Ejercicio de Auditoria - Planificacion Preliminar

ARCHIVO
PERMANENTE
OFICIO N 001 - UTM

SECCIN: Universidad Tcnica de Manab
ASUNTO: Orden de trabajo
Portoviejo, 5 de Mayo del 2014
Ingeniera.
Mara Beln Maldonado Ponce
AUDITOR JEFE DE EQUIPO
Presente.
En cumplimiento al Artculo 2 del Reglamento General de Graduacin de la Universidad Tcnica de
Manab, dispongo a usted que en calidad de Jefe de Equipo, realice una auditora financiera a la
Compaa COBEMARSA S.A. ubicada en la ciudad de Portoviejo, provincia de Manab, por el
perodo comprendido entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2012.
Los objetivos generales son:
Determinar la razonabilidad de los estados financieros.
Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y financieros

aplicados a la Compaa COBEMARSA S.A.
Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen a la

Compaa COBEMARSA S.A.
El equipo de trabajo estar conformado por: Jefe de Equipo, Ing. Maria Beln Maldonado Ponce
Operativos Ing. Diana Lourdes Chele Cedeo; Ing. Gema Virginia Garca Macas; Ing Gema Lucia
Mendoza Moreira; Ing. Ramiro Favio Saltos Cedeo, y como Auditor Supervisor el Ing. Marcelo
Cadena Chvez, quien en forma peridica informar sobre el avance del trabajo.
El tiempo estimado para la ejecucin de esta accin de control es de 80 das laborables que incluye
la elaboracin del borrador del informe y la conferencia final.
Atentamente,
_______________________
Ing. Gladys Saltos Briones
DECANA DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONMICAS
OFICIO No. 002 UTM

ASUNTO: Notificacin de inicio de la Auditora
Seor,
Marcos Ral Cobea
GERENTE GENERAL
Compaa COBEMARSA S.A
Presente
De mi consideracin:
De conformidad con lo dispuesto en el Artculo 2 del Reglamento General de Graduacin de la
Universidad Tcnica de Manab, notifico a usted, que la Direccin de Auditora Interna, iniciar una
Auditora Financiera a la Compaa COBEMARSA S.A, por el perodo comprendido entre el 1 de
Enero al 31 de Diciembre de 2012 .
Los objetivos generales de la auditora financiera son:

Para esta auditora financiera comunico adems que el equipo designado estar conformado por:
Supervisor, Ing. Marcelo Cadena Chvez, Jefe de Equipo, Ing. Maria Beln Maldonado Ponce,
Operativos Ing. Diana Lourdes Chele Cedeo; Ing. Gema Virginia Garca Macas; Ing Gema Lucia
Mendoza Moreira; Ing. Ramiro Favio Saltos Cedeo, por lo que se servir disponer se preste la
colaboracin necesaria para la ejecucin del trabajo encomendado.
Agradecer enviar respuesta, sealando nombres y apellidos completos, nmero de cdula de
ciudadana, direccin domiciliaria, lugar habitual de trabajo y nmero de telfono, cargo y perodo
de gestin, a nuestra oficina ubicada en la Universidad Tcnica de Manab.
Por la atencin que le brinde a la presente quedamos agradecidos.
Atentamente,
Ing. Gladys Saltos Briones

DECANA DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONMICAS
OFICIO No. 003 - UTM

Ing,
Mariela Tello Pisco
GERENTE ADMINISTRATIVO
Presente
De mi consideracin:


Atentamente,
Ing. Maria Beln Maldonado Ponce


Ing,

Presente
De mi consideracin:


Atentamente,


Ing,

Presente
De mi consideracin:


Atentamente,


Ing,

Presente
De mi consideracin:


Atentamente,


Ing,

Presente
De mi consideracin:


Atentamente,

La industria, la compaa y sus productos
1.1. La compaa
Marcos Ral Distribuidora nace ante la oportunidad de distribuir y comercializar productos
de consumo masivo de alta calidad, con el fin de satisfacer las necesidades de los
consumidores en un sector que cada da es ms competitivo. La Distribuidora est
ubicada en el sitio las Piedras del cantn Portoviejo en la Provincia de Manab.
Inici sus operaciones el 4 de mayo del 2004, siendo el capital un camin y dos personas,
sub-distribuyendo productos Colgate Palmolive, incorporndose una tercera persona a
los dos meses, luego de esto se sumaron muchas lneas de sub-distribucin que al cabo
de unos meses se contaba con dos lneas exclusivas, siendo stas jabonera Guayaquil y
Velas Caldern, de las cuales sta ltima hasta la fecha se sigue manteniendo.
El 2 de febrero del 2007 empez la relacin comercial con Nestl Ecuador S.A., marcando
desde el inicio la diferencia entre los otros distribuidores locales, lo cual llev a tomar la
decisin de incorporar ms recurso humano, implementacin tecnolgica, vehculos y
bodegas, para estar al nivel de cualquier modelo de distribuidora de consumo masivo.
El 2 de junio del mismo ao se inici con el proyecto TriStar dndole todo el apoyo
necesario para que el mismo obtenga los resultados esperados por Nestl y que hasta
hoy en da sigue siendo la mejor escuela en lo que tiene que ver a tcnicas de ventas y
manejo de informacin estadstica.
El 1 de Septiembre del 2008 se inicia el proceso de expansin abriendo una sucursal en

la Provincia de Santo Domingo de los Tschilas, exclusivamente con el proyecto TriStar, el
mismo que ya haba sido manejado por tres distribuidores anteriores, los cuales
fracasaron en su intento de sacarlo adelante.
El 2 de Septiembre del 2009, se decide fortalecer la sucursal aceptando la distribucin

completa de los productos Nestl y la atencin al canal mayorista, tomando as un giro de
360 la operatividad y produccin del negocio.
Hoy en da la Distribuidora cuenta un recurso humano de 70 personas.
Misin:
Lideramos da a da en la distribucin, comercializacin y logstica de productos a travs

del desarrollo de las marcas representadas.
Proveemos a nuestros clientes (socios estratgicos), productos de calidad de marcas

reconocidas, optimizando los recursos tcnicos, humanos y financieros, que permitan
garantizar el retorno e incremento de la inversin.
Generamos
un crecimiento dinmico y rentable a largo plazo, enfocndonos en el
desarrollo de marcas lderes;
creamos fuentes de trabajo y convertimos a quienes
colaboran con nosotros en verdaderos profesionales, contribuyendo con el desarrollo de

la provincia y el pas.
Visin:
Consolidar el liderazgo absoluto en distribucin y comercializacin de productos de

consumo masivo y que nuestros clientes nos sigan reconociendo como su principal
proveedor, ofrecindoles el mejor servicio y aportndoles estrategias de negocio para un

