DEVENGADO

Datos bsicos

DEDUCCIONES

Sueldo
Auxilio de Total
devengado transporte devengado

Total
deducciones
Aportes a Salud

Nombre del empleado

Jhonnathan Ortega Valencia

Totales

Sueldo bsico Das trabajados

(en la quincena
o en el mes)

700,000

30

700,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
700,000

63,500

763,500
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
763,500

63,500

Modelo para el clculo de la provisin mensual de prestaciones sociales y aportes parafiscales

Aportes a Pensiones

Aporte
Aportes
Entidad a la que Aporte
Aportes
Entidad a la
obligatorio a adicionales
est
a se est afiliado obligatorio a voluntarios a que
salud (4%)
Fondo
de fondos
de afiliado
Salud (por UPC,
pensiones
pensiones
Unidad de pago
por
Capitacin
adicional)
28,000
0 COMFENALCO
27,125
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
#REF!
0
#REF!
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
#REF!
0
#REF!
0

55,125
0
0
0
0
0
#REF!
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
#REF!

El calculo de la retencin en la fuente se hara en la segunda quincena del mes, pues se sumaran los pagos hechos
en la primera y la segunda quincena. Debe tomarse en cuenta si el procedimiento de retencin que aplica el
empleador al trabajador es el procedimiento 1 o el procedimiento 2. Si se trata del procedimiento 1, en ese caso
los pagos del mes, una vez depurados, producen un salario gravable que se busca directamente en la tabla del
art.383 del ET y de all se obtiene la retencin en la fuente a aplicar. Pero si se aplica el procedimiento 2, en ese
caso, los pagos del mes, una vez depurados, producen un salario gravable al cual se aplica el porcentaje fijo que la
empresa
ha definido con anterioreridad. Consulta las dos hojas de trabajo adjuntas a este mismo archivo
Neto
pagado

708,375
0
0
0
0
0
#REF!
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
#REF!

Modelo para la depuracin mensual de los salarios durante los aos 2007 y
siguientes, y obtencin de la retencin en la fuente (procedimiento 1) segn la
nueva tabla del art.383 del ET
(Fecha de Elaboracin: Enero 12 de 2007)
El siguiente es el modelo "bsico" que debe seguir un agente de retencin durante el 2007 para examinar, bajo el procidimiento 1 de retencin en la
fuente (ver art.385 del ET), si los pagos que durante un mes cualquiera le hizo a su trabajador terminarn estando sujetos o no la respectiva retencin en
la fuente a ttulo del impuesto de renta (Nota: Para hacer las simulaciones particulares de cada quien que llegue a utilizar esta herramienta, solo
deber cambiar las celdas resaltadas en color amarillo; las dems celdas producen datos automticos (con formulas)

Adviertase que existen algunos pagos "extraordinarios" que se pueden llegar a hacer mensualmente a un trabajador (ejemplo la "prima legal" o la "prima
de navidad en el sector pblico", o las "indemnizaciones por despido", etc)las cuales implican tomar en cuenta un tratamiento de retencion en la fuente
muy excepcional que no est contemplado en el presente modelo (ver inciso final del art.385 y tambin el art 401-3 del ET, normas que no fueron
modificadas por la ley 1111/06)

Ejercicio
Supngase que la emrpesa EJEMPLO S.A. pag durante enero de 2007 a su trabajador Jos Zuluaga, los siguients valores producto de la relacin
laboral y determin, con el procedimiento 1 de retencin en la fuente, la retencin aplicable a dicho trabajador por el mes de enero de 2007:

ver nota
(*.*)
al final)

Detalle de los Pagos y depuraciones aplicables

Pagos brutos laborales efectuados al trabajador durante el respectivo mes :

Salarios
Otros pagos laborales (auxilios, subsidios, bonificaciones, aportes que le haga la empresa)
por cuenta de ella a los fondos de pensiones, intereses de cesantas, cesantas, etc)

