Plan de Cuentas PETROPERU Tomo I

TOMO
Versin
Versin
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Indice
INDICE TOMO I
Parte 1: Introduccin
Presentacin
Base Legal
Responsabilidades
Conceptos en un mismo Campo Informtico
Operaciones
Centros de Costos
Niveles del Plan de cuentas
Compaa
Cuenta
Subcuenta
Divisionaria
Subdivisionaria
Auxiliar
Libro Auxiliar
Nuevas Denominaciones segn el PCE
Parte 2: Catlogo de Cuentas de PETROPERU

Parte 3: Dinmica de Cuentas de Situacin Financiera
Elemento 1 : Activo Disponible y Exigible
Elemento 2 : Activo Realizable
Elemento 3 : Activo Inmovilizado
Elemento 4 : Pasivo
Elemento 5 : Patrimonio
Elemento 6 : Gastos por Naturaleza
Elemento 7 : Ingresos por Naturaleza
Elemento 8 : Saldos Intermedios de Gestin y Determinacin de Resultados del ejercicio
Elemento 9 : Cuentas Analticas de Explotacin
Elemento 0 : Cuentas de Orden
Apndice
Anexo 1 : Operaciones
Anexo 2 : Unidades de Negocio Virtuales
Anexo 3 : Centros de Costos
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
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Introduccin
PARTE 1
INTRODUCCION
01
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
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Introduccin
02
PRESENTACION
l presente Tomo I - Catlogo y Dinmica de Cuentas comprende la lista de todas las cuentas
contables, sus conceptos y las reglas para identificar, clasificar y registrar los hechos
econmicos ocurridos en la Empresa, a travs de la Contabilidad General y la Contabilidad
Analtica de Explotacin.
Como es sabido el espritu de las Normas Internacionales de Informacin Financiera y normas
legales vigentes en el Per, es uniformizar la forma de registrar la informacin econmicofinanciera de las empresas, para una adecuada interpretacin de los Estados Financieros.
En tal sentido el Plan de Cuentas de PETROPERU, en lo que se refiere a las Cuentas de la
Contabilidad General, se rige por su marco legal vigente presentado en la pgina titulada Base Legal
del presente manual.
Tambin conforman el Plan de Cuentas de PETROPERU, las cuentas de la Contabilidad Analtica de
Explotacin, que no se rigen por norma legal, sino por normas internas que brindan informacin
presupuestal por centros de costos.
El Tomo II Fundamentos y Catlogo de Cdigos Auxiliares complementa las cuentas de la
Contabilidad Analtica de Explotacin includas en el presente Tomo I.
La multiplicidad de establecimientos y la gran cantidad de operaciones que realiza la Empresa,
demanda una SubCta cantidad de niveles de cuentas. Debido a ello, se ha considerado que el
profesional contable de PETROPERU, distinguir ms significativamente las dinmicas a nivel de
SubDivisionaria, que a nivel de Cuenta o Rubro.
Por ello, se ha introducido como innovacin de la presente versin la dinmica de cuentas a nivel
de la cuenta contabilizable, sea de tres, cuatro o cinco dgitos, en lugar de la dinmica a nivel de
Cuenta a dos dgitos que presentaban las versiones anteriores y la versin oficial del Plan Contable
General Empresarial.
Su actualizacin ha sido prevista mediante la forma de paginado en hojas intercambiables.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Introduccin
03
BASE LEGAL
l presente Plan de Cuentas de PETROPERU considera como base legal la Resolucin del
Consejo Normativo de Contabilidad N 043-2008-EFC/94.10 del 15.05.2010, mediante la cual
se efectu la ltima modificacin al Plan Contable General Empresarial.
Los antecedentes legales cronolgicamente son los siguientes:
D.L. N 20172
Primer Plan Contable peruano basado en el Francs de 1957.
1973
Resolucin CONASEV 006-84-EFC/94.10

Plan Contable General Revisado basado en el Francs de 1982.
1984
Ley N 24680
Ley del Sistema Nacional de Contabilidad (SNC)
1987
Resolucin CNC 005-1994

Oficializan las Normas Internacionales de Contabilidad.
Ley General de Sociedades 26887

05.12.1997
Art.223 Establece que la preparacin y presentacin de los Estados Financieros debe efectuarse
utilizando Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Resolucin CNC-013-1998
07.07.1998
Dispone que los PCGA aplicables en el pas comprenden substancialmente a las NIC
oficializadas por el CNC, as como a otras normas relacionadas.
Resolucin CNC-015-1998-EF/94
14.12.1998
Prorroga la aplicacin de las NIC a partir del ejercicio 1998, en armona con la Ley N 26887.
Ley 24708 Nueva Ley del SNC

12.04.2006
Renuevan el SNC y ratifican las atribuciones del Consejo Normativo de Contabilidad
Resolucin CNC-039-2008
30.03.1994
20.02.2008
Aprueba Propuesta del Plan Contable General para Empresas
23.10.2008
Aprueba el Plan Contable General para Empresas y seala su vigencia obligatoria a partir del
01.01.2010.
12.05.2010
Modifican el Plan Contable General para Empresas y modifica su vigencia obligatoria a partir del
01.01.2011.
31.08.2010
Oficializan la versin 2009 de las NIC, NIIF, SIC, CINIIF y sus modificaciones a mayo 2010 de las
NIC, NIIF, CINIIF, SIC.
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Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
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Introduccin
04
RESPONSABILIDADES
a responsabilidad en el mantenimiento del Plan de Cuentas recae en la Unidad Estados

Financieros a travs de su Administracin en el Sistema informtico.
Para cumplir con su funcin de mantenimiento, el resto de las Unidades Contables son
responsables de solicitar a la Unidad Estados Financieros, las aperturas, modificaciones,
eliminaciones e inactivaciones en las cuentas bajo su responsabilidad segn lo establece el Cdigo
de Categora 11 Responsable de Consolidacin, inscrito en el Plan de Cuentas.
Asimismo, las Unidades Contables son responsables de proponer cambios y mejoras a la dinmica
de cuentas, aspectos de presentacin, asi como mejoras en la interpretacin de Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), las cuales comprenden las Normas Internacionales
de Contabilidad (NIC), y las Interpretaciones a las NIIF emitidas por el Comit de Interpretaciones
de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (CINIIF) y por las Interpretaciones a las
NIIF emitidas por su antecesor Comit de Interpretaciones (SIC).
La Unidad Estados Financieros es responsable de verificar la factibilidad de las propuestas en
funcin de cautelar la adecuada presentacin y revelacin de la informacin en los Estados
Financieros y sus Notas.
Tipos de Responsabilidades en relacin a las Cuentas Contables
De Consolidacin: Le corresponde a las unidades contables de Oficina Principal que tienen la

responsabilidad de consolidar una Cuenta o Rubro y de coordinar el anlisis de la misma con su
contraparte contable en Operaciones.
Ejemplo:
Consolidacin de Cuentas por Pagar de PETROPERU

Responsable: Libros Generales
De Anlisis de cuentas: Le corresponde a la unidad contable de Oficina Principal o de Operaciones

que tiene la responsabilidad de analizar la cuenta, subcuenta, divisionaria o subdivisionaria que
corresponde a su unidad de negocio.
Ejemplo:
Anlisis de Cuentas por Pagar de Refinera Talara:

Responsable: Unidad contable del Grupo Cuentas por Pagar Ref. Talara.
De Administrador de Mdulo: Le corresponde a la unidad contable de Oficina Principal o de

Operaciones a quien se le ha asignado la responsabilidad de coordinar el mantenimiento o mejora
de las parametrizaciones contables de un Mdulo del Sistema Contable.
Ejemplo:
Administracin del Mdulo de Cuentas por Pagar:

Responsable: Unidad Cuentas por Pagar de OFP
De Usuario de Mdulo: Le corresponde a la unidad contable u operativa de Oficina Principal o de

Operaciones a quien se le ha otorgado acceso a un Mdulo del Sistema Contable, en cualquiera de
los niveles de usuario disponibles en la empresa.
Ejemplo:
Usuario del Mdulo de Cuentas por Pagar:

Responsable: Unidades Cuentas por Pagar de PETROPERU
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Introduccin
05
CONCEPTOS EN UN MISMO CAMPO INFORMATICO

1. OPERACION
Una Operacin es una unidad orgnica con ubicacin fsica real dentro de la empresa. Se codifica en
el campo denominado Unidad de Negocio y le corresponden los 5 primeros dgitos de la cadena de
cuenta contable.
Los dos primeros dgitos de los cdigos de las unidades de negocio de las cuentas de Balance
representan las ubicaciones fsicas de las Operaciones.
Por ejemplo:
06000
Operaciones Talara
Estas se refieren a Refineras, Plantas o Sede Administrativa correspondientes a una instalacin

dentro del domicilio fiscal de PETROPERU.
2. UNIDADES DE NEGOCIO VIRTUALES

Las unidades de negocio denominadas virtuales existen siempre que existan productos o activos de
propiedad de la empresa en ubicacin fsica real, pero en instalacin de propiedad de un tercero.
Estas se refieren a naves que transportan productos hidrocarburados.
3. CENTROS DE COSTOS
Los Centros de Costos son reas orgnicas con presupuesto asignado, por tanto se relacionan
solamente a las cuentas de costos o gastos. Se derivan de los Cdigos de las Unidades de Negocio
de la Operacin a la que pertenecen.
Por ejemplo:
06000
06101
Operaciones Talara
Destilacin Primaria I
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15.10.2008
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I
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Introduccin
06
NIVELES DEL PLAN DE CUENTAS

COMPAA
El Plan de Cuentas est preparado para recibir mltiples compaas sucursales, o compaas
asociadas en participacin como parte de un Consorcio. Actualmente no se encuentra en uso, siendo
el nico cdigo utilizado el asignado a PETROPERU.
Por ejemplo:
00000001
PETROLEOS DEL PERU S.A.
CUENTA O RUBRO
Es el cdigo a nivel de dos dgitos, es el nivel mnimo de presentacin de estados financieros
requeridos, en tanto clasifica los saldos de acuerdo a naturalezas distintas.
Le corresponden dos dgitos del Campo Cuenta Objeto en el Sistema informtico.
Por ejemplo:
Por ejemplo:
40
Tributos por Pagar
SUBCUENTA
La Subcuenta es el cdigo de 3 dgitos que acumula clases de activos, pasivos, patrimonio
neto, ingresos y gastos del mismo rubro.
Le corresponden tres dgitos del Campo Cuenta Objeto en el Sistema informtico.
Por ejemplo:
401
Gobierno Central
DIVISIONARIA
Se compone de 4 dgitos. Identifica el tipo o la condicin de la subcuenta, u otorga un mayor nivel de
especificidad a la informacin provista por las subcuentas. Es el caso por ejemplo, de las cuentas por
cobrar o pagar comerciales; de los inmuebles, maquinaria y equipo, y de los tributos.
Le corresponden cuatro dgitos del Campo Cuenta Objeto en el Sistema informtico.
Por ejemplo:
4011
IGV
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Versin
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15.10.2008
15.11.2010
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I
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Introduccin
07
SUBDIVISIONARIA
Se presenta a nivel de cinco dgitos. Indica valuacin cuando existe ms de un mtodo para medirla,
u otorga un nivel de especificidad mayor. Por ejemplo, en el caso de las Inversiones inmobiliarias, e
Inmuebles, maquinaria y equipo, se distinguir entre activos medidos al costo o valor razonable; y en
lo referido a un mayor nivel de detalle, por ejemplo, se ha incorporado el tipo de vinculacin entre
partes relacionadas, en las cuentas por cobrar y pagar entre aquellas.
Por ejemplo:
40111
IGV CUENTA PROPIA
CUENTA AUXILIAR
Es un nivel de cuenta no regulado por el PCGE de uso interno de PETROPERU para clasificaciones de
Soles y Dlares o de otro criterio de mayor especificidad.
En las cuentas de Balance y Resultados, la cuenta auxiliar se restringir hasta un mximo de 8 dgitos.
En las cuentas del Elemento 9, de la contabilidad analtica de explotacin, el campo auxiliar se
compone de Grupo ms Detalle para referirse a la naturaleza del gasto, en asociacin con la
clasificacin de las Cuentas de Gastos por Naturaleza, del Elemento 6.
Por ejemplo: Cuenta
Por ejemplo: Mayor
Por ejemplo: Cuenta Auxiliar
92
925
01010001
Gastos Operativos
Gastos Operativos
Remuneraciones (*)
(*) Ver estructuracin en Tomo II Fundamentos y Catalogo de Codigos Auxiliares
LIBRO AUXILIAR
El Libro Auxiliar registra las transacciones en el nivel de mayor detalle para facilitar el anlisis de las
cuentas. Puede estar referido por ejemplo, a un cdigo de proveedor, cliente, nmero de un
contrato, perodo, proyecto, etc. para facilitar el control de saldos con mecanismos de cuenta
corriente.
Por ejemplo:
Cdigo de Proveedor 1008703 Distribuidora Tuberias S.A.
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Introduccin
08
NUEVAS DENOMINACIONES SEGN EL PCGE
lemento es la nueva denominacin que se da en el Plan Contable General Empresarial (PCGE)

al Rubro de la Cuenta de los Estados Financieros, reemplazando la denominacin Clase que
le otorgaba el Plan Contable General Revisado.
Cod
Clases
Elementos
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
EXISTENCIAS
ACTIVO REALIZABLE
ACTIVOS FIJOS
ACTIVO INMOVILIZADO
PASIVO CORRIENTE
PASIVO
PATRIMONIO
PATRIMONIO
CUENTAS DE GESTION
GASTOS POR NATURALEZA
CUENTAS DE GESTION
INGRESOS POR NATURALEZA
CUENTAS DE SALDOS INTERMEDIOS
SALDOS INTERMEDIOS
CUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACION
CUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACION
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
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Versin
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15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
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Catlogo
PARTE 2
CATALOGO DE CUENTAS
01
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
02
CATALOGO DE CUENTAS
Cuenta PCGE Auxiliar
Denominacin
Verificacin
Moneda
Contable
01
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
011
BIENES EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO CAPITALIZABLES
0111
BIENES EN PRESTAMO
0112
BIENES EN CUSTODIA
012
VALORES Y BIENES ENTREGADOS EN GARANTIA
0121
CARTAS FIANZA
CARTAS FIANZA ENTREGADAS CON MONTOS NOMINALES EN
SOLES
DOLARES
0122
CUENTAS POR COBRAR
0123
EXISTENCIAS
0124
INVERSION MOBILIARIA
0125
INVERSION INMOBILIARIA
0126
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
0127
INTANGIBLES
0128
ACTIVOS BIOLOGICOS (N/A A PETROPERU)
013
ACTIVOS REALIZABLES ENTREGADOS EN CONSIGNACION
02
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
021
PRIMARIOS
0211
INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION
0212
INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
0213
INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
022
DERIVADOS
0221
CONTRATOS A FUTURO
0222
CONTRATOS A TERMINO (FORWARD)
0223
PERMUTAS FINANCIERAS (SWAP)
0224
CONTRATOS DE OPCION
03
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
031
CONTRATOS APROBADOS
032
BIENES DADOS DE BAJA
0321
SUMINISTROS
0322
039
DIVERSAS
0121
100
0121
200
04
SOL
USV
DEUDORAS POR CONTRA
04
100
CARTAS FIANZAS RECIBIDAS EN SOLES - CONTRA
SOL
04
102
JUICIOS CONTRA PETROPERU EN SOLES - CONTRA
SOL
04
200
CARTAS FIANZA RECIBIDAS EN DOLARES-CONTRA
USV
04
204
JUICIOS PENDIENTES CONTRA PETROPERU DOLARES - CONTRA
USV
Versin
Versin
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15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
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Catlogo
Denominacin
03
Verificacin
Moneda
Contable
06
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
061
BIENES RECIBIDOS EN PRESTAMO Y CUSTODIA
0611
BIENES RECIBIDOS EN PRESTAMO
0612
BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
062
VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN GARANTIA
0621
CARTAS FIANZA
0621
100
CARTAS FIANZA RECIBIDAS
SOL
0621
200
CARTAS FIANZA RECIBIDAS
USV
0622
CUENTAS POR COBRAR
0623
EXISTENCIAS
0624
0625
0626
INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO
0627
INTANGIBLES
0628
063
ACTIVOS REALIZABLES RECIBIDOS EN CONSIGNACION
07
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
071
PRIMARIOS
0711
0712
0713
072
DERIVADOS
0721
CONTRATOS A FUTURO
0722
0723
0724
CONTRATOS DE OPCION
08
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
089
DIVERSAS
089
103
JUICIOS CONTRA PETROPERU
SOL
089
205
JUICIOS PENDIENTES CONTRA PETROPERU DOLARES
USV
09
ACREEDORAS POR EL CONTRARIO
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101
CAJA
102
FONDOS FIJOS
102
100
FONDOS PERMANENTES - SOLES
SOL
102
200
FONDOS PERMANENTES - DOLARES
USV
EFECTIVO EN TRANSITO
103
103
11026
BBVA 0108CC686-0100026202
103
11027
BBVA 0109CC686-0100026210
USV
103
11025
BBVA 1440686-34-010002321
USV
103
11009
BBVA CC11111
103
11001
BBVA CC37-0100001552
103
11008
BBVA CC37-0100003016
USV
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Denominacin
Tomo
I
Pgina
Catlogo
04
Verificacin
Moneda
Contable
103
38001
BIF 3801 CC1000016032
USV
103
38002
BIF 3802 CC7000125470
SOL
103
38092
BIF DOLARES
USV
103
38091
BIF NUEVOS SOLES
103
50001
BNP PARIB 0113 PRINC 0516
103
50002
103
50092
BNP PARIB CCTRANSITO DOLA
103
50091
BNP PARIB CCTRANSITO SOLE
103
46001
BOSTON CC TRANSITO
103
46002
BOSTON CC TRANSITO
103
22003
BSCH 0110CC11-0018641
103
22009
BSCH 0111CC000-852883
USV
103
22099
BSCH 0112CCFONDOS MUTUOS
SOL
103
22012
BSCH CC2020001368
SOL
103
22013
BSCH CC2020008676
SOL
103
22091
BSCH CCTRANSITO SOLES
103
9001
BWS 0106CC000.0407628
103
9002
BWS 0107CC000.3037703
103
9034
BWS 0912CC742-0024341
103
9012
BWS 0923CC000-3791297
103
9016
BWS 0924CC000-3863867
103
9026
BWS 0937CC704-4582381
103
8091
CITIBANK 0104 Transito NS
103
8092
CITIBANK 0105 Trnsito DO
USV
103
8004
CITIBANK 0807CC3544080227
USV
103
8003
USV
103
7003
CITIBANK CC202011012
103
35003
FINANCIERO 3501CC00002955
103
35004
103
35091
FINANCIERO CC TANSITO
103
35092
FINANCIERO CC TRANSITO
103
3056
INTERBANK 0101CC200-00103
103
3057
103
3092
INTERBANK 0103 INTERFONDO
103
3030
103
3031
103
3001
INTERBANK CC100-000489972
103
3012
103
3032
INTERBANK CC1000008971597
103
3037
INTERBANK CC723222273S
103
3043
INTERBANK CC723223296D
103
3042
103
3014
USV
USV
USV
USV
USV
USV
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Denominacin
Pgina
Catlogo
05
Verificacin
Moneda
Contable
103
26091
NBK CCTRANSITO
SOL
103
26092
NBK CCTRANSITO
USV
103
40091
NUEVO MUNDO CC TRANSITO
103
40092
103
41003
SUDAMERICANO 2204 CC11-00
103
29002
SUR CC202-00087676
104
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
1041
11037
BBVA 0011 CC0305-01000066
USV
1041
11022
BBVA 0011-0267-0100002362
USV
1041
11021
BBVA 0011-0267-0100023604
1041
11028
BBVA 0011-0586-0100006275
1041
11031
BBVA 0011-0586-0100006283
1041
11032
BBVA 0011-0586-0100006291
1041
11029
BBVA 0011-0586-0100006313
1041
11034
BBVA 0011-0586-0100006348
1041
11026
BBVA 0011-0686-0100026202
1041
11027
BBVA 0011-0686-0100026210
1041
11010
BBVA 0011-0686-0I00015790
1041
11036
BBVA 011-0586-0100001553-
1041
11030
BBVA 011-0586-0100006305-
1041
11033
BBVA 011-0586-0100006321-
USV
1041
11035
BBVA 011-0586-0100015051-
USV
1041
2009
BCP 021098010
1041
2009
BCP 021098010
1041
38001
BIF 100-0016032
1041
38002
BIF 3802 CC7000125470
1041
18007
BN CC00000-872741
1041
18008
BN CC06-000-033292
USV
1041
8004
BSC 3544080227001NY
USV
1041
7003
CITIBANK 202011012
1041
7001
CITIBANK 202011128
USV
1041
7007
CITIBANK 36834322
USV
1041
35003
FINANCIERO 0000295513519
1041
35004
1041
3001
INTERBANK 100-0004899727
1041
3012
INTERBANK 100-0007561483
1041
3027
INTERBANK 100-0007892081
1041
3006
INTERBANK 100-0008849791
1041
3018
INTERBANK 100-0008849871
1041
3019
INTERBANK 100-0008849953
1041
3021
INTERBANK 100-0008850102
1041
3024
INTERBANK 100-0008850292
1041
3026
INTERBANK 100-0008850374
USV
USV
USV
USV
USV
USV
USV
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Denominacin
Tomo
I
Pgina
Catlogo
06
Verificacin
Moneda
Contable
1041
3046
INTERBANK 100-0008939359
1041
3030
INTERBANK 100-0008971406
1041
3032
INTERBANK 100-0008971597
1041
3031
INTERBANK 100-0008971678
1041
3055
INTERBANK 100-0010309451
1041
3056
INTERBANK 200-0010320665
1041
3057
INTERBANK 200-0010320672
1041
3066
INTERBANK 200-3000220017
1041
3067
INTERBANK 200-3000220024
1041
3068
INTERBANK 200-3000226767
1041
3069
INTERBANK 200-3000226775
1041
3064
INTERBANK 200-3000228840
1041
3065
INTERBANK 200-3000228858
USV
1041
3043
INTERBANK 723-0002232962
USV
1041
3042
INTERBANK 723-0002232963
1041
3014
INTERBANK 723-0002233188
1041
3028
INTERBANK 740-0008031744
1041
3033
INTERBANK 740-0008134550
1041
3073
1041
3074
1041
3072
1041
50001
PARIBAS 0516 000009800106
1041
56002
SAN 056001 CC000008063303
1041
56001
SAN 056001 CC000008063338
1041
9001
SCOTIABANK 000-0407628
1041
9036
1041
9017
USV
1041
9022
USV
1041
9033
USV
1041
9035
USV
1041
9002
1041
9003
1041
9012
1041
9016
1041
9021
1041
9020
1041
9029
1041
9031
1041
9032
1041
9039
SCOTIABANK 0901 CC0000407
USV
1041
9037
USV
1041
9026
1041
9034
1041
9038
SCOTIABANK CC5071941-000-
USV
USV
USV
USV
USV
USV
SOL
Versin
Versin
Versin Actual

1042
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Denominacin
Pgina
Catlogo
07
Verificacin
Moneda
Contable
CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPECIFICOS
1042
18006
BN 00-000-0503282
1042
9024
105
OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1051
CERTIFICADOS BANCARIOS
1052
OTROS
106
DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1061
DEPOSITOS DE AHORRO
1061
3001
INTERBANK CA100-004631080
1061
3054
DEPOSITOS A PLAZO
1062
1062
3001
1062
3054
107
FONDOS SUJETOS A RESTRICCION
1071
11
INVERSIONES FINANCIERAS
111
1111
VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO
11111
COSTO
11112
VALOR RAZONABLE
1112
VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO
11121
COSTO
11122
VALOR RAZONABLE
1113
VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS
11131
COSTO
11132
VALOR RAZONABLE
1114
OTROS TITULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
11141
COSTO
11142
VALOR RAZONABLE
1115
PARTICIPACIONES EN ENTIDADES
11151
COSTO
11152
VALOR RAZONABLE
112
1121
11211
COSTO
11212
VALOR RAZONABLE
1122
11221
COSTO
11222
VALOR RAZONABLE
1123
11231
COSTO
11232
VALOR RAZONABLE
1124
11241
COSTO
11242
VALOR RAZONABLE
USV
Versin
Versin
Versin Actual

113
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
08
Verificacin
Moneda
Contable
N
1131
ACTIVOS FINANCIEROS - ACUERDO DE COMPRA

INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION ACUERDO DE
COMPRA
11311
COSTO
11312
1132
VALOR RAZONABLE
INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA ACUERDO DE
COMPRA
11321
COSTO
11322
VALOR RAZONABLE
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121
FACTURAS, BOLETAS, Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
1211
NO EMITIDAS
1212
EMITIDAS EN CARTERA
1212
100
EN CARTERA CREDITO SOLES
SOL
1212
221
EN CARTERA EXTERIOR DOLARES
USV
1212
200
EN CARTERA PAIS DOLARES
USV
EN COBRANZA
1213
1213
129
EN COBRANZA CHEQUES RECHAZADOS
SOL
1213
100
EN COBRANZA CLIENTES PAIS
SOL
1213
200
EN COBRANZA CLIENTES PAIS EN DOLARES
USV
1213
19111
FACT/BOL/OTRO COB DUDOSA - EN SOLES
SOL
1213
19112
FACT/BOL/OTRO COB DUDOSA - EN DOLARES
USV
1214
EN DESCUENTO
122
ANTICIPOS DE CLIENTES
122
100
ANTICIPOS DE CLIENTES EN EL PAIS EN SOLES
SOL
122
221
ANTICIPOS DE CLIENTES DEL EXTERIOR EN DOLARES
USV
122
200
ANTICIPOS DE CLIENTES EN EL PAIS EN DOLARES
USV
123
LETRAS POR COBRAR
1231
EN CARTERA
1231
100
L/COBRAR EN CARTERA DE CLIENTES PAIS EN SOLES
SOL
1231
101
L/COBRAR EN CARTERA DE DEUDORES PAIS SOLES
SOL
1231
200
L/COBRAR EN CARTERA DE CLIENTES PAIS DOLARES
USV
1231
201
L/COBRAR EN CARTERA DE DEUDORES PAIS DOLARES
USV
1231
202
L/COBRAR EN CARTERA DE DEUDORES EXTERIOR DOLARES
USV
1232
EN COBRANZA
1232
19131
L/C EN COBRANZA DUDOSA - SOLES
SOL
1232
19132
L/C EN COBRANZA DUDOSA - DOLARES
USV
1232
200
USV
1233
EN DESCUENTO
13
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
131
1311
NO EMITIDAS
13111
MATRIZ
13112
SUBSIDIARIAS
13113
ASOCIADAS
13114
SUCURSALES
13115
OTROS
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Denominacin
Tomo
I
Pgina
Catlogo
09
Verificacin
Moneda
Contable
1312
EMITIDAS EN CARTERA
13121
MATRIZ
13122
SUBSIDIARIAS
13123
ASOCIADAS
13124
SUCURSALES
13125
OTROS
1313
EN COBRANZA
13131
MATRIZ
13132
SUBSIDIARIAS
13133
ASOCIADAS
13134
SUCURSALES
13135
OTROS
1314
EN DESCUENTO
13141
MATRIZ
13142
SUBSIDIARIAS
13143
ASOCIADAS
13144
SUCURSALES
13145
OTROS
132
ANTICIPOS RECIBIDOS
13211
ANTICIPOS RECIBIDOS
13211
MATRIZ
13212
SUBSIDIARIAS
13213
ASOCIADAS
13214
SUCURSALES
13215
OTROS
133
LETRAS POR COBRAR
1331
EN CARTERA
13311
MATRIZ
13312
SUBSIDIARIAS
13313
ASOCIADAS
13314
SUCURSALES
13315
OTROS
1332
EN COBRANZA
13321
MATRIZ
13322
SUBSIDIARIAS
13323
ASOCIADAS
13324
SUCURSALES
13325
OTROS
1333
EN DESCUENTO
13331
MATRIZ
13332
SUBSIDIARIAS
13333
ASOCIADAS
13334
SUCURSALES
13335
OTROS
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
10
Verificacin
Moneda
Contable
14
CTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS, DIRECTORES Y

GERENTES
141
PERSONAL
1411
PRESTAMOS
1411
101
PRESTAMOS PAMF
SOL
1411
100
PRESTAMOS REGULARES
SOL
1411
106
PRESTAMOS VACACIONALES
SOL
1411
108
PRESTAMOS ESPECIALES
SOL
1411
116
DEBITOS TELEFONICOS
SOL
ADELANTO DE REMUNERACIONES
1412
1412
100
ADELANTO MENSUAL DE ALIMENTACION Y MOVILIDAD
SOL
1412
130
POR PERIODO VACACIONAL
SOL
1412
110
POR SUELDOS Y SALARIOS
SOL
1413
ENTREGAS A RENDIR CUENTA
1413
150
ADELANTOS CON CARGO A RENDIR CUENTA
SOL
1413
100
GASTOS DE VIAJE DEL AO CORRIENTE EN SOLES
SOL
1413
101
GASTOS DE VIAJE DEL AO ANTERIOR EN SOLES
SOL
1413
200
GASTOS DE VIAJE DEL AO CORRIENTE EN DOLARES
USV
1413
201
GASTOS DE VIAJE DE AOS ANTERIORES EN DOLARES
USV
1413
800
INTERFAZ ENTRE MODULOS DE CUENTAS POR COBRAR Y PAGAR
1413
802
142
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
1421
SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS
1422
PRESTAMOS
143
DIRECTORES
1431
PRESTAMOS
1432
1433
144
GERENTES
1441
PRESTAMOS
1441
108
PRESTAMOS ESPECIALES A GERENTES
SOL
1441
101
PRESTAMOS PAMF A GERENTES
SOL
1441
100
PRESTAMOS REGULARES A GERENTES
SOL
1441
106
PRESTAMOS VACACIONALES A GERENTES
SOL
1442
1442
130
ADELANTO POR PERIODO VACACIONAL A GERENTES
SOL
1442
110
ADELANTO POR SUELDOS Y SALARIOS A GERENTES
SOL
1443
1443
100
GASTOS DE VIAJE DE AO CORRIENTE DE GERENTES EN SOLES
SOL
1443
200
GASTOS DE VIAJE AO CORRIENTE DE GERENTES EN DOLARES
USV
DIVERSAS
148
148
100
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS AL PERSONAL
SOL
148
300
REDONDEO EN PLANILLAS DEL PERSONAL
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
11
Verificacin
Moneda
Contable
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161
PRESTAMOS
1611
PRESTAMOS CON GARANTIA
1612
PRESTAMOS SIN GARANTIA
RECUPERACION DE MEJORAS A LA PETRORED
RECLAMACIONES A TERCEROS
1612
803
162
1621
COMPAIAS ASEGURADORAS
RECLAMOS A TERCEROS COB DUD CIAS ASEGURADORAS
USV
SEGUROS POR SINIESTROS - DOLARES
USV
1622
TRANSPORTADORAS
1623
SERVICIOS PBLICOS
1624
TRIBUTOS
1629
OTRAS
1621
19422
1621
202
1629
100
RECLAMOS VARIOS - VA MODULO CUENTAS POR COBRAR - SOLES
SOL
1629
101
RECLAMOSAPROVEEDORESFUERADEMODULOCTASPORCOBRAR-SOLES
SOL
1629
103
RECLAMOS A ESSALUD
SOL
1629
200
RECLAMOS VARIOS - VIA MODULO CUENTAS POR COBRAR DOLARES
USV
1629
202
RECLAMOS VARIOS - VIA MODULO CUENTAS POR COBRAR - DOLARES
USV
163
INTERESES, REGALIAS Y DIVIDENDOS
1631
INTERESES
1631
100
INTERESES EN SOLES
SOL
1631
200
INTERESES EN DOLARES
USV
1632
REGALIAS
1633
DIVIDENDOS
164
DEPOSITOS OTORGADOS EN GARANTIA
1641
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES NO FINANCIERAS
BANCO CONTINENTAL
1642
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
1644
DEPOSITOS EN GARANTIA POR ALQUILERES

DEPOSITOS EN GARANTIA POR ALQUILERES DE VIVIENDA PARA
SERVIDORES
DEPOSITOS EN GARANTIA POR ALQUILERES DE OFICINAS Y OTROS
ALQUILERES
1649
OTROS DEPOSITOS EN GARANTIA
165
VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO
1651
1652
1653
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
1654
INTANGIBLES
1655
1641
100
1644
103
1644
102
SOL
SOL
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
12
Verificacin
Moneda
Contable
166
ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS
1661
INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMARIOS
1662
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
168
OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1681
ENTREGAS A RENDIR CUENTA A TERCEROS
1689
1689
100
OTRAS CTAS.POR COBRAR DIVERSAS EN SOLES
SOL
1689
200
OTRAS CTAS POR COBRAR EN DOLARES
USV
1689
700
COMPENSACION ENTRE MODULOS CC CP SOLES
SOL
1689
702
USV
1689
707
SOL
1689
708
COMPENSACION ENTRE MODULOS CC CP DOLARES

INTERFAZ PARA COMPENSACION ENTRE MODULOS DE CUENTAS
POR COBRAR Y PAGAR EN SOLES
INTERFAZ PARA COMPENSACION ENTRE MODULOS DE CUENTAS
POR COBRAR Y PAGAR EN DOLARES
USV
17
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
171
PRESTAMOS
1711
CON GARANTIA
17111
MATRIZ
17112
SUBSIDIARIAS
17113
ASOCIADAS
17114
SUCURSALES
17115
OTROS
1712
SIN GARANTIA
17121
MATRIZ
17122
SUBSIDIARIAS
17123
ASOCIADAS
17124
SUCURSALES
17125
OTROS
173
1731
INTERESES
17311
MATRIZ
17312
SUBSIDIARIAS
17313
ASOCIADAS
17314
SUCURSALES
17315
OTROS
1732
REGALIAS
17321
MATRIZ
17322
SUBSIDIARIAS
17323
ASOCIADAS
17324
SUCURSALES
17325
OTRAS
1733
DIVIDENDOS
17331
MATRIZ
17332
SUBSIDIARIAS
Versin
Versin
Versin Actual

17333
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
13
Verificacin
Moneda
Contable
ASOCIADAS
DIVIDENDOS DECLARADOS POR ASOCIADAS EN SOLES
17334
SUCURSAL
17335
OTRAS
174
175
1751
1752
1753
1754
INTANGIBLES
1755
176
178
18
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181
COSTOS FINANCIEROS
182
SEGUROS
17333
100
SOL
182
100
SEGUROS SOLES
SOL
182
200
SEGUROS DOLARES
USV
ALQUILERES
ALQUILERES ANTICIPADOS
184
PRIMAS PAGADAS POR OPCIONES
185
MANTENIMIENTO DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
189
OTROS GASTOS TRATADOS POR ANTICIPADO
19
ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191
1911
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES DE PAGO
183
183
110
SOL
1911
100
CLIENTES PAIS SOLES
SOL
1911
200
CLIENTES PAIS DOLARES
USV
LETRAS POR COBRAR
N
X
SOL
USV
1913
1913
100
LETRAS POR COBRAR - CLIENTES PAIS - SOLES
1913
200
LETRAS POR COBRAR - CLIENTES PAIS - DOLARES
192
1921
1922
193
LETRAS POR COBRAR

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS, DIRECTORES
Y GERENTES
1931
PERSONAL
1932
ACCIONISTAS
1933
DIRECTORES
1934
GERENTES
1938
DIVERSAS
194
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
1941
PRESTAMOS
1942
1943
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
14
Verificacin
Moneda
Contable
1944
1945
1946
1949
195
CTAS. POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
1951
PRESTAMOS
1953
1954
1955
1956
1958
20
MERCADERIAS
201
MERCADERIAS MANUFACTURADAS
202
203
MERCADERIAS DE EXTRACCION
MERCADERIAS AGROPECUARIAS Y PISCICOLAS (N/A A
PETROPERU)
204
MERCADERIAS INMUEBLES
208
OTRAS MERCADERIAS
21
PRODUCTOS TERMINADOS
211
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
212
PRODUCTOS DE EXTRACCION TERMINADOS
213
PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCICOLAS (N/A A PETROPERU)
214
PRODUCTOS INMUEBLES
215
EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
217
OTROS PRODUCTOS TERMINADOS
218
COSTOS DE FINANCIACION DE PRODUCTOS TERMINADOS
22
SUBPRODUCTOS, DESHECHOS Y DESPERDICIOS
221
SUBPRODUCTOS
222
DESECHOS Y DESPERDICIOS
23
PRODUCTOS EN PROCESO
231
PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA
L
N
233
PRODUCTOS EXTRAIDOS EN PROCESO DE TRANSFORMACION

PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCICOLAS EN PROCESO (N/A A
PETROPERU)
234
PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO (N/A A PETROPERU)
235
EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO
237
OTROS PRODUCTOS EN PROCESO
238
COSTOS DE FINANCIACION - PRODUCTOS EN PROCESO
COSTOS DE FINANCIACION DE PRODUCTOS EN PROCESO
211
218
231
100
100
103
232
238
103
SOL
SOL
SOL
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
15
Verificacin
Moneda
Contable
24
MATERIAS PRIMAS
241
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
241
104
PETROLEO CRUDO
SOL
241
107
PETROLEO CRUDO EN LINEA DEL OLEODUCTO
SOL
243
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y
PISCICOLAS (N/A)
244
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES
25
MATERIAS AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251
MATERIALES AUXILIARES
252
SUMINISTROS
2521
COMBUSTIBLES
242
251
2521
100
100
USO PROPIO DE COMBUSTIBLE
2522
LUBRICANTES
2523
ENERGIA
2524
OTROS SUMINISTROS
253
REPUESTOS
26
ENVASES Y EMBALAJES
261
ENVASES
262
EMBALAJES
27
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
271
INVERSIONES INMOBILIARIAS
2711
TERRENOS
27111
VALOR RAZONABLE
27112
COSTO
27113
REVALUACION
2712
EDIFICACIONES
27121
VALOR RAZONABLE
27122
COSTO
27123
REVALUACION
27124
COSTOS DE FINANCIACION
272
2721
TERRENOS
27211
VALOR RAZONABLE
27212
COSTO
27213
REVALUACION
2722
EDIFICACIONES
27221
COSTO ADQUISICION O CONSTRUCCION
27222
REVALUACION
27223
COSTO DE FINANCIACION
2723
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION
27231
27232
REVALUACION
27233
SOL
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
16
Verificacin
Moneda
Contable
2724
EQUIPO DE TRANSPORTE
27241
COSTO
27242
REVALUACION
2725
MUEBLES Y ENSERES
27251
COSTO
27252
REVALUACION
2726
EQUIPOS DIVERSOS
27261
COSTO
27262
REVALUACION
2727
HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
27271
COSTO
27272
REVALUACION
273
INTANGIBLES
2731
CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS
27311
COSTO
27312
REVALUACION
2732
PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
27321
COSTO
27322
REVALUACION
2733
PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
27331
COSTO
27332
REVALUACION
27341
COSTO
27342
REVALUACION
2735
FORMULAS, DISENOS Y PROTOTIPOS
27351
COSTO
27352
REVALUACION
27361
COSTO
27362
REVALUACION
27391
COSTO
27392
REVALUACION
274
ACTIVOS BIOLOGICOS
275
DEPRECIACION ACUMULADA INVERSIONES
2752
EDIFICACIONES
27522
COSTO
27523
REVALUACION
276
DEPRECIACION ACUMULADA INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO
2762
EDIFICACIONES
27621
COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION
27622
REVALUACION
27623
2763
27631
27632
REVALUACION
27633
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
17
Verificacin
Moneda
Contable
2764
27641
27642
REVALUACION
2765
MUEBLES Y ENSERES
27651
COSTO
27652
REVALUACION
2766
EQUIPOS DIVERSOS
27661
COSTO
27662
REVALUACION
2767
27671
COSTO
27672
REVALUACION
277
AMORTIZACION ACUMULADA - INTANGIBLES
2771
CONCESIONES, LICENCIAS, Y DERECHOS
27711
COSTO
27712
REVALUACION
2772
27721
COSTO
27721
REVALUACION
2773
27731
COSTO
27732
REVALUACION
2774
COSTOS DE EXPLORACION Y DESARROLLO
27741
COSTO
27742
REVALUACION
2775
FORMULAS, DISEOS, Y PROTOTIPOS
27751
COSTO
27752
REVALUACION
2776
RESERVAS DE RECURSOS EXTRAIBLES
27761
COSTO
27762
REVALUACION
2779
OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
27791
COSTO
27792
REVALUACION
278
DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS BIOLOGICOS (N/A A PP)
279
DESVALORIZACION ACUMULADA
2791
27911
TERRENOS
27912
EDIFICACIONES
2793
27931
TERRENOS
27932
EDIFICACIONES
27933
27934
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
18
Verificacin
Moneda
Contable
27935
MUEBLES Y ENSERES
27936
EQUIPOS DIVERSOS
27937
2794
INTANGIBLES
27941
CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS
27942
27943
PROGRAMAS DE COMPUTADORAS
27944
27945
FORMULAS, DISEOS Y PROTOTIPOS
27946
27947
FORMULAS DISEOS Y PROTOTIPOS
2795
ACTIVOS BIOLOGICOS (NO APLICABLE A PETROPERU)
28
EXISTENCIAS POR RECIBIR
281
MERCADERIAS
281
010
BIENES IMPORTADOS - PRODUCTOS INTERMEDIOS
USV
281
011
BIENES IMPORTADOS - PRODUCTOS TERMINADOS
USV
281
020
BIENES NACIONALES - PRODUCTOS INTERMEDIOS
SOL
281
021
BIENES NACIONALES - PRODUCTOS TERMINADOS
SOL
MATERIAS PRIMAS
284
284
012
MATERIA PRIMA IMPORTADA
USV
284
022
MATERIA PRIMA NACIONAL
SOL
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS
285
285
012
MATERIALES DEL EXTERIOR
USV
285
022
MATERIALES NACIONALES
SOL
286
ENVASES Y EMBALAJES
29
PROVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
291
MERCADERIAS
2911
2912
2913
MERCADERIAS AGROPECUARIAS Y PISCICOLAS
2914
2918
OTRAS MERCADERIAS
292
2921
2922
2923
PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCICOLAS TERMINADOS
2924
PRODUCTOS INMUEBLES
2925
2927
2928
COSTOS DE FINANCIACION PRODUCTOS TERMINADOS
293
2931
SUBPRODUCTOS
2932
2921
107
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
19
Verificacin
Moneda
Contable
294
2941
2942
2943
PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCICOLAS EN PROCESO
2944
2947
2948
295
MATERIAS PRIMAS
2951
2952
MATERIAS PRIMAS PARA PROCESO DE EXTRACCION
2953
MATERIAS PRIMAS AGROPECUARIOS Y PISCICOLAS
2954
296
2961
2962
SUMINISTROS
2962
100
POR OBSOLESCENCIA (APR)
SOL
2962
107
SOL
2962
108
SUMINISTROS DIVERSOS
SOL
2963
REPUESTOS
297
ENVASES Y EMBALAJES
2971
ENVASES
2972
EMBALAJES
298
2981
MERCADERIAS
2982
MATERIAS PRIMAS
2983
2984
ENVASES Y EMBALAJES
30
INVERSIONES MOBILIARIAS
301
3011
INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
30111
30112
30113
VALORES EMITIDOS POR LAS EMPRESAS
30114
302
VALORES EMITIDOS POR OTRAS ENTIDADES

INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO
PATRIMONIAL
3021
CERTIFICADOS DE SUSCRIPCION PREFERENTE
3022
ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL COMUNES
COSTO
30222
VALOR RAZONABLE
30223
PARTICIPACION PATRIMONIAL
3023
ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL PREFERENTES
30231
COSTO
30232
VALOR RAZONABLE
30233
30221
100
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
20
Verificacin
Moneda
Contable
3024
ACCIONES DE INVERSION
30241
COSTO
30242
VALOR RAZONABLE
30243
3025
CERTIFICADOS DE PARTICIPACION DE FONDOS DE INVERSION
3026
CERTIFICADOS DE PARTICIPACION DE FONDOS MUTUOS

PARTICIPACIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACION Y
CONSORCIOS
COSTO
30272
VALOR RAZONABLE
30273
3028
OTROS TITULOS REPRESENTATIVOS DE PATRIMONIO
308
3082
INVERSIONES MOBILIARIAS ACUERDOS DE COMPRA

ACUERDO DE COMPRA
INSTRUMENTO FINANCIEROS REPRESENTAT DE DERECHO
PATRIMONIAL
31
311
CONTRATOS EN EJECUCION
311
TERRENOS
3111
URBANOS
31111
VALOR RAZONABLE
31112
COSTO
31113
REVALUACION
3112
RURALES
31121
VALOR RAZONABLE
31122
COSTO
31123
REVALUACION
312
CONTRATOS EN TRAMITE
312
EDIFICACIONES
3121
EDIFICACIONES
31211
VALOR RAZONABLE
31212
COSTO
31213
REVALUACION
31214
COSTOS DE FINANCIAMIENTO - INVERSIONES INMOBILIARIAS
32
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
321
3211
TERRENOS
3212
EDIFICACIONES
322
3221
TERRENOS
3222
EDIFICACIONES
3223
3224
EQUIPOS DE TRANSPORTE
3225
MUEBLES Y ENSERES
3226
EQUIPOS DIVERSOS
3227
3027
30271
3081
100
N
N
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Denominacin
Pgina
Catlogo
21
Verificacin
Moneda
Contable
33
331
TERRENOS
3311
TERRENOS
33111
COSTO
33112
REVALUACION
332
EDIFICACIONES
3321
EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS
33211
33212
REVALUACION
33213
COSTO DE FINANCIACIACION - EDIFICACIONES
3322
ALMACENES
33221
33222
REVALUACION
33223
COSTO DE FINANCIACION - ALMACENES
3323
EDIFICACIONES PARA PRODUCCION
33231
33232
33233
REVALUACION
COSTO DE FINANCIAMIENTO - EDIFICACIONES PARA
PRODUCCION
3324
INSTALACIONES
33241
33242
REVALUACION
33243
COSTO DE FINANCIACION - INSTALACIONES
333
3331
MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACION
33311
33312
REVALUACION
33313
COSTO DE FINANCIACION MAQUINARIA Y EQUIPO
334
3341
VEHICULOS MOTORIZADOS
33411
COSTO
33412
REVALUACION
3342
VEHICULOS NO MOTORIZADOS
33421
COSTO
33422
REVALUACION
335
MUEBLES Y ENSERES
3351
MUEBLES
33511
COSTO
33512
REVALUACION
3352
ENSERES
33521
COSTO
33522
REVALUACION
336
EQUIPOS DIVERSOS
3361
EQUIPOS PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACION
33611
COSTO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
22
Verificacin
Moneda
Contable
33612
REVALUACION
3362
EQUIPO DE COMUNICACION
33621
COSTO
33622
REVALUACION
3363
EQUIPO DE SEGURIDAD
33631
COSTO
33632
REVALUACION
3369
OTROS EQUIPOS
33691
COSTO
33692
REVALUACION
337
3371
HERRAMIENTAS
33711
COSTO
33712
REVALUACION
3372
UNIDADES DE REEMPLAZO
33721
COSTO
33722
REVALUACION
338
UNIDADES POR RECIBIR
3381
3382
3383
MUEBLES Y ENSERES
3386
EQUIPOS DIVERSOS
3386
ADQUIRIDOS EN EL PAIS
3387
023
339
CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO
3391
ADAPTACION DE TERRENOS
3392
CONSTRUCION EN CURSO
3393
MAQUINARIA EN MONTAJE
3394
INVERSION INMOBILIARIA EN CURSO
3397
COSTO DE FINANCIACION - INVERSIONES INMOBILIARIAS
33971
COSTO DE FINANCIACION - EDIFICACIONES
3398
COSTO DE FINANCIACION - INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
33981
COSTO DE FINANCIAC EDIFIC
33982
COSTO DE FINANC MAQ Y EQ
3399
OTROS ACTIVOS EN CURSO
34
INTANGIBLES
341
3411
CONCESIONES
34111
COSTO
34112
REVALUACION
3412
LICENCIAS
34121
COSTO
34122
REVALUACION
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Denominacin
Tomo
I
Pgina
Catlogo
23
Verificacin
Moneda
Contable
3419
OTROS DERECHOS
34191
COSTO
34192
REVALUACION
342
3421
PATENTES
34211
COSTO
34212
REVALUACION
3422
MARCAS
34221
COSTO
34222
REVALUACION
343
3431
APLICACIONES INFORMATICAS
34311
COSTO
34312
REVALUACION
344
COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO
3441
COSTO DE EXPLORACION
34411
COSTO
34412
REVALUACION
34413
3442
COSTO DE DESARROLLO
34421
COSTO
34422
REVALUACION
34423
345
3451
FORMULAS
34511
COSTO
34512
REVALUACION
3452
DISENOS Y PROTOTIPOS
34521
COSTO
34522
REVALUACION
346
RESERVA DE RECURSOS EXTRAIBLES
3461
MINERALES
34611
COSTO
34612
REVALUACION
3462
PETROLEO Y GAS
34621
COSTO
34622
REVALUACION
3463
MADERA
34631
COSTO
34632
REVALUACION
3469
OTROS RECURSOS EXTRAIBLES
347
PLUSVALIA MERCANTIL
3471
PLUSVALIA MERCANTIL
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
24
Verificacin
Moneda
Contable
349
3491
PLUSVALIA MERCANTIL
34911
COSTO
34912
REVALUACION
351
ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCION (N/A A PETROPERU)
352
ACTIVOS BIOLOGICOS EN DESARROLLO (N/A A PETROPERU)
36
DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO
361
DESVALORIZACION DE INVERSIONES INMOBILIARIAS
3611
TERRENOS
3612
EDIFICACIONES
363
DESVALORIZACION DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
3631
TERRENOS
3632
EDIFICACIONES
3634
3635
MUEBLES Y ENSERES
3636
EQUIPOS DIVERSOS
3637
364
DESVALORIZACION DE INTANGIBLES
3641
3642
3643
3644
COSTOS DE EXPLOTACION Y DESARROLLO
3645
3649
365
DESVALORIZACION DE ACTIVOS BIOLOGICOS (N/A A PETROPERU)
366
DESVALORIZACION DE INVERSIONES MOBILIARIAS
3661
3662

INVERSIONES FINANCIERAS REPRESENTAT DE DERECHO
PATRIMONIAL
37
ACTIVO DIFERIDO
371
IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDO
3711
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDAS PATRIMONIO
3712
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDAS - RESULTADOS
372
3722
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES - DIFERIDO

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS
PATRIMONIO
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS RESULTADOS
373
INTERESES DIFERIDOS
3731
INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS
3732
INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICION A VALOR DESCONTAD
38
OTROS ACTIVOS
381
BIENES DE ARTE Y CULTURA
3811
OBRAS DE ARTE
3812
BIBLIOTECA
3813
OTROS
3721
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
25
Verificacin
Moneda
Contable
382
DIVERSOS
3821
MONEDAS Y JOYAS
3822
BIENES ENTREGADOS EN COMODATO
3823
BIENES RECIBIDOS EN PAGO
3829
OTROS
39
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391
DEPRECIACION ACUMULADA
3911
3912
ACTIVOS ADQUIRIDOS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO
39121
INVERSIONES INMOBILIARIAS - EDIFICACIONES
39122
39123
INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO EDIFICACIONES

INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO - MAQUINARIA Y EQUIPO DE
EXPLOTACION
39124
INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DE TRANSPORTE
39126
INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DIVERSOS
3913
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO-COSTO
39131
EDIFICACIONES
39132
MAQUINAR Y EQUIPOS DE EXPLOTACION
39133
39134
MUEBLES Y ENSERES
39135
EQUIPOS DIVERSOS
39136
3914
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - REVALUACION
39141
EDIFICACIONES
39142
39143
39144
MUEBLES Y ENSERES
39145
EQUIPOS DIVERSOS
39146
3915
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO-COSTO DE FINANCIACION
39151
EDIFICACIONES
39152
3916
3917
ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCIN COSTO

ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCIN COSTO DE
FINANCIACION
392
AMORTIZACION ACUMULADA
3921
INTANGIBLES - COSTO
39211
CONCESIONES,LICENCENCIAS Y OTROS DERECHOS
39212
39213
39214
39215
39219
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
26
Verificacin
Moneda
Contable
3922
INTANGIBLES - REVALUACION
39221
CONCESIONES,LICENCIAS Y OTROS DERECHOS
39222
39223
PROGRAMAS DE COMPUTAD (SOFTWARE)
39224
39225
39229
3923
INTANGIBLES COSTOS DE FINANCIACION
39234
393
AGOTAMIENTO ACUMULADO
3931
AGOTAMIENTO DE RESERVAS DE RECURSOS EXTRAIBLES
40
TRIBUTOS Y APORTES AL SNP Y ESSALUD POR PAGAR
401
GOBIERNO CENTRAL
4011
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111
IGV - CUENTA PROPIA
IGV - CUENTA PROPIA
IGV - SERVICIOS PRESTADOS POR NO DOMICILIADOS
IGV - REGIMEN DE PERCEPCIONES
IGV PERCEPCIONES POR PAGAR PROVENIENTES DE CLIENTES
IGV - REGIMEN DE RETENCIONES
IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
4015
DERECHOS ADUANEROS
40151
DERECHOS ARANCELARIOS
PROVISION DE DERECHOS EN MODULO DE COMPRAS
SOL
SOL
40111
130
40112
40112
132
40113
40113
135
40114
40114
136
4012
4012
131
40151
300
40151
510
DERECHOS DE IMPORTACION FUERA DE MODULO
40152
DERECHOS ADUANEROS POR VENTAS
4017
IMPUESTO A LA RENTA
40171
RENTA DE TERCERA CATEGORIA
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
40171
700
IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA
SOL
40171
705
SOL
40171
710
IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA MENSUAL
SOL
40171
716
SOL
IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA DL618
40172
RENTA DE CUARTA CATEGORIA
40173
RENTA DE QUINTA CATEGORIA
40174
RENTA DE NO DOMICILIADOS
40175
OTRAS RETENCIONES
4018
OTROS IMPUESTOS Y CONTRAPRESTACIONES
40181
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
40183
TASAS POR LA PRESTACION DE SERVICIOS PUBLICOS
40184
REGALIAS
40185
IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS
40186
IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS
Versin
Versin
Versin Actual

402
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
27
Verificacin
Moneda
Contable
CERTIFICADOS TRIBUTARIOS
402
200
CREDITO FISCAL POR IGV Y OTROS
SOL
402
220
CREDITO FISCAL POR IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
SOL
402
230
SOL
CREDITO FISCAL POR IMPUESTO AL RODAJE
403
INSTITUCIONES PUBLICAS
4031
ESSALUD
ESSALUD VIDA
SOL
4031
112
4031
100003 ESSALUD JUBILADOS
SOL
4031
100001 ESSALUD TRABAJADORES
SOL
4032
4032
4032
105
ONP
CONTRIBUCION ASISTENCIA PREVISIONAL - DL2053
SOL
SOL
101002 ONP
4033
CONTRIBUCION AL SENATI
SENATI
4034
CONTRIBUCION AL SENCICO
4039
OTRAS INSTITUCIONES
405
GOBIERNOS REGIONALES
406
GOBIERNOS LOCALES
4061
IMPUESTOS
40611
IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
40614
IMPUESTO DE ALCABALA
40615
IMPUESTO PREDIAL
40616
IMPUESTO AL RODAJE
4062
CONTRIBUCIONES
4063
TASAS
40631
LICENCIA DE APERTURA DE ESTABLECIMIENTO
40632
TRANSPORTE PUBLICO
40633
ESTACIONAMIENTO DE VEHICULOS
40634
SERVICIOS PUBLICOS O ARBITRIOS
40635
SERVICIOS ADMINISTRATIVOS O DERECHOS
4033
407
407
103
ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES

APORTES A LAS ADMINISTRADORAS DE FONDO PENSIONES
140110 DESCONTADOS A LOS TRABAJADORES
SOL
N
L
SOL
408
EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD
4081
CUENTA PROPIA
4082
CUENTA DE TERCEROS
409
OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES
41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411
REMUNERACIONES POR PAGAR
4111
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
NO RECLAMADAS EMPLEADOS
SOL
4111
120
4111
100001 OBREROS
SOL
4111
100002 EMPLEADOS
SOL
4111
100003 ADMINISTRATIVOS
SOL
4111
100004 FUNCIONARIOS
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
28
Verificacin
Moneda
Contable
4112
COMISIONES POR PAGAR
4113
REMUNERACIONES EN ESPECIE POR PAGAR
4114
GRATIFICACIONES POR PAGAR
4114
100
GRATIFICACIONES POR PAGAR POR FIN DE AO
SOL
4114
101
GRATIFICACIONES POR PAGAR POR FIESTAS PATRIAS
SOL
4114
102
GRATIFICACIONES POR PAGAR POR ASIGNACION ESPECIAL
SOL
4114
103
GRATIFICACIONES POR PAGAR POR VACACIONES
SOL
VACACIONES POR PAGAR
4115
4115
100
SOL
4115
104
VACACIONES DEVENGADAS
SOL
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
PARTICIPACIONES POR PAGAR
415
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
4151
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS
413
413
4151
100
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS SOLES
4152
100
ADELANTO DE COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS
4153
PENSIONES Y JUBILACIONES
SOL
SOL
4153
100
PENSIONES
SOL
4153
121
NO RECLAMADAS
SOL
4153
140
ADELANTO JUBILADOS
SOL
419
OTRAS REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4211
NO EMITIDAS
GASTOS ESTIMADOS EN MATERIALES, SERVICIOS Y OTROS EN
SOLES
DOLARES
4211
125
4211
225
4212
SOL
USV
EMITIDAS
4212
100
EMITIDAS TERCEROS SOLES
SOL
4212
101
REGISTRO PREVIO DE COMPROBANTES EN SOLES
SOL
4212
102
PROVEEDORES NACIONALES DETRACCION
SOL
4212
130
PROVEEDORES NACIONALES EN DOLARES
USV
4212
200
PROVEEDORES EXTERIOR EN DOLARES
USV
4212
201
REGISTRO PREVIO DE COMPROBRANTES EN DOLARES
USV
ANTICIPOS A PROVEEDORES
422
422
100
ANTICIPOS OTORGADOS A PROVEEDORES NACIONALES
SOL
422
103
ANTICIPOS OTORGADOS A CONTRATISTAS NACIONALES
SOL
422
105
ANTICIPOS POR SUMATORIA AD-VALOREM-ISC-ADUANAS
SOL
422
181
ADELANTO CONTRATISTAS SOLES
SOL
422
200
ANTICIPOS OTORGADOS A PROVEEDORES DEL EXTERIOR
USV
422
203
USV
422
205
USV
422
281
ANTICIPOS OTORGADOS A CONTRATISTAS DEL EXTERIOR

ANTICIPOS OTORGADOS A PROVEEDOR DE MATERIALES DEL
EXTERIOR EN DOLARES
ADELANTO A CONTRATISTAS QUE EJECUTAN PROYECTOS DE
INVERSION (APIS) EN DOLARES
USV
Versin
Versin
Versin Actual

423
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
29
Verificacin
Moneda
Contable
LETRAS POR PAGAR
423
100
VARIOS PAIS
SOL
423
107
SOBREGIROS BANCARIOS-SOLES
SOL
423
108
PAGARES SOLES
SOL
423
199
MIGRACION POR ANALIZAR-SOLES
SOL
423
200
PROVEEDORES DOLARES
USV
423
202
INTERESES CORRIENTES FINANCIACION-DOLARES
USV
423
203
INTERESES DEVENGADOS POR FINANCIACION
USV
423
204
LETRAS POR PAGAR INTERESES DEVENGADOS
USV
423
205
CARTAS CREDITO-IMPORTACION
USV
423
206
CREDITOS BANCARIOS
USV
423
207
FINANCIAMIENTO-CAPITAL TRABAJO
USV
423
208
PAGARES DOLARES
USV
423
209
INTER FINANCIAM-CAPITAL TRABAJO
USV
HONORARIOS POR PAGAR
424
424
100
SERVICIOS PETROPERU S.A. - SOLES
SOL
424
201
SERVICIOS PETROPERU S.A. - DOLARES
USV
424
202
PETROLEOS DEL MAR S.A. - DOLARES
USV
424
299
MIGRACION POR ANALIZAR - DOLARES
USV
43
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
431
4311
NO EMITIDAS
43111
MATRIZ
43112
SUBSIDIARIAS
43113
ASOCIADAS
43114
SUCURSALES
43115
OTROS
4312
EMITIDAS
43121
MATRIZ
43122
SUBSIDIARIAS
43123
ASOCIADAS
43124
SUCURSALES
43125
OTROS
432
ANTICIPOS OTORGADOS
4321
ANTICIPOS OTORGADOS
43211
MATRIZ
43212
SUBSIDIARIAS
43213
ASOCIADAS
43214
SUCURSALES
43215
OTROS
433
LETRAS POR PAGAR
4331
LETRAS POR PAGAR
43311
MATRIZ
43312
SUBSIDIARIAS
43313
ASOCIADAS
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
30
Verificacin
Moneda
Contable
43314
SUCURSALES
43315
OTROS
434
4341
43411
MATRIZ
43412
SUBSIDIARIAS
43413
ASOCIADAS
43414
SUCURSALES
43415
OTROS
44
CUENTAS POR PAGAR A ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
441
ACCIONISTAS O SOCIOS
4411
PRESTAMOS
4412
DIVIDENDOS
4419
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
442
DIRECTORES
4421
DIETAS
4429
443
GERENTES
45
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS
ENTIDADES
451
4511
INSTITUCIONES FINANCIERAS
4511
107
FINANCIAMIENTO PARA CAPITAL DE TRABAJO EN SOLES
SOL
4511
201
FINANCIACIONES EN DOLARES
USV
4511
206
CREDITOS BANCARIOS EN DOLARES
USV
4511
207
FINANCIAMIENTO PARA CAPITAL DE TRABAJO EN DOLARES
USV
4512
OTRAS ENTIDADES
452
CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
453
OBLIGACIONES EMITIDAS
4531
BONOS EMITIDOS
4532
BONOS TITULIZADOS
4533
PAPELES COMERCIALES
4539
OTRAS OBLIGACIONES
454
OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
4541
LETRAS
4542
PAPELES COMERCIALES
4543
BONOS
4544
PAGARES
4544
108
PAGARES SOLES
SOL
4544
208
PAGARES DOLARES
USV
4545
FACTURAS CONFORMADAS
4549
OTRAS OBLIGAC COMERCIALES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
31
Verificacin
Moneda
Contable
455
COSTOS DE FINANCIACION POR PAGAR
4551
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINACIERAS Y OTRAS ENTIDADES
45511
202
INTERESES POR CUENTAS DE FINANCIACION-DOLARES
USV
45511
209
INTERESES POR FINANCIAMIENTO DE CAPITAL DE TRABAJO
USV
45511
214
INTERESES POR PAGAR EN DOLARES
USV
4552
4553
45531
BONOS EMITIDOS
45532
BONOS TITULIZADOS
45533
PAPELES COMERCIALES
45539
OTRAS OBLIGACIONES
4554
45541
LETRAS
45542
PAPELES COMERCIALES
45543
BONOS
45544
PAGARES
45545
45549
OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
456
PRESTAMOS CON COMPROMISO DE RECOMPRA
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
461
461
461
461
461
461
461
RECLAMACIONES DE TERCEROS
PRESTAMO OBTENIDO POR PETROPERU CON GARANTIA DE
200
COFIDE A LARGO PLAZO EN DOLARES
201
COFIDE - PARTE CORRIENTE EN DOLARES
FINANCIACIONES OBTENIDAS POR PETROPERU REGISTRADAS VIA
201201 MODULO EN DOLARES
MATERIALES RECIBIDOS POR PETROPERU EN CALIDAD DE
260
PRESTAMO
PRINCIPAL DE PRESTAMO OBTENIDO POR PETROPERU LARGO
400
PLAZO DOLARES
PRINCIPAL DE PRESTAMO OBTENIDO POR PETROPERU PARTE
401
CORRIENTE DOLARES
N
L
USV
USV
USV
USV
USV
USV
464
PASIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS
4641
4642
46421
CARTERA DE NEGOCIACION
46422
INSTRUMENTOS DE COBERTURA
465
PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
4651
4652
4653
4654
INMUBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO
4655
INTANGIBLES
466
PASIVOS FINANCIEROS - COMPROMISO DE VENTA
Versin
Versin
Versin Actual

467
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
32
Verificacin
Moneda
Contable
DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA
467
100
DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIACUENTA DE MODULOSOLES
SOL
467
101
RETENCIONES DE DEPOSITOS EN BANCO DE LA VIVIENDA
SOL
SOL
467
101003 RETENCIONES DE DEPOSITOS EN EL BANCO CONTINENTAL
467
102
DEPOSITOS RECIBIDOS DE LOS PROVEEDORES PROVENIENTES DE

LOS CONCURSOS DE PRECIOS-SOLES
SOL
467
103
RETENCIONES DE DEPOSITOS EN ENTIDADES BANCARIAS DE

TALARA
SOL
467
105
DEPOSITOS RECIBIDOS DE TRANSPORTISTAS PARA GARANTIA POR

TRANSPORTE DE COMBUSTIBLE SOLES
SOL
467
106
DEPOSITOS RECIBIDOS POR ALQUILER DE VIVIENDAS EN SOLES
SOL
467
199
SOL
467
200
DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIACUENTA DE MODULODOLARES
USV
467
201
RETENCION DE FONDOS DE GARANTIA-DOLARES
USV
467
201002 RETENCION DE FONDOS DE GARANTIA INTERBANK DOLARES
USV
467
201003 RETENCION DE FONDOS DE GARANTIA EN DOLARES
USV
467
202
DEPOSITOS PROVENIENTES DE CONCURSO DE PRECIOS-DLARES
USV
467
204
RETENCION DE FONDOS DE GARANTIA A CONSULTORES
USV
467
205

TRANSPORTE DE COMBUSTIBLE EN DOLARES
USV
467
206
DEPOSITOS RECIBIDOS POR ALQUILER DE VIVIENDA EN DOLARES
USV
469
OTRAS CTAS.POR PAG.DIVERSAS
4691
SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES
4692
DONACIONES CONDICIONADAS
4699
N
L
SOL
SOL
4699
103
4699
115

DESCUENTOS JUDICIALES POR PENSIONES ALIMENTICIAS Y OTRAS
SENTENCIAS
CUENTAS POR PAGAR - DESEMBOLSOS VARIOS REALIZADOS POR
CAJA PRINCIPAL
4699
130
OTRAS CUENTAS POR PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA
USV
4699
135
SOL
4699
136
IMPUESTOS (IGV-ISC-OSINERG)
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS PROVENIENTES DE LAS
LIQUIDACIONES DE BENEFICIOS SOCIALES
SOL
4699
140100 CUENTAS POR PAGAR A SINDICATO
SOL
4699
140101 CUENTAS POR PAGAR A CLUB
SOL
4699
140102 CUENTAS POR PAGAR A ASOCIACIONES
SOL
4699
140103 CUENTAS POR PAGAR A COOPERATIVAS
SOL
4699
140104 OTROS DESCUENTOS A TRABAJADORES
SOL
4699
140106 PLAN SOLIDARIO FALLECIMIENTO DE TRABAJADORES
SOL
4699
140108 PROGRAMA ONCOSALUD
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Denominacin
Pgina
Catlogo
33
Verificacin
Moneda
Contable
47
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS
471
PRESTAMOS
4711
MATRIZ
4712
SUBSIDIARIAS
4713
ASOCIADAS
4714
SUCURSALES
4715
OTRAS
472
4721
MATRIZ
4722
SUBSIDIARIAS
4723
ASOCIADAS
4724
SUCURSALES
4725
OTRAS
473
ANTICIPOS RECIBIDOS
4731
MATRIZ
4732
SUBSIDIARIAS
4733
ASOCIADAS
4734
SUCURSALES
4735
OTRAS
474
REGALIAS
4741
MATRIZ
4742
SUBSIDIARIAS
4743
ASOCIADAS
4744
SUCURSALES
4745
OTRAS
475
DIVIDENDOS
4751
MATRIZ
4752
SUBSIDIARIAS
4753
ASOCIADAS
4754
SUCURSALES
4755
OTRAS
4755
100
PARTICIPACION DE CONSORCIOS EN SOLES
SOL
4755
200
PARTICIPACION DE CONSORCIOS EN DOLARES
USV
477
PASIVO POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
4771
47711
MATRIZ
47712
SUBSIDIARIAS
47713
ASOCIADAS
47714
SUCURSALES
47715
OTRAS
4772
47721
MATRIZ
47722
SUBSIDIARIAS
47723
ASOCIADAS
47724
SUCURSALES
47725
OTRAS
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
34
Verificacin
Moneda
Contable
4773
47731
MATRIZ
47732
SUBSIDIARIAS
47733
ASOCIADAS
47734
SUCURSALES
47735
OTRAS
4774
47741
MATRIZ
47742
SUBSIDIARIAS
47743
ASOCIADAS
47744
SUCURSALES
47745
OTRAS
4775
INTANGIBLES
47751
MATRIZ
47752
SUBSIDIARIAS
47753
ASOCIADAS
47754
SUCURSALES
47755
OTRAS
479
OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
4791
47911
MATRIZ
47912
SUBSIDIARIAS
47913
ASOCIADAS
47914
SUCURSALES
47915
OTRAS
47915
100
OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
SOL
47915
200
USV
47915
202
DEUDA BIRF A MEF-NO CORRIENTE
USV
47915
203
DEUDA BIRF A MEF-CORRIENTE
USV
PROVISIONES
48
481
PROVISION PARA LITIGIOS
481
101
JUICIOS LABORALES
SOL
481
102
JUICIOS CIVILES
SOL
481
103
JUICIOS ADUANEROS Y TRIBUTARIOS
SOL
481
202
JUICIOS CIVILES
PROVISION P DESMANTELAM, RETIRO O REHABILITAC DEL
INMOVILIZADO
USV
482
483
484
PROVISION PARA REESTRUCTURACIONES

PROVISION PARA PROTECCION Y REMEDIACION DEL MEDIO
AMBIENTE
N
N
484
200
MEDIO AMBIENTE - CORRIENTE
USV
484
201
MEDIO AMBIENTE - NO CORRIENTE
USV
485
PROVISION PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL
489
OTRAS PROVISIONES
RESERVA ACTUARIAL
489
103
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
35
Verificacin
Moneda
Contable
49
PASIVO DIFERIDO
491
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
4911
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO
IMP A LA RENTA DIFERIDO-PATRIMONIO
4912
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADOS
492
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDA
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES DIFERIDA PATRIMONIO
PARTICIPACION DE TRABAJADORES DIFERIDA-PATRIMONIO
4922
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES DIFERIDA - RESULTADOS
493
INTERESES DIFERIDOS
4931
4932

INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES A VALOR
DESCONTADO
494
GAN VTA C/ARR FINANCIERO
495
SUBSIDIOS RECIBIDOS DIFERIDOS
496
INGRESOS DIFERIDOS
497
COSTOS DIFERIDOS
50
CAPITAL
501
CAPITAL SOCIAL
5011
ACCIONES
5012
PARTICIPACIONES
502
ACCIONES EN TESORERIA
51
511
512
ACCIONES DE INVERSION EN TESORERIA
52
CAPITAL ADICIONAL
521
PRIMAS (DESCUENTO) DE ACCIONES
522
CAPITALIZACIONES EN TRAMITE
5221
APORTES
4911
100
4921
4921
5221
100
100
RESERVAS
RESERVAS
ACREENCIAS
ACREENCIAS
UTILIDADES
UTILIDADES
523
REDUCCION DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZACION
56
563
RESULTADOS NO REALIZADOS
DIFERENCIA EN CAMBIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN
ENTIDADES EXTRANJERAS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS - COBERTURA DE FLUJO DE
EFECTIVO
GANANCIA O PERDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS
DISPONIBLES PARA LA VENTA
5631
GANANCIA
5632
PERDIDA
5222
100
5223
5223
100
5224
5224
561
562
100
SOL
APORTES
5222
SOL
N
N
N
SOL
SOL
SOL
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Cuenta PCGE
Auxiliar
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
36
Verificacin
Contable
564

DISPONIBLES PARA LA VENTA COMPRA O VENTA
CONVENCIONAL EN LA FECHA DE LIQUIDACION
5641
GANANCIA
5642
PERDIDA
57
EXCEDENTE DE REVALUACION
571
5711
5712
INMUEBLES MAQUINARIA EQUIPO
5713
INTANGIBLES
572
573
EXCEDENTE DE REVALUACION - ACCIONES LIBERADAS RECIBIDAS

PARTICIPACION EN EXCEDENTE DE REVALUACION - INVERSIONES
EN ENTIDADES RELACIONADAS
58
RESERVAS
581
REINVERSION
582
LEGAL
583
CONTRACTUALES
584
ESTATUTARIAS
585
FACULTATIVAS
589
OTRAS RESERVAS
59
RESULTADOS ACUMULADOS
591
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
5911
UTILIDADES ACUMULADAS
5912
INGRESOS DE AOS ANTERIORES
592
PERDIDAS ACUMULADAS
5921
PERDIDAS ACUMULADAS
5922
GASTOS DE AOS ANTERIORES
5922
100
60
COMPRAS
601
MERCADERIAS
6011
Moneda
SOL
MERCADERIAS MANUFACTURADA
6011
100
COMPRAS DE MERCADERIAS MANUFACTURADAS NACIONALES
SOL
6011
200
COMPRAS DE MERCADERIAS MANUFACTURADAS DEL EXTERIOR
USV
6012
6018
OTRAS MERCADERIAS
602
MATERIAS PRIMAS
6021
MATERIA PRIMA PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS

MATERIA
PRIMA
NACIONAL
PARA
PRODUCTOS
MANUFACTURADOS CRUDO NACIONAL
MATERIA
PRIMA
DEL
EXTERIOR
PARA
PRODUCTOS
MANUFACTURADOS CRUDO IMPORTADO
6022
MATERIA PRIMA PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
603
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
6021
101
6021
201
6031
6031
15
SOL
USV
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Cuenta PCGE
Auxiliar
6032
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
37
Verificacin
Contable
SUMINISTROS
Moneda
6032
12
SUMINISTROS
SOL
6032
22
SUMINISTROS
SOL
6032
11
SUMINISTROS
SOL
6032
14
SUMINISTROS
SOL
6032
70
SUMINISTROS
SOL
6032
71
SUMINISTROS
SOL
6033
REPUESTOS
604
ENVASES Y EMBALAJES
6041
ENVASES
N
X
6041
11
ENVASES - LLENADO DE PRODUCTOS
6041
14
ENVASES EXISTENCIAS
SOL
6041
15
ENVASES - PRODUCTOS QUIMICOS
SOL
6042
EMBALAJES
609
COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS
6091
COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERIAS
60911
TRANSPORTE
60912
SEGUROS
60913
DERECHOS ADUANEROS
60914
COMISIONES
60919
OTROS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERIAS
6092
COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES
60921
TRANSPORTE
60922
SEGUROS
60923
DERECHOS ADUANEROS
60924
COMISIONES
SOL
60925
OTROS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
6093
COSTOS VINCULADOS CON COMPRAS MAT. SUM Y REPUESTOS
60931
TRANSPORTE
60932
SEGUROS
60933
DERECHOS ADUANEROS
60934
60935
COMISIONES
OTROS VINCULADOS A COMPRAS DE MATERIALES SUMINISTROS
Y REPUESTOS
6094
COSTOS VINCULADOS A COMPRAS DE ENVASES Y EMBALAJES
60941
TRANSPORTE
60942
SEGUROS
60943
DERECHOS ADUANEROS
60944
60945
COMISIONES
OTROS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE ENVASES Y
EMBALAJES
61
VARIACION DE EXISTENCIAS
611
MERCADERIAS
6111
MERCADERIAS MANUFACTURADAS NACIONALES
SOL
SOL
6111
100
6111
200
MERCADERIAS MANUFACTURADAS DEL EXTERIOR
6112
6114
6115
OTRAS MERCADERIAS
Versin
Versin
Versin Actual
Cuenta PCGE
Auxiliar
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
38
Verificacin
Contable
612
MATERIAS PRIMAS
6121

MATERIAS PRIMAS NACIONALES PARA PRODUCTOS
MANUFACTURADOS
MATERIAS PRIMAS DEL EXTERIOR PARA PRODUCTOS
MANUFACTURADOS
6121
101
6121
201
6122
SOL
SOL
6124
613
6131
6131
242
6132
6132
200
6133
6133
200
614
6141
Moneda
SUMINISTROS
SUMINISTROS
REPUESTOS
SUMINISTROS
ENVASES Y EMBALAJES
SOL
SOL
SOL
ENVASES
6141
11
SOL
6141
14
ENVASES EXISTENCIAS
SOL
6141
15
SOL
6142
EMBALAJES
62
CARGAS DE PERSONAL
621
REMUNERACIONES
6211
SUELDOS Y SALARIOS
SUELDOS Y SALARIOS
6212
COMISIONES
6213
REMUNERACIONES EN ESPECIE
6214
GRATIFICACIONES
6211
01
SOL
6214
01
GRATIFICACIONES
SOL
6214
01
VACACIONES
SOL
VACACIONES
6215
622
OTRAS REMUNERACIONES
622
79
SOL
622
01
SOL
622
02
SOL
623
623
01
624
INDEMNIZACIONES AL PERSONAL
SOL
CAPACITACION
624
02
CAPACITACION
SOL
624
47
CAPACITACION
SOL
625
ATENCION AL PERSONAL
625
79
SOL
625
47
SOL
GERENTES
GERENTES
626
626
01
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Cuenta PCGE
Auxiliar
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
39
Verificacin
Contable
Moneda
SOL
627
SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL
6271
REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
REGIMEN PRESTACIONES SALUD
REGIMEN DE PENSIONES
SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO,
ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES
6271
02
6272
6273
6273
02
SOL
SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO RIESGO
SEGURO DE VIDA
02
SEGURO DE VIDA
SEGUROS PARTICULARES DE PRESTACIONES DE SALUD EPS Y
OTROS PARTICULARES
X
N
02
SEGUROS EPS Y OTROS PARTICULARES
CONTRIBUCIONES AL SENCICO Y EL SENATI
RETRIBUCIONES AL DIRECTORIO
SOL
RETRIBUCIONES AL DIRECTOR
SOL
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
SOL
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO
CTS - D.LEG.650
OTROS BENEFICIOS DE POST EMPLEO
63
GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631
TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE
6311
TRANSPORTE
6274
6274
6275
6275
6277
628
628
01
629
6291
6291
02
6292
6293
6293
79
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
63111
21
DE CARGA
SOL
63111
26
DE CARGA - OTROS SERVICIO
SOL
63112
24
DE PASAJEROS
SOL
63112
45
DE PASAJEROS VIAJES, TRASLADOS
SOL
CORREOS
CORREOS
ALOJAMIENTO
6312
6312
27
6313
6313
34
ALOJAMIENTO
ALIMENTACION
ALIMENTACION
6315
OTROS GASTOS DE VIAJE
632
ASESORIA Y CONSULTORIA
6321
HONORARIOS
6314
6314
34
SOL
SOL
SOL
6321
30
HONORARIOS PROFESIONALES
SOL
6321
32
PROTECCION Y SEGURIDAD INDUSTRIAL
SOL
6321
33
GASTOS LEGALES Y NOTARIALES
SOL
6321
34
PAMF Y SERVICIOS MEDICOS
SOL
6321
38
OTROS SERVICIOS DE TERCEROS
SOL
COMISIONES
6323
CORRETAJES
633
PRODUCCION ENCARGADA A TERCEROS
6322
Versin
Versin
Versin Actual
Cuenta PCGE
Auxiliar
634
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Denominacin
Pgina
Catlogo
40
Verificacin
Contable
Moneda
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
634
36
GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACION
SOL
634
38
OTRAS CONSTRUCCIONES CONTRATADAS
SOL
634
70
GASTOS. DE MANTENIMIENTO
SOL
634
71
SOL
635
ALQUILERES
6351
TERRENOS
TERRENOS
EDIFICACIONES
EDIFICACIONES
MAQUINARIA Y EQUIPOS DE EXPLOTACION
6351
31
6352
6352
31
6353
6353
MAQUINAR Y EQUIPOS DE EXP
6354
6356
EQUIPOS DIVERSOS
6356
31
EQUIPOS DIVERSOS
636
SERVICIOS BASICOS
6361
ENERGIA ELECTRICA
6361
70
ENERGIA ELECTRICA
6362
GAS
6363
AGUA
6363
29
29
6364
6364
79
6364
27
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
AGUA
TELEFONO
TELEFONO
SOL
SOL
TELEFONO
6365
INTERNET
6366
RADIO
6367
CABLE
637
PUBLICIDAD, PUBLICACIONES Y RELACIONES PUBLICAS
SOL
637
28
PUBLICIDAD
SOL
637
43
ATENCIONES COMERCIALES OFICIALES-VARIAS
SOL
637
47
RELACIONES PBLICAS TALARA
SOL
SERVICIOS DE CONTRATISTAS
638
638
79
SERVICIO DE CONTRATISTAS
SOL
638
38
SOL
638
70
SERVICIOS DE CONTRATISTAS - MANTENIMIENTO
SOL
639
OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6391
GASTOS BANCARIOS
47
GASTOS BANCARIOS
SOL
6391
79
GASTOS BANCARIOS
SOL
6391
140
GASTOS BANCARIOS
SOL
6391
200
GASTOS BANCARIOS
SOL
6391
240
USV
6391
6392
6392
38
GASTOS BANCARIOS
GASTOS DE LABORATORIO
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Cuenta PCGE
Auxiliar
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
41
Verificacin
Contable
64
GASTOS POR TRIBUTOS
641
GOBIERNO CENTRAL
6411
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Y SELECTIVO AL CONSUMO
Moneda
6411
79
IGV E IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
SOL
6411
100
IGV MAYOR DE CUATRO MESES
SOL
6411
67540
SOL
CREDITO FISCAL NO UTILIZADO DE LA AMAZONIA
6413
6415
REGALIAS MINERAS
6416
CANONES
6412
6412
124
6419
SOL
OTROS
6419
79
OTROS
SOL
6419
125
OTROS IMPUESTOS
SOL
6419
203
OTROS IMPUESTOS
SOL
6419
67530
IMPUESTO A LA RENTA DE NO DOMICICILIADOS
SOL
6419
67539
OTROS IMPUESTOS
SOL
642
GOBIERNO REGIONAL
643
GOBIERNO LOCAL
6431
IMPUESTO PREDIAL
6432
ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA
6433
6434
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
6439
OTROS
644
OTROS GASTOS POR TRIBUTOS
6441
6442
6443
OTROS
ALICUOTA OSINERG/DGH
65
OTROS GASTOS DE GESTION
651
SEGUROS
SEGUROS
REGALIAS
REGALIAS
SUSCRIPCIONES
6443
651
120
41
652
652
42
653
SOL
SOL
SOL
653
42
SUSCRIPCIONES Y COTIZACIONES
SOL
653
43
CUOTAS INSTITUCIONES, CLUBES
SOL
653
44
DIARIOS,REVISTAS,LIBROS
SOL
655
LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA

COSTO NETO DE ENAJENACION DE ACTIVOS INMOVILIZADOS Y
OPERACIONES DESCONTINUADAS
6551
COSTO NETO DE ENAJENACION DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
65511
65512
65513
65514
INTANGIBLES
65515
ACTIVOS BIOLOGICOS
654
Versin
Versin
Versin Actual
Cuenta PCGE
Auxiliar
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
42
Verificacin
Contable
Moneda
6552
OPERACIONES DISCONTINUADAS ABANDONO DE ACTIVOS
65521
65522
65523
65524
INTANGIBLES
65525
ACTIVOS BIOLOGICOS
656
SUMINISTROS
REDONDEO POR CAMBIO DE COSTO UNITARIO EN EL SISTEMA DE
MATERIALES Y SUMINISTROS
N
X
SOL
656
60
656
771
AJUSTES POR DIFERENCIAS MENORES DE INVENTARIOS
SOL
656
79
SUMINISTROS
SOL
656
85
SUMINISTROS
SOL
656
11
SOL
658
658
46
658
70
SUMINISTROS
GESTION MEDIOAMBIENTAL
SOL
SOL
GESTION MEDIOAMBIENTAL - MANTENIMIENTO
659
6591
DONACIONES
6591
79
DONACIONES
SOL
6591
47
DONACIONES
SOL
SANCIONES ADMINISTRATIVAS
N
X
66
SANCIONES ADMINISTRATIVAS FISCALES

PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS A VALOR
RAZONABLE
661
ACTIVO REALIZABLE
6611
MERCADERIAS
6612
6613
66131
66132
66133
INTANGIBLES
66133
ACTIVOS BIOLOGICOS
662
ACTIVO INMOVILIZADO
6621
6622
ACTIVOS BIOLOGICOS
67
GASTOS FINANCIEROS
671
GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO Y OTROS
6711
PRESTAMO DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS
6712

EMISION Y COLOCACION DE INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS
DE DEUDA
N
N
6714
DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS
672
PERDIDA POR INSTRUMENTOS FINANACIEROS DERIVADOS
673
6731
INTERESES POR PRESTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES

ENTIDADES
67311
6592
6592
100
6713
67311
200
SOL
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Cuenta PCGE
Auxiliar
67312
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
43
Verificacin
Contable
OTRAS ENTIDADES
OTRAS ENTIDADES
6732
6733
OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS POR PAGAR
6734
6735
6736
OBLIGACIONES COMERCIALES
67312
6736
280
79
Moneda
SOL
SOL
6737
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
674
GASTOS EN OPERACIONES DE FACTORAJE (FACTORING)
6741
GASTOS POR MENOR VALOR
675
DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO
676
DIFERENCIA DE CAMBIO
REALIZABLE
SOL
676
10
676
10102
FONDOS FIJOS
SOL
676
10104
CUENTAS CORRIENTES
SOL
676
10122
ANTICIPOS RECIBIDOS-CLIENTES
SOL
676
10166
CUENTAS SUBSIDIARIAS
SOL
676
10192
PROVISION CUENTAS COBRANZA DUDOSA-CLIENTES
SOL
676
10193
PROVISION CUENTAS COBRANZA DUDOSA-L/COBRAR
SOL
676
10196
PROVISION CUENTAS COBRANZA DUDOSA-C.POR COBRAR
SOL
676
10401
TRIBUTOS POR PAGAR
SOL
676
10421
FACTURAS POR PAGAR
SOL
676
10422
ANTICIPOS DE PROVEEDORES Y CONTRATISTAS
SOL
676
10423
LETRAS POR PAGAR
SOL
676
10424
CUENTAS DE SUBSIDIARIAS
SOL
676
10461
PRESTAMOS DE TERCEROS
SOL
676
10464
PRESTAMO GARANTIA DEL PAIS
SOL
676
10466
PRESTAMO GARANTIA
SOL
676
10467
DEPOSITOS EN GARANTIA
SOL
676
10469
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
SOL
676
10491
GANANCIAS DIFERIDAS
SOL
676
10495
INGRESOS DIFERIDOS DGTP
SOL
676
10777
SALDO TRANSFERIDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
SOL
676
20
NO REALIZABLE
SOL
676
20122
SOL
676
20192
SOL
676
20193
SOL
676
20196
SOL
676
20421
FACTURAS POR PAGAR
SOL
676
20423
LETRAS POR PAGAR
SOL
676
20424
SOL
676
20461
SOL
676
20464
SOL
676
20467
SOL
676
20469
CTAS. POR PAGAR DIVERSAS
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Cuenta PCGE
Auxiliar
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
44
Verificacin
Contable
Moneda
676
20491
GANANCIAS DIFERIDAS
SOL
676
20495
SOL
676
20777
SALDO TRANSFERIDO AL CIERRE EJERCICIO
SOL
676
20999
676
79
PERDIDA POR DIFEREIA. CAMBIO
SOL
SOL
677
PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL
VALOR RAZONABLE
6771
INVERSIONES PARA NEGOCIACION
6772
6773
OTROS
PARTICIPACIONES EN RESULTADOS DE ENTIDADES
RELACIONADAS
PARTICIPACION EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y
ASOCIADAS BAJO EL METODO DE VALOR PATRIMONIAL
678
6781
N
N
6782
PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
679
OTROS GASTOS FINANCIEROS
6791
PRIMAS POR OPCIONES
6792
GASTOS FINANCIEROS EN MEDICION A VALOR DESCONTADO
68
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681
DEPRECIACION
6811
DEPRECIACIACION DE INVERSIONES INMOBILIARIAS
68111
EDIFICACIONES COSTO
68112
EDIFICACIONES - REVALUACION
68113
EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACION

DEPRECIACION DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO
FINANCIERO - INVERSIONES INMOBILIARIAS
6813
EDIFICACIONES
FINANCIERO INMUEBLES
68131
EDIFICACIONES
68132
68133
68134
EQUIPOS DIVERSOS
6814
DEPRECIACION DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO COSTO
68141
EDIFICACIONES
68142
68143
68144
MUEBLES Y ENSERES
68145
EQUIPOS DIVERSOS
68146
6815

DEPRECIACION DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
REVALUACION
68151
EDIFICACIONES
68152
68153
68154
MUEBLES Y ENSERES
68155
EQUIPOS DIVERSOS
68156
6812
68121
Versin
Versin
Versin Actual
Cuenta PCGE
Auxiliar
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
45
Verificacin
Contable
6816

DE FINANCIACION
68161
EDIFICACIONES
68162
682
AMORTIZACION DE INTANGIBLES
6821
AMORTIZACION DE INTANGIBLES COSTO
68211
68212
68213
68214
68215
68219
6822
AMORTIZACION DE INTANGIBLES - REVALUACION
68221
68222
68223
68224
68225
68229
683
AGOTAMIENTO
6831
AGOTAMIENTO DE RECURSOS NATURALES ADQUIRIDOS
684
VALUACION DE ACTIVOS
6841
68411
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
68412
68413
CUENTAS POR COBRAR COMERC RELACIONADAS

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS, DIRECTORES
Y GERENTES
68414
68415
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS
6843
68431
68432

PATRIMONIAL
685
DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS
6851
68511
EDIFICACIONES
6852
DESVALORIZACION DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
68521
EDIFICACIONES
68522
68523
68524
MUEBLES Y ENSERES
68525
EQUIPOS DIVERSOS
68526
6853
68531
68532
68533
68534
Moneda
Versin
Versin
Versin Actual
Cuenta PCGE
Auxiliar
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
46
Verificacin
Contable
68535
68536
68537
PLUSVALIA MERCANTIL
68541
ACTIVOS BIOLOGICOS ORIGEN ANIMAL
68542
ACTIVOS BIOLOGICOS ORIGEN VEGETAL
686
PROVISIONES
6861
6862

PROVISION POR DESMANTELAMIENTO RETIRO O REHABILITACION
DE L INMOVILIZADO
6863
6864
PROVISION PARA PROTECCION REMEDIACION MEDIO AMBIENTE
6865
6869
OTRAS PROVISIONES
69
COSTO DE VENTAS
691
MERCADERIAS
6911
69111
TERCEROS
69112
RELACIONADAS
6912
6914
6915
OTRAS MERCADERIAS
69151
TERCEROS
69152
RELACIONADAS
692
6921
69211
TERCEROS
69212
RELACIONADAS
6922
6924
PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS
6925
69251
TERCEROS
69252
RELACIONADAS
6926
COSTOS DE FINANCIACION - PRODUCTOS TERMINADOS
69261
TERCEROS
69262
RELACIONADAS
693
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
6931
SUBPRODUCTOS
69311
TERCEROS
69312
RELACIONADAS
6932
69321
TERCEROS
69322
RELACIONADAS
694
SERVICIOS
6941
TERCEROS
6942
RELACIONADAS
Moneda
Versin
Versin
Versin Actual
Cuenta PCGE
Auxiliar
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Denominacin
Pgina
Catlogo
47
Verificacin
Contable
Moneda
695
GASTOS DE DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
6951
MERCADERIAS
6952
6953
6954
6955
MATERIAS PRIMAS
6956
MATER AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
6957
ENVASES Y EMBALAJES
6958
70
VENTAS
701
MERCADERIAS
7011
70111
TERCEROS
VENTAS PAIS
SOL
USV
70111
100
70111
200
70112
70112
100
70112
200
VENTAS EXTERIOR
RELACIONADAS
VENTAS PAIS
SOL
USV
VENTAS EXTERIOR
7012
70121
TERCEROS
70121
100
VENTAS PAIS
SOL
70121
200
VENTAS EXTERIOR
USV
70122
RELACIONADAS
7014
7015
MERCADERIAS OTRAS
702
7021
70211
TERCEROS
70212
RELACIONADAS
7022
7024
7025
703
7031
SUBPRODUCTOS
70311
TERCEROS
70312
RELACIONADAS
7032
70321
TERCEROS
70322
RELACIONADAS
704
PRESTACION DE SERVICIOS
7041
TERCEROS
7041
100
SERVICIOS AL CLIENTE
SOL
7041
101
SERVICIO USO HIDROCARBURO
SOL
7041
102
COMPENSACION TRANSPORTE CRUDO
SOL
7041
103
SERVICIO MAQUILA PLUSPETROL
SOL
7041
108
SERVICIO CUBICACION Y RECEPCION
SOL
7041
110
SERVICIO BAYOVAR
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Cuenta PCGE
Auxiliar
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
48
Verificacin
Contable
Moneda
7041
111
SERVICIO FLETES RECOBRABLES
SOL
7041
150
RECUPERACION DE FINANCIAMIENTO MEJORA PETRORED
SOL
7041
170
ANALISIS DE PRODUCTOS
SOL
7041
173
ALMACENAMIENTO Y DESPACHOS
SOL
7041
200
TRANSPORTE POR OLEODUCTOS
USV
7042
RELACIONADAS
709
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
7091
MERCADERIAS TERCEROS
70911
70912
70914
70915
MERCADERIAS OTRAS
7092
MERCADERIAS RELACIONADAS
70921
70922
70924
70925
MERCADERIAS OTRAS
7093
PRODUCTOS TERMINADOS - TERCEROS
70931
70932
70934
70935
7094
PRODUCTOS TERMINADOS - RELACIONADAS
70941
70942
70944
70945
7095
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS TERCEROS
70951
SUBPRODUCTOS
70952
7096
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS - RELACIONADAS
70961
SUBPRODUCTOS
70962
71
VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
711
VARIACION DE PRODUCTOS TERMINADOS
7111
7112
7113
7114
7115
EXISTENC DE SERVICIOS TERMINADOS
712
VARIACION DE SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
7121
SUBPRODUCTOS
7122
713
VARIACION DE PRODUCTOS EN PROCESO
7131
7132
PRODUCTOS DE EXTRACCION EN PROCESO DE TRANSFORMACION
7133
Versin
Versin
Versin Actual
Cuenta PCGE
Auxiliar
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
49
Verificacin
Contable
7134
PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO
7135
EXISTENCIA DE SERVICIOS EN PROCESO
7138
714
VARIACION DE ENVASES Y EMBALAJES
7141
ENVASES
7142
EMBALAJES
715
VARIACION DE EXISTENCIAS DE SERVICIOS
72
PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO
721
7211
EDIFICACIONES
722
7221
EDIFICACIONES
7222
7223
7224
MUEBLES Y ENSERES
7225
EQUIPOS DIVERSOS
723
INTANGIBLES
7231
7232
7233
FORMULAS,DISEOS Y PROTOTIPOS
724
ACTIVOS BIOLOGICOS
725
COSTOS DE FINANCIACION CAPITALIZADOS
7251
COSTOS DE FINANCIACION DE INVERSIONES INMOBILIARIAS
72511
7252
EDIFICACIONES
COSTOS DE FINANCIACION DE INMUEBLES MAQUINARIA Y
EQUIPO
72521
EDIFICACIONES
72522
MAQAUINARIA Y OTROS EQUIPOS DE EXPLOTACION
73
DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
7311
TERCEROS
7312
RELACIONADAS
74
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741
7411
TERCEROS
EN EL PAIS
7412
RELACIONADAS
75
OTROS INGRESOS DE GESTION
751
SERVICIOS EN BENEFICIO DEL PERSONAL
7411
751
100
PROGRAMA DE ASISTENCIA MEDICA FAMILIAR
752
COMISIONES Y CORRETAJES
753
REGALIAS
754
ALQUILERES
7541
TERRENOS
ALQUILER DE TERRENOS
7541
101
3311
Moneda
SOL
SOL
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Cuenta PCGE
Auxiliar
7542
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
50
Verificacin
Contable
Moneda
EDIFICACIONES
7542
3321
ALQUILER EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS
SOL
7542
3323
ALQUILER EDIFICACIONES PARA PRODUCCIN
SOL
7542
3324
ALQUILER EDIFICACIONES - INSTALACIONES
SOL
7543
7544
7544
3341
ALQUILER DE EQUIPO DE TRANSPORTE MOTORIZADO
SOL
7544
3342
ALQUILER DE EQUIPO DE TRANSPORTE NO MOTORIZADO
SOL
7545
EQUIPOS DIVERSOS
7545
3361
ALQUILER DE EQUIPOS DIVERSOS - PROCESO INFORMATICO
7545
3362
ALQUILER DE EQUIPOS DIVERSOS - COMUNICACION
SOL
SOL
7545
3363
ALQUILER DE EQUIPOS DIVERSOS - SEGURIDAD
SOL
7545
3369
ALQUILER DE EQUIPOS DIVERSOS - OTROS
SOL
755
RECUPERACION DE CUENTAS DE VALUACION
7551
RECUPERACION -CCOBRAR DUDOSA
7552
RECUPERACION -EXISTENCIAS
7553
RECUPERACION -INVERSION MOBILIARIA
756
ENAJENACION DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
7561
7562
7563
7564
7565
INTANGIBLES
7566
757
ACTIVOS BIOLOGICOS
RECUPERACION DE DETERIORO DE CUENTAS DE ACTIVOS
INMOVILIZADOS
7571
7572
INVERSIONES INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
7573
INTANGIBLES
7574
ACTIVOS BIOLOGICOS
759
7591
7592
RECLAMOS AL SEGURO
7592
100
RECLAMOS AL SEGURO SOLES
SOL
7592
200
RECLAMOS AL SEGURO MONEDA EXTRANJERA
USV
7593
DONACIONES
7599
76

GANANCIA P MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS A VALOR
RAZONABLE
761
ACTIVO REALIZABLE
7611
MERCADERIAS
7612
7613
76131
76132
76133
INTANGIBLES
76134
ACTIVOS BIOLOGICOS
Versin
Versin
Versin Actual
Cuenta PCGE
Auxiliar
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
51
Verificacin
Contable
762
ACTIVO INMOVILIZADO
7621
77
INGRESOS FINANCIEROS
771
GANANCIA POR INSTRUMENTO FINANCIERO DERIVADO
772
RENDIMIENTOS GANADOS
DEPOSITOS EN INSTITUCIONESFINANCIERAS
INTERESES SOBRE DEPOSITOS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
7721
7721
200
7722
Moneda
USV
7722
100
INTERESES SOBRE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
SOL
7722
200
USV
PRESTAMOS OTORGADOS
7723
7723
110
RECUPERACION DE INVERSION POR EXPLOTACION DE GRIFOS
N
X
7725
INTERESES PERCIBIDOS SOBRE BONOS

PATRIMONIAL
773
DIVIDENDOS
774
INGRESOS EN OPERACIONES DE FACTORAJE (FACTORING)
DESCUENTOS OBTENIDOS POR PRONTO PAGO
INTS.POR PAGO ADELANTADO
7724
7724
100
775
775
100
776
SOL
SOL
SOL
776
10
REALIZABLE
776
10101
FONDO ESPEC.OFIC.PRINCIPAL
SOL
776
10102
FONDOS FIJOS
SOL
776
10103
REMESAS EN TRANSITO
SOL
776
10104
CUENTAS CORRIENTES
SOL
776
10105
CERTIFICADOS DE LIBRE DISPOSICION DL.2195
SOL
776
10106
DEPOSITOS A PLAZOS
SOL
776
10108
OTROS DEPOSITOS - AHORROS
SOL
776
10109
FOND. SUJETOS A RESTRICCION
SOL
776
10121
CLIENTES - FACT.POR COBRAR
SOL
776
10123
CLIENTES-LETRAS POR COBRAR
SOL
776
10129
COBRANZAS DUDOSAS
SOL
776
10145
OTRAS CTAS/COBRAR AL PERSONAL
SOL
776
10161
CTAS. POR COBRAR DIVERSAS
SOL
776
10162
SOL
776
10163
INTERESES POR COBRAR
SOL
776
10164
SOL
776
10166
CUENTAS POR COBRAR
SOL
776
10168
OTRAS CTAS.POR COB.DIVERSAS
SOL
776
10169
PROVISIONES
SOL
776
10381
INTERESES PAGADOS POR ADELANTAD
SOL
776
10382
SEGURO PAG.POR ADELANTADO
SOL
776
10384
SOL
776
10389
OTRAS CARGAS DIFERIDAS
SOL
776
10421
FACTURAS POR PAGAR
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Cuenta PCGE
Auxiliar
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
52
Verificacin
Contable
Moneda
776
10422
ANTICIPO DE PROVEEDORES
SOL
776
10423
PRESTAMOS FINANCIAMIENTO
SOL
776
10461
DEUDAS A LARGO PLAZO
SOL
776
10469
776
20
776
776
MEDIO AMBIENTE
SOL
NO REALIZABLE
SOL
20101
FONDO ESPEC.OFIC.PRINCIPA
SOL
20102
FONDOS FIJOS
SOL
776
20103
REMESAS EN TRANSITO
SOL
776
20104
CUENTAS CORRIENTES
SOL
776
20105
CERTIF.LIBR.DISP. DL.2195
SOL
776
20106
DEPOSITOS A PLAZOS
SOL
776
20108
SOL
776
20109
SOL
776
20121
SOL
776
20123
CLIENTES - LETRAS POR COBRAR
SOL
776
20129
COBRANZAS DUDOSAS
SOL
776
20145
OTRAS CTAS POR COBRAR AL PERSONAL
SOL
776
20161
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
SOL
776
20162
SOL
776
20163
SOL
776
20164
SOL
776
20166
CUENTAS POR COBRAR
SOL
776
20168
SOL
776
20169
PROVISIONES
SOL
776
20381
SOL
776
20382
SEGURO PAGADOS POR ADELANTADO
SOL
776
20384
SOL
776
20389
SOL
776
20422
SOL
776
20469
DEUDA A BELCO
SOL
776
20999
SOL
777
GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO

GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS
A VALOR RAZONABLE
7771
INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACIACION
7772
7773
OTRAS
PARTICIPACION EN LOS RESULTADOS DE ENTIDADES
RELACIONADAS
PARTICIPACION EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y
ASOCIADAS BAJO EL METODO DEL VALOR DE PARTICIPACION
PATRIMONIAL
778
7781
7782
INGRESOS POR PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
779
OTROS INGRESOS FINANCIEROS
7792
INGRESOS FINANCIEROS EN MEDICION A VALOR DESCONTADO
7792
78
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781
PROVISIONES DEL EJERCICIO
781
100
200
SOL
USV
Versin
Versin
Versin Actual
Cuenta PCGE
Auxiliar
79
791
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Catlogo
Denominacin
53
Verificacin
Contable
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Moneda
791
100
GASTOS DE PERSONAL
SOL
791
200
SERVICIOS DE TERCEROS
SOL
791
242
PRODUCTOS QUIMICOS
SOL
791
300
GASTOS POR TRIBUTOS
SOL
791
400
CARGAS DIVERSAS DE GESTION
SOL
791
500
SOL
791
600
MATERIALES AUXILIARES QUIMICOS
SOL
791
950
MATERIA PRIMA
SOL
791
951
MERCADERIA MANUFACTURADA
SOL
791
955
ENVASES
SOL
792
GASTOS FINANCIEROS IMPUTABLES A CUENTAS DE EXISTENCIAS
80
MARGEN COMERCIAL
801
MARGEN COMERCIAL
81
PRODUCCION DEL EJERCICIO
811
PRODUCCION DE BIENES
812
PRODUCCION DE SERVICIOS
813
82
VALOR AGREGADO
821
VALOR AGREGADO
83
EXCEDENTE (O INSUFIC) BRUTO EXPLOTACION
831
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION
84
RESULTADO DE EXPLOTACION
841
85
RESULTADO ANTES DE PARTIC.E IMPUESTO
851
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
87
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES CORRIENTE
PARTICIPACION DE TRABAJADORES
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES - DIFERIDA
871
871
100
872
872
88
100
IMPUESTO A LA RENTA
881
IMPUESTO A LA RENTA-CORRIENTE
882
IMPUESTO A LA RENTA-DIFERIDO
89
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891
UTILIDAD
892
PERDIDA
SOL
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Dinmicas
PARTE 3
DINAMICA DE CUENTAS
DE PETROPERU
01
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
03.06.2002
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Elemento
CUENTAS DE ORDEN
SubCta
Pgina
01
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
16.03.2010
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
02
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Elemento
CONCEPTO
Agrupa las cuentas 01 a la 04 inclusive. Comprende cuentas que se destinan al control interno
contable de la empresa y que se componen de Bienes o derechos sobre los cuales existe una
contingencia que puede dar origen a una relacin jurdica o no con terceros, la cual no afecta el
patrimonio neto ni los resultados de la empresa; tales como: Cuentas sobre bienes y valores dados
en garanta, derechos sobre instrumentos financieros derivados y sobre instrumentos financieros
primarios cuando se registran bajo el mtodo de la fecha de liquidacin, y sobre bienes dados de
baja, entre otros.
Una vez resuelta la contingencia pueden tener efecto en la situacin financiera de los activos, los
resultados y flujos de efectivo.
CONTENIDO
Cuenta
Denominacin
01
02
03
04

DEUDORAS POR CONTRA
Verificacin
contable
N
N
N
N
PRESENTACION
Se presentan al pie de pgina, fuera del Estado de Situacin Financiera y se revelan en las Notas a
los Estados Financieros.
NORMAS APLICABLES
NIC 32
NIC 39
NIIF 7
Instrumentos financieros: presentacin

Instrumentos financieros: reconocimiento y medicin
Instrumentos financieros: informacin a revelar
Versin
Versin
Versin Actual
01
Cuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
01
SubCta
Pgina
01
CONCEPTO
Agrupa los bienes, valores y activos entregados por PETROPERU a terceros.
CONTENIDO
Subcuenta
011
012
013
Denominacin
Verificacin
contable
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
011
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
01
011
01
SubCuenta
CONCEPTO
Agrupa las divisionarias de activos en forma de bienes entregados por la empresa en calidad de
prstamo o entregados en custodia y no capitalizables.
El trmino bienes en custodia y no capitalizables se aplicar a bienes que cumplan ambas
condiciones. Los bienes no capitalizables se Denominacinriben como bienes no depreciables en el
Manual del Activo Fijo de PETROPERU.
CONTENIDO
Divisionaria
0111
0112
Denominacin
BIENES EN PRESTAMO
BIENES EN CUSTODIA
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
0111
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
01
011
02
Bienes en prstamo
CONCEPTO
Contiene los bienes entregados por PETROPERU a terceros en calidad de prstamo.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. Caso no reportado
para Unidad de Negocio. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
DINAMICA DE LA DIVISIONARIA
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor de los bienes entregados en calidad El valor de los bienes devueltos a
de prstamo con abono a la cuenta 09
PETROPERU con cargo a la cuenta 09
Acreedoras por contra.
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta bienes entregados en garanta para respaldar prstamos, los cuales
sern registrados en la subcuenta 012 Valores y Bienes entregados en garanta.
0112
Divisionaria
Bienes en custodia
CONCEPTO
Contiene los bienes entregados por PETROPERU a terceros en calidad de custodia, entendiendose
como tal el resguardo, ms no el usufructo de los bienes por parte de quien los conserva en
custodia.
CONTENIDO
para UN. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor de los bienes entregados en calidad El valor de los bienes devueltos a
de custodia con abono a la cuenta 09
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta bienes entregados en calidad de prstamo los cuales sern registrados
en la divisionaria 0111 Bienes en prstamo, ni en garanta para respaldar prstamos, los cuales
Versin
Versin
Versin Actual
012
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
01
012
01
SubCuenta
CONCEPTO
Agrupa las divisionarias de activos en forma de valores y bienes entregados por PETROPERU a
terceros en calidad de garanta.
CONTENIDO
Divisionaria
0121
0122
0123
0124
0125
0126
0127
0128
Denominacin
CARTAS FIANZA
CUENTAS POR COBRAR
EXISTENCIAS
INTANGIBLES
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
N
N
EXCLUSIONES
La presente cuenta no distingue si los terceros son clientes, deudores, proveedores, acreedores.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
01
012
02
0121
Divisionaria
Cartas fianza
CONCEPTO
Contiene las cartas fianza emitidas por las instituciones bancarias para ser entregadas por
PETROPERU a terceros o entidades relacionadas, sean stos clientes o proveedores, en calidad de
garanta.
Por ejemplo:
Carta fianza de fiel cumplimiento entregada por PETROPERU a gobiernos locales.
CONTENIDO
Auxiliar
100
200
Denominacin
SOLES
DOLARES
Verificacin
Contable
Moneda
SOL
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las cartas fianza dadas por PETROPERU en La recuperacin por parte de PETROPERU
garanta con abono a la Cuenta 09
de las cartas fianza dadas en garanta con
Acreedoras por Contra.
cargo a la Cuenta 09 Acreedoras por Contra.
La ejecucin que hace un tercero de la carta
fianza dada en garanta por PETROPERU.
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta dinero en efectivo entregado en garanta.
0122
Divisionaria
Cuentas por cobrar
CONCEPTO
Contiene las cuentas por cobrar que sean entregadas por PETROPERU a terceros o entidades
relacionadas, sean stos clientes o proveedores, en calidad de garanta.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
01
012
03
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las cuentas por cobrar dadas por La recuperacin por parte de PETROPERU
PETROPERU en garanta, con abono a la
de las cuentas por cobrar dadas en garanta
Cuenta 09 Acreedoras por Contra.
con cargo a la cuenta 09 Acreedoras por
Contra.
La ejecucin que hace un tercero de las
cuentas por cobrar dada en garanta por
EXCLUSIONES
No registrar en esta divisionaria, cuenta por cobrar que en lugar de constituir una garanta,
representen activo exigible a ser registrados en sus correspondientes cuentas por cobrar de las
cuentas 12 y 13, a ser presentadas dentro del Estado de Situacin Financiera.
0123
Divisionaria
Existencias
CONCEPTO
Contiene las existencias que sean entregadas por PETROPERU a terceros o entidades relacionadas,
sean stos clientes o proveedores, en calidad de garanta.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las existencias dadas por PETROPERU en La recuperacin por parte de PETROPERU
de las existencias dadas en garanta con
cargo a la Cuenta 09 Acreedoras por contra.
existencias dada en garanta por
PETROPERU con cargo a la Cuenta 09
EXCLUSIONES
No registrar en esta divisionaria, existencias que en lugar de constituir una garanta, representen
activo realizable a ser registrados en sus correspondientes cuentas por cobrar de las cuentas 20 a
28, a ser presentadas dentro del Estado de Situacin Financiera.
Versin
Versin
Versin Actual
0124
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
01
012
04
Inversin mobiliaria
CONCEPTO
Contiene los instrumentos financieros que sean entregados por PETROPERU a terceros o entidades
relacionadas, sean estos clientes o proveedores, en calidad de garanta.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. Caso no reportado.
No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor de los instrumentos financieros que La recuperacin por parte de PETROPERU
signifiquen inversin mobiliaria dada por
de los instrumentos financieros dados en
garanta con cargo a la Cuenta 09
Cuenta 09 Acreedoras por contra.
La ejecucin que hace un tercero de los
instrumentos financieros dados en garanta
por PETROPERU. con cargo a la Cuenta 09
Acreedoras por contra
EXCLUSIONES
No registrar en esta divisionaria, inversin mobiliaria que en lugar de constituir una garanta,
representen activo equivalente de efectivo o activo inmovilizado a ser registrados en sus
correspondientes cuentas 11 y 30, a ser presentadas dentro del Estado de Situacin Financiera.
0125
Divisionaria
Inversin inmobiliaria
CONCEPTO
Contiene los bienes que representen inversin inmobiliaria que sean entregadas por PETROPERU a
terceros o entidades relacionadas, sean stos clientes o proveedores, en calidad de garanta.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor razonable de la inversin La recuperacin por parte de PETROPERU
inmobiliaria dada por PETROPERU en
de los bienes que representen inversin
garanta, con abono a la Cuenta 09
inmobiliaria dada en garanta, con cargo a la
Acreedoras por contra
Cuenta 09 Acreedoras por contra
bienes dados en garanta por PETROPERU,
con cargo a la Cuenta 09 Acreedoras por
contra
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
01
012
05
EXCLUSIONES
No registrar en esta divisionaria, inversin inmobiliaria que en lugar de constituir una garanta,
representen activo inmovilizado a ser registrados en sus correspondientes cuenta 31, a ser
presentada dentro del Estado de Situacin Financiera.
0126
Divisionaria
Inmuebles maquinaria y equipo
CONCEPTO
Contiene los bienes catalogados como Inmueble Maquinaria y Equipo que sean entregados por
PETROPERU a terceros o entidades relacionadas, sean stos clientes o proveedores, en calidad de
garanta.
CONTENIDO
N/A a PETROPERU. Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU.
Caso no reportado. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor de los inmuebles maquinaria y La recuperacin por parte de PETROPERU
equipo dados por PETROPERU en garanta,
de los bienes Inmuebles maquinaria y
con abono a la Cuenta 09 Acreedoras por
equipo dados en garanta. con cargo a la
contra
Cuenta 09 Acreedoras por contra
bienes Inmueble Maquinaria y Equipo dado
en garanta por PETROPERU, con cargo a la
Cuenta 09 Acreedoras por el contrario
EXCLUSIONES
No registrar en esta divisionaria, bienes Inmueble Maquinaria y Equipo que en lugar de constituir
una garanta, representen activo exigible a ser registrados en sus correspondientes cuentas del
activo inmovilizado 33 a ser presentadas dentro del Estado de Situacin Financiera.
0127
Divisionaria
Intangibles
CONCEPTO
Contiene los bienes y derechos que representen intangibles que sean entregadas por PETROPERU a
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
01
012
06
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor de los intangibles dados por La recuperacin por parte de PETROPERU
de los intangibles dados en garanta. con
Cuenta 09 Acreedoras por Contra
cargo a la Cuenta 09 Acreedoras por contra
partidas intangibles dado en garanta por
PETROPERU. con cargo a la Cuenta 09
EXCLUSIONES
No registrar en esta divisionaria, intangibles que en lugar de constituir una garanta, representen
activo exigible a ser registrados en sus correspondientes del Activo Inmovilizado en la cuenta 34, a
ser presentados dentro del Estado de Situacin Financiera.
0128
Divisionaria
Activos biolgicos
CONCEPTO
Contiene los activos biolgicos que sean entregados por PETROPERU a terceros o entidades
Por ejemplo:
Un campo de cultivo
Un animal vivo
CONTENIDO
No aplicable al giro del negocio actual. Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del sistema
informtico de PETROPERU. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor de los activos biolgicos dados por La recuperacin por parte de PETROPERU
de los activos biolgicos dados en garanta,
Cuenta 09 Acreedoras por Contra
con cargo a la Cuenta 09 Acreedoras por el
contrario.
partidas de activo biolgico dado en
garanta por PETROPERU, con cargo a la
EXCLUSIONES
No registrar en esta divisionaria, activos biolgicos que en lugar de constituir una garanta,
representen activo inmovilizado a ser registrados en sus correspondiente Cuenta 35, a ser
presentadas dentro del Estado de Situacin Financiera.
Versin
Versin
Versin Actual
013
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
01
013
01
SubCuenta
CONCEPTO
Contiene los bienes y servicios acumulados de propiedad de PETROPERU, que han sido entregados
a terceros en consignacin
Son activos realizables los siguientes: Mercaderas, Productos Terminados, En Proceso,
Subproductos, desechos y desperdicios, materias primas, materiales auxiliares, suministros y
repuestos, envases y embalajes, existencias de servicios, cuyo ingreso asociado an no se devenga
y activos no corrientes mantenidos para la venta y las existencias por recibir.
Son ventas en consignacin aquellas sujetas a condicin, bajo las cuales un comprador
(consignatario) recibe productos de PETROPERU para venderlos por cuenta de PETROPERU.
CONTENIDO
Cdigo se encuentra aperturado a nivel de MD (unidad de negocio de cuenta modelo). No tiene
divisionarias en el Plan de Cuentas en el Sistema informtico de PETROPERU, por no haberse
encontrado casos de aplicacin actual.
DINAMICA DE SUBCUENTA
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor de las existencias dados por La disminucin en el inventario de
PETROPERU en consignacin, con abono a
existencias vendidas por el sistema de
la Cuenta 09 Acreedoras por Contra
consignacin, con cargo a la Cuenta 09
EXCLUSIONES
No usar esta divisionaria, para controlar existencias an no vendidas, que deben ser presentadas
dentro del Estado de Situacin Financiera. La presente cuenta de control deber utilizarse en
paralelo a sus correspondientes cuentas de existencias y el ingreso ser reconocido por PETROPERU
cuando los productos sean vendidos por el comprador a terceras personas.
Versin
Versin
Versin Actual
02
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
02
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las cuentas de control que representan derechos de PETROPERU sobre instrumentos
financieros.
CONTENIDO
Subcuenta
021
022
Denominacin
PRIMARIOS
DERIVADOS
Verificacin
contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
021
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
02
021
01
PRIMARIOS
SubCuenta
CONCEPTO
Agrupa las cuentas de control de los derechos de PETROPERU sobre instrumentos financieros
primarios. Se denominan instrumentos financieros primarios a:
Depsitos en efectivo
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
Bonos
Prstamos
Instrumentos de patrimonio
CONTENIDO
Divisionaria
0211
0212
0213
Denominacin
Verificacin
Contable
N
N
N
0211
Divisionaria
Inversiones mantenidas para negociacion
CONCEPTO
Contiene las inversiones mantenidas para negociacin por PETROPERU sobre las que existan
condiciones contingentes.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las
inversiones
mantenidas
para La resolucin de la contingencia que recaa
negociacin en contingencia, con abono a la
sobre la inversin mantenida para
negociacin, con cargo a la Cuenta 09
Acreedoras por el contrario.
EXCLUSIONES
No registrar en esta divisionaria, instrumentos financieros sobre los que no existan contingencias, a
ser registrados en sus correspondientes cuentas 11 a ser presentadas dentro del Estado de
Situacin Financiera.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
01
021
02
0212
Divisionaria
Inversiones disponibles para la venta
CONCEPTO
Contiene las inversiones disponibles para la venta por PETROPERU sobre las que existan
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las inversiones disponibles para la venta en La resolucin de la contingencia que recaa
contingencia, con abono a la Cuenta 09
sobre las inversiones disponibles para la
venta, con cargo a la Cuenta 09 Acreedoras
por el contrario.
EXCLUSIONES
0213
Divisionaria
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
CONCEPTO
Contiene las inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento por PETROPERU sobre las que
existan condiciones contingentes.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las inversiones a ser mantenidas hasta el La resolucin de la contingencia que recaa
vencimiento en contingencia, con abono a
sobre las inversiones a ser mantenidas
la Cuenta 09 Acreedoras por Contra.
hasta el vencimiento, con cargo a la Cuenta
09 Acreedoras por el contrario.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
022
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
02
022
01
DERIVADOS
SubCuenta
CONCEPTO
Agrupa las cuentas de control de los derechos de PETROPERU sobre instrumentos financieros
derivados. Los instrumentos financieros derivados son contratos que contienen, por ejemplo:
Opciones financieras
Contratos futuros
Contratos a trmino (forward)
Permutas de tasas de inters y de divisas (swap)
CONTENIDO
Subdivisionaria
0221
0222
0223
0224
Denominacin
CONTRATOS A FUTURO
CONTRATOS DE OPCION
Verificacin
Contable
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
01
022
02
0221
Divisionaria
Contratos a futuro
CONCEPTO
Contiene los derechos de PETROPERU en contratos a futuro sobre las que existen condiciones
contingentes.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los derechos de PETROPERU sobre La realizacin de los derechos de
contratos a futuro, con abono a la Cuenta
PETROPERU sobre contratos a futuro, con
09 Acreedoras por Contra.
cargo a la Cuenta 09 Acreedoras por el
contrario.
0222
Divisionaria
Contratos a trmino (forward)
CONCEPTO
Contiene los derechos de PETROPERU en contratos a trmino sobre las que existen condiciones
contingentes.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
contratos a trmino, con abono a la Cuenta
PETROPERU sobre contratos a trmino, con
cargo a la Cuenta 09 Acreedoras por el
contrario.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
01
022
03
0223
Divisionaria
Permutas financieras (swap)
CONCEPTO
Contiene los derechos de PETROPERU en permutas financieras sobre las que existen condiciones
contingentes.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
permutas financieras SWAP, con abono a la
PETROPERU sobre permutas financieras
(SWAP), con cargo a la Cuenta 09
Acreedoras por el contrario.
0224
Divisionaria
Contratos de opcin
CONCEPTO
Contiene los derechos de PETROPERU en contratos de opcin sobre las que recaen condiciones
contingentes.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
contratos de opcin con abono a la Cuenta
PETROPERU sobre contratos de opcin con
cargo a la Cuenta 09 Acreedoras por Contra.
Versin
Versin
Versin Actual
03
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
03
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa otras cuentas de orden deudoras, entendindose como deudora aquellas partidas que
podran significar activos o derechos para la empresa.
CONTENIDO
Subcuenta
031
032
039
Denominacin
CONTRATOS APROBADOS
DIVERSAS
Verificacin
contable
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
031
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
03
031
01
CONTRATOS APROBADOS
SubCuenta
CONCEPTO
Agrupa las cuentas de control de contratos aprobados en ejecucin o en trmite que requieran ser
controlados.
CONTENIDO
Divisionaria
0311
0312
Denominacin
CONTRATOS EN EJECUCION
CONTRATOS EN TRAMITE
Verificacin
Contable
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los contratos en ejecucin o en trmite que La finalizacin de los contratos en ejecucin
requieran ser controlados con abono a la
con cargo a la Cuenta 09 Acreedoras por
Contra.
La finalizacin del trmite de aprobacin
con cargo a la Cuenta 09 Acreedoras por el
Contra.
Versin
Versin
Versin Actual
032
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
03
032
01
SubCuenta
CONCEPTO
Agrupa las cuentas de control de los bienes dados de baja por la empresa; es decir, aquellos que:
Han sido retirados de las cuentas de Inmuebles Maquinaria y Equipo del Balance General, pero
an permanecen dentro de las instalaciones de la empresa.
Que no estn disponibles para la venta
CONTENIDO
Divisionaria
0321
0322
Denominacin
SUMINISTROS
Verificacin
Contable
N
N
EXCLUSIONES
No registrar como bienes dados de baja los bienes no capitalizables, es decir aquellos que no
procedan de bajas de las cuentas de Inmuebles Maquinaria y Equipo.
No registrar en esta cuenta los bienes para los cuales existan planes de disposicin para la
venta de acuerdo con NIIF 5.
0321
Divisionaria
Suministros
CONCEPTO
Agrupa las cuentas de control de los materiales y suministros dados de baja que:
Han sido retirados de las cuentas de Existencias del Balance General, pero an permanecen
dentro de las instalaciones de la empresa.
Que estn destinados a su destruccin o reutilizacin de sus partes.
Que no estn disponibles para la venta
CONTENIDO
Divisionaria
0321
Denominacin
SUMINISTROS
Verificacin
Contable
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
03
032
02
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los materiales y suministros dados de baja La destruccin definitiva de los materiales y
por PETROPERU que no van a ser vendidos
suministros con cargo a la cuenta 09
con abono a la cuenta 09 Acreedoras por
Contra.
EXCLUSIONES
0322
Divisionaria
CONCEPTO
Agrupa las cuentas de control de los inmuebles maquinaria y equipo dados de baja que:
Han sido retirados de las cuentas de Inmuebles Maquinaria y Equipo del Balance General, pero
an permanecen dentro de las instalaciones de la empresa.
Que estn destinados a su destruccin; o reutilizacin de sus partes, esto ltimo fuera de
poltica en el caso de PETROPERU.
Que no estn disponibles para la venta.
CONTENIDO
Divisionaria
0322
Denominacin
Verificacin
Contable
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los bienes del activo inmovilizado dados de La destruccin definitiva de los bienes del
baja por PETROPERU que no van a ser
activo inmovilizado con cargo a la cuenta 09
vendidos con abono a la cuenta 09
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
039
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
03
039
01
DIVERSAS
SubCuenta
CONCEPTO
Agrupa otras cuentas de orden deudoras, entendindose como deudora aquellas partidas que
podran significar activos o derechos para la empresa y que no provengan de contratos o bienes
dados de baja.
CONTENIDO
EXCLUSIONES
No registrar divisionarias bajo la Descripcin Otros
Versin
Versin
Versin Actual
04
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
04
SubCta
Pgina
01
DEUDORAS POR CONTRA
Cuenta
CONCEPTO
El saldo de la presente cuenta es de naturaleza deudora y sirve para Balanceo de todas las cuentas
de orden acreedoras siguientes:
06 Bienes y Valores recibidos por PETROPERU de terceros.
07 Compromisos sobre instrumentos financieros asumidos por PETROPERU
08 Otras Cuentas de Orden acreedoras que representen compromisos para PETROPERU.
El saldo de la presente cuenta 04 Deudoras por Contra deber ser igual a la sumatoria de saldos de
las cuentas, subcuentas, divisionarias y subdivisionarias de todas las cuentas de orden Acreedoras
mencionadas.
CONTENIDO
Auxiliar
100
102
200
204
Denominacin
CARTAS FIANZAS RECIBIDAS EN SOLES - CONTRA
JUICIOS CONTRA PETROPERU EN SOLES - CONTRA
CARTAS FIANZA RECIBIDAS EN DOLARES-CONTRA
JUICIOS PENDIENTES CONTRA PETROPERU DOLARES - CONTRA
Verificacin
Contable
Moneda
X
L
X
X
SOL
SOL
USV
USV
DINAMICA DE LA CUENTA
Es debitada por:
Los bienes y valores recibidos por
PETROPERU de parte de terceros abonados
a la cuenta 06.
Los compromisos sobre instrumentos
financieros asumidos por PETROPERU
abonados a la cuenta 07.
Otras cuentas de orden acreedoras
abonadas a la cuenta 08.
Es acreditada por:
La devolucin de los bienes y valores que
PETROPERU efecte a terceros cuando se
carguen a la cuenta 06.
Finalizacin de los compromisos sobre
instrumentos financieros asumidos por
PETROPERU cuando se carguen a la cuenta
07.
Retiro o baja de otras cuentas de orden
acreedoras cuando se carguen a la cuenta
08.
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta conceptos que no estn previamente registrados en las cuentas de
orden acreedoras.
No registrar en esta cuenta conceptos que hayan sido registrados en las cuentas de orden
deudoras 01, 02 03.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
03.06.2002
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
01
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Elemento
CONCEPTO
Agrupa las cuentas 06 a la 09 inclusive. Comprende cuentas que se destinan principalmente para el
control interno contable de la empresa y que se componen de obligaciones o compromisos sobre
los cuales existe una contingencia que puede dar origen a una relacin jurdica o no con terceros, la
cual no afecta el patrimonio neto ni los resultados de la empresa mientras dicha contingencia tales
como: cuentas sobre bienes y valores recibidos en garanta, compromisos sobre instrumentos
financieros derivados y sobre instrumentos financieros primarios cuando se registran bajo el
mtodo de la fecha de liquidacin, entre otros.
Una vez resuelta la contingencia pueden tener efecto en la situacin financiera de los activos, los
resultados y flujos de efectivo.
ESTRUCTURA DEL ELEMENTO

Cuenta
Denominacin
06
07
08
09

ACREEDORAS POR EL CONTRARIO
Verificacin
contable
N
N
N
N
PRESENTACION
Se presentan en lnea al pie de pgina fuera del Estado de Situacin Financiera y se revelan en las
Notas a los Estados Financieros.
NORMAS APLICABLES
NIC 32
NIC 39
NIIF 7

Versin
Versin
Versin
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
06
SubCta
Pgina
01
06
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa los bienes, valores y activos recibidos por la empresa de terceros.
CONTENIDO
Subcuenta
061
062
063
Denominacin
Verificacin
contable
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
061
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
06
061
01
SubCuenta
CONCEPTO
Agrupa las divisionarias de activos en forma de bienes recibidos por la empresa en calidad de
prstamo o recibidos en custodia de parte de terceros.
CONTENIDO
Divisionaria
0611
0612
Denominacin
BIENES RECIBIDOS EN PRESTAMO
BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
Verificacin
Contable
N
N
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta bienes recibidos en garanta para respaldar prstamos, los cuales sern
registrados en la subcuenta 062 Valores y Bienes recibidos en garanta.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
01
061
02
0611
Divisionaria
Bienes recibidos en prstamo
CONCEPTO
Contiene los bienes recibidos por PETROPERU que terceros le prestan
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor de los bienes devueltos por El valor razonable de los bienes recibidos en
PETROPERU con abono a la Cuenta 04
calidad de prstamo con cargo a la Cuenta
Deudoras por el Contra.
04 Deudoras por Contra.
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta bienes entregados en garanta para respaldar prstamos, los cuales
sern registrados en la subcuenta 062 Valores y Bienes recibidos en garanta.
0612
Divisionaria
Bienes en custodia
CONCEPTO
Contiene los bienes recibidos por PETROPERU que terceros le entregan en calidad de custodia,
entendiendose como tal el resguardo, ms no el usufucto de los bienes por parte de PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor de los bienes devueltos por El valor razonable de los bienes recibidos en
PETROPERU con abono a la Cuenta 04
custodia con cargo a la Cuenta 04 Deudoras
Deudoras por el Contra.
por Contra.
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta bienes entregados en calidad de prstamo los cuales sern registrados
en la divisionaria 0611 Bienes en prstamo, ni en garanta para respaldar prstamos, los cuales
Versin
Versin
Versin Actual
062
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
06
062
01
CONCEPTO
Agrupa las divisionarias de activos en forma de valores y bienes recibidos por la empresa por parte
de terceros en calidad de garanta a favor de PETROPERU.
CONTENIDO
Divisionaria
0621
0622
0623
0624
0625
0626
0627
0628
Denominacin
CARTAS FIANZA
CUENTAS POR COBRAR
EXISTENCIAS
INTANGIBLES
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
06
062
02
0621
Divisionaria
Cartas fianza
CONCEPTO
Contiene las cartas fianza emitidas por las instituciones bancarias que terceros: clientes o
proveedores, entregan a PETROPERU en calidad de garanta.
Estas cartas fianza pueden ser por ejemplo:
Por fiel cumplimiento
Por adelantos
Por adicional al monto referencial de propuesta
Por seriedad de oferta
CONTENIDO
Auxiliar
100
200
Denominacin
CARTAS FIANZA RECIBIDAS, CON MONTOS NOMINALES EN
SOLES
CARTAS FIANZA RECIBIDAS, CON MONTOS NOMINALES EN
DOLARES
Verificacin
Contable
Moneda
SOL
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:
La devolucin por parte de PETROPERU de Las cartas fianza recibidas por PETROPERU
las cartas fianza dadas en garanta con
en garanta con cargo a la Cuenta 04
abono a la Cuenta 04 Acreedoras por
Deudoras por Contra.
Contra.
La ejecucin que hace PETROPERU de la
carta fianza recibida en garanta, con abono
a la Cuenta 04 Acreedoras por el Contra.
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta dinero en efectivo recibido en garanta a ser registrado en las
cuentas del Estado de Situacin Financiera.
No registrar en la presente cuenta cartas fianza que PETROPERU entregue a terceros, sean
stos clientes, deudores, proveedores, acreedores.
0622
Divisionaria
Cuentas por cobrar
CONCEPTO
Contiene las cuentas por cobrar que sean entregadas a PETROPERU por terceros o entidades
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
06
062
03
Es debitada por:
Es acreditada por:
La devolucin a terceros que realiza Las cuentas por cobrar recibidas por
PETROPERU de las cuentas por cobrar
PETROPERU en garanta con cargo a la
recibidas en garanta con abono a la Cuenta
Cuenta 04 Deudoras por Contra.
garanta, representada por cuentas por
cobrar, con abono a la Cuenta 04
Acreedoras por el Contra.
EXCLUSIONES
No registrar en esta divisionaria, cuentas por cobrar que PETROPERU entregue a terceros.
0623
Divisionaria
Existencias
CONCEPTO
Contiene las existencias que sean entregadas a PETROPERU por terceros o entidades relacionadas,
sean stos clientes o proveedores, en calidad de garanta.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La devolucin a terceros que realiza El valor razonable de las existencias
PETROPERU de las existencias recibidas en
recibidas por PETROPERU en garanta con
cargo a la Cuenta 04 Deudoras por Contra.
garanta, representada por existencias, con
abono a la Cuenta 04 Acreedoras por el
Contra.
EXCLUSIONES
No registrar en esta divisionaria, existencias que PETROPERU entregue a terceros.
0624
Divisionaria
Inversin mobiliaria
CONCEPTO
Contiene los activos que sean calificados como inversin mobiliaria que sean entregadas a
PETROPERU por terceros o entidades relacionadas, sean stos clientes o proveedores, en calidad de
garanta.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
06
062
04
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La devolucin a terceros que realiza El valor razonable de la inversin mobiliaria
PETROPERU de las inversiones mobiliarias
recibida por PETROPERU en garanta con
recibidas en garanta con abono a la Cuenta
garanta, representada por inversin
mobiliaria, con abono a la Cuenta 04
EXCLUSIONES
No registrar en esta divisionaria inversin mobiliaria que PETROPERU entregue a terceros.
0625
Divisionaria
CONCEPTO
Contiene los activos calificados como inversin inmobiliaria que sean entregados a PETROPERU por
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La devolucin a terceros que realiza El valor razonable de la inversin
PETROPERU de la inversin inmobiliaria
inmobiliaria recibida por PETROPERU en
recibida en garanta con abono a la Cuenta
garanta con cargo a la Cuenta 04 Deudoras
por Contra.
garanta, representada por inversin
inmobiliaria, con abono a la Cuenta 04
EXCLUSIONES
No registrar en esta divisionaria, inversin inmobiliaria que PETROPERU entregue a terceros.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
06
062
05
0626
Divisionaria
CONCEPTO
Contiene los bienes de Inmuebles Maquinaria y Equipo que le sean entregados a PETROPERU por
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La devolucin a terceros que realiza El valor razonable de los bienes de
PETROPERU de los bienes de Inmuebles
Inmueble Maquinaria y Equipo recibida por
Maquinaria y Equipo recibidas en garanta,
PETROPERU en garanta con cargo a la
con abono a la Cuenta 04 Acreedoras por
Cuenta 04 Deudoras por Contra.
Contra.
garanta, representada por Inmuebles
Maquinaria y Equipo, con abono a la Cuenta
04 Acreedoras por el Contra.
EXCLUSIONES
No registrar en esta divisionaria Inmueble Maquinaria y Equipo que PETROPERU entregue a
terceros.
0627
Divisionaria
Intangibles
CONCEPTO
Contiene los intangibles que le sean entregados a PETROPERU por terceros o entidades
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La devolucin a terceros que realiza El valor razonable de los intangibles
PETROPERU de los intangibles recibidos en
recibidos por PETROPERU en garanta con
garanta, representada por Intangibles, con
abono a la Cuenta 04 Acreedoras por el
Contra.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
06
062
06
EXCLUSIONES
No registrar en esta divisionaria, intangibles que PETROPERU entregue a terceros.
0628
Divisionaria
Activos biolgicos
CONCEPTO
Contiene los activos biolgicos que le sean entregados a PETROPERU por terceros o entidades
relacionadas, sean estos clientes o proveedores, en calidad de garanta.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU por no ser aplicable al
giro del negocio actual de la empresa; sin embargo no es de libre disponibilidad para otros
conceptos.
Es debitada por:
Es acreditada por:
La ejecucin o devolucin que hace El valor de los activos biolgicos recibidos
PETROPERU de activo biolgico dado en
por PETROPERU en garanta, con cargo a la
Cuenta 04 Deudoras por el Contra.
Versin
Versin
Versin Actual
063
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
06
063
01
SubCuenta
CONCEPTO
Contiene los bienes y servicios acumulados de propiedad de terceros, que han sido recibidos por la
empresa en consignacin.
Son activos realizables los siguientes: Mercaderas, Productos Terminados, En Proceso,
Subproductos, desechos y desperdicios, materias primas, materiales auxiliares, suministros y
repuestos, envases y embalajes, existencias de servicios, cuyo ingreso asociado an no se devenga
y activos no corrientes mantenidos para la venta y las existencias por recibir.
CONTENIDO
Cdigo no presenta divisionarias en el Plan de Cuentas en el Sistema informtico de PETROPERU,
por no haberse encontrado casos de aplicacin actual; sin embargo no es de libre disponibilidad
para otros conceptos.
Es debitada por:
Es acreditada por:
La disminucin en el inventario de El valor de las existencias recibidas por
existencias de propiedad de terceros
PETROPERU en consignacin, consignacin,
vendidas por PETROPERU bajo el sistema de
con cargo a la Cuenta 04 Deudoras por
consignacin, con abono a la Cuenta 04
Contra.
Deudoras por Contra.
EXCLUSIONES
No usar esta cuenta para registrar existencias de propiedad de terceros que permanezcan en las
instalaciones de PETROPERU que no tengan la finalidad de ser vendidas por PETROPERU bajo
sistema de consignacin.
Versin
Versin
Versin Actual
07
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
07
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa derechos sobre instrumentos financieros derivados, que se establecen en contratos con
terceros.
CONTENIDO
Subcuenta
071
072
Denominacin
PRIMARIOS
DERIVADOS
Verificacin
contable
N
N
Versin
Versin
Anterior
Versin Actual
071
Fecha
15.10.2008
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
15.11.2010
07
071
01
PRIMARIOS
SubCuenta
CONCEPTO
Agrupa las cuentas de control de los derechos sobre instrumentos financieros primarios, dentro de
los cuales se consideran:
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
Instrumentos de patrimonio.
CONTENIDO
Divisionaria
0711
0712
0713
Denominacin
Verificacin
Contable
N
N
N
0711
Divisionaria
Inversiones mantenidas para negociacin
CONCEPTO
Contiene los compromisos sobre inversiones mantenidas para negociacin que PETROPERU haya
colocado, sobre las que existan condiciones contingentes.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La resolucin de la contingencia, con abono Los compromisos asumidos por PETROPERU
a la Cuenta 04 Deudoras por Contra.
Contra.
EXCLUSIONES
No registrar en esta divisionaria, obligaciones devengadas o estimadas a ser registrados en sus
correspondientes cuentas de obligaciones a ser presentadas dentro del Estado de Situacin
Financiera.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
07
071
02
0712
Divisionaria
CONCEPTO
Contiene los compromisos sobre las inversiones disponibles para la venta que PETROPERU haya
colocado, sobre las que existan condiciones contingentes.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Contra.
EXCLUSIONES
Financiera.
0713
Divisionaria
CONCEPTO
Contiene las inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento por PETROPERU sobre las que
existan condiciones contingentes.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Contra.
EXCLUSIONES
Financiera.
Versin
Versin
Versin Actual
072
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
07
072
01
DERIVADOS
SubCuenta
CONCEPTO
Agrupa las cuentas de control de los compromisos de PETROPERU sobre instrumentos financieros
derivados. Por ejemplo:
Opciones financieras
Futuros
Contratos a trmino (Forward)
Permutas de tasas de inters y de divisas (Swap)
CONTENIDO
Divisionaria
0721
0722
0723
0724
Denominacin
CONTRATOS A FUTURO
CONTRATOS DE OPCION
Verificacin
Contable
N
N
N
N
EXCLUSIONES
No registrar en esta divisionaria, obligaciones devengadas o estimadas a ser registradas en sus
Financiera.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
07
072
02
0721
Divisionaria
Contratos a futuro
CONCEPTO
Contiene los compromisos de PETROPERU en contratos a futuro sobre las que existen condiciones
contingentes.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Finalizacin o ejecucin de contratos sobre Los contratos firmados que representan
instrumentos financieros derivados.
responsabilidad de cumplimiento de
EXCLUSIONES
Financiera.
0722
Divisionaria
Contratos a trmino (Forward)
CONCEPTO
Contiene los compromisos de PETROPERU en contratos a trmino sobre las que existen condiciones
contingentes.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
EXCLUSIONES
Financiera.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
07
072
03
0723
Divisionaria
Permutas financieras (Swap)
CONCEPTO
Contiene los compromisos de PETROPERU en permutas financieras sobre las que recaen
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
EXCLUSIONES
Financiera.
0724
Divisionaria
Contratos de opcin
CONCEPTO
Contiene los compromisos de PETROPERU en contratos de opcin sobre las que recaen condiciones
contingentes.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
EXCLUSIONES
Financiera.
Versin
Versin
Versin Actual
08
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
08
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa otras cuentas de orden deudoras.
CONTENIDO
Subcuenta
Verificacin
contable
N
Denominacin
089
DIVERSAS
089
DIVERSAS
SubCuenta
CONCEPTO
Agrupa otras cuentas de orden acreedoras, entendindose como tales aquellas partidas que
podran significar pasivos u obligaciones para la empresa y que no provengan de bienes y valores
recibidos, o instrumentos financieros.
CONTENIDO
Auxiliar
103
205
Denominacin
JUICIOS CONTRA PETROPERU
JUICIOS PENDIENTES CONTRA PETROPERU DOLARES
Verificacin
Contable
Moneda
L
X
SOL
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por la baja de la cuenta de orden al concluir Por el valor de la posible o remota
favorablemente
el
juicio
contra
obligacin que se derive de los juicios
PETROPERU.
entablados contra PETROPERU.
Por la baja de la cuenta de orden al
convertirse en probable la obligacin que se
derive de los juicios entablados contra
PETROPERU.
EXCLUSIONES
No registrar divisionarias bajo la Denominacinripcin Otros.
No registrar partidas que califiquen como Probable que se derive una obligacin de cargo de
PETROPERU, las cuales debern registrarse conformando las obligaciones mostradas en el
Estado de Situacin Financiera.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
09
SubCta
Pgina
01
09
Cuenta
ACREEDORAS POR CONTRA
CONCEPTO
El saldo de la presente cuenta es de naturaleza acreedora y sirve para Balanceo de todas las
cuentas de orden deudoras siguientes:
01 Bienes y Valores entregados por PETROPERU a terceros.
02 Derechos sobre instrumentos financieros a favor de PETROPERU
03 Otras Cuentas de Orden deudoras a favor de terceros.
El saldo de la presente cuenta 09 Acreedoras por Contra deber ser igual a la sumatoria de saldos
de las cuentas, subcuentas, divisionarias y subdivisionarias de todas las cuentas de orden Deudoras.
CONTENIDO
Cuenta
09
Denominacin
ACREEDORAS POR CONTRA
Verificacin
contable
N
Es debitada por:
Recuperacin de los bienes y valores
entregados cuando se abonen a la cuenta
01.
Finalizacin o ejecucin de contratos que
otorguen derechos sobre instrumentos
financieros a favor de la empresa cuando se
abonen a la cuenta 02.
Retiro o baja de otras de orden deudoras
cuando se abonen a la cuenta 03.
Es acreditada por:
Los bienes y valores entregados por la
empresa a terceros cargadas a la cuenta 01.
Los
derechos
sobre
instrumentos
financieros a favor de la empresa cargadas
a la cuenta 02.
Otras cuenta de orden deudoras cargadas a
la cuenta 03.
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta, conceptos que no estn previamente registrados en las cuentas de
orden deudoras.
No registrar en esta cuenta, conceptos que hayan sido registrados en las cuentas de orden
acreedoras 06, 07 08.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
03.06.2002
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Elemento
ACTIVO DISPONIBLE Y
EXIGIBLE
SubCta
Pgina
01
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
03.06.2002
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
02
ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
Elemento
CONCEPTO
Incluye las cuentas de la 10 hasta la 19. Comprende los fondos en caja y en instituciones
financieras, y las cuentas por cobrar.
Los registros efectuados en estas cuentas en el ejercicio econmico se efectuarn sin considerar el
plazo de convertibilidad en efectivo. Para la presentacin de estados financieros, se identificar la
parte corriente de la que no lo es, para mostrarlas por separado. En el caso de los saldos en
instituciones financieras que resulten acreedoras, se reclasificarn para su presentacin en el rubro
de pasivo que corresponda.
CONTENIDO
Cuenta
Denominacin
10
11
12
13
14
16
17
18
19

CTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
10
SubCta
Pgina
01
10
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros,
entre otros, as como los depsitos en instituciones financieras. Por su naturaleza corresponden a
partidas del activo disponible; sin embargo, algunas de ellas podran estar sujetas a restriccin en
su disposicin o uso.
CONTENIDO
Subcuenta
101
102
103
104
105
106
107
Denominacin
CAJA
FONDOS FIJOS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
RECONOCIMIENTO Y MEDICION
Las transacciones se reconocen al valor nominal. Los saldos de moneda extranjera se expresarn en
moneda nacional al tipo de cambio al que se liquidaran las transacciones a la fecha de los estados
financieros que se preparan.
PRESENTACION
Se presentan en orden de decreciente liquidez.
Al final del ejercicio, y slo con la finalidad de una presentacin adecuada en el balance general, se
separarn las porciones liquidables a largo plazo para mostrarlas como activo no corriente.
Los saldos bancarios y de otras cuentas que resulten acreedoras se reclasificarn para mostrarlos,
segn el plazo de su liquidacin, en el lugar que les corresponde en el pasivo.
NORMAS APLICABLES
NIC 1
Presentacin de estados financieros
NIC 7
Estado de flujos de efectivo
NIC 21
Efecto de las variaciones de los tipos de cambio de monedas extranjeras
NIC 32
NIC 39
NIIF 7
CINIIF 5
Derechos por la participacin en fondos para el retiro del servicio, la restauracin y la
rehabilitacin medioambiental.
Versin
Versin
Versin Actual
101
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
10
101
01
CAJA
SubCuenta
CONCEPTO
Corresponde al efectivo en caja de la empresa.
CONTENIDO
Cdigo no se encuentra inscrito en el Plan de Cuentas en el Sistema informtico de PETROPERU, por
no ser aplicable en la empresa; sin embargo no es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Es debitada por:
Las entradas de efectivo a caja.
Es acreditada por:
Las salidas de caja para ser depositadas en
cuentas corrientes de la empresa.
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta egresos de efectivo para compras de bienes Inmuebles Maquinaria
y Equipo.
No registrar en esta cuenta valores o documentos que tengan carcter provisional y que
expresen certificacin de la entrega de dinero, los que deben ser materia de regularizacin, al
cierre del ejercicio para ser mostrados en la cuenta que corresponda al destino final del dinero
entregado.
Versin
Versin
Versin Actual
102
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
10
102
01
FONDOS FIJOS
SubCuenta
CONCEPTO
Corresponde al efectivo sobre un monto fijo o determinado. Los desembolsos para los que han sido
destinados se liquidan peridicamente, de tal manera que los fondos se mantengan en el tiempo.
La empresa determina la forma, moneda y los lmites para su utilizacin. Los fondos fijos son
montos de cuanta determinada, que son reembolsables para mantener el saldo autorizado,
mientras que los saldos en caja son variables.
CONTENIDO
Auxiliar
100
200
Denominacin
FONDOS PERMANENTES - SOLES
FONDOS PERMANENTES - DOLARES
Verificacin
Contable
Moneda
L
L
SOL
USV
Es debitada por:
Las reposiciones de fondos fijos en efectivo
con abono a Cuentas Corrientes
Por cobranzas al personal con abono a
Cuentas por Cobrar al personal.
Por sobrantes de caja
Por la diferencia de cambio si se incrementa
el tipo de cambio de la moneda extranjera
Es acreditada por:
Las salidas de caja para ser depositadas en
cuentas corrientes de la empresa.
Los egresos de efectivo para la cancelacin
de deudas por compras y contrataciones de
servicios, de baja cuanta.
Por pago de remuneraciones
Por pago de tributos.
Por entrega de viticos al personal
Por faltantes de caja
Por la diferencia de cambio si disminuye el
tipo de cambio de la moneda extranjera.
EXCLUSIONES
Los Fondos Fijos no contendrn saldos variables, sino montos en una cuanta fija establecida
por Poltica de la Empresa.
No registrar en esta cuenta egresos de efectivo para compras de bienes Inmuebles Maquinaria
y Equipo.
No registrar en esta cuenta valores o documentos que tengan carcter provisional y que
expresen certificacin de la entrega de dinero, los que deben ser materia de regularizacin, al
cierre del ejercicio para ser mostrados en la cuenta que corresponda al destino final del dinero
entregado.
Versin
Versin
Versin Actual
103
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
10
103
01
SubCuenta
CONCEPTO
Fondos en movimiento entre los distintos establecimientos de la empresa, as como los que se
encuentren en poder de las empresas transportadoras de caudales.
CONTENIDO
Auxiliar
011026
011027
011025
011009
011001
011008
038001
038002
038092
038091
050001
050002
050092
050091
046001
046002
022003
022009
022099
022012
022013
022091
009001
009002
009034
009012
009016
009026
008091
008092
008004
Denominacin
BBVA 0108CC686-0100026202
BBVA 0109CC686-0100026210
BBVA 1440686-34-010002321
BBVA CC11111
BBVA CC37-0100001552
BBVA CC37-0100003016
BIF 3801 CC1000016032
BIF 3802 CC7000125470
BIF DOLARES
BIF NUEVOS SOLES
BNP PARIB CCTRANSITO DOLA
BNP PARIB CCTRANSITO SOLE
BOSTON CC TRANSITO
BOSTON CC TRANSITO
BSCH 0110CC11-0018641
BSCH 0111CC000-852883
BSCH 0112CCFONDOS MUTUOS
BSCH CC2020001368
BSCH CC2020008676
BSCH CCTRANSITO SOLES
BWS 0106CC000.0407628
BWS 0107CC000.3037703
BWS 0912CC742-0024341
BWS 0923CC000-3791297
BWS 0924CC000-3863867
BWS 0937CC704-4582381
CITIBANK 0104 Transito NS
CITIBANK 0105 Trnsito DO
Verificacin
Contable
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Moneda
USV
USV
USV
USV
SOL
USV
USV
USV
USV
SOL
SOL
SOL
USV
USV
USV
Versin
Versin
Versin
Auxiliar
008003
007003
035003
035004
035091
035092
003056
003057
003092
003030
003031
003001
003012
003032
003037
003043
003042
003014
026091
026092
040091
040092
041003
029002
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Denominacin
CITIBANK CC202011012
FINANCIERO CC TANSITO
FINANCIERO CC TRANSITO
INTERBANK 0103 INTERFONDO
INTERBANK CC723223296D
NBK CCTRANSITO
NBK CCTRANSITO
SUDAMERICANO 2204 CC11-00
SUR CC202-00087676
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
10
103
02
Verificacin
Contable
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Moneda
USV
USV
USV
USV
SOL
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las transferencias de fondos enviadas hacia Las transferencias de fondos recibidas por
la cuenta bancaria de una unidad de
la unidad de negocio receptora.
Negocio de la empresa.
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta remesas que tengan carcter provisional y que no hayan sido
definitivamente confirmadas por el remitente.
Versin
Versin
Versin Actual
104
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
10
104
01
SubCuenta
CONCEPTO
Saldos de efectivo de la empresa en cuentas corrientes de instituciones financieras, de
disponibilidad inmediata.
CONTENIDO
Divisionaria
1041
1042
1041
Divisionaria
Verificacin
contable
N
N
Denominacin
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPECIFICOS
Cuentas corrientes operativas
CONCEPTO
Saldos de efectivo de la empresa en cuentas corrientes de disponibilidad inmediata para fines de
las actividades operativas del giro del negocio mantenidas en instituciones financieras.
El concepto de cuenta corriente operativa se deriva de la diferenciacin entre actividades de
operacin, inversin y financiamiento sealada en la NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo. Basado en
ello, las actividades operativas son tales como: pago por adquisiciones de materia prima y
suministros, pago de remuneraciones y beneficios sociales a los trabajadores, pago de tributos,
entre otros.
CONTENIDO
Auxiliar
011037
011022
011021
011028
011031
011032
011029
011034
011026
011027
011010
011036
011030
011033
Denominacin
BBVA 0011 CC0305-01000066
BBVA 0011-0267-0100002362
BBVA 0011-0267-0100023604
BBVA 0011-0586-0100006275
BBVA 0011-0586-0100006283
BBVA 0011-0586-0100006291
BBVA 0011-0586-0100006313
BBVA 0011-0586-0100006348
BBVA 0011-0686-0100026202
BBVA 0011-0686-0100026210
BBVA 0011-0686-0I00015790
BBVA 011-0586-0100001553BBVA 011-0586-0100006305BBVA 011-0586-0100006321-
Verificacin
Contable
Contable
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Moneda
USV
USV
USV
USV
USV
Versin
Versin
Versin Actual
Auxiliar
011035
002009
002009
038001
038002
018007
018008
008004
007003
007001
007007
035003
035004
003001
003012
003027
003006
003018
003019
003021
003024
003026
003046
003030
003032
003031
003055
003056
003057
003066
003067
003068
003069
003064
003065
003043
003042
003014
003028
003033
003073
003074
003072
050001
056002
056001
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Denominacin
BBVA 011-0586-0100015051BCP 021098010
BCP 021098010
BIF 100-0016032
BIF 3802 CC7000125470
BN CC00000-872741
BN CC06-000-033292
BSC 3544080227001NY
CITIBANK 202011012
CITIBANK 202011128
CITIBANK 36834322
INTERBANK 100-0004899727
INTERBANK 100-0007561483
INTERBANK 100-0007892081
INTERBANK 100-0008849791
INTERBANK 100-0008849871
INTERBANK 100-0008849953
INTERBANK 100-0008850102
INTERBANK 100-0008850292
INTERBANK 100-0008850374
INTERBANK 100-0008939359
INTERBANK 100-0008971406
INTERBANK 100-0008971597
INTERBANK 100-0008971678
INTERBANK 100-0010309451
INTERBANK 200-0010320665
INTERBANK 200-0010320672
INTERBANK 200-3000220017
INTERBANK 200-3000220024
INTERBANK 200-3000226767
INTERBANK 200-3000226775
INTERBANK 200-3000228840
INTERBANK 200-3000228858
INTERBANK 723-0002232962
INTERBANK 723-0002232963
INTERBANK 723-0002233188
INTERBANK 740-0008031744
INTERBANK 740-0008134550
PARIBAS 0516 000009800106
SAN 056001 CC000008063303
SAN 056001 CC000008063338
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
10
104
02
Verificacin
Contable
Contable
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Moneda
USV
USV
USV
USV
USV
USV
USV
USV
USV
USV
USV
USV
USV
USV
USV
USV
USV
Versin
Versin
Versin Actual
Auxiliar
009001
009036
009017
009022
009033
009035
009002
009003
009012
009016
009021
009020
009029
009031
009032
009039
009037
009026
009034
009038
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Denominacin
SCOTIABANK CC5071941-000-
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
10
104
03
Verificacin
Contable
Contable
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Moneda
USV
USV
USV
USV
USV
SOL
USV
USV
Es debitada por:
Los depsitos de cheques en instituciones
financieras, las entradas de efectivo por
medios electrnicos y otras formas de
ingreso de efectivo, provenientes de la
recaudacin de la cobranza por operaciones
de venta, servicios u otras del giro del
negocio.
Cobros de las entidades de seguros
La diferencia de cambio, si se incrementa el
Las notas de abono emitidas por
instituciones financieras.
Las transferencias recibidas en las cuentas
corrientes operativas de la empresa.
Los ingresos de fondos recibidos en
cancelacin de comprobantes de cobro de
operaciones del giro del negocio a travs de
medios electrnicos.
Es acreditada por:
Los pagos por medio de cheques, medios
electrnicos y otras formas de salida de
efectivo, para pago de las operaciones
corrientes
tales
como:
pago
de
remuneraciones, pagos a proveedores de
bienes y servicios, pago de tributos, entre
otros.
Pagos a las entidades de seguros
La diferencia de cambio, si disminuye el tipo
de cambio de la moneda extranjera.
Las notas de cargo emitidas por
instituciones financieras.
Las transferencias entregadas desde la
cuenta corriente operativa de la empresa.
Las salidas de fondos con cargo a las
cuentas corrientes operativas de la empresa
para cancelar comprobantes de pago de
obligaciones relacionadas al giro del
negocio a travs de medios electrnicos.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
10
104
04
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta los cheques girados con anterioridad a la fecha de cierre de
operaciones que estn pendientes de entrega.
Los fondos sujetos a embargos preventivos en los cuales la empresa no puede ejercer
disponibilidad inmediata no deben ser mostrados en esta cuenta, debiendo ser transferidos a la
cuenta 1071 Fondos Sujetos a Restriccin.
Los cheques a favor de la empresa que hayan sido rechazados por las instituciones financieras.
En este caso, se debe restituir el asiento contable anterior al depsito de los fondos.
El monto de los cheques de pago diferido (conocido como cheques postdatados o cheques con
fecha futura) recibidos de clientes o de terceros, los mismos que constituyen rdenes de pago a
cargo de los bancos, cuyos fondos no estn disponibles como efectivo hasta que se efecten los
depsitos en el banco. Los importes de estos cheques se deben clasificar y registrar en la
cuenta 12. Clientes, divisionaria 125. Otros documentos por Cobrar.
No registrar en esta cuenta aquellos importes que pertenecen a cuentas corrientes que tienen
finalidad especifica, tal como los fideicomisos.
1042
Divisionaria
Cuentas corrientes para fines especficos
CONCEPTO
Saldos de efectivo de la empresa en cuentas corrientes para actividades de inversin y
financiamiento sealadas en la NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo; y otras para fines especficos.
Las cuentas corrientes para fines de detracciones mantenidas en el Banco de la Nacin se han
considerado para fines especficos de crdito tributario en efectivo y pago de impuestos.
CONTENIDO
Auxiliar
018006
009024
Denominacin
BN 00-000-0503282
Verificacin
Contable
X
X
Moneda
USV
DINAMICA DE DIVISIONARIA
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los ingresos en efectivo en las cuentas Las salidas de efectivo de las cuentas
corrientes de detracciones de la empresa
corrientes de detracciones para pagos de
en cuentas del Banco de la Nacin.
tributos.
Los ingresos en efectivo en las cuentas
corrientes para fines especficos de
inversin.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Es debitada por:
Los ingresos en efectivo en las cuentas
corrientes para fines de financiamiento en
las cuentas corientes de la empresa, tales
como prstamos.
Cobros por ventas de propiedades, planta y
equipo, activos intangibles y otros activos a
largo plazo.
Cobros por venta y reembolso de
instrumentos de pasivo o de capital emitidos
por
otras
entidades,
as
como
participaciones en negocios conjuntos
distintos de los cobros por esos mismos
ttulos
e
instrumentos
que
sean
considerados efectivo y otros equivalentes al
efectivo, y de los que se posean para
intermediacin u otros acuerdos comerciales
habituales.
Cobros derivados del reembolso de anticipos
y prstamos a terceros (distintos de las
operaciones de este tipo hechas por
entidades financieras).
Cobros procedentes de contratos a plazo, a
futuro, de opciones y de permuta financiera,
excepto cuando dichos contratos se
mantienen por motivos de intermediacin u
otros acuerdos comerciales habituales, o
bien cuando los anteriores cobros se
clasifican como actividades de financiacin
Cobros procedentes de la emisin de
acciones u otros instrumentos de capital.
Cobros procedentes de la emisin de
obligaciones, prstamos, bonos, cdulas
hipotecarias y otros fondos tomados en
prstamo, ya sea a largo o a corto plazo.
Reembolsos de los fondos tomados en
prstamo.
instituciones
financieras,
incluyendo
aquellas por concepto de intereses que
correspondan a las cuentas corrientes de
fines especficos.
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
10
104
05
Es acreditada por:
Las salidas de efectivo de las cuentas
corrientes para fines de inversin por pagos
por la adquisicin de propiedades, planta y
equipo, activos intangibles y otros activos a
largo plazo, incluyendo los pagos relativos a
los costos de desarrollo capitalizados y a
trabajos realizados por la entidad para sus
propiedades, planta y equipo.
Pagos por la adquisicin de instrumentos de
pasivo o de patrimonio, emitidos por otras
entidades, as como participaciones en
negocios conjuntos (distintos de los pagos
por esos mismos ttulos e instrumentos que
sean considerados efectivo y equivalentes al
efectivo, y de los que se tengan para
intermediacin u otros acuerdos comerciales
habituales).
Anticipos de efectivo y prstamos a terceros
(distintos de las operaciones de ese tipo
hechas por entidades financieras).
Pagos derivados de contratos a plazo, de
futuro, de opciones y de permuta financiera,
excepto cuando dichos contratos se
mantengan por motivos de intermediacin u
otros acuerdos comerciales habituales, o
bien cuando los anteriores pagos se
clasifican como actividades de financiacin.
Las notas de cargo emitidas por instituciones
financieras, que correspondan a las cuentas
corrientes de fines especficos.
Pagos a los propietarios por adquirir o
rescatar las acciones de la entidad.
Pagos realizados por el arrendatario para
reducir la deuda pendiente procedente de
un arrendamiento financiero.
EXCLUSIONES
Solo se registraran en esta cuenta los movimientos de las cuentas corrientes destinadas a fines
especficos, es decir, correspondientes a cuentas cuya finalidad ya ha sido determinada por la
empresa conjuntamente con el banco, previamente establecida en la apertura de dicha cuenta,
como es el caso de los fideicomisos.
Versin
Versin
Versin Actual
105
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
10
105
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye depsitos representados por certificados u otros instrumentos financieros similares.
CONTENIDO
Divisionaria
1051
1052
Denominacin
CERTIFICADOS BANCARIOS
OTROS
Verificacin
contable
N
N
1051
Divisionaria
Certificados bancarios
CONCEPTO
Incluye depsitos representados por certificados.
CONTENIDO
Cdigo se encuentra inscrito en el Plan de Cuentas slo a nivel de MD (unidad de negocio de cuenta
modelo) en el Sistema informtico de PETROPERU, por no haberse reportado un caso aplicable a la
empresa; sin embargo no es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Versin
Versin
Versin Actual
106
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
10
106
01
Subcuenta
CONCEPTO
Representan las colocaciones de efectivo en la modalidad de Depositos de Ahorro y Depositos a
Plazos, que posee la empresa en instituciones financieras.
CONTENIDO
Divisionaria
1061
1062
Verificacin
contable
N
N
Denominacin
DEPOSITOS DE AHORRO
DEPOSITOS A PLAZO
1061
Divisionaria
Depsitos de ahorro
CONCEPTO
Son las colocaciones de dinero en una institucin financiera o bancaria, para constituir un fondo de
ahorro por un tiempo determinado.
CONTENIDO
Auxiliar
003001
003054
Denominacin
Verificacin
Contable
Moneda
X
X
Es debitada por:
Los depsitos en efectivo en cuentas de
instituciones financieras para constituir
depsitos de ahorro
Las transferencias recibidas de otras
cuentas bancarias de la empresa.
instituciones financieras, incluyendo los
intereses generados
La diferencia de cambio, si aumenta el tipo
de cambio de la moneda extranjera
Es acreditada por:
Los retiros en efectivo o cheques de
gerencia, por diversos motivos, incluyendo
cierres de cuentas.
cuenta de ahorro de la empresa.
instituciones
financieras,
incluyendo
comisiones, portes, entre otros
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta Colocaciones inmovilizadas por mandato de autoridad fiscal o judicial a
ser registrados en la Cuenta 1071 Fondos sujetos a restriccin.
Versin
Versin
Versin Actual
1062
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
10
106
02
Depsitos a plazo
CONCEPTO
Son las colocaciones de dinero en una institucin financiera o bancaria, por un tiempo
determinado, durante el cual, por lo general, no puede estar sujeto a movimientos, para que sea
redimido a una tasa previamente acordada.
CONTENIDO
Auxiliar
003001
003054
Denominacin
Verificacin
Contable
Moneda
X
X
Es debitada por:
Los depsitos en efectivo en cuentas de
instituciones financieras para constituir
depsitos a plazo
Las transferencias recibidas de otras
cuentas bancarias de la empresa.
intereses generados
Es acreditada por:
Los retiros en efectivo o cheques de
gerencia, por diversos motivos, incluyendo
cierres de cuentas.
cuenta de ahorro de la empresa.
instituciones
financieras,
incluyendo
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta Colocaciones inmovilizadas por mandato de autoridad fiscal o judicial a
ser registrados en la Cuenta 1071 Fondos sujetos a restriccin.
Versin
Versin
Versin Actual
107
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
10
107
01
Subcuenta
CONCEPTO
Efectivo que no puede utilizarse libremente, ya sea por disposicin de alguna autoridad
competente o por mandato judicial.
CONTENIDO
Divisionaria
1071
Denominacin
Verificacin
contable
N
1071
Divisionaria
Fondos sujetos a restriccin
CONCEPTO
Efectivo que no puede utilizarse libremente. Por ejemplo, embargos, en los cuales la empresa no
puede ejercer disponibilidad inmediata sobre estos fondos y por cuya razn han sido
inmediatamente transferidos desde cualquiera de las dems cuentas de Caja y Banco.
CONTENIDO
N/A a PETROPERU. Cdigo se encuentra inscrito en el Plan de Cuentas slo a nivel de MD (unidad
de negocio de cuenta modelo) en el Sistema informtico de PETROPERU, por no haberse reportado
un caso aplicable a la empresa; sin embargo no es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Es debitada por:
Por la transferencia contable de fondos
desde la cuenta 1041 y a la llegada de
notificacin de autoridad competente o
mandato judicial
intereses generados
Es acreditada por:
Por la transferencia contable de fondos a la
cuenta 1041 y a la llegada de la notificacin
de la liberacin de fondos proveniente de
autoridad competente o mandato judicial.
instituciones
financieras,
incluyendo
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta Colocaciones inmovilizadas para conseguir mejores tasas de
rendimiento financiero y por decisin voluntaria de la Empresa a ser registrados en la Cuenta 1051
Otros Equivalentes de Efectivo, 1061. Depsitos a Plazo.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
11
SubCta
Pgina
01
11
Cuenta
CONCEPTO
Incluye inversiones en instrumentos financieros cuya tenencia responde a las siguientes
caractersticas:
a) Los que, en el momento de reconocimiento inicial, la entidad haya designado para contabilizar
al valor razonable, con cambios en los resultados (negociables); porque responden a la
intencin de obtener ganancias en el corto plazo.
b) Los que la entidad haya designado como activos disponibles para la venta; y,
c) Instrumentos financieros primarios acordados para su compra futura, cuando son reconocidos
en la fecha de contratacin del instrumento.
CONTENIDO
Subcuenta
111
112
113
Denominacin
ACTIVOS FINANCIEROS - ACUERDO DE COMPRA
Verificacin
contable
N
N
N
PRESENTACION
Se presentan en el Estado de Situacin Financiera a su valor razonable o costo amortizado de
acuerdo a su clasificacin establecida en la NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y
medicin.
Para propsitos del estado de flujos de efectivo, los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo,
contienen el saldo de la cuenta 10 Efectivo y equivalentes de efectivo, los cuales tambin se
pueden encontrar contenidos en la cuenta 11 Inversiones financieras.
NORMAS APLICABLES
NIC 1
NIC 7
NIC 21
NIC 32
NIC 39
NIIF 7
Presentacin de estados financieros (en lo referido a la compensacin de cuentas)

Estado de flujos de efectivo (en lo relacionado con los equivalentes de efectivo)
Efecto de las variaciones en los tipos de cambio de monedas extranjeras
Versin
Versin
Versin Actual
111
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
11
111
01
Subcuenta
CONCEPTO
Se compran con el objetivo de venderlas en el futuro cercano.
Los cambios en el valor razonable se reconocen en el resultado del perodo. En ese sentido las
Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIC 39) los denomina como Instrumentos
Financieros al valor razonable con cambios en resultados
Son instrumentos financieros que, en el momento de reconocimiento inicial, la entidad designa
para contabilizar al valor razonable, con cambios en los resultados porque responden a la intencin
de obtener ganancias en el corto plazo; es decir tienen carcter especulativo, fines de ser vendidos
en el corto plazo desde que son adquiridos.
CONTENIDO
Divisionaria
1111
1112
1113
1114
1115
1111
Divisionaria
Denominacin
PARTICIPACIONES EN ENTIDADES
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
Valores emitidos o garantizados por el estado
CONCEPTO
Son los instrumentos que se compran con el objetivo de venderlas en el futuro cercano y que se
encuentran garantizados por el Estado.
Por ejemplo: Bonos del Gobierno Central, Regional o Municipal
CONTENIDO
Subdivisionaria
11111
11112
Denominacin
COSTO
VALOR RAZONABLE
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
11
111
02
1112
Divisionaria
Valores emitidos por el sistema financiero
CONCEPTO
Son los instrumentos que se compran con el objetivo de venderlas en el futuro cercano y que han
sido emitidos por el Sistema Financiero.
El Sistema Financiero est comprendido por Bancos, Empresas Financieras, Cajas Rurales de Ahorro
y Crdito, Empresas especializadas en arrendamiento financiero, cooperativas y otras entidades
supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros.
CONTENIDO
Subdivisionaria
11121
11122
Denominacin
COSTO
VALOR RAZONABLE
Verificacin
Contable
N
N
1113
Divisionaria
Valores emitidos por empresa
CONCEPTO
Son los instrumentos que se compran con el objetivo de venderlas en el futuro cercano y que han
sido emitidos por empresas del sector privado o pblico.
Por ejemplo:
Valores emitidos por Ca. Minera XYZ S.A. (Sector Privado)
Valores emitidos por SEDAPAL S.A. (Pblica de derecho privado)
CONTENIDO
Subdivisionaria
11131
11132
Denominacin
COSTO
VALOR RAZONABLE
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
11
111
03
1114
Divisionaria
Otros ttulos representativos de deuda
CONCEPTO
Son los instrumentos que se compran con el objetivo de venderlas en el futuro cercano y que no
hayan sido clasificados en las divisionarias anteriores, siempre que sean instrumentos
representativos de deuda y no de patrimonio. Por ejemplo:
Acciones preferentes con derecho de recompra a corto plazo generando un inters (La
sustancia es de un prstamo aunque la forma sea de acciones)
Financieros al valor razonable con cambios en resultados.
Deben tenerse en cuenta los principios para clasificacin de un instrumento como Pasivo o
Patrimonio establecidos en la NIC 39, de acuerdo por la sustancia y no por la forma.
CONTENIDO
Subdivisionaria
11141
11142
Denominacin
COSTO
VALOR RAZONABLE
Verificacin
Contable
N
N
1115
Divisionaria
Participaciones en entidades
CONCEPTO
Son las participaciones en entidades en las que se incurre con el objetivo de venderlas en el futuro
cercano. Por ejemplo:
Participaciones a ser devueltas por la entidad a corto plazo y que generan un interes fijo.
(La sustancia es de un prstamo aunque tengan la forma de participacines).
Financieros al valor razonable con cambios en resultados.
CONTENIDO
Subdivisionaria
11151
11152
Denominacin
COSTO
VALOR RAZONABLE
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
11
111
04
Dinmicas comunes a las divisionarias de la subcuenta 111

111X1
Subdivisionaria
Costo
CONCEPTO
Incluye el renocimiento inicial del titulo valor a la fecha de su adquisicin.
CONTENIDO
DINAMICA DE SUBDIVISIONARIA
Es debitada por:
Es acreditada por:
El costo de adquisicin del titulo valor.
de cambio del titulo valor en moneda
extranjera
EXCLUSIONES
No registrar transferencias de valor desde la subdivisionaria 111X2 Valor Razonable.
No registrar en esta cuenta diferencias de incremento o disminucin de valor respecto del
costo. Estas debern registrarse en la subdivisionaria 111X2 Valor Razonable.
No registrar los costos de transaccin que sean directamente atribuibles a la compra o emisin
del instrumento financiero, los que debern cargarse a gastos.
111X2
Subdivisionaria
Valor razonable
CONCEPTO
Incluye la valoracin posterior del titulo valor por el diferencial entre la medicin inicial y su
medicin a valor razonable
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El incremento de valor por medicin a valor Deterioro del instrumento financiero.
razonable.
Baja del titulo valor por redencin o venta
EXCLUSIONES
No registrar transferencias de valor desde la subdivisionaria 111X1 Costo.
No registrar en esta cuenta el importe total del valor razonable del instrumento financiero, sino
su diferencia incremental respecto del costo.
Versin
Versin
Versin Actual
112
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
11
112
01
Subcuenta
CONCEPTO
Acumula los instrumentos financieros no derivados distintos de las inversiones mantenidas

para negociacin y de las mantenidas hasta el vencimiento.
De acuerdo a la NIC 39, se le denomina cartera residual, pues es donde quedarn clasificados
activos que no se hayan clasificado en ninguna de las anteriores categoras. (acciones y valores de
renta fija).
A diferencia de los instrumentos registrados en la cuenta 111 Inversiones mantenidas para
negociacin, los cambios en el valor razonable de las inversiones disponibles para la venta de la
presente cuenta 112, no se reconocen en el resultado del perodo, sino que son llevados
directamente al patrimonio neto hasta que el activo sea vendido.
CONTENIDO
Divisionaria
1121
1122
1123
1124
Denominacin
Verificacin
contable
N
N
N
N
1121
Divisionaria
CONCEPTO
Son los instrumentos respecto de los cuales la empresa ha decidido disponerlos para la venta, y que
se encuentran garantizados por el Estado.
Por ejemplo:
Bonos del Gobierno Central, Regional o Municipal
CONTENIDO
Subdivisionaria
11211
11212
Denominacin
COSTO
VALOR RAZONABLE
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
11
112
02
1122
Divisionaria
CONCEPTO
Son los instrumentos que han sido emitidos por el Sistema Financiero, respecto de los cuales la
empresa ha decidido disponerlos para la venta.
El Sistema Financiero est comprendido por Bancos, Empresas Financieras, Cajas Rurales de Ahorro
y Crdito, Empresas especializadas en arrendamiento financiero, cooperativas y otras entidades
supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros.
CONTENIDO
Subdivisionaria
11221
11222
Denominacin
COSTO
VALOR RAZONABLE
Verificacin
Contable
N
N
1123
Divisionaria
Valores emitidos por empresa
CONCEPTO
Son los instrumentos que han sido emitidos por empresas del sector privado o pblico, respecto de
las cuales la empresa ha decidido disponerlos para la venta.
Por ejemplo:
Valores emitidos por Ca. Minera XYZ S.A. (Sector Privado)
Valores emitidos por SEDAPAL S.A. (Pblica de derecho privado)
CONTENIDO
Subdivisionaria
11231
11232
Denominacin
COSTO
VALOR RAZONABLE
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
11
112
03
1124
Divisionaria
Otros ttulos representativos de deuda
CONCEPTO
Son los instrumentos que no han sido clasificados en las divisionarias anteriores, siempre que sean
instrumentos representativos de deuda y no de patrimonio, respecto de las cuales la empresa haya
decidido disponerlas para la venta.
CONTENIDO
Denominacin
Subdivisionaria
11241
11242
COSTO
VALOR RAZONABLE
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
11
112
04

112X1
Subdivisionaria
Costo
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los costos de la transaccin directamente
atribuibles.
extranjera
EXCLUSIONES
No registrar transferencias de valor desde la subdivisionaria 11212 Valor Razonable.
costo. Estas debern registrarse en la subdivisionaria 11212 Valor Razonable.
112X2
Subdivisionaria
Valor razonable
CONCEPTO
medicin a valor razonable.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El incremento de valor por medicin a valor Deterioro del instrumento financiero con
razonable con abono a la cuenta 56
cargo a la cuenta 56 Resultados no
Resultados no realizados.
realizados.
Baja del titulo valor por redencin o venta.
EXCLUSIONES
No registrar transferencias de valor desde la subdivisionaria 11211 Costo.
No registrar en esta cuenta el importe total del valor razonable del instrumento financiero, sino
su diferencia de incremento o disminucin respecto del costo.
Versin
Versin
Versin Actual
113
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
11
113
01
ACTIVOS FINANCIEROS ACUERDO DE COMPRA
Subcuenta
CONCEPTO
Incluye los activos financieros para los que existe un acuerdo de compra que se liquidar
en el futuro, cuando se reconocen en la fecha de contratacin.
CONTENIDO
Divisionaria
Denominacin
1131
1132
INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION ACUERDO DE COMPRA

INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA ACUERDO DE COMPRA
1131
Verificacin
contable
N
N
Inversiones mantenidas para negociacionAcuerdo de compra
Divisionaria
CONCEPTO
Se compran con el objetivo de venderlas en el futuro cercano y adems existe un acuerdo de
compra, entre el vendedor y el comprador que estipula tal intencin.
Son instrumentos financieros que, en el momento de reconocimiento inicial, la entidad designa
para contabilizar al valor razonable, con cambios en los resultados porque responden a la intencin
de obtener ganancias en el corto plazo; es decir tienen carcter especulativo, fines de ser vendidos
en el corto plazo desde que son adquiridos.
CONTENIDO
Subdivisionaria
11311
11312
Denominacin
COSTO
VALOR RAZONABLE
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
1132
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
11
113
02
Inversiones disponibles para la venta Acuerdo de compra
CONCEPTO
Incluye los instrumentos financieros no derivados distintos de las inversiones mantenidas para
negociacin y de las mantenidas hasta el vencimiento.
De acuerdo a la NIC 39, se le denomina cartera residual, pues es donde quedarn clasificados
activos que no se hayan clasificado en ninguna de las anteriores categoras. (acciones y valores de
renta fija).
A diferencia de los instrumentos registrados en la cuenta 111 Inversiones mantenidas para
negociacin, los cambios en el valor razonable de las inversiones disponibles para la venta de la
presente cuenta 113, no se reconocen en el resultado del perodo, sino que son llevados
directamente al patrimonio neto hasta que el activo sea vendido.
A diferencia de los instrumentos registrados en la cuenta 112 Inversiones disponibles para la Venta,
los instrumentos financieros registrados en la presente cuenta 113, se adquieren con clusulas
preestablecidas de acuerdos de compra.
CONTENIDO
Subdivisionaria
11321
11322
Denominacin
COSTO
VALOR RAZONABLE
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
11
113
03
113X1
Subdivisionaria
Costo
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
atribuibles.
extranjera
113X2
Subdivisionaria
Valor razonable
CONCEPTO
medicin a valor razonable.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El incremento de valor por medicin a valor Deterioro del instrumento financiero con
Resultados no realizados.
realizados.
Versin
Versin
Versin Actual
12
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
12
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de las
ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa en razn de su objeto de negocio.
CONTENIDO
Subcuenta
121
122
123
Denominacin
LETRAS POR COBRAR
Verificacin
contable
N
N
N
Las cuentas por cobrar se reconocern inicialmente a su valor razonable, que es generalmente igual
al costo. Despus de su reconocimiento inicial se medirn al costo amortizado.
Cuando exista evidencia de deterioro de la cuenta por cobrar, el importe de esa cuenta se reducir
mediante una cuenta de valuacin, para efectos de su presentacin en estados financieros.
Las cuentas por cobrar en moneda extranjera pendientes de cobro a la fecha de los estados
financieros, se expresarn al tipo de cambio aplicable a las transacciones a dicha fecha.
PRESENTACION
Se presentarn en el Balance General bajo la denominacin de Cuentas por Cobrar Comerciales
deducida la Provisin para Cuentas de cobranza dudosa.
NORMAS APLICABLES
NIC 1
NIC 18
NIC 21
NIC 32
NIC 39
NIIF 7

Ingresos
Instrumentos financieros: Presentacin
Instrumentos financieros: Informacin a revelar
Versin
Versin
Versin Actual
121
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
12
121
01
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
Subcuenta
CONCEPTO
Crditos otorgados por venta de bienes o prestacin de servicios. En caso no se haya emitido el
documento, pero s devengado el ingreso y la cuenta por cobrar correspondiente, se debe registrar
el derecho exigible en esta subcuenta.
CONTENIDO
Divisionaria
1211
1212
1213
1214
Denominacin
NO EMITIDAS
EMITIDAS EN CARTERA
EN COBRANZA
EN DESCUENTO
Verificacin
contable
N
N
N
N
1211
Divisionaria
No emitidas
CONCEPTO
Esta cuenta es utilizada cuando se ha reconocido la cuenta por cobrar, pero no se ha emitido el
comprobante de pago.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las provisiones de los derechos de cobro Las cobranzas por el pago parcial o total de
derivadas de la venta de productos
los clientes.
refinados de petrleo a sus clientes El traslado a otras subdivisionarias al
mayoristas o minoristas (terceros), no
emitirse el respectivo comprobante por
habindose emitido el comprobane de pago
cobrar
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta anticipos, los cuales debern registrarse en la Cuenta 122.
El monto de las facturas emitidas por operaciones distintas a las relacionadas con el giro del
negocio 16.Cuentas por Cobrar Diversas, divisionaria 1689. Otras Cuentas por Cobrar Diversas.
Esta subcuenta slo debe utilizarse cuando se realicen operaciones relacionadas al giro del
negocio con terceros y no con entidades vinculadas econmicamente, pues en este caso,
deber utilizarse la cuenta 13 Cuentas por Cobrar Comerciales - Relacionadas.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
12
121
02
1212
Divisionaria
Emitidas en cartera
CONCEPTO
Se refiere a los derechos de cobro provenientes de documentos por cobrar emitidos y no vencidos.
CONTENIDO
Auxiliar
100
221
200
Denominacin
EN CARTERA CREDITO SOLES
EN CARTERA EXTERIOR DOLARES
EN CARTERA PAIS DOLARES
Verificacin
Contable
Moneda
M
M
M
SOL
USV
USV
(1) Se apertura Unidad de Negocio para toda ubicacin de la empresa que cuente con un punto de emisin autorizado
por SUNAT y siempre que existan inventarios de propiedad de PETROPERU. Para las ubicaciones fsicas de propiedad
de terceros donde existan inventarios de propiedad de PETROPERU, las unidades de negocio debern referir dentro
de su denominacin a la unidad orgnica responsable dentro de PETROPERU.
Es debitada por:
Los derechos de cobro a que dan lugar la
venta de bienes o la prestacin de servicios
inherentes al giro del negocio, por
documentos emitidos a terceros
Toda transaccin u operacin que implique
registro de derechos de cobro debidamente
documentados
Es acreditada por:
El cobro parcial o total de los documentos
emitidos a terceros.
La reclasificacin de documentos por cobrar
a cuentas de cobranza dudosa.
La disminucin del derecho de cobro por las
devoluciones de mercaderas.
Los descuentos, rebajas y bonificaciones
concedidos
posteriores a la venta.
La eliminacin o castigo de los
comprobantes por cobrar por considerarlas
incobrables.
La compensacin de facturas por pagar
siempre que est acordado en el contrato,
que tengan igual vencimiento y que se
realice al momento de la liquidacin.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
12
121
03
1213
Divisionaria
En cobranza
CONCEPTO
La presente cuenta se utiliza cuando se ha emitido el comprobante de pago el cual ha sido
entregado al cliente, estando listo para su cobranza, por encontrarse vencido de acuerdo a fecha en
el comprobante mismo y/o en ausencia de ste dato impreso en el documento, de acuerdo a la
condicin de venta y poltica de la empresa.
CONTENIDO
Auxiliar
129
100
200
19111
19112
Verificacin
Contable
Denominacin
EN COBRANZA CHEQUES RECHAZADOS
EN COBRANZA CLIENTES PAIS
EN COBRANZA CLIENTES PAIS EN DOLARES
FACT/BOL/OTRO COB DUDOSA - EN SOLES
FACT/BOL/OTRO COB DUDOSA - EN DOLARES
M
M
M
M
M
Moneda
USV
SOL
USV
Es debitada por:
Las provisiones de los derechos de cobro
refinados de petrleo a sus clientes
mayoristas o minoristas, amparados en
documentos en cobranza
El traslado de cuentas internas al canjear
facturas y otros comprobantes por letras.
documentados.
Es acreditada por:
Las cobranzas por el pago parcial o total de
los clientes.
El traslado de las cuentas al canjear facturas
por letras.
La reclasificacin de comprobantes por
cobrar en cobranza a comprobantes por
cobrar en descuento
concedidos posteriores a la venta.
comprobantes por cobrar en cobranza por
considerarlas incobrables.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
12
121
04
1214
Divisionaria
En Descuento
CONCEPTO
Representa los derechos de cobro de comprobantes que se han entregado en descuento a una
institucion del sistema financiero.
CONTENIDO
Es debitada por:
documentados.
Es acreditada por:
los clientes.
por letras.
cobrar en descuento
Versin
Versin
Versin Actual
122
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
12
122
01
Subcuenta
CONCEPTO
Montos anticipados por clientes a cuenta de ventas posteriores. Es de naturaleza acreedora.
Comprende los montos recibidos a cuenta de productos an no despachados al cliente, parcial o
totalmente, a la fecha del anticipo.
CONTENIDO
Auxiliar
100
221
200
Denominacin
ANTICIPOS DE CLIENTES EN EL PAIS EN SOLES
ANTICIPOS DE CLIENTES DEL EXTERIOR EN DOLARES
ANTICIPOS DE CLIENTES EN EL PAIS EN DOLARES
Verificacin
Contable
Moneda
M
M
M
SOL
USV
USV
Es debitada por:
La disminucin o aplicacin de los anticipos

recibidos.
La diferencia de cambio, si se incrementa
el tipo de cambio de la moneda extranjera.
Es acreditada por:
Los anticipos obtenidos de clientes por
ventas futuras.
La diferencia de cambio, si disminuye el
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta montos facturados por ventas futuras de productos que no hayan sido
cobradas.
Versin
Versin
Versin Actual
123
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
12
123
01
LETRAS POR COBRAR
Subcuenta
CONCEPTO
Son los crditos que se formalizan con letras aceptadas en canje de facturas, boletas u otros
comprobantes por cobrar.
CONTENIDO
Divisionaria
1231
1232
1233
Verificacin
contable
N
N
N
Denominacin
EN CARTERA
EN COBRANZA
EN DESCUENTO
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta letras por cobrar en custodia como garantas colaterales de otros
documentos crediticios, tales como por ejemplo, letras en blanco o en aval, las que debern
controlarse en cuentas de orden.
Valores negociables derivados de transacciones no comerciales que deben registrarse en la
cuenta 14 Cuentas por Cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes y/o
en la cuenta 16 Cuentas por Cobrar Diversas Terceros, segn corresponda.
1231
Divisionaria
En cartera
CONCEPTO
Las letras en cartera son documentos de crdito a los clientes que constituyen valores negociables
o de giro aceptados por ellos.
CONTENIDO
Auxiliar
100
101
200
201
202
Denominacin
L/COBRAR EN CARTERA DE CLIENTES PAIS EN SOLES
L/COBRAR EN CARTERA DE DEUDORES PAIS SOLES
L/COBRAR EN CARTERA DE CLIENTES PAIS DOLARES
L/COBRAR EN CARTERA DE DEUDORES PAIS DOLARES
L/COBRAR EN CARTERA DE DEUDORES EXTERIOR DOLARES
Verificacin
Contable
M
M
M
M
M
Moneda
USV
USV
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las letras giradas y aceptadas por los Las letras enviadas al Banco en calidad de
clientes que an no han vencido
cobranza o descuento
Por el cobro en efectivo de Letras por
Cobrar.
Por renegociacin de documentos vencidos
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta letras giradas y enviadas a cobranza o descuento en entidades
bancarias.
Versin
Versin
Versin Actual
1232
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
12
123
02
En cobranza
CONCEPTO
Las letras a su vencimiento pasan a calidad de cobranza, por cuenta de la empresa o por encargo a
una entidad bancaria. Tal es el caso de las letras que se envan a los bancos para que stos
efecten su cobranza y abonen en la cuenta corriente de la empresa el valor cancelado por el
librado.
CONTENIDO
Auxiliar
19131
19132
200
Denominacin
L/C EN COBRANZA DUDOSA - SOLES
Verificacin
Contable
Moneda
M
M
M
SOL
USV
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las letras giradas y aceptadas por los Las letras enviadas al Banco en calidad de
clientes que han vencido.
cobranza o descuento
Por la negociacin de las cuentas por cobrar Por el cobro en efectivo de Letras por
facturadas por letras de cambio.
Cobrar.
1233
Divisionaria
En Descuento
CONCEPTO
Consiste en que el Banco pague por adelantado el valor de las letras por cobrar que tiene la
empresa, cobrando por ello una comisin o inters por adelantar los flujos de efectivo. Esta
operacin es un endoso traslaticio de dominio, en la que el endosante se hace responsable de
cubrir el valor del documento a la fecha del vencimiento, si el aceptante no puede hacerlo
(Responsabilidad Indirecta).
CONTENIDO
No es de libre disponibilidad para otros conceptos
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las letras enviadas al banco en calidad de Por la ejecucin del descuento bancario
descuento
(abono por parte del banco)
Por la devolucin de la letra en descuento
por parte del banco, en caso el aceptante
no haya cancelado la letra al vencimiento a
la entidad bancaria
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta las letras enviadas al banco en calidad de cobranza.
Versin
Versin
Versin Actual
13
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
13
SubCta
Pgina
01
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-RELACIONADAS
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan los derechos de cobro a empresas relacionadas, que se
derivan de las ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa en razn de su actividad
econmica.
CONTENIDO
Subcuenta
131
132
133
Denominacin
ANTICIPOS RECIBIDOS
LETRAS POR COBRAR
Verificacin
contable
N
N
N
al costo. Despus de su reconocimiento inicial, las cuentas por cobrar se medirn al costo
amortizado.
Cuando exista evidencia de deterioro de la cuenta por cobrar, el importe de esa cuenta se reducir
mediante una cuenta de valuacin, para efectos de su presentacin en estados financieros.
Las cuentas por cobrar en moneda extranjera, pendientes de cobro a la fecha de los estados
financieros, se expresarn al tipo de cambio aplicable a las transacciones a dicha fecha
PRESENTACION
Se presentarn en el Balance General bajo la denominacin de Cuentas por Cobrar Comerciales
deducida la Provisin para Cuentas de cobranza dudosa.
Los saldos que resulten acreedores deben ser presentados como parte del pasivo.
NORMAS APLICABLES
NIC 18
NIC 21
NIC 24
NIC 32
NIC 39
NIIF 7
Ingresos
Revelaciones sobre entes vinculados
Instrumentos financieros: Informacin a revelar
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
13
SubCta
Pgina
02
Definiciones comunes a las divisionarias de la cuenta 13

13XX1
Subdivisionaria
Matriz
CONCEPTO
Contiene las cuentas por cobrar comerciales de PETROPERU a su matriz; es decir en caso existiese
una sociedad controladora de PETROPERU, con el poder para dirigir las polticas financieras y de
operacin de PETROPERU, para obtener beneficios de sus actividades. El control no necesariamente
se ejerce en funcin del porcentaje de acciones que una compaa tiene en otra.
Por ejemplo: Una matriz sera una compaa que controle ms del 50% del capital social de
PETROPERU, lo cual no aplica.
Por ejemplo: PETROPERU podra ser la casa matriz de A, si PETROPERU llegase a controlar ms del
50% del capital social de A. En ese caso las cuentas por cobrar de A a PETROPERU estaran
contenidas en esta subdivisionaria.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del sistema informtico de PETROPERU. No aplicable a la
forma de organizacin de la empresa. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
13XX2
Subdivisionaria
Subsidiarias
CONCEPTO
Contiene las cuentas por cobrar comerciales de PETROPERU a sus subsidiarias; es decir entidades, entre las que se incluyen entidades sin forma jurdica definida, tales como las frmulas asociativas
con fines empresariales- controladas por PETROPERU.
Por ejemplo: Una compaa B en la cual PETROPERU tuviera entre el 20% y el 49% de su capital
social, compra combustibles o servicios a PETROPERU. Las facturas, boletas y otros comprobantes
por cobrar que PETROPERU emita a cargo de B debern ser registradas en esta subdivisionaria.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. En implementacin.
13XX3
Subdivisionaria
Asociadas
CONCEPTO
Contiene las cuentas por cobrar comerciales de PETROPERU a sus asociadas; es decir entidades
sobre las que PETROPERU es el inversor, posee influencia significativa, y no es subsidiaria ni
constituye una participacin en un negocio conjunto. La asociada puede adoptar diversas
modalidades, entre las que se incluyen las entidades sin forma jurdica definida, tales como las
frmulas asociativas con fines empresariales.
Por ejemplo: Una compaa C, en la cual PETROPERU tiene entre el 1% y el 19% de su capital social
a su vez es cliente de PETROPERU, las facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar que
PETROPERU emita a cargo de C debern ser registradas en esta subdivisionaria.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
13
SubCta
Pgina
03
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. En proceso de
implementacin. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
13XX4
Subdivisionaria
Sucursales
CONCEPTO
Contiene las cuentas por Cobrar comerciales de PETROPERU en sus sucursales. La Seccin Tercera
del Libro Cuarto de la Ley General de Sociedades, en sus artculos 390 al 406 establece que es
sucursal todo establecimiento secundario a traves del cual una sociedad desarrolla, en lugar
distinto a su domicilio, determinadas actividades comprendidas dentro de su objeto social.
La sucursal carece de personeria juridica independiente de su principal.

Esta dotada de representacion legal permanente; y,
Goza de autonomia de gestion en el ambito de las actividades que la principal le asigna,
conforme a los poderes que otorga a sus representantes
Por ejemplo:
Una sucursal es la localidad C, denominada PETROPERU S.A. SUCURSAL C
Las unidades de negocio no gozan de autonoma de gestin porque no cuentan con representantes
nombrados con poderes inscritos.
CONTENIDO
13XX5
Subdivisionaria
Otros
CONCEPTO
Esta subdivisionaria se utilizar para registrar las operaciones de cuentas por cobrar comerciales
con entidades bajo formas asociativas no descritas en las subdivisionarias anteriores.
Por ejemplo: Si PETROPERU vende combustibles o brinda servicios a C, donde C es una entidad
estatal, las facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar que PETROPERU emita a cargo C
debern ser registradas en esta subdivisionaria.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
131
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
13
131
01
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
Subcuenta
CONCEPTO
Crditos otorgados por venta de bienes o prestacin de servicios a empresas relacionadas. En caso
no se haya emitido el documento pero se haya devengado el ingreso y la cuenta por cobrar, se
debe registrar el derecho exigible en esta cuenta.
Relacionadas son las empresas con las cuales PETROPERU tiene una vinculacin. Ver casos y
ejemplos en pginas I-1-13-02 y I-1-13-03.
CONTENIDO
Divisionaria
1311
1312
1313
1314
1311
Divisionaria
Denominacin
NO EMITIDAS
EMITIDAS EN CARTERA
EN COBRANZA
EN DESCUENTO
Verificacin
contable
N
N
N
N
No emitidas
CONCEPTO
Incluye las facturas, boletas y otros comprobantes por pagar a empresas relacionadas,cuando se ha
reconocido la cuenta por cobrar pero no se ha emitido el comprobante de pago.
CONTENIDO
Subdivisionaria
13111
13112
13113
13114
13115
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las provisiones de los derechos de cobro Las cobranzas por el pago parcial o total de
los clientes y entidades relacionadas.
refinados de petrleo a sus clientes El traslado a otras subdivisionarias al
mayoristas o minoristas (terceros), que a la
emitirse el respectivo comprobante por
vez sean entidades relacionadas, no
cobrar.
habindose emitido el comprobante de
pago
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
13
131
02
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta anticipos, los cuales debern registrarse en la Cuenta 132.
Esta subcuenta slo debe utilizarse cuando se realicen operaciones con entidades relacionadas
que sean del giro del negocio. En caso no ser del giro del negocio deber utilizarse la cuenta 17
Cuentas por Cobrar Diversas - Relacionadas.
1312
Divisionaria
Emitidas en cartera
CONCEPTO
Incluye las facturas, boletas y otros comprobantes por pagar a empresas relacionadas, cuando se ha
emitido el comprobante de pago, se ha reconocido la cuenta por cobrar y se ha devengado el
ingreso, pero an no se ha vencido la fecha de pago
CONTENIDO
Divisionaria
13121
13122
13123
13124
13125
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Los derechos de cobro a que dan lugar la
venta de bienes o la prestacin de servicios
inherentes al giro del negocio, por
documentos
emitidos
a
entidades
relacionadas a PETROPERU.
documentados
Es acreditada por:
El cobro parcial o total de los documentos
emitidos a entidades relacionadas a
PETROPERU.
La reclasificacin de documentos por cobrar
a cuentas de cobranza dudosa.
comprobantes por cobrar por considerarlas
incobrables.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
13
131
03
1313
Divisionaria
En cobranza
CONCEPTO
Incluye las facturas, boletas y otros comprobantes por pagar a empresas relacionadas, cuando
habindose vencido el plazo de la cuenta por cobrar para su cobranza, sta no ha sido cancelada,
estando en proceso de cobranza.
CONTENIDO
Subdivisionaria
13131
13132
13133
13134
13135
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
documentados.
Es acreditada por:
los clientes.
por letras.
cobrar en descuento
Versin
Versin
Versin Actual
1314
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
13
131
04
En descuento
CONCEPTO
Incluye las facturas, boletas y otros comprobantes por pagar a empresas relacionadas, cuando se ha
vencido el plazo de la cuenta por cobrar para su cobranza y la deuda ha sido remitida a institucin
bancaria para su descuento.
CONTENIDO
Subdivisionaria
13141
13142
13143
13144
13145
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
documentados.
Es acreditada por:
los clientes.
por letras.
cobrar en descuento
Versin
Versin
Versin Actual
132
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
13
132
01
ANTICIPOS RECIBIDOS
Subcuenta
CONCEPTO
Agrupa los montos anticipados recibidos por PETROPERU de sus empresas relacionadas, a cuenta
de ventas posteriores. Es de naturaleza acreedora.
CONTENIDO
Divisionaria
1321
1321
Divisionaria
Denominacin
ANTICIPOS RECIBIDOS
Verificacin
contable
N
Anticipos recibidos
CONCEPTO
Montos anticipados recibidos por PETROPERU de sus empresas relacionadas, a cuenta de ventas
posteriores. Es de naturaleza acreedora.
CONTENIDO
Denominacin
Subdivisionaria
13211
13212
13213
13214
13215
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
La disminucin o aplicacin de los anticipos Los anticipos obtenidos de clientes por
recibidos.
ventas futuras.
La diferencia de cambio, si se incrementa el La diferencia de cambio, si disminuye el tipo
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta montos facturados por ventas de productos futuras que no hayan sido
cobradas.
Versin
Versin
Versin Actual
133
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
13
133
01
LETRAS POR COBRAR
Subcuenta
CONCEPTO
Crditos que se formalizan con letras aceptadas en canje de facturas, boletas u otros comprobantes
por pagar.
CONTENIDO
Divisionaria
1331
1332
1333
Denominacin
EN CARTERA
EN COBRANZA
EN DESCUENTO
Verificacin
contable
N
N
N
1331
Divisionaria
Emitidas en cartera
CONCEPTO
Letras emitidas por PETROPERU y aceptadas por sus clientes en canje de facturas, boletas u otros
comprobantes por pagar, que an no se encuentran con fecha vencida.
CONTENIDO
Subdivisionaria
13311
13312
13313
13314
13315
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las letras giradas y aceptadas por los Las letras a cargo de entidades relacionadas
clientes que a su vez son entidades
a PETROPERU enviadas al Banco en calidad
relacionadas de PETROPERU que an no han
de cobranza o descuento
vencido
Por el cobro en efectivo de Letras por Cobrar
a entidades relacionadas a PETROPERU
con entidades relacionadas a PETROPERU.
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta letras giradas y enviadas a cobranza o descuento en entidades
bancarias.
Versin
Versin
Versin Actual
1332
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
13
133
02
En cobranza
CONCEPTO
comprobantes por pagar, que se encuentran con fecha vencida.
CONTENIDO
Subdivisionaria
13321
13322
13323
13324
13325
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las letras giradas y aceptadas por los Las letras aceptadas por entidades
clientes que sean entidades relacionadas a
relacionadas a PETROPERU que sean
PETROPERU y que han vencido.
enviadas al Banco en calidad de cobranza o
descuento
Por la negociacin de las cuentas por cobrar
facturadas por letras de cambio.
Por el cobro en efectivo de Letras por
Cobrar.
Versin
Versin
Versin Actual
1333
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
13
133
03
En descuento
CONCEPTO
comprobantes por pagar, que se encuentran con fecha vencida y han sido remitidas a institucin
financiera para ser Denominacinontadas.
CONTENIDO
Subdivisionaria
13331
13332
13333
13334
13335
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las letras enviadas al banco en calidad de Por la ejecucin del descuento bancario
descuento
(abono por parte del banco)
Por la devolucin de la letra en descuento
por parte del banco, en caso el aceptante
no haya cancelado la letra al vencimiento a
la entidad bancaria
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta las letras enviadas al banco en calidad de cobranza.
Versin
Versin
Versin Actual
14
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
14
SubCta
Pgina
01
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS,

DIRECTORES Y GERENTES
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan las sumas adeudadas por el personal, accionistas (o socios),
directores y gerentes, diferentes de las cuentas por cobrar comerciales, as como las suscripciones
de capital pendientes de pago.
CONTENIDO
Subcuenta
141
142
143
144
148
Denominacin
PERSONAL
DIRECTORES
GERENTES
DIVERSAS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
al costo. Despus de su reconocimiento inicial se medirn al costo amortizado.
Cuando exista evidencia de deterioro de la cuenta por cobrar, el importe se reducir mediante una
cuenta de valuacin para efectos de su presentacin en estados financieros.
Las cuentas en moneda extranjera pendientes de cobro a la fecha de los estados financieros, se
expresarn al tipo de cambio aplicable a las transacciones a dicha fecha.
PRESENTACION
Se presentar en el Balance General bajo el rubro Otras Cuentas por Cobrar
NORMAS APLICABLES
NIC 21
NIC 24
NIC 32
NIC 39
NIIF 7

Versin
Versin
Versin Actual
141
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
14
141
01
PERSONAL
Subcuenta
CONCEPTO
Contiene las cuentas por cobrar al personal por prstamos, adelantos o entregas a rendir cuenta,
excepto al personal de gerencia
CONTENIDO
Divisionaria
1411
1412
1413
1411
Divisionaria
Verificacin
contable
N
N
N
Denominacin
PRESTAMOS
Prstamos
CONCEPTO
Contiene las cuentas por cobrar al personal por prstamos.
CONTENIDO
Auxiliar
101
100
106
108
116
Denominacin
PRESTAMOS PAMF
PRESTAMOS REGULARES
PRESTAMOS VACACIONALES
PRESTAMOS ESPECIALES
DEBITOS TELEFONICOS
Verificacin
Contable
Moneda
L
L
L
L
L
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
Es debitada por:
Por los consumos de servicio telefnico que
realiza el personal de la empresa
Prestamos que otorgue la empresa al
trabajador a su solicitud en casos especiales
o regulares.
Por los prstamos vacacionales otorgados al
personal
Por los pagos que realiza la empresa al
PAMF para cancelar las atenciones medicas
de sus trabajadores.
Es acreditada por:
Por los descuentos al trabajador para
amortizar los prstamos especiales o
regulares otorgados al personal.
Por los descuentos de los dbitos
telefnicos
Por los descuentos para pagar las
atenciones mdicas realizadas por el
trabajador a traves del PAMF en la parte no
cubierta por el seguro y primas.
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta los prstamos otorgados a gerentes, accionistas, o directores.
Versin
Versin
Versin Actual
1412
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
14
141
02
Adelanto de remuneraciones
CONCEPTO
Contiene las cuentas por cobrar al personal por concepto de adelanto de remuneraciones
CONTENIDO
Auxiliar
100
130
110
Denominacin
ADELANTO MENSUAL DE ALIMENTACION Y MOVILIDAD
ADELANTOS EN PERIODOS VACACIONALES
ADELANTOS QUINCENALES DE SUELDOS Y SALARIOS
Verificacin
Contable
Moneda
L
L
L
SOL
SOL
SOL
Es debitada por:
Por los adelantos quincenales de sueldos
otorgados por PETROPERU al personal.
Por los adelantos de alimentacin y
movilidad otorgados por la empresa al
personal.
Por los adelantos de sueldos que otorga la
empresa en cada perodo vacacional.
Es acreditada por:
Por los descuentos por planilla de los
adelantos quincenales devengados al
finalizar el mes
adelantos de alimentacin y movilidad
otorgados por la empresa al personal.
adelantos de sueldos en perodo vacacional
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta los adelantos de remuneraciones otorgados a gerentes, accionistas
y directores.
El monto de los adelantos a cuenta de Compensacin por Tiempo de Servicios, deben ser
contabilizados en la subcuenta 415. Beneficios Sociales de los Trabajadores, divisionaria 4152.
Adelantos de Compensacin por Tiempo de Servicios.
Versin
Versin
Versin Actual
1413
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
14
141
03
Entregas a rendir cuenta
CONCEPTO
Contiene las cuentas por cobrar al personal por concepto de entregas a rendir cuenta
CONTENIDO
Auxiliar
150
100
101
200
201
800
802
Denominacin
ADELANTOS CON CARGO A RENDIR CUENTA
GASTOS DE VIAJE DEL AO CORRIENTE EN SOLES
GASTOS DE VIAJE DEL AO ANTERIOR EN SOLES
GASTOS DE VIAJE DEL AO CORRIENTE EN DOLARES
GASTOS DE VIAJE DE AOS ANTERIORES EN DOLARES
Verificacin
Contable
L
L
L
L
L
X
X
Moneda
SOL
SOL
SOL
USV
USV
150
Incluye dinero en efectivo o equivalente de efectivo que PETROPERU entregue a su personal por motivos de
viaje y viaticos con cargo a rendir cuenta en soles.
100
Slo para uso de Talara: Incluye dinero en efectivo o equivalente de efectivo que petroperu entregue a su
personal por motivos de viaje y viaticos con cargo a rendir cuenta durante el ao corriente en soles.
101
Slo para uso de Talara: Incluye dinero en efectivo o equivalente de efectivo que PETROPERU entregue a su
personal por motivos de viaje y viaticos con cargo a rendir cuenta en el ejercicio siguiente en soles.
200
personal por motivos de viaje y viaticos con cargo a rendir cuenta durante el ao corriente en dlares.
201
Slo para uso de Talara: Incluye dinero en efectivo o equivalente de efectivo que PETROPERU entregue a su
personal por motivos de viaje y viaticos con cargo a rendir cuenta en el ejercicio siguiente en dlares.
800
Cuenta de interfaz (cuenta puente): Incluye los montos compensados entre los mdulos de Cuentas por
Cobrar y Cuentas por Pagar, cuando se registran las facturas presentadas por el personal en sus rendiciones de
cuentas que estando a nombre de PETROPERU deben sus provisiones y pagos ser registrados por el Mdulo de
Cuentas por Pagar y paralelamente registrarse la liquidacin de la cuenta por cobrar al personal por el Mdulo
de Cuentas por Cobrar.
802
Idem 800 en dlares.
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta las entregas a rendir cuenta otorgadas a gerentes, directores o
accionista.
No registrar en esta cuenta entregas a rendir cuenta a terceros.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
14
141
04
1419
Divisionaria
Otras cuentas por cobrar al personal
CONCEPTO
Contiene las cuentas por cobrar al personal por otros conceptos no Denominacinritos en las
divisionarias anteriores.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por los derechos por cobrar al personal por Por la devolucin total o parcial de cuentas
conceptos diferentes a prestamos, adelanto
por cobrar al personal por conceptos
de remuneraciones, o entregas a rendir
diferentes a prstamos, adelanto de
cuenta
remuneraciones o entregas a rendir cuenta.
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta los prstamos, adelanto de remuneraciones o entregas a rendir
cuenta otorgados al personal.
No registrar en esta cuenta prstamos, adelanto de remuneraciones o entregas a rendir cuenta
a terceros.
Versin
Versin
Versin Actual
142
Fecha
03.06.2002
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
14
142
01
Subcuenta
CONCEPTO
Representa las cuentas por cobrar por acciones suscritas pendientes de cancelacin por parte de
los inversores de acciones de PETROPERU, o prstamos que se les haya otorgado.
CONTENIDO
Divisionaria
1421
1422
1421
Divisionaria
Denominacin
SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS
PRESTAMOS
Verificacin
contable
N
N
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por las suscripciones pendientes de cobro a Por la cancelacin de las suscripciones de
los inversores en acciones de PETROPERU.
acciones para aporte de capital.
La diferencia de cambio en caso se La diferencia de cambio si disminuye el tipo
incremente el tipo de cambio
de cambio
COMENTARIOS
El saldo de la cuenta 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas, se presentar en el
Balance deducido de la Cuenta 52 Capital Adicional. La suscripcin de acciones se realiza mediante
Acuerdo de Junta General de Accionistas, en representacin del Estado.
EXCLUSIONES
El uso de la cuenta 1421 se reservar a transacciones que modifiquen el Patrimonio de la
Empresa.
No registrar en esta cuenta aportes, participaciones, cuotas, etc. que representen pasivos para
la Empresa, independientemente del nombre que se les asigne.
Versin
Versin
Versin Actual
1422
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
14
142
02
Prstamos
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por los prestamos otorgados a los Por la devolucin total o parcial de los
inversores en acciones de PETROPERU
prestamos otorgados.
de cambio
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta aportes, participaciones, cuotas, etc. que representen pasivos para la
Empresa, independientemente del nombre que se les asigne.
Versin
Versin
Versin Actual
143
Fecha
15.10.2008
15.112010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
14
143
01
DIRECTORES
Subcuenta
CONCEPTO
Contiene las cuentas por cobrar por prstamos, adelanto de dietas, o entregas a rendir cuenta
otorgadas a directores
CONTENIDO
Divisionaria
1431
1432
1433
1431
Divisionaria
Denominacin
PRESTAMOS
Verificacin
contable
N
N
N
Prstamos
CONCEPTO
Contiene las cuentas por cobrar a directores por prstamos
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por los prestamos otorgados a directores
Por la cancelacin total o parcial de los
prstamos a directores.
La diferencia de cambio en caso se
La diferencia de cambio si disminuye el tipo
de cambio.
Versin
Versin
Versin Actual
1432
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
14
143
02
Adelanto de dietas
CONCEPTO
Contiene las cuentas por cobrar a directores por concepto de adelanto de remuneraciones.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por adelanto de dietas otorgados a Por la cancelacin total o parcial de los
directores.
adelanto de dietas.
incremente el tipo de cambio.
de cambio.
1433
Divisionaria
CONCEPTO
Contiene las cuentas por cobrar a directores por concepto de entregas a rendir cuenta
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por las entregas a rendir cuenta entregadas Por la cancelacin total o parcial de las
a directores
entregas a rendir cuenta a directores.
de cambio
Versin
Versin
Versin Actual
144
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
14
144
01
GERENTES
Subcuenta
CONCEPTO
Incluye las cuentas por cobrar a gerentes. No incluye personal de reemplazo, ni calificado como
gerenciable, sino personal designado oficialmente por la empresa con ingerencia para tomar
decisiones inherentes al puesto de Gerente de manera sostenida en el tiempo.
CONTENIDO
Divisionaria
1441
1442
1443
Verificacin
contable
N
N
N
Denominacin
PRESTAMOS
1441
Divisionaria
Prstamos
CONCEPTO
Contiene las cuentas por cobrar a gerentes por prstamos
CONTENIDO
Auxiliar
108
101
100
106
108
101
100
106
Denominacin
PRESTAMOS ESPECIALES A GERENTES
PRESTAMOS PAMF A GERENTES
PRESTAMOS REGULARES A GERENTES
PRESTAMOS VACACIONALES A GERENTES
Verificacin
Contable
Moneda
L
L
L
L
SOL
SOL
SOL
SOL
Prestamos que otorgue la empresa a solicitud de gerentes.

