NORMAS PARA EL OTORGAMIENTO Y CONTROL DE VIATICOS PARA

FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DEL MINISTERIO DE TRABAJO Y PROMOCION

DEL EMPLEO(MTPE)
DIRECTIVA GENERAL
No. 05-2004-MTPE
Formulada por: OFICINA GENERAL Fecha
DE ADMINISTRACIN

Mayo de 2004

I. OBJETIVO
Establecer las normas y procedimientos para el otorgamiento de pasajes, viticos,
movilidad y otros gastos, as como para la rendicin de gastos por los viajes que realicen
los funcionarios y servidores del MTPE dentro y fuera del territorio nacional en
Comisin de Servicio.
II. FINALIDAD
Adecuar la ejecucin de los gastos en viticos y otros conceptos, a la necesidad real que
demande el cumplimiento de la comisin de servicio, de acuerdo con la disponibilidad de
recursos financieros y presupuestales de las Unidades Ejecutoras del MTPE.
III. BASE LEGAL
- Ley N 28128, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2004.
- Ley N 27209, Ley de Gestin Presupuestaria del Estado.
- Resolucin Directoral N 050-2003-EF/76.01 que aprueba el Clasificador del Gasto
Pblico para el ao fiscal 2004.
- Resolucin Directoral N 087-2003-EF/77.15 que aprueba la Directiva de Tesorera
para el ao fiscal 2004.
- Directiva N 001-2004-EF/76.01 Proceso Presupuestario del Sector Pblico Ao
2004, aprobada con Resolucin Directoral N 047-2003-EF/76.01.
- Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica.
- Decreto Supremo N 181-86/EF, Reajustan Escala de Viticos para Funcionarios y
Servidores del Sector Pblico.
- Resolucin de Superintendencia N 007-99-SUNAT, Reglamento de Comprobantes
de Pago
- Normas Generales del Sistema de Tesorera aprobadas con Resolucin Directoral N
026-80-EF/77.15.
- Normas Generales del Sistema de Contabilidad aprobadas con Resolucin Ministerial
IV. ALCANCE
Lapersonal
- presente
Ley
NN
funcionarios
2002-PCM.
801-81-EFC/76.
profesional,
Directiva
27619, Regula
pblicos,
estcnico
de la
cumplimiento
yautorizacin
su
y auxiliar
Reglamento,
de
por
delaviajes
parte
administracin
aprobado
de
al exterior
todos
por los
Decreto
central
defuncionarios,
servidores
Supremo
de la unidad
yservidores,
N 047-

ejecutora 01 del pliego presupuestal 012 del Ministerio de Trabajo y Promocin del
Empleo.
V. NORMAS
1. De la Programacin del Viaje
1.1.

1.2.

1.3.

1.4.
1.5.

Los viajes en comisin de servicio por parte del personal del MTPE, sern
programados
mensualmente por los rganos que conforman el Ministerio, de conformidad a sus
planes, programas y actividades, de acuerdo al formato Anexo 1 que se adjunta.
La programacin a que se refiere el numeral anterior deber ser autorizada por el
responsable de la Direccin Nacional, Regional, General y/o equivalentes que
requiere
el
viaje
y remitida
a la Oficina General de Administracin, cinco (05) das antes del
inicio
de cada mes. Dicha programacin deber considerar adems los gastos a efectuarse
por
dicha comisin de servicios.
Los viajes que tengan carcter de imprevistos y que por esta razn no figuren dentro
de la
programacin
mensual, debern ser comunicados a la Oficina General de
Administracin
con veinticuatro (24) horas de anticipacin a su realizacin. La asignacin de los
viticos
que se requieran para estos casos, estar condicionada a la disponibilidad presupuestal.
La Oficina General de Administracin es la nica encargada de disponer la adquisicin
de pasajes, asignacin de viticos y otros medios o recursos necesarios para el viaje.
Los viajes de comisin de servicio dispuestos por la Alta Direccin que tengan
carcter
inopinado, urgente y/o reservado, estn exonerados de cumplir lo prescrito desde el
punto
1.1 hasta el 3.1 del presente ttulo; debiendo cumplir en lo que corresponda con el
resto
de lo estipulado en la presente Directiva.

