Formularios de Indagacin y obtencin de

informacin para el desarrollo de la auditoria de

estados financieros
1. Formulario Indagacin Preliminar
2. Formulario Indagacin Sistemas

FORMULARIO DE INDAGACIN PRELIMINAR

IDENTIFICACIN DEL CLIENTE
1.

Fecha de la entrevista:

2.

Hora:

Nombre del Entrevistado:

3.

Nombre de la Compaa:

4.

Direccin Oficina Principal:

5.

Condicin de la Sede:

6.

Propia

Alquilada

Mantiene Oficinas/Sucursales/Depsitos en otras direcciones? Indicar:

7.

8.

Telfonos:

Fax:

9.

E-Mail:
Es referida? No

10.

11.

Web: http//:

12.

Fecha de Constitucin de la Compaa:

13.

La Compaa tiene capital?

14.

A Qu Grupo Empresarial Pertenece?

Nacional

Por Quin?

/
Extranjero o

Mixto

15.

Pertenece a algn GrupoNo

15.

Objeto de la Compaa:

16.

Cmo est compuesto el Capital Social de la Compaa?

Nmero de
Valor
Nombre del Accionista
Acciones
Nominal

Clase de
Acciones

Total

Total
Indique el nombre de los principales funcionarios e indique a cual de ellos debemos dirigir nuestra carta
propuesta:
Dirigir
Cargo
Nombre
propuesta
Presidente
Gerente General
Contador
Otros:
17.

DESCRIPCIN FUNCIONAL
18.

Cul es la fecha de cierre del ejercicio?

19.

La compaa est regulada por leyes especiales? No

20.

Estn formalmente establecidas atribuciones de mando y responsabilidades?

No

21.

Est definida claramente por medio de grficas, manuales, etc.?

No

N empleados:
S

N Obreros:

Indique:

ORGANIGRAMA ESTNDAR

Incluir Anexos

22.

Indicar nmero de personas por rea:

23.

Qu horarios, turnos, etc. tiene implantados la compaa para todas las clases de personal?

24.

Indique si estn documentadas polticas y procedimientos de la Compaa:

25.

Indique cules son los principales empresas competidoras de la Compaa:

26.

Son generalmente oportunos los informes sobre E-F a la gerencia?

No

27.

Se preparan oportunamente y se aplican procedimientos que aseguren su correccin?

No

28 .

Indique cules son las expectativas de la gerencia acerca de sus auditores, y cul ser el uso de los estados
financieros auditados:

29.

La empresa otorga o recibe prstamos sin intereses o a tasas de inters significativamente

altas o bajas en relacin a las tasas existentes en el mercado?

No

No

Indique:

30.

La empresa ha otorgado o recibido prstamos sin establecer condiciones o vencimientos?

Indique:

31.

La empresa ha vendido propiedades a precios que difieren significativamente de su valor razonable?

No
S

Indique:

32.

La empresa ha intercambiado propiedades por otras propiedades similares

en una transaccin monetaria?

No

Indique:

33.

34.

35.

36

Indique si la Compaa posee filiales o sucursales y si son auditadas:

Nombre
Ubicacin

Auditores

La Compaa Exporta?
La Compaa tiene que reportar sus Estados Financieros en base a NIIF?
Posee los
papeles de
trabajo

La Compaa aplica las siguientes polticas?

Consolidacin

No

NIC 21 (FASB 52) Conversin a Moneda

Extranjera

No

Ajuste por Inflacin

No

Impuesto sobre la renta Diferido

No

Incluyen el ajuste por inflacin en los libros

No

Otros

No

No

S
Existe algn sindicato? No
Indicar:
Los empleados tienen algn contrato colectivo?

No

No

Observaciones

37.
38

39.

Indicar el nmero aproximado mensual de:

40.

Indicar:

Cul es la situacin de los libros?

Cheques emitidos
Libros de:

Se concilian
mensualmente?

Estn
Cuadrados?

Dejan
evidencia?

Facturas mensuales
IVA
(Compra y Venta)

Nmero de clientes

Bancos

Nmero de proveedores
Obreros
Nmero de nminas
mensuales

Empleados

No

No

No

Auxiliares de
Cuentas por
Cobrar

Contratados
Importaciones mensuales

No

Auxiliares de
Cuentas por
Pagar

No

No

No

No

No

No

No

No

Alta
Rotacin de personal:

Inventarios

Media

No

Baja

No

No

Otros:

ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS

Balance General

Estado de Resultados

Activo

Ventas

Efectivo y sus equivalentes

Costo de Ventas

Cuentas por cobrar comerciales

Utilidad Bruta

Cuentas por cobrar relacionadas

Gastos de Administracin

Inventario

Gastos de Ventas

Activo Fijo

Utilidad Operacional

Otros
Pasivo y Patrimonio

Comentarios:

Prstamos bancarios
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar relacionadas
Capital Social
Utilidades retenidas
Otros
Bancos
41.

