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Transferncias de
Recursos
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Transferncias de
Recursos da Unio
Perguntas e respostas
Controladoria-Geral da Unio
Braslia, 2013 com atualizao da verso eletrnica em fevereiro de 2014
Apresentao
Na busca pelo fortalecimento da gesto pblica federal, a Controladoria-Geral da
Unio vem aprimorando o monitoramento sobre a implementao de programas e
aes governamentais executados por meio da transferncia de recursos financeiros
dos Oramentos Fiscal e da Seguridade Social da Unio.
Em muitas situaes, verifica-se que a falta de pessoal devidamente capacitado
constitui um fator de alto risco na conduo das transferncias de recursos federais aos
Municpios, Estados e Distrito Federal.
Assim, procurou-se apresentar respostas s dvidas e fragilidades levantadas acerca do
tema, de modo a constituir-se numa fonte de consulta rpida e simplificada para apoio
aos gestores e servidores da Administrao Pblica Federal. Para tanto, as questes
esto agrupadas da seguinte forma:
Parte I Disposies iniciais: questes abordando os principais conceitos, a legislao
que regulamenta a matria, os instrumentos, os atores envolvidos no processo e o
sistema mantido pelos rgos da administrao pblica para gerenciamento das
transferncias de recursos da Unio realizadas por meio de convnio, contrato de
repasse e termo de cooperao;
Parte II Formalizao e Celebrao: questes envolvendo as etapas de apresentao
das propostas, a aprovao do Planos de Trabalho, o chamamento pblico, o
cadastramento e o credenciamento dos interessados, a documentao e as condies
exigidas para a formalizao e celebrao dos termos de convnios ou contratos de
repasse, a avaliao da qualificao tcnica e capacidade operacional dos proponentes
e a publicidade dos convnios e contratos de repasse firmados com a Administrao
Pblica Federal;
Parte III Execuo e Liberao de Recursos: questes relativas s etapas de
implementao do objeto do convnio ou contrato de repasse, envolvendo a aquisio
dos bens e/ou a contratao de servios, com o respectivo procedimento licitatrio, a
forma e as condies exigidas para a movimentao e a liberao dos recursos a serem
aplicados pelo convenente ou contratado;
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12. obrigatrio o prvio chamamento pblico para a celebrao de um convnio ou contrato de repasse?
13. Como dever ser feito o chamamento pblico?
14. Quais so as etapas da celebrao do convnio ou contrato de repasse?
15. Quais so as condies para a celebrao de convnio e contrato de repasse?
16. H alternativa para o caso de no ser possvel obter a certido de propriedade do imvel
de que trata a pergunta anterior?
17. preciso realizar o credenciamento do interessado em apresentar proposta de trabalho?
18. O que o interessado deve informar na proposta de trabalho?
19. Aps a anlise da proposta de trabalho, quais procedimentos devero ser realizados pelo
rgo ou entidade da Administrao Pblica?
20. O que dever ser feito pelo proponente no caso de aceitao da proposta de trabalho?
21. O que deve conter o Plano de Trabalho?
22. Podem ser cadastradas no SICONV propostas de trabalho com o valor inferior a R$
100.000,00?
23. Como dever ser feita a anlise do Plano de Trabalho pelo rgo repassador?
24. Como deve ser avaliada a qualificao tcnica e capacidade operacional de uma entidade conveniada?
25. Onde deve ser feito o cadastramento dos rgos ou entidades pblicas ou privadas sem fins
lucrativos recebedores de recursos da Unio por meio de convnio ou contrato de repasse?
26. Quais os documentos exigidos para o cadastramento?
27. De que forma devem ser elaboradas as declaraes exigidas pelos incisos III e IV, art. 18
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60. Quem responsvel pelo acompanhamento da execuo do objeto do convnio ou contrato de repasse?
61. O que deve ser analisado por ocasio do acompanhamento e fiscalizao dos instrumentos?
62. O concedente ou contratante podem alegar no ter condies de acompanhar a realizao do objeto pactuado?
63. O convenente ou contratado tem tambm obrigao de acompanhar a execuo do
convnio ou contrato de repasse?
64. As informaes referentes execuo podem ser acessadas pelos rgos e entidades
pblicas concedentes ou contratantes?
