Audit Oría DE Cump Limie NTO: Municipalidad Distrital de Socos

AUDIT
ORA
DE
CUMP
LIMIE
NTO
PROYECTO: INSTALACIN DE LOSA DEPORTIVA
MULTIUSO EN LA COMUNIDAD DE TOCCYASCCA,
DISTIRTO DE SOCCOS-HUAMANGA, PROVINCIA DE

HUAMANGA - AYACUCHO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
SOCOS
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
SOCOS AYACUCHO- HUAMANGA
EJECUCIN CONTRACTUAL DE PROCESO DE SELECCIN
PERIODO: 08 DE SEPTIEMBRE DEL 2014 AL 14 DE DICIEMBRE DEL 2014
I. ORIGEN DEL EXAMEN
La presente Auditora de Cumplimiento a los procesos de seleccin a las contrataciones
de bienes y servicios de la obra: Instalacin de losa deportiva multiuso en la
comunidad de Toccyascca, Distrito de Soccos Huamanga - Ayacucho
2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.1.1 Norma de creacin
El entidad, es un Gobierno Local con autonoma poltica, econmica y
administrativa fue creado en el Gobierno del Arq. Fernando Belaunde Terry con la
Ley N 17041, el 14 de junio de 1968, como una institucin de derecho pblico,
con autonoma econmica y administrativa en los asuntos de su competencia que
le confiere la Constitucin Poltica del Per y la Ley Orgnica de Municipalidades
N. 27972, como parte de la Provincia de Huamanga, Departamento de Ayacucho.
2.1.2 Funciones
Segn la Ley orgnica de Municipalidades, la entidad tiene como funciones, las
siguientes:
Planificar integralmente el desarrollo local y el ordenamiento territorial en
el nivel provincial, es responsable de promover e impulsar el proceso de
planeamiento para el desarrollo integral correspondiente al mbito de su
provincia, recogiendo las prioridades propuestas en los procesos de
planeacin de desarrollo local de carcter distrital.
Promover, permanentemente la coordinacin estratgica de los planes
integrales de desarrollo distrital.
Promover, apoyar y ejecutar proyectos de inversin y servicios pblicos
municipales que presenten objetivamente, externalidades o economas de
escala del mbito provincial; para cuyo efecto, suscriben los convenios
pertinentes con las respectivas municipalidades distritales.
Emitir las normas tcnicas generales, en materia de organizacin del
espacio fsico y uso del suelo as como sobre proteccin y conservacin
del medio ambiente.
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AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPLAIDAD DISTRITAL DE SOCCOS
PROYECTO: INSTALACIN DE LOSA DEPORTIVA, MULTIUSO EN LA COMUNIDAD DE TOCCYASCCA, DISTRITO DE SOCCOSHUAMANGA, PROVINCIA HUAMANGA-AYACUCHO
PERIODO 2014
2.1.3 Sntesis del alcance del Plan Estratgico

Visin:
Un distrito integrado vialmente con sus anexos y con su entorno articulado al
corredor econmico de Ayacucho, sin contaminacin, ecolgico y reforestado
en forma sostenible.
Socos es un distrito saludable, la poblacin recibe una educacin integral de
calidad, y ha disminuido el analfabetismo, con ptimos servicios bsicos de
agua, desage y servicio de energa elctrica.
Desarrolla la actividad agrcola y pecuaria de productos orgnicos y plantas
medicinales con tecnologa moderna.
Desarrolla y promueve el ecoturismo vivencial y de aventura con paisajes
que atraen a visitantes.
Socos distrito seguro que tiene un Gobierno Local austero y transparente, que
respeta los derechos ciudadanos de participar en la gestin municipal,
participan activa y democrticamente en la gestin del gobierno local, se
encuentran plenamente organizados as como en la toma de decisiones
econmicas, polticas, sociales, culturales y promueven el desarrollo. Un
distrito que revalora su identidad tnica, sus costumbres, lengua y religin
Misin:
Socos es un distrito vialmente articulado con sus centros poblados, anexos y
ha consolidado su relacin con su entorno regional, nacional y con la capital
de Repblica, conservando el ecosistema del su medio ambiente con manejo
adecuado de los recursos naturales, con produccin agrcola y pecuaria que
utiliza tecnologa moderna para su produccin articulado al corredor
econmico de Ayacucho, a escala nacional e internacional, de productos
ecolgicos y plantas medicinales, que desarrolla actividad artesanal, turstica
de aventura y vivencial, se brindan servicios de educacin y salud de calidad,
con personal calificado e infraestructura adecuada, manteniendo su identidad
y cultura tnica, con ptimos servicios de saneamiento en la zona rural,
urbana y cuentan con servicio de energa elctrica, con un gobierno local
austero y transparente que gestiona el desarrollo local y la Seguridad en
forma Democrtico, concertada, participativo e igualdad de oportunidades,
con organizaciones sociales slidas, conscientes de sus deberes y derechos
que asumen responsabilidades compartidas.
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PERIODO 2014
2.1.4 Estructura Orgnica

