Curso Libre Facturacion Modulo General de Facturas

MODULO DE FACTURACIN EN EL SECTOR SALUD
PROCESO DE FACTURACIN EN EL SECTOR SALUD

En el marco del Sistema General de Seguridad Social SGSSS y acorde con el nuevo modelo de prestacin de
servicios que cambia el subsidio a la oferta por subsidio a la demanda, las E.S.E., como cualquier empresa
productora de bienes o servicios, debe garantizar su subsistencia mediante la produccin y venta de servicios
asistenciales por un monto igual o superior a sus gastos.
El proceso de facturacin se define como el conjunto de actividades que nos permite liquidar la prestacin de
servicios de salud que conlleva la atencin al usuario en el hospital. Este proceso se activa cuando un usuario
solicita un servicio, su atencin y su egreso de la institucin.
Dadas las caractersticas del SGSSS, Hospitales E.S.E. deben realizar un registro sistemtico e individual de
los procedimientos realizados y servicios prestados a cada usuario, liquidarlos a las tarifas establecidas por el
CNSSS y realizar el cobro a las instancias pertinentes.
El proceso de facturacin tiene dos funciones claves que son:
1. Recopilar y organizar la informacin que generan los servicios sobre la atencin prestada a un paciente.
2. Reproducir un documento equivalente a la factura para poder cobrarle correctamente a un paciente o a una
entidad (EPS, ARS), con la cual se tiene una relacin contractual o como producto de un evento atendido
(accidente transito, evento catastrfico , etc.).
MODELO GENERAL DEL PROCESO DE FACTURACIN
ENTRADAS
CONTRATO
CONDICIONES
DEL
CONTRATO
MANUAL DE TARIFAS
DATOS DEL
PACIENTE
INGRESO-TRASLADO
EGRESO
DOCUMENTOS DE
COBRO
POR SERVICIOS
PRESTADOS
PROCESO DE FACTURACION
FACTURAS Y CUENTA
DE COBRO ( CONSOLIDADO)
REPORTES A:
GERENCIA
AREAS ADMINISTRATIVAS
(CONTABILIDAD, CARTERA,ETC).
AREAS MEDICAS
SALIDAS
Los componentes de este esquema son:

ENTRADAS
a. Un contrato o convenio y un manual de tarifas, en los cuales se deben basar para liquidar las cuentas de
cobro de los servicios prestados a un paciente. Varios contratos pueden utilizar un mismo manual de tarifa o
mas (Manual del Soat y el del ISS).
b. Soportes o documentos que deben llegar del rea de admisiones del Hospital, donde indiquen los ingresos
( Hoja de Admisin) de los pacientes, los traslados de camas y pabellones, y los egresos ( salidas), de los
mismos.
c. Otros soportes o documentos de apoyo que envan los distintos servicios mdicos del hospital en que
informan los procedimientos, exmenes y suministros que fueron realizados o aplicados a un paciente.
SALIDAS
a. La principal salida de un rea de facturacin es la factura individual por paciente por concepto de servicios
prestados a un paciente. Esta debe cumplir estrictamente los requisitos que exige el contratante en cuanto a
presentacin, soportes, fechas, liquidacin, formatos, etc.
B. Tambin un Hospital requiere internamente informacin muy valiosa que se genera en facturacin y que debe
ser distribuida bajo unos requisitos precisos. Esta informacin est compuesta de reportes a la gerencia, a las
reas administrativas y a las reas medicas.
Esta estructura del proceso de facturacin se puede visualizar en la representacin grfica del proceso
(flujogramas), para cada uno de los tipos de servicios.
CONCEPTOS TRIBUTARIOS Y CONTABLES ACERCA DE LA FACTURACIN.

DOCUMENTO EQUIVALENTE A LA FACTURA
Se entiende como el documento que soporta una transaccin de compraventa de bienes o prestacin de
servicios.
De conformidad con el artculo 17 del Decreto 1001 de 1996, se precisan las razones por las cuales no estn
obligadas ciertas instituciones, a expedir factura de venta, sino documento equivalente.
Constituyen documento equivalente a la factura, los expedidos por entidades de derecho pblico incluida las
Empresas Industriales y Comerciales del Estado y sociedades de Economa mixta donde el Estado posea ms
del 50 % de su capital, los expedidos por empresa o entidades que preste servicios pblicos domiciliarios,
Cmara de Comercio, Notarias, y en general los expedidos por los no responsable del impuesto sobre las
ventas que simultneamente no sean contribuyentes del impuesto sobre las ventas.
Los Hospitales pblicos no son responsables del impuesto sobre las ventas
Los Hospitales pblicos no son contribuyentes del impuesto sobre la renta
1. DOCUMENTO EQUIVALENTE A LA FACTURA COMO ELEMENTO ESENCIAL DE LA TRANSACCION
ECONOMICA
El Artculo 76 de la Reforma Tributaria (Ley 488 de 1998) estipula el derecho que tiene todo comprador de
exigir al vendedor la entrega de una factura o DOCUMENTO EQUIVALENTE de los bienes o servicios vendidos
con indicacin del precio y su pago.
l artculo 618 de Estatuto Tributario quedara as: Obligacin de exigir factura o documento equivalente. A
partir de la vigencia de la presente Ley los adquirientes de bienes corporales muebles o servicios estn
obligados a exigir la factura o documentos equivalentes que establezcan las normas legales, al igual que a
exhibirlos cuando los funcionarios de la administracin tributaria debidamente comisionados para el efecto as lo
exijan.
Comercialmente la factura o el documento equivalente a la factura identifican la realizacin de un contrato de
compraventa o prestacin de servicios. La Facturacin tiene efectos comerciales, por las obligaciones que se
contraen tanto para el vendedor en su garanta como para el comprador en su pago, ya que son documentos
principales sobre el cual gira la operacin comercial.
2.- LA FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE, FUENTE PRINCIPAL DEL REGISTRO CONTABLE DE
LAS TRANSACCIONES
Toda actividad empresarial gira en torno al cumplimiento de su objeto social, la que se refleja en las
transacciones que se realizan con terceros, documentndose en la factura y soportada en los comprobante
diarios que originan el movimiento de las cuentas de resultado y el crecimiento del patrimonio por efecto de los
valores agregados generados, constituyndose en el eje central de la contabilidad, afectando no slo las
cuentas de ingreso, sino tambin las cuentas por cobrar, por pagar, efectivo, bancos, inventarios.
OBLIGADOS A EXPEDIR FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE
Salvo las excepciones consagradas en los artculos 616-2 del Estatuto Tributario y el 10 del Secreto 1165/96,
para efectos tributarios, se encuentran obligados a expedir factura o documento equivalente,
independientemente de que sean o no contribuyentes de los impuestos administrativos por la Direccin del
Impuesto y Aduanas Nacionales, por cada una de las operaciones de venta o prestacin de servicios que
realicen, los siguientes sujetos:
Las personas que tengan la calidad de comerciantes
Las personas que ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a stas.
Las personas que enajenan productos agropecuarios.
Los responsables del impuesto sobre las ventas.
Los importadores.
Los prestadores de servicios.
Los responsables del Impuesto sobre las ventas que pertenezcan al Rgimen Comn, se encuentren inscritos
en este rgimen o no.
En general quienes realicen habitualmente ventas a consumidores finales.
CARACTERISTICAS TRIBUTARIAS DE LAS EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO QUE INCIDEN EN EL
MANEJO DEL PROCESO DE FACTURACION
El DECRETO 841 de 1998 establece el manejo tributario que se dan a las instituciones de Seguridad Social,
entre ellas las de salud, en lo que tiene que ver con los Impuestos Nacionales administrados por la DIAN. Estos
impuestos son: Impuesto a la renta, Impuestos a las ventas, Impuesto de timbre y la Retencin en la Fuente.
Del impuesto a la Renta:
El Decreto 841 de 1998, en sus artculos 6 y 7, establece dos categoras de Instituciones Prestadoras de Salud
para efectos del manejo tributario del Impuesto sobre la Renta:
Articulo 6. Entidades de Salud no Contribuyentes: No son contribuyentes del Impuesto sobre la Renta, los
hospitales que estn constituidos como personas jurdicas sin animo de lucro, y las entidades sin animo de lucro
cuyo objeto principal sea la prestacin de los servicios de salud, siempre y cuando obtengan el permiso de
funcionamiento del Ministerio de Salud y destinen la totalidad de los excedentes que obtengan a programas de
salud conforme lo establece el presente decreto.
En esta categora se encuentran tanto las ESE as como los hospitales no transformados en ESE. Las ESE son
personas jurdicas sin nimo de lucro, cuyo objeto principal es la prestacin de los servicios de salud.
Articulo 7. Entidades de salud contribuyentes con Rgimen Especial: Sin perjuicio de lo que establece el
articulo anterior, las Entidades Promotoras de Salud y las Instituciones Prestadoras de Salud que tengan el
carcter de Corporacin, fundacin, asociacin sin animo de lucro, caja de compensacin familiar o cooperativa,
se someten al Impuesto de Renta y Complementarios conforme al Rgimen Tributario especial, contemplado en

el Ttulo VI del Libro Primero del Estatuto Tributario..
Del Impuesto sobre las ventas:
En la Reforma Tributaria, Ley 488 de diciembre 24 de 1998 hace referencia a los servicios excluidos del
Impuesto sobre las ventas, de la siguiente forma:
Articulo 476. Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas. Se exceptan del impuesto los siguientes
servicios: Los servicios mdicos, odontolgicos, hospitalarios, clnicos y de laboratorio, para la salud humana.
Tambin hace referencia a los bienes que no causan el impuesto sobre las ventas, en el articulo 424.
Articulo 424. Bienes que no causan el impuesto. Los siguientes bienes se hallan excluidos del impuesto y por
consiguiente su venta o importacin no causa el impuesto a las ventas.
29.41 Antibiticos
30.02 Sangre humana; sangre animal preparada para usos teraputicos, profilcticos; antisueros (sueros con
anticuerpos), dems fracciones de la sangre y productos inmunolgicos modificados, incluso obtenidos por
proceso biotecnolgico; vacunas, toxinas, cultivos de microorganismos.
30.03 Medicamentos constituidos por productos mezclados entre si, preparados para usos teraputicos o
profilcticos, sin dosificar ni acondicionar para la venta al por menor.
30.04 Medicamentos constituidos por productos mezclados o sin mezclar preparados para usos teraputicos o
profilcticos, dosificados o acondicionados para la venta al por menor.
30.05 Guatas, gasas, vendas y artculos anlogos (por ejemplo: apsitos, esparadrapos, sinapismos),
impregnados o recubiertos de sustancias farmacuticas o acondicionados para la venta al por menor con fines
mdicos, quirrgicos, odontolgicos o veterinarios.
30.06 Preparaciones y artculos farmacuticos a que se refiere la Nota 4, Captulo 2 de la Reforma Tributaria
(Ley 488/98).
48.18.40.00.00 Compresas y toallas higinicas, paales para bebs y artculos higinicos similares.
56.0.10.00.00 Compresas y tampones higinicos, paales para bebs y artculos higinicos similares, de guata.
68.15.20.00.00 Compresas y toallas higinicas, paales para bebs y artculos higinicos similares de turba.
90.01.30.00.00 Lentes de contacto
90.01.40 Lentes de vidrios para gafas
90.01.50.00.00 Lentes de otras materias
90.21 Aparatos de ortopedia y para discapacitados.
Tambin est excluidos los aparatos de ortopedia, prtesis, artculos y aparatos de prtesis; todos para uso de
personas, audfonos y dems aparatos que lleve la propia persona, o se le implanten para compensar un
defecto o una incapacidad y bastones para ciegos aunque estn dotados de tecnologa, contenidos en la partida
arancelaria 90.21.
Tambin estaran excluidos los dispositivos anticonceptivos para uso femenino.
Conclusin:
De acuerdo a los referentes legales expuestos, las ESE son entidades no responsables del impuesto sobre las
ventas porque los servicios y los productos vendidos por stas estn excepto del impuesto sobre las ventas.
CARACTERISTICAS DE LAS EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO
Las empresas Sociales del Estado son:
Entidades de Derecho pblico
Empresas Industriales y Comerciales del estado donde el estado posee ms del 50% de su capital.
Entidades de Salud no contribuyentes del Impuesto sobre la Renta.
Entidades no responsables del Impuesto sobre las Ventas.
OBLIGACION DE EMITIR DOCUMENTO EQUIVALENTE POR PARTE DE LAS ESE
Los hospitales pblicos no estn obligados a emitir factura de venta sino DOCUMENTO EQUIVALENTE, de
acuerdo a lo establecido en la Resolucin 1001 del 8-04-97 Artculo 17, el cual dice:
Artculo 17. Otros documentos equivalentes a la factura. Constituyen documentos equivalentes a la factura, los
expedidos por Entidades de derecho pblico incluidas las empresas industriales y comerciales del Estado y
Sociedades de Economa Mixta donde el Estado posea ms del 50% de su capital, los expedidos por empresas
o entidades que presten servicios pblicos domiciliarios, cmaras de comercio, notaras y en general los
expedidos por los no responsables del impuesto sobre las ventas que simultneamente no sean contribuyentes
del impuesto sobre la renta.
CONTENIDOS MINIMOS DE LOS DOCUMENTOS EQUIVALENTES
El Decreto 1001 del 97, Articulo 17 establece los contenidos mnimos de los documentos equivalentes.
Estos documentos debern contener como mnimo los siguientes requisitos:
Nombre o razn Social y Nit (de la persona o entidad a quien se efecta el pago)
Numeracin consecutiva
Descripcin especfica o genrica de bienes o servicios
Fecha
Valor
* Formato de documento equivalente
EXPEDICION DE LA FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE
La expedicin de la factura o documento equivalente, consiste en la entrega del original con el lleno de los
requisitos legales, conservando la copia de los mismos. (Articulo 617 Estatuto Tributario).
NUMERACIN CONSECUTIVA.
El documento equivalente debe llevar un nmero que corresponda a un Sistema de numeracin consecutiva,
como sistema tcnico de control. Dicha numeracin consecutiva tratndose de tiquetes expedidos por maquina
registradora podrn llevar prefijo alfanumricos, alfabticos o numricos, sin que sea necesario solicitar
autorizacin de la numeracin.
AUTORIZACION DE LA NUMERACION
Como los hospitales pblicos emiten DOCUMENTOS EQUIVALENTES A LA FACTURA, no es necesario la
autorizacin de numeracin. En el Articulo 3 de la Resolucin 3878 de 1996 hace referencia de la siguiente
manera:
Articulo 3. Casos en los que no se requiere autorizacin de la numeracin. No ser necesaria la autorizacin
de la numeracin en la expedicin de documentos equivalentes a la factura, en las facturas expedidas por
entidades de derecho pblico incluidas las empresas industriales y comerciales del Estado y sociedades de
economa mixta donde el estado posea ms del (50%) del capital, as como las que expidan las entidades que
presten servicios pblicos domiciliarios, las cmaras de comercio, las notaras y en general los no
contribuyentes del impuesto sobre la renta sealados en el Estatuto Tributario.
SANCION POR EXPEDIR FACTURAS Y DOCUMENTOS EQUIVALENTES SIN REQUISITOS.
Las siguientes actuaciones u omisiones por parte de los obligados a expedir factura o documento equivalente o
por quienes la elaboran, son objeto de la sancin de clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina,
consultorio o sitio donde se ejerza la actividad, profesin u oficio, la cual se impondr previo traslado de pliego
de cargos para responder y se aplicar clausurando por un da el sitio o sede respectiva.
No expedir facturas o documento equivalente.
Expedir facturas sin requisitos
Elaborar facturas con doble numeracin o sin el cumplimiento de los requisitos exigidos legalmente
Obtener o utilizar facturas con doble numeracin por parte de los obligados a expedirlas.
Llevar doble facturacin
Llevar doble contabilidad
No registrar en la contabilidad una factura o documento equivalente
No presentar a las autoridades de Impuestos el Libro Fiscal de Registro de Operaciones Diarias. (Artculo 657
del E.T.)
Para efectos fiscales, los obligados a expedir factura o documento equivalente o sustitutivo, no podrn suplir la
expedicin de ellos con documentos tales como: Escrituras pblicas de compraventa, cuentas de cobro,
rdenes de trabajo, recibos de pago y otros documentos diferentes a los sealados anteriormente. En la Ley
488 de 1998 en el articulo 74 hace referencia a este aspecto.
En estos eventos cuando se trate de entes que prestan servicios pblicos, o cuando a juicio de la direccin de
Impuesto y Aduanas Nacionales no exista un perjuicio grave, la entidad podr abstenerse de decretar la
clausura, aplicando la sancin prevista en el articulo 652 del Estatuto Tributario.
INSCRIPCIN DEL SOFTWARE DE FACTURACION ANTE LA DIAN.
A partir de la Resolucin 8998 del 24 de Diciembre de 1998 expedida por la Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales es optativa la utilizacin de los mecanismos de facturacin por computador o mquina registradora
POS con la autorizacin del software por parte de la DIAN o no.
ART1. Utilizacin optativa del sistema Aplicativo de facturacin. Las personas que utilicen el mecanismo de
facturacin por computador o mquina registradora POS, tendrn las siguientes opciones, a partir del 1 de
enero de 1999:
a) A Continuar aplicando los mecanismos de facturacin por computador o mquina registradora POS, que
venan utilizando, sin que requieran para ello de autorizacin del software por parte de la DIAN, y
b) Utilizar el software Aplicativo de facturacin debidamente aprobado por la DIAN.
Esta Resolucin modifica las resoluciones 3878 de 199, 2002 de 1997, 3316 de 1997, 4022 de 1998 y 6305 de
1998.
LAS EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO AL EXPEDIR DOCUMENTO EQUIVALENTE DE VENTA NO
ESTAN OBLIGADAS A SOLICITAR NIGUNA AUTORIZACION DEL SOFWARE DE FACTURACION ANTE LA
DIAN.
VALOR TOTAL DE LA OPERACION DEL DOCUMENTO EQUIVALENTE A LA FACTURA.
Debe incluirse en el monto total de la operacin, independientemente de la forma de pago. En el evento de
expedirse la factura en varias hojas, el valor de la operacin deber constar en la ltima y podr subtotalizarce
en cada una de ellas.
Cuando haya lugar a hacer ajustes por mayor valor a la transaccin efectuada deber constar en una factura
nueva.
Cuando se realicen ventas o prestacin de servicios las facturas debern expedirse en idioma espaol y en
pesos colombianos.
PERIODO QUE SE DEBE CONSERVAR LA FACTURA
Por disposiciones del artculo 632 del Estatuto Tributario, para efectos de control de los impuestos, las personas
y entidades contribuyentes o no contribuyentes, debern conservar por un perodo mnimo de cinco aos
contados a partir del 1 de enero del ao siguiente al de su elaboracin, expedicin o recibo.
RECIBO DE CAJA
Es un documento soporte con el cual se recauda el dinero por la venta de un bien o servicio y sirve de soporte
tanto para Tesorera como para Contabilidad. En ningn caso reemplaza la factura, debe contener como
mnimo:
Fecha de expedicin
Nombre del Cliente
Concepto el cual debe ser abonando o cancelando X factura
Valor recibido
Forma de Pago
REQUERIMIENTOS DE INFORMACIN PARA LA FACTURACIN

