Instruo Normativa N 004/2008

Determina os procedimentos para codificao de processos e relatrios de auditoria emitidos

no mbito do Sistema Central de Auditoria Interna.

A Auditora-Geral do Estado de Minas Gerais, no uso de suas atribuies e tendo em vista o

disposto nos art. 2 e 3 da Lei Delegada n. 133, de 25 de janeiro de 2007; e

considerando a necessidade de promover a normatizao, sistematizao e padronizao de

procedimentos para codificao de processos e de relatrios de auditoria emitidos no mbito
do Sistema Central de Auditoria Interna, por meio do Sistema Integrado de Gerenciamento de
Auditoria - SIGA,

RESOLVE:

Art. 1 Determinar, na forma do Anexo a esta Instruo Normativa, os procedimentos para

numerao de processos e relatrios de auditoria emitidos no mbito do Sistema Central de
Auditoria Interna.

Art. 2 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao.

Art. 3 Revogam-se as disposies em contrrio, em especial a I.S. n. 1/2003/SCAO/AUGE,

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Instruo Normativa N 004/2008

de 25/8/2003.

Belo Horizonte, 21 de julho de 2008.

MARIA CELESTE MORAIS GUIMARES

Auditora-Geral do Estado

ANEXO1 CONCEITOS BSICOS

Para efeitos desta Instruo Normativa, considera-se:

a) Processo de auditoria: conjunto de etapas que integram um trabalho de auditoria,

propiciando a emisso de um ou mais relatrios de auditoria.

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Instruo Normativa N 004/2008

b) Relatrios de auditoria: produtos decorrentes da realizao de um processo de auditoria,

cujas descries constam no Apndice III desta Instruo Normativa.

c) Unidade emitente: unidade responsvel pela realizao do processo de auditoria.

d) Unidade auditvel: segmento da administrao pblica passvel de ser avaliado. A

segmentao busca facilitar o processo de auditagem, permitindo a padronizao de roteiros
aplicveis, formato de relatrio, identificao de reas vulnerveis ao controle e,
principalmente, o alcance da auditoria a todos os segmentos possveis.

2 NUMERAO DE PROCESSOS DE AUDITORIA

A numerao de processos de auditoria no mbito do Sistema Integrado de Gerenciamento de

Auditoria - SIGA dever observar o seguinte padro de codificao:

a) Codificao da numerao

AAAA.BB.CC.DDDD.EE (14 dgitos)

b) Parmetros da codificao

Cdigo

Descrio

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Instruo Normativa N 004/2008

AAAA

Cdigo do rgo/entidade(1) auditado(a), conforme padro do oramento estadual (quatro dgitos).Nota

BB

Cdigo da unidade emitente, conforme o seguinte padro (dois dgitos):

01

Unidade de Auditoria Setorial ou Seccional;

02

Superintendncia Central de Auditoria Operacional SCAO;

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Instruo Normativa N 004/2008

03

Superintendncia Central de Auditoria de Gesto SCAG;

04

Superintendncia Central de Correio Administrativa SCCA;

05

Superintendncia de Pesquisa e Desenvolvimento SPD.

CC

Cdigo da Unidade Auditvel (*), conforme o seguinte padro (dois dgitos):01 - Estrutura Organizacio

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Instruo Normativa N 004/2008

DDDD

Nmero seqencial, anual e geral para o Sistema Central de Auditoria Interna, com incio em 0001 a c

EE

Ano-exerccio de incio do processo de auditoria (dois dgitos).

3 NUMERAO DOS RELATRIOS DE AUDITORIA

A numerao de relatrios de auditoria no mbito do Sistema Central de Auditoria Interna

dever observar o seguinte padro de codificao:

a) Codificao da numerao

AAAA.BBBB.CC (10 dgitos)

b) Parmetros da codificao

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Instruo Normativa N 004/2008

Cdigo

Descrio

AAAA

Cdigo do rgo/entidade(1) qual o documento se refere, conforme padro do oramento estadual (qu

BBBB

Nmero seqencial, anual e geral para o Sistema Central de Auditoria Interna, com incio em 0001 a c

CC

Ano-exerccio de emisso do relatrio de auditoria (dois dgitos).

