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CRDITOS POPULARES
VENTA DE ELECTRODOMSTICOS
MARMOLERA COTOPAXI
41560,00
200,00
1800,00
PASIVOS
Pasivo Corriente
Documento por Cobrar
Hipoteca por Pagar
35000,00
23000,00
12000,00
3560,00
TOTAL PASIVOS
35000,00
36000,00
18200,00
4000
-400
16000
-3200
2000
-200
3600,00
PATRIMONIO
12800,00
Capital Social
1800,00
TOTAL PATRIMONIO
25000,00
25000,00
240,00
300
-60
240,00
60000,00
2
60000,00
56000,00
2000,00
VENTAS NETAS
54000,0
0
COSTO DE VENTA
33000,0
0
MERC.INV.INICIAL
COMPRAS BRUTAS
DEV.EN COMPRAS
COMPRAS NETAS
MERC.DISP PARA VENTA
MERC.INV.FINAL
36000,00
12000,00
4000,00
8000,00
44000,0
0
11000,00
21000,0
0
3600,00
600,00
3000,00
24600,0
0
UTILIDAD EN OPERACIN
3
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS
DEP/EQUIPO DE OFICINA
DEP/MUEBLES Y ENSERES
DEP/VEHICULO
AMORT/GAST.CONSTITUCION
COMISIONES PAGADAS
INTERES PAGADO
GASTO DE VENTA
14600,0
0
4040,00
400,00
200,00
3200,00
60,00
3800,00
400,00
2500,00
10000,0
0
1500,00
8500,00
2125,00
6375,00
318,75
6056,2
5
INDUSTRIA"XYZ"CIA LTDA.
BALANCE SITUACION INICIAL
Al 01 de enero del 2011
ACTIVOS
Activos Corrientes
Disponible
Caja
Banco
Exigible
Cuentas por cobrar
Realizable
INV.DE MATERIA PRIMA
INV.SUMINISTRO DE
OFICINA
INV.PRODUCTO
TERMINADO
INV.PRODUCTO /PROCESO
223000,00
6000,00
1000,00
5000,00
PASIVOS
Pasivo Corriente
Documento por Cobrar
Hipoteca por Pagar
208800,00
108800,00
100000,00
7000,00
7000,00
210000,00
TOTAL PASIVOS
208800,00
50000,00
10000,00
120000,00
30000,00
ACTIVO FIJO
Tangible
MUEBEL Y ENSERES
Dep/Acum/MUEBLES Y
ENSERES
MAQUINARIA Y EQUIPO
185000,00
20000,00
-2000,00
18000,00
150000,00
135000,00
Dep/Acum/MAQ.Y EQUIPO
-15000,00
PATRIMONIO
Capital Social
TOTAL PATRIMONIO
200000,00
200000,00
VEHICULO
Dep/Acum/VEHICULO
OTROS ACTIVOS
Gasto de Constitucin
Amort/Acum/Gast.
Constitucin.
TOTAL ACTIVOS
40000,00
-8000,00
32000,00
800,00
1000,00
800,00
-200,00
408800,00
408800,00
50000,00
100000,00
200,00
1000,0
0 100200,00
2000,0
3000,00
0
97200,00
147200,00
26000,00
121200,00
25000,00
10000,00
300,00
1000,0
0
4000,00
100,00
4100,00
1300,00
2800,00
12800,00
1500,00
11300,00
12800,00
44000,00
2000,00
5000,00
4000,00
15000,00
6000,00
12000,00
214300,00
30000,00
244300,00
4300,00
240000,00
120000,00
360000,00
60000,00
300000,0
0
COSTO DE VENTA
500000,00
5000,00
40000,00
45000,00
455000
300000,00
155000,00
59600,00
35000
24000,00
2500,00
600,00
3600,00
2000,00
2000,00
200,00
300,00
24400
12000,00
1300,00
1800,00
500,00
2400,00
6000,00
400,00
95400,00
4400,00
4000,00
400,00
9800,00
3200
6600
5400,00
90000,00
13500,00
76500,00
19125,00
57375
2868,75
54506,25
CLASIFICACION
Para efectos contables y administrativos las empresas se dividen atendiendo 2 aspectos.
Al nombre asignado se agregara las palabras Compaa Limitada o sus respectivas siglas
Cia.Ltda.
CAPITAL SOCIAL
Mnimo ser de $400 dividido en participaciones, siendo necesario el pago de por lo menos el
50% de cada participacin en numerario o especies el saldo no mayor a doce menes con
todos desde la fecha de constitucin.
Los aportes en numerarios se depositaran en una cuenta especial denominada integracin de
capital que ser abierta en un banco a nombre de la compaa en formacin. Si la aportacin
no fuere en especie en la escritura respectiva se har constar el bien en que consista, su
valor la transferencia de dominio a favor de la compaa y las participaciones que
corresponden a los socios de las especies aportadas.
COMPAA ANONIMA
Est formada por lo menos con dos o ms accionistas los que responden hasta por el monto
de sus aportaciones (acciones negociables).
RAZON SOCIAL
Al nombre asignado se debera agregar las palabras Compaa Annima (C.A) o Sociedad
Annima.
CAPITAL SOCIAL
Mnimo ser de $800 dividido en acciones, siendo necesario el pago de por lo menos el 25%.
11
CONTABILIDAD DE COSTO
INTRODUCCION
Al hallar la Contabilidad de Costos, se relaciona generalmente con las empresas industriales
porque se dedican a la produccin de uno o de varios artculos, para lo cual se necesita
contar con ciertos materiales, trabajos y otros elementos, la combinacin de estos factores de
la produccin conocidos como: Materia Prima, Mano de Obra y Costo de Fabricacin, hacen
posible la transformacin en producto terminado. Por medio de la contabilidad de Costo nos
permite conocer el precio de costo y consecuentemente en qu precio se puede vender un
bien o un servicio es decir considerado un margen razonable de utilidad que busca toda
empresa.
CONCEPTO
La contabilidad de Costo es una rama especializada de la Contabilidad General, con
procedimientos y principios contables aplicados a la produccin para llegar a determinar el
costo de un artculo terminado.
OBJETIVO.
El principal es conocer con mayor exactitud posible, cual es el costo unitario efectivo del
articulo(s) que se produce a qu precio se est vendiendo en el mercado si se est utilizando
adecuadamente todos y cada uno de los recursos disponibles, que le permita cumplir con las
expectativas de la empresa.
12
SUMINISTROS Y MATERIALES.
Considerados a los materiales complementarios; y, que por su naturaleza no se pueda
cuantificar con exactitud su costo por unidad producida su clasificacin y contabilizacin se
considera dentro de los Costos Indirectos de Fabricacin. Ejemplo:
LIJA Y COLA PARA PEGAR EN LA FABRICACIN DE MUEBLES.
CLAVOS Y PEGAMENTO EN LA FABRICACIN DE CALZADO.
13
desarrollo
DEPARTAMENTO
de
DE
este
departamento
VENTAS,
AGUA,
por
LUZ,
Ejemplo:
ARRIENDO
TELFONO,
FAX
DEL
DEL
transformacin.
COSTOS PREDETERMINADOS.- Son los costos calculados con anterioridad en
forma estimada, es decir los gastos que posiblemente se efectuaran en el proceso de
transformacin.
COSTOS ESTNDAR.- Son los costos calculados que se realizan en base de datos
tcnicos y de una serie histrica es decir de cuatro o cinco aos anteriores.
COSTOS
FIJOS.-
Son
los
costos
constantes
inalterables;
que
no
varan
DEPRECIACIONES,
AMORTIZACIN. ETC.
COSTOS VARIABLES.- Son los costos que cambian de acuerdo al volumen de
produccin es decir, que a mayor volumen de produccin mayor ser el costo. Y
viceversa; y, si no hay produccin no habr estos costos, por Ejemplo:
COMPRA Y UTILIZACIN DE MATERIALES, UTILIZACIN MANO DE OBRA
DIRECTA.
COSTOS SEMIVARIABLES.- Son los compuestos por una parte fija y otra variable,
por Ejemplo:
ENERGA ELCTRICA, TELFONO.
DE CALZADO.