Concejo
Comisin de Regidores
Municipal
Mesa de Concertacin
Distrital
Alcalda
Concejo de Coordinacin
Local Distrital
Secretara General
Comit Distrital de
Defensa Civil
Gerencia
Municipal
Comit distrital de
Seguridad Ciudadana
Comit distrital de
Administracin del PVL
Comit de Vigilancia del
Presupuesto Participativo
Comisin Ambiental
Municipal
Comit de Gestin de la
Mujer y del Nio
Oficina de
Administracin
Oficina de
Planeamiento y
Presupuesto
Oficina de
Programacin e
Inversiones
Unidad de Recursos
Humanos
Unidad de Contabilidad
Unidad de Tesorera y
Rentas
Unidad de Logstica y
Control Patrimonial
Gerencia de Desarrollo
Econmico y
Recursos Naturales
Unidad de Promocin de
MYPES y Licencias
Comerciales
Unidad de Desarrollo
Agropecuario y
Proyectos Productivos
Unidad de Recursos
Naturales
Gerencia de
Desarrollo Social y
Servicios Pblicos
entesarrollo Social
Unidad de Servicios
Pblicos y Recreacin
Gerencia de
Infraestructura y Des.
Urbano Rural
Unidad de Estudios
Definitivos y Obras
Pblicas
Unidad de Programas y
Proyectos Sociales
Unidad de Planeamiento,
Catastro y Control
Urbano y Rural
Unidad Tcnica de Agua

y Saneamiento Bsico y
Gestin Ambiental
Unidad de Supervisin
y Liquidacin de
proyectos
Unidad
Formuladora de
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PERIODO 2014
2.1.5 Presupuesto Institucional del Periodo a Auditar
Unidad Tcnica de
Defensa Civil y
Gestin de Riesgos
De acuerdo a la informacin obtenida del portal de transparencia del ministerio de

economa y finanzas correspondiente al 2014; as como, de la evaluacin
presupuestal de tiene los ingresos y egresos segn detalle:
Cuadro N 01
Ingresos: Presupuesto Institucional Modificado del ao 2014
Fuente de Financiamiento
PIA
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
PIM
Recaudado
50,000
155,351
132,596
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO
100,000
100,000
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
189,892
189,891
RECURSOS DETERMINADOS
2,732,917 6,601,772
Fuente: Estado de ejecucin del presupuesto de ingresos y gastos EP-1, de.l portal del MEF.
6,536,105
https://www.mef.gob.pe/ y evaluacin presupuestaria de los aos 2012-2013

Elaborado por: Comisin auditora
Cuadro N 02
Gastos: Presupuesto Institucional Modificado del ao 2014
Fuente de Financiamiento
PIM
Certificacin
Compromiso
Anual
1: RECURSOS ORDINARIOS
236,227
236,226
2: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
155,351
132,596
3: RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE
CREDITO
100,000
100,000
4: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
189,892
17,567
5: RECURSOS DETERMINADOS
6,601,772
5,659,258
Fuente: Estado de ejecucin del presupuesto de ingresos y gastos EP-1, de.l portal del MEF.
Avance %
236,226
132,596
100.0
85.4
100,000
17,567
5,658,958
100.0
9.3
84.6
https://www.mef.gob.pe/ y evaluacin presupuestaria de los aos 2012-2013

Elaborado por: Comisin auditora
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR
III. OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1 OBJETIVO
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PERIODO 2014
3.1.1 Objetivo General