crecimiento sostenido.
Ser la distribuidora de productos ms eficiente del mercado Manabita teniendo como

prioridad el servicio, ya que nuestros clientes son la base primordial de nuestro negocio.
1.2. Organizacin
Gerencia
General
Asesora
Legal
Subgerenci
a
Departame
nto
Financiero
Departame
nto
Marketing
Contabilida
d
Agencia
Tesorera
Ventas
Departame
nto
Logstica
Bodegas
Cobranzas
Los manuales de procedimientos y de funciones de la empresa detallan formalmente la

sujecin a las polticas, normas y competencias que deben cumplir y reunir el talento
humano de esta organizacin para el desarrollo de sus actividades diarias; tambin se
halla la estructura organizacional de la organizacin, donde se encuentra reflejada las
lneas de autoridad, responsabilidad y comunicacin, que parten de la Gerencia General y
se emanan hasta los niveles jerrquicamente inferiores.
Los departamentos de
Marketing, Financiero y Logstica representan las reas de resultados clave de la

organizacin y requieren as mismo, de talento crtico para el cumplimiento de los
objetivos estratgicos de sta.
1.3. Los productos
Los productos que se distribuyen estn segmentados por marcas, siendo los
productos de la marca Nestl (30 familias), la que ms se comercializa. Entre las
otras marcas que se distribuyen tenemos: Colgate (pastas dentales y jabones),
Kimberly (papel higinico, toallas, paales, servilletas, faciales, toallas hmedas),
D Mujeres (gel), Snob (salsas, productos en vinagre, mermeladas), Eveready
S.A. (bloqueadores y bronceadores, pilas y bateras, rasuradoras, aceites), Real
(arroz, enlatados), Jabonera Wilson (barras, limpieza), Paraso (fundas).
1.4. La industria
Dentro del proceso de negocio de las empresas, los canales de distribucin son
fundamentales para el logro de los objetivos de ventas. En la industria de productos
masivos en el Ecuador, los intermediarios comercializadores (mayoristas) son pocos en
cada regin.
En Manab, el mercado de distribucin de las lneas de productos Nestl est repartido

entre las empresas Manang S.A. con un 40% de participacin, Marcos Ral Distribuidora
con un 45% y Pez Maldonado con el restante 15% de participacin; mientras que el
mercado de distribucin de las lneas varias de productos est liderado por Marcos Ral
Distribuidora y Ariosto Andrade con un 35% de participacin de mercado cada uno,
dejando el 30% restante entre Marco Marchn, Ladisa, Pez Maldonado, y otros
pequeos distribuidores.
2. Proceso de Negocio
2.1. Procesos declarados
En el presente apartado se analizan los procesos declarados del negocio, todos ellos
aportando su valor especfico y direccionados hacia la distribucin, comercializacin y
logstica de productos de consumo masivo de la marca Nestl S.A. y tambin de lneas
varias en los canales mayorista y minorista, satisfaciendo con ello las necesidades de los
consumidores en gran parte del territorio manabita, a cuya demanda deben ajustarse
todos los procesos operacionales de la empresa; en vista de aquello, se hace necesario
identificar y caracterizar cada uno de estos procesos declarados:
Distribucin y comercializacin a clientes minoristas, que actualmente son la razn

de ser del negocio y hacia los cuales estn desplegados los mayores esfuerzos
comerciales de la empresa.
Potencialmente, el canal de distribucin de las lneas varias aumentara el
segmento del mercado que a la fecha no est siendo atendido, como son los
mayoristas (supermercados, grandes tiendas, cadenas hoteleras, entre otras), en
razn de que la multinacional Nestl tiene una restriccin de exclusividad dentro
de la cadena de distribucin,
comercializacin y logstica hacia los grandes
clientes.
Otro segmento del mercado que se podra atender a travs de la comercializacin
de lneas varias estara representado por las instituciones pblicas, tales como
ministerios, fuerzas armadas, polica, universidades, entre las ms representativas
de este ramo.
2.2. Caracterizacin del Proceso de Negocio seleccionado

Con el afn de no depender exclusivamente de la distribucin, comercializacin y logstica
de los productos de la marca Nestl, que actualmente representan el 70% del total de la
facturacin anual de la empresa, se pretende maximizar los ingresos por ventas de los
productos de las otras lneas, de tal forma que se llegue a un nivel de facturacin mnimo
de 50%; para cumplir este fin, el proceso de negocio seleccionado tiene que ver con la
atencin mediante la distribucin, comercializacin y logstica de lneas varias
direccionada hacia otro segmento del mercado que est representado por las instituciones
pblicas, enmarcado siempre dentro de las exigencias actuales del mercado y de los
clientes de la empresa. Las caractersticas de este proceso son las siguientes:
Cliente verdadero.Cabe destacar que con el nuevo proceso de negocio seleccionado, el cliente verdadero se
enfocar hacia las instituciones del sector pblico, es decir los Jefes de Adquisiciones.
Proveedores.- Jefes Regionales de Ventas.
Solicitud.- Orden de pedido, cantidad, descripcin, costo, detalle de las promociones o

acciones comerciales y firma del responsable de compras.
Documentos requeridos: garantas bancarias, en el caso del principal proveedor que es
Nestl, los dems proveedores no exigen ningn documento en particular, salvo en el
caso de algunos proveedores, que cada cierto lapso de tiempo requieren actualizar los
datos de la empresa.
Publicacin de orden de adquisicin en el Sistema de compras pblicas del INCOP
disponible en la pgina web de internet www.incop.gob.ec.
Negociacin.- Se negocia a travs del portal en el proceso de puja inmerso en la Subasta

Inversa Electrnica disponible en la pgina web del Instituto Nacional de Compras
Pblicas.
Se la realiza personalmente a travs de las labores de preventa que efectan los
vendedores diariamente, quienes son los encargados de establecer previamente con los
clientes las condiciones comerciales a las que stos se someten en la negociacin con la
empresa (negociacin burocrtica).
Ejecucin.- La Compra de los productos a todos los proveedores se realiza

semanalmente, y llegan a las bodegas de la empresa a las 24 horas de haber efectuado
el pedido; mientras que los pedidos de los clientes se receptan a travs de un dispositivo
electrnico sumado a un software especializado, que simplifica las tareas de ventas y
verificacin de stock de inventarios, lo que permite el despacho inmediato de estos
pedidos, para dejar la entrega de esta mercadera al da siguiente de efectuado la
solicitud de compra.
Declaracin.- Como adjudicados se presenta a la institucin pblica requirente, la oferta

ms conveniente a los intereses del estado considerando las especificaciones tcnicas
(pliegos) presentadas junto a la invitacin a oferentes..
2.3. Misin del proceso