Prstamos que otorgue la empresa al cancelar los consumos que realizan los gerentes en atenciones medicas a
traves del PAMF y que posteriormente le sern Denominacinontados va descuento por planilla.
Prstamos que otorgue la empresa a gerentes de manera regular.
Prstamos que otorgue la empresa a gerentes al iniciar su perodo vacacional.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Prestamos que otorgue la empresa al Por los descuentos a gerentes para
gerente a su solicitud en casos especiales o
amortizar los prstamos especiales o
regulares.
regulares otorgados a gerentes.
Por los prstamos vacacionales otorgados al Por los descuentos para pagar las
gerente.
atenciones medicas realizadas por gerentes
a traves del PAMF en la parte no cubierta
Por los pagos que realiza la empresa al
por el seguro y primas.
PAMF para cancelar las atenciones medicas
de sus gerentes.
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta los prstamos otorgados al personal, accionistas, o directores.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
14
144
02
1442
Divisionaria
Adelanto de remuneraciones
CONCEPTO
Representa las cuentas por cobrar a gerentes por concepto de adelanto de remuneraciones.
CONTENIDO
Auxiliar
130
110
130
110
Denominacin
Verificacin
Contable
Moneda
L
L
SOL
SOL
ADELANTO POR PERIODO VACACIONAL A GERENTES

ADELANTO POR SUELDOS Y SALARIOS A GERENTES
Prstamos que otorgue la empresa a gerentes al iniciar su perodo vacacional.
Adelanto de remuneraciones que otorgue la empresa quincenalmente
Es debitada por:
Por los adelantos quincenales de sueldos
otorgados por PETROPERU al personal.
Por los adelantos de alimentacin y
movilidad otorgados por la empresa al
personal.
Por los adelantos de sueldos que otorga la
empresa en cada perodo vacacional.
Es acreditada por:
adelantos quincenales devengados al
finalizar el mes
adelantos de alimentacin y movilidad
otorgados por la empresa al personal.
adelantos de sueldos en perodo vacacional
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta los adelantos de remuneraciones otorgados al personal, accionistas
y directores.
El monto de los adelantos a cuenta de Compensacin por Tiempo de Servicios, deben ser
contabilizados en la subcuenta 415. Beneficios Sociales de los Trabajadores, divisionaria 4152.
Adelantos de Compensacin por Tiempo de Servicios.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
14
144
03
1443
Divisionaria
CONCEPTO
Representa las cuentas por cobrar a gerentes por concepto de entregas a rendir cuenta.
CONTENIDO
Auxiliar
100
200
100
200
Denominacin
GASTOS DE VIAJE DE AO CORRIENTE DE GERENTES EN SOLES
GASTOS DE VIAJE AO CORRIENTE DE GERENTES EN DOLARES
Verificacin
Contable
Moneda
L
L
SOL
USV
personal por motivos de viaje y viaticos con cargo a rendir cuenta durante el ao corriente en soles.
personal por motivos de viaje y viaticos con cargo a rendir cuenta durante el ao corriente en dlares.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por las entregas a rendir cuenta otorgadas a Por las rendiciones de cuenta por parte del
gerentes de Petroperu
gerentes de PETROPERU
de cambio
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta las entregas a rendir cuenta otorgadas al personal, directores o
accionista.
No registrar en esta cuenta entregas a rendir cuenta a terceros.
Versin
Versin
Versin Actual
148
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
14
148
01
DIVERSAS
Subcuenta
CONCEPTO
Contiene otras cuentas por cobrar no sealadas en las divisionarias anteriores.
CONTENIDO
Auxiliar
100
300
100
300
Denominacin
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS AL PERSONAL
REDONDEO EN PLANILLAS DEL PERSONAL
Verificacin
Contable
Moneda
L
L
SOL
SOL
Cuentas por cobrar al personal no includas en las divisionarias y subdivisionarias anteriores.

Incluye redondeos provenientes de la planilla y consignados en las boletas de pago de los trabajadores.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por otras cuentas por cobrar no sealadas Por la amortizacion total o parcial de otras
en las divisionarias anteriores.
cuentas por cobrar.
Por el redondeo generado en el proceso de Por la regularizacin de los redondeos
planillas.
generados
EXCLUSIONES
Esta cuenta solo recibir contabilizaciones de cuentas por cobrar no especificadas en la cuenta 14
Cuentas por Cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes.
Versin
Versin
Versin Actual
16
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
16
SubCta
Pgina
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan derechos de cobro a terceros por transacciones distintas a
las del objeto del negocio.
CONTENIDO
Subcuenta
161
162
163
164
165
166
168
Denominacin
PRESTAMOS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
Las cuentas por cobrar se reconocern por el valor razonable de la transaccin, generalmente igual
al costo. Despus de su reconocimiento inicial se medirn al costo amortizado, excepto por los
activos por instrumentos financieros que, se miden a su valor razonable; cuando esta medicin es
impracticable, tales activos se medirn al costo amortizado.
Cuando exista evidencia de deterioro de la cuenta por cobrar medida al costo amortizado, el
importe de esa cuenta se reducir mediante una cuenta de valuacin, para efectos de su
presentacin en estados financieros.
PRESENTACION
Se presentar en el Balance General bajo el rubro Otras Cuentas por Cobrar deducida de su
correspondiente Provisin para Cobranza Dudosa.
NORMAS APLICABLES
NIC 1
NIC 21
NIC 32
NIC 39
NIIF 7

Versin
Versin
Versin Actual
161
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
16
161
01
PRESTAMOS
Subcuenta
CONCEPTO
Comprende los crditos no comerciales entregados a terceros.
CONTENIDO
Divisionaria
1611
1612
Denominacin
PRESTAMOS CON GARANTIA
PRESTAMOS SIN GARANTIA
Verificacin
contable
N
N
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta los intereses por devengar que se deben registrar en la cuenta 18.
Servicios y otros contratados por anticipado, subcuenta 181. Costos Financieros.
1611
Con garanta
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye los crditos no comerciales entregados a terceros, con garanta de por medio.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por los prstamos otorgados a terceros Por las amortizaciones de los prstamos
respaldados con una garanta.
otorgados.
Por la emisin de facturacin
Por la eliminacin del prstamo a terceros
incobrable, en la oportunidad de su
Por la diferencia de cambio si el tipo de
castigo.
cambio se incrementa
La diferencia de cambio si disminuye el
tipo de cambio.
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta los prstamos a terceros provenientes de crditos no comerciales
otorgados sin garanta.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
16
161
02
1612
Divisionaria
Sin garanta
CONCEPTO
Incluye los crditos no comerciales entregados a terceros, otorgados sin garanta.
CONTENIDO
Auxiliar
803
Denominacin
RECUPERACION DE MEJORAS A LA PETRORED
Verificacin
Contable
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por los prstamos otorgados a terceros sin Por las amortizaciones de los prstamos
garanta.
otorgados.
Por la emisin de facturacin
castigo.
tipo de cambio.
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta los prstamos a terceros provenientes de crditos no comerciales
otorgados con garanta.
Versin
Versin
Versin Actual
162
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
16
162
01
Subcuenta
CONCEPTO
Incluye los efectos de las transacciones relacionadas con reclamos de actividades comerciales y no
comerciales, efectuadas a proveedores o entidades pblicas.
CONTENIDO
Divisionaria
1621
1622
1623
1624
1629
1621
Divisionaria
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
Denominacin
COMPAIAS ASEGURADORAS
TRANSPORTADORAS
SERVICIOS PBLICOS
TRIBUTOS
OTRAS
Compaas aseguradoras
CONCEPTO
Incluye las reclamaciones a las compaas aseguradoras por indemnizaciones derivadas de
siniestros u otros.
CONTENIDO
Auxiliar
19422
202
Denominacin
RECLAMOS A TERCEROS COB DUD CIAS ASEGURADORAS
SEGUROS POR SINIESTROS - DOLARES
Verificacin
Contable
Moneda
M
M
USV
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por los reclamos de PETROPERU a las Por las cobranzas de los reclamos al seguro
compaas de seguros.
por siniestros.
Por la diferencia de cambio si el tipo de La diferencia de cambio si disminuye el tipo
cambio se incrementa.
de cambio.
Por la eliminacin de las reclamaciones a
terceros incobrable, en la oportunidad de
su castigo.
Versin
Versin
Versin Actual
1622
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
16
162
02
Transportadoras
CONCEPTO
Incluye las reclamaciones a las compaas transportadoras.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por los reclamos de PETROPERU a las Por la cancelacion de la reclamacin.
compaas de transportes.
de cambio.
compaas de transporte, en la oportunidad
de su castigo.
1623
Divisionaria
Servicios pblicos
CONCEPTO
Incluye las reclamaciones a las empresas de Servicios Publicos: Luz, agua, telfono.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por los reclamos de PETROPERU a las Por la cancelacion de la reclamacin.
compaas de servicios pblicos.
de cambio.
Por la eliminacin de las reclamaciones a las
compaas de servicios pblicos, en la
oportunidad de su castigo.
Versin
Versin
Versin Actual
1624
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
16
162
03
Tributos
CONCEPTO
Incluye las reclamaciones por tributos al gobierno central, gobiernos locales o regionales
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por los reclamos de PETROPERU a Por la cancelacion de la reclamacin.
entidades fiscalizadoras de tributos
de cambio.
Por la eliminacin de las reclamaciones
tributarias, en la oportunidad de su castigo.
1629
Divisionaria
Otras
CONCEPTO
Incluye las reclamaciones a terceros por los conceptos no Denominacinritos en las divisionarias
anteriores.
CONTENIDO
Auxiliar
Denominacin
Verificacin
Contable
100
101
103
200
202
RECLAMOS VARIOS - VA MODULO CUENTAS POR COBRAR - SOLES

RECLAMOSAPROVEEDORESFUERADE MODULO CTASPORCOBRAR -SOLES
RECLAMOS A ESSALUD
RECLAMOS VARIOS - VIA MODULO CUENTAS POR COBRAR DOLARES
RECLAMOS VARIOS - VIA MODULO CUENTAS POR COBRAR - DOLARES
M
X
L
M
M
Moneda
USV
Es debitada por:
Por el reclamos efectuado por PETROPERU
a terceros
Es acreditada por:
Por la cancelacion de la reclamacin.
de cambio.
terceros incobrable, en la oportunidad de
su castigo.
EXCLUSIONES
Solo se contabilizarn en esta cuenta las reclamaciones a terceros no identificados en las
divisionarias anteriores. No registrar proveedores, ni transportistas, ni compaas de seguros, ni
entidades fiscalizadoras de tributos, ni servicios pblicos.
Versin
Versin
Versin Actual
163
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
16
163
01
Subcuenta
CONCEPTO
Incluye los derechos de cobro por intereses y regalas devengados, y por dividendos en efectivo
declarados por las empresas donde se mantiene inversiones.
CONTENIDO
Divisionaria
1631
1632
1633
Verificacin
contable
N
N
N
Denominacin
INTERESES
REGALIAS
DIVIDENDOS
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por los intereses, regalas y dividendos por Por la amortizacin total o parcial de
cobrar
inters, regalas y dividendos por cobrar.
Por la diferencia de cambio si el tipo de La diferencia de cambio si disminuye el tipo
de cambio.
1631
Divisionaria
Intereses
CONCEPTO
Incluye los derechos de cobro por intereses en operaciones con terceros.
CONTENIDO
Auxiliar
100
200
Denominacin
INTERESES EN SOLES
INTERESES EN DOLARES
Verificacin
Contable
Moneda
M
M
SOL
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por los intereses por cobrar.
Por la amortizacin total o parcial de
inters, por cobrar.
de cambio.
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta los intereses por devengar que se deben registrar en la cuenta 18.
Servicios y otros contratados por anticipado, divisionaria 181. Costos financieros.
Versin
Versin
Versin Actual
1632
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
16
163
02
Regalas
CONCEPTO
Incluye los derechos de cobro por regalas en concordancia con los trminos del contrato que les
dio origen.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por la amortizacin total o parcial de
Por las regalias por cobrar
regalias por cobrar.
de cambio.
1633
Divisionaria
Dividendos
CONCEPTO
Incluye los derechos de cobro por dividendos en concordancia con los trminos del contrato que
les dio origen.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por los dividendos por cobrar
Por la amortizacin total o parcial de los
dividendos por cobrar.
de cambio.
Versin
Versin
Versin Actual
164
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
16
164
01
Subcuenta
CONCEPTO
Incluye los fondos entregados por PETROPERU a terceros, como depsitos en garanta tales como
arrendamientos de bienes muebles e inmuebles alquilados por PETROPERU, u otras garantas
entregadas a terceros, cuyo retorno se espera recuperar.
CONTENIDO
Divisionaria
1641
1642
1644
1649
1641
Divisionaria
Verificacin
contable
N
N
N
N
Denominacin
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES NO FINANCIERAS
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
DEPOSITOS EN GARANTIA POR ALQUILERES
OTROS DEPOSITOS EN GARANTIA
Prstamos de instituciones financieras
CONCEPTO
Incluye los fondos entregados por PETROPERU a entidades financieras, en calidad de garanta de
prstamos otorgados a PETROPERU.
CONTENIDO
Auxiliar
100
Denominacin
BANCO CONTINENTAL
Verificacin
Contable
Moneda
Es debitada por:
Por los depsitos otorgados en garanta por
PETROPERU a instituciones financieras.
Es acreditada por:
Por la recuperacin de los depsitos en
garanta.
Por la ejecucin de fondos de garanta en
caso de incumplimiento de deudas.
de cambio.
Versin
Versin
Versin Actual
1642
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
16
164
02
Prstamos de instituciones no financieras
CONCEPTO
Incluye los fondos entregados por PETROPERU a entidades no financieras en calidad de garanta de
prstamos otorgados a PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
PETROPERU a instituciones no financieras.
1644
Divisionaria
Es acreditada por:
garanta.
de cambio.
Depsitos en garanta por alquileres
CONCEPTO
Incluye los fondos entregados por PETROPERU a arrendatarios, para garantizar los arrendamientos
de bienes muebles e inmuebles.
CONTENIDO
Auxiliar
103
102
Verificacin
Contable
Denominacin
DEPOSITOS EN GARANTIA POR ALQUILERES DE VIVIENDA
PARA SERVIDORES
DEPOSITOS EN GARANTIA POR ALQUILERES DE OFICINAS Y
OTROS ALQUILERES
Moneda
L
L
Es debitada por:
Por los depsitos otorgados por
PETROPERU en garanta de los alquileres de
vivienda para servidores.
Por los depsitos otorgados por
PETROPERU en garanta de alquileres de
oficinas
Es acreditada por:
garanta.
de cambio.
Versin
Versin
Versin Actual
1649
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
16
164
03
Otros depsitos en garanta
CONCEPTO
Incluye los fondos entregados por PETROPERU a terceros, como depsitos en garanta por
conceptos no especificados en las divisionarias anteriores.
CONTENIDO
Es debitada por:
PETROPERU a terceros.
Es acreditada por:
Por la devolucin a PETROPERU de sus
depsitos en garanta.
de cambio.
EXCLUSIONES
Solo se registrara en esta cuenta los depsitos en garanta no Denominacinritos en las
Versin
Versin
Versin Actual
165
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
16
165
01
Subcuenta
CONCEPTO
Representa derechos de cobro por venta de inversin mobiliaria; inversin inmobiliaria; inmuebles,
maquinaria y equipo; y otros activos de largo plazo.
CONTENIDO
Divisionaria
1651
1652
1653
1654
1655
1651
Divisionaria
Denominacin
INTANGIBLES
Verificacin
contable
N
N
N
N
Inversin mobiliaria
CONCEPTO
Incluye los derechos de cobro por venta de inversin mobiliaria registrada previamente en la
cuenta 30 inversin mobiliaria.
CONTENIDO
Es debitada por:
La venta de la inversin mobiliaria.
Es acreditada por:
Las cobranzas efectuadas por la venta de
inversin mobiliaria.
de cambio.
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta derechos de cobro por venta de instrumentos financieros previamente
registrados en la cuenta 11 Inversiones Negociables.
Versin
Versin
Versin Actual
1652
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
16
165
02
CONCEPTO
Incluye los derechos de cobro por venta de inversin inmobiliaria registrada previamente en la
cuenta 31 Inversin inmobiliaria.
CONTENIDO
Es debitada por:
La venta de la inversin inmobiliaria.
Es acreditada por:
inversin inmobiliaria.
de cambio.
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta derechos de cobro por venta de instrumentos financieros previamente
registrados en la cuenta 11 Inversiones Negociables.
1653
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye los derechos de cobro por venta de inmuebles maquinaria y equipo registrada previamente
en la cuenta 33 Inmuebles Maquinaria y Equipo.
CONTENIDO
Es debitada por:
La venta de inmuebles maquinaria y equipo.
Es acreditada por:
activo inmovilizado.
de cambio.
Versin
Versin
Versin Actual
1654
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
16
165
03
Intangibles
CONCEPTO
Incluye los derechos de cobro por venta de intangibles registrados previamente en la cuenta 34
Intangibles.
CONTENIDO
Es debitada por:
La venta del activo inmovilizado.
1655
Divisionaria
Es acreditada por:
de cambio.
Activos biolgicos
CONCEPTO
Incluye los derechos de cobro por venta de activos biolgicos previamente registrados en la cuenta
35 Activos Biolgicos.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del sistema informtico de PETROPERU. No aplicable al giro
de negocio actual de la empresa. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Es debitada por:
La venta del activo biolgico.
Es acreditada por:
de cambio.
Versin
Versin
Versin Actual
166
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
16
166
01
Subcuenta
CONCEPTO
Incluye los efectos favorables relacionados con la medicin a valor razonable de los instrumentos
financieros primarios cuando se adquieren en una compra no convencional y se elige para su
reconocimiento la fecha de liquidacin, as como los efectos favorables en el caso de los
instrumentos financieros derivados, tales como contratos a plazo, intercambios, entre otros.
CONTENIDO
Divisionaria
1661
1662
Denominacin
Verificacin
contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
1661
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
16
166
02
Instrumentos financieros primarios
CONCEPTO
Incluye los derechos de cobro por venta de instrumentos financieros primarios. Son instrumentos
financieros primarios los siguientes:
Depsitos en efectivo
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
Bonos
Prstamos
Instrumentos de patrimonio
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los efectos favorables en la medicin al La disminucin de los efectos favorables en
valor razonable de los activos por
la medicin al valor razonable de los activos
instrumentos financieros primarios.
por instrumentos financieros primarios
La diferencia de cambio, cuando el tipo de La diferencia de cambio, cuando disminuye
el tipo de cambio.
EXCLUSIONES
No usar para registro de instrumentos financieros de inversin.
1662
Divisionaria
Instrumentos financieros derivados
CONCEPTO
Incluye los derechos de cobro por venta de instrumentos financieros derivados. Son instrumentos
financieros derivados los siguientes:
Opciones
Futuros
Swap
Forwards
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
16621
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
16
166
03
Cartera de negociacin
CONCEPTO
Incluye los derechos de cobro por venta de instrumentos financieros derivados que se hayan
mantenido con fines de negociacin y por ende sujetos a riesgos.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
valor razonable de los derivados financieros
la medicin al valor razonable de los
mantenidos en cartera de negociacin.
derivados financieros mantenidos en
cartera de negociacin.
La diferencia de cambio, cuando el tipo de
La diferencia de cambio, cuando disminuye
el tipo de cambio.
EXCLUSIONES
16622
Subdivisionaria
Instrumentos de cobertura
CONCEPTO
Incluye los derechos de cobro por venta de instrumentos financieros derivados de cobertura que se
hayan mantenido con fines de negociacin y por ende sujetos a riesgos.
Los instrumentos financieros derivados de cobertura son contratos de los que se espera que los
cambios que ocurran en su valor razonable o en sus flujos de efectivo, compensen o cubran las
diferencias en el valor razonable o en los flujos de efectivo que procedan de las partidas que cubren
o protegen dichos instrumentos de cobertura.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
valor razonable de los derivados financieros
la medicin al valor razonable de los
usados como instrumentos de cobertura.
derivados financieros usados como
instrumentos de cobertura.
el tipo de cambio.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
168
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
16
168
01
Subcuenta
CONCEPTO
Incluye las entregas a rendir cuenta efectuadas a terceros y cualquier cuenta por cobrar por
transacciones con terceros, distintas a las del giro del negocio, no incluidas en las subcuentas
anteriores.
CONTENIDO
Divisionaria
1681
1689
1681
Divisionaria
Denominacin
ENTREGAS A RENDIR CUENTA A TERCEROS
Verificacin
Contable
N
N
Entregas a rendir cuenta a terceros
CONCEPTO
Incluye las entregas a rendir cuenta, efectuadas a terceros, por transacciones con terceros, distintas
a las del giro del negocio, no incluidas en las subcuentas anteriores:
Por ejemplo:
A un proveedor contratado para tramitar una licencia de funcionamiento, la empresa le entrega
el importe de la tasa municipal para que la pague por cuenta de ella, ante la Municipalidad,
donde el importe entregado es diferente de sus honorarios o servicios facturados.
Al agente de aduana contratado para tramitar desaduanamiento de mercancas, la empresa le
entrega el importe de los tributos para que los pague a la SUNAD por cuenta de ella, donde el
importe entregado es diferente de sus honorarios o servicios facturados.
En estos casos los importes pagados por terceros constarn en Recibos o Comprobantes girados a
nombre de PETROPERU. Incluso para stos costos y procedimientos se preferenciar hacerlos
constar en el contrato correspondiente.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU por no estar de
acuerdo a la poltica actual de la empresa entregar dinero a terceros; sin embargo no es de libre
disponibilidad para otros conceptos.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las entregas a rendir a cuenta de terceros La rendicin de cuentas de terceros por
por transacciones distintas a las del giro del
transacciones distintas a las del giro del
negocio
negocio.
La diferencia de cambio, cuando el tipo de La amortizacion total o parcial de otras
cuentas por cobrar diversas
el tipo de cambio
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
16
168
02
EXCLUSIONES
Los montos que puedan considerarse costos accesorios del costo del servicio, a ser incluidos en
addenda de un contrato principal, tales como pasajes, alojamiento y viticos de profesionales
independientes o proveedores.
1689
Divisionaria
Otras cuentas por cobrar diversas
CONCEPTO
Incluye las cuentas por cobrar derivadas de transacciones con terceros en operaciones distintas a
las del giro del negocio, no includas en divisionarias o subdivisionarias de la subcuenta 168.
CONTENIDO
Auxiliar
100
200
700
702
707
708
700
702
707
708
Denominacin
OTRAS CTAS.POR COBRAR DIVERSAS EN SOLES
OTRAS CTAS POR COBRAR EN DOLARES
COMPENSACION ENTRE MODULOS CC CP SOLES
COMPENSACION ENTRE MODULOS CC CP DOLARES
INTERFAZ PARA COMPENSACION ENTRE MODULOS DE
CUENTAS POR COBRAR Y PAGAR EN SOLES
INTERFAZ PARA COMPENSACION ENTRE MODULOS DE
CUENTAS POR COBRAR Y PAGAR EN DOLARES
Verificacin
Contable
Moneda
M
M
X
X
SOL
USV
SOL
USV
SOL
USV
Debe saldarse al finalizar cada cierre mensual.

Es debitada por:
Es acreditada por:
Los derechos de cobro no especificados en La cobranza de cuentas por cobrar no
las divisionarias anteriores.
especificados en las divisionarias anteriores.
Por la interfaz de las cuentas por cobrar La cobranza de cuentas por cobrar por el
registradas por el modulo de cuentas por
mdulo de cuentas por cobrar, contra
cobrar, contra cuentas por pagar del
cuentas por pagar del mdulo de cuentas
mdulo de cuentas por pagar.
por pagar.
EXCLUSIONES
No estn permitidas las compensaciones de cuentas por cobrar y pagar que no cumplan
simultneamente por lo siguiente.
Que estn autorizadas por contrato
Que tengan igual fecha de vencimiento.
Los requerimientos informticos no deben exonerar del cumplimiento de estas condiciones
contables requeridas por NIC 32 y NIC 39.
Versin
Versin
Versin Actual
17
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
17
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan derechos de cobro a entidades relacionadas por
transacciones distintas a las de ventas en razn de su actividad principal.
CONTENIDO
Subcuenta
171
173
174
175
176
178
Denominacin
PRESTAMOS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
Las cuentas por cobrar se reconocern por el valor razonable de la transaccin, generalmente igual
al costo. Despus de su reconocimiento inicial se medirn al costo amortizado, excepto por los
activos por instrumentos financieros, que se miden a su valor razonable; cuando esta medicin es
impracticable, tales activos se medirn al costo amortizado.
Cuando exista evidencia de deterioro de la cuenta por cobrar medida al costo amortizado, el
importe de esa cuenta se reducir mediante una cuenta de valuacin, para efectos de su
presentacin en estados financieros.
PRESENTACION
NORMAS APLICABLES
NIC 21
NIC 24
NIC 32
NIC 39
NIIF 7
Efecto de las variaciones de los tipos de cambio de monedas extranjeras

Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
17
SubCta
Pgina
02
Definiciones comunes a las divisionarias de la cuenta 17

17XX1
Subdivisionaria
Matriz
CONCEPTO
Contiene las Cuentas por cobrar diversas de PETROPERU a una matriz, una sociedad controladora
de PETROPERU, con poder para dirigir las polticas financieras y de operacin de PETROPERU, para
obtener beneficios de sus actividades. El control no necesariamente se ejerce en funcin del
porcentaje de acciones que una compaa tiene en otra.
50% del capital social de A. En este caso las cuentas por cobrar diversas de A a PETROPERU estaran
registradas en esta subdivisionaria, en la contabilidad de A.
CONTENIDO
17XX2
Subdivisionaria
Subsidiarias
CONCEPTO
Contiene las cuentas por cobrar diversas de PETROPERU a subsidiarias; es decir entidades, entre las
que se incluyen entidades sin forma jurdica definida, tales como las frmulas asociativas con fines
empresariales, controladas por PETROPERU.
Por ejemplo: Una compaa B en la cual PETROPERU tiene entre el 20% y el 49% de su capital
social, obtiene un prstamo de PETROPERU que se registrar en esta subdivisionaria.
CONTENIDO
17XX3
Subdivisionaria
Asociadas
CONCEPTO
Contiene las cuentas por cobrar diversas de PETROPERU a sus asociadas; es decir entidades sobres
las que PETROPERU es inversor, posee influencia significativa, no es una subsidiaria ni constituye
una participacin en un negocio conjunto. La asociada puede adoptar diversas modalidades, entre
las que se incluyen las entidades sin forma jurdica definida, tales como las frmulas asociativas con
fines empresariales.
Por ejemplo: Una compaa C, en la cual PETROPERU tiene entre el 1% y el 19% de su capital social
compra activo inmovilizado de PETROPERU, las facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
que PETROPERU emita a cargo de C debern ser registradas en esta subdivisionaria.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
17
SubCta
Pgina
03
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU por estar en proceso
de implementacin actualmente en la empresa; sin embargo no es de libre disponibilidad para
otros conceptos.
17XX4
Subdivisionaria
Sucursales
CONCEPTO
Contiene las cuentas por cobrar diversas de PETROPERU a sus sucursales. La Seccin Tercera del
Libro Cuarto de la Ley General de Sociedades, en sus artculos 390 al 406 establece que es sucursal
todo establecimiento secundario a traves del cual una sociedad desarrolla, en lugar distinto a su
domicilio, determinadas actividades comprendidas dentro de su objeto social.

Por ejemplo: Una sucursal es la localidad C, denominada PETROPERU S.A. SUCURSAL C

CONTENIDO
17XX5
Subdivisionaria
Otros
CONCEPTO
Esta subdivisionaria se utilizar para registrar las operaciones de cuentas por cobrar diversas de
PETROPERU con entidades bajo formas asociativas no descritas en las subdivisionarias anteriores.
Por ejemplo: Si PETROPERU vende combustibles o brinda servicios a C, donde C es una entidad
estatal, las facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar que PETROPERU emita a cargo C
debern ser registradas en esta subcuenta, bajo la subdivisionaria de Otros.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
171
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
17
Pgina
171
01
PRESTAMOS
Subcuenta
CONCEPTO
Comprende los crditos no comerciales entregados por PETROPERU a entidades relacionadas.
CONTENIDO
Divisionaria
1711
1712
Denominacin
CON GARANTIA
SIN GARANTIA
Verificacin
contable
N
N
1711
Divisionaria
Con garanta
CONCEPTO
Incluye los prstamos entregados por PETROPERU a entidades relacionadas y que se encuentran
amparados en una garanta.
CONTENIDO
Subdivisionaria
17111
17112
17113
17114
17115
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
Prstamos otorgados por PETROPERU a Amortizaciones
de
los
prstamos
subsidiarias, asociadas, sucursales u otras
otorgados por PETROPERU a subsidiarias,
formas asociativas amparadas con una
asociadas, sucursales u otras formas
garanta.
asociativas.
Incremento de la deuda si el tipo de cambio Ejecucin de la garanta a favor de
se incrementa.
PETROPERU.
Por la cancelacin del prstamo a terceros
castigo.
Disminucin de la deuda si disminuye el
tipo de cambio.
EXCLUSIONES
No registrar en esta subdivisionaria prstamos sin garanta.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
17
Pgina
171
02
1712
Divisionaria
Sin garanta
CONCEPTO
Incluye los prstamos entregados por PETROPERU a entidades relacionadas que no se encuentran
amparados en garanta alguna.
CONTENIDO
Subdivisionaria
17121
17122
17123
17124
17125
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Prstamos otorgados por PETROPERU a
subsidiarias, asociadas, sucursales u otras
formas asociativas amparadas con una
garanta.
Es acreditada por:
Amortizaciones
de
los
prstamos
otorgados por PETROPERU a subsidiarias,
asociadas, sucursales u otras formas
asociativas.
Cancelacin del prstamo.
Castigo por incobrable.
Disminucin de la diferencia de cambio si
disminuye el tipo de cambio.
EXCLUSIONES
No usar sin modificar previamente la poltica de la empresa.
Versin
Versin
Versin Actual
173
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
17
173
01
INTERESES, REGALIAS Y DIVDENDOS
Subcuenta
CONCEPTO
Incluye los derechos de cobro de PETROPERU por intereses y regalas devengados, y por dividendos
en efectivo declarados por entidades relacionadas.
CONTENIDO
Divisionaria
1731
1732
1733
1731
Divisionaria
Denominacin
INTERESES
REGALIAS
DIVIDENDOS
Verificacin
contable
N
N
N
Intereses
CONCEPTO
Incluye los derechos de cobro de PETROPERU por intereses declarados por entidades relacionadas.
CONTENIDO
Subdivisionaria
17311
17312
17313
17314
17315
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
Intereses sobre prstamos otorgados por Por las amortizaciones de los intereses
PETROPERU a subsidiarias, asociadas,
sobre
prstamos
otorgados
por
sucursales u otras formas asociativas.
PETROPERU a subsidiarias, asociadas,
castigo.
tipo de cambio.
Versin
Versin
Versin Actual
1732
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
17
173
02
Regalas
CONCEPTO
Incluye los derechos de cobro de PETROPERU por regalas a entidades relacionadas.
Por ejemplo: El derecho de cobro de PETROPERU a una entidad relacionada, por usar o explotar sus
ediciones, patentes, marcas o know-how.
CONTENIDO
Subdivisionaria
17321
17322
17323
17324
17325
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Derechos de cobro de regalias a entidades
relacionadas.
Incremento de la diferencia de cambio si el
tipo de cambio se incrementa.
1733
Divisionaria
Es acreditada por:
Cobro de regalias a subsidiarias, asociadas,
Castigo de la cuenta por cobrar.
Disminucin de la diferencia de cambio si
disminuye el tipo de cambio.
Dividendos
CONCEPTO
Incluye los derechos de cobro de PETROPERU a entidades relacionadas por concepto de dividendos.
CONTENIDO
Subdivisionaria
17331
17332
17333
17334
17335
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSAL
OTRAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
17333
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
17
173
03
Asociadas
CONCEPTO
Incluye los derechos de cobro de PETROPERU a entidades relacionadas por concepto de dividendos.
CONTENIDO
Auxiliar
100
Denominacin
DIVIDENDOS DECLARADOS POR ASOCIADAS EN SOLES
Verificacin
Contable
Moneda
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:
Dividendos declarados por GNV a favor de Cancelacin de dividendos a favor de
PETROPERU.
PETROPERU
pagados
por
entidad
relacionada.
Diferencia de cambio si aumenta el tipo de
cambio.
Castigo de la cuenta por cobrar.
Diferencia de cambio si disminuye el tipo de
cambio
Versin
Versin
Versin Actual
174
Fecha
15.10.2008
15.11.20104
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
17
174
01
Subcuenta
CONCEPTO
Comprende los montos en efectivo o equivalentes de efectivo entregados por PETROPERU a sus
relacionados para constituir garanta, tales como depsitos por arrendamiento de bienes muebles e
inmuebles, depsitos por cartas fianza u otras garantas entregadas.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por los depsitos otorgados en garanta por Por la devolucin a PETROPERU de sus
PETROPERU a relacionadas.
depsitos en garanta.
Por la diferencia de cambio si el tipo de Por la ejecucin de fondos de garanta en
de cambio.
Por la eliminacin del depsito en garanta
incobrable, en la oportunidad de su castigo.
Versin
Versin
Versin Actual
175
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
17
175
01
Subcuenta
CONCEPTO
Derechos de cobro por venta de inversin mobiliaria; inversin inmobiliaria; inmuebles, maquinaria
y equipo; y otros activos de largo plazo de PETROPERU a entidades relacionadas.
CONTENIDO
Divisionaria
1751
1752
1753
1754
1755
1751
Divisionaria
Denominacin
INTANGIBLES
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
Inversin mobiliaria
CONCEPTO
Derechos de cobro de PETROPERU por venta de activos financieros (no derivados) de las siguientes
caractersticas a sus relacionadas:
Titulos valores cuyos cobros son de cuanta fija o determinable,

Sus vencimientos son fijos, y
Respecto de los cuales, la empresa tiene la intencin, as como la capacidad, de conservarlos
hasta su vencimiento; o,
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial en otras empresas.
CONTENIDO
DINAMICA DIVISIONARIA
Es debitada por:
Es acreditada por:
La venta del activo inmovilizado.
de cambio.
EXCLUSIONES
No incluir cuentas por cobrar derivadas de la venta de inversin mobiliaria los instrumentos
financieros mantenidos para negociaciacin en la cuenta 11 (negociables);
No incluir la venta de activos disponibles para la venta
No incluir la venta de activos financieros que signifiquen prstamos y partidas por cobrar.
Versin
Versin
Versin Actual
1752
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
17
175
02
CONCEPTO
Derechos de cobro de PETROPERU por venta de activos de las siguientes caractersticas a sus
relacionadas:
Propiedades (terrenos o edificaciones) cuya tenencia es mantenida por PETROPERU, con el objeto
de obtener rentas, aumentar el valor del capital o, ambos, en lugar de utilizar dichas propiedades
para:
a) La produccin o suministro de bienes o servicios, o para fines administrativos; o, para,
b) Su venta en el curso normal de las operaciones.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La venta de inversin inmobiliaria
de cambio.
EXCLUSIONES
No registrar en esta divisionaria, cuentas por cobrar por venta de bienes del activo inmovilizado
que no hayan estado previavemente calificados como inversin inmobiliaria.
1753
Divisionaria
CONCEPTO
Derechos de cobro de PETROPERU por venta de activos de Inmuebles Maquinaria y Equipo a sus
relacionadas
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La venta de Inmueble Maquinaria y Equipo
Inmuebles Maquinaria y Equipo
de cambio.
Versin
Versin
Versin Actual
1754
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
17
175
03
Intangibles
CONCEPTO
Derechos de cobro de PETROPERU por venta de intangibles a sus relacionadas.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La venta de intangibles
intangibles
La
diferencia de cambio si disminuye el tipo
de cambio.
1755
Divisionaria
Activos biolgicos
CONCEPTO
Derechos de cobro de PETROPERU por venta a activos biolgicos a sus relacionadas.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU por no ser aplicable al
conceptos.
Versin
Versin
Versin Actual
176
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
17
176
01
Subcuenta
CONCEPTO
Incluye los efectos favorables relacionados con la medicin a valor razonable de los instrumentos
financieros primarios cuando se adquieren en una compra no convencional y se elige para su
reconocimiento la fecha de liquidacin, as como los efectos favorables en el caso de los
instrumentos financieros derivados, tales como contratos a plazo, intercambios, entre otros.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
la medicin al valor razonable de los activos
valor razonable de los activos por
por instrumentos financieros.
instrumentos financieros.
La diferencia de cambio, cuando el tipo de La diferencia de cambio, cuando disminuye
el tipo de cambio.
Versin
Versin
Versin Actual
178
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
17
176
01
Subcuenta
CONCEPTO
Incluye las entregas a rendir cuenta a entidades relacionadas y cualquier cuenta por cobrar no
incluida en las subcuentas anteriores.
CONTENIDO
Es debitada por:
Las entregas a rendir a cuenta de
relacionadas
Otras cuentas por cobrar diversas a
relacionadas no escpeficadas en las
.
Es acreditada por:
La amortizacion total o parcial de otras
cuentas por cobrar diversas a relacionadas
La rendicin de cuentas de relacionadas
el tipo de cambio.
Versin
Versin
Versin Actual
18
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
18
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan los servicios contratados a recibir en el futuro, o que
habiendo sido recibidos, incluyen beneficios que se extienden ms all de un ejercicio econmico,
as como las primas pagadas por opciones financieras.
CONTENIDO
Subcuenta
181
182
183
184
185
189
Denominacin
COSTOS FINANCIEROS
SEGUROS
ALQUILERES
OTROS GASTOS TRATADOS POR ANTICIPADO
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
Estas transacciones se registran al costo menos el consumo de los beneficios econmicos
incorporados, excepto en el caso de las primas pagadas por opciones, que se miden al valor
razonable con cambios en los resultados del perodo.
PRESENTACION
NORMAS APLICABLES
Marco Conceptual de las NIIF (en lo concerniente a concepto de beneficio econmico futuro
esperado y al postulado de Devengado)
NIC 16 Inmuebles, maquinaria y equipo
NIC 21 Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de monedas extranjeras
NIC 32 Instrumentos financieros: presentacin
NIC 38 Activos intangibles
NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y medicin
NIC 40 Inversiones inmobiliarias
NIIF 7
Versin
Versin
Versin Actual
181
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
18
181
01
COSTOS FINANCIEROS
Subcuenta
CONCEPTO
Incluye los costos financieros Denominacinontados por anticipado por los acreedores, en
financiamientos recibidos. Los costos financieros incluyen intereses, comisiones, y cualquier otro
costo en el que se incurre relacionado con el financiamiento recibido.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los intereses descontados por anticipado El devengamiento de intereses.
en operacin de financiamiento recibido.
182
SEGUROS
Subcuenta
CONCEPTO
Comprende el monto contratado con las compaas aseguradoras por las primas de seguros y otros
costos marginales, por coberturas a recibir en el futuro.
CONTENIDO
Auxiliar
100
200
Denominacin
SEGUROS SOLES
SEGUROS DOLARES
Verificacin
Contable
Moneda
L
L
SOL
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los montos por seguros contratados El consumo de seguros contratados por
anticipado
asociados a beneficios econmicos futuros.
Versin
Versin
Versin Actual
183
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
18
183
01
ALQUILERES
Subcuenta
CONCEPTO
Comprende el alquiler de bienes muebles e inmuebles, cuya utilizacin se efectuar en el futuro.
CONTENIDO
Auxiliar
110
Denominacin
ALQUILERES ANTICIPADOS
Verificacin
Contable
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los montos por alquileres contratados por El devengamiento del alquiler pagado por
anticipado
anticipado.
184
Subcuenta
CONCEPTO
Corresponde al pago de primas en opciones de compra o venta futuras.
CONTENIDO
Es debitada por:
Incremento en la medicin
razonable de las primas pagadas.
Es acreditada por:
valor Liquidacin de las opciones contratadas o
disminucin por medicin al valor
razonable.
Versin
Versin
Versin Actual
185
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
18
185
01
Subcuenta
CONCEPTO
Incluye todos los gastos de mantenimiento cuyo beneficio excede un perodo y que no renen las
condiciones para ser incorporados en el valor del activo objeto de mantenimiento.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Montos por servicios de mantenimiento Devengamiento de los servicios de

contratados que devengan en perodo
mantenimiento de activo inmovilizado
siguiente.
contratado con cargo a la cuenta 634
Mantenimiento y Reparaciones.
189
OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Subcuenta
CONCEPTO
Se contabilizar cualquier servicio a ser devengado luego de la fecha de los estados financieros,
cuyo registro no corresponde incluirse en las subcuentas anteriores.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Incremento en la medicin a valor razonable Liquidacin de las opciones contratadas o

de las primas pagadas.
disminucin por medicin al valor razonable.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.10.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
19
SubCta
Pgina
01
19
ESTIMACION CONTABLES DE COBRANZA DUDOSA
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que acumulan las estimaciones de cobro dudoso para cubrir el deterioro de
las cuentas por cobrar.
CONTENIDO
Subcuenta
Denominacin
191
192
193
194
195

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
CTAS. POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
Se reconoce la estimacin de cobranza dudosa, discriminndola por la naturaleza de la cuenta por
cobrar, y paralelamente la cuenta de gasto correspondiente.
Las cuentas en moneda extranjera a la fecha de los estados financieros se expresarn al tipo de
cambio aplicable a las cuentas por cobrar relacionadas.
Aquellas cuentas, cuya estimacin de incobrabilidad se confirma, son retiradas de la contabilidad,
eliminando las cuentas que acumulan el derecho de cobro. Este tratamiento contable de acuerdo a
NIIF se diferencia del tratamiento tributario. De acuerdo a NIIF el clculo del deterioro de las
cuentas por cobrar debe realizarse cada vez que se emitan los Estados Financieros Intermedios o
Finales.
Esta cuenta se relaciona directamente con las cuentas 12, 13, 14, 16 y 17.
PRESENTACION
Se presentar en el Balance General deduciendo su correspondiente rubro de Cuentas por Cobrar.
NORMAS APLICABLES
NIC 21
NIC 32
NIC 39
NIIF 7
Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de monedas extranjeras

Estado de Flujos de Efectivo
Versin
Versin
Versin Actual
191
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
19
191
01
Subcuenta
CONCEPTO
Incorpora la estimacin de cobro dudoso de las cuentas por cobrar comerciales a clientes, terceros,
registradas en la cuenta 12.
CONTENIDO
Divisionaria
1911
1913
1911
Divisionaria
Verificacin
contable
N
N
Denominacin
LETRAS POR COBRAR
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
CONCEPTO
Incluye la estimacin de cobranza dudosa de las cuentas por cobrar comerciales registradas en la
cuenta 121 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros; por el deterioro que deber ser evaluado con
ocasin de cada uno de los Estados Financieros Intermedios o Anuales que se emitan.
CONTENIDO
Auxiliar
100
200
Denominacin
CLIENTES PAIS SOLES
CLIENTES PAIS DOLARES
Verificacin
Contable
Moneda
X
X
SOL
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:
Recuperacin total o parcial de los derechos Deterioro estimado segn evaluacin de la
de cobro con abono a la cuenta 755
empresa con cargo a la cuenta 6841
Recuperacin de cuentas de valuacin,
Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
7551 Recuperacin Cuentas de Cobranza
de 68411 Cuentas por cobrar comerciales
Dudosa.
Terceros.
La eliminacin (o castigo) de las cuentas La diferencia de cambio para igualar la
cuya incobrabilidad se confirma.
estimacin de cobranza dudosa a la cuenta
por cobrar 121 Cuentas por Cobrar
La diferencia de cambio para igualar la
comerciales-terceros.
estimacin de cobranza dudosa
EXCLUSIONES
No registrar deterioro de cuentas por cobrar sin evidencia objetiva de la incobrabilidad.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
19
191
02
1913
Divisionaria
Letras por cobrar
CONCEPTO
cuenta 123 Letras por Cobrar por el deterioro que deber ser evaluado con ocasin de cada uno de
los Estados Financieros Intermedios o Anuales que se emitan.
CONTENIDO
Auxiliar
100
200
Denominacin
LETRAS POR COBRAR - CLIENTES PAIS - SOLES
LETRAS POR COBRAR - CLIENTES PAIS - DOLARES
Verificacin
Contable
Moneda
X
X
SOL
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:
Dudosa.
Terceros.
por cobrar 123 Letras por cobrar Terceros.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
192
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
19
192
01
Subcuenta
CONCEPTO
Comprende la estimacin de cobro dudoso de las compaas relacionadas en transacciones
comerciales por el deterioro de las cuentas de cobranza dudosa registradas en la cuenta 13, que
deber ser evaluado con ocasin de cada uno de los Estados Financieros Intermedios o Anuales que
se emitan.
CONTENIDO
Divisionaria
1921
1922
1921
Divisionaria
Denominacin
Verificacin
contable

LETRAS POR COBRAR
N
N
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
CONCEPTO
cuenta 131 Cuentas por Cobrar Comerciales-Relacionadas; por el deterioro que deber ser
evaluado con ocasin de cada uno de los Estados Financieros Intermedios o Anuales que se emitan.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del sistema informtico de PETROPERU. En implementacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Dudosa.
Relacionadas.
Comerciales -relacionadas.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
19
192
02
1922
Divisionaria
Letras por cobrar
CONCEPTO
cuenta 133 Letras por Cobrar por el deterioro que deber ser evaluado con ocasin de cada uno de
los Estados Financieros Intermedios o Anuales que se emitan.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Dudosa.
Relacionadas.
por cobrar 133 Letras por cobrar La diferencia de cambio para igualar la
Relacionadas.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
193
Subcuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
19
193
01
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
CONCEPTO
Incluye la estimacin de cobro dudoso de las cuentas por cobrar al personal, accionistas, directores
y gerentes registradas en la cuenta 14.
CONTENIDO
Divisionaria
1931
1932
1933
1934
1938
1931
Divisionaria
Denominacin
Verificacin
contable
PERSONAL
ACCIONISTAS
DIRECTORES
GERENTES
DIVERSAS
N
N
N
N
N
Personal
CONCEPTO
cuenta 141 Cuentas por Cobrar al Personal; por el deterioro que deber ser evaluado con ocasin
de cada uno de los Estados Financieros Intermedios o Anuales que se emitan.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
de 68413 Cuentas por cobrar al personal, a
Dudosa.
los accionistas (socios), directores,
gerentes.
La eliminacin (o castigo) de las cuentas
por cobrar 141 Cuentas por Cobrar al
Personal.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
1932
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
19
193
02
Accionistas (o socios)
CONCEPTO
cuenta 142 Cuentas por Cobrar a Accionistas o socios; por el deterioro que deber ser evaluado con
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
de cobro con abono a la cuenta 755 empresa con cargo a la cuenta 6841
Recuperacin de cuentas de valuacin, 7551 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa de
Recuperacin Cuentas de Cobranza 68413 Cuentas por cobrar al personal, a los
Dudosa.
accionistas (socios), directores, gerentes.
La eliminacin (o castigo) de las cuentas cuya La diferencia de cambio para igualar la
incobrabilidad se confirma.
La diferencia de cambio para igualar la por cobrar 142 Cuentas por Cobrar a
Accionistas o Socios.
EXCLUSIONES
1933
Divisionaria
Directores
CONCEPTO
cuenta 143 Cuentas por Cobrar a Directores; por el deterioro que deber ser evaluado con ocasin
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
19
193
03
Es debitada por:
Es acreditada por:
Dudosa.
gerentes.
por cobrar 143 Cuentas por Cobrar a
Directores.
EXCLUSIONES
1934
Divisionaria
Gerentes
CONCEPTO
cuenta 144 Cuentas por Cobrar a Gerentes; por el deterioro que deber ser evaluado con ocasin
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Dudosa.
gerentes.
por cobrar 144 Cuentas por Cobrar a
Gerentes.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
1938
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
19
193
04
Diversas
CONCEPTO
cuenta 148 Cuentas por Cobrar al Personal, a los accionistas (o socios), directores y gerentes Diversas; por el deterioro que deber ser evaluado con ocasin de cada uno de los Estados
Financieros Intermedios o Anuales que se emitan.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Dudosa.
gerentes.
por cobrar 148 Cuentas por Cobrar al
Personal, Accionistas (o socios), Directores
y Gerentes-Diversas.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
194
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
19
194
01
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS
Subcuenta
CONCEPTO
Comprende la estimacin de cobro dudoso de las cuentas por cobrar diversas con terceros,
CONTENIDO
Divisionaria
1941
1942
1943
1944
1945
1946
1949
1941
Divisionaria
Denominacin
PRESTAMOS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
Prstamos
CONCEPTO
Incluye la estimacin de cobranza dudosa de las cuentas por cobrar diversas registradas en la
cuenta 161 Prstamos; por el deterioro que deber ser evaluado con ocasin de cada uno de los
Estados Financieros Intermedios o Anuales que se emitan.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
de 68414 Cuentas por cobrar Diversas Dudosa.
Terceros.
Diversas Prstamos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
1942
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
19
194
02
Reclamaciones a terceros
CONCEPTO
cuenta 162 Reclamaciones a Terceros; por el deterioro que deber ser evaluado con ocasin de
cada uno de los Estados Financieros Intermedios o Anuales que se emitan.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Terceros.
Diversas Reclamaciones a Terceros.
EXCLUSIONES
1943
Divisionaria
Intereses, regalias y dividendos
CONCEPTO
cuenta 163 Intereses, regalias y dividendos; por el deterioro que deber ser evaluado con ocasin
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
19
194
03
Es debitada por:
Es acreditada por:
Terceros.
por cobrar 163 Intereses, regalias y
dividendos.
EXCLUSIONES
1944
Divisionaria
Depsitos otorgados en garantia
CONCEPTO
cuenta 164 Depsitos otorgados en Garanta; por el deterioro que deber ser evaluado con ocasin
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Terceros.
por cobrar 164 Depsitos otorgados en
Garanta.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
1945
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
19
194
04
Venta de activo inmovilizado
CONCEPTO
cuenta 165 Venta de activo inmovilizado; por el deterioro que deber ser evaluado con ocasin de
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Terceros.
por cobrar 165 Venta de Activo
Inmovilizado.
EXCLUSIONES
1946
Divisionaria
Activos por instrumentos financieros
CONCEPTO
cuenta 166 Activos por Instrumentos Financieros; por el deterioro que deber ser evaluado con
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
19
194
05
Es debitada por:
Es acreditada por:
Terceros.
por cobrar 166 Activos por Instrumentos
Financieros.
EXCLUSIONES
1949
Divisionaria
CONCEPTO
cuenta 168 Otras cuentas por cobrar diversas; por el deterioro que deber ser evaluado con
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Terceros.
por cobrar 168 Otras cuentas por Cobrar
Diversas.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
195
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
19
195
01
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-RELACIONADAS
Subcuenta
CONCEPTO
Comprende la estimacin de cobro dudoso de las cuentas por cobrar diversas a relacionadas,
CONTENIDO
Divisionaria
1951
1953
1954
1955
1956
1958
1951
Divisionaria
Denominacin
PRESTAMOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
Prstamos
CONCEPTO
cuenta 171 Prstamos; por el deterioro que deber ser evaluado con ocasin de cada uno de los
Estados Financieros Intermedios o Anuales que se emitan.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Relacionadas.
por cobrar 171 Prstamos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
1953
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
19
195
02
Intereses, regalias y dividendos
CONCEPTO
cuenta 173 Intereses, regalas y dividendos; por el deterioro que deber ser evaluado con ocasin
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Relacionadas.
por cobrar 173 Intereses, regalas y
dividendos.
EXCLUSIONES
1954
Divisionaria
Depsitos otorgados en garanta
CONCEPTO
cuenta 174 Depsitos Otorgados en garanta; por el deterioro que deber ser evaluado con ocasin
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. En implementacin
actualmente en la empresa. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Relacionadas.
por cobrar 174 Depsitos Otorgados en
Garanta.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
19
195
03
EXCLUSIONES
1955
Divisionaria
Venta de activo inmovilizado
CONCEPTO
cuenta 175 Venta de activo inmovilizado; por el deterioro que deber ser evaluado con ocasin de
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Relacionadas.
por cobrar 175 Venta de Activo
Inmovilizado.
EXCLUSIONES
1956
Divisionaria
Activos por instrumentos financieros
CONCEPTO
cuenta 176 Activos por Instrumentos Financieros; por el deterioro que deber ser evaluado con
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
19
195
04
Es debitada por:
Es acreditada por:
Relacionadas.
por cobrar 176 Activos por Instrumentos
Financieros.
EXCLUSIONES
1958
Divisionaria
CONCEPTO
cuenta 178 Otras cuentas por cobrar diversas; por el deterioro que deber ser evaluado con
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Relacionadas.
por cobrar 178 Otras Cuentas por cobrar
diversas.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Elemento
ACTIVO REALIZABLE
SubCta
Pgina
01
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
02
ACTIVO REALIZABLE
Elemento
CONCEPTO
Comprende las cuentas de la 20 hasta la 29. stas se refieren a los bienes y servicios acumulados de
propiedad de la empresa, cuyo destino es la venta.
Incluye los bienes destinados al proceso productivo, los adquiridos para la venta, los
manufacturados, los recursos naturales y los productos biolgicos, as como las existencias de
servicios, cuyo ingreso asociado an no se devenga.
Se incorpora en este elemento, como Cuenta 27, los activos no corrientes mantenidos para la
venta, referidos a activos inmovilizados cuya recuperacin se espera realizar principalmente a
travs de su venta en vez de su uso continuo.
Las adquisiciones de existencias sern registradas y transferidas a las cuentas pertinentes a travs
de la cuenta de gastos por naturaleza (cuenta 61 Variacin de existencias). Los productos
elaborados, en proceso, subproductos, desechos y desperdicios, y envases y embalajes fabricados
en el perodo sern transferidos a las cuentas correspondientes a travs de la cuenta 71 Variacin
de produccin almacenada. Las ventas de bienes sern registradas contra la cuenta 69 Costo de
Ventas.
CONTENIDO
Cuenta
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
Denominacin
MERCADERIAS
MATERIAS PRIMAS
ENVASES Y EMBALAJES
PROVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
20
SubCta
Pgina
01
20
Cuenta
MERCADERIAS
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan los bienes adquiridos por la empresa para ser destinados a
la venta, sin someterlos a proceso de transformacin.
CONTENIDO
Subcuenta
Denominacin
201
202
203
MERCADERIAS AGROPECUARIAS Y PISCICOLAS (N/A A PETROPERU)
204
208
OTRAS MERCADERIAS
(*) Cdigo no es de libre disposicin
Verificacin
contable
N
N
(*)
N
N
Las mercaderas se registrarn inicialmente a su costo de adquisicin, incluyendo todos los costos
necesarios para que las mercaderas tengan su condicin y ubicacin actuales.
El costo de adquisicin incluye:
Valores de venta
Seguros
Fletes
Gastos de carga y Denominacinarga
Gastos por manipuleo
Impuestos no recuperables
Almacenamiento
Otros costos directamente atribuibles a la adquisicin
Menos los descuentos y rebajas comerciales o similares
Las salidas de existencias de mercaderas de PETROPERU se reconocen de acuerdo con las frmulas
de costeo de promedio ponderado.
Para los efectos de la medicin al cierre del perodo que se reporta, se aplica la regla de valuacin
de costo de adquisicin o valor neto de realizacin, el menor..
Las diferencias de cambio originadas en pasivos en moneda extranjera sern aplicadas a resultados.
NORMAS APLICABLES
NIC 2
NIC 23
Existencias
Costos de Financiamiento
Versin
Versin
Versin Actual
201
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
20
201
01
SubCuenta
CONCEPTO
Productos adquiridos, ya elaborados y listos para su venta.
Por ejemplo: Diesel importado del exterior
Turbo importado del exterior
CONTENIDO
Divisionaria
2011
2011
Divisionaria
Denominacin
Verificacin
contable
N
Mercaderas manufacturadas
CONCEPTO
Productos adquiridos, ya elaborados y listos para su venta.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU por estar en va de
implementacin en la empresa. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
20111
Subdivisionaria
Costo
CONCEPTO
Incluye el costo de adquisicin de las mercaderas manufacturadas. El costo de adquisicin incluye:
Valores de venta
Seguros
Fletes
Almacenamiento
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU por estar en va de
implementacin en la empresa. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
20
201
03
DINAMICA DE LA SUBDIVISIONARIA
Es debitada por:
El costo de adquisicin de productos
derivados de hidrocarburos adquiridos con
abono a la Cuenta 611 Variacin de
existencias.
El costo de los productos derivados de
hidrocarburos adquiridos, devueltas por los
clientes, con abono a la subcuenta 691
Costo de ventas Mercaderas
La variacin por desplazamiento positiva en
las compras de productos derivados de
hidrocarburos adquiridos.
Los sobrantes de productos derivados de
hidrocarburos adquiridos en pozas de
recuperacin.
Es acreditada por:
hidrocarburos vendidos con cargo a la
cuenta 691 Costo de ventas Mercaderas.
hidrocarburos adquiridos devueltos a
proveedores con cargo a la subcuenta 611
Variacin de existencias Mercaderas.
La variacin por desplazamiento negativa
en las compras.
Los faltantes de productos derivados de
hidrocarburos adquiridos.
El castigo de los productos derivados de
hidrocarburos
adquiridos
por
contaminacin o derrames.
EXCLUSIONES
Mermas, desmedros, variaciones fuera de los lmites permisibles y cualquier otra cantidad
anormal de desperdicios de materiales, mano de obra u otros costos de produccin, para cuya
medicin se toma como base el Clculo de Capacidad Normal de Medios de Produccin a que
alude la NIC 2.
Costos de financiacin que no sean directamente identificables con las existencias.
Costos de almacenamiento a menos que sean necesarios en el intermedio del proceso
productivo, previos a un proceso de elaboracin final.
Costos indirectos de administracin que no hayan contribuido a dar a los inventarios su
condicin y ubicacin actuales
Los costos de venta
20112
Valor razonable
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye el diferencial entre la medicin inicial y su valor razonable por medicin posterior de las
existencias.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El incremento de valor por medicin a valor La disminucin de valor de las mercaderas
que se miden al valor razonable por
Recuperacin de cuentas de valuacin
Deterioro de las existencias, con cargo a la
Recuperacin de desvalorizacin de
cuenta 6951 Mercaderas.
existencias.
Baja de existencias por venta o desmedro
con cargo a la cuenta 6951 Mercaderas.
EXCLUSIONES
No registrar transferencias de valor desde la subdivisionaria 20111 Costo.
No registrar en esta cuenta el importe total del valor razonable de las existencias, sino su
diferencia por incremento o deterioro respecto del costo.
Versin
Versin
Versin Actual
202
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
20
202
01
SubCuenta
CONCEPTO
Productos originados en recursos naturales extrados, que han sido adquiridos para su venta sin
haber sido transformados.
Por ejemplo: Petroleo crudo para ser vendido en su condicin natural
CONTENIDO
203
SubCuenta
CONCEPTO
Productos de origen animal y vegetal que se adquieren con el objetivo de venderlos sin
transformarlos.
CONTENIDO
no ser aplicable al giro del negocio actual de la empresa; sin embargo no es de libre disponibilidad
204
SubCuenta
CONCEPTO
Activos inmobiliarios que se adquieren con el propsito de su venta.
CONTENIDO
Cdigo no inscrito en el Plan de Cuentas en el Sistema informtico de PETROPERU, por no ser
aplicable al giro del negocio actual de la empresa; sin embargo no es de libre disponibilidad para
otros conceptos.
208
OTRAS MERCADERIAS
SubCuenta
CONCEPTO
Mercaderas adquiridas para la venta que no se contemplan en las subcuentas anteriores.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
21
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
21
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan los bienes fabricados o producidos por la empresa,
destinados a la venta. Asimismo, se incluye el costo de los servicios prestados por la empresa, que
se relacionan con ingresos que sern reconocidos en el futuro, y los costos de financiacin
incorporados al valor de estos activos.
CONTENIDO
Subcuenta
Denominacin
211
212
213
PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCICOLAS (N/A A PETROPERU)
214
PRODUCTOS INMUEBLES
215
217
218
Verificacin
contable
N
N
(*)
N
N
N
N
Los costos de transformacin incluyen:
Costo de la materia prima: Petroleo crudo

Gastos Operativos registrados en la cuenta 925 que incluye:
o Mano de obra directa
Los costos indirectos fijos:
o Gasto por depreciacin y mantenimiento de los edificios y equipos, slo de las refineras
o Costo de gestin y administracin de las refineras
Los costos indirectos variables:
o Materiales
o Mano de obra indirecta
Otros costos directamente relacionados con las unidades producidas
Las salidas de existencias de productos terminados se reconocen de acuerdo con las frmulas de
costeo de promedio ponderado.
Para los efectos de la medicin al cierre del perodo que se reporta, se aplica la regla de valuacin
de costo de adquisicin o valor neto de realizacin, el menor.
Las diferencias de cambio originadas en pasivos en moneda extranjera se aplican a resultados.
NORMAS APLICABLES
NIC 2
NIC 22
Existencias
Versin
Versin
Versin Actual
211
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
21
211
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye el costo de transformacin de los Productos que resultan de procesos de fabricacin.
CONTENIDO
Auxiliar
100
Denominacin
Verificacin
Contable
Moneda
SOL
DINAMICA DE LA SUBCUENTA
Es debitada por:
El costo de la carga de crudo para
manufactura de los productos derivados de
hidrocarburos refinados.
El costo de las transferencias internas de
productos entre unidades de negocio de
PETROPERU.
hidrocarburos refinados devueltos por los
clientes.
El costo de la recuperacin de productos o
slop provenientes de las pozas de
recuperacin o napa fretica.
Las variaciones positivas por temperatura.
La transferencia de productos recibidos de
productos en proceso.
La variacin del perodo en los productos
refinados terminados con abono a la
subcuenta 711.
Es acreditada por:
hidrocarburos refinados vendidos.
El costo de las transferencias internas de
productos entre unidades de negocio de
PETROPERU.
El costo de los productos refinados
autoconsumidos.
Las variaciones negativas por temperatura.
Los desmedros de productos refinados
terminados.
Las bajas de productos terminados por
Los ajustes por coeficientes de uso de
plantas concesionadas.
EXCLUSIONES
La NIC 2 no permite incluir en el costo del inventario:
anormal de desperdicio de materiales, mano de obra u otros costos de produccin, para cuya
alude la NIC 2.
Los costos de venta.
Versin
Versin
Versin Actual
212
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
21
212
01
SubCuenta
CONCEPTO
Obtenidos a partir del procesamiento de recursos naturales.
CONTENIDO
no ser aplicable la actividad extractiva a las operaciones actuales de la empresa; sin embargo no es
de libre disponibilidad para otros conceptos.
213
PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCICOLAS
SubCuenta
CONCEPTO
Productos de origen animal o vegetal que han sufrido algn proceso de cambio en la empresa.
CONTENIDO
214
PRODUCTOS INMUEBLES
SubCuenta
CONCEPTO
Edificaciones que la empresa ha construido o modificado para su venta. Incluye tambin terrenos
sobre los que se construyen estas edificaciones y cuya propiedad se transferir conjuntamente con
la venta de la edificacin.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
215
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
21
215
01
SubCuenta
CONCEPTO
Se compone principalmente de la mano de obra y otros costos incurridos en la prestacin del
servicio concluido.
CONTENIDO
Cdigo no se encuentra inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU por
no haberse reportado la necesidad actual en la empresa; sin embargo no es de libre disponibilidad
217
SubCuenta
CONCEPTO
Productos terminados que la empresa haprocesado, que no se contemplan en las subcuentas
anteriores.
CONTENIDO
Cdigo no se encuentra inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. Caso
no reportado. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
218
SubCuenta
CONCEPTO
Costos de financiacin incorporados en el valor de los activos de productos terminados, generados
hasta el momento en que las existencias se encuentran listas para su comercializacin.
CONTENIDO
Auxiliar
100
Denominacin
Verificacin
Contable
Moneda
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costos de financiacin, cuando la existencia El costo de los
corresponde a un activo calificado, por
vendidos.
transferencia de la subcuenta 238.
productos
EXCLUSIONES
refinados
Versin
Versin
Versin Actual
22
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
22
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan los productos accesorios obtenidos en la produccin de los
bienes del giro de la empresa. Asimismo, se incluye los residuos o mermas de produccin de toda
naturaleza, originadas en los procesos productivos, pero que mantienen algn valor en su
realizacin.
CONTENIDO
Subcuenta
221
222
Denominacin
SUBPRODUCTOS
Se reconocen y se miden a su valor razonable al cierre del perodo que se reporta.
NORMAS APLICABLES
NIC 2
NIC 22
Existencias
Verificacin
contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
221
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
22
221
01
SUBPRODUCTOS
SubCuenta
CONCEPTO
Productos obtenidos accesoriamente en el proceso de produccin. Resultan de la produccin
conjunta donde el subproducto tiene un valor reducido respecto del producto o de los productos
principales.
Por ejemplo:
Slop recuperado con valor econmico.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. Requiere
Es debitada por:
El costo o valor neto de realizacin del
subproducto en la oportunidad de su
reconomiento inicial
La variacin de subproductos con abono a
la cuenta 712
Las variaciones por temperatura positivas.
Los sobrantes de subproductos en pozas de
recuperacin.
Es acreditada por:
El valor en libros de subproductos vendidos.
Las variaciones por temperatura negativas.
Los faltantes de subproductos.
La baja de subproductos.
EXCLUSIONES
No se consideran subproductos los que carezcan de valor econmico o comercial, que no
puedan ser vendidos.
Versin
Versin
Versin Actual
222
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
22
222
01
SubCuenta
CONCEPTO
Materiales desechados por presentar defectos o que resultan no utilizables en el proceso de
transformacin.
Por ejemplo:
Slop, borra o semislido originado en la separacin de aceites e hidrocarburos.

Lodos petrolizados, desechos mezclados y sepultados en el suelo de la refinera.
CONTENIDO
Es debitada por:
El costo o valor neto de realizacin de los
deshechos y desperdicios en la oportunidad
de su reconomiento inicial con abono al
costo de produccin acumulado.
La variacin de desechos y desperdicios con
abono a la cuenta 712
Las variaciones por temperatura positivas.
Los sobrantes de desechos y desperdicios
en pozas de recuperacin
Es acreditada por:
El valor en libros de desechos y desperdicios
vendidos.
Las variaciones por temperatura negativas.
Los faltantes de desechos y desperdicios.
La baja de desechos y desperdicios.
EXCLUSIONES
No son desechos y desperdicios aquellos que hayan sido sometidos a proceso de
transformacin adicional, en cuyo caso se registrarn como subproductos.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
23
SubCta
Pgina
01
23
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan aquellos bienes que se encuentran en proceso de
produccin, a la fecha de los estados financieros.
CONTENIDO
Subcuenta
Denominacin
231
232
233
PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCICOLAS EN PROCESO (N/A A PETROPERU)
234
PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO (N/A A PETROPERU)
235
237
238
COSTOS DE FINANCIACION - PRODUCTOS EN PROCESO
Se reconocen y se miden a su valor razonable al cierre del perodo que se reporta.
NORMAS APLICABLES
NIC 2
NIC 22
Existencias
Verificacin
Contable
N
N
(*)
(*)
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
231
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
23
231
01
SubCuenta
CONCEPTO
Productos que se encuentran en proceso de manufactura medidos en base a los factores de
equivalencia de volmenes de los productos intermedios derivados de hidrocarburos y el nivel de
terminacin respecto del costo de la produccin terminada.
CONTENIDO
Auxiliar
103
Denominacin
Verificacin
Contable
Moneda
SOL
Es debitada por:
El costo de los
calculado hasta
encuentran, con
Variacin de la
subcuenta 713.
Es acreditada por:
productos en proceso, El costo de los productos en proceso
la etapa en que se
cargados a la produccin del perodo.
abono a la cuenta 71 La baja de productos intermedios por
produccin almacenada,
EXCLUSIONES
Los costos de financiacin cuando son incorporados en el costo de existencias identificadas como
existencias calificadas, deben ser acumulados por separado en la subcuenta 238.
232
SubCuenta
PRODUCTOS DE EXTRACCION EN PROCESO
CONCEPTO
Productos que habiendo sido extrados de la naturaleza, se encuentran en proceso de
transformacin.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
233
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
23
233
01
SubCuenta
CONCEPTO
Productos de origen animal o vegetal que se encuentran en proceso de produccin.
CONTENIDO
N/A a PETROPERU. Cdigo no se encuentra inscrito en el Plan de Cuentas en el Sistema informtico
de PETROPERU, por no ser aplicable al giro del negocio actual de la empresa; sin embargo no es de
libre disponibilidad para otros conceptos.
234
SubCuenta
CONCEPTO
Inmuebles que se encuentran en proceso de construccin, cuando los inmuebles son destinados a
la venta.
CONTENIDO
235
SubCuenta
CONCEPTO
Se compone de la mano de obra y otros costos involucrados en la prestacin del servicio mientras
ste no se ha concluido.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
237
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
23
237
01
SubCuenta
CONCEPTO
Productos en etapa de transformacin o fabricacin que no se contemplan en las subcuentas
anteriores.
CONTENIDO
238
COSTOS DE FINANCIACION PRODUCTOS EN PROCESO
SubCuenta
CONCEPTO
Costos de financiacin incorporados en el valor de los activos de productos en proceso, generados
hasta el momento en que tales productos se transfieren a produccin terminada.
CONTENIDO
Auxiliar
103
Denominacin
Verificacin
Contable
Moneda
SOL
COSTOS DE FINANCIACION DE PRODUCTOS EN PROCESO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costos de financiacin, cuando la existencia El costo de los
corresponde a un activo calificado, por
vendidos.
transferencia de la subcuenta 238.
productos
refinados
EXCLUSIONES
La NIC 23 no permite registrar en esta cuenta:
Costos de financiacin que no sean directamente identificables con existencias calificadas.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
24
SubCta
Pgina
01
24
Cuenta
MATERIAS PRIMAS
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan los insumos que intervienen directamente en los procesos
de fabricacin, para la obtencin de los productos terminados, y que quedan incorporados en estos
ltimos.
CONTENIDO
Subcuenta
Denominacin
241
242
243
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCICOLAS (N/A)
244
Verificacin
contable
N
N
(*)
N
Su medicin inicial es al costo y su medicin posterior es al valor razonable. Se valorizan de acuerdo
al Mtodo Promedio Ponderado.
El costo de adquisicin incluye:
Valores de venta
Seguros
Fletes
Almacenamiento
NORMAS APLICABLES
NIC 2
NIC 22
Existencias
Versin
Versin
Versin Actual
241
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
24
241
01
SubCuenta
CONCEPTO
Petrleo crudo adquirido para su posterior ingreso al proceso productivo.
En PETROPERU la materia prima se adquiere de terceros mediante compra nacional o importacin
a traves de los procesos de mercadeo externo.
CONTENIDO
Auxiliar
104
107
104
107
Denominacin
PETROLEO CRUDO
PETROLEO CRUDO EN LINEA DEL OLEODUCTO
Verificacin
Contable
Moneda
L
L
SOL
SOL
Incluye el costo de adquisicin del petrleo crudo a ser utilizado como materia prima en la refinacin de
productos.
Incluye el costo del petrleo crudo que se encuentra dentro de la tubera del Oleoducto Nor Peruano, y que se
constituye en un volumen fijo permanente usado como parte de la operatividad de la actividad de transporte, a
ser presentado por tal motivo como activo intangible en el Estado de Situacin Financiera.
Es debitada por:
El costo de adquisicin del petrleo crudo.
El incremento de valor razonable del
petrleo crudo.
El costo del petrleo crudo devuelto de la
produccin.
Las variaciones por desplazamiento
positivas en las compras de petrleo crudo.
Los sobrantes de petrleo crudo en pozas
de recuperacin.
Es acreditada por:
El costo del petrleo crudo cargado a la
produccin.
La disminucin de valor razonable del
petrleo crudo por calculo del deterioro.
Las variaciones por desplazamiento
negativas en las compras de petrleo
crudo.
Los faltantes de petrleo crudo.
La baja de petrleo crudo por derrames.
EXCLUSIONES
anormal de desperdicio de materiales, mano de obra u otros costos de produccin, para cuya
alude la NIC 2.
Los costos de venta
Versin
Versin
Versin Actual
242
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
24
242
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye recursos extrados que sirven de materia prima para su posterior transformacin.
CONTENIDO
243
SubCuenta
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y

PISCICOLAS
CONCEPTO
Incluye los productos agropecuarios y pisccolas que luego van a ser transformados.
CONTENIDO
Cdigo no se encuentra inscrito en el Plan de Cuentas en el Sistema informtico de PETROPERU. No
aplicable al giro del negocio. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
244
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye las materias primas necesarias para la construccin de inmuebles.
CONTENIDO
Cdigo no se encuentra inscrito en el Plan de Cuentas en el Sistema informtico de PETROPERU. No
aplicable al giro del negocio. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Versin
Versin
Versin Actual
25
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
25
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los materiales diferentes de los insumos
principales (materias primas) y los suministros que intervienen en el proceso de fabricacin.
Asimismo, incluye los repuestos que no califican como bienes inmovilizados.
En PETROPERU los materiales auxiliares, suministros y repuestos se adquieren de terceros
mediante compra nacional o importacin a traves de los procesos logisticos, con excepcin de los
combustibles, cuya procedencia puede ser el autoconsumo.
CONTENIDO
Subcuenta
251
252
253
Denominacin
SUMINISTROS
REPUESTOS
Verificacin
contable
N
N
N
Su medicin inicial es al costo de adquisicin y su medicin posterior es al valor razonable. Se
valorizan de acuerdo al Mtodo Promedio Ponderado.
Su costo de adquisicin incluye:
Valores de venta
Seguros
Fletes
Almacenamiento
NORMAS APLICABLES
NIC 2
NIC 22
Existencias
Versin
Versin
Versin Actual
251
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
25
251
01
SubCuenta
CONCEPTO
Materiales que se adquieren de terceros y que son destinados para el proceso de fabricacin,
complementarios a las materias primas.
Por ejemplo:
Soda Castica (Material de compra directa o clase 64 del stock de materiales)

Catalizadores (Material de compra directa o clase 64 del stock de materiales)
Aditivos (Material de compra directa o clase 64 del stock de materiales)
CONTENIDO
Auxiliar
100
Denominacin
Verificacin
Contable
Moneda
Es debitada por:
El costo de adquisicin de los materiales
auxiliares.
El incremento de valor razonable de los
materiales auxiliares.
El costo de los materiales auxiliares
devueltos de la produccin.
Los sobrantes de materiales auxiliares.
Es acreditada por:
El costo de materiales auxiliares cargados a
la produccin.
materiales auxiliares por calculo del
deterioro.
Los faltantes de materiales auxiliares.
La baja de materiales auxiliares.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
252
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
25
252
01
SUMINISTROS
SubCuenta
CONCEPTO
Insumos que intervienen en los procesos de produccin o comercializacin, o procesos
complementarios, como el de mantenimiento.
CONTENIDO
Divisionaria
2521
2522
2523
2524
COMBUSTIBLES
LUBRICANTES
ENERGIA
OTROS SUMINISTROS
2521
Combustibles
SubCuenta
Verificacin
contable
N
N
N
N
Denominacin
CONCEPTO
Combustibles que se obtienen del propio proceso de refinacin y que se almacenan separadamente
para ser destinados al autoconsumo o que se adquieren de un tercero.
CONTENIDO
Auxiliar
100
Denominacin
USO PROPIO DE COMBUSTIBLE
Verificacin
Contable
Moneda
Es debitada por:
El costo de produccin o adquisicin de los
combustibles.
combustibles destinados al autoconsumo.
El costo de los combustibles devueltos de
las unidades usuarias: administracin,
produccin,
comercializacin
o
mantenimiento.
Los sobrantes de combustibles de
autoconsumo.
Es acreditada por:
El costo de combustibles utilizados por las
reas usuarias de la empresa:
administracin, produccin,
comercializacin o mantenimiento
La disminucin de valor razonable de los
combustibles por clculo del deterioro.
Los faltantes de combustibles.
La baja de combustibles.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
25
252
02
2522
Divisionaria
Lubricantes
CONCEPTO
Lubricantes que se obtienen del propio proceso de refinacin y que se almacenan separadamente
para ser destinados al autoconsumo o que se adquieren de un tercero.
CONTENIDO
Es debitada por:
El costo de produccin o adquisicin de
lubricantes.
lubricantes destinados al consumo propio.
El costo de lubricantes devueltos de las
unidades
usuarias:
administracin,
produccin,
comercializacin
o
mantenimiento.
Los
sobrantes
de
lubricantes
de
autoconsumo.
Es acreditada por:
El costo de lubricantes utilizados por las
reas
usuarias
de
la
empresa:
administracin,
produccin,
comercializacin o mantenimiento
La disminucin de valor razonable de los
lubricantes por clculo del deterioro.
Los faltantes de lubricantes de uso propio.
La baja de lubricantes de uso propio.
EXCLUSIONES
condicin y ubicacin actuales.
2523
SubCuenta
Energa
CONCEPTO
Energa de todo tipo que se utilice en los procesos de la empresa y que sea susceptible de
almacenamiento, excepto en la forma energtica que generan los combustibles.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
25
252
03
2524
SubCuenta
Otros suministros
CONCEPTO
Comprende todo material de compra directa y/o todas las clases del stock de materiales, excepto
clase 64 y clase 17 no consideradas como repuestos.
Por ejemplo:
Papelera, tintas, toner, utiles de oficina.
CONTENIDO
Es debitada por:
El costo de adquisicin de los suministros.
suministros.
El costo de los suministros devueltos de la
produccin.
Los sobrantes de suministros.
Es acreditada por:
El costo de suministros cargados a la
produccin.
suministros por calculo del deterioro.
Los faltantes de suministros.
La baja de suministros.
EXCLUSIONES

Versin
Versin
Versin Actual
253
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
25
253
01
REPUESTOS
SubCuenta
CONCEPTO
Partes y piezas a ser destinadas a su montaje en instalaciones, equipos o mquinas en sustitucin
de otras semejantes. Comprende todo material de compra directa y/o todas las clases del stock de
materiales, excepto clase 64 y clase 17.
Por ejemplo:
Tuberas, vlvulas, codos, pernos, tornillos, vigas, etc.
CONTENIDO
Es debitada por:
El costo de adquisicin de los repuestos.
repuestos.
El costo de los repuestos devueltos de la
produccin.
Los sobrantes de repuestos.
Es acreditada por:
El costo de repuestos cargados a la
produccin.
repuestos por calculo del deterioro.
Los faltantes de repuestos.
La baja de repuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
26
SubCta
Pgina
01
26
ENVASES Y EMBALAJES
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan los bienes complementarios para la presentacin y
comercializacin del producto.
Por ejemplo:
Cilindros (Material de compra directa o clase 17 del stock de materiales)
CONTENIDO
Subcuenta
261
262
Denominacin
ENVASES
EMBALAJES
Verificacin
contable
N
N
Su medicin inicial es al costo de adquisicin y su medicin posterior es al valor razonable. Se
valorizan de acuerdo al Mtodo Promedio Ponderado.
Su costo de adquisicin incluye:
Valores de venta
Seguros
Fletes
Almacenamiento
NORMAS APLICABLES
NIC 2
NIC 22
Existencias
Versin
Versin
Versin Actual
261
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
26
261
01
ENVASES
SubCuenta
CONCEPTO
Recipientes o vasijas, destinados a contener el producto que se comercializa.
Por ejemplo:
Cilindros (Material de compra directa o clase 17 del stock de materiales)
CONTENIDO
Es debitada por:
El costo de adquisicin de los envases.
envases.
El costo de los envases devueltos de la
produccin.
Los sobrantes de envases.
262
Es acreditada por:
El costo de envases cargados a la
produccin.
envases por calculo del deterioro.
Los faltantes de envases.
La baja de envases.
EMBALAJES
SubCuenta
CONCEPTO
Cubiertas o envolturas, destinadas a guardar productos o mercaderas al momento de
transportarlas o almacenarlas.
CONTENIDO
Es debitada por:
El costo de adquisicin de los embalajes.
embalajes.
El costo de los embalajes devueltos de la
produccin.
Los sobrantes de embalajes.
Es acreditada por:
El costo de embalajes cargados a la
produccin.
embalajes por calculo del deterioro.
Los faltantes de embalajes.
La baja de embalajes.
Versin
Versin
Versin Actual
27
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
27
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa los activos inmovilizados cuya recuperacin se espera realizar, fundamentalmente, a travs
de su venta en lugar de su uso continuo. Las caractersticas que deben cumplir los activos son: que
se encuentren disponibles en las condiciones actuales para su venta inmediata, sujeto a los
trminos usuales y habituales para la venta de estos activos, y su venta debe ser altamente
probable.
Se medirn al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta y
cesar la depreciacin mientras est clasificado como mantenido para la venta. No obstante,
continuarn reconocindose tanto los intereses como otros gastos atribuibles a los pasivos de los
activos mantenidos para la venta.
Si el activo deja de estar clasificado como mantenido para la venta se medir al menor valor de:
(a) su importe en libros antes de que el activo fuera clasificado como mantenido para la venta,
ajustado por cualquier depreciacin, amortizacin o revaluacin que se hubiera reconocido si
el activo no se hubiera clasificado como mantenido para la venta, y
(b) su importe recuperable en la fecha de la decisin posterior de no venderlo.
CONTENIDO
Subcuenta
Denominacin
271
272
273
INTANGIBLES
274
ACTIVOS BIOLOGICOS
275
DEPRECIACION ACUMULADA INVERSIONES
276
DEPRECIACION ACUMULADA INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
277
AMORTIZACION ACUMULADA - INTANGIBLES
278
DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS BIOLOGICOS (N/A A PETROPERU)
279
Verificacin
contable
N
N
N
(*)
N
N
N
(*)
N
Su medicin inicial es al costo segn el valor en libros y su medicin posterior es al valor razonable,
menos los costos de venta, el que sea menor.
Los activos inmovilizados que se transfieran a esta cuenta no debern depreciarse mientras se
encuentren clasificados como mantenidos para la venta.
NORMAS APLICABLES
NIIF 5
Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas
NIC 16 Inmuebles Maquinaria y Equipo
NIC 36 Deterioro de activos
NIC 40 Inversin Inmobiliaria
Versin
Versin
Versin Actual
271
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
271
01
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende los activos previamente registrados en la cuenta 31 que PETROPERU ha decidido
realizar a travs de su venta.
CONTENIDO
Divisionaria
2711
2712
Denominacin
TERRENOS
EDIFICACIONES
Verificacin
contable
N
N
2711
Divisionaria
Terrenos
CONCEPTO
Incluye los terrenos que PETROPERU ha decidido vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27111
27112
27113
Denominacin
VALOR RAZONABLE
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
N
2712
Divisionaria
Edificaciones
CONCEPTO
Incluye los edificios que PETROPERU ha decidido vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27121
27122
27123
27124
Denominacin
VALOR RAZONABLE
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
27
271
02
Dinmicas comunes a las divisionarias 2711 y 2712

271X1
Subdivisionaria
Valor razonable
CONCEPTO
Incluye el diferencial entre la medicin inicial registrada en la subdivisionaria 271X2 Costo y la
medicin posterior del valor razonable de los terrenos y edificaciones.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El incremento de valor de los terrenos y La disminucin de valor de los terrenos y
edificaciones, mantenidos para la venta que
edificaciones mantenidos para la venta que
se miden a valor razonable con abono a la
se miden al valor razonable con cargo a la
cuenta 76 Ganancia por medicin de activos
cuenta 66 Prdida por medicin de activos
no financieros al valor razonable 76131
no financieros al valor razonable, 66131
Inversin Inmobiliaria.
Retiro del mayor valor del terreno o edificio Retiro del menor valor terreno o edificio
que deje de estar clasificado como
disponible para la venta.
Venta del terreno o edificio
EXCLUSIONES
No registrar transferencias de valor desde la subdivisionaria 271X2 Costo, 271X3 Revaluacin.
No registrar en esta cuenta el importe total del valor razonable de los terrenos y edificios, sino
su diferencia por incremento o deterioro respecto del costo.
271X2
Subdivisionaria
Costo
CONCEPTO
Incluye el valor en libros de los terrenos y edificaciones al momento del traslado desde sus
correspondientes cuentas de Inversin Inmobiliaria por haberse clasificado como disponible para la
venta.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
27
271
03
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor en libros que presenten los terrenos Retiro del terreno o edificio que deje de
y edificaciones en la cuenta 31 Inversin
estar clasificado como disponible para la
Inmobiliaria al momento de ser clasificados
venta.
como mantenidos para la venta con abono Venta del terreno o edificio
a la la subdivisionaria 31112 Costo Urbanos
31122 Costo Rurales, 31212 Costo Edificios.
EXCLUSIONES
No registrar transferencias de valor desde la subdivisionaria 271X1 Valor razonable o 271X3
Revaluacin.
271X3
Subdivisionaria
Revaluacin
CONCEPTO
Incluye el diferencial de revaluacin de los terrenos y edificaciones al momento del traslado desde
sus correspondientes cuentas de Inversin Inmobiliaria por haberse clasificado como disponible
para la venta.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor de revaluacin que presenten los Retiro del terreno o edificio que deje de
terrenos y edificaciones en la cuenta 31
Inversin Inmobiliaria al momento de ser
venta.
clasificados como mantenidos para la venta Venta del terreno o edificio
con abono a la subdivisionaria 31113
Revaluacin Urbanos 31123 Revaluacin
Rurales, 31213 Revaluacin Edificios
EXCLUSIONES
No registrar transferencias de valor desde la subdivisionaria 271X1 Valor razonable 271X2
Costo.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
27
271
04
Slo para uso de la divisionaria 2712 edificaciones
27124
Subdivisionaria
Costos de financiacin
CONCEPTO
Incluye los intereses que generen los pasivos relacionados a los edificios clasificados como
mantenidos para la venta.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los intereses de pasivos relacionados a los Retiro del edificio que deje de estar
edificios mantenidos para la venta.
clasificado como disponible para la venta.
Venta del terreno o edificio.
Versin
Versin
Versin Actual
272
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
272
01
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende los activos previamente registrados en la cuenta 33, o en la cuenta 32 cuando se
adquiere la propiedad legal de los activos, y que la entidad ha decidido realizar a travs de su venta.
CONTENIDO
Divisionaria
2721
2722
2723
2724
2725
2726
2727
Denominacin
TERRENOS
EDIFICACIONES
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
2721
Divisionaria
Terrenos
CONCEPTO
Incluye los terrenos de propiedad de PETROPERU que ha decidido vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27211
27212
27213
Denominacin
VALOR RAZONABLE
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
N
27212
Subdivisionaria
Costo
CONCEPTO
Incluye el valor en libros de los terrenos al momento del traslado desde sus correspondientes
cuentas de Inmuebles Maquinarias y Equipo por haberse clasificado como disponible para la venta.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
272
02
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor en libros que presenten los terrenos Retiro del terreno que deje de estar
en la cuenta 33 Inmuebles Maquinaria y
Equipo al momento de ser clasificados Venta del terreno
como mantenidos para la venta con abono
a la la subdivisionaria 33111 Costo.
EXCLUSIONES
Revaluacin.
27213
Subdivisionaria
Revaluacin
CONCEPTO
Incluye el diferencial de revaluacin de los terrenos al momento del traslado desde sus
correspondientes cuentas de Inmuebles Maquinarias y Equipo por haberse clasificado como
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
terrenos en la cuenta 33 Inmuebles
Maquinaria y Equipo al momento de ser
venta.
clasificados como mantenidos para la venta Venta del terreno
con abono a la subdivisionaria 33112
Revaluacin
EXCLUSIONES
Costo.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
272
03
2722
Divisionaria
Edificaciones
CONCEPTO
Incluye los edificios de propiedad de PETROPERU que se ha decidido vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27221
27222
27223
Denominacin
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
N
27221
Subdivisionaria
Costo de adquisicin o construccin
CONCEPTO
Incluye el costo de adquisicin o construccin de los edificios al momento del traslado desde sus
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El costo de adquisicin o construccin que Retiro del edificio que deje de estar
presenten los edificios en la cuenta 33
Inmuebles Maquinaria y Equipo al Venta del edificio
momento de ser clasificados como
mantenidos para la venta con abono a la
subdivisionaria Costo de Aquisicin o
Construccin de 33211 Edificaciones
administrativas, 33221 Almacenes, 33231
Edificaciones para Produccin, 33241
Instalaciones
EXCLUSIONES
Revaluacin.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
272
04
27222
Subdivisionaria
Revaluacin
CONCEPTO
Incluye el diferencial de revaluacin de los edificios al momento del traslado desde sus
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor de revaluacin que presenten los Retiro del edificio que deje de estar
edificios en la cuenta 33 Inmuebles
Maquinaria y Equipo al momento de ser Venta del edificio
clasificados como mantenidos para la venta
con abono a subdivisionaria de Revaluacin
33212 Edificaciones administrativas
33222 Almacenes
33232 Edificaciones para Produccin
33242 Instalaciones
27223
Subdivisionaria
Costo de financiacin
CONCEPTO
Incluye los intereses que generen los pasivos relacionados a los edificios clasificados como
mantenidos para la venta.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los costos de financiacin que presenten Retiro del edificio que deje de estar
los edificios en la cuenta 33 Inmuebles
Maquinaria y Equipo al momento de ser Venta del edificio
con abono a subdivisionaria Costo de
Financiacin
33213 Edificaciones administrativas
33223 Almacenes
33233 Edificaciones para Produccin
33243 Instalaciones
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
272
05
2723
Divisionaria
Maquinaria y equipos de explotacin
CONCEPTO
Incluye los edificios de propiedad de PETROPERU que se ha decidido vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27231
27232
27233
Denominacin
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
N
27231
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye el costo de adquisicin o construccin de maquinaria y equipos de explotacin al momento
del traslado desde sus correspondientes cuentas de Inmuebles Maquinarias y Equipo por haberse
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El costo de adquisicin o construccin que Retiro de la maquinaria y equipo de
presenten las Maquinarias y Equipos de
explotacin que deje de estar clasificado
Explotacin en la cuenta 33 Inmuebles
como disponible para la venta.
Maquinaria y Equipo al momento de ser Venta de la maquinaria y equipo de
explotacin.
con abono a la subdivisionaria 33311 Costo
de Adquisicin o Construccin.
EXCLUSIONES
No registrar transferencias de valor desde la subdivisionaria 272X2 Revaluacin o 272X3 Costo
de Financiacin.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
272
06
27232
Subdivisionaria
Revaluacin
CONCEPTO
Incluye el diferencial de revaluacin de las maquinarias y equipos de explotacin al momento del
traslado desde sus correspondientes cuentas de Inmuebles Maquinarias y Equipo por haberse
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del sistema informtico de PETROPERU. Caso no reportado.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor de revaluacin que presenten las Retiro de la maquinaria y equipo de
Maquinarias y Equipos de Explotacin en la
cuenta 33 Inmuebles Maquinaria y Equipo
al momento de ser clasificados como Venta de la maquinaria y equipo de
explotacin.
subdivisionaria 33312 Revaluacin.
27233
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye los intereses que generen los pasivos relacionados a la maquinaria y equipo de explotacin
clasificados como mantenidos para la venta.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del sistema informtico de PETROPERU. Caso no reportado.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los costos de financiacin que presenten la Retiro de la maquinaria y equipo de
maquinaria y equipo de explotacin en la
al momento de ser clasificados como Venta de la maquinaria y equipo de
explotacin.
subdivisionaria 33313 Costo de Financiacin
Maquinarias y equipos de explotacin.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
272
07
2724
Divisionaria
Equipo de transporte
CONCEPTO
Incluye los equipos de transporte de propiedad de PETROPERU que se ha decidido vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27241
27242
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
2725
Divisionaria
Muebles y enseres
CONCEPTO
Incluye los muebles y enseres de propiedad de PETROPERU que se ha decidido vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27251
27252
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
2726
Divisionaria
Equipos diversos
CONCEPTO
Incluye los muebles y enseres de propiedad de PETROPERU que se ha decidido vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27261
27262
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
2727
Divisionaria
Herramientas y unidades de reemplazo
CONCEPTO
Incluye las herramientas y unidades de reemplazo de PETROPERU que se ha decidido vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27271
27272
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
272
08
Dinmicas comunes de las divisionarias 2724 a 2727

272X1
Subdivisionaria
Costo
CONCEPTO
Incluye el costo de equipos de transporte, muebles y enseres, equipos diversos y herramientas y
unidades de reemplazo al momento del traslado desde sus correspondientes cuentas de Inmuebles
Maquinarias y Equipo por haberse clasificado como disponible para la venta.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El costo de adquisicin o construccin que Retiro de los activos que deje de estar
presenten los equipos de transporte,
muebles y enseres, equipos diversos y Venta de los activos
herramientas y unidades de reemplazo, en
la cuenta 33 Inmuebles Maquinaria y
Equipo al momento de ser clasificados
a sus correspondientes subdivisionarias del
costo.
33411 Costo Vehiculos motorizados
33421 Costo Vehiculos no motorizados
33511 Costo Muebles
33521 Costo Enseres
33611 Costo Equipo para Procesamiento de
informacin
33621 Costo Equipo de Comunicacin
33631 Costo Equipo de Seguridad
33691 Costo Otros equipos
33711 Costo Herramientas
33721 Costo Unidades de reemplazo
EXCLUSIONES
de Financiacin.
Versin
Versin
Versin Actual
272X2
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
272
09
Revaluacin
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor de revaluacin que presenten los Retiro de los activos que deje de estar
equipos de transporte, muebles y enseres y
equipos diversos en la cuenta 33 Inmuebles Venta de los activos
con abono a sus correspondientes
divisionarias de revaluacin:
33412 Revaluacin Vehiculos motorizados
33422Revaluacin Vehiculo no motorizados
33512 Revaluacin Muebles
33522 Revaluacin Enseres
33612 Revaluacin Equipo para
Procesamiento de informacin
33622 Revaluacin Equipo de Comunicacin
33632 Revaluacin Equipo de Seguridad
33692 Revaluacin Otros equipos
33712 Revaluacin Herramientas
33722 Revaluacin Unidades de reemplazo
EXCLUSIONES
de Financiacin.
Versin
Versin
Versin Actual
273
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
273
01
INTANGIBLES
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende los activos previamente registrados en la cuenta 34 que la entidad ha decidido realizar
a travs de su venta.
CONTENIDO
Divisionaria
2731
2732
2733
2735
Denominacin
CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS
Verificacin
contable
N
N
N
N
2731
Divisionaria
Concesiones, licencias y derechos
CONCEPTO
Incluye las concesiones, licencias y derechos de propiedad de PETROPERU que se ha decidido
vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27311
27312
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
2732
Divisionaria
Patentes y propiedad industrial
CONCEPTO
Incluye las patentes y propiedad industrial de propiedad de PETROPERU que se ha decidido vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27321
27322
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
273
02
2733
Divisionaria
Programas de computadoras (software)
CONCEPTO
Incluye los programas de computadoras (software) de PETROPERU que se ha decidido vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27331
27332
Denominacin
Verificacin
Contable
COSTO
REVALUACION
N
N
2734
Divisionaria
Costos de exploracin y desarrollo
CONCEPTO
Incluye los costos de exploracin y desarrollo de PETROPERU que se ha decidido vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27341
27342
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
2735
Divisionaria
Frmulas, diseos y prototipos
CONCEPTO
Incluye las formulas, diseos y prototipos de PETROPERU que se ha decidido vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27351
27352
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
273
03
2736
Divisionaria
Reservas de recursos extrables
CONCEPTO
Incluye las reservas de recursos extraibles de PETROPERU que se ha decidido vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27361
27362
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
2739
Divisionaria
Otros activos intangibles
CONCEPTO
Incluye las reservas de recursos extraibles de PETROPERU que se ha decidido vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27391
27392
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
273
04
Dinmicas comunes de las divisionarias de la subcuenta 273

273X1
Subdivisionaria
Costo
CONCEPTO
Incluye el costo de adquisicin de intangibles al momento del traslado desde sus correspondientes
cuentas de Intangibles por haberse clasificado como disponible para la venta.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El costo de adquisicin que presenten los Retiro de los intangibles que deje de estar
activos intangibles en la cuenta 34
Intangibles al momento de ser clasificados Venta de los intangibles.
a sus correspondientes subdivisionarias del
costo.
34111 Costo de concesiones
34121 Costo de licencias
34191 Costo otros derechos
34211 Costo patentes
34221 Costo marcas
34311 Costo aplicaciones Informticas
34411 Costos de exploracin
34421 Costos de desarrollo
34511 Costo de frmulas
34521 Costo de diseos y prototipos
34611 Costo de minerales
34621 Costo de petrleo y gas
34631 Costo de madera
34691 Costo de otros recursos extraibles
34911 Costo de otros activos intangibles
EXCLUSIONES
No registrar transferencias de valor desde la subdivisionaria 272X2 Revaluacin o 272X3 Costo de
Financiacin.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
273
05
273X2
Subdivisionaria
Revaluacin
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor de revaluacin que presenten los Retiro de los intangibles que deje de estar
activos intangibles en la cuenta 34
Intangibles al momento de ser clasificados Venta de los intangibles
a sus correspondientes subdivisionarias de
revaluacin.
34112 Revaluacin de concesiones
34122 Revaluacin de licencias
34192 Revaluacin de otros derechos
34212 Revaluacin de patentes
34222 Revaluacin de marcas
34312
Revaluacin de aplicaciones
informticas
34412 Revaluacin de exploracin
34422 Revaluacin de desarrollo
34512 Revaluacin de frmulas
34522 Revaluacin de diseos y prototipos
34612 Revaluacin de minerales
34622 Revaluacin de petroleo y gas
34632 Revaluacin de madera
34692 Revaluacin de otros recursos extrables
34912 Revaluacin de otros activos intangibles
EXCLUSIONES
Financiacin.
Versin
Versin
Versin Actual
275
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
275
01
DEPRECIACION ACUMULADA INVERSION INMOBILIARIA
SubCuenta
CONCEPTO
Recibe por transferencia la depreciacin acumulada de la inversin inmobiliaria cuando se sigui el
mtodo del costo en esa categora de activo.
CONTENIDO
Cuenta
2752
Denominacin
EDIFICACIONES
Verificacin
contable
N
2752
Divisionaria
Edificaciones
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada de las edificaciones cuando se sigui el mtodo del costo y que
se encontraban en inversin inmobiliaria cuando PETROPERU decidi vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27522
27523
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
27522
Subdivisionaria
Costo
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada de los edificios al momento del traslado desde sus
correspondientes cuentas de Depreciacin Acumulada de Inversin Inmobiliaria cuando se sigui el
mtodo del costo en esa categora de activo, por haberse clasificado como disponible para la venta.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
275
02
Es debitada por:
Es acreditada por:
La transferencia de la depreciacin
acumulada del valor en libros que
presenten las edificaciones en la cuenta 39
Depreciacin Acumulada al momento de
ser clasificados como mantenidos para la
venta con abono a la la subdivisionaria
39111 Edificaciones Costo de adquisicin
o construccin.
EXCLUSIONES
Revaluacin.
27523
Subdivisionaria
Revaluacin
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada de la revaluacin de los edificios al momento del traslado desde
sus correspondientes cuentas de Depreciacin Acumulada de Inversin Inmobiliaria cuando se
sigui el mtodo del costo en esa categora de activo, por haberse clasificado como disponible para
la venta.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor de revaluacin que presenten los
Depreciacin acumulada de Inversin
Inmobiliaria al momento de ser clasificados
a la subdivisionaria 39112 Edificaciones
Revaluacin.
EXCLUSIONES
Costo.
Versin
Versin
Versin Actual
276
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
276
01
DEPRECIACION ACUMULADA INVERSION INMUEBLES,