65. Que medidas devem ser tomadas quando da verificao de irregularidades durante o
acompanhamento ou fiscalizao do objeto?
66. As aes de acompanhamento podero ser delegadas?
67. Alm do concedente, quem mais fiscaliza os instrumentos de transferncias de recursos
da Unio?
68. Com a edio da Portaria Interministerial n 507/2011, os convnios que foram celebrados sob a gide da IN/STN n 01/97 e da Portaria Interministerial n 127/2008 podem ter os
seus prazos de vigncias prorrogados?
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85. Quando e de que forma poder ocorrer a denncia e resciso de convnio ou contrato de
repasse?
86. A quem o concedente dever encaminhar denncia de irregularidades na execuo de
convnio ou contrato de repasse?
87. Como ficaro os valores financeiros do convnio ou contrato de repasse denunciado que
for rescindido ou extinto?
88. Quais so os motivos que ensejam a resciso do convnio ou contrato de repasse?
89. O que Tomada de Contas Especial (TCE)?
90. Quando deve ser instaurada a TCE para convnio ou contrato de repasse rescindido por
irregularidade?
91. A quem cabe a responsabilidade da instaurao de TCE?
92. O que ensejar a TCE?
93. De que forma o convenente ou contratado arrolado ser comunicado sobre o resultado
da TCE?
94. Em quais situaes o registro da inadimplncia do convenente ou contratado no SICONV
poder ser retirado?
3.
possvel haver algum outro ato normativo interno que discipline o tema?
Sim. Alguns rgos editam seus prprios atos normativos internos para disciplinar pontos
especficos da celebrao, acompanhamento, fiscalizao e a prestao de contas de
convnios, contratos de repasse, termos de cooperao e termos de parceria celebrados
no mbito do rgo e de suas entidades vinculadas. O Ministrio da Justia, por exemplo,
editou, com base na legislao federal vigente, a Portaria n 458, de 12 de abril de 2011,
tratando do tema.
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8.
rncias de recursos da Unio realizadas por meio de convnio, contrato de repasse e termo de cooperao?
Sim. O Sistema de Gesto de Convnios e Contratos de Repasse SICONV foi criado em
1 de agosto de 2008 com o objetivo de dar maior transparncia e publicidade s aes
desenvolvidas por meio desses instrumentos. Pode ser acessado atravs do endereo
eletrnico: www.convenios.gov.br.
Todos os atos referentes celebrao, execuo, acompanhamento e fiscalizao
dos termos de parceria celebrados devero ser realizados ou registrados em mdulo
especfico do sistema SICONV.
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Nos casos em que o convnio for firmado por entidade dependente ou rgo de Estado,
do Distrito Federal ou de Municpio, o Chefe do Poder Executivo desse ente dever
participar do instrumento a ser celebrado como interveniente, caso no haja delegao
de competncia. Nos demais casos, a figura do interveniente no se faz obrigatria.
11.
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repasse?
15.
admitida, por interesse pblico ou social, condicionada garantia subjacente de uso pelo
prazo mnimo de vinte anos, a comprovao de ocupao regular de imvel, observando
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17.
20.
25
No. Tanto o Decreto 6.170/2007 quanto a Portaria n 127/2008 (substituda pela 507/2011),
dispem quanto impossibilidade de celebrar ajustes com valores inferiores a cem mil reais
vedada a celebrao de convnios e contratos de repasse: I - com rgos e entidades da
administrao pblica direta e indireta dos Estados, Distrito Federal e Municpios cujo valor
seja inferior a R$ 100.000,00 (cem mil reais). No h exceo para a regra.
23. Como dever ser feita a anlise do Plano de Trabalho pelo rgo repassador?
O Plano de Trabalho deve ser analisado quanto sua viabilidade e adequao aos objetivos
do programa e, no caso das entidades privadas sem fins lucrativos, sua qualificao tcnica
e capacidade operacional para gesto do instrumento tambm devem ser avaliadas, de
acordo com critrios estabelecidos pelo rgo ou entidade repassador de recursos.
