Contabilidad Gerencial Trabajo Final

Universidad Tecnolgica del Per
UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y

JOHNSTON S.A.A. - CERVECERIA SAN JUAN S.A.A.
CONTABILIDAD GERENCIAL
Prof. Lilian Huapaya Ara
Elaborado por:
Felix Pedro Quispe Gonzales
Cdigo : 1122409
Junio 2012
INDICE DE PRESENTACIN
1.
2.
3.
4.
5.
CULTURA DE LA CERVEZA
UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.
a) Resea Histrica
b) Ficha Ruc
c) Directivos
d) Modelo de Gestin
e) FODA
f) Estados Financieros
g) Punto de Equilibrio
h) Presupuesto
CERVECERIA SAN JUAN S.A.A.
a) Resea Histrica
b) Ficha Ruc
c) Directivos
d) Modelo de Gestin
e) Estados Financieros
f) Punto de Equilibrio
g) Presupuesto
COMPARATIVOS: Anlisis Vertical, Horizontal y Ratios.
CONCLUSIONES
1.LA CULTURA DE LA CERVEZA

(Click en la imagen para ver video 8 Minutos)
2.UNION DE CERVECERIAS PERUANAS

BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.
Visita Fabrica
(Click en imagen para ver video
2 minutos)
COMERCIAL
1 minuto)
2.a) RESEA HISTORICA BACKUS
2.a) RESEA HISTORICA
2.b) FICHA RUC
2.c) DIRECTORIO: PERIODO 2010 - 2012

Nombre
Cargo
Alejandro Santo Domingo Dvila
PRESIDENTE DEL DIRECTORIO
Manuel Romero Caro
VICEPRESIDENTE
Jonathan Frederick Solesbury
DIRECTOR
Pedro Pablo Kuczynski Godard
DIRECTOR
Francisco Mujica Serelle
DIRECTOR
Mauricio Leyva Arboleda
DIRECTOR
Karl Lippert
DIRECTOR
Luis Eduardo Garca Rosell Artola
DIRECTOR
Carlos Prez Dvila
DIRECTOR
Jos Antonio Payet Puccio
DIRECTOR
Felipe Osterling Parodi
DIRECTOR
Juan Carlos Garca Caizares
DIRECTOR
Alex Paul Gastn Fort Brescia
DIRECTOR
Carlos Bentn Remy
DIRECTOR
Nombre
Cargo
GERENTE GENERAL
2.d) MODELO DE GESTION DE LA EMPRESA

El modelo de gestin del Grupo Backus define la forma en la que gestiona el negocio.
2.e) Anlisis FODA

FORTALEZAS
Alianzas estratgicas con empresas
alemanas para garantizar la calidad
de los productos, de acuerdo a los
estndares internacionales.
OPORTUNIDADES
El crecimiento del mercado interno
Recuperacin del poder adquisitivo de la
poblacin, reflejado en la proyeccin del
producto bruto interno.
Extenso canal de distribucin.

Amplia capacidad productiva.
DEBILIDADES
Rivalidad entre accionistas
Capacidad de planta menor a la de
competidores latinoamericanos.
Alianza estratgicas, con la empresa

cervecera Bavaria la cual adquiri la
mayora de las acciones de Backus, lo que
eventualmente podra traducirse en el
aprovechamiento de las asociaciones entre
las ambas empresas.
AMENAZAS
Ingreso de productos de contrabando por la
frontera sur del pas.
Cambios de polticas tributarias
Ingreso de nuevas marcas en el mercado.
Elevada dependencia del mercado