COSTOS INDIRECTOS.- Los que vienen indirectamente en el proceso de produccin,
pero benefician la produccin que por su naturaleza no se puede medir ni cuantificar
con precisin por unidad produca; o si se puede hacer se requiere de un gasto
considerado lo que realmente no amerita se refiere a la Materia Prima Indirecta,
MANO DE OBRA INDIRECTA. EJEMPLO: COLA BLANCA PARA PEGAR MUEBLES,
SUELDOS DEL JEFE DE FABRICA.
MPD + MOD
MOD + CIF
MPD + MOD + CIF
G.ADMIN + G. VENTAS + MOV FINANC
COST DE PROD + COST DE DISTRIBUCCION
COST DE PROD / N DE UNID PROD
COST TOTAL / N UNID VENDIDAS
COSYO TOTAL / N UNID PRODUCIDAS
COST UNIT D PROD * N D UNID VENDIDAS
COST UNIT TOTAL + UTILIDAD
15MPI + MOI + GAST INDIRECTOS
DEPREC+S.PUBLICO+SEG+ALMAC+TIEMPO
OCIOSO+OTROS
SUELDOS DE VENDERORES
LUZ ELECTRICA
MATERIA PRIMA
VIATICOS DE VENDEDORES
HONORARIOS PROFESIONALES
SEGUROS DE FABRICA
INTERESES BANCARIOS
MANO DE OBRA DIRECTA
DEPRECIACIONES
SUELDOS DE EMPLEADOS
ARRIENDOS DE FABRICA
PUBLICIDAD
REPUESTOS DE MAQUINARIAS
GASTOS VARIOS
COSTO
INDIRECT
O
GASTOS
VENTAS
400
GASTOS
ADMINISTRACIO
N
200
300
150
180
16
SEGUROS DE FABRICA
INTERESES BANCARIOS
MANO DE OBRA DIRECTA
DEPRECIACIONES
SUELDOS DE EMPLEADOS
ARRIENDOS DE FABRICA
PUBLICIDAD
REPUESTOS DE MAQUINARIAS
GASTOS VARIOS
COSTO TOTAL
230
500
120
300
250
70
300
90
1100
800
COSTO TOTAL
UNIDADES PRODUCIDAS
17
620
570
3170
200
15,86
Costos
Indirectos
de
Fabricacin
o Costos
Generales
de
Fabricacin
PRECIO
DE VENTA
Costo
Primo
COSTO DE FABRICACION
GASTOS
DE VENTA
Costo
Directo
GASTOS DE-Mantenimiento,
Consumo de luz,
del Personal.
telfono. -Honorarios a Profe. Asesores.
ADMINISTRACION
GASTOS
FINANCIERO
-Honorarios a Directores.
-tiles de Oficina, Consumo de Luz.
-Dep Activo Administrativo.
-Seguro Administrativo.
-Gastos Legales, Arriendos de
-Intereses a Nuestro Cargo.
Oficina.
-Descuentos sobre Ventas.
operaciones
produccin
de
I.
II.
III.
b)
c)
d)
e)
f)
Semanales.
Mensuales
Trimestrales
Semestrales
Anuales
a) De produccin o de
fabricacin.
b) De ventas.
c) De administracin.
Nota: En esta clasificacin
los
18
egresos de ventas y de
administracin toma el nombre de
COSTO
INDIRECTO
5.- Por su
comportamiento en el
volumen de produccin
a) Costos fijos.
b) Costos Variables.
c) Costos Semifijos
o semivariables.
a) Costos directos.
b) Costos
indirectos
a) De coste total o de
absorcin.
b) De costeo variable o directo
19
20
PRODUCTO:PANTALONES
CANTIDAD:90
MES
DETALLE
MATERIA PRIMA
TELA DE CAMISIR
HILO AUTILIZAR
CIERRE
TELA BRAMANTE
GANCHOS
COSTO DE MATERIA
PRIMA
MANO DE OBRA
CORTADO
ACABADO
COSTO DE MANO DE
OBRA
GASTOS GENERALES
ALQUIER DE LOCAL
ENERGIA ELECTRICA
TELEFONO
COSTOS DE GASTOS
GENERALES
DEPRECIACIONES
MAQUINARIAS
HERRAMIENTAS
M&E
COSTO DE INSTALACIONES
COSTOS DE
DEPRECIACIONES
COSTO TOTAL DE
PRODUCCION
PRECIO DE VENTA
UTILIDAD
PVP:
CANT
UTILIZAD
A
UNID DE
MEDIDA
110,3
6
85
30
92
MT
CARRETES
UNIDADES
MT
UNIDADES
PANTALONE
90 S
PANTALONE
90 S
1 MES
1 MES
1 MES
1
1
1
1
MES
MES
MES
MES
PRECIO X
UNIDAD
1,2
0,03
0,25
0,5
0,025
COSTO
UNITARIO
1,47
0,03
0,24
0,17
0,05
COSTO
TOTAL
132,36
3
21,25
15
4,6
1,25
112,5
270
200
30
25
2,22
0,33
0,28
200
30
25
16,67
18,33
1,25
18,33
0,18
0,09
0,01
0,2
16,67
8,33
1,25
18,33
858,29
9,53
2,38
11,91
21
EJERCICIO DE FORMULAS
MANO DE OBRA
MATERIALES INDIRECTOS
MATERIALES DIRECTOS
MANO DE OBRA INDIRECTA
1200
520
1400
440
COSTOS INDIRECTOS
SEGUROS DE FABRICA
IMPUESTO
ARRIENDOS
200
50
350
COSTO DE PRODUCCION
COSTO PRIMO
CP=MPD+MOD+CIF
CP=770+660+702
CP=2132
C.PR=MPD+MOD
C.PR=660+770
C.PR=1430
COSTO DE CONVERSION
COSTO DE
PRODUCCION
UNITARIO
C.CO=MOD+CIF
C.CO=660+702
C.CO=1362
C.PROD=COST D PROD/N
UNIDADES
C.PROD=2136/500
C.PROD=4,27
PRECIO DE VENTA
P.VE=CPU+UB
P.VE=4,27+35%
P.VE=4,27+1,09
P.VE=5,36
2-07-2010.- Se cancela con cheque 37465002 de nuestra cuenta corriente #0468765461, una
letra de cambio vencida con 60 das plazo por $ 15000 con un inters anual del 12%
4-07-2010.-Produccion solicita a bodega 200 planchas de zinc enlosada para utilizar en OP#102
del seor Roberto Campos. Req #11 valor de la plancha segn Kardex (50).
5-07-2010.-Se paga rol de la semana con cheque 37465003, Mano de obra directa OP#102
salarios $2600; Beneficios sociales $300; costo indirectos de fabricacin-control Mano de obra
Indirecta $800; Beneficios sociales $150; Horas extras $200.
6-07-2010.- Se paga con cheque# 3746004 de nuestra cuenta corriente $600 al diario El Universo
por publicidad, se aplica RFIR y retencin de IVA el 70%
6-07-2010.-Pagamos por reparacin del Local Comercial $1200 segn contrato adjunto, paga con
cheque# 37465005 de nuestra cuenta corriente.
7-07-2010.- Produccin solicita a bodega 150 remaches OP#102 Req #09
8-07-2010.- Produccin solicita a bodega 300 planchas de zinc enlosada para OP#103 del seor
Carlos Bustamante Req #13
10-10-2010.- Compramos 5 computadoras a $580 c/u segn fact#17, pagamos con crdito
personal el 30% ms IVA y el saldo con documento a 45 das plazo, por el crdito personal nos
cobran anticipadamente el 20% de inters anual para uso de la empresa.
12-07-2010.- Produccin solicita a bodega 300 remaches para OP#103 Req.#10
13-07-2010.- Pagamos con cheque # 37465006 por Mano de obra: OP# 102 salarios $3200,
Beneficios sociales $420, Op# 103 Salarios $3600, Beneficios sociales $432; Costos indirectos de
fabricacin-control: Mano de obra indirecta $1200, Beneficios sociales $210 pago de la semana.
15-07-2010.- Pagamos al banco el 40% del Prstamo hipotecario con el inters del 20%anual por
vencimiento en 90 das plazo con cheque # 37465007.
16-07-2010.- Produccin solicita a bodega 20 fundas de lana de vidrio para Op#102 y 30 para
OP#103 Req 11-12 respectivamente.
18-07-2010.- Se compra 3 escritorios marco Royal a 250 c/u, 2 archivadoras a $150 c/u para uso
de la empresa, nos conceden el 15% de descuento, pagamos IVA y aplicamos Retencin,
cancelamos al contado el 40%, con pagare a 910 das plazo la diferencia Factura 101.