2. De la autorizacin y presupuesto de viaje

2.1

2.2

2.3

Para la asignacin de Viticos se utilizar el formato "Planilla de Comisin de

Servicio",
conforme al modelo adjunto en el Anexo N 2. Esta planilla ser visada por la Oficina
General de Administracin. La aprobacin deber efectuarse con 24 (veinticuatro)
horas
de anticipacin a la fecha solicitada para el inicio de la Comisin.
Los viajes en comisin de servicio al exterior que irroguen gastos al Estado se
autorizarn por Resolucin Suprema publicada en el diario oficial El Peruano antes del
inicio de la comisin, de conformidad con la Ley N 28128, Ley de Presupuesto del
Sector Pblico para el ao fiscal 2004 y el Decreto Supremo N 047-2002-PCM,
indicando el monto del gasto a cargo del Pliego.
Cuando el viaje no irrogue gastos al Estado, se requerir de Resolucin Ministerial.

3 De la Asignacin de Viticos y Otros

3.1

La asignacin de viticos diarios (alojamiento y alimentacin) para viajes dentro del

territorio nacional, se otorgar segn lo establecido en el Decreto Supremo N 181-86EF.
Ministro,Directores
Secretario
Profesionales,
Viceministros.
General,
tcnicos
Generales
Asesy ores
auxiliares
35%yde161,00
Directores
Alta21%
Direccin,
96,60
Nacionales 27% 124,20
%Mnima
Remuneracin
Vital Monto Mx.
S/.

3.2

De la asignacin de movilidad:
Asesores de Alta Direccin, Directores Generales y
Directores Nacionales, Profesionales, tcnicos y
auxiliares

Nuevos Soles
Mximo
S/.10,00
diarios

Siempre y cuando no tengan asignado un vehculo.

3.3

Para el traslado a los aeropuertos o a las agencias de transporte terrestre, se asignar la

cantidad de S/.50.00 S/.20.00 nuevos soles respectivamente, la cual estarn en
directa
proporcin a la zona y distancia de acuerdo al Anexo por una sola vez por cada
Comisin, siempre y cuando no se use movilidad del Ministerio.

3.4

Cuando el inicio de la comisin de servicio sea despus de las 13:00 horas y el trmino
de la misma sea antes de las 13:00 horas del da siguiente se considerar un (01) da de
viticos.

3.5

El pago de viticos y dems conceptos para el personal contratado bajo cualquier

modalidad, se efectuar d acuerdo con el correspondiente cargo equivalente segn la
escala sealada en el presente artculo.

3.6

Las comisiones de servicio que se realicen dentro del radio urbano del centro de
trabajo,
utilizando horas hbiles e impliquen el retorno a su residencia habitual del funcionario
soervidor el mismo da, no genera el pago de viticos.

3.7

La asignacin de viticos diarios (alimentacin y alojamiento) para viajes fuera del

territorio nacional, se otorgar de acuerdo a la siguiente escala, segn el Decreto
Supremo N 047-2002-PCM:

Zona Geogrfica Vitico diario US $

frica
Amrica Central 200,00
Amrica del Norte 220,00
Amrica del Sur 200,00
Asia
Caribe
Europa 260,00
Oceana 240,00
3.8

200,00

260,00
240,00

Igualmente podr asignarse un da (01) de viticos por gastos de instalacin y traslado

cuando el viaje
realice
del mbito
americano,
y el asumidos
equivalente
autorizacin
de se
gastos
de dentro
instalacin
cuandodel
loscontinente
costos de viticos
no son
d
os
(02)
das
de
viticos
cuando
el
viaje
se
realice
a
otro
continente.
No
procede
a
4 De la respectiva
3.9
el
por
Toda
territorio
rendicin
Estado.
autorizacin
nacional
Resolucin
de Cuenta
para
que Documentada
Ministerial.
exceda
el desplazamiento
de 15 (quince)
y eldas
pagopor
delmes,
presupuesto
deber contar
de viaje
condentro
la la del

4.1

Los funcionarios y servidores pblicos del MTPE, que perciban viticos para
comisiones
de servicio dentro del territorio nacional debern presentar su Rendicin de Cuenta
Documentada en un plazo no mayor a 8 (ocho) das calendario posteriores a la fecha
del
retorno, bajo responsabilidad.