interno, bajo nivel de exportaciones.
2.f) ESTADOS FINANCIEROS

2.f.1) ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA 2010 y 2011
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA:
Anual
al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES )
CUENTA
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Inventarios
Gastos Pagados por Anticipado
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados
Total Activos Corrientes
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros
Inversiones Contabilizadas Aplicando el Mtodo de la Participacin
Propiedades, Planta y Equipo (neto)
Activos Intangibles (neto)
Total Activos No Corrientes
TOTAL DE ACTIVOS
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Provisiones
Pasivos por Impuestos a las Ganancias
Provisin por Beneficios a los Empleados
Otros Pasivos
Total Pasivos Corrientes
Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros
Pasivos por Impuestos a las Ganancias Diferidos
Total Pasivos No Corrientes
Total Pasivos
Patrimonio
Capital Emitido
Primas de Emisin
Acciones de Inversin
Acciones Propias en Cartera
Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados
Otras Reservas de Patrimonio
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
http://www.conasev.gob.pe/Frm_InformacionFinanciera.aspx?data=05
2011
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
ANALISIS
VERTICAL
%
122,594
226,065
89,100
159,619
189,698
22,759
26,705
836,540
3.64%
6.70%
2.64%
4.73%
5.63%
0.67%
0.79%
24.81%
S/.
6,754
S/.
282,571
S/. 1,760,894
S/.
485,290
S/. 2,535,509
S/. 3,372,049
0.20%
8.38%
52.22%
14.39%
75.19%
100.00%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
2010
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
ANALISIS
VERTICAL
%
ANALISIS HORIZONTAL
S/.
167,145
198,076
65,934
155,136
171,603
10,393
18,180
786,467
5.05%
5.98%
1.99%
4.69%
5.18%
0.31%
0.55%
23.76%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
-44,551
27,989
23,166
4,483
18,095
12,366
8,525
50,073
-26.65%
14.13%
35.14%
2.89%
10.54%
118.98%
46.89%
6.37%
S/.
7,843
S/.
382,870
S/. 1,679,230
S/.
454,055
S/. 2,523,998
S/. 3,310,465
0.24%
11.57%
50.72%
13.72%
76.24%
100.00%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
-1,089
-100,299
81,664
31,235
11,511
61,584
-13.88%
-26.20%
4.86%
6.88%
0.46%
1.86%
110,623
235,550
367,006
31,005
105,235
77,084
10,488
14,661
951,652
3.28%
6.99%
10.88%
0.92%
3.12%
2.29%
0.31%
0.43%
28.22%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
231,562
134,628
331,131
140,410
83,428
27,382
25,362
2,345
976,248
6.99%
4.07%
10.00%
4.24%
2.52%
0.83%
0.77%
0.07%
29.49%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
-120,939
100,922
35,875
-109,405
21,807
49,702
-14,874
12,316
-24,596
-52.23%
74.96%
10.83%
-77.92%
26.14%
181.51%
-58.65%
525.20%
-2.52%
S/.
S/.
144,224
S/.
230,680
S/.
33,033
S/.
407,937
S/. 1,359,589
0.00%
4.28%
6.84%
0.98%
12.10%
40.32%
S/.
626
S/.
112,337
S/.
221,920
S/.
25,184
S/.
360,067
S/. 1,336,315
0.02%
3.39%
6.70%
0.76%
10.88%
40.37%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
-626
31,887
8,760
7,849
47,870
23,274
-100.00%
28.39%
3.95%
31.17%
13.29%
1.74%
S/.
780,722
S/.
6,526
S/.
569,515
S/.
-1,737
S/.
244,242
S/.
423,659
S/.
-10,467
S/. 2,012,460
S/. 3,372,049
15/04/2012
23.15%
0.19%
16.89%
-0.05%
7.24%
12.56%
-0.31%
59.68%
100.00%
S/.
780,722
S/.
1,516
S/.
569,515
S/.
-1,737
S/.
244,059
S/.
377,402
S/.
2,673
S/. 1,974,150
S/. 3,310,465
23.58%
0.05%
17.20%
-0.05%
7.37%
11.40%
0.08%
59.63%
100.00%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
5,010
183
46,257
-13,140
38,310
61,584
0.00%
330.47%
0.00%
0.00%
0.07%
12.26%
-491.58%
1.94%
1.86%
2.f) ESTADOS FINANCIEROS

Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio
S/. 800,000
25.00%
23.67%
S/. 700,000
2.f.2) ESTADO DE RESULTADO

2010 y 2011
20.00%
S/. 600,000
18.16%
S/. 500,000
15.00%
S/. 400,000
S/. 730,551
10.00%
S/. 300,000
S/. 486,098
S/. 200,000
5.00%
S/. 100,000
S/. -
0.00%
Estado de Resultados
2010

ESTADOS DE RESULTADOS FINANCIEROS
Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES )
ANALISIS
VERTICAL
CUENTA
Ingresos de Actividades Ordinarias
Ventas Netas de Bienes
Prestacin de Servicios
Total de Ingresos de Actividades Ordinarias
Costo de Ventas
Ganancia (Prdida) Bruta
Gastos de Ventas y Distribucin
Gastos de Administracin
Otros Ingresos Operativos
Otros Gastos Operativos
Ganancia (Prdida) Operativa
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Diferencias de Cambio neto
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias
Gasto por Impuesto a las Ganancias
2011
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
3,005,569
80,746
3,086,315
-866,410
2,219,905
-896,781
-365,446
28,597
-25,013
961,262
97,509
-12,849
-2,528
1,043,394
-312,843
730,551
ANALISIS
VERTICAL
%
97.38%
2.62%
100.00%
-28.07%
71.93%
-29.06%
-11.84%
0.93%
-0.81%
31.15%
3.16%
-0.42%
-0.08%
33.81%
-10.14%
23.67%
2011
2010
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
2,591,358
85,365
2,676,723
-847,902
1,828,821
-840,650
-347,926
21,642
-21,327
640,560
67,131
-13,094
-848
693,749
-207,651
486,098
ANALISIS HORIZONTAL
%
96.81%
3.19%
100.00%
-31.68%
68.32%
-31.41%
-13.00%
0.81%
-0.80%
23.93%
2.51%
-0.49%
-0.03%
25.92%
-7.76%
18.16%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
414,211
-4,619
409,592
-18,508
391,084
-56,131
-17,520
6,955
-3,686
320,702
30,378
245
-1,680
349,645
-105,192
244,453
%
15.98%
-5.41%
15.30%
2.18%
21.38%
6.68%
5.04%
32.14%
17.28%
50.07%
45.25%
-1.87%
198.11%
50.40%
50.66%
50.29%
2.g) PUNTO DE EQUILIBRIO