19-07-2010.- De la compra segn fact #101 se devuelve $300 por fallas (descargo con
descuento)
25-07-2010.- Produccin solicita a bodega 250 planchas de zinc enlosada para utilizar en la OP#
104 Req #14 Seor Carlos Granda.
27-07-2010.- Produccin solicita a bodega 250 remaches para utilizar en la OP# 104 Req #15,30
fundas de lanas de vidrio para OP# 104 Req#16
28-07-2010.- Pagamos con cheque # 37465008 por Mano de obra: OP# 102 salarios $2800,
Beneficios sociales $380, Op# 103 Salarios $3800, Beneficios sociales $450; OP# 104
salarios5200, Beneficios sociales $900, Costos indirectos de fabricacin-control: Mano de obra
indirecta $3200, Beneficios sociales $850; Horas extras $1700 pago de la semana.
29-07-2010.- El seor Roberto Campos retira 100 cocinas modelo Panormica Horno electrnico
marca Durex segn OP#102 a $400 c/u aplicamos retencin del IVA valor depositado en nuestra
corriente
30-07-2010.- El Seor Bustamante retira su OP# 103 consiste en 80 cocinas modelo K12 marca
Durex valorada en $480c/u. Nos cancelan al contado Aplicamos retencin del IVA.
23
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
CAJA CHICA
110301
1607
BANCO
INV. PROD TERMINADO
1608
1609
1620
110404
1106
2106
1108
1111
12
CTAS X COBRAR
PRESTAMOS A EMPLEADOS
DOC X COBRAR
IVA EN COMPRA
FIJO DEPRECIABLE
9500
500
10000
0
73200
12400
0
50000
9000
10000
23000
0
2000
67000
15000
EDIFICIO
1202
1204
1203
VEHICULO
EQUIP DE COMPUTACION
MAQUINARIA Y EQUIPO
25
50000
0
20000
0
40000
62000
1205
13
0
112000
MUEBLES Y ENSERES
1301
GASTO DE CONSTITUCION
1312
1309
1305
1306
PATENTES
SEGUROS PREPAGADOS
ARRIENDOS PREPAGADOS
INTERESES PREPAGADOS
18000
10000
0
8000
1200
400
21
2102
2114
2103
2104
22
2102
2201
2202
3
3101
3401
34
255000
360000
120000
13000
9000
60000
52000
26
144700
233580
12000
5000
130000
80000
770520
25000
20000
DETALLE
CAJA
CAJA CHICA
BANCO
INV. PRODUCTO TERMINADO
INV.PRODUCTO EN PROCESO
INV.MATERIA PRIMA
INV.MATERIALES INDIRECTOS
CERTIF.DEPOSITO A LARGO PLAZO
CTAS POR COBRAR
PRESTAMOS A EMPLEADOS
DOC POR COBRAR
IVA EN COMPRA
EDIFICIO
VEHICULO
EQUIPO DE COMPUTO
MAQUINARIA Y EQUIPO
MUEBLES Y ENSERES
GASTO DE CONSTITUCION
PATENTES
SEGUROS PREPAGADOS
ARRIENDOS PREPAGADOS
INTERESES PREPAGADO
DEP ACUM DE EDIFICIO
DEP ACUM DE MAQUINARIA
DEP ACUM DE VEHICULO
DEP ACUM. DE EQUIP DE COMPUTO
AMORT ACUM. DE GAST DE CONST.
DEP ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES
AMORT ACUM. DE GAST DE PATENTE
CTAS POR PAGAR
DOC POR PAGAR
27
SALDOS
DEBE
HABER
9500
500
100000
73200
124000
50000
9000
10000
230000
2000
67000
15000
500000
200000
40000
620000
112000
18000
100000
8000
1200
400
255000
360000
120000
13000
9000
60000
52000
144700
233580
32
33
34
35
36
37
38
IVA EN VENTA
RFIR
DOC POR PAGAR A LARGO PLAZO
HIP POR PAGAR A LARGO PLAZO
CAPITAL
RESERVA LEGAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL
2289800
12000
5000
130000
80000
770520
25000
20000
2289800
DETALLE
PARCIAL
1
CAJA
CAJA CHICA
BANCO
INV. PRODUCTO TERMINADO
INV.PRODUCTO EN PROCESO
INV.MATERIA PRIMA
INV.MATERIALES INDIRECTOS
CERTIF.DEPOSITO A LARGO PLAZO
CTAS X COBRAR
PRESTAMOS A EMPLEADOS
DOC X COBRAR
IVA EN COMPRA
EDIFICIO
VEHICULO
EQUIP DE COMPUTO
MAQUINARIA Y EQUIPO
MUEBLES Y ENSERES
GASTO DE CONSTITUCION
PATENTES
SEGUROS PREPAGADOS
ARRIENDOS PREPAGADOS
INTERESES PREPAGADO
DEP ACUM DE EDIFICIO
DEP ACUM DE MAQUINARIA
DEP ACUM DE VEHICULO
DEP ACUM DE EQUIP DE OFICINA
AMORT ACUM DE GAST D CONSTITUCION
DEP ACUM DE MUEBLES Y ENSERES
AMORT ACUM DE GAST DE PATENTE
CTAS X PAGAR
DOC X PAGAR
IVA EN VENTA
RFIR
28
DEBE
HABER
9500
500
100000
73200
124000
50000
9000
10000
230000
2000
67000
15000
500000
200000
40000
620000
112000
18000
100000
8000
1200
400
255000
360000
120000
13000
9000
60000
52000
144700
233580
12000
5000
130000
80000
770520
25000
20000
SUMAN
FECHA
2289800
DETALLE
PARCIAL
DEBE
VIENEN
02/07/2010
2289800
HABER
2289800
2289800
15000
300
15300
2900
2600
300
1150
800
150
200
450
3600
600
72
615,6
6
50,4
1200
144
1219,2
24
100,8
2000
240
1900
100
240
2900
348
INTERES PREPAGADO
CTAS X PAGAR
DOC POR PAGAR
RFIR1%
RFIVA 30%
P/R EL PAGO DE EQUIP DE COMPUTO
50,75
1084,6
2080,75
29
104,4
SUMAN
FECHA
2316704,75 2316704,75
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
13/0772010
DEBE
HABER
2316704,75
M.O.D
O.P#102
SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES
OP#103
SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES
C.I.F-CONTROL
M.O.I
BENEFICIOS SOCIALES
BENEFICIOS X PAGAR
BANCO
P/R ROL DE LA SEMANA CON CH#37465006
15/0772010
9
HIP X PAGAR
GASTO DE INTERES
BANCO
P/R EL PAGO DE HIP CH#37465006
18/0772010
10
MUEBLES DE OFICINA
3 ESCRITORIOS
2 ARCHIVADORAS
CAJA
DOC X PAGAR
RFIR 1%
RFIVA 30%
DESCUENTO EN COMPRA
P/R LA COMPRA DE ART.PARA LA OFICINA
19/07/2010
11
DOC X PAGAR
DESCUENTO EN COMPRA
DEVOLUCION EN COMPRA
7652
3200
420
3600
432
1410
1200
210
1062
8000
32000
1600
33600
1157,1
750
300
423,04
535,5
8,93
32,13
157,5
285,6
45
330,6
28/0772010
2316704,75
12
M.O.D
O.P#102
SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES
O.P#103
SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES
O.P#104
SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES
C.I.F-CONTROL
13530
2800
380
3800
450
5200
900
5750
30
3200
850
1700
2580
16700
2380134,4
5
SUMAN
FECHA
PARCIA
L
DEBE
DETALLE
VIENEN
29/0772010
2380134,45
HABER
2380134,45
2380134,45
13
BANCO
RFIR
44400
400
VENTA
IVA
40000
4800
29707/2010
14
CAJA
RFIR
42624
384
VENTA
IVA
P/R LA VENTA DE COCINAS MODELO
K12 SEGN O.P#103
30/07/2010
15
CAJA
COMISIONES GANADAS
P/R EL PAGO DE COMISIONES
30/07/2010
16
GASTOS VARIOS
CAJA CHICA
P/R LOS GASTOS EN CAJA CHICA
38400
4608
7800
7800
400
400
17
SUELDO
SOBRETIEMPO
A.P PATRONAL
IESS X PAGAR
A.P PATRONAL
A. INDIVIDUAL
PRESTAMO AL IESS
ANTICIPO DE SUELDO
BANCO
P/R EL PAGO A TRABAJADORES
30707/2010
18
SUELDO
SOBRETIEMPO
A.P PATRONAL
IESS X PAGAR
A.P PATRONAL
A. INDIVIDUAL
731,3
94,04
100,28
177,45
77,17
100,28
12
27
709,17
690
87,45
94,46
167,15
94,46
72,7
31
PRESTAMO AL IESS
ANTICIPO DE SUELDO
BANCO
P/R EL PAGO A TRABAJADORES
22
36
646,76
SUMAN
FECHA
2477939,98
PARCIA
L
DEBE
HABER
2477939,98 2477939,98
DETALLE
VIENEN
30/07/2010
2477939,98
19
GASTO DE ARRIENDO
ARRIENDO PREPAGADO
P/R EL PAGO DE ARRIENDO
400
400
SUMAN
2478339,98
32
2478339,98
30/07/2010
30/07/2010
30/07/2010
30/07/2010
DETALLE
1
PARCIAL
CIF-CONTROL
DEP MAQ Y EQUIPO
DEP EDIFICIO
DEP AC MAQ Y EQUIPO
DEP AC EDIFICIO
P/ R LOS AJ. MAQ Y EQ Y EDI
2
GASTOS DE ADMINISTRACION
DEP DE EDIFICIO
DEP EQ DE COMPUTO
DEP AC DE EDIFICIO
DEP AC DE EQ DE COMPUTO
P/R EL AJUSTE EL 50%
3
GASTO DE VENTA
DEP DE VEHICULO
DEP DE MUEBLES Y ENSERES
AMORT GASTOS DE CONSTITUCION
AMORT GASTOS DE PATENTES
DEP AC VEHICULO
DEP AC DE MUEB Y ENSERES
AMORT AC GASTOS DE CONSTIT.