Valores
Parciales

Totales

5,000,000
0

5,000,000

Menos : Ingresos del mes que se consideran "no gravables" para el trabajador
- La parte recibida en "alimentacin" (salario en especie)
- Aportes obligatorios que se le descuentan hacia el fondo de pensiones (art.126-1 ET)
- Aportes voluntarios a fondos de pensiones (que haga el trabajador o que tambin
(le haya hecho la empresa a favor del trabajador; (art.126-1)
- Dineros descontados con destino a ser ahorrados voluntariamente en cuentas A.F.C (art.126-4 ET)

(a)
(b)
(b)

0
149,000
1,000,000

(b)

Subtotal 1

0
100,000
Subtotal 2

- El 25% del subtotal 2, sin que exceda de 240 UVTs (es decir, 240 x $20.974 = $5.034.000 )

(d)

2) Pagos durante el 2006 a medicicna prepagada del trabajador, la esposa

y hasta dos hijos; ms pagos duante el 2006 de seguros de salud del trabajdor
la esposa y hasta dos hijos; ms pagos durante el 2006 por educacin primara
secundaria y superior del trabajador, la esposa y hasta dos hijos
(ver art.387, inciso 2). Se toman los pagos hechos en el ao

(100,000)
3,751,000
(937,750)

Subtotal 3
Menos: Una cualquiera de las siguientes dos "deducciones" (art.387 del ET)
1) Intereses en prestamos para adquisicin de vivienda pagados
en el 2006 y dividos por los meses a que correspondieron

(1,149,000)
3,851,000

Menos: Renta exentas (art.206 del ET)

En este caso, segn el tipo de ingresos que recibi en el mes, las "rentas exentas"
de entre las contempladas en los numerales 1 a 9 del art.206 del ET a la que tendra
derecho, sera
- Indemnizaciones por accidente de trabajdo (numeral 1 del art.206)
- Lo recibido por intereses de cesantas (numeral 4 del arrt.206)

2,813,250
(c )

500,000

(c )

0
La Obtencin del valor de la retencin en la fuente con esta nueva tabla implica manejar las siguientes variables
Valor de la UVT durante el 2007
$
20,974
Valor del salario gravable del mes en terminos de UVT
110.29
Rangos en UVT

anterior y se divide por 12 o por el numero de meses a que

correspondan
Subtotal 4 ("salario gravable del mes")

(500,000)
2,313,250

Valor de la Retencin (el subtotal 4 se busca en la nueva tabla del art.383 del ET)

61,000

Notas aclaratorias
(a) Solo quienes durante el 2007 devenguen hasta 310 UVTs (eso sera $310 x $20.974 = $6.502.000) podrn tomar lo que reciban como "alimentacin" y
restarlo como si fuese "ingreso no gravado". Pero ese monto de lo que le den en "alimientacin" no puede exceder de mensualmente de 41 UVTs (eso
sera 41 UVT x $20.974 = $ 860.000). Lo que exceda de ese valor,s sera "ingreso gravable" para el trabajador (ver art.387-1 del ET)

(b) La suma de lo relacionado en estos tres conceptos no puede exceder al 30% de lo devengado en el mes (ver art 126-1 inciso 3,)
(c ) El trabajador que en el 2006 haya recibido ingresos laborales brutos totales por menos de 4.600 UVT (eso sera : 4.600 por el valor de la UVT del
2006, osea 4.600 x $20.000 = $92.000.000; ver valores del art.2 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET, creada con el
art.51 de la ley 1111/06), pueden escoger entre utilizar la opcin 1 (deducin de los "intereses por prestamos para adquisicion de vivienda"), o utilizar la
opcin 2 (pagos por salud y educacin) . El que haya ganado ms de esa cifra, solo puede optar por la "opcin 1" (intereses en un prestamo para
vivienda). En todo caso, cuando escojan la "opcin 1" ( deduccin por "intereses"), tal deduccin no puede exceder de 100 UVT (eso sera 100 UVT por el
valor de la UVT del 2006, es decir, 100 x $20.974 = $2.097.000; ver valores del art.5 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del
ET ). Y para quienes escojan la "opcin 2" (deduccin por "pagos de salud y educacin"), ese valor no puede exceder del 15% del "Subtotal 3"

