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j)
l)
Superintendente
de
Bancos
de
Otras
Instituciones
6) Garantas bancarias
7) Cartas de crdito emitidas y confirmadas
8) Anticipo sobre documentos de exportacin
9) Letras de cambio
10) Operaciones de factoraje (Factoring)
11) Arrendamiento financiero (Leasing)
12) Deudores por ventas de bienes a plazo
13) Todas aquellas otras obligaciones de naturaleza comercial del deudor.
CAPTULO IV
CRITERIOS MNIMOS PARA LA EVALUACIN DEL DEUDOR
Arto. 6 Criterios de evaluacin para crditos de consumo e hipotecario para
vivienda.- 3 Previo al otorgamiento de crditos de consumo e hipotecarios para
vivienda, se analizar la capacidad de pago y la de endeudamiento en base a,
entre otros, los ingresos del solicitante, su patrimonio neto, las cuotas y saldo de
sus diversas obligaciones. Para la obtencin de la informacin antes mencionada,
la institucin financiera requerir del cliente el suministro de esta, as como,
mediante consulta a la Central de Riesgos de la Superintendencia u otros
antecedentes complementarios que permitan estimar la calidad del conjunto de las
obligaciones del deudor sujeto de evaluacin, tales como la informacin del
historial crediticio del deudor de centrales de riesgo privadas que tenga a su
disposicin la institucin financiera.
La evaluacin de los deudores se efectuar utilizando tecnologas crediticias
especializadas en crditos de consumo e hipotecario para vivienda conforme los
aspectos mnimos de gestin de riesgo referidos en el literal a) del artculo 18 de la
presente norma.
Arto. 7 Criterios de evaluacin para los microcrditos.- Previa al otorgamiento
de un prstamo de microcrdito, la institucin financiera deber efectuar una
evaluacin exhaustiva del deudor, que contemplar el anlisis de la capacidad de
pago y capacidad de capitalizacin en base a los ingresos del solicitante, su
patrimonio neto, importe de sus diversas obligaciones o pasivos, el monto de las
cuotas asumidas con la institucin financiera, consulta a la Central de Riesgos de
la Superintendencia u otros antecedentes complementarios que permitan estimar
la calidad del conjunto de las obligaciones del deudor sujeto de evaluacin, tales
como la informacin del historial crediticio del deudor de centrales de riesgo
privadas que tenga a su disposicin la institucin financiera.
La evaluacin de los deudores se efectuar utilizando tecnologas crediticias
especializadas en microcrdito que contengan manuales de procedimientos para
la gestin del riesgo de crdito que definan claramente la tecnologa aplicada, as
3
10
Clasificacin
Das de atraso
Provisin
Hasta 30
2%
Riesgo normal
Riesgo potencial
De 31 hasta 60
5%
Riesgo real
De 61 hasta 90
20%
Dudosa recuperacin
De 91 hasta 180
50%
Irrecuperables
Ms de 180
100%
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Dichas provisiones mnimas son sin perjuicio de que cada institucin pueda
aumentar su monto, si considera que el riesgo de prdida asumido es mayor a lo
determinado conforme al procedimiento sealado.
El porcentaje de provisin deber aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por
garantas lquidas elegibles como mitigantes de riesgo, conforme lo establecido en
el captulo XIII de la presente norma.
CAPTULO VIII
CLASIFICACIN Y CONSTITUCIN DE PROVISIONES PARA LOS CRDITOS
HIPOTECARIOS PARA VIVIENDA
Arto. 14 Alcance y criterios para clasificacin.- 6 La institucin financiera deber
clasificar su cartera de crditos hipotecarios para vivienda permanentemente con
base en los criterios establecidos en el artculo 6 y el literal a) del artculo 11 de la
presente norma y constituir las correspondientes provisiones mnimas de acuerdo
al cuadro siguiente:
Calificacin
A
Riesgo normal
Das de atraso
Provisin
Hasta 60
1%
Riesgo potencial
De 61 hasta 90
5%
Riesgo real
De 91 hasta 120
20%
Dudosa recuperacin
50%
Irrecuperables
Ms de 180
100%
Los crditos para vivienda otorgados en moneda nacional o moneda extranjera por
montos iguales o menores al equivalente a treinta y dos mil dlares
(US$32,000.00) y clasificados en categora A, tendrn una provisin del cero por
ciento (0%). Las dems categoras de clasificacin debern provisionarse de
conformidad con lo establecido en la tabla que antecede.
