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Tabla de contenido
INTRODUCCIN ............................................................................................................. 2
NIC-7 Estado de flujos de efectivo ................................................................................ 3
Configuracin ................................................................................................................................................................. 3
Procesos ............................................................................................................................................................................ 4
Reportes............................................................................................................................................................................ 4
INTRODUCCIN
El desarrollo de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), se debe
a la necesidad de comparar la informacin financiera, entre distintos pases mediante
la uniformidad de normas contables, ya que las actividades de las empresas
multinacionales se expanden da a da rpidamente.
La preparacin y presentacin de los Estados Financieros bajo las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), estn dirigidos a satisfacer las
necesidades comunes de una gama de usuarios, por cuanto las mismas reconocen,
miden y revelan los efectos financieros de las transacciones, ofreciendo una imagen
fiel del desempeo de la empresa, permitiendo un mejor anlisis de los estados
financieros y aumento en el nivel de calidad de la contabilidad, adems se logra la
comparabilidad internacional de la informacin financiera, lo que contribuye con la
internacionalizacin del mercado de capitales y el incremento de las inversiones
extranjeras en diversos pases.
En tal sentido, la Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de Venezuela
(FCCPV) aprob la adopcin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera
emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad, (IASB, siglas en
ingls) previa revisin e interpretacin de cada una de ellas, por parte del Comit
Permanente de Principios de Contabilidad (CPPC) y aprobacin en un Directorio
Nacional Ampliado o cualquier rgano competente para ello.
Las normas se conocen con las siglas NIC y NIIF dependiendo de cundo fueron
aprobadas.
Las normas contables dictadas entre 1973 y 2001, reciben el nombre de "Normas
Internacionales de Contabilidad" (NIC) y fueron dictadas por el (IASC) International
Accounting Standards Committee, precedente del actual IASB. Desde abril de 2001,
ao de constitucin del IASB, este organismo adopt todas las NIC y continu su
desarrollo, denominando a las nuevas normas "Normas Internacionales de
Informacin Financiera" (NIIF).
Como era de esperarse las NIIF han tenido un impacto en Valery Contabilidad, dicho
impacto puede verse en el tratamiento de los estados financieros, activos fijos, activos
intangibles, consolidacin de empresas, informacin de las operaciones por
segmentos, ajuste por inflacin de inventarios, activos fijos y otras cuentas no
monetarias.
Veamos como han influido las normas internacionales de informacin financiera en
Valery Contabilidad:
Configuracin
Para aplicar la NIC-7 en Valery Contabilidad debemos configurar el plan de cuentas
para indicar cuales cuentas contables tienen un Tipo de Actividad definida. Para lograr
esto nos dirigimos a la opcin:
Men->Fichas->Plan de Cuentas. En la ficha Plan de Cuentas se define el tipo de
actividad de las cuentas contables (efectiva, operacional, inversin o financiamiento).
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Escogemos la cuenta contable, seleccionamos el Tipo de Actividad y presionamos el
botn F9-Registrar. Esta configuracin se debe hacer para cada cuenta contable que
requiera un tipo de actividad.
Procesos
Luego debemos registrar los comprobantes que van a mover las cuentas contables que
tienen un tipo de activada definida. Esto lo hacemos en:
Men->Transacciones->Procesar Comprobantes.
En esta pantalla se marcan los comprobantes que mueven efectivo y el monto del
mismo se solicita al introducir las cuentas contables.
Reportes
El reporte que nos permite apreciar el efecto de la NIC-7 en Valery Contabilidad es el
Flujo de Efectivo. Para emitir este reporte no dirigimos a la opcin:
Men->Reportes->Estados Financieros->Flujo de Efectivo.
Configuracin
Para empezar con la NIC-16 en Valery Contabilidad debemos registrar los activos a
travs de la opcin:
Men->Fichas->Activo Fijo
Como se puede apreciar en la imagen, esta fichas nos pide entre otros datos que
introduzcamos el Tipo de Activo, su Grupo y Ubicacin. Estos datos deben estar
previamente almacenados en el sistema a travs de las fichas:
Men->Fichas->Activo Fijo->Tipo
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Men->Fichas->Activo Fijo->Grupo
Men->Fichas->Activo Fijo->Ubicacin
Una vez vaciada la informacin relacionada a los tipos, grupos y ubicaciones de los
activos podemos proceder a registras los activos de la empresa.
Procesos
Los procesos relacionados a la NIC-16 en Valery Contabilidad son la depreciacin y el
deterioro de los activos.
Para depreciar los activos debemos ir a la opcin:
Men->Transacciones->Depreciar Activos. Aqu se registran los cargos por
depreciacin.
Reportes
Los reportes asociados a la NIC-16 son:
Men->Reportes->Activos->Listado y Valorizacin
Men->Reportes->Activos->Depreciacin y Desincorporacin
Configuracin
Para empezar con la NIC-27 en Valery Contabilidad debemos crear la empresa
consolidadora y sus sucursales. Nos dirigimos a la opcin:
Men->Empresas->Crear/Modificar Empresas
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En esta ficha vamos a crear la empresa consolidadora marcando la casilla Empresa
Consolidadora ubicada en la parte inferior izquierda de la pantalla.