Determinar si la ejecucin contractual derivada de los procesos de contratacin de
bienes y servicios realizada por la municipalidad distrital de socos, se ha sujetado
a las normas legales vigentes sobre la materia.
3.1.2 Objetivo Especficos
Revisar si los procesos de contratacin de bienes y servicios realizados mediante
licitacin pblica, adjudicacin directa
3.2 ALCANSE DEL EXAMEN
3.2.1 Criterios Tcnicos
La Auditora de Cumplimiento se realizar de acuerdo al Manual de Auditora de
Cumplimiento aprobada con Resolucin de Contralora N 473-2014-CG, los
cuales orientaran el desarrollo de la labor de auditora.
3.2.2 Periodo a Examinar
La Auditora de Cumplimiento comprender del perodo del 08 de septiembre de
2014 al 14 de diciembre de 2014. De ser el caso, podr ser ampliado
comprendiendo la revisin de operaciones y registros anteriores o posteriores al
perodo de la auditora, segn las circunstancias, con el fin de cumplir con los
objetivos.
IV CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR
4.1. Normas generales
Constitucin Poltica del Per de 29 de diciembre de 1993.
Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General de 11 de abril
de 2001.
Ley N 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica de 2
de agosto de 2002.
4.2 Normas Especficos
Ley N 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica, publicada el
28 de junio de 2000; modificada por las Leyes N 28522 y 28802, publicadas
el 25 de mayo de 2005 y el 21 de julio de 2006, respectivamente y por los
Decretos Legislativos N 105 y 1091; publicados el 3 de mayo y 21 de junio
de 2008, respectivamente.
4.3 Normas de Contabilidad y Tesorera
Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico
de 27 de noviembre de 2003 y su modificatoria Ley N 28470 de 24 de
febrero de 2005.
Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera de 21 de
marzo de 2006.
Resolucin Directoral N 002-2007-EF-77-15, de 24 de enero de 2007,
Aprueban la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77-15
Ley N 28706, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad de 10 de
abril de 2006.
4.4 Normas Presupuestarias
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PERIODO 2014
Ley N 29951, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal
2013 de 3 de diciembre de 2012.
Ley N 30310, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal
2014 de 2 de diciembre de 2013.
4.5 Normas de Control
Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica de 22 de julio de 2002 y modificatorias.
Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado de 17 de
abril de 2006 y sus modificatorias.
Resolucin de Contralora N 320-2006-CG de 3 de noviembre de 2006, que
aprueba Normas de Control Interno para el Sector Pblico.
4.6 Normas de Contrataciones
Decreto Legislativo N 1017, Ley de Contrataciones del Estado de 3 de junio
de 2008, modificada mediante Ley N 29873 de 31 de mayo de 2012 y
modificatorias.
Decreto Supremo N 184-2008-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones
del Estado de 31 de diciembre de 2008, modificada mediante Decreto
Supremo N 138-2012-EF de 6 de agosto de 2012.
4.7 Normas de Personal
Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Pblico de 6 de marzo de 1984.
Decreto Supremo N 005-90-PCM, Reglamento de la Ley de Bases de la
Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico de 15 de
enero de 1990.
V PROGRAMA DE PROCEDEMIENTO A EJECUTAR EN EL EXAMEN
El programa de auditora se adjunta en el Anexo N 01, el cual contiene los
procedimientos mnimos elaborados de acuerdo con el Manual de Auditora de
Cumplimiento Resolucin de Contralora N 473-2014-CG. De ser el caso podr
aplicarse procedimientos adicionales o complementarios segn las circunstancias a fin
de cumplir con los objetivos.
VI RECURSOS DE PERSONAL
Apellidos y Nombres
Merca Rojas, Isaac
Suarez Eyzaguirre Tania
Juscamaita Montero, Roberto
Beltrn Castro, Franco
Lpez Huancare, Nelly
Cuadro N 03
Equipo de Auditora
Profesin
Economista
Contadora Pblica
Contador Pblico
Ingeniero Civil
Abogada
Cargo
Supervisor
Auditor encargado
Integrante
Especialista
Especialista
Elaborado por: Comisin de Auditora
VII INFORMACION ADMINISTRATIVA

