Tesis 1

UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIAL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
ESCUELA DE INGENIERA DE EMPRESAS
TESIS DE GRADO
PREVIA LA OBTENCIN DEL TTULO DE INGENIERO DE

EMPRESAS
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIN DE UNA

HELADERA EN EL NORTE DE QUITO
EDGAR EDUARDO GARCA HINOJOSA
DIRECTOR DE TESIS
MASTER. HERNN CAJIAO

2006
AUTORA
El presente trabajo y las ideas expuestas en el mismo, son de entera

responsabilidad y criterio del autor.
Atentamente:
Edgar Eduardo Garca Hinojosa

AUTOR
NDICE
Pginas
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
1.6.
1.7.
2.0.
2.1.
2.2.
2.3.
2.3.1.
2.3.2.
2.3.3.
2.3.4.
2.3.5.
2.4.
2.4.1.
2.5.
2.6.
2.6.1.
3.0.
3.1.
3.1.1.
3.1.2.
3.1.3.
3.1.4.
3.2.
3.2.1.
3.2.2.
3.3.
3.4.
3.5.
3.5.1.
3.5.2.
3.5.3.
3.5.4.
3.5.5.
3.5.6.
3.5.7.
3.5.7.1.
3.5.8.
3.5.9
3.6.
3.6.1.
3.6.2.
3.6.3.
3.6.4.
4.0.
4.1.
4.1.1
INTRODUCCIN
CAPTULO I
7
8
ANTECEDENTES
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECFICOS
MARCO TERICO
FORMULACIN DE HIPTESIS
9
10
10
12
12
12
16
CAPTULO II
17
ESTUDIO DE MERCADO
DEFINICIN DEL PRODUCTO
ELABORACIN DE HELADOS
ANLISIS DE LA DEMANDA
ANLISIS DE DATOS DE FUENTES PRIMARIAS
CONSUMO DE HELADOS SEGN ENCUESTAS
CLCULO DEL CONSUMO DE HELADOS A PARTIR DE LOS RESULTADOS DE
LAS ENCUESTAS
ANLISIS DE LA DEMANDA CON FUENTES SECUNDARIAS
PROYECCIN DE LA DEMANDA
ANLISIS DE LA OFERTA CON FUENTES SECUNDARIAS
PROYECCIN DE LA OFERTA
PROYECCN DE LA DEMANDA POTENCIAL INSATISFECHA
ANLISIS DE PRECIOS
DETERMINACIN DEL PRECIO DE VENTA
18
18
21
22
23
34
37
37
40
42
45
46
48
53
CAPTULO III
55
ESTUDIO TCNICO
TAMAO DEL PROYECTO
LA DEMANDA POTENCIAL INSATISFECHA
LOS INSUMOS
LA TECNOLOGA
EL FINANCIAMIENTO
LOCALIZACIN DEL PROYECTO
MACROLOCALIZACIN
MICROLOCALIZACIN
MTODO CUALITATIVO POR PUNTOS
DATOS GENERALES DEL SECTOR SELECCIONADO
INGENIERA DEL PROYECTO
DESCRIPCIN DEL PROCESO PRODUCTIVO
OPTIMIZACIN DEL PROCESO PRODUCTIVO Y DE LA CAPACIDAD DE
PRODUCCIN DE LA PLANTA
EQUIPOS PARA LA PRODUCCIN
SELECCIN DE MAQUINARIA
CLCULO DE LA MANO DE OBRA NECESARIA
MANTENIMIENTO QUE SE APLICAR POR LA EMPRESA
DETERMINACIN DE LAS REAS DE TRABAJO NECESARIAS
MEMORIA DE CLCULO
DISTRIBUCIN DE LA PLANTA
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
MARKETING MIX
PRODUCTO
PRECIO
PROMOCIN
PLAZA
56
56
56
58
59
59
60
60
61
61
62
63
63
68
69
72
74
77
78
80
81
84
85
85
86
87
87
CAPTULO IV
88
INVERSIN Y FINACIAMIENTO
INVERSIN
INVERSIN TOTAL
89
89
89
4.1.1.1.
4.1.1.1.1.
4.1.1.1.2.
4.1.1.2.
4.1.1.2.1.
4.2.
4.2.1
4.2.1.1
5.0.
5.1.
5.1.1.
5.1.2.
5.1.3.
5.1.4.
5.1.5.
5.1.6.
5.1.7.
5.1.8.
5.1.9.
5.1.10.
5.1.11.
5.2.
5.2.1.
5.2.2.
5.2.3.
5.2.4.
5.3.
5.3.1.
5.3.2.
6.0.
6.1.
6.1.1
6.2.
6.3.
6.4.
6.5.
6.6.
6.7.
6.8.
6.8.1.
6.8.2.
6.9.
6.9.1.
7.0.
7.1.
7.2.
INVERSIN FIJA
INVERSIN EN ACTIVOS FIJOS
ACTIVO DIFERIDO
CAPITAL DE TRABAJO
INVENTARIO
INVERSIN TOTAL EN ACTIVO FIJO Y DIFERIDO
FUENTES Y USOS
AMORTIZACIN
90
90
93
93
95
97
98
98
CAPTULO V
101
COSTOS E INGRESOS
COSTOS DE PRODUCCIN
MATERIA PRIMA
MATERIAL INDIRECTO
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
CONSUMO DE ENERGA ELCTRICA
CONSUMO DE AGUA POTABLE
MANTENIMIENTO
CLCULO DE SEGURO
CLCULO DE DEPRECICACIN Y AMORTIZACIN
CLCULO DE REAS
CLCULO DE ARRIENDO PRODUCCIN
PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIN
COSTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS
CLCULO DE SUELDOS ADMINISTRACIN Y VENTAS
CLCULO DE ARRIENDO ADMINISTRACIN Y VENTAS
GASTOS GENERALES
RESUMEN DE GASTOS ADMINISTRACIN Y VENTAS
COSTO TOTAL DEL PROYECTO
COSTO TOTAL PROYECTADO
INGRESO TOTAL PROYECTADO
102
102
104
105
106
107
108
108
110
111
114
114
115
116
116
117
117
119
119
120
121
CAPTULO VI
122
EVALUACIN DEL PROYECTO

ESTADO DE SITUACIN INICIAL
ESTADO DE SITUACIN INICIAL AO
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS
FLUJO DE CAJA
COSTO DE OPORTUNIDAD
VALOR ACTUAL NETO
TASA INTERNA DE RETORNO
PERIODO DE RECUPERACIN DE LA INVERSIN
NDICES FINACIEROS
RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
RAZONES DE RENTABILIDAD
PUNTO DE EQUILIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO PROYECTADO
123
123
125
126
129
130
131
132
132
134
134
136
138
140
CAPTULO VII
141
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
142
142
145
ANEXOS
BIBLIOGRAFA
146
168
NDICE DE CUADROS
Pginas
CAPTULO II
Cuadro No. 2.1
Cuadro No. 2.2
Cuadro No. 2.3
Cuadro No. 2.4
Cuadro No. 2.5
Cuadro No. 2.6
Cuadro No. 2.7
Cuadro No. 2.8
Cuadro No. 2.9
Cuadro No. 2.10
Cuadro No. 2.11
Cuadro No. 2.12
Cuadro No. 2.13
Cuadro No. 2.14
Cuadro No. 2.15
Cuadro No. 2.16
Cuadro No. 2.17
Cuadro No. 2.18
Cuadro No. 2.19
Cuadro No. 2.20
Cuadro No. 2.21
Cuadro No. 2.22
Cuadro No. 2.23
Cuadro No. 2.24
Cuadro No. 2.25
Cuadro No. 2.26
Cuadro No. 2.27
Cuadro No. 2.28
Cuadro No. 2.29
Cuadro No. 2.30
Cuadro No. 2.31
Pregunta 1
Pregunta 2
Frecuencia de consumo
Cantidad promedio consumida
Pregunta 3
Pregunta 4
Pregunta 5
Pregunta 5 consolidado
Pregunta 6
Consumo Helado Simple
Consumo Helado Doble
Consumo Total de Helados Simples y Dobles
Anlisis de la Demanda con fuentes secundarias
Demanda Histrica
Proyeccin de la Demanda
Proyeccin grfica de la Demanda
Anlisis de la Oferta con fuentes secundarias
Anlisis Histrico de la Oferta
Proyeccin de la Oferta
Proyeccin Grfica de la Oferta
Demanda Potencial Insatisfecha
Grafico Demanda Potencial Insatisfecha
Baskin Robins
Corfu
Los Alpes
Crepes & Waffles
Piwy's
Kappery
Kicos
Precio promedio y precio propuesto
Determinacin del Precio de Venta
26
27
27
28
29
30
31
32
33
35
36
36
37
38
40
41
42
44
45
46
47
48
49
50
50
51
51
52
52
53
54
CAPTULO III
Cuadro No. 3.1
Cuadro No. 3.2
Cuadro No. 3.3
Cuadro No. 3.4
Cuadro No. 3.5
Cuadro No. 3.6
Cuadro No. 3.7
Cuadro No. 3.8
Cuadro No. 3.9
Cuadro No. 3.10
Cuadro No. 3.11
Cuadro No. 3.12
Cuadro No. 3.13
Cuadro No. 3.14
Demanda Potencia lnsatisfecha

Mtodo Cualitativo por puntos
Diagrama de bloques
Diagrama de flujos
Equipos para la produccin
Capacidad Instalada
Proveedores
Equipo necesario para la produccin
Caractersticas de los equipos
Clculo de la Mano de Obra necesaria
Nivel de produccin anual
reas Necesarias
reas y metros cuadrados
Esquema de la Planta
57
61
66
67
69
70
72
73
74
74
76
78
79
82
Cuadro No. 3.15

Cuadro No. 3.16
Cuadro No. 3.17
Cuadro No. 3.18
Organigrama de la Empresa
Personal de la empresa
Preferencias de sabores
Precio promedio por litro
84
84
85
86
CAPTULO IV
Cuadro No. 4.1
Cuadro No. 4.2
Cuadro No. 4.3
Cuadro No. 4.4
Cuadro No. 4.5
Cuadro No. 4.6
Cuadro No. 4.7
Cuadro No. 4.8
Detalle de inversin en Activo Fijo

Recuperacin de Activos
Detalle de Activo Diferido
Total Costos y Gastos de Operacin
Inventario y clculo del Capital de Trabajo
Inversin Total en Activo Fijo y Diferido
Fuentes y Usos
Clculo de Amortizacin de la Deuda
91
92
93
95
96
97
98
99
CAPTULO V
Cuadro No. 5.1
Cuadro No. 5.2
Cuadro No. 5.3
Cuadro No. 5.4
Cuadro No. 5.5
Cuadro No. 5.6
Cuadro No. 5.7
Cuadro No. 5.8
Cuadro No. 5.9
Cuadro No. 5.10
Cuadro No. 5.11
Cuadro No. 5.12
Cuadro No. 5.13
Cuadro No. 5.14
Cuadro No. 5.15
Cuadro No. 5.16
Cuadro No. 5.17
Cuadro No. 5.18
Cuadro No. 5.19
Cuadro No. 5.20
Cuadro No. 5.21
Aprovechamiento de la capacidad instalada

Materia prima
Costo de envases y embalajes
Otros materiales indirectos
Clculo de Mano de Obra Directa
Costo de Mano de Obra Directa
Consumo de Energa Elctrica
Consumo de Agua Potable
Mantenimiento
Clculo de Seguro
Clculo de Depreciacin y Amortizacin
Clculo de reas
Clculo de Arriendo Produccin
Presupuesto de Costos de Produccin
Clculo de sueldos Administracin y Ventas
Clculo de Arriendo Administracin y ventas
Gastos Generales
Resumen de Gastos Administracin y Ventas
Costo total del proyecto
Costo Total Proyectado
Ingreso Total Proyectado
103
104
105
105
106
106
107
108
109
110
111
114
114
115
116
117
118
119
119
120
121
CAPTULO VI
Cuadro No. 6.1
Cuadro No. 6.2
Cuadro No. 6.3
Cuadro No. 6.4
Cuadro No. 6.5
Cuadro No. 6.6
Cuadro No. 6.7
Cuadro No. 6.8
Cuadro No. 6.9
Estado de Situacin Inicial

Estado de Situacin Inicial Ao 4
Estado de Resultados Proyectados
Flujo de Caja
Costo de Oportunidad
Valor Actual Neto
Tasa Interna de Retorno
Periodo de Recuperacin de la Inversin
Punto de Equilibrio Proyectado
124
125
127
129
130
131
132
133
140
INTRODUCCIN
El helado, golosina preferida por grandes y chicos, es un producto que ha logrado

perdurar
travs
de
los
aos
su
consumo
se
ha
incrementado
significativamente. Pese a esto, muchas heladeras han pasado por alto la calidad
del producto, ofreciendo un helado que no brinda las condiciones adecuadas para
su consumo. Por este motivo, el brindar un producto de calidad y un servicio
excelente es la prioridad del proyecto.
Los estudios del proyecto fueron realizados al norte de la ciudad de Quito por ser
una de las zonas ms comerciales y visitadas de la capital; a pesar que en esta
zona existen algunas heladeras importantes, el establecimiento de una nueva
heladera lograr crear una competencia, la misma que beneficiar al consumidor.
El proyecto de creacin de una heladera al norte de Quito, tiene la finalidad de

aportar al crecimiento y desarrollo de la economa del pas; para de esta forma
servir de estmulo en la elaboracin de futuros proyectos.
CAPTULO I
ANTECEDENTES
1.1
ANTECEDENTES
Los helados, golosinas preferidas por grandes y chicos, siguen manteniendo su

vigencia a travs de los aos. En la actualidad existen muchas heladeras que
han logrado mantenerse en el mercado y pese a eso no han evolucionado; y sus
esquemas tradicionalistas se mantienen por dcadas, brindando al cliente un
producto y servicio no acorde al desarrollo de la sociedad.
El crear una heladera que aparte de un producto y servicio excelente, brinde al

cliente un ambiente diferente y acogedor que rompa los esquemas tradicionales
de ver las heladeras y sobre todo que satisfaga y cumpla con todas las exigencias
y expectativas de este pueda tener, es el principal objetivo de este proyecto.
Se trata de romper esquemas tradicionales; esto es en diseo y decoracin sin

olvidar el producto que es la carta de presentacin de la Heladera.
Se ha definido la ubicacin del proyecto al Norte de Quito, especficamente en la

zona de centros comerciales (Quicentro Shopping; CCI, El Jardn) por ser el rea
ms comercial del sector norte y por la cual transita y labora la mayor parte de la
poblacin econmicamente activa de la capital.
1.2
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La mayora de heladeras que han permanecido en el transcurso de los aos, en la

actualidad siguen ofreciendo los mismos productos y manteniendo un servicio
deficiente en lo concerniente a la atencin al cliente.
En lo referente al diseo y decoracin del local, las heladeras se encuentran

estancadas en esquemas anticuados, dejando de lado la creatividad y los avances
tecnolgicos.
Debido a esto, se hace necesario brindar al cliente nuevas alternativas de

heladeras que sean capaces de romper estos esquemas y puedan ofrecer un
producto, servicio y diseo exclusivo, que brinde al consumidor confianza en el
producto, confort y permita dar una perspectiva diferente a la visin existente de
heladeras.
1.3
JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA
Una de las necesidades fundamentales da cada ser humano es la alimentacin,

para lo cual se han creado empresas de servicios de diferente naturaleza, con el
fin de satisfacer los gustos y preferencias del consumidor.
10
Se sabe que uno de los productos ms apetecidos y preferidos por las personas
son los helados; y es en base a este concepto que nace la idea de instalar una
Heladera con productos, diseo y decoracin exclusiva al norte de Quito.
Pensando siempre en brindar al cliente una nueva alternativa en productos y
servicios que estn acordes a las exigencias y expectativas que estos puedan
tener.
La Heladera pretende dar una visin diferente rompiendo esquemas tradicionales

de productos, diseo y decoracin.
Los clientes a los cuales est destinado este proyecto son en su gran mayora
nios y jvenes, pero sin dejar de lado a las personas adultas, ya que como se
sabe los helados gustan a grandes y chicos.
La ubicacin de la Heladera ser en la zona comercial del norte de Quito (CCI,

Quicentro Shopping, El Jardn), por ser una de las zonas de mayor concentracin
de poblacin econmicamente activa, que pueden solventar sus gastos sin
mayores problemas.
Para el desarrollo de este proyecto se utilizar los conocimientos aprendidos en

las materias de la Carrera de Ingeniera de Empresas, as como la mayor cantidad
de informacin que se pueda recopilar.
11
Este proyecto tiene la finalidad de aportar al crecimiento y desarrollo de las

personas y por consiguiente del Ecuador.
1.4
OBJETIVO GENERAL
Elaborar un proyecto de factibilidad para la creacin de una Heladera al Norte de