Dichas provisiones mnimas son sin perjuicio de que cada institucin pueda
aumentar su monto, si considera que el riesgo de prdida asumido es mayor a lo
determinado conforme al procedimiento sealado.
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CAPTULO IX
CLASIFICACIN Y CONSTITUCIN DE PROVISIONES
PARA MICROCRDITOS
Arto. 15 Alcance y criterios para clasificacin.- 7La institucin financiera deber
clasificar su cartera de microcrditos permanentemente con base a los criterios
establecidos en el artculo 7 y el literal a) del artculo 11 de la presente norma y
constituir las correspondientes provisiones mnimas de acuerdo al cuadro
siguiente:
Clasificacin
Das de atraso
Provisin
Hasta 15
1%
Riesgo normal
Riesgo potencial
De 16 hasta 30
5%
Riesgo real
De 31 hasta 60
20%
Dudosa recuperacin
De 61 hasta 90
50%
Irrecuperables
Ms de 90
100%
Dichas provisiones mnimas son sin perjuicio de que cada institucin pueda
aumentar su monto, si considera que el riesgo de prdida asumido es mayor a lo
determinado conforme al procedimiento sealado.
El porcentaje de provisin deber aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por
garantas lquidas elegibles como mitigantes de riesgo, conforme lo establecido en
el captulo XIII de la presente norma.
Adicionalmente, para los deudores que tengan constituidas garantas reales
elegibles como mitigantes de riesgo referidas en el numeral 1), literal b) del articulo
7
13
CAPTULO X
CLASIFICACIN Y CONSTITUCIN DE PROVISIONES
PARA CRDITOS COMERCIALES
Arto. 16 Categoras de clasificacin.- 8 La institucin financiera deber clasificar
su cartera de crditos comerciales permanentemente con base a los criterios
establecidos en el artculo 8 de la presente norma y constituir las correspondientes
provisiones mnimas de acuerdo al cuadro siguiente:
Clasificacin
Descripcin
1)
2)
Categora A
Riesgo
normal
3)
1)
Categora B
Riesgo
potencial
2)
3)
Provisin
1%
5%
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2)
1)
2)
1)
2)
3)
4)
5)
Categora C
20%
Riesgo real
Categora D
Dudosa
recuperacin
Categora E
50%
100%
Irrecuperables
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CAPTULO XI
REVISIN DE LA CLASIFICACIN POR LA SUPERINTENDENCIA
Arto. 17 Revisin de la clasificacin de la cartera por la Superintendencia.- El
Superintendente podr revisar en cualquier momento las clasificaciones de la
cartera de activos reportadas por la institucin financiera, pudiendo tal revisin dar
lugar a modificaciones o reclasificaciones totales o parciales de los activos
considerados, o a que se ordene una nueva clasificacin cuando se observen
discrepancias significativas.
La revisin de la clasificacin de la cartera podr efectuarse de la manera
siguiente:
a) Para los crditos de consumo, hipotecarios para vivienda y microcrditos,
se revisar el cien por ciento (100%) de la cartera en base a la morosidad
de la misma.
b) Para los crditos comerciales, la revisin se realizar de la siguiente
manera:
1) Utilizando muestras dirigidas de acuerdo con criterios de la
Superintendencia (deudores con montos significativos, deudores por
sector econmico, etc.). En estos casos solamente se constituirn las
respectivas provisiones cuando la clasificacin determinada por la
Superintendencia resulte de mayor riesgo respecto a la clasificacin
determinada por la institucin financiera; y/o
2) Utilizando una muestra representativa determinada en forma estadstica
y aleatoria. El porcentaje de provisin determinado para dicha muestra,
la Superintendencia lo extrapolar sobre el resto de deudores de la
poblacin de cartera seleccionada. Si la suma de la provisin
determinada para la muestra ms la provisin resultante de la
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17
20
10
21
12
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13
VALORACIN
Valor de mercado
100%
Valor nominal
100%
Valor nominal
100%
1)
2)
Valor de mercado
Valor de mercado
90%
1)
2)
Valor de mercado
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15
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CAPTULO XVII
EVALUACIN DE LOS BIENES ADJUDICADOS
33
22
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1) Bienes muebles:
2) Bienes inmuebles:
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36
Arto.