La facturacin de los prestados por la institucin a sus usuarios es un proceso que consume esencialmente
informacin y produce informacin, de la calidad de la informacin que se le suministre depende la calidad de
los informes que genere. Por esta razn es de suprema importancia garantizar que esta unidad cuente con este
insumo en la cantidad, veracidad y oportunidad que permita su buen desempeo.
La informacin requerida para el proceso se puede clasificar en general e individual.
INFORMACION GENERAL
Denominamos informacin general, a aquella que es necesaria para el manejo global del proceso de facturacin
en la empresa y tiene que ver con:
1. IDENTIFICACION DEL HOSPITAL ESE:
Dado que todo documento equivalente debe contener, razn social y Nit de la empresa.
2. PORTAFOLIO DE SERVICIOS
Denominacin y clasificacin nica de los procedimientos y servicios que la institucin brinda, acorde con lo
establecido en la resolucin No. 365 de 1.999.
Denominacin y/o cdigo del centro de costos ejecutor o generador del procedimiento. Esta informacin es
necesaria para la implantacin del sistema de costos en la empresa pues permite conocer cuanto factura, es
decir cuanto produce efectivamente, cada centro de costos del rea asistencial.
Dado que existen diferencias en los servicios que cubren los planes de beneficios de los regmenes, subsidiado
y contributivo y que algunos procedimientos son cubiertos mediante convenios, es necesario que establecer a
que planes corresponden los procedimientos y/o servicios.
3. TARIFAS.
Las Tarifas que deben aplicar las E.S.E. son las establecidas en el Decreto 2423 de 1.996, se debe conocer la
homologacin de la denominacin de los procedimientos que aparece en dicho Decreto con la que aparece en
la Clasificacin Unica de Procedimientos en Salud, Resolucin N de 1.999.
4. CONTRATOS VIGENTES.
Se deben tener conocimiento preciso de los contratos de prestacin de servicios con A.R.S., E.P.S., Minsalud,
Direcciones de salud del orden local, Distrital o departamental, vigentes, y condiciones establecidas en ellos,
tales como: objeto, servicios contratados, requisitos exigidos para la prestacin de servicios, manejo de
copagos o cuotas de recuperacin, etc.
5. USUARIOS.
La informacin sobre los usuarios involucra listado de afiliados a los diferentes aseguradoras de los regmenes
subsidiado y contributivo, listado de poblacin identificada por SISBEN y an no ha sido asegurada. Aunque en
la mayor parte de los departamentos solo se tiene esta informacin parcialmente, en la medida que esta se
complete, la eficacia del proceso de facturacin mejorar (La eficacia de la facturacin esta dada por el valor
facturado en relacin con los recaudo efectuados).
La clasificacin socioeconmica de la poblacin y la aplicacin de las normas existentes para la liquidacin de
los servicios prestados.
6. MARCO LEGAL.
Los funcionarios involucrado en el proceso de facturacin deben tener un amplio conocimiento del sistema
general de seguridad social, y debe estar siendo informado y actualizado de los cambios y novedades legales.
INFORMACION ESPECFICA.
La informacin especifica, es la que se solicita en el momento de realizar la facturacin de servicios a cada
usuario y esta relacionada con:
1. USUARIO.
El proceso de facturacin requiere de la identificacin plena del usuario, que incluye nombre, identificacin,
edad, sexo, domicilio, rgimen al que pertenece, empresa aseguradora si es el caso,
2. SERVICIOS.
Denominacin y cantidad de procedimientos realizados.
Denominacin, especificaciones tcnicas (forma y presentacin) de los medicamentos e insumos medico
quirrgicos suministrados.
EJECUCION DEL PROCESO.

En el proceso de facturacin mediante el registro sistemtico de todos los servicios prestados por la I.P.S. y
con base en unas tarifas establecidas para cada una de ellos, se generan los informes legales y administrativos
requeridos para el cobro respectivo.
El proceso de facturacin conlleva tres pasos, que como se ver en los captulos siguientes varan en su
secuencia, duracin y oportunidad, dependiendo del servicio asistencial donde sea brindada la atencin y de
los procedimientos establecidos en cada institucin, pueden ser desarrollados en forma manual o automatizado,
previo, simultanea, o posterior a la prestacin de los servicios, previo el egreso o posterior al egreso del
paciente hospitalizado. Los tres pasos son:
1. IDENTIFICACION Y REGISTRO DE INFORMACION DEL USUARIO.
En este paso se precisa quien es el beneficiario o demandante de atencin en los diferentes servicios de la
I.P.S., se establece o trata de establecer el rgimen al que pertenece, y la entidad aseguradora, y si se del caso
e procede, se solicitan los documentos y requisitos exigidos para la atencin.
2. REGISTRO DE INFORMACION DE PROCEDIMIENTOS.
Una vez establecida la identificacin del usuario, (a designada alguna, si no ha sido posible su identificacin,
caso de N.N.) se registran la denominacin, cdigo y cantidad de los procedimientos realizados o solicitados,
denominacin, y especificaciones tcnicas de los medicamentos y suministros solicitados o suministrado.
3. LIQUIDACION DE LOS SERVICIOS PRESTADOS.
A las tarifas establecidas se realiza la liquidacin de los servicios prestados o solicitados, y se procede a la
elaboracin, expedicin y entrega del documento equivalente a factura que soporta los servicios en mencin.
En el caso de usuarios afiliados al rgimen contributivo y subsidiado, y de todos aquellos que no responden
directamente por el pago de la atencin, se requiere de la recoleccin consolidacin de los documentos
equivalentes debidamente firmados por el usuario beneficiario de la atencin para proceder a realizar el cobro.
PROCESO DE RECAUDAR
Este proceso se activa cuando en la atencin al usuario para la prestacin de un servicio de salud exista un
copago, cuota de recuperacin o cuota moderadora.
El cobro efectivo y oportuno de los servicios ofrecidos les permite a las instituciones su supervivencia,
oportunidad para la adquisicin de los recursos requeridos para brindar servicios con altos estndares de
calidad, la posibilidad de ampliar la oferta de servicios y ofrecer ms y mejores servicios para y por el beneficio
de los usuarios, objeto fundamental del que hacer cotidiano de las empresas sociales del estado.
En este proceso, el recaudo directo que proviene del usuario corresponde segn sea el caso al pago de cuotas
moderadoras y copagos en el rgimen contributivo, a copagos en el rgimen subsidiado, a cuotas de
recuperacin en caso de los vinculados y a pagos totales en el caso de los particulares.
Para realizar el proceso de recaudo se debe contar con los siguientes insumos de informacin.
Documento equivalente a factura, donde este liquidado el valor de la atencin, y se establezca el valor de la
cuota de recuperacin, moderadora o copago.
ADMITIR AL USUARIO A LA HOSPITALIZACIN O A LA OBSERVACIN URGENCIAS Y APERTURA DE

CUENTA ("ADMISIONES")
Es el proceso mediante el cual la E.S.E. realiza actividades conducentes a recibir y admitir al usuario a un
servicio de hospitalizacin o de observacin en urgencias. Es usualmente conocida como el servicio de
"ADMISIONES" de los hospitales.
En este proceso se debe realizar la identificacin del usuario y la de comprobacin de derechos para proceder a
realizar la apertura de su cuenta de forma manual o automatizada y a partir de la cual se contabilizan los das
de estancia del usuario. En esta "cuenta" se seguirn registrando posteriormente todos los servicios que se le
presten al usuario y que debern quedar consignados en las respectivas notas de cargo de cada servicio
prestado o insumo consumido.
Esta "ADMISIN" debe realizarse siempre al ingreso del paciente y no al momento del egreso del mismo. Por
ello debe ser implementado, segn el diseo organizacional del hospital, como parte de la Unidad de Atencin
al Usuario, como funcin de la Dependencia de Facturacin y en otros casos "Centrales de Admisin".
RECEPCIONAR EL USUARIO EN LOS CENTROS DE PRODUCCIN
Es un punto de control del proceso de admisin y permite verificar el cumplimiento de los procedimientos
establecidos en l. La recepcin del usuario para la prestacin del servicio tiene dos finalidades una
administrativa y una tcnica. La administrativa es verificar la identidad del paciente el pleno cumplimiento de los
requisitos administrativos exigidos para la prestacin del servicio. La tcnica tiene por objeto tranquilizar al
usuario, prepararlo psicolgicamente para recibir el servicio requerido y garantizar el cumplimiento de las
recomendaciones realizadas para el xito del procedimiento y evitar complicaciones en el mismo.
TRAMITAR SALIDA Y ORIENTAR AL USUARIO Y SU FAMILIA
Luego de que se le ha prestado el servicio de salud y se le ha definido al usuario su plan teraputico y la
conducta a seguir, se debe proceder a apoyar el retiro del usuario de la entidad, verificando el cumplimiento de
los trmites administrativos y de acuerdo con las pautas asistenciales trazadas. As, el usuario podr ser
remitido a otra entidad o IPS, trasladado de servicio, enviado al domicilio o citado nuevamente a control. La
labor del Hospital en estos casos, es garantizar que el usuario llegue a su destino final, con la debida
informacin sobre los requisitos a seguir y sobre la aplicacin del plan teraputico trazado.
ATENCION AL USUARIO EN LOS SERVICIOS AMBULATORIOS.
Los servicios ambulatorios son la serie de servicios asistenciales que la institucin presta a los usuarios en
fechas y horas programadas con antelacin y que no lo obligan a pernoctar en la institucin.
ADMITIR
PRESTAR
EGRESAR
ENTREGAR y RECIBIR INFORMACIN del Usuario.

DISPONER LOS REGISTROS CLINICOS del Usuario
PROGRAMAR y CITAR LA ATENCIN, requerida por el Usuario.
FACTURAR los servicios solicitados por el Usuario y RECAUDAR el valor de pago
directo del Usuario.
RECIBIR al usuario en el Servicio Ambulatorio.
PRESTAR EL SERVICIO DE SALUD especifico.
ORIENTAR al Usuario y la familia.
ENTREGAR Y RECIBIR INFORMACIN DEL USUARIO.