Quito.
1.5
OBJETIVOS ESPECFICOS
Realizar un estudio de mercado para determinar la posible demanda de la

Heladera.
Elaborar el estudio tcnico
Establecer los costos de produccin, diseo y decoracin de la Heladera.
Determinar la inversin total que necesita el proyecto
Demostrar la rentabilidad del proyecto
1.6
MARCO TERICO
- Para Poder realizar el proyecto es importante citar la definicin de Proyecto:

Un proyecto se refiere a un conjunto articulado y coherente de actividades
orientadas a alcanzar uno o varios objetivos siguiendo una metodologa definida,
para lo cual precisa de un equipo de personas idneas, as como de otros
12
recursos cuantificados en forma de presupuesto, que prev el logro de

determinados resultados sin contravenir las normas y buenas prcticas
establecidas, y cuya programacin en el tiempo responde a un cronograma con
una duracin limitada.
Es importante tener una base histrica, que contribuya al conocimiento del

producto y de las bases para la elaboracin del proyecto.
Es posible que el helado tuviera su origen en China hacia el ao 2.000 a.c. La

receta de los helados hechos con agua fue introducida en Europa por el viajero
Marco Polo a finales del siglo XIII, y el helado se hizo popular ya en el siglo XVII.
Los colonizadores ingleses llevaron la receta a Estados Unidos a comienzos del

siglo XVIII.
Los antiguos mtodos de produccin consistan en introducir los ingredientes en
un recipiente metlico rodeado de una mezcla congeladora de hielo y sal gorda,
mezclndolos hasta que quedaban suaves.
En las plantas productoras modernas, los ingredientes se vierten en un tanque
donde se mezclan y pasteurizan.
A continuacin, la mezcla se homogeneza para deshacer los grumos de grasa, se

enfra, se conduce a un tanque congelador por medio de tuberas y se bate hasta
que queda suave; en esta fase se aaden a veces nueces o frutas.
13
El helado sale del tanque casi congelado y se guarda en recipientes que se

almacenan en cmaras refrigeradoras hasta que se endurece.
Algunos pases europeos permiten el uso de grasas no lcteas en la fabricacin
de helados, tambin se utilizan otros slidos que proceden de la leche,
estabilizadores, gomas y alginatos, as como emulsionantes. Una parte del helado
elaborado con productos lcteos aporta calcio y vitamina B2.
Se fabrican varios tipos de helado. El helado francs se enriquece con yemas de

huevo; los parfaits y las mouses son preparados de helado que no se han batido
durante el proceso de congelacin; el biscuit tortoni est espolvoreado con
almendras molidas, y el spumoni es un helado similar a una mousse al que se han
aadido frutas y nueces.
El helado suave, hecho con los mismos ingredientes que el helado normal, se
vende tal como sale de la cuba congeladora, antes de que endurezca.
- La demanda de las heladeras en la ciudad de Quito se incrementa cada vez ms

con el pasar del tiempo. La poblacin en la ciudad ha crecido muy rpidamente.
Segn datos obtenidos, la poblacin con la que cuenta la ciudad de Quito en la
actualidad es de 1200.000 habitantes.
En base a este aumento de la poblacin, se hace necesario la creacin de nuevas
heladeras que satisfagan los gustos y exigencias de los consumidores.
14
- La mayora de heladeras que existen en la ciudad de Quito poseen tecnologa

anticuada, no acorde al crecimiento y desarrollo de la ciudad; es por esto que
existen empresas dedicadas a actualizar y brindar tecnologa de punta a las
heladeras; la oferta en maquinaria para heladera propuesta por Dicar abarca
desde pasteurizadores electrnicos, batidoras, homogeneizadores, dispensadoras,
expositores.
- Las matemticas financieras y la evaluacin financiera de proyectos son dos

reas que se relacionan fuertemente y resultan muy importantes casi a diario.
Herramientas como el Valor Presente Neto, la Tasa Interna de Retorno o la
conversin de tasas de inters, sern utilizados para la elaboracin de este
proyecto.
- El desarrollo de diversos mtodos de anlisis de inversin, que no es otra cosa

que un planeamiento eficaz para determinar el momento ms adecuado para la
adquisicin de un activo, constituye una herramienta bsica para la elaboracin
del proyecto de creacin de una heladera al norte de Quito.
- La Estadstica, muchas situaciones del proyecto presentarn problemas en los

cuales existe una relacin entre dos o ms variables y se hace necesario
encontrar la naturaleza de esta relacin.
- La realizacin de un estudio para medir la rentabilidad del proyecto, no debe

verse como un requisito impuesto por una institucin financiera para prestar
15
recursos financieros, sino principalmente como un instrumento que provee una

importante informacin a los inversionistas respecto a su propia conveniencia de
llevarlo a cabo. Est claro que el resultado de un estudio de viabilidad constituye
un antecedente ms para ayudar al inversionista a tomar la decisin de llevar a
cabo una determinada iniciativa de inversin.
- Evaluacin y estimacin estadstica de proyectos financieros es bsico para la

elaboracin del proyecto.
El riesgo y la incertidumbre hacen parte del anlisis financiero de proyectos, por

ello es necesario conocer las herramientas y los instrumentos que se desarrollan
para facilitar la toma de decisiones
- El anlisis de sensibilidad en proyectos financieros sirve para hacer cualquier

anlisis econmico proyectado al futuro. Siempre hay un elemento de
incertidumbre asociado a las alternativas que se estudian y es precisamente esa
falta de certeza lo que hace que la toma de decisiones sea bastante difcil.
1.7
FORMULACIN DE HIPTESIS
La elaboracin de un proyecto de factibilidad para la creacin de una heladera al

norte de Quito, determinar la rentabilidad del proyecto
16
CAPTULO II
ESTUDIO DE MERCADO
17
2.0 ESTUDIO DE MERCADO
El resultado del estudio de mercado constituye una de las primeras pruebas de

viabilidad para la ejecucin de un proyecto, de all la importancias de su
realizacin 1
2.1 DEFINICIN DEL PRODUCTO
El proyecto pretende demostrar la factibilidad para la creacin de una heladera al

norte de Quito. El estudio de mercado determinar la aceptacin a este proyecto
por parte de los consumidores y nos ayudar a determinar las preferencias con
respecto a los sabores de helados.
Los helados son preparaciones alimenticias que han sido llevadas al estado
slido, semislido o pastoso por una congelacin y que han de mantener la
cadena de fro hasta el momento de su venta al consumidor para conservar al
mximo su calidad original.2
Se puede clasificar a los helados, segn su composicin nutricional, en cuatro

grupos:
1
2
Manual de Formulacin y Evaluacin de Proyectos; Econ. Luis Barreno

Ref. www.mundohelado.com
18
1. Helados preparados a partir de crema o nata, leche entera o desnatada y

grasa animal o vegetal no lctea
2. Helados de hielo, los postres helados como tortas y pasteles helados
3. Los helados especiales, dentro de los cuales se incluye a los elaborados
con edulcorantes no calricos (aspartame, sacarina...) o fructosa,
especiales para diabticos,
4. Los helados bajos en caloras o light, con edulcorantes no calricos y sin
grasas.
El valor nutricional del helado depende de sus componentes: cantidad de agua, de

leche (entera, desnatada, en polvo), mantequilla, nata, grasas vegetales
(fundamentalmente, grasa de coco o palma hidrogenadas), azcar comn o
sacarosa, jarabe de glucosa (lquido viscoso constitudo por solucin de azcar en
agua), frutos secos, concentrados de zumos, frutas (frescas, almbar),
chocolate, turrn, galletas, bizcochos, etc.; por lo que, se puede considerar a los
helados no como una simple golosina o refresco veraniego, sino como un postre
delicioso y nutritivo compatible con una dieta equilibrada, tanto en la niez como
en la etapa adulta.
Una bola de helado puede combinarse con fruta fresca, una merienda o postre
delicioso, saludable y rico en vitaminas.
19
La importancia nutricional del helado viene dada por los siguientes factores:
Caloras: entre 160 y 250 caloras por cada 100 gramos en los helados de crema.
Los de agua, que no incluyen grasa en su composicin, y los light, con muy poca
grasa y edulcorantes no calricos, aportan bastantes menos caloras.
Hidratos de carbono: proceden de la sacarosa o azcar comn y de la glucosa o

jarabe de glucosa (mnimo, 13% de hidratos de carbono en helados de crema o
leche). En los especiales para diabticos, se emplean edulcorantes artificiales o
fructosa (azcar de las frutas, tambin presente en la miel).
Grasa: de la leche y sus derivados y, en menor proporcin, del coco y la palma

hidrogenados. Los helados de crema o leche normalmente contienen slo grasa
lctea. Aunque su aporte de colesterol no es elevado, estas grasas son
mayoritariamente saturadas, por lo que conviene moderar su consumo. Los
helados cuya base es el agua no contienen grasa ni colesterol.
Protenas: de la leche y productos lcteos (un 5% de protena en los helados de

crema o leche), las protenas son de buena digestibilidad y de alta calidad. Si se
aade yema de huevo, frutos secos, galletas, etc., el aporte proteico aumenta pero
lo hace ligeramente, ya que estos ingredientes se emplean en pequeas
cantidades.
20
Vitaminas: el aporte depende de la cantidad de leche y huevo del helado, si los

contienen. Los de crema o leche y ciertos postres helados, aportan vitaminas
solubles en grasa o liposolubles (A y D). Tambin destaca la vitamina B2 o
rivoflabina.
Minerales: los proporcionan los productos lcteos, frutas y frutos secos (calcio y
fsforo de la leche, potasio y magnesio de origen vegetal). Los helados cuya
base es el agua, apenas incluyen minerales y en los postres helados depende de
sus ingredientes (contenido intermedio entre los de crema o leche y los de agua).
2.2 ELABORACIN DE HELADOS
Para la elaboracin del helado, se utilizar equipos modernos.

El proceso consiste en colocar los ingredientes en un tanque donde se mezclan y
pasteurizan.
La pasteurizacin es necesaria para higienizar la mezcla y consiste en someterla a

altas temperaturas (cercanas a los 80 C) durante un breve periodo de tiempo, lo
que permite eliminar posibles grmenes patgenos los mismos que pueden
provocar enfermedades.
A continuacin, la mezcla se homogeneiza para deshacer los grumos de grasa y

para que la textura quede homognea, y se enfra. Es en ese momento cuando se
21
conduce a un tanque congelador por medio de tuberas y se bate para introducir

aire en la mezcla hasta que sta quede suave. En la ltima fase. se aadir
nueces o frutas u otros ingredientes segn el tipo de helado que se este
produciendo.
El helado saldr del tanque casi congelado y se guardar en recipientes que se

almacenarn en cmaras refrigeradoras hasta que se endurezca.
Los helados, por tanto, siempre mantendrn la cadena de fro, con el fin de
conservar al mximo su sabor original.
2.3 ANLISIS DE LA DEMANDA
Para cuantificar la demanda insatisfecha, se utiliz la fuente de informacin

primaria: encuesta, que indica la tendencia del consumo de helados y cules son
los factores que influyen; tambin proyecta datos sobre las preferencias del
consumidor en cuanto a su decisin de compra, tipo de helado que prefiere y
sabor.
22
2.3.1 ANLISIS DE DATOS DE FUENTES PRIMARIAS
Para realizar este proyecto, se ha considerado que la tcnica de investigacin ms

apropiada es la encuesta.
Para realizar la encuesta, primero se determin el tamao de la muestra, con el fin

de que los resultados que se obtengan sean lo ms cercanos a la realidad del
segmento de mercado objeto del presente estudio.
Para el clculo del tamao de la muestra se ha utilizado la siguiente frmula3
Z2 X P X Q X N
n = --------------------------------------(N 1) X E2 + Z2 X P X Q
En donde:
n = Tamao de la muestra
Z = Nivel de confianza
P = Probabilidad de que el proyecto tenga xito
Q = Probabilidad de que el proyecto no tenga xito
N = Universo poblacional
E = Error muestral
3
Ref. Fundamentos de Mercadotecnia; Ing. Francisco Jara.
23
En el anlisis del proyecto se estim trabajar con un nivel de confianza del 95%.
Los valores de las variables P y Q de xito y fracaso respectivamente fueron de el
50% de acuerdo a las tcnicas estadsticas.
Para el error muestral se trabaj considerando un 5% de error en los resultados de
las encuestas.
El universo con que se trabaj es de 578.845 personas que viven al norte de

Quito; estos datos se obtuvieron de la proyeccin poblacional de la ciudad de
Quito4. Los barrios que fueron tomados en cuenta son los siguientes: Mariscal
Sucre,
Belisario
Quevedo,
Iaquito,
Rumipamba,
Jipijapa,
Cochapamba,
Concepcin, Kennedy, San Isidro del Inca, Cotocollao, Ponceano, Condado,

Carceln. Se consideraron estos barrios por estar conformados por personas de
clase media alta, para las cuales est diseado el proyecto.
Los datos a utilizarse para el clculo del tamao de la muestra quedaran de la

siguiente manera:
1.962 X 0.5 X 0.5 X 578.845
n = --------------------------------------------------------(578.845 1) X 0.052 + 1.962 X 0.5 X 0.5
n = 384
INEC. Tasa de crecimiento de la ciudad de Quito de 1990 al 2001 del 2.18%
24
Por lo que se proceder a realizar 384 encuestas5, de las cuales se espera que
tengan un 95% de confianza en los datos que arroje la misma.
Por otra parte, los datos relevantes para la determinacin de la demanda

insatisfecha se obtienen de la tabulacin de la pregunta seis y dos , donde se
determina el grado de aceptacin del producto y la cantidad de consumo.
Es importante sealar que la encuesta fue realizada a personas de diferentes

edades y gnero en los barrios seleccionados del norte de Quito.
A continuacin se presentan los resultados obtenidos de las preguntas de la

encuesta con su respectivo anlisis:
Encuesta realizada; ver anexo
25
Pregunta 1
Cuadro No. 2.1.
Consume usted Helados?
No
1%
Si
99%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El autor
La encuesta fue realizada a personas de diferentes edades y gneros. De acuerdo

al resultado obtenido en la primera pregunta de la encuesta, se visualiza que el
helado es un producto consumido por todas las personas y tiene una aceptacin
del 99%; mientras que solo el 1% de las personas encuestadas dice que no
consume helados.
Con esta pregunta se confirma que el helado es un producto consumido por

personas de todas las edades, ya que agrada a grandes y chicos.
26
Pregunta 2
Cuadro No. 2.2.
Con que frecuencia acude usted a una

heladera?
Nunca
0%
Cada mes
14%
Cada tres
das
13%
Cada da
6%
Cada quince
das
22%
Cada
semana
32%
Dos veces
por semana
13%
Fuente: Encuesta
Los resultados obtenidos en la segunda pregunta muestran la frecuencia con que

las personas encuestadas asisten a una heladera:
Cuadro No. 2.3.

TIEMPO
Cada da
Cada tres das
13
Dos veces por semana
13
Cada semana
32
Cada quince das
22
Cada mes
14
Nunca
0
100
Fuente: Encuesta
27
Estos resultados reflejan que el 32% de las personas encuestadas consumen el

producto de forma diaria a 2 veces por semana; mientras que el otro 32% lo hace
semanalmente; entre estos dos grupos est el 64% de la muestra; es decir, ms
de la mitad de las personas encuestadas consumiran de 28 a 4 helados por mes
si se tomase en cuenta que cada compra es por unidad.
En el siguiente cuadro se puede observar la cantidad de helado que consume el

encuestado cada vez que acude a una heladera, de acuerdo a la frecuencia con
que lo hace.
El 6% que acude a una heladera de forma diaria consume en
promedio 1.33 unidades de helado, mientras que el 32% que acude de forma
semanal consume 1.49 unidades. De esta forma se confirma que el consumo de
helado es alto.
Cuadro No. 2.4.