PUNTO DE EQUILIBRIO
( en miles de NUEVOS SOLES ) y Hectolitros (100 litros)

*Hectolitro = 100 Litros
VENTAS
( 11,755 mil Hectolitros)
COSTO VENTAS
COSTO FIJO (Gastos Administracion)
COSTO VARIABLE(Costo Venta, Gasto Dist. y Venta)
COSTO TOTAL
29%
50%
50%
UTILIDAD
3,005,569 11755
29%
435,808
435,808
871,615
255.6843 Precio Venta Unitario
37.0742 Costo Variable Unitario
2,133,954
2) Punto equilibrio en S/. y en unidades
PE S/. =
COSTO FIJO
1 - Cvar u / Pvta u
PE u =
COSTO FIJO
Pvta u - Cvar u
PE S/. =
509,716.3801
PE u =
1,993.5380
3) Estado de Resultado con datos de Punto de Equilibrio (2011)

VENTAS
( 1993.53801169591 Hectolitros )
COSTO VENTAS
COSTO TOTAL
509,716
435,808
73,909
509,716
UTILIDAD
2.h)PRESUPUESTO (en Miles de Nuevos Soles)

PRESUPUESTOS
2012
1,2,3,-
4,-
PRESUPUESTO DE VENTAS
VENTAS
PRESUPUESTO COBRANZA
TOTAL COBRANZA
PRESUPUESTO DE COMPRAS
COSTO VENTAS
PAGO POR COMPRAS
PRESUPUESTO GASTOS OPERATIVOS (
Gastos de Ventas
2013
2014
S/.
3,437,885
S/.
3,678,537
S/.
3,936,035
S/.
3,437,885
S/.
3,678,537
S/.
3,936,035
S/.
1,065,744 S/.
1,197,364
S/.
1,065,744 S/.
1,197,364
ADMINISTRATIVA Y VENTAS)
S/.
S/.
1,281,179
1,281,179
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
570,331
1,330,773
1,901,104
474,428
1,106,999
1,581,427
S/.
S/.
S/.
533,020
1,243,713
1,776,733
FLUJO DE CAJA
2012
INGRESOS
Caja Inicial
Presupuesto cobranza
TOTAL INGRESO
EGRESOS
Pago por compras
Presupuesto gastos operativos
TOTAL EGRESOS
EXCESO O (DEFICIT)
FINANCIAMIENTO
Intereses
Caja Final
2013
2014
S/.
S/.
S/.
730,551
3,437,885
4,168,436
S/.
S/.
S/.
1,469,594
3,678,537
5,148,131
S/.
S/.
S/.
2,124,706
3,936,035
6,060,741
S/.
S/.
S/.
S/.
1,065,744
1,581,427
2,647,171
1,521,265
S/.
S/.
S/.
1,197,364
1,776,733
2,974,097
S/.
S/.
S/.
1,281,179
1,901,104
3,182,283
S/.
2,174,034
S/.
2,878,458
S/.
51,671
S/.
49,328
S/.
46,730
S/.
1,469,594
S/.
2,124,706
S/.
2,831,728
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO

VENTAS
COSTO VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Ventas
UTIL. OPERATIVA
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES IMP.
30% IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD
S/.
S/.
S/.
2012
3,437,885 S/.
1,065,744 S/.
2,372,141 S/.
2013
3,678,537 S/.
1,197,364 S/.
2,481,173 S/.
2014
3,936,035
1,281,179
2,654,856
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
474,428
1,106,999
790,714
51,671
739,043
221,713
517,330
533,020
1,243,713
704,440
49,328
655,112
196,534
458,578
570,331
1,330,773
753,752
46,730
707,022
212,107
494,915
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
3.CERVECERIA SAN JUAN S.A.A.
Proceso de Produccin
3 minutos)
COMERCIAL
1 minuto)
3.a) RESEA HISTORICA BACKUS

Cervecera San Juan S.A.A. es fundada el 2 de setiembre de 1971 en la
ciudad de Pucallpa, departamento de Ucayali. Se denomina San Juan
porque hace referencia a San Juan Bautista, Patrono de la Selva Peruana,
cuyo nombre identifica su fiesta ms tradicional; el cual es smbolo de
mstica y calor del hombre selvtico, esencia de fiesta y alegra
desbordante.
Los fundadores fueron un grupo de empresarios peruanos, liderados por el
emprendedor ingeniero Ricardo Bentn Mujica, Presidente del Directorio de
Cervecera Backus y Johnston S.A., secundado por los seores Walter
Macher Benvenuto y Jorge Coquis Herrera.
En el ao de 1975, se inicia el envasado de la Cerveza San Juan. Asimismo,
se empieza a producir cervezas pertenecientes al grupo corporativo
Backus, tales como Cristal y Pilsen. La primera desde 1983 y la segunda,
desde 1994.
3.b) FICHA RUC
3.c) DIRECTORIO: PERIODO 2010 - 2012