Qu informacin se brinda en el servicio ambulatorio? En el servicio ambulatorio se brinda informacin
relacionada con: Servicios asistenciales ofrecidos por la institucin, Profesionales que prestan servicios,
Horarios de atencin, requisitos exigidos para la atencin, Costo de servicios, Derechos y deberes de usuarios,
Instrucciones y cuidadas especiales para procedimientos,
Cmo se entrega la informacin solicitada por el usuario en el servicio ambulatorio? Ante la solicitud de
informacin por parte de un usuario en la UAU, o en alguna unidad funcional de la E.S.E., esta procede a
otorgarla si es de su competencia, de lo contrario, remite al usuario a la unidad competente para que esta
satisfaga su necesidad de informacin. Esta demanda puede hacerse por va telefnica.
Qu opciones tienen los hospitales E.S.E. Para otorgar informacin a los usuarios en el servicio ambulatorio?
Independiente del grado de complejidad y de la demanda que tenga la institucin, esta debe prestar este
servicio, para lo cual puede:
Designar esta funcin a un funcionario de una dependencia que realiza otras actividades que tienen que ver con
la atencin a los usuarios, como son facturacin, dar citas, caja, etc.
Designar un funcionario para que realice esta actividad a la entrada del servicio ambulatorio.
Involucrar este proceso dentro de la UNIDAD DE ATENCIN AL USUARIO, donde uno o varios de los
funcionarios asignados a esta rea desempean las actividades de recibir y entregar informacin a los usuarios,
incluso simultneamente con otros procesos: citas, admisin, etc.
DISPONER LOS REGISTROS CLINICOS DEL USUARIO, PARA LA PRESTACIN DEL SERVICIO DE SALUD.
Registros mdicos, adems de la historia clnica, comprenden los registros secundarios, cuyo propsito es
facilitar la utilizacin de la informacin consignada en la Historia Clnica, as como, el acceso a esta o a ciertos
datos derivados de la misma.
Identificar el cdigo o numero del registro clnico. Si el usuario no recuerda o no conoce su cdigo, con su
nombre y apellidos se busca en fichero ndice.
Si el usuario no tiene registro clnico? Cuando un usuario no tiene registro clnico se asume que es un usuario
nuevo en la institucin, y se procede a asignarle un registro clnico lo cual requiere de los siguientes pasos:
Verificar que el nombre del usuario no aparece registrado en el tarjetero ndice.
Registrar en tarjetero ndice y carpeta de historia clnica los siguientes datos:
Documento de identificacin,
Nombre y apellidos,
Nombre de los padres,
Domicilio,
Fecha y lugar de nacimiento.
Sexo
Asignacin de cdigo, consecutivo o numero de identidad.
Registrar en fichero ndice el numero o cdigo de registro clnico asignado.
Llenar carn de identificacin de usuario con nmero o cdigo del registro clnico.
Si el usuario tiene historia clnica o ya se le a asignado una, se realizan las siguientes acciones:
Se procede programar el servicio solicitado.
Se comunica a archivo sobre el servicio solicitado, la fecha, la hora y el sitio donde se brindar el servicio.
Horas antes o el da anterior al servicio con la programacin de servicios se localizan los registros clnicos en el
archivo y se envan o llevan a los servicios donde se dar atencin a los usuarios para que en ellos sea
consignada la informacin pertinente a la atencin recibida.
Retorno del registro clnico al archivo de la Institucin.
Reubicacin del registro clnico en archivo.
Dependiendo el nivel de complejidad de la institucin y la organizacin de sus servicios, y el proceso de
programacin de servicios estas actividades pueden ser realizadas por los siguientes funcionarios:
La programacin de servicios es realizada por el servicio que asigna las citas. La comunicacin puede ser
implcita cuando archivo forma parte de la dependencia que realiza la programacin de servicios, o requerir de
su recoleccin cuando es realizada por otras dependencias ajenas a archivo, esta recoleccin puede ser
efectuada por personal de archivo, por personal propio de las dependencias que realizan la programacin. La
bsqueda y localizacin de los registros clnicos es realizada por los auxiliares de archivo.
El envo a las unidades prestadoras de servicios puede ser efectuado por personal del archivo o de las
unidades prestadoras de servicios asistenciales.
El retorno de los registros clnicos de las unidades prestadoras de servicio a archivo puede ser realizado por los
funcionarios de archivo o de las unidades prestadoras de servicios asistenciales.
De cualquier manera que se realicen estos dos ltimos procedimientos, archivo debe llevar un registro escrito
donde se deje constancia del movimiento de los registros y quien esta respondiendo por ellos cuando salen del
deposito de archivo.
PROGRAMAR LOS SERVICIOS DEL USUARIO.
Los servicios que son susceptibles de programacin, son:
LOS SERVICIOS BSICOS DE TIPO AMBULATORIO: Consulta mdica general y especializada, Actividades
de promocin y prevencin, Actividades de Salud Oral y Procedimientos diagnsticos o teraputicos
ambulatorios. Adems la Hospitalizacin programada.
LOS SERVICIOS COMPLEMENTARIOS EN SU COMPONENTE AMBULATORIO: Intervenciones quirrgicas
electivas y ambulatorias, Exmenes y procedimientos de apoyo diagnstico: Laboratorio clnico,
anatomopatologa, Imagenologa y electrodiagnstico. Actividades y procedimientos de soporte teraputico:
Rehabilitacin, banco de sangre, unidad renal etc.
Una forma de programacin de los servicios ambulatorios ocurre cuando la atencin se presta el mismo da de
la solicitud y a libre demanda por parte de los usuarios lo cual conlleva simplemente al ordenamiento de las
solicitudes de atencin o TURNOS, limitando esta asignacin a la oferta disponible de servicios para el da.
FACTURAR Y RECAUDAR EL PAGO por los servicios ambulatorios solicitados por el Usuario.
La facturacin y cobro de los servicios se liquidan y cobran de acuerdo a las cuotas moderadoras, copagos y
cuotas de recuperacin que le corresponde pagar a los usuarios. Para la realizacin de las actividades descritas
se presentan varias opciones que tienen que ver con la forma como se organiza la prestacin de los servicios
de atencin al usuario y el nivel de complejidad de la institucin y el desarrollo tecnolgico que permite optimizar
el rendimiento del recurso humano.
UNA PRIMERA OPCIN es la de unir las funciones de facturador y cajero, con lo cual el recaudo de las cuotas
de recuperacin, moderadoras y copagos de los servicios facturados se realiza al momento de la facturacin.
Ventajas de esta opcin: disminuye personal el requerido, permite aumentar la rapidez de respuesta del servicio
de facturacin, disminuye el numero de colas que deben efectuar los usuarios.
Tiene como inconveniente que se incrementa el riesgo de corrupcin de los funcionarios ya que facilita las
posibilidades de fraude en caja, al ser una persona la que maneja dinero y quien generan las facturas y los
recibos de pago.
UNA SEGUNDA OPCIN del proceso de facturacin es la de asumir las funciones de programar los servicios
asistenciales en forma centralizada, esta opcin requiere de las condiciones exigidas a esta modalidad de
programacin de servicios, tiene la ventaja de evitar la repeticin de pasos como la identificacin de paciente,
los servicios solicitados y otros datos, permitiendo mayor racionalizacin del recurso humano y tecnolgico, y
disminuye el numero de colas que deben hacer los usuarios, pero tiene el inconveniente de demorar un poco
ms la atencin de cada usuario, lo cual se puede obviar asignando a facturacin al personal destinado a la
programacin de servicios. se presentan dificultades para que pueda desarrollar o ejecutar la programacin de
servicios asistenciales por va telefnica.
Facturacin asume la tareas de informar al usuario, solucin adecuada para las instituciones de bajo nivel de
complejidad con baja demanda de servicios y/o muy buena sealizacin y medios de comunicacin, carteles,
afiches, etc., que satisfagan directamente la necesidad de informacin de los usuarios sin necesidad de
demandar a los funcionarios del UAU
Para efectos de la facturacin y cobro de los servicios los usuarios pueden dividirse en:
Usuarios que realizan pagos en las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud.
Para los usuarios pertenecientes al Rgimen Contributivo: De acuerdo a las CUOTAS MODERADORAS Y
COPAGOS establecidas por las EPS para sus afiliados cotizantes y beneficiarios para el pago de los servicios
de tipo ambulatorio.
Para los usuarios del Rgimen Subsidiado: los COPAGOS se definen de acuerdo al nivel socioeconmico en el
cual a sido clasificado el usuario perteneciente a la ARS y que aparece registrado en el carnet de afiliacin.
Para usuarios vinculados Sisbenizados: Las CUOTAS DE RECUPERACION, se definen de acuerdo al nivel
socioeconmico en el cual a sido clasificado en el SISBEN y que aparece en los listados censales.
Para los usuarios Vinculados no Sisbenizados: las CUOTAS DE RECUPERACION se definen de acuerdo al
proceso de estratificacin y negociacin definidos al interior de cada institucin.
Para los usuarios particulares, quienes pagan todos los servicios prestados.
Usuarios que no realizan pagos en la IPS por la atencin en Salud
Poblacin vctima de accidentes de trnsito
Poblacin vctima de eventos catastrficos y terroristas
Poblacin que recibe los servicios del plan de atencin Bsica
Poblacin usuaria de servicios de atencin inicial de urgencias.
Poblacin de mujeres en embarazo, poblacin de nios menores de un ao, Poblacin Indgena y
indigente, cualquiera que fuese su tipo de vinculacin al Sistema de Seguridad Social en Salud.
poblacin
ORIENTAR AL USUARIO Y LA FAMILIA.

Al terminar la prestacin del servicio asistencial el medico o profesional tratante, debe:
Entregar al usuario las rdenes mdicas pertinentes.
Informar al paciente sobre, los procedimientos realizados y eventualmente, los hallazgos eventualmente
efectuados y/o el estado general encontrado, las recomendaciones necesarias, Indicar los tratamientos y
conductas a seguir, sobre posibles consecuencias o efectos colaterales del procedimiento realizado o
tratamiento prescrito, fecha de prximo atencin de control si se requiere, pasos a seguir para solicitar la
programacin de los servicios asistenciales requeridos para su tratamiento o diagnstico.
Expedir las incapacidades mdicas o laborales que sean pertinentes.
ATENCIN AL USUARIO EN SERVICIOS DE HOSPITALIZACIN.
En un servicio de hospitalizacin se identifican tres momentos en el cual el usuario permanece en la Institucin,
como es el de ser Admitido, Prestarle el Servicio y Egresarlo de la Institucin, a su vez cada momento tiene sus
procesos o procedimientos muy particulares para cada uno de los estados definidos. Su caracterstica principal
es la de prestarles servicios asistenciales y despus realizar el cobro de los servicios.
ADMITIR
PRESTAR
EGRESAR
Proveniente de servicios ambulatorios.

ENTREGAR la INFORMACIN solicitada por el Usuario.
INGRESAR el Usuario al Servicio de Hospitalizacin y apertura de la cuenta.
Proveniente de servicios de observacin/hospitalizacin urgencias de otros servicios de
hospitalizacin.
TRASLADAR al paciente.
Proveniente de servicios de consulta/procedimientos urgencias.
INGRESAR el Usuario al Servicio de Hospitalizacin y apertura de la cuenta
RECIBIR al usuario en el Servicio de Hospitalizacin.
PRESTAR EL SERVICIO DE SALUD especifico.
Trasladar un usuario hacia quirfanos o hacia otro servicio
REGISTRAR los SERVICIOS PRESTADOS al Usuario durante la Hospitalizacin.
SALIDA hacia Domicilio:
FACTURAR los servicios prestados por el Usuario.
TRAMITAR la salida del paciente.
REMISION hacia otra IPS:
FACTURAR Y COBRAR los servicios prestados al Usuario.
TRAMITAR la salida del Usuario.
ORIENTAR al Usuario y la familia
EGRESO por defuncin:

ADMITIR A LOS USUARIOS EN UN SERVICIO DE HOSPITALIZACIN.

Es el proceso o procedimiento mediante el cual el usuario ingresa a la institucin para la prestacin de un
servicio asistencial. En el proceso de Admitir al usuario en un servicio de hospitalizacin se identifican varios
procedimientos como son los de Entregar informacin solicitada por el Usuario, Ingresar al Usuario a la
institucin y realizarle la apertura de su cuenta.
ENTREGAR INFORMACIN SOLICITADA POR EL USUARIO.
La Unidad de Atencin al Usuario (UAU) debe informarse e informar a los usuarios y/o a sus familiares en:
Cuales son los deberes y derechos de los usuarios
Cul es el servicio al que el usuario va a ingresar
Cules son las instrucciones para procedimientos especiales
Cules son los requisitos exigidos para la prestacin del servicio
Cmo se presta este servicio
Con qu recursos cuenta la Institucin para prestar el servicio
Cules son los riesgos y beneficios de los servicios requeridos
Horarios de atencin de visitas
Cul cama fue asignada para el paciente
Cul es el mdico responsable del paciente y su equipo de trabajo
Cul es el estado del familiar hospitalizado
Qu es un plan de beneficio
Costo de servicios y monto de copagos o cuotas de recuperacin
La UAU, debe realizar diariamente o dos veces al da el censo diario de paciente, con base a las novedades de
traslado y egresos de pacientes.
INGRESAR EL USUARIO AL SERVICIO DE HOSPITALIZACIN Y APERTURA DE LA CUENTA.
(ADMISIONES)
Es el proceso mediante el cual la UAU realiza actividades de identificacin del usuario y la de comprobacin de
derechos, esto con el objeto de realizar la apertura de la cuenta existiendo para ello dos alternativas, cuando la
actividad es realizada por la UAU o cuando es realizada por la dependencia de Facturacin.
Cuando un usuario ingresa a la institucin se pueden presentar dos(2)
Situaciones a saber:
1. Viene de un servicio ambulatorio o de un servicio de urgencias.
Se caracteriza por una orden mdica el cual debe venir refrendada o autorizada por una aseguradora, lo cual
es un ingreso a la Institucin.
2. Proveniente de servicios de observacin/hospitalizacin urgencias.
Se caracteriza por una orden de traslado, la enfermera jefe o encargada debe verificar, la orden de
hospitalizacin firmada por el mdico y los registros clnicos generados en urgencias o en el servicio origen de
la atencin, con el objeto de disponer de los recursos bsicos necesarios como es el de una cama disponible
entre otros.
El formato de traslado debe ser enviado a la dependencia de facturacin para el respectivo registro de la
novedad, en caso de que el proceso de facturacin se encuentre automatizado y descentralizado, esta actividad
debe ser realizada por el encargado de la transcripcin en el servicio.
En caso de que el usuario no se encuentre asegurado, la institucin debe focalizar y clasificar al usuario con el
objeto de determinar una fuente de pago doliente de la cuenta del paciente, para mayor informacin ver Ingreso
de Paciente en el Servicio de Atencin Ambulatoria o de Urgencias.
TRASLADAR EL USUARIO A UN NUEVO SERVICIO.

La jefe de enfermera o encargado, debe generar la orden de traslado, con base en la orden impartida por el
mdico tratante, teniendo en cuenta la disponibilidad de cama y dems recursos bsicos necesarios para llevar
a cabo el traslado. Una vez generada la orden debe ser enviada a la oficina de facturacin para su respectiva
actualizacin.
En caso de una ciruga, la jefe de enfermera o encargado debe enviar la orden mdica a la UAU para que
realice la programacin y genere el contacto con los acompaantes o familiares del paciente para realizar una
serie de actividades de informacin.
REGISTRAR los SERVICIOS PRESTADOS al Usuario durante la Hospitalizacin.
Es la actividad en el cual se registran los servicios prestados y consumos al paciente, se recomienda que tan
pronto como suceda un evento se registre en las diferentes NOTAS DE CARGOS de PROCEDIMIENTOS E
INSUMOS establecidos y reportar al servicio de facturacin segn los turnos de envo en el manual de procesos
y procedimientos.
EGRESAR AL USUARIO DEL SERVICIO DE HOSPITALIZACIN
Es el proceso o procedimiento mediante el cual el usuario termina su estada en la institucin, el mdico tratante
genera una orden de salida, ya sea para el domicilio del usuario por el restablecimiento de su salud, para otra
IPS por considerarlo paciente crtico o por defuncin.
FACTURAR Y COBRAR LOS SERVICIOS PRESTADOS POR EL USUARIO.
Hacia el Domicilio:
El procedimiento de liquidar es una actividad continua y es activado por una nota de cargo y/o de consumo, esto
con el fin de no generar cuellos de botella en el momento salir el paciente y subregistro en la cuenta.
El procedimiento de emitir una factura es activado por una orden de salida emitida por el mdico tratante del
usuario, antes de proceder a emitir la factura se debe verificar la identificacin del paciente, la fuente de pago,
nivel socio econmico y la certeza de que todos los servicios prestados hayan sido liquidados segn el manual
de procedimientos y tarifas.
Una vez el paciente o acompaante se acerque a la oficina de facturacin, se debe tener la factura lista, realizar
el cobro de copagos, cuotas de recuperacin o el cobro total de la factura y una vez el recaudador reciba el
pago, genere y entregue al usuario o acompaante su respectivo paz y salvo.
Remitido hacia otra IPS:
El procedimiento de liquidar es una actividad continua y es activado por una nota de cargo y/o de consumo, esto
con el fin de no generar cuellos de botella en el momento salir el paciente y subregistro en la cuenta.
El procedimiento de emitir una factura es activado por una orden de remisin emitida por el mdico tratante del
usuario, antes de proceder a emitir la factura se debe verificar la identificacin del paciente, la fuente de pago,
nivel socio econmico y la certeza de que todos los servicios prestados hayan sido liquidados segn el manual
de procedimientos y tarifas.
Una vez el paciente o acompaante se acerque a la oficina de facturacin, se debe tener la factura lista, realizar
el cobro de copagos, cuotas de recuperacin o el cobro total de la factura y una vez el recaudador reciba el
pago, genere y entregue al usuario o acompaante su respectivo paz y salvo.
Por Defuncin:
La actividad de facturar y cobrar los servicios prestados a un paciente que termina en defuncin es similar a los
eventos de egreso anteriores dirigidos a sus acompaantes o familiares.
TRAMITAR LA SALIDA DEL PACIENTE.
Hacia el Domicilio:
Este procedimiento se activa con el paz y salvo emitido por el servicio de facturacin, la oficina de Facturacin,
debe realizar actividades de cierre de cuentas y archivo de la misma en su respectiva fuente de pago de
acuerdo al procedimiento de archivo establecido en el manual.
La UAU debe diligenciar el formato resumen de atencin segn resolucin 3905 de 1994, debidamente firmada
por las personas responsables de la informacin.
Remitido a otra IPS:
Se debe preparar los recursos bsicos para realizar la remisin del paciente como es la disposicin de
transporte, personal mdico y/o paramdico y recursos de apoyo asistencial.
La UAU debe diligenciar el formato resumen de atencin segn resolucin 3905 de 1994, debidamente firmada
por las personas responsables de la informacin.
Diligenciar formato de remisin o autorizacin de EPS, ARS, IPS red de prestacin y Secretaras de Salud de
los Departamentos/Municipios de acuerdo al Decreto 2759/91 Ley 10/1.991 Sistema de Referencia y
Contrarreferencia.
Por Defuncin.
El mdico tratante debe diligenciar el formato de defuncin.
Diligenciar formato de resumen de atencin segn resolucin 3905 de 1994, debidamente firmadas por las
personas responsables de la informacin.
Hacia el Domicilio.
Son actividades de informacin al usuario o a su familia acerca de las recomendaciones definidas por el mdico
tratante y prestacin de servicios para Control Mdico o inquietudes por parte del usuario.
Remitido hacia otra IPS.
Son actividades informativas sobre recomendaciones definidos por el mdico tratante, perfil de la IPS a donde
ser trasladado el paciente, condiciones en que ser trasladado el paciente y el porque ser trasladado el
paciente.
Por Defuncin.
Son actividades de guiar a los familiares o acompaantes en el manejo de esta situacin, como es la de
disponer de los recursos para tramitar los requerimientos exigidos por la ley.
PROCESO DE FACTURACION Y CARTERA