4 - As instrues, legendas e codificaes para a adoo deste procedimento esto

relacionadas nos Apndices I, II e III desta Instruo Normativa, que se encontram no site da
AUGE e no SIGA.

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Instruo Normativa N 004/2008

APNDICE I

CDIGO DAS INSTITUIES INTEGRANTES DO PODER EXECUTIVO ESTADUAL,

CONFORME PADRO DO ORAMENTO

(Classificao por tipo de rgo/entidade, em ordem alfabtica)

1. Secretarias de Estado

Descrio
Cdigo
Secretaria de Estado de Agricultura,
1230
Pecuria e Abastecimento SEAPA
Secretaria de Estado de Cincia,
1220 Tecnologia e Ensino Superior SECTES
Secretaria de Estado de Cultura
1270 SEC
Secretaria de Estado de Defesa
1450 Social SEDS
Secretaria de Estado de Desenvolvimento
1460
Econmico SEDE
Secretaria de Estado de Desenvolvimento
1470
Regional e Poltica Urbana SEDRU
Secretaria de Estado de Desenvolvimento
1480
Social SEDESE
Secretaria de Estado de Educao
1260
SEE
Secretaria de Estado de Esportes
1530
e da Juventude - SEEJ
Secretaria de Estado de Fazenda
1190
SEF
Secretaria de Estado de Fazenda
1910
- Encargos Gerais do Estado EGE/SEF
Secretaria de Estado de Fazenda
1915
Transferncias do Estado a Empresas
Secretaria de Estado de Governo
1490
SEGOV
Secretaria de Estado de Meio
1370Ambiente e Desenvolvimento Sustentvel SEMAD
Secretaria de Estado de Planejamento
1500
e Gesto SEPLAG
Secretaria de Estado de Planej.
1940 e Gesto Encargos Gerais Estado EGE/SEPLAG
Secretaria de Estado de Planejamento
1990
e Gesto Reserva de Contingncia
Secretaria de Estado de Sade
1320 SES

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Instruo Normativa N 004/2008

Secretaria de Estado de Transportes

1300
e Obras Pblicas SETOP
Secretaria de Estado de Turismo
1410 SETUR

2.rgos Autnomos

Descrio
Cdigo
Administrao de Estdios do Estado de Minas Gerais ADEMG
2230
Departamento de Estradas de Rodagem do Estado de Minas Gerais DER/MG
2300
Departamento de Obras Pblicas do Estado de Minas Gerais DEOP
2140
Departamento Estadual de Telecomunicaes de Minas Gerais DETEL 2380
Imprensa Oficial do Estado de Minas Gerais IO-MG
2390
Instituto de Desenvolvimento do Norte e Nordeste de Minas Gerais IDENE2420
Instituto de Geocincias Aplicadas IGA
2400
Instituto de Pesos e Medidas do Estado de Minas Gerais IPEM-MG
2330
Instituto de Previdncia dos Servidores do Estado de Minas Gerais IPSEMG
2010
Instituto de Previdncia dos Servidores Militares do Estado de Minas Gerais2120
IPSM
Instituto de Terras do Estado de Minas Gerais ITER
2410
Instituto Estadual de Florestas IEF
2100
Instituto Mineiro de Agropecuria IMA
2370
Instituto Mineiro de Gesto das guas IGAM
2240
Junta Comercial do Estado de Minas Gerais JUCEMG
2250
Loteria do Estado de Minas Gerais LEMG
2040
Universidade do Estado de Minas Gerais UEMG
2350
Universidade Estadual de Montes Claros UNIMONTES
2310

3.Entidades Autrquicas

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Instruo Normativa N 004/2008

