modos
d
e e v a lu a r:
deevaluar:
e
l a
u d ito r
el
auditor
d
e b e ra
debera
u
b ic a rce e
n
ubicarce
en
la
p o c isio n
la pocision
d
e u
n
de
un
a
d
m
i
nis
tra
d
administrad
or
or

p
rin cip i
principi
o
s d
e la
os
de
la
a
u d ito ri
auditori
a
a

im p o rta n cia
importancia
d
e lo
s
de
los
p ro c e s o s d
e
procesos
de
v
e ri fi c a cio n :
verificacion:
u
na
una
re s p o n sa b ili
responsabili
d
as d
e la
das
de
la
a
u d ito ria
auditoria
a d m i n istra ti
administrati
v
a
va

d e te r
m in a
s i lo s
m e to
d o s
d e
c o n tr
o l s o n
lo s
a d e c u
a d o s

e v a lu
a r la s
o p e ra
c io n e
s c o n
e l
o b je ti
v o d e
p re s is
a r
q u e
a s p e c
to s
n e c e s
it a n
m a y o
r
c o n tr
o l

o p e r a c io n e s

e s tu d i
a n d o
d e fi c i
e n c ia
s o
ire g u l
a r id a
d e s

c o n tro l

o b je t iv o s

e b e
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m p l
a d a

d e te r
m in a r
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c o m p
a ia
s e
p re o c
u p a
p o r
c u m p l
ir
re g la
m e n t
o s

s is t e m a s

c e r
e s t
io
ra
r
e
c io

p ro c e d im ie n to s

a
n
d
a
e
u
c

r e g la m e n t o s

h
u
u
p
v
q
a
n
d
s
e
e

p o lit ic a s

e s tu d i
a r la
e s tru
c tu ra
d e la
o rg a n
iz a c io
n

o rg a n iz a c io n

p la n e s

e x a m i
n a r y
d is c u t
ir c o n
la
d ire c c
io n e l
e s ta d
o
a c tu a l
d e lo s
p la n e
s

Gua Auditoria
Control de la auditoria administrativa

el control es la ultima fase del proceso

administrativo y consiste en evaluar lo realizado
captandolo en normas de estandares

Importancia y relacin

es importante por que

la auditoria da un panorama de la
situacion actual de una empresa y
muestra los posibles errores a
corregir

Etapas del control

identificacion de estandar
el administrador identifica el estandar que le sirve

medicion de reultados

consiste en ocupar unidades de medidas para

tener datos cuantitativos en los resultados

comparacion

una vez con las medidas se puede lograr la

comparacion

deteccion de estandares

debe notarse de imediato para compararse

correccion

identificacion de la procedencia del error

Gua Auditoria
Caractersticas del control

todo el control puede desarrollarce

medio de todo
faces
fijacionpor
de
medicion
denormas:
resultados: elcontrol
auditor
requiere
una
base
de
revida que los medios normas
sean los
evaluacion
resultado:
es la fase
adecuadosde
para
poder tomar
las
en
la
que
se
realiza
una
medidas necesareas
comparacion y una valoracion.

Laevaluacindeldesempeoorganizacional
es importante pues permite establecer en qu
grado se han alcanzado losobjetivos.que casi
siempre se identifican con los de la direccin,
adems se valora la capacidad y lo pertinente
a la practica administrativa. Sin embargo al
llevar a cabo una evaluacin simplemente a
partir de los criterios.