RECOPILACION DOCUMENTAL
LIQUIDACION DE LOS SERVICIOS PRESTADOS

COMO REALIZAR UNA LIQUIDACION ADECUADA PARA EXPEDIR UN DOCUMENTO EQUIVALENTE DE LA
FACTURA
1. Ayudas para realizar adecuadamente la liquidacin de servicios
La base de este trabajo es la comprensin adecuada de los contratos y manuales de tarifa a los que ya nos
referimos, y el proceso de liquidacin misma, que tratamos a continuacin:
Cada rea del hospital que presta un servicio debe ser la responsable de dar la informacin completa y correcta
a facturacin, para permitir la elaboracin de la liquidacin individual por paciente y por ende su cobro. Cuando
la facturacin es automatizada, esta responsabilidad puede llenarse de dos maneras : o bien el rea misma
digita en el computador la informacin sobre los servicios prestados y entrega a facturacin la informacin
digitada y los soportes para el cobro, o bien entregan los soportes para el cobro y un grupo que llamaremos
digitacin, se encarga de alimentar el computador con la informacin sobre los servicios prestados.
Las ventajas de que cada rea digite la informacin sobre los servicios que prest son las siguientes:
Las reas conocen mejor los servicios prestados y pueden detectar errores o incoherencia en los soportes de
cobro, que no serian detectados por los digitadores de facturacin o de sistemas
Como los soportes son la base para la correcta facturacin, esta solucin de problemas en los soportes para
poder digitar la informacin correctamente, sirve de capacitacin y refuerzo al personal del rea para mejorar y
completar la informacin de los soportes: nombres pocos claros, identificacin inadecuada del servicio, etc.
Si la informacin fuera utilizada tambin para beneficio interno del rea, sta debe controlar que sea correcta y
por lo tanto debe encargarse de su digitacin. Un ejemplo claro de esto es el rea de suministro. Cuando se
tiene un sistema integrado, los suministros entregados a un paciente, una vez digitado, afectan tanto a
facturacin como a los inventarios. Quienes responden por los inventarios deben manejar su informacin para
asegurarse de que est correcta, y evitar errores que falseen sus existencias.
Bajo cualquiera de las dos modalidades, o si el documento equivalente a la factura es manual, el trabajo de
digitacin debe hacerse diario, por las siguientes razones:
En cualquier momento se debe conocer el estado de cuentas de un paciente
De antemano se prevn posibles problemas para el cobro de algn servicio pudiendo as remediarse. Se
disminuye la subfacturacin por requisitos incompletos y por problemas insolubles, una vez el paciente haya
salido del hospital.
El trabajo se hace mas regular durante todo el mes y se evitan sobrecostos por horas extras, dominicales o
festivos, productos de una acumulacin innecesaria.
Se agiliza la salida del paciente.
2. Ayudas para realizar adecuadamente el archivo de documentos.
El objetivo del archivo es almacenar todos los soportes de cobro que hayan sido radicados en facturacin hasta
que termine el servicio y se genere una cuenta de cobro consolidado. Ello implica organizar eficientemente los
documentos para que en cualquier momento puedan ser encontrados y consultados.
Se establece cual seria el proceso del archivo adecuado.
ETAPA 1

Obtenga la radicacin de los documentos recibidos y liquidados

ETAPA 2
Clasifquelos segn su organizacin del archivo. Algunos ejemplos de clasificacin de archivos.
Por paciente ambulatorio y hospitalizados
Por empresas contratantes
Por pacientes activos y egresados (pasivos)
Por nombre (alfabtico) o por cdigo (numrico)
Combinaciones de las anteriores
ETAPA 3
Para los pacientes admitidos (ambulatorios y Hospitalizados), y utilizando las hojas de admisin o las rdenes
del contratante, abra nuevas carpetas o haga cambios en el archivo, colocando rtulos con los nombres de los
pacientes.
ETAPA 4
Con el paquete de documentos o soportes recibido de radicacin y liquidacin, vaya ubicando cada paciente en
el archivo, procurando ordenarlos de acuerdo con la clasificacin enunciada .
ETAPA 5
Reclame a los responsables de facturacin la lista de los paquetes y se entrega en forma ordenada al
responsable de la elaboracin del consolidado o cuenta de cobro.
3. Ayudas para realizar adecuadamente la revisin y correccin de cuentas
El objetivo de esta actividad es garantizar la calidad de la facturacin de los pacientes ingresados al Hospital,
revisando que estn bien registrados todos los servicios prestados y la liquidacin segn el manual de tarifas
correspondiente a la empresa contratante. As como producir la liquidacin individual o cuenta de cobro
respectiva facilitando la salida del paciente.
El proceso de revisin es el siguiente:
ETAPA 1
Solicitar a archivo el soporte correspondiente a los pacientes que tienen salida en el da y de los ambulatorios
cubiertos por un contrato, a los cuales se les haya terminado de prestar servicios.
ETAPA 2
Solicitar a las reas soportes de servicios prestados a estos pacientes recientemente y que no han llegado a
facturacin.
ETAPA 3
Revisar si cada soporte est anotado correctamente en el computador y si todos los existentes son los nicos
registrados o si sobran en cuyo caso buscar el soporte o anular el registro. Si por lo contrario, falta anotar algn
soporte, lo registra.
ETAPA 4
Imprimir la liquidacin individual por paciente.
ETAPA 5
Asigne a la liquidacin individual el numero consecutivo respectivo y se enva a contabilidad.

ETAPA 6
Rena cada paquete de soportes de un paciente con su liquidacin individual impresa. Si esta rea es el
responsable de la elaboracin de la cuenta de cobro o consolidado se procede a realizar la cuenta de cobro de
acuerdo al periodo respectivo.
ETAPA 7
Organice fsicamente la cuenta y sus soportes segn los requisitos particulares del contratante como:
Cartas de presentacin de la cuenta
Ganchos, sobres, bolsa, carpetas, etc.
ETAPA 8
Registre los datos bsicos de las cuentas de cobro. Es muy importante hacer un control del trabajo de
facturacin conjuntamente con cartera. Si este proceso es realizado por el rea de facturacin se debe realizar
un seguimiento de las cuentas producidas hasta que se paguen.
Igualmente se debe llevar un control sobre la rapidez del trabajo de facturacin y su precisin. Esto puede
hacerse registrando en un libro de seguimiento de cuentas, los datos bsicos de cada liquidacin individual
producida, nombre del paciente, nombre del contratante, valor facturado, numero cuenta, fecha y hora de salida
del paciente, fecha y hora de entrega.
ETAPA 9
Entregue la cuenta al paciente (paciente particular), o si el paciente esta cubierto por un contrato, entregue
estas cuentas a cartera si es esta la responsable de realizar la entrega al contratante, o por el contrario el
proceso termina hasta la radicacin de la cuenta de cobro con sus soporte a la entidad contratante realizando la
radicacin respectiva en los plazos establecido.
4. Ayuda para hacer la correccin de errores posteriores a la entrega
Los errores en las cuentas muestran fallas en procedimiento desde el punto de vista administrativo o clnico, los
cuales les brinda al Hospital la oportunidad de corregirlas. Es muy importante hacerles seguimiento para
entender los problemas.
Se debe igualmente corregir el error en el menor tiempo posible, para lo cual se propone el siguiente proceso:
ETAPA 1
Cada vez que reciba una cuenta devuelta por parte del Gestor de cartera, bsquela en el libro de seguimiento
de cuentas y registre los datos ms importantes como:
Fecha de devolucin de la cuenta (recepcin en facturacin)
Fecha de entrega de la cuenta (Cartera)
Valor del error
Tipo o tipos de errores
ETAPA 2
El responsable del rea analiza el motivo de la devolucin, identificando el tipo de error que existi para que
pueda dar las instrucciones pertinentes al liquidador y revisor de cuentas, que permitan evitar nuevamente los
errores cometidos. Los errores mas frecuentes son:
Mala interpretacin del Manual de tarifas al liquidar algn servicio.

Informacin incompleta en la cuenta de cobro o en los soportes en cuanto a los datos del paciente, o a los
servicios cobrados
Errores de mecanografa, letras o nmeros o repisados.
Cuentas enviadas en el periodo que no corresponde segn la fecha de atencin al paciente
Falta de firmas o sellos que las empresas contratante exigen, etc.
ETAPA 3
El responsable de la cuenta revisa y corrige el error
ETAPA 4
El responsable de la cuenta entrega al rea de cartera los documentos con los soportes corregidos, para que se
de respuesta en los plazos establecidos al contratante, para su cobro.
ATENCIN AL USUARIO EN SERVICIOS DE URGENCIAS
ADMITIR
PRESTAR
EGRESAR
PRESTACIN DE SERVICIOS DE SALUD de Consulta y/o procedimientos de urgencias.

ABRIR LOS REGISTROS CLINICOS del Usuario, para la prestacin del Servicio de Salud.
REGISTRAR los SERVICIOS PRESTADOS al Usuario durante la atencin.
Y PRESTACIN DE SERVICIOS DE SALUD en Observacin u Hospitalizacin de Urgencias.
INGRESAR al Usuario al Servicio de Observacin/Hospitalizacin de Urgencias y apertura
de la cuenta.
REGISTRAR los SERVICIOS PRESTADOS al Usuario durante la atencin.
ENTREGAR la INFORMACIN solicitada por el Usuario y/o la familia.
SALIDA hacia Domicilio:
FACTURAR los servicios prestados por el Usuario.
TRAMITAR la salida del paciente.
TRASLADO hacia un servicio de Hospitalizacin o Quirfanos
TRASLADAR el usuario a un nuevo servicio
REMISION hacia otra IPS:
ORIENTAR al Usuario y la familia
EGRESO por defuncin:
PRESTACION DE SERVICOS DE URGENCIAS AL USUARIO Y ADMISIN AL HOSPITAL

SIMULTANEAMENTE.
PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD PARA CONSULTA Y/O PROCEDIMIENTOS DE URGENCIAS.
Un usuario con una urgencia es alguien que tiene una alteracin de su integridad fsica y/o mental, causada
por un trauma o una enfermedad de cualquier causa, que genere una demanda de atencin mdica inmediata y
efectiva, tendiente a disminuir los riesgos de invalidez y muerte.
De acuerdo con la anterior definicin, si el servicio solicitado por el usuario es una URGENCIA PROPIAMENTE
DICHA, el Hospital no debe realizar ningn trmite previo distinto de la atencin asistencial misma. El servicio

debe estar dispuesto entonces de tal manera, que sea posible atender de manera oportuna las necesidades del
usuario, las cuales generalmente atentan de manera directa contra su condicin vital.
Simultneamente con la prestacin del servicio de salud, se realizar en la medida de lo posible, el trmite de
procesos administrativos que se requieren y los cuales se describen a continuacin.
INFORMACIN QUE BRINDA Y RECIBE EL USUARIO.
Este momento es fundamental para dar un correcto inicio al ciclo de atenciones que se le va a brinda al
paciente en la Institucin y el posterior cobro a las aseguradoras de los usuarios por los servicios recibidos.
El servicio de urgencias es el punto de la Institucin por donde ingresan la mayora los usuarios para la atencin
hospitalaria por lo tanto se debe tener un gran control en la identificacin del paciente y la verificacin de los
derechos.
Identificacin del paciente.
Verificacin de derechos.
ABRIR LOS REGISTROS CLNICOS DEL USUARIO
Todo paciente que ingrese por el Servicio de urgencias se le debe abrir historia clnica, as la atencin sea
ambulatoria. Ver Resoluciones No. 4252 de 1997 2542- 2390- 2546 de 1998 y 1832-1958 de 1999.
REGISTRAR LOS SERVICIOS PRESTADOS AL USUARIO
Este proceso consiste en anotar en los formatos establecidos para tal fin todos los procedimientos tanto
mdicos como de enfermera que se realizan al usuario y los insumos suministrados durante la atencin
asistencial.
Para el registro de los procedimientos se debe disear un formato, Nota de cargos de procedimientos de
Urgencias que contenga en forma preestablecida los procedimientos ms comunes y repetitivos que se realizan
en el servicio de urgencias de la Institucin, con dos propsitos :
Que permitan visualizar y por lo tanto recordarle a los prestadores directos de la atencin asistencial los
procedimientos ms comunes para que no se omitan en el registro.
Que permitan sealar fcilmente los procedimientos realizados y anotar los que no aparezcan en l.
Para el registro de los insumos tambin se debe disear un formato, este formato debe ser una Nota de Cargos
de Insumos en el servicio de Urgencias.
RESTACION DE SERVICIOS DE SALUD EN OBSERVACION U HOSPITALIZACION DE URGENCIAS.
INGRESAR AL USUARIO AL SERVICIO DE OBSERVACIN / HOSPITALIZACIN DE URGENCIAS
El ingreso del paciente al servicio de observacin urgencias genera un cobro adicional, una estancia
hospitalaria que debe ser cobrada teniendo en cuenta si el paciente permanece en el servicio menos de 6 horas
o entre 6 y 24 horas. Para poder realizar el ingreso al servicio de observacin urgencias, el mdico deber
elaborar una orden de hospitalizacin en el servicio.
La enfermera encargada del servicio ubicar una cama y le asignar esta al usuario.
REGISTRAR LOS SERVICIOS PRESTADOS AL USUARIO DURANTE LA ATENCIN.
Para tal fin se seguirn anotando todos los servicios prestados al paciente en las Notas de cargos tanto de
procedimientos as como la de insumos.
Otra informacin muy importante que se debe registrar debidamente es la fecha y hora del ingreso del paciente
al servicio de observacin para el posterior cobro de la estancia.
ENTREGAR LA INFORMACIN SOLICITADA POR EL USUARIO O EL RESPONSABLE.
La Institucin debe estar en disposicin de ofrecer informacin respecto a:
Estado de salud del paciente, Mdico que est atendiendo al usuario, Horario de visitas al servicio de
observacin, Condiciones especiales para realizar la visita de observacin, Estado de la cuenta.

SALIDA DEL PACIENTE DE LOS SERVICIOS DE URGENCIAS

HACIA DOMICILIO:
Antes de dar inicio a la facturacin de los servicios prestados al paciente se deben realizar unas actividades
preliminares que garantizan los soportes y el control para que los registros de los servicios prestados al usuario
lleguen a la dependencia de facturacin:
El mdico autoriza en el formato de Egreso la salida del paciente. Adems, debe elaborar la epicrisis de la
atencin brindada al usuario.
Si el usuario es de Accidente de trnsito, en este momento el mdico debe elaborar el Certificado de Atencin
Mdica para Accidentes de Trnsito con el propsito de poder soportar y cobrar la cuenta de este paciente ante
la aseguradora en forma oportuna.
El formato de egreso se enva a facturacin junto con las notas de cargos de procedimientos e insumos en
urgencias para que se inicie la liquidacin definitiva de la cuenta del paciente.
FACTURAR Y COBRAR LOS SERVICIOS PRESTADOS
Una vez realizados los trmites anteriores se procede a la liquidacin y cobro de los servicios de acuerdo al
manual de procedimientos y tarifas establecido en la relacin contractual y la legislacin vigente.
TRAMITAR LA SALIDA DEL PACIENTE.
Garantizar que el usuario no se salga de la Institucin Hospitalaria si que haya cumplido con todas las
obligaciones administrativas. Para que lo anterior se cumpla se emite un paz y salvo por parte del cajero cuando
se ha garantizado que el usuario cumple con todos los requisitos administrativos del caso.
La enfermera Jefe del Servicio o la Auxiliar deben ejercer un control respecto a no permitir la salida del paciente
del servicio sin la autorizacin por parte de ella, lo cual lo confirma firmando el paz y salvo respectivo.
El portero de la institucin tambin interviene en el control, verificando y recogiendo en el momento de la salida
que el usuario tenga el paz y salvo vigente y firmado por la Enfermera Jefe o la Auxiliar. En este punto es
importante resaltar que si el portero recoge los paz y salvos debe ser con un propsito, para que el conteo de
estos paz y salvos se compare con el nmero de egresos y cantidad de facturas y de esta manera llevar el
control de las fugas y usuarios que salen de la Institucin sin haber cancelado los servicios.
TRASLADO HACIA UN SERVICIO DE HOSPITALIZACIN O QUIRFANOS
Para realizar este traslado es importante diligenciar el formato de traslado con el propsito de poder llevar
control sobre las fechas en que fueron realizados para poder liquidar correctamente las estancias de acuerdo a
las tarifas establecidas. Seguidamente se debe contar con la disponibilidad de una cama en el servicio hacia
donde se traslada el paciente, para lo cual la enfermera realiza contactos con el otro servicio.
Las notas de cargos de procedimientos y consumos de urgencias se deben enviar al Departamento de
Facturacin para que sean registrados en la cuenta del paciente. El registro de los procedimientos e insumos en
el servicio hospitalario a la cual fue trasladado se realizarn en las notas de cargos de procedimientos e
insumos de hospitalizacin.
TRASLADO HACIA QUIRFANOS
El mdico diligencia la autorizacin o boleta de ciruga para que el usuario sea trasladado.