Descrio
Cdigo
Administrao de Estdios do Estado de Minas Gerais ADEMG
2230
Departamento de Estradas de Rodagem do Estado de Minas Gerais DER/MG
2300
Departamento de Obras Pblicas do Estado de Minas Gerais DEOP
2140
Departamento Estadual de Telecomunicaes de Minas Gerais DETEL 2380
Imprensa Oficial do Estado de Minas Gerais IO-MG
2390
Instituto de Desenvolvimento do Norte e Nordeste de Minas Gerais IDENE2420
Instituto de Geocincias Aplicadas IGA
2400
Instituto de Pesos e Medidas do Estado de Minas Gerais IPEM-MG
2330
Instituto de Previdncia dos Servidores do Estado de Minas Gerais IPSEMG
2010
Instituto de Previdncia dos Servidores Militares do Estado de Minas Gerais2120
IPSM
Instituto de Terras do Estado de Minas Gerais ITER
2410
Instituto Estadual de Florestas IEF
2100
Instituto Mineiro de Agropecuria IMA
2370
Instituto Mineiro de Gesto das guas IGAM
2240
Junta Comercial do Estado de Minas Gerais JUCEMG
2250
Loteria do Estado de Minas Gerais LEMG
2040
Universidade do Estado de Minas Gerais UEMG
2350
Universidade Estadual de Montes Claros UNIMONTES
2310

4.Entidades Fundacionais

Descrio
Cdigo
Fundao Centro de Hematologia e Hemoterapia de Minas Gerais HEMOMINAS
2320
Fundao Centro Tecnolgico de Minas Gerais CETEC
2080
Fundao Clvis Salgado FCS
2180

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Instruo Normativa N 004/2008

Fundao de Amparo Pesquisa do Estado de Minas Gerais FAPEMIG 2070

Fundao de Arte de Ouro Preto FAOP
2170
Fundao de Educao para o Trabalho de Minas Gerais UTRAMIG
2280
Fundao Educacional Caio Martins FUCAM
2160
Fundao Estadual do Meio Ambiente FEAM
2090
Fundao Ezequiel Dias FUNED
2260
Fundao Helena Antipoff FHA
2150
Fundao Hospitalar do Estado de Minas Gerais FHEMIG
2270
Fundao Joo Pinheiro FJP
2060
Fundao Rural Mineira RURALMINAS
2110
Fundao TV Minas Cultural e Educativa TV MINAS
2210
Instituto Estadual do Patrimnio Histrico e Artstico de Minas Gerais IEPHA
2200

5.Fundos

Descrio
Cdigo

Fundo de Assistncia ao Turismo FASTUR

4150
Fundo de Desenvolvimento Metropolitano
4330
Fundo de Desenvolvimento Regional do Jaba
4040
Fundo de Equalizao do Estado de Minas Gerais
4500
Fundo de Fomento e Desenv. Socioeconmico do Estado de M.Gerais FUNDESE
4110
Fundo de Incentivo ao Desenvolvimento FINDES
4510
Fundo de Parcerias Pblico-Privadas do Estado de Minas Gerais
4480
Fundo de Previdncia do Estado de Minas Gerais FUNPEMG
4430
Fundo de Recuperao, Proteo e Desenvolvimento Sustentvel das Bacias
4340
Hidrogrficas do Estad
Fundo de Universalizao do Acesso a Servio Telecomunicao em Minas4520
Gerais FUNDOMIC
Fundo Estadual de Apoio Indstria Cinematogrfica FEAIC
4270
Fundo Estadual de Assistncia Social FEAS
4250
Fundo Estadual de Cultura FEC
4490
Fundo Estadual de Defesa de Direitos Difusos FUNDIF
4420
Fundo Estadual de Desenvolvimento de Comunidades
4180
Fundo Estadual de Desenvolvimento de Transportes FUNTRANS
4380
Fundo Estadual de Desenvolvimento Rural FUNDERUR
4170
Fundo Estadual de Habitao FEH
4100
Fundo Estadual de Preveno, Fiscalizao e Represso de Entorpecentes4320
FUNPREN

