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Acumulacin Promedios
Concepto
Entrada
tela ahulada
Unidades
Salida
Saldo al inicio
Jul-03
Compra 1
Jul-06
Produccin
20,000.0
19,677.0
Existencia
Costos Unitario
Entrada Mt-Salida
980.00
$25.00
20,980.00
$25.90
1,303.00
Unidad de medida
metros
Debe
Importe
Haber
24,500.00
$25.8580
518,000.00
508,807.08
518,000
Contabilidad de Costos
542,500.00
$25.8580
Imp compras
Unidades
1,303.0
Saldo
33,692.92
508,807
Cdula 2
En las tablas siguientes realiza el clculo de las horas de Mano de Obra Directa y el importe de sueldos y
salarios pagar durante el mes.
Total
tiempo (horas)
0.1000
Cortinas
Depto. Corte
9,370
937 hrs
$14.30
Concepto
Total horas reales
Tarifa real por hora
Importe real
0.0500
Depto.
Ensamble
0.1500
Depto. Terminado
Total
469 hrs
$14.30
1,406 hrs
$14.30
2,811 hrs
$13,399
$6,700
$20,099
$40,197
Depto. Corte
937 hrs
$14.30
$13,399
Depto.
Ensamble
469 hrs
$14.30
$6,700
Depto. Terminado
1,406 hrs
$14.30
$20,099
Total
2,811 hrs
$40,197
=
Sueldos y Salarios
Impuestos y
reales
retenciones al Personal
MOD
MOI
$40,197
$40,800
Suma
$80,997
- $31,146 =
Sueldos y Salarios
por Pagar
$49,851
Empleados
Aguinaldo y Prima
Vacacional
MOD
MOI
$1,817.0
$1,844.0
Suma
$3,661.00
Impuestos y
Empleador Contribuciones por
Pagar
Total
Contabilidad de Costos
$21,497
Cdula 3
Realiza la asignacin de Costos Indirectos de Fabricacin, presupuestados, para cada uno de los incisos de manera ord
verificando en todos los caso que el importe asignado sea el correcto
MOI
Tasa de MOI =
$40,800
5 hora
$8,160.0000/ empl
Para el clculo del del importe de la Mano de Obra Indirecta (MOI) para cada Departamento de Servicios se requiere:
Concepto
Nmero de empleados de los departamentos de servicios
Tasa de MOI
Importe
Taller Mecnico
Mantenimiento
Planta Fsica
Suma
1 empl
2 empl
2 empl
5 empl
$8,160/empl
$8,160/empl
$8,160/empl
$16,320
$16,320
$40,800
$8,160/empl
$8,160
$0.0350/ $maq
Para el clculo del del importe de la Depreciacin de maquinaria para cada Departamento se requiere:
Departamento de Departamento de Departamento de
Taller Mecnico
Corte
Ensamble
Terminado
Concepto
Valor de la maquinaria
Tasa
Importe
Planta Fsica
$130,000
$50,000
$440,000
$200,000
$160,000
$120,000
$0.04/ $maq
$0.04/ $maq
$0.04/ $maq
$0.04/ $maq
$0.04/ $maq
$0.04/ $maq
$4,200
$4,550
$1,750
$15,400
$7,000
$5,600
Mantenimiento
$9.8500/ m2
Preparado por: MA y CPC IRMA DAMIN
A.4
Tasa Vig =
Superficie
2,000
$9.8500/ m2
Para el clculo del del importe de la Vigilancia para cada Departamento se requiere:
Concepto
Superficie
400
$9.8500/ m2
Tasa
Importe
$3,940
600
$9.8500/ m2
$5,910
400
$9.8500/ m2
$3,940
320
$9.8500/ m2
Mantenimiento
Planta Fsica
100
180
$9.8500/ m2
$3,152
$9.8500/ m2
$985
$1,773
Asignacin de Costos Indirectos de Fabricacin del Periodo a Todos los Departamentos, resumen
Departamento de Departamento de Departamento de
Taller Mecnico
Corte
Ensamble
Terminado
Concepto
Materia Prima Indirecta (MPI)
A.2 Mano de Obra Indirecta (MOI)
A.3 Depreciacin de maquinaria
A.4 Vigilancia
A.1
Mantenimiento
Planta Fsica
15,400
3,940
7,000
5,910
18,560
5,600
3,940
8,160
4,200
3,152
16,320
4,550
985
16,320
1,750
1,773
19,340
12,910
28,100
15,512
21,855
19,843
2.- Mantenimiento: 15% para el Taller Mecnico; el 30% para el Departamento de Corte; el 55% en partes iguales para los otros departam
productivos
3.- Planta Fsica: por partes iguales entre los departamentos de produccin y de servicios de la fbrica.
