MEMORNDUM DE

PLANIFICACIN DE
AUDITORIA
AUDITORIA A LA SUB GERENCIA DE ADMINISTRACION Y
FINANZAS, UNIDAD DE TESORERIA
PERIODO 2014

ORIGEN DE LA AUDITORIA

La Propuesta de examen Especial ha sido elaborada en base a las necesidades

detectadas por medio de la investigacin realizada en la Unidad de Tesorera de la
Municipalidad Distrital de Mazamari, aunque puede ser aplicada en cualquier otra
municipalidad a criterio de la Auditoria
INTRODUCCION

ANTECEDENTES.La Municipalidad Distrital de Mazamari, de acuerdo a la Ley 27972 Orgnica de

Municipalidades Art. I y II, es el rgano de Gobierno Local, que emana de la voluntad
popular y ejerce su personera jurdica de derecho pblico, con autonoma poltica,
econmica y administrativa en los asuntos de su competencia. Se regula por leyes y
disposiciones conforme a la Constitucin Poltica del Estado y las que orientan y
regulan las actividades y funcionamiento del sector pblico nacional.
La Municipalidad Distrital de Mazamari, Provincia de Satipo creada en mrito a la Ley
N 15481 del 26 de marzo de 1965 emitido en el Gobierno de Fernando Belande Terry,

ASPECTO LEGAL
Ley N 28652

Ley de Presupuesto del Sector Publico para el Ao Fiscal 2015.

Ley n 27972

ley orgnica de municipalidades

Ley N 28423

Ley de Endeudamiento del Sector Pblica.

Ley N 28426

Ley del Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico.

Ley N 28650

Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

D. S. N 083-2004-PCM :

T.U.O. de la Ley N 26850.

D. S. N 084-2004-PCM :
Reglamento de la Ley N 26850.
Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Cdigo Civil Vigente supletoriamente.
Ley N 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General.

OBJETIVOS DEL EXAMEN

Verificar las rendiciones de cuentas de bienes y servicios de la Municipalidad
Distrital de Mazamari
Verificar y evaluar el registro y control de comprobantes de pago de todos los
egresos de las cuentas de recursos ordinarios y cuentas de recursos directamente
recaudados.

PERSONAL Y POLITICA
RGANOS DE GOBIERNO
Concejo municipal
Alcalda
RGANOS CONSULTIVOS, COORDINACION Y DE PARTICIPACION
Comisiones de regidores
Coordinacin local distrital
Junta de delegados vecinales
Comit de seguridad ciudadana
Comit distrital de defensa civil
Comit de administracin del prog. de vaso de leche
Comit multisectorial por los derechos del nio y el adolescente-comudena
RGANO DE DIRECCIN
Gerencia municipal
RGANOS DE ASESORAMIENTO
Oficina de asesora legal
Subgerencia de planeamiento y presupuesto
Oficina de programacin e inversiones
Unidad evaluadora OPI
Unidad de presupuesto y racionalizacin
Unidad de estadstica e informtica
DE LOS RGANOS DE APOYO
Oficina de secretaria general
Unidad de trmite documentario
Unidad de archivo general
Unidad de imagen institucional
Unidad de turismo y desarrollo local
Oficina de coordinacin territorial
Subgerencia de administracin y finanzas

Unidad de recursos humanos

Unidad de contabilidad
Unidad de tesorera
Unidad de logstica
SUBGERENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Unidad de recaudacin y control
Unidad de fiscalizacin tributaria
Unidad de registro y orientacin tributaria
DE LOS RGANOS DE LNEA
SUBGERENCIA DE DESARROLLO SOCIAL
Divisin de salud pblica
Divisin de educacin cultura y deporte
Programa vaso de leche
Demuna
SUB GERENCIA DE DES. DE COMUNIDADES ASHANINKAS
Divisin de gnero e interculturalidad
Subgerencia de servicios pblicos
Divisin de limpieza pblica y reas verdes
Divisin de polica municipal y trnsito
Divisin de serenazgo
Divisin de control de comercio
SUBGERENCIA DE DESARROLLO URBANO Y RURAL
Divisin de obras pblicas y privadas
Divisin. de estudios y proyectos und formuladora-(uf)
Divisin. de catastro, control y planeam. Urbano y rural
Divisin de maquinarias
SUBGERENCIA DE DESARROLLO ECONMICO PRODUCTIVO
Divisin de promocin agropecuaria y medio ambiente
DEL RGANO DESCONCENTRADO
Oficina de defensa civil

Divisin de registro civil

Omaped
Unidad de gestin servicios de agua potable
SUB GERENCIA DE ADMINISTRACION/ UNIDA DE TESORERIA
FUNCIONES ESPECIFICAS DEL TESORERO(A)
1. Programar, dirigir, coordinar, ejecutar, y controlar las actividades de ingresos y
egresos y emitir el parte de consolidados de fondos.
2. Registrar y controlar el movimiento de fondos, POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
por cualquier concepto econmico y comercial se realiza en la Institucin, emitir
informes diarios y mantener la documentacin sustentatoria.
3. Ejecutar el cronograma de pagos de las obligaciones contradas por la Institucin
y ejecutar pagos luego de su aprobacin, ya sea en efectivo o por cheque,
determinar y mantener para ello la disponibilidad adecuada de liquidez.
4. Archivar y custodiar la documentacin sustentatoria de ingresos y egresos de
todos los ejercicios fiscales.
5. Llevar el control del movimiento bancario, verificando la conformidad de los
saldos existentes.
6. Remitir diariamente a la Oficina de Contabilidad Y finanzas la documentacin
sustentarlo del movimiento de caja.
7. Cumplir con el calendario de compromiso.
8. Llevar el control de la Caja Chica y solicitar su reposicin conforme a las normas
generales de tesorera.
9. Llevar el control y registro de los documentos en custodia CARTA FIANZA,
DOCUMENTOS VALORADOS-TTULOS-POLIZAS-GARANTIAS.
10. Llevar el registro de los libros auxiliares de bancos y caja chica, efectuando las
respectivas conciliaciones bancarias.
11. Efectuar las acciones de amortizacin de inters de los compromisos financieros
de la Institucin.
12. Exigir el cumplimiento de los fondos a rendir cuenta y viticos entregados a los
funcionarios y servidores pblicos dentro de los plazos establecidos.
13. Recaudar, controlar y verificar los ingresos de fondos de la Institucin, de
acuerdo
a las fuentes de financiamiento, que determine las leyes y el
presupuesto municipal.
14. Otras funciones que le asigne la Subgerencia de Administracin y Finanzas.