45 Prstamos pagaderos en cuotas.- 27 Los crditos de consumo,
microcrdito, hipotecarios para vivienda y comerciales pagaderos en cuotas
mensuales, trimestrales, semestrales, anuales etc., que no hubieran sido pagados en
su fecha de vencimiento, se trasladarn a vencidos a los (91) das calendarios,
contados desde la fecha de vencimiento de la primera cuota no pagada. Para el
caso de prstamos con cuotas con periodicidad de pago menor a un mes, se
trasladarn a vencidos despus del incumplimiento de pago de tres cuotas
consecutivas.
Arto. 46 Suspensin y reversin de rendimientos financieros.- La causacin
de los rendimientos financieros se efectuar y/o suspender el da que se traslada
el crdito a situacin de vencido, simultneamente se sanearn los intereses
acumulados a esa fecha. Para aquellos deudores que se clasifiquen en categoras
D o E, aunque no posean crditos vencidos, stos dejarn de reconocer ingresos
por concepto de intereses y comisiones devengadas y efectuar el saneamiento de
los intereses y/o comisiones acumulados hasta ese momento.
Arto. 47 Saneamiento.- 28 Todos los crditos debern ser saneados conforme a lo
establecido en el respectivo Manual nico de Cuentas (MUC), en los das de mora
detallados a continuacin:
a) Los crditos de consumo, en el da de mora nmero ciento ochenta y uno
(181). La institucin financiera podr sanear un crdito de consumo en el da
360, cuando dicho crdito tenga constituidas garantas reales referidas en los
numerales 1), 3) (maquinaria y vehculos nicamente) y 5) del literal b) del
artculo 30 de la presente norma, cuyo valor de realizacin tasado, sea igual o
superior al cien por ciento (100%) del saldo adeudado y estn en proceso de
cobro judicial.
b) Los crditos hipotecarios para vivienda, microcrditos y los comerciales en el
da de mora nmero trescientos sesenta (360). Se exceptan los crditos
hipotecarios para vivienda, microcrditos y los comerciales que tengan
constituidas garantas reales elegibles como mitigantes de riesgo referidas en
el numeral 1), literal b) del articulo 30 de la presente norma, cuyo valor de
realizacin tasado, sea igual o superior al cien por ciento (100%) del saldo
adeudado, siempre y cuando estn en proceso de cobro judicial.
Para efectos de control, la Institucin Financiera deber mantener por un perodo no
menor de cinco aos, registros en Cuentas de Orden de los saldos originados por los
saneamientos efectuados. En caso de existir bienes inmuebles recibidos en pago o
adjudicados conexos a crditos saneados, la institucin financiera deber
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28
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CAPTULO XIX
INFORMACIN MNIMA DE DEUDORES
Arto. 48 Requerimiento de informacin de los deudores.- La institucin
financiera deber requerir a sus clientes desde el momento que estos soliciten sus
crditos y antes de aprobar la operacin, la informacin necesaria de acuerdo al
formato de Informacin Mnima de Clientes Deudores de la Institucin
Debidamente Actualizada expuesto en el Anexo 1 de la presente norma, el cual
es parte integrante de la misma.
Arto. 49 Actualizacin y anlisis de informacin.- La informacin requerida
para los crditos debe estar permanentemente actualizada y analizada, con mayor
razn cuando haya variaciones.
Arto. 50 Identificacin de personas vinculadas a deudores.- 29 Es
responsabilidad de la institucin financiera identificar a las personas naturales o
jurdicas vinculadas con sus deudores de crditos comerciales, debiendo
completar la informacin del Anexo 2-A y 2-B Partes Vinculadas, el cual es parte
integrante de la presente norma.
Arto. 51 Facultades.- 30Se faculta al Superintendente para lo siguiente:
a) En circunstancias especiales, las instituciones financieras podrn
solicitar al Superintendente excepciones puntuales a la aplicacin de
esta norma. ste, mediante resolucin razonada se pronunciar al
respecto, informando al Consejo Directivo de la Superintendecia tales
excepciones. En ningn caso ser aplicable a los crditos de consumo.
b) Autorizar la gradualidad de la constitucin de provisiones, tanto las
determinadas por la misma institucin financiera como las instruidas por
el Superintendente, resultantes de la aplicacin de cualquiera de las
disposiciones establecidas en la presente norma. El Superintendente,
mediante resolucin razonada se pronunciar al respecto, informando al
Consejo Directivo de la Superintendecia la autorizacin de la
gradualidad, en su caso.
c) Modificar la informacin solicitada en los Anexos 1 y 2-A 2-B de la
presente norma, en la medida que su aplicacin as lo requiera.
