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PEPS
Jul-07
Jul-10
Jul-13
Jul-15
Jul-18
Jul-22
Jul-25
Jul-29
Concepto
Saldo al inicio
Compra 1
Orden 107
Saldo al inicio
Unidades
Entrada
Salida
2,200.0
2,294.00
2,294.00
Compra 2
Orden 108
Saldo al inicio
Compra 1
Compra 3
Orden 109
Compra 1
Compra 2
Compra 3
2,900.0
Compra 4
Orden 110
Compra 3
Compra 4
2,200.0
Compra 5
Orden 111
Compra 4
Compra 5
2,310.0
Compra 6
2,400.0
Orden 109
Compra 5
Compra 6
ahulada
2,886.00
706.00
2,180.00
2,800.0
3,392.00
20.00
2,900.00
472.00
2,523.00
2,328.00
195.00
2,277.00
2,005.00
272.00
2,368.00
2,038.00
330.00
Existencia
3,000.00
5,200.00
2,906.00
Costos
Unitario Mt-Salida
$34.00
$35.30
Unidad de medida
metros
Importe
Debe
Haber
77,660.00
77,996.00
77,996.00
$34.00
5,806.00
2,920.00
$36.30
105,270.00
$37.60
105,280.00
$38.70
85,140.00
$40.00
4,438.00
$40.90
92,400.00
$38.70
$38.70
$40.00
98,160.00
179,680.00
95,017.00
81,520.00
13,497.00
$40.00
$40.90
Imp compras
563,910
Contabilidad de Costos
169,993.50
81,520.00
88,473.50
77,593.50
10,880.00
2,070.00
Unidades
2,070.0
172,672.80
77,593.50
95,079.30
87,532.80
7,546.50
$37.60
$38.70
4,315.00
2,038.00
211,256.00
87,532.80
123,723.20
706.00
105,270.00
17,747.20
$35.30
$36.30
$37.60
4,528.00
2,005.00
206,934.00
105,976.00
100,958.00
24,004.00
76,954.00
$34.00
$35.30
5,720.00
2,328.00
Saldo
102,000.00
179,660.00
101,664.00
84,663.00
581,247
Importe
$84,663.00
Preparado por: MA y CPC Irma Damin
Contabilidad de Costos
Cdula 2
En las tablas siguientes realiza el clculo de las horas de Mano de Obra Directa y el importe de sueldos y
salarios pagar durante el mes.
tiempo (horas)
0.1000
N de orden
Cortinas
Depto. Corte
107
108
109
110
111
1,480
1,560
3,600
1,740
990
Total de horas
148.00
156.00
360.00
174.00
99.00
937 hrs
$16.50
N de orden
107
108
109
110
111
Importe aplicado de MOD
Depto. Corte
$2,442
$2,574
$5,940
$2,871
$1,634
$15,461
Depto. Corte
Concepto
Total de horas reales
Tarifa real por hora
Importe real
937 hrs
$16.50
$15,461
0.1500
Depto.
Ensamble
222.00
234.00
540.00
261.00
148.50
1,406 hrs
$16.50
Depto.
Ensamble
$3,663
$3,861
$8,910
$4,307
$2,450
$23,191
Depto.
Ensamble
0.2000
Depto. Terminado Total de Horas
296.00
312.00
720.00
348.00
666.00
702.00
1,620.00
783.00
247.50
4,019 hrs
1,676 hrs
Irma Damin:
No pasa por este
departamento
$16.50
Depto. Terminado
$4,884
$5,148
$11,880
$5,742
$27,654
$10,989
$11,583
$26,730
$12,920
$4,084
$66,305
1,406 hrs
$16.50
$23,191
1,676 hrs
$16.50
$27,654
4,019 hrs
$66,305
Sueldos y Salarios
Impuestos y
=
reales
retenciones al Personal
MOD
MOI
$66,305
$47,880
Suma
$114,185
- $43,907 =
Sueldos y Salarios
por Pagar
$70,278
Empleados
Aguinaldo y Prima
Vacacional
MOD
MOI
$2,997
$2,164
Suma
$5,161.00
Impuestos y
Empleador Contribuciones por
Pagar
Total
Contabilidad de Costos
$30,305.00
Preparado por: MA y CPC Irma Damin
Cdula 3
Realiza la asignacin de Costos Indirectos de Fabricacin, presupuestados, para cada uno de los incisos de manera ord
verificando en todos los caso que el importe asignado sea el correcto
Tasa de MOI =
MOI
Nmero de empleados de los
departamentos de servicios
$47,880
5 hora
$9,576.0000/ empl
Para el clculo del del importe de la Mano de Obra Indirecta (MOI) para cada Departamento de Servicios se requiere:
