Comercial Amrica

Saldos al 31 de Diciembre del 2014

Expresado en nuevos soles
DEBE

Caja
Letras por Cobrar
Banco Continental
Prestamos a Empleados
Almacen de Mercaderias
Edificios
Mobiliario
Seguros Contratados por anticipado
Bonos Banco Santander
Acciones Industriales Alfa SAC
Facturas por Cobrar
Banco De La Nacion Pagare
Capital Social

HABER
61,400
1,040,000
465,000
200,000
934,000
2,991,300
2,270,600
158,000
243,000
200,000
654,000
143,000
4,574,000
567,000
45,000
1,307,000

Utililidad 2013

Tributos por pagar

Letras por pagar
Reserva Legal
Beneficios Sociales de los trabajadores
Depreciacion y Amortizacion Acumulada

43,000
163,000
2,154,000
737,500
150,500

Resultados Acumulados

Estimacion para Cuentas de cobranza dudoza

Facturas por pagar
Cuentas por pagar diversas
Desvalorizacion de Existencias
Prestamos por cobrar a filiales
anticipos a proveedores
Alquilires Contratados por Anticipado
Terrenos

406,000
24,000
32,000
131,030
94,170
113,500
790,000

10,346,000

Los seores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el ao 2014
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
1 Se detecto Facturas de compras que no cumplen con los requisitos de acuerdo a la Ley de Comprobantes de Pago
para tener derecho al credito fiscal por s/. 33,040
2 Hay en el almacen de mercaderias un lote por s/ 87,500 que esta deteriorado; se espera recuperar un 25 %

10,346,000

3 Se detecto en el departamento de Tesorera el pago de ms por el importe de la detraccin a un proveedor

no habitual (No habido), por el importe de S/. 2 000, al cierre no se ha podido recuperar el desembolso
4 El pagare se esta cancelando en cuotas trimestrales de 14,300.
5 La acciones de industrial Alfa se esperan vender en mayo 2015, se compraron y se registraron a s/. 8.00 c/u y al
cierre se cotizan al 75 %.
6 Se debe castigar letras por cobrar por 18,670 totalmente irrecuperables.
7 Los bonos son 32,400 unid. que fueron comprados y regsitrados al 75% de su valor, y estos han generado 24%
anual de interes que se cobran trimestralmente. No registro ni contabilizo el ultimo trimestre.
8 Revisando enero 2015 se hallo el pago de gastos de ventas por 5,428 del mes anterior, no registrados.
9 En la revision del corte documentario se determino la devolucion de un parte de la mercaderia vendida a un cliente
con factura N 03224 por s/ 52,598, el margen de utilidad es 30%

Realizar los siguientes trabajos de regularizacion de Auditoria:

1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan.
2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados.
3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.
4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700

COMERCIAL AMERICA
Saldos al 31 de Diciembre del 2014
Expresado en nuevos soles
HOJA DE TRABAJO
Detalle
Caja
Letras por Cobrar
Banco Continental
Prestamos a Empleados
Almacen de Mercaderias
Edificios
Mobiliario
Seguros Contratados por anticipado
Bonos Banco Santander
Acciones Industriales Alfa SAC
Facturas por Cobrar
Banco De La Nacion Pagare
Capital Social

Estados Financieros
Debe
Haber

Saldos por Ajustar

Debe
Haber

61,400
1,040,000
465,000
200,000
934,000
2,991,300
2,270,600
158,000
243,000

18,670
2,000
34,288

50,000
52,598

200,000
654,000

Utililidad 2013

143,000
4,574,000
567,000

Tributos por pagar

Letras por pagar
Reserva Legal
Beneficios Sociales de los trabajadores
Depreciacion y Amortizacion Acumulada

45,000
1,307,000
43,000
163,000
2,154,000

8,023

5,040

737,500
150,500

170,668
18,670

48,868

Resultados Acumulados

Estimacion para Cuentas de cobranza dudoza

Facturas por pagar
Cuentas por pagar diversas
Desvalorizacion de Existencias
Prestamos por cobrar a filiales
anticipos a proveedores
Alquilires Contratados por Anticipado
Terrenos
Intereses por cobrar

2,000
5,428
65,625

406,000
24,000
32,000

131,030
94,170
113,500
790,000
14,580

131,030
94,170
113,500
790,000

14,580
10,346,000

AJUSTES PROPUESTOS POR EL AUDITOR

1

10,346,000

Saldos Actuali
Debe
61,400
1,021,330
465,000
202,000
968,288
2,991,300
2,270,600
158,000
243,000
150,000
601,402

248,229

248,229

10,275,600

5,040

Resultados Acumulados

5,040

Tributos y Contrap. X pagar

Tributos no aplicados a credito fiscal

2

Lote de Mercaderias
87,500

25.00%
21,875

75.00%

65,625
65,625

Resultados Acumulados

65,625

Desvalorizacion de Existencias

Por el importe de mercaderias desvalorizadas.