7.1 Presupuesto de Tiempo.
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PERIODO 2014
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente examen, se programa

utilizar 1776 horas horas/hombre (Anexo N 02), con un costo estimado de S/.
98,118.00 (Anexo N 03), que constituyen 73 das tiles; distribuidos de la siguiente
forma:
Como resultado del examen especial, se emitir el informe de acuerdo a la fecha
programada:
Cuadro N 04
Fases de la auditora y aprobacin del informe
Fechas
Etapa
DEL
AL
08/09/1 24/09/1
4
4
Planificacin
Das Hbiles
13
Ejecucin
Desarrollo del programa de procedimientos.
Elaboracin, discusin y aprobacin de la matriz de hallazgos de
auditora
Redaccin de Hallazgos
Evaluacin de aclaraciones o comentarios
25/09/1
4
16/10/1
4
30/10/1
4
18/10/1
4
15/10/1
4
29/10/1
4
17/10/1
4
28/11/1
4
29/11/1
4
12/12/1
4
14/12/1
4
09/12/1
4
13/12/1
4
14/12/1
4
15
10
13
9
Elaboracin del Informe

Elaboracin
Revisin y supervisin
Aprobacin y registro
Total de Das
10
2
1
73
Fuente: Anexo N 02 Y 03
7.2 Informe a Emitir y Fecha de Entrega.

Como resultado del examen especial, se emitir el informe de acuerdo a la fecha
programada el 10 de diciembre de 2014, conforme a lo regulado por el Manual de
Auditoria de Cumplimiento aprobada por la Resolucin de Contralora N 22732014-CG.
Asimismo, si durante la ejecucin del examen especial se evidencian indicios
razonables de comisin de delito o de presunta responsabilidad civil, se emitirn los
informes especiales correspondientes de conformidad con dispuesto en el Manual de
Auditoria de Cumplimiento.
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PERIODO 2014
ANEXO N 01
PROGRAMA DE AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SOCOS
OBJETIVO GENERAL
Verificar que el proceso de seleccin y la ejecucin contractual de Licitacin Pblica N 001-2012/-MDS, se hayan
desarrollado acorde con las normativas vigentes y aplicables, y si los bienes adquiridos, cumplen con las caractersti
tcnicas establecidas por el rea usuaria.
PROCEDIMIENTOS
TAREA
DESCRIPCIN
Inicio
Fin[1]
RESPONSABLE
H/H
Nombr
H-H[1]
e
Totales[1]
A. PROCEDIMIENTOS GENERALES
Entrevstese con el Titular de la entidad y hacer
entrega del oficio de acreditacin. Asimismo,
1 sostenga entrevistas con las autoridades y
funcionarios a fin de comunicar el inicio del
examen especial y obtener informacin sobre: los
aspectos de organizacin y administracin de la
entidad edil.
2 Actualice el Archivo Permanente, obteniendo copia
de los documentos normativos y de gestin
debidamente aprobados, vigentes desde el ao
2015 a la fecha:
1. Ley Orgnica de la entidad y normas legales
que regulan su funcionamiento
2. Organigrama estructural
3. Reglamento de Organizacin y Funciones-ROF
4. Manual de Organizacin y Funciones-MOF
5. Manuales de Procedimientos
6. Flujo gramas de las principales actividades de
la entidad.
7. Plan Operativo Institucional
8. Presupuesto inicial de Apertura, modificaciones
y la evaluacin presupuestal correspondiente al
ejercicio 2014, y de su revisin analtica, obtenga
informacin relevante relacionada con el examen.
9. Estados Financieros por el perodo terminado al
31 de diciembre del 2014, debidamente analizado
y extraiga informacin relevante relacionada con el
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PERIODO 2014
R
P
examen.
10. Directivas emitidas por la entidad durante el
ejercicio 2014 a la fecha.
11. Cuadro de Asignacin de Personal-CAP
Con relacin al ejercicio 2014, obtenga de la
entidad edil lo siguiente:
3.1. Relacin de las cuentas bancarias de la
municipalidad del perodo bajo examen,
consignando: entidad bancaria, nmero de cuenta,
naturaleza y la aplicacin; asimismo obtenga la
relacin de firmas autorizadas y acreditadas para
el manejo de las cuentas bancarias. Igualmente,
revise las transferencias de fondos, a fin de
determinar la aplicacin definitiva.
3.2.Obtenga informacin sobre la naturaleza y el
estado situacional de los procesos que fueron
examinados o se encuentran en giro ante el
Ministerio Pblico y el rgano Jurisdiccional,
debidamente cuantificado y con opinin del
abogado de la Entidad Edil sobre su probable
3 resolucin, a efectos de determinar la existencia
de contingencias
3.3. Libro de Actas de Licitaciones Pblicas.
3.4. Solicitar la nmina general de personal desde
el ao 2014 a la fecha, la misma que deber de
incluir al personal Gerencial, Jefatural y Directivos,
estructurada en un cuadro que contenga, como
mnimo, los siguientes datos:
. Nombres y Apellidos
. D.N.I.
. Profesin, oficio, etc.
. Cargo y perodo (desde hasta).
. Resolucin o documento de designacin
. Direccin domiciliaria actual.
Emita el Memorndum de Control Interno,
informando al Titular, las debilidades encontradas
4
a efectos de adoptar las acciones correctivas
correspondientes.
Formule las conclusiones sobre el trabajo
realizado y redacte los hallazgos de auditora con
5
sus cuatro atributos: Condicin, Criterio, Efecto y
Causa.
6 Supervise al personal integrante de la comisin en
el desarrollo de cada objetivo propuesto; as como
la revisin de los procedimientos de auditora
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PERIODO 2014
10
11
planteados. En todos los casos que se determine