Concepto
Nmero de empleados de los departamentos de servicios
Tasa de MOI
Importe
3. La depreciacin se asigna con base en el valor de la maquinaria.
Depreciacin de maquinaria
A.3
Tasa Dep =
=
Valor maquinaria
Taller Mecnico
1 empl
$9,576/empl
$9,576
$30,000
$1,000,000
Mantenimiento
2 empl
$9,576/empl
$19,152
Servicios
Generales
Suma
2 empl
$9,576/empl
$19,152
5 empl
$9,576/empl
$47,880
$0.0300/ $maq
Para el clculo del del importe de la Depreciacin de maquinaria para cada Departamento se requiere:
Departamento de Departamento de Departamento de
Taller Mecnico
Corte
Ensamble
Terminado
Concepto
Valor de la maquinaria
Tasa
Importe
$340,000
$0.03/ $maq
$10,200
$200,000
$0.03/ $maq
$6,000
$160,000
$0.03/ $maq
$4,800
$120,000
$0.03/ $maq
Servicios
Generales
Mantenimiento
$130,000
$0.03/ $maq
$3,600
$3,900
$9.6900/
$50,000
$0.03/ $maq
$1,500
m2
Para el clculo del del importe de la Vigilancia para cada Departamento se requiere:
Contabilidad de Costos
Concepto
Superficie
400
$9.6900/ m2
Tasa
Importe
$3,876
600
$9.6900/ m2
$5,814
400
$9.6900/ m2
$3,876
320
$9.6900/ m2
$3,101
Servicios
Generales
Mantenimiento
100
$9.6900/ m2
$969
180
$9.6900/ m2
$1,744
A.1
A.2
A.3
A.4
Concepto
Materia Prima Indirecta (MPI)
Mano de Obra Indirecta (MOI)
Depreciacin de maquinaria
Vigilancia
Total (Tasa nica)
10,200
3,876
14,076
6,000
5,814
11,814
29,640
4,800
3,876
38,316
Servicios
Generales
Mantenimiento
9,576
3,600
3,101
16,277
19,152
3,900
969
24,021
19,152
1,500
1,744
22,396
2.- Mantenimiento: 10% para el Taller Mecnico; el 20% para el Departamento de Corte; el 70% en partes iguales para los otros departam
productivos
3.- Servicios Generales: por partes iguales entre los departamentos de produccin y de servicios de la fbrica.
Departamento de Departamento de Departamento de
Corte
Ensamble
Terminado
Taller Mecnico
Mantenimiento
Servicios Generales
33.33%
20.00%
20.00%
33.33%
35.00%
20.00%
33.33%
35.00%
20.00%
Taller Mecnico
10.00%
20.00%
Mantenimiento
20.00%
Servicios
Generales
Total
100.00%
100.00%
100.00%
14,076
4,479
18,555
5,700
24,255
11,814
4,479
16,293
9,975
26,268
38,316
4,479
42,795
9,975
52,770
16,277
4,479
20,756
2,850
23,606
Mantenimiento
24,021
4,479
28,500
(28,500)
-
Servicios
Generales
22,396
(22,396)
-
B.1
Taller Mecnico
TOTAL (Consecutivo)
7,869
32,124
7,869
34,137
7,869
60,639
(23,606)
-
Departamento de
Corte
148
156
360
174
99
937
%
15.80%
16.65%
38.42%
18.57%
10.57%
100.00%
Departamento de
Ensamble
222
234
540
261
149
1,406
Departamento de
Terminado
%
15.80%
16.65%
38.42%
18.57%
10.57%
100.00%
296
312
720
348
0
1,676
%
17.66%
18.62%
42.96%
20.76%
0.00%
100.00%
32,124
5,074
5,348
12,342
5,965
3,394
32,124
34,137
5,392
5,683
13,116
6,339
3,607
34,137
Servicios
Generales
Mantenimiento
60,639
10,710
11,288
26,050
12,591
60,639
Asignacin de Costos Indirectos de Fabricacin del Periodo a las Ordenes de Produccin (Concentrado).