Qualquer irregularidade ou impreciso constatada no Plano de Trabalho deve ser
comunicada ao proponente, cuja ausncia da manifestao no prazo estabelecido pelo
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EXEMPLO
A falta de adoo de rotinas e procedimentos padronizados de acompanhamento
e fiscalizao que garantam, ao longo da vigncia das transferncias concedidas, a
regularidade dos atos praticados pelo convenente e a plena execuo do objeto
contratado conforme estabelecido no Plano de Trabalho pode ensejar diversas
irregularidades, como, por exemplo, a existncia de convnios
firmados pela
Entidade, na qualidade de concedente, sem definio das metas fsicas, descumprindo
o Art. 54 da Portaria Interministerial n 127/08, item IV.
24.
27
regular nos trs anos anteriores ao credenciamento, emitida por trs autoridades do
local de sua sede.
Nos casos em que o cadastramento for realizado pelo rgo concedente, os documentos
podero ser encaminhados antecipadamente ao rgo repassador dos recursos, inclusive
via postal, pelo dirigente mximo da entidade privada sem fins lucrativos.
27.
28.
31.
OBSERVAO
Quanto ao item III acima, ressalte-se que se inclui a a exigncia da apresentao da
Certido Negativa de Dbitos Trabalhistas CND instituda pela Lei n 12.440/11,
capaz de demonstrar o adimplemento de obrigaes estabelecidas em sentena
condenatria transitada em julgado proferida pela Justia do Trabalho ou em acordos
judiciais trabalhistas, inclusive no concernente aos recolhimentos previdencirios, a
honorrios, a custas, a emolumentos ou a recolhimentos determinados em lei; e/
ou o adimplemento de obrigaes decorrentes de execuo de acordos firmados
perante o Ministrio Pblico do Trabalho ou Comisso de Conciliao Prvia.
Importante esclarecer ainda que tal lei alterou a redao do art. 27, IV e do art.
29, V, ambos da Lei n 8.666/93. Como a redao original do art. 38, III da Portaria
Interministerial n 507/11 faz referncia expressa a tais dispositivos, a necessidade
de verificao dessa certido ser, portanto, obrigatria.
32.
III - a contrapartida, quando couber, e a forma de sua aferio quando atendida por meio
de bens e servios;
IV - as obrigaes do interveniente, quando houver, sendo vedada execuo de atividades
previstas no Plano de Trabalho;
V - a vigncia, fixada de acordo com o prazo previsto para a consecuo do objeto e em
funo das metas estabelecidas;
VI - a obrigao de o concedente ou contratante prorrogar de ofcio a vigncia do
instrumento antes do seu trmino, quando der causa a atraso na liberao dos recursos,
limitada a prorrogao ao exato perodo do atraso verificado;
VII - a prerrogativa do rgo ou entidade transferidor dos recursos financeiros assumir
ou transferir a responsabilidade pela execuo do objeto, no caso de paralisao ou da
ocorrncia de fato relevante, de modo a evitar sua descontinuidade;
VIII - a classificao oramentria da despesa, mencionando se o nmero e data da Nota
de Empenho ou Nota de Movimentao de Crdito e declarao de que, em termos
aditivos, indicar-se-o os crditos e empenhos para sua cobertura, de cada parcela da
despesa a ser transferida em exerccio futuro;
IX - o cronograma de desembolso conforme o Plano de Trabalho, incluindo os recursos
da contrapartida pactuada, quando houver;
X - a obrigatoriedade de o convenente ou contratado incluir regularmente no SICONV
as informaes e os documentos exigidos pela Portaria Interministerial n 507/2011,
mantendo-o atualizado;
XI - a obrigatoriedade de restituio de recursos, nos casos previstos na Portaria;
XII - no caso de rgo ou entidade pblica, a informao de que os recursos para atender
s despesas em exerccios futuros, no caso de investimento, esto consignados no plano
plurianual ou em prvia lei que os autorize;
XIII - a obrigao do convenente de manter e movimentar os recursos na conta bancria
especfica do convnio ou contrato de repasse em instituio financeira controlada pela
Unio, quando no integrante da conta nica do Governo Federal;
XIV - a definio, se for o caso, do direito de propriedade dos bens remanescentes na data
da concluso ou extino do instrumento, que, em razo deste, tenham sido adquiridos,
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35.
desde que antes da liberao da primeira parcela dos recursos. O projeto bsico
ou o termo de referncia dever ser apresentado no prazo fixado no instrumento,
prorrogvel uma nica vez por igual perodo, a contar da data da celebrao, conforme
a complexidade do objeto.