un hallazgo se deber obtener copia autenticada
de los documentos sustentatorios.
Revise si los hallazgos de auditora se encuentran
debidamente sustentados y evidenciados, de
acuerdo a la Manual de auditoria de cumplimiento;
de ser el caso, darle el valor agregado que
respalde una adecuada redaccin y contenido.
(Forma y fondo).
De ser necesario aplique procedimientos
complementarios y/o alternativos, relacionados
con los objetivos especficos del Examen Especial,
en coordinacin con el auditor encargado y
supervisor de la comisin.
Haga de conocimiento al Titular de la entidad en
forma oportuna, el inicio de las comunicaciones de
hallazgos, para que disponga a las reas
correspondientes las facilidades pertinentes.
Comunique los hallazgos resultantes del examen,
evale los comentarios y aclaraciones
presentados por los comprendidos y redacte las
observaciones con todos sus elementos:
condicin, criterio, causa, efecto, evaluacin de
comentarios, opinin e identificacin de
responsabilidades (administrativas).
Complete sus cdulas, referenciando los papeles
de trabajo e incluyendo su conclusin respecto a
la aplicacin de los procedimientos en trminos de
cdula resumen del trabajo.
12
Archive, ordene, codifique y referencie los papeles

de trabajo.
13
Efecte la revisin de los papeles de trabajo

(auditor encargado y supervisor).
B. PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS
OBJETIVO ESPECFICO
Establecer si la Licitacin Pblica N 0072014/PSAAP-MDS, para la adquisicin de
materiales para la Instalacin de losa deportiva
multiuso en la comunidad de Toccyascca, Distrito
de Soccos Huamanga - Ayacucho, fue ejecutada
en observancia de la normativa vigente, si las
especificaciones tcnicas de los bienes adquirido
contienen los requerimientos tcnicos mnimos
indispensables establecidos por el rea usuaria, si
stos se vienen utilizando para los fines previstos
y si se encuentran operativas a la fecha.
Pgina | 11

PERIODO 2014
14
15
16
17
Formule y aplique un cuestionario de control

interno al Jefe de Abastecimiento, a fin de tomar
conocimiento de la metodologa que se sigue en el
proceso de abastecimiento de las distintas
necesidades de la Municipalidad; identificando las
debilidades existentes, validando la informacin
remitida con la revisin de operaciones y/o
documentos, la aplicacin de pruebas de
cumplimiento.
Verificar que la designacin de la dependencia a
cargo de la planificacin de los procesos de
seleccin y la unidad de compras sea la
adecuada, para lo cual se debe revisar el MOF y
ROF.
Solicite al jefe de Abastecimiento, el plan anual de
adquisiciones del ao 2014 as como el Registro
de Adquisicin de Bienes y de Contratacin de
Servicios del ejercicio a examinar con la finalidad
de determinar la correspondencia de las compras
en funcin a los criterios siguientes:
a. Justificacin y frecuencia de la adquisicin de
vehculos
b. Importancia por materialidad.
c. Recurrencia de proveedores.
d. Presupuesto asignado en el PAAC.
e. Perodo de vigencia.
ORGANIZACIN DE LAS CONTRATACIONES Y
DE LOS ACTOS PREPARATORIOS
20.1. Verifique que se ajusten a los objetivos y
prioridades del Plan Operativo y Plan Estratgico
del municipio, con la finalidad de determinar la
necesidad del bien para el logro de los objetivos,
para lo cual deber contrastar el Plan Estratgico
2012, el Plan Operativo 2012 y el Plan Anual de
Adquisiciones y Contrataciones 2014
20.2. Comprobar que la designacin del comit
especial, haya sido efectuada por la autoridad
competente de la entidad y que su composicin se
encuentre de acorde a la normativa vigente.
20.3. Verificar la existencia de contratacin de los
expertos independientes, la definicin de sus
funciones y alcance, segn su contrato.
20.4.Verificar la determinacin del valor
referencial, para lo cual debe comprobar la validez
del resumen ejecutivo y los documentos que
sustentan tcnicamente los precios de mercado
que sustentan dicho valor as la antigedad del
mismo, con la finalidad de establecer que el valor
Pgina | 12