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Instruo Normativa N 004/2008

Fundo Estadual de Promoo dos Direitos Humanos

4400
Fundo Estadual de Recup. Patrimnio Histrico, Artstico e Arquitetnico FUNPAT
4390
Fundo Estadual de Sade FES
4290
Fundo Financeiro de Previdncia FUNFIP
4460
Fundo Mquinas para o Desenvolvimento FUNDOMAQ
4470
Fundo para a Infncia e a Adolescncia FIA
4090
Fundo Penitencirio Estadual
4140
Fundo Pr-Floresta
4060
Fundo Rotativo de Fomento Agricultura Familiar e de Viabilizao de Assentamentos
4340
Agrrios Fo

6.Empresas subvencionadas

Descrio
Cdigo(*)
Empresa de Assistncia Tcnica e Extenso Rural do Estado M. Gerais EMATER
3040
Empresa de Pesquisa Agropecuria de Minas Gerais EPAMIG
3050
Rdio Inconfidncia Ltda.
3150
Nota: (*) Cdigos constantes no Oramento Fiscal.No Oramento de Investimentos, os cdigos
so, respectivamente, 5040, 5050 e 5150.

7. Demais empresas

Descrio
Cdigo

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Instruo Normativa N 004/2008

Banco de Desenvolvimento de Minas Gerais S.A BDMG

5200
Companhia de Gs de Minas Gerais GASMIG
5250
Companhia de Habitao do Estado de Minas Gerais COHAB
5070
Companhia de Tecnologia da Informao do Estado de Minas Gerais PRODEMGE
5140
Companhia de Saneamento de Minas Gerais COPASA
5080
Companhia de Saneamento de Minas Gerais COPASA Servios de Irrigao
5520 S.A.
Companhia de Saneamento de Minas Gerais COPASA Servios de Saneamento
5510
Integrado do No
Companhia de Saneamento de Minas Gerais COPASA guas Minerais 5500
de Minas Gerais S.A.
Companhia Energtica de Minas Gerais CEMIG
5120
CEMIG Distribuio S.A.
5400
CEMIG Gerao e Transmisso S.A.
5390
Companhia Mineira de Promoes PROMINAS
5240
Companhia de Desenvolvimento Econmico de Minas Gerais CODEMIG 5010
Instituto de Desenvolvimento Integrado de Minas Gerais INDI
5130
Minas Gerais Administrao e Servios S.A. MGS
5380
Minas Gerais Participaes S.A. MGI
5190
Trem Metropolitano de Belo Horizonte S.A.
5260

APNDICE II

UNIDADES AUDITVEIS E RESPECTIVOS OBJETOS DE ANLISE

(Descrio sumria)

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Instruo Normativa N 004/2008

01 Estrutura Organizacional

Legislao responsvel pela criao ou reorganizao do rgo/entidade, pela regulamentao

de suas atividades, pelo estabelecimento de sua estrutura organizacional, atribuies e
competncias e sua adequao aos dispositivos legais.

02 Instrumentos de Planejamento

- Plano Mineiro de Desenvolvimento Integrado - PMDI

- Plano Plurianual de Ao Governamental - PPAG, que contm os Programas de trabalho de

responsabilidade do rgo/entidade, com enfoque nos seguintes quesitos, entre outros:

- observncia dos seus objetivos institucionais;

- pertinncia com as diretrizes de governo;

- eleio de indicadores de cumprimento de metas;

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Instruo Normativa N 004/2008

- critrios de planejamento.

- Lei de Diretrizes Oramentrias LDO, Proposta Oramentria e Lei Oramentria Anual

LOA e Quadro Demonstrativo das Despesas QDD, com enfoque nos seguintes quesitos,
entre outros:

- estimativa da receita prpria;

- definio ou redefinio de programas de trabalho e respectivas metas fsicas;

- valorao de programas de trabalho e quantificao das respectivas metas fsicas.

