REPBLICA DEL ECUADOR

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LAS INSTITUCIONES DEL

SISTEMA FINANCIERO
TITULO IX.- DE LOS ACTIVOS Y DE LOS LMITES DE CRDITO
CAPITULO VII.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LOS
ARTCULOS 72, 73 Y 75 DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL
SISTEMA FINANCIERO
SECCIN I.- DE LAS GARANTAS ADECUADAS PARA CUBRIR LOS EXCESOS
EN LOS LIMITES (incluida con resolucin No. JB-2008-1079 de 21 de febrero del 2008)
ARTICULO 1.- Si la operacin de crdito no supera el diez por ciento (10%) del patrimonio
tcnico constituido de la institucin financiera prestamista, sta se podr otorgar con las
garantas que establezcan los manuales operativos internos de cada entidad y las polticas
de crdito que debern, en todo caso, cuidar que el prstamo respectivo se encuentre
garantizado principalmente por la fuente primaria de repago del deudor. (incluido con
resolucin No. JB-2008-1079 de 21 de febrero del 2008 y reformado con resolucin No- JB-2008-1197
de 9 de octubre del 2008)

ARTCULO 2.- Para los casos en que el prstamo no supere el diez (10%) del patrimonio
tcnico de la institucin financiera, no aplica la exigencia de garantas adecuadas del ciento
cuarenta por ciento (140%), prevista en el primer inciso del artculo 72 de la Ley General de
Instituciones del Sistema Financiero. (incluido con resolucin No. JB-2008-1079 de 21 de febrero
del 2008)

ARTCULO 3.- Si la operacin de crdito excede el referido diez por ciento (10%) del
patrimonio tcnico, la institucin financiera prestamista deber exigir, nicamente en tales
casos, garantas de bancos nacionales o extranjeros de reconocida solvencia o garantas
adecuadas por un valor equivalente al ciento cuarenta por ciento (140%) respecto del monto
del exceso. (incluido con resolucin No. JB-2008-1079 de 21 de febrero del 2008)
ARTCULO 4.- Las instituciones del sistema financiero no podrn otorgar, en ningn caso,
operaciones de crdito que pudieran exceder el veinte por ciento (20%) del patrimonio
tcnico de la respectiva institucin prestamista. (incluido con resolucin No. JB-2008-1079 de 21
de febrero del 2008)

SECCIN II.- DE LA OBLIGACIN DE INFORMAR

ARTICULO 5.- El representante legal, el contador y el auditor interno, informarn a la
Superintendencia de Bancos y Seguros dentro de los primeros ocho (8) das hbiles de
cada mes, sobre los excesos a los lmites previstos en los artculos 72, 73 y 75 de la ley, en
los formatos que se harn conocer con circular. Por la falta de envo de esa informacin, se
aplicarn las sanciones contempladas en el artculo 134 de la ley. Adicionalmente, las
instituciones del sistema financiero, cuando no remitan la informacin, quedarn prohibidas
de participar en las mesas de dinero y de divisas del Banco Central del Ecuador.
ARTICULO 6.- La declaracin falsa o incompleta ser sancionada de acuerdo con lo que
establecen la letra a) o la letra d) del artculo 128 de la ley y en su ltimo inciso que dice:
"Las infracciones mencionadas sern sancionadas con una multa no menor al equivalente a
10.000 UVC ni mayor al equivalente a 15.000 UVC o con las penas previstas en el artculo
363 del Cdigo Penal, o con ambas penas, a criterio del juez.". El artculo 363 del Cdigo
Penal dispone: "Sern reprimidos con prisin de dos meses a dos aos y multa de

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doscientos a ochocientos sucres: ... 3.- El fundador, administrador, director, gerente o

sndico de una sociedad o de una persona jurdica de otra ndole, que publicare o autorizare
un balance o cualquier otro informe falso o incompleto, cualquiera que hubiese sido el
propsito al verificarlo.".
ARTICULO 7.- La Superintendencia de Bancos y Seguros se reserva el derecho de verificar
el reporte remitido, en cualquier momento, a travs de auditoras in situ. Adicionalmente, se
aplicar lo dispuesto en el artculo 135 de la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero, a pesar de que se hayan regularizado los excesos en el mismo mes en que se
produjeron y por consiguiente no consten en el reporte mensual.
ARTICULO 8.- Los auditores externos estn obligados a presentar a la Superintendencia de
Bancos y Seguros un informe sobre el cumplimiento de las normas relacionadas con los
lmites previstos en los artculos 72, 73 y 75 de la ley, con saldos al 30 de junio y 31 de
diciembre de cada ao. El indicado informe deber ser presentado dentro de los treinta (30)
das posteriores a las fechas indicadas.
ARTICULO 9.- Cuando la Superintendencia de Bancos y Seguros detectare a travs de las
auditoras in situ o de los informes de auditora externa, diferencias con los reportes
remitidos por la institucin del sistema financiero, la entidad incursa y notificada del
particular, tendr quince (15) das contados a partir de la fecha de notificacin, para
desvirtuar o explicar las causales de las diferencias encontradas, luego de lo cual la
Superintendencia resolver lo que corresponda.