CANTIDAD DE
FRECUENCIA
HELADO PROMEDIO
Cada da
1.33
Cada tres das
1.40
1.62
Cada semana
1.49
Cada quince das
1.29
Cada mes
1.22
Nunca
0.00
Fuente: Encuesta
28
Pregunta 3
Cuadro No. 2.5.
Su decisin de compra esta basada en:
Precio
12%
Servicio
9%
Cercana
15%
Calidad
64%
Fuente: Encuesta
Con esta pregunta se verificaron los factores que inciden en la decisin de compra
de helados por parte de los consumidores; por esta razn, se establecieron
algunos parmetros como: cercana, calidad, precio y servicio.
Los resultados obtenidos de dicha encuesta reflejan que el 64% de personas

encuestadas buscan calidad, el 15% la cercana; el 12% el precio y finalmente, el
servicio con el 9%.
Estos resultados ayudan a determinar los aspectos ms importantes que influyen

en la decisin de compra de las personas y es en estos factores en los que se
tratar de poner mayor nfasis al momento de disear las estrategias de
comercializacin del producto.
29
Pregunta 4
Cuadro No. 2.6.
Por lo general qu tipo de helado consume?
Simple
49%
Doble
51%
Fuente: Encuesta
En la pregunta No. 4 relacionada con la tendencia de consumo entre helado

simple y doble, los resultados reflejaron que las personas encuestadas prefieren
el Helado Doble en un 51% y el Helado Simple en un 49%; de lo cual se deduce
que la presentacin simple o doble tiene una demanda similar, por lo que la
produccin planteada para el presente proyecto comercializar estas dos
presentaciones.
30
Pregunta 5
Cuadro No. 2.7.
Seale que sabor de Helado es de su preferencia?
SABORES
CHOCOLATE
MORA
VAINILLA
CHOCOCHIP
RON PASAS
CHICLE
NARANJILLA
FRUTILLA
COCO
FRESA
LIMON
TAXO
GUANABANA
PISTACHO
FRAMBUESA
NARANJA
MANJAR
MANDARINA
MANGO
MOKA
CAF
SANDIA
BANANA
TOFEE
HIGO
UVILLA
AGUACATE
MELON
TOTAL
PREFERENCIA
%
10.0
9.8
8.3
6.8
6.5
5.8
5.6
5.5
5.3
5.0
4.3
3.3
3.2
2.8
2.7
2.5
2.3
1.8
1.8
1.4
1.3
1.0
0.9
0.8
0.4
0.4
0.3
0.3
100.0
CATEGORA
Tradicionales
Tradicionales
Tradicionales
Nuevos
Tradicionales
Nuevos
Tradicionales
Tradicionales
Tradicionales
No tradicionales
Ctricos
No tradicionales
Tradicionales
Nuevos
No tradicionales
Ctricos
Nuevos
Ctricos
No tradicionales
Nuevos
Nuevos
No tradicionales
No tradicionales
Nuevos
No tradicionales
No tradicionales
No tradicionales
No tradicionales
Fuente: Encuesta
31
Cuadro No. 2.8.

SABORES
Tradicionales
54
Ctricos
No tradicionales
16
Nuevos
21
Fuente: Encuesta
Se plante una lista de 28 sabores; los mismos que se clasificaron en cuatro

categoras para resumir la preferencia del consumidor y organizar de mejor
manera la produccin y comercializacin del producto.
Los resultados obtenidos indican que la mayora de las personas encuestadas

prefieren los sabores tradicionales, esto se ve reflejado en el 54% de aceptacin;
seguido de los nuevos sabores en un 21%; los no tradicionales obtuvieron un
16%, mientras que los ctricos solamente el 9%.
Estos resultados servirn de base para la produccin de helados en el proyecto.
32
Pregunta 6
Cuadro No. 2.9.
Le agradara que en el norte de la ciudad se instale una
heladera con un ambiente acogedor y pueda disfrutar
momentos agradables con su familia o amigos?
No
4%
Si
96%
Fuente: Encuesta
Esta pregunta se formul para conocer la aceptacin que tendra este proyecto a
futuro; los resultados obtenidos fueron muy halagadores, ya que el 96% de las
personas encuestadas, estn de acuerdo que en el norte de la ciudad exista una
heladera que le brinde un ambiente acogedor y un producto excelente.
33
2.3.2 CONSUMO DE HELADOS SEGN ENCUESTAS
El propsito de la encuesta estuvo encaminado a cuantificar el consumo familiar

de helados.
En la primera pregunta se tiene que el 99% de las personas encuestadas
consumen helados con regularidad. De acuerdo con los datos facilitados por el
INEC, en el norte de la ciudad de Quito existen 1867.241 habitantes; de los cuales
se ha seleccionado 578.845 personas, que corresponde a la poblacin de los
barrios seleccionados del norte de Quito; las mismas que consumen con
regularidad helados en un 99%, esto es:
578.845 X 0.99 = 573.057 personas
De las respuestas de las preguntas 2 y 4 de la encuesta se puede realizar los

siguientes clculos:
Para la elaboracin de los cuadros se ha utilizado el 49% que equivale al consumo

de helados simples y el 51% equivalente al consumo de helados dobles.
Entonces, si se multiplica el nmero de personas consumidoras de helados
simples, esto es 280.798, por la frecuencia de consumo (cada da, cada tres das,
cada semana, dos veces por semana, cada quince das, cada mes) por el
porcentaje de la cantidad consumida (pregunta 2), y esto por la frecuencia anual
34
de consumo; as se lograr obtener la cantidad de helados consumida al ao para

helados simples; lo mismo se har para helados dobles.
Por ejemplo en helado simple: 280.798 es el nmero de posibles consumidores

(equivalente al 49%); de los cuales el 6% del total de la muestra contest que
consume helados todos los das; la cantidad de helado que consume es de 1.33%;
su frecuencia de consumo al ser diaria ser de 360 das. El clculo sera entonces:
280.798 X 0.060 X 0.0133 X 360 = 80.870 Cantidad de helados consumidos por
ao. A continuacin se ha construido las siguientes tablas:
CONSUMO HELADO SIMPLE

Cuadro No. 2.10.
Cantidad de
Nmero de
habitantes
de Quito
Total
Frecuencia de
helado
Frecuencia
consumido
anual de
Total
consumo
Cada que
consumo
consumo por familia tiempo (%)
Helado
49%
Simple
(Preg.N-2)
280,798
Cada da
0.06
0.0133
360
80,870
280,798
Cada tres das
0.13
0.0140
120
61,495
280,798
Cada semana
0.32
0.0149
52
69,544
280,798
0.13
0.0162
103
61,009
280,798
Cada quince das
0.22
0.0129
24
19,136
280,798
Cada mes
0.14
0.0122
12
5,747
Fuente: Encuesta
35
CONSUMO HELADO DOBLE

Cuadro No. 2.11.
Cantidad de
Nmero de
habitantes
de Quito
Total
Frecuencia de
helado
Frecuencia
consumido
anual de
Total
consumo
Cada que
consumo
consumo por familia tiempo (%)
Helado
51%
Doble
(Preg.N-2)
292,259
Cada da
0.06
0.0133
360
84,171
292,259
Cada tres das
0.13
0.0140
120
64,005
292,259
Cada semana
0.32
0.0149
52
72,382
292,259
0.13
0.0162
103
63,500
292,259
Cada quince das
0.22
0.0129
24
19,917
292,259
Cada mes
0.14
0.0122
12
5,981
Fuente: Encuesta
CONSUMO TOTAL DE HELADOS SIMPLES Y DOBLES

Cuadro No. 2.12.
Total
consumo
Helado
Simple
80,870
61,495
69,544
61,009
19,136
5,747
Total
consumo
Helado
Doble
84,171
64,005
72,382
63,500
19,917
5,981
Total consumo
Helado Simple y
Doble
165,040
125,499
141,926
124,509
39,053
11,728
607,756
Fuente: Encuesta
36
2.3.3. CLCULO DEL CONSUMO DE HELADOS A PARTIR DE LOS

.
RESULTADOS DE LAS ENCUESTAS
Con los datos anteriores obtenidos de la tabla, se consigue el total anual de

helados consumidos en un ao en el norte de Quito. Esto es: 607.756 unidades de
helados. Se debe tener en cuenta que la cuantificacin de las fuentes primarias
siempre tienen un nivel de confianza y un margen de error.
2.3.4. ANLISIS DE LA DEMANDA CON FUENTES SECUNDARIAS

Cuadro No. 2.13
Pas
Nueva Zelanda
Estados Unidos
Canad
Australia
Suiza
Suecia
Finlandia
Dinamarca
Italia
Chile
Francia
Alemania
Brasil
Argentina
China
Ecuador
Per
Fuente: www.mundohelado.com
Consumo anual por persona .

26.3 litros
22.5 litros
17.8 litros
17.8 litros
14.4 litros
14.2 litros
13.9 litros
9.2 litros
8.2 litros
6.5 litros
5.4 litros
3.8 litros
3 litros
3 litros
1.8 litros
1.5 litros
1.1 litros
Ref. www.mundohelado.com
37
En este cuadro se puede observar el consumo de helado anual en litros por

persona; lo cual indica que Ecuador es un mercado potencial muy grande que se
debe aprovechar creando nuevas formas de llegar al consumidor.
DEMANDA HISTRICA
En el siguiente cuadro se muestra la demanda Histrica.
Cuadro No. 2.14.

Poblacin de
Consumo
Consumo
barrios
anual por
Ao
seleccionados
persona8
del Norte de
Quito7
Total
(en litros)
(en litros)
2001
570,104
1.25
712,630
2002
573,825
1.30
745,972
2003
575,076
1.35
776,352
2004
576,329
1.40
806,861
2005
577,586
1.45
837,499
La poblacin de barrios del norte de Quito fue tomada de los datos del INEC; y
luego proyectada en relacin a los barrios seleccionados para el proyecto.
7
8
Ref. INEC Estimaciones y proyecciones de poblacin

Ref. www.eluniverso.com
38
Segn estudios realizados por el Peridico El Universo, el consumo de helados

por persona en el ao 2001 fue de 1.25 litros y en el ao 2005 fue de 1.45 litros
anuales.
Con estos datos se calcul el TAC (Tasa Anual de Crecimiento), la misma que se
utiliz para realizar las proyecciones de la demanda para cada ao.
n-1
ltimo Ao
TAC =
-1
Primer Ao
4
1.45
TAC =
-1
1.25
TAC = 0.0378
En Quito, existe gran oportunidad de aprovechar el mercado que todava no ha

sido explotado; solo aumentando el consumo por persona se lograr crear un
nicho de mercado muy amplio y la produccin se incrementar en gran medida.
39
2.3.5. PROYECCIN DE LA DEMANDA
En este cuadro se realiza la proyeccin de la demanda en los prximos 10 aos.

Se realizaron los clculos manteniendo el crecimiento histrico.
Cuadro No. 2.15.
Consumo
anual por
Poblacin
Ao
persona en
Consumo
litros (con
total anual
del norte de
Quito
crecimiento
histrico)
578,845
1.50
868,267
580,107
1.55
899,165
581,371
1.60
930,194
582,639
1.65
961,354
583,909
1.70
992,645
585,182
1.75
1,024,068
586,458
1.80
1,055,624
587,736
1.85
1,087,312
589,017
1.90
1,119,133
10
590,301
1.95
1,151,088
A continuacin se construy un grfico que permite apreciar con mayor claridad

los resultados obtenidos en la tabla anterior.
40
Cuadro No. 2.16.

Proyeccin Grfica de la Demanda
Produccin Anual
1,400,000
1,200,000
1,000,000
800,000
600,000
400,000
200,000
0
1
10
Aos
Crecimiento Histrico
41
2.4. ANLISIS DE LA OFERTA CON FUENTES SECUNDARIAS
De acuerdo a la informacin obtenida en fuentes secundarias, se puede observar

cules son las empresas que tienen mayor aceptacin en el mercado ecuatoriano;
as se observa:
Cuadro No. 2.17.
Consumo de Helados
2%
Esquimo, Zanzibar,
Coqueiros, Baskin
Robbins, otras
Topsy, Trendy, Ginos
8%
Il Gelato
30%
60%
Pingino
Fuente: www.hoy.com.ec (Dinero diario de Negocios)

Elaborado por: El Autor
En el grfico se observa que el 60% del mercado de helados en el Ecuador est

cubierto por Pingino, el 30% por Il Gelato y el 10% por diferentes marcas.
En el mercado ecuatoriano existen empresas que con el pasar de los aos se han
ido ganando un nombre y prestigio; y es por esta razn que los clientes los
prefieren.
42
De acuerdo a la Superintendencia de Compaas en el ao 2002 las empresas de

helados manejaron 30 millones de dlares.
El Ecuador realiza Importaciones9 de
296.000 litros de helado; SICA esto
equivale al 5.92% de la oferta.
Ha sido muy difcil lograr conseguir datos de la produccin anual que tienen las
empresas cada ao; es por esto que en base al monto dado por la
Superintendencia de Compaas y con la informacin que se posee de preferencia
del consumo de cada empresa, se ha prorrateado y con esto se ha estimado las
ventas probablemente hechas por cada empresa.
Para la elaboracin del cuadro 2.18. se mantuvo el incremento de la tasa de

crecimiento histrico del 5% anual en la produccin de helados10. Cabe sealar
que los helados estn considerados dentro del grupo de lcteos y su crecimiento
esta basado en dicho sector.
El precio promedio de cada halado es de $1 dlar por cada cono de helado.
Es importante aclarar que de un litro de helado se pueden obtener 6 helados
simples.
Importaciones (www.sica.gov.ec)
WWW.Cideiber.com (Centro de Informacin y documentacin empresarial sobre Ibero Amrica)
10
43
44
2.4.1. PROYECCIN DE LA OFERTA
Para la proyeccin de la oferta se consider los 10 aos futuros.

Se realiz los clculos manteniendo el crecimiento histrico.
La proyeccin se la realiz en los barrios considerados del norte de Quito.
Cuadro No. 2.19. Proyeccin de la Oferta
Ao
Poblacin
Ecuador
Total Nacional
produccin en
litros de helado
(incremento
histrico 5%
anual)
13,408,270
6,077,531
0.45
578,845
262,371
13,605,486
6,381,408
0.47
580,107
272,089
13,805,092
6,700,478
0.49
581,371
282,176
14,005,445
7,035,502
0.50
582,639
292,683
14,204,900
7,387,277
0.52
583,909
303,663
14,403,543
7,756,641
0.54
585,182
315,134
14,602,471
8,144,473
0.56
586,458
327,094
14,801,553
8,551,697
0.58
587,736
339,568
15,000,661
8,979,282
0.60
589,017
352,581
10
15,199,665
9,428,246
0.62
590,301
366,160
Porcentaje por
persona
incremento
histrico
Total
Poblacin del produccin en
Norte de Quito litros de helado
(Barrios
(incremento
seleccionados) histrico 5%
anual)
45
Cuadro No. 2.20.

Proyeccin Grfica de la Oferta
400000
Produccin Anual
350000
300000
250000
200000
150000
100000
50000
0
1
10
Aos
2.5. PROYECCIN DE LA DEMANDA POTENCIAL INSATISFECHA
Con una simple resta de datos de la proyeccin de la demanda menos la

proyeccin de la oferta, se obtiene la demanda potencial insatisfecha.
Esto se aprecia en el cuadro a continuacin:
46
DEMANDA POTENCIA INSATISFECHA DEL NORTE DE QUITO

Cuadro No. 2.21.
Demanda
Oferta
Demanda potencia
potencia
potencial
insatisfecha (litros)
Ao
868,267
262,371
605,896
899,165
272,089
627,077
930,194
282,176
648,018
961,354
292,683
668,671
992,645
303,663
688,983
1,024,068
315,134
708,934
1,055,624
327,094
728,529
1,087,312
339,568
747,743
1,119,133
352,581
766,552
10
1,151,088
366,160
784,928
47
Cuadro No. 2.22

Demanda Potencial insatisfecha
900,000
Produccin Anual
800,000
700,000
600,000
500,000
400,000
300,000
200,000
100,000
0
1
10
Aos
2.6. ANLISIS DE PRECIOS
La determinacin de precios comerciales del producto es algo muy importante, ya

que estos sern referencia para los probables ingreses futuros.
Estos precios tambin ayudarn a lograr la comparacin entre la competencia

directa y el objeto de estudio.
Este proyecto piensa producir helados de diferentes sabores y presentaciones; es

por este motivo que es de suma importancia conocer los precios referenciales de
la competencia directa que tiene este proyecto.
48
Para lo cual se ha considerado heladeras importantes que funcionan al norte de

Quito, por tener un perfil parecido al que se busca en el proyecto, tanto en
producto, calidad, servicio y decoracin.
A continuacin se detalla los diferentes productos y precios que ofrece la

competencia:
HELADERAS DEL NORTE DE QUITO

Cuadro No. 2.23.
BASKIN ROBINS
PRESENTACIONES
PRECIOS
CONO SIMPLE
$1.99
CONO DOBLE
$2.79
CONO INFANTIL SIMPLE
$1.49
BANANA ROYAL
$3.69
BANANA SPLIT
$4.59
SUNDAE WAFLE
$3.09
BROWNIE SUNDAE
$3.69
SUNDAE DOBLE
$2.99
SUNDAE TRIPLE
$3.99
Fuente: Investigacin de campo. Heladera Baskin Robins

49
Cuadro No. 2.24.

CORFU
PRESENTACIONES
PRECIOS
CONO SIMPLE
$1.00
CONO DOBLE
$1.60
CORFU SIMPLE
$1.50
CORFU DOBLE
$2.10
CHOCOCONO SIMPLE
$1.20
CHOCOCONO DOBLE
$1.75
MEDIO LITRO
$3.50
LITRO
$7.00
EMPASTADO PEQ.
$0.40
EMPASTADO MEDIANO
$0.70
EMPASTADO GRANDE
$0.60
Fuente: Investigacin de campo. Heladera Corfu

Cuadro No. 2.25.