03 Correio Administrativa

Cdigo a ser utilizado para registro dos trabalhos elaborados pela Superintendncia Central de
Correio Administrativa SCCA/AUGE, destinado a avaliar o cumprimento de decises em
matria de Correio Administrativa, nos termos do disposto na Resoluo Conjunta
AUGE/SEPLAG n. 6.513, de 2008.

05 Gesto Oramentria

Controle da execuo oramentria do rgo/entidade relativamente aos seguintes quesitos,

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Instruo Normativa N 004/2008

entre outros:

- acompanhamento da realizao da receita;

- evoluo do crdito oramentrio;

- aprovao e descentralizao de cotas oramentrias;

- acompanhamento da execuo oramentria da despesa;

- avaliao da execuo oramentria da despesa, relativamente aos seguintes quesitos, entre

outros:

- legalidade e controle do ato administrativo que originou a despesa, exceto nos casos para os
quais haja unidade auditvel especfica;

- cumprimento dos estgios da despesa (empenho, liquidao e pagamento);

- documentao hbil;

- autorizao pela autoridade competente;

- observncia legislao especfica.

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Instruo Normativa N 004/2008

- controle contbil (integralidade de registros, subsistncia de saldos, documentao

probatria, etc.).

06 Convnios, Acordos, Ajustes e Instrumentos Congneres

Convnios, acordos, ajustes e instrumentos congneres celebrados pelo rgo/entidade,

relativamente aos seguintes quesitos, entre outros:

- oportunidade da celebrao;

- dotao oramentria;

- termo de convnio, acordo, ajuste e instrumentos congneres;

- plano de trabalho;

- execuo do objeto do convnio, acordo, ajuste e instrumentos congneres;

- fiscalizao;

- aplicao financeira das disponibilidades;

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Instruo Normativa N 004/2008

- prestao de contas;

- observncia legislao especfica;

- controle contbil (integralidade de registros, subsistncia de saldos, documentao

probatria, etc.).

07 - Licitao e Contratos

Processos licitatrios e contratos firmados pelo rgo/entidade, relativamente aos seguintes

quesitos, entre outros:

- necessidade e motivao da contratao;

- edital de licitao;

- publicidade da licitao;

- dotao oramentria;

- clusulas contratuais;

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Instruo Normativa N 004/2008

- execuo do objeto do contrato;

- fiscalizao;

- observncia legislao especfica;

- controle contbil (integralidade de registros, subsistncia de saldos, documentao

probatria, etc.).

08 - Receitas Pblicas

Realizao das receitas pblicas, relativamente aos seguintes quesitos, entre outros:

- fontes de receitas estabelecidas na legislao;

- tipos de receitas realizadas pelo rgo/entidade;

- mecanismos de arrecadao e seus instrumentos de controle;

- mecanismos de recolhimento e seus instrumentos de controle;

- comparativo entre receitas previstas e realizadas;

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Instruo Normativa N 004/2008

- observncia legislao especfica;

- controle contbil (integralidade de registros, subsistncia de saldos, documentao

probatria, etc.).

11 - Gesto Financeira

Controle financeiro das disponibilidades e materialidade dos direitos, fluxo de caixa,

mecanismos de movimentao direta e indireta, integralidade de registros, subsistncia de
saldos, documentao probatria, legalidade dos atos, consistentes nas Disponibilidades
(Caixa, Contas bancrias, Aplicaes Financeiras, etc.) e Crditos em Circulao (Direitos
junto a Terceiros e Ttulos de Crdito).

12 - Gesto de Bens e Direitos

a) Controle fsico (recebimento, armazenagem e movimentao), legalidade dos atos relativos

aos elementos representativos de Gesto Patrimonial, e materialidade (documentao
probatria, existncia do bem, incorporao, alienao, inventrio, etc.), dos atos e elementos
representativos de:

- Estoques: consistentes em material de consumo, produtos para venda, matrias-primas.