Las notas de cargos de procedimientos y consumos de urgencias se adicionan a la historia clnica respectiva.
El registro de los procedimientos e insumos en el servicio quirrgico se realizarn en las notas de cargos de
procedimientos e insumos de Ciruga.
REMISIN HACIA OTRA IPS
Qu es la remisin de un paciente? La remisin de pacientes, es el proceso por medio del cual, se enva un
paciente para su atencin de un nivel a otro del mismo nivel de una Institucin a otra con mayores recursos
para el diagnstico y el tratamiento, o se devuelve de sta a su nivel de origen, con una indicacin clara del
diagnstico definitivo, tratamiento realizado y conducta a seguir.
Para el proceso de remisin se utilizarn los siguientes registros:
Formulario de Remisin; Solicitud y respuesta para la remisin interinstitucional, diligenciados por el mdico u
odontlogo, a partir del puesto de Salud. La responsabilidad de la Coordinacin en las funciones de remisin de
pacientes. Tal responsabilidad incluye el manejo de los documentos relativos a la remisin.
Para dar comienzo al proceso de liquidacin total de los servicios, el mdico debi haber diligenciado el formato
de egreso y la orden de remisin a otra IPS.
Facturar Y Cobrar Los Servicios Prestados
manual de procedimientos y tarifas establecido en la relacin contractual y la legislacin vigente.
Tramitar La Salida Del Paciente
El propsito es garantizar que el usuario no se salga de la Institucin Hospitalaria si que haya cumplido con
todas las obligaciones administrativas. Para que lo anterior se cumpla se emite un paz y salvo por parte del
cajero cuando se ha garantizado que el usuario cumple con todos los requisitos administrativos del caso.
La enfermera Jefe del Servicio o la Auxiliar deben ejercer un control respecto a no permitir la salida del paciente
del servicio sin la autorizacin por parte de ella, lo cual lo confirma firmando el paz y salvo respectivo.
El portero de la institucin tambin interviene en el control, verificando y recogiendo en el momento de la salida
que el usuario tenga el paz y salvo vigente y firmado por la Enfermera Jefe o la Auxiliar.
En este punto es importante resaltar que si el portero recoge los paz y salvos debe ser con un propsito, para
que el conteo de estos paz y salvos se compare con el nmero de egresos y cantidad de facturas y de esta
manera llevar el control de las fugas y usuarios que salen de la Institucin sin haber cancelado los servicios.
POR DEFUNCIN:
Facturar y cobrar los servicios prestados:
manual de procedimientos y tarifas establecido en la relacin contractual y la legislacin vigente y con base al
modelo de factura que se anexa en este capitulo y la relacin de facturas.
Tramitar la salida del paciente
En este caso, el propsito es garantizar que al momento de la salida del difunto de la institucin, los familiares
del difunto hayan cumplido con todas las obligaciones administrativas derivadas de la atencin del paciente.
Para que lo anterior se cumpla se emite un paz y salvo por parte del cajero cuando se ha garantizado que ese a
cumplido con todos los requisitos administrativos del caso.
Para tramitar la salida del paciente de la Institucin, el mdico debe diligenciar el Registro de defuncin. En la
morgue deben ejercer el control respecto de no permitir la salida del difunto sin el paz y salvo respectivo, lo cual

lo confirma firmando el paz y salvo respectivo. El paz y salvo firmado por el funcionario encargado de la morgue
debe ser llevado a la Dependencia de Facturacin para que se controlen los egresos por defunciones.
En este punto es importante resaltar que si el portero recoge los paz y salvo debe ser con un propsito, para
que el conteo de estos paz y salvos se compare con el nmero de egresos por defuncin y cantidad de facturas
y de esta manera llevar el control de los cobros.

LIQUIDACION DE LOS SERVICIOS PRESTADOS

COMO REALIZAR UNA LIQUIDACION ADECUADA PARA EXPEDIR UN DOCUMENTO EQUIVALENTE DE LA
FACTURA?
1. Liquidacin de servicios
La base de este trabajo es la comprensin adecuada de los contratos y manuales de tarifa a los que ya nos
referimos, y el proceso de liquidacin misma, que tratamos a continuacin:
Cada rea del hospital que presta un servicio debe ser la responsable de dar la informacin completa y correcta
a facturacin, para permitir la elaboracin de la liquidacin individual por paciente y por ende su cobro. Cuando
la facturacin es automatizada, esta responsabilidad puede llenarse de dos maneras: o bien el rea misma
digita en el computador la informacin sobre los servicios prestados y entrega a facturacin la informacin
digitada y los soportes para el cobro, o bien entregan los soportes para el cobro y un grupo que llamaremos
facturacin-digitacin, se encarga de alimentar el computador con la informacin sobre los servicios prestados.
Las ventajas de que cada rea digite la informacin sobre los servicios que prest son las siguientes:
Las reas conocen mejor los servicios prestados y pueden detectar errores o incoherencia en los soportes de
cobro, que no serian detectados por otros digitadores de facturacin o de sistemas. Como los soportes son la
base para la correcta facturacin, esta solucin de problemas en los soportes para poder digitar la informacin
correctamente, sirve de capacitacin y refuerzo al personal del rea para mejorar y completar la informacin de
los soportes: nombres pocos claros, identificacin inadecuada del servicio, etc.
Si la informacin fuera utilizada tambin para beneficio interno del rea, sta debe controlar que sea correcta y
por lo tanto debe encargarse de su digitacin. Un ejemplo claro de esto es el rea de suministro.
Cuando se tiene un sistema integrado, los suministros entregados a un paciente, una vez digitada afectan tanto
a facturacin como a los inventarios. Quienes responden por los inventarios deben manejar su informacin para
asegurarse de que est correcta, y evitar errores que falseen sus existencias. Bajo cualquiera de las dos
modalidades, o si el documento equivalente a la factura es manual, el trabajo de digitacin debe hacerse
diario, por las siguientes razones:
En cualquier momento se debe conocer el estado de cuentas de un paciente.
De antemano se prevn posibles problemas para el cobro de algn servicio pudiendo as remediarse. Se
disminuye la subfacturacin por requisitos incompletos y por problemas insolubles, una vez el paciente haya
salido del hospital.
El trabajo se hace mas regular durante todo el mes y se evitan sobrecostos por horas extras, dominicales o
festivos, productos de una acumulacin innecesaria.
Se agiliza la salida del paciente.
2. Archivo de documentos.
El objetivo del archivo es almacenar todos los soportes de cobro que hayan sido radicados en facturacin hasta
que termine el servicio y se genere una cuenta de cobro consolidado. Ello implica organizar eficientemente los
documentos para que en cualquier momento puedan ser encontrados y consultados.
Se estable cual seria el proceso del archivo adecuado.
ETAPA 1
Obtenga la radicacin de los documentos recibidos y liquidados
ETAPA 2
Clasifquelos segn su organizacin del archivo. Algunos ejemplos de clasificacin de archivos.

Por paciente ambulatorio y hospitalizados

Por empresas contratantes
Por pacientes activos y egresados (pasivos)
Por nombre (alfabtico) o por cdigo (numrico)
Combinaciones de las anteriores
ETAPA 3
Para los pacientes admitidos (ambulatorios y Hospitalizados), y utilizando las hojas de admisin o las rdenes
del contratante, abra nuevas carpetas o haga cambios en el archivo, colocando rtulos con los nombres de los
pacientes.
ETAPA 4
Con el paquete de documentos o soportes recibido de radicacin y liquidacin, vaya ubicando cada paciente en
el archivo, procurando ordenarlos de acuerdo con la clasificacin enunciada.
ETAPA 5
Reclame a los responsables de facturacin la lista de los paquetes y se entrega en forma ordenada al
responsable de la elaboracin del consolidado o cuenta de cobro.
3. Revisin y correccin de cuentas
El objetivo de esta actividad es garantizar la calidad de la facturacin de los pacientes ingresados al Hospital,
revisando que estn bien registrados todos los servicios prestados y la liquidacin segn el manual de tarifas
correspondiente a la empresa contratante. As como producir la liquidacin individual o cuenta de cobro
respectiva facilitando la salida del paciente.
El proceso de revisin es el siguiente:
ETAPA 1
Solicitar a archivo los soportes correspondientes a los pacientes que tienen salida en el da y de los
ambulatorios cubiertos por un contrato, a los cuales se les haya terminado de prestar servicios.
ETAPA 2
Solicitar a las reas soportes de servicios prestados a estos pacientes recientemente y que no han llegado a
facturacin.
ETAPA 3
Revisar si cada soporte est anotado correctamente en el computador y si todos los existentes son los nicos
registrados o si sobran en cuyo caso buscar el soporte o anular el registro. Si por lo contrario, falta anotar algn
soporte, lo registra.
ETAPA 4
Imprimir la liquidacin individual por paciente.
ETAPA 5
Asigne a la liquidacin individual el numero consecutivo respectivo y se enva a contabilidad.
ETAPA 6
Rena cada paquete de soportes de un paciente con su liquidacin individual impresa. Si esta rea es el
responsable de la elaboracin de la cuenta de cobro o consolidado se procede a realizar la cuenta de cobro de
acuerdo al periodo respectivo.
ETAPA 7
Organice fsicamente la cuenta y sus soportes segn los requisitos particulares del contratante como :
Cartas de presentacin de la cuenta
Ganchos, sobres, bolsa, carpetas, etc.

ETAPA 8
Registre los datos bsicos de las cuentas de cobro. Es muy importante hacer un control del trabajo de
facturacin conjuntamente con cartera. Si este proceso es realizado por el rea de facturacin se debe realizar
un seguimiento de las cuentas producidas hasta que se paguen. Igualmente se debe llevar un control sobre la
rapidez del trabajo de facturacin y su precisin. Esto puede hacerse registrando en un libro de seguimiento de
cuentas, los datos bsicos de cada liquidacin individual producida, nombre del paciente, nombre del
contratante, valor facturado, numero cuenta, fecha y hora de salida del paciente, fecha y hora de entrega.
ETAPA 9
Entregue la cuenta al paciente (paciente particular), o si el paciente esta cubierto por un contrato, entregue
estas cuentas a cartera si es esta la responsable de realizar la entrega al contratante, o por el contrario el
proceso termina hasta la radicacin de la cuenta de cobro con sus soporte a la entidad contratante realizando la
radicacin respectiva en los plazos establecido.
4. Correccin de errores posteriores a la entrega
Los errores en las cuentas muestran fallas en procedimiento desde el punto de vista administrativo o clnico, los
cuales les brinda al proceso de facturacin la oportunidad de corregirlas. Es muy importante hacerles
seguimiento para entender los problemas. Se debe igualmente corregir el error en el menor tiempo posible, para
lo cual se propone el siguiente proceso.
ETAPA 1
Cada vez que reciba una cuenta devuelta por parte del Gestor de cartera, bsquela en el libro de seguimiento
de cuentas y registre los datos mas importantes como:
Fecha de devolucin de la cuenta (recepcin en facturacin)
Fecha de entrega de la cuenta (Cartera)
Valor del error
Tipo o tipos de errores
ETAPA 2
El responsable del rea analiza el motivo de la devolucin, identificando el tipo de error que existi para que
pueda dar las instrucciones pertinentes al liquidador y revisor de cuentas, que permitan evitar nuevamente los
errores cometidos.
Los errores mas frecuentes son:
Mala interpretacin del Manual de tarifas al liquidar algn servicio.
Informacin incompleta en la cuenta de cobro o en los soportes en cuanto a los datos del paciente, o a los
servicios cobrados
Errores de mecanografa, letras o nmeros o repisados.
Cuentas enviadas en el periodo que no corresponde segn la fecha de atencin al paciente
Falta de firmas o sellos que las empresas contratantes exigen.
Etc.
ETAPA 3
El responsable de la cuenta revisa y corrige el error
ETAPA 4
El responsable de la cuenta entrega al rea de cuentas o cartera los documentos con los soportes corregidos,
para que se de respuesta en los plazos establecidos al contratante, para su cobro.

IMPLEMENTACIN DE UNA DEPENDENCIA DE FACTURACIN / CAJAS

Se entiende por Facturar la actividad en el cual intervienen como mnimo dos (2) sujetos ya sean personas
jurdicas o naturales, que mediante una relacin contractual se negocia un producto ya sea un bien o un
servicio, valorizndolo con el objeto de convertirlo en dinero.
De acuerdo con lo anterior y por norma legal toda E.S.E. Hospital, deben facturar y por para ello se hace
necesario organizar y estructurar dependencias de Facturacin adecuadas que les permitan registrar y liquidar
los servicios de salud prestados a todos los usuarios y generar un documento soporte para el cobro y recaudo
posterior. En primera instancia para la creacin de una dependencia de Facturacin se debe partir del diseo
o rediseo del proceso de facturacin con el fin de definir la estructura orgnica y la dinmica o funcionalidad
de sus componentes en forma integral y no en forma aislada por cada uno de ellos. La dependencia, es la
encargada de la gestin y operacin del proceso de facturacin, esta realiza actividades gerenciales como
son las de organizar procedimientos de planeacin, direccin, ejecucin y control y seguimiento del
proceso. Adems realiza actividades operativas de facturar y cobrar dinero referente a los copagos, cuotas
de recuperacin, pagos totales en la prestacin de servicios y otros conceptos.
CMO ORGANIZAR UNA DEPENDENCIA DE FACTURACIN?
Algunas definiciones de Inters.
Qu es Planear? Es el arte de decidir a dnde se quiere ir y cmo se debe llegar, para esto se deben efectuar
cambios tanto internos como externos, pronsticos, fijar objetivos y estrategias y planes de accin.
Qu es Organizar? Es decidir quin hace qu, esto requiere la definicin y agrupacin de actividades, la
definicin de responsabilidades y el establecimiento de mecanismos de comunicacin, coordinacin y control.
Qu es Dirigir? Asegurar el canal de comunicacin efectivo para que el talento humano sepa qu se debe
hacer y cundo lo debe hacer, liderar el proceso para lograr el resultado esperado como un trabajo en equipo.
Qu es Controlar? Es medir y supervisar resultados, comparar los resultados con lo planeado y tomar
decisiones de correccin para aproximarse cada vez ms al objetivo planeado.
CMO UBICAR ORGNICAMENTE LA DEPENDENCIA DE FACTURACIN?
La ubicacin de la dependencia debe estar de acuerdo con los objetivos que se persiguen y los resultados que
se esperan, para ello defina la estructura orgnica y sus funciones y determine las relaciones entre los
diferentes clientes tanto internos como externos que intervienen en el proceso. Como propuesta la Dependencia
de Facturacin debe estar ubicada en la Unidad Funcional de Financiera, en el rea Funcional de Apoyo
Logstico.
Planeacin de Actividades en la Dependencia:
Anlisis funcional de procedimientos y definicin del flujo de informacin.
Definicin Estructura Orgnica del rea de Facturacin.
Definicin del manual de funciones.
Consecucin y distribucin de los diferentes recursos que intervienen en el proceso.
Capacitacin para los actores tanto internos como externos del proceso.
Definicin del procedimiento de control de calidad de soportes y documentos.
Definicin del procedimiento de revisin de cuentas y correccin de errores.
Definicin del procedimiento de archivo de documentos.
Definicin del procedimiento de Mejoramiento continuo
Definicin del sistema de indicadores de gestin del proceso
Consecucin e interiorizar la legislacin vigente, contratos y manuales de procedimientos y tarifas.
Definicin de agendas para el manejo del recurso humano.
CMO ESTRUCTURAR ORGNICAMENTE LA DEPENDENCIA DE FACTURACIN?