PERIODO 2014
de compra corresponda al valor de mercado.

20.5 Verificar que la antigedad de los valores
referenciales estn de acuerdo a la normativa
vigente.
20.6. Verificar si el valor referencial se ajusta con
el monto determinado en la Ley de Presupuesto y
la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado para la seleccin del tipo de proceso.
18 BASES Y CONVOCATORIA
Comprobar la adecuada elaboracin y aprobacin
de las bases:
21.1. Verificar que las bases hayan sido
elaboradas por el comit especial y que estas se
encuentren debidamente aprobadas.
21.2. Verificar que las especificaciones tcnicas
contenidas en las bases correspondan a las
definidas por el rea usuaria, adems que incluya
todos los documentos y partes que la conforman,
as como la de establecer que el cronograma del
proceso de seleccin contemple los plazos
mnimos, establecidos por la norma con la
finalidad de establecer si las bases estuvieron
orientadas a favorecer postores.
En caso de encontrar diferencias entre las
especificaciones tcnicas establecidas por la
entidad y que son necesarias para que los bienes
presten adecuadamente el servicio para el que
fueron adquiridos, debern precisarse los efectos
de tales diferencias en la vida til de los bienes y
en la calidad del servicio que corresponde prestar
al rea usuaria.
21.3. Revisar si el proceso de seleccin materia
de revisin se encuentra registrada en el portal
del Organismo Superior de las Contrataciones del
Estado (OSCE).
21.4. Verificar si los criterios de evaluacin
permitan identificar la propuesta tcnica ms
adecuada para satisfacer la necesidad del rea
usuaria.
21.5. Revisar las calificaciones efectuadas a las
propuestas tcnicas recibidas a efecto de
determinar si los criterios de calificacin fueron
aplicados correctamente.
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PERIODO 2014
21.6. Verificar si el otorgamiento de la buena pro

ha sido la ms conveniente para los intereses de
la entidad, asegurando la mejor relacin de precio,
beneficio, oportunidad y calidad.
EVALUACIN
DE
PROPUESTAS
Y
OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO
Con relacin a los participantes, efecte los
procedimientos siguientes:
22.1 Compruebe que los postores participantes no
hayan tenido impedimento para participar en el
proceso realizado de acuerdo a lo establecido en
la normativa vigente.
22.2 Verifique ante la Superintendencia Nacional
de Administracin Tributaria SUNAT, si los
Registros nicos de Contribuyentes RUC de los
postores participantes y del contratado, son
vlidos, corresponden a la razn social y giro del
negocio del proveedor, el domicilio, fecha de inicio
de sus actividades econmicas y representantes
legales; asimismo, confirmar que cuenten con
autorizacin de impresin de facturas.
22.3Obtenga de los Registros Pblicos las fichas
19 regstrales de los postores y del proveedor
ganador de la buena pro, a fin de:
Desvirtuar vinculaciones con funcionarios
de la Municipalidad u otros postores.
Si el giro del negocio del proveedor,
corresponde al tipo de suministros de
bienes bien para el cual se le est
requiriendo.
Si entre los postores invitados existen
vnculos o intereses comerciales
comunes.
Si el domicilio que estos registran
corresponde al que reporta en sus
cotizaciones y luego, selectivamente
constate la veracidad de dicha
informacin.
Verificar su condicin domiciliaria a la
fecha de registro y postulacin.
20 Con relacin a las propuestas, efecte los
procedimientos siguientes:
23.1. Verifique la informacin presentada por el
postor ganador, a fin de evidenciar la existencia de
documentacin falsa, adulteradas, etc.
23.2. Que si la propuesta ganadora fuese menor al
valor referencial en ms del 10% el comit haya
condicionado la adjudicacin de la buena pro a la
Pgina | 14
PERIODO 2014
presentacin de una garanta de seriedad de