LOS ALPES
PRESENTACIONES
PRECIOS
LITRO
$3.00
SIMPLE
$0.80
SIMPLE CON CREMA
$1.10
DOBLE
$1.45
DOBLE CON CREMA
$1.75
COPA
$2.50
Fuente: Investigacin de campo. Heladera Los Alpes

50
Cuadro No. 2.26.

Crepes & Waffles
PRESENTACIONES
CONO
PRECIOS
$1.25
Fuente: Investigacin de campo. Heladera Crepes & Waffles

Cuadro No. 2.27.

PIWY'S
PRESENTACIONES
PRECIOS
CONO SIMPLE
$0.60
CONO DOBLE
$0.80
TULIPAN DOS SABORES
$1.20
TULIPAN TRES SABORES
$1.50
BABABA SPLIT TRES SABORES
$1.50
COPA
$1.00
VASITO
$0.60
PAILA SIMPLE
$0.60
PAILA DOBLE
$0.80
TULIPAN
$1.20
MEDIO LITRO
$1.50
LITRO
$3.00
PALETA CREMA
$0.40
PALETA LECHE
$0.50
Fuente: Investigacin de campo. Heladera Piwys

51
Cuadro No. 2.28.

KAPPERY
PRESENTACIONES
PRECIOS
KAPERUCITO
$1.50
DOBLE
$2.10
TRIPLE
SUNDAE SIMPLE
$1.40
SUNDAE DOBLE
$2.20
SUNDAE TRIPLE
BANANA SPLIT
$2.90
MANTECADO
$0.45
Fuente: Investigacin de campo. Heladera Kappery

Cuadro No. 2.29.

KICOS
PRESENTACIONES
PRECIOS
CONOS TRADICIONALES
VAINILLA
$0.80
FIESTA
$0.85
CHOCO FIESTA
$1.00
CHOCOLATE
$1.95
KONITO
$1.20
CON PASAS
$0.90
COMBI
$1.05
SUPER KICO
$1.50
Fuente: Investigacin de campo. Heladera Kicos

52
De acuerdo a los cuadros anteriores, donde se aprecia las diferentes

presentaciones y precios que posee la competencia, se ha elaborado un cuadro
del precio promedio y se le ha comparado con el precio propuesto en cada una de
las diferentes presentaciones en el que el proyecto incursionar.
Cuadro 2.30. Precio Promedio y Precio Propuesto

HELADERAS
Cono Simple
Cono Doble
Litro
BASKIIN ROBINS
1.99
2.79
____
CORFU
1.00
1.60
7.00
LOS ALPES
0.80
1.45
3.00
CREPES & WAFFLES
1.25
____
____
PIWY'S
0.60
0.80
3.00
KAPPERY
1.50
2.10
____
KICOS
0.80
1.05
____
PRECIO PROMEDIO
1.13
1.63
6.50
PRECIO PROPUESTO
1.25
1.50
3.00
2.6.1. DETERMINACIN DEL PRECIO DE VENTA
Para determinar el precio de venta al pblico, se tom como referencia el

presupuesto de produccin, administracin, financiero y ventas; en los que se
analiza en detalle todos los factores que intervienen en la fabricacin del producto.
53
Los factores considerados son: Materia prima, Mano de obra directa, Envases y
embalajes, Otros materiales, Energa elctrica, Agua, Mantenimiento, Seguros,
Depreciacin, Arriendo, etc.
Otro punto importante para la determinacin del precio de venta fue el anlisis de
la competencia; cuyo resultado permiti obtener un promedio de precios, los
mismos que no tendran impacto en el consumidor. Para ingresar al mercado los
precios propuestos son inferiores a los de la competencia, obteniendo as, una
ventaja importante al momento de incursionar en este sector.
Cuadro No. 2.31. Determinacin del precio de venta
Presentaciones Precio de venta

Litros
3.00
Simples
1.25
Dobles
1.50
54
CAPTULO III
ESTUDIO TCNICO
55
3.0. ESTUDIO TCNICO
El Estudio Tcnico, trata de verificar la posibilidad de fabricacin del producto,

analizando y determinando el tamao, la localizacin ptima, los equipos,
instalaciones y la organizacin requerida para realizar la produccin. 11
3.1. TAMAO DEL PROYECTO
La capacidad instalada de la planta determinar el diseo de la misma; es por esto

que se debe analizar algunos factores determinantes que el tamao del proyecto.
3.1.1. LA DEMANDA POTENCIAL INSATISFECHA
Un factor importante que limita la instalacin de la capacidad de la planta

productora, es la demanda potencial insatisfecha.
La demanda potencial insatisfecha obtenida en el estudio de mercado fue la

siguiente:
11
Ref. Evaluacin de Proyectos; Gabriel Baca Urbina
56
Cuadro No. 3.1. Demanda Potencial Insatisfecha

Demanda
Ao
potencia
insatisfecha
605,896
627,077
648,018
668,671
688,983
708,934
728,529
747,743
766,552
10
784,928
Un productor de helados, en la actualidad puede cubrir con mayor facilidad un

porcentaje significativo de la demanda, sin embargo, la demanda potencial existe y
al ser alta brinda la oportunidad de poder incursionar en este proyecto.
Para lograr que el proyecto tenga xito se debe detectar las posibles debilidades
que posean las empresas actuales, para corregirlas en el nuevo proyecto y poder
ingresar al mercado con mayor ventaja y competitividad.
57
Para ingresar al mercado el proyecto cubrir el 2.7 % de la demanda total

insatisfecha de la ciudad de Quito; esta demanda se ir incrementando
paulatinamente en el transcurso de la puesta en marcha del proyecto.
Otro de los factores importantes es el precio de venta, ya que el consumidor

prefiere pagar un precio menor, siempre y cuando mantenga por lo menos la
misma calidad y cantidad de la que le ofrecen actualmente. Es por este motivo
que se deben emplear estrategias de precios para entrar en el mercado, claro que
estas debern estar acompaadas de una buena campaa publicitaria.
La demanda potencial insatisfecha siempre podr ser incrementada; esta

depender de la fuerza que tenga la campaa de precios y publicidad.
3.1.2. LOS INSUMOS
La materia prima para la elaboracin de helados es bsicamente sencilla y fcil de

conseguir; ya que se sustenta en frutas y esencias que son las que dan el sabor a
los diferentes de helados. Por tal motivo, los insumos son sencillos y la mano de
obra no debe ser muy calificada; lo cual no limita la capacidad instalada.
58
3.1.3. LA TECNOLOGA
La tecnologa es uno de los factores ms importantes en la elaboracin del

proyecto, ya que en ella se basarn algunos procesos de su produccin.
El proyecto utilizar tecnologa actual, no de ltima generacin, por sus costos

muy elevados.
Es necesario que en la produccin de helado se utilice tecnologa ya que el cubrir
el 2.7% de la demanda potencial insatisfecha en Quito, significa producir 16.200
litros de helado al ao.
3.1.4 EL FINANCIAMIENTO
El financiamiento es uno de los factores ms importantes que limitan la capacidad

instalada del proyecto.
El inversionista querr siempre arriesgar la menor cantidad posible de dinero, en
cualquier proyecto, para de esta forma aminorar el riesgo.
El proyecto est enfocado a crear una microempresa, pero esto no quiere decir
que ser una empresa casera ya que contar en sus procesos con maquinaria
automtica en su produccin.
El financiamiento se lo realizar con el Banco del Pichincha; esta institucin
financiar el 70% del valor de la inversin y el 30% restante ser financiado con
capital propio.
59
El plazo de la deuda es de 5 aos, con cuotas fijas mensuales de $1,077.48; el

inters ser de 11.55% este inters fue calculado del promedio de los dos ltimos
aos que proporcion el Banco Central.
La maquinaria clave es la que condiciona directamente la capacidad instalada
mnima que tendr la planta productora.
3.2. LOCALIZACIN DEL PROYECTO
La localizacin adecuada de la empresa que se desea crear con la aprobacin del

proyecto, puede determinar el xito o fracaso de un negocio. Por ello la decisin
de donde ubicar el proyecto obedecer no solo a criterios econmicos, sino
tambin a criterios estratgicos, institucionales e incluso de preferencias
emocionales12
3.2.1. MACROLOCALIZACIN
El proyecto ser implantado en el Ecuador; pas que se encuentra situado al

noreste de Sudamrica y delimitada al norte Colombia, al sur y este Per y al
oeste El Ocano Pacfico.
12
Preparacin y Evaluacin de Proyectos; Nassir Sapag Chain y Reinaldo Sapag Chain
60
3.2.2. MICROLOCALIZACIN
La localizacin de la planta es uno de los factores principales para la elaboracin

del proyecto, el cual estar ubicado en la provincia de Pichincha, en el sector norte
de la ciudad de Quito, la mayor zona comercial de la ciudad; esto es en la Avenida
Naciones Unidas y Shyris frente al parque La Carolina.
La planta productora funcionar en el mismo lugar donde estar instalada la

heladera.
3.3. MTODO CUALITATIVO POR PUNTOS

Cuadro No. 3.2.
Factor
Zona
Comercial
Peso
Naciones Unidas
Gaspar de Villarruel
Kennedy
Calificacin Ponderacin Calificacin Ponderacin Calificacin Ponderacin
0.3
2.7
2.1
1.8
Concurrencia
de personas 0.3
2.7
2.4
1.8
1.8
1.2
1.0
1.0
1.2
1.8
Cercana a
zonas de
0.2
distraccin
Precio
arriendo
bienes
0.2
inmuebles
Totales
8.2
6.9
6.4
61
De acuerdo al anlisis realizado, la zona ptima para la ubicacin de la planta es

el sector de las Naciones Unidas; por ser el rea ms comercial del norte de la
ciudad de Quito, donde asisten una parte considerable de la poblacin, ya sea por
trabajo o distraccin.
La planta y el local donde funcionar la heladera estar ubicada en la Av.

Naciones Unidas y Shyris; frente al parque La Carolina y tiene cercana de los
principales Centros Comerciales de la ciudad como son Quicentro Shoping, CCI,
CCNU, Mall el Jardn.
3.4. DATOS GENERALES DEL SECTOR SELECCIONADO
Para obtener la ubicacin ptima del proyecto, se realiz el Mtodo Cualitativo por
Puntos; el mismo que consiste en seleccionar diferentes sectores donde podra
estar ubicado el proyecto y en base a ciertos factores y ponderaciones obtener
una calificacin, la cual mostrar que sector es el ms indicado para el proyecto.
A continuacin se realiz el Mtodo Cualitativo por Puntos. Se consider tres
diferentes sectores del norte de la ciudad de Quito y se propuso algunos factores
relevantes para la decisin de la ubicacin.
62
3.5. INGENIERA DEL PROYECTO
La ingeniera del proyecto est dirigida a solucionar todo lo concerniente con la

instalacin y el funcionamiento de la planta, en el cual se incluye desde la
descripcin del proceso de produccin de los bienes materiales o servicios
incluyendo la seleccin de la tecnologa que se debe aplicar, adquisicin de
equipos y maquinaria, se determina la distribucin ptima de la planta,
concluyendo con la determinacin de la estructura organizacional y la constitucin
jurdica de la institucin que operar el proyecto.13
3.5.1. DESCRIPCIN DEL PROCESO PRODUCTIVO
Mezclado: La correcta proporcin de ingredientes son pesados y mezclados a

travs de una bomba mezcladora, y luego transferidos a un tanque.
Batido: Los ingredientes son minuciosamente mezclados y un poco calentados en

la camisa vaporizador de la mquina mezcladora.
Homogenizado: La mezcla es luego bombeada a travs del sistema HTST (alta

temperatura, corto tiempo) por homogeneizacin, pasteurizacin y enfriamiento.
13
Manual de Formulacin y Evaluacin de Proyectos; Econ. Luis Barreno
63
Pasteurizado: La mezcla es elevada a 65 C, durante 40 minutos y enfriada

rpidamente hasta los 4 C.
Aejado: La mezcla pasteurizada es dejada reposar por 45 minutos a una

temperatura de 4 grados centgrados.
Congelado: La mezcla se la conserva a una temperatura continua, con el fin de

que no pierda su consistencia.
Llenado de envases: el helado es moldeado de acuerdo a la forma deseada y

puestos dentro de contenedores apropiados.
Empaque: Los conos son rellenados manualmente con la ayuda de una cuchareta
metlica. Los helados vendidos en envases de tamao familiar son moldeados y
luego puestos en recipientes.
rea de Almacenamiento: Los productos finales son transportados a

congeladores para ser almacenados hasta su comercializacin.
Comercializacin: Se la realizar en presentaciones de un litro para llevar, cono

simple y cono doble.
64
El tiempo total de un ciclo de produccin es de 180 minutos o 3 horas. La cantidad

que se puede procesar puede variar de 15 litros hasta 60 litros por ciclo de
produccin.
A continuacin se realiza un diagrama de bloques del proceso productivo y el

diagrama de flujo.
65
Cuadro No. 3.3.

DIAGRAMA DE BLOQUES
Proceso
Tiempo
Mezclado
5 minutos
Batido
5 minutos
Homogeneizado
15 minutos
Pasteurizado
40 minutos
Aejado
65 minutos
Congelado
30 minutos
Llenado de envases
5 minutos
tamao familiar
Empaque
rea de
almacenamiento
15 minutos
Total tiempo
Comercializacin
66
Cuadro No. 3.4.

DIAGRAMA DE FLUJO
Mezclado
Batido
Homogeneizado
Pasteurizado
Aejado
Congelado
Transporte
Solidificado
Transporte
Llenado envases para
llevar
Solidificado
Empaque
rea de
almacenamiento
Transporte
Comercializacin
67
3.5.2 OPTIMIZACIN DEL PROCESO PRODUCTIVO Y DE LA

CAPACIDAD DE PRODUCCIN DE LA PLANTA
Lo que se necesita para la produccin de helados no son solo insumos y materia

prima, sino tambin equipos, mano de obra, servicios como energa elctrica,
agua potable, entre otros; que son necesarios para la elaboracin de helados.
Es importante sealar que todos los insumos, materias primas necesarios para la
elaboracin de los helados se los puede conseguir todos los das del ao; y
adems son de muy buena calidad.
Para lograr conseguir los insumos y materias primas se cuenta con una cantidad
considerable de proveedores, los mismos que sern los encargados de entregar
los productos en la planta de produccin.
Entre los principales proveedores se tiene:
Cyrano (Panadera, pastelera y galletera)
Inshelsa (Conos de helados)
Lafabril (Industria de grasas, aceites y jabones)
Proyecsacorp. (distribuidora de pulpa de frutas)
Fruta Xpress (distribuidora de frutas)
Disaromati S.A. (Sabores y colores para uso alimenticio)
68
Como ya se conocen todas las operaciones que se realizarn en la transformacin

de la materia prima en producto terminado; es necesario determinar cuales sern
los equipos que se utilizarn para la produccin.
Existen muchos equipos para la elaboracin de helados pero sus precios son
extremadamente altos, para lo cual se eligi los equipos ms necesarios para la
produccin.
A continuacin se ha elaborado un cuadro, en la cual se especifica cul es la

necesidad de equipos que tiene el proyecto.
3.5.2. EQUIPOS PARA LA PRODUCCIN

Cuadro No. 3.5.
Equipos
Marcas
Pastomaster 60
RTX
Pasteurizadora
Carpigiani Italiana
maduradora y
mantecadora.
Labo 20/30 M
Mezcladora,
elaboradora de
Carpigiani Italiana
helado. Carpigiani
Italiana
Armario para
mantenimiento
Tekna. Italiana
69
Para lograr la optimizacin de la planta se debe partir del hecho que los helados
se vendern en presentaciones de conos simples, dobles, y en litros para llevar.
Como se producir la cantidad de 16.200 litros de helados al ao; se consider

que los equipos tengan una capacidad mayor para poder aumentar la produccin.
Los equipos trabajarn al 30% de su capacidad al iniciar el proyecto y alcanzar
en el dcimo ao el 78% de su capacidad; con el fin de poder cubrir una mayor
cantidad de demanda insatisfecha.
Cuadro No. 3.6. Capacidad Instalada
Ao
Porcentaje Porcentaje
de
Demanda cubierto de
Produccin
potencia
Demanda capacidad anual en
insatisfecha Insatisfecha utilizada de
litros
%
equipos
1
605,896
2
627,077
3
648,018
4
668,671
5
688,983
6
708,934
7
728,529
8
747,743
9
766,552
10
784,928
2.7
2.7
3.6
3.6
3.6
4.5
4.5
4.5
5.4
5.4
30%
31%
43%
44%
45%
58%
60%
62%
76%
78%
16,200
16,931
23,329
24,072
24,803
31,902
32,784
33,648
41,394
42,386
70
Como se puede apreciar en la tabla anterior, la produccin de la empresa se

incrementar en el transcurso del proyecto, hasta lograr cubrir en el dcimo ao el
5.4% del total de la demanda insatisfecha.
Para la produccin de los 16.200 litros al ao se mantendr una regularidad en su

produccin de 45 litros diarios. Esto se conseguir en tres ciclos de 18 litros cada
uno.
Se ha estimado la cantidad de materia prima que se utiliza en la produccin de un

ciclo de 18 litros:
2.5 Kg. de fruta
5 litros de leche
4 kg. De endulzante
2.5 litros de crema
0.5 Kg. De saborizante natural
71
3.5.4. SELECCIN DE MAQUINARIA

Para la seleccin de maquinaria se consult diferentes proveedores, los mismos
que se muestran en el siguiente cuadro:
Cuadro No. 3.7. Proveedores

Proveedor
Direccin
Av. Naciones Unidas141 y
Italdesing Cia.
6 de Diciembre. Quito
Ltda..
Ecuador
Selva Alegre 360 y
Prodehli
UlloaQuito Ecuador
Av. Francisco de Orellana
y Av. Agustn
Total chef S.A
Freire.ECUADOR Guayas, Guayaquil
Ayala n51-29 y de los
Equinoccial
lamosEcuador Trading
Pichincha, Quito
En el cuadro elaborado a continuacin se detalla el equipo necesario para el

proceso de produccin, de forma secuencial; teniendo como base al diagrama de
flujo.
72
Cuadro No. 3.8. Equipo Necesario para la produccin

Descripcin de actividad
Equipo necesario
La correcta proporcin de
ingredientes son pesados y
mezclados y luego transferidos a un
Pastomaster RTX
tanque mezclador.
Los ingredientes son minuciosamente
mezclados y un poco calentados en
Pastomaster RTX
la camisa vaporizador de la mquina.

