Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la Educacin.

PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO JUDICIAL

INTEGRANTES

CANICA REMACHE MARILIN

POLAR QUISPE ROSELA

POSTILLON AGUADO GABRIELA

DOCENTE
JUAN EDGAR ECA PERICHE
CURSO
PERITAJE CONTABLE
ESPECIALIDAD
CONTABILIDAD IX

2015

PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

Se denomina as, cuando un Juez designa a un Contador Pblico o a las asociaciones
profesionales para que practiquen peritajes y emiten informes ilustrativos sobre asuntos especficos que

le permita administrar justicia en el fuero civil y de los hechos denunciados en el furo penal. Adems es
un peritaje de carcter oficial. Es el trabajo que realiza un profesional de las ciencias contables a pedido
del administrador de justicia.
El peritaje contable es una funcin exclusiva del Contador Pblico, porque as est establecido en
la Ley N 13253 de Profesionalizacin del Contador, desde hace ms de 35 aos.
Por otro lado, es conveniente recordar que los peritajes contables, generalmente estn
relacionados con asuntos que nicamente le compete al Contador Pblico como la contabilidad,
interpretacin de estados financieros, controversias sobre rentabilidad y valorizacin de empresas,
determinacin de deudas y obligaciones, clculo de intereses, lucro cesante y muchos otros temas en los
cuales debe aplicar e interpretar principios de contabilidad generalmente aceptados y obviamente las
disposiciones legales que le sean aplicables.

IMPORTANCIA
El peritaje cobra cada da mayor importancia en los procesos penales, civiles, laborales y contenciosoadministrativos. Este aserto lo confirman las opiniones de diversos autores como:
Giovanni Leone, que puntualiza que El juez slo puede prescindir del perito cuando se trate de
conocimiento de determinadas ciencias o artes que entren en el patrimonio cultural comn. Ya que es
claro que si el juez puede con su cultura normal encontrar las reglas, el principio o el criterio aptos para
resolver la cuestin, no est obligado a recurrir a la peritacin. Fuera de este caso, siempre que se
compruebe la necesidad de la indagacin, el nombramiento del perito constituye un deber del juez.
Giuseppe Franchi, considera que debe recurrirse a la pericia siempre que en el proceso civil o
penal, aparezca un problema tcnico, y que es conveniente que el juez disponga de esta colaboracin de
manera estable, por lo cual puede hablarse de perito necesario cuyo previo concurso es indispensable
para la decisin.
Franmarino del Malatesta, sostiene que el juez debe recurrir al peritaje no solamente cuando la ley
ordene su prctica en un caso determinado y cuando la cuestin por investigar se halle fuera de sus
conocimientos tcnicos, artsticos o cientficos, sino aun cuando se considere capacitado para verificarla
e interpretarla, si aqulla no es perceptible de forma completa por el comn de las personas, en virtud del
principio del carcter social del convencimiento, o de la certeza judicial, porque la sociedad debe estar en
condiciones de controlar, mediante su opinin, la decisin judicial sobre la existencia y sobre la
naturaleza de los hechos.
Estas expresiones de Malatesta son aplicables a la justicia de cualquier naturaleza y no solamente
a la penal, ya que la nocin de inters pblico en los resultados del proceso ha dejado de ser patrimonio
exclusivo de aquella desde hace ms de medio siglo.
Florian tambin sostiene que el juez debe abstenerse de incursionar en el mbito correspondiente
a los peritos. Considera, sin embargo, que el juez puede practicar diligencias que exijan ciertos
conocimientos tcnicos si los posee, pero debe entenderse que alude a aquellos conocimientos tcnicos
elementales que forman parte de la cultura ordinaria de los magistrados.
Silva Melero, se orienta que no parece que la cultura tcnica del juez le exima de recurrir al perito
por la presuncin basada en el principio de libre convencimiento. Hay que pensar que la justicia en
general, y la penal en particular, ha de fundarse sobre una certeza que pueda ser contrastada y
compartida por los dems. Un convencimiento exclusivamente individual, aparentemente, puede parecer
enfrentado con la justicia.