MAQUINARIA Y EQUIPO
CONCEPTO
Recibe por transferencia la depreciacin acumulada de los bienes de inmuebles, maquinaria y
equipo, tanto para el costo como para la revaluacin.
CONTENIDO
Divisionaria
2762
2763
2764
2765
2766
2767
Denominacin
EDIFICACIONES
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
2762
Divisionaria
Edificaciones
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada de las edificaciones cuando se sigui el mtodo del costo y que
se encontraban en Inmueble Maquinaria y Equipo cuando PETROPERU decidi vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27621
27622
27623
Denominacin
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
N
27621
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde al costo de los edificios al momento del
traslado desde sus correspondientes cuentas de Depreciacin Acumulada de Inmuebles
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
276
02
Es debitada por:
Venta del edificio.
Es acreditada por:
acumulada que corresponde al costo que
Depreciacin Acumulada de Inmuebles
con abono a la subdivisionaria Costo 39131
Edificaciones.
EXCLUSIONES
Revaluacin.
27622
Subdivisionaria
Revaluacin
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada del diferencial de revaluacin de los edificios al momento del
CONTENIDO
Es debitada por:
Venta del edificio.
Es acreditada por:
acumulada del valor de revaluacin que
Inmuebles Maquinaria y Equipo al
subdivisionaria
Depreciacin
39141
Edificaciones Revaluacin
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
276
03
27623
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada de los costos de financiacin que generen los pasivos
relacionados a los edificios clasificados como mantenidos para la venta.
CONTENIDO
Es debitada por:
Venta del edificio.
Es acreditada por:
acumulada de los costos de financiacin
que presenten los edificios en la cuenta 391
Depreciacin acumulada de Inversiones
inmobiliarias al momento de ser clasificados
a 39113 Edificaciones Costo de
financiacin.
2763
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada de la maquinaria y equipos de explotacin cuando se sigui el
mtodo del costo y que se encontraban en Inmueble Maquinaria y Equipo cuando PETROPERU
decidi vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27631
27632
27633
Denominacin
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
276
04
27631
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde al costo de los edificios al momento del
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Venta de la maquinaria y equipo de La transferencia de la depreciacin
explotacin.
acumulada que corresponde al costo que
Depreciacin Acumulada de Inmuebles
con abono a la subdivisionaria Costo 39132
Maquinarias y Equipos de explotacin.
EXCLUSIONES
Revaluacin.
27632
Subdivisionaria
Revaluacin
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada del diferencial de revaluacin de los edificios al momento del
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
276
05
Es debitada por:
Es acreditada por:
Venta de la maquinaria y equipo de La transferencia de la depreciacin
explotacin.
acumulada del valor de revaluacin que
Inmuebles Maquinaria y Equipo al
subdivisionaria
Depreciacin
39142
Maquinaria y Equipo de explotacin
Revaluacin.
27633
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada de los costos de financiacin que generen los pasivos
relacionados a los edificios clasificados como mantenidos para la venta.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Venta de la maquinaria y equipo de La depreciacin acumulada de los costos de
explotacin.
financiacin que presenten los edificios en
la cuenta 391 Depreciacin de Inmuebles
con abono a 39152 Maquinaria y Equipo de
explotacin Costo de financiacin.
2764
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada del equipo de transporte cuando se sigui el mtodo del costo y
que se encontraban en Inmueble Maquinaria y Equipo cuando PETROPERU decidi vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27641
27642
Denominacin
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
276
06
2765
Divisionaria
Muebles y enseres
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada de muebles y enseres cuando se sigui el mtodo del costo y
que se encontraban en Inmueble Maquinaria y Equipo cuando PETROPERU decidi vender.
CONTENIDO
Denominacin
Subdivisionaria
27651
27652
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
2766
Divisionaria
Equipos diversos
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada de equipos diversos cuando se sigui el mtodo del costo y que
se encontraban en Inmueble Maquinaria y Equipo cuando PETROPERU decidi vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27661
27662
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
2767
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada de herramientas y unidades de reemplazo cuando se sigui el
mtodo del costo y que se encontraban en Inmueble Maquinaria y Equipo cuando PETROPERU
decidi vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27671
27672
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
276
07
Dinmicas comunes de las divisionarias 2764 a 2767
276X1
Subdivisionaria
Costo
CONCEPTO
Incluye la depreciacin del costo de los activos al momento del traslado desde sus
CONTENIDO
Es debitada por:
Venta de los activos.
Es acreditada por:
La transferencia de la depreciacin del
costo que presenten los equipos de
transporte, muebles y enseres y equipos
diversos en la cuenta 33 Inmuebles
con abono a sus correspondientes
subdivisionarias del costo.
33411 Costo Vehiculos motorizados
33421 Costo Vehiculos no motorizados
33511 Costo Muebles
33521 Costo Enseres
33611 Costo Equipo para Procesamiento de
informacin
33621 Costo Equipo de Comunicacin
33631 Costo Equipo de Seguridad
33691 Costo Otros equipos
EXCLUSIONES
de Financiacin.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
276
08
276X2
Subdivisionaria
Revaluacin
CONCEPTO
Incluye la depreciacin del valor de revaluacin de los activos al momento del traslado desde sus
CONTENIDO
Es debitada por:
Venta de activos.
Es acreditada por:
La transferencia del valor de revaluacin
que presenten los equipos de transporte,
muebles y enseres y equipos diversos en la
al momento de ser clasificados como
mantenidos para la venta con abono a sus
correspondientes
divisionarias
de
revaluacin:
33412 Revaluacin Vehiculos motorizados
33422Revaluacin Vehiculo no motorizados
33512 Revaluacin Muebles
33522 Revaluacin Enseres
33612 Revaluacin Equipo para
Procesamiento de informacin
33622 Revaluacin Equipo de Comunicacin
33632 Revaluacin Equipo de Seguridad
33692 Revaluacin Otros equipos
EXCLUSIONES
Financiacin.
Versin
Versin
Versin Actual
277
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
277
01
AMORTIZACION ACUMULADA INTANGIBLES
SubCuenta
CONCEPTO
Recibe por transferencia la amortizacin acumulada de los bienes de intangibles, tanto para el
costo como para la revaluacin.
CONTENIDO
Divisionaria
2771
2772
2773
2774
2775
2776
2779
Denominacin
CONCESIONES, LICENCIAS, Y DERECHOS
FORMULAS, DISEOS, Y PROTOTIPOS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
2771
Divisionaria
Concesiones, licencias y derechos
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada de concesiones, licencias y derechos cuando se sigui el mtodo
del costo y que se encontraban en Intangibles cuando PETROPERU decidi vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27711
27712
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
2772
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada de patentese y propiedad industrial cuando se sigui el mtodo
CONTENIDO
Subdivisionaria
27721
27721
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
27
277
02
2773
Divisionaria
Programas de computadoras (software)
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada de programas de computadoras (software) cuando se sigui el
mtodo del costo y que se encontraban en Intangibles cuando PETROPERU decidi vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27731
27732
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
2774
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada de costos de exploracin y desarrollo cuando se sigui el
mtodo del costo y que se encontraban en Intangibles cuando PETROPERU decidi vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27741
27742
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
2775
Divisionaria
Formulas, diseos y prototipos
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada de formulas, diseos y prototipos cuando se sigui el mtodo
CONTENIDO
Subdivisionaria
27751
27752
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
27
277
03
2776
Divisionaria
Reservas de recursos extraibles
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada de reservas de recursos extraibles cuando se sigui el mtodo
CONTENIDO
Subdivisionaria
27761
27762
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
2779
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada de otros activos intangibles cuando se sigui el mtodo del
costo y que se encontraban en Intangibles cuando PETROPERU decidi vender.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27791
27792
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
27
277
04
277X1
Subdivisionaria
Costo
CONCEPTO
Incluye la amortizacin del costo de intangibles al momento del traslado desde sus
correspondientes cuentas de Intangibles por haberse clasificado como disponible para la venta.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Retiro del intangible que deje de estar La transferencia de la amortizacin del
costo que presenten las concesiones,
licencias y derechos, patentes y propiedad
industrial, programas de computadora,
costos de exploracin y desarrollo,
formulas, diseos y prototipos, reservas de
recursos extraibles, y otros actvos
intangibles en la cuenta 34 Intangibles al
correspondientes subdivisionarias del costo.
39211 Concesiones licencias y otro derecho
39212 Patentes y propiedad industrial
39213 Programas de computadora
39214 Costos de exploracin y desarrollo
39215 Frmulas diseos y prototipos
39219 Otros activos intangibles
EXCLUSIONES
de Financiacin.
Versin
Versin
Versin
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
27
277
05
277X2
Subdivisionaria
Revaluacin
CONCEPTO
Incluye la amortizacin del diferencial de revaluacin de los intangibles al momento del traslado
desde sus correspondientes cuentas de Inmuebles Maquinarias y Equipo por haberse clasificado
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Retiro del intangible que deje de estar La transferencia de la amortizacin de la
revaluacin que presenten las concesiones,
licencias y derechos, patentes y propiedad
industrial, programas de computadora,
costos de exploracin y desarrollo,
formulas, diseos y prototipos, reservas de
recursos extraibles, y otros actvos
intangibles en la cuenta 34 Intangibles al
correspondientes
subdivisionarias
de
revaluacin.
39221 Concesiones licencias y otro derecho
39222 Patentes y propiedad industrial
39223 Programas de computadora
39224 Costos de exploracin y desarrollo
39225 Frmulas diseos y prototipos
39229 Otros activos intangibles
EXCLUSIONES
de Financiacin.
278
DEPRECIACION ACUMULADA - ACTIVOS BIOLOGICOS
SubCuenta
CONCEPTO
Recibe por transferencia la depreciacin acumulada de los activos biolgicos cuando se sigui el
mtodo del costo en esa categora de activo.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
279
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
279
01
SubCuenta
CONCEPTO
Recibe la desvalorizacin acumulada para cada categora de activo inmovilizado transferido a esta
cuenta.
CONTENIDO
Divisionaria
2791
2793
2794
2795
Denominacin
INTANGIBLES
ACTIVOS BIOLOGICOS (NO APLICABLE A PETROPERU)
Verificacin
contable
N
N
N
N
2791
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin acumulada de la inversin inmobiliaria de terrenos y edificaciones de
activo inmovilizado transferido a disponible para la venta.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27911
27912
Denominacin
TERRENOS
EDIFICACIONES
Verificacin
Contable
N
N
27911
Subdivisionaria
Terrenos
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin acumulada de los terrenos de inversin inmobiliaria transferida a
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
279
02
Es debitada por:
Es acreditada por:
Recuperacin de la prdida del deterioro La transferencia de la desvalorizacin de la
del terreno.
inversin inmobiliaria en la cuenta 361
Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias
Venta del terreno
mantenidos para la venta con abono a su
correspondiente
subdivisionaria
3611
Terrenos.
27912
Subdivisionaria
Edificaciones
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin acumulada de los edificios de inversin inmobiliaria transferida a
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Recuperacin de la prdida del deterioro La transferencia de la desvalorizacin de la
del edificio.
inversin inmobiliaria en la cuenta 361
Venta de la edificacin
correspondiente subdivisionaria de 3612
Edificaciones.
2793
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin acumulada de los inmuebles maquinaria y equipo transferidos a
disponible para la venta desde Propiedad de Inversin utilizada por PETROPERU.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
279
03
CONTENIDO
Subdivisionaria
27931
27932
27933
27934
27935
27936
27937
Denominacin
TERRENOS
EDIFICACIONES
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
N
27931
Subdivisionaria
Terrenos
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin acumulada de terrenos transferidos a disponible para la venta desde
propiedad de inversin de PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Recuperacin de la prdida del deterioro Transferencia de la desvalorizacin de los
del terreno.
terrenos en la cuenta 363 Desvalorizacin
de inmuebles maquinaria y equipo al
Venta del terreno.
Terrenos.
27932
Subdivisionaria
Edificaciones
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin acumulada de edificaciones transferidos a disponible para la venta desde
propiedad de inversin de PETROPERU.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
279
04
Es debitada por:
Es acreditada por:
Recuperacin de la prdida del deterioro de Transferencia de la desvalorizacin de los
la edificacin.
edificaciones
en
la
cuenta
363
Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y
Venta del edificio.
equipo al momento de ser clasificados
a su correspondiente subdivisionaria de
3632 Edificaciones.
27933
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin acumulada de maquinarias y equipos de explotacin transferida a
disponible para la venta desde propiedad de inversin de PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Recuperacin de la prdida del deterioro de Transferencia de la desvalorizacin de la
la maquinaria y equipo.
maquinaria y equipo en la cuenta 363
Venta del activo.
3633 Maquinarias y equipos de explotacin.
27934
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin acumulada de los equipos de transporte transferidos a disponible para la
venta, desde propiedad de inversin de PETROPERU.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
279
05
Es debitada por:
Es acreditada por:
Recuperacin de la prdida del deterioro Transferencia de la desvalorizacin de los
del equipo de transporte.
equipos de transportes en la cuenta 363
Venta del equipo de transporte
3634 Equipos de transporte.
27935
Subdivisionaria
Muebles y enseres
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin acumulada de los muebles y enseres transferidos a disponible para la
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Recuperacin de la prdida del deterioro de La transferencia de la desvalorizacin de los
los muebles y enseres.
muebles y enseres en la cuenta 363
Venta de muebles y enseres
3635 Muebles y enseres.
27936
Subdivisionaria
Equipos diversos
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin acumulada de los equipos diversos transferidos a disponible para la
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
279
06
Es debitada por:
Es acreditada por:
Recuperacin de la prdida del deterioro de La transferencia de la desvalorizacin de los

los equipos diversos.
equipos diversos en la cuenta 363
Venta de los equipos diversos.
3636 Equipos diversos.
27937
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin acumulada de las herramientas y unidades de reemplazo transferidas a
disponible para la venta, desde propiedad de inversin de PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Recuperacin de la prdida del deterioro de La desvalorizacin de las herramientas y
las herramientas y unidades de reemplazo.
unidades de reemplazo en la 363
Venta de las herramientas y unidades de
reemplazo.
3637 Herramientas y Unidades de
reemplazo.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
279
07
2794
Divisionaria
Intangibles
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin acumulada de los intangibles transferidos a disponible para la venta.
CONTENIDO
Subdivisionaria
27941
27942
27943
27944
27945
27946
27947
Denominacin
PROGRAMAS DE COMPUTADORAS
FORMULAS DISEOS Y PROTOTIPOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
N
27941
Subdivisionaria
Concesiones, licencias y otros derechos
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin acumulada de las concesiones, licencias y otros derechos transferida a
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Retiro del intangible que deje de estar La transferencia de la desvalorizacin de las
concesiones licencias y otros derechos en la
cuenta 364 Desvalorizacin de intangibles al
Venta de concesiones licencias y otros
derechos
Concesiones licencias y otros derechos
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
279
08
27942
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin acumulada de las patentes y propiedad industrial transferida a disponible
para la venta.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
patentes y propiedad industrial en la cuenta
364 Desvalorizacin de intangibles al
Venta de patentes y propiedad industrial.
Patentes y propiedad industrial.
27943
Subdivisionaria
Programas de computadora (software)
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin acumulada de los programas de computadora transferida a disponible
para la venta.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Retiro del intangible que deje de estar La transferencia de la desvalorizacin de los
programas de computadora en la cuenta
Venta de programas de computadora
(software).
Programas de Computadora (Software)
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
279
09
27944
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin acumulada de los costos de exploracin y desarrollo transferida a
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Retiro del intangible que deje de estar La transferencia de la desvalorizacin de los
costos de exploracin y desarrollo en la
cuenta 364 Desvalorizacin de intangibles al
Venta de costos de exploracin y desarrollo.
Costos de exploracin y desarrollo.
27945
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin acumulada de las formulas, diseos y prototipos transferidas a disponible
para la venta.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Retiro del intangible que deje de estar La transferencia de la desvalorizacin de la
formulas, diseos y prototipos en la cuenta
Venta de formulas, diseos y prototipos.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
27
279
10
27946
Subdivisionaria
Reservas de recursos extraibles
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin acumulada de las reservas de los recursos extraibles transferidas a
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
reservas de recursos extraibles en la cuenta
Venta de reservas de recursos extraibles.
Otros activos intangibles.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
28
SubCta
Pgina
01
28
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan bienes aun no ingresados al lugar de almacenamiento de la
empresa, y que sern destinados a la fabricacin de productos, al consumo, mantenimiento de sus
servicios, o a la venta cuando se encuentren disponibles.
CONTENIDO
Subcuenta
281
284
285
286
Denominacin
MERCADERIAS
MATERIAS PRIMAS
ENVASES Y EMBALAJES
Verificacin
contable
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
281
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
28
281
01
MERCADERIAS
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende los bienes adquiridos para su venta, sin someterlos a procesos de transformacin.
CONTENIDO
Auxiliar
010
011
020
021
010
011
020
021
Denominacin
BIENES IMPORTADOS - PRODUCTOS INTERMEDIOS
BIENES IMPORTADOS - PRODUCTOS TERMINADOS
BIENES NACIONALES - PRODUCTOS INTERMEDIOS
BIENES NACIONALES - PRODUCTOS TERMINADOS
Verificacin
Contable
Moneda
X
X
X
X
Ordenes de compra de productos importados intermedios derivados de hidrocarburos listos para la venta (IN09)
Ordenes de compra de productos importados terminados derivados de hidrocarburos listos para la venta (IN25)
Ordenes de compra de productos nacionales intermedios derivados de hidrocarburos listos para la venta (IN09)
Ordenes de compra de productos nacionales terminados derivados de hidrocarburos listos para la venta (IN25)
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo de adquisicin de los productos Liquidacin del costo acumulado de
adquiridos
adquisicin de la mercadera con cargo al
inventario.
Ajustes adicionales por redondeos al costo
de adquisicin
Liquidacin del costo acumulado total o
parcial con cargo al correspondiente a
Informe de Reclamos al Proveedor o
Transportista.
Versin
Versin
Versin Actual
284
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
28
284
01
MATERIAS PRIMAS
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende los insumos que luego ingresarn al proceso de transformacin.
CONTENIDO
Auxiliar
012
022
012
022
Denominacin
MATERIA PRIMA IMPORTADA
MATERIA PRIMA NACIONAL
Verificacin
Contable
Moneda
X
X
Ordenes de compra de petrleo crudo importado (IN08)

Ordenes de compra del petrleo crudo nacional (IN08)
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo de adquisicin del petrleo crudo Liquidacin del costo acumulado de
adquirido
adquisicin del petrleo crudo con cargo al
inventario.
de adquisicin
Informe de Reclamo al Proveedor o
Transportista.
Versin
Versin
Versin Actual
285
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
28
285
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye los materiales, diferentes de las materias primas, que intervienen en el proceso
productivo as como los repuestos y suministros que no se incorporan en aquel.
CONTENIDO
Auxiliar
012
022
012
022
Denominacin
MATERIALES DEL EXTERIOR
MATERIALES NACIONALES
Verificacin
Contable
Moneda
X
X
Ordenes de compra de materiales auxiliares, suministros y repuestos importados (IN30)

Ordenes de compra de materiales auxiliares, suministros y repuestos nacionales (IN30)
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo de adquisicin del material auxiliar, Liquidacin del costo acumulado de
suministros y repuestos
adquisicin del material auxiliar con cargo
al inventario en la cuenta 251 Materiales
Auxiliares.
de adquisicin
Liquidacin del costo acumulado de
adquisicin del suministro con cargo al
inventario en la cuenta 252 Suministros.
adquisicin de repuestos con cargo al
inventario en la cuenta 253 Repuestos.
adquisicion
del
material
auxiliar,
suministros o repuestos con cargo directo a
la cuenta analitica de explotacin (925, 930,
980) segn el presupuesto de la unidad
solicitante.
Transportista.
Versin
Versin
Versin Actual
286
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
28
286
01
ENVASES Y EMBALAJES
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye los bienes complementarios para la presentacin y comercializacin de productos.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo de adquisicin del material auxiliar, Liquidacin del costo acumulado de
suministros y repuestos
adquisicin de envases con cargo al
inventario en la cuenta 261 Envases
de adquisicin
adquisicin de embalajes con cargo al
inventario en la cuenta 262 Embalajes.
adquisicion de envases y embalajes con
cargo directo a la cuenta analitica de
explotacin (925, 930, 980) segn el
presupuesto de la unidad solicitante.
Transportista.
Versin
Versin
Versin Actual
29
Cuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
29
SubCta
Pgina
01
DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que acumulan las estimaciones para cubrir la desvalorizacin de las
existencias por los siguientes motivos:
Obsolescencia
Disminucin del valor de mercado
Daos fsicos
Prdida de su calidad de utilizable en el propsito de negocio.
El efecto financiero de dicha desvalorizacin, es que el monto invertido en las existencias no podr
ser recuperado a travs de la venta de la mercadera o producto terminado.
En el caso de existencias que sern incorporadas directa o indirectamente en los proceso
productivos, para la elaboracin de productos terminados, la disminucin de su costo de
adquisicin puede indicar que el costo de esos productos terminados (en los que se incorporarn)
exceden su valor neto realizable, en cuyo caso, el costo de reposicin puede ser la medida
adecuada de su valor neto realizable.
CONTENIDO
Subcuenta
291
292
293
294
295
296
297
298
Denominacin
MERCADERIAS
MATERIAS PRIMAS
ENVASES Y EMBALAJES
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
291
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
29
291
01
MERCADERIAS
SubCuenta
CONCEPTO
Acumula la desvalorizacin de mercaderas que corresponde a los activos reconocidos en la
subcuenta 20.
CONTENIDO
Divisionaria
Denominacin
2911
2912
2913
2914
2918
OTRAS MERCADERIAS
2911
Divisionaria
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de las mercaderas manufacturadas reconocidas en la cuenta 201.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Retiros de las mercaderas sin valor, cuya Estimacin de la desvalorizacin de las
venta no pueda realizarse.
mercaderas manufacturadas registradas en
la cuenta 201 con cargo a la cuenta 6951
Reversin
de
desvalorizaciones
Mercaderas - Gastos por desvalorizacin de
previamente reconocidas.
existencias.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
29
291
02
2912
Divisionaria
Mercaderas de extraccin
CONCEPTO
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. No es aplicable al
conceptos.
2913
Divisionaria
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
CONCEPTO
CONTENIDO
conceptos.
2914
Divisionaria
Mercaderas inmuebles
CONCEPTO
CONTENIDO
conceptos.
2918
Divisionaria
Otras mercaderas
CONCEPTO
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. No requerido
actualmente. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
29
292
01
292
SubCuenta
CONCEPTO
Acumula la desvalorizacin de productos terminados que corresponde a los activos reconocidos en
la subcuenta 21.
CONTENIDO
Divisionaria
2921
2922
2923
2924
2925
2927
2928
2921
Divisionaria
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
Denominacin
PRODUCTOS INMUEBLES
Productos manufacturados
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los productos manufacturados reconocidos en la cuenta 211.
CONTENIDO
Auxiliar
107
Denominacin
Verificacin
Contable
Moneda
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:
Retiros de los productos terminados sin Estimacin de la desvalorizacin de las
valor, cuya venta no pueda realizarse.
mercaderas manufacturadas registradas en
la cuenta 211 con cargo a la cuenta 6952
Reversin
de
desvalorizaciones
Productos Terminados - Gastos por
desvalorizacin de existencias.
2922
Divisionaria
Productos de extraccin terminados
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los productos de extraccin terminados reconocidos en la cuenta 212.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. No es aplicable al giro
del negocio actual de la empresa; sin embargo no es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Versin
Versin
Versin Actual
2923
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
29
292
02
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los productos agropecuarios y pscolas reconocidos en la cuenta 213.
CONTENIDO
2924
Divisionaria
Productos inmuebles
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los productos inmuebles reconocidos en la cuenta 214.
CONTENIDO
2925
Divisionaria
Existencias de servicios terminados
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de las existencias de servicios terminados reconocidas en la cuenta 215.
CONTENIDO
2927
Divisionaria
Otros productos terminados
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los otros productos terminados reconocidos en la cuenta 217.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. No requerido
actualmente. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
2928
Divisionaria
Costos de financiacin productos terminados
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de los productos terminados reconocidos en
la cuenta 218.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
293
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
29
293
01
SubCuenta
CONCEPTO
Acumula la desvalorizacin de subproductos, desechos y desperdicios que corresponde a los activos
reconocidos en la subcuenta 22.
CONTENIDO
Divisionaria
2931
2932
Denominacin
SUBPRODUCTOS
Verificacin
contable
N
N
2931
Divisionaria
Subproductos
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de los subproductos reconocidos en la
cuenta 221.
CONTENIDO
2932
Divisionaria
Desechos y desperdicios
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de los desechos y desperdicios reconocidos
en la cuenta 222.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
294
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
29
294
Pgina
SubCuenta
CONCEPTO
Acumula la desvalorizacin de Productos en Proceso que corresponde a los activos reconocidos en
la subcuenta 23.
CONTENIDO
Divisionaria
2941
2942
2943
2944
2947
2948
Denominacin
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
2941
Divisionaria
Productos en proceso de manufactura
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de los productos en proceso de manufactura
reconocidos en la cuenta 231.
CONTENIDO
2942
Divisionaria
Productos extrados en proceso de transformacin
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de los productos extrados en proceso de
transformacin reconocidos en la cuenta 232.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. No aplicable al giro
del negocio actual de la empresa. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
29
294
02
2943
Divisionaria
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de los productos agropecuarios y pisccolas
en proceso reconocidos en la cuenta 233.
CONTENIDO
2944
Divisionaria
Productos inmuebles en proceso
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de los productos inmuebles en proceso
CONTENIDO
2945
Divisionaria
Existencias de servicios en proceso
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de las existencias de servicios en proceso
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
29
294
03
2947
Divisionaria
Otros productos en proceso
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de los otros productos en proceso
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. Sin unidades de
negocio, ni cuentas auxiliares. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
2948
Divisionaria
Costos de financiacion productos en proceso
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de los productos en proceso reconocidos en
la cuenta 231.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
295
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
29
295
01
MATERIAS PRIMAS
SubCuenta
CONCEPTO
Acumula la desvalorizacin de Materias Primas que corresponde a los activos reconocidos en la
subcuenta 24.
CONTENIDO
Divisionaria
2951
2952
2953
2954
Denominacin
MATERIAS PRIMAS PARA PROCESO DE EXTRACCION
MATERIAS PRIMAS AGROPECUARIOS Y PISCICOLAS
Verificacin
contable
N
N
N
N
2951
Divisionaria
Materias primas para productos manufacturados
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de las materias primas para productos
manufacturados reconocidos en la cuenta 241.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. Sin unidades de
negocio, ni cuentas auxiliares. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
2952
Divisionaria
Materias primas para productos de extraccin
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de las materias primas para productos de
extraccin reconocidos en la cuenta 242.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
2953
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
29
295
02
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de los productos agropecuarios y pisccolas
CONTENIDO
2954
Divisionaria
Materias primas para productos inmuebles
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de los productos inmuebles reconocidos en
la cuenta 244.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
296
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
29
296
01
SubCuenta
CONCEPTO
Acumula la desvalorizacin de Materiales auxiliares, suministros y repuestos que corresponde a los
activos reconocidos en la subcuenta 25.
CONTENIDO
Divisionaria
2961
2962
2963
2961
Divisionaria
Verificacin
contable
N
N
N
Denominacin
SUMINISTROS
REPUESTOS
Materiales auxiliares
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de los materiales auxiliares reconocidos en
la cuenta 251.
CONTENIDO
2962
Divisionaria
Suministros
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de los suministros reconocidos en la cuenta
252.
CONTENIDO
Auxiliar
100
107
108
2963
Divisionaria
Denominacin
POR OBSOLESCENCIA (APR)
Verificacin
Contable
Moneda
X
X
X
SOL
SOL
SOL
Repuestos
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de los repuestos reconocidos en la cuenta
253.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
29
296
02
Dinmica comn de las divisionarias en la subcuenta 296

Es debitada por:
Es acreditada por:
Retiros de los repuestos sin valor, cuya Estimacin de la desvalorizacin de los
venta no pueda realizarse.
materiales auxiliares, suministros y
repuestos registrados en la cuenta 253 con
Reversin
de
desvalorizaciones
cargo a la cuenta 6956 Gastos por
desvalorizacin de materiales auxiliares,
suministros y repuestos.
Versin
Versin
Versin Actual
297
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
29
297
01
ENVASES Y EMBALAJES
SubCuenta
CONCEPTO
Acumula la desvalorizacin de Envases y Embalajes que corresponde a los activos reconocidos en la
subcuenta 26.
CONTENIDO
Divisionaria
2971
2972
Denominacin
ENVASES
EMBALAJES
Verificacin
contable
N
N
2971
Divisionaria
Envases
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de los envases reconocidos en la cuenta
261.
CONTENIDO
2972
Divisionaria
Embalajes
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de los embalajes reconocidos en la cuenta
262.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
298
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
29
298
01
SubCuenta
CONCEPTO
Acumula la desvalorizacin de las existencias por recibir que corresponde a los activos reconocidos
en la subcuenta 28.
CONTENIDO
Divisionaria
2981
2982
2983
2984
Denominacin
MERCADERIAS
MATERIAS PRIMAS
ENVASES Y EMBALAJES
Verificacin
contable
N
N
N
N
2981
Divisionaria
Mercaderas
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de las mercaderas por recibir reconocidas
en la cuenta 281.
CONTENIDO
2982
Divisionaria
Materias primas
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de las materias primas por recibir
reconocidas en la cuenta 284.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
2983
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
29
298
02
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de los materiales auxiliares, suministros y
repuestos por recibir reconocidos en la cuenta 285.
CONTENIDO
2984
Divisionaria
Envases y embalajes
CONCEPTO
Incluye la desvalorizacin de los costos de financiacin de los envases y embalajes por recibir
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Elemento
ACTIVO INMOVILIZADO
Pgina
01
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.10.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
02
ACTIVO INMOVILIZADO
Elemento
CONCEPTO
Incluye las cuentas de la 30 hasta la 39. Comprende: las inversiones mobiliarias e inmobiliarias; los
inmuebles, maquinaria y equipo; los activos biolgicos; los intangibles; y, los otros activos que no
son de realizacin en el corto plazo.
Asimismo, se encuentran las inversiones inmobiliarias y los inmuebles, maquinaria y equipo
adquiridos bajo la modalidad de arrendamiento financiero. Se espera que estos activos
permanezcan en la entidad ms de un perodo o ejercicio econmico completo.
CONTENIDO
Cuenta
30
31
32
33
34
36
37
38
39
Denominacin
INTANGIBLES
ACTIVO DIFERIDO
OTROS ACTIVOS
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
30
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
30
SubCta
Pgina
Cuenta
CONCEPTO
Comprende los activos financieros (no derivados) cuyos cobros son de cuanta fija o determinable,
sus vencimientos son fijos, y respecto de los cuales, la empresa tiene la intencin, as como la
capacidad, de conservarlos hasta su vencimiento, diferentes de:
a) Los que, en el momento de reconocimiento inicial, la entidad haya designado para contabilizar
al valor razonable, con cambios en los resultados (negociables);
b) Los que la entidad haya designado como activos disponibles para la venta; y,
c) Los que cumplan con la definicin de prstamos y partidas por cobrar.
Adems, incluye los instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial en otras
empresas.
CONTENIDO
Subcuenta
Denominacin
301
302
308

INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL
Verificacin
contable
N
N
N
Se reconoce la inversin a ser mantenida hasta el vencimiento a su valor razonable, ms los costos
de transaccin directamente atribuibles a la compra o a su emisin. Con posterioridad a su
reconocimiento inicial, las inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento sern medidas al
costo amortizado utilizando el mtodo de la tasa de inters efectiva.
Los instrumentos financieros representativos de deuda se registrarn al costo de adquisicin, el que
incluye todos los costos de transaccin.
En el caso de inversiones en acciones y/o participaciones en subsidiarias y asociadas, stas se
deben medir al valor de participacin patrimonial, con posterioridad a su reconocimiento inicial. En
la oportunidad del reconocimiento inicial, debe medirse y registrarse, si existiese, cualquier
plusvala mercantil contenida en el costo de adquisicin cuando se trata de una combinacin de
negocios. Otras inversiones en acciones y/o participaciones se medirn al costo.
Cuando exista evidencia de deterioro del valor de la inversin, el importe en libros del valor del
activo se reducir mediante una cuenta de valuacin, cuando no se sigue el mtodo de
participacin patrimonial.
NORMAS APLICABLES
NIC 27 Estados Financieros consolidados e individuales
NIC 28 Inversiones en asociadas
NIC 31 Participaciones en asociaciones en participacin
NIIF 2
Pagos basados en acciones
NIIF 3
Combinaciones de negocios
NIIF 7
SIC 13 Asociacin en participacin Aportes no monetarios de los participantes
Versin
Versin
Versin Actual
301
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
30
301
01
INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL

VENCIMIENTO
CONCEPTO
Instrumentos financieros representativos de deuda adquiridos. Entre ellos estn los valores
emitidos o garantizados, por el Estado, por el sistema financiero, por empresas, u otras entidades.
CONTENIDO
Divisionaria
3011
Denominacin
INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
Verificacin
contable
N
3011
Divisionaria
Instrumentos financieros representativos de deuda
CONCEPTO
Incluye los instrumentos financieros representativos de deuda a ser mantenidos hasta el
vencimiento.
CONTENIDO
Subdivisionaria
30111
30112
30113
30114
Denominacin
VALORES EMITIDOS POR LAS EMPRESAS
VALORES EMITIDOS POR OTRAS ENTIDADES
Verificacin
Contable
N
N
N
N
30111
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye los instrumentos financieros representativos de deuda a ser mantenidos hasta el
vencimiento emitidos o garantizados por el Estado.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. Caso no presentado.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
30
301
02
Es debitada por:
El valor de las acciones recibidas como pago
de deuda.
de cambio, cuando se trate de instrumentos
financieros representativos de deuda.
La recuperacin de valor por la aplicacin
del costo amortizado bajo el mtodo de la
tasa de inters efectiva.
Es acreditada por:
El costo de los instrumentos financieros
vendidos o redimidos.
La reduccin del valor por la aplicacin del
costo amortizado bajo el mtodo de la tasa
de inters efectiva.
30112
Subdivisionaria
CONCEPTO
CONTENIDO
El presente cdigo se encuentra inscrito slo en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de
PETROPERU. Caso no presentado. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Es debitada por:
de deuda.
Es acreditada por:
de inters efectiva.
30113
Subdivisionaria
Valores emitidos por empresas
CONCEPTO
CONTENIDO
PETROPERU por no haberse reportado el caso actualmente en la empresa; sin embargo no es de
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
30
301
03
Es debitada por:
de deuda.
Es acreditada por:
de inters efectiva.
EXCLUSIONES
No registrar transferencias de valor desde la subdivisionaria 111X2 Valor Razonable.
costo. Estas debern registrarse en la subdivisionaria 111X2 Valor Razonable.
No registrar los costos de transaccin que sean directamente atribuibles a la compra o emisin
del instrumento financiero, los que debern cargarse a gastos.
30114
Subdivisionaria
Valores emitidos por otras entidades
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
de deuda.
Es acreditada por:
de inters efectiva.
Versin
Versin
Versin Actual
302
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
30
302
01
INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE

DERECHO PATRIMONIAL
CONCEPTO
Inversiones en acciones o participaciones, incluyendo a las entidades relacionadas, los certificados
de participacin de fondos, las participaciones en asociaciones en participacin, entre otros.
CONTENIDO
Divisionaria
Denominacin
3021
3022
3023
3024
3025
3026
3027
3028
CERTIFICADOS DE SUSCRIPCION PREFERENTE

ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL COMUNES
ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL PREFERENTES
CERTIFICADOS DE PARTICIPACION DE FONDOS DE INVERSION
CERTIFICADOS DE PARTICIPACION DE FONDOS MUTUOS
PARTICIPACIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACION Y CONSORCIOS
OTROS TITULOS REPRESENTATIVOS DE PATRIMONIO
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
N
3021
Divisionaria
Certificados de suscripcin preferente
CONCEPTO
Son titulos emitidos por las sociedades annimas, quienes son las nicas facultadas a emitir
certificados de suscripcin preferente segn Ley 27287 Ley de Titulos Valores, que confieren a sus
tenedores el derecho de suscribir nuevas acciones en forma preferente cuando se decida aumentar
capital, emitir obligaciones convertibles o cuando otro socio decida vender sus acciones.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
3022
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
30
302
02
Acciones representativas de capital social - comunes
CONCEPTO
Son ttulos emitidos que representan la parte alcuota del capital social de una sociedad annima
que otorga a su propietario la calidad de socio, por lo general el derecho a voto, recibir dividendos
cuando as lo acuerde la Junta General de Accionistas y puede ser transmitible o negociable.
CONTENIDO
Subdivisionaria
Auxiliar
30221
30222
30223
100
3023
Divisionaria
Denominacin
COSTO
VALOR RAZONABLE
Verificacin
Contable
Moneda
L
N
N
Acciones representativas de capital social - preferentes
CONCEPTO
Son acciones que confieren a su tenedor algn privilegio frente a las acciones ordinarias o comunes,
tales como recibir dividendos en primer orden, porcentajes adicionales, otros derechos.
CONTENIDO
Subdivisionaria
30231
30232
30233
3024
Denominacin
COSTO
VALOR RAZONABLE
Verificacin
Contable
N
N
N
Acciones de inversin
Divisionaria
CONCEPTO
Son valores mobiliarios, que confieren a sus titulares el derecho a participar en los dividendos a
distribuir, de acuerdo a su valor nominal. Constituyen la cuenta Participacin Patrimonial del
Trabajo. Sus antecedentes fueron las acciones laborales.
CONTENIDO
Subdivisionaria
30241
30242
30243
Denominacin
COSTO
VALOR RAZONABLE
Verificacin
Contable
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
3025
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
30
302
03
Certificados de participacin en fondos de inversin
CONCEPTO
Contiene los certificados de participacin en fondos de inversin. Es un patrimonio integrado por
aportes de personas naturales y jurdicas para su inversin en valores v dems activos, bajo gestin
de una Sociedad Administradora de Fondos de Inversin, por cuenta y riego de los partcipes del
fondo.
Los Fondos de Inversin son de capital cerrado, deben ser inscritos en CONASEV, de nmero de
cuotas fijo, no susceptibles de rescate, reembolso o de incremento en su valor por nuevas
aportaciones, excepto por decisin de la Asamblea General de Partcipes.
CONTENIDO
3026
Divisionaria
Certificados de participacin de fondos mutuos
CONCEPTO
Contiene los certificados de participacin en fondos mutuos. Es un patrimonio integrado por
aportes de personas naturales y jurdicas, destinados a su inversin en valores negociados en
ofertas pblicas, bajo administracin de una sociedad administradora de fondos mutuos de
inversin en valores, que acta por cuenta y riesgo de los partcipes del fondo.
El patrimonio del fondo mutuo est dividido en cuotas de caractersticas iguales representadas por
certificados de participacin, emitidos por las sociedades administradoras de dichos fondos,
pueden estar representados por ttulos o mediante anotaciones en cuenta, inscritos en CONASEV.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
3027
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
30
302
04
Participaciones en asociaciones en participacin y consorcios
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye el valor de la participacin de PETROPERU en entidades subsidiarias y asociadas.
CONTENIDO
Subdivisionaria
Auxiliar
30271
30272
30273
100
Denominacin
Verificacin
Contable
COSTO
VALOR RAZONABLE
Moneda
L
N
N
3028
Divisionaria
Otros ttulos representativos de patrimonio
CONCEPTO
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
30
302
05
Dinmica comn de las subdivisionarias de la subcuenta 302

302X3
Subdivisionaria
Costo
CONCEPTO
Incluye el renocimiento inicial de los siguientes titulos valores a la fecha de su adquisicin:
3022
Acciones representativas de capital social Comunes
3023
Acciones representativas de capital social Preferentes
3024
Acciones de Inversin
3025
3026
Certificados de participacin en fondos mutuos
3027
Participaciones en Asociaciones en participacin y consorcios
3028
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
atribuibles.
302X3
Subdivisionaria
Valor razonable
CONCEPTO
medicin a valor razonable de los siguientes titulos valores:
3022
3023
3024
3025
3026
Certificados de participacin en fondos mutuos
3027
3028
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
30
302
06
Es debitada por:
Es acreditada por:
El incremento por recuperacin del valor Disminucin por deterioro del valor por
por actualizacin del valor presente de los
actualizacin del valor presente de los flujos
flujos futuros estimados de efectivo.
futuros estimados de efectivo.
302X3
Subdivisionaria
Participacin patrimonial
CONCEPTO
medicin a valor razonable de los siguientes titulos valores:
3022
3023
3024
3027

CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El incremento por recuperacin del valor en La reduccin de la inversin por las
la porcin que corresponde al inversor en el
distribuciones recibidas
resultado del perodo obtenido por la Ajustes en la participacin proporcional del
entidad participada con abono a la cuenta
inversor por cambios en otro resultado
56 Resultados no realizados.
integral de la entidad participada por
El valor de las acciones recibidas por
revaluacin de propiedades planta y
distribucin de utilidades.
equipo.
Ajustes en la participacin proporcional del
inversor por cambios en otro resultado
integral de la entidad participada por
diferencias de cambio al convertir los
estados financieros de negocios en el
extranjero.
Deterioro del instrumento financiero con
realizados.
EXCLUSIONES
No aplicable a las divisionarias 3025-Certificados de participacin en fondos de inversin, 3026fondos mutuos y 3028-Otros ttulos representativos de patrimonio.
Versin
Versin
Versin Actual
308
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
30
308
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye los acuerdos de compra por las inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento, as como
los instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial, cuando son liquidados en una
base convencional.
CONTENIDO
Divisionaria
Denominacin
3081
INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO ACUERDO DE COMPRA

INSTRUMENTO FINANCIEROS REPRESENTAT DE DERECHO PATRIMONIAL
ACUERDO DE COMPRA
3082
3081
Divisionaria
Verificacin
contable
N
N
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento acuerdo

de compra
CONCEPTO
CONTENIDO
3082
Divisionaria
Instrumentos financieros representativos de derecho

patrimonial acuerdo de compra
CONCEPTO
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
31
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
31
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Incluye las propiedades (terrenos o edificaciones) cuya tenencia es mantenida (por el propietario o
por el arrendatario que haya acordado un arrendamiento financiero), con el objeto de obtener
rentas, aumentar el valor del capital o, ambos, en lugar de utilizar dichas propiedades para: a) la
produccin o suministro de bienes o servicios, o para fines administrativos; o, para, b) su venta en
el curso normal de las operaciones.
CONTENIDO
Subcuenta
311
312
Denominacin
TERRENOS
EDIFICACIONES
NORMAS APLICABLES
NIC 16
NIC 17
NIC 23
NIC 36
NIC 39
NIC 40
NIIF 5

Arrendamientos
Costos de financiamiento
Deterioro del valor de activos
Inversiones inmobiliarias
Activos no corrientes disponibles para la venta y Operaciones discontinuadas
Verificacin
contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
31
SubCta
Pgina
02
Definiciones comunes de las divisionarias de la cuenta 31

31XX1
Subdivisionaria
Valor razonable
CONCEPTO
Incluye el diferencial entre la medicin inicial registrada en la subdivisionaria 31XX2 Costo y la
medicin posterior del valor razonable de los terrenos y edificaciones.
CONTENIDO
Es debitada por:
El incremento de valor de los terrenos y
edificaciones, destinados a obtencin de
ganancias de capital o arrendamiento con
abono a la cuenta 76 Ganancia por
medicin de activos no financieros al valor
razonable del activo inmovilizado, 7621
Retiro del mayor valor del terreno o edificio
Es acreditada por:
La disminucin de valor de los terrenos y
edificaciones mantenidos para la venta que
se miden al valor razonable con cargo a la
cuenta 66 Prdida por medicin de activos
no financieros al valor razonable del activo
inmovilizado, 6621 Inversin Inmobiliaria.
Retiro del menor valor terreno o edificio
Venta del terreno o edificio
EXCLUSIONES
No registrar activos inmovilizados disponibles para la venta.
No registrar transferencias de valor desde la subdivisionaria 31XX2 Costo, 31XX3 Revaluacin.
31XX2
Subdivisionaria
Costo
CONCEPTO
Incluye el valor en libros de los terrenos y edificaciones al momento del traslado desde sus
correspondientes cuentas de Inversin Inmobiliaria por haberse clasificado como disponible para la
venta.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
31
SubCta
Pgina
03
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor en libros que presenten los terrenos Retiro del terreno o edificio que deje de
y edificaciones en la cuenta 33 Inmueble
estar
clasificado
como
inversin
inmobiliaria.
clasificados como inversin inmobiliaria con Venta del terreno o edificio.
abono a la la subdivisionaria
33111 Costo Terrenos.
Costo de adquisicin o construccin de
33211 Edificios Administrativos.
33221 Almacenes.
33231 Edificaciones para produccin.
33241 Instalaciones.
EXCLUSIONES
No registrar activos inmovilizados disponibles para la venta.
No registrar transferencias de valor desde la subdivisionaria 31XX1 Valor Razonable, 31XX3
Revaluacin.
31XX3
Subdivisionaria
Revaluacin
CONCEPTO
Incluye el diferencial de revaluacin de los terrenos y edificaciones al momento del traslado desde
sus correspondientes cuentas de Inmueble Maquinaria y Equipo por haberse clasificado como
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
estar
clasificado
como
inversin
Inmueble Maquinaria y Equipo al momento
inmobiliaria.
de ser clasificados como inversin Venta del terreno o edificio
inmobiliaria con abono a la subdivisionaria
Revaluacin de:
33112 Terrenos
33212 Edificios Administrativos
33222 Almacenes
33232 Edificaciones para produccin
33242 Instalaciones.
EXCLUSIONES
Costo.
Versin
Versin
Versin Actual
311
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
31
311
01
TERRENOS
SubCuenta
CONCEPTO
Urbanos o rurales que se mantienen para obtener ganancias de capital o para su arrendamiento a
terceros.
CONTENIDO
Divisionaria
3111
3112
Denominacin
URBANOS
RURALES
Verificacin
contable
N
N
3111
Divisionaria
Urbanos
CONCEPTO
Incluye los terrenos urbanos que se mantienen para obtener ganancias de capital o para su
arrendamiento a terceros.
CONTENIDO
Subdivisionaria
31111
31112
31113
Denominacin
VALOR RAZONABLE
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
N
3112
Divisionaria
Rurales
CONCEPTO
Incluye los terrenos rurales que se mantienen para obtener ganancias de capital o para su
arrendamiento a terceros.
CONTENIDO
Subdivisionaria
31121
31122
31123
Denominacin
VALOR RAZONABLE
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
312
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
31
312
01
EDIFICACIONES
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye los activos destinados a la obtencin de rentas mediante su alquiler a terceros o mediante
su incremento de valor.
CONTENIDO
Divisionaria
3121
Denominacin
EDIFICACIONES
Verificacin
contable
N
3121
Divisionaria
Edificaciones
CONCEPTO
Incluye los edificios que se mantienen para obtener ganancias de capital o para su arrendamiento a
terceros.
CONTENIDO
Subdivisionaria
31211
31212
31213
31214
Denominacin
VALOR RAZONABLE
COSTO
REVALUACION
COSTOS DE FINANCIAMIENTO - INVERSIONES INMOBILIARIAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
31214
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye los intereses que generen los pasivos relacionados a los edificios clasificados como inversin
inmobiliaria.
CONTENIDO
Cdigo inscrito slo en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. Caso no
reportado. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los intereses de pasivos relacionados a los Retiro del edificio que deje de estar
edificios mantenidos para la venta.
Versin
Versin
Versin Actual
32
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
32
SubCta
Pgina
01
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO

FINANCIERO
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas en las que se registra el costo del activo que se adquiere bajo la modalidad
de arrendamiento financiero.
CONTENIDO
Subcuenta
321
322
Denominacin
Verificacin
contable
N
N
Los bienes que componen esta cuenta deben registrarse inicialmente por el que resulte menor
entre el valor razonable de la propiedad y el valor presente de los pagos mnimos por
arrendamiento.
Con posterioridad a su reconocimiento inicial, los activos adquiridos en arrendamiento financiero
deben seguir las polticas de medicin establecidas para cada tipo de activo del que se trate: los
inmuebles, maquinaria y equipo segn la NIC 16, y las inversiones inmobiliarias segn la NIC 40.
NORMAS APLICABLES
NIC 16
NIC 17
NIC 40
SIC 27
Inmuebles, maquinaria y equipo

Arrendamientos
Evaluacin de lo sustancial en una serie de transacciones que tiene la forma legal de un
arrendamiento
CINIIF 4 Determinacin de si un acuerdo contiene un arrendamiento
CINIIF 5 Derechos por la participacin en fondos para el retiro del servicio, la restauracin y la
Versin
Versin
Versin Actual
321
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
32
321
01
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende los activos que se mantienen para obtener ganancias de capital o para su
arrendamiento a terceros, adquiridos bajo la modalidad de arrendamiento financiero.
CONTENIDO
Divisionaria
3211
3212
Denominacin
TERRENOS
EDIFICACIONES
Verificacin
contable
N
N
3211
Divisionaria
Terrenos
CONCEPTO
Incluye terrenos adquiridos bajo la modalidad de arrendamiento financiero
CONTENIDO
3212
Divisionaria
Edificaciones
CONCEPTO
Incluye edificios adquiridos bajo la modalidad de arrendamiento financiero
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
322
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
32
322
01
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende los activos adquiridos en arrendamiento financiero, que la empresa utiliza para la
produccin o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propsitos
administrativos, y que se espera usar por ms de un ejercicio econmico.
CONTENIDO
Divisionaria
3221
3222
3223
3224
3225
3226
3227
Denominacin
TERRENOS
EDIFICACIONES
EQUIPOS DE TRANSPORTE
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
3223
Divisionaria
Maquinarias y equipos de explotacin
CONCEPTO
Incluye maquinarias y equipos de explotacin adquiridos bajo la modalidad de arrendamiento
financiero.
CONTENIDO
3224
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye equipos de transporte adquiridos bajo la modalidad de arrendamiento financiero
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
32
322
02
3226
Divisionaria
Equipos diversos
CONCEPTO
Incluye equipos diversos adquiridos bajo la modalidad de arrendamiento financiero
CONTENIDO
3227
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye herramientas y unidades de reemplazo adquiridos bajo la modalidad de arrendamiento
financiero
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
33
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
33
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa los activos tangibles que: a) posee una empresa para su uso en la produccin o suministro
de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propsitos administrativos; y b) se espera
usar durante ms de un perodo.
CONTENIDO
Subcuenta
331
332
333
334
335
336
337
338
339
Denominacin
TERRENOS
EDIFICACIONES
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
N
N
Los bienes que componen esta cuenta deben registrarse inicialmente al costo de adquisicin o de
construccin, o al valor razonable determinado mediante tasacin, en el caso de bienes aportados,
donados, recibidos en pago de deuda, y otros similares.
El costo incluye el total del valor de compra ms todos los gastos necesarios para tener el activo en
el lugar y condiciones que permitan su funcionamiento y uso en las condiciones planeadas. En
particular este tipo de bienes incorporan como parte del costo, aquellos relacionados con la
instalacin y desmantelamiento de los bienes.
Los intereses devengados durante el perodo de construccin e instalacin de activos calificados de
Inmuebles, maquinaria y equipo, se capitalizan hasta el momento en que el activo est en
condiciones de entrar en servicio, independientemente de la fecha en que sea trasladado a la
respectiva cuenta de inmuebles, maquinaria y equipo. A partir de esta ocurrencia los intereses
deben afectarse a los resultados del perodo.
Los desembolsos posteriores a la adquisicin de un bien de inmuebles, maquinaria y equipo, deben
aadirse al valor en libros del activo cuando sea probable que de los mismos se deriven beneficios
econmicos futuros adicionales a los originalmente evaluados, siguiendo pautas normales de
rendimiento para el activo existente.
Con posterioridad a su reconocimiento inicial como un activo, todas las partidas de Inmuebles,
maquinaria y equipo, deben ser mantenidas en libros como sigue:
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
33
SubCta
Pgina
02
- A su costo, menos el importe acumulado de las prdidas por deterioro de valor y menos la
depreciacin acumulada; o,
- A su valor revaluado, menos el importe acumulado de las prdidas por deterioro de valor y menos
la depreciacin acumulada.
El valor de inmuebles, maquinaria y equipo se lleva al costo. El calculo del deterioro debera
comparar si alcanza al costo de adquisicin o produccin, o al costo de financiacin relacionado, o a
una distribucin entre ambos componentes, para efectos de la presentacin en los estados
financieros. Ante un deterioro de valor del activo, el componente de costo de financiacin activado
es el primero que se afecta hasta agotarlo.
La empresa no presenta montos revaluados de cada tipo de activo. En caso se presenten en el
futuro se deben registrar en las subcuentas que para el efecto existen, separados del costo. En
consecuencia, el valor revaluado podr ser disminuido por el deterioro de valor que pueda sufrir
posteriormente el activo.
No se presentan casos de adquisicin de inmuebles, maquinaria y equipo adquiridos bajo la
modalidad de arrendamiento financiero. En caso de presentarse en el futuro se registrarn en la
cuenta 32.
La empresa no adquiera o construye edificios para fines de venta.
NORMAS APLICABLES
NIC 16
NIC 17
NIC 40
SIC 27

Arrendamientos
Evaluacin de lo sustancial en una serie de transacciones que tiene la forma legal de un
arrendamiento
CINIIF 5 Derechos por la participacin en fondos para el retiro del servicio, la restauracin y la
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
33
SubCta
Pgina
03
Dinmicas comunes de las divisionarias de la cuenta 33

33XX1
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye el costo de adquisicin o construccin de los inmuebles maquinaria y equipo incurridos
hasta poner en funcionamiento el activo.
Es debitada por:
El costo de adquisicin, de las
construcciones,
instalaciones,
equipamiento,
montaje
de
bienes,
necesarios para estar en condiciones de ser
utilizados.
Las mejoras capitalizables.
Transferencia desde cuentas de Inversin
Inmobiliaria.
Transferencias desde cuentas de Obras en
curso
Capitalizacin de Unidades por Recibir.
Es acreditada por:
Retiro del inmueble maquinaria y equipo
por disposicin para la venta.
por baja del activo
Transferencia a cuentas de Inversin
Inmobiliaria.
Ajustes a la capitalizacin de Unidades por
Recibir.
EXCLUSIONES
No registrar transferencias de valor desde la subdivisionaria 33XX2 Revaluacin, 33XX3 Costos
de Financiacin.
33XX2
Subdivisionaria
Revaluacin
CONCEPTO
Incluye el diferencial por revaluacin con respecto del costo.
Es debitada por:
El valor de los activos, convenido o
determinado mediante tasacin de los
inmuebles, y avalo tcnico de los otros
bienes, recibidos por cesin, donacin o
aporte otorgado.
La revaluacin de los activos
Transferencias desde cuentas de inversin
inmobiliaria.
Es acreditada por:
Retiro del inmueble maquinaria y equpo
por baja del activo
Transferencia a cuentas de inversin
inmobiliaria
La desvalorizacin de inmuebles maquinaria
y equipo hasta el monto de la revaluacin.
EXCLUSIONES
No registrar transferencias de valor desde la subdivisionaria 33XX1 Costo, 33XX3 Costos de
Financiacin.
Versin
Versin
Versin Actual
33XX3
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
33
SubCta
Pgina
04
CONCEPTO
Incluye los costos de financiacin incurridos para adquirir o construir el activo fijo.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los costos de financiacin con abono a la La desvalorizacin de inmuebles maquinaria
cuenta 725.
y equipo hasta el monto del costo de
financiacin.
Transferencias desde cuentas de Inversin
Inmobiliaria.
por baja del activo.
Transferencia a cuentas de inversin
inmobiliaria.
EXCLUSIONES
No registrar transferencias de valor desde la subdivisionaria 33XX1 Costo, 33XX2 Revaluacin.
Versin
Versin
Versin Actual
331
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
33
331
Pgina
TERRENOS
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende el valor de los terrenos destinados al uso de la entidad.
CONTENIDO
Divisionaria
3311
Denominacin
TERRENOS
Verificacin
contable
N
3311
Divisionaria
Terrenos
CONCEPTO
Incluye el costo y revaluacin de terrenos de uso de la entidad
CONTENIDO
Subdivisionaria
33111
33112
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
332
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
33
332
01
EDIFICACIONES
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye aquellos que estn destinados al proceso productivo o a uso administrativo.
CONTENIDO
Divisionaria
3321
3322
3323
3324
Denominacin
EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS
ALMACENES
EDIFICACIONES PARA PRODUCCION
INSTALACIONES
Verificacin
contable
N
N
N
N
3321
Divisionaria
Edificaciones administrativas
CONCEPTO
Incluyen las edificaciones que tienen uso administrativo como por ejemplo:
Por ejemplo: Edificio de Oficina Principal de PETROPERU
CONTENIDO
Subdivisionaria
33211
33212
33213
Denominacin
Verificacin
Contable

REVALUACION
COSTO DE FINANCIACIACION - EDIFICACIONES
N
N
N
3322
Divisionaria
Almacenes
CONCEPTO
Incluyen las edificaciones que tienen uso de almacenamiento de existencias como por ejemplo:
Por ejemplo: Edificio del Almacen de Materiales y Suministros de Refineria Conchn
CONTENIDO
Subdivisionaria
33221
33222
33223
Denominacin
REVALUACION
COSTO DE FINANCIACION - ALMACENES
Verificacin
Contable
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
33
332
02
3323
Divisionaria
Edificaciones para produccin
CONCEPTO
Incluyen las edificaciones que tienen uso operativo como por ejemplo:
Por ejemplo: Edificio del Centro de Control de Produccin de Refineria Talara
CONTENIDO
Subdivisionaria
33231
33232
33233
Denominacin
REVALUACION
COSTO DE FINANCIAMIENTO - EDIFICACIONES PARA PRODUCCION
Verificacin
Contable
N
N
N
3324
Divisionaria
Instalaciones
CONCEPTO
Incluyen las instalaciones, que son un conjunto de redes o equipos que brindan servicios dentro de
una edificacin para que sta cumpla las funciones para las que ha sido destinado, como por
ejemplo:
Por ejemplo:
Los ascensores del Edificio de Oficina Principal

Una poza de recuperacin de productos en Plantas
Una planta de tratamiento de agua salada en Refinera.
CONTENIDO
Subdivisionaria
33241
33242
33243
Denominacin
REVALUACION
COSTO DE FINANCIACION - INSTALACIONES
Verificacin
Contable
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
333
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
33
333
01
SubCuenta
CONCEPTO
Corresponde a las maquinarias y equipos que se utilizan en el proceso de refinacin.
CONTENIDO
Divisionaria
3331
Denominacin
Verificacin
contable
N
3331
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye el valor de las maquinarias y equipos que se utilizan en el proceso de refinacin.
Por ejemplo: Equipos de bombeo en Denominacinargas martimas de crudo y productos en
plantas.
Unidad de Destilacin en Refinerias
CONTENIDO
Subdivisionaria
33311
33312
33313
Denominacin
REVALUACION
COSTO DE FINANCIACION MAQUINARIA Y EQUIPO
Verificacin
Contable
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
33
334
01
334
SubCuenta
UNIDADES DE TRANSPORTE
CONCEPTO
Incluye los vehculos motorizados y no motorizados para el transporte de bienes o para uso del
personal.
CONTENIDO
Divisionaria
Verificacin
contable
N
N
Denominacin
3341
3342
VEHICULOS MOTORIZADOS
VEHICULOS NO MOTORIZADOS
3341
Vehculos motorizados
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye los vehculos motorizados para el transporte de bienes o para uso del personal.
Por ejemplo:
Autos y camionetas
Camin-Cisternas
CONTENIDO
Subdivisionaria
33411
33412
Denominacin
Verificacin
Contable
COSTO
REVALUACION
N
N
3342
Vehculos no motorizados
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye los vehculos motorizados para el transporte de bienes o para uso del personal.
Por ejemplo:
Carretas adicionales de camiones

Bicicletas
CONTENIDO
Subdivisionaria
33421
33422
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
335
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
33
335
01
MUEBLES Y ENSERES
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende el mobiliario y los enseres utilizados en todos los procesos empresariales, incluyendo el
administrativo.
CONTENIDO
Divisionaria
3351
3352
Denominacin
MUEBLES
ENSERES
Verificacin
contable
N
N
3351
Divisionaria
Muebles
CONCEPTO
Incluye los muebles, bienes que se pueden trasladar de un lugar a otro utilizados en cualquiera de
los procesos de la empresa.
Por ejemplo: Tanques de almacenamiento
CONTENIDO
Subdivisionaria
33511
33512
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
3352
Divisionaria
Enseres
CONCEPTO
Incluye los enseres, utensilios que se pueden trasladar de un lugar a otro utilizados en cualquiera
de los procesos de la empresa.
Por ejemplo: Toneles, recipientes, barriles
CONTENIDO
Denominacin
Subdivisionaria
33521
33522
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
336
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
33
336
01
EQUIPOS DIVERSOS
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye los equipos no utilizados directamente en el proceso productivo, adems de aquellos para
el soporte administrativo.
CONTENIDO
Divisionaria
3361
3362
3363
3369
Denominacin
EQUIPOS PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACION
EQUIPO DE COMUNICACION
EQUIPO DE SEGURIDAD
OTROS EQUIPOS
Verificacin
contable
N
N
N
N
3361
Divisionaria
Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)
CONCEPTO
Incluye los equipos para procesamiento de informacin no utilizados directamente en el proceso
productivo, adems de aquellos para el soporte administrativo.
Por ejemplo: Computadoras, impresoras
CONTENIDO
Subdivisionaria
33611
33612
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
EXCLUSION
No registrar equipos para procesamiento de informacin utilizados directamente en el proceso
productivo, tales como el equipo del Central de Control de MPG.
3362
Divisionaria
Equipo de comunicacin
CONCEPTO
Incluye los equipos de comunicacin no utilizados directamente en el proceso productivo, adems
de aquellos para el soporte administrativo.
Por ejemplo: Centrales telefnicas
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
33
336
02
CONTENIDO
Subdivisionaria
33621
33622
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
3363
Divisionaria
Equipo de seguridad
CONCEPTO
Incluye los equipos de seguridad no utilizados directamente en el proceso productivo, adems de
aquellos para el soporte administrativo.
Por ejemplo:
Escaleras contraicendios
Extinguidores
CONTENIDO
Subdivisionaria
33631
33632
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
3369
Divisionaria
Otros equipos
CONCEPTO
Incluye otros equipos no utilizados directamente en el proceso productivo, adems de aquellos
para el soporte administrativo, no incluidos en divisionarias anteriores.
Por ejemplo:
Ventiladores de pie
Picadoras de papel
Fotocopiadoras
CONTENIDO
Subdivisionaria
33691
33692
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
EXCLUSIONES
Antes de usar esta clasificacin genrica evaluar si los equipos brindan servicio a las edificaciones a
ser registrados en la divisionaria 3324 Instalaciones.
Versin
Versin
Versin Actual
337
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
33
337
01
SubCuenta
CONCEPTO
Contiene herramientas de importancia material, y activos cuyo propsito es sustituir a otros en uso.
CONTENIDO
Divisionaria
Denominacin
3371
3372
HERRAMIENTAS
UNIDADES DE REEMPLAZO
Verificacin
contable
N
N
3371
Herramientas
Divisionaria
CONCEPTO
Contiene herramientas de importancia material.
Por ejemplo: Herramientas calificadas que vienen como accesorios de fbrica a medida de otra
maquinaria y equipo.
CONTENIDO
Subdivisionaria
33711
33712
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
3372
Unidades de reemplazo
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye unidades de reemplazo cuyo propsito es sustituir a otros activos en uso.
Por ejemplo: Equipo contraincendio de contingencia.
CONTENIDO
Subdivisionaria
33721
33722
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
338
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
33
338
01
SubCuenta
CONCEPTO
Bienes de inmuebles, maquinaria y equipo adquiridos pendientes de ingreso a la entidad.
CONTENIDO
Divisionaria
3381
3382
3383
3386
3387
Denominacin
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
3381
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las maquinarias y equipo adquiridos pendientes de ingreso a la entidad por encontrarse en
trnsito entre el proveedor y PETROPERU.
CONTENIDO
de nuevas Instrucciones Contables Automticas (ICA) para adquisiciones nacionales y extranjeras.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo de adquisicin de las maquinarias y Liquidacin del costo acumulado de
equipos de explotacin adquiridos.
adquisicin de los inmuebles maquinaria y
equipo con cargo a la cuenta 333
Maquinarias y equipo de explotacin,
de adquisicin.
subdivisionaria:
33411 Costo de adquisicin o construccin.
parcial con cargo al correspondiente
Transportista.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
33
338
02
3382
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye los equipos de transporte adquiridos pendientes de ingreso a la entidad por encontrarse en
CONTENIDO
de nueva Instruccin Contable Automtica (ICA). No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo de adquisicin de los equipos de Liquidacin del costo acumulado de
transporte adquiridos.
adquisicin de las Unidades de Transporte,
con cargo a la cuenta 334:
33411 Costo de vehculos motorizados.
de adquisicin
33421 Costo de vehculos no motorizados.
Transportista.
3383
Divisionaria
Muebles y enseres
CONCEPTO
Incluye los muebles y enseres adquiridos pendientes de ingreso a la entidad por encontrarse en
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo de adquisicin de los muebles y Liquidacin del costo acumulado de
enseres adquiridos.
adquisicin de los Muebles y enseres, con
cargo a la cuenta 335:
33511 Costo de muebles.
de adquisicin
33521 Costo de enseres.
Transportista.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
33
338
02
3386
Divisionaria
Equipos diversos
CONCEPTO
Incluye los equipos diversos adquiridos pendientes de ingreso a la entidad por encontrarse en
CONTENIDO
Auxiliar
023
Denominacin
ADQUIRIDOS EN EL PAIS
Verificacin
Contable
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo de adquisicin de equipos diversos Liquidacin del costo acumulado de
adquiridos
adquisicin de los equipos diversos con
cargo a la cuenta 336:
33611 Costo de equipo para procesamiento
de adquisicin
de informacin (equipo de cmputo).
33621 Costo de equipo de comunicacin.
33631 Costo de equipo de seguridad.
33691 Costo de otros equipos.
Transportista.
3387
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye los equipos diversos adquiridos pendientes de ingreso a la entidad por encontrarse en
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo de adquisicin de las herramientas y Liquidacin del costo acumulado de
unidades de reemplazo.
adquisicin de las herramientas y unidades
de reemplazo, con cargo a la cuenta 337.
33711 Costo de Herramientas
de adquisicin
33721 Costo de Unidades de reemplazo.
Informe de Reclamos al Proveedor o
Transportista.
Versin
Versin
Versin Actual
339
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
33
339
01
SubCuenta
CONCEPTO
Bienes de las subcuentas 331 a la 337 que estn en proceso de construccin. Incluyen las
correspondientes a inversiones inmobiliarias, las que una vez concluidas se transfieren a la cuenta
31 Inversiones Inmobiliarias.
CONTENIDO
Divisionaria
3391
3392
3393
3394
3397
3398
3399
Denominacin
ADAPTACION DE TERRENOS
CONSTRUCION EN CURSO
MAQUINARIA EN MONTAJE
INVERSION INMOBILIARIA EN CURSO
COSTO DE FINANCIACION - INVERSIONES INMOBILIARIAS
COSTO DE FINANCIACION - INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
OTROS ACTIVOS EN CURSO
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
3391
Divisionaria
Adaptacin de terrenos
CONCEPTO
Incluye la adaptacin de terrenos de los activos en construccin. Incluye el costo de adaptacin de
terrenos de las inversiones inmobiliarias, las que una vez concluidas se transfieren a la cuenta 31.
CONTENIDO
EXCLUSIONES
No activar demoliciones. Slo para nuevas construcciones (NIC 16).
3392
Divisionaria
Construcciones en curso
CONCEPTO
Incluye los costos de las construcciones en curso. Incluye el costo de construccin de obras para
inversiones inmobiliarias, las que una vez concluidas se transfieren a la cuenta 31.
CONTENIDO
EXCLUSIONES
No registrar adquisiciones. Slo para Construcciones en Curso (NIC 16).
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
33
339
02
3393
Divisionaria
Maquinaria en montaje
CONCEPTO
Incluye los costos de la maquinaria en montaje.
CONTENIDO
EXCLUSIONES
No registrar maquinaria adquirida. Slo para maquinaria en construccin (en montaje).
3394
Divisionaria
Inversin inmobiliaria en curso
CONCEPTO
Incluye los costos de las inversiones inmobiliarias en curso.
CONTENIDO
EXCLUSIONES
No registrar inversin inmobiliaria adquirida.
3397
Divisionaria
Costo de financiacin-inversin inmobiliaria
CONCEPTO
Incluye el costo de financiacin de las inversiones inmobiliarias que se acumula mientras la obra
est en curso para luego ser trasladada a la cuenta 31. Es aplicable slo a las edificaciones.
CONTENIDO
Subdivisionaria
33971
Denominacin
COSTO DE FINANCIACION - EDIFICACIONES
EXCLUSIONES
No registrar costos de financiacin de terrenos.
Verificacin
Contable
N
Versin
Versin
versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
33
339
03
3398
Subdivisionaria
Costo de financiacin Inmueble Maquinaria y Equipo
CONCEPTO
Incluye el costo de financiacin de los inmuebles maquinaria y equipo en construccin que se
acumula mientras la obra est en curso para luego ser trasladada a la cuenta 33.
CONTENIDO
Denominacin
Subdivisionaria
33981
33982
COSTO DE FINANCIACION DE EDIFICACIONES

COSTO DE FINANCIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO
Verificacin
Contable
N
N
EXCLUSIONES
No activar costos de financiacin de activos no calificados (NIC 23).
3399
Divisionaria
Otros activos en curso
CONCEPTO
Incluye los costos de financiacin de otros activos en curso.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costos de adaptacin del terreno.
Capitalizacin de la Obra en Curso mediante
transferencia a su correspondiente cuenta
Costos de materiales y mano de obra en la
de Inmuebles Maquinaria y Equipo.
construccin de inmuebles y montaje de
maquinaria y equipo
EXCLUSIONES
No activar costos de financiacin de activos no calificados (NIC 23)
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
34
SubCta
Pgina
01
34
INTANGIBLES
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan activos identificables, de carcter no monetario y sin
sustancia o contenido fsico.
CONTENIDO
Subcuenta
341
342
343
344
345
346
347
349
Denominacin
RESERVA DE RECURSOS EXTRAIBLES
PLUSVALIA MERCANTIL
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
N
Los Intangibles se registran inicialmente al costo de adquisicin que incluye todos los desembolsos
identificables directamente.
Despus del tratamiento inicial los activos intangibles se miden al costo menos la amortizacin
acumulada y menos las prdidas por deterioro. Si la empresa opta por el modelo de la revaluacin,
se miden a su valor revaluado menos su amortizacin acumulada y menos cualquier prdida
acumulada por desvalorizacin.
Los intangibles en fase de investigacin no se incorporan como activos, ni aquellos, que estando en
fase de desarrollo, no cumplen las condiciones establecidas en la NIC 38.
NORMAS APLICABLES
NIC 23 Costos de financiamiento

NIC 36 Deterioro del valor de los activos
NIIF 3 Combinaciones de negocios
NIIF 5 Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas
NIIF 6 Exploracin y evaluacin de recursos minerales
SIC 29 Revelacin Convenios de concesin de servicios
SIC 32 Activos intangibles Costo de un sitio web
CINIIF 12 Acuerdos de Concesin de servicios
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
34
SubCta
Pgina
01
Dinmicas comunes de las divisionarias de la cuenta 34

34XX1
Subdivisionaria
Costo
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costos de adquisicin de intangibles.
Costo de activos intangibles retirados o
vendidos.
Valor asignado a activos donados o
aportados.
Desvalorizacin de activos intangibles.
34XX2
Subdivisionaria
Revaluacin
Es debitada por:
Revaluacin de activos intangibles
Es acreditada por:
Desvalorizacin de activos intangibles hasta
el monto revaluado.
SOLO APLICABLE A LA SUBCUENTA 344

344X3
Subdivisionaria
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costos de financiacin costos de Costo de activos intangibles retirados o
exploracin
vendidos.
Costos de financiacin de los Costos de Desvalorizacin de activos intangibles.
Desarrollo.
Versin
Versin
Versin Actual
341
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
34
341
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye los derechos obtenidos para desarrollar proyectos o para explorar y/o explotar recursos
naturales, entre otros; permisos para efectuar operaciones especficas, por tiempo limitado o
indeterminado; y concesiones (de servicios pblicos) adquiridas del Estado.
CONTENIDO
Divisionaria
3411
3412
3419
Denominacin
CONCESIONES
LICENCIAS
OTROS DERECHOS
Verificacin
contable
N
N
N
3411
Divisionaria
Concesiones
CONCEPTO
Incluye los derechos obtenidos por PETROPERU para desarrollar proyectos o para explorar y/o
explotar recursos naturales en un lapso de tiempo determinado.
Por ejemplo: Concesin para exploracin de Lote X otorgado a PETROPERU.
CONTENIDO
Subdivisionaria
34111
34112
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
3412
Divisionaria
Licencias
CONCEPTO
Incluye los derechos obtenidos por PETROPERU para usar bienes no tangibles o intelectuales, a
cambio del pago de un monto determinado por el uso de los mismos.
Por ejemplo: Licencias para uso de ERP.
CONTENIDO
Subdivisionaria
34121
34122
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
34
341
02
3419
Divisionaria
Otros derechos
CONCEPTO
Incluye otros derechos obtenidos por PETROPERU no mencionados en divisionarias anteriores.
CONTENIDO
Subdivisionaria
34191
34192
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
342
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
34
342
01
SubCuenta
CONCEPTO
Costos de adquisicin, desarrollo y registro de patentes y otros activos de propiedad industrial.
CONTENIDO
Divisionaria
3421
3422
Denominacin
PATENTES
MARCAS
Verificacin
contable
N
N
3421
Divisionaria
Patentes
CONCEPTO
Incluye patentes adquiridas. Una patente es el derecho de invencin de tecnologa.
CONTENIDO
Subdivisionaria
34211
34212
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
EXCLUSIONES
No activar patentes creadas por la propia empresa.
3422
Divisionaria
Marcas
CONCEPTO
Incluye marcas adquiridas. Una marca es un signo que identifica a un producto o servicio en el
mercado.
CONTENIDO
Subdivisionaria
34221
34222
Denominacin
COSTO
REVALUACION
EXCLUSIONES
No activar marcas creadas por la propia empresa.
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
343
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
34
343
01
PROGRAMAS DE COMPUTADORAS (SOFTWARE)
SubCuenta
CONCEPTO
Costos de inversin en el desarrollo interno o costo de adquisicin de programas de procesamiento
electrnico de datos.
Por ejemplo: Costo de un programa desarrollado por el Depto. De Sistemas de PETROPERU.
CONTENIDO
Divisionaria
3431
Denominacin
APLICACIONES INFORMATICAS
Verificacin
contable
N
3431
Divisionaria
Aplicaciones informticas
CONCEPTO
Costos de inversin en el desarrollo interno o costo de adquisicin de programas de procesamiento
electrnico de datos.
Por ejemplo: Costo de un programa desarrollado por el Depto. De Sistemas de PETROPERU.
CONTENIDO
Subdivisionaria
34311
34312
Denominacin
COSTO
REVALUACION
EXCLUSIONES
No activar licencias para el uso de software.
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
344
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
33
344
Pgina
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende los costos que representan la bsqueda de reservas de recursos naturales.
La capitalizacin de los costos de exploracin y desarrollo de recursos naturales es permitida, ms
no exigida, por la NIIF 6 Exploracin y evaluacin de recursos minerales. Su capitalizacin o
reconocimiento en gastos est, sujeta a evaluaciones anuales de prdidas por desvalorizacin.
CONTENIDO
Divisionaria
3441
3442
Denominacin
COSTO DE EXPLORACION
COSTO DE DESARROLLO
Verificacin
contable
N
N
3441
Divisionaria
Costos de exploracin
CONCEPTO
Incluye los costos de exploracin de campos petrolferos.
CONTENIDO
Denominacin
Subdivisionaria
34411
34412
34413
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
N
3442
Divisionaria
Costos de desarrollo
CONCEPTO
Incluye los costos de desarrollo de campos petrolferos.
CONTENIDO
Subdivisionaria
34421
34422
34423
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
345
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
34
345
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye los costos de desarrollo de frmulas, diseos y prototipos obtenidos con nuevos
conocimientos cientficos y tecnolgicos aprovechables por la empresa, de los que se obtendrn
beneficios econmicos futuros.
CONTENIDO
Divisionaria
Denominacin
3451
3452
FORMULAS
DISENOS Y PROTOTIPOS
Verificacin
contable
N
N
3451
Frmulas
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye frmulas adquiridas.
Por ejemplo: Una formula adquirida por PETROPERU para elaboracin de un producto quimico.
CONTENIDO
Subdivisionaria
34511
34512
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
3452
Diseos y prototipos
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye diseos y prototipos adquiridos.
Por ejemplo: Diseo de un auto con menor consumo de combustible
CONTENIDO
Subdivisionaria
34521
34522
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
34
346
01
346
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende el costo de adquisicin de las reservas probadas de recursos naturales extrables.
CONTENIDO
Divisionaria
3461
3462
3463
3469
Denominacin
MINERALES
PETROLEO Y GAS
MADERA
OTROS RECURSOS EXTRAIBLES
Verificacin
contable
N
N
N
N
3461
Divisionaria
Minerales
CONCEPTO
Incluye el costo de las reservas de minerales
CONTENIDO
Subdivisionaria
34611
34612
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
3462
Divisionaria
Petrleo y gas
CONCEPTO
Incluye el costo de las reservas de petrleo y gas
CONTENIDO
Subdivisionaria
34621
34622
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
34
346
02
3463
Divisionaria
Madera
CONCEPTO
Incluye el costo de las reservas de madera.
CONTENIDO
Subdivisionaria
34631
34632
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
347
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
34
347
01
PLUSVALIA MERCANTIL
SubCuenta
CONCEPTO
Corresponde al exceso en la fecha de adquisicin, del costo de combinacin de negocios sobre el
valor razonable de los activos identificables adquiridos menos el de los pasivos asumidos.
CONTENIDO
Divisionaria
3471
Denominacin
PLUSVALIA MERCANTIL
Verificacin
contable
N
3471
Divisionaria
Plusvala mercantil
CONCEPTO
Incluye el valor adicionalal de un negocio adquirido por PETROPERU a su fecha de adquisicin por
efecto de los activos a valor razonable menos los pasivos asumidos
CONTENIDO
EXCLUSIONES
No aplicable a casos fuera de una combinacin de negocios.
Versin
Versin
Versin Actual
349
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
34
349
01
SubCuenta
CONCEPTO
Para reconocer cualquier otro activo intangible no registrado en las subcuentas anteriores..
CONTENIDO
Divisionaria
3491
Denominacin
PLUSVALIA MERCANTIL
Verificacin
contable
N
3491
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye el valor de cualquier otro activo intangible no identificado en las subcuentas anteriores.
CONTENIDO
Subdivisionaria
34911
34912
Denominacin
COSTO
REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
35
SubCta
Pgina
01
35
Cuenta
ACTIVOS BIOLOGICOS
CONCEPTO
Agrupa a los animales vivos y las plantas que forman parte de una actividad agrcola, pecuaria y/o
pisccola, que resultan de la gestin por parte de una entidad, de las transformaciones de los
activos biolgicos, ya sea para destinarlos a la venta, para dar lugar a productos agrcolas (activos
realizables) o para convertirlos en otros activos biolgicos diferentes.
CONTENIDO
Subcuenta
351
352
Denominacin
ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCION (N/A A PETROPERU)
ACTIVOS BIOLOGICOS EN DESARROLLO (N/A A PETROPERU)
Verificacin
contable
N
N
Cdigos inscritos en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. No aplicable al giro
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
36
SubCta
Pgina
01
36
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas de medicin de deterioro para: inmuebles, maquinaria y equipo; activos
intangibles; activos biolgicos; e inversiones inmobiliarias y mobiliarias, individualmente
considerados o por grupos homogneos.
CONTENIDO
Subcuenta
361
363
364
365
366
Denominacin
DESVALORIZACION DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
DESVALORIZACION DE ACTIVOS BIOLOGICOS (N/A A PETROPERU)
NORMAS APLICABLES
NIC 16 Inmuebles Maquinaria y Equipo

NIC 17 Arrendamientos
NIC 40 Inversiones Inmobiliarias
NIC 41 Agricultura
CINIIF 10 Informacin financiera intermedia y deterioro de valor
Verificacin
contable
N
N
N
(*)
N
Versin
Versin
Versin Actual
361
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
36
361
01
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende la estimacin del deterioro de los activos que se mantienen para obtener ganancias de
capital o para su arrendamiento a terceros, cuando para su registro se ha empleado el mtodo del
costo. Estos activos son registrados en la cuenta 31.
CONTENIDO
Divisionaria
3611
3612
Denominacin
TERRENOS
EDIFICACIONES
Verificacin
contable
N
N
3611
Divisionaria
Terrenos
CONCEPTO
Incluye el deterioro en el valor de los terrenos clasificados como de inversin inmobiliaria.
CONTENIDO
3612
Divisionaria
Edificios
CONCEPTO
Incluye el deterioro en el valor de los edificios clasificados como de inversin inmobiliaria.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
363
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
36
363
01
DESVALORIZACION DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y

EQUIPO
CONCEPTO
Comprende la estimacin del deterioro de los activos registrados en la cuenta 33.
CONTENIDO
Divisionaria
3631
3632
3634
3635
3636
3637
Denominacin
TERRENOS
EDIFICACIONES
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
La recuperacin del deterioro de los El valor estimado de la desvalorizacin por
inmuebles maquinaria y equipo registrado
deterioro de los activos de inmuebles
anteriormente.
maquinaria y equipo registrados en la
cuenta 33.
El retiro o venta de los activos de inmueble
maquinaria y equipo deteriorados.
Transferencia de inmuebles maquinaria y
equipo a la cuenta 27 activos no corrientes
disponibles para la venta.
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta estimaciones fijas, en porcentajes, ni conceptos de depreciacin. Slo
para aplicacin de pruebas de deterioro basado en flujos de efectivo futuros a valor Descontado de
acuerdo a la NIC 36.
Versin
Versin
Versin Actual
364
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
36
364
01
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende la estimacin del deterioro de los activos registrados en la cuenta 34.
CONTENIDO
Divisionaria
3641
3642
3643
3644
3645
3649
Denominacin
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
La recuperacin del deterioro de los activos El valor estimado de la desvalorizacin por
intangibles registrado anteriormente.
deterioro de los activos intangibles
registrados en la cuenta 34.
El retiro o venta de los activos intangibles
deteriorados.
Transferencia de activos intangibles a la
cuenta 27 activos no corrientes disponibles
para la venta.
EXCLUSIONES
365
DESVALORIZACION DE ACTIVOS BIOLOGICOS
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende la estimacin del deterioro de los activos registrados en la cuenta 35, cuando son
medidos al costo menos la depreciacin y el deterioro acumulados.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
366
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
36
366
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye la estimacin de prdida de valor de los instrumentos financieros reconocidos en la
cuenta 30, cuando son medidos al costo.
CONTENIDO
Divisionaria
3661
3662
3661
Divisionaria
Denominacin
INVERSIONESS FINANCIERAS REPRESENTAT DE DERECHO PATRIMONIAL
Verificacin
contable
N
N
CONCEPTO
Incluye la estimacin del deterioro de los instrumentos financieros reconocidos en la subcuenta 301
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento, cuando son medidos al costo.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La recuperacin del deterioro de las El valor estimado de la desvalorizacin por
inversiones
mobiliarias
registradas
deterioro de las inversiones mobiliarias
anteriormente.
El retiro o venta de las inversiones
mobiliarias deterioradas.
Transferencia de inversiones mobiliarias a la
para la venta.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
3662
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
36
366
02
Inversiones financieras representativas de derecho

patrimonial
CONCEPTO
Incluye la estimacin del deterioro de los instrumentos financieros reconocidos en la subcuenta 302
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial, cuando son medidos al costo.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La recuperacin del deterioro de las El valor estimado de la desvalorizacin por
inversiones financieras representativas de
deterioro de las inversiones financieras
derecho
patrimonial
registradas
representativas de derecho patrimonial
anteriormente.
El retiro o venta de las inversiones
financieras representativas de derecho
patrimonial deterioradas.
Transferencia de inversiones financieras
representativas de derecho patrimonial a la
para la venta.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
37
SubCta
Pgina
01
37
ACTIVO DIFERIDO
Cuenta
CONCEPTO
Incorpora los activos que se generan por diferencias temporales deducibles entre la base contable y
la base tributaria, y por el derecho a compensar prdidas tributarias en ejercicios posteriores.
Asimismo, se incluyen en esta cuenta los intereses diferidos no devengados, contenidos en cuentas
por pagar.
CONTENIDO
Subcuenta
371
372
373
Denominacin
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES - DIFERIDO
INTERESES DIFERIDOS
Verificacin
contable
N
N
N
Se reconocen activos por impuesto a la renta y participaciones de los trabajadores diferidos

en la medida que resulte probable que la empresa disponga de rentas tributarias (fiscales)
futuras que permitan la aplicacin de las diferencias temporales deducibles, y de las
prdidas tributarias que se espera, razonablemente, compensar en ejercicios futuros.
La medicin, en el reconocimiento inicial y posterior, es al costo, sin ningn descuento
financiero.
NORMAS APLICABLES
NIC 12
SIC 21
SIC 25
Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta Recuperacin de Activos revaluados no depreciables.
Impuesto a la Renta Cambios en la situacin tributaria de una empresa o de sus
accionistas.
Versin
Versin
Versin Actual
371
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
37
371
01
SubCuenta
CONCEPTO
Contiene el efecto acumulado en el impuesto a la renta, originado en diferencias temporales
deducibles, que se espera recuperar en ejercicios futuros. Tambin acumula el efecto del escudo
fiscal asociado a prdidas tributarias que razonablemente se espera compensar en el futuro.
CONTENIDO
Divisionaria
3711
3712
Denominacin
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDAS PATRIMONIO
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDAS - RESULTADOS
Verificacin
contable
N
N
3711
Divisionaria
Impuesto a la renta diferido - patrimonio
CONCEPTO
Incluye el efecto acumulado en el impuesto a la renta, originado en diferencias temporales
deducibles, que se espera recuperar en ejercicios futuros y que se relacionan con partidas que han
sido reconocidas fuera de los resultados, en el mismo perodo o en perodos diferentes en:
Otro resultado integral
Directamente en el patrimonio
Ejemplos:
Un cambio en el importe en libros procedente de la revaluacin de las Propiedades, Planta y
Equipo.
Diferencias de cambio que surjan de negocios en el extranjero.
Ajuste al saldo inicial de los Resultados Acumulados en aplicacin de NIC 8.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe del efecto activo en el impuesto Las reducciones en el importe del efecto
a la renta que surja de una transaccin
activo en el impuesto a la renta por
directamente reconocida en el patrimonio.
reversin de las diferencias temporales
netas que surjan de las transacciones
directamente reconocidas en el patrimonio.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
37
371
02
3712
Divisionaria
Impuesto a la renta diferido - resultados
CONCEPTO
deducibles, que se espera recuperar en ejercicios futuros provenientes de los ingresos o gastos que
se incluyan en la ganancia contable de un determinado perodo y que se computan en la ganancia
tributaria de otro perodo. Este efecto en el impuesto se reconoce en el:
Resultado del Perodo
Ejemplos:
Mayor estimacin por cobranza dudosa contable que en la base tributaria.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe del efecto activo en el impuesto Las reducciones en el importe del efecto
a la renta que surja de una transaccin
activo en el impuesto a la renta por
directamente reconocida en el patrimonio.
reversin de las diferencias temporales
netas que surjan de las transacciones
directamente reconocidas en el patrimonio.
Versin
Versin
Versin Actual
372
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
37
372
01
SubCuenta
CONCEPTO
Acumula el efecto en las participaciones de los trabajadores que se calculan sobre la base de la
renta tributaria (y no contable), originada en diferencias temporales deducibles, que se espera
recuperar en ejercicios futuros. Tambin acumula el efecto del escudo fiscal asociado a prdidas
tributarias que razonablemente se espera compensar en el futuro.
CONTENIDO
Divisionaria
3721
3722
Denominacin
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS PATRIMONIO
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - RESULTADOS
Verificacin
contable
N
N
3721
Participacin de los trabajadores diferida - Patrimonio
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye el efecto acumulado en las participaciones de los trabajadores, que se origina por influencia
de las diferencias temporales deducibles, que se relacionan con partidas que han sido reconocidas
fuera de los resultados, en el mismo perodo o en perodos diferentes en:


Ejemplos:
Equipo.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe del efecto activo en la Las reducciones en el importe del efecto
participacin de los trabajadores que surja
activo en la participacin de los
de
una
transaccin
directamente
trabajadores por reversin de las
reconocida en el patrimonio.
diferencias temporales netas que surjan de
las transacciones directamente reconocidas
en el patrimonio.
Versin
Versin
Versin Actual
3722
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
37
372
02
Participacin de los trabajadores diferidas - Resultados
CONCEPTO
deducibles, que se espera recuperar en ejercicios futuros provenientes de los ingresos o gastos que
se incluyan en la ganancia contable de un determinado perodo y que se computan en la ganancia
tributaria de otro perodo. Este efecto en el impuesto se reconoce en el:
Resultado del Perodo
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe del efecto activo en la Las reducciones en el importe del efecto
participacin de los trabajadores que surja
activo en la participacin de los
de
una
transaccin
directamente
trabajadores por reversin de las
reconocida en el patrimonio.
diferencias temporales netas que surjan de
las transacciones directamente reconocidas
en el patrimonio.
Versin
Versin
Versin Actual
373
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
37
373
01
INTERESES DIFERIDOS
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende los intereses relacionados con cuentas por pagar, los que aun no han devengado.
Incluye los intereses no devengados en medicin a valor Descontado.
CONTENIDO
Divisionaria
3731
3732
3731
Divisionaria
Denominacin
INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICION A VALOR DESCONTADO
Verificacin
contable
N
N
Intereses no devengados en transacciones con terceros
CONCEPTO
Incluye los intereses que an no devengan y que han sido pactados con terceros.
Por ejemplo: Compra de mercadera al crdito sobre la cual se aplicarn intereses al 10% mensual.
A la fecha de la compra los intereses an no devengan.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Intereses no devengados incorporados por El devengamiento de los intereses por el
el financiamiento recibido de instituciones
financiamiento recibido.
financieras y otras entidades.
Versin
Versin
Versin Actual
3732
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
37
373
02
Intereses no devengados en medicin a valor Descontado
CONCEPTO
Incluye los intereses que an no devengan y que se calculan a valor Descontado porque estn
incluidos en el valor pactado o se encuentran implcitos.
Por ejemplo: Compra de mercadera a pagar en 30 das. Toda transaccin de pago diferido incluye
intereses implcitos que debern ser Denominacinontados a valor presente.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Intereses no devengados incorporados por El devengamiento de los intereses por el
el financiamiento recibido de instituciones
financiamiento recibido.
financieras y otras entidades.
Versin
Versin
Versin Actual
38
Cuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
38
SubCta
Pgina
01
OTROS ACTIVOS
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas en las que se registra el costo de adquisicin de los bienes que no estn
destinados para la venta ni para el desarrollo de las actividades propias de la empresa, como es el
caso de las obras de arte, las bibliotecas, las monedas conmemorativas, entre otros.
CONTENIDO
Subcuenta
381
382
Denominacin
DIVERSOS
Verificacin
contable
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
El costo de adquisicin de los bienes de arte El costo de venta de los bienes de arte y
y cultura y otros similares que se registran
cultura.
en Otros.
El valor razonable de obras recibidas en
pago, donacin o aporte.
NORMAS APLICABLES
Marco Conceptual de NIIF
Versin
Versin
Versin Actual
381
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
38
381
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye obras de arte como cuadros de pintura y esculturas, as como antigedades, libros, revistas,
entre otros.
CONTENIDO
Divisionaria
3811
3812
3813
Denominacin
OBRAS DE ARTE
BIBLIOTECA
OTROS
Verificacin
contable
N
N
N
3811
Divisionaria
Obras de arte
CONCEPTO
Incluye el valor de las obras de arte de propiedad de PETROPERU.
CONTENIDO
3812
Divisionaria
Biblioteca
CONCEPTO
Incluye el valor de los libros y revistas en la Biblioteca de propiedad de PETROPERU.
CONTENIDO
3813
Divisionaria
Otros
CONCEPTO
Incluye el valor de otros activos de arte y cultura de propiedad de PETROPERU no incluidos en
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
382
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
38
382
01
DIVERSOS
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye monedas y joyas, y cualquier otro bien de similar naturaleza, no incluidos en la subcuenta
anterior.
CONTENIDO
Divisionaria
3821
3822
3823
3829
Denominacin
MONEDAS Y JOYAS
BIENES ENTREGADOS EN COMODATO
BIENES RECIBIDOS EN PAGO
OTROS
Verificacin
contable
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
El costo de adquisicin o valor razonable de El costo de venta de los bienes de arte y
monedas y joyas.
cultura.
El valor razonable de bienes recibidos en
pago, donacin o aporte.
Versin
Versin
Versin Actual
39
Cuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
39
SubCta
Pgina
01
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO

ACUMULADOS
CONCEPTO
Acumula la distribucin sistemtica del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida til,
as como la amortizacin de los intangibles, y el agotamiento de recursos naturales.
CONTENIDO
Subcuenta
391
392
393
Denominacin
Verificacin
contable
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
391
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
391
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye la depreciacin de los inmuebles, maquinaria y equipo; as como de las inversiones
inmobiliarias, los activos adquiridos en arrendamiento financiero, y los activos biolgicos,
cuando son llevados al costo. La depreciacin acumulada corresponde a los activos reconocidos en
las cuentas 31, 32, 33 y 35.
CONTENIDO
Divisionaria
3911
3912
3913
3914
3915
3916
3917
Denominacin
ACTIVOS ADQUIRIDOS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO-COSTO
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - REVALUACION
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO-COSTO DE FINANCIACION
ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCIN COSTO
ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCIN COSTO DE FINANCIACION
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
3911
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada de las inversiones inmobiliarias. En la cuenta Inversiones
Inmobiliarias se tienen terrenos y edificios. Para el presente caso slo corresponde relacionar la
cuenta de los edificios en inversin inmobiliaria, ya que los terrenos no estn sujetos a
depreciacin.
En caso se lleve la inversin inmobiliaria a valor razonable, la depreciacin que se consigne se
recibir por transferencia la depreciacin desde la cuenta de Inmueble maquinaria y equipo, hasta
el momento en que se efectu su reclasificacin a inversin inmobiliaria.
CONTENIDO
39111
Subdivisionaria
Edificaciones costo de adquisicin o construccin
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada de las edificaciones en inversin inmobiliaria.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
391
02
Es debitada por:
Es acreditada por:
La reduccin de la depreciacin acumulada La transferencia de la depreciacin
de los activos de inversin inmobiliaria
acumulada desde la cuenta 39131
retirados, dispuestos o vendidos.
Depreciacin de Inmuebles Maquinaria y
Equipo que corresponde a las edificaciones
de Inversin Inmobiliaria registradas en la
cuenta 31212 hasta el momento en que
fueron reclasificadas desde la cuenta 33
Inmuebles Maquinaria y Equipo 332
Edificaciones, con cargo a la cuenta 68
Valuacin y deterioro de Activos y
Provisiones, 681 Depreciacin, 6811
Depreciacin deinversiones inmobiliarais,
68111 Edificiaciones-Costo.
39112
Subdivisionaria
Edificaciones revaluacin
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada de las edificaciones en inversin inmobiliaria.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Depreciacin deinversiones inmobiliarais,
68112 Edificiaciones-Revaluacin.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
391
03
39113
Subdivisionaria
Edificaciones costo de financiacin
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada de los costos de financiacin de las edificaciones en inversin
inmobiliaria.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Depreciacin de inversiones inmobiliarais,
68113 Edificiaciones-Costo de financiacin.
Versin
Versin
Versin Actual
3912
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
391
04
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada de los activos adquiridos en arrendamiento financiero. Se
pueden adquirir en arrendamiento financiero activos para fines de inversin inmobiliaria y activos
para fines de uso propio: inmueble maquinaria y equipo.
Esta cuenta se relaciona con la cuenta 32 Activos adquiridos en arrendamiento financiero, sus
subcuentas y divisionarias.
CONTENIDO
Subdivisionaria
Denominacin
39121
39122
39123
39124
39126
INVERSIONES INMOBILIARIAS - EDIFICACIONES

INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO EDIFICACIONES
INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO - MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACION
INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DE TRANSPORTE
INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DIVERSOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
39121
Subdivisionaria
Inversiones inmobiliarias - edificaciones
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada de las edificaciones adquiridas en arrendamiento financiero para
fines de inversin inmobiliaria.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La reduccin de la depreciacin acumulada La
depreciacin
acumulada
que
de las edificaciones inmobiliarias adquiridas
corresponde
a
las
edificaciones
en arrendamiento financiero retirados,
inmobiliarias adquiridas en arrendamiento
dispuestos o vendidos.
financiero registradas en la cuenta 3212
Depreciacin de activos adquiridos en
arrendamiento financiero Inversiones
inmobiliarias, 68121 Edificaciones.
Versin
Versin
Versin Actual
39122
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
391
05
Inmuebles, maquinaria y equipo - edificaciones
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada de las edificaciones adquiridas en arrendamiento financiero para
fines de inversin propia.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
depreciacin
acumulada
que
de las edificaciones retiradas, dispuestos o
corresponde a las edificaciones registradas
vendidos.
en la cuenta 3222 Edificaciones, con cargo a
la cuenta 68 Valuacin y deterioro de
Activos y Provisiones, 681 Depreciacin,
6812 Depreciacin de activos adquiridos en
arrendamiento
financiero
Inmuebles
Maquinaria y Equipo, 68131 Edificios.
39123
Subdivisionaria
Inmuebles, maquinaria y equipo - maquinaria y equipo de

explotacin
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada, de las maquinaria y equipo de explotacin adquiridas en
arrendamiento financiero para fines de inversin propia.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
depreciacin
acumulada
que
de la maquinaria y equipo de explotacin
corresponde a los activos en uso de la
retirada, dispuesta o vendida.
empresa registradas en la cuenta 3223
Maquinarias y Equipos de explotacin, con
cargo a la cuenta 68 Valuacin y deterioro
de Activos y Provisiones, 681 Depreciacin,
6812 Depreciacin de activos adquiridos en
arrendamiento
financiero,
68132
Maquinaria y equipo de explotacin.
Versin
Versin
Versin Actual
39124
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
391
06
Inmuebles, maquinaria y equipo - equipo de transporte
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada de las unidades de transporte adquiridas en arrendamiento
financiero para fines de inversin propia.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
depreciacin
acumulada
que
de los equipos de transporte retirados,
corresponde a los vehculos en uso de la
empresa registrados en la cuenta 3224
Equipo de Transporte, con cargo a la cuenta
68 Valuacin y deterioro de Activos y
arrendamiento financiero, 68133 Equipo de
transporte.
39126
Subdivisionaria
Inmuebles, maquinaria y equipo - equipo diversos
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada de equipos diversos adquiridos en arrendamiento financiero
para fines de inversin propia.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
depreciacin
acumulada
que
de los equipos diversos retirados,
corresponde a los vehculos en uso de la
empresa registrados en la cuenta 3226
Equipos diversos, con cargo a la cuenta 68
arrendamiento financiero, 68134 Equipos
diversos.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
391
07
3913
Divisionaria
Inmuebles maquinaria y equipo - costo
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde al costo de los activos adquiridos con recursos
propios para fines de uso propio.
Esta divisionaria se relaciona con la cuenta 33 Inmuebles Maquinaria y Equipo adquiridos para
Propiedad de Inversin, sus subcuentas y divisionarias.
CONTENIDO
Subdivisionaria
39131
39132
39133
39134
39135
39136
39131
Subdivisionaria
Denominacin
EDIFICACIONES
MAQUINAR Y EQUIPOS DE EXPLOTACION
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde al costo de las edificaciones adquiridas con
recursos propios para fines de inversin propia.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La reduccin o liquidacin de la La
depreciacin
acumulada
que
depreciacin acumulada que corresponde
corresponde al costo de las edificaciones
al costo de las edificaciones retirados,
registradas en la cuenta 3321 Edificaciones
administrativas, 3322 Almacenes, 3323
Edificaciones para produccin, 3324
Instalaciones, con cargo a la cuenta 68
Depreciacin de inmuebles maquinaria y
equipo Costo, 68141 Edificaciones.
Versin
Versin
Versin Actual
39132
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
391
08
Inmuebles, maquinaria y equipo maquinaria y equipo de

explotacin
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde al costo de la maquinaria y e
explotacin adquiridas con recursos propios para fines de inversin propia.
quipo
de
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
depreciacin
acumulada
que
corresponde al costo de las maquinarias y
al costo de la maquinaria y equipo de
equipo de explotacin registradas en la
explotacin, retiradas, dispuestas o
cuenta 333 Maquinarias y Equipos de
vendidas.
Explotacin. con cargo a la cuenta 68
equipo Costo, 68142 Maquinarias y
Equipos de Explotacin.
39133
Subdivisionaria
Inmuebles, maquinaria y equipo equipo de transporte
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde al costo de los equipos de transporte
adquiridas con recursos propios para fines de inversin propia.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
depreciacin
acumulada
que
corresponde al costo de los equipos de
al costo de los equipos de transporte
transporte registrados en la cuenta 334
Unidades de Transporte. con cargo a la
cuenta 68 Valuacin y deterioro de Activos
y Provisiones, 681 Depreciacin, 6814
equipo Costo, 68143 Unidades de
transporte.
Versin
Versin
Versin Actual
39134
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
391
09
Inmuebles, maquinaria y equipo muebles y enseres
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde al costo de los muebles y enseres adquiridas
con recursos propios para fines de inversin propia.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
depreciacin
acumulada
que
corresponde al costo de los muebles y
al costo de los muebles y enseres,
enseres registrados en la cuenta 335
Muebles y enseres. con cargo a la cuenta 68
equipo Costo, 68144 Muebles y enseres.
39135
Subdivisionaria
Inmuebles, maquinaria y equipo equipos diversos
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde al costo de los equipos diversos con recursos
propios para fines de inversin propia.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
depreciacin
acumulada
que
corresponde al costo de los equipos
al costo de los equipos diversos retirados,
diversos registrados en la cuenta 336
Equipos diversos. con cargo a la cuenta 68
equipo Costo, 68145 Equipos diversos.
Versin
Versin
Versin Actual
39136
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
391
10
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde al costo de las herramientas y unidades de
reemplazo adquiridos con recursos propios para fines de inversin propia.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
depreciacin
acumulada
que
corresponde al costo de las herramientas y
al costo de las herramientas y unidades de
unidades de reemplazo registradas en la
reemplazo retirados, dispuestos o vendidos.
cuenta 337 Herramientas y Unidades de
reemplazo, con cargo a la cuenta 68
equipo Costo, 68146 Herramientas y
Unidades de reemplazo.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
391
11
3914
Divisionaria
Inmuebles maquinaria y equipo - revaluacin
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde a la revaluacin de las herramientas y unidades
de reemplazo adquiridos con recursos propios para fines de inversin propia.
CONTENIDO
Denominacin
Subdivisionaria
39141
39142
39143
39144
39145
39146
39141
Subdivisionaria
EDIFICACIONES
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde a la revaluacin de las edificaciones adquiridas
con recursos propios para fines de inversin propia.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
depreciacin
acumulada
que
depreciacin acumulada que corresponde a
corresponde a la revaluacin de las
la revaluacin de las edificaciones retirados,
edificaciones registradas en la cuenta 3321
Edificaciones
administrativas,
3322
Almacenes, 3323 Edificaciones para
produccin, 3324 Instalaciones, con cargo a
6815
Depreciacin
de
inmuebles
maquinaria y equipo Revaluacin, 68151
Edificaciones.
Versin
Versin
Versin Actual
39142
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
391
12

explotacin
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde a la revaluacin de la maquinaria y equipo de
explotacin adquiridas con recursos propios para fines de inversin propia.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
depreciacin
acumulada
que
la revaluacin de la maquinaria y equipo de
maquinarias y equipo de explotacin
explotacin, retirada, dispuesta o vendida.
registradas en la cuenta 333 Maquinarias y
Equipos de Explotacin. con cargo a la
equipo Revaluacin, 68152 Maquinarias y
Equipos de Explotacin.
39143
Subdivisionaria
Inmuebles, maquinaria y equipo equipo de transporte
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde a la revaluacin de los equipos de transporte
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
391
13
Es debitada por:
Es acreditada por:
depreciacin
acumulada
que
corresponde a la revaluacin de los equipos
la revaluacin de los equipos de transporte
de transporte registrados en la cuenta 334
Unidades de Transporte. con cargo a la
equipo Revaluacin, 68153 Unidades de
transporte.
39144
Subdivisionaria
Inmuebles, maquinaria y equipo muebles y enseres
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde a la revaluacin de los muebles y enseres
adquiridos con recursos propios para fines de inversin propia.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
depreciacin
acumulada
que
corresponde a la revaluacin de los
la revaluacin de los muebles y enseres,
muebles y enseres registrados en la cuenta
335 Muebles y enseres. con cargo a la
equipo Revaluacin, 68154 Muebles y
enseres.
39145
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde a la revaluacin de los equipos diversos con
recursos propios para fines de inversin propia.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
391
14
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
depreciacin
acumulada
que
corresponde a la revaluacin de los equipos
la revaluacin de los equipos diversos
diversos registrados en la cuenta 336
Equipos diversos. con cargo a la cuenta 68
equipo Revaluacin, 68155 Equipos
diversos.
39146
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde a la revaluacin de las herramientas y unidades
de reemplazo adquiridos con recursos propios para fines de inversin propia.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
depreciacin
acumulada
que
la revaluacin de las herramientas y
herramientas y unidades de reemplazo
unidades
de
reemplazo
retirados,
registradas en la cuenta 337 Herramientas y
Unidades de reemplazo, con cargo a la
equipo Revaluacin, 68156 Herramientas
y Unidades de reemplazo.
Versin
Versin
Versin Actual
3915
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
391
15
Inmuebles maquinaria y equipo costo de financiacin
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde al costo de financiacin de los edificios y
maquinarias y equipo de explotacin adquiridos con recursos propios para fines de inversin
propia.
CONTENIDO
Subdivisionaria
39151
39152
39151
Subdivisionaria
Denominacin
EDIFICACIONES
Verificacin
Contable
N
N
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde al costo de financiacin de las edificaciones
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
depreciacin
acumulada
que
corresponde al costo de financiacin de las
al costo de financiacin de las edificaciones
edificaciones registradas en la cuenta 3321
retiradas, dispuestas o vendidas.
Edificaciones
administrativas,
3322
Almacenes, 3323 Edificaciones para
produccin, 3324 Instalaciones, con cargo a
6816
Depreciacin
de
inmuebles
maquinaria y equipo Costos de
financiacin, 68161 Edificaciones.
Versin
Versin
Versin Actual
39152
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
391
16

explotacin
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde al costo de financiacin de la maquinaria y
equipo de explotacin adquirida con recursos propios para fines de inversin propia.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
depreciacin
acumulada
que
corresponde al costo de financiacin de las
al costo de financiacin de la maquinaria y
maquinarias y equipo de explotacin
equipo de explotacin retirada, dispuesta o
registradas en la cuenta 333 Maquinarias y
vendida.
Equipos de Explotacin. con cargo a la
equipo Costos de financiacin, 68162
Maquinarias y Equipos de Explotacin.
3916
Divisionaria
Activos biolgicos en produccin - costo
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde al costo de los activos biolgicos.
CONTENIDO
3917
Divisionaria
Activos biolgicos en produccin costos de financiacin
CONCEPTO
Incluye la depreciacin acumulada que corresponde al costo de financiacin de los activos
biolgicos.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
392
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
392
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye la amortizacin de activos intangibles adquiridos por PETROPERU. La amortizacin
corresponde a los activos reconocidos en la cuenta 34, con excepcin de la subcuenta 346 Reservas
de recursos extraibles, porque stas estn sujetas a agotamiento y no a amortizacin acumulada.
CONTENIDO
Divisionaria
3921
3922
3923
Denominacin
INTANGIBLES - COSTO
INTANGIBLES - REVALUACION
INTANGIBLES COSTOS DE FINANCIACION
Verificacin
contable
N
N
N
3921
Divisionaria
Intangibles costo
CONCEPTO
Incluye la amortizacin que corresponde al costo de los activos intangibles adquiridos por
PETROPERU.
CONTENIDO
Subdivisionaria
39211
39212
39213
39214
39215
39219
39211
Subdivisionaria
Denominacin
CONCESIONES,LICENCENCIAS Y OTROS DERECHOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada que corresponde al costo de las concesiones, licencias y otros
derechos adquiridos por PETROPERU.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
392
02
Es debitada por:
Es acreditada por:
amortizacin
acumulada
que
amortizacin acumulada que corresponde
corresponde al costo de las concesiones,
al costo de las concesiones, licencias y otros
licencias y otros derechos registradas en la
derechos retirados, dispuestos o vendidos.
cuenta 341 Concesiones, licencias y otros
derechos,
3411
Concesiones,
3412
Licencias, 3419 Otros Derechos, con cargo a
Activos y Provisiones, 682 Amortizacin,
6821 Amortizacin de intangibles - Costo,
68211 Concesiones, licencias y otros
derechos.
39212
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada que corresponde al costo de las patentes y propiedad industrial
adquiridas por PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
amortizacin
acumulada
que
corresponde al costo de las patentes y
al costo de las patentes y propiedad
propiedad industrial registradas en cuenta
industrial retiradas, dispuestas o vendidas.
342 Patentes y propiedad industrial, 3421
Patentes, 3422 Marcas, con cargo a la
y Provisiones, 682 Amortizacin, 6821
Amortizacin de intangibles - Costo, 68212
Patentes y propiedad industrial.
39213
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada que corresponde al costo de los programas de computadora
(software) adquiridos por PETROPERU.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
392
03
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
amortizacin
acumulada
que
corresponde al costo de los programas de
al costo de los programas de computadora
computadora (software) registrados en
(software) retirados, dispuestos o vendidos.
cuenta 343 Programas de computadora
(software), 3431 Aplicaciones informticas,
con cargo a la cuenta 68 Valuacin y
deterioro de Activos y Provisiones, 682
Amortizacin, 6821 Amortizacin de
intangibles - Costo, 68213 Programas de
computadora (software).
39214
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada que corresponde a los costos de exploracin y desarrollo
incurridos por PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
amortizacin
acumulada
que
amortizacin acumulada que corresponde a
corresponde a los costos de exploracin y
los costos de exploracin y desarrollo,
desarrollo registrados en la cuenta 344
Costos de Exploracin y Desarrollo, con
de Activos y Provisiones, 682 Amortizacin,
6821 Amortizacin de intangibles - Costo,
68214 Costos de Exploracin y Desarrollo.
Versin
Versin
Versin Actual
39215
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
392
04
Frmulas diseos y prototipos
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada que corresponde al costo de las formulas, diseos y prototipos
adquiridos por PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
amortizacin
acumulada
que
corresponde al costo de las frmulas,
al costo de las frmulas, diseos y
diseos y prototipos registrados en la
prototipos retirados, dispuestos o vendidos.
cuenta 345 Formulas. Diseos y prototipos
3451 Frmulas, 3452 Diseos y prototipos,
intangibles - Costo, 68215 Formulas,
diseos y prototipos.
39216
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada que corresponde al costo de otros activos intangibles no
incluidos en subdivisionarias anteriores, adquiridos por PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
amortizacin
acumulada
que
corresponde al costo de otros activos
al costo de otros activos intangibles
intangibles registrados en cuenta 349 Otros
activos intangibles, 3491 Otros Intangibles,
intangibles - Costo, 68219 Otros activos
intangibles.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
392
05
3922
Divisionaria
Intangibles revaluacin
CONCEPTO
Incluye la amortizacin que corresponde a la revaluacin de los activos intangibles adquiridos por
PETROPERU.
CONTENIDO
Subdivisionaria
39221
39222
39223
39224
39225
39229
39211
Subdivisionaria
Denominacin
PROGRAMAS DE COMPUTAD (SOFTWARE)
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada que corresponde a la revaluacin de las concesiones, licencias y
otros derechos adquiridos por PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
amortizacin
acumulada
que
la revaluacin de las concesiones, licencias
concesiones, licencias y otros derechos
y otros derechos retirados, dispuestos o
registradas en la cuenta 341 Concesiones,
vendidos.
licencias y otros derechos, 34112
Revaluacin de Concesiones, 34122
Revalaucin
de
Licencias,
34192
Revaluacin de Otros Derechos, con cargo a
6822 Amortizacin de intangibles
Revaluacin, 68221 Concesiones, licencias y
otros derechos.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
392
06
39212
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada que corresponde a la revaluacin de las patentes y propiedad
industrial, adquiridas por PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
amortizacin
acumulada
que
la revaluacin de las patentes y propiedad
patentes y propiedad industrial registradas
industrial retiradas, dispuestas o vendidas.
en cuenta 342 Patentes y propiedad
industrial, 34212 Revaluacin de Patentes,
34222 Revaluacin de Marcas, con cargo a
6822 Amortizacin de intangibles Revaluacin, 68222 Patentes y propiedad
industrial.
39213
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada que corresponde a la revaluacin de los programas de
computadora (software) adquiridos por PETROPERU.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
392
07
Es debitada por:
Es acreditada por:
amortizacin
acumulada
que
corresponde a la revaluacin de los
la revaluacin de los programas de
programas de computadora (software)
computadora
(software)
retirados,
registrados en cuenta 343 Programas de
computadora
(software),
34312
Revaluacin de Aplicaciones informticas,
intangibles - Revaluacin, 68223 Programas
de computadora (software).
39214
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada que corresponde a la revaluacin de los costos de exploracin y
desarrollo incurridos por PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
amortizacin
acumulada
que
corresponde a la revaluacin de los costos
los costos de exploracin y desarrollo,
de exploracin y desarrollo registrados en la
cuenta 344 Costos de Exploracin y
Desarrollo, 34412 Revaluacin de Costos de
Exploracin, 34422 Revaluacin de Costos
de Desarrollo, con cargo a la cuenta 68
Provisiones, 682 Amortizacin, 6822
Amortizacin de intangibles - Revaluacin,
68224 Costos de Exploracin y Desarrollo.
Versin
Versin
Versin Actual
39215
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
392
08
Frmulas diseos y prototipos
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada que corresponde a la revaluacin de las formulas, diseos y
prototipos adquiridos por PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
amortizacin
acumulada
que
la revaluacin de las frmulas, diseos y
frmulas, diseos y prototipos registrados
prototipos retirados, dispuestos o vendidos.
en la cuenta 345 Formulas. Diseos y
prototipos 34512 Revaluacin de Frmulas,
34522 Revaluacin de Diseos y prototipos,
intangibles - Revaluacin, 68225 Formulas,
39216
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada que corresponde a la revaluacin de otros activos intangibles no
incluidos en subdivisionarias anteriores, adquiridos por PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
amortizacin
acumulada
que
corresponde a la revaluacin de otros
la revaluacin de otros activos intangibles
activos intangibles registrados en cuenta
349 Otros activos intangibles, 34912
Revaluacin de Otros Intangibles, con cargo
a la cuenta 68 Valuacin y deterioro de
6822 Amortizacin de intangibles Revaluacin,
68229
Otros
activos
intangibles.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
392
09
3923
Divisionaria
Intangibles costo de financiacin
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada que corresponde a la revaluacin de las concesiones, licencias y
otros derechos adquiridos por PETROPERU.
CONTENIDO
Subdivisionaria
39234
39234
Subdivisionaria
Denominacin
Verificacin
Contable
N
CONCEPTO
Incluye la amortizacin acumulada que corresponde a los costos de financiacin de las fases de
exploracin y desarrollo de PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
amortizacin
acumulada
que
corresponde a los costos de financiacin de
los costos de financiacin de las fases de
las fases de exploracin y desarrollo
exploracin
y
desarrollo
retirados,
registrados en la cuenta 344 Costos de
Exploracin y Desarrollo, 34413 Costos de
financiacin de la Exploracin, 34423
Costos de financiacin del Desarrollo, con
de Activos y Provisiones, 682 Amortizacin,
6822 Amortizacin de intangibles
Revaluacin, 68222 Costos de exploracin y
desarrollo.
Versin
Versin
Versin Actual
393
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Subcta
Pgina
39
393
01
SubCuenta
CONCEPTO
Acumula el agotamiento de los depsitos de recursos naturales adquiridos. El agotamiento
corresponde a los activos reconocidos en la subcuenta 346.
CONTENIDO
Divisionaria
3931
Denominacin
AGOTAMIENTO DE RESERVAS DE RECURSOS EXTRAIBLES
3931
Divisionaria
Verificacin
contable
N
Agotamiento de reservas de recursos extrables
CONCEPTO
Incluye el agotamiento de los depsitos de recursos naturales adquiridos por PETROPERU. El
agotamiento corresponde a los activos reconocidos en la subcuenta 346. Reservas de Recursos
extraibles.
Por ejemplo: Reservas probadas de Yacimientos de Petrleo Crudo y/o Gas
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Elemento
PASIVO
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
01
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.10.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
02
PASIVO
Elemento
CONCEPTO
Agrupa las cuentas de la 40 hasta la 49. Incluye todas las obligaciones presentes, que resultan de
hechos pasados, respecto de las cuales se espera que fluyan recursos econmicos que incorporan
beneficios econmicos, fuera de la empresa. Asimismo, incluye las cuentas del impuesto a la renta
y participaciones de los trabajadores diferidos, que se esperan pagar en el futuro.
Las obligaciones pueden ser exigibles legalmente o pueden originarse por la actividad normal de la
empresa o por usos o costumbres que la llevan a actuar de cierta manera.
Slo al final del cada ejercicio econmico o a la fecha en que se presenten estados financieros se
mostrar por separado la parte corriente de la parte no corriente.
CONTENIDO
Cuenta
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
Denominacin
TRIBUTOS Y APORTES AL SNP Y ESSALUD POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR A ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
PROVISIONES
PASIVO DIFERIDO
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
40
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
40
SubCta
Pgina
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE SALUD Y

PENSIONES POR PAGAR
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan obligaciones por impuestos, contribuciones y otros
tributos, a cargo de la empresa, por cuenta propia o como agente retenedor, as como los aportes a
los sistemas de pensiones. Tambin incluye el impuesto a las transacciones financieras que la
empresa liquida.
CONTENIDO
Subcuenta
401
402
403
405
406
407
408
409
Denominacin
GOBIERNO CENTRAL
INSTITUCIONES PUBLICAS
GOBIERNOS LOCALES
ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
N
N
Los tributos y aportes a los sistemas de pensiones y de salud se reconocen a su valor nominal
menos los pagos efectuados. Su valor nominal corresponde al monto calculado cuando es de
cuenta propia, o retenido cuando es por cuenta de terceros, en las fechas de las transacciones.
PRESENTACION
Para efectos de presentacin de los tributos de saldo deudor, se debe considerar el plazo en que
razonablemente se espera sean aplicados, a efectos de determinar su clasificacin como corriente
o no corriente; su presentacin corresponde al activo del balance general.
Los pagos a cuentas del impuesto a la renta por cuenta propia se muestran en el activo en el
balance general. Sin embargo, si al aplicarse la NIC 34 Informacin financiera intermedia, se
determina la existencia de gasto corriente o diferido por impuesto a la renta, tales pagos a cuenta
se presentarn deducidos de esos pasivos, en la presentacin de informacin a fechas intermedias.
NORMAS APLICABLES
Marco Conceptual (en lo referente a pasivos)
NIC 12 Impuesto a la renta
NIC 19 Beneficios a los trabajadores
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
40
401
01
401
Subcuenta
GOBIERNO CENTRAL
CONCEPTO
Incluye los tributos que representan ingresos del Gobierno Central, tanto por la empresa en su
calidad de contribuyente como en su calidad de agente retenedor.
CONTENIDO
Divisionaria
4011
4012
4015
4017
4018
Verificacin
Contable
Denominacin
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
DERECHOS ADUANEROS
IMPUESTO A LA RENTA
OTROS IMPUESTOS Y CONTRAPRESTACIONES
N
N
N
N
N
4011
Impuesto general a las ventas
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye el Impuesto general a las ventas por pagar.
CONTENIDO
Subdivisionaria
40111
40112
40113
40114
Verificacin
Contable
Denominacin
IGV - CUENTA PROPIA
IGV - REGIMEN DE PERCEPCIONES
N
N
N
N
40111
Subdivisionaria
IGV - Cuenta propia
CONCEPTO
Incluye el Impuesto general a las ventas por pagar, generado por PETROPERU en la facturacin de
sus ventas.
CONTENIDO
Auxiliar
130
Denominacin
IGV - CUENTA PROPIA
Verificacin
Contable
Moneda
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
40
401
02
Es debitada por:
El IGV acreditable
Es acreditada por:
El impuesto general a las ventas facturado en
las ventas, de cargo de PETROPERU.
EXCLUSIONES
En implementacin del cambio: Actualmente PETROPERU registra el crdito fiscal del IGV en la
cuenta 402 Certificados Tributarios
40112
Subdivisionaria
IGV - Servicios prestados por no domiciliados
CONCEPTO
Incluye el Impuesto general a las ventas retenido a los no domiciliados, pendiente de pago por
PETROPERU a SUNAT.
CONTENIDO
Auxiliar
132
Denominacin
Verificacin
Contable
X
Moneda
SOL
Es debitada por:
Los pagos realizados por PETROPERU a
SUNAT por el IGV retenido a no
domiciliados.
Es acreditada por:
El impuesto general a las ventas retenido a los
no domiciliados cuando facturan sus servicios
prestados a PETROPERU.
40113
Subdivisionaria
IGV - Regimen de percepciones
CONCEPTO
Incluye el Impuesto general a las ventas por pagar, percibido de los clientes en la venta de
combustibles lquidos derivados de petrleo: kerosene, diesel 2, gasolinas, gas.
CONTENIDO
Auxiliar
135
Denominacin
IGV PERCEPCIONES POR PAGAR PROVENIENTES DE CLIENTES
Verificacin
Contable
X
Moneda
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos realizados por PETROPERU a El impuesto general a las ventas percibido
cuando se factura las ventas de combustibles
SUNAT por el IGV percibido.
de PETROPERU.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
40
401
03
40114
IGV - Rgimen de retenciones
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye el Impuesto general a las ventas por pagar, retenido a los proveedores que venden bienes y
servicios a PETROPERU, por el 6% del monto facturado, salvo por las excepciones que seala la Ley,
tales como:
Por ejemplo:
Comprobantes menores a S/.700 nuevos soles

Regimen de detracciones
Operaciones dentro de la Amazona
Otros segn Ley
CONTENIDO
Auxiliar
136
Verificacin
Contable
X
Denominacin
Moneda
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos realizados por PETROPERU a El impuesto general a las ventas retenido a los
proveedores cuando facturan bienes o
SUNAT por el IGV retenido.
servicios brindados a PETROPERU.
4012
Impuesto selectivo al consumo
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye el Impuesto Selectivo al Consumo por pagar por PETROPERU a SUNAT, en su calidad de
contribuyente por las ventas de combustibles que especfica la Ley.
CONTENIDO
Auxiliar
131
Verificacin
Contable
X
Denominacin
MONEDA
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago de la deuda tributaria por Impuesto

Selectivo al consumo
El impuesto selectivo al consumo facturado

en las ventas de PETROPERU.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
40
401
04
4015
Derechos aduaneros
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye los impuestos que gravan las actividades de comercio exterior realizada por petroperu
pendientes de pago a SUNAD.
CONTENIDO
Subdivisionaria
40151
40152
Verificacin
Contable
N
N
Denominacin
DERECHOS ARANCELARIOS
DERECHOS ADUANEROS POR VENTAS
40151
Subdivisionaria
Derechos arancelarios
CONCEPTO
Incluye los impuestos que gravan la importacin de productos realizada por petroperu pendientes
de pago a SUNAD.
CONTENIDO
Auxiliar
300
510
Denominacin
PROVISION DE DERECHOS EN MODULO DE COMPRAS
DERECHOS DE IMPORTACION FUERA DE MODULO
Verificacin
Contable
M
X
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos realizados por PETROPERU a El impuesto general a las ventas aplicado a la
importacin de productos que PETROPERU
SUNAD por el IGV gravado.
realiza.
40152
Subdivisionaria
Derechos aduaneros por ventas
CONCEPTO
Incluye los impuestos que gravan la importacin de productos realizada por petroperu pendientes
de pago a SUNAD.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. No regulado por Ley;
sin embargo no es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
40
401
05
4017
Impuesto a la renta
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye el impuesto a la renta por pagar por PETROPERU.
CONTENIDO
Subdivisionaria
40171
40172
40173
40174
40175
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Denominacin
RENTA DE TERCERA CATEGORIA
RENTA DE CUARTA CATEGORIA
RENTA DE QUINTA CATEGORIA
RENTA DE NO DOMICILIADOS
OTRAS RETENCIONES
40171
Subdivisionaria
Renta de tercera categora
CONCEPTO
Incluye el impuesto a la renta de tercera categora sobre las ganancias de PETROPERU.
CONTENIDO
Auxiliar
700
705
710
716
Denominacin
IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA MENSUAL
IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA DL618
Verificacin
Contable
L
L
L
L
MONEDA
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos realizados por PETROPERU a El impuesto a la renta de tercera categora
sobre la ganancia de PETROPERU.
SUNAT por Impuesto a la Renta.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
40
401
06
40172
Subdivisionaria
Renta de cuarta categora
CONCEPTO
Incluye el impuesto a la renta de cuarta categora sobre las ganancias de los profesionales retenidos
por PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos realizados por PETROPERU a El impuesto a la renta de cuarta categora
SUNAT por el Impuesto a la Renta retenido. retenido por PETROPERU.
40173
Subdivisionaria
Renta de quinta categora
CONCEPTO
Incluye el impuesto a la renta de quinta categora sobre las ganancias de los trabajadores
Denominacinontados por planilla por PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
SUNAT por el Impuesto a la Renta
Descontado a sus trabajadores.
Es acreditada por:
El impuesto a la renta de quinta categora
Descontado por planilla al trabajador por
PETROPERU.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
40
401
07
40174
Subdivisionaria
Renta de no domiciliados
CONCEPTO
Incluye el impuesto a la renta de no domiciliados retenidos por PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos realizados por PETROPERU a El impuesto a la renta retenido a los no
SUNAT por el Impuesto a la Renta retenido domiciliados por PETROPERU.
a los no domiciliados.
40175
Subdivisionaria
Otras retenciones
CONCEPTO
Incluye otras retenciones por concepto de impuesto a la renta no incluidos en las divisionarios
anteriores por PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
SUNAT por otras retenciones del Impuesto
a la Renta.
Es acreditada por:
El impuesto a la renta retenido no incluido en
subdivisionarias anteriores pendiente de pago
por PETROPERU.
EXCLUSIONES
No registrar tributos distintos del Impuesto a la Renta.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
40
401
08
4018
Divisionaria
Otros impuestos y contraprestaciones
CONCEPTO
Incluye otros impuestos y contraprestaciones tributarias no Descritas en las divisionarias anteriores.
CONTENIDO
Subdivisionaria
40181
40183
40184
40185
40186
Denominacin
TASAS POR LA PRESTACION DE SERVICIOS PUBLICOS
REGALIAS
IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
40181
Subdivisionaria
Impuesto a las Transacciones Financieras
CONCEPTO
Incluye el impuesto por pagar por concepto de Impuesto a las Transacciones Financieras.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos realizados por PETROPERU a El ITF pendiente de pago por PETROPERU.
SUNAT por ITF.
40182
Subdivisionaria
Impuesto a los juegos de casinos y tragamonedas
CONCEPTO
Incluye el impuesto por pagar por concepto de Impuesto a los juegos de casinos y tragamonedas.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
40
401
09
40183
Subdivisionaria
Tasas por la prestacin de servicios pblicos
CONCEPTO
Incluye las tasas por la prestacin de servicios pblicos del Gobierno Central utilizados por
PETROPERU.
Por ejemplo:
Tasa de informacin pblica SUNARP

Tasa de uso de aeropuerto
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago de la tasa realizado por PETROPERU La tasa provisionada por PETROPERU.
a institucin pblica.
40184
Subdivisionaria
Regalas
CONCEPTO
Incluye las regalas por pagar al Estado por PETROPERU.
CONTENIDO
40185
Subdivisionaria
Impuesto a los dividendos
CONCEPTO
Incluye los impuestos a los dividendos por pagar por las ganancias de segunda categora obtenidas
por PETROPERU como rendimiento de sus inversiones.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
40
401
10
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos realizados por PETROPERU a El ITAN pendiente
SUNAT por rentas de segunda categoria
PETROPERU.
de
pago
por
40186
Subdivisionaria
Impuesto temporal a los activos netos
CONCEPTO
Incluye el impuesto temporal a los activos netos por las propiedades de PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos realizados por PETROPERU a El ITAN pendiente
SUNAT por ITAN.
PETROPERU.
de
pago
por
40189
Subdivisionaria
Otros Impuestos
CONCEPTO
Incluye otros impuestos no incluidos en las divisionarios anteriores por PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos realizados por PETROPERU a La provision de otros impuestos por pagar de
SUNAT por impuestos del gobierno central. cargo de PETROPERU o retenido o percibido de
terceros.
EXCLUSIONES
No registrar tributos de IGV, ISC, Derechos aduaneros, IR, para los cuales existen divisionarias
especificas
No registrar impuestos que no correspondan al Gobierno Central.
No registrar tasas o contribuciones. El concepto de la cuenta esta restringido para impuestos.
Versin
Versin
Versin Actual
402
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
40
402
01
Subcuenta
CONCEPTO
Contiene los documentos recibidos por reintegro de tributos. Esta subcuenta es de naturaleza
deudora.
CONTENIDO
Auxiliar
200
220
230
Denominacin
CREDITO FISCAL POR IGV Y OTROS
CREDITO FISCAL POR IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
CREDITO FISCAL POR IMPUESTO AL RODAJE
Verificacin
Contable
X
L
X
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe nominal de los certificados de

reintegro tributario recibido.
La venta o aplicacin de los certificados

tributarios.
Versin
Versin
Versin Actual
403
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
40
403
01
INSTITUCIONES PBLICAS
Subcuenta
CONCEPTO
Incluye las obligaciones por contribuciones de la empresa en diferentes instituciones pblicas, tales
como las de seguridad social. Estas obligaciones se originan en los descuentos efectuados a los
trabajadores y las aportaciones de la empresa.
CONTENIDO
Divisionaria
4031
4032
4033
4034
4039
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Denominacin
ESSALUD
ONP
OTRAS INSTITUCIONES
4031
ESSALUD
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las obligaciones por contribuciones de la empresa a Essalud
CONTENIDO
Auxiliar
112
100003
100001
112
100001
100003
Verificacin
Contable
L
L
L
Denominacin
ESSALUD VIDA
ESSALUD JUBILADOS
ESSALUD TRABAJADORES
Moneda
SOL
SOL
Incluye el seguro de vida por pagar a ESSALUD

Incluye aportes a Essalud a cargo de la empresa, en beneficio de los trabajadores
Incluye aportes a Essalud a cargo de la empresa, en beneficio de los trabajadores jubiliados
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago de obligaciones a Essalud.
Los aportes a Essalud a cargo del

empleador.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
40
403
02
4032
ONP
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye los descuentos a trabajadores de su haber mensual, por aportes a la Oficina de
Normalizacion Previsional
CONTENIDO
Auxiliar
105
101002
101002
105
Denominacin
CONTRIBUCION ASISTENCIA PREVISIONAL - DL2053
ONP
Verificacin
Conable
L
L
Moneda
SOL
Contiene los aportes por parte de los trabajadores a la ONP.

La caracterstica principal de este rgimen es que el clculo de la pensin, permite ajustar las pensiones con
relacin a las remuneraciones del personal activo.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago de obligaciones a ONP.
Las obligaciones por pagar

descontados a los trabajadores
ONP
4033
Contribucin al SENATI
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las contribuciones abonadas cada mes por PETROPERU al SENATI, correspondiente al
personal dedicado a la actividad industrial y a las labores de instalacin, reparacin y
mantenimiento.
CONTENIDO
Auxiliar
103
Verificacin
Contable
L
Denominacin
SENATI
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago de la deuda tributaria, por Los aportes a ONP por parte de Petroperu, en
contribuciones al Senati.
funcin al total de remuneraciones abonadas
a sus trabajadores.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
40
403
03
4034
Divisionaria
Contribucin al SENCICO
CONCEPTO
Incluye la contribucin porcentual calculada sobre el total de las remuneraciones que abonen a sus
trabajadores, que desarrollen actividades de construccin.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago de obligaciones a Sencico
Las contribuciones a Sencico, por

actividades de construccin comprendidas
en la Division 45 de CIIU
4039
Divisionaria
Otras contribuciones
CONCEPTO
Incluye las contribuciones a Instituciones Publicas no Descritas en las divisionarias anteriores
CONTENIDO
Es debitada por:
El pago por otras
Instituciones Pblicas
Es acreditada por:
contribuciones
a Los aportes a otras Instituciones Pblicas
Versin
Versin
Versin Actual
405
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
40
405
01
Subcuenta
CONCEPTO
Agrupa los tributos de los gobiernos regionales.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. Caso no regulado por
Ley. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago de obligaciones a gobiernos

regionales.
El importe de las obligaciones por tributos

a los gobiernos regionales.
Versin
Versin
Versin Actual
406
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
40
406
01
GOBIERNOS LOCALES
Subcuenta
CONCEPTO
Agrupa el importe de tributos adeudados a los gobiernos locales por concepto de por ejemplo:
Por ejemplo:
Licencias de funcionamiento
Arbitrios y otros impuestos municipales.
CONTENIDO
Divisionaria
4061
4062
4063
Denominacin
IMPUESTOS
CONTRIBUCIONES
TASAS
Verificacin
Contable
N
N
N
4061
Divisionaria
Impuestos
CONCEPTO
Comprende el importe de los impuestos administrados por gobiernos locales
CONTENIDO
Subdivisionaria
40611
40614
40615
40616
Denominacin
IMPUESTO DE ALCABALA
IMPUESTO PREDIAL
IMPUESTO AL RODAJE
Verificacin
Contable
N
N
N
N
40611
Subdivisionaria
Impuesto al Patrimonio Vehicular
CONCEPTO
Incluye el impuesto que grava la propiedad de vehiculos nuevos de PETROPERU pendiente de pago
a la Administracin Tributaria Municipal (SAT).
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
40
406
02
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos realizados por PETROPERU a SAT La provision del impuesto al patrimonio
vehicular de cargo de PETROPERU.
por impuesto al patrimonio vehicular.
4062
Divisionaria
Contribuciones
CONCEPTO
Comprende el importe de las contribuciones a los gobiernos locales.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago de contribuciones a gobiernos

El
importe
provisionado
de
locales
contribuciones gobiernos locales.
las
4063
Divisionaria
Tasas
CONCEPTO
Incluye los tributos cuya obligacin tiene como hecho generador la prestacin efectiva por la
municipalidad de un servicio pblico o administrativo, como son arbitrios, licencias, derechos, etc
CONTENIDO
Subdivisionaria
40631
40632
40633
40634
40635
Denominacin
LICENCIA DE APERTURA DE ESTABLECIMIENTO
TRANSPORTE PUBLICO
ESTACIONAMIENTO DE VEHICULOS
SERVICIOS PUBLICOS O ARBITRIOS
SERVICIOS ADMINISTRATIVOS O DERECHOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
407
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
40
407
01
ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES
Subcuenta
CONCEPTO
Acumula las obligaciones por descuentos realizados a los trabajadores por aportes al Sistema
privado de pensiones y al sistema pblico de pensiones (ONP).
CONTENIDO
Auxiliar
140110
Denominacin
APORTES A LAS ADMINISTRADORAS DE FONDO PENSIONES
DESCONTADOS A LOS TRABAJADORES
Verificacin
Contable
Moneda
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago de la deuda tributaria, de aportes a Los aportes a los sistemas de pensiones,

los sistemas de pensiones y de salud.
Descontados a los trabajadores en planilla
de Petroperu.
Versin
Versin
Versin Actual
408
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
40
408
01
Subcuenta
CONCEPTO
Incluye las obligaciones con las Empresas Prestadoras de Salud (EPS).
CONTENIDO
Divisionaria
4081
4082
Denominacin
CUENTA PROPIA
CUENTA DE TERCEROS
Verificacin
contable
N
N
4081
Divisionaria
Cuenta propia
CONCEPTO
Incluye las obligaciones con las Empresas Prestadoras de Salud (EPS), por parte de la empresa.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago de los aportes a la EPS, por parte de

Petroperu
Los aportes a las Empresas Prestadoras de

Servicios de Salud, que efectua Petroperu,
por los trabajadores afiliados a estas.
4082
Divisionaria
Cuenta de terceros
CONCEPTO
Incluye los descuentos que realiza Petroperu a sus trabajadores, por aportes a EPS
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago de los aportes a la EPS.
Los descuentos que realiza Petroperu a sus

trabajadores por aportes a las EPS.
Versin
Versin
Versin Actual
409
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
40
409
01
Subcuenta
CONCEPTO
Incluye obligaciones por sanciones administrativas, tributarias y no tributarias, otros costos legales
relacionados con deuda tributaria y otros con los niveles de gobierno en su capacidad
sancionadora, e intereses moratorios y de fraccionamiento.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago de las obligaciones por sanciones El importe de las sanciones administrativas

administrativas o tributarias.
y otros costos relacionados con deudas
tributarias
Versin
Versin
Versin Actual
41
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
41
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones con los trabajadores por concepto de
remuneraciones, participaciones por pagar, y beneficios sociales.
CONTENIDO
Subcuenta
411
413
415
419
Denominacin
OTRAS REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Verificacin
Contable
N
N
N
N
Las obligaciones por remuneraciones y participaciones por pagar, tanto para los que representan
beneficios a corto o largo plazos, como los beneficios posteriores al retiro de los trabajadores, se
reconocen al costo que normalmente es su valor nominal. El importe total de dichos beneficios ser
Descontado de cualquier importe ya pagado.
Si existieran importes por pagar en moneda extranjera a la fecha de los estados financieros, stos
se expresarn al tipo de cambio aplicable a las transacciones a dicha fecha.
Las obligaciones con trabajadores independientes se reconocen dentro de la subcuenta 424
Honorarios por pagar de la cuenta 42 Cuentas por pagar comerciales Terceros.
NORMAS APLICABLES
NIC 19 Beneficios a los trabajadores
NIC 26 Tratamiento contable y presentacin de informacin sobre planes de prestaciones de
jubilacin
Versin
Versin
Versin Actual
411
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
41
411
01
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende los sueldos, salarios, comisiones, incluyendo las remuneraciones en especie,
devengadas a favor de los trabajadores de la empresa, as como las obligaciones devengadas por
vacaciones y gratificaciones legales.
CONTENIDO
Divisionaria
4111
4112
4113
4114
4115
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Denominacin
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
COMISIONES POR PAGAR
REMUNERACIONES EN ESPECIE POR PAGAR
GRATIFICACIONES POR PAGAR
4111
Sueldos y salarios por pagar
Divisionaria
CONCEPTO
Es la cuenta donde se registran las deudas contradas por la empresa con sus trabajadores y debe
ser cancelada en un periodo de tiempo estipulado.
CONTENIDO
Auxiliar
120
100001
100002
100003
100004
Verificacin
Contable
L
L
L
L
L
Denominacin
NO RECLAMADAS EMPLEADOS
OBREROS
EMPLEADOS
ADMINISTRATIVOS
FUNCIONARIOS
Moneda
SOL
SOL
SOL
SOL
Cuentas auxiliares administradas por RRHH

Es debitada por:
Es acreditada por:
Por el pago de las remuneraciones al

personal de PETROPERU
Por las remuneraciones no reclamadas

pendientes de pago a trabajadores o ex
trabajadores de PETROPERU
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
41
411
02
4112
Divisionaria
Comisiones por pagar
CONCEPTO
Incluye el importe que se paga de forma mensual al trabajador, aplicando el porcentaje establecido
a las ventas facturadas en dicho mes.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por el pago de las comisiones a los

trabajadores de PETROPERU
Por las comisiones provisionadas por pagar

a los trabajadores de PETROPERU
4113
Divisionaria
Remuneraciones en especie por pagar
CONCEPTO
Constituye remuneracion en especie toda aquella parte de la remuneracin ordinaria y permanente
que reciba el trabajador como contraprestacin directa del servicio, tales como la alimentacin,
habitacin o vestuario
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. No concuerda con
poltica actual de la empresa. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por el pago de las remuneraciones en Por las remuneraciones en especie por

especie.
pagar a los trabajadores
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
41
411
03
4114
Gratificaciones por pagar
Divisionaria
CONCEPTO
Constituye las bonificaciones pof fiestas patrias y navidad abonadas a los trabajadores.
CONTENIDO
Auxiliar
100
101
102
103
Denominacin
GRATIFICACIONES POR PAGAR POR FIN DE AO
GRATIFICACIONES POR PAGAR POR FIESTAS PATRIAS
GRATIFICACIONES POR PAGAR POR ASIGNACION ESPECIAL
GRATIFICACIONES POR PAGAR POR VACACIONES
Verificacin
Contable
L
L
L
L
Moneda
SOL
SOL
SOL
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por el pago de las gratificaciones a los Por las provisiones de las gratificaciones por
servidores de PETROPERU
pagar al personal de PETROPERU
4115
Vacaciones por pagar
Divisionaria
CONCEPTO
Constituye los importes por pagar al personal que esta en periodo vacacional.
CONTENIDO
Auxiliar
100
104
Verificacin
Contable
L
L
Denominacin
VACACIONES DEVENGADAS
Moneda
SOL
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por el pago de las vacaciones de servidores

activos
Por liquidacin de vacaciones truncas en
caso de renuncias o despidos de personal.
Por las provisiones de las vacaciones

reconocidas en Planilla pendiente de pago
al personal.
Por reversin del saldo total de la Planilla
para ajustes en las partidas internas que la
componen.
Versin
Versin
Versin Actual
413
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
41
413
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye las obligaciones de la empresa que, por disposiciones de ley o convenio laboral, debe pagar
a sus trabajadores por concepto de participaciones en las utilidades.
CONTENIDO
Auxiliar
100
Verificacin
Contable
L
Denominacin
PARTICIPACIONES POR PAGAR
Moneda
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago de las participaciones a los

trabajadores.
Las participaciones por pagar a los

trabajadores por concepto de utilidades.
Versin
Versin
Versin Actual
415
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
41
415
01
SubCuenta
CONCEPTO
Registra las obligaciones de la empresa por concepto de compensacin por tiempo de servicios y
pensiones de jubilacin.
CONTENIDO
Divisionaria
4151
4152
4153
Verificacin
Contable
N
N
N
Denominacin
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS
ADELANTO DE COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS
4151
Compensacin por tiempo de servicios
Divisionaria
CONCEPTO
Registra el beneficio social de previsin de las posibles contingencias que origine el cese en el
trabajo y de promocin del trabajador y de su familia.
CONTENIDO
Auxiliar
100
Denominacin
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS SOLES
Verificacin
Contable
L
Moneda
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por los depsitos de CTS a los trabajadores

en las instituciones financieras.
Aplicacin de adelantos de CTS
Por la provisin de las obligaciones

devengadas por CTS de los trabajadores.
EXCLUSIONES
No incluir provisiones por estimaciones a registrarse en la cuenta 48. Esta cuenta est reservada
para obligaciones devengadas.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
41
415
02
4152
Adelanto de Compensacin por Tiempo de Servicios
Divisionaria
CONCEPTO
Comprende los adelantos otorgados a los trabajadores a cuenta de la Compensacin por Tiempo de
Servicios.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por los adelantos otorgados a cuenta de la

CTS a los trabajadores.
Por la aplicacin de los adelantos por CTS a

las provisiones devengadas.
4153
Pensiones y Jubilaciones
Divisionaria
CONCEPTO
Comprende las pensiones y jubilaciones devengadas pendientes de pago a los jubiliados y
pensionistas.
CONTENIDO
Auxiliar
100
121
140
Verificacin
Contable
L
L
L
Denominacin
PENSIONES
NO RECLAMADAS
ADELANTO JUBILADOS
Moneda
Es debitada por:
Por los adelantos otorgados a cuenta de la
CTS a los trabajadores.
Es acreditada por:
Por la aplicacin de los adelantos por CTS a
las provisiones devengadas.
EXCLUSIONES
No incluir Provisiones por estimaciones a registrarse en la cuenta 48. Esta cuenta est reservada
Versin
Versin
Versin Actual
419
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
41
419
01
OTRAS REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR

PAGAR
CONCEPTO
Registra cualquier otra obligacin de la empresa con sus trabajadores no considerada en las
subcuentas anteriores, tales como gratificaciones extraordinarias y otros beneficios como los que
se derivan de convenios colectivos.
CONTENIDO
Es debitada por:
Por los pagos de otras remuneraciones y
participaciones por pagar
Es acreditada por:
Por la provisin de otras remuneraciones
y/o participaciones no consideradas en las
subcuentas anteriores
EXCLUSIONES
No incluir Provisiones por estimaciones a registrarse en la cuenta 48. Esta cuenta est reservada
Versin
Versin
Versin Actual
42
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
42
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan obligaciones que contrae la empresa derivada de la compra
de bienes y servicios en operaciones objeto del negocio.
CONTENIDO
Subcuenta
421
422
423
424
Denominacin
LETRAS POR PAGAR
Verificacin
Contable
N
N
N
N
Las cuentas por pagar comerciales se reconocern por el monto nominal de la transaccin, menos
los pagos efectuados, lo que es igual al costo amortizado.
Las cuentas en moneda extranjera pendientes de pago a la fecha de los estados financieros, se
PRESENTACION
Los anticipos otorgados a proveedores, en cuanto corresponden a compra de bienes o servicios
pactados, deben reclasificarse para efectos de presentacin, de acuerdo con la naturaleza de la
transaccin. Si el anticipo no corresponde a una compra de bienes o servicios pactados,
corresponde presentarse como Otras cuentas por cobrar en el balance general.
NORMAS APLICABLES
NIC 1
NIC 21
NIC 32
NIC 39
NIIF 7
Presentacin de estados financieros (en lo referente a compensacin de cuentas)

Versin
Versin
Anterior
Versin Actual
421
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
15.11.2010
42
421
01
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR

PAGAR
CONCEPTO
Obligaciones por concepto de bienes o servicios adquiridos.
CONTENIDO
Divisionaria
4211
4212
Verificacin
Contable
N
N
Denominacin
NO EMITIDAS
EMITIDAS
4211
No emitidas
Divisionaria
CONCEPTO
Incluyen las facturas, boletas y otros comprobantes por pagar que estan pendientes de emisin.
CONTENIDO
Auxiliar
125
225
Denominacin
SOLES
DOLARES
Verificacin
Contable
Moneda
SOL
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por la reclasificacion de las partidas

estimadas a las subdivisionarias Facturas o
Boletas por pagar Emitidas
Por la provisin de las obligaciones

conocidas, por las cuales an no se cuenta
con el correspondiente comprobante de
pago, aun no facturados, y que
corresponden a adquisicin de bienes y
servicios.
EXCLUSIONES
No provisionar partidas que no constituyan un pasivo para la empresa, como por ejemplo,
adquisiciones presupuestadas por contratar.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
42
421
02
4212
Emitidas
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye el importe de las facturas, boletas y otros comprobantes por pagar, emitidos por terceros
CONTENIDO
Auxiliar
100
101
102
130
200
201
100
101
102
130
200
201
Denominacin
EMITIDAS TERCEROS SOLES
REGISTRO PREVIO DE COMPROBANTES EN SOLES
PROVEEDORES NACIONALES DETRACCION
PROVEEDORES NACIONALES EN DOLARES
PROVEEDORES EXTERIOR EN DOLARES
REGISTRO PREVIO DE COMPROBRANTES EN DOLARES
Verificacin
Contable
M
N
M
M
M
N
Moneda
SOL
USV
USV
USV
Incluye las obligaciones emitidas por terceros en soles registradas va Mdulo en soles.
Incluye la provisin de los comprobantes de pago registradas por la Unidad Trmite Documentario en Soles.
Incluye las detracciones del IGV que PETROPERU ejecuta a las facturas de sus proveedores
Incluye las obligaciones emitidas por proveedores nacionales en moneda extranjera, va mdulo.
Incluye las obligaciones emitidas por proveedores del exterior en dlares, registradas va mdulo.
Incluye la provisin de los comprobantes de pago registrados por la Unidad Trmite Documentario en Dlares.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por el pago de las facturas u otros

comprobantes por pagar
Por el pago de las detracciones del IGV
efectuadas a los proveedores sujetos al
regimen SPOT
Por la provisin de facturas, boletas y otros

documentos por pagar a terceros,
proveedores nacionales, o del exterior.
Por la provisin de las detracciones del IGV
efectuadas a los proveedores sujetos al
regimen SPOT.
Por la diferencia de cambio si se
incrementa el tipo de cambio de la moneda
extranjera.
Por la reclasificacin de las provisiones
estimadas una vez recibido el comprobante
de pago.
EXCLUSIONES
No registrar provisiones estimadas a ser registradas en divisionaria 4211
Versin
Versin
Versin Actual
422
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
42
422
01
SubCuenta
CONCEPTO
Efectivo o sus equivalentes, entregado a proveedores a cuenta de compras posteriores. Es de
naturaleza deudora.
CONTENIDO
Auxiliar
100
103
105
181
200
203
205
281
Denominacin
ANTICIPOS OTORGADOS A PROVEEDORES NACIONALES
ANTICIPOS OTORGADOS A CONTRATISTAS NACIONALES
ANTICIPOS POR SUMATORIA AD-VALOREM-ISC-ADUANAS
ADELANTO CONTRATISTAS SOLES
ANTICIPOS OTORGADOS A PROVEEDORES DEL EXTERIOR
ANTICIPOS OTORGADOS A CONTRATISTAS DEL EXTERIOR
ANTICIPOS OTORGADOS A PROVEEDOR DE MATERIALES DEL
EXTERIOR EN DOLARES
ADELANTO A CONTRATISTAS QUE EJECUTAN PROYECTOS DE
INVERSION (APIS) EN DOLARES
Verificacin
Contable
L
L
N
L
L
L
Moneda
USV
USV
USV
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los anticipos otorgados a proveedores o

contratistas
Las liquidaciones de anticipos otorgados a

proveedores o contratistas.
La diferencia de cambio si se incrementa el
Versin
Versin
Versin Actual
423
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
42
423
01
LETRAS POR PAGAR
SubCuenta
CONCEPTO
Obligaciones sustentadas en documentos de cambio aceptados por la empresa.
CONTENIDO
Cuenta 423 no modificada por el PCGE:
Auxiliar
100
107
108
199
200
202
203
204
205
206
207
208
209
100
107
108
199
200
202
203
204
205
206
207
208
209
Denominacin
VARIOS PAIS
SOBREGIROS BANCARIOS-SOLES
PAGARES SOLES
PROVEEDORES DOLARES
INTERESES CORRIENTES FINANCIACION-DOLARES
INTERESES DEVENGADOS POR FINANCIACION
LETRAS POR PAGAR INTERESES DEVENGADOS
CARTAS CREDITO-IMPORTACION
CREDITOS BANCARIOS
FINANCIAMIENTO-CAPITAL TRABAJO
PAGARES DOLARES
INTER FINANCIAM-CAPITAL TRABAJO
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
Moneda
USV
USV
USV
USV
USV
USV
USV
USV
Letras por pagar por diversas obligaciones con terceros del pas en soles
Sobregiros bancarios en soles (Ver Exclusiones, sistema no permite eliminar)
Pagars en soles (Ver Exclusiones, sistema no permite eliminar)
Migracin por analizar proveniente del ao 1996 (Ver exclusiones, sistema no permite eliminar)
Letras por pagar a proveedores en dlares
Intereses Corrientes por financiacin en dlares (Ver Exclusiones, sistema no permite eliminar)
Intereses Devengados por financiacin en dlares (Ver Exclusiones, sistema no ermite eliminar)
Intereses devengados de letras en dolares (Ver Exclusiones, sistema no permite eliminar)
Cartas de crdito por importaciones (Ver Exclusiones, sistema no permite eliminar)
Crditos bancarios (Ver Exclusiones, sistema no permite eliminar)
Financiamiento de capital de trabajo (Ver Exclusiones, sistema no permite eliminar)
Pagares en dlares (Ver Exclusiones, sistema no permite eliminar)
Intereses por financiamiento de capital de trabajo (Ver exclusiones)
Es debitada por:
Es acreditada por:
La cancelacin de letras por parte de

PETROPERU
El canje de facturas por letras aceptadas

por PETROPERU
EXCLUSIONES
No incluir pagars, sobregiros, cartas de crdito u otros instrumentos financieros distintos de letras,
ni sus intereses, a ser registrados en la cuenta 45 Obligaciones financieras. No incluir letras no
comerciales. Las cuentas auxiliares que existen en el sistema informtico refieren, sin embargo,
estos conceptos excluidos, y permanecen en el Plan de Cuentas de PETROPERU porque el sistema
no permite eliminarlas.
Versin
Versin
Versin Actual
424
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
42
424
01
SubCuenta
CONCEPTO
Obligaciones con personas naturales, proveedores de servicios prestados en relacin de
independencia.
CONTENIDO
Auxiliar
100
201
202
299
100:
201:
202:
299:
Verificacin
Contable
N
N
N
N
Denominacin
SERVICIOS PETROPERU S.A. - SOLES
SERVICIOS PETROPERU S.A. - DOLARES
PETROLEOS DEL MAR S.A. - DOLARES
MIGRACION POR ANALIZAR - DOLARES
Moneda
USV
USV
USV
Facturas por pagar a SERPETRO en soles (Ver Exclusiones, sistema no permite eliminar)
Facturas por pagar a SERPETRO en dlares (Ver Exclusiones, sistema no ermite eliminar)
Facturas por pagar a PETROMAR (Ver Exclusiones, sistema no permite eliminar)
Migracin por analizar dlares (Ver Exclusiones, sistema no permite eliminar)
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los gastos efectuados por PETROPERU a

personas naturales por el pago de
honorarios.
El importe de los honorarios adquiridos

por PETROPERU a personas naturales en
relacin de independiencia.
Los gastos de viaje, viticos, alimentacin,
movilidad, que formen parte del costo del
servicio del profesional independiente.
EXCLUSIONES
No incluir honorarios a ser pagados contra Factura. Cdigo reservado al comprobante de pago
Recibo por Honorarios. Las cuentas auxiliares que existen en el sistema informtico refieren
conceptos en desuso, y permanecen en el Plan de Cuentas de PETROPERU porque el sistema no
permite eliminarlas.
Versin
Versin
Versin Actual
43
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
43
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan obligaciones que se contrae con entidades relacionadas,
derivadas de la compra de bienes y servicios en operaciones objeto del negocio.
CONTENIDO
Subcuenta
431
432
433
434
Denominacin
ANTICIPOS OTORGADOS
LETRAS POR PAGAR
Verificacin
Contable
N
N
N
N
Las cuentas por pagar comerciales se reconocern por el monto nominal de la transaccin, menos
los pagos efectuados, lo que es igual al costo amortizado.
PRESENTACION
Los saldos que resulten deudores, en adicin a la subcuenta 432, deben ser presentados como
parte del activo. Su presentacin en el activo es de acuerdo con la naturaleza y objeto del anticipo.
NORMAS APLICABLES
NIC 1
NIC 21
NIC 24
NIC 32
NIC 39
NIIF7
Presentacin de Estados Financieros

Instrumentos financieros: informacin a revelar.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
43
SubCta
Pgina
02
Definiciones comunes de las divisionarias de la cuenta 43

43XX1
Subdivisionaria
Matriz
CONCEPTO
Contiene las cuentas por pagar comerciales de PETROPERU a una matriz; es decir una sociedad
controladora de PETROPERU, con poder para dirigir las polticas financieras y de operacin de una
entidad, para obtener beneficios de sus actividades. El control no necesariamente se ejerce en
funcin del porcentaje de acciones que una compaa tiene en otra.
50% del capital social de A. Las cuentas por pagar de A a PETROPERU estaran contenidas en esta
subdivisionaria en la contabilidad de A.
CONTENIDO
PETROPERU por no aplicarse a la forma de organizacin actual de la empresa.
43XX2
Subdivisionaria
Subsidiarias
CONCEPTO
Contiene las cuentas por pagar comerciales de PETROPERU a sus subsidiarias; es decir una entidad,
entre las que se incluyen entidades sin forma jurdica definida, tales como las frmulas asociativas
con fines empresariales, que es controlada por PETROPERU.
Por ejemplo:
Una compaa B en la cual PETROPERU tuviera entre el 20% y el 49% de su capital social, sera
subsidiaria de PETROPERU.
CONTENIDO
43XX3
Subdivisionaria
Asociadas
CONCEPTO
Contiene las cuentas por pagar comerciales de PETROPERU a sus asociadas; es decir entidades
sobre las que PETROPERU es inversor, posee influencia significativa, no es una subsidiaria ni
constituye una participacin en un negocio conjunto. La asociada puede adoptar diversas
modalidades, entre las que se incluyen las entidades sin forma jurdica definida, tales como las
frmulas asociativas con fines empresariales.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
43
SubCta
Pgina
03
Por ejemplo:
Una compaa D en la cual PETROPERU tiene entre el 1% y el 19% de su capital social es su
asociada.
CONTENIDO
PETROPERU. En proceso de implementacin. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
43XX4
Subdivisionaria
Sucursales
CONCEPTO
Contiene las cuentas por pagar comerciales de PETROPERU a sus sucursales. La Seccin Tercera del

Por ejemplo:
Una sucursal es la localidad C, denominada PETROPERU S.A. SUCURSAL C.
CONTENIDO
43XX5
Subdivisionaria
Otros
CONCEPTO
Contiene las cuentas por pagar comerciales de PETROPERU a entidades bajo formas asociativas no
descritas en las subdivisionarias anteriores.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
431
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
43
431
01
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR

PAGAR
CONCEPTO
Obligaciones por concepto de bienes o servicios adquiridos.
CONTENIDO
Divisionaria
4311
4312
Denominacin
NO EMITIDAS
EMITIDAS
Verificacin
Contable
N
N
4311
Divisionaria
No emitidas
CONCEPTO
Incluyen las facturas, boletas y otros comprobantes por pagar que estan pendientes de emisin,
por parte de entidades realcionadas
CONTENIDO
Subdivisionaria
43111
43112
43113
43114
43115
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
DINAMICA DE SUBDIVISIONARIAS
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por la reclasificacion de las partidas

estimadas a las subdivisionarias Facturas o
Boletas por pagar Emitidas por las
empresas relacionadas a PETROPERU
Por la provisin de los gastos estimados,

aun no facturados por adquisicin de
bienes y servicios a empresas relacionadas
a PETROPERU.
EXCLUSIONES
No provisionar partidas que no constituyan un pasivo para la empresa, como por ejemplo,
adquisiciones presupuestadas por contratar.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
43
431
02
4312
Divisionaria
Emitidas
CONCEPTO
Incluye el importe de las facturas, boletas y otros comprobantes por pagar, emitidos por entidades
relacionadas
CONTENIDO
Denominacin
Subdivisionaria
43121
43122
43123
43124
43125
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por el pago de las facturas u otros

comprobantes por pagar a empresas
relacionadas a PETROPERU
Por el pago de las detracciones del IGV
efectuadas a las empresas relacionadas a
PETROPERU sujetos al regimen SPOT que a
su vez estn relacionados a PETROPERU.
Notas de crdito emitidas por entidades
relacionadas.
Por la provisin de facturas, boletas y otros

documentos por pagar emitidas por
empresas relacionadas a PETROPERU.
Por la provisin de las detracciones del IGV
efectuadas a las empresas relacionadas de
PETROPERU que estn sujetos al regimen
SPOT.
Por la diferencia de cambio si se
incrementa el tipo de cambio de la moneda
extranjera.
Por la reclasificacin de las provisiones
estimadas una vez recibido el comprobante
de pago.
EXCLUSIONES
No registrar provisiones estimadas a ser registradas en divisionaria 4311.
Versin
Versin
Versin Actual
432
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
43
432
01
ANTICIPOS OTORGADOS
SubCuenta
CONCEPTO
Efectivo o sus equivalentes, entregado a cuenta de compras posteriores. Es de naturaleza deudora.
CONTENIDO
Divisionaria
4321
Denominacin
ANTICIPOS OTORGADOS
Verificacin
Contable
N
4321
Divisionaria
Anticipos otorgados
CONCEPTO
Agrupa los adelantos otorgados a entidades relacionadas, a cuenta de compras posteriores
CONTENIDO
Subdivisionaria
43211
43212
43213
43214
43215
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los anticipos otorgados a proveedores o

contratistas relacionados a PETROPERU.
Las liquidaciones de anticipos otorgados a

proveedores o contratistas relacionados a
PETROPERU.
Versin
Versin
Versin Actual
433
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
43
433
01
LETRAS POR PAGAR
SubCuenta
CONCEPTO
Obligaciones sustentadas en documentos de cambio aceptados por la empresa.
CONTENIDO
Divisionaria
4331
Denominacin
LETRAS POR PAGAR
Verificacin
Contable
N
4331
SubCuenta
Letras por pagar
CONCEPTO
Incluye las letras aceptadas por la empresa pendientes por pagar a entidades relacionadas
CONTENIDO
Subdivisionaria
43311
43312
43313
43314
43315
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
La cancelacin de letras por parte de

PETROPERU a sus empresas relacionadas.
El canje de facturas por letras aceptadas

por PETROPERU a sus empresas
relacionadas.
EXCLUSIONES
No incluir pagars, sobregiros, cartas de crdito u otros instrumentos financieros distintos de letras,
ni sus intereses, a ser registrados en la cuenta 45 Obligaciones financieras. No incluir letras no
comerciales.
Versin
Versin
Versin Actual
434
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
43
434
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye las obligaciones con Gerentes, Directores u otros funcionarios de empresas relacionadas.
CONTENIDO
Divisionaria
4341
Denominacin
Verificacin
Contable
N
4341
Divisionaria
Honorarios por pagar
CONCEPTO
Incluye las obligaciones con Gerentes, Directores u otros funcionarios de empresas relacionadas.
CONTENIDO
Subdivisionaria
43411
43412
43413
43414
43415
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los gastos efectuados por PETROPERU a

personas naturales con cargos de confianza
en las empresas relacionadas.
El importe de los honorarios adquiridos

por PETROPERU a personas naturales con
cargos de confianza en empresas
relacionadas.
Los gastos de viaje, viticos, alimentacin,
movilidad, que formen parte del costo del
servicio del profesional independiente
relacionado a PETROPERU.
EXCLUSIONES
No incluir honorarios a ser pagados contra Factura. Cdigo reservado al comprobante de pago
Recibo por Honorarios.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
44
SubCta
Pgina
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),

DIRECTORES Y GERENTES
44
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan las sumas adeudadas por la empresa a los accionistas (o
socios), directores y gerentes.
CONTENIDO
Subcuenta
441
442
443
Denominacin
ACCIONISTAS O SOCIOS
DIRECTORES
GERENTES
Verificacin
Contable
N
N
N
Las cuentas por pagar a accionistas, directores y gerentes, se reconocern por el monto de la
transaccin, menos los pagos efectuados.
El saldo de moneda extranjera se expresar al tipo de cambio al que se pagaran las transacciones a
la fecha de los estados financieros.
NORMAS APLICABLES
NIC 21
NIC 24
NIC 32
NIC 39
NIIF 7

Versin
Versin
Versin Actual
441
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
44
441
01
SubCuenta
CONCEPTO
Obligaciones con los accionistas por concepto de prstamos y dividendos, entre otros.
CONTENIDO
Divisionaria
4411
4412
4419
4411
Divisionaria
Denominacin
PRESTAMOS
DIVIDENDOS
Verificacin
Contable
N
N
N
Prstamos
CONCEPTO
Obligaciones con los accionistas por prstamos brindados a la empresa.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las cancelaciones a accionistas o socios por

prestamos recibidos
Los prestamos recibidos de accionistas o

socios.
EXCLUSIONES
No incluir remuneraciones.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
44
441
02
4412
Divisionaria
Dividendos
CONCEPTO
Obligaciones con los accionistas por dividendos por distribuir.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las cancelaciones de dividendos a socios o

accionistas
Los dividendos por distribuir a los socios o

accionistas
EXCLUSIONES
4419
Divisionaria
Otras cuentas por pagar
CONCEPTO
Incluye otras obligaciones para con los accionistas o socios no Descritas en las divisionarias
anteriores.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las cancelaciones de otras cuentas por

pagar a accionistas.
Otras cuentas por pagar a accionistas o

socios
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
442
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
44
442
01
DIRECTORES
SubCuenta
CONCEPTO
Obligaciones con los directores por dietas u otros conceptos.
CONTENIDO
Divisionaria
4421
4429
Denominacin
DIETAS
Verificacin
Contable
N
N
4421
Divisionaria
Dietas
CONCEPTO
Obligaciones con los directores por dietas por pagar
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago de dietas a directores

El importe de dietas por pagar a directores

4429
Divisionaria
CONCEPTO
Obligaciones con los directores por otras cuentas por pagar
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La cancelacin de otras cuentas por pagar

El importe de otras cuentas por pagar a

directores
Versin
Versin
Versin Actual
443
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
44
443
01
GERENTES
SubCuenta
CONCEPTO
Obligaciones con los gerentes por conceptos diferentes a las remuneraciones.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos efectuados a gerentes

Las obligaciones con gerentes por
conceptos diferentes a remuneraciones
de cambio de la moneda extranjera; con La diferencia de cambio si se incrementa el
abono a la cuenta 776 Diferencia de
tipo de cambio de la moneda extranjera;
Cambio.
con cargo a la cuenta 676 Diferencia de
Cambio.
EXCLUSIONES
No vlido para registrar remuneraciones.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
45
SubCta
Pgina
01
45
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan obligaciones por operaciones de financiacin que contrae
la empresa con instituciones financieras y otras entidades no vinculadas, y por emisin de
instrumentos financieros de deuda. Tambin se incluyen las acumulaciones y costos financieros
asociados a dicha financiacin y otras obligaciones relacionadas con derivados financieros.
CONTENIDO
Subcuenta
451
452
453
454
455
456
Denominacin
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
PRESTAMOS CON COMPROMISO DE RECOMPRA
Verficacin
Contable
N
N
N
N
N
N
Los prstamos de instituciones financieras y otros instrumentos financieros por pagar se reconocen
al valor razonable, que es generalmente igual al costo. Despus de su reconocimiento inicial se
medirn al costo amortizado, utilizando la tasa de inters efectiva.
NORMAS APLICABLES
NIC 17
NIC 21
NIC 23
NIC 32
NIC 39
NIIF 7
Arrendamientos
Versin
Versin
Versin Actual
451
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
45
451
01

ENTIDADES
CONCEPTO
Operaciones de prstamos en general obtenidos de bancos y otras instituciones.
CONTENIDO
Divisionaria
4511
4512
Verificacin
Contable
N
N
Denominacin
OTRAS ENTIDADES
4511
Instituciones financieras
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye los prstamos obtenidos de instituciones financieras.
CONTENIDO
Auxiliar
107
201
206
207
107
201
206
207
Denominacin
FINANCIAMIENTO PARA CAPITAL DE TRABAJO EN SOLES
FINANCIACIONES EN DOLARES
CREDITOS BANCARIOS EN DOLARES
FINANCIAMIENTO PARA CAPITAL DE TRABAJO EN DOLARES
Verificacin
Contable
Moneda
M
M
M
M
SOL
USV
USV
USV
Incluye los prstamos para capital de trabajo, registro va modulo, en soles

Incluye los prstamos recibidos de entidades bancarias, registro va mdulo en dolares
Incluye los prstamos de bancos recibidos, registro va mdulo, en dlares
Incluye los prstamos para capital de trabajo, va mdulo, en dolares
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos a instituciones financieras por

prstamos recibidos.
La reduccin de valor por la aplicacin del
valor razonable; con cargo a la cuenta 777,
Ganancia por medicin de activos y pasivos
financieros a valor razonable
de cambio de la moneda extranjera; con
Cambio.
Los prestamos recibidos de instituciones

financieras.
El incremento de valor por la aplicacin del
Prdida por medicin de activos y pasivos
financieros a valor razonable.
Cambio.
EXCLUSIONES
No registrar sobregiros en cuenta corriente.
No registrar los intereses correspondientes a los prstamos a incluir en la divisionaria 4551.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
45
451
02
4512
Divisionaria
Otras entidades
CONCEPTO
Incluye los prstamos obtenidos de otras entidades distintas a instituciones financieras.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos por prstamos recibidos de

instituciones no financieras.
Cambio.
Los prestamos recibidos de instituciones no

financieras.
Cambio.
EXCLUSIONES
No registrar sobregiros en cuenta corriente.
No registrar los intereses correspondientes a los prstamos a incluir en la divisionaria 4551.
Versin
Versin
Versin Actual
452
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
45
452
01
SubCuenta
CONCEPTO
Prstamos obtenidos bajo la modalidad de arrendamiento financiero, los que estn relacionados
con los activos adquiridos (Inversin inmobiliaria e Inmuebles, maquinaria y equipo).
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos efectuados por contratos de

arrendamiento financiero.
Cambio.
Las obligaciones que se contraen por

contratos de arrendamiento financiero.
Cambio.
EXCLUSIONES
No registrar los intereses correspondientes al arrendamiento financiero a incluir en la divisionaria
4552.
Versin
Versin
Versin Actual
453
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
45
453
01
SubCuenta
CONCEPTO
Obligaciones por concepto de deuda emitida para la consecucin de fondos, tales como papeles
comerciales y bonos corporativos.
CONTENIDO
Divisionaria
4531
4532
4533
4539
Denominacin
BONOS EMITIDOS
BONOS TITULIZADOS
PAPELES COMERCIALES
OTRAS OBLIGACIONES
Verificacin
Contable
N
N
N
N
4531
Divisionaria
Bonos emitidos
CONCEPTO
Obligaciones asumidas por emisin de bonos por parte de PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos efectuados por bonos emitidos.

Cambio.
Los bonos emitidos.

Cambio.
EXCLUSIONES
No registrar los intereses correspondientes a los bonos emitidos a incluir en la divisionaria
45531.
No registrar deudas de PETROPERU por bonos adquiridos a ser incluidos en la cuenta 4543.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
45
453
02
4532
Divisionaria
Bonos titulizados
CONCEPTO
Obligaciones asumidas por emisin de bonos por parte de PETROPERU, que se paguen mediante
prestacin hipotecaria.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos efectuados por bonos titulizados

emitidos.
Cambio..
Las obligaciones contradas por bonos

titulizados emitidos.
Cambio.
EXCLUSIONES
No registrar los intereses correspondientes a bonos titulizados a incluir en la divisionaria 45532.
4533
Divisionaria
Papeles comerciales
CONCEPTO
Obligaciones asumidas por PETROPERU en la emisin de contratos de deuda, con el fin de captar
recursos.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
45
453
03
Es debitada por:
Es acreditada por:
La cancelacin de papeles comerciales

Cambio.
Las obligaciones contradas por papeles

comerciales emitidos.
Cambio.
EXCLUSIONES
No registrar intereses correspondientes al arrendamiento financiero a incluir en divisionaria 45533.
No registrar deudas de PETROPERU por papeles comerciales adquiridos, a ser incluidos en
divisionaria 4542.
4539
Divisionaria
Otras obligaciones
CONCEPTO
Incluye la emisin de otras obligaciones financieras no Descritas en las divisionarias anteriores.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La cancelacin de otras obligaciones

Cambio.
La emisin de otras obligaciones

financieras.
Cambio.
EXCLUSIONES
No registrar los intereses correspondientes a otras obligaciones a incluir en la divisionaria
45539.
No registrar deudas de PETROPERU por obligaciones adquiridas, a ser incluidos en la cuenta
4549.
Versin
Versin
Versin Actual
454
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
45
454
01
SubCuenta
CONCEPTO
Obligaciones por concepto de letras; papeles comerciales; bonos; pagars, entre otros, que la
empresa ha adquirido.
CONTENIDO
Divisionaria
4541
4542
4543
4544
4545
4549
Denominacin
LETRAS
PAPELES COMERCIALES
BONOS
PAGARES
OTRAS OBLIGAC COMERCIALES
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
4541
Divisionaria
Letras
CONCEPTO
Incluye las letras por obligaciones no comerciales.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago de letras.
Cambio.
La aceptacin de letras por pagar no

comerciales.
Cambio.
EXCLUSIONES
No registrar los intereses correspondientes a las letras a incluir en la divisionaria 45541.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
45
454
02
4542
Divisionaria
Papeles comerciales
CONCEPTO
Incluye las obligaciones asumidas por PETROPERU por la adquisicin de deudas pactadas. (papeles
comerciales o contratos).
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La cancelacin de papeles comerciales

Cambio.
Los papeles comerciales adquiridos.

Cambio.
EXCLUSIONES
No registrar los intereses correspondientes a los papeles comerciales a incluir en la divisionaria
45542.
4543
Divisionaria
Bonos
CONCEPTO
Incluye las obligaciones asumidas por PETROPERU derivadas de bonos adquiridos.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos efectuados por bonos adquiridos.

Cambio.
Las obligaciones de bonos adquiridos

Cambio.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
45
454
03
EXCLUSIONES
No registrar los intereses correspondientes a los bonos a incluir en la divisionaria 45543.
4544
Pagars
Divisionaria
CONCEPTO
Obligaciones de PETROPERU por pagars que ha adquirido.
CONTENIDO
Auxiliar
108
208
Verificacin
Contable
M
N
Denominacin
PAGARES SOLES
PAGARES DOLARES
Moneda
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:
La cancelacin de pagares
Cambio.
Los prestamos recibidos por pagares

Cambio.
EXCLUSIONES
4545
Divisionaria
Facturas conformadas
CONCEPTO
Incluye las obligaciones de PETROPERU por derechos sobre bienes que le han sido entregados pero
no cancelados y que se encuentren suscritas por el deudor.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
45
454
04
Es debitada por:
Es acreditada por:
Pago de las obligaciones establecidas en las

facturas conformadas.
Cambio.
Obligaciones devengadas a cargo de

PETROPERU estipuladas en las facturas
conformadas.
Cambio.
EXCLUSIONES
4549
Divisionaria
Otras obligaciones financieras
CONCEPTO
Incluye otras obligaciones financieras adquiridas no Descritas en las divisionarias anteriores.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La cancelacin de otras obligaciones

de cambio de la moneda extranjera.; con
Cambio.
La adquisicin de otras obligaciones

financieras.
Cambio.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
455
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
45
455
01
SubCuenta
CONCEPTO
Acumula todos los costos de financiacin relacionados con obligaciones financieras contradas de
acuerdo con las subcuentas precedentes, tales como: intereses, comisiones, costos de
reestructuracin de deuda, legales y costos incrementales relacionados con la obligacin financiera
contrada.
CONTENIDO
Divisionaria
4551
4552
4553
4554
Denominacin
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINACIERAS Y OTRAS ENTIDADES
Verificacin
Contable
N
N
N
N
45511
Subdivisionaria
Prestamos de instituciones financieras
CONCEPTO
Incluye los intereses o comisiones relacionados con obligaciones financieras contradas por
prstamos recibidos de instituciones financieras.
CONTENIDO
Auxiliar
202
209
214
Denominacin
INTERESES POR CUENTAS DE FINANCIACION-DOLARES
INTERESES POR FINANCIAMIENTO DE CAPITAL DE TRABAJO
INTERESES POR PAGAR EN DOLARES
Verificacin
Contable
M
M
M
Moneda
USV
USV
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos de intereses.

Cambio.
Los
intereses
devengados
que
correspondan a los prstamos de
instituciones financieras y otras entidades
registrados en la subcuenta 451,
divisionarias 4511 Instituciones Financieras
y 4512 Otras entidades; con cargo a la
cuenta 673 Intereses por prstamos y otras
obligaciones.
Cambio.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
45
455
02
4552
Divisionaria
Contratos de arrendamiento financiero
CONCEPTO
Incluye los intereses relacionados a los contratos de arrendamiento financiero.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La cancelacin de los intereses por

Cambio.
La provisin de intereses devengados

provenientes
de
contratos
de
arrendamiento financiero registrados en la
cuenta 452; con cargo a la cuenta 673
Intereses por prstamos y otras
obligaciones.
Cambio.
4553
Divisionaria
Obligaciones emitidas
CONCEPTO
Incluye los intereses por la emisin de bonos, papeles comerciales y otras obligaciones.
CONTENIDO
Subdivisionaria
45531
45532
45533
45539
Denominacin
BONOS EMITIDOS
BONOS TITULIZADOS
PAPELES COMERCIALES
OTRAS OBLIGACIONES
Verificacin
Contable
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
45
455
03
Es debitada por:
Es acreditada por:
La cancelacin de los intereses por

Cambio.

provenientes de las obligaciones emitidas
registradas en la subcuenta 453; con cargo
a la cuenta 673 Intereses por prstamos y
otras obligaciones.
Cambio.
4554
Divisionaria
Otros instrumentos financieros por pagar
CONCEPTO
Incluye los intereses por letras, papeles comerciales, bonos y otros instrumentos financieros por
pagar
CONTENIDO
Subdivisionaria
45541
45542
45543
45544
45545
45549
Denominacin
LETRAS
PAPELES COMERCIALES
BONOS
PAGARES
OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
La
cancelacin
de
los
intereses
provenientes de los otros instrumentos por
pagar.
Cambio.

provenientes de las obligaciones adquiridas
registradas en la subcuenta 454,
divisionarias 4541 Letras, 4542, papeles
comerciales, 4543, bonos; 4544 Pagars;
4545 Facturas conformadas y 4549 Otras
obligaciones financieras; con cargo a la
cuenta 673 Intereses por prstamos y otras
obligaciones.
Cambio.
Versin
Versin
Versin Actual
456
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
45
456
01
PRESTAMOS CON COMPROMISOS DE RECOMPRA
SubCuenta
CONCEPTO
Contiene las obligaciones contradas por PETROPERU con terceros referidas a prstamos obtenidos
dando a cambio valores en garanta (con pacto de recompra), los que son readquiridos en plazos y
condiciones predeterminados.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La cancelacin de prestamos
La adquisicin de las garantas derivadas
del prstamo
Cambio.
Obligaciones contradas por PETROPERU

por concepto del prstamo, incluyendo la
obligacin de la readquisicin de las
garantas.
Cambio.
Versin
Versin
Versin Actual
46
Fecha
15.10.2008
15.03.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
46
SubCta
Pgina
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan cuentas por pagar a terceros, que contrae la entidad por
transacciones distintas a las comerciales, tributarias, laborales y de financiamiento.
CONTENIDO
Subcuenta
461
464
465
466
467
469
Denominacin
PASIVOS FINANCIEROS - COMPROMISO DE VENTA
OTRAS CTAS.POR PAG.DIVERSAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
Estas subcuentas se reconocen inicialmente a su valor razonable, generalmente igual al costo.
Despus de su reconocimiento inicial se reconocen a su costo amortizado, utilizando el mtodo de
la tasa de inters efectiva, excepto para los pasivos por instrumentos financieros derivados y
pasivos financieros por compromiso de venta, los que deben reflejar el valor razonable de los
instrumentos relacionados.
PRESENTACION
Se presentan en orden de exigibilidad en el Pasivo del Estado de Situacin Financiera.
NORMAS APLICABLES
NIC 1
NIC 20
NIC 21
NIC 32
NIC 39
NIIF 7
SIC 15
Presentacin de estados financieros (en lo relacionado con la compensacin de cuentas)

Tratamiento contable de los subsidios gubernamentales y revelaciones referentes a la
asistencia gubernamental
Arrendamientos operativos Incentivos
Versin
Versin
Versin Actual
461
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
46
461
01
SubCuenta
CONCEPTO
Obligaciones con terceros por reclamos pendientes de resolucin, relacionadas con actividades
comerciales y no comerciales.
CONTENIDO
Cuenta no modificada por el PCGE:
Auxiliar
200
201
201201
260
400
401
Denominacin
COFIDE A LARGO PLAZO EN DOLARES
COFIDE - PARTE CORRIENTE EN DOLARES
FINANCIACIONES OBTENIDAS POR PETROPERU REGISTRADAS
VIA MODULO EN DOLARES
MATERIALES RECIBIDOS POR PETROPERU EN CALIDAD DE
PRESTAMO
PRINCIPAL DE PRESTAMO OBTENIDO POR PETROPERU
LARGO PLAZO DOLARES
PRINCIPAL DE PRESTAMO OBTENIDO POR PETROPERU
PARTE CORRIENTE DOLARES
Verificacin
Contable
MONEDA
USV
USV
USV
L
L
USV
USV
Ver exclusiones, sistema no permite eliminar
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos realizados por PETROPERU para Las reclamaciones de terceros

solucionar reclamaciones de terceros.
Cambio.
Cambio.
EXCLUSIONES
No incluir financiamientos, ni prstamos en dinero o en especie. Cuenta reserva a reclamaciones de
terceros a PETROPERU. Sin embargo, las cuentas auxiliares que refieren conceptos excluidos, se
encuentran inscritas en el plan de cuentas debido a que el sistema informtico de PETROPERU no
permite su eliminacin.
Versin
Versin
Versin Actual
464
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
46
464
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye los pasivos financieros para los que existe un acuerdo de venta cuando se reconocen en la
fecha de contratacin, en cuyo caso las variaciones posteriores se reconocen en la subcuenta 563;
tambin acumulan los pasivos financieros por variaciones en los valores razonables cuando el
acuerdo de venta se reconoce en la fecha de liquidacin.
CONTENIDO
Divisionaria
4641
4642
Denominacin
Verificacin
Contable
N
N
4641
Divisionaria
Instrumentos financieros primarios
CONCEPTO
Incluye las obligaciones por pagar por PETROPERU a terceros originarias (primarias, aquellas de las
cuales podra o no surgir un derivado), por transacciones distintas a las comerciales, tributarias,
laborales, o de financiamiento, y que cumplan con la definicin de instrumento financiero pasivo de
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el PCP del Sistema informtico de PETROPERU. Caso no reportado por UN. No es
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos realizados por PETROPERU Los compromisos de PETROPERU asumidos

cumplir con los compromisos asumidos.
en contratos o acuerdos contractuales
devengados.
La entrega de activos financieros para
cumplir con los compromisos asumidos en La diferencia de cambio si se incrementa el
contratos o acuerdos contractuales.
Cambio.
Cambio.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
46
464
02
4642
Divisionaria
Instrumentos financieros derivados
CONCEPTO
Incluye las obligaciones por pagar por PETROPERU a terceros derivadas de un subyacente
(instrumento financiero primario), establecidas en un contrato o acuerdo contractual, por
transacciones distintas a las comerciales, tributarias, laborales, o de financiamiento, y que cumplan
con la definicin de instrumento financiero pasivo de acuerdo a la NIC 32.
CONTENIDO
Subdivisionaria
46421
46422
Denominacin
CARTERA DE NEGOCIACION
INSTRUMENTOS DE COBERTURA
Verificacin
Contable
N
N
46421
Subdivisionaria
Cartera de Negociacin
CONCEPTO
Incluye las obligaciones por pagar por PETROPERU a terceros derivadas de un conjunto de
instrumento financieros pasivos, establecidos en contratos o acuerdos contractuales, para fines de
especulativos.
CONTENIDO
46422
Subdivisionaria
Instrumentos de Cobertura
CONCEPTO
Incluye las obligaciones por pagar por PETROPERU a terceros derivadas de instrumentos que
cubren riesgos inherentes a otros instrumentos financieros.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
465
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
46
465
01
SubCuenta
CONCEPTO
Obligaciones por la compra que realiza PETROPERU de activos inmovilizados a terceros.
CONTENIDO
Divisionaria
4651
4652
4653
4654
4655
Denominacin
INMUBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO
INTANGIBLES
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
4651
Divisionaria
Inversiones mobiliarias
CONCEPTO
Obligaciones devengadas por adquisicin de PETROPERU de las inversiones mobiliarias a ser
registradas en la cuenta 30 Inversiones Mobiliarias.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago por adquisicin de inversiones Por la adquisicin de inversiones

mobiliarias.
mobiliarias que se registran en la cuenta 30
La diferencia de cambio si disminuye el tipo La diferencia de cambio si se incrementa el
Cambio.
Cambio.
4652
Divisionaria
CONCEPTO
Son obligaciones por la adquisicin de inmuebles (terrenos o edificios) que se tienen: para obtener
rentas, plusvalas, o para obtener ambas.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
46
465
02
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago por adquisicin de inversiones Por la provisin de las obligaciones

inmobiliarias
contraidas en la adquisicin de inversiones
inmobiliarias que se registren en la cuenta
31.
abono a la cuenta 776 Diferencia de La diferencia de cambio si se incrementa el
Cambio.
Cambio
4653
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las obligaciones por la aqduisicion de activos adquiridos por contratos de arrendamiento
financiero (leasing)
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago por adquisicin de los activos Por la provisin de las obligaciones

adquiridos en arrendamiento financiero.
contraidas por activos adquiridos en
arrendamiento financiero que se registren
en la cuenta 32.
Cambio.
Cambio
4654
Divisionaria
CONCEPTO
Representa obligaciones contradas por la adquisicin de inmuebles, maquinaria y equipoCONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
46
465
03
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago por adquisicin de Inmuebles Por la provisin de las obligaciones por

pagar por adquisicin de Inmuebles
Maquinaria y Equipo que se registren en la
cuenta 33.
Cambio.
Cambio
4655
Divisionaria
Intangibles
CONCEPTO
Representa obligaciones contradas por la adquisicin de activos intangibles.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago por adquisicin de Inmuebles Por la provisin de las obligaciones por

pagar por adquisicin de Intangibles que se
registren en la cuenta 34.
Cambio.
Cambio
4656
Divisionaria
Activos biolgicos
CONCEPTO
Representa obligaciones contradas por la adquisicin de activos biolgicos.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
467
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
46
467
01
SubCuenta
CONCEPTO
Importes en efectivo recibidos por PETROPERU por contratos o convenios como condicin de
garanta.
CONTENIDO
Cuenta sin cambio por el PCGE:
Auxiliar
Denominacin
100
101
101003
DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIACUENTA DE MODULO - SOLES

RETENCIONES DE DEPOSITOS EN BANCO DE LA VIVIENDA
RETENCIONES DE DEPOSITOS EN EL BANCO CONTINENTAL
DEPOSITOS RECIBIDOS DE LOS PROVEEDORES PROVENIENTES DE LOS
CONCURSOS DE PRECIOS-SOLES
RETENCIONESDE DEPOSITOSENENTIDADES BANCARIAS DE TALARA
TRANSPORTE DE COMBUSTIBLE SOLES
DEPOSITOS RECIBIDOS POR ALQUILER DE VIVIENDAS EN SOLES
DEPOSITOSRECIBIDOSENGARANTIACUENTADEMODULO-DOLARES
RETENCION DE FONDOS DE GARANTIA-DOLARES
RETENCION DE FONDOS DE GARANTIA INTERBANK DOLARES
RETENCION DE FONDOS DE GARANTIA EN DOLARES
DEPOSITOS PROVENIENTES DE CONCURSO DE PRECIOS-DLARES
RETENCION DE FONDOS DE GARANTIA A CONSULTORES
TRANSPORTE DE COMBUSTIBLE EN DOLARES
DEPOSITOS RECIBIDOS POR ALQUILER DE VIVIENDA EN DOLARES
102
103
105
106
199
200
201
201002
201003
202
204
205
206
Verificacin
Contable
M
N
L
Moneda
L
L
L
L
N
M
N
L
L
N
L
USV
USV
USV
USV
USV
USV
USV
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:
La devolucin de los depsitos recibidos en

garanta.
cambio.
Los depsitos en efectivo que se reciben de

terceros en calidad de garanta por
prstamos otorgados, alquileres de
vivienda, servicios de alto riesgo, garantas
de los concursos de precios, fondos de
garanta de contratistas y otros acuerdos
contractuales.
cambio.
Versin
Versin
Versin Actual
469
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
46
469
01
SubCuenta
CONCEPTO
Cualquier cuenta por pagar a terceros no considerada en las subcuentas anteriores, incluyendo las
subvenciones gubernamentales sujetas al cumplimiento de condiciones o distribuibles en ms de
un periodo.
CONTENIDO
Divisionaria
4691
4692
4699
Denominacin
DONACIONES CONDICIONADAS
Verificacin
Contable
N
N
N
4691
Divisionaria
Subsidios gubernamentales
CONCEPTO
Corresponde a la recepcin anticipada de la subvencion realizada por el gobierno con el objeto de
suministrar beneficios econmicos especficos a una entidad o tipo de entidades, seleccionadas
bajo ciertos criterios.
Los subsidios gubernamentales pueden estar sujetos al cumplimiento de condiciones, y por lo
tanto, de haberse recibido de manera anticipada se reconoce un pasivo por la obligacin de
devolver tal subsidio (subvencin) en caso de incumplimiento.
De acuerdo al prrafo 7 de la NIC 20, las subvenciones del gobierno, deben ser reconocidas cuando
sea probable que:
a) La entidad cumplir las condiciones para disfrutar de la subvencin
b) Se recibirn las subvenciones.
El slo hecho de recibir la subvencin no constituye evidencia concluyente de que las condiciones
asociadas se cumplirn.
En otros casos, los ingresos por subvenciones recibidas deben reconocerse a lo largo de perodos en
que compensarn los costos relacionados.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La devolucin de los subsidios recibidos.