SECCIN III.- DE LA METODOLOGA DEL CLCULO DE LOS EXCESOS DE

LOS LMITES PREVISTOS EN LOS ARTCULOS 72, 73 Y 75 Y DE LA MULTA
CONSIGUIENTE
ARTICULO 10.- La metodologa del clculo de los excesos a los lmites del artculo 72 ser
la siguiente:
CASO A.- En las operaciones de un sujeto de crdito que superen el 10% del patrimonio
tcnico constituido de la institucin del sistema financiero, sin exceder del 20% y que no
cuenten con garantas adecuadas, se deber restar al monto de dichas operaciones el
lmite del 10% del patrimonio tcnico constituido de la institucin del sistema financiero y de
este resultado se restar el monto de las garantas adecuadas dividido para 1.4 (factor que
proviene de aplicar el 140% del valor que deben reflejar las garantas para ser consideradas
adecuadas), obtenindose el exceso sobre el cual se aplicar la multa del 20%.
Por garantas adecuadas se entendern las detalladas en el captulo IV, de este ttulo.
CASO B.- Para las operaciones de un sujeto de crdito que superen el 20% del patrimonio
tcnico constituido de la institucin del sistema financiero y que cuenten con garantas
adecuadas, se comparar el monto del riesgo con el del lmite del 20% del patrimonio
tcnico constituido de la institucin del sistema financiero, determinndose el valor del
exceso sobre el cual se aplicar la multa del 20%.
CASO C.- Para las operaciones de un sujeto de crdito que superen el 20% del patrimonio
tcnico constituido y que no cuenten con garantas adecuadas, se comparar el monto del
riesgo de dichas operaciones con el lmite del 10% del patrimonio tcnico constituido de la
institucin del sistema financiero; del valor resultante se restar el monto de las garantas
dividido para 1.4, obtenindose as el exceso sobre el cual se aplicar la multa del 20%; a
este valor se sumar la multa originada por el exceso sobre el 20% del patrimonio tcnico.

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CASO D.- Si no se han producido excesos frente al patrimonio tcnico constituido, se

observar el siguiente procedimiento para las operaciones que superen el 200% del
patrimonio del sujeto de crdito, con garantas insuficientes: se comparar el monto del
riesgo con el valor equivalente al 200% del patrimonio del sujeto de crdito; del valor
resultante se restar el monto de las garantas adecuadas dividido para 1.4, obtenindose
as el valor sobre el cual se aplicar la multa del 20%.
CASO E.- Si las operaciones de un sujeto de crdito han originado excesos, tanto por
encima de los lmites del patrimonio tcnico de la institucin financiera como del patrimonio
del deudor, la multa se aplicar slo sobre el exceso del patrimonio de la institucin
financiera.
ARTICULO 11.- Para la imposicin de las multas por excesos a los lmites previstos en el
artculo 75, primero se sumarn los riesgos del sujeto de crdito en todas las instituciones
integrantes del grupo financiero, los cuales no podrn exceder el 10% del patrimonio tcnico
consolidado del grupo y podrn llegar al 20%, en el caso de que cuenten con garantas
adecuadas. La aplicacin de la multa se har bajo el esquema de clculo sealado en el
artculo 10.
Solamente, para el caso de los sujetos de crdito que no se encuentren incursos en los
excesos sealados en las disposiciones del artculo 72, tanto en la matriz como en sus
subsidiarias, se aplicar la multa por el incumplimiento de los lmites previstos en el artculo
75.
ARTICULO 12.- Si bien los reportes de lmites de operaciones son mensuales, la multa a la
que se refiere el artculo 135 de la ley se aplicar a los casos previstos en los artculos
anteriores, por una sola vez, en el mes en que se hayan generado las operaciones y los
excesos debern regularizarse dentro del plazo de vencimiento de dichas operaciones. De
producirse incrementos en los excesos en los meses subsiguientes, la multa se aplicar
slo sobre dichos incrementos.

SECCIN IV.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 13.- Para efectos de los clculos de los lmites establecidos en los artculos 72,
73 y 75 de la ley, de las operaciones activas y contingentes concedidas en moneda
extranjera y en unidades de valor constante, se considerar la cotizacin vigente o el valor
de dos coma seis dos ocho nueve y cuatro (2,62894) dlares de los Estados Unidos de
Amrica, segn corresponda, a la fecha de concesin de la operacin.
ARTCULO 14.- Se excepta de los lmites previstos en el primer inciso del artculo 72 de la
Ley General de Instituciones del Sistema Financiero a los papeles emitidos por el Ministerio
de Finanzas y el Banco Central del Ecuador. (artculo incluido con resolucin No. JB-2012-2381
de 7 de diciembre del 2012)

Para las instituciones del sistema financiero pblico, se exceptan de los lmites previstos
en el primer inciso del citado artculo 72, a los papeles emitidos por entidades del sector
pblico. (inciso incluido con resolucin No. JB-2014-3073 de 4 de septiembre del 2014)
ARTICULO 15.- Los casos de duda y los no contemplados en el presente captulo, sern
absueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.

SECCIN V.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS

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PRIMERA.- Las operaciones activas y contingentes que tengan la condicin de operaciones

vinculadas, as como las que se han hecho al amparo de lo dispuesto en el artculo 72, si no
se encontraren excedidas en los cupos establecidos por los artculos 72 y 73, vigentes
hasta el 12 de mayo de 1999, debern ser canceladas por los deudores en los plazos y por
los montos que consten en los documentos de crdito, registrados en la contabilidad hasta
el 12 de mayo de 1999.
SEGUNDA.- Las instituciones del sistema financiero privado que en su portafolio registren
ttulos de otras entidades del sector pblico, distintas a las sealadas en el primer inciso del
artculo 14 de este captulo, y que se excedieren en los lmites previstos en el primer inciso
del artculo 72 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, debern
regularizar dicha situacin en el plazo de un (1) ao. (incluida con resolucin No. JB-2014-3073
de 4 de septiembre del 2014)

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