(d ) El salario pagado a un trabajador podr pactarse entre las partes como "integral" si el mismo es equivalente a minimo 13 salarios minimos legales
vigentes (ver art. 18 dely 50/90; se dice 13 salarios, pues a los 10 primeros
se les debe recargar el factor prestacional de la empresa, el cual no puede
ser inferior a un 30%, lo que en la practica los eleva de 10 a 13) Por tanto, si el salario ha sido pactado como "integral" (en el 2007 sera si supera 13 x
433.700 = $5.638.100), en ese caso, con restar ese 25% de que trata el numeral 10 del art.206 del ET, se entender restada tambin su
componente de "prestaciones sociales" (vease el pargrafo 2 del art.206 del ET)

Tarifa Marginal

Instruccin para calcular la retencin

("impuesto") en $
$0
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT
menos 95 UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT
menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT

Desde
>0
>95

Hasta
95
150

0%
19%

>150

360

28%

>360

En adelante

34%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT

menos 360 UVT)*34% ms 69 UVT

De acuerdo con la circular DIAN 009 de enero 17 de

2007 (vease el punto IV-Retencin en la fuente, y literal
"a" Cambio de tabla, de dicha circular), en este punto
del calculo se deben trabajar con un resultado que

Calculo
enhasta
$ dellas
valor
de la cifras decimales
contenga
dos primeras
retencin
$0
$ 61,000
$0
En vez del 33%, hemos puesto de una vez la
$ 0Ese es el porcentaje a usar
cifra del 34%.
durante el 2007 segn lo indica el pargrafo
transitorio del art.383. Pero cuando se llegue
al ao 2008 y siguientes , ese 33% debe
cambiarse a "34%" e implicar cambiar la
formula de la celda J75
.

Modelo para la depuracin mensual de los salarios durante los aos 2007 y
siguientes, y obtencin de la retencin en la fuente (procedimiento 2) segn la nueva
tabla del art.383 del ET
(Fecha de Elaboracin: Enero 12 de 2007)
El siguiente es el modelo "bsico" que debe seguir un agente de retencin durante el 2007 para examinar, bajo el procidimiento 2 de retencin en la fuente (ver
art.386 del ET), si los pagos que durante un mes cualquiera le hizo a su trabajador terminarn estando sujetos o no la respectiva retencin en la fuente a ttulo
del impuesto de renta
Tengase presente que para los agentes de retencin que utilicen el "procedimiento 2", en ese caso se deben agotar dos pasos importantes as:
1) Determinacin del porcentaje fijo de retencin que se aplicar durante todo un semestre a los pagos labores mensuales gravales que se obtengan
en cada uno de esos 6 meses del semestre : Eso implica que en los meses de junio y diciembre se deben tomar los pagos laborales de los 12 meses
anteriores a dicha fecha (por ejemplo, si se est en diciembre de 2006, se tomaran los pagos de dic de 2005 hasta nov de 2006; o si se est en junio de 2007,
se tomaran los pagos de junio de 2006 a mayo de 2007). Luego, se le deben hacer las depuraciones permitidas por la norma ("ingresos no gravados", "rentas
exentas", etc, ), para con ello obtener un "salario mensual promedio gravable en los 12 meses". Ese "salario mensual promedio gravable de los ultimos 12
meses" se busca en la tabla del art.383 y de all se obtiene el "porcentaje fijo de retencin" que se ha de aplicar en cada uno de los 6 meses del semestre
siguiente

2) Hacer (en cada uno de los 6 meses del semestre siguiente para el cual se defini el porcentaje fijo del paso 1) la respectiva "depuracin mensual"
de los pagos hechos al trabajador y con ello obtener el "salario gravable del mes". A dicho "salario mensual gravable del mes" se le aplica el porcentaje fijo
definido en l paso 1, y con ello se obtiene la "retencin en la fuente" del mes.
(Nota: Para hacer las simulaciones particulares de cada quien que llegue a utilizar esta herramienta, solo deber cambiar las celdas resaltadas en color amarillo;
las dems celdas producen datos automticos (con formulas)
Ejercicio
Supngase que estamos en diciembre de 2006, y la empresa EL EJEMPLO SA necesita definir cual es el porcentaje fijo de retencin en la fuente
que ha de aplicar durante el semestre enero-junio de 2007 a los salarios que le cancelar en dichos meses a su trabajador Jos Zuluaga
ver nota
(*.*)
al final)