El reconocimiento del ingreso por subsidios
al final de ejercicio, con abono a la cuenta
7591 Subsidios Gubernamentales
Los subsidios recibidos por PETROPERU de

parte del gobierno.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
46
469
02
4692
Donaciones condicionadas
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye la obligacin de transferir un bien si es que cumple con alguna condicin futura e incierta.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La entrega de donaciones que efectua La provisin de las obligaciones de donar

PETROPERU al cumplirse las condiciones
asumidas por PETROPERU.
requeridas.
4699
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las obligaciones por otras cuentas por pagar no Descritas en las divisionarias anteriores
CONTENIDO
Auxiliar
103
115
130
135
136
140100
140101
140102
140103
140104
140106
140108
Denominacin
DESCUENTOS JUDICIALES POR PENSIONES ALIMENTICIAS Y
OTRAS SENTENCIAS
CUENTAS POR PAGAR - DESEMBOLSOS VARIOS REALIZADOS
POR CAJA PRINCIPAL
OTRAS CUENTAS POR PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA
IMPUESTOS (IGV-ISC-OSINERG)
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS PROVENIENTES DE LAS
LIQUIDACIONES DE BENEFICIOS SOCIALES
CUENTAS POR PAGAR A SINDICATO (*)
CUENTAS POR PAGAR A CLUB (*)
CUENTAS POR PAGAR A ASOCIACIONES (*)
CUENTAS POR PAGAR A COOPERATIVAS (*)
OTROS DESCUENTOS A TRABAJADORES (*)
PLAN SOLIDARIO FALLECIMIENTO DE TRABADOR (*)
PROGRAMA ONCOSALUD (*)
(*) Por encargo del trabajador, va descuento por planilla
Verificacin
Contable
Moneda
SOL
SOL
M
M
USV
M
X
X
X
X
X
X
M
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
46
469
02
Es debitada por:
Es acreditada por:
La entrega de los descuentos judiciales a Provisin de los descuentos judiciales

los alimentistas.
efectuados a los trabajadores.
Las consignaciones judiciales de los Provisin de la obligacin asumida por
descuentos efectuados a favor de
PETROPERU de pagar a instituciones tales
alimentistas.
como: sindicato, club de PETROPERU,
cooperativa, asociaciones que reciben
La provisin de los gastos pagados por la
donaciones de los trabajadores, plan
funcin Caja Principal.
solidario para fallecimiento de trabajadores
El pago de las cuotas que PETROPERU
y familiarse inscritos, ONCOSALUD y otras
Denominacinuenta a los trabajadores va
instituciones diversas; lo Descontado al
planilla, para la cancelacin de las
trabajador va planilla.
obligaciones que los trabajadores tienen
frente a instituciones y que los La diferencia de cambio si se incrementa el
trabajadores autorizan a que PETROPERU
pague por cuenta de ellos.
Cambio
abono a la cuenta 776 Diferencia de cambio
EXCLUSIONES
No registrar en esta cuenta remuneraciones, sueldos, impuestos.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
47
SubCta
Pgina
01
47
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan obligaciones a favor de empresas relacionadas, que contrae
la entidad por operaciones diferentes a las comerciales y a las obligaciones financieras.
CONTENIDO
Subcuenta
471
472
473
474
475
477
479
Denominacin
PRESTAMOS
ANTICIPOS RECIBIDOS
REGALIAS
DIVIDENDOS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
Las obligaciones con entidades relacionadas se reconocern inicialmente por el monto de la
transaccin. Posteriormente se medirn a su costo amortizado, utilizando el mtodo de la tasa de
inters efectiva menos los pagos realizados.
PRESENTACION
Para facilitar la presentacin de saldos, las entidades pueden distinguir los saldos de obligaciones
sujetas a costos financieros de aquellas no sujetas a dichos costos.
NORMAS APLICABLES
NIC 21
NIC 24
NIC 32
NIC 39
NIIF 7
CINIIF 1

Cambios en pasivos existentes por retiro del servicio, restauracin y similares
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
47
SubCta
Pgina
02
Definiciones comunes a subcuentas de la cuenta 47

47XX1
Subdivisionaria
Matriz
CONCEPTO
Contiene las cuentas por pagar diversas de PETROPERU a una matriz, una sociedad controladora de
PETROPERU, con poder para dirigir las polticas financieras y de operacin de la entidad, para
obtener beneficios de sus actividades. El control no necesariamente se ejerce en funcin del
porcentaje de acciones que una compaa tiene en otra.
50% del capital social de A. Las cuentas por pagar diversas de A a PETROPERU estaran registradas
en esta subdivisionaria en la contabilidad de A.
CONTENIDO
47XX2
Subdivisionaria
Subsidiarias
CONCEPTO
Contiene las cuentas por pagar diversas de PETROPERU a sus subsidiarias; es decir entidades, entre
las que se incluyen entidades sin forma jurdica definida, tales como las frmulas asociativas con
fines empresariales, que es controlada por PETROPERU.
Por ejemplo:
Una compaa B en la cual PETROPERU tuviera entre el 20% y el 49% de su capital social, es
subsidiaria de PETROPERU.
CONTENIDO
47XX3
Subdivisionaria
Asociadas
CONCEPTO
Contiene las cuentas por pagar diversas de PETROPERU a sus asociadas; es decir entidades sobre las
que PETROPERU es inversor, posee influencia significativa, no es una subsidiaria ni constituye una
participacin en un negocio conjunto. La asociada puede adoptar diversas modalidades, entre las
que se incluyen las entidades sin forma jurdica definida, tales como las frmulas asociativas con
fines empresariales.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
47
SubCta
Pgina
03
Por ejemplo:
Una compaa D en la cual PETROPERU tiene entre el 1% y el 19% de su capital social es su
asociada.
CONTENIDO
PETROPERU. En proceso de implementacin. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
47XX4
Subdivisionaria
Sucursales
CONCEPTO
Contiene las cuentas por pagar diversas de PETROPERU a sus sucursales. La Seccin Tercera del

Por ejemplo:
Una sucursal es la localidad C, denominada PETROPERU S.A. SUCURSAL C.
CONTENIDO
47XX5
Subdivisionaria
Otros
CONCEPTO
Contiene las cuentas por pagar diversas de PETROPERU a entidades bajo formas asociativas no
descritas en las subdivisionarias anteriores.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
471
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
47
471
01
PRESTAMOS
SubCuenta
CONCEPTO
Financiamiento obtenido, sujeto o no a costos financieros.
CONTENIDO
Divisionaria
4711
4712
4713
4714
4715
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
DINAMICA DE LAS DIVISIONARIAS

Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos de los prstamos acreditados en Prstamos recibidos por PETROPERU de sus
la divisonaria.
relacionadas.
Cambio
472
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye los costos de financiacin relacionados con las obligaciones financieras.
CONTENIDO
Divisionaria
4721
4722
4723
4724
4725
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N

Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos de los intereses sobre los Intereses sobre los prstamos recibidos por
prstamos acreditados en la divisonaria.
PETROPERU de sus relacionadas.
Cambio
Versin
Versin
Versin Actual
473
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
47
473
01
ANTICIPOS RECIBIDOS
SubCuenta
CONCEPTO
Efectivo o sus equivalentes, recibido en calidad de anticipos a ser aplicados a cuenta de compras
posteriores.
CONTENIDO
Divisionaria
Denominacin
4731
4732
4733
4734
4735
100
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Anticipos recibidos por PETROPERU en soles

Es debitada por:
Es acreditada por:
La aplicacin de los anticipos a las cuentas Anticipos recibidos por PETROPERU de sus
por cobrar por PETROPERU a sus
relacionadas.
relacionadas.
Cambio
474
REGALIAS
SubCuenta
CONCEPTO
Obligaciones originadas en el uso o explotacin de intangibles que posee otra entidad, y que se
determina de acuerdo con el contrato que sustente las regalas.
CONTENIDO
Divisionaria
4741
4742
4743
4744
4745
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
47
475
01

Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos de regalias acreditadas en la Provisin de regalas a pagar por
divisonaria.
PETROPERU a sus relacionadas.
Cambio
475
DIVIDENDOS
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende las obligaciones con los accionistas, como remuneracin al capital invertido, por
declaracin de dividendos. Asimismo, incluye las obligaciones que con carcter similar se distribuye
en otros tipos de organizacin.
CONTENIDO
Divisionaria
4751
4752
4753
4754
4755
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
4755
Divisionaria
Otras
CONCEPTO
Comprende la participacin proporcional por pagar por PETROPERU a sus consorciados.
Auxiliar
100
200
Denominacin
PARTICIPACION DE CONSORCIOS EN SOLES
PARTICIPACION DE CONSORCIOS EN DOLARES
Verificacin
Contable
M
M
Moneda
SOL
USV

Es debitada por:
Es acreditada por:
Los pagos de rendimientos o dividendos Provisin
del
rendimiento
de
la
acreditados en la divisonaria.
participacin o dividendos por pagar por
PETROPERU a sus relacionadas.
Cambio
Versin
Versin
Versin Actual
477
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
47
477
01
SubCuenta
CONCEPTO
Obligaciones por compra de activos inmovilizados a entidades relacionadas
CONTENIDO
Divisionaria
4771
4772
4773
4774
4775
Denominacin
INTANGIBLES
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
4771
Divisionaria
Inversiones mobiliarias
CONCEPTO
Obligaciones devengadas por adquisicin de PETROPERU a sus relacionadas, de las inversiones
mobiliarias a ser registradas en la cuenta 30 Inversiones Mobiliarias.
CONTENIDO
Subdivisionaria
47711
47712
47713
47714
47715
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago por adquisicin de inversiones Por la adquisicin a relacionadas de

mobiliarias a entidades relacionadas.
inversiones mobiliarias a que se registran
en la cuenta 30
Cambio.
Cambio.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
46
477
02
4772
Divisionaria
CONCEPTO
Son obligaciones por la adquisicin de PETROPERU a sus relacionadas, de inmuebles (terrenos o
edificios) que se tienen: para obtener rentas, plusvalas, o para obtener ambas.
CONTENIDO
Denominacin
Subdivisionaria
47721
47722
47723
47724
47725
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago a relacionadas por adquisicin de Por la provisin de las obligaciones

inversiones inmobiliarias
contraidas por PETROPERU con sus
relacionadas, en la adquisicin de
inversiones inmobiliarias que se registren en
la cuenta 31.
Cambio.
Cambio
4773
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las obligaciones por la adquisicion que realiza PETROPERU a sus relacionadas, de activos por
contratos de arrendamiento financiero (leasing)
CONTENIDO
Subdivisionaria
47731
47732
47733
47734
47735
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
46
477
03
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago a relacionadas por adquisicin de Por la provisin de las obligaciones

los activos adquiridos en arrendamiento
contraidas por PETROPERU con sus
financiero.
relacionadas por activos adquiridos en
arrendamiento financiero que se registren
en la cuenta 32.
Cambio.
Cambio
4774
Divisionaria
CONCEPTO
Representa obligaciones contradas por PETROPERU con sus relacionadas por la adquisicin de
inmuebles, maquinaria y equipoCONTENIDO
Subdivisionaria
47741
47742
47743
47744
47745
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago a relacionadas por adquisicin de Por la provisin de las obligaciones por

Inmuebles maquinaria y equipo.
pagar a relacionadas, por adquisicin de
Inmuebles Maquinaria y Equipo que se
registren en la cuenta 33.
Cambio.
Cambio
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
46
477
04
4775
Divisionaria
Intangibles
CONCEPTO
Representa obligaciones contradas por PETROPERU con sus relacionadas por la adquisicin de
activos intangibles.
CONTENIDO
Denominacin
Subdivisionaria
47751
47752
47753
47754
47755
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
El pago a relacionadas por adquisicin de Por la provisin de las obligaciones por

Inmuebles maquinaria y equipo.
pagar a relacionadas por adquisicin de
Intangibles que se registren en la cuenta 34.
Cambio.
Cambio
4776
Divisionaria
Activos biolgicos
CONCEPTO
Representa obligaciones contradas por la adquisicin de activos biolgicos a entidades
relacionadas.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
479
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
47
479
01
SubCuenta
CONCEPTO
Obligaciones con entidades relacionadas por conceptos distintos de las subcuentas precedentes.
CONTENIDO
Divisionaria
4791
Verificacin
Contable
N
Denominacin
4791
Otras cuentas por pagar diversas
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye otras cuentas por pagar diversas no Descritas en las divisionarias anteriores a entidades
relacionadas
CONTENIDO
Subdivisionaria
47911
47912
47913
47914
47915
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Denominacin
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
47915
Subdivisionaria
Otras
CONCEPTO
Incluye otras cuentas por pagar diversas no Descritas en las divisionarias anteriores con otras
entidades relacionadas distintas de matriz, subsidiaria, asociadas o sucursales.
Por ejemplo. Ministerio de Economa y Finanzas en su calidad de representante ante el Directorio
de PETROPERU.
CONTENIDO
Auxiliar
100
200
202
203
Denominacin
DEUDA BIRF A MEF-NO CORRIENTE
DEUDA BIRF A MEF-CORRIENTE
Verificacin
Contable
M
M
M
M
Moneda
SOL
USV
USV
USV
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
48
SubCta
Pgina
01
48
PROVISIONES
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que expresan los valores estimados por obligaciones de monto y
oportunidad inciertos.
CONTENIDO
Subcuenta
Denominacin
481
482
483
484
485
489

PROVISION P DESMANTELAM, RETIRO O REHABILITAC DEL INMOVILIZADO
PROVISION PARA PROTECCION Y REMEDIACION DEL MEDIO AMBIENTE
OTRAS PROVISIONES
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
Una provisin se debe reconocer slo cuando: a) la entidad tiene una obligacin presente como
resultado de un suceso pasado; b) es probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos
que involucren beneficios econmicos, para pagar la obligacin; y c) puede estimarse de manera
fiable el importe de la obligacin.
Las provisiones en moneda extranjera a la fecha de los estados financieros, se expresarn al tipo de
cambio aplicable a las transacciones a dicha fecha.
NORMAS APLICABLES
NIC 37
CINIIF 1
CINIIF 5
Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes

Cambios en pasivos existentes por retiro del servicio, restauracin y similares
Derechos por la participacin en fondos para el retiro del servicio, la restauracin y
la rehabilitacin medioambiental
Versin
Versin
Versin Actual
481
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
48
481
01
SubCuenta
CONCEPTO
Provisin de obligaciones estimadas cuando resulta probable que de los litigios en curso se vayan a
generar pasivos a cargo de PETROPERU.
Por ejemplo: El monto de impuestos, intereses y multas que ser probable tenga que desembolsar
la empresa en un juicio tributario en caso le resulte desfavorable a PETROPERU.
CONTENIDO
Auxiliar
101
102
103
202
Verificacin
Contable
X
L
X
L
Denominacin
JUICIOS LABORALES
JUICIOS CIVILES
JUICIOS ADUANEROS Y TRIBUTARIOS
JUICIOS CIVILES
Moneda
SOL
SOL
SOL
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:
El desembolso de las provisiones efectuadas Las provisiones estimadas para cubrir litigios
por litigios.
probables de resultar desfavorables para
PETROPERU; con cargo a la subcuenta 686
El traslado a las cuentas por pagar
Provisiones, divisionaria 6861 provisin para
correspondientes.
litigios, 68611-Costo
La reversin de las provisiones.
Los ajustes por cambios en las estimaciones El incremento de la provisin por nuevas
estimaciones o actualizacin financiera de
con abono a la subcuenta 686 Provisiones,
valor; con cargo a la subcuenta 686
divisionaria 6861 provisin para litigios,
Provisiones, divisionaria 6861 provisin para
68612-Actualizacin financiera.
litigios, 68612-Actualizacin financiera.
tipo de cambio de la moneda extranjera,
abono a la cuenta 776 Diferencia de Cambio
cambio.
EXCLUSIONES
No incluir juicios calificados con estimaciones de generar posibles o remotas obligaciones a
cargo de PETROPERU.
No registrar obligaciones devengadas a ser trasladadas a sus correspondientes cuentas por
pagar.
Versin
Versin
Versin Actual
482
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
48
482
01
PROVISION POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O

REHABILITACION DEL INMOVILIZADO
CONCEPTO
Importe estimado de los costos de desmantelamiento o retiro del activo inmovilizado, as como la
rehabilitacin del lugar donde se encuentra. La obligacin se reconoce paralelamente con el activo.
Por ejemplo: Desmantelamiento de un grifo.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El desembolso de las provisiones por

desmantelamiento o retiro de activos
inmovilizados.
correspondientes.
Los ajustes por cambios en las estimaciones
divisionaria
6862
Provisin
para
desmantelamiento, retiro o rehabilitacin
del inmovilizado, 68622-Actualizacin
financiera.
de cambio de la moneda extranjera con
Cambio.
Las
provisiones
estimadas
por
desmantelamiento o retiro de activos
inmovilizados; con cargo a la subcuenta 686
Provisiones, divisionaria 6862 Provisin
para
desmantelamiento,
retiro
o
rehabilitacin del inmovilizado, 68621Costo.
El incremento de la provisin por nuevas
valor, con cargo a la subcuenta 686
para
desmantelamiento,
retiro
o
rehabilitacin del inmovilizado, 68622Actualizacin financiera.
cambio..
EXCLUSIONES
No registrar obligaciones devengadas a ser trasladadas a sus correspondientes cuentas por pagar.
Versin
Versin
Versin Actual
483
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
48
483
01
SubCuenta
CONCEPTO
Estimacin de los costos que surgen de una reestructuracin, como por ejemplo en la venta o
liquidacin de una lnea de actividad, la clausura de emplazamiento de la entidad en un pas o
regin, o los cambios en la estructura gerencial. Existe obligacin implcita slo si la empresa tiene
un plan formal y detallado para proceder y se ha producido una expectativa vlida entre los
afectados.
Por ejemplo: Estimacin de los costos por el cierre de la lnea de produccin de lubricantes.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El desembolso de las provisiones por

reestructuraciones.
correspondientes.
divisionaria
6863
Provisin
para
reestructuraciones.
Cambio.
Las
provisiones
estimadas
por
reestructuraciones; con cargo a la
subcuenta 686 Provisiones, divisionaria
6863 Provisin para reestructuraciones.
para reestructuraciones.
cambio..
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
484
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
48
484
01
PROVISION PARA REMEDIACION Y PROTECCION DEL

MEDIO AMBIENTE
CONCEPTO
Obligaciones legales, contractuales o implcitas de la empresa o compromisos adquiridos para
prevenir o reparar daos sobre el medio ambiente, salvo las que tengan origen en el
desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del activo inmovilizado.
Por ejemplo: Estimacin de gastos para taponamiento de pozos petroleros
CONTENIDO
Auxiliar
200
201
Verificacin
Contable
X
X
Denominacin
MEDIO AMBIENTE - CORRIENTE
MEDIO AMBIENTE - NO CORRIENTE
Moneda
USV
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:
El desembolso de las provisiones para

remediacin y proteccin del medio
ambiente.
correspondientes.
divisionaria 6864 Provisin para proteccin
y remediacin del medio ambiente, 68642
Actualizacin financiera.
Cambio.
Las
provisiones
estimadas
para
remediacin y proteccin del medio
ambiente; con cargo a la subcuenta 686
para proteccin y remediacin del medio
ambiente, 68641 Costo.
para proteccin y remediacin del medio
ambiente, 68642 Actualizacin financiera.
cambio.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
485
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
48
485
01
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende las obligaciones por los gastos en los que la empresa estima incurrir en la atencin de
aspectos de responsabilidad social.
Por ejemplo:
Gastos para la construccin de una posta mdica para la atencin de la comunidad

que reside en la zona de produccin.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

gastos de responsabilidad social.
correspondientes.
divisionaria 6869 Otras Provisiones.
Cambio.
Las provisiones estimadas para gastos de

responsabilidad social; con cargo a la
subcuenta 686 Provisiones, divisionaria
6869 Otras Provisiones.
Provisiones, divisionaria 6869 Otras
Provisiones.
cambio.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
486
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
48
486
01
PROVISION PARA GARANTIAS
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye la estimacin de gastos a incurrir por la reparacin o reposicin de activos vendidos.
Por ejemplo: Estimacin de que el 5% de las garantas ofrecidas por productos ofrecidos a los
clientes representarn un pasivo probable para PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

gastos por ejecucin de garantas.
correspondientes.
divisionaria 6866 provisin para garantas,
68662 Actualizacin financiera.
Cambio.
Las provisiones estimadas para cubrir

garangas; con cargo a la subcuenta 686
para garantas, 68661 Costo.
Provisiones, divisionaria 6866 provisin
para garantas, 68662 Actualizacin
financiera.
cambio.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
489
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
48
489
01
OTRAS PROVISIONES
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende cualquier otra provisin no incluida en las subcuentas precedentes.
Por ejemplo: La estimacin de los gastos de pensiones y jubilaciones que PETROPERU tendr que
desembolsar por sus trabajadores actualmente en actividad.
CONTENIDO
Auxiliar
103
Verificacin
Contable
X
Denominacin
RESERVA ACTUARIAL
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
El desembolso de las provisiones

efectuadas.
correspondientes.
Cambio.
Las provisiones estimadas para gastos no

incluidos en las subcuentas precedentes;
con cargo a la subcuenta 686 Provisiones,
Provisiones, divisionaria 6869 Otras
Provisiones.
cambio.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
49
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
49
SubCta
Pgina
01
PASIVO DIFERIDO
Cuenta
CONCEPTO
Incluye los pasivos por impuestos que se generan por diferencias temporales gravables
(imponibles) sin efecto tributario y en actualizaciones de valor. Tambin contiene la participacin
de los trabajadores diferidas cuando se determina sobre la base de un resultado tributario.
Asimismo, incorpora los intereses referidos a cuentas por cobrar que aun no han devengado.
CONTENIDO
Subcuenta
491
492
493
494
495
496
497
Denominacin
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDA
INTERESES DIFERIDOS
GAN VTA C/ARR FINANCIERO
INGRESOS DIFERIDOS
COSTOS DIFERIDOS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
Las transacciones acumuladas en esta cuenta se miden al costo.
NORMAS APLICABLES
NIC 12
NIC 18
NIC 23
SIC 20
SIC 21
SIC 25
Impuesto a la Renta
Ingresos
Tratamiento contable de los subsidios gubernamentales y revelaciones referentes a la
asistencia gubernamental.
Impuesto a la Renta-Recuperacin de activos revaluados no depreciables.
Impuesto a la Renta-Cambios en la situacin tributaria de una empresa o de sus
accionistas.
Las NIIF no manejan la categora de ingresos diferidos salvo para tratar las subvenciones de capital,
tratadas en la NIC 20.
Versin
Versin
Versin Actual
491
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
49
491
01
SubCuenta
CONCEPTO
Acumula los efectos del gasto contable por impuesto a la renta originado en diferencias temporales
gravables, que se estima dar lugar al pago de impuesto a la renta en ejercicios futuros. Asimismo,
acumula el efecto del impuesto a la renta diferido por actualizacin de valor sin efecto tributario,
como es el caso de las revaluaciones, reconocidas directamente en el patrimonio neto.
CONTENIDO
Divisionaria
4911
4912
Verificacin
Contable
N
N
Denominacin
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADOS
4911
Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
Divisionaria
CONCEPTO
gravables (imponibles), que se reconocen en el patrimonio neto:
Ejemplos:
Equipo.
CONTENIDO
Auxiliar
100
Denominacin
IMP A LA RENTA DIFERIDO-PATRIMONIO
Verificacin
Contable
X
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
Disminucin del impuesto a la renta El impuesto a la renta diferido, por

diferido por transacciones relacionadas con
diferencias
temporales
gravables
el patrimonio
relacionadas con transacciones que se
reconocen en el patrimonio neto.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
49
491
02
4912
Divisionaria
Impuesto a la renta diferido - Resultados
CONCEPTO
Incluye el impuesto a la renta diferido, originado por diferencias temporales gravables (imponibles)
relacionadas con transacciones que se reconocen en los resultados del periodo
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Disminucin del impuesto a la renta El impuesto a la renta diferido, por

diferido por la reversin de las diferencias
diferencias
temporales
gravables
temporales gravables relacionadas con el
relacionadas con transacciones que se
resultado del ejercicio, con abono a la
reconocen en el resultado del ejercicio, con
cuenta 882 Impuesto a la Renta Diferida.
cargo a la cuenta 882 Impuesto a la Renta
Diferido.
El incremento de estos pasivos por cambios
en la legislacin tributaria en relacin con el
impuesto a la renta, con cargo a la cuenta
882 Impuesto a la Renta Diferido.
Versin
Versin
Versin Actual
492
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
49
492
01
SubCuenta
CONCEPTO
Acumula el efecto del gasto en las participaciones de los trabajadores que se calculan sobre la base
de la renta tributaria (y no contable), originado en diferencias temporales gravables, que se estima
darn lugar al pago de participaciones en ejercicios futuros. Asimismo, acumula el efecto de las
participaciones de los trabajadores diferidas por actualizacin de valor sin efecto tributario, como
es el caso de las revaluaciones, reconocidas directamente en el patrimonio neto.
CONTENIDO
Divisionaria
4921
4922
Denominacin
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES DIFERIDA PATRIMONIO
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES DIFERIDA - RESULTADOS
4921
Verificacin
Contable
N
N
Participaciones de los trabajadores diferidas-Patrimonio
Divisionaria
CONCEPTO
Incluyen las participaciones de los trabajadores diferidas, por las actualizaciones de valor que se
reconocen directamente en el patrimonio neto
CONTENIDO
Auxiliar
100
Denominacin
PARTICIPACION DE TRABAJADORES DIFERIDA-PATRIMONIO
Verificacin
Contable
X
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
Disminucin de participaciones de los Las participaciones de los trabajadores

trabajadores diferidas por transacciones
diferidas, por diferencias temporales
relacionadas con el patrimonio.
gravables relacionadas con transacciones
que se reconocen en el patrimonio neto.
Versin
Versin
Versin Actual
4922
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
49
492
01
Participaciones de los trabajadores diferidas-Patrimonio
Divisionaria
CONCEPTO
Incluyen las participaciones de los trabajadores diferidas, por las actualizaciones de valor que se
reconocen directamente en el patrimonio neto
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Disminucin de participaciones de los Las participaciones de los trabajadores

trabajadores diferidas por la reversin de
diferidas, por diferencias temporales
las diferencias temporales gravables
gravables relacionadas con transacciones
relacionadas con el resultado del ejercicio,
que se reconocen en el resultado del
con cargo a la cuenta 872 Impuesto a la
ejercicio, con cargo a la cuenta 872
Renta Diferido.
Impuesto a la Renta Diferido.
El incremento de estos pasivos por cambios
en la legislacin tributaria en relacin con el
impuesto a la renta con cargo a la cuenta
872 Impuesto a la Renta Diferido.
Versin
Versin
Versin Actual
493
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
49
493
01
INTERESES DIFERIDOS
SubCuenta
CONCEPTO
Incorpora los intereses relacionados con cuentas por cobrar, los que an no han devengado. Estos
intereses pueden incluir tanto aquellos que se pactan explcitamente, como los que estn
implcitamente contenidos en las cuentas por cobrar.
Para efectos de presentacin, los intereses diferidos se reclasifican, para ser compensados con sus
correspondientes cuentas por cobrar, en tanto constituyan intereses no devengados.
CONTENIDO
Divisionaria
4931
4932
4931
Denominacin
INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES A VALOR DESCONTADO
Verificacin
Contable
N
N
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye los intereses includos en los derechos de cobro de PETROPERU a terceros que an no
devengan.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Devengamiento de los intereses que origina Los intereses pactados en los derechos de
el Traslado a sus respectiva 16 cuentas por
cobro de PETROPERU a terceros que an no
cobrar diversas, divisionaria 163 Intereses,
devengan.
regalas y dividendos.
Versin
Versin
Versin Actual
4932
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
49
493
01
Intereses no devengados en medicion a valor descontado
CONCEPTO
Incluye los intereses implicitos en los derechos de cobro de PETROPERU a terceros que an no
devengan.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Devengamiento de los intereses que origina Los intereses implcitos en los derechos de
el Traslado a sus respectiva 16 cuentas por
cobro de PETROPERU a terceros que an no
cobrar diversas, divisionaria 163 Intereses,
devengan, calculados a valor Descontado.
regalas y dividendos.
Versin
Versin
Versin Actual
494
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
49
494
01
GANANCIA EN VENTA CON ARRENDAMIENTO

FINANCIERO PARALELO
CONCEPTO
Acumula el ingreso en la venta de activos con arrendamiento financiero paralelo, el que se devenga
durante el plazo del contrato del arrendamiento.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El reconocimiento en resultados de la
ganancia en venta de activos en
transacciones paralelas de arrendamiento
financiero.
La ganancia en la venta de activos en

transacciones
con
arrendamiento
financiero paralelo
495
SubCuenta
CONCEPTO
Acumulan ingresos no devengados por subsidios recibidos del Estado cuando se adopta el mtodo
del cpital de acuerdo al prrafo 14 de la NIC 20.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La deduccin del subsidio recibido del Los subsidios recibidos del Estado que se
estado, del costo de adquisicin del activo
reconozcan sin relacin de costo alguno.
subvencionado.
Versin
Versin
Versin Actual
496
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
49
496
01
INGRESOS DIFERIDOS
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye los ingresos que se devengan en resultados en el futuro no contenidos en las subcuentas
anteriores, tales como el subsidio recibido del estado no devengado cuando se adopta el mtodo
de la renta de acuerdo al prrafo 15 de la NIC 20.
Las NIIF no manejan la categora de ingresos diferidos salvo para tratar las subvenciones de capital.
CONTENIDO
Cdigo preexistente en el PCP del Sistema informtico de PETROPERU que sigue la poltica interna.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El reconocimiento en resultados de los Los subsidios recibidos del Estado que se

subsidios recibidos, con abono a la cuenta
reconozcan a lo largo de los periodos en los
75 Otros ingresos de gestin, 7591
que la entidad reconozca como gasto los
Subsidios gubernamentales.
costos relacionados que la subvencin
pretende compensar.
EXCLUSIONES
No incluye la contabilizacin de anticipos recibidos por venta futura de bienes o servicios, ni los
adelantos por venta de bienes futuros, los que debern registrarse en sus correspondientes
cuentas 122 Anticipos de clientes.
497
COSTOS DIFERIDOS
SubCuenta
CONCEPTO
Corresponde a los costos asociados con los ingresos diferidos acumulados en la subcuenta 496.
Las NIIF no manejan la categora de ingresos diferidos salvo para tratar las subvenciones de capital.
CONTENIDO
Cdigo preexistente en el PCP del Sistema informtico de PETROPERU que sigue la poltica interna.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los costos diferidos, asociados a los El reconocimiento en resultados de los

ingresos
diferidos
por
subsidios
costos
diferidos
asociados
a
las
gubernamentales que se reconozcan a lo
subvenciones gubernamentales.
largo de perodos futuros.
EXCLUSIONES
No incluye la contabilizacin de costos relacionados a anticipos recibidos por venta futura de bienes
o servicios, ni a los adelantos por venta de bienes futuros, los que debern registrarse en sus
correspondientes cuentas 122 Anticipos de clientes.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
Elemento
PATRIMONIO NETO
SubCta
Pgina
01
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
02
PATRIMONIO NETO
Elemento
CONCEPTO
Agrupa las cuentas de la 50 hasta la 59. Las transacciones patrimoniales provienen de aportes
efectuados por accionistas o partcipes, de los resultados generados por la entidad, y de las
actualizaciones de valor. Todas ellas, modifican el patrimonio neto en su conjunto.
Otras transacciones representan reacomodos patrimoniales, como los que surgen de acuerdos de
accionistas como cuando se capitalizan utilidades, o de mandatos de ley como en el caso de una
reserva legal.
CONTENIDO
Cuenta
50
51
52
56
57
58
59
Denominacin
CAPITAL
CAPITAL ADICIONAL
RESERVAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
50
SubCta
Pgina
01
50
CAPITAL
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan aportes de accionistas, socios o participacionistas, cuando
tales aportes han sido formalizados desde el punto de vista legal. Asimismo, se incluye las acciones
de propia emisin que han sido readquiridas.
CONTENIDO
Denominacin
Subcuenta
501
502
CAPITAL SOCIAL
Verificacin
Contable
N
N
El importe del capital se registra por el monto nominal de las acciones aportado.
La sustancia de los montos contenidos en esta cuenta prima sobre la forma legal. Desde el punto de
vista de la NIC 32, alguno de estos saldos podra corresponder a un pasivo y no a una cuenta
patrimonial. De existir este tipo de partidas, requieren ser reclasificadas para efectos de
presentacin del balance general.
NORMAS APLICABLES
NIC 32
NIC 39
NIIF 2
NIIF 7
CINIIF 8
CINIIF11

Alcance de la NIIF 2
Transacciones con acciones propias y del grupo
Versin
Versin
Versin Actual
501
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
50
501
01
CAPITAL SOCIAL
SubCuenta
CONCEPTO
Acumula los aportes de socios, accionistas o participacionistas, en efectivo o en especie.
CONTENIDO
Divisionaria
5011
5012
Denominacin
ACCIONES
PARTICIPACIONES
Verificacin
Contable
N
N
5011
Divisionaria
Acciones
CONCEPTO
Representa el capital de PETROPERU.
Por ejemplo:
Acciones preferentes, ttulos-valores mobiliarios de renta fija, que PETROPERU emita.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La reduccin de capital
La recompra de acciones.
El capital aportado en acciones.

Las capitalizaciones de reservas, acreencias
y utilidades.
EXCLUSIONES
No registrar modificaciones del capital social que no estn inscritas ante la Superintendencia
Nacional de Registros Pblicos, las cuales debern registrarse en la cuenta 52 capital Adicional,
522 Capitalizaciones en Trmite.
No registrar capitalizaciones procedentes del excedente de revaluacin.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
50
501
01
5012
Divisionaria
Participaciones
CONCEPTO
Corresponde al aporte de participacionistas recibidos por PETROPERU.
Por ejemplo:
Participaciones preferentes, ttulos-valores mobiliarios de renta fija, que PETROPERU emita.
CONTENIDO
N/A a PETROPERU. Cdigo inscrito slo en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de
Es debitada por:
Es acreditada por:
La redencin o pago de participaciones.
Las
participaciones
PETROPERU.
entregadas
EXCLUSIONES
No registrar capitalizaciones procedentes del excedente de revaluacin de empresas
participadas.
Versin
Versin
Versin Actual
502
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
502
SubCta
Pgina
01
SubCuenta
CONCEPTO
Acciones o participaciones de propia emisin, readquiridas por la empresa. Su naturaleza es
deudora.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Compra de acciones de la propia empresa.
Venta o cancelacin de acciones en

tesorera.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
51
SubCta
Pgina
01
51
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representa las acciones de inversin, formalizadas legalmente.
Asimismo, se incluye las acciones de propia emisin que han sido readquiridas.
CONTENIDO
Subcuenta
511
512
Denominacin
Verificacin
Contable
N
N
El importe del accionariado de inversin se registra por el monto nominal de las acciones y de las
respectivas capitalizaciones efectuadas.
NORMAS APLICABLES
NIIF 7 Instrumentos financieros: informacin a revelar
Versin
Versin
Versin Actual
511
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
51
511
01
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende el valor nominal de las acciones de inversin, creadas nicamente en Per por el
gobierno militar para dar participacin a los trabajadores en las utilidades de las empresas,
anteriormente denominada accin laboral o, accin del trabajo.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las redenciones o pagos de acciones de

inversin
Aumentos por aportes y/o capitalizacin de

otras partidas
512
SubCuenta
CONCEPTO
Acumula acciones de inversin de propia emisin, readquiridas por la entidad. Su naturaleza es
deudora.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Compra de acciones de inversin de la

propia empresa.
Venta o cancelacin de acciones de

inversin en tesorera.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
52
SubCta
Pgina
01
52
CAPITAL ADICIONAL
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan las primas (descuentos) de emisin y los aportes y
reducciones de capital que se encuentran en proceso de formalizacin.
CONTENIDO
Subcuenta
521
522
523
Denominacin
CAPITALIZACIONES EN TRAMITE
REDUCCION DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZACION
Verificacin
Contable
N
N
N
El importe del capital adicional se registra por el monto que excede (o que es menor) al valor
nominal de las acciones, en el caso de las primas; y, en el caso de los aportes por capitalizar al valor
nominal de los aportes.
Las suscripciones pendientes de pago, cuando fueron acordadas en moneda extranjera, generan
diferencia de cambio por las cuentas por cobrar relacionadas, la que se corrige de acuerdo al tipo
de cambio aplicable a la fecha de los estados financieros.
NORMAS APLICABLES
NIC 21
NIC 32
NIC 39
NIIF 2
NIIF 7
CINIIF 2
CINIIF 8
CINIIF 11

Aportaciones de socios de entidades cooperativas e instrumentos similares
Alcance de la NIIF 2
Transacciones con acciones propias y del grupo
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
52
521
01
521
SubCuenta
CONCEPTO
Variacin (exceso o defecto) entre el valor nominal de las acciones y el precio pagado por ellas en
una emisin; o entre el valor nominal y su precio de compra en el caso de las acciones de tesorera.
Incluye tambin la diferencia cambiaria que se genera entre la fecha del acuerdo y la fecha de pago
del aporte, cuando ste se ha acordado en moneda distinta a la del curso legal.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El descuento de acciones cuando el valor

nominal de las acciones es mayor que el
importe recibido.
La primas de emisin, cuando exceden el

valor nominal de las acciones.
522
SubCuenta
CAPITALIZACIONES EN TRMITE
CONCEPTO
Comprende los aportes ya efectuados que se encuentran pendientes de formalizacin legal e
inscripcin en los registros pblicos. Esta subcuenta recibe los montos acordados por capitalizar de
otras subcuentas patrimoniales como reservas y resultados acumulados, as como el monto de
deuda con acuerdo de capitalizacin.
CONTENIDO
Divisionaria
5221
5222
5223
5224
Denominacin
APORTES
RESERVAS
ACREENCIAS
UTILIDADES
Verificacin
Contable
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
52
522
02
5221
Aportes
Divisionaria
CONCEPTO
Comprende los aportes ya efectuados que se encuentran pendientes de formalizacin legal e
inscripcin en los registros pblicos.
CONTENIDO
Auxiliar
100
Verificacin
Contable
X
Denominacin
APORTES
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
Transferencias a la cuenta 50 Capital, 5011

Acciones 5012 Participaciones por
capitalizacin parcial o total de los aportes,
cuando hayan sido registradas ante
Registros Pblicos.
Los aportes con acuerdo de capitalizacin

por Junta General de Accionistas de
PETROPERU.
5222
Reservas
Divisionaria
CONCEPTO
Comprende las reservas con acuerdo de capitalizacin que se encuentran pendientes de
formalizacin legal e inscripcin en los registros pblicos.
CONTENIDO
Auxiliar
100
Verificacin
Contable
X
Denominacin
RESERVAS
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
Transferencias a la cuenta 50 Capital por

capitalizacin parcial o total de las reservas,
cuando hayan sido registradas ante
Registros Pblicos.
Las reservas con acuerdo de capitalizacin

Reservas.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
52
522
02
5223
Acreencias
Divisionaria
CONCEPTO
Comprende las acreencias con acuerdo de capitalizacin que se encuentran pendientes de
CONTENIDO
Auxiliar
100
Verificacin
Contable
X
Denominacin
ACREENCIAS
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:

reservas, acreencias y utilidades cuando
hayan sido registradas ante Registros
Pblicos.
Las
acreencias
con
acuerdo
de
capitalizacin por Junta General de
Accionistas de PETROPERU con cargo a la
cuenta de pasivo correspondiente.
5224
Utilidades
Divisionaria
CONCEPTO
Comprende las utilidades con acuerdo de capitalizacin que se encuentran pendientes de
CONTENIDO
Auxiliar
100
Verificacin
Contable
X
Denominacin
UTILIDADES
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:

reservas, acreencias y utilidades cuando
hayan sido registradas ante Registros
Pblicos.
Los aportes con acuerdo de capitalizacin

PETROPERU, con cargo a la cuenta 59
Resultados Acumulados.
Versin
Versin
Versin Actual
523
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
52
523
01
REDUCCIONES DE CAPITAL PENDIENTE DE

FORMALIZACION
CONCEPTO
Incluye las reducciones de capital que se encuentran pendientes de formalizacin legal e inscripcin
en los registros correspondientes. Su naturaleza es deudora.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las reducciones de capital pendientes de

formalizacin.
Las reclasificaciones de las reducciones de

capital formalizadas a la cuenta 501 Capital
Social, 5011 Acciones.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
56
SubCta
Pgina
01
56
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan las ganancias por diferencias de cambio originadas por las
inversiones netas en una entidad extranjera; la ganancia o prdida en la cobertura del flujo de
efectivo; las obtenidas en activos y pasivos financieros disponibles para la venta; y, las que se
obtienen como resultado de la venta o compra convencional de una inversin disponible para la
venta en la fecha de liquidacin.
CONTENIDO
Subcuenta
561
562
563
564
Denominacin
Verificacin
Contable
DIFERENCIA EN CAMBIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN ENTIDADES

EXTRANJERAS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS - COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
DISPONIBLES PARA LA VENTA
DISPONIBLES PARA LA VENTA COMPRA O VENTA CONVENCIONAL EN
LA FECHA DE LIQUIDACION
N
N
N
N
Los resultados no realizados Denominacinritos en esta cuenta se reconocen en la oportunidad en
que se miden los instrumentos financieros asociados, o en la oportunidad en que se mide la
inversin permanente en una entidad extranjera. Consecuentemente, su medicin resulta de los
incrementos o disminuciones de los valores atribuidos a los activos o pasivos correspondientes.
NORMAS APLICABLES
NIC 21
NIC 32
NIC 39
NIIF 7

Versin
Versin
Versin Actual
561
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
56
561
01
DIFERENCIA EN CAMBIO DE INVERSIONES PERMANENTES

EN ENTIDADES EXTRANJERAS
CONCEPTO
Incluye las ganancias o prdidas generadas por la tenencia de una inversin neta en un negocio en
el extranjero, originada en partidas monetarias.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La prdida por diferencia de cambio en

inversiones netas realizadas en una entidad
extranjera.
La transferencia a resultados del periodo,
en el momento de la desapropiacin de la
inversin permanente en una entidad
extranjera.
La ganancia por diferencia de cambio en

inversiones netas o de cobertura realizada
en una entidad extranjera.
La transferencia a resultados del ejercicio,
en el momento de la desapropiacin de la
inversin permanente en una entidad
extranjera.
562
SubCuenta
INSTRUMENTOS FINANCIEROS COBERTURA DE FLUJO

DE EFECTIVO
CONCEPTO
Comprende las ganancias o prdidas generadas por un instrumento financiero de cobertura de flujo
de efectivo.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La porcin de la prdida en el instrumento

de cobertura que se haya determinado
como una cobertura eficaz.
La porcin de la ganancia en el instrumento

de cobertura que se haya determinado
como una cobertura eficaz.
Versin
Versin
Versin Actual
563
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
56
563
01
GANANCIA O PRDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS

FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende la acumulacin de las ganancias o prdidas generadas por activos o pasivos financieros
en cartera disponibles para la venta.
CONTENIDO
Divisionaria
5631
5632
Denominacin
GANANCIA
PERDIDA
Verificacin
Contable
N
N
5631
Divisionaria
Ganancia
CONCEPTO
Incluye la ganancia no realizada por medicin a valor razonable de los activos o pasivos financieros
disponibles para la venta, que se ir trasladando hacia los resultados del ejercicio conforme se
vayan realizando en cada perodo, conforme lo dispone la NIC 39 Reconocimiento y Medicin de
Instrumentos Financieros.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La transferencia de la ganancia acumulada

a resultados del periodo, en el momento de
la realizacin del activo o pasivo financiero
Ganancia en activos financieros o

disminucin del valor de los pasivos
financieros disponibles para la venta.
EXCLUSIONES
No registrar ganancias originadas por transacciones de compra venta de instrumentos financieros
reconocidas por el mtodo de la fecha de liquidacin a ser registradas en la cuenta 564 Ganancia o
prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta Compra o venta convencional
fecha de liquidacin, 5641 Ganancia.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
56
563
02
5632
Divisionaria
Prdida
CONCEPTO
Incluye la prdida no realizada por medicin a valor razonable de los activos o pasivos financieros
vayan realizando en cada perodo, conforme lo dispuesto por la NIC 39 Reconocimiento y Medicin
de Instrumentos Financieros.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Prdida en activos financieros disponibles

para la venta o incremento del valor en los
pasivos financieros disponibles para la
venta.
La transferencia de la perdida acumulada a

resultados del periodo, en el momento de
EXCLUSIONES
No registrar perdidas originadas por transacciones de compra venta de instrumentos financieros
reconocidas por el mtodo de la fecha de liquidacin a ser registradas en la cuenta 564 Ganancia o
prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta Compra o venta convencional
fecha de liquidacin, 5642 Prdida.
Versin
Versin
Versin Actual
564
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
56
564
01

DISPONIBLES PARA LA VENTA COMPRA O VENTA CONVENCIONAL
FECHA DE LIQUIDACION
CONCEPTO
Comprende la acumulacin de las ganancias o prdidas generadas por activos o pasivos financieros
en cartera disponibles para la venta.
CONTENIDO
Divisionaria
5641
5642
Denominacin
GANANCIA
PERDIDA
Verificacin
Contable
N
N
5641
Divisionaria
Ganancia
CONCEPTO
Incluye la ganancia no realizada por medicin a valor razonable de los activos o pasivos financieros
vayan realizando en cada perodo, conforme lo dispone la NIC 39 Reconocimiento y Medicin de
Instrumentos Financieros, cuando la transaccin de compra venta de los instrumentos se
reconocen en base al mtodo de la fecha de liquidacin.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La transferencia de la ganancia acumulada

a resultados del periodo, en el momento de
Ganancia en activos financieros o

disminucin del valor de los pasivos
financieros disponibles para la venta.
EXCLUSIONES
No registrar ganancias originadas por transacciones de compra venta de instrumentos financieros
reconocidas por el mtodo de la fecha de adquisicin a ser registradas en la cuenta 563 Ganancia o
prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta, 5631 Ganancia.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
56
564
01
5642
Divisionaria
Prdida
CONCEPTO
Incluye la prdida no realizada por medicin a valor razonable de los activos o pasivos financieros
vayan realizando en cada perodo, conforme lo dispuesto por la NIC 39 Reconocimiento y Medicin
de Instrumentos Financieros.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Prdida en activos financieros disponibles

para la venta o incremento del valor en los
pasivos financieros disponibles para la
venta.
La transferencia de la perdida acumulada a

resultados del periodo, en el momento de
EXCLUSIONES
No registrar prdidas originadas por transacciones de compra venta de instrumentos financieros
reconocidas por el mtodo de la fecha de adquisicin a ser registradas en la cuenta 563 Ganancia o
prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta, 5632 Prdida.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
57
SubCta
Pgina
01
57
Cuenta
CONCEPTO
Corresponde a las variaciones en los inmuebles, maquinaria y equipo; intangibles; e inversiones
inmobiliarias, que han sido objeto de revaluacin. Asimismo, incluye los excedentes de revaluacin
originados por acciones liberadas recibidas, y la participacin en excedente de revaluacin por el
mantenimiento de inversiones en empresas bajo control o influencia significativa, cuando se aplica
el mtodo de participacin patrimonial.
CONTENIDO
Subcuenta
571
572
573
Denominacin
EXCEDENTE DE REVALUACION - ACCIONES LIBERADAS RECIBIDAS
PARTICIPACION EN EXCEDENTE DE REVALUACION - INVERSIONES EN
ENTIDADES RELACIONADAS
Verificacin
Contable
N
N
N
De acuerdo a la NIC 16 Planta, Maquinaria y Equipo, con posterioridad al reconocimiento inicial de
los activos inmovilizados, estos pueden ser medidos al valor revaluado, determinado mediante
tasacin o por referencia a un mercado activo, dependiendo del tipo de activo que se revala. Los
incrementos por revaluacin, netos del impuesto a la renta y participaciones de los trabajadores
diferidas, as como las disminuciones de valor hasta el lmite de los excedentes previamente
registrados, se reconocen en esta cuenta.
La poltica actual de PETROPERU consiste en mantener sus activos inmovilizados al costo.
NORMAS APLICABLES
NIC 12
NIC 16
NIC 38
NIC 40
SIC 21
Impuesto a la renta
Activos intangibles
Impuesto a la renta Recuperacin de activos revaluados no depreciables.
Versin
Versin
Versin Actual
571
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
57
571
01
SubCuenta
CONCEPTO
Acumula los incrementos por actualizacin de valor de los bienes de inmuebles, maquinaria y
equipo, intangibles e inversiones inmobiliarias; en estas ltimas cuando su medicin es al costo.
Tambin incluye las disminuciones de valor por excedentes de revaluacin, hasta el lmite de los
incrementos reconocidos anteriormente por el mismo concepto.
CONTENIDO
Divisionaria
5711
5712
5713
Denominacin
INMUEBLES MAQUINARIA EQUIPO
INTANGIBLES
Verificacin
Contable
N
N
N
5711
Divisionaria
CONCEPTO
Acumula los incrementos por actualizacin de valor de inversiones inmobiliarias; cuando su
medicin es al costo.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La disminucin del valor de las inversiones

inmobiliarias revaluadas cuando existe
excedente previo.
El excedente proveniente del mayor valor

de los activos inmovilizados, y por las
acciones liberadas recibidas provenientes
de capitalizacin en las empresas en las
que se invierte.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
5712
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
57
571
02
Inmuebles, maquinaria yequipos
CONCEPTO
Acumula los incrementos por actualizacin de valor de inversiones inmobiliarias; cuando su
medicin es al costo.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La disminucin del valor de los activos

revaluados cuando existe excedente previo.
La liberacin del excedente de revaluacin
en la proporcin que corresponde al monto
de la depreciacin o amortizacin del
activo revaluado o del activo vendido.
El excedente proveniente del mayor valor

de los activos inmovilizados, y por las
acciones liberadas recibidas provenientes
de capitalizacin en las empresas en las
que se invierte.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
572
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
57
572
01
EXCEDENTE DE REVALUACION ACCIONES LIBERADAS

RECIBIDAS
CONCEPTO
Acumula el importe de las acciones liberadas recibidas, originadas en la capitalizacin de
actualizaciones de valor en entidades en las que PETROPERU mantiene inversiones.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La disminucin del valor de los activos Las

acciones
liberadas
recibidas
revaluados cuyo excedente haya sido
provenientes de capitalizacin en las
registrado previamente en esta cuenta.
empresas en las que se invierte.
EXCLUSIONES
573
SubCuenta
PARTICIPACION EN EXCEDENTE DE REVALUACION

INVERSIONES EN ENTIDADES RELACIONADAS
CONCEPTO
Acumula el efecto neto de aumentos y disminuciones en la medicin a valor de participacin
patrimonial, de inversiones en el patrimonio neto de entidades bajo control o influencia
significativa de PETROPERU, cuando dicha participacin patrimonial se basa en variaciones
patrimoniales por actualizacin de valor de la entidad relacionada en cuyo patrimonio neto
PETROPERU ha invertido (aplicacin del mtodo de participacin patrimonial).
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La disminucin del valor de los activos La participacin en excedentes de

revaluados cuyo excedente haya sido
revaluacin en entidades bajo control o
registrado previamente en esta cuenta.
influencia significativa, cuando se aplica el
mtodo de participacin patrimonial.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
58
SubCta
Pgina
01
58
RESERVAS
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representa apropiaciones de utilidades, autorizadas por ley, por los
estatutos, o por acuerdo de los accionistas (o socios) y, que sern destinadas a fines especficos o
para cubrir eventualidades.
CONTENIDO
Subcuenta
581
582
583
584
585
589
Denominacin
REINVERSION
LEGAL
CONTRACTUALES
ESTATUTARIAS
FACULTATIVAS
OTRAS RESERVAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
Las reservas resultan de detracciones de utilidades y consecuentemente corresponden a
transacciones patrimoniales, y no de resultados.
DINAMICA DE SUBCUENTAS
Es debitada por:
Es acreditada por:
La capitalizacin de las reservas Las detracciones de utilidades atendiendo a

constituidas, con abono a la cuenta 52
razones de orden legal, estatutario,
Capital Adicional, 522 Capitalizaciones en
contractual o por acuerdo de los
Trmite, 5222 Reservas.
accionistas (o socios), con cargo a las
cuenta 59 Resultados Acumulados, 591
Las disminuciones de las reservas por
Utilidades no distribudas.
acuerdos societarios o dispositivos de ley,
con abono a la cuenta 59 Resultados
Acumulados, 591 Utilidades no distribuidas
Las disminuciones de las reservas por
cobertura de prdidas, con abono a la
cuenta 59 Resultados Acumulados, 592
Prdidas Acumuladas.
NORMAS APLICABLES
NIC 1
Presentacin de estados financieros
Versin
Versin
Versin Actual
581
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
58
SubCta
Pgina
02
REINVERSION
SubCuenta
CONCEPTO
Para reinvertirlas en la empresa al amparo de dispositivos de ley.
CONTENIDO
582
LEGAL
SubCuenta
CONCEPTO
De acuerdo a los dispuesto por la Ley General de Sociedades.
CONTENIDO
583
CONTRACTUALES
SubCuenta
CONCEPTO
De acuerdo con las clusulas previstas en los contratos suscritos por la empresa.
CONTENIDO
584
ESTATUTARIAS
SubCuenta
CONCEPTO
En cumplimiento de lo establecido en los estatutos de la empresa.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
585
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
58
SubCta
Pgina
03
FACULTATIVAS
SubCuenta
CONCEPTO
Constituidas por decisin voluntaria de los socios o accionistas.
CONTENIDO
589
OTRAS RESERVAS
SubCuenta
CONCEPTO
Constituidas por decisin voluntaria de los socios o accionistas.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
59
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
59
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan utilidades no distribuidas y las prdidas acumuladas sobre
las que los accionistas, socios o participacionistas no han tomado decisiones.
CONTENIDO
Subcuenta
591
592
Denominacin
PERDIDAS ACUMULADAS
Verificacin
Contable
N
N
Los resultados acumulados se presentan como parte del Patrimonio en el Estado de Situacin
Financiera.
NORMAS APLICABLES
NIC 1
NIC 8
Presentacin de Estados Financieros

Polticas contables, cambios en estimaciones contables y errores.
Versin
Versin
Versin Actual
591
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
59
591
01
SubCuenta
CONCEPTO
Contiene las utilidades netas acumuladas as como la correccin de utilidades de aos anteriores y
la liberacin de excedentes de revaluacin y otras actualizaciones de valor. Incluye los efectos de
los cambios en las polticas contables correspondientes a aos anteriores, as como los originados
en la correccin de errores, cuando dan lugar a utilidades.
CONTENIDO
Divisionaria
5911
5912
Denominacin
UTILIDADES ACUMULADAS
INGRESOS DE AOS ANTERIORES
Verificacin
Contable
N
N
5911
Divisionaria
Utilidades acumuladas
CONCEPTO
Incluye las utilidades acumuladas en ejercicios anteriores que se encuentran sin distribuir.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el PCP del Sistema informtico de PETROPERU.
Es debitada por:
Es acreditada por:
La aplicacin de las utilidades como

dividendos con abono a la cuenta 44 Cuentas
por pagar a los accionistas, directores y
gerentes, 441 Accionistas, 4412 Dividendos.
La aplicacin de las utilidades para constituir
reservas, con abono a la cuenta 58 Reservas.
La utilidad del ejercicio, con cargo a la

cuenta 89 Resultados del Ejercicio, 891
Utilidad.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
59
591
02
5912
Ingresos de aos anteriores
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye los efectos de los cambios en las polticas contables correspondientes a aos anteriores, as
como los originados en la correccin de errores, cuando dan lugar a utilidades.
CONTENIDO
Auxiliar
100
Verificacin
Contable
X
Denominacin
INGRESOS DE AOS ANTERIOR
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
La aplicacin de las utilidades como El reconocimiento tardo de ingresos de

dividendos con abono a la cuenta 44
ejercicios anteriores cuando corresponda a
Cuentas por pagar a los accionistas,
mayores utilidades.
directores y gerentes, 441 Accionistas, Las utilidades producto de cambios en las
4412 Dividendos.
polticas contables y errores contables
La aplicacin de las utilidades para
constituir reservas, con abono a la cuenta
58 Reservas.
Versin
Versin
Versin Actual
592
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
59
592
01
PERDIDAS ACUMULADAS
SubCuenta
CONCEPTO
Contiene las prdidas netas acumuladas as como la correccin de prdidas de aos anteriores.
como los originados en la correccin de errores, cuando dan lugar a prdidas.
CONTENIDO
Divisionaria
5921
5922
Denominacin
PERDIDAS ACUMULADAS
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
59
592
01
5921
Prdidas acumuladas
Divisionaria
CONCEPTO
Contiene las prdidas netas acumuladas de ejercicios anteriores.
Es debitada por:
Es acreditada por:
La prdida del ejercicio con abono a la

cuenta 89 Resultado del ejercicio, 892
Prdida.
La cobertura de la prdida, con cargo a la

cuenta 58 Reservas.
5922
Gastos de aos anteriores
Divisionaria
CONCEPTO
como los originados en la correccin de errores, cuando dan lugar a perdidas.
CONTENIDO
Auxiliar
100
Verificacin
Contable
X
Denominacin
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
El reconocimiento tardo de gastos de

ejercicios anteriores cuando corresponda a
mayores perdidas.
Las prdidas producto de cambios en las
polticas contables y errores contables.
La cobertura de la prdida, con cargo a la

cuenta 58 Reservas.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
01
Elemento
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
02
Elemento
CONCEPTO
Agrupa las cuentas de la 60 hasta la 69. Comprende las cuentas de gestin clasificadas por su
naturaleza econmica, las que representan consumos de beneficios econmicos. Incluye las
compras; la variacin de existencias; los gastos de personal; los gastos por servicios de terceros; los
gastos por tributos; otros gastos de gestin; la prdida por medicin de activos y pasivos no
financieros al valor razonable; los gastos financieros; la valuacin por deterioro de activos y
provisiones; y el costo de ventas.
Para la determinacin del resultado del ejercicio econmico, las cuentas de este elemento se
cancelan directamente con las otras cuentas del Elemento 8 Saldos Intermediarios de Gestin.
Los gastos acumulados por su destino, v.g., gastos de administrar, vender, entre otros, se
reconocen en el elemento 9, de acuerdo con la clasificacin que sea apropiada a la entidad,
transfirindolas por la cuenta 78 Cargas cubiertas por provisiones y 79 Cargas imputables a cuentas
de costos y gastos.
CONTENIDO
Cuenta
Denominacin
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
COMPRAS
CARGAS DE PERSONAL
GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
GASTOS POR TRIBUTOS
PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE
GASTOS FINANCIEROS
COSTO DE VENTAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
60
SubCta
Pgina
01
60
COMPRAS
Cuenta
CONCEPTO
Acumula las compras de bienes que efecta PETROPERU, para destinarlos a la venta o para
incorporarlos al proceso productivo. Las subcuentas distinguen los bienes adquiridos de acuerdo
con su naturaleza y su relacin con el elemento 2 de Existencias.
CONTENIDO
Subcuenta
601
602
603
604
609
Denominacin
MERCADERIAS
MATERIAS PRIMAS
ENVASES Y EMBALAJES
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Se reconocen al cierre de cada mes, mediante procesamiento automtico que transfiere la
Contabilidad Analtica de Explotacin para reflejar los gastos en las Cuentas de Gastos por
Naturaleza.
NORMAS APLICABLES
NIC 1
NIC 2
Presentacin de estados financieros (en lo relativo a la presentacin del estado de

ganancias y prdidas por naturaleza)
Existencias
Versin
Versin
Versin Actual
601
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
60
601
01
MERCADERIAS
SubCuenta
CONCEPTO
Acumula las compras de bienes que efecta PETROPERU y que constituyen mercaderas por estar
disponibles para venderse sin mediar procesos de transformacin.
CONTENIDO
Divisionaria
6011
6012
6018
Verificacin
Contable
N
N
N
Denominacin
OTRAS MERCADERIAS
6011
Divisionaria
CONCEPTO
Acumula las compras de productos adquiridos que efecta PETROPERU.
Por ejemplo: Diesel Importado
CONTENIDO
Auxiliar
100
200
Denominacin
COMPRAS DE MERCADERIAS MANUFACTURADAS NACIONALES
COMPRAS DE MERCADERIAS MANUFACTURADAS DEL EXTERIOR
Verificacin
Contable
X
X
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de las compras de productos Las devoluciones de productos adquiridos.

adquiridos, con abono a la cuenta 42 43 El saldo de esta cuenta, al cierre del
Cuentas por Pagar a Terceros o
periodo, con cargo a la cuenta 801 Margen
Relacionados, segn corresponda.
Comercial
EXCLUSIONES
Temporalmente, no realizar registros manuales. Viene mecanizadamente de la cuenta 95 Compras.
Versin
Versin
Versin Actual
6012
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
60
601
02
CONCEPTO
Acumula las compras de bienes por concepto de mercaderas de extraccin
CONTENIDO
6013
Divisionaria
CONCEPTO
Acumula las compras de bienes por concepto de mercaderas de agropecuarias y pisccolas
CONTENIDO
6014
Divisionaria
CONCEPTO
Acumula las compras de bienes por concepto de mercaderas inmuebles
CONTENIDO
6018
Otras mercaderas
Divisionaria
CONCEPTO
Acumula las compras de bienes Por concepto de mercaderas no Descritas en las divisionarias
anteriores.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
602
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
60
602
01
MATERIAS PRIMAS
CONCEPTO
Acumula las compras de petrleo crudo que efecta PETROPERU.
CONTENIDO
Divisionaria
6021
6022
Verificacin
Contable
N
N
Denominacin
MATERIA PRIMA PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
MATERIA PRIMA PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION
6021
Divisionaria
CONCEPTO
Acumula las compras de petroleo crudo que efecta PETROPERU.
Por ejemplo: Petrleo crudo.
CONTENIDO
Auxiliar
101
201
Verificacin
Contable
Denominacin
MATERIA
PRIMA
NACIONAL
PARA
MANUFACTURADOS CRUDO NACIONAL
MATERIA PRIMA DEL EXTERIOR PARA
MANUFACTURADOS CRUDO IMPORTADO
PRODUCTOS
PRODUCTOS
Moneda
X
X
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de las compras de petrleo La devolucin de crudo.

crudo para la refinacin de los derivados, El saldo de esta cuenta, al cierre del
con abono a la cuenta 42 43 Cuentas por
periodo, con cargo a la cuenta 82 Valor
Pagar a Terceros o Relacionados, segn
Agregado
corresponda.
EXCLUSIONES
Temporalmente, no realizar registros manuales. Viene de la cuenta 95 Compras.
Versin
Versin
Versin Actual
6022
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
60
602
02
CONCEPTO
Acumula las compras de materias primas para productos de extraccin
CONTENIDO
6023
Divisionaria
CONCEPTO
Acumula las compras materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
CONTENIDO
6024
Divisionaria
CONCEPTO
Acumula las compras de materias primas para productos inmuebles.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
603
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
60
603
01
SubCuenta
CONCEPTO
Acumula las compras de materiales auxiliares, suministros y repuestos que efecta PETROPERU.
CONTENIDO
Divisionaria
Verificacin
Contable
N
N
N
Denominacin
6031
6032
6033
SUMINISTROS
REPUESTOS
6031
Divisionaria
CONCEPTO
Acumula las compras de materiales auxiliares que efecta PETROPERU.
Por ejemplo:
Soda custica para uso en Produccin

Acido clorhdrico para uso en Produccin
CONTENIDO
Auxiliar
15
15:
Verificacin
Contable
X
Denominacin
Moneda
Grupo de consumo de materiales auxiliares de las Cuentas Analticas de Explotacin
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de las compras de materiales La devolucin de materiales auxiliares

auxiliares, con abono a la cuenta 42 43 El saldo de esta cuenta, al cierre del
Agregado
EXCLUSIONES
Temporalmente, no realizar registros manuales. Viene de los consumos registrados por los centros
de costos de las Cuentas Analticas de Explotacin.
Versin
Versin
Versin Actual
6032
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
60
603
02
Suministros
Divisionaria
CONCEPTO
Acumula las compras de suministros que efecta PETROPERU, ya sea por consumo directo o
consumos a travs de solicitudes al almacen.
Por ejemplo: Tuberas del almacn de materiales
CONTENIDO
Auxiliar
012
022
11
14
70
71
012:
022:
11:
14:
70:
71:
Verificacin
Contable
X
X
X
X
X
X
Denominacin
SUMINISTROS
SUMINISTROS
SUMINISTROS
SUMINISTROS
SUMINISTROS
SUMINISTROS
Moneda
Auxiliar de los transitos de Materiales y Suministros importados

Auxiliar de los transitos de Materiales y Suministros locales
Grupo de consumo de suministros en las Cuentas Analticas de Explotacin
Grupo de consumo propio de productos en las Cuentas Analiticas de Explotacin.
Grupo de consumo de suministros para Mantenimiento en Cuentas Analticas de Explotacin.
Grupo de consumo propio de productos para Mantenimiento en Cuentas Analticas de explotacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de las compras de suministros, La devolucin de suministros.

con abono a la cuenta 42 43 Cuentas por El saldo de esta cuenta, al cierre del
corresponda.
Agregado
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6033
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
60
603
01
Repuestos
Divisionaria
CONCEPTO
Acumula las compras de repuestos que efecta PETROPERU, ya sea por consumo directo o
consumos a travs de solicitudes de almacn.
Por ejemplo:
Vlvulas para reposicin
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de las compras de repuestos, La devolucin de repuestos.

con abono a la cuenta 42 43 Cuentas por El saldo de esta cuenta, al cierre del
corresponda.
Agregado
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
604
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
60
604
01
ENVASES Y EMBALAJES
SubCuenta
CONCEPTO
Acumula las compras de envases y embalajes que efecta PETROPERU.
CONTENIDO
Divisionaria
6041
6042
Verificacin
Contable
N
N
Denominacin
ENVASES
EMBALAJES
6041
Envases
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las compras de envases que efecta PETROPERU. Por ejemplo: Cilindros para venta de
asfaltos
CONTENIDO
Auxiliar
11
14
15
11:
14:
15:
Verificacin
Contable
X
X
X
Denominacin
ENVASES EXISTENCIAS
Moneda
Grupo de consumo de envases para llenado de suministros

Grupo de consumo de envases para existencias
Grupo de consumo de envases para productos quimicos
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de las compras envases, con La devolucin de envases.

abono a la cuenta 42 43 Cuentas por Pagar El saldo de esta cuenta, al cierre del periodo,
a Terceros o Relacionados, segn
con cargo a la cuenta 82 Valor Agregado
corresponda.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
609
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
60
609
01
SubCuenta
CONCEPTO
Acumula todos los costos adicionales necesarios para tener las existencias en condiciones de ser
utilizadas en el propsito del negocio.
CONTENIDO
Divisionaria
6091
6092
6093
6094
Denominacin
COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERIAS
COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES
COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS MAT. SUM Y REPUESTOS
COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE ENVASES Y EMBALAJES
Verificacin
Contable
N
N
N
N
6091
Divisionaria
Costos vinculados con las compras de mercaderas
CONCEPTO
Incluye los costos adicionales necesarios para poner los productos adquiridos disponibles para la
venta
CONTENIDO
Subdivisionaria
60911
60912
60913
60914
60919
Denominacin
TRANSPORTE
SEGUROS
DERECHOS ADUANEROS
COMISIONES
OTROS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERIAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de los costos de transporte, Los ajustes en el importe de los costos

seguros, derechos aduaneros comisiones y
adicionales de los productos adquiridos.
otros vinculados a las compras de El saldo de esta cuenta, al cierre del
productos adquiridos, con abono a la
cuenta 42 43 Cuentas por Pagar a
Agregado
Terceros
o
Relacionados,
segn
corresponda.
EXCLUSIONES
Temporalmente no realizar registros manuales. Incluido en el costo de los consumos registrados
por los centros de costos de las Cuentas Analticas de Explotacin.
Versin
Versin
Versin Actual
6092
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
60
609
02
Costos vinculados con las compras de materias primas
CONCEPTO
Incluye los costos adicionales necesarios para tener el petrleo crudo disponibles para su
refinacin.
CONTENIDO
Subdivisionaria
60921
60922
60923
60924
60925
Denominacin
TRANSPORTE
SEGUROS
DERECHOS ADUANEROS
COMISIONES
OTROS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de los costos de transporte, Ajustes en los costos del crudo adquirido.
seguros, derechos aduaneros comisiones y El saldo de esta cuenta, al cierre del
otros vinculados a las compras de petrleo
crudo, con abono a la cuenta 42 43
Agregado
EXCLUSIONES
6093
Divisionaria
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros

y repuestos
CONCEPTO
Incluye los costos adicionales necesarios para tener los materiales, suministros y repuestos
disponibles para su uso o disposicin en almacn.
CONTENIDO
Subdivisionaria
Denominacin
60931
60932
60933
60934
60935
TRANSPORTE
SEGUROS
DERECHOS ADUANEROS
COMISIONES
OTROS VINCULADOS A COMPRAS DE MATERIALES SUMINISTROS Y REPUESTOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
60
609
02
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de los costos de transporte, Ajustes en los costos adicionales de los

seguros, derechos aduaneros comisiones y
materiales, suministros y repuestos.
otros vinculados a las compras de El saldo de esta cuenta, al cierre del
materiales, suministros y repuestos, con
abono a la cuenta 42 43 Cuentas por
Agregado
corresponda.
EXCLUSIONES
6094
Divisionaria
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
CONCEPTO
Incluye los costos adicionales necesarios para tener los envases y embalajes disponibles para su
uso o disposicin en almacn.
CONTENIDO
Subdivisionaria
60941
60942
60943
60944
60945
Denominacin
TRANSPORTE
SEGUROS
DERECHOS ADUANEROS
COMISIONES
OTROS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE ENVASES Y EMBALAJES
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de los costos de transporte, La devolucin de envases y embalajes

seguros, derechos aduaneros comisiones y El saldo de esta cuenta, al cierre del
otros vinculados a las compras de envases y
embalajes, con abono a la cuenta 42 43
Agregado
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
61
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
61
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Acumula las variaciones en los saldos de existencias de mercadera, materias primas, materiales
auxiliares y suministros, y envases y embalajes, para un perodo.
CONTENIDO
Denominacin
Subcuenta
611
612
613
614
MERCADERIAS
MATERIAS PRIMAS
ENVASES Y EMBALAJES
Verificacin
Contable
N
N
N
N
Naturaleza.
NORMAS APLICABLES
NIC 1

Versin
Versin
Versin Actual
611
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
61
611
01
MERCADERIAS
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye las compras de productos adquiridos, as como su consumo o venta; se encuentra
relacionada con la cuenta 20.
CONTENIDO
Divisionaria
6111
6112
6114
6115
Verificacin
Contable
N
N
N
N
Denominacin
OTRAS MERCADERIAS
6111
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las compras, consumos y ventas de los productos adquiridos por PETROPERU durante el
ejercicio. De existir otras transacciones de ajustes debern incluirse para cuadrar la variacin de
productos adquiridos. Por ejemplo:
Saldo final Saldo inicial = [Consumos + Ventas + Devoluciones] Compras.
CONTENIDO
100
MERCADERIAS MANUFACTURADAS NACIONALES
Verificacin
Contable
X
200
MERCADERIAS MANUFACTURADAS DEL EXTERIOR
Auxiliar
Denominacin
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
El costo de utilizacin de mercaderas El costo de las mercaderas manufacturadas

manufacturadas con abono a la cuenta 20
adquiridas con cargo a la cuenta 20
Mercaderas
Mercaderas.
El costo de los bienes devueltos a los Al cierre del periodo: El saldo deudor de
proveedores con abono a la cuenta 20
esta cuenta con cargo a la cuenta 80
Mercaderas
Margen Comercial
Al cierre del periodo: la transferencia del
saldo de la cuenta 6911 Mercaderas
Manufacturadas
El saldo acreedor de esta cuenta con abono
a la cuenta 80 Margen Comercial
EXCLUSIONES
No aplicable sin un control de inventarios en Clase 2 y diseo de transferencia mecanizada de clase
6 va Cuentas Analticas de Explotacin.
Versin
Versin
Versin Actual
6112
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
61
611
02
CONCEPTO
Incluye las variaciones en los saldos de existencias de mercaderas de extraccin, para un

perodo.
CONTENIDO
6113
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las variaciones en los saldos de existencias de mercaderas agropecuarias y pisccolas, para
un perodo.
CONTENIDO
6114
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las variaciones en los saldos de existencias de mercaderas inmuebles, para un perodo.
CONTENIDO
6115
Divisionaria
Otras mercaderas
CONCEPTO
Incluye las variaciones en los saldos de existencias de otras mercaderas no Descritas en las
divisionarias anteriores, para un perodo determinado.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
612
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
61
612
01
MATERIAS PRIMAS
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye las compras de petrleo crudo as como su consumo; se encuentra relacionada con la
cuenta 24.
CONTENIDO
Divisionaria
6121
6122
6124
Verificacin
Contable
Denominacin
6121
N
N
N
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las compras, consumos y ventas del petrleo crudo durante el ejercicio. De existir otras
transacciones debern incluirse para cuadrar la variacin de materia prima.
Por ejemplo:
Saldo final Saldo inicial = [Consumos + Carga] Compras - Recuperaciones
CONTENIDO
Auxiliar
101
201
Verificacin
Contable
Denominacin
MATERIAS PRIMAS NACIONALES PARA PRODUCTOS
MANUFACTURADOS
MATERIAS PRIMAS DEL EXTERIOR PARA PRODUCTOS
MANUFACTURADOS
Moneda
X
X
Es debitada por:
Es acreditada por:
El costo de utilizacin de materias pimas El costo de las materias primas para

para productos manufacturados con abono
productos manufacturados adquiridos con
a la cuenta 24 Materias Primas
cargo a la cuenta 24 Materias Primas.
esta cuenta con cargo a la cuenta 82 Valor
Materias Primas
Agregado.
a la cuenta 82 Valor Agregado
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6122
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
61
612
02
CONCEPTO
Incluye las variaciones en los saldos de existencias de materias primas para productos
extraccin, para un perodo.
de
CONTENIDO
6123
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las variaciones en los saldos de existencias de materias primas para productos
agropecuarios y pisccolas, para un perodo.
CONTENIDO
N/A a PETROPERU. Cdigo se encuentra inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de
PETROPERU por no ser aplicable al giro del negocio actual de la empresa; sin embargo no es de
6124
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las variaciones en los saldos de existencias de materias primas para productos inmuebles,
para un perodo.
CONTENIDO
N/A a PETROPERU. Cdigo se encuentra inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de
PETROPERU por no ser aplicable al giro del negocio actual de la empresa; sin embargo no es de
Versin
Versin
Versin Actual
613
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
61
613
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye las compras de materiales auxiliares y suministros as como su consumo; se encuentra
relacionada con la cuenta 25. De existir otras transacciones de ajustes debern incluirse para
cuadrar la variacin de productos adquiridos. Por ejemplo:
Saldo final Saldo inicial = [Consumos + Ventas + Devoluciones] Compras.
CONTENIDO
Divisionaria
6131
6132
6133
Verificacin
Contable
N
N
N
Denominacin
SUMINISTROS
REPUESTOS
6131
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las variaciones en los saldos de existencias de materiales auxiliares, para un perodo.
CONTENIDO
Auxiliar
242
Verificacin
Contable
X
Denominacin
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
El costo de utilizacin de materiales El costo de los materiales auxiliares

auxiliares con abono a la cuenta 25
adquiridos con cargo a la cuenta 25
Materiales auxiliares, suministros y
Materiales
auxiliares,
suministros
y
repuestos.
repuestos.
Agregado.
repuestos.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6132
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
61
613
02
Suministros
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las variaciones en los saldos de existencias de suministros, para un perodo.
CONTENIDO
Auxiliar
200
Verificacin
Contable
X
Denominacin
SUMINISTROS
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
El costo de utilizacin de suministros con El costo de los suministros adquiridos con

abono a la cuenta 25 Materiales auxiliares,
cargo a la cuenta 25 Materiales auxiliares,
suministros y repuestos, subcuenta 252
Suministros y divisionarias:
Suministros y divisionarias:
2521 Combustibles
2521 Combustibles
2522 Lubricantes
2522 Lubricantes
2523 Energa
2523 Energa
2524 Otros suministros
Materiales
auxiliares,
suministros
y
Agregado.
repuestos, subcuenta 252 Suministros y
divisionarias:
2521 Combustibles
2522 Lubricantes
2523 Energa
El saldo acreedor de esta cuenta con abono a
la cuenta 82 Valor Agregado
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6133
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
61
613
03
Repuestos
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las variaciones en los saldos de existencias de repuestos en el perodo.
CONTENIDO
Auxiliar
200
Verificacin
Contable
X
Denominacin
SUMINISTROS
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
El costo de utilizacin de repuestos con

El costo de los repuestos adquiridos con
abono a la cuenta 25 Materiales auxiliares,
cargo a la cuenta 25 Materiales auxiliares,
suministros y repuestos subcuenta 253
Repuestos.
Repuestos.
El costo de los bienes devueltos a los
Al cierre del periodo: El saldo deudor de
Agregado.
repuestos subcuenta 253 Repuestos..
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
614
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
61
614
01
ENVASES Y EMBALAJES
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye las compras de envases y embalajes as como su venta, se encuentra relacionada con la
cuenta 26.
CONTENIDO
Divisionaria
6141
6142
Verificacin
Contable
N
N
Denominacin
ENVASES
EMBALAJES
6141
Envases
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las variaciones en los saldos de existencias de envases, en el perodo.
CONTENIDO
Auxiliar
11
14
15
Verificacin
Contable
X
X
X
Denominacin
ENVASES EXISTENCIAS
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
El costo de utilizacin de envases con El costo de los envases adquiridos con

abono a la cuenta 26 Envases y embalajes,
cargo a la cuenta 26 Envases y embalajes,
subcuenta 261 Envases
subcuenta 261 Envases
Envases y embalajes, subcuenta 261
Agregado.
Envases.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6142
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
61
614
02
Embalajes
CONCEPTO
Incluye las variaciones en los saldos de existencias de embalajes, en el perodo.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el PCP del Sistema informtico de PETROPERU. Caso no reportado. No es de libre
disponibilidad para otros conceptos.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El costo de utilizacin de envases con El costo de los envases adquiridos con

abono a la cuenta 26 Envases y embalajes,
cargo a la cuenta 26 Envases y embalajes,
262 Embalajes.
262 Embalajes.
Envases y embalajes, 262 Embalajes.
Agregado.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
62
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
62
SubCta
Pgina
01
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que representan las remuneraciones a que tiene derecho el trabajador,
tanto en efectivo como en especie as como las distintas contribuciones para seguridad y previsin
social, y en general todas las cargasque lo benefician. Incluye por extensin, las dietas a los
miembros del Directorio de la empresa.
CONTENIDO
Subcuenta
621
622
623
624
625
626
627
628
629
Denominacin
REMUNERACIONES
CAPACITACION
GERENTES
SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL
Verificacin
Contable
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Naturaleza.
NORMAS APLICABLES
NIC 1
NIC 19
NIC 24
NIC 26

Beneficios a los trabajadores
Tratamiento contable y presentacin de informacin sobre planes de prestaciones
de jubilacin
Versin
Versin
Versin Actual
621
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
62
621
01
REMUNERACIONES
SubCuenta
CONCEPTO
Gastos incurridos por concepto de remuneraciones al personal, directores y gerentes de
PETROPERU, que incluye sueldos, salarios, comisiones, remuneraciones en especie, vacaciones, y
gratificaciones, entre otros, de carcter fijo.
CONTENIDO
Divisionaria
6211
6212
6213
6214
6215
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Denominacin
SUELDOS Y SALARIOS
COMISIONES
REMUNERACIONES EN ESPECIE
GRATIFICACIONES
VACACIONES
6211
Sueldos y salarios
Divisionaria
CONCEPTO
Gastos devengados incurridos por PETROPERU en sueldos y salarios al personal, directores y
gerentes, durante el ejercicio.
Por ejemplo: La parte de la remuneracin del representante de los trabajadores ante el directorio,
distinta de las dietas.
CONTENIDO
Auxiliar
01
01
Verificacin
Contable
X
Denominacin
SUELDOS Y SALARIOS
Moneda
Grupo de remuneraciones de la contabilidad analtica de explotacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El monto bruto de los sueldos de personal El total de las cargas de personal, al cierre
en planilla de Petroperu.
del perodo, con cargo a la cuenta 83
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de
explotacin
EXCLUSIONES
No registrar manualmente. Viene mecanizadamente de los gastos registrados en los centros de
costos de las Cuentas Analticas de Explotacin.
No registrar gastos de aos anteriores, ni estimaciones.
No incluir dietas de directores a ser registradas en la subcuenta 628 Retribuciones al Directorio.
No incluir gastos diferentes a las remuneraciones de gerentes a ser registradas en la subcuenta
626 Gerentes.
Versin
Versin
Versin Actual
6212
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
62
621
02
Comisiones
CONCEPTO
Gastos de comisiones a personal, directores y gerentes de PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El monto de las comisiones otorgadas al El total de las cargas de personal, al cierre del
personal, directores y gerentes de
perodo, con cargo a la cuenta 83 Excedente
PETROPERU.
bruto (insuficiencia bruta) de explotacin
EXCLUSIONES
No registrar manualmente. Viene mecanizadamente de los gastos registrados por los centros
No registrar comisiones a terceros.
6213
Divisionaria
Remuneraciones en especie
CONCEPTO
Gastos en bienes entregados por PETROPERU a su personal, directores, y gerentes en calidad de
remuneraciones.
CONTENIDO
N/A a poltica de PETROPERU. Cdigo inscrito slo en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de
PETROPERU No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El monto de las remuneraciones en El total de las cargas de personal, al cierre

especie, como alimentacin, vivienda, u
otros, otorgadas a personal, directores y
gerentes.
explotacin
EXCLUSIONES
No registrar manualmente. Viene mecanizadamente de los gastos registrados por los centros de
No registrar gastos de aos anteriores, ni estimaciones
Versin
Versin
Versin Actual
6214
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
62
621
03
Gratificaciones
Divisionaria
CONCEPTO
Gastos en gratificaciones por Fiestas Patrias, Navidad y cualquier otra otorgadas por PETROPERU al
personal, directores y gerentes de Petroperu durante el ejercicio.
CONTENIDO
Auxiliar
01
01
Verificacin
Contable
X
Denominacin
GRATIFICACIONES
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
El monto bruto de las gratificaciones por El total de las cargas de personal, al cierre
fiestas patrias y navidad otorgadas a los
trabajadores en planilla de Petroperu.
explotacin
EXCLUSIONES
626 Gerentes.
Versin
Versin
Versin Actual
6215
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
62
621
04
Vacaciones
Divisionaria
CONCEPTO
Gastos devengados por vacaciones al personal, directores y gerentes efectuados por PETROPERU
durante el ejercicio, en la parte que corresponda a remuneraciones.
CONTENIDO
Auxiliar
01
01
Verificacin
Contable
X
Denominacin
VACACIONES
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
El monto bruto de las vacaciones otorgadas El total de las cargas de personal, al cierre
a los trabajadores en planilla de Petroperu.
explotacin
EXCLUSIONES
626 Gerentes.
No registrar conceptos distintos de remuneraciones, tales como gratificaciones, prstamos, etc.
Versin
Versin
Versin Actual
622
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
62
622
01
SubCuenta
CONCEPTO
Gastos devengados por concepto de remuneraciones al personal, directores y gerentes efectuadas
por PETROPERU durante el ejercicio, no incluidas en divisionarias anteriores.
Por ejemplo: La alimentacin del personal de campo que forme parte de la remuneracin.
CONTENIDO
Auxiliar
079
01
02
079
01
02
Verificacin
Contable
X
X
X
Denominacin
Moneda
Cdigo de registro manual por excepcin.

Grupo de beneficios de la contabilidad analtica de explotacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe total de las asignaciones por

movilidad, alimentacin que forme parte
de la remuneracin.
El importe total de los bonos
extraordinarios.
El importe total de la asignacin por
capacitacin, educacin, escolaridad
El total de las cargas de personal, al cierre

explotacin.
EXCLUSIONES
costos de las Cuentas Analticas de Explotacin, excepto para el auxiliar 079, cuya eliminacin
requiere presupuestar.
626 Gerentes.
No registrar conceptos distintos de remuneraciones, tales como gratificaciones, prstamos, etc.
Versin
Versin Actual
623
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
62
623
01
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende los gastos por concepto de pagos adicionales a las remuneraciones, durante el
ejercicio. por ejemplo en el caso de ceses de personal de PETROPERU.
CONTENIDO
Auxiliar
Verificacin
Contable
X
Denominacin
01
01
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe total de las indemnizaciones al

personal de PETROPERU.

explotacin.
EXCLUSIONES
Cuenta reservada a gastos del personal de PETROPERU.
624
CAPACITACION
SubCuenta
CONCEPTO
Importe utilizado en la capacitacin del personal ya sea dentro de las instalaciones de PETROPERU
o fuera de ella, en otras instituciones especializadas, durante el ejercicio.
CONTENIDO
Auxiliar
02
47
02
47
Denominacin
CAPACITACION
CAPACITACION
Verificacin
Contable
X
X

Grupo de cargas diversas de gestin de la contabilidad analtica de explotacin.
Moneda
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
62
625
01
Es debitada por:
Es acreditada por:
Gastos por capacitaciones reembolsada al

personal de PETROPERU
Gastos por capacitacin contratada con
terceros.
Gastos por capacitacin retribuida al
personal a travs de la planilla.

explotacin.
EXCLUSIONES
625
SubCuenta
CONCEPTO
Gastos devengados de atencin al personal, tal como almuerzos, celebracin de festividades, entre
otros por parte de PETROPERU, durante el ejercicio.
CONTENIDO
Auxiliar
079
47
079
47
Verificacin
Contable
X
X
Denominacin
Moneda
Cdigo auxiliar para registro manual por excepcin.

Grupo de cargas diversas de gestin de la contabilidad analtica de explotacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe total de los gastos incurridos en

atenciones al personal.
Alimentacin para turnistas contratada en
perodos de huelga.

explotacin.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
626
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
62
626
01
GERENTES
SubCuenta
CONCEPTO
Gastos devengados diferentes a las remuneraciones incurridos en el personal de gerencia de
PETROPERU.
CONTENIDO
Auxiliar
01
01
Verificacin
Contable
X
Denominacin
GERENTES
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
Indemnizaciones a los gerentes de El total de las cargas de personal, al cierre del

PETROPERU
perodo, con cargo a la cuenta 83 Excedente
bruto (insuficiencia bruta) de explotacin.
Capacitacin a los gerentes de PETROPERU.
Atenciones a los gerentes de PETROPERU.
EXCLUSIONES
Cuenta reservada a gastos de gerentes de PETROPERU.
Versin
Versin
Versin Actual
627
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
62
627
01
SEGURIDAD, PREVISION SOCIAL Y OTRAS

CONTRIBUCIONES
CONCEPTO
Contribuciones de la empresa establecidas por ley, tales como seguro social, seguro
complementario de trabajos de riesgo, SENCICO, SENATI, entre otras similares.
CONTENIDO
Divisionaria
6271
6272
Denominacin
REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
REGIMEN DE PENSIONES
SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES DE
TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES
SEGURO DE VIDA
SEGUROS PARTICULARES DE PRESTACIONES DE SALUD EPS Y OTROS
PARTICULARES
CONTRIBUCIONES AL SENCICO Y EL SENATI
6273
6274
6275
6277
6271
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
Rgimen de prestaciones de salud
Divisionaria
CONCEPTO
Gastos en aportes de PETROPERU a ESSALUD en beneficio de sus trabajadores devengados durante
el ejercicio.
CONTENIDO
Auxiliar
02
02
Verificacin
Contable
X
Denominacin
REGIMEN PRESTACIONES SALUD
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
Gastos por aportes de obligacin de

PETROPERU a ESSALUD.

explotacin.
EXCLUSIONES
No registrar gastos de aos anteriores.
Versin
Versin
Versin Actual
6272
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
62
627
02
Rgimen de pensiones
Divisionaria
CONCEPTO
Gastos devengados por regimenes de pensiones de los extrabajadores devengados durante el
ejercicio de obligacin de PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Gastos devengados de pensiones por

trabajadores sujetos a Ley 20530, de cargo
de PETROPERU.

explotacin.
EXCLUSIONES
No registrar estimados.
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de

trabajo y enfermedades profesionales
6273
Divisionaria
CONCEPTO
Gastos por seguro complementario de trabajo de riesgo (SCTR), accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales a los trabajadores que desarrollan actividades en refineras, plantas y
oleoducto previstas por la Ley, de cargo de PETROPERU que devengan durante el ejercicio.
CONTENIDO
Auxiliar
02
02
Denominacin
SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO RIESGO
Verificacin
Contable
X
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
Gastos por SCTR realizados por Petroperu

en refineras, plantas, y oleoducto.

explotacin.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
62
627
03
EXCLUSIONES
6274
Seguro de vida
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye los gastos que realiza PETROPERU, por la cobertura de muerte natural, muerte accidental e
invalidez total y permanente por accidente de los trabajadores que tengan ms de 4 aos
laborando en la empresa.
CONTENIDO
Auxiliar
02
02
Verificacin
Contable
X
Denominacin
SEGURO DE VIDA
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
Gastos por la cobertura de Seguro de Vida

a favor de los trabajadores, devengados de
cargo de PETROPERU.

explotacin.
EXCLUSIONES
6275
Divisionaria
Seguros particulares de prestaciones de salud EPS y otros

particulares
CONCEPTO
Gastos por seguros particulares y Empresas de Prestaciones de salud (EPS), que sean de cargo de
PETROPERU, y devenguen durante el ejercicio.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
62
627
04
CONTENIDO
Auxiliar
02
02
Verificacin
Contable
X
Denominacin
SEGUROS EPS Y OTROS PARTICULARES
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
Gastos por la prestacin de servicios de

salud del personal efectuados por
PETROPERU.

explotacin.
EXCLUSIONES
6276
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Divisionaria
CONCEPTO
Aportacin a caja de beneficios de seguridad social del pescador.
CONTENIDO
6277
Divisionaria
Contribuciones al sencico y el SENATI
CONCEPTO
Aportacin al Senati, que genera en favor de las empresas industriales aportantes el beneficio del
dictado de carreras tcnicas a su personal para un mejor desempeo de sus funciones.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
628
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
62
628
01
SubCuenta
CONCEPTO
Retribuciones asignadas a los miembros del directorio de PETROPERU.
CONTENIDO
Auxiliar
01
01
Verificacin
Contable
X
Denominacin
RETRIBUCIONES AL DIRECTOR
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
Las retribuciones asignadas a los Directores

de PETROPERU.

explotacin.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
629
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
62
629
01
SubCuenta
CONCEPTO
Gastos por concepto de Compensacin por Tiempo de Servicios de acuerdo a ley, y por concepto de
pensiones de jubilacin y otros beneficios, despus de terminado el vnculo laboral (post-empleo),
como los seguros de salud y otros pagados a pensionistas.
CONTENIDO
Divisionaria
6291
6292
6293
Verificacin
Contable
N
N
N
Denominacin
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO
6291
Compensacin por tiempo de servicios
Divisionaria
CONCEPTO
Gastos devengados por Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS) de cargo de PETROPERU
durante el ejercicio.
CONTENIDO
Auxiliar
02
02
Verificacin
Contable
X
Denominacin
CTS - D.LEG.650
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
Gastos devengados que se desembolsan

semestralmente por CTS a los trabajadores,
de cargo de PETROPERU.

explotacin.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6292
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
62
629
02
Pensiones y jubilaciones
Divisionaria
CONCEPTO
Gastos del ejercicio por pensiones y jubilaciones a personal extrabajador de PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

explotacin.
Gastos por beneficios asociados a las

pensiones y jubilaciones de extrabajadores
de cargo de PETROPERU.
EXCLUSIONES
6293
Otros beneficios post-empleo
Divisionaria
CONCEPTO
Incluyen beneficios a los empleados (diferentes de los beneficios por terminacin) que se pagan
despus de completar su periodo de empleo en la entidad.
CONTENIDO
Auxiliar
079
079
Verificacin
Contable
X
Denominacin
Moneda
Cdigo auxiliar de registro manual por excepcin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por los beneficios otorgados a trabajadores

cesados de la entidad.

explotacin.
EXCLUSIONES
No registrar manualmente. Viene mecanizadamente de gastos registrados por centros de
costos de Cuentas Analticas de Explotacin, excepto el cdigo auxiliar 079 cuya eliminacin
requiere presupuestar.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
63
SubCta
Pgina
01
63
GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS DE TERCEROS
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que acumulan los gastos de servicios prestados por terceros a la empresa.
CONTENIDO
Subcuenta
631
632
633
634
635
636
637
638
639
Denominacin
ALQUILERES
SERVICIOS BASICOS
PUBLICIDAD, PUBLICACIONES Y RELACIONES PUBLICAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
N
N
N
Naturaleza.
NORMAS APLICABLES
Marco Conceptual para la preparacin y presentacin de estados financieros (en lo referido a
gastos)
NIC 1
NIC 2
Existencias
NIC 17
Arrendamientos
SIC 15
Arrendamientos operativos Incentivos
SIC 31
Ingresos Transacciones de canje referentes a servicios de publicidad
Versin
Versin
Versin Actual
631
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
63
631
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye los fletes relacionados con la venta de mercaderas, transporte entre establecimientos,
transporte colectivo de personal, pasajes en el mbito nacional e internacional u otros medios de
transporte, y otros fletes y gastos de correo. Asimismo, incluye los gastos de viaje, como
alojamiento, alimentacin, entre otros.
CONTENIDO
Divisionaria
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Denominacin
6311
6312
6313
6314
6315
TRANSPORTE
CORREOS
ALOJAMIENTO
ALIMENTACION
OTROS GASTOS DE VIAJE
63111
Transporte de carga
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye los gastos devengados contratados por PETROPERU para transporte de carga y de personal.
CONTENIDO
Auxiliar
21
26
21
26
Verificacin
Contable
X
X
Denominacin
DE CARGA
DE CARGA - OTROS SERVICIO
Moneda
Grupo de Fletes en las Cuentas Analticas de Explotacin.

Grupo de Servicios relacionados a fletes en las Cuentas Analticas de Explotacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Gastos incurridos en servicios de transporte

de carga.
El total al cierre del periodo con cargo a la

cuenta 82 Valor Agregado
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
63112
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
63
631
02
Transporte de pasajeros
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye los gastos devengados contratados por PETROPERU para transporte de carga y de personal.
CONTENIDO
Auxiliar
24
45
24
45
Verificacin
Contable
X
X
Denominacin
DE PASAJEROS
DE PASAJEROS VIAJES, TRASLADOS
Moneda
Grupo de Transporte de Personas en las Cuentas Analticas de Explotacin.

Grupo de Viajes y Traslados en las Cuentas Analticas de Explotacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Gastos incurridos en servicios de transporte

de pasajeros; es decir de toda persona (sea
trabajador,
proveedor, profesional
independiente, etc.) que viaje por cuenta
de la empresa, a travs de una compaa
transportista contratada por PETROPERU.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6312
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
63
631
03
Correos
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye gastos devengados contratados por PETROPERU con terceros para servicio de correo.
CONTENIDO
Auxiliar
Verificacin
Contable
X
Denominacin
27
CORREOS
27
Moneda
Grupo de Gastos de Comunicacin en las Cuentas Analticas de Explotacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Gastos contratados con terceros para

servicio de correo.

EXCLUSIONES
6313
Alojamiento
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye gastos devengados contratados por PETROPERU con terceros para servicios de alojamiento
del personal.
CONTENIDO
Auxiliar
34
34
Verificacin
Contable
X
Denominacin
ALOJAMIENTO
Moneda
Grupo de servicios al personal en las cuentas analticas de explotacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Gastos de alojamiento correspondientes a

personal en viajes asignados por la
empresa.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6314
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
63
631
03
Alimentacin
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye gastos devengados contratados por PETROPERU en servicios de alimentacion al personal.
CONTENIDO
Auxiliar
34
34
Verificacin
Contable
X
Denominacin
ALIMENTACION
Moneda
Grupo de servicios al personal en las cuentas analticas de explotacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Gastos de alimentacin correspondientes a

personal en viajes asignados por la
empresa.

EXCLUSIONES
6315
Divisionaria
Otros gastos de viaje
CONCEPTO
Gastos devengados contratados por PETROPERU con terceros para gastos asociados a viajes del
personal no Denominacinritos en las divisionarias anteriores.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Gastos relacionados a viajes asignados al

personal

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
632
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
63
632
01
SubCuenta
CONCEPTO
Servicios recibidos por asesora, consultoria, notaria, y otros de naturaleza similar. Tambien se
incluyen los gastos de asesora en temas medioambientales
CONTENIDO
Divisionaria
6321
6322
6323
Verificacin
Contable
N
N
N
Denominacin
HONORARIOS
COMISIONES
CORRETAJES
6321
Asesora y consultora
Divisionaria
CONCEPTO
Gastos devengados contratados por PETROPERU con terceros para servicios de asesora y
consultora, conforme a la Resolucin CNC-041-2008-EF/94.
CONTENIDO
Auxiliar
30
32
33
34
38
30
32
33
34
Verificacin
Contable
X
X
X
X
X
Denominacin
HONORARIOS PROFESIONALES
PROTECCION Y SEGURIDAD INDUSTRIAL
GASTOS LEGALES Y NOTARIALES
PAMF Y SERVICIOS MEDICOS
OTROS SERVICIOS DE TERCEROS
Moneda
Grupo de Honorarios profesionales

Grupo de Seguridad en las Cuentas Analticas de Explotacin
Grupo de Gastos legales en las Cuentas Analticas de Explotacin
Grupo de Servicios al personal en las Cuentas Analticas de Explotacin
Es debitada por:
Es acreditada por:
Honorarios a profesionales que prestan

servicios
de
asesora y
consultoria:
Administrativa Legal y tributaria, Auditora y
contable, Mercadotecnia, Medioambiental,
Investigacin y desarrollo, Produccin, Otros

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
633
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
63
633
01
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende el servicio relacionado con la produccin que PETROPERU encarga a terceros, a los
cuales la empresa le proporciona los insumos.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe del servicio por produccin

encargada a terceros
El total al cierre del perodo, con cargo a la

cuenta 82 Valor Agregado.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
634
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
63
634
01
SubCuenta
CONCEPTO
Gastos devengados contratados por PETROPERU para la conservacin y mantenimiento de los
bienes (tangibles e intangibles), en el ejercicio. Incluye tanto el gasto por los servicios como el costo
de los materiales y repuestos utilizados.
CONTENIDO
Auxiliar
36
38
70
71
36
37
70
71
Denominacin
OTRAS CONSTRUCCIONES CONTRATADAS
GASTOS. DE MANTENIMIENTO
Verificacin
Contable
X
X
X
X
Moneda
Grupo de Mantenimiento en las Cuentas Analticas de Explotacin

Grupo de Comisiones en las Cuentas Analticas de Explotacin
Grupo de Mantenimiento en las Cuentas Analticas de Explotacin
Grupo de Mantenimiento Serv. Generales en las Cuentas Analticas de Explotacin
Es debitada por:
Es acreditada por:
Gastos por servicios de mantenimiento y

reparaciones prestados a PETROPERU.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
635
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
63
635
01
ALQUILERES
SubCuenta
CONCEPTO
Gastos relacionados con el arrendamiento operativo de bienes muebles e inmuebles. Si
corresponden al alquiler de un inmueble o similar para uso de trabajadores, que constituya
remuneracin en especie, deber ser reconocido en la cuenta 62.
CONTENIDO
Divisionaria
6351
6352
6353
6354
6356
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Denominacin
TERRENOS
EDIFICACIONES
EQUIPOS DIVERSOS
6351
Terrenos
Divisionaria
CONCEPTO
Gastos incurridos por PETROPERU en el arrendamiento de terrenos que devengan en el ejercicio.
CONTENIDO
Auxiliar
31
Verificacin
Contable
X
Denominacin
TERRENOS
Moneda
31 Grupo de Alquiler en las cuentas analticas de explotacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Cuotas de alquiler de terrenos a la empresa

arrendadora

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6352
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
63
635
02
Edificaciones
Divisionaria
CONCEPTO
Gastos incurridos por PETROPERU en el arrendamiento de edificaciones, que devengan en el
ejercicio.
CONTENIDO
Auxiliar
31
Verificacin
Contable
X
Denominacin
EDIFICACIONES
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:
Cuotas devengadas de alquiler de

inmuebles
destinados
a
oficinas
administrativas o productivas.

EXCLUSIONES
6353
Divisionaria
CONCEPTO
Gastos incurridos por PETROPERU en el arrendamiento de maquinarias y equipos de explotacin
que devengan en el ejercicio.
CONTENIDO
Auxiliar
31
Verificacin
Contable
X
Denominacin
MAQUINAR Y EQUIPOS DE EXP
Moneda
Es debitada por:
Cuotas devengadas de alquiler
maquinarias y equipos de explotacion
Es acreditada por:
de

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6354
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
63
635
03
Equipos de transporte
Divisionaria
CONCEPTO
Gastos incurridos por PETROPERU en el arrendamiento de equipos de transporte que devengan en
el ejercicio.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Cuotas devengadas de alquiler de equipos

de transporte

EXCLUSIONES
6356
Equipos diversos
Divisionaria
CONCEPTO
Gastos incurridos por PETROPERU en el arrendamiento de equipos diversos que devengan en el
ejercicio.
CONTENIDO
Auxiliar
70
Verificacin
Contable
X
Denominacin
EQUIPOS DIVERSOS
Moneda
70 Grupo de Mantenimiento en las cuentas analticas de explotacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Cuotas devengadas de alquiler de equipos

diversos

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
636
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
63
636
01
SERVICIOS BASICOS
SubCuenta
CONCEPTO
Gastos en servicios bsicos, tales como energa, agua y comunicaciones.
CONTENIDO
Divisionaria
6361
6362
6363
6364
6365
6366
6367
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
N
Denominacin
ENERGIA ELECTRICA
GAS
AGUA
TELEFONO
INTERNET
RADIO
CABLE
6361
Energa elctrica
Divisionaria
CONCEPTO
Consumo de energa elctrica por PETROPERU durante el ejercicio
CONTENIDO
Auxiliar
29
29
Verificacin
Contable
X
Denominacin
ENERGIA ELECTRICA
Moneda
Grupo de servicios pblicos en las cuentas analticas de explotacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Por el monto del suministro de energa

elctrica facturado por las empresas de
servicios publicos

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6362
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
63
636
02
Gas
Divisionaria
CONCEPTO
Consumo de gas contratado por PETROPERU con terceros, devengado durante el ejercicio.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Monto del suministro de gas facturado por

empresas de servicios pblicos

EXCLUSIONES
6363
Agua
Divisionaria
CONCEPTO
Consumo de agua por PETROPERU durante el ejercicio.
CONTENIDO
Auxiliar
29
29
Verificacin
Contable
X
Denominacin
AGUA
Moneda
Grupo de servicios pblicos en las cuentas analticas de explotacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Monto del suministro de agua facturado

por las empresas de servicios publicos

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6364
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
63
636
03
Telfono
Divisionaria
CONCEPTO
Consumo de telefona mvil o fija contratado por PETROPERU con terceros devengado durante el
ejercicio.
CONTENIDO
Auxiliar
079
27
079
27
Verificacin
Contable
X
X
Denominacin
TELEFONO
TELEFONO
Moneda
Registro manual por excepcin.

Grupo de comunicaciones en las cuentas analticas de explotacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Monto del suministro de agua, facturado

por las empresas de servicios publicos

EXCLUSIONES
de costos de las Cuentas Analticas de Explotacin, excepto para la cuenta 079, para cuya
eliminacin se requiere presupuestar.
6365
Divisionaria
Internet
CONCEPTO
Consumo de internet contratado por PETROPERU con terceros y devengado durante el ejercicio
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Monto del servicio de internet facturado

por las empresas proveedoras de internet.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6366
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
63
636
04
Radio
CONCEPTO
Consumo de trfico de radio contratado por PETROPERU con terceros y devengado durante el
ejercicio.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Monto del consumo de servicio de radio

facturado por empresas proveedoras.

EXCLUSIONES
6367
Divisionaria
Cable
CONCEPTO
Consumo de trfico de cable contratado por PETROPERU con terceros y devengado durante el
ejercicio.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Monto del consumo de servicio de cable

facturado por empresas proveedoras.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
637
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
63
637
01
PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES PBLICAS
CONCEPTO
Incluye los gastos relacionados con anuncios, catlogos impresos y otras publicaciones, atenciones
en ferias, exposiciones, gastos de atencin a clientes.
CONTENIDO
Auxiliar
28
43
47
28
43
47
Denominacin
PUBLICIDAD
ATENCIONES COMERCIALES OFICIALES-VARIAS
RELACIONES PBLICAS TALARA
Verificacin
Contable
X
X
X
Moneda
Grupo de Publicidad en las cuentas analticas de explotacin.

Grupo de Gastos de Representacin en las cuentas analticas de explotacin.
Grupo de Gastos Financieros en las cuentas analticas de explotacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Gastos incurridos relacionados con

publicidad, atenciones comerciales, y
relaciones publicas de Refineria Talara

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
638
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
63
638
01
SubCuenta
CONCEPTO
Gastos por servicios prestados por contratistas contratados por PETROPERU devengados en el
ejercicio.
PETROPERU denomina contratista a cualquier persona natural o jurdica que mantenga un
contrato de locacin de servicios o de obra con la empresa. En tal caso un profesional contratado
que percibe remuneraciones de cuarta categora recae dentro de la categora de contratista.
Por ello, se precisa que la presente cuenta se cie al registro de servicios de contratistas de
construccin cuya labor se mide y se reconoce mediante avances de obra, y de acuerdo con la NIC
11.
CONTENIDO
Auxiliar
079
38
70
38
70
079
Denominacin
SERVICIO DE CONTRATISTAS
SERVICIOS DE CONTRATISTAS - MANTENIMIENTO
Verificacin
Contable
X
X
X
Moneda
Grupo de Comisiones en las cuentas analticas de explotacin.

Grupo de Mantenimiento en las cuentas analticas de explotacin.
Cdigo auxiliar manual por excepcin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe correspondiente al avance de

obra de los servicios prestados a Petroperu
por contratistas.

cuenta 82 Valor agregado.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
639
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
63
639
01
SubCuenta
CONCEPTO
Gastos por otros servicios prestados por terceros no incluidos en las subcuentas precedentes, tales
como gastos de laboratorio y gastos bancarios.
CONTENIDO
Divisionaria
Verificacin
contable
N
N
Denominacin
6391
6392
GASTOS BANCARIOS
6391
Gastos bancarios
Divisionaria
CONCEPTO
Gastos por servicios recibidos por PETROPERU de los bancos y otras instituciones financieras. Por
ejemplo comisiones por mantenimiento de cuentas.
CONTENIDO
Auxiliar
47
079
140
200
240
47
079
140
200
240
Verificacin
Contable
X
X
X
X
X
Denominacin
GASTOS BANCARIOS
GASTOS BANCARIOS
GASTOS BANCARIOS
GASTOS BANCARIOS
GASTOS BANCARIOS
Moneda
USV
Grupo de gastos financieros en las cuentas analticas de explotacin.

Cdigo auxiliar de registro manual por excepcin.
Cdigo auxiliar de registro manual por excepcin para gastos en soles.
Cdigo auxiliar de registro manual por excepcin para gastos en dlares.
Cdigo auxiliar de registro manual por excepcin para gastos en dlares.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de los gastos bancarios cobrados

por las entidades financieras, por el
mantenimiento de cuentas.
Gastos bancarios por importaciones.

EXCLUSIONES
No registrar manualmente usando el grupo 47 pues viene de los gastos registrados por los
centros de costos de las Cuentas Analticas de Explotacin. Otros son de registro manual, para
cuya supresin se requiere presupuestar.
Versin
Versin
Versin Actual
6392
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
63
639
02
Gastos de laboratorio
Divisionaria
CONCEPTO
Incluyen los gastos incurridos en anlisis de laboratorio contratados por PETROPERU con terceros.
CONTENIDO
Auxiliar
38
38
Verificacin
Contable
X
Denominacin
Moneda
Grupo de Comisiones en las Cuentas analticas de explotacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de los gastos incurridos por

anlisis de laboratorio.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
64
SubCta
Pgina
01
64
GASTOS POR TRIBUTOS
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que acumulan los impuestos, tasas y contribuciones de cargo de la empresa,
establecidos por el gobierno nacional, el gobierno regional y el gobierno municipal o local.
CONTENIDO
Subcuenta
641
642
643
644
Denominacin
GOBIERNO CENTRAL
GOBIERNO REGIONAL
GOBIERNO LOCAL
Verificacin
Contable
N
N
N
N
Se reconocen al cierre de cada mes, mediante registro manual.
NORMAS APLICABLES
gastos)
NIC 1
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
64
641
01
641
SubCuenta
GOBIERNO CENTRAL
CONCEPTO
Comprende, a nivel de divisonarias, el importe del Impuesto General a las Ventas, del Impuesto
Selectivo al Consumo y del Impuesto de Promocin Municipal por compra de bienes y servicios que
no pueden ser materia de crdito fiscal ni identificado con una categora de activo o gasto.
Asimismo, incluye el impuesto a las transacciones financieras y el impuesto temporal a los activos
netos cuando no puede ser acreditado contra el impuesto a la renta, as como las regalas mineras,
los cnones sectoriales y el impuesto a los juegos de casino y tragamonedas.
CONTENIDO
Divisionaria
Denominacin
6411
6412
6413
6415
6416
6419
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Y SELECTIVO AL CONSUMO

REGALIAS MINERAS
CANONES
OTROS
6411
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Divisionaria
CONCEPTO
Impuesto General a las ventas e Impuesto Selectivo al consumo que no pueden ser considerados
como impuesto recuperable, va crdito fiscal, por no cumplir con los requisitos para ello o por
mandato de Ley.
CONTENIDO
Auxiliar
079
100
67540
079
100
67540
Denominacin
IGV E IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
IGV MAYOR DE CUATRO MESES
CREDITO FISCAL NO UTILIZADO DE LA AMAZONIA
Verificacin
Contable
X
X
X
Moneda
IGV e ISC no considerados como crdito fiscal. De registro manual.

IGV mayor a cuatro meses no incorporados como crdito fiscal. De registro manual
Credito fiscal no utilizado por operaciones exentas de IGV en la amazonia. De registro manual.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El IGV e Impuesto Selectivo al consumo que

no puede ser considerado como crdito
fiscal.
El total al cierre del periodo de los tributos

que afectan a la empresa con cargo a la
cuenta 83 Excedente bruto (insuficienca
bruta) de explotacin.
Versin
Versin
Versin Actual
6412
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
64
641
02
Impuesto a las transacciones financieras
Divisionaria
CONCEPTO
impuesto a las transacciones financieras de cargo de PETROPERU sobre sus depsitos y retiros
efectuados en sus cuentas bancarias.
CONTENIDO
Auxiliar
Denominacin
124
124
Verificacin
Contable
X
Moneda
Impuesto a las Transacciones Financieras de registro manual.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El impuesto a las transaccione financieras

Descontado en cuentas bancarias.

bruta) de explotacin..
6413
Divisionaria
Impuesto temporal a los activos netos
CONCEPTO
Impuesto temporal a los activos netos (ITAN) de cargo de PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de ITAN que no puede ser

aplicado al Impuesto a la renta

Versin
Versin
Versin Actual
6414
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
64
641
03
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
CONCEPTO
Impuesto a los juegos de casinos y tragamonedas.
CONTENIDO
6415
Divisionaria
Regalas mineras
CONCEPTO
Regalias mineras
CONTENIDO
6416
Divisionaria
Cnones
CONCEPTO
Cnones
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
64
641
03
6419
Otros
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye otros impuestos no descritos en las divisionarias anteriores.
CONTENIDO
Auxiliar
079
125
203
67530
67539
079
125
203
67530
67539
Denominacin
OTROS
OTROS IMPUESTOS
OTROS IMPUESTOS
IMPUESTO A LA RENTA DE NO DOMICICILIADOS
OTROS IMPUESTOS
Verificacin
Contable
X
X
X
X
X
Moneda
Cdigo auxiliar de registro manual

Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe por otros impuestos, que no

puede ser acreditado contra el impuesto
facturado del mismo tipo.

EXCLUSIONES
Supresin de registro manual requiere presupuestar.
Versin
Versin
Versin Actual
642
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
64
642
01
GOBIERNO REGIONAL
SubCuenta
CONCEPTO
Los tributos que se establezcan de cargo de PETROPERU donde el perceptor sea el gobierno
regional.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de los tributos a gobiernos

regionales devengados a cargo de
PETROPERU.
El total, al cierre del perodo, de los tributos

a gobiernos regionales que afectan a la
empresa, con cargo a la cuenta 83
explotacin.
643
GOBIERNO LOCAL
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye los tributos municipales, tales como el impuesto predial e impuesto vehicular, arbitrios,
licencias y otras tasas.
CONTENIDO
Divisionaria
6431
6432
6433
6434
6439
Denominacin
IMPUESTO PREDIAL
ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
OTROS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de los tributos a gobiernos

locales devengados a cargo de PETROPERU.

a gobiernos regionales que afectan a la
empresa, con cargo a la cuenta 83
explotacin.
Versin
Versin
Versin Actual
644
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
64
644
01
SubCuenta
CONCEPTO
Cualquier otro gasto por tributos no contemplados en las subcuentas precedentes, tales como las
contribuciones al SENCICO o al SENATI.
CONTENIDO
Divisionaria
6441
6442
6443
6441
Divisionaria
Denominacin
OTROS
Verificacin
Contable
N
N
N
Contribucin al SENATI
CONCEPTO
Incluye las contribuciones abonadas cada mes correspondiente al personal dedicado a la actividad
industrial y a las labores de instalacin, reparacin y mantenimiento.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de las contribuciones al Senati

que no pueden ser identificadas con una
categora del gasto

que afectan a la empresa, con cargo a la
cuenta 83 Excedente bruto (insuficiencia
bruta) de explotacin
Versin
Versin
Versin Actual
6442
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
64
644
02
Contribucin al SENCICO
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las contribuciones abonadas cada mes correspondiente al personal dedicado a la actividad
de construccin.
CONTENIDO
Cdigo inscrito en el Plan de Cuentas del Sistema informtico de PETROPERU. N/A a PETROPERU.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de las contribuciones al Sencico

6443
Otros
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye gastos por otros tributos no incluidos en las divisionarias anteriores
CONTENIDO
Auxiliar
120
120:
Verificacin
Contable
X
Denominacin
ALICUOTA OSINERG/DGH
Moneda
Gastos por contribucin alcuota a Osinergmin y Direccin General de Hidrocarburos.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de la alcuota a Osinerg.

Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
65
SubCta
Pgina
01
65
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que acumulan otros gastos de gestin que por su naturaleza no se
consideran como consumo de bienes relacionados con la produccin o la prestacin de servicios, ni
como remuneracin de los factores de la produccin (gastos de personal, tributos, intereses,
depreciaciones y provisiones del ejercicio).
CONTENIDO
Subcuenta
Denominacin
651
652
653
654
SEGUROS
REGALIAS
SUSCRIPCIONES
COSTO NETO DE ENAJENACION DE ACTIVOS INMOVILIZADOS Y
OPERACIONES DESCONTINUADAS
SUMINISTROS
655
656
658
659
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
N
Se reconocen al cierre de cada mes, mediante procesamiento automtico que refleja la
Contabilidad Analtica de Explotacin en las Cuentas de Gastos por Naturaleza.
NORMAS APLICABLES
gastos)
NIC 1
NIC 16 Inmuebles maquinaria y equipo (en lo referido a disposicin de activos)
NIC 17 Arrendamientos (en lo referido a disposicin de activos)
NIC 40 Inversin Inmobiliaria (en lo referido a disposicin de activos)
NIC 38 Intangibles
NIIF 5
Activos No corrientes disponibles para la venta.
Versin
Versin
Versin Actual
651
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
65
651
01
SEGUROS
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye el importe de las plizas de seguros devengados en el ejercicio econmico que se toma para
la cobertura de diversos riesgos.
CONTENIDO
Auxiliar
41
Verificacin
Contable
X
Denominacin
SEGUROS
41
Moneda
Grupo de Seguros en las cuentas analticas de explotacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de las primas de seguros
El total al cierre del perodo, de Otros

gastos de gestin, con cargo a la cuenta 84
Resultado de explotacin.
EXCLUSIONES
652
REGALIAS
SubCuenta
CONCEPTO
Gastos referidos al usufructo de los derechos de autor, patentes, marcas, diseos, entre otros.
CONTENIDO
Auxiliar
42
42:
Verificacin
Contable
X
Denominacin
REGALIAS
Moneda
Grupo de Regalas y Suscripciones en las cuentas analticas de explotacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de las regalas por uso de

patentes y marcas

Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
65
653
01
EXCLUSIONES
653
SUSCRIPCIONES
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende los gastos por la suscripcin de revistas, diarios y otras publicaciones. Incluye las
membresas sin derecho a devolucin (cuotas peridicas).
CONTENIDO
Auxiliar
42
43
44
42:
43:
44:
Verificacin
Contable
X
X
X
Denominacin
SUSCRIPCIONES Y COTIZACIONES
CUOTAS INSTITUCIONES, CLUBES
DIARIOS,REVISTAS,LIBROS
Moneda
Grupo de Regalas y Suscripciones en las cuentas analticas de explotacin.