Carnelutti, expresa que as como el juez no puede verlo todo, con igual y aun mayor razn no
puede saberlo todo y que esta dificultad crece a diario, de tal modo que la pericia adquiere cada da
mayor importancia, a causa del progreso tcnico cada vez ms intenso; y ms adelante aade que si
bien el juez puede adquirir directamente el conocimiento de una regla de experiencia, operando por
induccin sobre una serie de hechos suministrados al proceso, por lo general la obtiene mediante la
declaracin de un experto; hace hincapi sobre la doble funcin del perito, como instrumento de
percepcin e instrumento de deduccin y advierte que si la indicacin de las reglas de la experiencia al
juez no es necesaria sino cuando son ignorados por ste, en cambio la aplicacin de ellas al caso
concreto: puede exigir el concurso del perito, cuando para que se haga con seguridad y sin esfuerzo
anormal, exige cierta aptitud o preparacin tcnica, que el juzgador no posea.

NATURALEZA DEL PERITAJE CONTABLE

CONCEPTO DE PERITAJE

Actividad de expertos para el examen de hechos que exigen conocimientos especiales, a manera
de inspeccin delegada, y como juicio tcnico s obre los mismos. El peritaje se asemeja bsicamente a
un trabajo de valoracin de pruebas aportadas sobre hechos en un proceso y a un trabajo de
investigacin para aportar nuevas pruebas, facilitando de este modo la apreciacin de los hechos por el
juzgador.
En el peritaje, se debe identificar y evaluar en forma objetiva, las pruebas aportadas sobre el
origen y causas de los hechos en litigio o presuntos del delito, a fin de validar, corroborar, esclarecer,
apreciar y explicar dichos hechos mediante sus conocimientos y experiencia en materia contable,
tributaria y de auditora. Finalmente presentar los hechos comprobados mediante conclusiones en un
dictamen pericial por escrito ante el juzgador.

EL PERITAJE JUDICIAL

Es la prueba elaborada tcnica y cientficamente por expertos, que ayudan a que el administrador
de justicia pueda dar una solucin real a las partes en litigio y que tiene bajo su responsabilidad.
Caractersticas generales del Peritaje Judicial
a. Actividad humana
El peritaje es una actividad humana, en cuanto consiste en la intervencin transitoria, en el proceso de
personas que deben efectuar determinados actos para luego emitir el dictamen solicitado.

b. Actividad procesal
El peritaje es una actividad procesal, que debe producirse en el curso del proceso o en diligencias
procesales o posteriores complementarias. Debe tenerse en cuenta que no constituyen peritajes jurdicos
los conceptos anlogos que se requieren y emiten extrajudicialmente.
c. Actividad calificada
El peritaje es una actividad de personas especialmente calificadas en virtud de su tcnica, su
ciencia, sus conocimientos de arte. Es decir, de su experiencia en materia que el comn de las personas
desconocen.
d. Encargo judicial
El peritaje exige un encargo judicial previo, ya que no concibe la pericia espontnea. En este
aspecto se distingue del testimonio y de la confesin. En efecto, si un experto concurre por propia
iniciativa ante el magistrado que conoce de un proceso y emite declaraciones tcnicas, cientficas o
artsticas sobre los hechos que se investigan, existir un testimonio tcnico y no un peritaje.

e. Vinculacin con los hechos

El peritaje debe versar sobre hechos y no sobre cuestiones jurdicas ni sobre exposiciones
abstractas que no influyan en la comprobacin, la apreciacin o la interpretacin de los hechos del
proceso.
f. Hechos especiales
Los hechos sobre los que debe versar el peritaje deben ser especiales, en virtud de sus
caractersticas tcnicas, artsticas o cientficas. La verificacin, valoracin o interpretacin de dichos
hechos, por lo tanto, no debe ser posible con los conocimientos ordinarios de personas medianamente
cultas y de jueces cuya preparacin es esencialmente jurdica.
g. Declaracin de ciencia
El peritaje es una declaracin de ciencia, porque el perito expone lo que conoce mediante la
observacin y por deduccin o induccin de los hechos sobre los cuales emite su dictamen, sin pretender
ningn efecto jurdico concreto con sus conceptos. Se distingue de la declaracin de ciencia testimonial,
en que mientras sta tiene por objeto el conocimiento que el testigo posee de los hechos que existen en
el momento de declarar o que existieron antes, el perito expone tambin sobre las causas y los efectos
de tales hechos, y sobre los que sabe de hechos futuros, en razn de sus deducciones tcnicas o
cientficas.
Se diferencia adems, en que el testigo ha adquirido por lo general su conocimiento antes de ser
propuesto como tal, en tanto que el perito puede desconocer los hechos cuando se le encarga la pericia,
ya que basta que posea la experiencia tcnica, artstica o cientfica indispensable para adelantar su
investigacin y su estudio.
h. Operacin valorativa