CAPTULO XX
29
30
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DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Arto. 52 Transitorio.- 31 Se establecen las siguientes disposiciones transitorias
para la aplicacin de los nuevos criterios de evaluacin y clasificacin de activos
contenidos en la presente norma:
a) Las instituciones financieras tendrn hasta el 31 de marzo de 2009, para
adaptar sus sistemas contables, de control, informticos y otros necesarios
para el registro de las operaciones y dems disposiciones contenidas en la
presente norma.
b) Las instituciones financieras tendrn hasta el 31 de mayo de 2009, para
incorporar e implementar en sus polticas crediticias, los aspectos mnimos de
gestin de riesgo crediticio establecidos en el literal a) del artculo 18 de la
presente norma.
c) Respecto a lo establecido en el Anexo No. 1, de la presente norma, sobre al
requerimiento de estados financieros certificados o auditados para crditos
comerciales otorgados a personas naturales o jurdicas, el primer perodo a
considerarse sern los estados financieros cortados al 31 de diciembre de
2008 30 de junio de 2009 o segn el rgimen fiscal aprobado.
d) Las instituciones financieras que como resultado de la aplicacin de las
disposiciones establecidas en la presente norma requieran constituir
provisiones, podrn solicitar al Superintendente autorizacin para graduar la
aplicacin de dichas disposiciones, adjuntando una propuesta del plan de
gradualidad con la respectiva justificacin.
e) Las instituciones financieras que como resultado de la aplicacin de los
criterios establecidos en la presente norma, requieran menos provisiones
especficas que las constituidas, debern contabilizar el excedente como
provisiones genricas, de manera que no afecten los resultados del perodo.
Dichas provisiones genricas no podrn ser consideradas como componentes
de capital secundario en el clculo de adecuacin de capital. Estas provisiones
genricas podrn disminuirlas afectando el resultado del perodo, hasta que la
Superintendecia en inspeccin in situ, evale los activos de la institucin
conforme las disposiciones establecidas en la presente norma.
CAPTULO XXI
DISPOSICIONES FINALES
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Anexo 1
INFORMACIN MNIMA QUE DEBEN CONTENER
LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES DE LA INSTITUCIN
DEBIDAMENTE ACTUALIZADA
INFORMACIN LEGAL Y ECONMICA FINANCIERA:
En todos los casos de prstamos otorgados por la institucin, deber existir en el
respectivo expediente la propuesta de crdito elevada a las instancias resolutivas
(comit de crdito), as como la resolucin donde se exponga las condiciones
exigidas por dicho comit o el Consejo Directivo.
MICROCRDITO
1) Direccin del negocio y domiciliaria, incluyendo documentos de identidad,
evidenciada por la institucin financiera;
2) La actividad del cliente y su situacin en el mercado que atiende,
evidenciada por la institucin financiera;
3) Fuente de ingresos con el respaldo correspondiente, cuando lo hubiera,
evidenciada por la institucin financiera;
4) Estados financieros pro-forma (balance general y estado de ganancias y
prdidas) y flujos de caja proyectados, levantados por el analista de crdito
de la institucin financiera, que evidencie el patrimonio y la capacidad de
pago del deudor
5) Antecedentes de pago de deudas con proveedores y otros acreedores;
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Personas Jurdicas
1) Escritura de constitucin y estatutos de la sociedad.
2) Poderes de administracin y generales de ley de los representantes.
3) Certificacin de accionistas.
4) Certificacin de junta directiva.
5) Detalle de principales funcionarios de la empresa (incluido auditor Interno).
6) Participacin de accionistas, directivos y funcionarios en otras empresas.
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fiscal.
9) Estados financieros ms recientes y de los dos ltimos perodos fiscales.
a) Balance General.
b) Estado de Resultados.
c) Flujo de efectivo proyectado en base al plazo y forma de pago solicitado,
debiendo incluir los adeudos con el Sistema Financiero y soportado con
su respectiva memoria de clculo.
d) Estados financieros:
i. Se requerir de estados financieros certificados por contador pblico
autorizado (CPA) para los crditos otorgados en moneda nacional o
extranjera por montos iguales o mayores al equivalente de trescientos
mil (US$300,000.00) a setecientos cincuenta mil dlares
(US$750,000.00).
ii. Se requerir de estados financieros auditados para los crditos
otorgados en moneda nacional o extranjera por montos mayores al
equivalente de setecientos cincuenta mil dlares (US$750,000.00).