La declaracin de misin del proceso est ligada a la misin del negocio, destinada
alcanzar el objetivo de la organizacin. En la declaracin de la misin del proceso, est
determinado el alcance actual y futuro del proceso declarado.
ACTUAL
mbito de segmento
Minoristas, detallistas
mbito de mercado
Tiendas de barrios y micro

despensas
mbito geogrfico
Cantones de la Provincia
de Manab
Liderazgo por costos (gran
volumen de compras y
pago al contado), y
exclusividad.
Modo de conseguir el
liderazgo competitivo
FUTURO
Minoristas, detallistas,
Instituciones pblicas
Tiendas de barrios y micro
despensas, comisariatos de
asociaciones de empleados,
entidades pblicas.
Cantones de la Provincia de
Manab
Continuar con el liderazgo de
costos, por exclusividad y
administracin logstica,
tecnologa, y de operaciones;
aumento de la diversificacin de
lneas y creacin de marcas
propias en productos de lneas
de limpieza.
3. Diagnstico del proceso

3.1. Anlisis del Macroentorno
3.1.1. Macroeconmico
De manera general la actividad comercial permite que los usuarios dispongan de los
bienes producidos en el pas o en el exterior. En Ecuador el comercio interno se realiza
entre regiones y ciudades; por otra parte el comercio exterior abarca las exportaciones e
importaciones.
Luego de la alarmante desvalorizacin monetaria que fue determinante en la crisis

econmica de los aos 98 y 99, que concluy para que en el ao 2000 el sistema
monetario del pas se manejase con la moneda del dlar estadounidense, el comercio de
productos sufri una serie de problemas por la liquidacin de muchas fbricas, entonces,
el mercado internacional apunt hacia los convenios bilaterales y multilaterales entre
pases, y Ecuador firm varios convenios para vender productos libres de aranceles.
Actualmente se prev un crecimiento del PIB alrededor del 5%, que se sustenta en la
fuerte inversin pblica, la produccin interna, y el crecimiento del consumo de los
hogares y de las exportaciones. La tasa de inflacin anual es del 4.28%, en cuanto a
alimentos y bebidas la inflacin anual a junio/2011 es del 6.51%.
En la provincia de Manab la actividad del comercio de productos masivos, a lo largo de

las ltimas dcadas ha permitido dinamizar la economa en la Regin; con lo acotado, se
reflejan oportunidades de crecimiento en ventas en el sector pblico, y una mnima
amenaza por el leve aumento de la inflacin.
3.1.2. Tecnolgico
En el ambiente tecnolgico, se identifican amenazas de quedar relegados a nuevas

tendencias tecnolgicas para el proceso de ventas; no se identifican oportunidades
3.1.3. Social, demogrfico y ambiental

Dado las caractersticas del cliente verdadero (jefe de adquisiciones de las instituciones
pblicas, y comisariatos), los cambios sociales, demogrficos y ambientales no
proporcionan amenazas relevantes.
3.1.4. Ambiente poltico y legal

En el tema legal se identifican amenazas por posibles cambios en las regulaciones de
compra y normativa en el futuro por parte de las instituciones pblicas.
3.2. Anlisis del Microentorno

Anlisis de la Distribuidora de productos de consumo masivo de acuerdo al
modelo de Michael Porter.
A) Intensidad de la rivalidad entre los competidores

Industria en franco desarrollo, por lo que la rivalidad entre competidores tiende a
ser baja.
Reduccin de Costos Fijos por la inversin efectuada en la adquisicin de
tecnologa y outsourcing del sistema de transportacin, la rivalidad entre
competidores es mnima debido a que el precio de venta de los productos no sufre
modificacin alguna.
No hay diferenciacin de productos debido a que los competidores ofrecen las
mismas lneas de productos y la rivalidad entre ellos es alta.
Conforme el proceso de negocios seleccionado para el cumplimiento de las
promesas de valor de la empresa, se enfatiza que el mercado de distribucin de
lneas varias direccionado hacia las instituciones pblicas es altamente competitivo
en razn de la participacin en subasta inversa de las empresas competidoras a
nivel nacional.
Barreras a la salida:
Los costos de salida por una vez son altos en razn del acuerdo de
distribucin exclusiva que mantiene la empresa con la multinacional Nestl
S.A.
Es evidente el elevado nivel de interrelacin estratgica existente entre la
empresa y su principal socio comercial (Nestl S.A.) y entre la empresa y
sus socios estratgicos (clientes verdaderos).

No hay barreras emocionales.
B) Amenaza de nuevos participantes

La creacin de barreras de entrada, representadas por:
Altas posibilidades de que puedan existir a futuro regulaciones y cambios de
normativas de los procesos de compras en las instituciones pblicas.
C) Amenazas de productos sustitutos:

Aumento de los niveles de disponibilidad de productos de otras marcas (incluida la
maquila) de las empresas competidoras.
Reduccin del valor-precio de los productos de otras marcas.
Aumento en trminos de calidad del producto sustituto.
D) Poder negociador de los compradores:

El nivel de costos de cambio de los compradores es bajo porque en el proceso de
seleccin por subasta inversa se adjudica la compra a la empresa que oferta el
menor precio.
Aumento de compradores significativamente importantes.
Cumplimiento en el ofrecimiento de altos niveles de calidad de los productos
entregados y servicio posventa a los compradores.
Alto nivel de adaptacin de la organizacin a los requerimientos y especificaciones
de los productos que requieren los compradores.
E) Poder negociador de los proveedores:

Creciente nmero de proveedores importantes.
Alta disponibilidad de productos sustitutos de otras marcas reconocidas en el

mercado.
Alto poder de negociacin de los proveedores.
3.3 Anlisis del medio interno

Se efecta en este anlisis una breve descripcin de la competencia de la empresa, con
el propsito de crear una ventaja competitiva sostenible donde se identifiquen un conjunto
de factores que diferencian a La Distribuidora Marcos Ral de sus competidores.
Competidores relevantes.
A nivel nacional
NESTL:
-
Lder en el mercado
Alta participacin de mercado y cobertura a nivel nacional.
Altos niveles de inversin en infraestructura y tecnologa.
Liderazgo en costos.
A nivel provincial
COBERTOSA:
-
El ms fuerte competidor en la provincia de Santo Domingo de los Tschilas

(distribucin de la lnea Nestl).
- Altos niveles de inversin en infraestructura y tecnologa.
- Ha experimentado un crecimiento importante en los ltimos aos.
- Campaas agresivas de mercadeo.
- Amplia cadena de distribucin.
Ariosto Andrade:
-
Gran capacidad de respaldo financiero.

Participacin importante del mercado provincial de lneas varias de productos
(35%).
Demora en las decisiones empresariales de incursin en nuevos segmentos de
mercado altamente competitivos.

Amplios canales de logstica y distribucin.
Marco Marchn:
-
Reconocida trayectoria comercial y prestigio a lo largo de los aos.