EVALUACION

Gua Auditoria
Conceptos
auditoria
auditoria

Inspeccin
o verificacin
verificacin de
de la
la
Inspeccin o
contabilidad
de una
contabilidad de
una empresa
empresa o
o una
una
entidad,
realizada
por
un
auditor
entidad, realizada por un auditor con
con el
el
fin
comprobar si
reflejan
fin de
de comprobar
si sus
sus cuentas
cuentas reflejan
el
patrimonio,
la
situacin
financiera
el patrimonio, la situacin financiera y
y los
los
resultados
obtenidos por
resultados obtenidos
por dicha
dicha empresa
empresa o
o
entidad
ejercicio.
entidad en
en un
un determinado
determinado ejercicio.

control
control

Elcontrolinterno
plan de
Elcontrolinterno comprende
comprende el
el plan
de
organizacin,
los mtodos
y
organizacin, los
mtodos y
procedimientos
que
tiene
implantados
procedimientos que tiene implantados
una
empresa o
o negocio,
una empresa
negocio, estructurados
estructurados en
en
un
un todo.
todo.

objetivo
objetivo

El
Norma Internacional
Internacional
El propsito
propsito de
de esta
esta Norma
sobreAuditoraes
establecer normas
normas y
y
sobreAuditoraes establecer
dar
dar lineamientos
lineamientos sobre
sobre elobjetivoy
elobjetivoy los
los
principios
generales
principios generales

UNIDAD II
<<Planeacin de la auditoria>>
Enfoques de la auditoria administrativa
Autor

Wiliam P.leonard

Jorge alvarez
Anguiano

Jose Antonio
Fernandez Arena

Concepto de
auditoria
administrativa
Examen comprensivo
de la estructura de la
empresa, de una
institucion, o cualquier
parte de un
organismo.
La evaluacion de la
eficiencia por medio
de la revicion y
evaluacion metodica
de los componentes de
una empres
Revision objetiva,
metodica y completa,
de la satis

Aportacion

Laauditoria e el apoyo
a la admiinistracion de
las organizaciones por
que auxilia a
determinantes areas
Al estudio de la
auditoria
administrativa que se
realiza a traves de las
funciones de la
empresa
El auditar implica
ecuchar, buscar y
investigar

Gua Auditoria
Instituto Americano de administracin

Funcion economica
Estructura formal
utilidades
atencion a los accionistas
investigacion y desarrollo
consejo de administracion
politicas fiscales
eficiencia en la produccion
distribucion

atravez de este metodo se

evaluan los siguientes
factores:

Anlisis factorial del banco de Mxico

ambiente:
conjunto de
influencias
externas

politica y
direccion:
orinetacion y
vigilancia

productos y
procesos:
seleccion y
diseo de bienes

medios de
produccion:
instalacion de
equipo

financiamiento:
aspectos
monetarios y
crediticios.

Procesos de Auditoria Administrativa

fuerza de trabajo:
personal ocupado por la
empresa

suministros: materias
primas , materiales y
servicios

actividad
productora:transformaci
on de la materia prima

mercadeo: orientacion a
la venta

Determinar el cumplimiento del

sistema de gestin de

Determinar la idoneidad del

sistema de gestin de calidad
implantado para alcanzar los
objetivos sealados

Gua Auditoria

Dar al auditado la oportunidad

de mejorar su sistema y su
eficacia.

Estudio Preliminar

estadisticas,
graficas
y
captar
necesidades
estadisticas,
graficas
y real
captardel
necesidades
identificacion
del
problema
identificacion
problema real
documentos
documentos

Carta propuesta

carta
propuesta
es una carta
que va
dirigida hacia
los directivos
con la
finalidad de
informar de
los
incovenientes

cuenta con un
formato propio
de carta para
cumplir con la
formalidad

aqui se
estipulan los
costos y las
fechas de la
auditoria

Gua Auditoria
Definicin del rea a Investigar

p
rim e ro
se
primero
se
r
e v is a r a
revisara

C
ada
a re a
s
e
Cada
area
se
d
eb e
d e fi n i r
y
debe
definir
y
r
e
a
l
i
z
a
r
u
n
a
realizar una
d
e s c r ip c i o n
d
e
descripcion
de
f
u n c io n e s
funciones
p
ara
que
se
para
que
se
d
e t e c te n
detecten
p
ro b le m a s
d
e
problemas
de
m
a n e ra
manera
i
m e d ia t a
imediata