3

2,000

Cuentas por Cobrar al personal

Cta Cte de personal de Tesoreria

2,000

Cuentas por Pagar terceros

Facturas por pagar

Banco Nacion Pagare

4 trimestres 2015 x 14,300 pasivo corriente
Diferencia a Largo Plazo

143,000
57,200
85,800

EEFF
Corriente
No Corriente

CORTO PLAZO
Acciones Industrial Alfa
Cotizacion de cierre 75%
Fluctuacion de valores

Contabilizado
200,000
150,000

Po.Unit.
8.00
6.00

Acciones
25,000
25,000

50,000

50,000

Resultados Acumulados

50,000

Acciones Industrias Alfa

Ajuste de precio de acciones - CORTO PLAZO

6

18,670

Estimacion para Cuentas de cobranza dudosa

18,670

Letras por cobrar

Por el castigo
7

Bonos Banco Santander 75 % de su valor

Intereses ultimo trimestre 24 % anual

Contabilizado
243,000
14,580

Po.Unit.
7.50
(243,000 x 24%)/4

14,580

Intereses x Cobrar
Resultados Acumulados

14,580

Acciones
32,400

Por los intereses pendientes de cobro.

8

5,428

Resultados Acumulados

5,428

Cuentas por pagar diversas

Gastos de ventas no registrados

9
P.V.
52,598

IGV
8,023
M. de utilidad
Costo de ventas

V.V
44,575
10,286
34,288

44,575
8,023

Resultados Acumulados
Tributos y Contrap. X pagar

Cuentas por Cobrar Comerciales

52,598

Factura por cobrar

suscripcion de la nota correspondiente

x

Mercaderias

34,288
Resultados Acumulados

Ingreso de mercaderias devueltas

34288

Comercial America

Saldos Actualizados
Haber

Estado de Situacion Financiera

Al 31 de Diciembre del 2014
(Expresado en nuevos soles)
(notas 1,2 y 3)
Activo
Activo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo(Nota 4)
Inversiones Financieras
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 5)
Cuentas por cobrar Vinculadas
Otras Cuentas Por Cobrar (Nota 6)
Existencias ( Nota 7)

143,000
4,574,000
567,000
42,017
1,307,000
43,000
163,000
2,154,000
615,700
131,830
408,000
29,428
97,625

Gastos Contratados por anticipado (Nota 8)

Total Activo Corriente

526,400
150,000
1,490,902
131,030
310,750
870,663
271,500
3,751,245

Activo No Corriente
inversiones Financieras Permanentes
Inmuebles Maquinaria y Equipo Neto (Nota 9)

Total Activo

243,000
3,897,900

7,892,145

Notas a los Estados Financieros

Nota 1 Antecedentes de la empresa
10,275,600

Nota 2 y 3 Politicas Contables, manual computarizada, tipo de depreciacion

metodo de valuacion, aplicacin correcta de las Nics , tipo de cambio de cierre,etc
Nota 4 Efectivo y Equivalente de Efectivo
Caja
Banco Continental

61,400
465,000

Total
Nota 5 Cuentas Por Cobrar Comerciales
Letras por cobrar
Facturas por cobrar
Menos (-) Provision cobranza dudoza

526,400

Total

1,021,330
601,402
-131,830
1,490,902

Total

202,000
14,580
94,170
310,750

Nota 6 Otras Cuentas Por Cobrar

Prestamo a empleados
Interes por cobrar
Anticipo a Proveedores

Nota 7 Mercaderias
Almacen de mercaderias
Menos(-) Prov. Desv. Existencias

Total

968,288
-97,625
870,663

omercial America

e Situacion Financiera
e Diciembre del 2014
ado en nuevos soles)

Pasivo
Pasivo Corriente
Sobregiros Bancarios

Obligaciones Financieras (Nota 10)

Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 11)
Otras Cuentas Por Pagar (Nota 12 )

Total Pasivo Corriente

Deudas a Largo Plazo (Nota 10)

Total Pasivo
Patrimonio Neto
Capital

0
57,200
1,715,000
234,445
2,006,645
85,800

2,092,445

Total Patrimonio Neto

4,574,000
43,000
1,182,700
5,799,700

Total Pasivo y Patrimonio Neto

7,892,145

Reserva Legal
Resultados Acumulados (Nota 14)

Nota 8 Gastos Contratados por Anticipado

Seguros pagados por adel.
Alquileres pagados por adelantado

158,000
113,500

Total
Nota 9 Inmuebles Maquin. Y Equipo neto
Terrenos
Edificios

Muebles y enseres
Menos(-) depreciscion Acumulada
Total
Nota 10 Obligaciones Financieras
Banco de la Nacion Pagare
Corto Plazo

LargoPlazo
Total
Nota 11 Cuentas Por Pagar Comerciales
Letras por pagar
Facturas por pagar

Total
Nota 12 Otras Cuentas Por Pagar
Tributos por pagar
Cuentas por pagar diversas
Beneficios Sociales

Total
Nota 13 Resultados acumulados
Utilidad 2013
Resultados Acumulados

Total

271,500

790,000
2,991,300
2,270,600
-2,154,000
3,897,900

57,200
85,800
143,000

1,307,000
408,000
1,715,000

42,017
29,428
163,000
234,445

567,000
615,700
1,182,700