Demora en las decisiones empresariales de incursin en nuevos segmentos de
mercado altamente competitivos.

Posee las mismas lneas varias de productos.
ManangS.A.:
-
Comparte el liderazgo en costos con Distribuidora Marcos Ral en la
distribucin de las lneas de Nestl a nivel provincial (Zona Manta).

Demora en la inversin en tecnologa para simplificacin de procesos
operacionales.
Bajos niveles de organizacin en el rea administrativa.
Altos niveles de cumplimiento de metas propuestas por la transnacional Nestl.
Ladisa:
-
Crecimiento sostenido en el tiempo.

Empresa pequea pero bien organizada.
Conocimiento del tipo de negocio en el que operan.
Pez Maldonado:
-
Empresa con trayectoria comercial en el medio.

Alta aversin al riesgo de enfrentar desafos en nuevos segmentos de mercado
COMPAA COBEMARSA S.A.

PROCEDIMIENTO: Cuestionario de Control Interno
COMPONENTE: Archivo de la Documentacin Sustentable
PERODO: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2012
RESPUESTAS
SI
NO N/A
PREGUNTAS
La mxima autoridad aplica polticas y

procedimientos de archivos para la
conservacin y mantenimiento de archivos
fsicos y magnticos?
La entidad privada cuenta con la evidencia

documental suficiente, pertinente y legal de
sus operaciones?
OBSERVACIONES
Si se cumple con la norma de
control interno (405-04) ya que la
compaa debe aplicar polticas y
procedimientos de archivos.
Si se cumple con la norma porque es
importante que la compaa cuente
con la evidencia documental
necesaria.
10
11
12
13
14
Las
operaciones
financieras
estn
respaldadas con la documentacin de
soporte suficiente y pertinente?
La documentacin sustentatoria de
transacciones
financieras,
operaciones
administrativas o decisiones institucionales,
estn siendo disponibles para las acciones de
verificacin o auditoria?
La administracin financiera de la entidad
cuenta con procedimientos que aseguren la
existencia de un archivo adecuado para la
conservacin y custodia
de la
documentacin sustentatoria?
Los documentos de uso permanente y
eventual son clasificados y conservados?
Los documentos de carcter administrativo
estn organizados de conformidad al sistema
de archivo adoptado por la entidad?
La entidad dispone de documentos para
llevar a cabo de forma eficaz sus procesos
de negocio y actividades?
Si se cumple con la norma porque

cada una de las operaciones si estn
respaldadas.
Si se cumple con la norma (405-04)

ya que la documentacin si esta
siendo disponible para las acciones
de verificacin.
La organizacin cuenta con documentos

que muestren que se estn cumpliendo con
el marco legal y reglamentario?
El sistema de gestin de documentos
garantiza la autenticidad, fiabilidad, integra
y disponibilidad de los documentos?
La entidad cuenta con polticas de gestin
de documentos?
Las polticas de gestin de documentos,
cubren sus necesidades de informacin,
evidencia y redicin de cuentas en la
empresa?
La organizacin identifica los documentos
que implican una accin proporcionando una
evidencia de las decisiones tomadas?
Se examinan los procesos, las actividades y
las operaciones que se llevan a cabo en la
documentacin relevante?
Se esta cumpliendo con la norma de

control interno (405-04) porque la
compaa
si
consta
con
procedimientos que aseguren la
existencia de los archivos,
Se cumple con la norma (405-04)
porque si se est clasificando y
conservando los documentos de uso
permanente.
No se esta cumpliendo con lo
establecido con la norma de control
interno (405-04)
Si se cumple con la norma ISO
15489 porque la compaa si cuenta
con documentos que ayuda en los
procesos del negocio.
No cuenta con estos documentos por
lo que no est cumpliendo con la
norma ISO 15489.
Si se garantiza todos estos estos
aspectos como lo estable la norma
ISO 15489.
No se esta cumpliendo con estas

polticas que lo establece la norma
ISO.
No se cumple con la norma ISO

15489 porque esta poltica no cubre
las necesidades.

15489 porque no se estn
identificando estos documentos.

15489 porque no estn siendo
examinados estos procesos.
15
16
17
18
19
Determinan
los
plazos
para
conservacin de los documentos?
Usted define los procesos y elabora los
instrumentos de gestin de documentos?
la
El sistema de gestin de documentos

representa en forma jerrquica las
actividades de la entidad?
La empresa cuenta con un calendario que
especifiquen cuanto tiempo tiene que
conservarse los documentos y su disposicin
legal?
La entidad comunica por escrito a toda la
organizacin del funcionamiento del sistema
de gestin de documentos?

15489

15489.
Se esta cumpliendo con la norma

ISO ya que sus actividades estn en
forma jerrquica.

15489.

15489.
20
Mediante el sistema de gestin de

documentos se llevan a cabo las actividades
de supervisin y control?
21
La entidad realiza seguimientos que

muestren la eficacia y eficiencia del sistema
de gestin de documentos?
22
Utiliza
controles
peridicos
para
comprobar
que
los
procesos
y
procedimientos del sistema son conformes a
las polticas de la entidad?
Si se utilizan los debidos controles

como lo establece la norma ISO
15489.
23
La entidad cuenta con profesionales de la

gestin de documentos?
Para el manejo de los documentos si

se cuentan con profesionales as
como lo requiere la norma ISO.
24
Este profesional disea, implementa y

administra el sistema de gestin de
documentos?

15489.
25
Coordina sus actividades con

profesionales de la organizacin?
Sus actividades si estn siendo

coordinadas con otros profesionales
como lo establece la norma.
26
Realiza auditorias de cumplimiento segn

la Norma ISO 15489?
otros
Si se estn llevando a cabo estas

actividades como lo establece la
norma ISO 15489.
15489 por lo que la compaa
muestra eficacia y eficiencia en los
seguimientos que se realizan en la
misma.
No se realizan auditorias de
cumplimiento por lo que no se
cumple con esta norma.
ELABORADO POR: D.L.CH.C.

