FORMATO 13

TRANSACCIONES SIGNIFICATIVAS Y PROCESO DE REVELACION SIGNIFICATIVA

EMPRESA NACIONAL DE LA COCA (ENACO)
(al 30 de setiembre de 2014)
Nombre de la clase significativa de
transacciones/
Proceso de revelacin significativa
Nombre del propietario de la clase
significativa de transacciones/proceso de
revelacin significativa:

Activos Pasivos Estado Situacin Financiera-Ppto.

Operaciones Financiera-Presupuestaria

1. Cuentas significativas afectadas y los principales riesgos de negocio y riesgos de los estados
financieros relacionados con estas cuentas:

Activo
Efectivo y Equivalentes de
Efectivo

%
19.36
%

Cuentas por Cobrar

0.01%

Otras cuentas por

Cobrar

0.64%

Existencias

1.95%

5%
cobrar (no corriente)
Propiedades Planta y
Equipo
Activos Intangibles
Activo por Impuesto
a las ganancias
Pasivo y Patrimonio
Otras cuentas pagar
Provisiones
Provison Beneficio
para Empleados

60%
0%
1%

2%
1%
2%

Factores
de Riesgo

Riesgo
Control Inherente Combinado

Saldo Disponible

Medio

Medio

Medio

Saldo por Cobrar

a la fecha
Adelantos
Reclamaciones a
terceros
Conciliacin de inventario
fsico con los saldos contables
Rotacin Lenta
Saldo a favor periodo 2013
y los pagos a cuenta del
periodo 2014
Maquinaria equipo,
equipo de computo
Licencias de Software
Aplicacin de Impuestos
a las diferencias temporales

Bajo

Bajo

Bajo

Bajo

Bajo

Bajo

Bajo

Bajo

Bajo

Bajo

Bajo

Bajo

Medio

Medio

Medio

Bajo
Bajo

Bajo
Bajo

Bajo
Bajo

Bajo

Bajo

Bajo
Bajo

Bajo
Bajo

Pagos pendientes de tributos

predial, entre otros.
Provisin para litigios
Provisin CTS, Provisin
Vacaciones por pagar

Bajo
Bajo
Bajo

Activo
Otras cuentas por
pagar(no corriente)

%
8%

Pasivo por Impuesto a

las ganancias diferidas

14%

Patrimonio Neto

74%

Estado de Resultados

Factores
de Riesgo
Provisin de la reserva
pensionaria Rgimen
Laboral 20530
Regularizacin del efecto
Tributario por depreciacin
de mayor valor de los activos
revaluados
Capital social, capital adicional
Reservas, resultados acumulados
Ingresos y gastos, se registran
operaciones efectuado durante
el periodo.

Riesgo
Control Inherente Combinado
Bajo
Bajo
Medio

Bajo

Bajo

Medio

Medio

Medio

Moderado

Medio

Medio

Moderado

1. Aseveraciones Significativas:
Las aseveraciones significativas est relacionado a lo siguiente:

Existencia. Los activos, los pasivos y el capital existen, son reales.

Derechos y obligaciones. La entidad mantiene o controla los derechos sobre los activos, y los pasivos son
obligaciones reales y adecuadamente controladas por la entidad.
Integridad. Todos los activos, los pasivos y el capital que deberan haber sido registrados se han registrado.
Valuacin. Los activos, los pasivos y el capital estn incluidos en los estados financieros con los saldos
apropiados y cualquier ajuste por valuacin est debidamente registrado.
Aseveraciones sobre presentacin y revelacin: Ocurrencia y derechos y obligaciones.
La revelacin de eventos, transacciones y otros asuntos, han ocurrido y conciernen a la entidad.
Integridad. Todas las revelaciones que deben ser incluidas en los estados financieros, se han incluido.
2. Naturaleza de las TS ( rutinarias, no rutinarias, estimacin):
La naturaleza de la Transacciones Significativas estn relacionadas, con las siguientes actividades:
-

Rutinarias, las operaciones para la informacin presupuestaria y financiera recurrente se

encuentra registrada en los libros y registros o informacin no financiera, en este caso la entidad
cuenta con Ingresos y Registro de Ventas, compras y cuentas por pagar, nomina e inventario y
costo de ventas.

