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DECRETA:
Art. 1 Fica acrescentado o Anexo XIV ao Decreto n 2269 de 24 de
julho de 1998, com a seguinte redao:
ANEXO XIV DO DECRETO N 2269/98
DAS OPERAES COM DIVERSOS MATERIAIS DE CONSTRUO, ACABAMENTO, BRICOLAGEM OU
ADORNO
Art. 1 Nas operaes interestaduais com as mercadorias listadas no artigo 8 deste Anexo,
com a respectiva classificao na Nomenclatura Comum do Mercosul / Sistema Harmonizado - NCM/SH,
destinadas ao Estado do Amap fica atribuda ao estabelecimento remetente, na qualidade de sujeito
passivo por substituio tributria, a responsabilidade pela reteno e recolhimento do Imposto sobre
Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte
Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS relativo s operaes subseqentes.
1 Fica atribuda ao estabelecimento adquirente a responsabilidade pela reteno e
recolhimento do Imposto nas operaes de entrada interestadual, hiptese em que ser antecipado tambm
o imposto referente operao prpria subseqente, de sada do adquirente, quando procedente de Estado
no signatrio do Protocolo ICMS 60/2011;
2 O disposto no caput aplica-se tambm diferena entre a alquota interna e a
interestadual sobre a base de clculo da operao prpria, includos, quando for o caso, os valores de frete,
seguro, impostos, royalties relativos a franquias e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio,
na hiptese de entrada decorrente de operao interestadual, em estabelecimento de contribuinte, de
mercadoria destinada a uso ou consumo.
Art. 2 O disposto neste Anexo no se aplica:
Siamfesp Sindicato da Indstria de Artefatos de Metais No Ferrosos no Estado de So Paulo
Rua Padre Raposo, 39 7 andar - cj. 703 - Mooca - 03118-000 - So Paulo SP
Pabx (11) 2291-5455 Fax: (11) 2692-9303 (24hs)
www.siamfesp.org.br - e-mail: siamfesp@siamfesp.org.br
MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1 - ALQ inter) / (1- ALQ intra)] -1,
onde:
I - MVA ST original a margem de valor agregado prevista na legislao
do Estado do destinatrio para suas operaes internas com produto mencionado
neste Anexo.
II - ALQ inter o coeficiente correspondente alquota interestadual
aplicvel operao;
III - ALQ intra o coeficiente correspondente alquota interna ou
percentual de carga tributria efetiva, quando este for inferior alquota interna,
praticada pelo contribuinte substituto da unidade federada de destino, nas
operaes com as mesmas mercadorias listadas neste Anexo.
2 Na hiptese de a ALQ intra ser inferior ALQ inter, dever ser aplicada a MVA ST
original, sem o ajuste previsto no 1.
3 Na impossibilidade de incluso do valor do frete, seguro ou outro encargo na composio
da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente a essas parcelas ser efetuado pelo
Siamfesp Sindicato da Indstria de Artefatos de Metais No Ferrosos no Estado de So Paulo
Rua Padre Raposo, 39 7 andar - cj. 703 - Mooca - 03118-000 - So Paulo SP
Pabx (11) 2291-5455 Fax: (11) 2692-9303 (24hs)
www.siamfesp.org.br - e-mail: siamfesp@siamfesp.org.br
estabelecimento destinatrio, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado previstos neste
artigo.
Art. 4 O imposto a ser retido pelo sujeito passivo por substituio ser calculado mediante a
aplicao da alquota vigente para as operaes internas a consumidor final no Estado do Amap, sobre a
base de clculo prevista neste Anexo, deduzindo-se, do valor obtido, o imposto devido pela operao
prpria do remetente, desde que corretamente destacado no documento fiscal.
Pargrafo nico Na hiptese de remetente optante pelo regime tributrio diferenciado e
favorecido de que trata a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, o valor a ser deduzido a
ttulo de operao prpria observar o disposto na regulamentao do Comit Gestor do Simples Nacional.
Art. 5 As mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria de que trata este Anexo
sero objetos de emisso de documento fiscal especfico, no podendo conter outras mercadorias.
Art. 6 O imposto retido pelo sujeito passivo por substituio regularmente inscrito no cadastro
de contribuintes do Estado do Amap ser recolhido at o dia 10 (dez) do ms subseqente ao da remessa
da mercadoria, mediante Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais GNRE, na forma do
Convnio ICMS 81/93, de 10 de setembro de 1993, ou outro documento de arrecadao autorizado na
legislao do Estado do Amap.