SUPERVISADO POR: M.C.CH.
Fecha: 23 de Mayo del 2014

Fecha:
MATRIZ DE NIVELES DE CONFIANZA Y RIESGO DE CONTROL

Componente: Archivo de la Documentacin Sustentable
Cantidad de Preguntas Positivas (C.P.P)= 17

Cantidad de Preguntas (C.P)= 26
Nivel del Riesgo Inherente (RI)

R= C.P.P/C.P x 100
R= 17/26 x 100
R= 65,38
Nivel de Confianza (NC)
C= 100%- 65%
C= 35%
COMENTARIO
La Compaa COBEMARSA S.A. no cuenta con documentos que muestren que se est cumpliendo
con el marco legal y reglamentario; por lo que tampoco se examinan los procesos, las actividades y
las operaciones que se llevan a cabo en la documentacin relevante, as mismo los documentos de
carcter administrativo no estn organizados de conformidad al sistema de archivos adoptado por la
entidad.
BAJO
15% - 50%
85% - 50%
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
MEDIO
51% - 75%
49% - 25%
MEDIO
NIVEL DE RIESGO
ALTO
76% - 95%
24% - 5%
BAJO

COMPONENTE: Evaluacin del Sistema Contable
N
PREGUNTAS
OBSERVACIONES
SI
Se efectan arqueos de caja y sobre base

sorpresiva, cuidando que no se, mezcle o
disponga de efectivo de otros fondos o de
los ingresos entrantes para evitar que se
tengan faltantes?
Se cancelan los comprobantes con sello
fechador de pago en el momento de ser
cubiertos con recursos de fondo fijo?
Se depositan intactos los ingresos, es
decir, se cuida de no disponer de los
ingresos para efectuar gastos?
Se vigila que no se mezclen los ingresos
con los fondos de caja?
NO
N/A
El arqueo de caja se lo
realiza bajo un formato
elaborado por la
empresa.
Si se esta cumpliendo.
La empresa cuida los

ingresos.
Los ingresos y fondos
se mantienen por
separado.
5
6
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
Se depositan y registran diariamente los

ingresos?
Se ha responsabilizado en una sola
persona el manejo de las cuentas de
cheques? Sealar nombre de los
responsables
Se mantiene permanentemente autorizado
en el banco y en las oficinas de la entidad
el registro y autorizacin de firmas para
expedir cheques?
Se mantiene un lugar seguro y apropiado
(caja fuerte de preferencia) los talonarios
de cheques por usar?
Se ejercen control sobre los cheques
devueltos a fin de evitar que vayan a cubrir
faltantes de caja?
Se muestran en balance general las
inversiones y valores a su costo de
adquisicin o a valor de mercado, en el que
sea ms bajo?
Se recuentan, peridicamente y por
sorpresa, las inversiones y valores por parte
de
un funcionario autorizado y en
presencia del responsable en custodia de
los mismos?
Existe la poltica de evaluar a todos los
empleados que manejan inversiones y
valores?
Se explica claramente en los estados
financieros cualquier gravamen que pese
sobre las cuentas por cobrar en su conjunto
y los documentos por cobrar?
Se vigila que el IVA trasladado a la
entidad este perfectamente identificado en
la factura o recibo por el bien o servicios
recibidos?
Se vigila adecuadamente el manejo del
IVA en el caso de las devoluciones a
proveedores de materias primas o
mercancas?
Se facturan las mercancas vendidas o
servicios rendidos en el mismo da en que
se efectu la transaccin, o a ms tardar el
No se realizan
depsitos diariamente.
Se encuentra bajo la
custodia del encargado
de caja.
Si se cumple con lo
establecido.
No, porque se
encuentran en la oficina
del gerente.
Si se ejerce control.
Si se muestra.
X
Tres veces al ao.

X
X
X
No se aplica
poltica.
dicha
De acuerdo a lo
establecido por la ley si
se cumple.
El
departamento
financiero
es
el
encargado.
El
departamento
financiero
es
el
encargado.
Todas las mercancas
vendidas han sido
facturadas el mismo
da siguiente?
dia.
1
7
Se utiliza todo recurso legtimo para

asegurar el pago por parte del cliente?
1
8
Se tiene establecidos sistemas giles de

cobranza para que sta sea recolectada lo
ms pronto posible?
Se prepara mensualmente un reporte de
antigedad de saldos que muestren el
comportamiento de los clientes, en especial
los morosos?
Todos los documentos y formatos que
intervienen en la funcin de cuentas por
cobrar, Estn pre numerados o pre
foliados?
Son adecuadas las medidas de seguridad
contra robo, incendio, etctera?
Cobranzas emite un
reporte dos veces por
semana.
Siempre y cuando sea
necesario.
1
9
2
0
2
1
2
2
Estn adecuadamente protegidos los

inventarios contra deterioros fsicos y
condiciones climatolgicas?
2
3
Existe control sobre partidas obsoletas, o

que por otra causa han sido dadas de baja
en libros y que fsicamente se encuentren
en almacn?
Se determina el tipo de inventarios y
cantidades de ellos para decidir cmo se
van a acomodar y mover dentro del
almacn?
Estn los activos a nombre de la entidad?
2
4
2
5
Si se mantiene un orden
especifico.
No se lleva un control
especifico.
Se trata de mantener
siempre
segura
la
planta.
No
cuentan
con
diferentes
reas
protegidas
contra
catastros.
Se cuenta con un plan
de organizacin.
Antes de acomodar se
realiza una revisin.
Si existe
registro.
el
debido
ELABORADO POR: G.V.G.M.


Fecha:

Componente: Evaluacin del Sistema Contable


R= C.P.P/C.P x 100
R= 20/25 x 100
R= 80,00
C= 100%- 80%
C= 20%
COMENTARIO
En cuanto respecta al componente del Sistema Contable, queda establecido que la Compaa
COBEMARSA S.A. presenta falencias en ciertas polticas que debe seguir de acuerdo a la ley que
presenta, esto destaca el riesgo que se presenta en cuanto a la informacin almacenada.
NIVEL DE CONFIANZA
MEDIO
51% - 75%
49% - 25%
MEDIO
NIVEL DE RIESGO
BAJO
15% - 50%
85% - 50%
ALTO
ALTO
76% - 95%
24% - 5%
BAJO

COMPONENTE: Sistema de Presupuestos
N
PREGUNTAS
La entidad cuenta con un presupuesto que

promueve el desarrollo de la misma?
Al elaborar el presupuesto, se aplican

correctamente
las
disposiciones
establecidas en la Ley del Presupuesto?
RESPUESTA
SI
NO N/A
Los ingresos recaudados son depositados

en las cuentas corrientes establecidas?
Conoce Ud. lo que conlleva el mal uso de

los recursos de la entidad?
Si
se
presenta
presupuesto.
un
Se est cumpliendo con lo

establecido.
El manejo de los recursos financieros tiene

un control estricto?
OBSERVACIN
Los recursos financieros

son manejados de manera
ineficiente.
El
contador
encargado.
es
el
No se tiene muy claro el

riesgo.
9
10
11
12
13
14
15
16
17
Se realiza la observacin durante el

proceso presupuestario de los puntos
dictados por el Gobierno Nacional?
Comprende el presupuesto establecido
todas las caractersticas establecidas por el
Ministerio de Finanzas?
Se elabora el presupuesto anualmente?
Cumplen
con
los
lineamientos
establecidos por el Presidente de la
Republica?
La entidad se lo propone.
No se muestra inters.
X
La Institucin cuenta con todos los

instrumentos necesarios para ejecucin
presupuestaria?
Si se consideran los puntos

de este articulo.
Los
compromisos,
celebracin
de
contratos y la autorizacin de obligaciones
constan con la respectiva asignacin
presupuestaria?
La Entidad cuenta con una Cuenta
Al elaborar el presupuesto,
se lo realiza de esa manera.
Elaboran la proforma presupuestaria

considerando las previsiones en la
recaudacin de ingresos como los
requerimientos para la asignacin de
gastos?
Se efectan los cobros y pagos a travs del