O projeto bsico ou o termo de referncia poder ser dispensado no caso de
padronizao do objeto, a critrio da autoridade competente do concedente, em
despacho fundamentado.
36.
36
38.
possvel celebrar convnio com entidades privadas que tenham como dirigente agente poltico da Administrao Pblica?
No. vedada a celebrao de convnios com entidades privadas sem fins lucrativos
que tenham como dirigente agente poltico de Poder ou do Ministrio Pblico, tanto
quanto dirigente de rgo ou entidade da administrao pblica, de qualquer esfera
governamental, ou respectivo cnjuge ou companheiro, bem como parente em linha
reta, colateral ou por afinidade, at o segundo grau.
Para efeitos da Portaria, de acordo com o art. 1, 2, inciso XIV, considera-se dirigente
aquele que possui vnculo com entidade privada sem fins lucrativos e detm qualquer
nvel de poder decisrio, assim entendidos os conselheiros, presidentes, diretores,
superintendentes, gerentes, dentre outros.
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pessoas fsicas?
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43.
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Sim. vedada a celebrao destes instrumentos com entidades pblicas ou privadas cujo
objeto social no se relacione s caractersticas do programa ou que no disponham de
condies tcnicas para executar o convnio ou contrato de repasse.
48.
Sim. Qualquer alterao do convnio original requer termo aditivo. Nos termos do art.
1, 2, inciso XXIII, da Portaria 507/2011, termo aditivo o instrumento que tenha por
objetivo a modificao do convnio j celebrado, vedada a alterao do objeto aprovado.
No h hiptese prevista na legislao para alterao de convenente.
do objeto conveniado?
50. De que forma o convenente ou contratado dever dar divulgao da execuo do contrato?
O convenente ou contratado dever disponibilizar, por meio da internet ou, na sua falta,
em sua sede, em local de fcil visibilidade, consulta ao extrato do convnio ou outro
instrumento utilizado, contendo, pelo menos, objeto, finalidade, valores e datas de
liberao e detalhamento da aplicao dos recursos, bem como as contrataes realizadas
para a execuo do objeto pactuado.
A divulgao poder ser suprida com a insero de link na pgina oficial do rgo ou
entidade convenente ou contratada que possibilite acesso direito ao Portal de Convnios.
Os rgos e entidades pblicas que receberem recursos da Unio por meio de convnios
e contratos de repasse esto obrigados a observar as disposies contidas na Lei
Federal de Licitaes e Contratos Administrativos e demais normas federais pertinentes
ao assunto, quando da contratao de terceiros. Salvo as situaes de dispensa e
inexigibilidade legalmente previstas, para a aquisio de bens e servios comuns ser
obrigatrio o uso da modalidade prego, nos termos da Lei n 10.520, de 17 de julho
de 2002, utilizada, preferencialmente, na sua forma eletrnica. As atas e as informaes
sobre os participantes e respectivas propostas das licitaes, bem como as informaes
referentes s dispensas e inexigibilidades devero ser registradas no SICONV.
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As entidades privadas sem fins lucrativos devero realizar, no mnimo, cotao prvia
de preos no mercado, observados os princpios da impessoalidade, moralidade e
economicidade. Elas devero contratar empresas que tenham participado da cotao
prvia de preos, ressalvados os casos em que no acudirem interessados cotao,
quando ser exigida pesquisa ao mercado prvia contratao, que ser registrada no
SICONV e dever conter, no mnimo, oramentos de trs fornecedores. Cada processo
de compras e contrataes de bens, obras e servios das entidades sem fins lucrativos
dever ser realizado ou registrado no SICONV contendo, no mnimo: i) os documentos
relativos cotao prvia ou as razes que justificam a sua desnecessidade; ii) elementos
que definiram a escolha do fornecedor ou executante e justificativa do preo; iii)
comprovao do recebimento da mercadoria, servio ou obra; e iv) documentos
contbeis relativos ao pagamento. Nas contrataes de bens, obras e servios podero
se utilizar do sistema de registro de preos dos entes federados.