Cuntas cuentas bancarias utiliza la Compaa?

Indique los Bancos:

42.

Cuntas cuentas bancarias utiliza la Compaa en el exterior?

Indique los Bancos:

43.

Las conciliaciones estn al da?

44.

No

Hasta qu Fecha?

Se han realizado arqueos recientes a los fondos de trabajo?

Clientes

No

45.
46.

Cules son los clientes ms importantes?

Hay dependencia de algn cliente?
No
S

De Cul?

Indique %:

47.

Hay cuentas importantes atrasadas, en poder de abogados, etc.?No

48.

Cuntos das de crdito otorga la empresa?

Monto:

Indique %:

Inventarios
49.

El Inventario es

50.

Qu tipo de productos conforman el inventario?

51.

Se hacen conteos fsicos

52.

Se han presentado diferencias importantes en los conteos fsicos?

53.

Se hacen informes sobre los resultados del conteo fsico?

No

54.

Se ajustaron los libros en base a los resultados de los conteos fsicos?

No

55.

Cunto tiempo demora la Compaa en realizar los conteos fsicos?

56.

Hay registros de las compras efectuadas?

No

57.

Cules son los rubros de inventario ms importantes?

58.

Existen inventarios obsoletos, en poder de terceros, etc.?

No

Nacional o

Importado?

mensuales

trimestrales o

anuales?

No

No

Indique %:

N. Personas

Dnde?

59.

Existe control de los movimientos de entrada y salida de inventarios?

Activos fijos
60.

Se hacen inventarios fsicos?, Cundo fue el ltimo?

61.

Se han presentado diferencias importantes en los inventarios fsicos?

No

62.

Se ajustaron los libros en base a los resultados de los inventarios fsicos?

No

63.

Cunto tiempo demora la Compaa en realizar los inventarios fsicos?

64.

Los activos estn identificados?

65.

Hay activos dados en garanta?

No

66.

Hay activos deteriorados, en poder de terceros, etc.? No

67.

Existen facturas originales fuera de los archivos de contabilidad? No

No

Cmo?

Dnde?
S

Dnde?

Prstamos bancarios
68

Hay obligaciones con bancos?

No

Indique Banco, Monto, Tipo

No

Los intereses de los prstamos estn registrados?

No

72.

Hay registros auxiliares de las obligaciones con los bancos?

No

73.

Hay obligaciones en moneda extranjera? No

69.

Se estn cumpliendo con las condiciones de dichos prstamos?

70.

Cules son las garantas de los prstamos?

71.

Indique Banco, Monto, Tipo

Proveedores y gastos por pagar

74.

Hay dependencia de algn proveedor?

No

Cul?

75.

Hay deudas atrasadas con proveedores? No

Monto:

76.

Cuntos das de crdito le conceden a la empresa?

77.

Hay reparos o fiscalizaciones en curso del seguro social o autoridad fiscal?

Detalle

Indique %:

No

Las obligaciones con el Seguro Social e impuestos estn al da?

Prestaciones sociales

No

79.

Hay reclamos laborales en Tribunales?

No

80.

Las prestaciones estn en fideicomiso?

81.

La empresa pag los intereses?

No

78.

No

Banco:

ASPECTOS TRIBUTARIOS
82.

Se han preparado oportunamente las declaraciones de:

Posee los
papeles de
trabajo

ISR (Pago a cuenta)

No

IVA

No

I.S.O

No

Relacin Anual de Impuestos Retenidos y Enterados

No

Retenciones de ISR

No

Observaciones

Dividendos Decretados

No

Otros

No

No

83.

La Empresa es Gran Contribuyente?

Desde qu fecha?

84.

Hay prdidas fiscales trasladables? (Prdida de Capital)

No

85.

La Compaa genera crditos fiscales?

No

86.

La Compaa tiene asesores fiscales?

No

87.

La Compaa ha sido fiscalizada recientemente?

No

No

No

ASPECTOS LEGALES
88.

Existen Contratos laborales?

La Empresa posee un Reglamento Interno?
90.
Existen contratos?
89.

Con proveedores

No

De Asistencia Tcnica

No

Con Clientes

No

De Servicios Tecnolgicos

No

De Regalas

No

De Cuentas en participacin

No

De Alquileres

No

De Cesin de crditos fiscales

No

De Asesora Profesional

No

Otros: No

Indique:

91.

Existen Marcas Registradas?

No

92.

Hay contratos de arrendamiento (leasing)?

No

93.

Quienes llevan los asuntos legales de la empresa?

94.

Hay reclamos o juicios en contra de la Compaa?

No

95.

Indicar la fecha de actualizacin de los Libros Legales:

Libro Legal
Act
Fecha

Diario
Mayor
Inventarios y balances
Accionistas
Actas de Asamblea de Accionistas
Otros
96.