Art. 7 O estabelecimento que efetuar a reteno do imposto remeter Secretaria de Fazenda
do Estado de origem o arquivo digital previsto no Convnio ICMS n 57, de 28 de junho de 1995, at o dia
15 (quinze) do ms subseqente, com todas as informaes de operaes interestaduais realizadas com o
Estado do Amap no ms imediatamente anterior, devendo aquela Secretaria disponibilizar Secretaria da
Receita Estadual do Amap o referido arquivo at o ltimo dia do ms de entrega do arquivo.
1 O arquivo previsto neste artigo poder ser substitudo por listagem em meio magntico, a
critrio da Secretaria de Receita do Estado do Amap.
2 Fica dispensado da obrigao de que trata este artigo o estabelecimento que estiver
cumprindo regularmente a obrigao relativa emisso de Nota Fiscal Eletrnica, nos termos do Ajuste
SINIEF n 7, de 30 de setembro de 2005, implementado no Decreto n 2.269/98.
Art. 8 A sistemtica definida no caput do art. 1 deste Anexo se aplica aos produtos abaixo
relacionados:
ALIQ.
INTERNA
% MVA
AJUST.
ORIGEM
7%
% MVA
AJUST.
ORIGEM
12%
ITEM
DESCRIO
NBM/SH
% MVAINTERNA
Ardsia,
em
qualquer
formato, com at 2m2, e suas
obras
2514.00.00,
6802, 6803
34
17%
50,14%
42,07%
25.22
37
17%
53,51%
45,25%
Argamassas,
seladoras,
massas para revestimento,
aditivos para argamassas e
afins, exceto os constantes
no Anexo X do RICMS/AP
3214.10.20,
3214.90.00,
3816.00.1,
3824.40.00,
3824.50.00
35
17%
51,27%
43,13%
3214.90.00,
3816.00.1,
3824.40.00,
3824.50.00
35
17%
51,27%
43,13%
3.1
Argamassas,
seladoras,
massas para revestimento,
aditivos para argamassas e
afins
Silicones
em
formas
primrias, para uso na
construo civil
Revestimentos de PVC e
outros plsticos; forro, sancas
e afins de PVC, para uso na
construo civil
Tubos, e seus acessrios (por
exemplo, juntas, cotovelos,
flanges, unies), de plsticos,
para uso na construo civil
3910.00
54
17%
72,55%
63,28%
39.16
44
17%
61,35%
52,67%
39.17
33
17%
49,02%
41,01%
Revestimento de pavimento
de PVC e outros plsticos
39.18
38
17%
54,63%
46,31%
39.19
39
17%
55,75%
47,37%
39.19, 39.20,
39.21
28
17%
43,42%
35,71%
39.21
30
17%
45,66%
37,83%
39.22
41
17%
57,99%
49,49%
39.24
52
17%
70,31%
61,16%
3925.10.00,
3925.90.00
30
17%
45,66%
37,83%
3925.20.00
37
17%
53,51%
45,25%
3925.30.00
48
17%
65,83%
56,92%
16
3926.90
36
17%
52,39%
44,19%
17
Fitas emborrachadas
4005.91.90
27
17%
42,30%
34,65%
18
Tubos
de
borracha
vulcanizada no endurecida,
mesmo
providos
dos
respectivos acessrios (por
exemplo, juntas, cotovelos,
flanges, unies) para uso na
40.09
43
17%
60,23%
51,61%
10
11
12
13
14
15
construo civil
19
20
21
22
23
24
Revestimentos
para
pavimentos
(pisos)
e
capachos
de
borracha
vulcanizada no endurecida
Juntas,
gaxetas
e
semelhantes, de borracha
vulcanizada no endurecida
Folhas
para
folheados
(includas as obtidas por corte
de madeira estratificada),
folhas para compensados
(contraplacados) ou para
outras madeiras estratificadas
semelhantes
e
outras
madeiras,
serradas
longitudinalmente, cortadas
em folhas ou desenroladas,
mesmo aplainadas, polidas,
unidas pelas bordas ou pelas
extremidades, de espessura
no superior a 6mm
Pisos de madeira
Painis de partculas, painis
denominados oriented strand
board (OSB) e painis
semelhantes (por exemplo,
waferboard), de madeira ou
de outras matrias lenhosas,
recobertos na superfcie com
papel
impregnado
de
melamina,
mesmo
aglomeradas com resinas ou