EXEMPLO
Suponhamos que uma unidade tenha celebrado convnio com uma Cooperativa
de Comercializao e Prestao de Servios. No processo de prestao de contas
no se encontram procedimentos de pesquisa de preos para aquisio de material
de consumo, notadamente para aquisio de combustvel, onde foi verificado
pagamento com este tipo de despesa. Alm disso, tambm se encontram no
processo documentos referentes a despesas com papelaria e com peas e servios
automotivos.
De acordo com o Art. 57, da Portaria 507/2011, para a aquisio de bens e contratao
de servios, as entidades privadas sem fins lucrativos devero realizar, no mnimo,
cotao prvia de preos no mercado, observados os princpios da impessoalidade,
moralidade e economicidade.
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to de repasse?
EXEMPLO
Considere que o dinheiro dos convnios celebrados por determinado rgo fiquem
parados no Banco com vistas a remuner-lo pela imobilizao.
Apesar desse valor no ser computado como prejuzo, entende-se que estes
recursos no podem estar sem a devida aplicao por tanto tempo.
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EXEMPLO
Suponhamos que, ao verificar a prestao de contas de convnio firmado por
determinada unidade da administrao pblica com Cooperativa, tenham sido
identificadas as seguintes irregularidades:
- Pagamento de tarifas bancrias com recursos do convnio, referentes a manuteno
de conta. De acordo com o inciso VII do Art. 52 da Portaria n 507/2008, vedada
a realizao de despesas com taxas bancrias, multas, juros ou correo monetria,
inclusive referentes a pagamentos ou recolhimentos fora dos prazos.
O 4 do art. 54 da mesma norma refora que as contas bancrias especficas dos
convnios so isentas da cobrana de tarifas bancrias.
- Inexistncia de demonstrativo de aplicaes financeiras. importante que sejam
includas nas prestaes de contas extratos que comprovem a devida aplicao
financeira dos recursos do convnio.
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Parte IV - Do acompanhamento
e fiscalizao
60.
61.
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EXEMPLO
Se determinado rgo pblico tivesse fiscal formalmente designado para realizar
o acompanhamento dos convnios nos processos de acompanhamento, e no
constasse qualquer relatrio de acompanhamento sobre a execuo fsica e
financeira da transferncia, a concluso da auditoria poderia ser que o controle
e o acompanhamento das execues no foi realizado.
A demanda crescente quanto anlise da prestao de constas de convnios e
contratos e equipe responsvel reduzida no podem servir de justificativa para
a falta de acompanhamento dos convnios.
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67.
Sim, os convnios celebrados sob a vigncia da IN/STN n 1/97 podero ser prorrogados
desde que atendam as exigncias nela contidas. Quanto vigncia da Portaria n 127/2008,
esclarecemos que somente ser aplicada aos convnios celebrados aps a data da sua
publicao, ocorrida em 30.05.2008. Os convnios celebrados anteriormente a esta data
permanecero regidos pela IN/STN n 01, de 1997. Assim se aplica tambm Portaria
Interministerial n 507/2011.
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Parte V - Do acompanhamento e
fiscalizao de obras e servios de
engenharia de pequeno valor
69.
de obra/servio?
72.
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Sim. Os rgos e entidades que receberem recursos esto sujeitos a prestar contas da
sua boa e regular aplicao.
74. Qual o prazo para prestao de contas de convnio ou contrato de repasse firmado com a Administrao Pblica Federal?
VII - termo de compromisso por meio do qual o convenente ou contratado ser obrigado
a manter os documentos relacionados ao convnio ou contrato de repasse, nos termos
do 3 do art. 3 da Portaria n 507/2011.
78.
79.
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80.
83.
Caso a prestao de contas no seja aprovada, exauridas todas as providncias cabveis para
regularizao da pendncia ou reparao do dano, a autoridade competente, sob pena de
responsabilizao solidria, dever registrar o fato no SICONV e adotar as providncias
necessrias instaurao da Tomada de Contas Especial, com posterior encaminhamento
do processo unidade setorial de contabilidade a que estiver jurisdicionado para os
devidos registros de sua competncia.
58
84. Qual o interstcio mnimo que deve a documentao do convnio ser guardada pelos responsveis?
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88.
91.
93.
De que forma o convenente ou contratado arrolado ser comunicado sobre o resultado da TCE?
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