Banco depositario mediante el Sistema
Bancario Nacional?
Tal y como lo establece la

ley.
Se lo realiza efectivamente.
El Ministerio de Finanzas y Crdito

Pblico ha resuelto proyectos cuyo plazo de
ejecucin ha excedido a un ejercicio fiscal?
La elaboracin del presupuesto se inicia el
primer da de enero y concluye el ltimo
da de diciembre de cada ao?
con lo
Se mantienen claras las

caractersticas.
Se realiza el presupuesto fundamentndose

en lo que se tiene y lo que se quiere
alcanzar?
No se cumple
establecido.
La institucin cumple con

lo establecido.
La
asignacin
presupuestaria
no
se
cumple correctamente.
Se realizan movimientos
bancarios legalmente.
Existe mas de una cuenta
18
19
20
Corriente Unica?
corriente.
La ejecucin del presupuesto cumple con

las fases establecidas en el asticulo 25 de la
Ley de Presupuestos del Sector Pblico?
Si se cumple
establecido
articulo.
El Presupuesto es evaluado mediante las

normas tcnicas establecidas por el
Ministerio de Finanzas?
El personal a cargo de la programacin

presupuestaria est sujeto a constante
capacitacion?
21
La institucin cuenta con un manual

general del sistema de presupuesto?
22
La unidad a cargo de la programacin

presupuestaria prepara el proyecto de
presupuesto y los presenta a la autoridad
competente?
23
Se cumplen con los objetivos y metas

estrictamente aprobados en la Ley?
24
La Entidad presenta al Ministerio de

Finanzas, la informacin sobre las
previsiones
de
ingresos,
gastos,
financiamiento con la periodicidad que este
determine?
25
26
27
El personal a cargo de la programacin

presupuestaria est sujeto a constante
capacitacin?
Se evalua correctamente el
presupuesto.
Se realizan
capacitaciones.
No se cuenta
manual.
constantes
con
un
Si se cumple.
Se confirm lo establecido.
Si se rinden cuentas.
X
Se realizan
capacitaciones.
Para la evaluacin presupuestaria la

Entidad se basa en las normas tcnicas
establecidas por el Ministerio de Finanzas?
La mxima autoridad y los funcionarios
responsables del manejo presupuestario se
encuentran aptos para esta responsabilidad?
con lo
endicho
constantes
La entidad no se basa
generalmente en las normas
establecidas.
Como resultado de las
constantes capacitaciones ,
el personal si se encuentra
apto.
ELABORADO POR: M.B.M.P


Fecha:

Componente: Sistema de Presupuesto


R= C.P.P/C.P x 100
R= 19/27x 100
R= 70,37
C= 100%- 70%
C= 30%
COMENTARIO
La Compaa COBEMARSA S.A. en el componente de Presupuesto demuestra que a pesar de
cumplir con lo establecido en la Ley, no se lo hace estrictamente como se debe ya que el resultado
de esto se refleja calificndose con Riesgo/Confianza MEDIO.
BAJO
15% - 50%
85% - 50%
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
MEDIO
51% - 75%
49% - 25%
MEDIO
NIVEL DE RIESGO
ALTO
76% - 95%
24% - 5%
BAJO

COMPONENTE: Sistema Operativo
PREGUNTAS
RESPUEST
A
SI NO N/A
OBSERVACIONES
En lseleccin del Talento Humano

1 se observa los requisitos para el X
ingreso del personal?
Si cumplen con los requisitos legales para el

ingreso del personal idneo en los puestos
vacantes
Garantiza el proceso de seleccin

2 con los procedimientos y polticas X
de la entidad?
El proceso de seleccin del personal cumple

con todos los procedimientos sealados en el
reglamento de la entidad
La honestidad y la tica
prevalecen
en
las
polticas
3
establecidas de la entidad para el
trato con los dems?
No se cumple dentro de las polticas legalmente

establecida
Todos los contratos laborales

estn
debidamente
registrado
4
X
dentro del lapso establecido ante el
inspector de trabajo?
Si se registran los contratos dentro de los 15

das establecidos en la ley ante un inspector de
trabajo
Cumplen con todos requisitos

X
establecidos en el Contrato?
Si cumplen con los requisitos establecidos en el

contrato
Se lleva un registro ordenado

6 donde conste todos los datos y
documentos de los trabajadores?
Si lleva un registro pero no se encuentra

actualizado y la documentacin est incompleta
Existen servidores contratados

X
que posee alguna discapacidad?
Se cancelan oportunamente las

cantidades que correspondan al
8
trabajador de acuerdo con las
disposiciones legales?
A veces hay retrasos en los pagos por dos o tres

das
Cumple con el horario de trabajo

X
establecido?
Si pero tambin trabajan horas extras
10
Previo a las horas suplementarias

X
cumplen con lo dispuesto en la ley?
De acuerdo a lo estipulado en la ley las horas

no exceden de cuatro en un da ni doce a la
semana
Los trabajadores gozan de los das

11 de descanso obligatorio legalmente X
establecidos?
Si se respetan con los das festivos que estn

legalmente establecido en el cdigo de trabajo
12
Los
trabajadores
gozan
anualmente de sus vacaciones?
Con respecto a la liquidacin de

13 vacaciones se la realiza en el X
tiempo oportuno?
Se cumple con la igualdad de
14 remuneracin y trabajo de acuerdo
a lo establecido a la ley?
No todos gozan de sus vacaciones pero si son

remuneradas
Segn lo establecido en la ley si se realiza la
liquidacin de vacaciones oportunamente
Los pagos se realizan de acuerdo a los aos de

servicio de cada colaborador rigindose a lo
establecido en la ley
El beneficio de las utilidades