La empresa ha contratado plizas de seguros para:

Observaciones

Activo Fijo

No

Inventario

No

Contra Incendio

No

Contra Robo

No

Otras Indique:

97.

Los empleados se encuentran asegurados con plizas de fidelidad?

No

Observaciones:

AREA DE SISTEMAS
98.

Cmo se llama el software de contabilidad?

99.

Breve descripcin de los sistemas de:

Contabilidad:

Administracin:

Operaciones:

RRHH:

Otros:

100.

Ese software de contabilidad est integrado con el de las filiales?

No

101.

Los sistemas estn documentados?

No

102.

El acceso a los sistemas est restringido?

No

103.

Se dispone de una red interna?

No

104.

Hay asesores en sistemas?

No

105.

Existen polticas de back up documentales?

No

106.

Se lleva algn control o registro de los back up?

No

Comentarios generales sobre la indagacin preliminar:

FORMULARIO DE INDAGACIN REA DE SISTEMAS

ESTRUCTURA DEL REA DE SISTEMAS
1.

Nombre de la persona a cargo:

2.

N de personal de soporte:

3.

Equipos utilizados:

4.

Sistemas instalados

Nombre:

Equipo Principal

Proveedor:

Modelo:

Fecha de Instalacin:
5.

Fecha de instalacin:

Informacin sobre la Red Instalada

Capacidad en Disco:

Nombre:

Capacidad en RAM:

Proveedor:

Perifricos:

Fecha de Instalacin:

ORGANIZACIN DEL DEPARTAMENTO

6.

Hay un organigrama del rea de sistemas?

No

7.

Hay auditores de sistemas dentro de la organizacin?

No

8.

Estn definidas las funciones y responsabilidades del personal?

No

9.

Hay algn manual del departamento?

No

No

No

10.

Existe algn plan de entrenamiento del personal de este departamento?

SEGURIDAD DEL CENTRO DE COMPUTO

11.

La entrada al centro de computo esta restringida?

12.

Cuales son los controles con los que cuenta el centro de cmputo?

Anexe
copia

Anexe
copia

SISTEMAS UTILIZADOS
13.

Se utilizan claves de acceso?

No

14.

Hay alguna poltica escrita sobre la rotacin de las claves de acceso?

No

15.

Los programas fuentes estn resguardados?

No

16.

Los sistemas tienen manuales de operacin?

No

17.

Hay alguna revisin interna o externa de los sistemas?

No

18.

Se ha efectuado alguna vez alguna evaluacin externa de los sistemas?

No

19.

Se lleva alguna bitcora de las fallas de los sistemas?

No

20.

Se utiliza algn formulario para controlar los cambios en los sistemas?

No

21.

Quin aprueba los cambios en los sistemas?

22.

Existe suficiente soporte externo a la hora de presentarse alguna

eventualidad de los sistemas?

No

23.

La Compaa posee las licencias correspondientes de los sistemas utilizados?

No

24.

Las mismas se encuentran al da?

No

EQUIPOS UTILIZADOS
25.

Los sistemas son suficientes para el volumen de transacciones?

No

26.

Existen computadores espejos para el momento de fallas en los equipos?

No

27.

Hay algn contrato de mantenimiento de los equipos?

No

28.

Los equipos se encuentran asegurados?

No

29.

Hay alguna lista de los equipos existentes en la empresa y en el centro de cmputo? No

30.

Hay controles sobre la movilizacin de los equipos?

INFORMACIN PROCESADA

31.

Hay controles adecuados sobre los datos?

No

32.

Se conocen los reportes emitidos por los sistemas?

No

33.

Hay algn control sobre los reportes emitidos por los sistemas?

No

Anexe
copia

34.

Se mantiene alguna lista de los usuarios aprobados de los reportes emitidos?

No

35.

Hay alguna bitcora de los reportes emitidos?

No

36.

Hay alguna bitcora de las consultas efectuadas?

No

37.

Los archivos estn resguardados adecuadamente?

No

SEGURIDAD DE LOS SISTEMAS

38.

Ha ocurrido algn siniestro recientemente?

No

39.

Se lleva algn control acerca de los motivos de los siniestros ocurridos?

No

40.

Hay algn plan escrito de los procedimientos a seguir a la hora de un siniestro?

No

41.

Se han hecho pruebas del plan?

No

42.

Hay controles sobre el acceso a INTERNET?

No

43.

Hay antivirus en las maquinas? estn actualizados a la ultima versin?

No

44 .

Hay controles de incendio en el centro de cmputo?

No

45.

Hay algn contrato de mantenimiento de los equipos?

No

46.

Los equipos se encuentran asegurados?

No

47.

Hay alguna lista de los equipos existentes en la empresa y en el centro de cmputo? No

48.

Hay controles sobre la movilizacin de los equipos?

No

49.

Existe una biblioteca de los archivos?

No