Nombre
Cargo
Luis Eduardo Garca Rosell Artola
VICEPRESIDENTE
Ral Ferrero Alvarez Calderon
DIRECTOR
DIRECTOR
Luis Felipe Cantuarias Salaverry
DIRECTOR
Nombre
Cargo
Alvaro Andrs Vega Salazar
GERENTE GENERAL

Visin
Ser la empresa en el Per ms admirada por:
El
crecimiento
del
valor
de
nuestra
participacin del mercado a travs de nuestro

portafolio de marcas.
Otorgar el ms alto retorno de inversin a sus
accionistas.
Ser el empleador preferido
Misin
Poseer y potenciar las marcas de bebidas locales
e internacionales preferidas por el consumidor.
3.e) ESTADOS FINANCIEROS

3.e.1) ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA 2010 y 2011
CERVECERIA SAN JUAN S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA:

CUENTA
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Inventarios
Gastos Pagados por Anticipado
Total Activos Corrientes
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros
Inversiones Contabilizadas Aplicando el Mtodo de la Participacin
Propiedades, Planta y Equipo (neto)
Total Activos No Corrientes
TOTAL DE ACTIVOS
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Provisiones
Pasivos por Impuestos a las Ganancias
Total Pasivos Corrientes
Pasivos No Corrientes
Pasivos por Impuestos a las Ganancias Diferidos
Total Pasivos No Corrientes
Total Pasivos
Patrimonio
Capital Emitido
Acciones de Inversin
Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados
Otras Reservas de Patrimonio
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ANALISIS
VERTICAL
2011
ANALISIS
VERTICAL
2010
ANALISIS HORIZONTAL
S/.
S/. -29,281
S/.
4,541
S/.
1,585
S/. 50,830
S/.
3,169
S/.
258
S/. 31,102
-72.18%
36.42%
47.09%
222.18%
17.07%
75.88%
31.68%
S/. 11,283
S/. 17,008
S/.
4,951
S/. 73,708
S/. 21,739
S/.
598
S/. 129,287
4.08%
6.15%
1.79%
26.63%
7.85%
0.22%
46.71%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
40,564
12,467
3,366
22,878
18,570
340
98,185
17.06%
5.24%
1.42%
9.62%
7.81%
0.14%
41.28%
S/.
31
S/.
5,129
S/. 142,324
S/. 147,484
S/. 276,771
0.01%
1.85%
51.42%
53.29%
100.00%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
31
5,129
134,490
139,650
237,835
0.01%
2.16%
56.55%
58.72%
100.00%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
7,834
7,834
38,936
0.00%
0.00%
5.82%
5.61%
16.37%
S/. 11,138
S/. 23,913
S/. 60,591
S/.
6,799
S/.
6,892
S/.
663
S/. 109,996
4.02%
8.64%
21.89%
2.46%
2.49%
0.24%
39.74%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
5,273
21,140
46,245
4,828
2,722
1,412
81,620
2.22%
8.89%
19.44%
2.03%
1.14%
0.59%
34.32%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
5,865
2,773
14,346
1,971
4,170
-749
28,376
111.23%
13.12%
31.02%
40.82%
153.20%
-53.05%
34.77%
S/. 14,704
S/.
9,682
S/.
538
S/. 24,924
S/. 134,920
5.31%
3.50%
0.19%
9.01%
48.75%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
12,010
10,620
400
23,030
104,650
5.05%
4.47%
0.17%
9.68%
44.00%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
2,694
-938
138
1,894
30,270
22.43%
-8.83%
34.50%
8.22%
28.92%
S/. 84,406
S/. 13,677
S/. 17,548
S/. 26,061
S/.
159
S/. 141,851
S/. 276,771
30.50%
4.94%
6.34%
9.42%
0.06%
51.25%
100.00%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
84,406
13,677
17,065
18,161
-124
133,185
237,835
35.49%
5.75%
7.18%
7.64%
-0.05%
56.00%
100.00%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
0.00%
0.00%
483
2.83%
7,900
43.50%
283 -228.23%
8,666
6.51%
38,936
16.37%
http://www.conasev.gob.pe/Frm_InformacionFinanciera.aspx?data=0543A7D09E6 14/04/2012
3.e) ESTADOS FINANCIEROS

S/. 60,000
3.e.2) ESTADO DE RESULTADO

2010 y 2011
16.00%
13.56%
14.00%
S/. 50,000
12.00%
S/. 40,000
10.00%
9.42%
S/. 30,000
8.00%
S/. 53,123
6.00%
S/. 20,000
S/. 30,958
4.00%
S/. 10,000
2.00%
S/. -
0.00%
2010
2011

