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Desarrollo
INSTRUCCIONES:
Compare y contraste los conceptos de utilidad contable y flujo de efectivo mencionando
claramente y con sus propias palabras la diferencia entre ambos conceptos
Por lo que menciono en los puntos anteriores es necesario que los usuarios de la informacin
contable analicen e interpreten el estado de resultados en forma conjunta con el balance general,
estado de flujo de efectivo y las notas a los estados financieros, con el objetivo de identificar en
donde se encuentra la utilidad.
Ventas
$ 200
Costo de ventas
$ 150
Utilidad
$ 50
a crdito a 30 das; pero sus proveedores le exigen que les pague al contado. Ahora, echemos un
vistazo a cunto efectivo le queda luego de la operacin. Para eso es necesario elaborar el flujo
de caja:
FLUJO DE CAJA
DIA 1
Ingresos en efectivo
S/.0.00
Egresos en efectivo
-S 150.
Saldo en efectivo
- $150
Al contrario del estado de resultados, el flujo de caja registra lo efectivamente recibido y pagado
el da 1 ($ 0 y $ 150, respectivamente) acurdese que usted vendi todo al crdito y compr todo
al contado.
Al observar con mayor atencin, segn el estado de resultados, se obtuvo $ 50 pesos de utilidad
pero segn el flujo de caja, ese da se incurri en un dficit de caja de $150. Si no hay efectivo,
entonces, no hay cmo pagar a los trabajadores, al banco, etc. Siguiendo este sencillo ejemplo, la
utilidad no garantiza que se tenga efectivo para seguir operando el negocio.
Bibliografa
IACC (2015 mbito de las Finanzas Anlisis y Control Financiero. Finanzas de corto plazo,
Semana 1