CONTENIDO

I. INTRODUCCIN......................................................................................1
II. RESEA HISTRICA DEL BANCO DE LA NACION..............................3
III. ESTADOS FINANCIEROS ANUALES - INDIVIDUAL...........................3.
IV. ANLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CON LOS RATIOS DEL
BANCO DE LA NACION..............................................................................3
4.1. ANLISIS DE ACTIVIDADES DE OPERACIN DEL BANCO DE LA
NACION....................................................................................................3
4.2. ANLISIS DE ACTIVIDADES DE INVERSION DEL BANCO DE LA
NACION...................................................................................................3.
4.3. ANLISIS DE ACTTIVADES DE FINANCIAMIENTO DEL BANCO DE LA
NACION...................................................................................................3.
V. RESUMEN DE LA EVOLUCIN DE LOS RATIOS DEL BANCO DE LA
NACION., PERIODO - 2012.......................................................................3
VI. CONCLUSIONES DE LA VALUACIN DE ESTADO DE GANANCIAS Y
PERDIDAS DEL BANCO DE LA NACION...................................................3
VII. BIBLIOGRAFA......................................................................................3

Pgina N 1

I. INTRODUCCIN
Como alumnos de la Escuela Acadmica Profesional de Contabilidad del
Programa de Educacin a Distancia PROESAD de la Universidad Peruana
Unin les presentamos el trabajo de valuacin de estados financieros del Banco
de la Nacin
La previsin es una de las funciones financieras fundamentales, un sistema
financiero puede tomar diversas formas; no obstante es esencial que ste tenga
en cuenta las fortalezas y debilidades de la empresa.
El objetivo de este trabajo encargado, es exponer las ventajas y aplicaciones del
anlisis de los estados financieros con los ratios o ndices. Estos ndices utilizan
en su anlisis un estado financiero importante: el Estado de Ganancias y
Prdidas, en los que estn registrados los movimientos econmicos y financieros
de la entidad. Casi siempre son preparados, al final del periodo de operaciones y
en los cuales se evala la capacidad de la entidad para generar flujos favorables
segn la recopilacin de los datos contables derivados de los hechos
econmicos.
Para explicar muestro esquema, utilizaremos como modelo los estados
financieros del Banco de la Nacin - 2013 Para la aplicacin de los ratios
operamos con las cifras del ejercicio 2013y cuando necesitemos promediar
operamos con las cifras del ao 2012y 2013
Analizaremos los ratios que es una razn, es decir, la relacin entre dos
nmeros. Son un conjunto de ndices, resultado de relacionar dos cuentas del
Estado de Ganancias y Prdidas. Los ratios proveen informacin que permite
tomar decisiones acertadas a quienes estn interesados en la entidad, sean
stos, asesores, capacitadores, el gobierno, etc. Sirven para determinar la
magnitud y direccin de los cambios sufridos en la entidad durante un periodo de
tiempo. Fundamentalmente los ratios estn divididos en 3 grandes grupos:
ndices operacin, ndices de inversin, ndices de financiamiento.

Pgina N 2

II. RESEA HISTRICA DEL BANCO DE LA NACION

El Banco de la Nacin es una empresa de derecho pblico, integrante del
Sector Economa y Finanzas, que opera con autonoma econmica, financiera
y administrativa. El Banco tiene patrimonio propio y duracin indeterminada.
El Banco se rige por su Estatuto, por la Ley de la Actividad Empresarial del
Estado y supletoriamente por la Ley General de Instituciones Bancarias,
Financieras y de Seguros.
Es objeto del Banco administrar por delegacin las subcuentas del Tesoro
Pblico y proporcionar al Gobierno Central los servicios bancarios para la
administracin de los fondos pblicos.
Cuando el Ministerio de Economa y Finanzas lo requiera y autorice en el
marco de las operaciones del Sistema Nacional de Tesorera, el Banco actuar
como agente financiero del Estado, atender la deuda pblica externa y las
operaciones de comercio exterior.
Asimismo, recauda tributos y efecta pagos, sin que esto sea exclusivo, por
encargo del Tesoro Pblico o cuando medien convenios con los rganos de la
administracin tributaria
El 27 de enero de 1966, el Congreso de la Repblica aprob la Ley 16000 por la
cual creaba el Banco de la Nacin. Das despus el Poder Ejecutivo, bajo la firma
del Presidente de la Repblica, Fernando Belande Terry la pone en vigencia,
culminando as un largo proceso cuyos antecedentes histricos datan del siglo XIX,
pero que recin a partir de 1914, surge verdaderamente la preocupacin de crear un
Banco que centralice las actividades operativas, econmicas y financieras.
El Banco de la Nacin encuentra sus antecedentes inmediatos en el ano 1905,
durante el gobierno de don Jos Pardo, en el que se crea la Caja de Depsitos y
Consignaciones, mediante la Ley N 53 del 11.02.05. Esta Institucin ampli sus
actividades en 1927 cuando se le encarg a travs de la Ley 5746 la administracin
del Estanco del Tabaco y Opio, as como la recaudacin de las rentas del pas,
derechos e impuestos del alcohol, defensa nacional y otros. Finalmente, en
diciembre del mismo ano se le encarga la recaudacin de la totalidad de las rentas
de toda la Repblica.