La mezcla es luego bombeada a
travs del sistema HTST (alta
temperatura, corto tiempo) por
Pastomaster RTX
homogeneizacin, pasteurizacin y
enfriamiento.
La mezcla pasteurizada es dejada
reposar
Pastomaster RTX
Teniendo reposada la mezcla, el

helado es puesto en un congelador,
donde es sujeto a un proceso
Labo M
llamado overrun (extender la mezcla).

Luego el helado es moldeado de
acuerdo a la forma deseada y
puestos dentro de contenedores
Labo M
apropiados.
Los productos finales son puestos en
una correa o faja transportadora y
colocados dentro de congeladores,
donde ellos son almacenados hasta
Armario para mantenimiento.
que estn listos para su

comercializacin.
73
En el cuadro realizado a continuacin se definen las caractersticas de los

equipos.
Cuadro No. 3.9. Caractersticas de los equipos

Equipo
Marca
Caractersticas
Tamao fsico
Cantidad
Industrial.
Pasteurizadora
1.- Pastomaster 60
electrnica para
35 cm x 86 cm x
mezcla de helado.
103 cm
Carpigiani Italiana
RTX
Capacidad min. 15
litros, mx. 60.
Industrial.
46 cm x 85 cm x
2.- Labo 20/30 M
Carpigiani Italiana Mquina para

128
produccin de helado.
Industrial.
3.- Armario para
260 cm x 160 cm x
Tekna Italiana
Temperatura de + 2
mantenimiento
150 cm
a -25 C
3.5.5. CLCULO DE LA MANO DE OBRA NECESARIA

En base a las actividades que se generan en la elaboracin del helado se
determin el nmero de empleados de mano de obra directa que necesita la
empresa para una jornada de 8 horas diarias, con tres ciclos de produccin.
74
Cuadro No. 3.10. Clculo de la Mano de Obra necesaria

Actividad
Descripcin
Tiempo de
operacin
Capacidad Frecuencia
del equipo
por da
Mano de
obra
necesaria
Tiempo
total / da
Se recibe la
materia prima
Recepcin de
por parte de
frutas y otras
los
materias
proveedores
primas
cada 3 das;
por 0.20 h.
0.33
No
necesaria
0.20 h.
Inspeccin de La inspeccin
la calidad y es completa y
lavado de
se realiza en 2
materia prima
h.
0.25
2 h.
Almacenar las Ordenar la

materias
materia prima
primas
0.30 h.
0.33
0.038
0.30 h.
Bscula de
Pesado de la
Pesado 0.15 h.
1.5 ton
materia prima
0.06
0.45 h.
2 h.
Min. 15 litros
Mx. 60
litros
Alimentacin
elctrica
Automtica
0.08
6 h.
Transportar la
mezcla a Labo
20/30
0.20 h.
Min. 3 litros
Max. 6.5
litros.
Alimentacin
elctrica
Automtica
15
0.08
3 h.
Rellenar los
moldes
0.45 h.
0.25
1.35 h
Continuo
0.25
Colocar en el
tanque de
Pastomaster
Armario para
mantenimiento
Continuo
Temp. + 2 a
-25 C
Alimentacin
elctrica
Al sumar la mano de obra necesaria para la produccin de helados se obtiene la

cantidad de 1.00 es decir de 1 empleado; pero se tendr 1 empleado ms para
que realice las actividades de apoyo.
75
Las actividades para la produccin de helados no son muy largas y es por este
motivo que los empleados no realizarn solo una actividad predeterminada.
Con este nmero de empleados se conseguir producir la demanda insatisfecha

planeada para el inicio del proyecto, esto es de 16.200 litros de helado al ao.
Los equipo que se ha propuesto comprar son de alta calidad y de tipo industrial
que es lo necesario para la produccin; adems, tienen una capacidad muy alta, lo
que permite que puedan incrementar su produccin en los siguientes aos y as
cubrir una mayor parte de la demanda insatisfecha existente sin necesidad de
incrementar el activo fijo de la empresa.
Cuadro No. 3.11. Nivel de produccin anual
Ao
Porcentaje
cubierta de
Produccin Produccin Produccin Produccin
Demanda
diaria
semanal
Mensual
anual
Insatisfecha
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
2.7
2.7
3.6
3.6
3.6
4.5
4.5
4.5
5.4
5.4
54
56
78
80
83
106
109
112
138
141
338
353
486
502
517
665
683
701
862
883
1,350
1,411
1,944
2,006
2,067
2,659
2,732
2,804
3,449
3,532
16,200
16,931
23,329
24,072
24,803
31,902
32,784
33,648
41,394
42,386
76
Para lograr ofertar esta cantidad se ha diseado algunas estrategias, entre las
cuales se tiene:
Aumentar el tamao fsico de la heladera: El diseo que se propone para la

heladera ser progresivo, esto quiere decir que podr fcilmente adaptarse a
cualquier modificacin que se realice, ya sea de ampliacin de espacios como de
funcionalidad.
Distribuir el helado a diferentes negocios: Otra de las estrategias importantes

que se ha pensado para el futuro de la heladera ser el distribuir el helado a
diferentes heladeras o negocios.
A las heladeras se entregar el helado por litros en cubetas; y en negocios se
entregar el helado en empaques de litro, solo para llevar.
3.5.6. MANTENIMIENTO QUE SE APLICAR POR LA EMPRESA
El mantenimiento que realizar la empresa estar en funcin de lo especializado

que sea cada equipo.
Los equipos ms especializados que posee la empresa son:
Pastomaster 60 RTX .
Labo 20/30 M
Armario para mantenimiento
77
El resto de equipos que posee la empresa son relativamente sencillos, estos son:
Tanques, tuberas, bandas transportadoras.
El mantenimiento de todos los equipos de la empresa es muy importante y es por

este motivo que la empresa contratar directamente con los proveedores el
mantenimiento en los equipos especializados.
Para el resto de equipos sencillos el mantenimiento se lo realizar por parte del

personal de la empresa y de ser necesario se contratar un tcnico, el mismo que
se encargar de revisar todas las instalaciones existentes.
3.5.7. DETERMINACIN DE LAS REAS DE TRABAJO

NECESARIAS
Las reas que se considera debe tener la empresa se las seala a continuacin:
Cuadro No. 3.12. reas

reas necesarias
Almacn de materia prima
Produccin
Sanitarios del rea de produccin
Oficina Administrativa
Sanitario Administrativo
Local clientes
Sanitarios clientes
Estacionamientos
78
A continuacin se plantea una tabla donde se justifican las medidas de las reas
planteadas:
Cuadro No. 3.13. reas en metros cuadrados

reas
Metros cuadrados
1. Almacn de materia prima
1.50
2. Produccin
15.00
3. Sanitarios del rea de

produccin y vestidores
7.00
4. Oficina Administrativa
9.00
5. Sanitario Administrativo
2.00
6. Local clientes
40.00
7. Sanitarios clientes
4.06
8. Estacionamientos
34.50
Para el clculo de las reas se consider las normas arquitectnicas

internacionales14; que son las que garantizan el eficaz desenvolvimiento de las
actividades.
A continuacin se tiene los factores que fueron considerados para las medidas de
las reas.
14
Neufert. Arte de proyectar en Arquitectura
79
3.5.7.1. MEMORIA DE CLCULO:
1. Almacn de materia prima: esta es un rea donde se encontrar toda la

materia prima e insumos necesarios para la produccin de helados. Se
estima que el rea necesaria para el almacn es de 1m x 1.5 m.
2. Produccin: el rea estimada es de 15 metros cuadrados; este clculo se lo

hizo considerando el tamao de los equipos que posee la empresa y la
circulacin necesaria que se requiere para realizar todas las actividades.
3. Sanitarios del rea de produccin y vestidor: existir un sanitario, el mismo

que tendrn una dimensin de 1.45 m x 2.20 m; y estar compuesto de
inodoro, lavamanos y ducha; el vestidor por su parte tendrn una dimensin
de 1 m x 1m.
4. Oficina Administrativa: tendr una dimensin de 3 m x 3 m.
5. Sanitario Administrativo: su dimensin ser de 1.40 m x 1.45 m.
6. Local clientes: Esta rea es una de las ms importantes ya que es la

imagen de la empresa para los clientes; en la misma existir 7 mesas con 4
sillas cada una; 2 exhibidores de helados; la zona de despacho y caja. La
dimensin de esta rea ser de 8 m x 5 m.
80
7. Sanitarios clientes: existirn dos sanitarios uno para mujeres y otro para
hombres; estarn compuestos de inodoro y lavamanos cada uno; la
dimensin de esta rea ser de 2.90 m x 1.40 m.
8. Estacionamientos: existir espacio para 3 vehculos; la dimensin ser de

6.90 m x 5 m.
3.5.8. DISTRIBUCIN DE LA PLANTA

En la distribucin de la planta lo que se busca es evitar el cruce de circulacin
entre las diferentes reas, para que las actividades se puedan realizar
eficazmente.
Otro objetivo importante que persigue la distribucin de la planta es minimizar los

recorridos de materiales y que exista seguridad y bienestar para los trabajadores.
81
ESQUEMA GENERAL DE LA PLANTA

Cuadro No. 3.14.
rea de
Almacenamiento
de materia prima
rea de Mezclado
y Batido
Homogenizado y
pasteurizado
rea de Aejado
rea de
Congelado
rea de llenado de
envases y
empaque
rea de
almacenamiento
rea de
comercializacin
82
0.20
2.30
0.20 1.70
0.20
3.00
0.20
4.00
0.20
0.20
1.30
Bao y vestidor
0.70
0.70
Clientes
5.40
3.50
Administracin
11.00
0.20
2.50
Produccin
Ingreso
5.20
Parqueadero
2.10
0.20 1.20
2.50
0.50 1.00
3.00
2.60
1.20
12.0
N.
U
N
I
D
A
S
HELADERA
Av. De los Shyris
Parque de la
Carolina
Ubicacin:
Norte de Quito
Escala:
1 : 100
UBICACIN
83
3.5.9. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

Se plantea un organigrama bsico para el funcionamiento de la empresa; el mismo
estar compuesto por el rea de Gerencia, Produccin, Ventas y Financiera;
Cuadro No. 3.15.

Gerencia
Secretara
Contabilidad
Seccin
Produccin
Seccin
Ventas
Seccin
Financiera
A continuacin se ha estructurado un cuadro del personal que formar parte de la

empresa.
Cuadro No. 3.16. Personal de la empresa

Personal de la empresa
Gerente General
Secretaria Contadora
Supervisor de produccin
Ayudante de Produccin
Vendedor Cajero
Actividades
Representante y responsable del
manejo de la empresa en su totalidad
Asistente del Gerente General;
responsable de la contabilidad.
Responsable de la produccin de la
planta
Ayudante de la produccin de la planta
Responsable de la venta y servicio.
Encargado del funcionamiento del local
y limpieza.
84
3.6. MARKETING MIX
El Marketing Mix, comprende las variables operacionales o las "P" del marketing.
En el caso de bienes, se habla de cuatro "P".
3.6.1. PRODUCTO
El producto que se comercializar es el helado; el cual se producir de diferentes

sabores y en presentaciones distintas.
Los sabores de helados preferidos de acuerdo a las encuestas realizadas en el
Captulo II Estudio de Mercado son:
Cuadro No. 3.17. Preferencias de sabores

SABORES15
Tradicionales
54
Ctricos
No tradicionales
16
Nuevos
21
Las presentaciones para la venta al pblico se las realizar en Conos Simples,

Conos Dobles, y en envases de un litro para llevar.
15
Ver Anexo
85
El helado que se producir ser de excelente calidad y cumplir todas las normas
de higiene necesarias para el consumo humano. El helado ser fabricado en
equipos de tecnologa moderna, los mismos que garantizan el producto.
Es importante indicar que de cada litro de helado se obtiene seis helados simples
o tres helados dobles; todo depender de la presentacin requerida.
3.6.2. PRECIO
El precio es el valor que el comprador da a cambio de la utilidad que recibe por la

adquisicin de un bien o servicio.
Cuadro No. 3.18. Precio promedio por litro
En el Cuadro No.
3.18. se puede observar las diferentes presentaciones del
producto, la cantidad de litros de cada una de ellas y el nmero anual de helados

producidos en las diferentes presentaciones; con estos datos se ha determinado
es costo anual, el costo unitario y la utilidad equivalente a cada presentacin.
El precio equivalente en la mezcla de productos es de $ 5.42 dlares el litro de
helado. Se podr apreciar en anexos detalle de los costos por unidad en las
diferentes presentaciones del producto.
86
3.6.3. PROMOCIN
Se ha planificado algunas estrategias de promocin del producto, entre las

principales se tiene:
La empresa entrar al mercado manteniendo el promedio de precio de la
competencia, la diferencia se dar en las cualidades del producto.
En ciertas ocasiones se realizarn ofertas y descuentos con cupones, sorteos, etc;
con el fin de conservar y ganar ms clientes.
Para los nios, los fines de semana se realizarn programas especiales como
caritas pintadas, payasos y concursos.
La empresa considera que el cliente satisfecho es la mejor promocin que existe y
lo mejor, no cuesta.
3.6.4. PLAZA
Los helados sern vendidos en la heladera diseada para el proyecto, la misma

que estar ubicada en la zona ms comercial de la Ciudad de Quito, ya que se
encuentra en el rea de centros comerciales ms importantes de la capital, esto es
en la Av. De los Shyris y Naciones Unidas; el local tendr una superficie
aproximada de 130 metros cuadrados; distribuidos en rea de produccin,
administracin y ventas.
87
CAPTULO IV
INVERSIN Y FINANCIAMIENTO
88
4.0. INVERSIN Y FINACIAMIENTO
4.1.
INVERSIN
La inversin inicial comprende la adquisicin de todos los activos fijos o tangibles

y diferidos o intangibles necesarios para iniciar las operaciones de la empresa, con
excepcin del capital de trabajo.16
En este captulo se analiza la informacin del estudio de mercado y tcnico que

indica la cuanta de la inversin requerida por el proyecto.
4.1.1. INVERSIN TOTAL
La inversin total est conformada por
todos los recursos ya sean estos
materiales o financieros necesarios para la realizacin del proyecto; por lo tanto la

inversin del proyecto comprende la cuanta monetaria que va a permitir la
realizacin del proyecto.
La inversin total est compuesta de la Inversin Fija y el Capital de Trabajo
16
Evaluacin de Proyectos; Gabriel Baca Urbina; Cuarta Edicin.
89
4.1.1.1. INVERSIN FIJA
La Inversin Fija est conformada por los recursos tangibles (muebles y enseres,
maquinarias y equipos, etc.) y no tangibles (gastos de estudios, patente, gastos de
constitucin, etc.), necesarios para la realizacin del proyecto.
4.1.1.1.1. INVERSIN EN ACTIVOS FIJOS
La inversin en Activos Fijos comprende las propiedades, bienes materiales o

derechos que no estn destinados a la venta, sino que representan la inversin de
capital o patrimonio de la empresa y que son usadas o aprovechadas por ella, de
modo peridico, permanente o semi-permanente, en la produccin o en la
fabricacin de artculos para venta o la prestacin de servicios a la propia entidad,
a su clientela o al pblico en general.
En el Cuadr No. 4.1. se puede apreciar en detalle la inversin de Activos Fijos

que tendr el proyecto, en sus diferentes reas como son Administracin, Ventas y
Produccin. Para la elaboracin del mismo se trabaj con valores reales que estn
sustentados con las respectivas proformas que se encuentran en los anexos del
proyecto.
Se ha designado un porcentaje de salvamento del 20% en los activos fijos de

mayor valor.
90
Cuadro No. 4.1. DETALLE DE INVERSIN EN ACTIVO FIJO
Elaborado por: el autor
91
La reposicin y aumento de activos se realizar en los aos 4 y 7; esto se

realizar en aquellos activos que tengan una vida til de tres aos. Para mayor
detalle se elabor el siguiente cuadro.
Cuadro No. 4.2 Reposicin de Activos