El peritaje contiene, adems de una declaracin de ciencia, una operacin valorativa. La pericia,
en efecto, es esencialmente un concepto o dictamen tcnico, artstico o cientfico de lo que el perito
deduce sobre la existencia, las caractersticas y la valoracin del hecho, o sobre sus causas y sus efectos
y no en un mero relato de sus observaciones o percepciones.
NORMAS PERSONALES O DE CALIDAD PERSONAL DEL PERITO CONTABLE
Competencia, experiencia y perfeccionamiento profesional permanente:
El Perito Contable-Judicial debe poseer cualidades de competencia y experiencia necesarios para su
actuacin, as como debe demostrar una capacitacin, actualizacin y perfeccionamiento permanentes.
La competencia entendida como los necesarios atributos de entrenamiento; aptitud y capacidad tcnicos
excelentes; experiencia, entendida como la suficiente prctica y habilidad. En suma la competencia y el
perfeccionamiento profesional deben expresarse juntos en un nivel de idoneidad tcnica en constante
desarrollo.
Independencia, imparcialidad e integridad en las actuaciones periciales:
El Perito Contable Judicial, por su condicin de profesional que ilustra, explica y orienta a los Magistrados
en asuntos de su especialidad sujetos a controversia legal. La independencia del Perito Contable

respecto a los sujetos procesales, debe ser la conducta que regir en todo el proceso del peritaje. El
Perito Contable debe demostrar no solamente si es independiente y objetivo, sino que sus acciones y
situaciones evidencien por sentido lgico y comn. El Perito no debe recibir beneficios de ninguna
naturaleza provenientes de las partes.
Diligencia y esmero continuos en el desarrollo del proceso pericial:
El Perito Contable Judicial debe realizar sus labores prestando el mayor cuidado, diligencia y esmero
posibles, de manera continua y en todas las etapas del proceso pericial. El cuidado y diligencia del Perito
Contable, debe expresarse en la organizacin y sistematizacin de sus labores de manera integral.
Estricta legalidad en las actuaciones periciales:
El Perito debe ceirse a las funciones y atribuciones que prescriben las leyes, disposiciones normativas y
reglamentos que rigen su labor, para el efecto deber cumplir con las normas legales y la profesional del
campo del Contador Pblico.
Planeacin del trabajo pericial:
El Perito Contable Judicial efectuar la planeacin del proceso de la planeacin, expresada en una
planificacin especfica y un programa de procedimientos acordes a cada caso y tipo de labor. La
planeacin del peritaje contable judicial debe tener un sentido estratgico y con direccin al objetivo de
las pericias.
Estudio y comprensin intensivos de los expedientes judiciales, informacin y documentacin
inherente:
Estudio y comprensin intensivos de las controversias y asuntos vinculados en relacin con la
contabilidad, la documentacin de prueba e informes del mismo rango, y de todo elemento vinculado de
naturaleza contable-financiera.
Evidenciacin y documentacin:
El Perito Contable debe adquirir evidencia suficiente y adecuada acerca de los hechos y objeto de
controversia. La evidencia relativa a los peritajes contables ser suficiente, cuando los elementos de
juicio obtenidos por los Peritos les permiten adquirir certeza y opinin razonables a los asuntos
verificados. La evidencia ser adecuada cuando a criterio del Perito posea calidad, integridad, etc.,
respecto al asunto en controversia.
Preparacin y emisin del informe pericial :
Los Peritos Contables en concordancia con la naturaleza de los procesos judiciales y las prescripciones
legales al respecto, debe preparar, emitir y presentar informes escritos. Para que los informes periciales
logren sus objetivos, deben redactarse con la necesaria y explicativa claridad, exactitud, concisin y optar
por un tono ilustrativo en su redaccin. La exactitud en el informe proviene de la objetividad en la
ejecucin del peritaje. La exactitud exige objetividad. El informe en su parte de anlisis y explicacin
pericial, debe incluir el enfoque caracterstico de la situacin peritable, lo que en el campo de la auditora
equivale a las observaciones.
Calidad y control en el proceso del Peritaje Contable:
En cuanto a la calidad en el proceso del Peritaje Contable, el Perito Contable debe ejecutar su labor
pericial, sustentndose en la necesidad de perfeccionar permanentemente todas las acciones
comprendidas en el proceso pericial, hacia el logro de la calidad de principio a fin, adems de verificar el
cumplimiento de las normas y procedimientos que fueron planificados y rigen el ejercicio de cada pericia.
Revisin exhaustiva de los papeles de trabajo y evidencias:
Al final de cada labor y al trmino del proceso de ejecucin de la pericia contable, debe practicarse una
revisin y comprobacin de los papeles de trabajo y evidencias de manera exhaustiva y completa,
verificndose el contenido, alcances y calidad de los registros, seguimiento y conclusiones; su