ALCANCE
De acuerdo los objetivos mencionados en el presente memorndum de planificacin,
el examen especial a efectuarse se llevara a cabo de acuerdo con las Normas de
Auditoria Gubernamental (NAGUS), y Normas de Auditoria Gubernamental Aceptadas
(NAGAS), comprendiendo la versin de los documentos que sustenta la ejecucin del
rea de Tesorera de la Municipalidad Distrital de Mazamari, el examen especial ser
del ejercicio del 2011 al 30 de Diciembre del 2014.
DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
a. Planificar y promover el desarrollo integral y sostenible del distrito, para viabilizar
el crecimiento econmico, la justicia social y la sostenibilidad ambiental.
b. Administrar el territorio, planificando el uso del suelo pblico y privado,
gestionando y promoviendo la construccin y equipamiento de la infraestructura
social y comunal, as como la mejora de la cobertura y calidad de los servicios
pblicos locales.
c. Promover el desarrollo econmico local armnico e integral, a travs del Plan de
Desarrollo Econmico Local, construido en forma concertada y en armona con las
polticas del Gobierno Local y Plan de Desarrollo Concertado del Distrito.
d. Aprobar su organizacin interna y su presupuesto institucional conforme a la Ley
de Gestin Presupuestaria del Estado y las Leyes Anuales de Presupuesto.
e. Aprobar y facilitar los mecanismos y espacios de participacin, concertacin y
fiscalizacin de la comunidad en la gestin municipal.
f. Institucionalizar el Sistema de Planeamiento Local y el Presupuesto Participativo
por Resultados, con la participacin de las Organizaciones de la Sociedad Civil, en
un marco de transparencia, gestin moderna, rendicin de cuentas, inclusin,
eficiencia y eficacia, subsidiariedad con las polticas nacionales y regionales,
competitividad e integracin.
g. Otras que se deriven de sus atribuciones y funciones propias, y las que seale la
Ley.

OTROS ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

Plana Gerencial
Gerente General: Ing. Fernando Blanco Berrospi
Sub Gerente de Administracin: Lic. Adm. Juna Torres Ortiz
Sub Gerente de Administracin Tributaria: Tec. Julio Martnez Palacios.
Sub Gerente de DEDUR: Arq. Ramrez Torres Salvatierra
Sub Gerente de Comunidades Ashaninkas: Tec. Chiricente Rojas Mahuanca
Sub Gerente de Servicios Publicos: Abog. Vsquez Mendiolaza Juan
Localizacin

La Municipadiad Distrital de Mazamari se encuentra localizado en la Av. Per

Mz 57 S/N Plaza Principal - Mazamari
INFORME A REMITIR Y FECHAS DE ENTREGA
El examen especial se ejecutara al rea de tesorera, en un tiempo de 30 das hbiles
iniciado el examen.
IDENTIFICACIN DE LA REA CRTICA.

Comprobantes de pago de bienes y servicios.

Auxiliar de caja y bancos de las cuentas corrientes.
Confirmacin de saldos a proveedores.
Captacin de ingresos propios.

PUNTOS DE ATENCIN
Los puntos de atencin a considerar en el rea de tesorera es:
Arqueo de documentos por cobrar y pagar.
Conciliaciones bancarias
Confirmacin de saldos a proveedores
PERSONAL NOMBRE Y CATEGORA DE LOS AUDITORES
Apellidos y nombres
Rondan Quispe moiss
Javier Casavilca Zaavedra
Motta Amaro Jack
Tevs torres Nila

Cargos
supervisor
Jefe de equipo
Auditor
Auditor

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

Nombres y Apellidos
C.P.C Marina Alva Rodrguez
Tec. Julia Jurez Villegas
Tec. Jos Luis salcedo llosa

Cargos
Jefe de rea
Asistente
Asistente

PRESUPUESTO DE TIEMPO- COSTO

El presupuesto de tiempo establecido para el desarrollo de los trabajos es el siguiente
Apellidos y nombres

Cargos

Horas

Rondan Quispe moiss

supervisor

30

Prez Rivas Edwin Flavio

Motta Amaro Jack
Tevs torres Nila

Jefe de equipo
Auditor
Auditor

60
30
30

CARGO

TOTALES

supervisor
Jefe de equipo
Auditor
Auditor
TOTAL

30
60
30
30
150

COSTO POR
HORA
65
60
50
50
225

COSTO TOTAL
1950
3600
1500
1500
8550

PARTICIPACIN DE ESPECIALISTAS
Para el desarrollo de los trabajos se deber contar con los siguientes especialistas
Ingeniero de sistemas.
Contador especializado.
ASPECTOS DENUNCIADOS
No a merita ser denunciado.