ADICIONES
Bienes
Administracin
Computador
Escritorio y silla
Archivador
Sillas
Impresora multifuncin
(copiadora, scanner e
impresora)
Impresora matricial
Otros
Cantidad
Costo
Adquisicin Uni
Costo Total
Aos
2.00
580.00
1,160.00
1.00
1.00
125.00
210.00
125.00
210.00
4
4
7
7
4
4
7
7
1,495.00
Ventas
Computador
Impresora matricial
Mueble de caja
Vitrina para helados
Congelador exhibidor
Mesas para local
Sillas para local
2.00
1.00
580.00
210.00
1,160.00
210.00
1,370.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS
TANGIBLES AREA
ADMINISTRACIN Y VENTAS
2,865.00
Produccin
Pastomaster 60 RTX
Labo 20/30 M
0.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS
TANGIBLES AREA DE
PRODUCCIN
0.00
Activo Diferido
TOTAL ACTIVOS TANGIBLES
2,865.00
TOTAL INVERSIN EN ACTIVOS

TANGIBLES E INTANGIBLES
2,865.00
92
4.1.1.1.2. ACTIVO DIFERIDO

El Activo Diferido comprende todos los activos intangibles que posee la empresa.
Para una empresa en su primera etapa el Activo Diferido estar compuesto por:
Planeacin e Integracin del proyecto, la Ingeniera del proyecto, la Supervisin
del proyecto y la Administracin del proyecto.
Cuadro No. 4.3.
DETALLE DE ACTIVO DIFERIDO

Concepto
Planeacin e
Integracin del
proyecto
Ingeniera del
proyecto
Nota
3% de Inversin Total
(sin incl A Diferido)
3.5% de la Inversin
de Activos de
Produccin
1.5% de Inversin
Supervisin de
Total (sin incl A
proyecto
Diferido)
0.5% de Inversin
Constitucin legal
Total
Mejoras a locales
Valor Fijo
arrendados
Inversin
Total
59,918.00
0.03
1,798.00
47,600.00
0.04
1,666.00
59,918.00
0.02
899.00
59,918.00
0.01
300.00
2,000.00
2,000.00
6,663.00
4.1.1.2. CAPITAL DE TRABAJO
El Capital de trabajo es la inversin adicional lquida que se necesita para poder

empezar a elaborar el producto.
93
El capital de trabajo se define contablemente como Activo Circulante menos

Pasivo Circulante.
El Activo Circulante est compuesto por los valores e inversiones, inventario y

cuentas por cobrar.
El Pasivo Circulante esta conformado por sueldos y salarios, proveedores,

impuestos e intereses.
Valores e inversiones
Es el dinero que es invertido en un muy corto plazo en alguna institucin

financiera, con el propsito de disponer de efectivo para realizar las actividades
diarias de la empresa.
Para estimar los Valores e Inversiones que el proyecto obtendr deben sumarse
todos los costos y gastos que se requieren para asegurar la operacin de la
empresa.
El proyecto prev mantener un flujo de caja constante por la venta directa y al

contado; no obstante, para asegurar su funcionamiento sin incurrir en riesgos de
paralizaciones o costos financieros adicionales se estima que el mnimo requerido
en valores como activo disponible debe cubrir quince das de operacin, por lo que
se han considerado todos los costos y gastos por los das de operacin estimados.
94
Cuadro No. 4.4.

TOTAL COSTOS Y GASTOS DE OPERACIN
Total Costos y Gastos de
Operacin
Materia Prima (Directa e Indirecta)
Gastos en Personal Produccin
(Mano de Obra)
Gastos en Personal Administracin
Gastos en Personal Ventas
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
Otros Costos
Das al ao
Das de desfase
Anual
20,003.04
7,954.98
12,286.32
7,799.04
3,021.03
16,245.87
6,949.04
74,259.32
300
15
4.1.1.2.1. INVENTARIO
Es un conjunto de bienes que se almacenan para posteriormente venderlos o

utilizarlos.
Los inventarios estn ntimamente ligados al crdito otorgados en las ventas. La

empresa no dar ningn tipo de crdito, lo que significa que existir una entrada
de dinero desde el primer da de produccin y el inventario existente sera mnimo.
El inventario que se mantendr en la empresa es el equivalente al de una semana,
con el propsito de evitar cualquier contingencia.
95
Cuadro No. 4.5.

INVENTARIO Y CLCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO
Consumo
anual
(kgs) (lts)
Materia prima
Fruta
Leche
Endulzante
Crema
Saborizante natural
Tarrinas de litro
Etiquetas
Fundas
Conos
Papel porta cono
Costo total
anual
2,250
4,500
3,600
2,250
450
3,600
3,600
3,600
57,600
57,600
3,375.00
2,475.00
1,980.00
4,500.00
225.00
241.20
180.00
72.00
5,760.00
576.00
Mano de Obra
Otros Costos Indirectos
Total Inventarios
Valor
3,712.97
645.25
0.00
4,358.22
Total
Capital de
Trabajo
Capital de
Trabajo
56.25
41.25
33.00
75.00
3.75
4.02
3.00
1.20
96.00
9.60
323.07
132.58
189.60
645.25
Activo Circulante
Concepto
Valores e inversiones
Inventarios
Cuentas por cobrar
AC
4,358.22
4,358.22
Costo
semanal
( 5 das )
/
/
/
AP
X
2
2,179.11
=
=
=
=
2
2
X
X
AC
AP
4358.22095
2179.11
2179.11095
96
4.2. INVERSIN TOTAL EN ACTIVO FIJO Y DIFERIDO

La inversin total del proyecto es de $ 69,910.05 dlares, de los cuales el 30%
ser cubierto por capital propio y el 70% restante ser financiado por un crdito,
pagadero a cinco aos plazo, con una tasa promedio activa referencial del
11.55%.
Cuadro No. 4.6.

INVERSIN TOTAL EN ACTIVO FIJO Y DIFERIDO
Concepto
Costo
Activo Fijo rea de

Produccin
47,600.00
Activo Fijo rea de

Administracin y Ventas
12,318.00
Activo Diferido
Subtotal
6,663.00
66,581.00
Imprevistos 5%
Total
3,329.05
69,910.05
Cuadro de inversin
Capital propio 30%
20,973.02
Capital financiado 70%
48,937.04
Inversin total
69,910.05
97
Cuadro No. 4.7.
4.2.1. FUENTES Y USOS
4.2.1.1. AMORTIZACIN
La amortizacin es la extincin gradual de la deuda durante un periodo de tiempo

determinado.
Para el financiamiento, se realiz el estudio en el Banco del Pichincha, dicha
institucin financiera presta el 70% de la inversin total; cabe sealar que para
obtener el prstamo se debe dejar hipotecado un bien inmueble previamente
aprobado por el banco.
El valor del prstamo ser de $48,937.04 dlares; a cinco aos plazo; con una
cuota fija mensual de $ 1,077.48 dlares.
98
Cuadro No. 4.8.
CLCULO DE AMORTIZACIN DE LA DEUDA

Inters anual promedio: 11.55%;
Inters mensual: 0.9625%
Plazo: 5 aos
Pagos: mensuales
Monto: $ 48,937.04 USD.
TABLA DE AMORTIZACIN DE DEUDA

N DE CUOTA
SALDO
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
48,937.04
48,937.04
48,330.58
47,718.28
47,100.08
46,475.94
45,845.79
45,209.57
44,567.23
43,918.71
43,263.95
42,602.88
41,935.45
41,261.60
40,581.26
39,894.37
39,200.87
38,500.70
37,793.79
37,080.07
36,359.48
35,631.96
34,897.44
34,155.84
33,407.11
32,651.17
31,887.96
31,117.40
30,339.42
29,553.96
28,760.93
CUOTA
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
CAPITAL
606.46
612.30
618.19
624.14
630.15
636.22
642.34
648.52
654.76
661.07
667.43
673.85
680.34
686.89
693.50
700.17
706.91
713.72
720.59
727.52
734.52
741.59
748.73
755.94
763.21
770.56
777.98
785.46
793.03
800.66
INTERS
471.02
465.18
459.29
453.34
447.33
441.27
435.14
428.96
422.72
416.42
410.05
403.63
397.14
390.59
383.98
377.31
370.57
363.77
356.90
349.96
342.96
335.89
328.75
321.54
314.27
306.92
299.50
292.02
284.46
276.82
SALDO POR
PAGAR
48,937.04
48,330.58
47,718.28
47,100.08
46,475.94
45,845.79
45,209.57
44,567.23
43,918.71
43,263.95
42,602.88
41,935.45
41,261.60
40,581.26
39,894.37
39,200.87
38,500.70
37,793.79
37,080.07
36,359.48
35,631.96
34,897.44
34,155.84
33,407.11
32,651.17
31,887.96
31,117.40
30,339.42
29,553.96
28,760.93
27,960.27
99
TABLA DE AMORTIZACIN DE DEUDA

N DE CUOTA
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
SALDO
27,960.27
27,151.91
26,335.76
25,511.76
24,679.83
23,839.89
22,991.87
22,135.69
21,271.26
20,398.51
19,517.37
18,627.74
17,729.55
16,822.72
15,907.15
14,982.78
14,049.51
13,107.25
12,155.93
11,195.44
10,225.72
9,246.66
8,258.18
7,260.18
6,252.58
5,235.28
4,208.18
3,171.21
2,124.25
1,067.21
Total
CUOTA
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
1,077.48
64,648.91
CAPITAL
INTERS
808.36
816.14
824.00
831.93
839.94
848.02
856.19
864.43
872.75
881.15
889.63
898.19
906.83
915.56
924.38
933.27
942.26
951.32
960.48
969.73
979.06
988.48
998.00
1,007.60
1,017.30
1,027.09
1,036.98
1,046.96
1,057.04
1,067.21
48,937.04
269.12
261.34
253.48
245.55
237.54
229.46
221.30
213.06
204.74
196.34
187.85
179.29
170.65
161.92
153.11
144.21
135.23
126.16
117.00
107.76
98.42
89.00
79.48
69.88
60.18
50.39
40.50
30.52
20.45
10.27
15,711.87
SALDO POR
PAGAR
27,151.91
26,335.76
25,511.76
24,679.83
23,839.89
22,991.87
22,135.69
21,271.26
20,398.51
19,517.37
18,627.74
17,729.55
16,822.72
15,907.15
14,982.78
14,049.51
13,107.25
12,155.93
11,195.44
10,225.72
9,246.66
8,258.18
7,260.18
6,252.58
5,235.28
4,208.18
3,171.21
2,124.25
1,067.21
0.00
100
CAPTULO V
COSTOS E INGRESOS
101
5.0. COSTOS E INGRESOS
5.1. COSTOS DE PRODUCCIN
El Costo de produccin es un desembolso en efectivo o en especie que realiza la

empresa en sus reas de produccin, administracin y ventas.
Los Costos se clasifican en Costos Fijos y Variables
COSTOS FIJOS.
Los costos fijos son aquellos en que necesariamente tiene que incurrir la empresa
al iniciar sus operaciones.
Los Costos fijos se mantienen constantes a los diferentes niveles de produccin.
COSTOS VARIABLES.
Los costos variables son aquellos que varan de acuerdo al volumen de

produccin. El costo de la materia prima es el elemento ms importante del costo
variable en el proyecto.
102
COSTOS MIXTOS
Los costos mixtos son aquellos que estn compuestos por una parte fija y otra
variable, esta ltima depende del nivel de produccin.
La planta productora de helados trabajar un solo turno de 8 horas diarias, pese a

que la capacidad instalada de equipos es mayor y podra trabajar a mayor
exigencia.
En los primeros aos de funcionamiento del proyecto se aprovechar la capacidad

instalada en un 30%, la cual se ir incrementando cada ao, con el fin de poder
cubrir el porcentaje de la demanda insatisfecha planificado.
A continuacin se ha realizado una tabla del aprovechamiento de la capacidad

instalada para diez aos.
Cuadro No. 5.1. Aprovechamiento de la capacidad instalada

Periodo
anual
Produccin Aprovechamiento
anual en litros de la capacidad
1
16,200
2
16,931
3
23,329
4
24,072
5
24,803
6
31,902
7
32,784
8
33,648
9
41,394
10
42,386
30%
31%
43%
44%
45%
58%
60%
62%
76%
78%
103
5.1.1. MATERIA PRIMA
Es el elemento indispensable para la produccin de un producto. En el cuadro 5.2.

se estim la materia prima necesaria para la produccin anual. Cada ciclo de
produccin est compuesto de 18 litros y se realizan tres ciclos diarios.
Para el clculo se considera un ao laboral de 300 das.

Los helados se vendern en presentaciones de cono simple, doble y en envases
de un litro para llevar.
Cuadro No. 5.2. Costo de la Materia Prima
104
5.1.2. MATERIAL INDIRECTO
Son todos los elementos que no forman parte del producto pero de suma
importancia para la elaboracin del mismo.
COSTO DE ENVASES Y EMBALAJES

Cuadro No. 5.3.
Descripcin
Cantidad
por ciclo
Cantidad
por da
Costo
Unitario
4
4
4
64
64
12
12
12
192
192
0.07
0.05
0.02
0.10
0.01
Tarrinas de litro
Etiquetas
Fundas
Conos
Papel porta cono
Consumo
Costo Anual
Anual
3,600
3,600
3,600
57,600
57,600
Total
241.20
180.00
72.00
5,760.00
576.00
6,829.20
OTROS MATERIALES INDIRECTOS

Cuadro No. 5.4.
Unidad de Consumo
Medida
Mensual
Mascarillas
Uni
10
Gorras
Uni
2
Guantes de latex
Par
4
Botas
Par
1
Mandile
Uni
1
Franelas
Uni
8
Detergente industrial
Kg
3
Escoba
Uni
1
Trapeador
Uni
1
Desinfectante
L
8
Concepto
Consumo
Anual
Costo
Unitario
120
24
48
12
12
96
36
12
12
96
0.10
2.80
1.00
5.00
5.00
1.00
1.99
2.50
2.50
1.50
Total anual
Costo Anual
12.00
67.20
48.00
60.00
60.00
96.00
71.64
30.00
30.00
144.00
618.84
105
CLCULO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

Cuadro 5.5.
5.1.3. COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA
En el clculo de la Mano de Obra directa se consider un 2% de contingencia
Cuadro No. 5.6.

Personal
Sueldo
Sueldo
mensual
anual
Supervisor de
387.28
4,647.40
produccin
262.63
3,151.60
Total
649.92
7,799.00
13.00
155.98
produccin
Ayudante de
2% contingentes
Total anual
7,954.98
106
5.1.4. CONSUMO DE ENERGA ELCTRICA

El valor del consumo de energa elctrica est en funcin al precio del kilovatio
hora dispuesto por la empresa Elctrica Quito. En anexos se adjunta una cartilla
de luz vigente.
Cuadro No. 5.7.