Detalle de los Pagos y depuraciones aplicables

Pagos brutos laborales efectuados al trabajador durante el periodo dic de 2005 a nov de 2006:
Salarios
Otros pagos laborales (auxilios, subsidios, bonificaciones, aportes que le haga la empresa)
por cuenta de ella a los fondos de pensiones, intereses de cesantas, cesantas, etc)

Valores
Parciales

Totales

100,000,000
0 100,000,000

Menos : Ingresos de esos 12 meses que se consideran "no gravables" para el trabajador
- La parte recibida en "alimentacin" (salario en especie)
- Aportes obligatorios que se le descuentan hacia el fondo de pensiones (art.126-1 ET)
- Aportes voluntarios a fondos de pensiones (que haga el trabajador o que tambin
(le haya hecho la empresa a favor del trabajador; (art.126-1)
- Dineros descontados con destino a ser ahorrados voluntariamente en cuentas A.F.C (art.126-4 ET)

(a)
(b)
(b)
(b)

0
149,000
1,000,000
0 (1,149,000)

Subtotal 1

98,851,000

Menos: Rentas exentas (art.206 del ET)

En este caso, segn el tipo de ingresos que recibi durante esos 12 meses, las "rentas exentas"
de entre las contempladas en los numerales 1 a 9 del art.206 del ET a la que tendra
derecho, sera
- Indemnizaciones por accidente de trabajdo (numeral 1 del art.206)
- Lo recibido por intereses de cesantas (numeral 4 del arrt.206)

0
100,000

(100,000)
98,751,000

Subtotal 2
- El 25% del subtotal 2, sin que exceda de 240 UVT mensuales (es decir 240 x 12 x $20.974 = $60.405.000 )

(d)

74,063,250
5,697,173

El Subtotal 3 se divide entre 13, y nos produce el Subtotal 4

2) Pagos durante esos 12 meses anteriores por : a) medicicna prepagada del trabajador, la esposa
y hasta dos hijos; b) seguros de salud del trabajdor

Ese valor absoluto empleado en la formula incluida en

esta celda ($60.405.000), cambiara dependiendo de si
los meses por los cuales el trabajador deveng
ingresos no fueron "12 meses" sino menos. Vease el
comentario que est por encima de este.

(24,687,750)

Subtotal 3

Menos: Una cualquiera de las siguientes dos "deducciones" (art.387 del ET)
1) Intereses en prestamos para adquisicin de vivienda pagados
durante esos 12 meses anteriores y dividos por los meses a que correspondieron

Si el periodo por el cual el

trabajador deveng ingresos no
fueron "12 meses anteriores" sino
quizs "11 meses", entonces en
ese caso, en vez de multiplicar por
"12" se multiplicara por "11". O si
fue por "10 meses", entonces se
multiplicara por "10", etc, etc.

(c )

(c )

500,000

La Obtencin del valor de la retencin en la fuente con esta nueva tabla implica manejar las siguientes variables
$
Valor de la UVT durante el 2007
Valor del salario gravable del semestre en terminos de UVT

Rangos en UVT

la esposa y hasta dos hijos; c) educacin primara

secundaria y superior del trabajador, la esposa y hasta dos hijos
(ver art.387, inciso 2). Se toman los pagos hechos en esos 12 meses anteriores
se divide por 12 o por el numero de meses a que correspondan
Subtotal 5 (salario mensual promedio gravable de los 12 meses anteriores)

En la formula incluida en esta celda, la divisin se hace "entre 13"

asumiendo que el trabajador haya obtenido ingresos en "los 12
meses anteiores". Pero si el trabajador solo percibi ingresos en
los "11 meses anteiores", entonces la divisin se hara "entre 12".
Es decir, siempre se dividir por el resultado del numero de
meses trabajados + 1