Departamento de Departamento de Departamento de
Taller Mecnico
Corte
Ensamble
Terminado
Taller Mecnico
Mantenimiento
Planta Fsica
33.33%
30.00%
20.00%
33.33%
27.50%
20.00%
33.33%
27.50%
20.00%
15.00%
20.00%
Mantenimiento
20.00%
Planta Fsica
Total
100.00%
100.00%
100.00%
19,340
3,969
12,910
3,969
28,100
3,969
15,512
3,969
Mantenimiento
21,855
3,969
Planta Fsica
19,843
(19,843)
Parcial
B.2
Mantenimiento
Parcial
B.1
Taller Mecnico
TOTAL (Consecutivo)
23,309
7,747
31,056
7,785
38,840
16,879
7,101
23,980
7,785
31,765
32,069
7,101
39,170
7,785
46,955
19,481
3,874
23,354
(23,354)
-
25,824
(25,824)
-
A.1
A.2
A.3
A.4
B.3
B.2
B.1
Corte
Concepto
Materia Prima Indirecta (MPI)
Mano de Obra Indirecta (MOI)
Depreciacin de maquinaria
15,400
Vigilancia
3,940
Total (Tasa nica)
19,340
Planta Fsica
3,969
Parcial
23,309
Mantenimiento
7,747
Parcial
31,056
Taller Mecnico
7,785
TOTAL (Consecutivo)
38,840
NOTA: Puede o no elaborarse este concentrado.
Contabilidad de Costos
7,000
5,910
12,910
3,969
16,879
7,101
23,980
7,785
31,765
18,560
5,600
3,940
28,100
3,969
32,069
7,101
39,170
7,785
46,955
8,160
4,200
3,152
15,512
3,969
19,481
3,874
23,354
(23,354)
-
Mantenimiento
16,320
4,550
985
21,855
3,969
25,824
(25,824)
-
Planta Fsica
16,320
1,750
1,773
19,843
(19,843)
-
Suma
$1,100,000
$0.04/ $maq
$38,500
Contabilidad de Costos
Suma
2,000
$9.8500/ m2
$19,700
Orden para
asignar CIFs
3
2
1
117,560
117,560
117,560
Total
18,560
40,800
38,500
19,700
117,560
117,560
117,560
117,560
Contabilidad de Costos
Costo de Conversin:
Contabilidad de Costos
Departamentos
Productivos
Mano de Obra
Directa
Corte
Ensamble
Terminado
13,399
6,700
20,099
+
+
+
Costos
Indirectos de
Fabricacin
38,840
31,765
46,955
=
=
=
Total
52,239
38,464
67,053
Contabilidad de Costos
Cdula 5
Departamento Corte
Flujo de produccin
unidades fsicas
Unidades equivalentes
Materia Prima
Costos de
Conversin
9,370
9,370
9,240
9,240
9,240
70
100%
70
80%
56
9,310
9,310
9,296
Costo Total de
Produccin
Materiales
directos
Costos de
Conversin
$0
$0
$0
$561,047
$508,807
$52,239
$561,047
$508,807
$52,239
9,310
9,296
$54.6517
$5.6196
= Disponible, contabilizado
Clculo del Costo por Unidad
Equivalente:
Unidades equivalentes
$60.2712
Costos aplicados
$556,906
= 9,240 * $60.2712
$4,140
$3,826
$315
= 70 * $54.6517
= 56 * $5.6196
$561,047
Cdula 6
Departamento Ensamble
Unidades equivalentes
Flujo de produccin
unidades fsicas
Costos Proceso
Anterior
Materia Prima
Costos de
Conversin
9,300
9,300
9,250
9,250
9,250
9,250
50
100%
50
100%
50
70%
35
9,300
9,300
9,300
9,285
Materiales
directos
Costos de
Conversin