AMORT AC GASTOS DE PATENTES
P/ R EL AJUSTE DE DEP DE VEHICULO
.M Y ENS,G/ CONST,Y PATENTES
4
IVA EN VENTA
IVA EN COMPRA
BANCO
P/R LA LIQUIDACION DEL IVA
5
N/D
INTERES
SERVICION BANCARIOS
MANTENIMIENTO
BANCO
P/R LOS AJUSTES DE N/D
SUMAN
DEBE
6208,34
5166,67
1041,67
5166,67
1041,67
2152,67
1041,67
1111
1041,67
1111
5249,99
3333,33
933,33
150
833,33
3333,33
933,33
150
833,33
21408
15456
5952
1950
1500
300
150
1950
36969
33
HABER
36969
7/0772010
8/0772010
DETALLE
PARCIAL DEBE
1
INV DE PROD EN PROCESO
O.P#102
INV DE M.P.D
P/R LA SALIDA DE 200 PLANCHAS DE
ZINC DE LA O.P#102 Y REQUISICION#11
2
COST IND DE FABRICACIO -CONTROL
O.P#103
INV DE MATERIALES INDIRECTOS
P/R LA SALIDA DE 150 REMACHES DE LA
O.P#102 Y REQUISICION #09
3
INV EN PRODUCTOS EN PROCESO
O.P#102
INV DE M.P.D
HABER
10000
10000
10000
60
60
60
15000
15000
15000
DE LA O.P#103
12/07/2010
4
COST IND DE FABRICACIO -CONTROL
OP#103
INV DE MATERIALES INDIRECTOS
P/R LA SALIDA DE 300 PLANCHAS DE ZINC
16/0772010
5
CIF-CONTROL
OP#102
OP#103
INV DE MATERIALES INDIRECTOS
P/R LA SALIDA DE 50 FUNDAS DE LANA
DE VIDRIO
25/0772010
6
INV EN PRODUCTOS EN PROCESO
OP#104
INV DE M.P.D
P/R LA SALIDA DE 300 PLANCHAS DE ZINC
27/07/2010
7
COST IND DE FABRICACIO -CONTROL
OP#104
OP#105
INV DE MATERIALES INDIRECTOS
P/R LA ORDEN DE PRODUCCION 104-105
SUMAN
50
20
30
50
12500
12500
12500
110
80
30
110
37720
37720
37720
PARCIA
L
DETALLE
1
INV DE PROD EN PROCESO
OP # 102
OP #103
OP#104
MOD
P/C MOD AJUSTES
30/07/201
0
30/07/201
0
30/07/201
0
9700
8282
6100
24082
2
10000
3571,43
2857,14
3571,43
4858,34
14858,34
3
COSTO DE VENTA
CIF VARIABLE
P/R AJUSTES DE COSTO DE VTA
4858,34
4858,34
4
INV POROD EN PROCESO
OP # 102
OP #103
OP#104
CIF-APLICABLES
P/R AJUSTES CIF APLICABLES
10000
3571,43
2857,14
3571,43
10000
5
INV PROD TERMINADOS
71582
23271,4
3
26139,1
4
22171,4
3
OP # 102
OP #103
OP#104
INV PROD EN PROCESO
P/R AJUSTES DE PROD EN PROC.
30/07/201
0
HABER
24082
CIF APLICABLES
OP # 102
OP #103
OP#104
CIF VARIABLE
CIF CONTROL
VALORES POR AJUSTES / CIF
30/07/201
0
DEBE
71582
6
COSTO DE VENTA
INV PROD TERMINADOS
P/ CIERRE /CV
71582
71582
35
196962,6
8
SUMAN
196962,6
8
EMPRESA MAGDITA
MAYORIZACION
AL 30 DE JULIO DEL 2010
CUENTA:CAJA
FECHA
REF.
01-jul
1
09-jul
6
18-jul
10
30-jul
14
30-jul
15
CONCEPTO
BALANCE INICIAL
PAGA DE ONORARIOS AL EC. MANUEL
COMPRA DE MUEBLES
RETIRO DEL SR. BUSTAMANTE
COMISIONES GANADAS
SALDO
CUENTA:CAJA
CHICA
CONCEPTO
FECHA
REF.
01-jul
1 BALANCE INICIAL
30-jul
16 GASTOS VARIOS
SALDO
CUENTA:BANCO
FECHA
REF.
01-jul
1
02-jul
2
05-jul
3
06-jul
4
07-jul
5
13-jul
8
15-jul
9
28-jul
12
29-jul
13
30-jul
17
30-jul
18
30-dic AJUS
30-dic AJUS
DEBE
9500,00
1900,00
423,04
42624,00
7800,00
59924,00
DEBE
500,00
500,00
CONCEPTO
BALACE INICIAL
CANCELAION L/C.
ROL DE PAGO DE LA SEMANA
PAGO DE PLUBLICIDAD
PAGO DE MANT DEL LOCAL
PAGO DE ROL DE LA SEMANA
PAGO DE HIPOTECA
PAGO DE ROL DE LA SEMANA
EL RETIRO DEL SR. ROBERTO
PAGO DE ROL DE LA SEMANA
PAGO DE ROL DE LA SEMANA
LIQUIDACION DE IVA Y VENTA
AJUSTES
SALDO
INV. TERMINADOS
FECHA
REF.
CONCEPTO
01-jul
1 INVENTARIO INICIAL
30-dic
1 P/R AJUSTES
DEBE
100000,00
2323,04
HABER
400,00
400,00
HABER
15300,00
3600,00
615,60
1219,20
8000,00
33600,00
16700,00
44400,00
144400,00
DEBE
73000,00
71582,00
36
HABER
709,17
646,76
5952,00
1950,00
88292,73
HABER
SALDO
9500,00
7600,00
7176,96
49800,96
57600,96
57600,96
SALDO
500,00
100,00
100,00
SALDO
100000,00
84700,00
81100,00
80484,40
79265,20
71265,20
37665,20
20965,20
65365,20
64656,03
64009,27
58057,27
56107,27
56107,27
SALDO
73000,00
144582,00
30-dic
6 AJUSTES
SALDO
CUENTA:INV. PRODUCTO RN PROCESO
CONCEPTO
FECHA
REF.