Se plantea una organizacin bsica, con un coordinador del proceso, facturadores-digitadores que cumplan con
las labores de liquidar y recaudar dinero, recolectores de informacin y organizadores de archivo, a partir de
esta, disee su organizacin de acuerdo con la complejidad y demanda de prestacin de servicios.
OBJETIVOS DE LA DEPENDENCIA DE FACTURACIN.
Su objetivo principal es el de Facturar el total de las actividades, procedimientos e intervenciones prestados a
los usuarios atendidos de acuerdo con un Manual de Procedimientos y tarifas establecidos en las relaciones
contractuales por la Institucin. Adems, producir informacin para toma de decisiones tanto para el nivel
Gerencial como operativo de la empresa.
OBJETIVOS ESPECFICOS.
Colaborar en el desarrollo e implementacin del nuevo esquema de Seguridad Social en Salud.
Garantizar a sus clientes tanto internos como externos informacin oportuna y veraz sobre los servicios
prestados a un usuario y los costos de la atencin.
Dotar de herramientas efectivas que permitan dar a conocer la realidad econmica del Sistema y orientar a los
gerentes en la toma de decisiones oportunas y acertadas.
Retroalimentar con informacin a las diferentes dependencias que participan en el proceso de facturacin en la
Institucin.
Disear e implementar los instrumentos bsicos para la captura de informacin de los diferentes servicios,
suficiente para permitir la elaboracin de una factura producto de la atencin brindada.
Crear mecanismos de control en las diferentes etapas del proceso de prestacin de servicios y cruces de
informacin con las dems dependencias de la Institucin.
Efectuar el anlisis de la participacin y colaboracin de cada una de las reas dentro del proceso de
facturacin.
Suministrar informacin estadstica y contable como documentos de anlisis y soporte de las reas financieras y
asistencial, lo cual apoyar la toma de decisiones de la alta gerencia.
La Cuantificacin y participacin de las Unidades de Produccin en los ingresos de la Institucin por venta de
servicios.
Colaborar en la determinacin del estado de cartera por servicios prestados a la dependencia de Cartera.
Liquidar servicios prestados, generar facturas y cobro de dinero.
Cierres de facturacin y cajas por periodos establecidos.
DEFINICIN DEL MANUAL DE FUNCIONES:
CARGO
UNIDAD
FUNCIONAL
DEPENDENCIA
PERFIL
FUNCIONES
CARGO
UNIDAD
FUNCIONAL
JEFE O COORDINADOR DE LA DEPENDENCIA DE FACTURACION

FINANCIERA
FACTURACIN
-PROFESIONAL EN REA ADMINISTRATIVA O EN SALUD.
-CONOCIMIENTOS EN LEY 100 Y SUS DECRETOS, RESOLUCIONES Y
ACUERDOS REGLAMENTARIOS
-EXPERIENCIA EN PROCESOS DE FACTURACIN.
-CAPACIDAD DE LIDERAZGO Y TRABAJO EN GRUPO.
-ORGANIZAR PROCEDIMIENTOS DE PLANACIN, DIRECCIN,
CONTROL Y SEGUIMIENTO PARA EL PROCESO DE FACTURACIN.
-COORDINAR Y LIDERAR EL PROCESO DE MEJORAMIENTO
CONTINUO PARA FACTURACIN.
-COORDINAR Y SUPERVISAR EL TRABAJO DE SUS COLABORADORES
AL INTERIOR DE LA DEPENDENCIA.
AUXILIAR ADMINISTRATIVO DE FACTURACIN
FINANCIERA

DEPENDENCIA
PERFIL
FUNCIONES
FACTURACIN
-CONOCIMIENTOS MNIMOS EN LEY 100 Y SUS DECRETOS,
RESOLUCIONES Y ACUERDOS REGLAMENTARIOS.
-DESTREZA EN EL MANEJO DE EQUIPOS DE COMPUTACIN Y CAJAS
REGISTRADORAS.
-CONOCIMIENTOS EN PROCESADORES DE PALABRAS Y HOJAS
ELECTRNICAS DE CLCULO.
ESTAS FUNCIONES SON GENERALES, YA SEAN PARA MANEJADORES
DE CUENTAS, MANEJADORES DE ARCHIVO, LIQUIDADORES DE
CUENTAS Y MANEJO DE CAJA:
-LIQUIDACIN Y RECAUDO DE DINERO DE ACTIVIDADES,
PROCEDIMIENTOS E INTERVENCIONES PRESTADAS A LOS
USUARIOS.
-APLICACIN DE TCNICAS DE ARCHIVO.
-APLICACIN DE MANEJO DE CUENTAS Y REVISIN DE CUENTAS.
-DIGITACIN.
-RECOLECCIN DE INFORMACIN.
ESTRUCTURA DEL GRUPO DE FACTURACION
Usando los criterios anteriores y la experiencia que se tenga en este campo, existen diferentes formas de
estructurar el equipo de trabajo para el proceso de facturacin. Dependiendo del numero de personas que
conforma el rea de facturacin recomendamos la siguiente estructura, como parmetro general, siempre se
debe tener en cuenta factores importantes para determinar la conformacin del grupo de facturacin, como son:
Nivel de complejidad de la Institucin
Nmero de camas
Unidades Funcionales
Portafolio de servicios
Contratacin para venta de servicios
Capacidad fsica instalada
Capacidad en Sistemas (hardware, red, software, etc.)
Estadsticas reales
GRUPO DE FACTURACION
COORDINADOR
FACTURACION
DE
AUDITORIA MEDICA
COORDINADORES
AREA
INGENIERO SOPORTE
GRUPO ARMADO CUENTAS
FACTURADORES
LIQUIDADORES
AUXILIAR ADMINISTRATIVO - SECRETARIA

En esta estructura encontramos un Coordinador del rea como responsable del proceso de facturacin del
Hospital. Un Auditor Mdico para soporte de la facturacin y auditora previa a la entrega de cuentas, un grupo
de auditora tcnica previa y armado de cuentas, este grupo es el responsable de la elaboracin y entrega de
las cuentas de cobro a cartera. Se establecen los liquidadores de cuentas dependiendo de los tipos de servicios
que tenga el Hospital, quien despus de realizar la liquidaciones se encargara de armar las cuentas por
paquetes para entregarlas al grupo de cuentas. La secretaria seria responsable de la correspondencia,
comunicaciones e informes que el rea requiera, estara encargada de recibir y archivar todos los papeles que
llegan a facturacin. Contara ocasionalmente con el soporte de un patinador quien se encargara de entregar
los documentos a las dems dependencia al interior y exterior del Hospital.
Consecucin y distribucin de los diferentes recursos que intervienen en el proceso:
Construir un instrumento que le permita realizar un plan de obtencin de recursos que necesita para operar el
proceso de una manera ptima y realizar el seguimiento y control a los mismos. Los recursos que intervienen en
el proceso de facturacin los podemos clasificar:
Recursos de Informacin.
Legislacin vigente
Contratos y convenios
Manual de procedimientos y tarifas
Manual de procesos y flujos de informacin
Normas y polticas del hospital
Bases de datos de afiliados a las aseguradoras
Recursos de Suministros.
Elementos de papelera y tiles de oficina.
Equipos y muebles de oficina.
Lnea directa de telfonos.
Equipos de computacin y programas aplicativos (software).
Recursos Humanos.
El recurso humano necesario para la facturacin y recaudo de los servicios prestados a los pacientes
determnelo teniendo en cuenta el esquema establecido en la Institucin, los parmetros antes mencionados y
por las siguientes variables:
Determine el volumen de solicitud de servicios.
Determine el horario de atencin.
Determine el tiempo promedio de atencin en la Central de Facturacin.
Determine el Nmero de turnos de atencin en la Central de Facturacin.
La dependencia de Facturacin independientemente que el esquema establecido sea centralizado,
descentralizado o mixto, debe cubrir tanto los servicios de tipo ambulatorios como los servicios de tipo
hospitalarios, por lo cual se sugiere como mnimo un total de tres (3) funcionarios para las actividades de
liquidacin y generacin de facturas y un (1) para las actividades de recaudo. A partir de esta distribucin tenga
en cuenta la complejidad de su Institucin y la demanda de servicios. Para cubrir el rea de Urgencias debe
existir como mnimo un funcionario que realice las actividades de facturacin y/o recaudo, un funcionario de
admisiones de urgencias, entre otros puestos de facturacin que se deben contemplar.
El rea fsica para la Central de Facturacin est establecida por el nmero de estaciones de trabajo,
dependiendo del nmero de funcionarios en la actividad en un mismo periodo de tiempo. Debe cumplir con las
normas establecidas de Salud Ocupacional, hacindose especial nfasis en lo relacionado con iluminacin,
ventilacin, ruidos, temperatura y humedad; su ubicacin ser en proximidad al rea de recaudo de dineros y
equidistante al rea de prestacin de servicios.

DEFINICIN DEL PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE CALIDAD DE SOPORTES Y DOCUMENTOS.

Construir un mecanismo de control que le permita realizar chequeos y verificaciones sobre l flujo,
diligenciamiento y oportunidad para cada uno de los soportes.
CONTROL DE SOPORTES Y DOCUMENTOS
SOPORTES
ADECUADOS
LEGIBLES
EN CONTENIDO
INFORMACIN
OPORTUNOS
ADECUADOS
EN SU FLUJO DE
INFORMACIN
DEFINICIN DEL PROCEDIMIENTO DE REVISIN DE FACTURAS Y CORRECCIN DE ERRORES.

En este punto se debe verificar que todos los servicios y procedimientos realizados sean registrados y
liquidados segn las relaciones contractuales establecidas. Realice actividades como:
Verifique que el total de NOTAS DE CARGO DE SERVICIOS E INSUMOS se encuentren adecuadamente
registrados y liquidados dentro de la factura.
Llamar a los diferentes servicios para verificar si existen NOTAS DE CARGO que no han sido reportados a
facturacin.
Preparar los soportes que deben acompaar la factura (si se requieren), con la que se elaborar la cuenta de
cobro, de acuerdo con los pactado contractualmente.
Registre las facturas en un libro de control, antes de su envo a los encargados de preparar las cuentas por
cobrar.
CLASIFICACIN DE CUENTAS POR:
Relacin Contractual (Aseguradora).
Por tipo de Atencin (Hospitalizado, Ambulatorio o Urgencias).
Por Paciente (Alfabtico) y S se encuentra en la Institucin o no.
FACTURAS CON ERRORES QUE PUEDEN GENERAR O HAN GENERADO GLOSAS.
Base de datos histrica de las glosas.
Instrumento de seguimiento de glosas.
Revisar y corregir el error.
RELACIN CON LAS UNIDADES QUE INTERVIENEN DIRECTAMENTE EN EL
PROCESO DE FACTURACIN
LOS CLIENTES DEL AREA DE FACTURACION
Un rea de Facturacin atiende las necesidades de distintos clientes de acuerdo con sus relaciones ms
importantes.
1.
El rea de Facturacin trabaja para contratantes y pacientes
Por una parte, se tiene la responsabilidad ante los pacientes de tramitar rpida y correctamente la Factura
individual por paciente o la cuenta de cobro por los servicios prestados, para permitir su pago y salida del
Hospital, una vez el rea medica lo haya autorizado.

Adems, el rea debe garantizar para todos los pacientes informacin gil y veraz sobre su estado de cuenta,
procurando que no se presenten trabas de orden administrativo que dificulten la atencin del paciente.
Igualmente un rea de facturacin responde ante las entidades con las cuales el hospital firma contratos o
convenios para la prestacin de los servicios hospitalarios a pacientes vinculados a stas. A estas entidades
debe entregarle una cuenta de cobro con todos los soportes por todos los servicios prestados a pacientes
cubiertos por ese contrato (Si es el rea de facturacin responsable del diligenciamiento de la cuenta de cobro).
2.
El rea de facturacin trabaja para las directivas del Hospital.
El rea de facturacin est encargada de la generacin de informacin - representada en facturas- para
garantizar los ingresos financieros del Hospital por concepto de cuentas de cobros de servicios prestados a los
pacientes. La responsabilidad ante las directivas est en producir rpidamente y con precisin estas facturas
para que los pacientes o las empresas contratantes de los servicios, paguen al hospital los dineros cobrados.
Paralelamente el rea de facturacin deber ofrecer a las directivas la informacin financiera y estadstica
necesaria para la toma de decisiones.
3.
El rea de Facturacin trabaja para otras reas del Hospital
El rea de facturacin, adems de producir las facturas individuales por paciente, y cuentas de cobros y
entregarlas a los contratantes y/o pacientes, as como una serie de informacin adicionales a las directivas,
debe generar tambin informacin para el funcionamiento y toma de decisiones de otras reas del Hospital.
Estas reas son, por ejemplo:
Si la Generacin de cartera (elaboracin y presentacin de la cuenta de cobro), esta bajo la responsabilidad del
rea de facturacin y el Hospital cuenta con un rea de Cartera o responsable del mismo este recibe
oportunamente las copias de las cuentas para diligenciar el cobro de las mismas.
Contabilidad recibe copias de las facturas individuales para su registro en las cuentas por cobrar del periodo.
Presupuesto recibe copias de cuentas de cobros para estimar los ingresos del siguiente periodo.
Tesorera recibe copias de las cuentas que va a cancelar el contratante y el informe de los cheques recibidos.
Estas reas deben recibir adems mensualmente la fecha en que facturacin hizo el corte del mes, las cuentas
que se generaron durante este periodo y el monto facturado. Esta informacin es importante especialmente
para contabilidad y presupuesto a fin de que elabore el balance y las cuentas del mes, con la misma
informacin.
LOS PROVEEDORES DEL AREA DE FACTURACIN
El rea de facturacin necesita acordar con sus proveedores cules son los requisitos del rea; por tanto, hay
que conocer quienes seran estos proveedores.
1.
Las directivas del Hospital dan al rea unas polticas, contratos y tarifas para el cobro.
Por una parte, las directivas del Hospital, quienes realizan contratos de prestacin de servicios Hospitalarios, y
fijan con el contratante las tarifas y otras obligaciones establecidas, deben comunicar oportuna y
detalladamente las condiciones de ese contrato o convenio, las adiciones u otras modificaciones del mismo y
las tarifas establecidas.
2.
Las dems reas del Hospital le proveen informacin sobre servicios prestados.
Entre el segundo tipo de proveedor se encuentra el rea de admisiones, que debe enviar con rapidez y
precisin la informacin sobre el paciente que ingresa al hospital; esta informacin es vital para la iniciacin de
la cuenta del paciente.
Adicionalmente debe haber un flujo de informacin regular hacia facturacin, desde los servicios mdicos, de
apoyo diagnostico y teraputico y desde suministros, reportando desde los cargos que deben hacerse a cada
paciente y enviando los soportes de todos los servicios prestados, con el fin de que facturacin pueda completar
la liquidacin individual del paciente.

Se resalta que las reas medicas del Hospital tienen la responsabilidad de mandar la papelera correcta, clara y
oportunamente a facturacin sobre los servicios prestados. Son los servicios mdicos y nicamente stos los
que pueden identificar el servicio prestado.
3.
Las reas de apoyo le proveen recursos.
El rea de facturacin recibe servicios como suministro, mantenimiento y aseo, de los cuales depende el
bienestar y la facilidad con que se realiza su trabajo.
UNIDAD DE ATENCIN AL USUARIO.
Existen algunos procesos o procedimientos relacionados en la prestacin de servicios al usuario, que no
dependen de la Dependencia de Facturacin como son los de informar, identificar al usuario y comprobar
derechos, entre otros, para lo cual se plantean las siguientes alternativas para su ubicacin orgnica:
Alternativa de las dependencias orgnicamente independientes.
En la oficina de informacin realizar las actividades de Informar al usuario sobre que servicios se prestan en la
institucin, ubicacin de usuario dentro de la institucin, entre otros.
En la oficina de Estadstica realizar actividades llevar el registro de atenciones y su tabulacin.
En la oficina de Admisin realizar actividades para el control del registro clnico, archivo y su ubicacin.
Alternativa de las dependencias dentro de otras dependencias.
Esta alternativa plantea como agregar funciones o actividades dentro de una dependencia, la Oficina de
Estadstica, podr realizar las actividades para el control del registro clnico, el registro de atenciones,
programar y asignar citas.
Alternativa como una sola Unidad.
Esta alternativa plantea la integracin de estas actividades como funcin de una sola unidad que integre las
actividades de informacin tanto las de atencin social como las de atencin administrativa dirigidas hacia los
usuarios que utilicen los servicios asistenciales de salud en la Institucin, en el cual se realizan los eventos de
admitir al usuario para entregarle informacin, identificar al paciente y comprobar derechos, programar y asignar
citas y disponer los registros clnicos.
Unidades de produccin de servicios de salud.
Son las relaciones permanentes en la informacin administrativa que se genera en la prestacin de servicios de
salud a los usuarios, en la oportunidad de acceder a la informacin y en la veracidad de la misma.
Cartera.
Relacin directa en el envo de facturas liquidadas a los usuarios que acceden a la prestacin de servicios de
salud en el cual la fuente de pago son empresas que poseen relaciones de contractuales con la Institucin.
Auditora mdica.
Revisin peridica y selectiva de facturas en la relacin con los servicios prestados a los usuarios.
Contratacin.
Participacin en la informacin operativa en la elaboracin de los contratos y la interiorizacin de las diferentes
formas de contratacin existentes por cada una de las aseguradoras.
Control interno.
Relacin de los aspectos administrativos y financieros en la elaboracin de facturas hacia las diferentes
empresas aseguradoras responsables de los usuarios que acceden a la prestacin de un servicio de salud.
RELACION CON LAS DEMAS UNIDADES DE APOYO LOGISTICO (INTERNO O EXTERNO)
Suministros.