- Investimentos: Participaes Societrias, Ttulos e Valores, Obras e Instalaes em
Andamento, etc.;
- Imobilizado: Bens Mveis, Bens Imveis, Depreciao, etc.

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Instruo Normativa N 004/2008

b) Controle contbil (integralidade de registros, subsistncia de saldos, documentao

probatria, etc.) e da legalidade dos atos relativos aos elementos representados pelos grupos
de contas contbeis Ativo Circulante, Ativo Realizvel a Longo Prazo, Ativo Permanente e
Crditos Financeiros a Receber Operaes Intragovernamentais, consistentes em:

- Disponvel: Caixa, Bancos (contas bancrias), Aplicaes Financeiras, etc.;

- Crditos em Circulao: Direitos junto a Terceiros e Ttulos de Crdito;
- Bens e Valores em Circulao: Estoques, Diversos Responsveis Apurados;
- Valores Pendentes a Curto Prazo;
- Depsitos e Crditos Realizveis a Longo Prazo;
- Operaes Intragovernamentais;
- Investimentos: Participaes Societrias, Ttulos e Valores, Obras e Instalaes em
Andamento, etc.;
- Imobilizado: Bens Mveis, Bens Imveis, Depreciao, etc.

14 - Gesto de Obrigaes

Controle de materialidade (subsistncia e consistncia de dvidas, documentao probatria,

instruo de processos, etc.), contbil (integralidade de registros, subsistncia de saldos, etc.)
e da legalidade dos atos relativos aos elementos representados pelos grupos contbeis
Passivo Circulante e Exigvel a Longo Prazo e de Crditos Financeiros a Liberar-Operaes
Intragovenamentais, consistentes em:

- Depsitos: Consignaes e Retenes em Pagamento, Depsitos de Diversas Origens;

- Obrigaes em Circulao: Obrigaes Liquidadas a Pagar, Credores Entidades e Agentes,

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Instruo Normativa N 004/2008

Obrigaes Liquidadas a Pagar de Exerccios Anteriores, etc.;

- Valores Pendentes a Curto Prazo: Recursos Depositados Conta Arrecadadora Tesouro,

Recursos de Convnio a Executar, etc.

- Depsitos Exigveis a Longo Prazo: Depsitos e Caues, Depsitos Judiciais, Reserva

Tcnica Atuarial;

- Obrigaes Exigveis a Longo Prazo: Operaes de Crdito Internas e Externas, etc.

15 Gesto Contbil

Avaliao das demonstraes e registros contbeis de determinado rgo/entidade integrante

do Poder Executivo do Estado de Minas Gerais, a fim de opinar pela adequao e
fidedignidade da sua posio patrimonial, oramentria ou financeira, bem como pelos
resultados alcanados, inclusive com a utilizao de Indicadores de Auditoria Contbil
(oramentrio, financeiro, patrimonial, contas de compensao e de gesto). Essas
demonstraes podem ser:

- Balano Patrimonial;

- Balano Financeiro;

- Balano Oramentrio;

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Instruo Normativa N 004/2008

- Demonstrao das Variaes Patrimoniais;

- Demonstrao do Resultado do Exerccio;

- Demonstrao dos Lucros ou Prejuzos Acumulados;

- Demonstrao de Mutaes do Patrimnio Lquido;

- Demonstrao das Origens e Aplicaes de Recursos;

- Demonstrao dos Fluxos de Caixa;

- Demonstrao do Valor Adicionado;

- Demais relatrios contbeis.

18 Gesto de Recursos Humanos

Controle da gesto de recursos humanos, relativamente aos seguintes quesitos, entre outros:

- quadro de cargos previsto em lei (cargos efetivos e cargos em comisso);

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Instruo Normativa N 004/2008

- formas de provimento dos cargos e funes (concurso pblico, recrutamento amplo,

designao, contrato administrativo);

- composio da remunerao;

- freqncia;

- afastamentos temporrios e definitivos (licenas, exonerao, dispensa);

- sistema de avaliao de desempenho;

- benefcios (qinqnio, frias-prmio, apostila, entre outros);

- observncia legislao especfica.