CUENTA
Ingresos de Actividades Ordinarias
Ventas Netas de Bienes
Prestacin de Servicios
Total de Ingresos de Actividades Ordinarias
Costo de Ventas
Ganancia (Prdida) Bruta
Gastos de Ventas y Distribucin
Otros Ingresos Operativos
Otros Gastos Operativos
Ganancia (Prdida) Operativa
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Diferencias de Cambio neto
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias
Gasto por Impuesto a las Ganancias
Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas
2011
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
389,973
1,761
391,734
-143,637
248,097
-151,367
-23,032
4,139
-2,608
75,229
2,131
-418
243
77,185
-24,062
53,123
53,123
ANALISIS
VERTICAL
%
99.55%
0.45%
100.00%
-36.67%
63.33%
-38.64%
-5.88%
1.06%
-0.67%
19.20%
0.54%
-0.11%
0.06%
19.70%
-6.14%
13.56%
13.56%
2010
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
326,137
2,550
328,687
-117,402
211,285
-148,426
-15,593
3,704
-5,259
45,711
1,433
-654
-12
46,478
-15,520
30,958
30,958
ANALISIS
VERTICAL
%
99.22%
0.78%
100.00%
-35.72%
64.28%
-45.16%
-4.74%
1.13%
-1.60%
13.91%
0.44%
-0.20%
0.00%
14.14%
-4.72%
9.42%
9.42%
ANALISIS HORIZONTAL
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
63,836
-789
63,047
-26,235
36,812
-2,941
-7,439
435
2,651
29,518
698
236
255
30,707
-8,542
22,165
22,165
%
19.57%
-30.94%
19.18%
22.35%
17.42%
1.98%
47.71%
11.74%
-50.41%
64.58%
48.71%
-36.09%
-2125.00%
66.07%
55.04%
71.60%
71.60%
3.f) PUNTO DE EQUILIBRIO

PUNTO DE EQUILIBRIO
( en miles de NUEVOS SOLES ) y Hectolitros (100 litros)

VENTAS
( 1,236 mil Hectolitros)
COSTO VENTAS
COSTO TOTAL
82%
6%
76%
UTILIDAD
389,973
29%
18,795
240,584
259,380
1236
315.5121 Precio Venta Unitario
194.65 Costo Variable Unitario
130,593
Punto equilibrio en S/. y en unidades
PE S/. =
COSTO FIJO
1 - Cvar u / Pvta u
PE u =
COSTO FIJO
Pvta u - Cvar u
PE S/. =
49,064.0084
PE u =
155.5059
Estado de Resultado con datos de Punto de Equilibrio (2011)

VENTAS
( 155.505930769296 Hectolitros )
COSTO VENTAS
COSTO TOTAL
49,064
18,795
30,269
49,064
UTILIDAD
3.g)PRESUPUESTO (en Miles de Nuevos Soles)

PRESUPUESTOS
2012
1,2,3,-
4,-
PRESUPUESTO DE VENTAS
VENTAS
PRESUPUESTO COBRANZA
TOTAL COBRANZA
PRESUPUESTO DE COMPRAS
COSTO VENTAS
PAGO POR COMPRAS
PRESUPUESTO GASTOS OPERATIVOS (
Gastos de Ventas
2013
2014
S/.
448,469
S/.
515,739
S/.
593,100
S/.
448,469
S/.
515,739
S/.
593,100
S/.
175,237 S/.
213,789
S/.
175,237 S/.
213,789
ADMINISTRATIVA Y VENTAS)
S/.
S/.
260,823
260,823
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
39,799
160,632
200,431
27,638
154,394
182,033
S/.
S/.
S/.
33,166
157,482
190,648
FLUJO DE CAJA
2012
INGRESOS
Caja Inicial
Presupuesto cobranza
TOTAL INGRESO
EGRESOS
Pago por compras
Presupuesto gastos operativos
TOTAL EGRESOS
EXCESO O (DEFICIT)
FINANCIAMIENTO
Intereses
Caja Final
2013
2014
S/.
S/.
S/.
53,123
448,469
501,592
S/.
S/.
S/.
143,823
515,739
659,562
S/.
S/.
S/.
254,526
593,100
847,626
S/.
S/.
S/.
S/.
175,237
182,033
357,270
144,322
S/.
S/.
S/.
213,789
190,648
404,438
S/.
S/.
S/.
260,823
200,431
461,254
S/.
255,125
S/.
386,372
S/.
499
S/.
599
S/.
719
S/.
143,823
S/.
254,526
S/.
385,653
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO

VENTAS
COSTO VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Ventas
UTIL. OPERATIVA
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES IMP.
30% IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD
S/.
S/.
S/.
2012
448,469 S/.
175,237 S/.
273,232 S/.
2013
515,739 S/.
213,789 S/.
301,950 S/.
2014
593,100
260,823
332,277
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
27,638
154,394
91,199
499
90,700
27,210
63,490
33,166
157,482
111,302
599
110,703
33,211
77,492
39,799
160,632
131,846
719
131,127
39,338
91,789
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
4. COMPARATIVOS: Anlisis Vertical, Horizontal y Ratios

ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA 2010 Y 2011
ANLISIS VERTICAL
UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS
Y JOHNSTON S.A.A.
Activo Corriente se incrementa de 23.76% a

24.81% en el 2011, mostrando mayor Liquidez.
Activo Corriente se incrementa de 41.28% a

46.71% en el 2011, mostrando mayor Liquidez.
En el periodo 2011 se tiene menos

disponibilidad de efectivo, baja de 5.05% del
2010 a 3.26% en el 2011.
En el periodo 2011 se tiene menos

disponibilidad de efectivo, baja de 17.06% del
2010 a 4.08% en el 2011. Una baja considerable.
Hay una tendencia a reducir las deudas a corto

plazo (Pasivo Corriente) 29.22% en el 2010 a
28.22% en el 2011.
Las deuda a largo plazo (Pasivo No Corriente) se
incrementa de 10.88% a 12.10% en 2011.
Las deudas a corto plazo se incrementan de

34.32% en el 2010 a 39.74% en el 2011.
Los resultados acumulados crecieron de 11.40%

a 12.56% en el 2011, incrementando la solidez
patrimonial.
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas se
mantienen en ambos periodos
Las deuda a largo plazo (Pasivo No Corriente)

presentan un leve incremento de 9.68% a 9.01%
en el 2011.
Los resultados acumulados crecieron de 7.64% a
9.42% en el 2011, incrementando la solidez
patrimonial.
tienen un crecimiento considerable de 9.62% en
el 2010 se incrementa a 26.23% en el 2011

ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA 2010 Y 2011
ANLISIS HORIZONTAL
Y JOHNSTON S.A.A.
El Activo Corriente crece 6.37%, mejorando la
El Activo Corriente crece 31.68% en el 2011,
Liquidez.
mejorando la Liquidez.
Se pierde capacidad de pago en el corto plazo al
Se pierde capacidad de pago en el corto plazo al
bajar Efectivo y Equivalentes al Efectivo en
bajar Efectivo y Equivalentes al Efectivo en
-26.65%.
-72.18% en el 2011, una baja considerable.
El Pasivo Corriente (deudas a corto plazo)
El Pasivo Corriente (deudas a corto plazo) se
disminuye en -2.52% y el Pasivo a Largo plazo se incrementa 34.77% y el Pasivo a Largo plazo se
incrementa en 13.29%.
incrementa en 8.22%
Los Resultados Acumulados se incrementan en
Los Resultados Acumulados se incrementan
12.26% en el 2011, incrementando la solidez
43.50%, incrementando la solidez Patrimonial.
patrimonial.
Cuentas por Pagar Comerciales se incrementaron Cuentas por Pagar Comerciales se incrementaron
en 74.96%.
en 111.23%.
Los gastos pagados por anticipado se incrementan Los gastos pagados por anticipado se incrementan
en 119%.
en 75.88%.
presentan un leve crecimiento de 2.89 en el 2011. presentan un gran incremento 222.18% en el
2011.
ESTADOS DE RESULTADOS 2010 Y 2011

ANLISIS VERTICAL
Y JOHNSTON S.A.A.
La utilidad operativa en el 2011 llega a 31.15%

del total de ingresos, subiendo de 23.93% en el
2010.
La utilidad Neta crece representando 18.26% de
ventas en el 2010 hasta 23.67% en el 2011,
mostrando un notable incremento.
La utilidad operativa en el 2011 llega a 19.20%

del total de ingresos, subiendo de 13.91% en el
2010.
La utilidad Neta crece representando 9.42% de
ventas en el 2010 hasta 13.56% en el 2011,
mostrando un notable incremento
Los Gastos de Ventas y Distribucin bajan de

31.41% de las ventas en el 2010 a 29.06% en el
2011.
Los Costos de Ventas bajan representando el
31.68% de las ventas en el 2010 hasta 28.07% en
el 2011, teniendo una baja considerable.
Los Gastos de Ventas y Distribucin bajan de

45.16% de las ventas en el 2010 a 38.64% en el
2011.
Los Costos de Ventas se incrementan de 35.72%
de las ventas en el 2010 hasta 36.67% en el
2011.
ESTADOS DE RESULTADOS 2010 Y 2011

ANLISIS HORIZONTAL
Y JOHNSTON S.A.A.
Los ingresos por Ventas se Incrementan en

15.30% en el 2011.
Las Ventas se Incrementan en 19.57% en el 2011.
La utilidad Operativa se incrementa en 50%