concordancia con las prescripciones normativas y la planeacin realizada, adems de evaluar los
resultados de los procedimientos planificados, obtenindose las conclusiones correspondientes.
LEY ORGANICA DEL PODER JUDICIAL REFERIDO AL PERITAJE CONTABLE
Artculo 273.-Los Peritos Judiciales deben reunir los requisitos que las leyes procesales exigen,
tener conducta intachable y figurar en la nmina que remitan las instituciones representativas de cada
profesin.
Artculo 274.-Los Colegios Profesionales y las Instituciones representativas de cada actividad u
oficio debidamente reconocidas, remiten anualmente a la Corte Superior del Distrito Judicial
correspondiente, la nmina de sus miembros que considere idneos para el desempeo del cargo de
Perito Judicial, a razn de dos por cada Juzgado. Estos deben recibir dentro de la circunscripcin de
cada Juzgado y reunir los requisitos legales para el desempeo de tal funcin. Las nminas son
transcritas a los Juzgados para que estos designen rotativamente, en cada caso y en presencia de las
partes o de sus abogados, a quienes deben actuar. Las Cortes Superiores pueden solicitar, cuando lo
consideren conveniente, se aumente el nmero de peritos que figuran en las nminas. Concordancia:
C.P.C. Art. 160 y siguientes; C.P.C. Art. 491.
Artculo 275.-Los rganos Jurisdiccionales pueden solicitar de oficio a las Instituciones
Profesionales que emitan informes ilustrativos o peritajes sobre asuntos especficos. Concordancia:
C.P.C. Art. 165.
Artculo 276.-En caso de que se solicite informe o pericias a los funcionarios de la Administracin
Pblica, estos estn obligados a presentar su colaboracin bajo responsabilidad, salvo que se afecten las
labores a su cargo, a juicio de su superior jerrquico, en cuyo caso deben excusarse. Concordancia:
C.P.C. Art. 242.
Artculo 277.-En los lugares donde se haya podido formular las nminas a que se refiere el
artculo 273 para el nombramiento de peritos, los rganos Jurisdiccionales se rigen por las
disposiciones procesales pertinentes. Concordancia: Ley Orgnica del Poder Judicial Art. 273.
Artculo 278.-Las irregularidades cometidas por los Peritos en el desempeo de sus
funciones, son puestas en conocimiento de las instituciones profesionales que los propusieron, sin
perjuicio de aplicarse las sanciones que establece la Ley.
Artculo 279.-Los honorarios de los Peritos, en los peritajes pedidos por las partes, se fijan y
pagan con arreglo a las disposiciones procesales pertinentes. Quienes soliciten una pericia deben
consignar previamente los honorarios correspondientes, conforme al arancel vigente.
Artculo 280.-Se exceptan de las reglas que se precisan en este captulo, los Peritos Judiciales
Contadores y Asistentes Sociales con que cuentan los Juzgados de Trabajo y de Menores, por ser
funcionarios de carcter permanente cuyo rgimen esta sealado en el Reglamento y Escalafn a que se
refiere el artculo 254 de esta Ley. En esta misma condicin se encuentran aquellos profesionales
universitarios no abogados que con carcter permanente prestan labores en el Poder Judicial.
Concordancia: L.O.P.J. Art. 254.