No rutinarias, transacciones que se llevan en forma peridica, tales conteo y valuacin de

inventario y determinacin de gastos pagados por adelantado.
De estimacin, obligaciones por pagar por proceso judiciales con sentencia firme al 31.12.13
por un monto de S/. 346,446 nuevos soles; asimismo provisiones referidas a procesos laborales
por un monto de S/. 673,930 nuevos soles.

3. Punto de inicio y oportunidad (momento) de inicio y registro de la TS o proceso de revelacin

significativa:
Las transacciones significativas, en el caso especifico del rubro contable Propiedad Planta y Equipo,
se registra a su costo de adquisicin a travs del sub diario 7, el valor de las renovaciones y mejoras
son incorporadas al activo, en tanto que los mantenimientos y reparaciones son cargados a las
cuentas de resultados del ejercicio.
Los mayores valores atribuidos a los activos fijos derivados de revaluaciones voluntarias, se
registran y controlan en forma independiente a su costo de adquisicin.
Los terrenos no se deprecian, la depreciacin de activos fijos se calculan por el mtodo de lnea
recta a tasas que se estiman suficientes para absolver el valor de los activos en el plazo de su vida
til estimado; en ese sentido los registros se controla y se lleva a cabo mediante los siguientes subdiarios:
-

Sub-diario 1: Compras de hoja de coca y Logstica.

Sub- diario 2: Ventas
Sub- diario 3: Inventarios de insumo y Almacn.
Sub- diario 4: Personal y Planillas.
Sub- diario 5: Tesorera.
Sub- diario 6: Ajustes y Reclasificaciones.
Sub- diario 7: Activos fijos
Sub- diario 8: Destino de gastos de ventas y administracin
Sub- diario 9: Caja chica
Sub- diario A: Movimiento interagencias.

4. Circunstancias especificas que afectan la forma y el alcance de la documentacin:

La forma en la que afecta el alcance de la informacin, se origina en la consolidacin de informacin
de las unidades operativas de ENACO S.A, no es fluida y ocasiona demora en la entrega de la
informacin financiera.
5. Nombre de la aplicacin soporte de la tecnologa de la informacin (TI) de la (TS):
El sistema que se utiliza para alimentar la informacin financiera es el Sistema de Informacin de
Enaco (SIE), que utiliza el rea de contabilidad creada por la misma entidad a la fecha.
6. Datos de entrada/salida del flujo critico de la clase significativa de transacciones/proceso de
revelacin significativa.
Flujo Critico, dentro de este punto encontramos lo siguientes casos inusuales originados durante el
periodo:

Riesgo de perdidas por ventas al crdito de hoja de coca, sin ninguna garanta otorgado en el
periodo 2013.
Las ventas al crdito se registran en el sistema SIE, MODULO DE VENTAS, en lo cual ingresan
como ventas al crdito para efectos de control.
En el sistema de ventas Control de Pagos, se debe crear la cuenta corriente en la cual
se ingresa las fechas de pago de los documentos al crdito.
Cuando se cancela un crdito se ingresa en Comprobante de caja o asientos contables,
ubicando el documento con que se dio origen y efectundose su respectiva cancelacin, el
modulo permite disponer de reportes de planillas de venta al crdito.
Una vez procesada, el rea contable verifica el saldo contable de la cuenta 1212121 Facturas
por cobrar Agencia Juliaca y esto se efecta al cierre de cada mes.

Faltante en la caja bveda en la sucursal VRAE, zona identificado con el cdigo 037 Santa rosa
y 037 San Francisco y que a la fecha se encuentra en proceso de recuperacin.
Los movimientos se registra contablemente en las cuentas 1020136 y 1020137 como asientos.
Los saldos de estas cuentas se reporta a nivel balance, la verificacin de los saldos se efecta a
travs de arqueos de caja por el rea contable.

El sistema de inventario en cuanto al costeo del producto no se encuentra integrado al sistema

contable de ENACO.
El movimiento de inventario consolidado a nivel nacional, se traslada al MODULO DE
INVENTARIOS, para el calculo de precios promedio, se verifica los datos ingresados en especial
los movimientos de transferencia entre las sedes mediante el sistema, el modulo de calculo de
precios de inventarios se divide en dos partes en valorizacin de productos de inventario y
valorizacin de costos vinculados a inventarios (HOJA DE COCA).
Al obtenerse la valorizacin final de inventarios, estos importes se integran al SIE,
actualizando la informacin de inventarios consolidado con los precios obtenidos en la
valorizacin; en una primera etapa se integran los valores obtenidos para el calculo en el
sistema SIE de los costos de produccin.
Desde el sistema SIE una vez obtenidos los costos de produccin, estos valores se a trasladan
al Modulo de Inventarios, para el calculo final de precios de productos elaborados en la
empresa.
Al obtenerse los precios para el periodo en el Modulo de Inventarios se genera los asientos
contables respectivos, integrndose al sistema SIE en el Sub-diario 03, en un lapso de tiempo
de 02 horas.

Informacin que produce las unidades operativas de Enaco no se encuentra en lnea con el rea
contable, ocasionando demora en la informacin financiera.
El sistema SIE, funciona en todas y cada uno de las sucursales, agencias o unidades operativas
de ENACO.
Cabe precisar que solo en la sucursal Huancayo, Lima y Trujillo se encuentra trabajando
en lnea con las sucursales y agencias; el tipo de conexin es debido a la arquitectura del

sistema actual, fue concebido para la red del rea local, adaptado para el trabajo mediante el
uso de internet, en ese sentido presenta lentitud en los procesos por un lado y por la conexin
con se cuenta actualmente.
Evidentemente, aplicar este tipo de conexin en lnea con la arquitectura del sistema actual y
las conexiones a internet con la que se cuenta originaria un problema de lentitud grande de
procesos, aparte de ello en muchas sedes dada su ubicacin rural no cuenta con el servicio de
internet, por lo tanto no hay forma de contar con la informacin en tiempo real.
A la fecha el rea de informtica de ENACO, se encuentra trabajando en la
reestructuracin del sistema orientado al trabajo via Web, la arquitectura del sistema ser
diseada para el entorno lo que garantizara una velocidad adecuada de los procesos. Sin
embargo en el nuevo planteamiento se seguir teniendo el inconveniente de sede sin acceso a
internet, por lo tanto se plantea adquirir lneas de internet satelitales, la cual estar supeditada a
una estricta evaluacin costo beneficio.
7. Datos de entrada/salida de las aplicaciones soporte de TI.
El sistema SIE se utiliza para el ingreso de datos relacionados a la operaciones diarias que efecta
la entidad en todas y cada una de las sedes o unidades operativas que tiene ENACO.
La informacin de las unidades y agencias o sucursales se consolida en la sede central, el
proceso se realiza en forma mensual y luego de la consolidacin que dura un promedio de 01 da, la
informacin queda disponible para la revisin del rea contable y con la consiguiente obtencin del
balance final del periodo.

8. Describir el flujo critico de transacciones significativas / proceso de revelacin significativa.

Flujo Critico de transacciones significativas lo mencionamos de la siguiente manera:
-

Riesgo de perdidas por ventas al crdito de hoja de coca, sin ninguna garanta otorgado en el
periodo 2013.
El riesgo de control se produce debido a que el rea de ventas y la administracin de la sucursal
de juliaca, no a efectuado una adecuado verificacin de los datos proporcionados por el cliente,
incumpliendo con los requisitos establecidos por ENACO en relacin a las Polticas sobre ventas
al crdito, en ese sentido el rgano de Control Interno de la entidad con oficio N168-2014ENACO/OCI de fecha 21 de noviembre de 2014 hace de conocimiento que a la fecha, se
encuentra realizando el examen especial a fin de determinar las responsabilidades del caso.

9. Describir los aspectos automatizados de transacciones significativas/proceso de revelacin

significativa, incluyendo:
- Aspectos manuales que dependen de la funcionalidad de una computadora o de
informacin generada por una computadora.
- Aplicaciones/ Infraestructura de TI.
Los programas elaborados sean sistemas operativos o sistemas de informacin depende
directamente del funcionamiento de un equipo de computo.

Las herramientas de oficina para texto o hojas de calculo si bien no es un sistema que permite en la
ayuda del manejo de la informacin, dependen en muchos casos de la operatividad del equipo de
computo y facilita los procesos manuales.
Las computadoras se integran mediante un servidor como una red de rea local para el proceso de
la informacin automatizada, tambin se puede integrar a una red Wan (nacional), mediante el
internet y un sistema preparado para este fin y permite automatizar procesos en lnea con sitios
distantes fsicamente.