Desde
>0
>95

Hasta
95
150

20,974
247.79

Tarifa Marginal

Instruccin para calcular la retencin ("impuesto") en $

0%
19%

$0
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95
UVT)*19%

(500,000)
>150

360

28%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150

UVT)*28% ms 10 UVT

>360

En adelante

34%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360

UVT)*34% ms 69 UVT

5,197,173

El porcentaje fijo de retencin a usar durante enero-junio de 2007 ser (el subtotal 4 se busca en la nueva tabla
del art.383 del ET)

De acuerdo con la circular DIAN 009 de enero 17

de 2007 (vease el punto IV-Retencin en la
fuente, y literal "a" Cambio de tabla, de dicha
circular), en este punto del calculo se deben
trabajar con un resultado que contenga hasta
las dos primeras cifras decimales

15.09%

Calculo en $ del valor

de la retencin
$0
$0
$

En vez del 33%, hemos puesto de una vez la

cifra del 34%. Ese es el porcentaje a usar
784,000
durante el 2007 segn lo indica el pargrafo
transitorio del art.383. Pero cuando se llegue
al$ao
0 2008 y siguientes , ese 33% debe
cambiarse a "34%" e implicar cambiar la
formula de la celda J79
.

Siguiendo la instruccin del pargragro

del art.383, el porcentaje fijo de retencin a aplicar durante el semestre sera

15.09%

Notas aclaratorias
(a) Solo quienes durante el 2007 devenguen hasta 310 UVTs (eso sera $310 x $20.974 = $6.502.000) podrn tomar lo que recibieron durante los 12 meses
anteriores como "alimentacin" y restarlo como si fuese "ingreso no gravado". Pero ese monto de lo que le den en "alimientacin" no puede exceder de
mensualmente de 41 UVTs (eso sera 41 UVT x $20.974 = $ 860.000). Lo que exceda de ese valor,s sera "ingreso gravable" para el trabajador (ver art.387-1
del ET)
(b) La suma de lo relacionado en estos tres conceptos no puede exceder al 30% de lo devengado en los 12 meses del clculo (ver art 126-1 inciso 3,)
(c ) El trabajador que en el 2006 haya recibido ingresos laborales brutos totales por menos de 4.600 UVT (eso sera : 4.600 por el valor de la UVT de 2007, osea
4.600 x $20.000 = $92.000.000; ver valores del art.2 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET, creada con el art.51 de la ley
1111/06), pueden escoger entre la opcin 1 (deducin de los "intereses por prestamos para adquisicion de vivienda") o la "opcin 2" (pagos por salud y
educacin). El que haya ganado ms de esa cifra, solo puede optar por la "opcin 1" (deduccion de los intereses en un crdito para vivienda). En todo caso,
cuando escojan la "opcin 1" ( deduccin por "intereses"), tal deduccin no puede exceder de 100 UVT (eso sera 100 UVT por el valor de la UVT del 2006, es
decir, 100 x $20.974 = $2.097.000; ver valores del art.5 del dec.4713 de 2005 convertidos a UVT en la tabla del art.868-1 del ET ). Y para quienes escojan la
"opcin 2" (deduccin por "pagos de salud y educacin"), ese valor no puede exceder del 15% del "Subtotal 4"

(d ) El salario pagado a un trabajador podr pactarse entre las partes como "integral" si el mismo es equivalente a minimo 13 salarios minimos legales vigentes
(ver art. 18 dely 50/90; se dice 13 salarios, pues a los 10 primeros se les debe recargar el factor prestacional de la empresa, el cual no puede ser inferior a un
30%, lo que en la practica los eleva de 10 a 13) Por tanto, si el salario ha sido pactado como "integral" (en el 2007 sera si supera 13 x 433.700 = $5.638.100), en
ese caso, con restar ese 25% de que trata el numeral 10 del art.206 del ET, se entender restada tambin su componente de "prestaciones sociales"
(vease el pargrafo 2 del art.206 del ET)

De acuerdo con la circular DIAN 009 de

enero 17 de 2007 (vease el punto IVRetencin en la fuente, y literal "b",
procedimientos aplicables, de dicha circular),
en este punto del calculo se deben trabajar
con un resultado que contenga hasta las dos
primeras cifras decimales