01-jul
1 BALANCE INICIAL
06-jul
1 INV MPD
08-jul
3 INV MPD
25-jul
6 INV MPD
AJUSTES
30-dic AJU
AJUSTES
30-dic AJU
AJUSTES
30-dic AJU
SALDO
144582,00
DEBE
124000,00
10000,00
15000,00
12500,00
24082,00
10000,00
195582,00
DEBE
9000,00
9000,00
DEBE
50000,00
50000,00
71582,00
71582,00
73000,00
73000,00
HABER
SALDO
124000,00
134000,00
149000,00
161500,00
185582,00
195582,00
124000,00
124000,00
71582,00
71582,00
HABER
60,00
120,00
50,00
110,00
340,00
HABER
10000,00
15000,00
12500,00
37500,00
SALDO
9000,00
8940,00
8820,00
8770,00
8660,00
8660,00
SALDO
50000,00
40000,00
25000,00
12500,00
12500,00
DEBE
10000,00
10000,00
HABER
SALDO
10000,00
10000,00
DEBE
230000,00
230000,00
HABER
SALDO
230000,00
230000,00
DEBE
2000,00
HABER
SALDO
2000,00
1973,00
1937,00
1937,00
2000,00
27,00
36,00
63,00
DEBE
67000,00
67000,00
HABER
SALDO
67000,00
67000,00
DEBE
15000,00
72,00
144,00
240,00
HABER
SALDO
15000,00
15072,00
15216,00
15456,00
0,00
0,00
15456,00
15456,00
15456,00
CUENTA: EDIFICIO
FECHA
REF.
CONCEPTO
01-jul
1 BALANCE INICIAL
SALDO
DEBE
500000,00
500000,00
HABER
SALDO
500000,00
500000,00
CUENTA: VEHICULO
CONCEPTO
FECHA
REF.
01-jul
1 BALANCE INICIAL
SALDO
DEBE
200000,00
200000,00
HABER
SALDO
200000,00
200000,00
DEBE
40000,00
3248,00
43248,00
HABER
SALDO
40000,00
43248,00
43248,00
DEBE
620000,00
620000,00
HABER
SALDO
620000,00
620000,00
DEBE
112000,00
1157,10
113157,10
HABER
SALDO
112000,00
113157,10
113157,10
DEBE
HABER
SALDO
38
01-jul
1 BALANCE INICIAL
18000,00
18000,00
SADO
18000,00
18000,00
CUENTA: PATENTE
FECHA
REF.
CONCEPTO
01-jul
1 BALANCE INICIAL
SALDO
DEBE
100000,00
100000,00
HABER
SALDO
100000,00
100000,00
DEBE
8000,00
8000,00
HABER
SALDO
8000,00
8000,00
DEBE
1200,00
HABER
SALDO
1200,00
800,00
800,00
1200,00
DEBE
400,00
50,75
450,75
HABER
0,00
SALDO
400,00
450,75
450,75
DEBE
HABER
255000,00
SALDO
255000,00
1041,67
1041,67
257083,34
400,00
400,00
DEBE
HABER
360000,00
5166,67
365166,67
HABER
120000,00
3333,33
256041,67
257083,34
257083,34
SALDO
360000,00
365166,67
365166,67
SALDO
120000,00
123333,33
VEHCULO.
SUMA
DEBE
123333,33
123333,33
HABER
13000,00
SALDO
13000,00
14111,00
HABER
9000,00
SALDO
9000,00
150,00
9150,00
HABER
60000,00
933,33
60933,33
DEBE
14111,00
1111,00
14111,00
HABER
52000,00
833,33
52833,33
9150,00
9150,00
SALDO
60000,00
60933,33
60933,33
SALDO
52000,00
52833,33
52833,33
DEBE
HABER
144700,00
1189,00
145889,00
SALDO
144700,00
145889,00
145889,00
DEBE
HABER
233580,00
SALDO
233580,00
233580,00
235660,75
236196,25
2080,75
535,50
19-jul
11
236196,25
DEBE
21408,00
21408,00
236196,25
236196,25
HABER
12000,00
4800,00
4608,00
21408,00
SALDO
12000,00
16800,00
21408,00
0,00
0,00
HABER
5000,00
SALDO
5000,00
6,00
24,00
100,00
29,00
8,93
5006,00
5030,00
5130,00
5167,93
5159,00
5167,93
4767,93
4383,93
4383,93
DEBE
HABER
130000,00
130000,00
SALDO
130000,00
130000,00
DEBE
HABER
80000,00
80000,00
SALDO
80000,00
80000,00
DEBE
HABER
770520,00
770520,00
SALDO
770520,00
770520,00
DEBE
HABER
25000,00
25000,00
SALDO
25000,00
25000,00
DEBE
HABER
SALDO
01-jul
BALANCE INICIAL.
SUMA
DETALLE
SUMA
CUENTA: RFIVA
FECHA REF
DETALLE
42
20000,00
20000,00
20000,00
20000,00
DEBE
300,00
1600,00
1900,00
HABER
SALDO
300,00
1900,00
1900,00
DEBE
2900,00
7652,00
13530,00
HABER
24082,00
DEBE
1150,00
1410,00
5750,00
0,00
24082,00
24082,00
HABER
SALDO
2900,00
10552,00
24082,00
0,00
0,00
SALDO
1150,00
2560,00
8310,00
8370,00
60,00
8490,00
120,00
8540,00
50,00
8650,00
110,00
14858,34
6208,34
14858,34
14858,34
14858,34
DEBE
HABER
600,00
0,00
0,00
SALDO
600,00
600,00
0,00
600,00
DEBE
HABER
SALDO
06-jul
07-jul
09-jul
10-jul
0,00
DEBE
240,00
32,13
423,33
HABER
2152,67
2152,67
DEBE
DEBE
10000,00
0,00
SALDO
1950,00
1950,00
HABER
0,00
SALDO
4858,34
4858,34
10000,00
10000,00
SALDO
10000,00
0,00
0,00
DEBE
HABER
100,28
94,46
194,74
DEBE
423,33
423,33
SALDO
5249,99
5249,99
DEBE
HABER
10000,00
SUMA
391,20
HABER
4858,34
4858,34
CONCEPTO
151,20
0,00
1950,00
1950,00
CONCEPTO
50,40
SALDO
2152,67
2152,67
HABER
5249,99
5249,99
DEBE
SUMA
50,40
100,80
0,00
HABER
177,45
167,15
SALDO
100,28
194,74
194,74
SALDO
177,45
344,60
SUMA
0,00
DEBE
344,60
344,60
HABER
12,00
SALDO
12,00
34,00
34,00
22,00
34,00
DEBE
HABER
SALDO
400,00
400,00
HABER
SALDO
32000,00
32000,00
HABER
SALDO
2000,00
2000,00
HABER
SALDO
32000,00
32000,00
400,00
400,00
DEBE
32000,00
32000,00
DEBE
2000,00
2000,00
DEBE
32000,00
32000,00
DEBE
HABER
157,50
45,00
45,00
DEBE
0,00
157,50
HABER
330,60
330,60
44
SALDO
157,50
112,50
112,50
SALDO
330,60
330,60
CUENTA: VENTA
FECHA REF.
CONCEPTO
29-jul
13 P/R EL RETIRO DEL SUR CAMPOS
30-jul
14
P/R EL RETIRO DEL SUR CAMPOS
SUMA
DEBE
38400,00
78400,00
SALDO
40000,00
78400,00
78400,00
DEBE
HABER
7800,00
7800,00
SALDO
7800,00
7800,00
DEBE
HABER
SALDO
HABER
SALDO
400,00
400,00
DEBE
HABER
731,30
SALDO
731,30
1421,30
1421,30
0,00
CONCEPTO
400,00
400,00
SUMA
CUENTA: GASTOS VARIOS
FECHA REF.
30-jul
16
CAJA CHICA
HABER
40000,00
CONCEPTO
DEBE
400,00
400,00
SUMA
CUENTA: SUELDO
UNIFICADO
FECHA REF.
CONCEPTO
30-jul
17 P/R ROL DE PAGO DE LA SEMANA
30-jul
18
P/R ROL DE PAGO DE LA SEMANA
SUMA
690,00
1421,30
0
CUENTA: SOBRETIEMPO
FECHA REF.