(S/.320,702 M).
La utilidad Operativa se incrementa en 64.58%

(S/.29,518 M).
La utilidad Neta se incrementa en 50%

(S/.244,453 M).
La utilidad Neta se incrementa en 71.60%

(S/.22,165 M)
Los costos de venta baja en 2.18% en el 2011
Los costos de venta tienen un incremento

considerable en el 2011 de 22.35%

Ratios de Liquidez
BACKUS
2010
Razn Corriente
Prueba Acida
Capital de Trabajo
2011
0.81
0.88
En los 2 periodos se observa una
deficiencia en la capacidad de pago de sus
deudas.
0.62
0.66
En los 2 periodos muestra una gran
deficiencia en la capacidad de pago a corto
plazo.
S/. -189,781.00 S/. -115,112.00
La empresa muestra un indicador negativo
para poder efectuar su gestin.
17%
Prueba Defensiva
SAN JUAN
13%
El nivel de liquidez es bajo para operar sin

recurrir a los flujos de venta.
2010
2011
1.20
1.18
Cuenta con capacidad de pago en ambos

periodos.
0.97
0.97
Esta cerca del nivel optimo para cubrir sus

deudas a corto plazo.
S/.
16,565.00 S/.
19,291.00
Ambos periodos el indicador es positivo, se

cuenta con capacidad econmica.
50%
10%
En el 2011 se tiene poco liquidez para

operar sin recurrir a los flujos de venta.

Ratios de Gestin o Actividad
BACKUS
2010
2011
0.78
Rotacin Activo Total
2010
0.89
Los resultados de los 2 periodos no es

ptimo por estar por debajo de 1. No se
logra colocar el valor de la inversin.
72.86
Rotacin de Inventarios
(Das)
SAN JUAN
78.82
En el 2011 cada 79 das los inventarios van

al mercado, es mayor al que se tenia en el
2010, lo que demuestra una baja en la
rotacin de esta inversin.
23.22
14.68
2011
1.37
1.41
La empresa en el 2011 esta colando 1.41

veces el valor de la inversin efectuada.
56.94
54.48
En el 2011 se observa una mejora, cada 55

das los inventarios van al mercado.
44.78
10.42
Rotacin Caja Bancos(Das) La liquidez para cubrir das de venta bajo

de 23 das a 15 das en el 2011.
La liquidez para cubrir das de venta bajo

de 45 das a 11 das.
58.23
56.87
En promedio la empresa convierte en
Rotacin de Carteras (Das)
efectivo sus cuentas por cobrar en 57 das,
en el 2011 se observa una mejora.
42.73
88.31
En el 2011 se duplican los das en que la
empresa convierte en efectivo sus cuentas
por cobrar, un indicador muy preocupante.
Ratios de Solvencia, Endeudamiento o Apalancamiento.

BACKUS
2010
67.69%
Estructura de Capital
20.27%
La deudas a largo plazo en el 2011

comprenden el 20.27% del capital propio.
49.45%
Endeudamiento a Corto
Plazo
40.32%
En promedio el 40% de los activos totales

es financiado por los acreedores.
18.24%
Endeudamiento a Largo
Plazo
2011
67.56%
Los resultados en ambos periodos son

similares 67%, quiere decir que por cada
UM aportada por la empresa hay un 67%
aportado por los acreedores.
40.37%
Razn de Endeudamiento
SAN JUAN
47.29%
En el 2011 bajo el % de deudas a corto

plazo en relacin al capital propio.
2010
78.57%
2011
95.11%
En el 2011 se observa que por cada UM

aportada por la empresa hay un 95%
aportado por los acreedores.
44.00%
48.75%
En el 2011 hay un incremento de 4.75%

comparado con el 2010, en este periodo el
48.75% de los activos totales es financiado
por los acreedores.
17.29%
17.57%
En promedio la deudas a largo plazo

comprenden el 17% del capital propio.
61.28%
77.54%
El % de deudas a corto plazo se
incrementan en relacin al capital propio,
se debe revisar.
Ratios de Rentabilidad
BACKUS
2010
24.62%
Rendimiento Sobre el
Patrimonio
Utilidad Neta
Rentabilidad del Activo o

Indice DUPONT
2011
36.30%
El rendimiento sobre el capital propio se

mejoro en el 2011 llegando al 36.30%.
14.68%
Rendimiento Sobre la
Inversin
SAN JUAN
21.66%
2010
23.24%
2011
37.45%
El rendimiento sobre el capital propio

mejoro en el 2011 llegando al 37.45%.
13.02%
19.19%
En rendimiento del dinero invertido se