= Disponible, contabilizado
Clculo del Costo por Unidad
Equivalente:
$0
$0
$0
$595,371
$556,906
$0
$38,464
$595,371
$556,906
$0
$38,464
9,300
9,300
9,285
$59.8824
$0.0000
$4.1426
Unidades equivalentes
$64.0250
Costos aplicados
$592,232
= 9,250 * $64.0250
$3,139
$2,994
= 50 * $59.8824
$0
= 50 * $0.0000
$145
= 35 * $4.1426
$595,371
Cdula 7
Departamento Terminado
unidades fsicas
Flujo de produccin
Unidades equivalentes
Costos Proceso
Anterior
Materia Prima
Costos de
Conversin
9,250
9,250
9,240
9,240
9,240
9,240
10
100%
50
100%
50
70%
35
9,250
9,290
9,290
9,275
Materiales
directos
Costos de
Conversin
= Disponible, contabilizado
Clculo del Costo por Unidad
Equivalente:
$0
$0
$0
$659,285
$592,232
$0
$67,053
$659,285
$592,232
$0
$67,053
9,290
9,290
9,275
$63.7494
$0.0000
$7.2295
Unidades equivalentes
$70.9788
Costos aplicados
$655,844
= 9,240 * $70.9788
$3,440
$3,187
= 50 * $63.7494
$0
= 50 * $0.0000
$253
= 35 * $7.2295
$659,285
3,440
$10,720
Contabilidad de Costos
Unidades
9,240
9,214
26
Costo
$70.9788
$70.9788
$70.9788
Importe
$655,844
$653,999
$1,845
Contabilidad de Costos
$
$
$
$
$
$
$
$
655,844
1,845
653,999
1,658,520
- Costo de Ventas
= Utilidad Bruta
653,999
$
- Gastos de Operacin
= Utilidad de Operacin
24,500
518,000
542,500
33,693
508,807
40,197
549,004
117,560
666,564
666,564
10,720
655,844
1,004,521
25,158
979,363
Cdula 11
No
reg
Mayor Tabular: Elabore el registro contable de las transacciones del mes hasta obtener el importe de la Utilidad Retenida. .
Utiliza un rengln por cada registro contable y afecta a las cuentas que corresponden en las columnas de la matriz.
Nota: ya estn registrados los saldos iniciales, la compra de materia prima y el material empleado
Registro de:
MOD
P en P,
P en P,
P en P,
Dept. Cort Dept. Ensam Dept. Term
CIF
CV
G Op
Ventas
Utilidad Neta
Saldos iniciales
Inv MP
Inv
P en P
Inv Art.
Term.
Clientes
24,500
Maquinaria
Dep Acum
Maq
C por P
Utilidad
Retenida
Cap Social
1,100,000
T
o
t
a
l
-1,124,500
518,000
Material empleado
38,500
Compra de MPI
18,560
-18,560
19,700
-19,700
10
11
12
13
14
508,807
40,197
-117,560
6,700
Suma parcial
-38,500
38,840
-556,906
31,765
16
-21,497
-3,139
592,232
655,844
-3,440
10,720
-1,658,520
653,999
25,158
-1,658,520
-653,999
-25,158
1,658,520
-979,363
33,693
10,720
0
-653,999
1,658,520
1,845
1,658,520
0
1,100,000
-38,500
-662,415
-1,124,500
0
0
979,363
Suma total
-655,844
-4,140
46,955
556,906
-592,232
0
0
21,497
-84,658
20,099
653,999
15
3,661
13,399
-508,807
40,800
-40,197
-518,000
-979,363
33,693
10,720
1,845
1,658,520
1,100,000
-38,500
-662,415
-979,363
-1,124,500 0
0
0