15 anuales son repartidas a sus X
trabajadores?
Si se reparte el 15% del total de las utilidades

establecidas legalmente
los
trabajadores
estn
X
debidamente asegurados al IESS?
Absolutamente todos se encuentra asegurados

en el IESS como la ley establece
16
Los trabajadores que tienen ms

17 de un ao prestando sus servicios X
se le cancela su fondo de reserva?
La estructura organizativa es
apropiada y tiene capacidad de
18 suministrar
la
informacin X
necesaria para gestionar sus
actividades?
Se
modifica
la
estructura
19 organizativa
cuando
existen
X
cambios dentro de la empresa
Se han implementado las polticas
y
procedimiento
para
la
20
X
contratacin,
formacin
y
promocin de los trabajadores
Si hacen uso del fondo de reserva
De acuerdo a las polticas institucionales la

estructura organizativa apropiada
Si se han realizado los cambios como se
establecen en las polticas pero no est
actualizado
Si existen polticas y procedimiento de la
contratacin y formacin de los trabajadores
La entidad dispone del personal

necesario
en
nmero,
21
X
conocimientos y experiencia para
llevar a cabo su misin?
De acuerdo con las polticas establecidas sus

trabajadores son idneos para cada puesto de
trabajo asignados
Estn
definidas
las
22 responsabilidades de cada uno de X
los trabajadores?
Todos
los
trabajadores
conocen
sus
responsabilidades
porque
se
encuentra
definidas en las polticas institucional
Existe la rotacin del personal en

23 el desempeo en las tareas claves
del personal?
No existe la rotacin del personal
Estn establecidos los canales de

comunicacin para que los
24
X
trabajadores puedan informar sobre
posibles irregularidades?
Si existe buena comunicacin entre todos los

colaboradores para cumplir con el buen
funcionamiento de la empresa
Tiene conocimiento el personal

sobre la misin, visin de la
25
X
empresa y los objetivos del
departamento'
Al ingreso de nuevos empleados no se les da a

conocer la misin y visin de la empresa
El trabajo que se realiza

26 diariamente permite un crecimiento
personal y la aplicacin de sus
habilidades y destrezas?
X
27 El
talento
humano
recibe
capacitaciones constantemente?
X
Si se capacita al talento humano de acuerdo a lo

estipulado en sus polticas institucional
28 Existe confianza entre jefes y

subordinados?
X
Se cuenta con un plan de
29 seguridad en el caso de accidente
laborales?
X
De acuerdo al cdigo de trabajo cumple con la

seguridad ante un accidente que se ocasione
La formacin del personal est

30 orientada al logro de los objetivos y
metas planteadas?
X
ELABORADO POR.:G.L.M.M
SUPERVISADO POR: M.P.M.B
FECHA:
FECHA:

Componente: Sistema Operativo


R= C.P.P/C.P x 100
R= 23/30 x 100
R= 76,66
C= 100%- 77%
C= 23%
COMENTARIO
La evaluacin al sistema de Control Interno en el talento humano podemos determinar el siguiente
nivel de riesgo basado en que no existe rotacin de personal y en algunos casos no se cumplen a
cabalidad con las polticas de la entidad
BAJO
15% - 50%
85% - 50%
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
MEDIO
51% - 75%
49% - 25%
MEDIO
NIVEL DE RIESGO
ALTO
76% - 95%
24% - 5%
BAJO

COMPONENTE: Sistema Tecnolgico
RESPUESTAS
PREGUNTAS
OBSERVACIONES
SI
2
3
4
Existe
en
la
empresa
un
departamento encargado de las
actividades y procesos de los temas
tecnolgicos?
La empresa cuenta con un
departamento de sistemas?
Existe una persona encargada de los
equipos informticos?
Actualizan constantemente los
niveles de seguridad de la
informacin?
Existe un departamento encargado
de
administrar
los
proyectos
informticos?
Evalan los procesos de desarrollo y
adquisicin de los software
aplicativos?
Cumplen con los requisitos
necesarios para la adquisicin de
infraestructura tecnolgica, expuesta
en el plan anual de contrataciones?
Realizan mantenimiento preventivo
y correctivo a los equipos y sistemas,
manuales y programas?
NO
N/A
En la Compaa si existe
departamento Informtico
el
Departamento Informtico
El jefe del departamento Informtico
Mensualmente
se
actualiza,
quedando registrados las observacin
en los archivos del departamento
informtico
El departamento informtico
El
departamento
informtico
mediante la aplicacin de software
Anualmente
se
planifica
la
adquisicin de equipos y sistemas
pero son revisados trimestralmente
Tambin se encuentran plasmado en
la planificacin de adquisicin de
equipos y sistemas
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Hacen uso de las garantas que le

otorgan los proveedores al realizar el
mantenimiento a los equipos?
Cuentan
con
un
plan
de
contingencias que describa las
acciones a tomar en caso de una
emergencia?
Incluyen en este un plan de
continuidad de las operaciones?
Capacitaron al personal sobre estos
planes y realizaron las pruebas y
evaluaciones peridicas?
Revisaron la capacidad de respuesta
y desempeo de los recursos
tecnolgicos?
Controlan las cuentas y privilegios
otorgados a cada uno de los dueos
de procesos y administradores de los
sistemas de tecnologas de la
informacin?
Elabora la unidad tecnolgica
normas e instructivos de instalacin y
utilizacin de los servicios de
internet, intranet y sitios Web de la
entidad?
Cuentan los funcionarios de la
entidad con la firma electrnica?
Tienen estos los certificados
emitidos por una entidad de
informacin acreditada?
Monitorean
constantemente
la
vigencia de cada uno?
Cumplen
con
los
formatos
necesarios y coordinados por el
departamento responsable?
Existen polticas internas de manejo
y archivo de informacin digital?
Capacitan a los servidores sobre el
uso y manejo de la firma electrnica?
Los
equipos
son
importados
exclusivamente para la empresa y no
cuenta con la garanta
Se encuentra publicado en la web
interna institucional y en los archivos
informticos
Se est analizando un proyecto

presentado por el departamento
informtico
El personal siempre est en constante
capacitacin
Mensualmente se evalan y se
archivan los resultados
Se realiza monitoreo preventivo a

todos los atributos asignados
X
La web es de fcil manejo, tanto para

el usuario interno como el externo
X
X
X
X
X
X
Los certificados de uso se en

encuentran en los archivos del
departamento informtico
Los certificados de uso se en
encuentran en los archivos del
departamento informtico
Existe un programa encargado de
revisar su vigencia y buen uso
Dichos formatos se encuentran en el
Departamento Informtico
Archivo informtico
Son evaluados semestralmente, se
encuentran
los
resultados
debidamente archivados
ELABORADO POR: R.F.S.C.