Pgina N 3

III. ESTADOS FINANCIEROS ANUALES - INDIVIDUAL

A continuacin se tiene el Estados de Ganancias y Prdidas - Al 31 de Diciembre de
2013 y 2012 (en miles de nuevos soles), del Banco de la Nacin
BANCO DE LA NACION
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013
Publicado en cumplimiento a lo dispuesto por la superintendencia
de Banca y Seguros
AV. REPUBLICA DE PANAMA N 3660 RUC - 20100030595
EN MILES DE NUEVOS SOLES

BANCO DE LA NACION
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
( En Nuevos Soles )

31/12/2012
INGRESOS
FINANCIEROS
Intereses por Disponibles
Intereses y Comisiones por Fondos Interbancarios
Ingresos por Inversiones Negociables y a Vencimiento
Ingresos por Valorizaciones de Inversiones Negociables y a
Vencimiento
Intereses y Comisiones por Cartera de Crditos
Ingresos de Cuentas por Cobrar
Ganancias por Inversiones en Subsidiarias y Asociadas
Otras Comisiones
Diferencia de Cambio de Operaciones Varias
Reajuste por Indexacin
Ganancias en Productos Financieros Derivados para
Negociacin
Ganancias de Operaciones de Cobertura
Otros Ingresos Financieros
GASTOS
FINANCIEROS
Intereses y Comisiones por Obligaciones con el Pblico

1 174 382 343

316 535 444
199 593 543
24 981 076
552 233 212

72 289 119

8 749 949
( 69 389 632)
( 51 533 738)

Pgina N 4

Intereses y Comisiones por Fondos Interbancarios

Prdida por Valoriz. de Inver. Negociables y a Vencimiento
Intereses por Depsitos de Emp. del Sist. Financ. y Organis.
Financ. Internac.
Intereses por Adeudos y Obligaciones del Sistema Financieros
del Pas
Intereses por Adeudos y Obligaciones con Instituc. Financ. del
Exter. y Organ. Financ. Internac.
Intereses de Otros Adeudos y Obligaciones del Pas y del
Exterior
Intereses, Comisiones y Otros Cargos de Cuentas por Pagar
Intereses de Valores, Titulos y Obligaciones en Circulacin
Comisiones y Otros Cargos por Obligaciones Financieras
Diferencia de Cambio de Operaciones Varias
Reajuste por Indexacin
Prdida en Productos Financieros Derivados Para Negociacin
Prdida de Operaciones de Cobertura
Prdida por Inversin en Subsidiaria
Primas a Fondo de Seguros de Depsitos
Otros Gastos Financieros
MARGEN
FINANCIERO
BRUTO
Provisiones para Incobrabilidad de Crditos Directos
MARGEN
FINANCIERO
NETO
INGRESOS POR
SERVICIOS
FINANCIEROS

( 17 847 740)
1 104 992 711
( 21 004 030)
1 083 988 681

Ingresos por Operaciones Contingentes

Ingresos por Fideicomisos y Comisiones de Confianza
Ingresos Diversos (Nota 1)

599 721 824

3 479 520
2 849 054
593 393 250

Gastos por Operaciones Contingentes

Gastos por Fideicomisos y Comisiones de Confianza
Gastos Diversos (Nota 2)

( 69 732 864)
( 2 667)
( 7 452)
( 69 722 745)

GASTOS POR
SERVICIOS
FINANCIEROS

MARGEN
OPERACIONAL
GASTO DE
ADMINISTRACIO
N

( 8 154)

1 613 977 641

( 729 842 856)

Pgina N 5

( 536 077 618)

( 210 204 743)
16 439 505

Gasto de Personal y Directorio

Gastos por Servicios Recibidos de Terceros
Impuestos y Contribuciones
MARGEN
OPERACIONAL
NETO
VALUACIN DE
ACTIVOS Y
PROVISIONES

884 134 785

( 84 807 263)
( 14 220 554)

Provisiones para Incobrabilidad de Cuentas por Cobrar

Provisiones para Bienes Fuera de Uso, Desvaloriz. Y
Depreciac. De Bienes en Capitaliz. Inmobiliar. Y Otros
Depreciacin y Deterioro de Inmuebles, Mobiliario y Equipo
Amortizacin y Deterioro de Activos Intangibles
Deterioro de Inversiones
Amortizacin de Gastos
Provisin para Litigios y Demandas
Provisiones para Crditos Contingentes
Otras Provisiones
Otros