Consumo Consumo
Kw/h
Kw/h
Diario
Mensual
Equipo
Unidades
Pastomaster 60 RTX
Labo 20/30 M
Armario para
mantenimiento
Alumbrado
Total energa
elctrica
Comercializacin 13%
Total servicio
elctrico
Tasa alumbrado
pblico 8.3%
Impuesto bomberos
Tasa recoleccin de
basura 12%
Total anual
2% imprevistos
1
1
6
6
48
9
Consumo
Kw/h
Anual
Tarifa
Comercial
Kw/h
Costo
Anual
150
150
1,800
1,800
0.07
0.07
126.00
126.00
1,200
225
14,400
2,700
0.07
0.07
1,008.00
189.00
1,260.00
163.80
1,423.80
118.18
9.60
Total anual
170.86
1,722.43
34.45
1,756.88
En el cuadro anterior se ha considerado la tasa de comercializacin, alumbrado

pblico, recoleccin de basura y el impuesto de bomberos; adems un adicional
del 2% de imprevistos que pudieren surgir.
107
5.1.5. CONSUMO DE AGUA POTABLE

Para realizar el clculo de agua necesitada por el personal de produccin, se tom
de referencia los reglamentos de seguridad e higiene17 el cual dice que cada
trabajador deber tener una disponibilidad de agua de 150 litros diarios.
Cuadro 5.8. Consumo de agua potable
Descripcin
Consumo Consumo
diario en mensual en
litros
litros
Personal
produccin
Limpieza diaria
equipo de
produccin
Limpieza diaria
general de la
empresa
Lavado de fruta y
proceso en general
Total agua
Alcantarillado 39%
Administracin
clientes
Consumo
anual en
litros
Total
metros
cbicos
Tarifa m3
Valor
anual
300
7,500
90,000
90
0.27
24.30
500
12,500
150,000
150
0.27
40.50
700
17,500
210,000
210
0.27
56.70
900
22,500
270,000
270
0.27
72.90
194.40
75.82
Total Anual
24.84
295.06
En anexos reposa una cartilla de agua vigente con tarifa actualizada.
5.1.6. MANTENIMIENTO
El costo de mantenimiento consiste en una revisin peridica programada de

todos los equipos que posee la empresa.
17
Evaluacin de proyectos; Gabriel Baca Urbina; Cuarta Edicin.
108
En el estudio tcnico se determin que para el mantenimiento de los equipos

especiales se realizar un outsourcing; que ser llevado acabo por parte de los
proveedores donde se adquiri los equipos.
Los equipos especiales son:
Pastomaster 60 RTX
Labo 20/30 M
El valor del mantenimiento para los equipos antes mencionados equivale al 4%

anual del valor de adquisicin del equipo.
Cuadro No. 5.9. Mantenimiento

Equipos
Valor comercial Mantenimiento
Pastomaster 60 RTX
19,700.00
788.00
Labo 20/30 M
23,400.00
936.00
4,500.00
180.00
Armario para
mantenimiento
Total anual
1,904.00
109
5.1.7. CLCULO DEL SEGURO
Se considera de suma importancia utilizar seguros, pues de esta forma se elimina

el riesgo en caso de que suceda un siniestro.
Sern sujetos de seguro todos los activos fijos de la empresa.
Cuadro No. 5.10. Seguro
Descripcin
Valor
Costo
Unitario
Costo Total Costo Total

Mensual
Anual
Administracin
Equipo Electrnico
915.00 0.03
27.45
2.29
27.45
Muebles y Enseres
823.00 0.03
24.69
2.06
24.69
0.03
0.00
0.00
0.00
4.35
52.14
Maquinaria y Equipo
Ventas
Equipo Electrnico
790.00 0.03
23.70
1.98
23.70
Muebles y Enseres
7,290.00 0.03
218.70
18.23
218.70
Maquinaria y Equipo
2,500.00 0.03
75.00
6.25
75.00
26.46
317.40
Produccin
Equipo Electrnico
0.03
0.00
0.00
0.00
Muebles y Enseres
0.03
0.00
0.00
0.00
47,600.00 0.03
1,428.00
119.00
1,428.00
119.00
1,428.00
149.81
1,797.54
Maquinaria y Equipo
110
5.1.8. CLCULO DE DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN

Cuadro No. 5.11.
Bienes
Costo Total V. Residual V. A Depreciar
Vida til
aos
Depreciacin y
amortizacin
Administracin
Computador
Escritorio y silla
Archivador
Sillas
580.00
273.00
284.00
66.00
0.00
0.00
0.00
0.00
580.00
273.00
284.00
66.00
3
10
10
10
193.00
27.00
28.00
7.00
(copiadora, scanner e
impresora)
Impresora matricial
Otros
125.00
210.00
200.00
0.00
0.00
0.00
125.00
210.00
200.00
3
3
1
42.00
70.00
200.00
0.00
580.00
210.00
190.00
6,750.00
2,500.00
70.00
280.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,350.00
500.00
0.00
0.00
1,738.00
Ventas
Computador
Impresora matricial
Mueble de caja
Mesas para local
Sillas para local
TOTAL ACTIVOS FIJOS

TANGIBLES AREA
Produccin
Pastomaster 60 RTX
Labo 20/30 M
19,700.00
23,400.00
4,500.00
3,940.00
4,680.00
900.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS

TANGIBLES AREA DE
PRODUCCIN
Activo Diferido
6,663.00
1,333.00
580.00
210.00
190.00
5,400.00
2,000.00
70.00
280.00
567.00
3
3
10
10
10
10
10
193.00
70.00
19.00
540.00
200.00
7.00
28.00
8,730.00
1,057.00
10,468.00
1,624.00
15,760.00
18,720.00
3,600.00
10
10
10
1,576.00
1,872.00
360.00
38,080.00
3,808.00
38,080.00
3,808.00
5,330.00
1,066.00
TOTAL ACTIVOS TANGIBLES
48,548.00
5,432.00

53,878.00
6,498.00
111
INVERSIN
EN A. FIJOS
Bienes
0
Administracin
Computador
Escritorio y silla
Archivador
Sillas
DEPRECIACIN POR AO
ADICIONES
to
4 y7
mo
580.00
273.00
284.00
66.00
2,320.00
0.00
0.00
0.00
193.00
27.00
28.00
7.00
193.00
27.00
28.00
7.00
194.00
27.00
28.00
7.00
387.00
27.00
28.00
7.00
387.00
27.00
28.00
7.00
125.00
210.00
200.00
1,738.00
250.00
420.00
0.00
2,990.00
42.00
70.00
200.00
567.00
42.00
70.00
0.00
367.00
41.00
70.00
0.00
367.00
42.00
70.00
0.00
561.00
42.00
70.00
0.00
561.00
580.00
210.00
190.00
6,750.00
2,500.00
70.00
280.00
10,580.00
2,320.00
420.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,740.00
193.00 193.00
192.00
387.00
387.00
70.00
70.00
70.00
70.00
70.00
19.00
19.00
19.00
19.00
19.00
540.00 540.00
540.00
540.00
540.00
200.00 200.00
200.00
200.00
200.00
7.00
7.00
7.00
7.00
7.00
28.00
28.00
28.00
28.00
28.00
1,057.00 1,057.00 1,056.00 1,251.00 1,251.00
12,318.00
5,730.00
1,624.00 1,424.00 1,423.00 1,812.00 1,812.00
19,700.00
23,400.00
0.00
0.00
1,576.00 1,576.00 1,576.00 1,576.00 1,576.00

1,872.00 1,872.00 1,872.00 1,872.00 1,872.00
4,500.00
47,600.00
0.00
0.00
360.00 360.00
360.00
360.00
360.00
3,808.00 3,808.00 3,808.00 3,808.00 3,808.00
47,600.00
0.00
3,808.00 3,808.00 3,808.00 3,808.00 3,808.00
6,663.00
0.00
1,066.00 1,066.00 1,066.00 1,066.00 1,066.00
TOTAL ACTIVOS
TANGIBLES
59,918.00
5,730.00
5,432.00 5,232.00 5,231.00 5,620.00 5,620.00
TOTAL INVERSIN EN
ACTIVOS TANGIBLES E
INTANGIBLES
66,581.00
5,730.00
6,498.00 6,298.00 6,297.00 6,686.00 6,686.00
(copiadora, scaner e
impresora)
Impresora matricial
Otros
Ventas
Computador
Impresora matricial
Mueble de caja
Mesas para local
Sillas para local
TOTAL ACTIVOS FIJOS

TANGIBLES AREA
ADMINISTRACIN Y
VENTAS
Produccin
Pastomaster 60 RTX
Labo 20/30 M
Armario para
mantenimiento
TOTAL ACTIVOS FIJOS

TANGIBLES AREA DE
PRODUCCIN
Activo Diferido
112
DEPRECIACIN POR AO
Bienes
6
Administracin
Computador
Escritorio y silla
Archivador
Sillas
(copiadora, scaner e impresora)
Impresora matricial
Otros
Ventas
Computador
Impresora matricial
Mueble de caja
Mesas para local
Sillas para local
TOTAL ACTIVOS FIJOS

TANGIBLES AREA
Produccin
Pastomaster 60 RTX
Labo 20/30 M
TOTAL ACTIVOS FIJOS

TANGIBLES AREA DE
PRODUCCIN
Activo Diferido
10
DEPRECIACION
ACUMULADA
SALDO
LIBROS
386.00
27.00
28.00
7.00
387.00
27.00
28.00
7.00
387.00
27.00
28.00
7.00
386.00
27.00
28.00
7.00
0.00
30.00
32.00
3.00
2,900.00
273.00
284.00
66.00
0.00
0.00
0.00
0.00
41.00
70.00
0.00
42.00
70.00
0.00
42.00
70.00
0.00
41.00
70.00
0.00
0.00
0.00
0.00
375.00
630.00
200.00
0.00
0.00
0.00
559.00
561.00
561.00
559.00
65.00
4,728.00
0.00
387.00
70.00
19.00
540.00
200.00
7.00
28.00
387.00
70.00
19.00
540.00
200.00
7.00
28.00
387.00
70.00
19.00
540.00
200.00
7.00
28.00
387.00
0.00
70.00
0.00
19.00
19.00
540.00 540.00
200.00 200.00
7.00
7.00
28.00
28.00
2,900.00
630.00
190.00
5,400.00
2,000.00
70.00
280.00
0.00
0.00
0.00
1,350.00
500.00
0.00
0.00
1,251.00 1,251.00 1,251.00 1,251.00 794.00
11,470.00
1,850.00
1,810.00 1,812.00 1,812.00 1,810.00 859.00
16,198.00
1,850.00
1,576.00 1,576.00 1,576.00 1,576.00 1,576.00

1,872.00 1,872.00 1,872.00 1,872.00 1,872.00
360.00
360.00 360.00
360.00 360.00
15,760.00
18,720.00
3,600.00
3,940.00
4,680.00
900.00
3,808.00 3,808.00 3,808.00 3,808.00 3,808.00
38,080.00
9,520.00
3,808.00 3,808.00 3,808.00 3,808.00 3,808.00
38,080.00
9,520.00
5,330.00
1,333.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
TOTAL ACTIVOS TANGIBLES 5,618.00 5,620.00 5,620.00 5,618.00 4,667.00
54,278.00 11,370.00

59,608.00 12,703.00
5,618.00 5,620.00 5,620.00 5,618.00 4,667.00
113
5.1.9. CLCULO DE REAS
En el cuadro 5.12. se puede apreciar cada una de las reas que conformar la
empresa.
Cuadro No. 5.12. Clculo de reas

M2
reas
Almacn de materia
1.50
prima
Produccin
15.00
Sanitarios del rea de
7.00
produccin y vestidores
Oficina Administrativa
9.00
Sanitario Administrativo
2.00
Local clientes
40.00
Sanitarios clientes
4.06
Estacionamientos
34.50
rea Total
113.06
5.1.10. CLCULO DE ARRIENDO PRODUCCIN
Cuadro No. 5.13.

reas
Area total
Produccin
M2
Arriendo
Arriendo
Mensual
Anual
113.06
100.00
1,200.00
14,400.00
23.50
20.79
249.43
2,993.10
Arriendo Anual Produccin
2993.10
114
5.1.11. PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIN
Cuadro No. 5.14. Presupuesto de Costos de Produccin

Concepto
Materia prima
Costo
Costo Total
Mensual
Anual
1,046.25
12,555.00
Mano de obra directa
662.92
7,954.98
Envases y embalajes
569.10
6,829.20
Otros materiales
51.57
618.84
Energa elctrica
146.41
1,756.88
24.59
295.06
Mantenimiento
158.67
1,904.00
Seguros
149.01
1,428.00
Depreciacin
317.33
3,808.00
Arriendo
249.43
2,993.10
Agua
Total Anual
40,143.06
115
5.2. COSTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

5.2.1. CLCULO DE SUELDOS ADMINISTRACIN Y VENTAS
De acuerdo al organigrama presentado en el estudio tcnico, se contara en estas
reas con un gerente general, una secretaria-contadora y dos vendedores.
Cuadro No. 5.15. Clculo de sueldos Administracin y Ventas
Personal
Administracin
Gerente General
Secretaria - Contadora
Sueldo Sueldo
mensual anual
636.58 7,638.96
387.28 4,647.36
1,023.86 12,286.32
Ventas
Vendedores
649.92 7,799.04
649.92 7,799.04
2,697.64 20,085.36
Total
2% imprevistos
53.95
401.71
Total anual
20,487.07
116
5.2.2. CLCULO DE ARRIENDO ADMINISTRACIN Y VENTAS

Cuadro No. 5.16.
reas
M2
Arriendo
Mensual
rea total
Administracin
Ventas
113.06
100.00
11.00
9.73
78.56
69.49
Arriendo Anual
1,200.00
116.75
833.82
Arriendo
Anual
14,400.00
1,401.03
10,005.87
11,406.90
5.2.3. GASTOS GENERALES
En los gastos generales la limpieza ser tercerizada, el valor de este servicio es

de $150 dlares, del cual el 80% se lo recarga a ventas y el 20% restante ser
recargado a la administracin.
Para los gastos de vigilancia se procedi de manera similar, el valor del servicio es
de $200 dlares.
Para los suministros se ha considerado la misma proporcin de 80% y 20%

perteneciente a ventas y administracin respectivamente.
Con respecto a la publicidad, este gasto ser cargado en su totalidad al rea de

ventas y representar el 1% de las ventas anuales.
En el cuadro siguiente de gastos generales se puede apreciar con mayor detalle

todo lo expuesto. As se tiene:
117
RESUMEN GASTOS GENERALES
Cuadro No. 5.17.
Concepto
Administracin
Limpieza
Vigilancia
Suministros
Energa Elctrica
Agua Potable
Telfono
Gasto
Mensual
Ventas
Publicidad
Limpieza
Vigilancia
Suministros
Energa Elctrica
Agua Potable
Telfono
Total Gastos Generales

Gasto Anual
30.00
40.00
10.00
15.00
10.00
30.00
360.00
480.00
120.00
180.00
120.00
360.00
1,620.00
135.00
120.00
160.00
40.00
40.00
15.00
10.00
1,620.00
1,440.00
1,920.00
480.00
480.00
180.00
120.00
6,240.00
7,860.00
118
5.2.4. RESUMEN GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

Cuadro No. 5.18.
Concepto
Administracin
Gastos de Personal
Depreciacin y Amortizacin
Seguros
Arriendo
Gastos Generales
Gasto
Mensual
Gasto
Anual
1,023.86 12,286.32
136.08
1,633.00
4.35
52.14
116.75
1,401.03
135.00
1,620.00
1,416.04 16,992.49
Ventas
Gastos de Personal
Depreciacin y Amortizacin
Seguros
Arriendo
Gastos Generales
649.92
7,799.04
88.08
1,057.00
26.45
317.40
833.82 10,005.87
520.00
6,240.00
2,118.28 25,419.31
42,411.80
Total Anual
5.3. COSTO TOTAL DEL PROYECTO

Cuadro No. 5.19.
Concepto
Costo de Produccin
Gasto de Administracin
Gasto de Ventas
Total
Costo
40,143.06
16,992.49
25,419.31
82,554.86
%
48.63
20.58
30.79
100.00
Se considera un incremento de personal en las todas las reas de la empresa a

partir del ao 3 se incrementar en un 300% el gasto de personal de ventas; en el
rea de produccin y administracin el incremento ser del 150% y del 200%
respectivamente a partir del ao 6.
119
120
121
CAPTULO VI
EVALUACIN DEL PROYECTO
122
6.0. EVALUACIN DEL PROYECTO
Consiste en realizar un pronstico en base a informacin cierta y actual de los

factores que influirn al proyecto, con el fin de evaluar los resultados para tomar
una decisin.
Los riesgos son situaciones que pueden contribuir en el fracaso de la inversin y

por consiguiente la prdida total o parcial de los recursos utilizados.
La importancia de evaluar un proyecto radica en el hecho de establecer si el

proyecto es viable (si posee las condiciones comerciales, tcnicas y de
infraestructura para concretar el proyecto) y en segundo lugar para establecer si
es rentable o no, si va a generar ganancias o prdidas para quienes promuevan
dicha inversin (inversionistas).
6.1. ESTADO DE SITUACIN INICIAL
Es la situacin econmica que posee la empresa en el momento que empieza a

funcionar. El Estado de Situacin Inicial indica los activos con que cuenta la
empresa, sus obligaciones a terceros y patrimonio.
123
Cuadro No. 6.1. ESTADO DE SITUACIN INICIAL