A.1
A.2
A.3
A.4
B.3
Concepto
Materia Prima Indirecta (MPI)
Mano de Obra Indirecta (MOI)
Depreciacin de maquinaria
Vigilancia
Total (Tasa nica)
Servicios Generales
Parcial
Contabilidad de Costos
10,200
3,876
14,076
4,479
18,555
6,000
5,814
11,814
4,479
16,293
29,640
4,800
3,876
38,316
4,479
42,795
9,576
3,600
3,101
16,277
4,479
20,756
Mantenimiento
19,152
3,900
969
24,021
4,479
28,500
Servicios
Generales
19,152
1,500
1,744
22,396
(22,396)
-
B.2
Mantenimiento
5,700
24,255
7,869
32,124
9,975
26,268
7,869
34,137
9,975
52,770
7,869
60,639
Orden 107
5,074
Orden 108
5,348
Orden 109
12,342
Orden 110
5,965
Orden 111
3,394
Suma
32,124
NOTA: Puede o no elaborarse este concentrado.
5,392
5,683
13,116
6,339
3,607
34,137
10,710
11,288
26,050
12,591
Parcial
B.1
Taller Mecnico
TOTAL (Consecutivo)
Contabilidad de Costos
60,639
2,850
23,606
(23,606)
-
(28,500)
-
Suma
$1,000,000
$0.03/ $maq
$30,000
Contabilidad de Costos
Suma
2,000
$9.6900/ m2
$19,380
Total
29,640
47,880
30,000
19,380
126,900
Orden la asignar
CIFs
3
2
1
126,900
Total de Horas
666
702
1,620
783
248
4,019
126,900
126,900
21,175
22,320
51,508
24,896
7,001
126,900
Contabilidad de Costos
Cdula 4
Elaborar la hoja de costos de cada orden de trabajo para obtener el importe de: la Materia Prima Directa, la Mano de Obra Directa
COSTEO POR ORDENES
Orden 107
Ao
CLIENTE
Fecha de trmino:
1,480
Requisicin de
materiales No.
Requisicin de
materiales No.
Parte No.
tela ahulada
tela ahulada
Registro de
tiempo de mano
de obra No.
Empleado No.
Horas utilizadas
Salario por
hora
Departamento de Corte
Departamento de Ensamble
Departamento de Terminado
Costos totales
$
$
$
$
Total
2,442
3,663
4,884
10,989
Categora del
grupo de costos
Periodo que
cubre
Registro de
tiempo de mano
de obra No.
Empleado No.
Departamento de Corte
Departamento de Ensamble
Departamento de Terminado
Total
Base de
asignacin
Unidades utilizadas
Tasa de la base
de la base de
de asignacin
asignacin
Costos totales
MOD
Total
$
Costo de Fabricacin de
Orden 107 $
Fecha de
recepcin
77,996
Fecha
1,560
Total
Periodo que
cubre
Orden 108
5,074
5,392
10,710
21,175
110,160
74.43
Fecha
Categora del
grupo de costos
Base de
asignacin
MOD
Total
Costo de Fa
Costo Unitario
Preparado por: MA y CPC Irma Damin
Orden 109
Ao
CLIENTE
Fecha de trmino:
3,600
Requisicin de
materiales No.
Parte No.
tela ahulada
tela ahulada
tela ahulada
tela ahulada
tela ahulada
$
$
$
$
$
$
Costos totales
706
105,270
17,747
81,520
13,497
218,740
Registro de
tiempo de mano
de obra No.