cumplimiento por la diferencia respecto de dicho
valor.
23.3. Que las propuestas inferiores al 50% del
valor referencial hayan sido devueltas por el
comit.
23.4. Efecte las confirmaciones de las
propuestas presentadas y de ser necesario el del
ganador de la Buena Pro.
Verificar que el Libro de Actas de Licitaciones
Pblicas, se encuentre debidamente foliado,
legalizado y custodiado, as mismo, constate que
21
se encuentre consignado todos los acuerdos
adoptados por el comit especial y suscrito por los
integrantes que asistieron a la adjudicacin.
SUSCRIPCIN DEL CONTRATO
25.1. Verifique que la suscripcin del contrato est
de acuerdo a la proforma incluida y aprobada en
las bases. De existir modificaciones analice su
justificacin y sustento.
22 25.2. Verificar si la suscripcin del contrato se
efectu en el plazo estipulado. Asimismo, si el
contratista present la constancia de no estar
inhabilitado para contratar con el estado y si
entreg la garanta de fiel cumplimiento (carta
fianza), equivalente al 10% del valor adjudicado.
23 EJECUCIN CONTRACTUAL
Con relacin a la recepcin de los bienes
adquiridos:
26.1. Constate si los bienes entregados por el
proveedor cumplen con las especificaciones
establecidas por el rea usuaria, las bases
administrativas y las clusulas del contrato.
26.2. Verifique la fecha en que los bienes
adquiridos fueron ingresados al almacn y si sta
se ajustaba a lo contemplado en el contrato, en
caso contrario indague las causas, e indague
sobre las medidas adoptadas por la entidad.
26.3. Verifique sobre la custodia y el estado actual
de dicha maquinaria, con el apoyo de un Ingeniero
Mecnico, efecte una inspeccin fsica de la
maquinaria pesada adquirida por la entidad, a
efectos de verificar si las especificaciones tcnicas
estn de acuerdo a lo contratado, si sta
maquinaria tcnicamente era la de mejor calidad y
cuenta
con
el
informe
tcnico-legal
correspondiente (costo beneficio)
Pgina | 15
PERIODO 2014
26.4. Verificar que la maquinaria pesada haya sido

inscrita a nombre de la entidad en el Registro de
Propiedad Vehicular de la Superintendencia
Nacional de Registros Pblicos. De no haber sido
inscrita indague las razones.
26.5. Verifique los pagos efectuados por la entidad
al proveedor, analice el cumplimiento del contrato
y establezca si cuenta con la conformidad de
pago correspondiente.
24
Aplique otros procedimientos alternativos o

complementarios de acuerdo a las circunstancias.
Pgina | 16
PERIODO 2014
7.3 Formato tentativo del Informe

I.
INTRODUCCIN
1. ORIGEN DEL EXAMEN
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
2.1 NATURALEZA
2.2 OBJETIVO GENERAL
2.3 OBJETIVOS ESPECFICOS
3. ALCANCE DEL EXAMEN
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1 ANTECEDENTES DELA ENTIDAD
4.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO
4.3 BASE LEGAL
5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS
6. MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
II.
OBSERVACIONES
III.
CONCLUSIONES
IV.
RECOMENDACIONES
ANEXOS
Pgina | 17
PERIODO 2014
Ayacucho, 14 de diciembre del 2014
MERCA ROJAS, Isaac

Supervisor
SUAREZ EYZAGUIRRE, Tania

Auditora encargada
Pgina | 18
PERIODO 2014
Anexo N 02
Presupuesto de Tiempo
Horas Hombre Programadas
Etapas de la Auditora
Total
horas/hombr
e
Trabajo de Campo
Elaboracin del Informe
Integrantes
Cargo
Elaboracin,
Comunicacin
discusin y
Desarrollo del
Redacci de hallazgos y
aprobacin
Elaboraci
programa de
n de
evaluacin de
de la matriz
n
procedimientos
Hallazgos aclaraciones
de hallazgos
o comentarios
de auditora
Sustentaci
n
Aprobaci
ny
registro
184
24
32
48
16
328
40
232
16
32
72
72
16
488
Integrante
232
16
32
72
352
Especialista
120
16
32
72
240
Especialista
152
16
32
72
72
16
368
48
920
72
152
320
192
48
24
1776
Merca Rojas, Isaac

Juscamaita Montero,
Roberto
Supervisor
Auditor
encargado
Planificaci
n
TOTAL
Fuente: Sistema de Control Gubernamental
Anexo N 03
Presupuesto de Tiempo
Integrantes
Cargo en la
Comisin
Costo
horas /
Costos Programados
Total horas Costo Total
/ hombre
/ hombre
Costos Directos
Costo Total S/.