PROCEDIMIENTOS DEL PERITAJE

Los PROCEDIMIENTOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL identificados, son reglas y criterios de naturaleza
lgica y direccin definida; elaborados y aplicados durante la ejecucin del peritaje contable para lograr su principal
objetivo de VERIFICAR los hechos controvertidos y hechos importantes dela demanda y denuncia judicial.
Son tambin el conjunto de actividades, tareas y secuencias para la verificacin, clculo, valorizacin, revisin,
comprobacin, examen, examen de estados financieros y actualizacin; de los enunciados verificables
(argumentos de hecho de las partes) sobre los hechos u objetos contable - financieros. Clasificados en
procedimientos para la:
a) Indagacin y seguimiento
b) Cuantificacin y medicin de los hechos demandados y denunciados.
Son aquellas acciones que el Perito ejecuta para desarrollar con eficiencia, efectividad y con orden el trabajo
pericial. Entre ellos tenemos:
Leer y estudiar el expediente judicial, identificando y extractando los asuntos que interesan al juzgador y son tiles
para el trabajo pericial.
Obtener las siguientes piezas del expediente: -Copia del auto judicial en que se designa o nombra al Perito,
tomando en cuenta el plazo de presentacin, el objetivo y los puntos de la pericia sobre los que se deber informar.
-Datos de las partes y de los profesionales que los representan o patrocinan. -Montos reclamados o denunciados.
-Puntos de la pericia. -Sntesis de los hechos en litigio demandados en el fuero civil o presuntos delitos en el fuero
penal, relacionados con los puntos de la pericia y de las pruebas presentadas por las partes con respecto a dichos
hechos.
Revisin de la situacin legal de los libros de contabilidad, principales y auxiliares, de actas del directorio y
accionistas, de registro y transferencia de acciones, que contengan y/o estn relacionados con los hechos en litigio
o presuntos delitos y con las pruebas actuales o apartadas.
Examen de los asientos y partidas contables y la documentacin sustentatoria relacionados con los hechos en
litigio y por presuntos delitos y con las pruebas actuadas o apartadas.

CARACTERSTICAS DEL PERITAJE CONTABLE

a. Actividad humana
El peritaje es una actividad humana, en cuanto consiste en la intervencin transitoria, en el proceso de personas
que deben efectuar determinados actos para luego emitir el dictamen solicitado.
b. Actividad procesal
El peritaje es una actividad procesal, que debe producirse en el curso del proceso o en diligencias procesales o
posteriores complementarias. Debe tenerse en cuenta que no constituyen peritajes jurdicos los conceptos
anlogos que se requieren y emiten extrajudicialmente.
c. Actividad calificada
El peritaje es una actividad de personas especialmente calificadas en virtud de su tcnica, su ciencia, sus
conocimientos de arte. Es decir, de su experiencia en materia que el comn de las personas desconocen.
d. Encargo judicial
El peritaje exige un encargo judicial previo, ya que no concibe la pericia espontnea. En este aspecto se distingue
del testimonio y de la confesin. En efecto, si un experto concurre por propia iniciativa ante el magistrado que
conoce de un proceso y emite declaraciones tcnicas, cientficas o artsticas sobre los hechos que se investigan,
existir un testimonio tcnico y no un peritaje.
e. Vinculacin con los hechos
El peritaje debe versar sobre hechos y no sobre cuestiones jurdicas ni sobre exposiciones abstractas que no
influyan en la comprobacin, la apreciacin o la interpretacin de los hechos del proceso.
f. Hechos especiales
Los hechos sobre los que debe versar el peritaje deben ser especiales, en virtud de sus caractersticas tcnicas,
artsticas o cientficas. La verificacin, valoracin o interpretacin de dichos hechos, por lo tanto, no debe ser
posible con los conocimientos ordinarios de personas medianamente cultas y de jueces cuya preparacin es
esencialmente jurdica.
g. Declaracin de ciencia
El peritaje es una declaracin de ciencia, porque el perito expone lo que conoce mediante la observacin y por
deduccin o induccin de los hechos sobre los cuales emite su dictamen, sin pretender ningn efecto jurdico
concreto con sus conceptos. Se distingue de la declaracin de ciencia testimonial, en que mientras sta tiene por
objeto el conocimiento que el testigo posee de los hechos que existen en el momento de declarar o que existieron
antes, el perito expone tambin sobre las causas y los efectos de tales hechos, y sobre los que sabe de hechos
futuros, en razn de sus deducciones tcnicas o cientficas.