19 - Gesto Fiscal

Avaliao da consistncia dos indicadores previstos na Lei de Responsabilidade Fiscal,

integrantes do Relatrio de Gesto Fiscal e do Relatrio Resumido da Execuo Oramentria,
assim como a proposio de medidas para a adequao aos limites estabelecidos na referida
lei. A Auditoria-Geral do Estado, no exerccio de suas atribuies de rgo central do controle
interno de Minas Gerais, realiza esse trabalho por meio da sua Diretoria Central de Auditoria de
Contas.

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Instruo Normativa N 004/2008

20 - Processos Judiciais

Controle processual (consistncia de valores envolvidos, acompanhamento das fases dos

processos, incluso de precatrios na proposta oramentria e observncia da cronologia do
pagamento, quando aplicveis) e contbil (integralidade de registros, subsistncia de saldos,
etc., quando aplicveis) de precatrios e de aes judiciais em que o Estado ou entidade da
Administrao Indireta seja parte na qualidade de sujeito ativo ou passivo.

21 - Sistema de Controle Interno

Conjunto de mtodos e medidas adotados para proteger o patrimnio pblico destinado a

promover a eficincia operacional do controle interno no mbito do rgo/entidade, includa a
atuao da unidade setorial ou seccional de auditoria interna. Constaro desta unidade
auditvel, ainda, os trabalhos pertinentes avaliao da efetividade das auditorias realizadas.

22 - Prestao de Contas de Exerccio IN/TCE

Prestao de contas de exerccio dos titulares, dirigentes e gestores das instituies

integrantes da Administrao Pblica Estadual, nos termos de instrues normativas
emanadas do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais, a exemplo das IN 15/2004, IN
16/2004 e 17/2004.

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Instruo Normativa N 004/2008

23 - Desempenho Institucional

Avaliao das atividades finalsticas do rgo ou entidade, relativamente aos seguintes

quesitos, entre outros:

- cumprimento dos objetivos institucionais;

- qualidade dos servios prestados e produtos ofertados sociedade;

- custos envolvidos na prestao de servios e (ou) na produo de bens;

- observncia legislao especfica.

24 - Execuo do Oramento Anual

Em cumprimento ao disposto no 3, art. 40 da Lei Complementar n. 102, de 28 de janeiro de

2008, que determina que as contas anuais do Governador do Estado, sero acompanhadas do
relatrio e do parecer conclusivo do rgo central do sistema de controle interno, contendo os
elementos indicados em atos normativos do Tribunal, a Auditoria-Geral do Estado, por meio da
Diretoria Central de Auditoria de Contas, da Superintendncia Central de Auditoria de Gesto
proceder Avaliao da Execuo Oramentria Anual, objetivando:

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Instruo Normativa N 004/2008

- verificar o cumprimento das normas legais relativas ao controle da execuo oramentria e

financeira;

- verificar e avaliar a compatibilidade da proposta oramentria anual com as diretrizes

oramentrias, o plano plurianual e o PMDI;

- demonstrar a compatibilizao entre a execuo oramentria e financeira e as aes

desenvolvidas dentro de cada programa do Oramento Estadual, nos seus componentes de
programao e execuo.

25 - Despesas Pblicas

Avaliao da execuo das despesas pelos rgos/entidades, relativamente aos seguintes

quesitos, entre outros:

- tipos de despesas realizadas pelo rgo/entidade;

- vinculao das despesas de capital s receitas de capital;

- observncia legislao especfica;

- controle contbil (integralidade de registros, subsistncia de saldos, documentao

probatria, etc.).

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Instruo Normativa N 004/2008

Cdigo a ser utilizado tambm no caso de trabalho realizado em escritrios ou delegacias

regionais ou unidades congneres em que estejam envolvidas diversas unidades auditveis.