Realizar los pedidos de elementos de oficina e insumos de computacin necesarios para el funcionamiento de
rea.
Velar por el uso racional de los insumos Recursos Humanos y bienestar.
Coordinar con el departamento de personal el reclutamiento de nuevo personal para el rea o traslados que se
tengan que realizar.
Creacin de turnos
Autorizaciones respecto a vacaciones, permisos, horas extras, licencias, cambio de turnos y horarios de los
funcionarios.
Coordinacin de las actividades referentes al bienestar del departamento (Deportes, recreacin, y eventos
culturales).
Sistemas.
Montaje de los recursos informticos (programas aplicativos, equipos, redes)
Coordinar la implantacin del proceso de facturacin automatizado.
Coordinar la capacitacin del personal en el manejo de los recursos informticos.
Coordinar el mantenimiento preventivo y correctivo de software, comunicacin y equipos de cmputo.
Sistemas de Informacin.
Definir los flujos de informacin de las entradas, proceso y salidas.
SEGUIMIENTO Y CONTROL.
En todo proceso de seguimiento y control existen dos tipos de controles, como es el control evaluativo en el
cual las normas estndar son los indicadores de eficacia, eficiencia y productividad, esta determinacin se fija
con el objeto de obtener las metas y los resultados propuestos. El control de verificacin, los patrones son los
manuales de procedimientos administrativos y protocolos de manejo del proceso, para esto se establecen
puntos de control y se verifica sobre ellos, quienes nos dicen que se debe hacer y como se debe realizar ya
sean procedimientos o actividades:
Establecer e implementar controles y normas con el objeto de regular el sistema.
Realizar el seguimiento a las actividades planeadas para comparar con las actividades ejecutadas.
Mantener la organizacin en el camino correcto sin permitir que se desve demasiado de sus metas.
Verificar que las acciones se ajusten a los planes.
Establecer las normas del desempeo
Medir el desempeo actual y compararlo con las normas establecidas
Tomar medidas para corregir el desempeo que no cumpla con estas normas.
Aplicar los Indicadores establecidos.
Establecer sistemas de informacin efectivos para el control.
INDICADORES DE GESTIN
1.
% de cuentas presentadas a
pacientes con errores
Nmero de cuentas con reclamos validos

=
2.-
% del valor facturado

con errores
X 100
Nmero de cuentas entregadas a pacientes
Valor en pesos de errores reversados
X 100
Valor total facturado a pacientes
Si el rea de Facturacin tiene la responsabilidad de la elaboracin y presentacin de las cuentas de cobro

(generacin de la Cartera).

3.- Rapidez en la prestacin de las cuentas a contratantes

Tiempo de entrega
de las cuentas
= Fecha de entrega de la
cuenta al contratante
Fecha en que se termin el

servicio prestado al paciente
4.- Tiempo de duracin de los papeles en el archivo

Tiempo de demora
en el archivo
= Fecha de entrega de los papeles

de archivo al liquidador
Fecha en que se termina

el servicio prestado al
paciente.
5.- Tiempo de duracin del proceso de liquidacin

Tiempo de liquidacin
de una cuenta
= Fecha de entrega de la cuenta

al contratante
Fecha de entrega de
los papeles de archivo
al liquidador
6.
Prdidas de servicios efectuados y no cobrados a pacientes es = al valor ($) total de los soportes no
incluidos en las cuentas de cobros.
7.
Valor total facturado en el mes
Promedio pesos ($) facturados

por pacientes atendidos
=
Valor ($) total facturados en el mes

Nmero total de pacientes facturados
Se puede hacer clculos para pacientes hospitalizados y para ambulatorios separadamente, dada las grandes
diferencias en las cuentas de cobro de unos y otros. Variaciones en estos indicadores muestran si la liquidacin
de los servicios prestados fue completa o si hubo mucha facturacin.
8.
% Eficiencia del rea
Valor facturado en el mes

=
X 100
Costo mensual del Departamento o rea
9.-
Rendimiento
Nmero de pacientes a quienes se liquid una cuenta

=
X 100
Nmero de empleados del rea
La satisfaccin de otras reas se logra mediante la entrega correcta, completa y oportuna de informes
requeridos por las dependencias. El desempeo se puede medir por los siguientes indicadores :
Fechas de entrega de informes requeridos por las reas.
El rea de facturacin debe enviar peridicamente una serie de reportes a diferentes reas del hospital, como
copias de liquidaciones individuales (documento equivalente a la factura) a contabilidad , y las cuentas de cobro
a Cartera, Presupuesto y Tesorera. Haga una lista de esas reas usuarias de informacin de facturacin, defina
con ellas la frecuencia de envi de los reportes y fechas para la entrega de cada uno de stos. Un indicador de
xito est en el porcentaje de reporte entregados en la fecha convenida.
Nmero de correcciones que requieren los informes.

Como no se trata solamente de entregar a tiempo estos informes, sino tambin de presentar informacin
precisa, debemos controlar su calidad. El mejor indicador puede ser llevar un registro por reporte con el nmero
de correcciones mensuales que el usuario de la informacin solicite.

PROCESOS DE GESTIN DE CARTERA

Como se ha manifestado en reiteradas oportunidades en los captulos anteriores, el nuevo esquema de
administracin de los servicios de salud prev que los recursos financieros requeridos por los Hospitales, sean
obtenidos con base en los ingresos generados por la venta de servicios. Para lo cual ya se ha visto la necesidad
de adelantar una acertada contratacin para la venta de servicios, y establecer una adecuada facturacin de los
servicios prestados. El proceso natural siguiente a la facturacin de los servicios prestados es el relacionado
con el cobro y recaudo de los recursos financieros generados por la produccin de los servicios asistenciales.
Si bien es cierto que la carencia de recursos econmicos y de mecanismos claros de financiacin de las
IPS, son causas del dficit crnico de las mismas, no es menos cierto que gran parte de los problemas tienen
que ver con las dificultades de orden administrativo que impiden un adecuado flujo de caja, por lo que se deben
desarrollar acciones encaminadas a mejorar este proceso. El no recaudo efectivo de los dineros generados en
la prestacin de los servicios de salud, pueden ocasionar serios problemas financieros para la empresa y
atentar contra su sostenibilidad y el logro de su misin. Es importante entonces fijar lineamientos y polticas en
el manejo de sta rea que permitan establecer su filosofa, visin, funciones y unos adecuados mecanismos
de control, con la aplicacin de principios de calidad oportunidad, eficiencia, eficacia. etc.
1. OBJETIVOS DEL CAPTULO:

1. Definir las caractersticas fundamentales de la Gestin de Cartera.
2. Definir los procedimientos que se deben desarrollar para mejorar la oportunidad, eficiencia y eficacia del
cobro y recaudo de los recursos financieros provenientes de la venta de servicios.
3. Definir los conceptos fundamentales y los parmetros requeridos que se deben tener en cuenta tanto para
realizar la cuenta de cobro como para su presentacin y cobro.
4. Recordar algunas normas tcnicas y/o legales claras, precisas y funcionales, que permiten soportar el
proceso de preparacin, presentacin y recaudo de las cuentas.
5. Brindar herramientas de gestin y control para el manejo de las inconsistencias de las cuentas (glosas).
6. Presentar y brindar instrumentos e indicadores de control de gestin de cartera.
7. Presentar una propuesta de implementacin del proceso de control y gestin de cartera en las I.P.S.
GENERALIDADES
El proceso de gestin de cartera, es la continuacin del proceso de facturacin de los servicios
prestados. Donde termina el uno, comienza el otro; depende de la complejidad, la organizacin, y los
procedimientos establecidos y acordados en cada I.P.S.
Sin embargo, dado que en el capitulo 3, donde se trat el tema de la facturacin de servicios, ste
proceso se llev hasta el momento de la elaboracin de la factura o documento equivalente, entraremos a
considerar que el proceso de gestin de cartera se inicia a partir de este punto.

Las actividades que se realizan se pueden dividir en tres grandes etapas:

1. GENERACIN DE LA CARTERA, incluye las actividades que se deben realizar a partir del momento de la
facturacin hasta que se presenta la cuenta de cobro o consolidado al asegurador o responsable
econmico de la atencin del paciente:
Disposicin de los documentos soportes.
Elaboracin de la cuenta de cobro.
Auditora administrativa de cuentas de cobro
Auditora mdica de cuentas de cobro.
Presentacin de cuenta de cobro.
2. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE LA CARTERA: Incluye las actividades encaminadas a brindar un

conocimiento preciso del estado de las cuentas por cobrar de la institucin:
Recepcin, estudio, solucin y respuesta de glosas.
Seguimiento de la cartera generada
3. RECAUDO DE LA CARTERA: Son las actividades que la empresa realiza para recuperar los dineros que le
adeudan tanto en plazos corrientes como en perodos vencidos:
Monitoreo de las cuentas presentadas y del comportamiento en cuanto a cumplimiento en el pago por parte
de los clientes y a comportamiento global de la cartera de la institucin.

4.1. GENERACIN DE LA CARTERA

En esta etapa, que va desde el final del proceso de facturacin hasta la presentacin de la cuenta de cobro a
las aseguradoras o responsables econmicos de la atencin de los pacientes, se busca evitar las glosas,
retardo en la presentacin de las cuentas, etc., por motivos imputables a la institucin, que causan retardo en
los pagos.
Las actividades de este proceso estn encaminadas a garantizar que: las cuentas de cobro estn
debidamente formuladas y soportadas, sean presentadas oportunamente con todos los requisitos exigidos y
acordados, no se presenten glosas injustificadas, los servicios prestados hayan sido facturados correctamente,
no se encuentren inconsistencias tcnico cientficas entre los servicios prestados y facturados y el diagnostico
del paciente.
Las actividades a realizar son:
PREPARACION DE LA CUENTA DE COBRO: (CONSOLIDADO)
Generar el consolidado de la cuenta de cobro
Generar y Consolidar los RIAS. (resoluciones 2546, 2542, 2390 de 1998 y 1832 y 1958 de
1999)
Auditora mdica de cuentas.
Auditora administrativa,
PRESENTACION DE LA CUENTA DE COBRO.

Estas actividades que aqu estn desglosadas con fines didcticos, en la realidad se superponen y son
realizadas en muchos casos por un mismo grupo de personas.
Dado que el protagonista principal de ste capitulo es la cuenta de cobro, se har un anlisis de su estructura
y posteriormente el de los procedimientos que se requieren para su preparacin y presentacin.
LA CUENTA DE COBRO (CONSOLIDADO)
El Decreto 2150 establece en su articulo 19 LA SUPRESIN DE LAS CUENTAS DE COBRO. Para el pago de
las obligaciones contractuales contradas por las entidades pblicas, no se requiere la presentacin de cuentas
de cobro por parte del prestatario del servicio. La orden de trabajo, el contrato o el documento en el cual conste
la obligacin, acompaado si es del caso de la manifestacin de recibo o cumplimiento a satisfaccin suscrita
por el funcionario competente de la entidad contratante, sern requisitos suficientes para el pago de la
obligacin contrada.
A pesar de esta supresin consideramos que para poder realizar el cobro a toda EPS y ARS, se debe
presentar un consolidado o cuenta de cobro, como procedimiento administrativo que permita mas fcilmente
consolidar y visualizar la totalidad de los servicios prestados, mejor organizacin para el pago de los mismos,
etc.
La cuenta de cobro es el documento donde se registra el total de los servicios prestados a los usuarios en un
periodo de tiempo, soportado por las facturas o documento equivalente y dems documentos especificados (en

contrato de prestacin de servicios y/o reglamentacin pertinente), que se generaron en la prestacin del
mismo, y con base en el cual se realiza su cobro.
La preparacin de una cuenta debe contar con los soportes definidos para realizar una ptima
consolidacin de los servicios prestados. Por cada soporte se debe verificar que su contenido sea legible, sin
enmendaduras y oportuno. De igual forma se requiere que se establezcan filtros de control que permitan
identificar la aseguradora, el rgimen y su plan de beneficios.
El rea de facturacin debe garantizar que la Factura o documento equivalente y los soportes requeridos
para el cobro de la cuenta por la respectiva Administradora, estn completos y debidamente diligenciados.
De igual forma se hace indispensable que se tenga disponible la base de datos de los afiliados por cada
una de las Aseguradoras con que la institucin tiene contrato de prestacin de servicios, de tal manera que
permita con mayor facilidad al momento de preparar la cuenta, identificar el tipo de usuario y el nombre de la
aseguradora a la que ste corresponde. Para que los Prestadores de servicios de Salud dispongan de esta
informacin se requiere que las Aseguradoras se hagan responsables de la entrega de la misma, tal como se
establece en el acuerdo 77 del consejo Nacional de Seguridad Social en Salud y la circular externa # 4 MS- 056
SNS/98, de la Superintendencia Nacional de Salud.
En el captulo 3 se describe el proceso de facturacin, el cual termina con la Preparacin de las facturas o
documento equivalente de acuerdo con la prestacin de los servicios, anexando los documentos soportes
requeridos para la preparacin de la cuenta de cobro. Por ello, este capitulo inicia con la recepcin de cada una
de estas facturas o documento equivalente y sus respectivos soportes para realizar la cuenta de cobro, lo cual
conlleva los siguientes pasos: Primero, se deben verificar las clusulas establecidos en el contrato,
posteriormente se toma cada una de las facturas con sus respectivos soportes y se consolidan, luego se realiza
una AUDITORIA PREVIA y por ltimo se realiza la cuenta de cobro para ser presentada a la entidad
Aseguradora en los plazos establecidos.
Se hace necesario que las E.S.E., cumplan los plazos establecidos por cada uno de sus Clientes
(Aseguradoras y/o Responsables), de tal manera que no se generen incumplimientos contractuales y por ende
demoras en la revisin y pago de las cuentas. ENVO DE CUENTAS: Es la actividad a travs de la cual se
elabora la remisin y entrega de cuentas a las Aseguradoras.
Aseguradoras
CONTABILIZAR CUENTAS: Es el registro contable de las cuentas de cobro que son

enviadas a las aseguradoras dando origen a las cuentas por cobrar.
En materia tributaria, la cuenta de cobro, consolida el valor total de los servicios prestados y no se
considera como factura ni documento equivalente o sustitutivo de la misma. (Legislacin de Impuestos y
Aduanas Nacionales).
CMO S PODRIAN DEFINIR LOS SOPORTES?

Son todos los documentos que acompaan la cuenta de cobro, y que son exigidos por las Entidades
Aseguradoras y/o Responsables, como soporte de la prestacin de los servicios de salud, los cuales en
trminos generales son las FACTURAS ver modelo de factura en el capitulo3 Y LOS REGISTROS
INDIVIDUALES DE ATENCIN. Adicionalmente pueden requerirse otros soportes administrativos, de acuerdo a
lo que se haya negociado en la contratacin respectiva.
Es importante que las facturas vayan anexadas en el orden en que se relacionan en los Registros
individuales de atencin.