Se diferencia adems, en que el testigo ha adquirido por lo general su conocimiento antes de ser propuesto como
tal, en tanto que el perito puede desconocer los hechos cuando se le encarga la pericia, ya que basta que posea la
experiencia tcnica, artstica o cientfica indispensable para adelantar su investigacin y su estudio.
h. Operacin valorativa
El peritaje contiene, adems de una declaracin de ciencia, una operacin valorativa. La pericia, en efecto, es
esencialmente un concepto o dictamen tcnico, artstico o cientfico de lo que el perito deduce sobre la existencia,
las caractersticas y la valoracin del hecho, o sobre sus causas y sus efectos y no en un mero relato de sus
observaciones o percepciones.

PRUEBA Y EL OBJETIVO PERICIAL

La prueba pericial
Para algunos autores la prueba pericial: Es la actividad procesal realizada en virtud y encardo judicial por
personas distintas a los sujetos del proceso (Juez y Parte), especialmente calificadas por sus conocimientos
artsticos o cientficos, mediante la cual se proporciona al juez razones o argumentos para la formacin de su
conocimiento respectos de ciertos hechos cuya percepcin a entendimiento escapa de las actitudes del comn de
las gentes y que son objetos de la prueba en proceso.
Con el trmino Pericia suele denominarse procesalmente la actividad por la cual determinadas demostraciones o
indagaciones vienen confiadas a personas dotadas de especiales conocimientos tcnicos.
Es la opinin fundamentada de una persona especializada o informada en ramas del conocimiento que el juez no
est obligado a dominar. La persona dotada de tales conocimientos es el perito y su opinin fundada, el Dictamen.

Definicin
La prueba, ha sido definida como: "todo lo que sirve para darnos la certeza acerca de la verdad de una
proposicin". La certeza est en nosotros, la verdad en los hechos.
En la prueba pericial puede incluirse:

Huellas dactilares.
Pruebas de caligrafa.
Videograbacin con cmaras ocultas selladas, con programacin de tiempo y fecha.
Audio grabacin y verificacin de voz.
Rastreo de informacin en la memoria y archivos de las computadoras.
Recuperacin de datos "borrados" en el disco duro de las computadoras.
Anlisis de documentos.

Objetivos Periciales Generales

Capacitar en cuanto al conocimiento de la pericia

Analizar los procedimientos periciales y las tcnicas de la preparacin de dictmenes e informes.
Dar a conocer y analizar objetivamente las normas tcnicas y legales .
Dar a conocer las normas de tica profesional.
Difundir las normas del Colegio de Contadores Pblicos.

Objetivos del peritaje contable en el fuero civil

Valorizar

Activos de sociedad en liquidacin

Activos fijos de sociedad en liquidacin

Acciones y participaciones de sociedad en liquidacin.

Activos y pasivos de empresa en quiebra
Empresa en proceso de transformacin por fusin
Monto o importe de fondos a rendir cuentas.
Calcular

Monto de capital e intereses de prstamos en el sector financiero.

Monto de capital e intereses entre personas naturales

Actualizar

Valor de la deuda

Objetivos del peritaje contable en el fuero laboral

Remuneraciones devengadas impagas.
Compensacin por tiempo de servicios adeudados.
Bonificaciones laborales adeudados
Calcular beneficios laborales
devengados

Utilidades distribuibles a trabajadores.

Remuneraciones vacacionales devengadas impagas.
Intereses por beneficios laborales devengados.
Beneficios laborales segn convenio laboral no reconocidos ni
pagados.

Actualizar

Valor de la deuda laboral

Objetivos del peritaje contable en el fuero penal

Delitos contra la confianza y buena fe en los negocios
Las causas o factores de quiebras en sociedades.
Identificar

Los medios, mecanismos de apropiacin ilcita.

Las formas de usura.
Los medios, mecanismos de la estafa.

Determinar

Valor del dao o perjuicio por quiebra.

Valor de la apropiacin ilcita.
El valor del perjuicio econmico por usura.

El importe de la estafa.

Delitos contra el orden financiera y monetario

Los mecanismos de la ilegal aprobacin de crditos dudosos o prdida.
Identificar

Los mtodos de provisin de crditos dudosos o prdida.

Los mecanismos del lavado de dinero.

Determinar

El monto de la ilegal aprobacin de crditos.

La cuanta o importe del lavado de dinero.

Calcular

El monto de las provisiones de crditos dudosos o prdida

Examinar

El proceso de provisin de crditos dudosos o prdida.