incremento considerablemente en el 2011.
En rendimiento del dinero invertido se

incremento considerablemente en el 2011.
18.76%
24.31%
La utilidad se incremento en 5.55% en
relacin a las ventas, llegando en el
periodo 2011 a 24.31%
14.68%
21.66%
La eficiencia en el uso del activo se
incremento en el 2011 teniendo una
rentabilidad de 21.66%
9.49%
13.62%
En el 2011 se llego a una utilidad de
13.62%, teniendo un incremento de 4.13%
en comparacin al 2010.
13.02%
19.19%
El incremento de este indicador en el 2011
demuestra una mayor eficiencia en el uso
del activo.
5. CONCLUSIONES
CONCLUSIONES
Y JOHNSTON S.A.A.
LIQUIDEZ
Presenta deficiencia en la capacidad de pago, no cuenta con La liquidez general de la empresa muestra una tendencia razonable
Capital de Trabajo para efectuar su gestin, el nivel de y estable. Lo que se debe revisar es la baja de Liquidez para operar
liquidez es bajo para operar sin recurrir a los flujos de venta. sin recurrir a flujos de venta.
GESTION O ACTIVIDAD
La empresa no logra colocar el valor de inversin, a pesar de La empresa est colocando 1.41 veces el valor de la inversin
que en el 2011 se observa una mejora. La rotacin de efectuada, hay una tendencia favorable en este indicador. La
inventarios es baja y en el 2011 esto empeora. La liquidez liquidez para cubrir das de venta tiene un indicador muy
para cubrir das de venta baja considerablemente a 14.68 das preocupante en el 2011 baja de 44.78 das en el 2010 a 10.42 das
en el 2011. La rotacin de cuentas por cobrar se mantienen, en el 2011. En el periodo 2011 se duplican los das en que la
en el ltimo periodo baja a 56.87 das.
empresa convierte en efectivo sus cuentas por cobrar, lo cual se
puede deber a una deficiencia en el sistema de cobranza.
RATIOS DE SOLVENCIA, ENDEUDAMIENTO O APALANCAMIENTO
El endeudamiento patrimonial nos muestra un ndice El endeudamiento Patrimonial nos muestra
un ndice
desfavorable debido a que las obligaciones contradas con la preocupante, las obligaciones contradas abarcan el 95.11% en el
empresa abarcan un gran porcentaje con relacin al 2011, es urgente revisar este indicador.
Patrimonio. Se puede ver que el endeudamiento a largo Se tiene que reducir el porcentaje de deudas a corto plazo, en el
plazo comprende en promedio el 20% con respecto al capital 2011 llegan a 77.54% en relacin al capital propio.
propio. En el 2011 hay una tendencia a reducir el porcentaje
de deudas a corto plazo en relacin al Patrimonio.
RATIOS DE RENTABILIDAD
Los rendimientos de rentabilidad en estos indicadores Los rendimientos de rentabilidad en los diferentes indicadores
reflejan un incremento considerable en el periodo 2011. Se reflejan un incremento considerable en el periodo 2011. Se
incremento considerablemente el rendimiento del capital incremento considerablemente el rendimiento del capital propio,
propio, se mejoro la eficiencia en el uso del activo, la utilidad se mejoro la eficiencia en el uso del activo, la utilidad neta se
neta se incremento en 5.55%.
incremento en 4.13%.
Gracias

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1.LA CULTURA DE LA CERVEZA

2.UNION DE CERVECERIAS PERUANAS

2.a) RESEA HISTORICA BACKUS

2.a) RESEA HISTORICA

2.b) FICHA RUC

2.c) DIRECTORIO: PERIODO 2010 - 2012

Alejandro Santo Domingo Dvila

PRESIDENTE DEL DIRECTORIO

Manuel Romero Caro

Jonathan Frederick Solesbury

Pedro Pablo Kuczynski Godard

Francisco Mujica Serelle

Mauricio Leyva Arboleda

Luis Eduardo Garca Rosell Artola

Carlos Prez Dvila

Jos Antonio Payet Puccio

Felipe Osterling Parodi

Juan Carlos Garca Caizares

Alex Paul Gastn Fort Brescia

Carlos Bentn Remy

Mauricio Leyva Arboleda

2.d) MODELO DE GESTION DE LA EMPRESA

2.d) MODELO DE GESTION DE LA EMPRESA

2.e) Anlisis FODA

Extenso canal de distribucin.

Alianza estratgicas, con la empresa

Elevada dependencia del mercado

2.f) ESTADOS FINANCIEROS

2.f) ESTADOS FINANCIEROS

2.f.2) ESTADO DE RESULTADO

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

2.g) PUNTO DE EQUILIBRIO

ESTADOS DE RESULTADOS FINANCIEROS

255.6843 Precio Venta Unitario

37.0742 Costo Variable Unitario

2) Punto equilibrio en S/. y en unidades

3) Estado de Resultado con datos de Punto de Equilibrio (2011)

2.h)PRESUPUESTO (en Miles de Nuevos Soles)

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO

3.CERVECERIA SAN JUAN S.A.A.

3.a) RESEA HISTORICA BACKUS

3.b) FICHA RUC

3.c) DIRECTORIO: PERIODO 2010 - 2012

Luis Eduardo Garca Rosell Artola

Ral Ferrero Alvarez Calderon

Mauricio Leyva Arboleda

Luis Felipe Cantuarias Salaverry

Alvaro Andrs Vega Salazar

3.d) MODELO DE GESTION DE LA EMPRESA

participacin del mercado a travs de nuestro

3.e) ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA:

3.e) ESTADOS FINANCIEROS

3.e.2) ESTADO DE RESULTADO

CERVECERIA SAN JUAN S.A.

ESTADOS DE RESULTADOS FINANCIEROS

3.f) PUNTO DE EQUILIBRIO

ESTADOS DE RESULTADOS FINANCIEROS

315.5121 Precio Venta Unitario

194.65 Costo Variable Unitario

Punto equilibrio en S/. y en unidades