4.2

La rendicin de cuentas se efectuar en el formato "Rendicin de Cuenta de Viticos y

Gastos de Viaje", que se adjunta como Anexo N 4, que forma parte de la presente
Directiva, la misma que deber ser alcanzada a la Oficina General de Administracin.

4.3

La rendicin de cuentas deber estar acompaada de una copia del informe y acta de la
actividad realizada, visada por el jefe de la oficina que autoriz la comisin de
servicio.
La liquidacin de los gastos en caso de viajes dentro del territorio nacional deber
estar
sustentada con los siguientes documentos:

4.4

- Facturas o boletas emitidas por el proveedor de acuerdo a las normas establecidas

por SUNAT, a nombre del MTPE RUC 20131023414, hasta por lo menos el 70%
del monto de viticos asignado.
- Declaracin Jurada por los gastos o servicios incurridos que no puedan ser
sustentados por los documentos mencionados en el prrafo anterior. El importe de
esta declaracin jurada no podr exceder del 30% del monto de los viticos
asignados.
- Taln de boletos areos y/o terrestres.
4.5

En caso de comisiones fuera del mbito de Lima que no exceda a las veinticuatro (24)
horas, podrn efectuar con documento sustentatorio o Declaracin Jurada.

4.6

En caso de viaje al exterior la rendicin de cuentas deber efectuarse en un plazo no

mayor a los quince (15) das calendario siguientes de haber retornado al pas,
considerando la documentacin sealada en el D.S. N 047-2002-PCM. Asimismo, se
deber adjuntar a la rendicin de cuentas, los talones de los boletos areos y el
comprobante de pago de la tarifa unificada por uso de aeropuerto - T.U.U.A.

4.7

La rendicin de cuentas constituye una declaracin de exclusiva responsabilidad del

funcionario o servidor comisionado que la formula, salvo en los casos en que el Jefe de
la
Oficina es solidariamente responsable, es decir cuando las autoriza directamente.
Dicha
rendicin de cuentas ser revisada y podr ser verificada, en tal virtud el reporte de
documentos o informacin que no corresponda, constituye falta grave, que dar lugar a
la
aplicacin de las sanciones correspondientes.

4.8
4.9

devolver
Los
documentos
el dinerosustentatorios
recibido de laque
Oficina
no se Financiera,
ajusten a losendispositivos
el momentolegales
en quevigentes,
se
devueltos
sern
Administracin,
perjuicio
Cuando
la
suspenda
comisin
elde
alviaje
ylas
funcionario
recabar
responsabilidades
no
previo
se de
realice,
informe
odicha
servidor
esoficina
de
obligacin
de
la
comisionado
Ley.
Oficina
la documentacin
deldefuncionario
por
fiscalizacin
la Oficina
correspondiente.
o servidor
yGeneral
Controlcomisionado
de
Previo, sin

4.10

Cuando el importe de los gastos de viaje sea menor que los fondos recibidos por
reduccin del tiempo previsto para la comisin u otras causales, el funcionario o
servidor
comisionado deber devolver el saldo a la Oficina Financiera en forma inmediata.

4.11

Cuando la comisin de servicio requiera ms tiempo del previsto, el funcionario o

servidor comisionado solicitar autorizacin para continuar la misma, al Jefe de su
Oficina por el medio de comunicacin ms directo. La autorizacin ser formulada por
escrito y copia de ello deber acompaarse a la rendicin de cuentas, para efectos del
reembolso respectivo.