Grupo de Gastos de Representacin en las cuentas analticas de explotacin.
Grupo de Suscripciones en las cuentas analticas de explotacin.
Es debitada por:
El importe
cotizaciones
Es acreditada por:
de
las
suscripciones

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
65
654
01
654
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende los permisos de operacin para ciertas actividades, como la pesca o la minera.
Por ejemplo:
Renovacin de una licencia de concesin de exploracin
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de las licencias adquiridas

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
655
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
65
655
01
COSTO NETO DE ENAJENACION DE ACTIVOS

INMOVILIZADOS Y OPERACIONES DISCONTINUADAS
CONCEPTO
Corresponde al valor neto en libros que mantenan los activos inmovilizados al momento de
enajenarlos, o cuando han sido siniestrados. Asimismo, Incluye gastos devengados contratados por
PETROPERU por la discontinuidad de segmentos de negocios o actividad geogrfica.
CONTENIDO
Divisionaria
6551
6552
Denominacin
COSTO NETO DE ENAJENACION DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
OPERACIONES DISCONTINUADAS ABANDONO DE ACTIVOS
Verificacin
Contable
N
N
6551
Divisionaria
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados
CONCEPTO
Corresponde al valor neto en libros que mantenan los activos inmovilizados al momento de ser
vendidos, o cuando han sido siniestrados.
CONTENIDO
Subdivisionaria
65511
65512
65513
65514
65515
Denominacin
INTANGIBLES
ACTIVOS BIOLOGICOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
65511
Subdivisionaria
Inversiones Inmobiliarias
CONCEPTO
Valor neto en libros de PETROPERU que mantenan las inversiones inmobiliarias al momento de ser
vendidos, o cuando han sido siniestrados.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
65
655
02
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor contable neto de las inversiones

inmobiliarias enajenadas, reflejado en el
cargo a la cuenta 3911 Depreciacin
acumulada de Inversiones Inmobiliarias y
en el abono a la cuenta 31 Inversiones
Inmobiliarias.

EXCLUSIONES
No registrar costos de enajenacin de aos anteriores.
65512
Subdivisionaria
CONCEPTO
Valor neto en libros de PETROPERU que mantenan los activos adquiridos en arrendamiento
financiero al momento de ser vendidos, o cuando han sido siniestrados.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor contable neto de los activos

adquiridos en arrendamiento financiero,
reflejado en el cargo a la cuenta 3912
Depreciacin de Activos adquiridos en
arrendamiento financiero y en el abono a la
cuenta 32 Activos adquiridos en

EXCLUSIONES
65513
Subdivisionaria
CONCEPTO
Valor neto en libros de PETROPERU que mantenan los inmuebles maquinaria y equipo al momento
de ser vendidos, o cuando han sido siniestrados.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
65
655
03
Es debitada por:
Es acreditada por:

acumulada de Inmuebles Maquinaria y
Equipo-Costo, 3914 Revaluacin y 3915
Costo de financiacin y en el abono a la
cuenta 33 Inmuebles Maquinaria y Equipo.

EXCLUSIONES
65514
Subdivisionaria
Intangibles
CONCEPTO
Valor neto en libros de PETROPERU que mantenan los intangibles al momento de ser vendidos, o
cuando han sido siniestrados.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

cargo a la cuenta 3921 Amortizacin
acumulada de Intangibles-Costo y 3922
Revaluacin y en el abono a la cuenta 34
Intangibles.

EXCLUSIONES
65515
Subdivisionaria
Activos biolgicos
CONCEPTO
Valor neto en libros que mantenan los activos biolgicos al momento de ser vendidos, o cuando
han sido siniestrados.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
6552
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
65
655
05
Operaciones discontinuadas-abandono de activos
CONCEPTO
Corresponde al valor neto de las operaciones discontinuadas que resultan del cese temporal o
definitivo de una operacin que representa una lnea importante del negocio por separado y cuyos
activos, utilidad o prdida neta y actividades pueden ser distinguidos fsicamente,
operacionalmente y para propsito de informacin financiera.
CONTENIDO
Subdivisionaria
65521
65522
65523
65524
65525
Denominacin
INTANGIBLES
ACTIVOS BIOLOGICOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
65521
Subdivisionaria
Inversiones Inmobiliarias
CONCEPTO
Valor neto en libros de PETROPERU de la inversin inmobiliaria discontinuada, al momento del
cese.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

acumulada de Inversiones Inmobiliarias y
en el abono a la cuenta 31 Inversiones
Inmobiliarias.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
65
655
06
65522
Subdivisionaria
CONCEPTO
Valor neto en libros de PETROPERU de los activos adquiridos en arrendamiento financiero al
momento del cese.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El valor contable neto de los activos

adquiridos en arrendamiento financiero,
reflejado en el cargo a la cuenta 3912
Depreciacin de Activos adquiridos en
arrendamiento financiero y en el abono a la
cuenta 32 Activos adquiridos en

EXCLUSIONES
65523
Subdivisionaria
CONCEPTO
Valor neto en libros de PETROPERU de los inmuebles maquinaria y equipo al momento del cese.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

acumulada de Inmuebles Maquinaria y
Equipo-Costo, 3914 Revaluacin y 3915
Costo de financiacin y en el abono a la
cuenta 33 Inmuebles Maquinaria y Equipo.
El total al cierre del perodo, de Otros gastos

de gestin, con cargo a la cuenta 84
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
65
655
07
65524
Subdivisionaria
Intangibles
CONCEPTO
Valor neto en libros de PETROPERU de los intangibles al momento del cese.
Es debitada por:
Es acreditada por:

acumulada de Intangibles-Costo y 3922
Revaluacin y en el abono a la cuenta 34
Intangibles.

EXCLUSIONES
65525
Subdivisionaria
Activos biolgicos
CONCEPTO
Corresponde al valor neto en libros que mantenan los intangibles al momento de ser vendidos, o
cuando han sido siniestrados.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
656
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
65
656
01
SUMINISTROS
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye los suministros consumidos previamente activados o no, distintos de los que se integran en
productos elaborados, incluyendo aquellos que se consumen en labores de oficina, las
herramientas y equipos desechables, vestimenta, suministros de campo, medicinas, y equipos no
reconocidos como activos.
CONTENIDO
Auxiliar
060
0771
079
085
11
060
0771
079
085
11
Verificacin
Contable
Denominacin
REDONDEO POR CAMBIO DE COSTO UNITARIO EN EL SISTEMA
DE MATERIALES Y SUMINISTROS
AJUSTES POR DIFERENCIAS MENORES DE INVENTARIOS
SUMINISTROS
SUMINISTROS
SUMINISTROS
Moneda
X
X
X
X
X
Cdigo auxiliar que recibe los redondeos del Mdulo de Materiales

Cdigo auxiliar que recibe los ajustes por diferencias de inventario menores
Cdigo auxiliar que recibe gastos manuales de consumo de suministros
Cdigo auxiliar que recibe gastos manuales de consumo de suministros.
Grupo 11 de Materiales y Suministros en Cuentas analticas de Explotacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de los suministros consumidos

EXCLUSIONES
No registrar manualmente usando el grupo 11 pues viene de los gastos registrados por los
centros de costos de las Cuentas Analticas de Explotacin. Otros son de registro manual, para
cuya supresin se requiere presupuestar.
Versin
Versin
Versin Actual
658
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
65
658
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye los gastos por naturaleza relacionados con las contribuciones y otros gastos voluntarios que
una entidad efecta a favor de la comunidad ubicada en su mbito de influencia, tales como el
apoyo tecnolgico, recreativo, de salud, entre otros. Estos gastos de gestin medioambiental son
distintos de aquellos que son acumulados en otras cuentas por naturaleza, como las
remuneraciones y beneficios sociales del personal asignado a estas labores. Todos los gastos por
naturaleza relacionados con la gestin medioambiental pueden ser acumulados en cuenta de
destino.
CONTENIDO
Auxiliar
46
70
46
70
Denominacin
GESTION MEDIOAMBIENTAL - MANTENIMIENTO
Verificacin
Contable
X
X
Moneda
Grupo de Gastos de Proteccin del ambiente en cuentas analticas de explotacin.

Grupo de Gastos de Mantenimiento en las cuentas analticas de explotacin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de los gastos incurridos en gestin

mediambiental

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
659
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
65
659
01
SubCuenta
CONCEPTO
Cualquier otro gasto relacionado no incluido en las subcuentas precedentes, entre ellos, las
donaciones y las sanciones administrativas del ejercicio.
CONTENIDO
Divisionaria
6591
6592
Verificacin
Contable
N
N
Denominacin
DONACIONES
SANCIONES ADMINISTRATIVAS
6591
Donaciones
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye el gasto incurrido por la transferencia gratuita de la propiedad de un bien que realiza
Petroperu a favor de otra entidad durante el ejercicio.
CONTENIDO
Auxiliar
079
47
47
079
Verificacin
Contable
X
X
Denominacin
DONACIONES
DONACIONES
Moneda
Grupo de gastos de responsabilidad social en las cuentas analticas de explotacin.

Cdigo auxiliar de registro manual, por excepcin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de los gastos incurridos en

donaciones a otras entidades.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
65
659
02
6592
Sanciones administrativas y fiscales
Divisionaria
CONCEPTO
Registra contablemente los pagos de multas y sanciones impuestas a PETROPERU durante el
ejercicio.
CONTENIDO
Auxiliar
100
100
Verificacin
Contable
X
Denominacin
SANCIONES ADMINISTRATIVAS FISCALES
Moneda
Cdigo auxiliar de registro manual, por excepcin.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de los gastos incurridos multas y

sanciones.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
66
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
66
SubCta
Pgina
01
PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS A

VALOR RAZONABLE
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que acumulan las disminuciones de valor de activos no financieros en
comparacin con su valor en libros, cuando son medidos al valor razonable.
CONTENIDO
Subcuenta
661
662
Denominacin
ACTIVO REALIZABLE
ACTIVO INMOVILIZADO
Verificacin
Contable
N
N
NORMAS APLICABLES
Marco Conceptual para la preparacin y presentacin de estados financieros
NIC 2
Existencias
NIC 40
NIIF 5
Versin
Versin
Versin Actual
661
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
66
661
01
ACTIVO REALIZABLE
CONCEPTO
Incluye la disminucin de valor de las mercaderas y los productos terminados llevados al valor
razonable, as como la de los activos no corrientes mantenidos para la venta.
CONTENIDO
Divisionaria
6611
6612
6613
Denominacin
MERCADERIAS
Verificacin
Contable
N
N
N
6611
Divisionaria
Mercaderas
CONCEPTO
Incluye la disminucin de valor de los productos adquiridos por PETROPERU llevadas a valor
razonable
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La prdida del valor de los productos

adquiridos, con abono a la subcuente 291
Provisin
para
desvalorizacin
de
Mercaderas.

cuenta 84 Resultado de explotacin.
EXCLUSIONES
No registrar prdidas de ejercicios anteriores.
6612
Divisionaria
Productos terminados
CONCEPTO
Incluye la disminucin de valor de los productos terminados refinados por PETROPERU llevados a
valor razonable
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
66
661
02
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

terminados, con abono a la subcuente 292
Provisin
para
desvalorizacin
de
Productos Terminados.

EXCLUSIONES
6613
Divisionaria
Activos no corrientes mantenidos para la venta
CONCEPTO
Incluye la disminucin de valor de los activos no corrientes mantenidos para la venta cuando son
llevados a valor razonable.
CONTENIDO
Subdivisionaria
66131
66132
66133
66133
Denominacin
INTANGIBLES
ACTIVOS BIOLOGICOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
EXCLUSIONES
66131
Subdivisionaria
Inversin Inmobiliaria
CONCEPTO
Incluye la disminucin de valor de la inversin inmobiliaria clasificada como activos no corrientes
mantenidos para la venta en la cuenta 271 cuando son llevados a valor razonable.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
66
661
03
Es debitada por:
Es acreditada por:

terminados, con abono a la subcuenta 279
Desvalorizacin acumulada, 2791 Inversin
Inmobiliaria.

EXCLUSIONES
66132
Subdivisionaria
CONCEPTO
Incluye la disminucin de valor de los inmuebles maquinaria y equipo clasificados como activos no
corrientes mantenidos para la venta en la cuenta 272 cuando son llevados a valor razonable.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

Desvalorizacin
acumulada,
2793
Inmuebles Maquinaria y Equipo.

EXCLUSIONES
66133
Subdivisionaria
Intangibles
CONCEPTO
Incluye la disminucin de valor de los intangibles clasificados como activos no corrientes
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
66
661
04
Es debitada por:
Es acreditada por:

Desvalorizacin
acumulada,
2794
Intangibles.

EXCLUSIONES
66134
Subdivisionaria
Activos Biolgicos
CONCEPTO
Incluye la disminucin de valor de los activos biolgicos clasificados como activos no corrientes
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
662
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
66
662
01
ACTIVO INMOVILIZADO
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende la disminucin de valor de las inversiones inmobiliarias registradas en la cuenta 31.
CONTENIDO
Divisionaria
6621
6622
Denominacin
ACTIVOS BIOLOGICOS
Verificacin
Contable
N
N
6621
Divisionaria
CONCEPTO
Comprende la disminucin de valor de las inversiones inmobiliarias registradas en la cuenta 31
cuando son llevadas a valor razonable.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La prdida del valor de las inversiones

inmobiliarias con abono a la subcuenta
31111 Valor razonable de terrenos
urbanos, 31112 Valor razonable de
terrenos rurales, 31211 Valor razonable de
edificaciones.

EXCLUSIONES
6622
Divisionaria
Activos biolgicos
CONCEPTO
Comprende la disminucin de valor de los activos biolgicos cuando son llevadas a valor razonable.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
67
SubCta
Pgina
01
67
GASTOS FINANCIEROS
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que acumulan los intereses y gastos ocasionados por la obtencin de
recursos financieros temporales y financiamiento de operaciones comerciales o por efectos de la
diferencia en cambio, as como la prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor
razonable.
CONTENIDO
Subcuenta
Denominacin
671
672
673
674
675
676

PERDIDA POR INSTRUMENTOS FINANACIEROS DERIVADOS
INTERESES POR PRESTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES
PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR
RAZONABLE
PARTICIPACIONES EN RESULTADOS DE ENTIDADES RELACIONADAS
677
678
679
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
N
N
N
Se reconocen los intereses devengados, al valor nominal, segn acuerdos bancarios contractuales,
segn las tasas de inters vigentes, y sustentados en Notas de Cargo, Abono y Estados de Cuenta
bancarios.
Se presenta en el Estado de Ganancias y Prdidas despus de la determinacin del Resultado de
Explotacin de tal forma que luego permita determinar el Resultado Antes de Participaciones e
Impuestos.
NORMAS APLICABLES
gastos)
NIC 21
NIC 23
NIC 24
NIC 27
Estados financieros consolidados e individuales
NIC 28
Inversiones en asociadas
NIC 31
Participaciones en asociaciones en participacin
NIC 32
NIC 39
NIIF 7
CINIIF 2
Aportaciones de socios de entidades cooperativas e instrumentos similares
Versin
Versin
Versin Actual
671
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
67
671
01
SubCuenta
CONCEPTO
Corresponde a los gastos diferentes de intereses en los que se incurre con las instituciones
financieras que prestan dinero a la empresa.
CONTENIDO
Divisionaria
Denominacin
6711
6712
6713
6714
PRESTAMO DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS

EMISION Y COLOCACION DE INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
Verificacin
Contable
N
N
N
N
6711
Divisionaria
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
CONCEPTO
Gastos por operaciones de endudamiento con instituciones financieras y otras entidades.
Por ejemplo: Comisin de agente de bolsa.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Otros gastos por operaciones de

endeudamiento, diferentes a intereses.
El total al cierre del perodo, de los gastos

financieros, con cargo a la cuenta 85
Resultado antes de participaciones e
impuestos.
EXCLUSIONES
No registrar intereses a ser contabilizados en la subcuenta 673.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
67
671
02
6712
Divisionaria
CONCEPTO
Corresponde a los gastos financieros por contratos de arrendamiento financiero.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Gastos financieros por

arrndamiento financiero.
contratos
de

impuestos.
EXCLUSIONES
6713
Divisionaria
Emisin y colocacin de instrumentos representativos de

deuda y patrimonio
CONCEPTO
Comprende los gastos por emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio en el mercado por PETROPERU, durante el ejercicio.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Gastos por la emisin y colocacin de

instrumentos representativos de deuda y
patrimonio.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
67
671
03
6714
Divisionaria
Documentos vendidos o descontados
CONCEPTO
Comprende la prdida financiera de PETROPERU en documentos vendidos o Descontados por
instituciones financieras, durante el ejercicio.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de la prdida en documentos

vendidos o descontados por instituciones
financieras.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
672
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
67
672
01
PERDIDAS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS

DERIVADOS
CONCEPTO
Prdidas obtenidas en operaciones de cobertura realizadas.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de las prdidas en la parte que

las operaciones no cubren.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
673
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
67
673
01
INTERESES POR PRSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES
SubCuenta
CONCEPTO
Registra los gastos por concepto de intereses que devengan los prstamos en un ejercicio
econmico.
CONTENIDO
Divisionaria
Denominacin
6731
6732
6733
6734
6735
6736
6737
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES

OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS POR PAGAR
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
6731
Intereses por prstamos y otras obligaciones
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
N
Divisionaria
CONCEPTO
Intereses por prstamos y otras obligaciones obtenidas por PETROPERU, registradas en la cuenta
451 Prstamos de Instituciones Financieras y otras entidades.
CONTENIDO
Subdivisionaria
67311
67312
67311
Verificacin
Contable
N
N
Denominacin
OTRAS ENTIDADES
Instituciones financieras
Divisionaria
CONCEPTO
Intereses por prstamos y otras obligaciones obtenidas por PETROPERU de instituciones
financieras, registradas en la cuenta 451 Prstamos de Instituciones Financieras.
CONTENIDO
Auxiliar
200
Denominacin
Verificacin
Contable
L
Moneda
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
67
673
02
Es debitada por:
Es acreditada por:
Intereses sobre prstamos y otras

obligaciones de instituciones financieras
registradas con abono a la subdivisionaria
45511 Costos de financiacin por pagar de
Prstamos de instituciones financieras.

impuestos.
EXCLUSIONES
67312
Otras entidades
Divisionaria
CONCEPTO
Intereses por prstamos y otras obligaciones obtenidas por PETROPERU de instituciones
financieras, registradas en la cuenta 451 Prstamos de Instituciones Financieras y otras entidades.
CONTENIDO
Auxiliar
280
Verificacin
Contable
X
Denominacin
OTRAS ENTIDADES
Moneda
Es debitada por:
Es acreditada por:

obligaciones de otras entidades con abono
a la subdivisionaria 45512 Costos de
financiacin por pagar de Otras entidades.

impuestos.
EXCLUSIONES
6732
Divisionaria
CONCEPTO
Intereses sobre contratos de arrendamiento financiero registrad0s en la cuenta 452.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
67
673
03
Es debitada por:
Es acreditada por:
Intereses
sobre
contratos
de
arrendamiento financiero con abono a la
divisionaria 4552 Costos de financiacin
por pagar de Contratos de arrendamiento
financiero.

impuestos.
EXCLUSIONES
6733
Divisionaria
Otros instrumentos financieros por pagar
CONCEPTO
Intereses sobre otros instrumentos financieros por pagar por PETROPERU registrados en la cuenta
454.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Intereses sobre otros instrumentos

financieros por pagar con abono a la
por pagar de Otros Instrumentos
Financieros.

impuestos.
EXCLUSIONES
6734
Divisionaria
Documentos vendidos o descontados
CONCEPTO
Intereses sobre documentos vendidos o Descontados.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
67
673
04
Es debitada por:
Es acreditada por:
Intereses sobre documentos vendidos o

Denominacinontados con abono a la
por pagar de Otras obligaciones financieras.

impuestos.
EXCLUSIONES
6735
Obligaciones emitidas
Divisionaria
CONCEPTO
Intereses sobre obligaciones emitidas por PETROPERU, registradas en la cuenta 453 Obligaciones
emitidas.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Intereses sobre obligaciones emitidas con

abono a la divisionaria 4553 Costos de
financiacin por pagar de Obligaciones
emitidas.

impuestos.
EXCLUSIONES
6736
Divisionaria
Obligaciones comerciales
CONCEPTO
Intereses sobre obligaciones comerciales registradas en las cuentas 42 Cuentas por Pagar
Comerciales terceros y 43 Cuentas por Pagar Comerciales Relacionadas.
CONTENIDO
Auxiliar
079
Denominacin
Verificacin
Contable
X
Moneda
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
67
673
05
Es debitada por:
Es acreditada por:

obligaciones registradas con abono a la
por pagar de Otros instrumentos
financieros por pagar, subdivisionaria de
acuerdo al documento de pago.

impuestos.
EXCLUSIONES
6737
Obligaciones tributarias
Divisionaria
CONCEPTO
Intereses sobre obligaciones tributarias de PETROPERU registradas en la cuenta 40 Tributos,
contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y salud por pagar.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

obligaciones registradas con abono a la
subcuenta
409
Otros
Costos
administrativos e intereses.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
674
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
67
674
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye los gastos financieros y otros originados en la venta de cuentas por cobrar.
CONTENIDO
Divisionaria
6741
6741
Divisionaria
Denominacin
GASTOS POR MENOR VALOR
Verificacin
Contable
N
Gastos por menor valor
CONCEPTO
Gastos por el menor valor recibido a cambio de los documentos por cobrar que se factorizan.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Gastos en operaciones de factoraje con

abono a la respectiva cuenta por cobrar
segn el documento que se factoriza.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
675
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
67
675
01
SubCuenta
CONCEPTO
Descuentos que la empresa otorga a sus clientes por pago anticipado de sus cuentas.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los descuentos concedidos por pronto

pago con abono a la cuenta por cobrar
segn el documento que se descuenta
cuando los intereses son implicitos.
Los descuentos concedidos por pronto
pago con abono a la divisionaria 163
Intereses.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
676
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
67
676
01
SubCuenta
CONCEPTO
Prdidas por diferencia en cambio originadas por las operaciones efectuadas en moneda
extranjera.
CONTENIDO
Auxiliar
010
010102
010104
010122
010166
010192
010193
010196
010401
010421
010422
010423
010424
010461
010464
010466
010467
010469
010491
010495
010777
020
020122
020192
020193
020196
020421
020423
020424
020461
020464
020467
020469
020491
020495
020777
020999
079
Denominacin
REALIZABLE
FONDOS FIJOS
CUENTAS CORRIENTES
CUENTAS SUBSIDIARIAS
TRIBUTOS POR PAGAR
FACTURAS POR PAGAR
ANTICIPOS DE PROVEEDORES Y CONTRATISTAS
LETRAS POR PAGAR
PRESTAMO GARANTIA
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
GANANCIAS DIFERIDAS
SALDO TRANSFERIDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
NO REALIZABLE
FACTURAS POR PAGAR
LETRAS POR PAGAR
CTAS. POR PAGAR DIVERSAS
GANANCIAS DIFERIDAS
SALDO TRANSFERIDO AL CIERRE EJERCICIO
PERDIDA POR DIFEREIA. CAMBIO
Verificacin
Contable
N
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
N
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
N
X
Moneda
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
67
676
02
Es debitada por:
Es acreditada por:
Prdida por diferencia de cambio en las

cuentas del activo en moneda extranjera
con abono a sus cuentas correspondientes:
10 de efectivo y equivalente de efectivo, 11
inversiones financieras, cuenta 12 Cuentas
por Cobrar Comerciales Terceros, cuenta 13
Cuentas
por
Cobrar
Comerciales
relacionadas, 14 Cuentas por Cobrar al
personal, accionistas, directores y gerentes,
16 Cuentas por cobrar Diversas terceros, 17
Cuentas por Cobrar Diversas relacionadas y
19 Estimacin de cobranza dudosa.
Prdida por diferencia de cambio en las
cuentas del pasivo en moneda extranjera
siguientes, con abono a las cuenta 42
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros,
cuenta 43 Cuentas por Pagar Comerciales
relacionadas, 44 Cuentas por pagar a los
accionistas, directores y gerentes, 45
Obligaciones financieras, 46 Cuentas por
cobrar diversas terceros, 47 Cuentas por
pagar diversas relacionadas, 48 Provisiones.

impuestos.
EXCLUSIONES
No registrar diferencia de cambio neta. Las ganancias por diferencias de cambio deben
registrarse en la cuenta 776 Diferencia de Cambio.
Versin
Versin
Versin Actual
677
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
67
677
01
PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS Y PASIVOS

FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
CONCEPTO
Comprende el menor valor de los instrumentos financieros en comparacin con su valor en

libros a la fecha de los estados financieros.
CONTENIDO
Divisionaria
Denominacin
6771
6772
6773
INVERSIONES PARA NEGOCIACION

OTROS
6771
Inversiones para negociacin
Divisionaria
Verificacin
Contable
N
N
N
CONCEPTO
Incluye la disminucin en el valor razonable de los activos financieros adquiridos por PETROPERU
para fines de negociacin registradas en la subcuenta 111 Inversiones mantenidas para negociacion
producida durante el ejercicio.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Disminucin en el valor de los instrumentos

financieros para negociacin con abono a
sus correspondientes subdivisionarias
11112 Valor razonable de valores emitidos
y garantizados por el Estado, 11122 Valor
razonable de valores emitidos por el
sistema financiero, 11132 Valor razonable
de valores emitidos por empresas, 11142
Valor razonable de otros titulos
representativos de deuda y 11152 Valor
razonable de participaciones en entidades.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6772
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
67
677
02
CONCEPTO
Incluye la disminucin en el valor razonable de los activos financieros adquiridos por PETROPERU
para fines de negociacin registradas en la subcuenta 112 Inversiones disponibles para la venta,
producida durante el ejercicio.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Disminucin en el valor de las inversiones

disponibles para la venta con abono a sus
correspondientes subdivisionarias 11212
Valor razonable de valores emitidos y
garantizados por el Estado, 11222 Valor
razonable de valores emitidos por el sistema
financiero, 11232 Valor razonable de valores
emitidos por empresas, 11242 Valor
razonable de otros titulos representativos de
deuda.

impuestos.
EXCLUSIONES
6773
Divisionaria
Otros
CONCEPTO
Incluye el incremento en el valor razonable de los pasivos financieros adquiridos por PETROPERU
ocurrido durante el ejercicio.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Incremento en el valor de los pasivos

financieros con abono a su correspondiente
cuenta 45 Obligaciones financieras.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
678
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
67
678
01
PARTICIPACION EN RESULTADOS DE ENTIDAES

RELACIONADAS
CONCEPTO
Registra la prdida en el valor de las inversiones en subsidiarias y afiliadas que reconoce la
empresa, con motivo de la disminucin del patrimonio neto de dichas subsidiarias y afiliadas,
donde se ejerce control o influencia significativa, respectivamente. Asimismo, incluye la prdida en
la participacin en negocios conjuntos.
CONTENIDO
Divisionaria
6781
6782
6781
Divisionaria
Denominacin
PARTICIPACION EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS
BAJO EL METODO DE VALOR PATRIMONIAL
PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
Verificacin
Contable
N
N
Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas

bajo el mtodo de valor patrimonial
CONCEPTO
Participaciones negativas obtenidas por PETROPERU de los resultados de sus subsidiarias y
asociadas bajo el mtodo de valor patrimonial durante el ejercicio. Conforme al prrafo 29 de la
NIC 28 se reconocern prdidas hasta el lmite de la inversin.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Participacin negativa en los resultados de las

asociadas de PETROPERU bajo el mtodo de
valor patrimonial con abono a subcuenta 302
Instrumentos financieros representativos de
derecho
patrimonial,
segn
sus
correspondientes
subdivisionarias
de
Participacin patrimonial:
30223 Acciones representativas de capital social
comunes,
30233 Acciones representativas de capital
social-preferentes;
30243 Acciones de Inversin;
30273 Participaciones en asociaciones en
participacin y consorcios.

financieros, con cargo a la cuenta 85 Resultado
antes de participaciones e impuestos.
EXCLUSIONES
No registrar participaciones negativas reconocidas en aos anteriores.
Versin
Versin
Versin Actual
6782
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
67
678
02
Participaciones en negocios conjuntos
Divisionaria
CONCEPTO
Participaciones negativas obtenidas por PETROPERU de los resultados de sus socios en negocios
conjuntos durante el ejercicio. Conforme al prrafo 9 de la NIC 31 se requiere que el acuerdo
contractual, declare expresamente establecido el control conjunto. Los registros en esta cuenta se
efectuarn hasta el lmite sealado para el reparto de los gastos y resultados.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Participacin negativa en los resultados de

las asociadas de PETROPERU bajo el
mtodo de valor patrimonial con abono a
subcuenta 302 Instrumentos financieros
representativos de derecho patrimonial,
segn
sus
correspondientes
subdivisionarias
de
Participacin
patrimonial hasta el lmite de los acuerdos
contractuales:

impuestos.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
679
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
67
679
01
SubCuenta
CONCEPTO
Gastos similares no incluidos en las subcuentas precedentes. En esta subcuenta se incluye el costo
financiero de endeudamiento que se paga en bonos o acciones.
CONTENIDO
Divisionaria
6791
6792
6791
Denominacin
PRIMAS POR OPCIONES
GASTOS FINANCIEROS EN MEDICION A VALOR DESCONTADO
Verificacin
Contable
N
N
Primas por opciones
Divisionaria
CONCEPTO
Primas de cargo de PETROPERU en la emisin de opciones.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Primas por emisin de opciones con abono

a la subdivisionaria 45539 Costo de
financiacin por pagar Otras obligaciones.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6792
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
67
679
02
Gastos financieros en medicin a valor descontado
Divisionaria
CONCEPTO
Costo financiero de obligaciones financieras de PETROPERU que se calculen a valor Descontado.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo financiero de obligaciones financieras

a valor descontado con abono a la
subcuenta intereses diferidos, subcuenta
4932 Intereses no devengados en medicin
al valor Descontado.

impuestos.
EXCLUSIONES
No registrar gastos financieros de aos anteriores.
Versin
Versin
Versin Actual
68
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
68
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que acumulan el consumo de beneficio econmico incorporado en activos a
largo plazo; la prdida de valor de activos por medicin a su valor razonable; y, los gastos por
provisiones que dan lugar al reconocimiento paralelo de un pasivo de monto u oportunidad
inciertos.
CONTENIDO
Subcuenta
681
682
683
684
685
686
Denominacin
DEPRECIACION
AGOTAMIENTO
PROVISIONES
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
Se reconoce mediante estimacin basada en mtodos de valuacin contables al cierre del perodo.
Se presenta en los Estados Financieros deduciendo el Resultado Neto de Explotacin y antes de
hallar la Utilidad Neta antes de Impuestos y Participacin de los Trabajadores.
NORMAS APLICABLES
NIC 1
NIC 2
NIC 16
NIC 32
NIC 36
NIC 37
NIC 38
NIC 39
NIC 40
NIC 41
NIIF 7
SIC 29
SIC 32
CINIIF 5
CINIIF 10
CINIIF 12

Existencias
Deterioro del valor de los activos
Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes
Activos intangibles
Agricultura
Revelacin Convenios de concesin de servicios
Activos intangibles Costo de un sitio web
Derechos por la Participacin en fondos para el retiro del servicio, la restauracin y
la rehabilitacin medioambiental
Informacin financiera intermedia y deterioro del valor
Acuerdos de Concesin de servicios
Versin
Versin
Versin Actual
681
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
681
01
DEPRECIACION
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende la estimacin del consumo de beneficio econmico de las inversiones inmobiliarias,
cuando son llevadas al costo, y de los inmuebles, maquinaria y equipo.
CONTENIDO
Divisionaria
Denominacin
6811
DEPRECIACIACION DE INVERSIONES INMOBILIARIAS

FINANCIERO - INVERSIONES INMOBILIARIAS
FINANCIERO INMUEBLES
DEPRECIACION DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOREVALUACION
DEPRECIACION DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO COSTO DE
FINANCIACION
DEPRECIACION DE ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCION COSTO (N/A
A PETROPERU)
DEPRECIACION DE ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCION COSTO DE
FINANCIACION (N/A A PETROPERU)
6812
6813
6814
6815
6816
6817
6818
6811
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
N
N
Depreciacin de inversiones inmobiliarias
Divisionaria
CONCEPTO
Comprende la estimacin del consumo de beneficio econmico de las inversiones inmobiliarias
CONTENIDO
Divisionaria
68111
68112
68113
Denominacin
EDIFICACIONES COSTO
EDIFICACIONES - REVALUACION
EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACION
Verificacin
Contable
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
68111
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
681
02
Edificaciones - Costo
Subdivisionaria
CONCEPTO
Comprende la estimacin del consumo de beneficio econmico de las edificaciones en inversiones
inmobiliarias registradas en la subdivisionaria 31212.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de la depreciacin de las

edificaciones en inversiones inmobiliarias
con cargo a la cuenta 39 Depreciacin
acumulada
de
3911
Inversiones
Inmobiliarias; subdivisionaria 39111 Costo
de adquisicin o construccin.

por depreciacin, con cargo a la cuenta 84
Resultado de Explotacin
EXCLUSIONES
68112
Edificaciones - Revaluacin
Subdivisionaria
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

acumulada
de
3911
Inversiones
Inmobiliarias;
subdivisionaria
39112
Revaluacin.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
681
03
68113
Subdivisionaria
Edificaciones Costo de financiacin
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

acumulada
de
3911
Inversiones
Inmobiliarias; subdivisionaria 39113 Costo
de financiacin.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6812
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
681
04
Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento

financiero Inversiones Inmobiliarias
CONCEPTO
Comprende la estimacin del consumo de beneficio econmico de los activos adquiridos en
arrendamiento financiero registrados en la subcuenta 321.
CONTENIDO
Subdivisionaria
68121
Denominacin
EDIFICACIONES
Verificacin
Contable
N
68121
Subdivisionaria
Edificaciones
CONCEPTO
Comprende la estimacin del consumo de beneficio econmico de las edificaciones en activos
adquiridos en arrendamiento financiero registrados en la divisionaria 3212.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

edificaciones en activos adquiridos en
arrendamiento financiero con cargo a la
cuenta 39 Depreciacin acumulada de 3912
Activos adquiridos en arrendamiento
financiero - Inversiones Inmobiliarias;
subdivisionaria 39121 Edificaciones.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6813
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
681
05
Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento

financiero Inmuebles, maquinaria y equipo
CONCEPTO
Comprende la estimacin del consumo de beneficio econmico de los inmuebles, maquinaria y
equipo adquiridos en arrendamiento financiero registrados en la subcuenta 322.
CONTENIDO
Subdivisionaria
68131
68132
68133
68134
Denominacin
EDIFICACIONES
EQUIPOS DIVERSOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
68131
Subdivisionaria
Edificaciones
CONCEPTO
Comprende la estimacin del consumo de beneficio econmico de las edificaciones de los
inmuebles, maquinaria y equipo adquiridos en arrendamiento financiero registrados en la
divisionaria 3222.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
edificaciones en activos adquiridos en

cuenta 39 Depreciacin acumulada de
financiero, 3912 Inversiones Inmobiliarias;
subdivisionaria 39121 Edificaciones.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
681
06
68132
Subdivisionaria
Maquinaria y equipo de explotacin
CONCEPTO
Comprende la estimacin del consumo de beneficio econmico de la maquinaria y equipo de
explotacion de los inmuebles, maquinaria y equipo adquiridos en arrendamiento financiero
registrados en la divisionaria 3223.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de la depreciacin de
maquinaria y equipo de explotacion en

activos adquiridos en arrendamiento
financiero con cargo a la cuenta 39
Depreciacin acumulada de 3912 Activos
adquiridos en arrendamiento financiero;
subdivisionaria
39123.
Inmuebles
Maquinaria y Equipo Maquinarias y
equipos de explotacin.

EXCLUSIONES
68133
Subdivisionaria
CONCEPTO
Comprende la estimacin del consumo de beneficio econmico del equipo de transporte de los
activos adquiridos en arrendamiento financiero registrados en la divisionaria 3224.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
681
07
Es debitada por:
Es acreditada por:
Estimacin de la depreciacin de equipo de
transporte en activos adquiridos en

financiero;
subdivisionaria
39124
Inmuebles Maquinaria y equipo Equipos
de transporte.

EXCLUSIONES
68134
Subdivisionaria
Equipos diversos
CONCEPTO
Comprende la estimacin del consumo de beneficio econmico de los equipos diversos de los
activos adquiridos en arrendamiento financiero registrados en la divisionaria 3226.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Estimacin de la depreciacin de equipos
diversos en activos adquiridos en

financiero; 39126 Inmuebles Maquinaria y
equipoEquipos diversos.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6814
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
681
08
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
Divisionaria
CONCEPTO
equipo registrados en la cuenta 33.
CONTENIDO
Subdivisionaria
68141
68142
68143
68144
68145
68146
Denominacin
EDIFICACIONES
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
68141
Subdivisionaria
Edificaciones
CONCEPTO
equipo registrados en la subdivisionaria 33211.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
edificaciones en Inmueble Maquinaria y

Equipo
con cargo a la cuenta 39
Depreciacin acumulada de 3913 Inmueble
Maquinaria y Equipo; subdivisionaria
39131.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
681
09
68142
Subdivisionaria
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

Inmueble Maquinaria y Equipo con cargo a
la cuenta 39 Depreciacin acumulada de
3913 Inmueble Maquinaria y Equipo;
subdivisionaria 39132.

EXCLUSIONES
68143
Subdivisionaria
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de la depreciacin de equipo
de transporte en Inmueble Maquinaria y

Equipo
39133.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
681
10
68144
Subdivisionaria
Muebles y enseres
CONCEPTO
equipo registrados en las subdivisionarias 33511 y 33521.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
muebles y enseres en Inmueble Maquinaria

y Equipo con cargo a la cuenta 39
39134.

EXCLUSIONES
68145
Subdivisionaria
Equipos diversos
CONCEPTO
equipo registrados en las subdivisionarias 33611, 33621, 33631 y 33691.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
equipos diversos en Inmueble Maquinaria y

Equipo
39135.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
68146
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
681
11
Subdivisionaria
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
herramientas y unidades de reemplazo en


EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6815
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
681
12
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin
Divisionaria
CONCEPTO
CONTENIDO
Subdivisionaria
68151
68152
68153
68154
68155
68156
Denominacin
EDIFICACIONES
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
68151
Subdivisionaria
Edificaciones
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

Equipo
39141.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
681
13
68152
Subdivisionaria
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:


EXCLUSIONES
68153
Subdivisionaria
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de la depreciacin de equipo
de transporte en Inmueble Maquinaria y

Equipo
39143.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
681
14
68154
Subdivisionaria
Muebles y enseres
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
muebles y enseres en Inmueble Maquinaria

y Equipo con cargo a la cuenta 39
39144.

EXCLUSIONES
68155
Subdivisionaria
Equipos diversos
CONCEPTO
equipo registrados en las subdivisionarias 33612, 33622.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
equipos diversos en Inmueble Maquinaria y

Equipo
39145.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
681
15
68156
Subdivisionaria
CONCEPTO
equipo registrados en las subdivisionarias 33712, 33722.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
herramientas y unidades de reemplazo en


EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6816
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
681
16
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo de

financiacin
CONCEPTO
CONTENIDO
Subdivisionaria
68161
68162
68161
Subdivisionaria
Denominacin
EDIFICACIONES
Verificacin
Contable
N
N
Edificaciones
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

Equipo
39151.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
68162
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
681
17
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La
estimacin de la depreciacin
EXCLUSIONES

Versin
Versin
Versin Actual
6817
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
681
18
Depreciacin de activos biolgicos en produccin- Costo
Divisionaria
CONCEPTO
Comprende la estimacin del consumo de beneficio econmico de los activos biolgicos en
produccion registrados en las subdivisionarias 35112 y 35122.
CONTENIDO
Subdivisionaria
68171
68172
Denominacin
ACTIVOS BIOLOGICOS DE ORIGEN ANIMAL
ACTIVOS BIOLOGICOS DE ORIGEN VEGETAL
Verificacin
Contable
N
N
del negocio. No son de libre disponibilidad para otros conceptos.
6818
Divisionaria
Depreciacin de activos biolgicos en produccin- Costo de

financiacin
CONCEPTO
Comprende la estimacin del consumo de beneficio econmico de los costos de financiacin de los
activos biolgicos en produccion registrados en las subdivisionarias 35113 y 35123.
CONTENIDO
Subdivisionaria
68181
68182
Denominacin
ACTIVOS BIOLOGICOS DE ORIGEN ANIMAL
ACTIVOS BIOLOGICOS DE ORIGEN VEGETAL
Verificacin
Contable
N
N
del negocio. No son de libre disponibilidad para otros conceptos.
Versin
Versin
Versin Actual
682
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
682
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye la estimacin de disminucin de valor de los intangibles de vida definida, sea que se hayan
adquirido o se hayan generado internamente registrados en la cuenta 34.
CONTENIDO
Divisionaria
6821
6822
6821
Divisionaria
Denominacin
AMORTIZACION DE INTANGIBLES COSTO
AMORTIZACION DE INTANGIBLES - REVALUACION
Verificacin
Contable
N
N
Amortizacin de intagibles - Costo
CONCEPTO
CONTENIDO
Subdivisionaria
68211
68212
68213
68214
68215
68219
Denominacin
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
682
02
68211
Subdivisionaria
CONCEPTO
adquirido o se hayan generado internamente registrados en las subdivisionarias 34111, 34121 y
34191.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de la amortizacin de las

concesiones, licencias y otros derechos en
intangibles con cargo a la cuenta 39
Amortizacin
acumulada
de
3921
Intangibles - costo; subdivisionaria 39211
concesiones, licencias y otros derechos.

impuestos.
EXCLUSIONES
68212
Subdivisionaria
CONCEPTO
adquirido o se hayan generado internamente registrados en las subdivisionarias 34211 y 34221.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

patententes y propiedad industrial en
Amortizacin
acumulada
de
3921
patententes y propiedad industrial.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
682
03
68213
Subdivisionaria
CONCEPTO
adquirido o se hayan generado internamente registrados en la subdivisionaria 34311.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

programas de computadora (software) en
Amortizacin
acumulada
de
3921
programas de computadora (software)

impuestos.
EXCLUSIONES
68214
Subdivisionaria
Costos de explotacion y desarrollo
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

costos de explotacion y desarrollo en
Amortizacin
acumulada
de
3921
costos de explotacion y desarrollo.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
682
04
68215
Subdivisionaria
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

formulas, diseos y prototipos en
Amortizacin
acumulada
de
3921
formulas, diseos y prototipos.

impuestos.
EXCLUSIONES
68219
Subdivisionaria
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

otros activos intangibles en intangibles con
acumulada de 3921 Intangibles - costo;
subdivisionaria 39219 otros activos
intangibles.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6822
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
682
05
Amortizacin de intagibles - Revaluacin
CONCEPTO
CONTENIDO
Subdivisionaria
68221
68222
68223
68224
68225
68229
Denominacin
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
68221
Subdivisionaria
CONCEPTO
adquirido o se hayan generado internamente registrados en las subdivisionarias 34112, 34122 y
34192.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

concesiones, licencias y otros derechos en
Amortizacin
acumulada
de
3922
Intangibles - revaluacin; subdivisionaria
39221 concesiones, licencias y otros
derechos.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
682
06
68222
Subdivisionaria
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

patententes y propiedad industrial en
Amortizacin
acumulada
de
3922
patententes y propiedad industrial.

impuestos.
EXCLUSIONES
68223
Subdivisionaria
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

programas de computadora (software) en
Amortizacin
acumulada
de
3922
programas de computadora (software).

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
682
07
68224
Subdivisionaria
Costos de explotacin y desarrollo
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

costos de explotacion y desarrollo en
Amortizacin
acumulada
de
3922
costos de explotacion y desarrollo.

impuestos.
EXCLUSIONES
68225
Subdivisionaria
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

formulas, diseos y prototipos en
Amortizacin
acumulada
de
3922
formulas, diseos y prototipos.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
682
08
68229
Subdivisionaria
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

otros activos intangibles en intangibles con
acumulada de 3922 Intangibles - costo;
subdivisionaria 39229 otros activos
intangibles.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
683
01
683
SubCuenta
AGOTAMIENTO
CONCEPTO
Comprende la estimacin del consumo de beneficios econmicos incorporados en los recursos
naturales adquiridos registrados en la subcuenta 346.
CONTENIDO
Divisionaria
6831
Denominacin
AGOTAMIENTO DE RECURSOS NATURALES ADQUIRIDOS
Verificacin
Contable
N
6831
Divisionaria
Agotamiento de recursos naturales adquiridos
CONCEPTO
Comprende la estimacin del consumo de beneficios econmicos incorporados en los recursos
naturales adquiridos registrados en la subcuenta 346.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin del agotamiento de recursos

naturales adquiridos en agotamiento con
carga 393 agotamiento acumulado; 3931
Agotamiento de reservas de recursos
extrables.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
684
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
684
01
SubCuenta
CONCEPTO
Estimacin de la disminucin de valor de las cuentas por cobrar, existencias, e inversiones
mobiliarias registradas en las cuentas 12, 13, 14, 16, 17 y 30.
CONTENIDO
Divisionaria
6841
6843
Denominacin
Verificacin
Contable
N
N
6841
Divisionaria
CONCEPTO
Estimacin de la disminucin de valor de las cuentas por cobrar registradas en las cuentas 12, 13,
14, 16 y 17.
CONTENIDO
Subdivisionaria
Denominacin
68411
68412
68413
68414
68415
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

CUENTAS POR COBRAR COMERC RELACIONADAS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
68411
Subdivisionaria
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
CONCEPTO
Estimacin de la disminucin de valor de las cuentas por cobrar registradas en la cuenta 12.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
684
02
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de las cuentas por cobrar

comerciales - terceros en estimacion de
cuentas de cobranza dudosa con carga 19
Estimacin de cuentas de cobranza dudosa;
191 Cuentas por cobrar comerciales
Terceros.

impuestos.
EXCLUSIONES
68412
Subdivisionaria
Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

comerciales - relacionadas en estimacion
de cuentas de cobranza dudosa con carga
19 Estimacin de cuentas de cobranza
dudosa; 192 Cuentas por cobrar
comerciales Relacionadas.

impuestos.
EXCLUSIONES
68413
Subdivisionaria
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios),

directores y gerentes
CONCEPTO
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
684
03
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de las cuentas por cobrar al

personal, a los accionistas (socios),
directores y gerentes en estimacion de
193 Cuentas por cobrar al personal, a los
accionistas (socios), directores y gerentes.

impuestos.
EXCLUSIONES
68414
Subdivisionaria
Cuentas por cobrar diversas - Terceros
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

diversas - terceros en estimacion de
194 Cuentas por cobrar diversas Terceros.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
68415
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
684
04
Cuentas por cobrar diversas - Relacionadas
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

diversas - relacionadas en estimacion de
195 Cuentas por cobrar diversas
Relacionadas.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6843
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
684
05
Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
CONCEPTO
Estimacin de la disminucin de valor de las cuentas de inversiones mobiliarias registradas en las
subcuentas 301 y 302.
CONTENIDO
Subdivisionaria
Denominacin
68431
68432

68431
Verificacin
Contable
N
N
Subdivisionaria
CONCEPTO
Estimacin de la disminucin de valor de las cuentas de inversiones mobiliarias registradas en la
subcuenta 301.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de las inversiones a ser

mantenidas hasta el vencimiento en
desvalorizacion de inversiones mobiliarias
con carga 301 inversiones mobiliarias.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
68432
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
684
06
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
CONCEPTO
Estimacin de la disminucin de valor de las cuentas de inversiones mobiliarias registradas en la
subcuenta 302.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de los instrumentos

financieros representativos de derecho
patrimonial
en
desvalorizacion
de
inversiones mobiliarias con carga 302
inversiones mobiliarias.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
685
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
685
01
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende la prdida de valor de las inversiones inmobiliarias, inmuebles, maquinaria y equipo,
intangibles, y activos biolgicos cuando se miden al costo registrado en la subcuenta 312 y las
cuentas 33, 34, 35.
CONTENIDO
Divisionaria
6851
6852
6853
Denominacin
DESVALORIZACION DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
Verificacin
Contable
N
N
N
6851
Divisionaria
CONCEPTO
Comprende la prdida de valor de las inversiones inmobiliarias cuando se miden al costo registrado
en la subcuenta 312
CONTENIDO
Subdivisionaria
68511
Denominacin
EDIFICACIONES
Verificacin
Contable
N
68511
Subdivisionaria
Edificaciones
CONCEPTO
Comprende la prdida de valor de las inversiones inmobiliarias cuando se miden al costo registrado
en la subdivisionaria 31211.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de las edificaciones en

desvalorizacion de inversiones inmobiliarias
con cargo a 36 Desvalorizacin de activo
inmovilizado; 3612 Edificaciones.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6852
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
685
02
Desvalorizacin de inmuebles, maquinaria y equipo
CONCEPTO
Comprende la prdida de valor de los inmuebles, maquinaria y equipo cuando se miden al costo
registrado en la cuenta 33.
CONTENIDO
Denominacin
Subdivisionaria
68521
68522
68523
68524
68525
68526
EDIFICACIONES
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
68521
Subdivisionaria
Edificaciones
CONCEPTO
registrado en la subdivisionaria 33211.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de las edificaciones en

desvalorizacion de inmuebles, maquinaria y
equipo con cargo a 36 Desvalorizacin de
activo inmovilizado; 3632 Edificaciones.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
68522
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
685
03
CONCEPTO
registrado en la divisionaria 3331.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de maquinaria y equipo de

explotacin
en
desvalorizacion
de
inmuebles, maquinaria y equipo con cargo
a
36
Desvalorizacin
de
activo
inmovilizado; 3633 Maquinaria y equipo de
explotacin.

impuestos.
EXCLUSIONES
68523
Subdivisionaria
CONCEPTO
registrado en la subcuenta 334.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de equipo de transporte en

activo inmovilizado; 3634 Equipo de
transporte.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
68524
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
685
04
Muebles y enseres
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de los muebles y enseres en

activo inmovilizado; 3635 Muebles y
enseres.

impuestos.
EXCLUSIONES
68525
Subdivisionaria
Equipos diversos
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de los equipos diversos en

activo inmovilizado; 3636 Equipos diversos.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
68526
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
685
05
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de las herramientas y

unidades de reemplazo en desvalorizacion
de inmuebles, maquinaria y equipo con
cargo a 36 Desvalorizacin de activo
inmovilizado; 3637 Herramientas y
unidades de reemplazo.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
685
06
6853
Divisionaria
Desvalorizacin de intangibles
CONCEPTO
Comprende la prdida de valor de los intangibles cuando se miden al costo registrado en la cuenta
34.
CONTENIDO
Subdivisionaria
68531
68532
68533
68534
68535
68536
68537
68531
Subdivisionaria
Denominacin
PLUSVALIA MERCANTIL
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
N
CONCEPTO
Comprende la prdida de valor de los intangibles cuando se miden al costo registrado en la
subcuenta 341.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de las concesiones, licencias

y otros derechos en desvalorizacion de
Intangibles con cargo a 36 Desvalorizacin
de activo inmovilizado; 3641 Concesiones,
licencias y otros derechos.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
68532
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
685
07
CONCEPTO
subcuenta 342.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de las patententes y

propiedad industrial en desvalorizacion de
de activo inmovilizado; 3642 Patententes y
propiedad industrial.

impuestos.
EXCLUSIONES
68533
Subdivisionaria
CONCEPTO
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de las programas de

computadora (software) en desvalorizacion
de Intangibles con cargo a 36
Desvalorizacin de activo inmovilizado;
3643
Programas
de
computadora
(software).

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
68534
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
685
08
Costos de explotacin y desarrollo
CONCEPTO
subcuenta 344.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de los costos de explotacion

y desarrollo en desvalorizacion de
de activo inmovilizado; 3644 Costos de
explotacion y desarrollo.

impuestos.
EXCLUSIONES
68535
Subdivisionaria
CONCEPTO
subcuenta 345.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de las formulas, diseos y

prototipos
en
desvalorizacion
de
de activo inmovilizado; 3645 Formulas,

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
68536
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
685
09
CONCEPTO
subcuenta 349.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de otros activos intangibles

en desvalorizacion de Intangibles con cargo
a
36
Desvalorizacin
de
activo
inmovilizado;
3649
Otros
activos
intangibles.

impuestos.
EXCLUSIONES
68537
Subdivisionaria
Plusvala mercantil
CONCEPTO
subcuenta 347.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de la plusvala mercantil en

desvalorizacion de Intangibles con cargo a
36 Desvalorizacin de activo inmovilizado;
3647 Plusvalia mercantil.

impuestos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6854
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
685
10
Desvalorizacin de activos biolgicos en produccin
CONCEPTO
cuentas 33, 34, 35.
CONTENIDO
Denominacin
Subdivisionaria
68541
68542
ACTIVOS BIOLOGICOS ORIGEN ANIMAL

ACTIVOS BIOLOGICOS ORIGEN VEGETAL
Verificacin
Contable
N
N
EXCLUSIONES
68541
Activos biolgicos de origen animal
Subdivisionaria
CONCEPTO
cuentas 33, 34, 35.
CONTENIDO
68542
Subdivisionaria
Activos biolgicos de origen vegetal
CONCEPTO
cuentas 33, 34, 35.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
686
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
686
01
PROVISIONES
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende los gastos asociados a pasivos respecto de los cuales existe incertidumbre sobre su
cuanta o vencimiento.
CONTENIDO
Divisionaria
6861
6862
6863
6864
6865
6869
6861
Divisionaria
Denominacin
PROVISION POR DESMANTELAMIENTO RETIRO O REHABILITACION DE L
INMOVILIZADO
PROVISION PARA PROTECCION REMEDIACION MEDIO AMBIENTE
OTRAS PROVISIONES
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
Provisiones para litigios
CONCEPTO
Comprende los gastos asociados a juicios respecto de los cuales existe incertidumbre sobre su
cuanta o vencimiento y cuya probabilidad de convertirse en un pasivo ha sido determinada como
probable.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
686
02
68611
Subdivisionaria
Provisiones para litigios - costo
CONCEPTO
Incluye el importe del reconocimiento inicial de la obligacin que representara un pasivo probable
para PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de la obligacin que

representara para PETROPERU perder un
litigio con abono a la subcuenta 481
Provisin para litigios.

provisionados, con cargo a la cuenta 84
EXCLUSIONES
No registrar actualizacin financiera a ser registrada en su correspondiente subdivisionaria 68612.
68612
Subdivisionaria
Provisiones para litigios actualizacin financiera
CONCEPTO
Incluye el diferencial de la actualizacin financiera del importe de la obligacin que representara
un pasivo probable para PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El diferencial en la actualizacin financiera

de la estimacin de la obligacin que

EXCLUSIONES
No registrar traslados hacia la subdivisionaria del costo, salvo para liquidar.
Versin
Versin
Versin Actual
6862
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
686
03
Provisiones por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del

inmovilizado
CONCEPTO
Comprende los gastos asociados al desmantelamiento, retiro o rehabilitacin de inmovilizado
respecto de los cuales existe una obligacin futura por parte de la empresa para su realizacin.
CONTENIDO
68621
Subivisionaria

inmovilizado - costo
CONCEPTO
Incluye el importe del reconocimiento inicial de la obligacin que representara el
desmantelamiento, retiro o rehabilitacin futura del inmovilizado.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de la obligacin de
desmantelar, retirar o rehabilitar el activo
inmovilizado que representara para
PETROPERU con abono a la subcuenta 482

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
68621
Subivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
686
04

inmovilizado actualizacin financiera
CONCEPTO
Incluye el diferencial de la actualizacin financiera del importe de la obligacin que representara el
desmantelamiento, retiro o rehabilitacin futura del inmovilizado.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El diferencial por actualizacin financiera

en la estimacin de la obligacin que

EXCLUSIONES
6863
Divisionaria
Provisiones para reestructuraciones
CONCEPTO
Comprende los gastos asociados a programas de reestructuraciones de la empresa sobre los cuales
la gerencia haya efectuado declaraciones confirmatorias, creando el compromiso implcito al que se
refiere la NIC 37.
Por ejemplo: El anuncio de un cierre de planta
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La estimacin de la obligacin para

efectuar reestructuraciones de PETROPERU
con abono a la subcuenta 483 Provisin
para litigios.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6864
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
686
05
Provisiones para proteccin y remediacin del medio

ambiente
CONCEPTO
Comprende los gastos asociados a programas de reestructuraciones de la empresa sobre los cuales
la gerencia haya efectuado declaraciones confirmatorias, creando el compromiso implcito al que se
refiere la NIC 37.
CONTENIDO
68641
Subivisionaria

ambiente - costo
CONCEPTO
Incluye el costo de reconocimiento inicial de la obligacin que representara la proteccin y
remediacin del medio ambiente futura.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

representara para PETROPERU proteger y
remediar el medio ambiente con abono a la
subcuenta 484 Provisin para litigios.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
68642
Subivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
686
06

ambiente actualizacin financiera
CONCEPTO
Incluye el diferencial de la actualizacin financiera del importe de la obligacin que representara la
proteccin y remediacin del medio ambiente futura.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

en la estimacin de la obligacin que
representara para PETROPERU proteger y
remediar el medio ambiente con abono a la
subcuenta 484 Provisin para litigios.

EXCLUSIONES
6866
Divisionaria
Provisiones para garantas
CONCEPTO
Comprende la estimacin de las obligaciones de PETROPERU por las garantas ofrecidas a sus
clientes sobre los productos que PETROPERU les ha vendido, de acuerdo a los mtodos establecidos
por la NIC 37.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
68661
Subivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
686
07
Provisiones para garantas - costo
CONCEPTO
Incluye el renocimiento inicial de la obligacin de PETROPERU respecto de las garantas otorgadas a
sus clientes.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

representara para PETROPERU atender las
garantas ofrecidas a sus clientes con abono
a la subcuenta 486 Provisin para litigios.

EXCLUSIONES
68662
Subivisionaria
Provisiones para garantas actualizacin financiera
CONCEPTO
Incluye el diferencial de la actualizacin financiera del importe de la obligacin que representara la
ejecucin de las garantas ofrecidas a sus clientes.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

de la estimacin de la obligacin que
representara para PETROPERU atender las
garantas ofrecidas a sus clientes con abono
a la subcuenta 486 Provisin para litigios.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6869
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
68
686
08
Otras provisiones
CONCEPTO
Intereses sobre obligaciones tributarias de PETROPERU registradas en la cuenta 40 Tributos,
contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y salud por pagar.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:


EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
69
SubCta
Pgina
01
69
COSTO DE VENTAS
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que acumulan el costo de los bienes y/o servicios inherentes al giro del
negocio, transferidos a ttulo oneroso.
CONTENIDO
Subcuenta
691
692
693
694
695
Denominacin
MERCADERIAS
SERVICIOS
GASTOS DE DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Se presenta en el Estado de Resultados por Naturaleza o se revela en las Notas a los Estados
Financieros cuando el Estado de Resultados por Funcin es la forma oficial presentada.
NORMAS APLICABLES
NIC 1
NIC 2

ganancias y prdidas, por funcin y por naturaleza)
Existencias
Versin
Versin
Versin Actual
691
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
691
01
MERCADERIAS
SubCuenta
CONCEPTO
Costo de las mercaderas vendidas o transferidas, previamente reconocidas en la cuenta 20
Mercaderas
CONTENIDO
Divisionaria
6911
6912
6914
6915
Denominacin
OTRAS MERCADERIAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
6911
Divisionaria
CONCEPTO
Costo de venta de los productos adquiridos que han sido vendidos por PETROPERU durante el
ejercicio, previamente contabilizados en la cuenta 201 Mercaderas manufacturadas.
CONTENIDO
Subdivisionaria
69111
69112
69111
Subdivisionaria
Denominacin
TERCEROS
RELACIONADAS
Verificacin
Contable
N
N
Terceros
CONCEPTO
Costo de venta de los productos adquiridos que han sido vendidos por PETROPERU a terceros
durante el ejercicio, previamente contabilizados en la cuenta 201 Mercaderas manufacturadas y
cuyo registro se realiza en simultneo a la facturacin a un tercero.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
691
02
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo de venta de los productos adquiridos

y revendidos por petroperu a terceros con
abono a la subcuenta 201 Mercaderas
manufacturadas.
El costo de los productos vendidos y

devueltos por los clientes.
El saldo al cierre del ejercicio del costo de
ventas, con cargo a las cuentas 61 Variacin
de existencias en el caso de lasmercaderas.
EXCLUSIONES
No aplicable sin un control de inventarios en Clase 2.
69112
Subdivisionaria
Relacionadas
CONCEPTO
Costo de venta de los productos adquiridos que han sido vendidos por PETROPERU a terceros
durante el ejercicio, previamente contabilizados en la cuenta 201 Mercaderas manufacturadas y
cuyo registro se realizar en simultneo a la facturacin a una compaa relacionada.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

y revendidos por petroperu a empresas
relacionadas con abono a la subcuenta 201
Mercaderas manufacturadas.

El saldo al cierre del ejercicio delcosto de
ventas, con cargo a lascuentas 61 Variacin
deexistencias en el caso de lasmercaderas.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6912
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
691
03
CONCEPTO
Costo de venta de las mercaderas de extraccin adquiridas que han sido vendidos por PETROPERU
durante el ejercicio, previamente contabilizados en la cuenta 202 Mercaderas de extraccin. Por
ejemplo: Compra de petroleo crudo por PETROPERU para revender petrleo crudo, sin mediar
transformacin alguna.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo de venta de petrleo crudo adquirido

y revendido por petroperu a terceros con
abono a la subcuenta 202 Mercaderas de
extraccin.

EXCLUSIONES
69111
Subdivisionaria
Terceros
CONCEPTO
Costo de venta del petrleo crudo adquirido y revendido por PETROPERU a terceros durante el
ejercicio, previamente contabilizados en la cuenta 202 Mercaderas de extraccin y cuyo registro se
realizar en simultneo a la facturacin a un tercero.
CONTENIDO
69112
Subdivisionaria
Relacionadas
CONCEPTO
Costo de venta de los productos adquiridos que han sido vendidos por PETROPERU a relacionados
durante el ejercicio, previamente contabilizados en la cuenta 20 Mercaderas y cuyo registro se
realizar en simultneo a la facturacin a una compaa relacionada.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
691
04
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

y revendidos por petroperu a empresas
Mercaderas manufacturadas.

EXCLUSIONES
6913
Divisionaria
CONCEPTO
Costo de venta de mercaderas agropecuarias y pisccolas.
CONTENIDO
6914
Divisionaria
CONCEPTO
Costo de venta de edificios.
CONTENIDO
6915
Divisionaria
Otras mercaderas
CONCEPTO
Costo de venta de mercaderas no incluidas en divisionarias anteriores.
CONTENIDO
Subdivisionaria
69151
69152
Denominacin
TERCEROS
RELACIONADAS
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
692
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
692
01
SubCuenta
CONCEPTO
Costo de los productos terminados vendidos o transferidos previamente reconocidos en la cuenta
21 Productos terminados, excepto la subcuenta 215.
CONTENIDO
Divisionaria
6921
6922
6924
6925
6926
Denominacin
COSTOS DE FINANCIACION - PRODUCTOS TERMINADOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
6921
Divisionaria
CONCEPTO
Costo de venta de los productos refinados y vendidos por PETROPERU durante el ejercicio,
previamente contabilizados en la cuenta 211 Productos manufacturados.
CONTENIDO
Subdivisionaria
69211
69212
69211
Subdivisionaria
Denominacin
TERCEROS
RELACIONADAS
Verificacin
Contable
N
N
Terceros
CONCEPTO
Costo de venta de los productos refinados y vendidos por PETROPERU a terceros durante el
ejercicio, previamente contabilizados en la cuenta 211 Productos manufacturadas y cuyo registro se
realizar en simultneo a la facturacin a un tercero.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
692
02
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo de venta de los productos refinados y

vendidos por petroperu a terceros con
abono a la subcuenta 211 Productos
manufacturadas.

ventas, con cargo a la 71 Variacin de la
produccin almacenada.
EXCLUSIONES
69212
Subdivisionaria
Relacionadas
CONCEPTO
Costo de venta de los productos refinados y vendidos por PETROPERU a relacionadas durante el
ejercicio, previamente contabilizados en la cuenta 211 Productos manufacturados y cuyo registro
se realizar en simultneo a la facturacin a una compaa relacionada.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

vendidos por petroperu a empresas
Productos manufacturados.

ventas, con cargo cuentas 71 Variacin de
la produccin almacenada.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
692
03
6922
Divisionaria
CONCEPTO
Costo de venta de petrleo crudo extraido y vendido por PETROPERU durante el ejercicio,
previamente contabilizados en la cuenta 212 Productos de extraccin terminados.
CONTENIDO
6923
Divisionaria
Productos agropecuarios y pisccolas
CONCEPTO
Costo de venta de productos agropecuarios y pisccolas.
CONTENIDO
6924
Divisionaria
Productos inmuebles
CONCEPTO
Costo de venta de edificios.
CONTENIDO
6925
Divisionaria
CONCEPTO
Costo de venta de los servicios terminados y vendidos por PETROPERU previamente registrados en
la cuenta 215 Existencias de servicios terminados.
CONTENIDO
Subdivisionaria
69251
69252
Denominacin
TERCEROS
RELACIONADAS
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
692
04
6926
Divisionaria
Costos de financiacin Productos Terminados
CONCEPTO
Costos de financiacin de productos refinados terminados y vendidos por PETROPERU durante el
ejercicio, previamente contabilizados en la cuenta 218 Productos manufacturados.
CONTENIDO
Subdivisionaria
69261
69262
Denominacin
TERCEROS
RELACIONADAS
Verificacin
Contable
N
N
EXCLUSIONES
69261
Subdivisionaria
Terceros
CONCEPTO
Costos de financiacin absorbidos en la venta de los productos refinados y vendidos por
PETROPERU a terceros durante el ejercicio, previamente contabilizados en la cuenta 218 Costos de
financiacin Productos terminados y cuyo registro se realizar en simultneo a la facturacin a un
tercero.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo de financiacin absorbido en la venta

de los productos refinados y vendidos por
petroperu a terceros con abono a la
subcuenta 218 Costos de financiacinProductos terminados.

ventas, con cargo a la cuenta 71 Variacin
de la produccin almacenada.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
69262
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
692
05
Relacionadas
Subdivisionaria
CONCEPTO
Costos de financiacin absorbidos en la venta de los productos refinados y vendidos por
PETROPERU a terceros durante el ejercicio, previamente contabilizados en la cuenta 218 Costos de
financiacin Productos terminados y cuyo registro se realizar en simultneo a la facturacin a una
empresa relacionada.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo de financiacin absorbido en la venta

de los productos refinados y vendidos por
petroperu a empresas relacionadas con
abono a la subcuenta 218 Costos de
financiacin-Productos terminados.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6927
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
692
06
Costo de produccin no absorbido Productos Terminados
CONCEPTO
Costo de produccin no absorbido por estar excluidos del costo de los inventarios de acuerdo al
prrafo 16 de la NIC 2 los siguientes:
Los costos de almacenamiento, a menos que sean necesarios en el proceso productivo, previos
a un proceso de elaboracin ulterior;
Los costos indirectos de administracin que no hayan contribuido a dar a los inventarios su
condicin y ubicacin actuales; y
Los costos de venta.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo de ineficiencia de la produccin con

abono al costo de los inventarios
subcuenta 211 Productos manufacturados
terminados.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
692
07
6928
Divisionaria
Costo de ineficiencia Productos Terminados
CONCEPTO
Costo de produccin no absorbido por estar excluidos del costo de los inventarios por ineficiencia
en la produccin, de acuerdo al prrafo 16 de la NIC 2, tales como:
Las cantidades anormales de desperdicio de materiales

Las cantidades anormales de mano de obra
Las cantidades anormales de otros costos de produccin.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo de ineficiencia de la produccin con

abono al costo de los inventarios
subcuenta 211 Productos manufacturados
terminados.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
693
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
693
01
SubCuenta
CONCEPTO
Costo de los subproductos, desechos y desperdicios vendidos o transferidos, previamente
CONTENIDO
Divisionaria
6931
6932
Denominacin
SUBPRODUCTOS
Verificacin
Contable
N
N
6931
Divisionaria
Subproductos
CONCEPTO
Costo de los subproductos vendidos o transferidos previamente registrados en la cuenta 221.
CONTENIDO
Subdivisionaria
69311
69312
Denominacin
TERCEROS
RELACIONADAS
Verificacin
Contable
N
N
69311
Subdivisionaria
Terceros
CONCEPTO
Costo de los subproductos vendidos o transferidos previamente registrados en la cuenta 221, cuyo
registro se realiza simultneamente a la facturacin de PETROPERU a terceros.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
693
02
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo de venta de los subproductos

obtenidos del proceso de refinacin y
abono a la subcuenta 221 SubProductos.
El costo de los subproductos vendidos y

EXCLUSIONES
69312
Subdivisionaria
Relacionadas
CONCEPTO
Costo de los subproductos vendidos o transferidos previamente registrados en la cuenta 221 cuyo
registro se realiza simultneamente a la facturacin de PETROPERU a relacionadas.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo de venta de los subproductos

obtenidos del proceso de refinacin y
vendidos por petroperu a empresas
SubProductos.
El costo de los subproductos vendidos y

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
693
03
6932
Divisionaria
CONCEPTO
Costo de los subproductos vendidos o transferidos previamente registrados en la cuenta 222.
CONTENIDO
Subdivisionaria
69321
69322
Denominacin
TERCEROS
RELACIONADAS
Verificacin
Contable
N
N
69321
Subdivisionaria
Terceros
CONCEPTO
Costo de los subproductos vendidos o transferidos previamente registrados en la cuenta 222, cuyo
registro se realiza simultneamente a la facturacin de PETROPERU a terceros.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

abono a la subcuenta 222 Desechos y
Desperdicios.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
693
04
69322
Subdivisionaria
Relacionadas
CONCEPTO
Costo de los subproductos vendidos o transferidos previamente registrados en la cuenta 222 cuyo
registro se realiza simultneamente a la facturacin de PETROPERU a relacionadas.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

vendidos por petroperu a relacionadas con
abono a la subcuenta 222 Desechos y
Desperdicios.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
694
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
694
01
SERVICIOS
SubCuenta
CONCEPTO
Costo de las existencias de servicios prestados previamente reconocidos en la subcuenta 215
Existencias de servicios terminados, o acumulado directamente en esta cuenta.
Por ejemplo: Costo del Servicio realizado a clientes por PETROPERU en un 80% al 31.12.20XX
registrado en la cuenta 215 Existencias de servicios terminados, al cual le
corresponder un Costo de ventas del servicio realizado por PETROPERU y vendido a
clientes en un 80% al 31.12.20XX a ser registrado en la cuenta 6941.
CONTENIDO
Divisionaria
6941
6942
Denominacin
TERCEROS
RELACIONADAS
Verificacin
Contable
N
N
6941
Divisionaria
Terceros
CONCEPTO
Existencias de servicios terminados, o acumulado directamente en esta cuenta, cuyo registro se
realiza simultneamente a la facturacin de PETROPERU a terceros.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo de venta de los servicios brindados y

abono a la subcuenta 215 Existencias de
servicios.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
694
02
6942
Divisionaria
Relacionadas
CONCEPTO
Existencias de servicios terminados, o acumulado directamente en esta cuenta, cuyo registro se
realiza simultneamente a la facturacin de PETROPERU a relacionadas.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Costo de venta de los servicios brindados y

vendidos por petroperu a relacionadas con
abono a la subcuenta 215 Existencias de
servicios.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
695
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
695
01
GASTOS POR DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye la prdida de valor de las existencias por: medicin a valor de realizacin, por deterioro, y
por diferencias de inventario.
CONTENIDO
Divisionaria
6951
6952
6953
6954
6955
6956
6957
6958
Denominacin
MERCADERIAS
MATERIAS PRIMAS
MATER AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
ENVASES Y EMBALAJES
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
N
N
6951
Divisionaria
Mercaderas
CONCEPTO
Gastos por desvalorizacion de existencias de mercaderas de PETROPERU durante el ejercicio.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
Monto estimado de la desvalorizacin de

existencias de mercaderas ocurrida
durante el ejercicio, con abono a la
subcuenta 291 Mercaderas.
El saldo al cierre del ejercicio del costo de

ventas, con cargo a la 61 Variacin de las
existencias.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6952
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
695
02
Productos Terminados
CONCEPTO
Gastos por desvalorizacion de existencias de productos terminados de PETROPERU durante el
ejercicio.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

existencias de productos terminados
ocurrida durante el ejercicio, con abono a
la subcuenta 292 Productos Terminados.

Produccin Almacenada.
EXCLUSIONES
6953
Divisionaria
Subproductos, desechos y desperdicios
CONCEPTO
Gastos por desvalorizacion de existencias de Subproductos, desechos y desperdicios de PETROPERU
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

existencias de subproductos desechos y
desperdicios ocurrida durante el ejercicio,
con abono a la subcuenta 293
Subproductos, desechos y desperdicios.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6954
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
695
03
Productos en Proceso
CONCEPTO
Gastos por desvalorizacion de existencias de Productos en Proceso de PETROPERU durante el
ejercicio.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

existencias de productos en proceso
la subcuenta 294 Productos en Proceso

EXCLUSIONES
6955
Divisionaria
Materias Primas
CONCEPTO
Gastos por desvalorizacion de existencias de petrleo crudo de PETROPERU durante el ejercicio.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

existencias de petroleo crudo ocurrida
subcuenta 295 Materias Primas.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
6956
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
695
04
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
CONCEPTO
Gastos por desvalorizacion de existencias de Materiales auxiliares suministros y repuestos de
PETROPERU durante el ejercicio.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

existencias de Materiales auxiliares
suministros y repuestos ocurrida durante el
ejercicio, con abono a la subcuenta 296
Materiales auxiliares suministros y
repuestos.

EXCLUSIONES
6957
Divisionaria
Envases y embalajes
CONCEPTO
Gastos por desvalorizacion de existencias de Envases y embalajes de PETROPERU durante el
ejercicio.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

existencias de envases y embalajes ocurrida
subcuenta 297 Envases y embalajes.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
695
05
6958
Divisionaria
Existencias por recibir
CONCEPTO
Gastos por desvalorizacion de existencias por recibir de PETROPERU durante el ejercicio.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

existencias de existencias por recibir
la subcuenta 298 Existencias por recibir.

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Elemento
INGRESOS
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
01
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
02
INGRESOS POR NATURALEZA
Elemento
CONCEPTO
Agrupa las cuentas de la 70 hasta la 79. Comprende las cuentas de gestin de ingresos por la
explotacin de la actividad econmica de las empresas; se clasifican de acuerdo con su naturaleza.
Incluye las cuentas de ventas; variacin de la produccin almacenada; produccin de los activos
inmovilizados; los descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos, y concedidos; ingresos no
operativos, ganancia por medicin de activos y pasivos no financieros al valor razonable y los
ingresos financieros. Por extensin, incluye las cuentas de cargas cubiertas por provisiones (78) y
cargas imputables a cuenta de costos y gastos (79), las que se utilizan para transferir gastos.
Si una empresa desarrolla ms de una actividad econmica, debe desagregar, cuando sea aplicable,
los ingresos de cada una de ellas.
CONTENIDO
Cuenta
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
Denominacin
VENTAS
DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
GANANCIA P MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
70
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
70
SubCta
Pgina
01
VENTAS
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que acumulan los ingresos por ventas de bienes y/o servicios inherentes a
las operaciones del giro del negocio, desagregando las que corresponden a entidades relacionadas
de las que corresponden a ventas a terceros.
CONTENIDO
Subcuenta
701
702
703
704
709
Denominacin
MERCADERIAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Los ingresos por la venta de productos se reconocen cuando se cumplen las siguientes condiciones:
a) La transferencia al comprador de los riesgos significativos y los beneficios de propiedad de los
productos; b) La empresa ya no retiene la continuidad de la responsabilidad gerencial en el grado
asociado usualmente a la propiedad, ni el control efectivo de los productos vendidos; c) El importe
de ingresos puede ser medido confiablemente; d) Es probable que los beneficios econmicos
relacionados con la transaccin fluirn a la empresa; y, e) Los costos incurridos o a ser incurridos
por la transferencia pueden ser medidos confiablemente.
Los ingresos por la prestacin de servicios se reconocen cuando se cumplen las siguientes
condiciones: a) El importe de ingresos puede ser medido confiablemente; b) Es probable que los
beneficios econmicos relacionados con la transaccin fluirn a la empresa; c) El grado de
culminacin de la transaccin en la fecha de los estados financieros, puede ser medido
fiablemente; y, d) Los costos incurridos o a ser incurridos hasta completarlo, pueden ser medidos
fiablemente.
Las cuentas de Ventas se presentan en el Estado de Ganancias y Prdidas bajo el Rubro Ingresos.
NORMAS APLICABLES
ingresos)
NIC 11 Contratos de construccin
NIC 18 Ingresos
SIC 31 Ingresos Transacciones de canje referentes a servicios de publicidad.
Versin
Versin
Versin Actual
701
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
70
701
01
MERCADERIAS
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende las ventas de productos adquiridos para su venta, distinguiendo entre mercadera
manufacturada; de extraccin; agropecuaria y pisccola, y otras.
CONTENIDO
Divisionaria
7011
7012
7014
7015
Verificacin
Contable
N
N
N
N
Denominacin
MERCADERIAS OTRAS
7011
Divisionaria
CONCEPTO
Ventas de productos adquiridos de PETROPERU realizadas durante el ejercicio.
CONTENIDO
Subdivisionaria
70111
70112
Verificacin
Contable
N
N
Denominacin
TERCEROS
RELACIONADAS
70111
Subdivisionaria
Terceros
CONCEPTO
Ventas de los productos adquiridos de PETROPERU que se han realizado durante el ejercicio.
CONTENIDO
Auxiliar
100
200
Denominacin
VENTAS PAIS
VENTAS EXTERIOR
Verificacin
Contable
X
X
Moneda
SOL
USV
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
70
701
01
Es debitada por:
Es acreditada por:
Reversin o anulacin de comprobantes

mediante notas de crdito.
El saldo al cierre del ejercicio con abono a
la cuenta 80 Margen comercial.
Venta de los productos adquiridos y

revendidos por petroperu a terceros con
cargo a la 12 Cuenta por cobrar comerciales
- terceros; subcuenta 121 Facturas, boletas
y otros comprobantes por cobrar;
divisionaria 1211 No emitidas o 1212
Emitidas en cartera.
EXCLUSIONES
No registrar ventas de aos anteriores
70112
Relacionadas
Subdivisionaria
CONCEPTO
Venta de los productos adquiridos que han sido vendidos por PETROPERU a relacionadas durante el
ejercicio y cuyo registro se realizar en simultneo a la facturacin a una compaa relacionada.
CONTENIDO
Auxiliar
100
200
Verificacin
Contable
X
X
Denominacin
VENTAS PAIS
VENTAS EXTERIOR
Moneda
SOL
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:
Reversin, ajuste o anulacin de

comprobantes mediante notas de crdito.
la cuenta 80 Margen comercial
Venta de productos adquiridos y

revendidos por petroperu a relacionadas
con cargo a la 13 Cuenta por cobrar
comerciales - Relacionadas; subcuenta 131
Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar; divisionaria 1311 No emitidas o
1312 Emitidas en cartera.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
7012
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
691
03
Divisionaria
CONCEPTO
Venta de las mercaderas de extraccin adquiridas que han sido vendidos por PETROPERU durante
el ejercicio.
Por ejemplo: Venta de petroleo crudo por PETROPERU sin mediar transformacin alguna.
CONTENIDO
Subdivisionaria
70121
70122
70121
Subdivisionaria
Denominacin
TERCEROS
RELACIONADAS
Verificacin
Contable
N
N
Terceros
CONCEPTO
Venta del petrleo crudo adquirido y revendido por PETROPERU a terceros durante el ejercicio, y
cuyo registro se realizar en simultneo al reconocimiento de su costo de ventas.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

Venta de petrleo crudo adquirido y

revendidos por petroperu a terceros con
cargo a la 12 Cuenta por cobrar comerciales
- terceros; subcuenta 121 Facturas, boletas
y otros comprobantes por cobrar;
EXCLUSIONES
70122
Subdivisionaria
Relacionadas
CONCEPTO
Venta de los productos adquiridos que han sido vendidos por PETROPERU a relacionadas durante el
ejercicio, y cuyo registro se realizar en simultneo al reconocimiento de su costo de ventas.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
691
04
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

Venta de petrleo crudo revendido por

petroperu a relacionadas con cargo a la 13
Cuenta por cobrar comerciales Relacionadas; subcuenta 131 Facturas,
boletas y otros comprobantes por cobrar;
EXCLUSIONES
7013
Divisionaria
CONCEPTO
Venta de mercaderas agropecuarias y pisccolas.
CONTENIDO
7014
Divisionaria
CONCEPTO
Venta de edificios.
CONTENIDO
7015
Mercaderas - OTRAS
Divisionaria
CONCEPTO
Venta de mercaderas no incluidas en divisionarias anteriores.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
702
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
692
01
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende las ventas de productos manufacturados; productos de extraccin terminados;
productos agropecuarios y pisccolas; productos inmuebles, y otros productos.
CONTENIDO
Divisionaria
7021
7022
7024
7025
Denominacin
Verificacin
Contable
N
N
N
N
7021
Divisionaria
CONCEPTO
Venta de los productos refinados por PETROPERU realizada durante el ejercicio.
CONTENIDO
Denominacin
Subdivisionaria
70211
70212
70211
Subdivisionaria
TERCEROS
RELACIONADAS
Verificacin
Contable
N
N
Terceros
CONCEPTO
Venta de los productos refinados y vendidos por PETROPERU a terceros durante el ejercicio, y cuyo
registro se realizar en simultneo al reconocimiento de su costo de ventas.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
692
02
Es debitada por:
Es acreditada por:

la cuenta 81 Produccin del ejercicio.
Venta de los productos terminados por

petroperu a terceros con cargo a la 12
Cuenta por cobrar comerciales - terceros;
subcuenta 121 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar; divisionaria 1211
No emitidas o 1212 Emitidas en cartera.
EXCLUSIONES
70212
Relacionadas
Subdivisionaria
CONCEPTO
Venta de los productos refinados y vendidos por PETROPERU a relacionadas durante el ejercicio, y
cuyo registro se realizar en simultneo al reconocimiento de su costo de ventas.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

Venta de productos terminados por

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
7022
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
692
03
Divisionaria
CONCEPTO
Venta de petrleo crudo extraido y vendido por PETROPERU durante el ejercicio.
CONTENIDO
7023
Divisionaria
CONCEPTO
Venta de productos agropecuarios y pisccolas.
CONTENIDO
7024
Productos inmuebles
Divisionaria
CONCEPTO
Venta de edificios.
CONTENIDO
7025
Divisionaria
CONCEPTO
Venta de los servicios terminados y vendidos por PETROPERU.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
703
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
70
703
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye las ventas de productos originados en el proceso de produccin o en el almacenamiento de
existencias, con valor de recuperacin reducido.
CONTENIDO
Divisionaria
7031
7032
Verificacin
Contable
N
N
Denominacin
SUBPRODUCTOS
7031
Subproductos
Divisionaria
CONCEPTO
Venta de los subproductos vendidos o transferidos.
CONTENIDO
Subdivisionaria
70311
70312
Verificacin
Contable
N
N
Denominacin
TERCEROS
RELACIONADAS
70311
Subdivisionaria
Terceros
CONCEPTO
Venta de los subproductos vendidos o transferidos por PETROPERU a terceros, cuyo registro se
realiza simultneamente al reconocimiento de su costo de ventas.
CONTENIDO
Auxiliar
100
200
Denominacin
VENTAS PAIS
VENTAS EXTERIOR
Verificacin
Contable
L
X
Moneda
SOL
USV
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
693
02
Es debitada por:
Es acreditada por:

Venta de subproductos por petroperu a

terceros con cargo a la 12 Cuenta por
cobrar comerciales - Terceros; subcuenta
121 Facturas, boletas y otros comprobantes
por cobrar; divisionaria 1211 No emitidas o
1212 Emitidas en cartera.
EXCLUSIONES
70312
Subdivisionaria
Relacionadas
CONCEPTO
Venta de los subproductos vendidos o transferidos por PETROPERU a relacionadas cuyo registro se
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

Venta de subproductos por petroperu a

relacionadas con cargo a la 13 Cuenta por
cobrar comerciales - Relacionadas;
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
693
03
7032
Divisionaria
CONCEPTO
Venta de los subproductos vendidos o transferidos previamente registrados en la cuenta 222.
CONTENIDO
Subdivisionaria
70321
70322
Denominacin
TERCEROS
RELACIONADAS
Verificacin
Contable
N
N
70321
Subdivisionaria
Terceros
CONCEPTO
Venta de los subproductos vendidos o transferidos por PETROPERU a terceros, cuyo registro se
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

Venta de desechos y desperdicios por

Cuenta por cobrar comerciales - Terceros;
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
69
693
04
70322
Subdivisionaria
Relacionadas
CONCEPTO
Venta de los subproductos vendidos o transferidos por PETROPERU a relacionadas cuyo registro se
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

Venta de desechos y desperdicios por

EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
704
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
70
704
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye los ingresos por la prestacin de servicios.
CONTENIDO
Divisionaria
7041
7042
Verificacin
Contable
N
N
Denominacin
TERCEROS
RELACIONADAS
7041
Divisionaria
Terceros
CONCEPTO
Venta de servicios brindados por PETROPERU a terceros cuyo registro se realiza simultneamente al
reconocimiento de su costo de ventas.
CONTENIDO
Auxiliar
100
101
102
103
108
110
111
150
170
173
200
100
101
102
103
108
110
111
150
170
173
200
Denominacin
SERVICIOS AL CLIENTE
SERVICIO USO HIDROCARBUROS
COMPENSACION TRANSPORTE CRUDO
SERVICIO MAQUILA PLUSPETROL
SERVICIO CUBICACION Y RECEPCION
SERVICIO BAYOVAR
SERVICIO FLETES RECOBRABLES
RECUPERACION DE FINANCIAMIENTO MEJORA PETRORED
ANALISIS DE PRODUCTOS
ALMACENAMIENTO Y DESPACHOS
TRANSPORTE POR OLEODUCTOS
Verificacin
Contable
X
L
L
L
L
L
L
X
L
L
L
Moneda
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
USV
Servicios incluidos en la facturacin va mdulo de ventas

Servicio por el uso del crudo denominado de inversin dentro del Oleoducto.
Tarifa de compensacin de la calidad en el transporte de crudo por el Oleoducto
Servicio de maquila brindado a Pluspetrol
Servicio de cubicacin y recubicacin de tanques
Servicio que se cobra por el uso de instalaciones de Bayovar.
Servicio de Flete que cobrar PETROPERU posteriormente a que PETROPERU entregue el producto
vendido en el punto de destino del cliente.
Tarifa que recupera PETROPERU a traves de la facturacin a los grifos de la PETRORED, por el
financiamiento que PETROPERU desembols para mejorar las instalaciones de grifos asociados a la
PETRORED.
Servicio de anlisis de productos brindado en los laboratorios de PETROPERU.
Servicio de almacenamiento y despacho brindado por PETROPERU.
Servicio de transporte por Oleoductos, incluye Oleoducto Nor Peruano.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
70
704
01
Es debitada por:
Es acreditada por:

comprobantes mediante notas de crdito,
con abono a la cuenta por cobrar que
origin la venta.
Venta de prestacin de servicios de

Cuenta por cobrar comerciales - Terceros;
EXCLUSIONES
7042
Divisionaria
Relacionadas
CONCEPTO
Venta de servicios brindados por PETROPERU a relacionadas cuyo registro se realiza
simultneamente al reconocimiento de su costo de ventas.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

comprobantes mediante notas de crdito,
con abono a la cuenta por cobrar que
origin la venta.
Venta de prestacin de servicios de

Cuenta por cobrar comerciales relacionadas; subcuenta 131 Facturas,
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
709
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
70
709
01
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende las devoluciones de las ventas de existencias sealadas en las subcuentas 701 a la 703.
CONTENIDO
Divisionaria
7091
7092
7093
7094
7095
7096
Denominacin
MERCADERIAS TERCEROS
MERCADERIAS RELACIONADAS
PRODUCTOS TERMINADOS - TERCEROS
PRODUCTOS TERMINADOS - RELACIONADAS
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS TERCEROS
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS - RELACIONADAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
7091
Divisionaria
Mercaderias - Terceros
CONCEPTO
Devoluciones sobre Ventas de mercaderas realizadas por los terceros a PETROPERU durante el
ejercicio cuyo registro se realiza simultneamente a la disminucin del costo de ventas.
CONTENIDO
Subdivisionaria
70911
70912
70914
70915
Denominacin
MERCADERIAS OTRAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
Devolucin de ventas de productos

adquiridos a Petroperu con abono a la 12
Cuentas por cobrar comerciales a terceros
que dio origen a la venta, mediante nota de
crdito.
Disminucin del saldo al cierre del ejercicio

con cargo a la cuenta 81 Produccin del
ejercicio.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
70
709
01
7092
Divisionaria
Mercaderias - Relacionadas
CONCEPTO
Devoluciones sobre Ventas de mercaderas realizadas efectuadas por las relacionadas a PETROPERU
durante el ejercicio cuyo registro se realiza simultneamente a la disminucin del costo de ventas.
CONTENIDO
Subdivisionaria
70921
70922
70924
70925
Denominacin
MERCADERIAS OTRAS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:

adquiridos a Petroperu con abono a la 13
Cuentas por cobrar comerciales a
relacionadas que dio origen a la venta,
mediante nota de crdito.

ejercicio.
EXCLUSIONES
7093
Divisionaria
Productos terminados - Terceros
CONCEPTO
Devoluciones sobre Ventas de productos terminados efectuadas por los terceros a PETROPERU
CONTENIDO
Subdivisionaria
70931
70932
70934
70935
Denominacin
Verificacin
Contable
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
70
709
01
Es debitada por:
Es acreditada por:

terminados efectuada por clientes a
PETROPERU con abono a la 12 Cuentas por
cobrar comerciales a terceros que dio
origen a la venta, mediante nota de crdito.

ejercicio.
EXCLUSIONES
7094
Divisionaria
Productos terminados - Relacionadas
CONCEPTO
CONTENIDO
Subdivisionaria
70941
70942
70944
70945
Denominacin
Verificacin
Contable
N
N
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:

terminados por clientes relacionados a
Petroperu con abono a la 13 Cuentas por
cobrar comerciales a relacionadas que dio
origen a la venta, mediante nota de crdito.

ejercicio.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
70
709
01
Subdivisionarias comunes en la subcuenta 709

709X3
Subdivisionaria
Agropecuarias y pisccolas
CONCEPTO
Mercaderas o productos terminados agropecuarias y pisccolas devueltos por clientes durante el
CONTENIDO
709X4
Subdivisionaria
Inmuebles
CONCEPTO
Mercaderas inmuebles o productos inmuebles terminados devueltos por clientes durante el
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
70
709
02
7095
Divisionaria
Subproductos desechos y desperdicios - Terceros
CONCEPTO
Devoluciones sobre Ventas de productos terminados efectuadas por los terceros a PETROPERU
CONTENIDO
Subdivisionaria
70951
70952
Denominacin
SUBPRODUCTOS
Verificacin
Contable
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
Devolucin de ventas de subproductos,

desechos y desperdicios de clientes a
PETROPERU con abono a la 12 Cuentas por
cobrar comerciales-terceros que dio origen
a la venta, mediante nota de crdito.

ejercicio.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
70
709
03
7096
Divisionaria
Subproductos desechos y desperdicios - Relacionadas
CONCEPTO
CONTENIDO
Subdivisionaria
70961
70962
Denominacin
SUBPRODUCTOS
Verificacin
Contable
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
Devolucin de ventas de subproductos,

desechos y desperdicios de clientes
relacionados a Petroperu con abono a 13
Cuentas por cobrar comerciales a
relacionadas que dio origen a la venta,
mediante nota de crdito.

ejercicio.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
71
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
71
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas cuyos saldos representan las variaciones que se han originado en un perodo
determinado, entre los inventarios finales de productos en proceso y los inventarios iniciales de
dichos bienes; as como de los productos terminados, de los subproductos, desechos y
desperdicios, de los envases y embalajes, y de las existencias de servicios.
CONTENIDO
Subcuenta
711
712
713
714
715
Denominacin
VARIACION DE SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
VARIACION DE EXISTENCIAS DE SERVICIOS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
Las variaciones de existencias se reconocen por al costo histrico al cierre del perodo para la
determinacin de la diferencia entre los inventarios finales e iniciales.
Sin aplicacin en PETROPERU
NORMAS APLICABLES
NIC 1

Versin
Versin
Versin Actual
711
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
71
711
01
SubCuenta
CONCEPTO
Importe resultante de las variaciones (positivas o negativas) originadas en el ejercicio, entre el
inventario final e inventario inicial de productos terminados.
CONTENIDO
Divisionaria
7111
7112
7113
7114
7115
Denominacin
EXISTENC DE SERVICIOS TERMINADOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
7111
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las variaciones positivas y negativas originadas en el ejercicio entre el inventario final e
inicial de productos manufacturados terminados.
Por ejemplo: Suponiendo que no hubo inventario inicial de Productos en proceso, esta cuenta se
cuadrara con la siguiente ecuacin:
Saldo final Saldo inicial = Ventas Produccin
CONTENIDO
implementacin de mdulo. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Es debitada por:
Es acreditada por:
La transferencia de los saldos de las El costo de las existencias producidas, con

subcuentas 692 Productos terminados, de
cargo a la cuenta 211 Productos
la cuenta 69 Costo de ventas.
Terminados.
Al cierre del periodo: El saldo acreedor de Al cierre del periodo: El saldo deudor de
esta cuenta con abono a la cuenta 81
Produccin del ejercicio.
EXCLUSIONES
No aplicable sin control de inventarios en Clase 2.
No registrar variaciones de subproductos, deshechos y productos en proceso a ser registrados en
divisionarias 712 y 713.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
71
711
02
7112
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las variaciones en los saldos de existencias de productos de extraccin terminados

durante el perodo.
CONTENIDO
7113
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las variaciones en los saldos de existencias de productos agropecuarios y pisccolas durante
el perodo.
CONTENIDO
7114
Divisionaria
Productos inmuebles terminados
CONCEPTO
Incluye las variaciones en los saldos de existencias de productos inmuebles terminados, durante el
perodo.
CONTENIDO
7115
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las variaciones en los saldos de existencias de servicios terminados, durante el perodo.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
712
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
71
712
01
VARIACION DE SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y

DESPERDICIOS
CONCEPT
inventario final e inventario inicial de subproductos, desechos y desperdicios.
CONTENIDO
Divisionaria
7121
7122
Denominacin
SUBPRODUCTOS
Verificacin
Contable
N
N
7121
Divisionaria
SubProductos
CONCEPTO
inicial de subproductos.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La transferencia de los saldos de las El costo de los subproductos producidos con

subcuentas 6931 SubProductos de la
cargo a la cuenta 221 Subproductos.
cuenta 69 Costo de ventas.
Al cierre del periodo: El saldo acreedor de
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
71
712
01
7122
Divisionaria
Desechos y Desperdicios
CONCEPTO
inicial de desechos y desperdicios.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
La transferencia de los saldos de las El costo de los desechos y desperdicios

subcuentas 6932 Desechos y Desperdicios
producidos, con cargo a la cuenta 222
de la cuenta 69 Costo de ventas.
Desechos y desperdicios.
Al cierre del periodo: El saldo acreedor de Al cierre del periodo: El saldo deudor de
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
713
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
71
713
01
SubCuenta
CONCEPTO
inventario final e inventario inicial de productos en proceso.
CONTENIDO
Divisionaria
7131
7132
7133
7134
7135
7138
Denominacin
PRODUCTOS DE EXTRACCION EN PROCESO DE TRANSFORMACION
EXISTENCIA DE SERVICIOS EN PROCESO
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
7131
Divisionaria
Productos en proceso de manufactura
CONCEPTO
Incluye las variaciones positivas y negativas originadas en el ejercicio entre el inventario

final e inicial de productos terminados.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El costo de los productos en proceso de El costo de los productos en proceso al final

manufactura al inicio del ejercicio en la
del ejercicio con cargo a la cuenta 231
cuenta 231.
Productos en Proceso de Manufactura.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
7132
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
71
713
01
Productos extrados en proceso de transformacin
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las variaciones en los saldos de existencias de productos extraidos en proceso de

transformacin durante el ejercicio.
CONTENIDO
7133
Divisionaria
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
CONCEPTO
Incluye las variaciones en los saldos de existencias de productos agropecuarios y pisccolas

en proceso durante el ejercicio.
CONTENIDO
7134
Divisionaria
Productos inmuebles en proceso
CONCEPTO
Incluye las variaciones en los saldos de existencias de productos inmuebles en proceso

CONTENIDO
7135
Divisionaria
CONCEPTO
Incluye las variaciones en los saldos de existencias de servicios terminados durante el

ejercicio.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
714
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
71
714
01
SubCuenta
CONCEPTO
inventario final e inventario inicial de envases y embalajes.
CONTENIDO
Divisionaria
7141
7142
7141
Divisionaria
Denominacin
ENVASES
EMBALAJES
Verificacin
Contable
N
N
Envases
CONCEPTO

final e inicial de envases.
CONTENIDO
Slo aplicable para empresas que producen sus propios envases. A PETROPERU le correspondera
registrar las variaciones de los envases adquiridos a travs de la cuenta 61.
7142
Divisionaria
Embalajes
CONCEPTO

final e inicial de embalajes.
CONTENIDO
Slo aplicable para empresas que producen sus propios envases. A PETROPERU le correspondera
registrar las variaciones de los envases adquiridos a travs de la cuenta 61.
Versin
Versin
Versin Actual
72
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
72
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Esta cuenta registra el costo incurrido por la empresa en la construccin o produccin de activos
inmovilizados para la obtencin de rentas futuras aumentar el valor de su capital en el tiempo, o
para su uso. Dicho costo,previamente registrado segn su naturaleza en el Elemento 6, se deber
transferir a travs de esta cuenta, a los rubros de activo inmovilizado que corresponda.
CONTENIDO
Subcuenta
721
722
723
724
725
Denominacin
INTANGIBLES
ACTIVOS BIOLOGICOS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
Se reconocen ingresos de explotacin, en la medida que se orientan a balancear las cargas en que
se ha incurrido para construir activos fijos.
NORMAS APLICABLES
NIC 1
NIC 16
NIC 23
NIC 38
NIC 40
NIC 41

Activos intangibles
Agricultura
Versin
Versin
Versin Actual
721
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
72
721
01
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende el costo incurrido en la construccin de bienes que van a ser destinados a la obtencin
de rentas, aumentar el valor del capital, o ambas.
CONTENIDO
Divisionaria
7211
7211
Divisionaria
Denominacin
EDIFICACIONES
Verificacin
Contable
N
Edificaciones
CONCEPTO
Comprende el costo incurrido en la construccin de edificios por parte de la propia empresa,
PETROPERU, que van a ser destinados a la obtencin de rentas, aumentar el valor del capital, o
ambas.
CONTENIDO
implementacin de controles administrativos. No es de libre disponibilidad para otros conceptos.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El total al cierre del perodo con abono a la El costo incurrido por PETROPERU con cargo
cuenta 81 Produccin del ejercicio.
a las cuentas 31.
Versin
Versin
Versin Actual
722
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
72
722
01
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende el costo incurrido por la empresa en la construccin o fabricacin de bienes para su
uso, que forman parte de inmuebles, maquinaria y equipo.
CONTENIDO
Divisionaria
7221
7222
7223
7224
7225
7221
Divisionaria
Denominacin
EDIFICACIONES
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Edificaciones
CONCEPTO
Comprende el costo incurrido por PETROPERU en la autoconstruccin o autofabricacin de edificios
para su uso, que forman parte de inmuebles, maquinaria y equipo.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
a la cuenta 33 Inmuebles Maquinaria y
Equipo; 332 Edificaciones.
7222
Divisionaria
Maquinaria y equipo
CONCEPTO
Comprende el costo incurrido por PETROPERU en la autoconstruccin o autofabricacin de
maquinaria y equipo para su uso, que forman parte de inmuebles, maquinaria y equipo.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
72
722
02
Es debitada por:
Es acreditada por:
a cuenta 33 Inmuebles Maquinaria y Equipo;
subcuentas 333 Maquinarias y equipo de
explotacin.
7223
Divisionaria
CONCEPTO
Comprende el costo incurrido por PETROPERU en la autoconstruccin o autofabricacin de equipos
de transporte para su uso, que forman parte de inmuebles, maquinaria y equipo.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
subcuentas 334 Vehiculos de transporte.
7224
Divisionaria
Muebles y enseres
CONCEPTO
Comprende el costo incurrido por PETROPERU en la autoconstruccin o autofabricacin de muebles
y enseres para su uso, que forman parte de inmuebles, maquinaria y equipo.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
subcuentas 335 Muebles y enseres.
Versin
Versin
Versin Actual
7225
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
72
722
03
Equipos diversos
CONCEPTO
Comprende el costo incurrido por PETROPERU en la autoconstruccin o autofabricacin de equipos
diversos para su uso, que forman parte de inmuebles, maquinaria y equipo.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
subcuentas 336 Equipos diversos.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
72
723
01
723
SubCuenta
INTANGIBLES
CONCEPTO
Comprende el costo incurrido en la produccin o desarrollo de bienes intangibles, para su uso.
CONTENIDO
Divisionaria
7231
7232
7233
Denominacin
FORMULAS,DISEOS Y PROTOTIPOS
Verificacin
Contable
N
N
N
7231
Divisionaria
CONCEPTO
Comprende el costo incurrido por PETROPERU en la autopreparacin de programas de
computadora (software) para su uso, que forman parte de intangibles.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
a cuenta 343 Programas de computadora.
EXCLUSION
Para que un intangible sea reconocido como tal deber cumplir con los requerimientos establecidos
en NIC 38. No capitalizar activos que no cumplan con las definiciones requeridas.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
72
723
02
7233
Divisionaria
CONCEPTO
Comprende el costo incurrido por PETROPERU en la autoconstruccin o autofabricacin de
frmulas, diseos y prototipos para su uso, que forman parte de intangibles.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
a cuenta 343 Programas de computadora.
EXCLUSION
Para que un intangible sea reconocido como tal deber cumplir con los requerimientos establecidos
en NIC 38. No capitalizar activos que no cumplan con las definiciones requeridas.
Versin
Versin
Versin Actual
725
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
72
725
01
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye el costo financiero incurrido en la financiacin de activo inmovilizado, que rene las
condiciones para ser considerado como activo calificado.
CONTENIDO
Divisionaria
7251
7252
Denominacin
COSTOS DE FINANCIACION DE INVERSIONES INMOBILIARIAS
COSTOS DE FINANCIACION DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
Verificacin
Contable
N
N
7251
Divisionaria
Costos de financiacin de inversiones inmobiliarias
CONCEPTO
Incluye el costo financiero incurrido en la financiacin de activo inmovilizado para fines de inversin
inmobiliaria, que rene las condiciones para ser considerado como activo calificado.
CONTENIDO
Subdivisionaria
72511
72511
Subdivisionaria
Denominacin
EDIFICACIONES
Verificacin
Contable
N
Edificaciones
CONCEPTO
inmobiliaria, que rene las condiciones para ser considerado como activo calificado.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
cuenta
85
Resultados
antes
de
a las divisionarias de Costos de financiacin
participaciones e impuestos.
en las cuentas:
31214 Inversiones inmobiliarias edificios
EXCLUSION
Para que un activo sea calificado debe cumplir con los requerimientos establecidos en la NIC 23. No
capitalizar costos de financiacin de activos que no cumplan con las definiciones requeridas.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
72
725
01
7252
Divisionaria
Costos de financiacin Inmuebles Maquinaria y Equipo
CONCEPTO
propia, que rene las condiciones para ser considerado como activo calificado.
CONTENIDO
Subdivisionaria
72521
72522
Denominacin
EDIFICACIONES
MAQUINARIA Y OTROS EQUIPOS DE EXPLOTACION
Verificacin
Contable
N
N
72521
Subdivisionaria
Edificaciones
CONCEPTO
Contiene el costo financiero incurrido en la financiacin de las edificaciones para uso de la propia
empresa.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
cuenta
85
Resultados
antes
de
en las cuentas:
33213 IME-Edificios-Administrativos
33223 IME-Edificios-Almacenes
33233 IME-Edificios-Edificios Produccin
33243 IME-Edificios-Instalaciones
EXCLUSION
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
72
725
01
72522
Subdivisionaria
Maquinaria y equipo
CONCEPTO
Incluye el costo financiero incurrido en la financiacin de maquinaria y equipo para uso de la propia
empresa.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
cuenta
85
Resultados
antes
de
en las cuentas:
33313 IME-Maquinarias y equipos
33971 Obras en curso-Inv Inmobiliaria
33981 Obras en curso-IME-Edificaciones
33982 Obras en curso-IME-Maquinaria
EXCLUSION
Versin
Versin
Versin Actual
73
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
73
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Acumula los descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos sobre compras de bienes y servicios
corrientes, distintos al pronto pago, y de aquellos contenidos en facturas.
CONTENIDO
Subcuenta
731
Denominacin
Verificacin
Contable
N
Cuando el descuento, la bonificacin y la rebaja, sean recibidos luego de la fecha de facturacin y
oportunidad de reconocimiento de compras, su reconocimiento corresponde a la clasificacin
general de otros ingresos para efectos de presentacin, luego del resultado de operacin, salvo que
correspondan a inversin inmobiliaria, activos inmovilizados o intangibles, en cuyo caso se
rebajaran del costo de adquisicin.
NORMAS APLICABLES
NIC 2
NIC 16
NIC 38
NIC 40
Existencias
Activos intangibles
Versin
Versin
Versin Actual
731
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
73
731
01
SubCuenta
CONCEPTO
Corresponden a los incrementos de beneficios econmicos originados en compras, que no pueden
identificarse con el bien o servicio adquirido, y consecuentemente, no pueden ser deducidos del
costo de adquisicin de aquellos.
CONTENIDO
Divisionaria
7311
7312
Denominacin
TERCEROS
RELACIONADAS
Verificacin
Contable
N
N
Es debitada por:
Es acreditada por:
El total al cierre del perodo con abono a la Ingresos por descuentos, rebajas y
cuenta 84 Resultados de explotacin.
bonificaciones obtenidos de Terceros o
Relacionadas.
EXCLUSION
No registrar contra Ingresos los descuentos, rebajas y bonificaciones por adquisicin de activos
inmovilizados.
No registrar descuentos por pronto pago. Estos debern registrarse en la cuenta de Ingreos
financieros 775 descuentos obtenidos por pronto pago.
Versin
Versin
Versin Actual
74
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
74
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Acumula los descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas, distintas a los descuentos por pronto
pago. Su naturaleza es deudora.
CONTENIDO
Subcuenta
741
Denominacin
Verificacin
Contable
N
Se reconocen en la oportunidad del reconocimiento de la venta o en forma posterior, cuando se
incluyen en notas de crdito emitidas por PETROPERU a favor de sus clientes.
Por estar las bonificaciones asociadas a un premio por volumen que un cliente compra a
PETROPERU, se reconocen en la oportunidad en que el compromiso se hace implicito en base a los
controles de PETROPERU, y cuando se conoce que debern ser incluidas en Notas de crdito a favor
de los clientes.
Los descuentos concedidos por el pronto pago efectuado por los clientes, deben reconocerse como
gastos financieros en la subcuenta 675 y se presentan en el Estado de Ganancias y Perdidas como
una correccin del monto bruto de venta.
NORMAS APLICABLES
NIC 18 Ingresos
741
SubCuenta
CONCEPTO
Corresponden a las disminuciones de beneficios econmicos originados en descuentos, rebajas y
bonificaciones efectuadas a clientes sobre el valor de venta.
CONTENIDO
Divisionaria
7411
7412
Denominacin
TERCEROS
RELACIONADAS
Verificacin
Contable
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
74
741
01
7411
Terceros
Divisionaria
CONCEPTO
descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos por PETROPERU a sus clientes terceros
CONTENIDO
Auxiliar
100
Verificacin
Contable
X
Denominacin
EN EL PAIS
Moneda
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:
El total al cierre del perodo con abono a la Ingresos por descuentos, rebajas
bonificaciones obtenidos de Terceros.
EXCLUSION
No registrar descuentos por pronto pago. Estos debern registrarse en la cuenta de Gastos
financieros 675 descuentos concedidos por pronto pago.
7412
Divisionaria
Relacionadas
CONCEPTO
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos por PETROPERU a sus clientes relacionados.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El total al cierre del perodo con abono a la Ingresos por descuentos, rebajas y
bonificaciones obtenidos de Relacionadas.
EXCLUSION
No registrar descuentos por pronto pago. Estos debern registrarse en la cuenta de Gastos
financieros 675 descuentos concedidos por pronto pago.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
75
SubCta.
Pgina
01
75
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que acumulan los ingresos distintos de los relacionados con la actividad
principal del ente econmico y de los provenientes de financiamientos otorgados, tanto de terceros
como de entidades relacionadas.
CONTENIDO
Subcuenta
751
752
753
754
755
756
757
759
Denominacin
REGALIAS
ALQUILERES
RECUPERACION DE DETERIORO DE CUENTAS DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
N
Los otros ingresos de gestion de PETROPERU se reconocen al concluirse la prestacin del servicio o
segn su grado de terminacin a la fecha del balance y son medidos al valor razonable de los
servicios contratados.
Los ingresos por alquileres no corresponden al objeto de la empresa.
NORMAS APLICABLES
ingresos)
NIC 16 Inmuebles, maquinaria y equipo
NIC 18 Ingresos
NIC 40 Inversiones inmobiliarias
NIC 41 Agricultura
Versin
Versin
Versin Actual
751
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta.
Pgina
75
751
01
SubCuenta
CONCEPTO
Ingresos provenientes de la prestacin de servicios de PETROPERU al personal por PAMF.
CONTENIDO
Auxiliar
101
Denominacin
PROGRAMA DE ASISTENCIA MEDICA FAMILIAR
Verificacin
Contable
X
Moneda
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:
El total al cierre del perodo, con abono a la

Los ingresos por prestaciones de asistencia

mdica familiar al personal.
EXCLUSIONES
No registrar ingresos de aos anteriores
752
SubCuenta
CONCEPTO
Servicios prestados por la empresa como intermediario comercial a favor de terceros, tales como
comisiones por ventas a consignacin, comisiones por venta de inmuebles, entre otros.
CONTENIDO
753
REGALIAS
SubCuenta
CONCEPTO
Ingresos por el uso de derechos de propiedad de la empresa por parte de terceros, como es el caso
de las marcas, patentes, modelos.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
754
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta.
Pgina
75
754
01
ALQUILERES
SubCuenta
CONCEPTO
Arrendamientos de activos inmovilizados, o de bienes muebles.
CONTENIDO
Divisionaria
7541
7542
7543
7544
7545
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Denominacin
TERRENOS
EDIFICACIONES
EQUIPOS DIVERSOS
7541
Terrenos
Divisionaria
CONCEPTO
Ingresos por alquiler de terrenos generados por PETROPERU y registrados en la divisaionaria 3311.
CONTENIDO
Auxiliar
3311
Verificacin
Contable
L
Denominacin
ALQUILER DE TERRENOS
Moneda
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:

Ingresos por arrendamiento de terrenos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
7542
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta.
Pgina
75
754
01
Edificaciones
Divisionaria
CONCEPTO
Ingresos por alquiler de edificaciones generados por PETROPERU.
CONTENIDO
Auxiliar
3321
3323
3324
Denominacin
ALQUILER EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS
ALQUILER EDIFICACIONES PARA PRODUCCIN
ALQUILER EDIFICACIONES - INSTALACIONES
Verificacin
Contable
L
L
L
Moneda
SOL
SOL
SOL
3321 Edificaciones administrativas correspondientes a la divisionaria 3321 de IME.