( 38 812 940)
( 8 933 140)
( 17 843 089)
( 3 278 814)
( 548 174)
( 1 170 552)

RESULTADO DE
OPERACIN
OTROS
INGRESOS Y
GASTOS

799 327 522

Ingresos Netos (Gastos Netos) por Recuperacin de Crditos

Otros Ingresos
Otros Gastos
RESULTADOS
DEL EJERCICIO
ANTES DE
PARTICIPACIONE
S E IMPUESTO A
LA RENTA
DISTRIBUCION
LEGAL DE LA
RENTA NETA
IMPUESTO A LA
RENTA
RESULTADO
NETO DEL
EJERCICIO

35 776 767
1 018 211
59 978 784
( 25 220 228)

835 104 289

( 166 300 007)

668 804 282

Pgina N 6

Pgina N 7

IV. ANLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CON LOS RATIOS DEL

BANCO DE LA NACION.
4.1. ANLISIS DE ACTIVIDADES DE OPERACION DEL BANCO DE LA
NACION.
Este ratio evala el grado en que la entidad genera el suficiente efectivo para
cubrir los gastos corrientes u operativos de la entidad

Actividades de
Operacin
=

Entradas netas de
efectividad
Salidas netas de
efectividad

2012
2013
1 174 382 343 =
69 389 632

518,933.00 =
240,271.00

16.92 Veces

2.15 Veces

Interpretacin: este resultado nos seala que el efectivo generado es suficiente

para cubrir sus gastos de operacin.

4.1.2 ANALISIS DE ACTIVIDADES DE INVERSION DEL BANCO DE LA

NACION.
Mide la capacidad que tiene la entidad de generar flujos de efectivos de la venta
de activos usados, intagibles, ventas de acciones y reemplazo de activos
nuevos.

Pgina N 8

2012
2013
=

Actividades de
Operacin
=

Entradas netas de
efectividad
Salidas netas de
efectividad

599 721 824

69 732 864

8.60 Veces

518,933.0 124,489.0
1.6 Vece
0
0
=
4 s
=
240,271.00
Interpretacin: El resultado es positivo porque la mayor parte de las
operaciones implican salidas de efectividad.

4.1.3 ANALISIS DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO DEL BANCO DE LA

NACION.
Este ratio evala el grado de capacidad que tienen los flujos netos generados a
fin de cubrir tanto los gastos de inversin, amortizaciones de intereses, capital,
prestamos pagares, bonos, hipotecas y otros.
Actividades de Operacin
=

Entradas netas de efectividad

Salidas netas de efectividad

2012
2013
=

1 613 977 641 =

729 842 856
35,202.00 =
142,477.00

2.21

0.24 %

Pgina N 9

Interpretacin: Este resultado no es muy til para producir demandas futuras de

efectivo, su resultado tiene que ser siempre mayor y suficiente de solventar tanto
los gastos de inversin y de financiamiento.
.

V. RESUMEN DE LA EVOLUCIN DE LOS RATIOS DEL BANCO DE LA

NACION, PERIODO 2012

Evolucin de ratios del Banco de la Nacin, periodo 2012

I. ANLISIS DE
Ao 20112
Ao 2013
LIQUIDEZ
Actividades de
1 operacin
16.92
2 Actividades de inversin
8.60
3 Actividades de financiamiento
2.21
Fuente: Elaboracin del alumno Adn Vilca Lpez.

Pgina N 10

VI. CONCLUSIONES DE LA VALUACIN DE ESTADOS FINANCIEROS DEL

BANCO DE LA NACION.
CONCLUSIONES
1.- Se concluye que el ratio actividades de operacin es de 16.92 veces sobre
las salidas netas de efectividad y son suficientes para afrontar sus gastos
operativos, tiene suficiente liquidez.
2.- se concluye tambin que los ratios de actividades de inversin es de 8.60
sobre las salidas netas de efectividad, y tiene suficiente capacidad de inversin.
3.- se concluye que el ratio de actividades de financiamiento es de 2.21 sobre
las salidas netas de efectividad, cuenta con suficiente capacidad de
financiamiento.

Pgina N 11

RECOMENDACIONES:
1.- se recomienda que las actividades de operacin deben mantener con esa
poltica de trabajo.
2.- se recomienda que las actividades de inversin deben continuar con su
poltica de trabajo.
3.- se recomienda que las actividades de financiamiento debe ampliar su
poltica de financiamiento.

Pgina N 12

VII. BIBLIOGRAFA
Http://www.Portal de transparencia del Banco de la Nacin .htm,Pgina
de Internet
http://www.ratios finacieros y de gestin aplicados al sector publico. CPC
Maria Luisa Silva Peredo. htm,Pgina de

Pgina N 13

Pgina N 14

Pgina N 15