com
outros
aglutinantes
orgnicos, em ambas as
faces, com pelcula protetora
na face superior e trabalho de
encaixe nas quatro laterais,
dos tipos utilizados para
pavimentos
Pisos laminados com base de
MDF
(Mdium
Density
Fiberboard) e/ou madeira
4016.91.00
69,43
17%
89,84%
79,64%
4016.93.00
47
17%
64,71%
55,86%
4408
69,43
17%
89,84%
79,64%
44.09
36
17%
52,39%
44,19%
4410.11.21
38
17%
54,63%
46,31%
44.11
37
17%
53,51%
45,25%
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
Obras de marcenaria ou de
carpintaria para construes,
includos os painis celulares,
os painis montados para
revestimento de pavimentos
(pisos) e as fasquias para
telhados shingles e shakes,
de madeira
44.18
38
17%
54,63%
46,31%
Persianas de madeiras
Papel
de
parede
e
revestimentos
de parede
semelhantes;
papel
para
vitrais
Tapetes
e
outros
revestimentos
para
pavimentos
(pisos),
de
matrias txteis, tufados,
mesmo confeccionados
Tapetes
e
outros
revestimentos
para
pavimentos (pisos), de feltro,
exceto os tufados e os
flocados,
mesmo
confeccionados
Linleos, mesmo recortados
revestimentos
para
pavimentos
(pisos)
constitudos por um induto ou
recobrimento aplicado sobre
suporte
txtil,
mesmo
recortados
44.18, 44.21
38
17%
54,63%
46,31%
48.14
51
17%
69,19%
60,10%
57.03
49
17%
66,95%
57,98%
57.04
44
17%
61,35%
52,67%
59.04
63
17%
82,64%
72,82%
6303.99.00
47
17%
64,71%
55,86%
68.02
44
17%
61,35%
52,67%
68.05
41
17%
57,99%
49,49%
Manta asfltica
6807.10.00
37
17%
53,51%
45,25%
35
36
37
38
38.1
39
40
6808.00.00
69,43
17%
89,84%
79,64%
68.09
30
17%
45,66%
37,83%
68.10
33
17%
49,02%
41,01%
68.11
30
17%
45,66%
37,83%
68.11
30
17%
45,66%
37,83%
6901.00.00
69,43
17%
89,84%
79,64%
69.02
53
17%
71,43%
62,22%
41
41.1
42
42.1
43
44
45
46
47
Tijolos
para
construo,
tijoleiras,
tapa-vigas
e
produtos semelhantes, de
cermica - COM FRETE
INCLUDO NA BASE DE
CLCULO DE RETENO
Tijolos
para
construo,
tijoleiras,
tapa-vigas
e
produtos semelhantes, de
cermica - SEM FRETE
INCLUDO NA BASE DE
CLCULO DE RETENO
Telhas,
elementos
de
chamins, condutores de
fumaa,
ornamentos
arquitetnicos, de cermica, e
outros produtos cermicos
para construo civil - COM
FRETE INCLUDO NA BASE
DE
CLCULO
DE
RETENO
Telhas,
elementos
de
chamins, condutores de
fumaa,
ornamentos
arquitetnicos, de cermica, e
outros produtos cermicos
para construo civil - SEM
FRETE INCLUDO NA BASE
DE
CLCULO
DE
RETENO
Tubos, calhas ou algerozes e
acessrios para canalizaes,
de cermica
Ladrilhos
e
placas
de
cermica,
exclusivamente
para
pavimentao
ou
revestimento
Pias, lavatrios, colunas para
lavatrios, banheiras, bids,
sanitrios,
caixas
de
descarga,
mictrios
e
aparelhos fixos semelhantes
para usos sanitrios, de
cermica
Artefatos de higiene/toucador
de cermica
Vidro vazado ou laminado,
em chapas, folhas ou perfis,
mesmo
com
camada
absorvente, refletora ou no,
mas sem qualquer outro
trabalho
69.04
40
17%
56,87%
48,43%
69.04
76
17%
97,20%
86,60%
69.05
43
17%
60,23%
51,61%
69.05
67
17%
87,12%
77,06%
6906.00.00
61
17%
80,40%
70,70%
69.07, 69.08
39
17%
55,75%
47,37%
69.10
40
17%
56,87%
48,43%
6912.00.00
54
17%
72,55%
63,28%
70.03
39
17%
55,75%
47,37%
48
49
70.04
69,43
17%
89,84%
79,64%
70.05
39
17%
55,75%
47,37%
50
Vidros temperados
7007.19.00
36
17%
52,39%
44,19%
51
Vidros laminados
Vidros isolantes de paredes
mltiplas
Espelhos de vidro, mesmo
emoldurados, excludos os de