CONCEPTO
30-jul
17 P/R ROL DE PAGO DE LA SEMANA
30-jul
18
P/R ROL DE PAGO DE LA SEMANA
SUMA
DEBE
HABER
94,04
87,45
181,49
0,00
SALDO
94,04
181,49
181,49
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
DETALLE
CAJA
CAJA CHICA
BANCO
INV. PRODUCTO TERMINADO
INV.PRODUCTO EN PROCESO
INV.MATERIA PRIMA
INV.MATERIALES INDIRECTOS
CERTIF.DEPOSITO A LARGO PLAZO
CTAS POR COBRAR
PRESTAMOS A EMPLEADOS
MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
59924
500
144400
73200
161500
50000
9000
10000
230000
2000
45
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
2323,04
400
80390,73
37500
340
63
57600,96
100
64009,27
73200
161500
12500
8660
10000
230000
1937
0
11
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1
3
2
3
3
3
4
3
5
3
6
3
7
3
8
3
9
67000
67000
IVA EN COMPRA
15456
15456
EDIFICIO
500000
500000
VEHICULO
200000
200000
43248
43248
620000
620000
113157,1
113157,1
18000
18000
100000
100000
SEGUROS PREPAGADOS
8000
8000
ARRIENDOS PREPAGADOS
1200
EQUIPO DE COMPUTO
MAQUINARIA Y EQUIPO
MUEBLES Y ENSERES
GASTO DE CONSTITUCION
PATENTES
INTERESES PREPAGADO
400
450,75
800
450,75
255000
255000
360000
360000
120000
120000
13000
13000
60000
60000
9000
9000
52000
52000
145889
145889
236196,25
220910,65
21408
21408
5167,93
4383,93
130000
130000
80000
80000
770520
770520
RESERVA LEGAL
25000
25000
20000
20000
15285,6
IVA EN VENTA
784
RFIR
DOC POR PAGAR A LARGO PLAZO
HIP POR PAGAR A LARGO PLAZO
CAPITAL
1900
INT PAGADOS
46
1900
4
0
4
1
4
2
4
3
MOD
24082
8650
8650
CIF-CONTROL
4092
DETALLE
VIENEN
4
4
4
5
4
6
4
7
4
8
4
9
5
0
5
1
5
2
5
3
5
4
5
5
5
6
5
7
5
8
24082
600
2478337,45
2428689,95
MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
2478337,45
4092
600
2340851,08
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
2428689,95 2340851,08
423,33
RFIVA
1200
1200
HONORARIOS PROFESIONALES
2000
2000
32000
32000
45
DESCUENTO EN COMPRAS
DEVOLUCION EN COMPRAS
VENTA
COMISIONES GANADAS
157,5
112,5
330,6
330,6
78400
78400
7800
7800
400
400
SUELDO UNIFICADO
1421,3
1421,3
SOBRETIEMPOS
181,49
181,49
APORTE PATRONAL
194,74
194,74
GASTOS VARIOS
SUMA
344,6
344,6
34
34
400
400
2516179,98
2516179,98 2378648,61
47
2291203,58
423,33
GASTOS Y REPARACION
PRESTAMOS HIPOTECARIOS
2291203,58
2378648,61
EMPRESA "MAGDITA"
HOJA DETRABAJO
AL 30/DIC/2010
N
CUENTAS
BALANCE DE
COMPROBACION
DEBE
CAJA
CAJA CHICA
BANCO
CERT. DE DEP.
CTAS. X COBRAR
PREST.EMPLE.
DOC. X COBRAR
IVA EN COMPRA
EDIFICIO
10
VEHICULO
11
EQUIP/COMP.
12
MAQ.Y EQUIP
13
MUEBLE/ENSER
14
GAST.CONST
15
PATENTE
16
SEGU.PREPAG
17
INT.PREPAG
18
ARR.PREPAG
19
DEP.ACU.EDIF.
SUMAN
HABER
HOJA DE
COSTO
AJUSTES
57600,96
100,00
64009,27
5952,00
1950,00
10000,00
230000,00
1937,00
67000,00
15456,00
500000,00
200000,00
43248,00
620000,00
113157,10
18000,00
100000,00
8000,00
450,75
800,00
DEBE
HABER
57600,96
100,00
56107,27
10000,00
230000,00
1937,00
67000,00
15456,00
500000,00
200000,00
43248,00
620000,00
113157,10
18000,00
100000,00
8000,00
450,75
800,00
255000,00
2049759,08
BAL.AJUST.
255000,00
1041,67
1041,67
0
48
25441,34
257083,34
2026401,08
257083,34
EST
DEB
49
50
COMERCIAL"MAGDITA"
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
VENTAS BRUTAS
78.400,00
Ventas Netas
78.400,00
76.440,34
1.959,66
11.800,20
1.900,00
1.200,00
2.000,00
400,00
1.421,30
181,49
194,74
400,00
2.152,67
1.950,00
5.849,99
5.249,99
600,00
-15.690,53
8.243,10
7.800,00
112,50
330,60
(7.447,43)
Liz Cruz
Luis Lpez
CONTADOR
GERENTE
51
52
KARDEX
DENOMINACION: Planchas de zinc enlosada
UNIDAD DE MEDIDA
METODO: FIFO
FECHA
DETALLE
01/07/2010
04/07/2010
08/07/2010
25/07/2010
ENTRADA
CANTIDAD
C/UNIT.
04/07/2010
SALIDA
CANTIDAD
C/UNIT.
VALOR
INV INICIAL
O.P#102
O.P#103
O.P#104
200
300
250
50
50
50
VALOR
10000
15000
12500
EXISTENCIA
CANTIDAD
C/UNIT. VALOR
1000
50
50000
800
50
40000
500
50
25000
250
50
12500
HOJA DE COSTO
ORDEN DE PRODUCCION:#102
FECHA DE INICIACION
FECHA DE TERMINACION
STOCK MAXIMO
STOCK MINIMO
PLANC DE
ZINC
200
50
VALO
R
10000 05/07/2010
13/07/2010
28/07/2010
10000
RESUMEN
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA DIRECTA
10000
9700
3571,4
23271,43
53
2900 07/07/2010
3571,43
3620
3180
9700
3571,4
3
COSTO UNITARIO
PVP
232,71
290,89
58,18
KARDEX
DENOMINACION: Remaches (materiales indirectos)
UNIDAD DE MEDIDA
METODO: FIFO
FECHA
01/07/2010
07/07/2010
12/07/2010
27/07/2010
DETALLE
ENTRADA
CANTIDAD
C/UNIT.
VALOR
CANTIDAD
INV INICIAL
O.P # 102
O.P # 103
O.P # 104
PLANC DE
ZINC
60
120
80
300
50
15000
1500
0
4032
EXISTENCIA
CANTIDAD
C/UNIT. VALOR
10000
0,4
4000
9850
0,4
3940
9550
0,4
3820
9350
0,4
3740
15000
8282
2857,14
54
COSTO IND DE
FABRICACION
CONCEPT
FECHA
O
VALOR
07/07/201
0
2857,14
4250
8282
RESUMEN
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA DIRECTA
COST IND DE FABRIC
0,4
0,4
0,4
VALOR
HOJA DE COSTO
ORDEN DE PRODUCCION:#103
FECHA DE INICIACION
FECHA DE TERMINACION
08/07/201
0 REQ # 13
SALIDA
C/UNIT.
150
300
200
STOCK MAXIMO
STOCK MINIMO
2857,1
4
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
PVP
26139,14
326,74 81,69
408,43
KARDEX
DENOMINACION: Lanas de vidrio
UNIDAD DE MEDIDA
METODO: FIFO
FECHA
01/07/2010
16/07/2010
16/07/2010
27/07/2010
DETALLE
STOCK MAXIMO
STOCK MINIMO
ENTRADA
CANTIDAD
C/UNIT.
25/07/2010
VALOR
INV INICIAL
O.P # 102
O.P # 103
O.P # 4
20
30
30
20
30
30
250
50
12500 28/07/2010
1250
0
RESUMEN
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA DIRECTA
COST IND DE FABRIC
1
1
1
VALOR
EXISTENCIA
CANTIDAD
C/UNIT.
VALOR
1000
1
1000
980
1
980
950
1
950
920
1
920
HOJA DE COSTO
ORDEN DE PRODUCCION:#104
FECHA DE INICIACION
FECHA DE TERMINACION
SALIDA
CANTIDAD
C/UNIT.
12500
6100
3571,43
55
6100 27/07/2010
6100
3571,43
3571,4
3
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
PVP
22171,43
221,71 55,43
277,14
KARDEX
DENOMINACION: Botones cromados
STOCK MAXIMO
UNIDAD DE MEDIDA
STOCK MINIMO
METODO: FIFO
FECHA
DETALLE
ENTRADA
CANTIDAD
C/UNIT.