Luego en la misma pantalla creamos las sucursales. Para esto lo que tenemos que
hacer es escoger la empresa que consolida en la parte inferior derecha de la pantalla y
dejar en blanco la casilla Empresa Consolidadora.
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El siguiente paso es conectarnos a las empresas sucursales y configurar su plan de
cuentas para indicar las cuentas a las que van a consolidar. Esto lo hacemos en la
opcin:
Men->Fichas->Plan de Cuentas.
Procesos
Una vez realizadas las configuraciones anteriores, procedemos a registrar los
comprobantes en las sucursales a travs de la opcin:
Men->Transacciones->Procesar Comprobantes
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Escogemos la sucursal que vamos a consolidar y presionamos el botn F9-Aceptar.
Una vez finalizado el proceso la informacin de las sucursales va a estar consolidada
en la empresa consolidadora.
Reportes
Para emitir los reportes consolidados nos conectamos a la empresa consolidadora y
podremos emitir los estados financieros y dems libros contables con la informacin
consolidada en una sola entidad. Si por el contrario queremos ver la informacin
individual por sucursales, nos conectamos a la empresa sucursal de nuestro inters y
podremos emitir los reportes con la informacin referente a la sucursal a la que
estamos conectados.
Configuracin
La aplicacin de la NIC-29 requiere de varios pasos de configuracin, para empezar
debemos asegurarnos de tener los IPC actualizados, esto lo hacemos en:
Men->Fichas->IPC
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Tenemos que configurar nuestro plan de cuentas para clasificar las cuentas no
monetarias.
Men->Fichas->Plan de Cuentas
Por ltimo los activos de la empresa ya deben estar registrados y de ser necesario
depreciados (Vimos como hacer esto en la NIC-16).
Procesos
Luego de haber terminado con las configuraciones requeridas podemos ejecutar el
asistente que nos guiar a travs del proceso de ajuste por inflacin DPC-10 para
reexpresar los saldos de las cuentas de inventario, activos fijo, patrimonio y dems
cuentas no monetarias.. El asistente lo podemos ubicar en:
Men->Ajuste DPC-10->Asistente Para Ajuste por Inflacin DPC.
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Reportes
Los reportes de Valery Contabilidad que nos permiten apreciar el impacto de la NIC29 en el sistema son:
Men->Reportes->Estados Financieros->Estado de Resultados
Men->Reportes->Estados Financieros->Balance General
Men->Reportes->Libros->Mayor Analtico
Macando la opcin Ajustado por Inflacin DPC-10 como se muestra en la siguiente
imagen.
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Configuracin
Para la configuracin de la NIC-36 en Valery Contabilidad debemos seguir los mismos
pasos que dimos en la NIC-16, es decir, crear los tipos de activos, grupos, ubicaciones
y finalmente registrar los activos como tal.
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Procesos
El proceso para deteriorar los activos en Valery Contabilidad lo podemos ubicar en:
Men->Transacciones->Deteriorar Activos. Aqu se procesan las prdidas por
deterioro dando cumplimiento a lo que indica la NIC-36
Reportes
Actualmente Valery Contabilidad cuenta con el reporte Listado y Valorizacin de los
activos, a travs del cual se pueden observar los valores de los activos en la
contabilidad. Este reporte lo podemos ubicar en:
Men->Reportes->Activos->Listado y Valorizacin
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Configuracin
Para registrar y contabilizar un activo intangible en Valery Contabilidad basta con
marcar la casilla Activo Intangible ubicada en la parte inferior izquierda de la ficha
Activo Fijo. Recuerde que la ficha de Activos est ubicada en:
Men->Fichas->Activo Fijo.
Procesos
Los procesos de los activos intangibles en Valery Contabilidad ya los hemos visto
anteriormente en este documento en la NIC-16 y en la NIC-36. Estos procesos son:
Men->Transacciones->Depreciar Activos
Men->Transacciones->Deteriorar Activos
Men->Transacciones->Desincorporar Activos
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Reportes
Para evaluar la informacin contable de los activos intangibles podemos hacer uso de
reportes con los que ya estamos familiarizados:
Men->Reportes->Activos->Listado y Valorizacin
Men->Reportes->Activos->Depreciacin y Desincorporacin
Configuracin
Para mostrar la informacin por segmentos Valery Contabilidad hace uso de los
centros de costo. Los centros de costo se convierten en la herramienta que nos va a
permitir segmentar nuestras operaciones. Veamos como hacerlo:
Primero debemos nuestros centros de costo:
Men->Fichas->Centros de Costos
Una vez creados los centros de costo el siguiente paso es modificar nuestro plan de
cuentas, para configurar las cuentas contables que van a manejar los centros de costo.
La opcin que nos permite hacer esta configuracin es:
Men->Fichas->Plan de Cuentas
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Procesos
Una vez creados los centros de costo y configurado el plan de cuentas, ya podemos
registrar operaciones y utilizar los centros de costo para segmentarlas.
Men->Transacciones->Procesar Comprobantes. Para registrar las operaciones
segmentadas a travs de los centros de costo
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Reportes
Para consultar la informacin registrada por segmentos Valery Contabilidad cuenta
con el siguiente reporte:
Men->Reportes->Centros de Costos->Centros de Costos por Segmentos (NIIF 8)