Empleado No.
Horas utilizadas
Salario por
hora
Total
Costos totales
$
$
$
$
5,940
8,910
11,880
26,730
Categora del
grupo de costos
Contabilidad de Costos
Requisicin de
materiales No.
Parte No.
tela ahulada
tela ahulada
Periodo que
cubre
Registro de
tiempo de mano
de obra No.
Empleado No.
Departamento de Corte
Departamento de Ensamble
Departamento de Terminado
Total
Base de
asignacin
Unidades utilizadas
Tasa de la base
de la base de
de asignacin
asignacin
Costos totales
MOD
Total
Fecha de
recepcin
Departamento de Corte
Departamento de Ensamble
Departamento de Terminado
Fecha
1,740
Periodo que
cubre
Orden 110
12,342
13,116
26,050
51,508
Fecha
Categora del
grupo de costos
Base de
asignacin
MOD
Total
Preparado por: MA y CPC Irma Damin
Costo de Fabricacin de
Orden 109 $
Costo Unitario de Fabricacin de la Orden $
Orden 111
296,978
82.49
Costo de Fa
Costo Unitario
Ao
CLIENTE
Fecha de trmino:
990
Requisicin de
materiales No.
Parte No.
tela ahulada
tela ahulada
88,474
Periodo que
cubre
Registro de
tiempo de mano
de obra No.
Empleado No.
Horas utilizadas
Salario por
hora
Departamento de Corte
Departamento de Ensamble
Departamento de Terminado
Total
Costos totales
$
$
$
$
1,634
2,450
4,084
Fecha
Categora del
grupo de costos
Base de
asignacin
Unidades utilizadas
Tasa de la base
de la base de
de asignacin
asignacin
Costos totales
MOD
Total
Contabilidad de Costos
3,394
3,607
0
7,001
Preparado por: MA y CPC Irma Damin
Costo de Fabricacin de
Orden 111 $
Costo Unitario de Fabricacin de la Orden
99,558
Contabilidad de Costos
de: la Materia Prima Directa, la Mano de Obra Directa, los Costos Indirectos de Fabricacin
COSTEO POR ORDENES
Ao
CLIENTE
Fecha de trmino:
Total
Horas utilizadas
$
$
Salario por
hora
Departamento de Corte
Departamento de Ensamble
Departamento de Terminado
$
$
$
$
2,574
3,861
5,148
11,583
Costos totales
$
Orden 108 $
100,958
Costos totales
Unidades utilizadas
Tasa de la base
de la base de
de asignacin
asignacin
Costo de Fabricacin de
Costos totales
24,004
76,954
5,348
5,683
11,288
22,320
134,861
86.45
Preparado por: MA y CPC Irma Damin
Ao
CLIENTE
Fecha de trmino:
Total
Horas utilizadas
$
$
Salario por
hora
Departamento de Corte
Departamento de Ensamble
Departamento de Terminado
95,079
Costos totales
$
$
$
$
Unidades utilizadas
Tasa de la base
de la base de
de asignacin
asignacin
2,871
4,307
5,742
12,920
Costos totales
$
Contabilidad de Costos
Costos totales
87,533
7,547
5,965
6,339
12,591
24,896
Preparado por: MA y CPC Irma Damin
Costo de Fabricacin de
Orden 110 $
Costo Unitario de Fabricacin de la Orden $
Contabilidad de Costos
132,894
76.38
Contabilidad de Costos
Costo Primo:
rdenes
terminadas
Orden 107
Orden 108
Orden 109
Orden 110
Materia Prima
Directa
77,996
100,958
218,740
95,079
Mano de Obra
Directa
+
+
+
+
10,989
11,583
26,730
12,920
=
=
=
=
Costo de Conversin:
Contabilidad de Costos
rdenes
terminadas
Mano de Obra
Directa
Orden 107
Orden 108
Orden 109
Orden 110
10,989
11,583
26,730
12,920
Costos
Indirectos de
Fabricacin
+
+
+
+
21,175
22,320
51,508
24,896
=
=
=
=
a Orden terminada
Total
88,985
112,541
245,470
107,999
Total
32,164
33,903
78,238
37,815
Contabilidad de Costos
Cdula 6
Prepare el Estado del Costo de Produccin y Ventas y Estado de Resultados del periodo, para cada Orden de Produccin y para
Compaa. Adicionalmente, determine el importe del saldo final del inventario de artculos terminados.