(A) + (B) + (C ) +
Pgina | 19

PROYECTO: INSTALACIN DE LOSA DEPORTIVA, MULTIUSO EN LA COMUNIDAD DE TOCCYASCCA, DISTRITO DE SOCCOS-HUAMANGA, PROVINCIA HUAMANGA-AYACUCHO
PERIODO 2014
(D)
Viticos
hombre S/.
Merca Rojas, Isaac

Juscamaita Montero,
Roberto
Supervisor
Auditor encargado
Integrante
Especialista
Especialista
TOTAL
69.0
0
50.0
0
50.0
0
50.0
0
50.0
0
269.0
0
S/- (A)
330
490
355
245
370
1790
22,770.0
0
24,500.0
0
17,750.0
0
12,250.0
0
18,500.0
0
95,770.0
0
Das
Das
Importe S/.
Pasajes S/.
(C)
Total S/. (B)
42
63
45
31
48
229
10.0
0
10.0
0
10.0
0
10.0
0
20.0
0
60.0
0
Bolsa de
Viaje S/.
(D)
780.0
0
780.0
0
22,780.0
0
25,290.0
0
17,760.0
0
12,260.0
0
18,520.0
0
98,118.0
0
Fuente: Sistema de Control Gubernamental

Nota:
>Los datos consignados en el cuadro son referenciales
Pgina | 20
PROYECTO: INSTALACIN DE LOSA DEPORTIVA, MULTIUSO EN LA COMUNIDAD DE TOCCYASCCA, DISTRITO DE SOCCOS-HUAMANGA, PROVINCIA HUAMANGA-AYACUCHO
PERIODO 2014

Audit Oría DE Cump Limie NTO: Municipalidad Distrital de Socos

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AUDIT

PROYECTO: INSTALACIN DE LOSA DEPORTIVA

MULTIUSO EN LA COMUNIDAD DE TOCCYASCCA,

DISTIRTO DE SOCCOS-HUAMANGA, PROVINCIA DE

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

2.1.3 Sntesis del alcance del Plan Estratgico

2.1.4 Estructura Orgnica

Unidad Tcnica de Agua

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPLAIDAD DISTRITAL DE SOCCOS

2.1.5 Presupuesto Institucional del Periodo a Auditar

De acuerdo a la informacin obtenida del portal de transparencia del ministerio de

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO

https://www.mef.gob.pe/ y evaluacin presupuestaria de los aos 2012-2013

https://www.mef.gob.pe/ y evaluacin presupuestaria de los aos 2012-2013

2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

III. OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1.1 Objetivo General

Elaborado por: Comisin de Auditora

VII INFORMACION ADMINISTRATIVA

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente examen, se programa

Elaboracin del Informe

7.2 Informe a Emitir y Fecha de Entrega.

planteados. En todos los casos que se determine

Archive, ordene, codifique y referencie los papeles

Efecte la revisin de los papeles de trabajo

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPLAIDAD DISTRITAL DE SOCCOS

Formule y aplique un cuestionario de control

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPLAIDAD DISTRITAL DE SOCCOS

de compra corresponda al valor de mercado.

21.6. Verificar si el otorgamiento de la buena pro

presentacin de una garanta de seriedad de

26.4. Verificar que la maquinaria pesada haya sido

Aplique otros procedimientos alternativos o

7.3 Formato tentativo del Informe

Ayacucho, 14 de diciembre del 2014

MERCA ROJAS, Isaac

SUAREZ EYZAGUIRRE, Tania

Beltrn Castro, Franco

Lpez Huancare, Nelly

Merca Rojas, Isaac

Costo Total S/.

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPLAIDAD DISTRITAL DE SOCCOS

Merca Rojas, Isaac

Total S/. (B)

Fuente: Sistema de Control Gubernamental

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