uso automotivo
Barras
prprias
para
construes,
exceto
vergalhes
7007.29.00
39
17%
55,75%
47,37%
70.08
50
17%
68,07%
59,04%
70.09
37
17%
53,51%
45,25%
7214.20.00,
7308.90.10
40
17%
56,87%
48,43%
7214.20.00,
7308.90.10
33
17%
49,02%
41,01%
7217.10.90,
7312
42
17%
59,11%
50,55%
7217.20.90
40
17%
56,87%
48,43%
73.07
33
17%
49,02%
41,01%
7308.30.00
34
17%
50,14%
42,07%
7308.40.00,
7308.90
39
17%
55,75%
47,37%
52
53
54
54.1
55
56
57
58
59
Vergalhes
Fios de ferro ou ao no
ligados,
no
revestidos,
mesmo
polidos
cordas,
cabos, tranas (entranados),
lingas
e
artefatos
semelhantes, de ferro ou ao,
no isolados para usos
eltricos
Outros fios de ferro ou ao,
no ligados, galvanizados
Acessrios
para
tubos
(inclusive unies, cotovelos,
luvas ou mangas), de ferro
fundido, ferro ou ao
Portas e janelas, e seus
caixilhos, alizares e soleiras
de ferro fundido, ferro ou ao
Material para andaimes, para
armaes (cofragens) e para
escoramentos,
(inclusive
armaes
prontas,
para
estruturas
de
concreto
armado
ou
argamassa
armada),
eletrocalhas
e
perfilados de ferro fundido,
ferro ou ao, prprios para
construo, exceto trelias de
ao
7308.40.00,
7308.90
39
17%
55,75%
47,37%
Trelias de ao
Caixas diversas (tais como
caixa de correio, de entrada
de gua, de energia, de
instalao) de ferro ou ao,
prprias para a construo
civil;
pias,
banheiras,
lavatrios, cubas, mictrios,
tanques e afins de ferro
fundido, ferro ou ao
Arame farpado, de ferro ou
ao
arames
ou
tiras,
retorcidos, mesmo farpados,
de ferro ou ao, dos tipos
utilizados em cercas
7308.40.00
35
17%
51,27%
43,13%
73.10
59
17%
78,16%
68,58%
7313.00.00
42
17%
59,11%
50,55%
62
73.14
33
17%
49,02%
41,01%
63
7315.11.00
69,43
17%
89,84%
79,64%
7315.12.90
69,43
17%
89,84%
79,64%
7315.82.00
42
17%
59,11%
50,55%
7317.00
41
17%
57,99%
49,49%
73.18
46
17%
63,59%
54,80%
59
59.1
60
61
64
65
66
67
68
69
70
71
Abraadeiras
72
Barra de cobre
Tubos de cobre e suas ligas,
para instalaes de gua
quente e gs, de uso na
construo civil
Acessrios para tubos (por
exemplo, unies, cotovelos,
luvas ou mangas) de cobre e
suas ligas, para uso na
construo civil
Tachas, pregos, percevejos,
escpulas
e
artefatos
semelhantes, de cobre, ou de
ferro ou ao com cabea de
cobre, parafusos, pinos ou
pernos, roscados, porcas,
ganchos roscados, rebites,
chavetas,
cavilhas,
contrapinos,
arruelas
(includas as de presso), e
artefatos semelhantes, de
cobre
Artefatos de higiene/toucador
de cobre
Manta
de
subcobertura
aluminizada
Acessrios para tubos (por
exemplo, unies, cotovelos,
luvas
ou
mangas),
de
alumnio,
para
uso
na
construo civil
73
74
75
76
77
78
73.23
69,43
17%
89,84%
79,64%
73.24
57
17%
75,92%
66,46%
73.25
57
17%
75,92%
66,46%
73.26
52
17%
70,31%
61,16%
7407.10
38
17%
54,63%
46,31%
7411.10.10
32
17%
47,90%
39,95%
74.12
31
17%
46,78%
38,89%
74.15
37
17%
53,51%
45,25%
7418.20.00
44
17%
61,35%
52,67%
7607.19.90
34
17%
50,14%
42,07%
7609.00.00
40
17%
56,87%
48,43%
79
80
81
82
83
84
85
86
76.10
32
17%
47,90%
39,95%
7615.20.00
46
17%
63,59%
54,80%
76.16
37
17%
53,51%
45,25%
76.16, 8302.4
36
17%
52,39%
44,19%
83.01
41
17%
57,99%
49,49%
8302.10.00
46
17%
63,59%
54,80%
8302.50.00
50
17%
68,07%
59,04%
83.07
37
17%
53,51%
45,25%
87
88
89
90
91
90.19
41
17%
57,99%
49,49%
33
17%
49,02%
41,01%
34
17%
50,14%
42,07%
39
17%
55,75%
47,37%
34
17%
50,14%
42,07%
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