Fecha:

Componente: Sistema Tecnolgico


R= C.P.P/C.P x 100
R= 16/21 x 100
R= 76.19
C= 100%- 76%
C= 24%
COMENTARIO
La Ca. COBERMARSA S.A el departamento Informtica es aquel que est encargado de
administrar los proyectos informticos, adems no se evalan los procesos de desarrollo y
adquisiciones del software aplicativo. As se encuentra en proceso analizando un proyecto
presentado por dicho departamento.
BAJO
15% - 50%
85% - 50%
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
MEDIO
51% - 75%
49% - 25%
MEDIO
NIVEL DE RIESGO
ALTO
76% - 95%
24% - 5%
BAJO
MATRIZ DE PONDERACIN DE LA PLANIFICACIN PRELIMINAR

Compaa COBEMARSA S.A.
COMPONENTE
RIESGO
INHERENTE
CONTROL
A
Archivo de la Documentacin
Sustentable
Evaluacin del Sistema

Contable
JUSTIFICACION DEL
RIESGO
La Compaa COBEMARSA
S.A. no cuenta con documentos
que muestren que se est
cumpliendo con el marco legal y
reglamentario; por lo que tampoco
se examinan los procesos, las
actividades y las operaciones que
se llevan a cabo en la
documentacin relevante, as
mismo los documentos de carcter
administrativo
no
estn
organizados de conformidad al
sistema de archivos adoptado por
la entidad.
En cuanto respecta al componente

del Sistema Contable, queda
establecido que la Compaa
COBEMARSA S.A. presenta
falencias en ciertas polticas que
debe seguir de acuerdo a la ley
que presenta, esto destaca el
riesgo que se presenta en cuanto a
ENFOQUE DE LA
PLANIFICACION PRELIMINAR
P.S.
Seleccione al azar un archivo en el
periodo examinado y determine si estn
debidamente organizados.
P.C.
Mediante papeles de trabajo, confirme y
evidencie las principales deficiencias
que
presenta
la
Compaa
COBEMARSA S.A.
P.S.
Seleccione algunos comprobantes de
ingresos y gastos del periodo y verifique
si estn debidamente legalizados.
la informacin almacenada.
Sistema de Presupuestos
Sistema Operativo
Sistema Tecnolgico
La Compaa COBEMARSA
S.A. en el componente de
Presupuesto demuestra que a
pesar de cumplir con lo
establecido en la Ley, no se lo
hace estrictamente como se debe
ya que el resultado de esto se
refleja
calificndose
con
Riesgo/Confianza MEDIO.
La evaluacin
al sistema de
Control Interno en el talento
humano podemos determinar el
siguiente nivel de riesgo basado
en que no existe rotacin de
personal y en algunos casos no se
cumplen a cabalidad con las
polticas de la entidad
La Ca. COBERMARSA S.A el
departamento Informtica es
aquel que est encargado de
administrar
los
proyectos
informticos, adems no se
evalan los procesos de desarrollo
y adquisiciones del software
aplicativo. As se encuentra en
proceso analizando un proyecto
P.S.
Indague las causas porque no se
cumplen a cabalidad las polticas
institucionales
P.C.
Verificar si la documentacin interna
que tiene aprobada la entidad se aplica
correctamente.
P.C.
Verifique la documentacin existente del
personal y determine si estn completos
y cules son los que falta dentro del
archivo del personal.
P.C.
Compruebe Los proyectos informticos
y determine las causas de porque solo el
departamento informtico administra los
proyectos informticos.
presentado
departamento.
por
dicho

Ejercicio de Auditoria - Planificacion Preliminar

Caricato da

Informazioni sul documento

Titolo originale

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

Ejercicio de Auditoria - Planificacion Preliminar

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

ARCHIVO

OFICIO N 001 - UTM

Determinar la razonabilidad de los estados financieros.

Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y financieros

Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen a la

OFICIO No. 002 UTM

Determinar la razonabilidad de los estados financieros.

Ing. Gladys Saltos Briones

OFICIO No. 003 - UTM

Determinar la razonabilidad de los estados financieros.

Agradecer enviar respuesta, sealando nombres y apellidos completos, nmero de cdula de

Ing. Maria Beln Maldonado Ponce

OFICIO No. 004 - UTM

Compaa COBEMARSA S.A

Determinar la razonabilidad de los estados financieros.

Agradecer enviar respuesta, sealando nombres y apellidos completos, nmero de cdula de

Ing. Maria Beln Maldonado Ponce

OFICIO No. 005 - UTM

Compaa COBEMARSA S.A

Determinar la razonabilidad de los estados financieros.

Agradecer enviar respuesta, sealando nombres y apellidos completos, nmero de cdula de

Ing. Maria Beln Maldonado Ponce

OFICIO No. 006 - UTM

Compaa COBEMARSA S.A

Determinar la razonabilidad de los estados financieros.

Agradecer enviar respuesta, sealando nombres y apellidos completos, nmero de cdula de

Ing. Maria Beln Maldonado Ponce

OFICIO No. 007 - UTM

Compaa COBEMARSA S.A

Determinar la razonabilidad de los estados financieros.

Agradecer enviar respuesta, sealando nombres y apellidos completos, nmero de cdula de

Ing. Maria Beln Maldonado Ponce

La industria, la compaa y sus productos

El 1 de Septiembre del 2008 se inicia el proceso de expansin abriendo una sucursal en

El 2 de Septiembre del 2009, se decide fortalecer la sucursal aceptando la distribucin

Hoy en da la Distribuidora cuenta un recurso humano de 70 personas.

Lideramos da a da en la distribucin, comercializacin y logstica de productos a travs

Proveemos a nuestros clientes (socios estratgicos), productos de calidad de marcas

un crecimiento dinmico y rentable a largo plazo, enfocndonos en el

desarrollo de marcas lderes;

creamos fuentes de trabajo y convertimos a quienes

colaboran con nosotros en verdaderos profesionales, contribuyendo con el desarrollo de

Consolidar el liderazgo absoluto en distribucin y comercializacin de productos de

proveedor, ofrecindoles el mejor servicio y aportndoles estrategias de negocio para un

Ser la distribuidora de productos ms eficiente del mercado Manabita teniendo como

Los manuales de procedimientos y de funciones de la empresa detallan formalmente la

se emanan hasta los niveles jerrquicamente inferiores.

Marketing, Financiero y Logstica representan las reas de resultados clave de la

1.3. Los productos

En Manab, el mercado de distribucin de las lneas de productos Nestl est repartido

Distribucin y comercializacin a clientes minoristas, que actualmente son la razn

comercializacin y logstica hacia los grandes

2.2. Caracterizacin del Proceso de Negocio seleccionado

Proveedores.- Jefes Regionales de Ventas.

Solicitud.- Orden de pedido, cantidad, descripcin, costo, detalle de las promociones o

Negociacin.- Se negocia a travs del portal en el proceso de puja inmerso en la Subasta

Ejecucin.- La Compra de los productos a todos los proveedores se realiza

Declaracin.- Como adjudicados se presenta a la institucin pblica requirente, la oferta

2.3. Misin del proceso

Tiendas de barrios y micro

3. Diagnstico del proceso

Luego de la alarmante desvalorizacin monetaria que fue determinante en la crisis

En la provincia de Manab la actividad del comercio de productos masivos, a lo largo de