4.12

Al funcionario o servidor comisionado que no presente la rendicin de cuentas en el

plazo sealado, se le retendr de sus haberes el monto de los fondos otorgados para
dicha
Comisin. En el caso de existir monto a favor del funcionario o s ervidor, se efectuar
el
reembolso
luego de la presentacin y revisin de la rendicin de cuentas. Asimismo, se
aplicarn los intereses correspondientes de acuerdo a la tasa de inters legal efectiva,
desde su requerimiento de rendicin hasta que se produzca la debida devolucin.

4.13

La Oficina General de Administracin podr denegar las autorizaciones y presupuestos

de viajes de aquel funcionario o servidor que tenga una planilla de comisin de
servicio
pendiente de rendicin de cuentas, sin perjuicio de lo establecido en el numeral
anterior,
bajo responsabilidad del funcionario o servidor comisionado.

VI. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

El viaje deber realizarse estrictamente dentro de los trminos e itinerario autorizados.
El
funcionario o servidor comisionado no podr variar estos trminos ni el itinerario bajo
responsabilidad, salvo autorizacin expresa del rgano que autoriza la comisin. En
caso que el interviene directamente en la modificacin del itinerario y que como
comisionado
consecuencia
de ello repercuta en la variacin del precio del pasaje autorizado y/o genere costos
adicionales
(moras, penalidades, etc.), estos gastos sern asumidos en su totalidad por el
funcionario
o
servidor comisionado,
sin perjuicio de las acciones correspondientes
VII. RESPONSABILIDAD
El cumplimiento de la presente Directiva es de responsabilidad de los rganos de nivel
Central
del Ministerio, de los Jefes que autoricen las comisiones de servicio, as como del
funcionario
servidor
queorealice la Comisin.
VIII. VIGENCIA
La presente Directiva entrar en vigencia a partir del 01 de Junio de 2004 y ser
incluida
enlegajo
el
respectivo
de Directivas.
Jess Maria,

de mayo de 2004

Anexo N 1
PROGRAMA DE COMISION DE SERVICIOS

Direccin/Oficina: ............................................................................................
FECHA
PROBABLE DE
VIAJE

LUGAR DE
ACTIVIDADES A DURACION COSTO ESTIMADO
TOTAL
COMISIN REALIZAR (Sntesis) VIATICOS TRASLADO MOVILIDAD

ANEXO N 2
ASIGNACIN DIARIA POR CONCEPTO DE MOVILIDAD LOCAL EN LA
PROVINCIA
DE LIMA Y EN LA PROVINCIA CONSTITUCIONAL DEL CALLAO

Lugar de Destino
(S/.)
Ate Vitarte (Zona Industrial Alta Salamanca, Barranco, Chorrillos, Jess
Maria, Lima, La Victoria, Lince, Miraflores, Magdalena del Mar, Pueblo
Libre, San Isidro, San Borja, San Luis, Santiago de Surco, Surquillo y
otros.

10

Ate Vitarte (Santa Clara Huaycn), Carabaillo, Comas, El Agustino,

Huachipa, Independencia, La Molina, Los Olivos, Puente Piedra, Rimac,
San Miguel, San Juan de Miraflores, San Juan de Lurigancho, San Martn
de Porras, Santa Anita, Villa El Salvador y
Villa Maria del Triunfo.

20

Bellavista, Callao, Carmen de la Legua, Chaclacayo, Cieneguilla, La Perla,

La Punta, Lurn, Lurigancho (Chosica), Pachacamac y Ventanilla.

30

Anexo N 3
RENDICION DE CUENTAS DE VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE

Nombre y apellidos:.............................................................
Itinerario
: ...........................................................
Periodo: del ...../....../.......
Cargo: ............................................
al ...../....../.......

Documento
Fecha Tipo Docum. N Docum. Detalle del gasto

TOTAL
Declaracin Jurada (mx. 30%)

(a)

(b)

TOTAL RENDICION

(a+b)

TOTAL RECIBIDO
SALDO A DEVOLVER/
Fecha de rendicin:......../......./........
--------------------------------------------------------------------------------------------------Firma
Funcionario autorizado
-Comisionado

Firma Funcionario/Servidor

Importe S/.