- Considere que el Inventario Inicial, el Inventario Final y las Compras de Materia Prima Directa se identificarn con el total Compaa ya que no se
a que orden de produccin corresponden.
Orden 107
$
$
$
$
$
Orden 108
Orden 109
100,958 $
11,583
22,320
134,861 $
218,740 $
26,730
51,508
296,978 $
95,079 $
12,920
24,896
132,894 $
88,474
4,084
7,001
99,558
110,160 $
110,160 $
134,861 $
134,861 $
296,978 $
132,894 $
- ###
296,978 $
132,894 $
99,558
99,558
-
110,160 $
110,160 $
134,861 $
134,861
$
296,978 $
296,978 $
132,894 $
132,894
-
###
Estado de Resultados
Orden 107
Contabilidad de Costos
Orden 111
77,996 $
10,989
21,175
110,160 $
+ Ventas
- Costo de Ventas
= Utilidad Bruta
- Gastos de operacin
= Utilidad de Operacin
Orden 110
$
$
$
251,600
110,160
141,440
17,733
123,707
Orden 109
$
$
$
684,000
296,978
387,022
17,733
369,289
Preparado por: MA y CPC Irma Damin
ateria Prima Directa se identificarn con el total Compaa ya que no se tiene claridad
$
$
$
$
$
$
$
$
102,000
563,910
665,910
84,663
581,247
66,305
126,900
774,452
774,452
99,558
674,894
674,894
267,755
407,139
Estado de Resultados
Contabilidad de Costos
Total
$
$
$
935,600
407,139
528,461
35,466
492,995
Preparado por: MA y CPC Irma Damin
Cdula 7
Mayor Tabular
N reg
o
Registro
Elabore el registro contable de las transacciones del mes hasta obtener el importe de la Utilidad Retenida. .
Utiliza un rengln por cada registro contable y afecta a las cuentas que corresponden en las columnas de la matriz.
Nota: ya estn registrados los saldos iniciales, la compra de materia prima y el material empleado
MOD
P en P O
107
CIF
P en P O
108
P en P O
109
P en P O
110
P en P O
111
CV
G Op
Ventas
Util Neta
Inv MP
Saldos iniciales
102,000
563,910
Material empleado
Aplicacin a P en P de MOD
Compra de MPI
Aplicacin a P en P de CIF
Impuestos y contribuciones de la
nmina
10
Traspaso de la produccin
terminada
11
Traspaso de la produccin en
proceso
12
cancelacin de CIF
13
venta de rdenes
77,996
66,305
100,958
218,740
95,079
88,474
Clientes
Maquinaria
Dep Acum
Maq
11,583
26,730
12,920
Cap Social
-1,102,000
-563,910
-119,346
4,084
29,640
0
-29,640
22,320
51,508
24,896
7,001
19,380
30,305
-110,160
-134,861
-296,978
-132,894
-99,558
-19,380
-30,305
674,894
99,558
0
407,139
Suma parcial
14
15
Suma total
-935,600
407,139
35,466
-935,600
-407,139
-35,466
935,600
-492,995
84,663
99,558
-407,139
935,600
267,755
935,600
0
1,000,000
-30,000
-762,581
-1,102,000
0
0
492,995
0
0
0
-30,000
21,175
T
o
t
a
l
30,000
-126,900
Util Ret
1,000,000
5,161
10,989
C por P
-581,247
47,880
-66,305
Inv Pen P
Inv Art.
Term.
-492,995
84,663
99,558
267,755
935,600
1,000,000
-30,000
-762,581
-492,995
-1,102,000
0
0
0