Delitos tributarios
Los mecanismos para ocultar: bienes, ingresos, rentas. Consignar pasivos inexistentes.
Identificar

Las formas simuladas de existencia de hechos que han permitido gozar de beneficios tributarios.
Las formas simuladas de existencia de quiebra.

Calcular

El importe de tributos a pagar anulados y reducidos; por ocultamiento de bs, ingresos, rentas.
El monto de beneficios tributarios gozados indebidamente.

Calcular

El monto el tributo no pagado.

Examinar

Los estados financieros de entidad quebrada

(Delitos contra el medio ambiente)

Efectuar el seguimiento de procesos productivos de bienes en empresas que contaminan
el medio ambiente. Calcular el valor de los daos.
(delitos contra la administracin pblica)
Identificar los mecanismos y medios utilizados para concusin. Y peculado de

funcionarios pblicos. Calcular el monto del dao o perjuicio para la entidad pblica..
Examinar las partidas presupuestales malversadas por funcionarios pblicos. Determinar
la cuanta de fondos malversados.

CAMPOS DE ACCIN DEL PERITO CONTABLE JUDICIAL

PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO CIVIL
* EN LOS JUICIOS CIVILES
PERITAJES SOBRE BENEFICIO DE INVENTARIOS.-Consiste en no hacer a los herederos que aceptan
responsables de las obligaciones hereditarias y testamentarias, sino hasta concurrencia del valor total de los
bienes que han heredado, segn ley.
PERITAJES SOBRE LIQUIDACIONES DE SOCIEDADES.-Es el juicio por el cual uno o ms socios, o los
accionistas de una empresa impugnan los resultados de un proceso liquidatorio, que ha producido una
descapitalizacin, que afecta al capital de los socios, y que convierte a cero el valor de las acciones de capital.
PERITAJES SOBRE RENDICIN DE CUENTAS.-Cuando se presenta una demanda para establecer posible
irregularidades que no llegan a considerarse por el demandante como fraudes cometidos por el rindente.
PERITAJES SOBRE PARTICIONES TESTAMENTARIAS.-Es materia de divisin de herencia, pues los
herederos consideran que se han lesionado sus derechos.
PERITAJES SOBRE FECHA DE RETROACCIN Y CAUSAS DETERMINANTES DE UNA QUIEBRA.-Se da
cuando hay insolvencia econmica, cesacin de pagos, etc., es decir, el encontrarse sin liquidez para atender los
compromisos contrados con sus acreedores y no poder firmar contratos de compra-venta.

PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO PENAL

* EN LOS JUICIOS DE INSTRUCCIN
PERITAJES SOBRE DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO
PBLICO Y PRIVADO.-La que se da por efecto de defraudacin, malversacin de fondos, estafas, desfalcos,
apropiaciones ilcitas, abusos de confianza, violacin de depsitos, peculado y contra la fe pblica, etc.
PERITAJES SOBRE CALIFICACIN DE QUIEBRA Y CULPA FRAUDULENTA.-En la que los peritos exponen
las caractersticas que presentan los hechos comprobados y que el Juez los apreciar para resolver sobre la
calificacin que corresponde.
PERITAJES SOBRE SINIESTROS DE INCENDIO CON VISOS DE INTENCIONALIDAD.-Estas pericias surgen
cuando se produce un siniestro de incendio y a mrito del atestado policial y muchas veces solicitado al Juzgado

de Instruccin de turno por las compaas aseguradoras que consideran que van a ser lesionados sus intereses al
tener que pagar los daos ocasionados por dicho siniestro.

PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO LABORAL

* EN LOS JUICIOS DE TRABAJO
PERITAJES SOBRE BENEFICIOS SOCIALES.-Esta pericia se presenta cuando las partes (demandante y
demandados) no se han puesto de acuerdo para solucionar el problema laboral ante las autoridades de trabajo, y
en los respectivos comparendos de conciliacin.

PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO TRIBUTARIO

La realizacin de una auditora tributaria conlleva a establecer una relacin entre los sujetos involucrados; es decir,
entre el auditor tributario y el contribuyente. Es as que, para desarrollar adecuadamente sus labores el auditor
tributario dentro de su Perfil Profesional, debe conocer la Ley penal Tributaria, la cual seala los tipos de dolo y
sanciones que tienen lugar ante hechos irregulares.