3323 Edificaciones para produccin correspondiente a la divisionaria 3323 de IME.
3324 Instalaciones correspondientes a la divisionaria 3324 de IME.
Es debitada por:
Es acreditada por:

Los ingresos obtenidos por PETROPERU por

arrendamiento de sus edificaciones.
EXCLUSIONES
7544
Divisionaria
Equipos de transporte
CONCEPTO
Ingresos por alquiler de equipos de transporte generados por PETROPERU.
CONTENIDO
Auxiliar
3341
3342
Denominacin
ALQUILER DE EQUIPO DE TRANSPORTE MOTORIZADO
ALQUILER DE EQUIPO DE TRANSPORTE NO MOTORIZADO
3341 Vehiculos motorizados correspondientes a la divisionaria 3341 de IME

3342 Vehiculos no motorizados correspondientes a la divisionaria 3342 de IME.
Verificacin
Contable
L
L
Moneda
SOL
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta.
Pgina
75
754
01
Es debitada por:
Es acreditada por:


arrendamiento de sus equipos de
transporte
EXCLUSIONES
7545
Equipos diversos
Divisionaria
CONCEPTO
Ingresos por alquiler de equipos diversos generados por PETROPERU.
CONTENIDO
Auxiliar
3361
3362
3363
3369
Denominacin
ALQUILER DE EQUIPOS DIVERSOS - PROCESO INFORMATICO
ALQUILER DE EQUIPOS DIVERSOS - COMUNICACION
ALQUILER DE EQUIPOS DIVERSOS - SEGURIDAD
ALQUILER DE EQUIPOS DIVERSOS - OTROS
Verificacin
Contable
L
L
L
L
Moneda
SOL
SOL
SOL
SOL
3361 Equipo para procesamiento de informacin correspondiente a la divisionaria 3361 de IME

3362 Equipos de comunicacin correspondiente a la divisionaria 3362 de IME
3363 Equipos de seguridad correspondiente a la divisionaria 3363 de IME.
3369 Otros equipos correspondientes a la divisionaria 3369 de IME.
Es debitada por:
Es acreditada por:


arrendamiento de sus equipos diversos.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
755
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta.
Pgina
75
755
01
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende la recuperacin de valor del activo, cuyo valor fue previamente disminuido por
intermedio de cuentas de valuacin.
CONTENIDO
Divisionaria
7551
7552
7553
Denominacin
RECUPERACION -CCOBRAR DUDOSA
RECUPERACION -EXISTENCIAS
RECUPERACION -INVERSION MOBILIARIA
Verificacin
Contable
N
N
N
7551
Divisionaria
Recuperacin Cuentas de cobranza dudosa
CONCEPTO
Comprende la recuperacin de valor de las cuentas por cobrar, cuyo valor fue previamente
disminuido por intermedio de la cuenta 19 Estimacin de cobranza dudosa.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

Recuperacin del valor de cuentas por

cobrar con cargo a la cuenta 19 Estimacin
de cuentas de cobranza dudosa.
EXCLUSIONES
No registrar recuperacion de valor realizado en aos anteriores
7552
Divisionaria
Recuperacin Desvalorizacin de existencias
CONCEPTO
Comprende la recuperacin de valor de las existencias, cuyo valor fue previamente disminuido por
intermedio de la cuenta 29 Desvalorizacin de Existencias.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta.
Pgina
75
755
01
Es debitada por:
Es acreditada por:

Recuperacin del valor de existencias con

cargo a la cuenta 29 Desvalorizacin de
existencias.
EXCLUSIONES
7553
Divisionaria
Recuperacin Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
CONCEPTO
Comprende la recuperacin del valor razonable de las inversiones mobiliarias, cuyo valor fue
previamente disminuido por intermedio de las subdivisionarias de valor razonable
corrrespondientes.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

Recuperacin del valor de las inversiones

mobiliarias con cargo a las subdivisionarias
de valor razonable de la cuenta 30
Inversiones Mobiliarias:
social Comunes
social Preferentes
30242 Acciones de inversin
30252 Certificados de participacin en
fondos de inversin.
30262 Certificados de participacin en
fondos mutuos
30282 Otros ttulos representativos de
patrimonio.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
756
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta.
Pgina
75
756
01
SubCuenta
CONCEPTO
Ingreso generado por la venta de activos inmovilizados.
CONTENIDO
Divisionaria
7561
7562
7563
7564
7565
7566
7561
Divisionaria
Denominacin
INTANGIBLES
ACTIVOS BIOLOGICOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
N
Inversin mobiliaria
CONCEPTO
Ingreso generado por la venta de activos inmovilizados de inversin mobiliaria registrados en la
cuenta 30.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

Ingreso generado por PETROPERU por la

venta de sus activos con cargo a la
subcuenta 165 cuentas por cobrar; 1651
Inversin inmobiliaria.
EXCLUSIONES
No registrar ingresos realizados en aos anteriores
7562
Divisionaria
CONCEPTO
Ingreso generado por la venta de activos inmovilizados de inversin inmobiliaria registrados en la
cuenta 31.
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta.
Pgina
75
756
01
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:


subcuenta 165 cuentas por cobrar, 1652
Inversiones inmobiliarias.
EXCLUSIONES
7563
Divisionaria
CONCEPTO
Ingreso generado por la venta de activos adquiridos en arrendamiento financiero.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:


subcuenta 166 Activos por instrumentos
financieros, 16622 Instrumentos de
cobertura.
EXCLUSIONES
7564
Divisionaria
Inmuebles Maquinaria y equipo
CONCEPTO
Ingreso generado por la venta de activos inmovilizados registrados en la cuenta 33 Inmueble
Maquinaria y Equipo.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta.
Pgina
75
756
01
Es debitada por:
Es acreditada por:


subcuenta 165 cuentas por cobrar diversas
por venta de activo inmovilizado, 1653
Inmuebles Maquinaria y Equipo.
EXCLUSIONES
7565
Intangibles
Divisionaria
CONCEPTO
Ingreso generado por la venta de activos inmovilizados registrados en la cuenta 34 Intangibles.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:


subcuenta 165 cuentas por cobrar diversas
por venta de activo inmovilizado; 1654
Intangibles.
EXCLUSIONES
7566
Divisionaria
Activos biolgicos
CONCEPTO
Ingreso generado por la venta de activos inmovilizados.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
757
SubCuenta
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta.
Pgina
75
757
01
RECUPERACION DE DETERIORO DE CUENTAS DE ACTIVOS

INMOVILIZADOS
CONCEPTO
Incluye el mayor valor actual de los activos que anteriormente fueron deteriorados, y cuyo
deterioro acumulado se encuentra registrado en la cuenta 36 Desvalorizacin de activo
inmovilizado, cuando los activos son medidos al costo.
CONTENIDO
Divisionaria
7571
7572
7573
7574
7571
Denominacin
INVERSIONES INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
INTANGIBLES
ACTIVOS BIOLOGICOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
Recuperacin de deterioro de Inversin inmobiliaria
Divisionaria
CONCEPTO
Ingreso generado por la recuperacin del valor de los activos inmovilizados de inversin
inmobiliaria que previamente fueron deteriorados y cuyo deterioro acumulado se

encuentra registrado en la subcuenta 361, cuando los activos son medidos al costo.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:


recuperacin de deterioro de sus activos
con cargo a la subcuenta 165 cuentas por
cobrar, 1652 Inversiones inmobiliarias.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
7572
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta.
Pgina
75
757
02
Recuperacin de deterioro de Inmuebles Maquinaria y

equipo
CONCEPTO
Ingreso generado por la recuperacin del valor de los activos inmovilizados de Inmueble
Maquinaria y Equipo que previamente fueron deteriorados y cuyo deterioro acumulado se
encuentra registrado en la subcuenta 363 Inmueble Maquinaria y Equipo, cuando los activos son
medidos al costo.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:


cobrar diversas por venta de activo
inmovilizado, 1653 Inmuebles Maquinaria y
Equipo.
EXCLUSIONES
7573
Recuperacin de deterioro de Intangibles
Divisionaria
CONCEPTO
Ingreso generado por la recuperacin del valor de los activos intangibles que previamente fueron
deteriorados y cuyo deterioro acumulado se encuentra registrado en la subcuenta 364, cuando los
activos son medidos al costo.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:


cobrar diversas por venta de activo
inmovilizado; 1654 Intangibles.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
7574
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta.
Pgina
75
757
03
Recuperacin de deterioro de Activos biolgicos
CONCEPTO
Ingreso generado por la recuperacin de deterioro de activos biolgicos registrados en la subcuenta
365, cuando los activos son medidos al costo.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
759
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta.
Pgina
75
759
01
SubCuenta
CONCEPTO
Los de similar naturaleza, diferentes a los sealados en las subcuentas precedentes. Incluye los
subsidios gubernamentales.
CONTENIDO
Divisionaria
7591
7592
7593
7599
Denominacin
RECLAMOS AL SEGURO
DONACIONES
Verificacin
Contable
N
N
N
N
7591
Divisionaria
Subsidios gubernamentales
CONCEPTO
Ingreso generado por subsidios gubernamentales obtenidos por PETROPERU del Estado.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

Ingreso obtenido por PETROPERU por

subsidios gubernamentales con cargo a la
subcuenta 168 Cuentas por cobrar diversas;
1689 Otras cuentas por cobrar diversas.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
7592
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta.
Pgina
75
759
02
Reclamos al seguro
Divisionaria
CONCEPTO
Ingreso generado por la atencin de los reclamos de PETROPERU efectuados al seguro.
CONTENIDO
Auxiliar
100
200
Denominacin
RECLAMOS AL SEGURO SOLES
RECLAMOS AL SEGURO MONEDA EXTRANJERA
Verificacin
Contable
X
X
Moneda
SOL
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:

Ingreso obtenido por PETROPERU por la

atencin de reclamos al seguro con cargo a
la subcuenta 162 Reclamacione a terceros;
1621 Compaas aseguradoras.
EXCLUSIONES
7593
Donaciones
Divisionaria
CONCEPTO
Ingreso por donaciones recibidos por PETROPERU de terceros.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

Ingreso por donaciones recibidas por

PETROPERU de terceros con cargo a la
partida del activo que corresponda..
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
7599
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta.
Pgina
75
759
03
Otros ingresos de gestin
Divisionaria
CONCEPTO
Ingreso por conceptos no especificados en divisionarias anteriores de la presente cuenta 75.
CONTENIDO
En implementacin y anlisis.
Es debitada por:
Es acreditada por:

Ingreso por donaciones recibidas por

PETROPERU de terceros con cargo a la
partida del activo que corresponda.
EXCLUSIONES
No registrar ingresos de aos anteriores.
No registrar ingresos por venta de bienes, ni por servicios brindados por PETROPERU, ingresos
financieros derivados de cartas fianza, ingresos por reclamos.
Versin
Versin
Versin Actual
76
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
76
SubCta
Pgina
01
GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

AL VALOR RAZONABLE
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que acumulan los incrementos de valor de activos no financieros en
comparacin con su valor en libros, cuando son valuados al valor razonable.
CONTENIDO
Subcuenta
761
762
Denominacin
ACTIVO REALIZABLE
ACTIVO INMOVILIZADO
Verificacin
Contable
N
N
Se reconoce en funcin de la medicin de activos no financieros, tales como las existencias y los
activos, al valor razonable.
NORMAS APLICABLES
gastos)
NIC 2
Existencias
NIC 27
Estados financieros consolidados e individuales
NIC 28
Inversiones en asociadas
NIC 31
Participaciones en asociaciones en participacin
NIC 40
NIC 41
Agricultura
NIIF 3
Combinaciones de negocios
NIIF 5
Versin
Versin
Versin Actual
761
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
76
761
01
ACTIVO REALIZABLE
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye el incremento de valor de las mercaderas y los productos terminados llevados al valor
razonable, as como la de los activos no corrientes mantenidos para la venta.
CONTENIDO
Divisionaria
7611
7612
7613
7611
Divisionaria
Denominacin
MERCADERIAS
Verificacin
Contable
N
N
N
Mercaderas
CONCEPTO
Ingreso por incremento en el valor de las mercaderas registradas en la cuenta 20 llevadas a valor
razonable.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

Incremento en el valor razonable de las

mercaderas con cargo a la cuenta 20
Mercaderas.
EXCLUSIONES
No se debe presuponer que el valor neto realizable de los inventarios es igual al valor razonable
menos los costos de venta, de acuerdo a lo sealado por el prrafo 7 de la NIC 2.
Versin
Versin
Versin Actual
7612
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
76
761
02
Productos Terminados
CONCEPTO
Ingreso por incremento en el valor de los productos terminados registrados en la cuenta 21
llevados a valor razonable.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

Ingreso por incremento del valor razonable

de productos terminados con cargo a la
cuenta 21 Productos Terminados.
EXCLUSIONES
No se debe presuponer que el valor neto realizable de los inventarios es igual al valor razonable
menos los costos de venta, de acuerdo a lo sealado por el prrafo 7 de la NIC 2.
7613
Divisionaria
Activos no corrientes mantenidos para la venta
CONCEPTO
Ingreso por incremento en el valor de los activos no corrienes mantenidos para la venta registrados
en la cuenta 27 llevados a valor razonable, de acuerdo a lo requerido por la NIIF 5.
CONTENIDO
Subdivisionaria
76131
76132
76133
76134
Denominacin
INTANGIBLES
ACTIVOS BIOLOGICOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
76131
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
76
761
03
CONCEPTO
Ingreso por incremento en el valor de las inversiones inmobiliarias clasificadas como activos no
corrienes mantenidos para la venta registrados en la cuenta 27 llevados a valor razonable, de
acuerdo a lo requerido por la NIIF 5.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:


de inversiones inmobiliarias clasificadas
como activos no corrientes mantenidos
para la venta con cargo a la cuenta 27,
subcuenta 271 Inversiones Inmobiliarias.
EXCLUSIONES
76132
Subdivisionaria
CONCEPTO
Ingreso por incremento en el valor de los inmuebles maquinaria y equipo clasificadas como activos
no corrienes mantenidos para la venta registrados en la cuenta 27 llevados a valor razonable, de
acuerdo a lo requerido por la NIIF 5.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:


de inmuebles maquinaria y equipo
clasificados como activos no corrientes
mantenidos para la venta con cargo a la
cuenta 27, subcuenta 272 Inmuebles
Maquinaria y Equipo.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
76133
Subdivisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
76
761
04
Intangibles
CONCEPTO
Ingreso por incremento en el valor de los intangibles clasificados como activos no corrienes
mantenidos para la venta registrados en la cuenta 27 llevados a valor razonable, de acuerdo a lo
requerido por la NIIF 5.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:


de intangibles clasificados como activos no
corrientes mantenidos para la venta con
cargo a la cuenta 27, subcuenta 273
Intangibles.
EXCLUSIONES
76134
Activos biolgicos
Subdivisionaria
CONCEPTO
Ingreso por incremento en el valor de los activos biolgicos clasificados como activos no corrienes
mantenidos para la venta registrados en la cuenta 27 llevados a valor razonable, de acuerdo a lo
requerido por la NIIF 5.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
762
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
76
762
01
ACTIVO INMOVILIZADO
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende el incremento de valor de las inversiones inmobiliarias
CONTENIDO
Divisionaria
7621
Denominacin
Verificacin
Contable
N
7621
Divisionaria
CONCEPTO
Ingreso por incremento en el valor de las inversiones inmobiliarias registrados en la cuenta 31
llevados a valor razonable, de acuerdo a lo requerido por la NIC 40.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:


de inversiones inmobiliarias registradas en
la cuenta 31, con cargo a la cuenta 311
Terrenos y 312 Edificaciones,
31111 Valor razonable Terrenos Urbanos.
31121 Valor razonable Terrenos Rurales
31211 Valor razonable Edificaciones
EXCLUSIONES
7622
Divisionaria
Activos biolgicos
CONCEPTO
Ingreso por incremento en el valor de los activos biolgicos registrados a valor razonable.
CONTENIDO
Versin
Versin
Versin Actual
77
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
77
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Agrupa las subcuentas que acumulan las rentas o rendimientos provenientes de colocacin de
capitales; de la diferencia en cambio a favor de la empresa; de los descuentos obtenidos por pronto
pago; as como de la ganancia por medicin de activos y pasivos al valor razonable.
CONTENIDO
Subcuenta
771
772
773
774
775
776
777
778
779
Denominacin
DIVIDENDOS
GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS A
VALOR RAZONABLE
PARTICIPACION EN LOS RESULTADOS DE ENTIDADES RELACIONADAS
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
N
N
Los Ingresos Financieros se reconocen sobre la base de la realizacin en el perodo en que ocurren.
La cuenta Ingresos Financieros se debe presentar en el Estado de Ganancias y Prdidas, despus de
la determinacin del Resultado de Explotacin y antes de obtener el Resultado Antes de
Participacin e Impuestos.
NORMAS APLICABLES
ingresos)
NIC 18 Ingresos
NIC 28 Inversiones en asociadas
NIC 31 Participaciones en asociaciones en participacin
Versin
Versin
Versin Actual
771
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
77
771
01
SubCuenta
CONCEPTO
Ganancias en operaciones de cobertura realizadas por PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:
El total, al cierre del perodo de los ingresos

financieros, con abono a la cuenta 85
impuestos.
Los ingresos por operaciones de cobertura

realizados por la empresa.
772
SubCuenta
CONCEPTO
Intereses que devengan los depsitos en cuentas en instituciones financieras; las cuentas por
cobrar comerciales; los prstamos otorgados; y los bonos y otros ttulos.
CONTENIDO
Divisionaria
Denominacin
7721
7722
7723
7724
7725
DEPOSITOS EN INSTITUCIONESFINANCIERAS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
PRESTAMOS OTORGADOS
Verificacin
Contable
N
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
7721
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
77
772
01
Depsitos en instituciones financieras
Divisionaria
CONCEPTO
Ingreso financiero por rendimientos sobre depsitos en instituciones financieras.
Auxiliar
200
Verificacin
Contable
X
Denominacin
INTERESES SOBRE DEPOSITOS
Moneda
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:

cuenta
85
Resultados
antes
de
Participaciones e Impuestos.
Intereses obtenidos por PETROPERU por

rendimientos sobre sus depsitos en
instituciones financieras con cargo a la
cuenta de efectivo y equivalente de
efectivo correspondiente.
EXCLUSIONES
7722
Cuentas por cobrar comerciales
Divisionaria
CONCEPTO
Ingreso financiero por rendimientos sobre cuentas por cobrar comerciales.
CONTENIDO
Auxiliar
100
200
Denominacin
Verificacin
Contable
X
X
Moneda
SOL
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:

cuenta
85
Resultados
antes
de

rendimientos obtenidos sobre los crditos
concedidos en sus cuentas por cobrar
comerciales con cargo a la cuenta 16
Cuentas por cobrar diversas, 1631
intereses.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin
7723
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
77
772
02
Prstamos otorgados
Divisionaria
CONCEPTO
Ingreso financiero por rendimientos sobre prstamos otorgados por PETROPERU.
CONTENIDO
Auxiliar
110
Denominacin
RECUPERACION DE INVERSION POR EXPLOTACION DE GRIFOS
Verificacin
Contable
X
Moneda
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:

cuenta
85
Resultados
antes
de

rendimientos
sobre
los
prstamos
otorgados con cargo a la cuenta 16 Cuentas
por cobrar diversas, 1631 intereses.
EXCLUSIONES
7724
Divisionaria
CONCEPTO
Ingreso financiero por rendimientos sobre las inversiones de PETROPERU a ser mantenidas hasta el
vencimiento, registradas en la cuenta 301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento, tales
como:
Bonos.
Titulos valores mobiliarios con fecha de redencin
CONTENIDO
Auxiliar
100
Denominacin
Verificacin
Contable
X
MONEDA
SOL
Versin
Versin
Versin
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
77
772
03
Es debitada por:
Es acreditada por:

cuenta
85
Resultados
antes
de
Intereses devengados obtenidos por

PETROPERU por rendimientos sobre sus
inversiones a ser mantenidas hasta el
vencimiento con cargo a la cuenta 16
Cuentas por Cobrar Diversas, 1631
Intereses.
EXCLUSIONES
No registrar los intereses no devengados calculados a valor Descontado a ser registrados en la
cuenta 7792.
7725
Divisionaria
Instrumentos financieros representativos de participacin

patrimonial
CONCEPTO
Ingreso financiero por rendimientos sobre las inversiones de PETROPERU a ser mantenidas hasta el
vencimiento, registradas en la cuenta 302 Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial, tales como:
Acciones comunes
Acciones preferentes
Acciones de inversin
Certificados de participacin de fondos de inversin
Certificados de participacin de fondos mutuos
Otros titulos representativos de patrimonio
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

cuenta
85
Resultados
antes
de

instrumentos financieros representativos
de derecho patrimonial con cargo a la
cuenta 16 Cuentas por Cobrar Diversas,
1631 Intereses.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
773
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
77
773
01
DIVIDENDOS
SubCuenta
CONCEPTO
Ganancias obtenidas por la tenencia de inversiones en valores representativos del patrimonio de
otras empresas y que corresponden a las utilidades generadas despus de la fecha de adquisicin
por parte de PETROPERU.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

cuenta
85
Resultados
antes
de

inversiones a ser mantenidas hasta el
vencimiento con cargo a la cuenta 16
Cuentas por Cobrar Diversas, 1633
Dividendos.
EXCLUSIONES
No registrar ingresos por dividendos realizados de aos anteriores.
No registrar dividendos por utilidades de otras empresas que correspondan a perodos anteriores a
la fecha de adquisicin. La parte proporcional deber rebajar la inversin.
774
SubCuenta
CONCEPTO
Incluye los rendimientos financieros y otros obtenidos en operaciones de compra de cuentas por
cobrar.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

cuenta
85
Resultados
antes
de
Intereses y otros ingresos obtenidos por

PETROPERU por la venta de sus derechos
de cobro con cargo a la cuenta 16 Cuentas
por Cobrar Diversas, 1631 Intereses.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
775
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
77
775
01
SubCuenta
CONCEPTO
Importe de los descuentos que PETROPERU obtiene de sus proveedores por el pago anticipado de
sus cuentas.
CONTENIDO
Auxiliar
100
Verificacin
Contable
X
Denominacin
INTS.POR PAGO ADELANTADO
Moneda
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:

impuestos.
El importe de los descuentos obtenidos por

PETROPERU al haber realizado pagos
anticipados a sus proveedores, con cargo a
la cuenta por pagar que le dio origen.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
776
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
77
776
01
SubCuenta
CONCEPTO
Ganancias por diferencia en cambio originadas por las operaciones efectuadas en moneda
extranjera.
CONTENIDO
Auxiliar
010
010101
010102
010103
010104
010105
010106
010108
010109
010121
010123
010129
010145
010161
010162
010163
010164
010166
010168
010169
010381
010382
010384
010389
010421
010422
010423
010461
010469
020
020101
020102
020103
020104
020105
020106
Denominacin
REALIZABLE
FONDO ESPEC.OFIC.PRINCIPAL
FONDOS FIJOS
REMESAS EN TRANSITO
CUENTAS CORRIENTES
CERTIFICADOS DE LIBRE DISPOSICION DL.2195
DEPOSITOS A PLAZOS
FOND. SUJETOS A RESTRICCION
CLIENTES-LETRAS POR COBRAR
COBRANZAS DUDOSAS
OTRAS CTAS/COBRAR AL PERSONAL
CTAS. POR COBRAR DIVERSAS
CUENTAS POR COBRAR
OTRAS CTAS.POR COB.DIVERSAS
PROVISIONES
SEGURO PAG.POR ADELANTADO
FACTURAS POR PAGAR
PRESTAMOS FINANCIAMIENTO
DEUDAS A LARGO PLAZO
MEDIO AMBIENTE
NO REALIZABLE
FONDO ESPEC.OFIC.PRINCIPA
FONDOS FIJOS
REMESAS EN TRANSITO
CUENTAS CORRIENTES
CERTIF.LIBR.DISP. DL.2195
DEPOSITOS A PLAZOS
Verificacin
Contable
N
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
N
X
X
X
X
X
X
Moneda
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
Versin
Versin
Versin Actual
Auxiliar
020108
020109
020121
020123
020129
020145
020161
020162
020163
020164
020166
020168
020169
020381
020382
020384
020389
020422
020469
020999
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
77
776
02
Denominacin
CLIENTES - LETRAS POR COBRAR
COBRANZAS DUDOSAS
OTRAS CTAS POR COBRAR AL PERSONAL
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
CUENTAS POR COBRAR
PROVISIONES
SEGURO PAGADOS POR ADELANTADO
DEUDA A BELCO
GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO
Verificacin
Contable
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Moneda
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:

impuestos.
Ganancia por diferencia de cambio en las

cuentas del activo en moneda extranjera
con cargo a sus cuentas correspondientes:
10 de efectivo y equivalente de efectivo, 11
inversiones financieras, cuenta 12 Cuentas
por Cobrar Comerciales Terceros, cuenta 13
Cuentas
por
Cobrar
Comerciales
relacionadas, 14 Cuentas por Cobrar al
personal, accionistas, directores y gerentes,
16 Cuentas por cobrar Diversas terceros, 17
Cuentas por Cobrar Diversas relacionadas y
19 Estimacin de cobranza dudosa.
Ganancia por diferencia de cambio en las
cuentas del pasivo en moneda extranjera
siguientes, con cargo a las cuenta 42
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros,
cuenta 43 Cuentas por Pagar Comerciales
relacionadas, 44 Cuentas por pagar a los
accionistas, directores y gerentes, 45
Obligaciones financieras, 46 Cuentas por
cobrar diversas terceros, 47 Cuentas por
pagar diversas relacionadas, 48 Provisiones.
EXCLUSIONES
No registrar diferencia de cambio neta. Las prdidas por diferencias de cambio deben
registrarse en la cuenta 676 Diferencia de Cambio.
Versin
Versin
Versin Actual
777
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
77
777
01
GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS Y PASIVOS

FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
SubCuenta
CONCEPTO
Comprende el mayor valor de los instrumentos financieros primarios en comparacin con su valor
en libros a la fecha de los estados financieros.
CONTENIDO
Divisionaria
7771
7772
7773
7771
Divisionaria
Denominacin
INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACIACION
OTRAS
Verificacin
Contable
N
N
N
Inversiones mantenidas para negociacin
CONCEPTO
Ingreso financiero por incremento del valor razonable de las inversiones que PETROPERU mantiene
para negociacin, registradas en la subcuenta 111 Inversiones mantenidas para negociacin, tales
como por ejemplo:
Bonos emitidos por empresas

Acciones preferentes de empresas que redituan tasas de interes.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

cuenta
85
Resultados
antes
de
Ingresos por incremento en el valor

razonable de los instrumentos financieros
mantenidos
para
negociacin
por
PETROPERU con cargo a la subdivisionaria
de valor razonable de la subcuenta 111 que
le dio origen.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
7772
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
77
777
02
CONCEPTO
Ingreso financiero por incremento del valor razonable de las inversiones que PETROPERU mantiene
para negociacin, registradas en la subcuenta 112 Inversiones disponibles para la venta, tales como
por ejemplo:
Bonos emitidos por empresas

Acciones preferentes de empresas que redituan tasas de interes.
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

cuenta
85
Resultados
antes
de

disponibles para la venta por PETROPERU
con cargo a la subdivisionaria de valor
razonable de la subcuenta 112 que le dio
origen.
EXCLUSIONES
7773
Divisionaria
Otras
CONCEPTO
Otros Ingresos financieros por incremento del valor razonable de instrumentos financieros activos o
disminucin de pasivos financieros de PETROPERU.
CONTENIDO
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
778
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
77
778
01
PARTICIPACION EN RESULTADOS DE ENTIDADES RELACIONADAS
SubCuenta
CONCEPTO
Registra la ganancia en el valor de las inversiones en subsidiarias y afiliadas que reconoce la
empresa, con motivo del incremento del patrimonio neto de dichas subsidiarias y afiliadas, donde
se ejerce control o influencia significativa, respectivamente. Asimismo, incluye la ganancia por el
incremento de valor de las participaciones en negocios conjuntos.
CONTENIDO
Divisionaria
7781
7782
7781
Divisionaria
Denominacin
PARTICIPACION EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS
BAJO EL METODO DEL VALOR DE PARTICIPACION PATRIMONIAL
INGRESOS POR PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
Verificacin
Contable
N
N
Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas

bajo el mtodo del valor patrimonial
CONCEPTO
Ganancia en el valor de las inversiones que tiene PETROPERU en subsidiarias y afiliadas que
reconoce PETROPERU, con motivo del incremento del patrimonio neto de dichas subsidiarias y
afiliadas, donde se ejerce control o influencia significativa, respectivamente; registradas en la
cuenta 302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial, tales como Por
ejemplo:
Acciones comunes
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

cuenta
85
Resultados
antes
de

con cargo a la subdivisionaria de
participacin patrimonial de la subcuenta
302 que le dio origen;
30223 Participacin patrimonial.
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
7782
Divisionaria
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
77
778
02
Ingresos por participacin en negocios conjuntos
CONCEPTO
Ganancia en el valor de la participacin que tiene PETROPERU en negocios conjuntos que reconoce
PETROPERU, con motivo del incremento del patrimonio neto del negocio conjunto, donde existe un
contrato formal o acuerdo contractual donde se establece que se est ante un negocio conjunto de
acuerdo a lo requerido por NIC 31; y que se originan de inversiones previamente registradas en la
cuenta 302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial, tales como Por
ejemplo:
CONTENIDO
Es debitada por:
Es acreditada por:

cuenta
85
Resultados
antes
de

con cargo a la subdivisionaria de
participacin patrimonial de la subcuenta
302 que le dio origen;
EXCLUSIONES
Versin
Versin
Versin Actual
779
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
77
779
01
SubCuenta
CONCEPTO
Ingresos de naturaleza financiera no incluidos en las subcuentas precedentes.
CONTENIDO
Divisionaria
7792
Denominacin
INGRESOS FINANCIEROS EN MEDICION A VALOR DESCONTADO
7792
Verificacin
Contable
N
Ingresos financieros en medicin a valor descontado
Divisionaria
CONCEPTO
Ingreso financiero acumulado de los rendimientos en compra de activos o gastos, cuyo
financiamiento incorpora implcitamente intereses.
CONTENIDO
Auxiliar
100
Verificacin
Contable
X
Denominacin
Moneda
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:

cuenta
85
Resultados
antes
de
Intereses no devengados obtenidos por

activos
o
pasivos
incorporados
implicitamente y que son calculados a valor
Descontado con cargo a la cuenta 37 Activo
diferido, 3732 Intereses no devengados en
medicin a valor Descontado.
EXCLUSIONES
No registrar los intereses no devengados calculados a valor Descontado a ser registrados en la
cuenta 7792.
Versin
Versin
Versin Actual
78
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
78
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Esta cuenta se utiliza para transferir los gastos incurridos en el perodo para cubrir las provisiones
reconocidas en la cuenta 68.
CONTENIDO
Subcuenta
781
Denominacin
Verificacin
Contable
N
Es el nexo entre la contabilidad financiera y la contabilidad analtica de explotacin. Su saldo no
constituye ingresos, es una cuenta de enlace de aquellas cargas que estn cubiertas por provisiones
y que deben afectar los costos.
El saldo acreedor de esta cuenta debe ser igual a la sumatoria de los saldos deudores de las cuentas
de costos y gastos que correspondan a provisiones (Elemento 9), con los cuales se compensa al
cierre del ejercicio.
PRESENTACION
La presente cuenta se utiliza como nexo entre la contabilidad financiera y la contabilidad analtica
de explotacin. Su saldo no constituye ingresos, sino una representacin acumulada de las
provisiones.
NORMAS APLICABLES
NIC 37 Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes
Versin
Versin
Versin Actual
781
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
78
781
01
SubCuenta
CONCEPTO
Transfiere las cargas por valuacin, deterioro de activos y provisiones, acumulados por su
naturaleza, a cuenta del costo de produccin o cuentas acumulativas de funcin del gasto
(Elemento 9).
CONTENIDO
Auxiliar
200
Verificacin
Contable
X
Denominacin
PROVISIONES DEL EJERCICIO
Moneda
USV
Es debitada por:
Es acreditada por:
El total, a la fecha de los estados

financieros de los gastos cubiertos por
provisiones, con abono a la cuenta 84
Resultados de explotacin.
Las cargas por provisiones imputables a

cuentas de costos con cargo a las cuentas
del Elemento 9.
EXCLUSIONES
No registrar manualmente. Programa de mecanizacin refleja los registros efectuadas en las
cuentas del elemento 9 en las cuentas del elemento 6, usando como cuenta intermediaria la cuenta
79 Cargas transferidas, la cual posteriormente a la corrida del programa quedar normalmente
acreditada. Diferenciadamente a la mcanica contable de acreditacion del PCGE, las cuentas del
elemento 9 de PETROPERU no se abonan y no realiza separacin de las cuentas 78 y 79.
Versin
Versin
Versin Actual
79
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
79
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Esta cuenta se utiliza para transferir, en los casos pertinentes, los gastos por naturaleza registrados
en el elemento 6, excepto a las cuentas de costos del elemento 9 Contabilidad Analtica de
Explotacin.
CONTENIDO
Subcuenta
791
792
Denominacin
GASTOS FINANCIEROS IMPUTABLES A CUENTAS DE EXISTENCIAS
Verificacin
Contable
N
N
Es el nexo entre la contabilidad financiera y la contabilidad analtica de explotacin. Su saldo no
constituye ingresos, es una cuenta de enlace de aquellos gastos que deben afectar los costos.
El saldo acreedor de esta cuenta debe ser igual a la sumatoria de los saldos deudores de las cuentas
de costos y gastos (Elemento 9), con los cuales se compensa al cierre del ejercicio.
PRESENTACION
La presente cuenta se utiliza como nexo entre la contabilidad financiera y la contabilidad analtica
de explotacin. Su saldo no constituye ingresos, sino una representacin acumulada de los gastos
que deben afectar a costos.
NORMAS APLICABLES
NIC 1 Presentacin de estados financieros (en lo que hace a la presentacin del estado de ganancias
y prdidas por naturaleza)
rsin
Versin
Versin Actual
791
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
79
791
01
SubCuenta
CONCEPTO
Transfiere costos y gastos acumulados por su naturaleza, a cuentas de costo de produccin o
cuentas acumulativas de funcin del gasto (Elemento 9).
CONTENIDO
Auxiliar
100
200
242
300
400
500
600
950
951
955
Verificacin
Contable
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Denominacin
GASTOS DE PERSONAL
SERVICIOS DE TERCEROS
PRODUCTOS QUIMICOS
GASTOS POR TRIBUTOS
CARGAS DIVERSAS DE GESTION
MATERIALES AUXILIARES QUIMICOS
MATERIA PRIMA
MERCADERIA MANUFACTURADA
ENVASES
Moneda
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:
El total, al cierre del perodo, de las cargas

imputables a cuentas de costos con abono
a las Cuentas del Elemento 9.
Los gastos imputables a cuentas de costos

con cargo a las cuentas del Elemento 9.
EXCLUSIONES
No registrar manualmente. Programa de mecanizacin refleja los registros efectuadas en las
cuentas del elemento 9 en las cuentas del elemento 6, usando como cuenta intermediaria la cuenta
79 Cargas transferidas, la cual posteriormente a la corrida del programa quedar normalmente
acreditada. Diferenciadamente a la mcanica contable de acreditacion del PCGE, las cuentas del
elemento 9 no se abonan.
ersin
Versin
Versin Actual
Elemento
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
01
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION

Y DETERMINACION DE LOS RESULTADOS
DEL EJERCICIO
Versin
Versin
Versin Actual
8
Elemento
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
02
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION Y

DETERMINACION DE RESULTADOS DEL EJERCICIO
CONCEPTO
Este elemento presenta los saldos intermediarios de gestin, incluyendo el impuesto a la renta y
participaciones de los trabajadores, de ser el caso. Incluye las cuentas de la 80 hasta la 89.
Este elemento, desde su concepcin en el Plan Contable General del ao 1984, tiene como
propsito la acumulacin de informacin para propsitos de presentarla al Instituto Nacional de
Estadstica e Informtica - INEI, en los censos nacionales econmicos que la ltima efecta.
Solamente las cuentas 87 y 88, recogen directamente los efectos de las participaciones de los
trabajadores cuando se calcula sobre la base de renta tributaria, y del impuesto a la renta. Ambas
cuentas incorporan los gastos o ingresos (ahorros) por
participaciones de los trabajadores y por impuesto a la renta, originados por las diferencias entre
las bases de clculo contables y tributarias.
La dinmica prevista en diversas cuentas de este Elemento permite el cierre paulatino de las
cuentas de gastos acumulados por su naturaleza.
CONTENIDO
Cuenta
80
81
82
83
84
85
87
88
89
Denominacin
MARGEN COMERCIAL
VALOR AGREGADO
EXCEDENTE (O INSUFIC) BRUTO EXPLOTACION
RESULTADO ANTES DE PARTIC.E IMPUESTO
IMPUESTO A LA RENTA
Verificacin
contable
N
N
N
N
N
N
N
N
N
Versin
Versin
Versin Actual
80
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
80
SubCta
Pgina
01
MARGEN COMERCIAL
Cuenta
CONCEPTO
Se determina al cierre del ejercicio econmico, por la diferencia entre las ventas de mercaderas y
el costo de las mismas. El costo de ventas de mercaderas se determina por diferencia entre las
compras y la variacin, entre el saldo inicial y final, de las existencias de mercaderas.
CONTENIDO
Subcuenta
801
Denominacin
MARGEN COMERCIAL
Verificacin
Contable
N
PETROPERU realiza extracontablemente el clculo. Su aplicacin se encuentra en implementacin.
Se presenta en el Estado de Ganancias y Prdidas para la determinacin del Resultado Operativo.
NORMAS APLICABLES
NIC 1
Presentacin de estados financieros (en lo que hace a la presentacin del estado de

801
MARGEN COMERCIAL
Cuenta
CONCEPTO
Es la ganancia bruta por el servicio de intermediacin comercial de una entidad. Resulta de la
comparacin de los ingresos por ventas, menos las devoluciones sobre ventas, descuentos, rebajas
y bonificaciones concedidas, y menos las compras, distinguiendo entre el costo de compra al
proveedor y los gastos vinculados con las compras (transporte, seguro, gastos y derechos de
aduana, entre otros), corregidas por el aumento o disminucin de saldos de mercaderas
acumuladas en el perodo.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El saldo de las compras de mercaderas - El saldo de las ventas de mercaderas subcuenta 601 y divisionaria 6091.
subcuenta 701.
El saldo deudor de la variacin de El saldo acreedor de la variacin de
mercaderas - subcuenta 611.
mercaderas - subcuenta 611.
El saldo de esta cuenta 80 Margen
comercial, con abono a la cuenta 82 Valor
agregado.
Versin
Versin
Versin Actual
81
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
81
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Representa el valor de lo que la empresa ha producido al cierre del perodo, sea que se haya
vendido, almacenado o inmovilizado. La produccin que se acumula es la que corresponde a:
bienes; servicios y produccin de activos para su propio uso por la empresa.
CONTENIDO
Subcuenta
811
812
813
Denominacin
Verificacin
Contable
N
N
N
PETROPERU realiza extracontablemente el clculo. Su aplicacin se encuentra en implementacin
Se incluye en el clculo del Costo de Ventas que se presenta en el Estado de Ganancias y Prdidas
para la determinacin del Resultado Operativo.
NORMAS APLICABLES
NIC 1
811
SubCuenta
CONCEPTO
Resulta de la comparacin de las ventas de productos terminados y, subproductos, desechos y
desperdicios menos las devoluciones sobre ventas, descuentos, rebajas y bonificaciones
concedidos, y el almacenamiento o desalmacenamiento (disminucin de los saldos al inicio del
perodo) de productos terminados, subproductos, desechos y desperdicios, productos en proceso, y
envases y embalajes.
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los saldos deudores de las subcuentas 711, Los saldos acreedores de las subcuentas
712, 713 y 714, los que se transfieren a la
711, 712, 713 y 714, las que se acumulan en
subcuenta 811 Produccin de bienes.
la subcuenta 811 Produccin de bienes.
El saldo acreedor de esta cuenta con abono El saldo de las ventas de bienes (subcuentas
a la Cuenta 82 Valor agregado.
702, 703)
Versin
Versin
Versin Actual
812
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
81
SubCta
Pgina
02
SubCuenta
CONCEPTO
Se determina al comparar los ingresos por prestacin de servicios menos las devoluciones (servicios
no aceptados por clientes), descuentos y rebajas, y la variacin de existencias de servicios
(subcuenta 215).
Es debitada por:
Es acreditada por:
El saldo deudor de la cuenta 715, que se

transfiere a la subcuenta 812 Produccin
de servicios.
El saldo de las prestaciones de servicios

(subcuenta 704)
813
PRODUCCION DEL INMOVILIZADO
SubCuenta
CONCEPTO
Corresponde a la fabricacin para uso o explotacin propios de: inversiones inmobiliarias;
inmuebles, maquinaria y equipo; intangibles.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El saldo acreedor de esta cuenta con abono El saldo de la cuenta 72 - Produccin de
activo inmovilizado, que se acumula en la
subcuenta 813.
Versin
Versin
Versin Actual
82
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
82
SubCta
Pgina
01
VALOR AGREGADO
Cuenta
CONCEPTO
El valor agregado indica al cierre del perodo lo que la empresa aade en su proceso de produccin,
segn su actividad, a la economa nacional, como creacin de valor. Esta variable es medida por la
diferencia entre la produccin del perodo y los consumos de bienes y servicios suministrados por
terceros para esta produccin (consumo intermedio).
Asimismo, el valor agregado equivale a la suma de las remuneraciones a los factores de produccin,
es decir a la mano de obra y al capital.
CONTENIDO
Subcuenta
821
Denominacin
VALOR AGREGADO
Verificacin
Contable
N
NORMAS APLICABLES
NIC 1
821
VALOR AGREGADO
SubCuenta
CONCEPTO
Resulta de comparar la produccin total (actividad comercial y actividades de produccin de bienes
y servicios), menos los bienes de existencias de materias primas, materiales auxiliares, envases y
embalajes, y suministros diversos, a los costos facturados por proveedores y los gastos vinculados
con esas compras; y los servicios prestados por terceros, corregidos por el incremento
(almacenamiento) o disminucin (desalmacenamiento) en su nivel.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El saldo de las compras acumuladas en las El saldo de las cuentas 80 Margen comercial
subcuentas 602, 603 y 604, y el saldo de las
y 81 Produccin del ejercicio.
divisionarias 6092, 6093 y 6094.
El saldo acreedor de las subcuentas de
El saldo deudor de las subcuentas de
Variacin de existencias (subcuentas 612,
Variacin de existencias (subcuentas 612,
613 y 614).
613 y 614).
El saldo de la Cuenta 63 Gastos de servicios
prestados por terceros.
El saldo de esta cuenta, con abono a la
Versin
Versin
Versin Actual
83
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
83
SubCta
Pgina
01
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE

EXPLOTACION
Cuenta
CONCEPTO
Desde el punto de vista econmico, mide el resultado (ganancia o excedente bruto; prdida o
insuficiencia bruta) que se deriva de la actividad productiva de la empresa; en cunto excedente,
representa la generacin de recursos financieros nuevos procedentes de la explotacin, y en tanto,
insuficiencia, representa el consumo de recursos financieros antes generados.
CONTENIDO
Subcuenta
Denominacin
831
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION
Verificacin
Contable
N
NORMAS APLICABLES
NIC 1

831
SubCuenta
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE

EXPLOTACION
CONCEPTO
Se deriva del valor agregado o aadido (cuenta 82), del cual se Denominacinuentan los gastos de
personal (cuenta 62), los tributos indirectos (cuenta 64), y se adicionan los subsidios recibidos
(subcuenta 759).
Es debitada por:
Es acreditada por:
Los saldos de las cuentas 62 Gastos de personal,

directores y gerentes, y 64 Gastos por tributos
El saldo acreedor de esta cuenta (excedente
bruto), con abono a la cuenta 84 Resultado de
explotacin.
El saldo de la cuenta 82 Valor agregado.

Los subsidios recibidos.
El saldo deudor de esta cuenta (Insuficiencia
bruta) con cargo a la cuenta 84 Resultado de
explotacin.
Versin
Versin
Versin Actual
84
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
84
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Muestra el resultado obtenido por la empresa al cierre del perodo sin considerar los efectos de la
financiacin externa de sus operaciones, ni de otras partidas ajenas a la explotacin.
CONTENIDO
Subcuenta
841
Denominacin
Verificacin
Contable
N
NORMAS APLICABLES
NIC 1
841
Subcuenta
CONCEPTO
Resulta de sustraer al resultado bruto de explotacin, los otros gastos de gestin (cuenta 65)
excepto el costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
(subcuenta 655), las donaciones (divisionaria 6591), y las sanciones administrativas (divisionaria
6592); y de adicionar los otros ingresos de gestin (cuenta 75), excepto la divisionaria 7591
subsidios gubernamentales, la cuenta 78 Cargas cubiertas por provisiones, y las ganancias por
medicin de activos no financieros al valor razonable
(Cuenta 76).
Es debitada por:
El saldo deudor de la cuenta 83 Excedente
bruto (insuficiencia bruta) de explotacin.
El saldo de las cuentas 65 Otros gastos de
gestin y 68 Valuacin y deterioro de
activos y provisiones.
El saldo acreedor de esta cuenta, con abono
a la cuenta 85 Resultado antes de
Es acreditada por:
El saldo acreedor de la cuenta 83
explotacin.
El saldo de las cuentas 75 Otros ingresos
de gestin (excepto la divisionaria 7591
Subsidios gubernamentales), 76 Ganancia
por medicin de activos no financieros al
valor razonable, y 78 Cargas cubiertas por
provisiones.
El saldo deudor de esta cuenta con cargo a
la cuenta 85 Resultado antes de
Versin
Versin
Versin Actual
85
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
85
SubCta.
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Muestra el resultado del perodo antes de las participaciones de los trabajadores y del impuesto a
la renta.
CONTENIDO
Subcuenta
Denominacin
851
Verificacin
contable
N
NORMAS APLICABLES
NIC 1

851
SubCuenta
CONCEPTO
Resulta de sustraer del resultado neto de explotacin, los montos de ingresos y gastos financieros.
Es debitada por:
El saldo deudor de la cuenta 84 Resultado
de explotacin
El saldo de la cuenta 67 Gastos financieros
a la cuenta 89 Determinacin del resultado
del ejercicio
Es acreditada por:
El saldo acreedor de la cuenta 84 Resultado de
explotacin.
El saldo de la cuenta 77 Ingresos financieros.
El saldo deudor de esta cuenta, con cargo a la
cuenta 89 Determinacin del resultado del
ejercicio.
Versin
Versin
Versin Actual
87
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
87
SubCta
Pgina
01
Cuenta
CONCEPTO
Incluye la participacin de utilidades de los trabajadores, cuando se calcula a partir de una renta
tributaria (impositiva), en sus componentes, corriente y diferido
CONTENIDO
Subcuenta
871
872
Denominacin
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES CORRIENTE
Verificacin
Contable
N
N
Se reconocen participaciones de los trabajadores corrientes, con la existencia de renta tributaria. El
componente diferido se reconoce con la existencia de diferencias temporales gravables y
deducibles que se espera reviertan en el futuro, dando lugar a impuestos corrientes (en el futuro) o
a una recuperacin (deduccin) de la carga tributaria.
Asimismo, se reconocen ingresos (ahorros) originados en prdidas tributarias arrastrables, cuando
es posible demostrar razonablemente que en el futuro se generar renta tributaria para compensar
dicha prdida.
El reconocimiento se efecta al valor nominal.
NORMAS APLICABLES
NIC 1
NIC 12
SIC 21
SIC 25

ganancias y prdidas)
Impuesto a la renta
Impuesto a la renta Recuperacin de activos revaluados no depreciables
Impuesto a la renta Cambios en la situacin tributaria de una empresa o de sus
accionistas
Versin
Versin
Versin Actual
871
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
87
SubCta
Pgina
02
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES - CORRIENTE
SubCuenta
CONCEPTO
Es el gasto calculado sobre la base de la renta tributaria
CONTENIDO
Auxiliar
100
Denominacin
Verificacin
Contable
X
Moneda
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe de las participaciones corrientes La participacin de utilidades.
con abono a la cuenta 413 Participaciones
de los trabajadores por pagar
872
SubCuenta
CONCEPTO
Es el gasto o ingreso (ahorro) calculado sobre la base de las diferencias temporales (gravables y
deducibles), determinado por la comparacin de saldos contables y tributarios. Tambin incluye el
ingreso (ahorro) en participaciones de los trabajadores, calculado sobre prdidas tributarias que
razonablemente se espera compensar en el futuro.
CONTENIDO
Auxiliar
100
Denominacin
Verificacin
Contable
X
Moneda
SOL
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe del gasto contable relacionado El monto del ingreso (ahorro) reconocido en
con diferencias temporales gravables con
diferencias temporales deducibles o
abono a la divisionaria 4922 Participaciones
prdidas tributarias, con cargo a la
de los trabajadores diferidas Resultado
subcuenta 372.
El importe de las participaciones de los El importe de las participaciones de los
trabajadores diferidas activo.
trabajadores diferidas pasivo, relacionado
con la reversin de diferencias temporales
gravables,
reconocidas en periodos
anteriores
Versin
Versin
Versin Actual
88
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
88
SubCta
Pgina
01
IMPUESTO A LA RENTA
Cuenta
CONCEPTO
En esta cuenta se reconoce el impuesto calculado sobre la renta imponible del ejercicio (impuesto
corriente), as como el importe del impuesto a la renta diferido.
CONTENIDO
Subcuenta
881
882
Denominacin
IMPUESTO A LA RENTA-CORRIENTE
IMPUESTO A LA RENTA-DIFERIDO
Verificacin
Contable
N
N
Se reconoce impuesto a la renta corriente, con la existencia de renta tributaria. El componente
diferido se reconoce con la existencias de diferencias temporales gravables y deducibles que se
espera reviertan en el futuro, dando lugar a impuestos corrientes (en el futuro) o a una
recuperacin (deduccin) de la carga tributaria.
Asimismo, se reconocen ingresos (ahorros) originados en prdidas tributarias arrastrables, cuando
es posible demostrar razonablemente que en el futuro se generar renta tributaria para compensar
dicha prdida.
NORMAS APLICABLES
NIC 1
NIC 12
SIC 21
SIC 25

Impuesto a la renta
Impuesto a la renta Recuperacin de activos revaluados no depreciables
Impuesto a la renta Cambios en la situacin tributaria de una empresa o de sus
accionistas
Versin
Versin
Versin Actual
881
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
88
SubCta
Pgina
02
IMPUESTO A LA RENTA - CORRIENTE
SubCuenta
CONCEPTO
Es el gasto calculado sobre la base de la renta tributaria.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe del impuesto a la renta corriente Al final del perodo:
con abono a la divisionaria 4017 Impuesto a
El saldo deudor de esta cuenta con cargo a la
la renta.
cuenta 89 Determinacin
882
SubCuenta
CONCEPTO
Es el gasto o ingreso (ahorro) calculado sobre la base de las diferencias temporales (gravables y
deducibles), determinado por la comparacin de saldos contables y tributarios. Tambin incluye el
ingreso (ahorro) en impuesto a la renta, calculado sobre prdidas tributarias que razonablemente
se espera compensar en el futuro.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El importe del impuesto a la renta corriente Al final del perodo:
con abono a la divisionaria 4017 Impuesto a
El saldo deudor de esta cuenta con cargo a la
la renta.
cuenta 89 Determinacin
Versin
Versin
Versin Actual
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
89
SubCta
Pgina
01
89
Cuenta
CONCEPTO
Muestra el resultado neto total que corresponde a un perodo determinado. Por su naturaleza, al
cierre de operaciones, se integra al balance ya que forma parte de la estructura financiera del
patrimonio neto de la empresa.
CONTENIDO
Subcuenta
891
892
Denominacin
UTILIDAD
PERDIDA
Verificacin
Contable
N
N
Los Estados Financieros intermedios de PETROPERU son emitidos mensualmente, determinandose
en cada cierre el resultado del perodo.
NORMAS APLICABLES
NIC 1

Versin
Versin
Versin Actual
891
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Elemento
Cuenta
SubCta
Pgina
87
89
02
UTILIDAD DEL EJERCICIO
SubCuenta
CONCEPTO
Incremento neto en los beneficios econmicos del ejercicio generado por PETROPERU.
Es debitada por:
Es acreditada por:
La distribucin legal de la renta.
El saldo acreedor de la cuenta 85
El Impuesto a la Renta.
impuestos.
El saldo acreedor de esta cuenta, al cierre
del perodo con abono a la cuenta 59
Resultados acumulados.
892
PERDIDA DEL EJERCICIO
SubCuenta
CONCEPTO
Disminucin neta en los beneficios econmicos del ejercicio generada por PETROPERU.
Es debitada por:
Es acreditada por:
El saldo deudor de la cuenta 85 Resultado El saldo deudor de esta cuenta, al cierre
antes de participaciones e impuestos.
del perodo con cargo a la cuenta 59
Resultados acumulados.
Versin
Versin
Versin Actual
APENDICE
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
Pgina
Anexos
Versin
Versin
Versin Actual
A1
UN
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Apendice
Pgina
Anexo 1
01
OPERACIONES
DENOMINACION
UN
DENOMINACION
05000
INMOBILIARIA TALARA
51000
PRODUCCIN SELVA CENTRAL
06000
OPERACIONES TALARA
52000
OFICINA DE FACTURACION MAZUCO
07000
OFICINA PRINCIPAL
54000
TABLONES
08000
ADMINISTRACION CUENTAS
56000
REFINERIA PUCALLPA ACTIVO
09000
COMERCIALIZACION
57000
OF FACTURAC PUERTO MALDONADO
11000
MERCADEO
61000
AEROPUERTO TARAPOTO
12000
PLANTA DE VENTAS TALARA
62000
GRIFOS PROPIOS IQUITOS
13000
PLANTA DE VENTAS PIURA
63000
PLANTA DE VENTAS IQUITOS
14000
TERMINAL ETEN
64000
AEROPUERTO TARAPOTO
17000
TERMINAL CHIMBOTE
65000
AEROPUERTO IQUITOS
18000
TERMINAL SALAVERRY
66000
REFINACION SELVA
19000
TERMINAL CHIMBOTE
67000
PLANTA DE VENTAS TARAPOTO
20000
TERMINAL CALLAO
68000
TERMINAL YURIMAGUAS CENTRO
20004
VOLCAN COMPAIA MINERA SAA
69000
PLANTA DE VENTAS PUCALLPA
20005
VOLCAN PARAGHSHA
70000
SUBPTA TINGO MARIA
22000
OPERACIONES OLEODUCTO
77000
PLANTA DE VENTAS EL MILAGRO
22001
REFINERIA EL MILAGRO CENTRO
78000
PLANTA DE VENTAS OLEODUCTO
23000
REFINERIA EL MILAGRO
80000
AEROPUERTO TALARA
27000
TERMINAL SUPE
82000
AEROPUERTO CHICLAYO
28000
PLANTA DE VENTAS CONCHAN
83000
AEROPUERTO TRUJILLO
31000
TERMINAL PISCO
85000
AEROPUERTO TACNA
33000
SUBPLANTA ICA
86000
AEROPUERTO LIMA CALLAO
35000
PLANTA CERRO DE PASCO
87000
AEROPUERTO PISCO
41000
TERMINAL MOLLENDO
89000
AEROPUERTO CUZCO
43000
PLANTA AREQUIPA
90000
AEROPUERTO AREQUIPA
45000
TERMINAL ILO
91000
PLANTA AEROPUERTO CUZCO
47000
PLANTA JULIACA
94000
AEROPUERTO TARAPOTO CENTRO
48000
REFINERIA CONCHAN
96000
AEROPUERTO IQUITOS
49000
PLANTA CUSCO
6A000
AGENTES PETROPERU AUTORIZADOS
Versin
Versin
Versin Actual
A2
UN
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Apendice
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Anexo 2
01
UNIDADES VIRTUALES
DENOMINACION
UN
DENOMINACION
07005
PLANTA FERTILIZANTES ACTIVO
10011
BT CAPRAIA
07008
ADMINISTRACION TALARA
10012
BG NEWBURY
07015
PLANTA NEGRO DE HUMO ACTIVO
10013
BT SHANNON
07021
PRODUCCIN SELVA NORTE ACTIVO
10014
BT ANDOAS
07044
PROYECTO EXPLORACION GEOFISICA
10015
BT BONITO
07074
PROYECTO LINEA SISMICA ZOCALO
10016
BG LIBRAGAS II
07075
PLANTA SOLVENTES ACTIVO FIJO
10017
BG ARIESGAS
07080
LOTE PETROTECH ACTIVO FIJO
10018
BT VALDIVIA
07082
LOTE I CAVELCAS ACTIVO FIJO
10019
BG WARI
07083
LOTE II VEGSA ACTIVO FIJO
10020
BT PUNTA BLANCA
07084
LOTE III PROPET SAVISISA
10021
BG ANAB
07085
LOTE IV RIO BRAVO ACTIVO
10023
BG LUDOVICA
07086
LOTE V GMP SA ACTIVO FIJO
10024
BT SUN
07087
LOTE VI SAPET ACTIVO FIJO
10025
BAP BAYOVAR
07088
LOTE VII SAPET ACTIVO FIJO
10026
BTT AURO GAS I
07089
LOTE IX UNIPETRO ACTIVO
10027
BT ESMERALDA
07090
LOTE XI OXY BRIDAS
10028
BT CARIBBEAN WIND
07091
PROYECTO CORVINA ACTIVO FIJO
10029
BT SAMIRIA
07093
PROYECTO TECNOLIGICO DE
10030
BAP BAYOVAR
07094
OXY CANADIAN
10034
BAP ZORRITOS
10000
UNIDAD VIRTUAL AYT
10035
BG VIRGO GAS I
10001
BT ISABEL BARRETO
10713
UNIDAD ABASTECIMIENTO
10002
BT PAVAYACU
22002
ALMACEN VIRTUAL OLE
10003
BT CAPAHUARI
26000
BALANCE
10004
BT TROMPETEROS
26310
QUIMPAC SA
10005
BAP TALARA
27001
MOBIL OIL DEL PERU SRL ANTAM
10006
BAP LOBITOS
27002
QUIMPAC SA PARAMONGA SUPE
10007
BG CAPRICORNIO GAS
27004
QUIMPACSA PARAMONGA SUPE
10008
BG LIBRAGAS
27005
PAPELERA NACIONAL SA
10009
BG ESCORPIO GAS
31001
SHOUGANG HIERRO PERU SAA
10010
BT IRINI
32000
BALANCE
Versin
Versin
Versin Actual
UN
DENOMINACION
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Apendice
Pgina
Anexo 2
02
UN
DENOMINACION
32310
SHOUGANG HIERROPERO SA
60021
BC SANTA ROSA
34000
SOLAMENTE PARA MIGRACION
60022
BC ANDOAS
38000
60023
BC AGUAS CALIENTES
39000
60024
BC INTUTO
39100
GERENCIA DPTO MERCADO EXTERNO
60025
BC VALENCIA
39101
UNIDAD NEGOCIACIONES Y PRECIOS
60026
BC 7 DE FEBRERO
39102
UNIDAD OPERACIONES MEXT
60027
BC SAMIRIA
39103
UNIDAD PRECIOS MEXT
60028
BC PACAYA
39107
UNIDAD UANASMEXT
60104
TTERR AEROPUERTO TARAPOTO
45001
MOBIL OIL DEL PERU SRL
60105
TTERR AEROPUERTO IQUITOS
59100
UNID NEGOCIOS INTERNACIONALES
60107
VENTAS SELVA
59101
GRUPO BUNKERS
60300
JEFATURA UNIDAD SELVA
59102
GRUPO ASFALTOS
60310
TERMINAL IQUITOS
59103
GRUPO QUIMICOS
60315
AEROPUERTO IQUITOS
59104
GRUPO AVIACION
60320
59105
GRUPO GLP
60330
PLANTA DE VENTAS YURIMAGUAS
60000
60340
PLANTA PUCALLPA
60001
BC RIO MORONA
60501
SANAM 1
60002
BC RIO PASTAZA
60502
SANAM 4
60003
BC RIO TIGRE
60503
SANAM 5
60004
BC RIO HUALLAGA
60504
343
60005
BC RIO CORRIENTES
60505
344
60006
BC RIO CHAMBIRA
60506
AMAZONIA
60007
BC RIO TAPICHE
60507
JULLY
60008
BC RIO PACAYA
60508
COLUMBIA II
60009
BC RIO NANAY
60509
NAZIB IV
60010
BC RIO ITAYA
60510
SAMUEL MCH
60011
BC RIO UCAYALI
60511
EXPLORER IV MCH
60012
BC RIO MARAON
60512
RIO NANAY TRANS JUPITER
60013
BC CAPIRONA
60513
SANAM 6
60014
BC PAVAYACU
60514
SANAM 2
60015
BC MOMON
60515
NM1
60016
BC YANAYACU
60516
KISMET III
60017
BC HUAZAGA
60517
JOANELLA
60018
BC SGTO LORES
60518
LASA 24
60019
BC PATOYACU
60519
IRENE
60020
BC ZECOHAP
60520
341
Versin
Versin
Versin Actual
UN
DENOMINACION
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Apndice
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Anexo 2
03
UN
DENOMINACION
60521
SHAM 9
60539
CAMISEA 15
60522
MCH JORGE
60540
CAMISEA 16
60523
BC PC3
60541
CAMISEA 13
60524
BC LASA 14
60542
CAMISEA 6
60525
BC LASA 17
60543
ROCA
60526
BC FF 1
60544
RIO NAPO
60527
BC CC 2
60545
KENIA III
60528
BC LL 4
60546
JUPITER III
60529
BC OU 55
60719
GRIFO RIO AMAZONAS
60530
BC PC 4
60750
TTERR PROD YURIMA TARAP
60531
BC PC 2
60761
TFLUV PROD RFIQ APV YUR
60532
BC CC 3
60762
TFLUV PROD RFIQA PUCALLPA
60533
BC HH1
60763
TRANSP FLUVIAL EXPORTACION
60534
BC CC 4
97000
60535
BC SANAM 3
60770
PLANTA YURIMAGUAS
60536
BC HTC 19
60771
PLANTA PUCALLPA
60537
CAMISEA 5
60538
CAMISEA 14
Versin
Versin
Versin Actual
A3
UN
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
Apndice
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Anexo 3
01
CENTROS DE COSTOS
DENOMINACION
UN
DENOMINACION
05100
SERVICIOS PUNTA ARENAS
06282
PRODUCCIN DE ACIDO NAFTENICO
06002
CENTRO LOGICO DE BALANCEO RFT
06450
ADMINISTRACION PORTUARIA
06003
ALMACEN REFINERIA TALARA
06458
ADMINISTRACION E INSTALACIONES
06005
ESTACION DE SERVICIOS
06512
PLANTA ELECTRICA TALARA
06006
GRIFO ROJAS
06600
ALMACENAMIENTO DE CRUDO
06007
CENTRAL ELECTRICA
06601
ALMACEMAMIENTOS CRUDOS
06013
PLANEAMIENTO Y PROGRAMACION
06605
ALMACENAMIENTO DE GLP
06014
ELECTRICIDAD INSTRUMENTACION
06621
ESTACION Y OLEODUCTO PT CCARRI
06015
JEFDPTO COORD Y COSTOS E ING
06622
ESTACION Y OLEODUCTO EST975
06016
SUPERINTENDENCIA MANTENIMIENTO
06623
06017
UNIDAD MANTENIMIENTO PLANTAS
06624
06018
TALLERES FACTORIA ELECT
06625
TRANSPORTE CRUDO LOBITOS
06019
SUBESTACION ELECTRICA
06640
MEZCLA DE PRODUCTOS BOMBEO
06020
JEFATURA UNIDAD LOGISTICA
06641
ADICION MEJORADOR DE OCTANO
06021
ADQUISICIONES
06642
MEZCLA DE ASFALTOS
06022
CONTROL DE GESTION
06643
ADITIVOS Y COLORANTES
06023
ALMACENES
06650
SISTEMA DE BALASTO
06024
LOGSTICA GASTOS MENORES
06661
RECEPCION DESPACHO POR MUELLES
06100
SUBGERENCIA INGENIERA MANTE
06662
RECEPCION DESPACHO POR LINEA
06101
DESTILACION PRIMARIAI
06663
RECEPCION DESPACHO POR CARRO
06110
UNIDAD PLANEAMIENTO Y COSTOS
06664
RECEPCION DESPACHO POR LINEA
06120
UNIDAD AL VACIO II
06671
RECEPCION LLENADO PINTURA
06125
AUDITORIA OPERACIONES TALARA
06700
DEPARTAMENTO ADMINISTRACION
06140
JEFATURA DPTO OPERACIONES
06701
RELACIONES PUBLICAS GASTOS
06141
DESTILACION AL VACIO
06707
DEPRECIACION REFINERIA TALARA
06142
CRAQUEO CATALITICO
06709
JEFATURA UNIDAD SERVICIOS
06144
RECUPERACION DE GASES MEROX
06710
GASTOS GENERALES TECNICOS ADM
06145
MEROX PARA GASOLINAS
06718
SERVICIOS PUNTA ARENAS
06211
TRATAMIENTO CON SODA CAUSTICA
06750
SERVICIOS MEDICOS
06221
TRATAMIENTO BASES LUBRICANTES
06756
UNIDAD CONTABILIDAD
06240
OXIDACION DE ASFALTOS
06766
CAPACITACION Y DESARROLLO
Versin
Versin
Versin Actual
UN
DENOMINACION
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
I
ApOndice
Pgina
Anexo 3
UN
DENOMINACION
06800
GASTOS GERENCIA OPERACIONES
06965
SERVICIO DE LIMPIEZA EN
06801
DESTILACION DE AGUA DE MAR
06966
COORDINACION DE OPERACIONES
06805
GENERACION DE VAPOR SISTEMA I
06967
COORDINACION DE OPERACIONES
06806
GENERACION VAPOR SISTEMA II
06968
UNIDAD PROYECTOS
06807
GENERACION VAPOR SISTEMA III
06991
ESTACION SERV MECANICOSTALARA
06810
ASESORIA LEGAL GTOS GRLES
06992
ESTACION CENTRAL ELECT TALARA
06815
POOL ESPECIALES REF TALARA
06993
ESTACION GRIFO ROJAS
06826
SEGURIDAD Y CONTRAINCENDIO
06999
CENTRO ASIGNACION DISTRIBUCION
06827
PROTECCION INDUSTRIAL
07100
ACCIONISTAS DIRECTORIO
06828
TELECOMUNICACIONES
07105
PRESIDENCIA EJECUTIVA
06829
PROTECCION AMBIENTAL
07110
GERENCIA AUDITORIA INTERNA
06831
SISTEMA DE AIRE COMPRIMIDO
07116
AUDITORIA OPERACIONES
06845
SERVICIO DE TRANSPORTE
07117
AUDITORIA COMERCIALIZACION
06846
SERVICIOS DE MANTENIMIENTO
07120
AUDITORIA ADMINISTRACION
06848
FLOTA PESADA
07130
COMISION DE ETICA Y TRANSPAREN
06850
SISTEMA DE AGUA ABLANDADA
07140
DPTO RELACIONES CORPORATIVAS
06851
SISTEMA AGUA DESMINERALIZADA
07150
GERENCIA GENERAL Y ASESORES
06852
ALMACENAMIENTO DISTRIBUCION
07151
GER PROY MODERNIZAC REF TALARA
06861
SISTEMA DE ENFRIAMIENTO
07152
ASESORIA PROYECTO SEP
06862
SISTEMA DE ENFRIAMIENTO BOMBAS
07175
ASESORIA LEGAL
06870
SISTEMA RECUPERACION DE SLOP
07190
GTOS GRALES GERENCIA GENERAL
06871
SISTEMA DE AGUA CONTAMINADA
07200
AREA PRODY PLANEAMIENTO
06872
JEFATURA SUPERINTENDENCIA
07210
INFORMATICA
06873
UNIDAD LABORATORIO
07211
TELECOMUNICACIONES
06874
SISTEMA DE DESCONTAMINACION
07300
AREA ADMINISTRACION
06875
07302
UNIDAD SEGURIDAD
06900
DEPARTAMENTO TECNICO GASTOS
07310
DPTO RECURSOS HUMANOS
06920
GASTOS RELACIONES INDUSTRIALES
07316
LABORAL
06926
GASTOS DE CLUBES Y CASAS
07320
PERSONAL
06941
DEPARTAMENTO REFINACION GASTOS
07330
UNIDAD SEGUROS
06942
GERENCIA REFINERIA TALARA
07340
GIMNASIO PETROPERU
06961
PLANEAMIENTO GASTOS GENERALES
07350
DEPARTAMENTO ORGANIZACIN
06962
SISTEMAS DE INFORMACION
07352
CENTRO DE INFORMAC TECNOLO
06963
GASTOS DE COORDINACION CONTROL
07380
UNIDAD MEDICA LIMA
06964
UNIDAD INGENIERIA PROCESOS
07400
AREA FINANZAS
06965
SERVICIO DE LIMPIEZA EN
07415
DEPARTAMENTO TESORERIA
02
Versin
Versin
Versin Actual
UN
DENOMINACION
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
UN
Tomo
ApOndice
Pgina
Anexo 3
03
DENOMINACION
07425
DPTO INFORMACION FINANCIERA
08028
PLANTA EXTERNA TALARA
07430
DPTO CONTABILIDAD GENERAL
08029
PLANTA EXTERNA AREA NORTE
07500
GERENC FUNCION ADMINISTRACION
08030
CENTRALES TELEFONICAS
07700
DPTO SERVICIOS TELECOMUNICACI
08031
CENTRAL TELEFONICA TALARA
07701
UNIDAD PROTECCION AMBIENTAL
08032
CENTRAL TELEFONICA AREA NORTE
07702
UNIDADES PRIVATIZADAS
08033
SISTEMA RADIAL MOVIL
07720
INVESTIGACION DESARROLLO Y
08034
SITEMA MICROONDAS
07740
LOGISTICA
08035
SISTEMA TELEFONO PUBLICO
07741
GRUPO COMPRAS
08036
SISTEMA TELEFONICO LARGA
07742
GRUPO TECNICO
08037
SERVICIO DE FAX TELEX
07743
GRUPO APOYO CALLAO
08450
ADMINISTRACION PORTUARIA
07750
TELECOMUNICACIONES
08713
MODULOS DE SOLTEROS
07760
JEFE UNIDAD SERVICIOS
08718
VIVIENDAS PUNTA ARENAS
07764
SERVICIOS GENERALES
08719
MANTENIMIENTO MAYOR VIVIENDAS
07767
FLOTA AUTOMOTRIZ
08725
SERVICIOS AUXILIARES
07775
UNIDAD DE SEGURIDAD
08750
DEPARTAMENTO MEDICOTALARA
07800
EXPLORACION PRODUCCION
08751
DIVISION SERVICIO MEDICO
07801
DPTO PLANEAMIENTO Y EVALUACION
08752
HOSPITALTALARA
07810
DEPARTAMENTO GEOLOGIA
08754
CENTRO MEDICO EL ALTO
07820
DEPARTAMENTO INGENIERIA DE
08756
GASTOS MEDICOS PARTICULARES
07830
UNIDAD PROMOCION Y NEGOCIACION
08758
POLICLINICO Y SALUD PUBLICA
07900
GERENCIA OPERACIONES
08766
DICTADO CURSO CAMPO
07905
UNIDAD PLANEAMIENTOY SISTEMAS
08800
GERENCIA DIVISION
07910
DEPARTAMENTO TECNICO
08801
ASESORIA RELACIONES PUBLICAS
07999
OFICINA PRINCIPAL ACTIVO FIJO
08802
CASA PUNTA SAL
08014
GASTOS PLANTA FUERA DE USO
08803
CASA LOS ORGANOS
08018
MANTENIMIENTOTALLERES
08804
CASA F4 TALARA
08020
JEFATURA UNIDAD LOGISTICA
08810
ASESORIA LEGAL REFINERIA
08021
GRUPO CATALOGACION Y CONTROL
08815
POOL ESPECIALES ADMINISTRAC
08022
GRUPO COMPRAS
08846
SERVICIO AUTOMOTRIZ
08023
GRUPO ALMACENES ADUANAS
08926
GASTOS DE CLUB Y CASAS
08024
DESARROLLO DE SISTEMAS
09100
GERENCIA DPTO DISTRIBUCION
08025
PROCESO DE DATOS
09105
UNIDAD NEGOCIOS NACIONALES
08026
EQUIPO DE COMPUTO
09106
UNIDAD MAYORISTAS
Versin
Versin
Versin Actual
UN
DENOMINACION
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
UN
Tomo
ApOndice
Pgina
Anexo 3
04
DENOMINACION
09107
UNIDAD INDUSTRIA Y CONSUMO
09460
UNIDAD SERVICIOS FINANCIEROS
09108
UNIDAD MINORISTAS
09500
UNID CONTROL OPERACIONAL
09115
UNIDAD SERVICIOS TECNICOS
09600
DEPARTAMENTO VTAS INDUSTRIA
09116
GRUPO NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
09801
UNIDAD SUR
09118
GRUPO INGENIERIA
09804
UNIDAD DISTRIBUCION SUR
09200
GERENCIA DEPARTAMENTO VENTAS
09850
UNIDAD ABASTECIMIENTO
09201
UNIDAD CONSUMO
09950
OPERACIONES COMERCIALES
09202
UNIDAD MAYORISTAS MERC
09951
ESTUDIOS ESPECIALES
09203
UNIDAD INDUSTRIAS MERC
09952
UNIDAD TCNICA DE MERCADEO
09204
UNIDAD COMERCIO MERC NAC
09953
UNIDAD GESTION CONTROL MERC
09205
UNIDAD NORTE DPTO VENTAS
12100
SISTEMA DE RECOLECCION CRUDO
09206
UNIDAD ORIENTE DPTO VENTAS
12107
SUMINISTRO DE CRUDO Y ADUANA
09207
UNIDAD CENTRO DPTO VENTAS
12110
SISTEMA TRANSFERENC DE CRUDO
09208
UNIDAD SUR DPTO SUR
12120
FISCALIZACION PETROLEO CRUDO
09300
GERENCIA DPTO ATENCION AL CLIENTE
12200
SERVICIO A POZOS CON EQUIPO
09301
UNIDAD CENTRO
12201
SERVICIO A POZOS INYENTORES
09302
UNIDAD PROMOCION Y PUBLICIDAD
12300
UNIDADES D EBOMBEO MECANICO
09303
UNIDAD PRE Y POST VENTA
12303
EQUIPOS DE BATERIA
09304
UNIDAD DE DISTRIBUCION
12304
EQUIPOS Y REDES ELECTRICAS
09305
UNID VENTAS REGIONALES
12305
MOTORES ELECTRIC DE UNIDADES
09306
NEGOCIOS MARIT BUNKERS
12310
09307
12320
CARRETERAS SECUNDARIAS Y TE
09308
UNIDAD SERVICIOS FINANCIEROS
12321
CARRETERAS TRONCALES
09309
ALMACEN DE MATERIALES CALLAO
12400
REPRESENTANTES DE VENTAS
09400
GERENCIA DEPTO MARKETING
12401
GASTOS DE UNIDAD Y SOPORTE
09401
UNIDAD NORTE
12500
FISCALIZACION DE GAS LOTE XI
09402
UNIDAD PROMOCION Y PUBLICIDAD
12502
SUMINISTRO Y TRATAMIENTO DE
09403
UNIDAD ANLISIS DE MERCADO
12504
ESTACIONES DE INYECCION
09404
UNIDAD RETAIL
12509
OTROS GASTOS DE RECUPERACION
09410
UNIDAD PUBLICIDAD COMERCIAL
12510
SISTEMA RECOLECCION DE GAS
09420
UNIDAD ANLISIS DE MERCADO
12520
SISTEMA TRANSMISION DE GAS
09430
UNIDAD VENTAS CORPORATIVAS
12530
SISTEMA DE COMPRESION LOTE XI
09440
UNIDAD PRE Y POSTVENTA
12600
REGALIAS LOTE XI
09450
12701
JEFATURA UNIDAD LOTE XI
Versin
Versin
Versin Actual
UN
DENOMINACION
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
UN
Tomo
ApOndice
Pgina
Anexo 3
05
DENOMINACION
12702
OPERACIONES AUXILIARES CAMPO
19855
ESTACION DE SERVICIOS GRIFOS
12710
DEPRECIACION Y AMORTIZACION
19870
EQUIPOS PRESTADOS Y OTROS
13103
FLETE GRANEL EMBARQUE PTA VTAS
19962
GASTOS DE PROMOCION DEVENTAS
13320
19963
GASTOS DE PUBLICIDAD DE VENTAS
14001
MOBIL OIL DEL PERU YANACOCHA
19984
TERMINAL CHIMBOTE GASTOS DE
14103
TERMINAL ETEN TTERRESTRE
19999
TERM CHIMBOTE ACTIVO FIJO
14310
TERMINAL ETEN NORTE
20102
TERMINAL CALLAO PROD QUIM
14984
TERMINAL ETEN GASTOS
20103
TERMINAL CALLAO TRANSP TERR
14999
TERMINAL ETEN ACTIVOFIJO
20307
GRUPO UNIDAD ADMINISTRACION
17310
TERMINAL CHIMBOTE UNIDAD
20310
TERMINALCALLAO CENTRO
17984
TERMINAL CHIMBOTE GASTOS
20955
FLETES RECOBRABLES
18103
TERMINAL SALAVERRY TRANSPORT
20984
TERMINAL CALLAO GASTOS
18310
TERMINAL SALAVERRY NORTE
20999
TERM CALLAO ACTIVO FIJO
18984
TERMINAL SALAVERRY GASTOS
22004
ALMACEN EL VALOR
18999
TERM SALAVERRYACTIVOFIJO
22005
ALMACEN SARAMIRIZA
19100
DEPARTAMENTO DE VENTAS
22006
ALMACEN PIURA
19103
TERMINAL CHIMBOTE TRANSPORTE
22007
ALMACEN OLEODUCTO
19105
GRUPO NEGOCIOS NACIONALES
22008
ALMACEN PUCARA
19109
GRUPO NEGOCIOS INTERNACIONALES
22009
ALMACEN LAMBAYEQUE
19115
GRUPO SERVICIOS TECNICOS
22010
ALMACEN SARAMURO
19300
COORDINACION VENTAS PROVINCIAS
22011
ALMACEN BAYOVAR
19301
COORDINAC VENTAS METROPOLITANA
22012
ALMACEN AMAZONAS
19310
TERMINAL CHIMBOTE NORTE
22013
ALMACEN ANDOAS
19350
22014
ALMACEN MORONA
19355
22016
ESTACION SARAMIRIZA
19370
22017
ESTACION ELVALOR
19401
COORDINACION VENTAS NORTE
22022
CTA DE MATERIALES CONSUMIDOS
19455
22100
JEFATURA DPTO OPERACIONES
19470
22101
ESTACION 1
19501
COORDINACION VENTAS CENTRO
22103
ESTACION ANDOAS
19550
22104
ESTACION MORONA
19555
22105
ESTACION 5
19570
22106
ESTACION 6
19801
COORDINACION VENTAS SUR
22107
ESTACION 7
Versin
Versin
Versin Actual
UN
DENOMINACION
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
UN
Tomo
ApOndice
Pgina
Anexo 3
06
DENOMINACION
22108
ESTACION OLE
22650
INFORMATICA Y TELECOMUNICAC
22109
ESTACION 9
22651
MANTENIMIENTO DE TELECOMUNICA
22110
TERMINAL BAYOVAR
22652
INSTRUMENTACION
22120
UNIDAD ORIENTE
22800
SUBGERENCIA OLEODUCTO
22121
MANTENIMIENTO ORIENTE
22801
ASESORIA RELACIONES PUBLICAS
22122
SERVICIOS ORIENTE
22802
ASESORIA LEGAL
22123
SEGURIDAD INDUSTRIAL Y PROTEC
22803
AUDITORIA OLEODUCTO
22130
UNIDAD OCCIDENTE OLE
22805
COORDINACION CONTROL OPERAT
22131
MANTENIMIENTO OCCIDENTE
22809
AUDITORIA OPERACIONES OLE
22132
SERVICIOS OCCIDENTE
22820
JEFATURA RECURSOS HUMANOS
22133
SEGURIDAD INDUSTRIAL Y PROTEC
22825
RELACIONES INDUSTRIALES
22135
REFINERIA EL MILAGRO OPERATIVO
22826
SERVICIOS MEDICOS
22136
REFINERA EL MILAGRO VENTAS
22827
DESARROLLO ORGANIZACIONAL
22140
UNIDAD MANTENIMIENTO EQUIPO
22890
UNIDAD SEGURIDAD INDUSTRIAL
22141
UNIDAD MANTENIMIENTO EQUIPO
22900
JEFATURA DPTO ADMINISTRACION
22142
SERVICIOS MOVIMIENTO DE
22940
JEFATURA DE UNIDAD LOGISTICA
22143
SEGURIDAD Y PROTECCION
22941
SERVICIOS OLEODUCTO
22150
REFINERA EL MILAGRO
22942
LOGSTICA OLE
22151
DESTILACION PRIMARIA REFM
22943
ALMACEN OLE
22152
MOVIMIENTOS PRODUCTOS REFM
22945
SERVICIOS OPERATIVOS OLE
22153
PLANTA DE VENTAS REFM
22950
UNID SISTEMAS DE INFORMACION
22160
MANTENIMIENTO PREDICTIVO
22960
UNIDAD SEGURIDAD OLEODUCTO
22600
JEFATURA DPTO MANTENIMIENTO
22980
UNIDAD CONTABILIDAD
22610
UNID MANTTO ESTACIONES
27103
TERMINAL SUPE TRANSPORTE TER
22611
MANTENIMIENTO TURBINAS
27310
TERMINAL SUPE CENTRO
22612
MANTTO EQUIPO ESTACION
27984
TERMINAL SUPE GASTOS
22613
MANTENIM TELECOMUNICACIONES
27999
TERMINAL SUPE ACTIVOFIJO
22614
MANTTO PREDICTIVO DE ESTAC
28008
GRIFOS CONCHAN
22630
UNID MANTTO DE LINEA
28102
22631
MANTENIMIENTO DE TUBERIA
28310
22632
EQUIPO PESADO
28311
RECEPCION Y DESPACHO CRUDO
22633
DERECHO VIA
28312
22634
MANTTO PREDICTIVO LINEA
28320
UNIDAD COMERCIAL
22640
UNIDADINGENIERADEOLEODUCT
28600
Versin
Versin
Versin Actual
UN
DENOMINACION
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
UN
Tomo
ApOndice
Pgina
Anexo 3
07
DENOMINACION
28601
48003
ALMACEN REFINERIA CONCHAN
28602
OPERACIONES CARGA Y DESCARGA
48100
DEPARTAMENTO REFINACION
28662
48101
UNIDAD DESTILACION PRIMARIA
28700
48116
AUDITORIA OPERACION CONCHAN
28805
48141
UNIDAD DESTILACION AL VACIO
28984
48150
JEFATURA DEPARTAMENTO
29100
CONTROL OPERATIVO UNI CONTROL
48160
UNIDAD DE OPERACIONES
29101
CONTROL MOVIMIENTO PRODUCTOS
48600
29307
GRUPO RELACIONES INDUSTRIALES
48641
ADICION PLOMO TETRAETILICO
31103
TERMINAL PISCO TRANSP TERREST
48662
31310
TERMINAL PISCO CENTRO
48805
31984
TERMINAL PISCO GASTOS
48821
GENERACION DE ELECTRICIDAD
31999
TERM PISCO ACTIVO FIJO
48850
33320
SUBPLANTA ICA CENTRO
48851
SISTEMA DE AGUA CRUDA
33999
PTA DE VTAS ICA ACTIVO FIJO
48873
LABORATORIO
35103
PTA CERRO DE PASCO T TERRESTRE
48900
GERENCIA OPERACIONES CONCHAN
35108
PTA CERRO DE PASCO T FERROCAR
48901
ASESORIA LEGAL
35320
PLANTA CERRO DE PASCO CENTRO
48941
GASTOS GENERALES GEOC
35999
PTA VTAS C DE PASCO ACTFIJO
48942
41103
TERMINAL MOLLENDO TRANSP TERR
48944
AUDITORIA REFINERIA CONCHAN
41310
TERMINAL MOLLENDO SUR
48947
INSPECCION DE EQUIPO ESTATICO
41984
TERMINAL MOLLENDO GASTOS
48950
DPTO ADMINISTRACION
41999
TERM MOLLENDO ACTIVO FIJO
48951
UNIDAD CONTABILIDAD
43320
ALMACEN DE ENVASADOS AREQUIPA
48952
SISTEMAS Y TELECOMUNICACIONES
45103
TERMINAL MOLLENDO TRANSPTERR
48960
DEPARTAMENTO TECNICO
45310
TERMINAL ILOSUR
48961
UNIDAD PROYECTOS
45320
PLANTA ILO UNIDAD
48962
UNIDAD PLANEAMIENTOYSISTEMAS
45984
TERMINAL ILO GASTOS
48964
INGENIERIA OPERACIN CONCHAN
45999
TERMINAL ILO ACTIVO FIJO
48967
ECONOMIA REFINERIA CONCHAN
47103
PLANTA JULIACA T TERRESTRE
48970
RECURSOS HUMANOS
47108
PLANTA JULIACA T FERROCARRIL
48980
CONTABILIDAD
47310
PLANTA JULIACA SUR
48983
UNIDAD ADQUISICIONES
47320
PLANTA JULIACA SUR
48984
47999
PTA JULIACA ACTIVO FIJO
48985
INFORMATICA Y TELECOM
Versin
Versin
Versin Actual
UN
DENOMINACION
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
UN
Tomo
ApOndice
Pgina
Anexo 3
08
DENOMINACION
48986
CONTRATOS Y SERVICIOS
66600
ALMACEN DE CRUDO Y PRODUCTOS
48988
SEGURIDAD OPERACIONES CONCHN
66605
JEFATURA DPTO MANTENIMIENTO
48991
MANTENIMIENTO EN PLANTAS
66641
ADICION DE PLOMO TETRAETLICO
49103
PLANTA CUSCO T TERRESTRE
66651
RECEP DESP DECRUDO Y PROD
49108
PLANTA CUSCO T FERROCARRIL
66700
JEFATURA DPTO REFINACION
49310
PLANTA CUSCO SUR
66730
JEFATURA DPTO TECNICO
49320
PLANTA CUSCO SUR
66765
POLIDUCTO REF IQUITOS PTA DE
49999
PTA VTAS CUSCO ACTIVO FIJO
66800
GERENCIA Y ASESORIAS
51320
JEFE PLANTA PUERTO MALDONAD
66801
SISTEMA DE COMBUSTIBLE
52103
PLANTA MAZUCO TRANSP TERRESTRE
66805
GENERACION DE VAPOR
52320
PLANTA MAZUCOSUR
66810
UNIDAD PLANEAMIENTO
54310
TABLONES
66812
ASESORIA LEGAL REFINACION
57103
PTA PTO MALDONADO TRANSP TERR
66813
RELACIONES PUBLICAS
57320
SUBPLANTA PTO MALDONADO SUR
66820
UNIDAD PROTECCION AMBIENTAL
61315
AEROPUERTOTARAPOTO
66821
GENERACION DE ELECTRICIDAD
66003
ALMACEN REFINERIA IQUITOS
66830
ASESORIA LEGAL
66101
DESTILACION PRIMARIA I
66831
66127
AUDITORIA OPERACIONES SELVA
66842
SISTEMA DE AGUA
66148
MEROX PARA TURBO TRATAMIENTO
66870
SISTEMA DE RECUPERACION
66205
FLETE TERRESTRE NAFTA
66873
LABORATORIO
66220
CABOTAJE INTEROCEANICO
66890
LABORATORIO REFINACION SELVA
66221
TRANSP FLUVIAL CRUDO SARAMURO
66910
UNIDAD RECURSOS HUMANOS
66222
TRANSP FLUVIAL CRUDO MAQUILA
66941
GASTOS GENERALES
66400
JEFATURA DPTO ADM Y FINANZAS
66943
PROTECC Y SEGURIDAD INDUSTRIAL
66410
UNIDAD SERVICIOS
66960
SERVICIOS MEDICOS
66411
UNIDAD TRANSPORTES
66961
PLAN DE ASISTENCIA MEDICA
66412
SERV AUXILIARES Y CONTRATOS
66964
INGENIERIA Y ECONOMIA
66414
MOTONAVE MANGUARE
66980
INGENIERIA Y ECONOMIA
66415
DESLIZADORES REFINACION SELVA
66990
INSPECCIONDEEQUIPOS
66416
EF CIUDAD DE IQUITOS
66991
MANTENIMIENTO EN PLANTA
66425
TELEMATICA Y SISTEMAS
66993
MANTENIMIENTO DE INSTRUMENTOS
66430
LOGISTICA
66994
UNIDAD CONTABILIDAD
66480
UNIDAD SEGURIDAD INDUSTRIAL
69103
FLETE TERRESTRE PTA TARAPOTO
66490
LOGISTICA REFINACION SELVA
69104
T TERR AEROPUERTO TARAPOTO
Versin
Versin
Versin Actual
UN
DENOMINACION
Fecha
15.10.2008
15.11.2010
Tomo
ApOndice
Pgina
Anexo 3
09
UN
DENOMINACION
69105
80315
AEROPUERTO TALARA
69107
FLETE TERRESTRE PRODUCTOS
82103
AEROPUERTO CHICLAYO T TERRES
69108
FLETE TERRESTRE TURBO PLANTA
82315
AEROPUERTO CHICLAYO NORTE
69109
FLETE TERRESTRE TURBO PLANTA
83103
AEROPUERTO TRUJILLO T TERRES
69115
TRANSPORTE FLUVIAL PRODUCTOS
83315
AEROPUERTO TRUJILLO NORTE
69116
85103
AEROPUERTO TACNA T TERRESTRE
69117
85315
AEROPUERTO TACNA SUR
69130
86103
AEROPUERTO LIMA CALLAO TTERR
69701
JEFATURA DPTO COMERCIAL
86315
AEROPUERTO LIMA CALLAO CENTRO
69710
PLANTA DE VENTAS IQUITOS
86325
AEROPUERTO LIMA CALLAO
69711
87103
AEROPUERTO PISCO T TERRESTRE
69712
PLANTA DE VENTAS YURIMAGUAS
87315
AEROPUERTO PISCO CENTRO
69713
SUBPLANTA PUCALLPA
88315
AEROPUERTO PUCALLPA UNIDADD
69715
AEROPUERTO IQUITOS
89103
AEROPCUSCO TRANSP TERR
69716
AEROPUERTO TARAPOTO
89111
DEPARTAMENTO DE COMERCIALIZA
69718
GRIFOS PROPIOS PETROIQUITOS
89112
PTA VENTAS TALARA FLETES
69719
GRIFO RIO AMAZONAS
89113
PTA VENTAS PIURA FLETES
69720
GRIFO RIO NANAY
89114
PTA AEROPUERTO TALARA FLETES
69740
AREA MCDO INT EXT Y SERV TECN
89315
AEROPUERTO CUSCO SUR
69750
TTERR PROD Y URIMA TARAP
89401
VENTAS
69760
TFLUV PROD RFIQAPVIQT
89411
DEPARTAMENTO ASESORIAS
69761
TFLUV PROD RFIQAPVYUR
89412
69762
TFLUV PROD RFIQAPUCALLPA
89413
69763
TRANSP FLUVIAL EXPORTACION
89414
PLANEAMIENTO
69764
TRANSP FLUV PROD MAQUILA
89415
PLANEAMIENTO COMERCIALIZACION
69765
POLIDUCTO SELVA
89416
AEROP TALARA GASTOS VENTAS
69770
89417
SUMINISTROS Y ADUANAS
70320
SUBPTA TINGO MARIA
90103
AEROP AREQUIPA TRANSP TERR
71000
ALMACEN PUCALLPA
90315
AEROPUERTO AREQUIPA SUR
71402
ADQUISICION INDICADORES DENI
94103
AEROPUERTO TARAPOTO
71410
AUMENTO CAPACIDAD ALMACENAMIEN
94315
AEROPUERTO TARAPOTO ORIENTE
71419
ADQUISICION DE 02 CONTOMETROS
96103
AEROPUERTO IQUITOS
77310
PLANTA DE VENTAS EL MILAGRO
96315
AEROPUERTO IQUITOS ORIENTE
80103
FLETE TERRESTRE PTA AEROPUERTO
96325
AEROPUERTO IQUITOS TANQUES

Plan de Cuentas PETROPERU Tomo I

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TOMO

Parte 2: Catlogo de Cuentas de PETROPERU

Los antecedentes legales cronolgicamente son los siguientes:

Resolucin CONASEV 006-84-EFC/94.10

Resolucin CNC 005-1994

Ley General de Sociedades 26887

Ley 24708 Nueva Ley del SNC

Aprueba Propuesta del Plan Contable General para Empresas

a responsabilidad en el mantenimiento del Plan de Cuentas recae en la Unidad Estados

De Consolidacin: Le corresponde a las unidades contables de Oficina Principal que tienen la

Consolidacin de Cuentas por Pagar de PETROPERU

De Anlisis de cuentas: Le corresponde a la unidad contable de Oficina Principal o de Operaciones

Anlisis de Cuentas por Pagar de Refinera Talara:

De Administrador de Mdulo: Le corresponde a la unidad contable de Oficina Principal o de

Administracin del Mdulo de Cuentas por Pagar:

De Usuario de Mdulo: Le corresponde a la unidad contable u operativa de Oficina Principal o de

Usuario del Mdulo de Cuentas por Pagar:

CONCEPTOS EN UN MISMO CAMPO INFORMATICO

Estas se refieren a Refineras, Plantas o Sede Administrativa correspondientes a una instalacin

2. UNIDADES DE NEGOCIO VIRTUALES

NIVELES DEL PLAN DE CUENTAS

PETROLEOS DEL PERU S.A.

Tributos por Pagar

IGV CUENTA PROPIA

(*) Ver estructuracin en Tomo II Fundamentos y Catalogo de Codigos Auxiliares

Cdigo de Proveedor 1008703 Distribuidora Tuberias S.A.

NUEVAS DENOMINACIONES SEGN EL PCGE

lemento es la nueva denominacin que se da en el Plan Contable General Empresarial (PCGE)

ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

GASTOS POR NATURALEZA

INGRESOS POR NATURALEZA

CUENTAS DE SALDOS INTERMEDIOS

CUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACION

CUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACION

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Cuenta PCGE Auxiliar

BIENES Y VALORES ENTREGADOS

BIENES EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO CAPITALIZABLES

VALORES Y BIENES ENTREGADOS EN GARANTIA

CUENTAS POR COBRAR

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

ACTIVOS BIOLOGICOS (N/A A PETROPERU)

ACTIVOS REALIZABLES ENTREGADOS EN CONSIGNACION

DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS

INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION

INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA

INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO

CONTRATOS A TERMINO (FORWARD)

PERMUTAS FINANCIERAS (SWAP)

OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

BIENES DADOS DE BAJA

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

DEUDORAS POR CONTRA

CARTAS FIANZAS RECIBIDAS EN SOLES - CONTRA

JUICIOS CONTRA PETROPERU EN SOLES - CONTRA

CARTAS FIANZA RECIBIDAS EN DOLARES-CONTRA

JUICIOS PENDIENTES CONTRA PETROPERU DOLARES - CONTRA

Cuenta PCGE Auxiliar

BIENES Y VALORES RECIBIDOS

BIENES RECIBIDOS EN PRESTAMO Y CUSTODIA

BIENES RECIBIDOS EN PRESTAMO

BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA