TESORO PBLICO

Comprende la administracin centralizada de los recursos financieros por

toda fuente de financiamiento generados por el Estado y considerados en el
presupuesto del Sector Pblico, por parte del nivel central y de las oficinas
de tesoreras institucionales, de manera racional, ptima, minimizando
costos y sobre la base de una adecuada programacin.
CUENTA PRINCIPAL DEL TESORO PBLICO:
Cuenta bancaria ordinaria abierta a nombre de la Direccin Nacional del
Tesoro (DNTP) Pblico el Banco de la Nacin, en la que se centraliza los
fondos que administra y registra.
SUBCUENTAS BANCARIAS DE GASTO
Cuentas dependientes de la Cuenta Principal del Tesoro Pblico, abiertas en
el Banco de la Nacin a nombre de las Unidades Ejecutoras o Entidades
equivalentes para el registro de las operaciones de pagadura sobre la base
de las autorizaciones aprobadas por la DNTP, en el proceso de ejecucin del
gasto pblico
No registran abonos, slo registran cargos por las transferencias, cheques
y/o Cartas Orden emitidos, por lo que su saldo siempre es cero.
EL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA (SNT)
Conjunto de rganos, normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos
orientados a la administracin de los fondos pblicos, en las entidades y
organismos del Sector Pblico, cualquiera que sea la fuente de
financiamiento y uso de los mismos.
UNIDAD EJECUTORA
Es la encargada de conducir la ejecucin de operaciones orientadas a la
gestin de los fondos que administran, conforme a las normas y
procedimientos del Sistema Nacional de Tesorera y en tal sentido son
responsables directas respecto de los ingresos y egresos que administran.
CUENTA UNICA DEL TESORO PBLICO
Conformada por la Cuenta Principal de la Direccin Nacional del Tesoro
Pblico y las otras cuentas bancarias de las cuales es titular, en las que se
centralizan y se administran la disponibilidad de los fondos pblicos
cualquiera sea su fuente de financiamiento.

CONTABILIDAD PBLICA
La Direccin General de Contabilidad Pblica tiene competencia de carcter
nacional como rgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad, es la
encargada de aprobar la normatividad contable de los sectores pblico y
privado; elaborar la Cuenta General de la Repblica procesando las
rendiciones de cuentas remitidas por las entidades y empresas pblicas;
elaborar la Estadstica Contable para la formulacin de las cuentas
nacionales, las cuentas fiscales, el planeamiento y la evaluacin
presupuestal y proporcionar informacin contable oportuna para la toma de
decisiones en todas las entidades.
Rendicin de cuentas
Presentacin de los resultados de la gestin de los recursos pblicos por
parte de las autoridades representativas de las entidades del Sector Pblico,
ante la Direccin General de Contabilidad Pblica, en los plazos legales y de
acuerdo con las normas vigentes, para la elaboracin de la Cuenta General
de la Repblica, las Cuentas Nacionales, las Cuentas Fiscales y el
Planeamiento.
Cuenta General de la Repblica
Instrumento de gestin pblica que contiene informacin y anlisis de los
resultados presupuestarios, financieros, econmicos, patrimoniales y de
cumplimiento de metas e indicadores de gestin financiera en la actuacin
de las entidades del Sector Pblico durante un ejercicio fiscal.
Estados financieros de Contabilidad
Productos del proceso contable, que en cumplimiento de fines financieros,
econmicos y sociales, estn orientados a revelar la situacin, actividad y
flujos de recursos, fsicos y monetarios de una entidad pblica, a una fecha
y perodo determinados. Estos pueden ser de naturaleza cualitativa o
cuantitativa y poseen la capacidad de satisfacer necesidades comunes de
los usuarios
Estados Presupuestarios.
Son aquellos que presentan la Programacin y Ejecucin del presupuesto de
Ingresos y de Gastos por Fuentes de Financiamiento, aprobados y
ejecutados conforme a las metas y objetivos trazados por cada entidad para
un perodo determinado dentro del marco legal vigente.
Saldos de Fondos Pblicos - SAFOP

BASE LEGAL
Ley N 29465 Ley de Presupuesto Pblico para el ao fiscal 2010
Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto Pblico
(numerales 1 y 2 del artculo 2)
Resolucin Ministerial N 059-2010-EF/93 (.pdf 102.42Kb)
Ley N 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad (literales a
y b)

DEFINICIN
Mdulo desarrollado por la Direccin General de Contabilidad Pblica - DGCP
del Ministerio de Economa y Finanzas para ser utilizado por las entidades
del Sector Pblico sealadas en la Dcima Octava Disposicin Final de la Ley
N 29465 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2010
OBJETIVO
Establecer los lineamientos de registro y presentacin de los Saldos de
Fondos Pblicos existentes al 31 de diciembre de cada ejercicio fiscal en las
instituciones del sistema financiero y no financiero de las entidades del
Sector Pblico, indicando la fuente de financiamiento y la entidad
depositaria correspondiente.