Plan General
plan de auditoria

determi
nar del
area a
visitar

obtencion de
requisitos

general

especifi
cos

determinacion de recursos

human
os
escoger
mas del
person
as

logicos

financie
rosn

en el area a
auditar charla
previa

con el
jefe

algunos
funcion
arios

Gua Auditoria
Programa

preparacion
programay la
determinar
las del
actividades
establecer el
tiempo
de duracion
secuencia
estimar
los
requerimentos
de
de cadaclaramente
actividad las
determinar
personal.
responsabilidades

Anlisis de la evaluacin de la informacin

caracteristica
caracteristica
s
s de
de la
la
dependencia
dependencia

revicion
revicion
actualizada
actualizada
de
de

antecedent
antecedent
es
es

leyes,
leyes,
resoluciones
y
resoluciones y
circulares
circulares
mision
y vision
vision
mision y
plan
operativo
plan operativo

revicion
revicion de
de
manuales
manuales

proceso
y
proceso y
procedimientos
procedimientos
funciones
funciones
comunicaciones
comunicaciones

repaso
repaso de
de
auditorias
auditorias
anteriores
anteriores

Gua Auditoria
Informe final

es el documento
emitido por el
auditor como
resultado de su
examen y o
evaluacion
incluye
informacion

suficiente sobre
observaciones y
conclusiones de
echos
significativos.

UNIDAD III
<<Auditoria de Calidad>>
Auditoria de calidad

una
una cultura
cultura que
que
han
las
han adquirido
adquirido las
empresas
empresas
japonesas
al
japonesas al
desarrollar
desarrollar
valores
valores

que
que en
en conjunto
conjunto
logran
exito
logran el
el exito
empresarial
empresarial
logrando
asi
logrando asi
promover
promover
estructuras
estructuras
educativas
educativas

la
calida
d total
es

como
la lealtad,
como la
lealtad,
honor
honor ,
,
nacionalismo
nacionalismo

Gua Auditoria
Clases

las clases de auditoria

auditoria
revisa si
si esta
esta
auditoria del
del sistema:
sistema: revisa
funciona
manera correcta
funciona de
de manera
correcta
auditoria
hace una
auditoria del
del proceso:
proceso: hace
una
valoracion
valoracion del
del sistema
sistema de
de calidad
calidad
auditoria
producto: analisa
auditoria de
de producto:
analisa si
si la
la
documentacion
es ligada
aspecto
documentacion es
ligada el
el aspecto
tecnico
tecnico
evaluacion
de la
la calidad
calidad del
evaluacion de
del producto:
producto:
se
basa en
control
se basa
en el
el control
auditorias
sobre
la
politica
de
auditorias sobre la politica de
calidad:abarca
las estrategias
calidad:abarca las
estrategias de
de
calidad
calidad
audiitoria
de
la
organzacion:
funciones
audiitoria de la organzacion: funciones
claras
el manual
manual de
claras en
en el
de calidad
calidad
auditorias
sobre el
sistema
auditorias sobre
el sistema
documental:
comprobaciones de
de
documental: comprobaciones
documentos
documentos recogidos
recogidos

Certificacin

ISO 9000

que crean sistemas...

son normas genericas

complementarias a las
especificaciones de los
productos

de calidad que den un

resultado del
mejoramiento total de la
calidad.

Gua Auditoria
Procedimiento

orden e identificacion del material

utilizacion
adecuada
de identificaciones
limpieza de
maquinaria,
instalaciones y
uso adecuado dedocumentacion
la maquinaria, instalaciones y
documentaciones
seguimiento estricto
de las faces de programacion
valoracion del rendimiento

Importancia

la
import
ancia
es...
competenci
as con
debida
diligencia
estandares
de control
de auditoria
guia de
herramienta
s,
aprendizaje
y recursos
supervicion
de la
practica