10) Avalos de las garantas ofrecidas.
11) Evidencia de haber consultado la Central de Riesgo de la Superintendencia.
12) Libertad de gravamen de las garantas ofrecidas.
13) Informes de inspeccin y constatacin efectuado por la institucin
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OTRA INFORMACIN
1) Solicitud de crdito.
2) Contrato de crdito o instrumento de crdito con fuerza ejecutiva.
3) Estudio de viabilidad crediticia realizada al deudor, que sirvi de base para
la aprobacin del crdito, el cual debe incluir al menos capacidad de pago,
situacin financiera, comportamiento de pago del deudor, clara
identificacin del destino de los fondos y fuentes originales de repago.
4) Resolucin aprobatoria del crdito.
45
archivada
en
forma
46
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Institucin Financiera:__________________________
Deudor: ___________________________
Cargo _________________________________
N de identificacin 3/ _________________
Personas Naturales
Grado y Naturaleza
del vnculo
Primer
Nombre
Segundo
Nombre
Primer Apellido
Segundo
Apellido
Fecha de
Nacimiento
Cdula de
Identidad
Pas de
Residencia
1/
1/
1/
1/
2/
3/
4/
Observaciones
Indicar
vinculacin con
Personas
Jurdicas
5/
Abuelos
Padres
Hermanos
Cnyuge
Hijos
Nietos
Abuelos del
Cnyuge
Suegros
Cuados
Yerno/Nuera
Cnyuge del Nieto
_____________________________
Nombre y firma del deudor
Informacin que debern suministrar de las personas naturales vinculadas al deudor:
1/ No abreviar, ni omitir nombres ni apellidos. Tampoco deber incluirse apellidos de casada a menos que de acuerdo a un requerimiento legal sea obligatorio la sustitucin del apellido de soltera por
el de casada, en dichos casos deber aclararse expresamente. En los casos en que la persona no tenga segundo nombre o segundo apellido debe indicarse claramente No tiene.
2/ Se deber indicar en todos los casos las fechas de nacimiento, incluso de menores de edad en un formato uniforme (Ejemplo : da mes- ao )
3/ En los casos de ciudadanos nicaragenses indicar el nmero de la cdula de identidad emitida por el Consejo Supremo Electoral, para los extranjeros residentes en Nicaragua, debern indicar el
nmero del registro de la cdula de residencia otorgada por la Direccin General de Migracin y Extranjera y en los casos en que las personas informadas residan fuera de Nicaragua se debe dejar
indicado el nmero del pasaporte y el pas de residencia.
En todos los casos, conforme lo establece el artculo 55 de la Ley General de Bancos, deben informar los familiares hasta el segundo grado de consanguinidad y segundo de afinidad, conforme se
detalla en ste anexo. Cuando no exista alguno de los vnculos mencionados debe indicarse claramente: No tiene.
Se deber indicar claramente los casos de personas fallecidas, menores de edad u otro.
4/ Se deber indicar el pas donde se encuentra radicada la persona vinculada.
5/ Indicar si tiene o no vinculacin con una persona jurdica. En caso de ser positivo, llenar el Anexo 2-B.
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PARTES VINCULADAS
Anexo 2-B
Institucin Financiera:__________________________
Deudor 1/: ___________________________
Cargo _________________________________
N de Identificacin
2/
_________________
Personas Jurdicas
Nombre de la
Entidad
No. de
identificacin
Tipo de
Identificacin
Tipo de
Vinculacin
% de
Cargo que
Parcicipacin Ocupa en la
Accionaria
Entidad
Pas de
Residencia
Observaciones
_____________________________
Nombre y firma del deudor
1/ Este anexo debe presentarse para cada deudor; asi como, de las personas naturales que conforman su unidad de inters, descritas en el Anexo 2-A.
2/ En los casos de ciudadanos nicaragenses indicar el nmero de la cdula de identidad emitida por el Consejo Supremo Electoral, para los extranjeros
residentes en Nicaragua, debern indicar el nmero del registro de la cdula de residencia otorgada por la Direccin de Migracin y Extranjera, y en los
casos que las personas informadas recidand fuera de Nicaragua se debe dejar indicado el nmero del pasaporte y pas de residencia.
(f) Antenor Rosales B. (f) V. Molina H. (f) Gabriel Pasos Lacayo (f) Roberto
Solrzano Ch. (f) A. Cuadra G. (f) U. Cerna B.
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