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Disponible
Caja / Bancos
ACTIVO FIJO
Tangible
Equipo Electrnico
Muebles y Enseres
Maquinaria y Equipo
Depreciacin Acumulada
ACTIVO DIFERIDO
Amortizacin Acumulada
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVOS A CORTO PLAZO
Impuestos por Pagar
15% PT por Pagar
PASIVO A LARGO PLAZO
Prstamos a Largo Plazo
PATRIMONIO
Capital
Resultados Ejercicio Anteriores
Resultados del Ejercicio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
2,179.11
2,179.11
63,247.05
1,705.00
8,113.00
53,429.05
6,663.00
6,663.00
72,089.16
48,937.03
48,937.03
23,152.13
23,152.13
72,089.16
124
6.1.1. ESTADO DE SITUACIN INICIAL (Ao 4)

Cuadro No. 6.2. Estado de Situacin Inicial (Ao 4)

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Disponible
Caja / Bancos
Inventario Producto terminado
ACTIVO FIJO
Tangible
Equipo Electrnico
Muebles y Enseres
Maquinaria y Equipo
Depreciacin Acumulada
ACTIVO DIFERIDO
Amortizacin Acumulada
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVOS A CORTO PLAZO
Impuestos por Pagar
15% PT por Pagar
PASIVO A LARGO PLAZO
Prstamos a Largo Plazo
PATRIMONIO
Capital
Resultados Ejercicio Anteriores
Resultados del Ejercicio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
11,961.51
11,078.93
882.58
44,597.05
4,570.00
8,113.00
53,429.05
-21,515.00
6,663.00
-4,264.00
2,399.00
58,957.56
12,155.92
12,155.92
46,801.64
23,152.13
9,754.78
13,894.74
58,957.56
A partir del cuarto ao de puesta en marcha de la empresa se estabilizar, por tal

motivo se ha proyectado el Estado de Situacin Inicial para este ao; lo que
permitir tener mayores argumentos al momento de evaluar al proyecto.
125
6.2. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS
En el Estado de Resultados se calcula la utilidad neta y los flujos de efectivo del

proyecto.
El Estado de Resultados, adems nos permite obtener la utilidad neta o perdida de

la operacin en los 10 aos que tendr el proyecto.
126
127
De acuerdo al estado de resultados obtenido, se puede observar que en el primer

ao la utilidad es negativa, en el segundo ya existe una ganancia, pero en el tercer
ao existe una utilidad buena; esto se debe, a que al iniciar el proyecto la
capacidad de los equipos solo funcionaban en un 30% de su capacidad, mientras
que en el ao tres existe un incremento de 13 puntos porcentuales.
El incremento se dar al tercer ao de puesto en marcha del proyecto ya que en

sus inicios se empez con una produccin conservadora.
Se piensa que la produccin en el lapso de dos aos se incrementar con mayor

facilidad ya que los clientes conocern el producto y ser ms fcil agrandar el
mercado.
Una de las estrategias para agrandar el mercado es distribuir los helados a

diferentes locales comerciales (no pertenecientes a la empresa) en diferentes
sectores de la ciudad.
128
129
6.4. COSTO DE OPORTUNIDAD

El Costo de Oportunidad es un mecanismo que se utiliza para evaluar la inversin;
se lo calcula de los costos ponderados de las distintas fuentes de financiamiento.
As se tiene:
Cuadro No. 6.5.

Costo de Oportunidad
K= (TP*Recursos Propios %)+(TA*(1-t)*Prestamo %)+riesgo %

K= (0.0413*30%)+(0.0851*(1-0.4264)*70%)+5%
K=
9.655935200%
Donde t es igual a:
t= Tasa Impositiva
15% Participacin trabajadores + 25 % Impuesto a la Renta
t=
Utilidad Antes de impuestos
414.73
587.54
t=
2,350.14
t=
0.43
t=
42.65%
130
6.5. VALOR ACTUAL NETO ( VAN )
El Valor Actual Neto, es aquel que permite determinar la valoracin de una

inversin en funcin de la diferencia entre el valor actualizado de todos los cobros
derivados de la inversin y todos los pagos actualizados originados por la misma a
lo largo del plazo de la inversin realizada.
La inversin ser aconsejable si su VAN es positivo, en el caso de un VAN

negativo el proyecto se rechaza, porque no es rentable (generara prdidas).
Cuadro No. 6.6. VAN
PERIODO
FNC
FNCA
-23,152.13
-23,152.13
-3,527.53
-3,216.91
-509.07
-423.36
6,939.21
5,262.76
6,879.79
4,758.24
12,225.33
7,710.81
36,705.06
21,112.18
38,002.96
19,933.91
44,960.09
21,506.51
72,382.99
31,575.28
10
93,052.26
37,017.36
Suman
283,958.95
122,084.65
VAN
122,084.65
Elaborado Por: El Autor
El VAN del proyecto es de $ 122,084.65 dlares; esto significa que el proyecto

generar utilidad y es factible.
131
6.6. TASA INTERNA DE RETORNO ( TIR )
Es la tasa de descuento a la cual el valor presente neto de una inversin es cero;

convierte los valores futuros a valores presentes.
Cuadro No. 6.7. TIR

PERIODO
FNC
-23,152.13
-3,527.53
-509.07
6,939.21
6,879.79
12,225.33
36,705.06
38,002.96
44,960.09
72,382.99
TIR
10
93,052.26
39%
El TIR del proyecto es del 39%, que es mayor a la tasa de oportunidad que es del
9.66 %, lo cual indica que el proyecto debe realizarse.
6.7. PERIODO DE RECUPERACIN DE LA INVERSIN (PRI)
Es el tiempo que se demora la empresa en recuperar todo el capital invertido; la

recuperacin del capital se lo analiza a travs del tiempo, a menor tiempo de
recuperacin de la inversin mayor ser la utilidad.
132
En el proyecto, la inversin se recupera a los 5 aos y 5 meses; esto es a la mitad

del tiempo de duracin del proyecto, lo cual se cree es un periodo considerable
para recuperar la inversin proporcionndole un atractivo extra al proyecto para
los ojos del inversionista.
Cuadro No. 6.8. PRI

Periodo
FNC
FNCA
FNCAA
-23,152.13
-23,152.13
-23,152.13
-3,527.53
-3,216.91
-26,369.04
-509.07
-423.36
-26,792.40
6,939.21
5,262.76
-21,529.64
6,879.79
4,758.24
-16,771.40
12,225.33
7,710.81
-9,060.59
36,705.06
21,112.18
12,051.59
38,002.96
19,933.91
31,985.50
44,960.09
21,506.51
53,492.01
72,382.99
31,575.28
85,067.29
10
93,052.26
37,017.36 122,084.65
Aos
PRI =
Meses
9,060.59
21,112.18
PRI =
0.43
PRI =
5.15
PRI =
133
6.8. INDICES FINANCIEROS
Los ndices financieros son indicadores que sirven para dimensionar la capacidad
que tiene la empresa para poder cumplir sus obligaciones en el corto plazo.
Los ndices financieros tratan de determinar lo que pasara si se le exigiera a la

empresa cancelar sus obligaciones inmediatamente en el periodo de tiempo
menor a un ao.
Se calcularon los ndices financieros tanto en el ao 1, como en el ao 4; con el fin

de obtener resultados que nos permitan observar el verdadero nivel en el que se
encuentra la empresa.
Los principales ndices financieros son:
6.8.1. RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
Estas razones indican el monto del dinero de terceros que se utilizan para generar
utilidades, estas son de gran importancia ya que estas deudas comprometen a la
empresa en el transcurso del tiempo.
134
RAZN DE ENDEUDAMIENTO (RE)

Ao 1
RE =
PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL
PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL
48,937.03
72,089.16
67.88
Ao 4
RE =
12,155.92
58,957.56
20.62
El resultado de la razn de endeudamiento en el ao 1 es de 67.88%, lo que

significa que los activos de la empresa estn financiados en esa proporcin por
terceros y solo el 32.12% es financiado por capital propio.
En el ao 4 se puede observar que el nivel de endeudamiento disminuye y los

activos solo estn financiados en un 20.62%
RAZN DE COBERTURA DE INTERS ( RCI )

Ao 1
RCI =
UTILIDAD
OPERACIONAL
PAGO INTERS
3,753.87
=
0.71
veces
11.85
veces
5,254.34
Ao 4
RCI =
UTILIDAD
OPERACIONAL
PAGO INTERS
24,807.11
=
2,093.84
135
Este ndice relaciona los cargos financieros con la capacidad de pago de la

empresa.
Significa que la empresa est en capacidad de cubrir en el ao 1 solo 0.71 veces;
sus cargos financieros; sin embargo, en el ao 4 la capacidad de pago de la
empresa se eleva a 11.85 veces.
6.8.2. RAZONES DE RENTABILIDAD
Las Razones de Rentabilidad permiten analizar el rendimiento de la empresa y

evaluar las ganancias con respecto a un nivel dado de ventas, de activos o de la
inversin de los dueos.
RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSIN ( REI )

Ao 1
UTILIDAD NETA
REI =
-2,350.09
=
ACTIVO TOTAL
-0.03
0.24
72,089.16
Ao 4
REI =
UTILIDAD NETA
ACTIVO TOTAL
13,894.74
58,957.56
En el ao 1 el rendimiento sobre la inversin es negativo, pero en el ao 4, el

rendimiento se incrementa a 24% de rendimiento por cada unidad monetaria
invertida.
136
RENDIMIENTO SOBRE LAS VENTAS ( RV )

Ao1
RV =
UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS
-2,350.09
85,639.68
-0.03
UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS
13,894.74
140,844.80
0.10
Ao 4
RV =
El resultado del ao 1 es negativo, pero en el ao 4 el rendimiento sobre las

ventas llega al 10%; lo que significa que por cada dlar de ingreso por ventas se
obtiene una utilidad neta del 10% adicional.
RENTABILIDAD SOBRE CAPITAL PROPIO ( RCP )

Ao 1
RCP =
UTILIDAD NETA
CAPITAL PROPIO
-2,350.09
23,152.13
-0.10
UTILIDAD NETA
CAPITAL PROPIO
13,894.74
23,152.13
0.60
Ao 4
RCP =
En el ao 1 la rentabilidad sobre el capital propio de la empresa es negativo, pero

no as en el ao 4; donde por cada dlar de capital invertido se obtiene un
rendimiento del 60% anual.
137
6.9. PUNTO DE EQUILIBRIO

El anlisis del punto de equilibrio sirve para relacionar los costos fijos, los costos
variables y los beneficios.
El punto de equilibrio es el nivel de produccin en el que los beneficios por ventas
son exactamente iguales a la suma de los costos fijos y los variables.
El punto de equilibrio se lo puede determinar en unidades, en valores y en

porcentaje.
Las frmulas para calcular los diferentes puntos de equilibrio son:
Ao 4
Punto de Equilibrio en Unidades =
Costos Fijos
Precio de Venta - Costo Variable Unitario
85,824.27
5.44
1.34
20,934.83
Ao 4
Punto de Equilibrio en Valores =
Costos Fijos Totales

Costo Variable Total
Ventas
85,824.27
32,376.09
140,844.80
111,441.36
138
Ao 4
Costos Fijos
Punto de Equilibrio en
Ventas - Costo
%=
Variable
X 100
85,824.27
%=
140,844.80
32,376.09
%=
X 100
79.12%
Grfico Ao 4
Ingresos y Costos
Ganancia
Ingreso Total
125.000
Costo Total
100.000
75.000
50.000
Costo Fijo
25.000
5.000
.
10.000
15.000
20.000
25.000
Unidades Producidas
139
140
CAPTULO VII
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
141
7.0. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

El objetivo general de la presente disertacin fue elaborar un proyecto de
factibilidad para la creacin de una Heladera al Norte de Quito, a travs del
desarrollo de un estudio de mercado, tcnico y econmico que determine la
rentabilidad de la inversin estimada.
7.1. CONCLUSIONES
1. El Estudio de Mercado realizado, demostr que el consumo de helado en el

Ecuador se ha incrementado significativamente en los ltimos aos,
alcanzando el 1.5 litros por persona anual; por otra parte, la oferta que
existe en el mercado no ha logrado cubrir la demanda potencial. En el Norte
de Quito, la oferta del producto representa el 30% de la demanda total
insatisfecha, razn por la cual es factible incursionar en este sector.
2. En el Estudio Tcnico se pudo observar que el proyecto podr brindar las

condiciones apropiadas para un desenvolvimiento adecuado de todas las
actividades de la empresa. En el rea de produccin se determinaron los
equipos necesarios y apropiados para la demanda que pretende cubrir el
proyecto; adems se analiz los posibles proveedores con los que la
empresa podr contar y se determin un apropiado proceso productivo que
brinde la eficiencia y la eficacia en la produccin. En el rea de
administracin y ventas se determinaron los recursos requeridos para su
142
correcto funcionamiento. En lo referente al diseo del rea de la planta y el

local, se pretendi que sean de tipo
progresivo; es decir, que pueda
adaptarse al crecimiento futuro que tendr la empresa.
3. Los equipos a los que hace referencia el proyecto para su implementacin

funcionarn en el primer ao al 30% de la capacidad productiva instalada,
proyectndose un crecimiento paralelo al crecimiento estimado de la
demanda insatisfecha, de modo que la produccin estimada sea
inversamente proporcional a la asignacin de los costos fijos en la
valoracin del producto, hasta el momento en el que no tengan incidencia
sobre las decisiones de ampliacin del negocio.
4. El proyecto consider un anlisis de precios en el mercado local,

basndose en cotizaciones a importadores y productores locales. El estudio
de costos se sustenta en el criterio de economa a escala, donde los costos
sern menores a medida que se incremente el volumen de compra; este
comportamiento se ve reflejado en el precio.
5. El financiamiento del proyecto se bas en las polticas crediticias que las

instituciones financieras aplican para proyectos de inversin empresarial. La
mayor parte de las instituciones financieras otorgan el 70% de
financiamiento para proyectos de esta clase; por lo tanto, la puesta en
marcha de la heladera,
estar financiada en un 70% por recursos
prestados por instituciones financieras y el 30% restante por
recursos
143
propios. La inversin total del proyecto asciende a $ 72.089,16 dlares,

incluido el capital de trabajo.
6. El Valor Actual Neto ( VAN ) obtenido del proyecto es de $ 122.084,65

dlares, lo que significa que es favorable para el inversionista, ya que un
VAN positivo evidencia que el valor actualizado de los cobros de la
inversin supera el valor actualizado de los pagos que tuvieron que
realizarse por la misma.
7. La Tasa Interna de Retorno ( TIR ) del proyecto es del 39% la misma que
supera ampliamente a la tasa del costo oportunidad que es del 9.66 %; lo
que significa que el proyecto es rentable.
8. El anlisis del Periodo Recuperacin de la Inversin ( PRI ) del proyecto es

de 5 aos y 5 meses; lo que quiere decir que ha partir de esta fecha el
proyecto ya habr recuperado la totalidad de la inversin.
9. El proyecto de factibilidad para la creacin de una heladera al norte de

Quito es rentable, en base al anlisis de los ndices financieros y de
evaluacin de proyectos que se utilizaron, demostrndose un crecimiento
sostenido en el mercado con lo cual queda comprobada la hiptesis
planteada.
144
7.2. RECOMENDACIONES
1.
Aplicar polticas de calidad y mejoramiento continuo para el producto y la

prestacin del servicio que permita a la heladera alcanzar posicionamiento
en el mercado local y serias proyecciones de crecimiento a otras ciudades;
ya que un cliente satisfecho es la mejor estrategia para darse a conocer y
adems, es gratis.
2.
Una buena administracin es fundamental en una empresa, ya que de ella

depender que todos los objetivos se cumplan de acuerdo a lo planificado.
La administracin de un negocio debe basarse sobre una excelente relacin
entre los clientes internos y externos de la empresa, de modo que se logre
que los miembros de la organizacin se empoderen de las metas
propuestas, y cuenten con un clima laboral apropiado.
3.
Una capacitacin permanente a todos los miembros de la organizacin es

fundamental para conservar un nivel competitivo que permita mantenerse
en el mercado.
4.
Crear polticas de incentivo; lograr estimular a los empleados lo cual se

ver reflejado en el cumplimiento de metas.
5.
De acuerdo a los resultados logrados en la ejecucin del proyecto, se

recomienda ponerlo en marcha.
145
ANEXOS
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
BIBLIOGRAFA
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169

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FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

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Elaborar el estudio tcnico

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Determinar la inversin total que necesita el proyecto

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