SALIDA
VALOR
CANTIDAD
C/UNIT.
EXISTENCIA
VALOR
CANTIDAD
20000
56
C/UNIT.
0,2
VALOR
4000
ROL DE PAGOS
EMPRESA COMERCIAL MAGDITA CIA LTDA
DLARES
REGION: QUITO
13
14
DE TODOS LOS
TRABAJADORES
50% DE (4)VIVIENDA,
EDUCACION, SALUD,
ALIMENTACION,
VESTIMENTA
12
TOTAL LIQUIDO
RECIBIDO 12=7-8-910-11
731, 94,0
3
4
11
FIRMA
IMPUESTO A LA
RENTA
90 30 20
DEDUCCIO
N
PRESTAMO A LA
EMPRESA
151,3 9,46
43,7
30 10 10 300
5
40,8
30 10 10 280
3
APORTE IESS
8=4*9.35%
HORAS SUPL.
EXTRA.
TOTAL DE
INGRESOS 7=4+5+6
SALARIO UNIFICADO
EXTRAORDINARIASHORAS
UTILIDAD
PRESTAMO EL IESS
SUMA
EGRESOS
9
10
INGRESOS APORTE
IEES 4=1+2+3
LUIS LOPEZ
30 10
INGRESOS
4
5
COMISION VENTA
RAUL PEREZ
SUPLEMENTARIASHORAS
JUAN CRUZ
N DIAS PAGADOS
TRABAJADOR
CARGO
REGION: QUITO
160,76
264
424,76 15,03
NO
404,73
212,38
343,75
264
607,75 32,14
10
NO
561,61
286,88
320,83
264
584,83
12
NO
534,83
267,92
825,3
4
792
1617,3 77,1
4
7
12
27
1501,2
808,68
13
SUELDO
S
14
SUELDO
S
ROL DE PAGOS
EMPRESA COMERCIAL MAGDITA CIA LTDA
DLARES
57
30
90 32 22
NO
487,59
266,36
26,46
10
NO
503,54
273,5
16
NO
447,62
244,87
22
36
1438,8
784,73
283
264
200
43
25,7
3
225,73
264
489,73 21,11
690
87,4
5
777,4
5
792
1569,
45
72,7
DE TODOS LOS
TRABAJADORES
10
Transaccin 1
BANCO DE
GUAYAQUIL
14
50% DE (4)VIVIENDA,
EDUCACION, SALUD,
ALIMENTACION,
VESTIMENTA
30 10
13
10
532,72 25,13
547
FIRMA
12
TOTAL LIQUIDO
RECIBIDO 12=7-8-910-11
240
264
11
DEDUCCIO
N
IMPUESTO A LA RENTA
30 10 14
268,72
UTILIDAD
PRESTAMO A LA
EMPRESA
18,7
2
14
SUELDO
S
APORTE IESS
8=4*9.35%
250
13
SUELDO
S
TOTAL DE INGRESOS
7=4+5+6
30 12
INGRESOS APORTE
IEES 4=1+2+3
COMISION VENTA
SALARIO UNIFICADO
EXTRAORDINARIASHORAS
N DIAS PAGADOS
EGRESOS
9
10
PRESTAMO EL IESS
SUMA
SUPLEMENTARIASHORAS
PEDRO
PEREZ
MANUEL
ORTIZ
CARLOS
DUEA
CARGO
TRABAJADOR
INGRESOS
4
5
US $ 15000
Raquel Otero Figueroa
Quince mil 00/100
dlares
Pagar a la orden de
La suma de
Naranjito, 2 de julio del 2010
Lugar y Fecha de Emisin
FIRMA
Por:
15000
N 001/1
Naranjito
A Stephany Durn
LETRA DE CAMBIO, a la orden de:
El valor
de:
a los, 2
de Julio
del 2010
, srvase Ud. a pagar por esta
Raquel Otero Figueroa
Dlares
Ms el inters del:
de E.E.U.U
% anual sin protesto.
Exmase de presentacin para aceptacin y pago as como de avisos por falta de hechos.
A:
Stephany Durn Snchez
Direccin: Cdla Javier Marcos
Atentamente:
Transaccion 2
BANCO DE
GUAYAQUIL
US $ 3600
Pagar a la orden de
La suma de
Naranjito, 5 de julio del 2010
Lugar y Fecha de Emision
Fabricio Lima
Tresmil seiscientos
dlares
00
/100
FIRMA
Transaccin 3
BANCO DE
GUAYAQUIL
US $ 615,60
Pagar a la orden de
La suma de
Naranjito, 6 de julio del 2010
Lugar y Fecha de Emisin
FIRMA
Transaccion 4
BANCO DE
GUAYAQUIL
US $ 1219,20
60
La suma de
20
/100
FIRMA
TRANSACCIN N 7
CENTRO DE COMPUTO
Av. 9 de Octubre y Guayaquil 564
Guayaquil - Ecuador
Telfono 042447899 - 042678930
RUC. 09100374562001
Nombre:
Empresa Magdita.
Telefono:
Direccin:
Cdla Xavier Marcos RUC:
Ciudad:
Naranjito
CANTIDAD
DESCRIPCIN
FACTURA
N DE FACTURA:
17
10/07/2010
FECHA:
42721120
1203346578001
PRECIO POR
UNIDAD
Computadoras
580,00
SUBTOTAL
DESCUENTO
IVA 12%
TOTAL
CANTIDAD
2900,00
2900,00
348,00
3248,00
Naranjito
45 das
a,
10
de julio
del
2010
, sirvase Ud a pagar por esta
61
Por:
2080,75
TRANSACCIN N 8
BANCO DE
GUAYAQUIL
US $ 8000,00
Pagar a la orden de
La suma de
Kevin
Rodriguez
Ochomil dlares
dlares
00
/100
TRANSACCIN N 9
CTA CTE 12764930
62
BANCO DE
GUAYAQUIL
CHEQUE N 007
US $ 33600,00
Pagar a la orden de
La suma de
Bnaco de
Guayquil
Treinta y tres mil seiscientos dlares
dlares.
00
/100
TRANSACCIN N 11
COMERCIAL "SOTO"
Av 10 de Agosto y Pichincha
Guayaquil - Ecuador
Telfono 042447899 - 042678930
FACTURA
11
N DE FACTURA:
FECHA:
18/07/2010
63
RUC. 09100374562001
Nombre:
Direccin:
Ciudad:
CANTIDAD
Empresa Magdita.
Cdla Xavier Marcos
Naranjito
DESCRIPCIN
Telefono:
RUC:
42721120
1203346578001
PRECIO POR
UNIDAD
Escritorios
CANTIDAD
250,00
750,00
SUBTOTAL
DESCUENTO
IVA 12%
2900,00
435
348,00
3248,00
TOTAL
64
Punto de Equilibrio
Toda actividad Industrial busca un propsito determinado Cul es?
El aumento de su rentabilidad mediante operaciones que cubra el total de sus costos y lograr un
rendimiento adicional.
Punto de Equilibrio:
Cuando los ingresos son iguales a los costos en consecuencia la utilidad neta es (0) cero, a esto
se le llama equilibrio, este punto sirve como referencia para disear las actividades que conduzca
a la obtencin de una mayor rentabilidad.
Para determinar el punto de equilibrio es necesario tener presente el comportamiento de los
diferentes costos, a fin de establecer en forma correcta la ubicacin de dicho punto.
Costo Fijo:
Los costos fijos se mantienen constantes e inalterables porque no varan por cualquier cambio en
la actividad productiva as un aumento de las unidades de produccin as los costos fijos se
mantendrn constantes Ej.
El arriendo siendo cualquier el volumen de produccin los costos fijos se prorratea para el nmero
de unidades producidas, cada unidad producidas participan de los costos fijos, a ms unidades
producidas menos es el costo fijo.
Diagrama de los Costos Fijos
Costos Fijos
65
Costos Variables:
Son los costos que cambian en proporcin directa a los cambios en el proceso de produccin.
Un aumento del 10 % de las unidades de produccin generar un aumento del 10 % de los costos
variables.
Los costos de variables aumentan a medida que aumentan la produccin, es decir, son costos
que cambian de acuerdo al volumen de produccin. Si no existe produccin no existe costo
variable. En consecuencia los costos variables nacen en 0.