26 - Sistemas Informatizados

Avaliao de sistemas informatizados do rgo/entidade, relativamente aos seguintes quesitos,

entre outros:

- normas especficas;

- manual de operaes e documentao do sistema;

- segurana da informao: polticas de segurana, plano de contingncia, cpias de

segurana (backup), cadastro de usurios, controle de senhas, acesso e aladas;

- banco de dados: manuteno (incluso, alterao e excluso de dados), fontes de dados,

integridade, confiabilidade dos dados;

- treinamento de pessoal que opera o sistema;

- pontos de controle sobre a entrada, processamento e sada de dados;

28 / 33

Instruo Normativa N 004/2008

- controle de software do sistema: acesso, alteraes.

27 Programas Governamentais

A Avaliao da Gesto de Programas visa demonstrar os impactos provocados pelos

programas sobre o pblico-alvo e o seu alcance em relao quilo que foi proposto,
executando, portanto, a avaliao da efetividade das polticas pblicas. Entre os aspectos a
serem examinados, mediante uma avaliao de programa, destacam-se:

- sua concepo lgica;

- adequao e a relevncia de seus objetivos, declarados ou no, e a consistncia entre esses

e as necessidades previamente identificadas;

- consistncia entre as aes desenvolvidas e os objetivos estabelecidos;

- conseqncias globais para a sociedade;

- efeitos no includos explicitamente nos seus objetivos;

- relao de causalidade entre efeitos observados e a poltica proposta;

- fatores inibidores do seu desempenho;

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Instruo Normativa N 004/2008

- qualidade dos efeitos alcanados;

- existncia de alternativas de ao, consideradas ou no pela administrao, e os respectivos

custos envolvidos (anlise de custo-efetividade);

- cumprimento de dispositivos legais aplicveis sua natureza, aos seus objetivos e

populao-alvo.

28 Acordo de Resultados

Avaliao de acordo de resultados celebrado entre o rgo/entidade e o Estado de Minas

Gerais, relativamente aos seguintes quesitos, entre outros:

- legislao aplicvel;

- instrumento formal do acordo;

- indicadores, metas e resultados;

- meios, regras, recursos e obrigaes;

- controles ou formas de verificao do alcance dos resultados pactuados;

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Instruo Normativa N 004/2008

- mecanismos de reconhecimento e premiao, em caso de acerto, e de punio e restrio,

em caso de erro;

- variveis intervenientes, que devem ser identificadas caso a caso.

30 Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico OSCIP

Avaliao de aspectos relevantes, a partir de elementos essenciais de contratualizao, tais

como:

- legislao aplicvel;

- instrumento formal do acordo;

- metas e resultados;

- meios, regras, recursos e obrigaes;

- controles ou formas de verificao do alcance dos resultados pactuados;

- variveis intervenientes, que devem ser identificadas caso a caso.

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Instruo Normativa N 004/2008

31 Parceria Pblico-Privada PPP

Avaliao de aspectos relevantes, a partir de elementos essenciais de contratualizao, tais

como:

- legislao aplicvel;

- instrumento formal de contratao;

- metas e resultados;

- meios, regras, recursos e obrigaes;

- controles ou formas de verificao do alcance dos resultados pactuados;

- variveis intervenientes, que devem ser identificadas caso a caso.

APNDICE III

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Instruo Normativa N 004/2008

TIPO DE DOCUMENTO TCNICO

Cdigo(*) Descrio
01
Relatrio de Pr-Auditoria;
02
Relatrio Parcial de Auditoria;
03
Relatrio de Auditoria;
04
Relatrio de Auditoria sobre Tomada de Contas Especial;
05
Relatrio de Avaliao de Efetividade;
06
Relatrio de Avaliao do Impacto dos Programas Governamentais;
07
08
Carta de Recomendaes;
09
Parecer Tcnico;
10
Nota Tcnica;
11
Certificado de Auditoria;
12
Certificado de Auditoria sobre Tomada de Contas Especial;

Nota: (*) Cdigo do tipo de documento e descrio, componentes de tabela do SIGA.

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