Diagrama de los costos Variables
Es la suma de los costos fijos y variables. El costo total parte del costo fijo.
66
CONTABILIDAD BANCARIA
Contabilidad Bancaria.- Es un sistema de informacin basado en los principios de la Contabilidad
generalmente aceptados diseados para analizar cuantificar registros, acumular resumir clasificar
informacin e eventos y los efectos financieros logrados durante un ejercicio econmico a fin de
producir los estados financieros que ayuden a la toma de decisiones
Bancos.- Son identidades de origen privado y pblico ,autorizados y constituidas legalmente para
captar dinero del pblico en fama habitual y continua, conceder crditos para asimilar el desarrollo
econmico social y productivo del pas y adems analizar el ahorro y la inversin
Glosario:
Banco: Entidad crediticio
Cuenta: Nombre que se da a un grupo de bienes, valores y servicios de una misma
especie.
Caja: Es el dinero que se tiene a la disposicin
67
Debito: Deuda
Bancarrota: Que est en quiebra
Descuento: Accin de descontar
Neto: Que resulto liquido en cuenta
Finanzas: Cuestiones relacionadas con la hacienda pblica, la banca y lo econmico
monetario.
Banco: Conjunto de bancos o banqueros.
68
Isidro Ayora presidente provisional de la Repblica en uso de sus atribuciones decreto la Ley
Orgnica del Banco Central del Ecuador el 4 de Marzo de 1927 y promulgado el 12 de Marzo del
mismo ao
El primer director del Banco Central comenz a funcionar el 12 de mayo de 1927 y el Banco
Central fue inaugurado oficialmente en Quito el 10 de agosto del mismo ao. El 11 de marzo de
1999 el ex presidente Dr. Jamil Mahuad derroto un feriado bancario, para congelar por un ao los
ahorros de miles ecuatorianos, que haban confiado en el sistema bancario.
Esto causo una generalizado de desconfianza en la banca ecuatoriana de las empresas y pblico
en general, lo que motivo la cada de muchos bancos que se consideraban fuertes pero que a
todas luces ahora se sabe, que sus directivos hicieron malos manejos del dinero de los ahorristas.
Los doce bancos cerrados y sometidos o saneamiento de la AGD son: Azuay, Financorp,
Occidente, Crdito Unin, Bancomex, Tungurahua, Popular, Progreso, Prestamos, Solbancos y
Finagro.
Tambin se ha concluido el proceso de funcin de los Banco Pacficos, Continental y Filanbanco
Previsora; para los que se resolvi y contrato administradores.
CONSTITUCION DE UN BANCO
Las instituciones del sistema financiero privado se contribuirn bajo la forma de una compaa
annima.
Capital requerida para construir un banco. Segn el registro oficial N250 del 23 de enero del
2011 el Art 37 referente al Patrimonio, estipulo que el monto mnimo para contribuir
a) Un banco es necesario $2.628.940.
b) Una Sociedad Financiera $1.314.470.
c) Para instituciones de Servicio Financiero la Superintendencia de Bancos fijara el mnimo
capital.
Para la promocin de la constitucin de un banco se requieren cinco o ms personas que acten
por sus propios derechos o en representacin de otros y deben presentar una solicitud de
autorizacin a la Superintendencia de Bancos con los siguientes documentos
1.- Certificacin de los antecedentes personales de lo promotores, que permitan verificar su
responsabilidad, probidad y solvencia.
2.-Demostrar su condicin de representante de los promotores.
3.- El estudio de factibilidad econmica y financiera de la compaa por construirse con datos
actualizados.
4.-El proyecto de contrato de constitucin, que debe incluir el estatuto previsto para la institucin
financiera
Despus de seis meses una vez concluida la promocin pblica se deber solicitar a la
Superintendencia de Bancos la actualizacin respectiva acompaado los siguiente
1.- La escritura pblica que contengo
a) El estatuto social aprobado
b) El listado de los accionistas suscriptos y su nacionalidad; y
c) El monto del capital suscrito, pagado, adems el nmero de acciones que les
corresponde
69
2.- El certificado extendido por el Banco que haya recibido el depsito de la integracin
del capital.
Operaciones de los Bancos
Segn el art 51 de la ley general de instituciones del sistema financiero, los bancos podran
efectuar las siguientes operaciones
a) Recibir recursos del pblico en depsito a la vista
b) Recibir depsito a plazo
c) Asumir obligaciones por cuenta de terceros a travs de aceptaciones , endosos o avales
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
de ttulos de crdito
Emitir obligaciones y cedulas garantizadas con sus activos y patrimonios
Recibir prstamos y aceptar crditos de instituciones financieras del pas y del exterior
Otorgar prstamos hipotecarios y prendarios
Conceder crditos en cuenta corriente, contratados o no ( sobregiros)
Negociar documentos resultantes de operaciones de comercio exterior
Negociar letras de cambios libranzas pagares, facturas y otros documentos
Negociar ttulos valores y descontar letras de documentarias sobre el exterior o hacer
k)
l)
m)
n)
o)
p)
adelantos de ellas
Constituir depsitos en instituciones financieras del pas y del exterior
Adquirir, conservar o enajenar, por cuenta propia, valores de renta fija
Efectuar por cuenta propia o de terceras operaciones con divisor
Efectuar servicios de caja y tesorera
Efectuar cobranzas pagos y transferencias de fondos
Recibir y conservar objetos muebles , valores y documentos en depsito para su custodia y
q)
r)
s)
t)
u)
v)
w)
adquirirlo
x) Garantizar la colaboracin de acciones u obligaciones
y) Efectuar inversiones en el capital social de las sociedades
CLASIFICACION DE LOS BANCOS.
SEGN SU ACTIVIDAD
COMERCIALE
S
SEGN LA
PROPIEDAD
DEL CAPITAL
AHORROS
PUBLICAS
PRIVADAS
MIXTAS
SEGN LA NACIONALIDAD
DEL CAPITAL
NACIONALES
EXTRANJERA
S
70
COMPAIAS
FINANCIERAS
PRIVADAS
BANCO DEL
ESTADODEL
BANCO
ESTADO
BANCO
ECUATORIANO DE
LA VIVIENDA
COORPORACION
COORPORACION
FINANCIERA
FINANCIERA
NACIONAL
NACIONAL
BANCOS PRIVADOS
ASOCIACIONES
MUTUALISTAS DE
AHORRO Y CREDITO
PARA LA VIVIENDA
COORPORACION NACIONAL
DE APOYO A LAS UNIDADES
POPULARES ECONOMICAS
INSTITUTO
ECUATORIANO DE
CREDITO Y BECAS
SISTEMA DE GARANTIA
CREDITICIA
CASAS DE CAMBIO
FONDO NACIONAL DE
PREVISION
ALMACENES
GENERALES DE
DEPOSITOS
OPERACIONES BANCARIAS.
OPERACIONES PASIVAS
DEPOSITOS
DEPOSITOS MONETARIOS
DEPOSITOS EN AHORRO
DEPOSITOS A PLAZO
DEPOSITOS EN MONEDAS EXTRANJERAS
DEPOSITOS EN GARANTIA
EMISION DE VALORES
CEDULAS HIPOTECARIAS
CEDULAS PRENDARIAS
COMPAIAS DE
INTERMEDIACION
FINANCIERA Y COMPRA DE
CARTERA
COMPAIAS EMISORAS Y
ADMINISTRATIVAS DE
TARJETA DE CREDITO
COMPAIAS DE
APRENDAMIENTO
MERCANTIL
DOCUMENTOS DESCONTADOS
HIPOTECARIOS
COMUNES
AMORTIZACION GRADUAL
CREDITO EN CUENTA CORRIENTE
PRESTAMOS
INVERSIONES
VALORES DE RENTA FIJO
VALORES DE RENTA VARIABLE
SERVICIOS
CERTIFICACION DE CHEQUE
EMISION DE ESTADOS DE CUENTA
REVOCATORIA DE PAGO DE CHEQUE
TRANSPORTE DE EFECTIVO Y VALORES
DEPOSITOS NOCTURNOS
BANCOMATICO
TRANSFERENCIAS
COBRAMOS DEL O COBRANZA DEL INTERIOR
CASILLEROS DE CORRESPONDENCIA
CASILLEROS DE SEGURIDAD
VALORES EN CUSTODIA
TARJETAS DE CREDITO, CAMBIOS
72