Estos registros individuales de atencin contienen la informacin mnima de datos sobre prestaciones de
salud. Los contenidos mnimos son un conjunto de datos cuya denominacin, estructura y caractersticas se
han unificado y estandarizado para todos los integrantes del Sistema. Se refieren a la identificacin de quien
presta los servicios de salud, la identificacin del usuario que recibe la atencin, la atencin propiamente dicha y
el motivo (diagnstico y causa externa) que generaron la atencin.
CUALES SON LAS PAUTAS MINIMAS PARA LA PRESENTACION DE LAS

CUENTAS?
Con el fin de generar las pautas mnimas a seguir en la elaboracin y presentacin de cuentas, por parte de
las Entidades Hospitalarias- E.S.E., que tengan una relacin contractual con cualquier Aseguradora y
Responsable, para prestar servicios de salud de acuerdo con los regmenes existentes, se dise el formato de
presentacin de las cuentas y el instructivo de uso de acuerdo con las normas existentes, los cuales se debe
manejar con los siguientes criterios:
0 Las IPS slo podrn facturar servicios a las diferentes Aseguradoras y responsables, cuando cuenten con
una relacin contractual formal. No se contempla en dicho requisito la prestacin del Servicio de Urgencias, ni
los servicios previamente autorizados por una aseguradora.
1 Las entidades podrn prestar a los usuarios de las diferentes Aseguradoras, los servicios ofertados en su
portafolio, declarados en los requisitos esenciales, y que hayan sido contemplados en el contrato suscrito. La
atencin inicial de urgencias que debe cobrarse a tarifas del decreto 2423/96 y con el lleno de los requisitos, no
est sujeta a que se encuentre contemplada en el contrato, y debe prestarse en todos los casos en que sea
requerida.
2 Es fundamental que las reas involucradas en el proceso de prestacin de servicios, facturacin y cartera,
conozcan ante todo los contratos que tenga el Hospital con las diferentes Aseguradoras y responsables, lo
anterior permite ajustarse a las obligaciones contradas en ellos, para evitar la devolucin de los cobros por
incumplimientos de los mismos.
3 Las Aseguradoras deben entregar la base de datos de los afiliados de tal manera que se pueda verificar los
derechos del usuario que lo identifiquen como afiliado. Los responsables de esta verificacin de derechos son
en primera instancia las Aseguradoras.
4 Las condiciones para los cobros contemplados en el Decreto 723 /97 y el 1283/96, deben ser cumplidos por
ambas partes, por el Hospital y por las Empresas contratantes, siempre y cuando quede
explicito en el respectivo contrato cuando ha lugar. Es importante que el hospital cumpla con los tiempos
estipulados para la entrega de las cuentas de cobro, con el fin de que las Aseguradoras y/o Responsables
cumplan con todas las obligaciones que les corresponden.
0 Las Tarifas contempladas en el Decreto 2423 de 1996, son de obligatorio cumplimiento tanto para las
Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud Pblicas. En este punto vale la pena mencionar lo siguiente:
Las Entidades Privadas debern aplicar estas tarifas obligatoriamente cuando se trate de atencin de pacientes
vctimas de accidentes de trnsito, eventos catastrficos y la atencin inicial de urgencias.
0 Todos los servicios de urgencias que las entidades o establecimientos pblicos o privados presten de
conformidad con lo establecido en l articulo 2o de la Ley 10 de 1990 sin exigir condicin previa al paciente para
su atencin, podrn ser cobrados a la respectiva aseguradora a la que pertenezca el paciente

1 En el cobro por los servicios de atencin inicial de urgencias no se podr incluir la atencin programada;
solo los servicios prestados inicialmente para la estabilizacin del paciente.
2 Para efectuar los pagos, y para presentar las objeciones a las cuentas, las ARS y EPS, se deben regir por
los plazos contemplados en el Decreto 723 del 14 de Marzo de 1997 y/o los fijados en el contrato firmado. Para
las cuentas por la atencin de vctimas de accidentes de trnsito, las aseguradoras que operan el ramo,
debern, en caso de devolucin de las mismas a las Instituciones prestadoras, cancelarles el 60% del valor de
la cuenta a ttulo de anticipo. y el saldo, cancelarlo una vez se aclare por parte de las Instituciones, las
observaciones efectuadas por la aseguradora de acuerdo con lo estipulado en el Decreto 1283 del 23 de julio
de 1996.
3 Los responsables de la gestin de cartera, deben conocer los contenidos de los Planes de Beneficios, el
Manual de tarifas vigente, los procesos de autorizaciones, y en general la normatividad relativa a su gestin de
cobro y recaudo de cartera.
4 Los prestadores de servicios de salud en el Sistema Integral de Informacin debern diligenciar,
obligatoriamente, los registros individuales de atencin. Todas las entidades aseguradoras, para el pago de los
servicios a los respectivos prestadores, exigirn dichos soportes en forma sistemtica y rutinaria.
5 Las ASEGURADORAS solo podrn solicitar otros documentos soporte de la prestacin del servicio de salud
para autorizar su pago, cuando se encuentren inconsistencias en los registros individuales de atencin,
teniendo en cuenta las normas sobre derecho a la intimidad, secreto profesional y tica mdica.
4.1.2
CONTENIDO DE LA CUENTA DE COBRO
Dado que la cuenta de cobro sin los soportes mencionados carece de valor se considerar la cuenta de
cobro como conjunto de documentos esta conformado por :
QU DEBE CONTENER UNA CUENTA DE COBRO?
0
UN CONSOLIDADO O RELACIN DE LAS FACTURAS O DOCUMENTO EQUIVALENTE.
DOCUMENTOS SOPORTES.
NOTA:
Existen dos opciones para realizar el cobro a las Aseguradoras (EPS, ARS), por los servicios de salud
prestados :
1. Elaborar las liquidaciones individuales por pacientes y un consolidado como factura
2. Facturas individuales por pacientes y un consolidado con relacin de facturas( cuenta de cobro).

4.1.2.1 Consolidado o relacin de Facturas o Documento Equivalente

La informacin consignada en este documento se puede clasificar en varios grupos
que a continuacin se describe:
IDENTIFICACION DEL PRESTADOR DE SERVICIOS:
0 Cdigo del prestador en le SGSSS: el cual es un cdigo asignado al prestador de servicios para su
identificacin en el Sistema, esta identificado en una tabla que facilita el Ministerio de Salud y esta definido por
dos dgitos para el departamento, tres dgitos para el municipio y cinco dgitos para el secuencial del prestador
dentro del municipio.
1
No. de la relacin de las facturas o documento equivalente: llevar un nmero que corresponda a un
sistema de numeracin consecutiva interna de la Institucin para llevar un control de la relacin de las facturas
a las entidades territoriales.
2
Nombre de la Entidad: Nombre de la I.P.S. que presta el servicio (si est preimpreso no repetir el nombre).
Direccin y Telfono del prestador: Direccin y nmero telefnico de la Institucin.
Ciudad : Ciudad donde esta ubicada la I.P.S.
5 Nombre del cliente y cdigo ( EPS, ARS, OTRO): corresponde al responsable del pago de la cuenta, con su
respectivo cdigo.
6 Responsable de la Entidad: Espacio para la firma del representante legal o el delegado para tal tramite (la
persona responsable de la liquidacin de los servicios).
7
Fecha de presentacin: Es la fecha elaboracin de la relacin de documentos equivalente a la factura.
IDENTIFICACION DEL ACTO DE COBRO:

0 No. de la Cuenta de cobro: Como control interno de la I.P.S., se hace necesario que se lleve un consecutivo
que les permita a las I.P.S, llevar la ruta de las cuentas de cobro entregadas a la Entidad Aseguradora. Este
nmero es diferente al del documento equivalente a las facturas. El nmero del documento equivalente a las
facturas debe ser el registrado en el plan de cuentas del Hospital y no el nmero de la cuenta por cobrar.
1 Fecha de Expedicin: Se registra la fecha de elaboracin de la cuenta de cobro.

2 No. del Contrato: Es el nmero del documento que ampara la relacin contractual y por ende la prestacin
del servicio.
3 Periodo Cobrado: Es el periodo en el cual se gener la prestacin del Servicio.

4 Documento equivalente No. Es la relacin de los nmeros de las liquidaciones individuales por usuario que
se anexan a la cuenta de cobro. Es recomendable que las liquidaciones individuales por paciente estn
adjuntos en el orden en que se relacionan.

5 Valor Total: Es el valor de todos los servicios facturados, se debe totalizar en nmeros.
6 Valor en letras: Es el valor de todos los servicios facturados, se debe totalizar en letras.
RELACION DE SERVICIOS PRESTADOS.
0
Apellidos y Nombre del usuario o paciente: Corresponde a los Apellidos y nombre del usuario o
paciente de acuerdo al No. del documento equivalente de la factura relacionada .
Valor: Costo de cada una de los documentos equivalentes a factura.

2
Detalle: Es el nombre del servicio prestado de acuerdo a los tipos de servicios (consulta,
urgencias, hospitalizacin, procedimientos, actividades de promocin y prevencin), recibidos por
el paciente.
OPCIONAL:
0 Nro. de cuenta y Entidad bancaria: Datos sobre Nmero de la cuenta bancaria y Corporacin donde la
Administradora podr hacer el pago de la cuenta.
4.1.3. SOPORTES:
4.1.3.1 Facturas o Documento equivalente.
Por cada paciente o por grupo de pacientes atendidos en un perodo determinado, acorde a lo establecido
en el proceso de facturacin, debe existir una factura o documento equivalente elaborada bajo los parmetros
establecidos por la DIAN.
El documento equivalente a la factura se debe elaborar en original y dos copias as:
0
La Original para la Administradora y/o Responsable
Copia para la I.P.S. que prest el Servicio
Segunda copia para el paciente
El Documento Equivalente a la Factura debe expedirse a nombre de la Aseguradora y/o Responsable

correspondiente.
4.1.3.2
Registros Individuales de Atencin -R.I.A.
Los registros individuales de atencin contienen la informacin mnima de datos sobre prestaciones de
salud. Los contenidos mnimos son un conjunto de datos cuya denominacin, estructura y caractersticas se
han unificado y estandarizado para todos los integrantes del Sistema. Se refieren a la identificacin de quien
presta los servicios de salud, la identificacin del usuario que recibe la atencin, la atencin propiamente dicha y
el motivo (diagnstico y causa externa) que generaron la atencin.
Es el conjunto de datos relativos a las atenciones individuales de salud, de consulta, de laboratorio,
procedimientos, hospitalizacin, atencin de urgencias y acciones de promocin y prevencin.

Los prestadores de servicios de salud debern enviar los registros individuales de atencin acompaando
el Documento Equivalente a la factura, a las entidades aseguradoras, dentro de los plazos convenidos dentro
de la contratacin. Los registros individuales de atencin, como soportes de la atencin facturada, sern
enviados, en medio magntico electrnico.
La prestadora deber organizar los datos por tipo de atencin: consulta, procedimientos, hospitalizacin,
atencin de urgencias, acciones de promocin y prevencin. Las atenciones para vinculados o subsidiados por
servicios no POS-S y que son cubiertas con recursos de oferta, deben ser enviadas por el prestador a la
Direccin territorial de Salud respectiva.
Los prestadores que hayan realizado contratacin por capitacin estn obligados, en igual forma, a
registrar y enviar mensualmente los datos sobre las atenciones de salud, con la misma estructura definida en
esta gua, para acceder a la cancelacin de la cuenta correspondiente al mes anterior.
Los parmetros contemplados en estas resoluciones (02546- 2546-2390/98 y 1832/99 Y 1958/99) son de
obligatorio cumplimiento para:
0
Los organismos de direccin, vigilancia y control;
Las direcciones departamentales, Distritales y locales de salud;
Las entidades promotoras de salud y aseguradoras del rgimen subsidiado;
Los prestadores de servicios de salud;
Las compaas aseguradoras para el seguro obligatorio de accidentes de trnsito;
Y las dems instituciones de salud y seguridad social en salud.
4.1.3.3. LOS SOPORTES ADMINISTRATIVOS.

Son los documentos adicionales a los RIAS establecidos en las resoluciones 02546- 2542 y 2390/98,
1832/99 Y 1958/99, que acorde a lo pactado en la negociacin con las aseguradoras, o por caractersticas
especiales del servicio prestado o del usuario (usuarios IVA social, Desplazados, Poblacin carcelaria, etc.)
deben ser presentados con la cuenta de cobro, o archivados en la I.PS. para posterior verificacin por parte de
la auditora clnica de la aseguradora.
Los soportes adicionales ms frecuentes son: remisin, autorizacin de prestacin de servicios, orden
mdica, Constancia de informacin de atencin de urgencia.
REMISIN
La remisin es el documento mediante el cual se transfiere un usuario de institucin a otra generalmente
de mayor complejidad, con el objeto de lograr una mejor y ms completa atencin y garantizar la continuidad e
integralidad de la atencin.
La remisin es un requisito establecido por la normatividad vigente para el acceso a los servicios
ambulatorios y de hospitalizacin de los niveles de media y alta complejidad, y tiene por objeto hacer un uso
racional de los servicios de salud.
El formato de la remisin debe ser diligenciado por el mdico tratante, contener informacin sobre el estado
clnico del paciente y el objeto y justificacin de la remisin.

La norma vigente no contempla la remisin para acceder a la atencin de primer nivel o baja complejidad ni
para la atencin en los servicios de urgencia cualquiera que sea su grado de complejidad
AUTORIZACIN DE PRESTACIN DE SERVICIOS
La autorizacin de prestacin de servicios es un requisito administrativo establecido por las aseguradoras
como mecanismo para llevar un control previo sobre el gasto y la demanda de servicios.
Si bien no existe reglamentacin especfica que soporte su aplicacin tampoco la hay que la prohiba, sin
embargo existen consideraciones que limitan su aplicacin dado que esta puede convertirse en una barrera
para el acceso a los servicios.
La legalidad de la aplicacin de la autorizacin como requisito para prestar servicios de salud, es soportada
por las estipulaciones acordadas en los contratos de prestacin de servicios suscritos con las aseguradoras.
Se recomienda no condicionar la prestacin de servicios de baja complejidad o primer nivel de complejidad,
a la expedicin de una remisin o autorizacin porque la exigencia de este requisito a los usuarios puede
constituirse en una barrera para acceder a los servicios de salud.
Independientes del rgimen y de la empresa a la que este afiliado el usuario, la prestacin de servicios de
urgencia no requiere de autorizacin ni remisin. pero la I.P.S. esta obligada a informar a la aseguradora sobre
la atencin dispensada en este servicios a sus afiliados dentro de las 24 horas siguientes a la misma.
CERTIFICACION O CONSTANCIA DE INFORMACIN A E.P.S. DE ATENCION DE

URGENCIAS.
Este es un documento o instrumento que la I.P.S. debe disear y aplicar para dejar constancia del informe
presentado a la aseguradora relacionado con la atencin de urgencias a sus afiliados.
Toda I.P.S. esta obligada a brindar la atencin inicial de urgencias es obligatoria, e informar a las
aseguradoras sobre la atencin brindada a sus afiliados dentro de las 24 horas siguientes.
Dadas las normas vigentes, el cobro de los servicios de urgencias no requiere de autorizacin para su
prestacin, pero si eventualmente de pruebas para constatar que la I.P.S. cumpli con la obligacin de informar
a la aseguradora del ingreso y atencin de sus afiliados por el servicio de urgencias.
Esta constancia puede ser copia del oficio enviado por fax con la colilla de envi del fax, relacin de
informes telefnicos dejando constancia de fecha, hora, nombre y cargo de persona con la que se comunica.
HISTORIA CLINICA, ORDENES MEDICAS Y RESULTADOS DE EXAMENES Y PROCEDIMIENTOS.
La historia clnica como se vio en capitulo 3, es un documento de obligatorio uso donde se deben
registrar las condiciones de salud del paciente. Es un documento privado, sometido a reserva, que nicamente
puede ser conocido por terceros previa autorizacin del paciente o en los casos previstos por la Ley.
Las ordenes mdicas, son los documentos emitidos por el mdico o personal asistencial tratante, para
solicitar la realizacin de un anlisis o procedimiento diagnostico o teraputico, o la expedicin y entrega de
suministros o medicamentos con fines profilcticos, preventivos, diagnsticos y/o teraputicos.
Los resultados de los exmenes y procedimientos son documentos privados que hacen parte de la historia
clnica del paciente y como tal tienen carcter confidencial.

La exigencia de estos documentos como soporte para la presentacin de cuentas no esta establecida en
ninguna norma, y obedece solo a un acuerdo de las partes, par lo cual se debe tener en cuenta su carcter
confidencial y la responsabilidad que tiene la I.P.S. de custodia de los mismos.
Para garantizar a sus usuarios la razonable privacidad y confidencialidad de la atencin brindada y la
informacin consignada en la historia clnica, las I.P.S. deben ser rigurosos en su manejo y el de los
documentos que la integran, y definir pautas precisas para la expedicin de copias de la misma a personal
distinto al paciente.
Se recomienda a las I.P.S., que en los contratos de prestacin de servicios quede establecida la no entrega
de estos documentos como soporte de la prestacin efectiva de los servicios facturados, porque al aceptar su
entrega, adems de los inconvenientes de tipo tico que plantea el entregar informacin confidencial
indiscriminadamente, les implica una pesada carga administrativa por la magnitud de los documentos que hay
que anexar a cuenta de cobro.
Las aseguradoras pueden y deben realizar la auditora medica en las instalaciones de la I.P.S. donde el
Auditor Medico como representante de la aseguradora puede consultar y conocer la informacin consignada en
la historia clnica y constatar la efectiva prestacin de los servicios facturados, sin desgaste administrativo para
la empresa ni amenaza para la confidencialidad de los documentos custodiados por ella.
PREPARACIN DE LA CUENTA.
El proceso de preparacin de la cuenta es vital para las finanzas de la empresa, puesto que es el que va a
permitir el cobro efectivo de los servicios prestados y facturados, para garantizar la eficacia y calidad de este
proceso se recomienda implementar y ejecutar los procedimientos que a continuacin se describen.
4.2.1.
COBRO.
GENERAR
CONSOLIDADO
DE
CUENTA
DE
Este paso lo realizan conjuntamente las reas de facturacin y cartera, y presenta diferentes opciones
dependiendo de cmo este organizados los procesos en la I.P.S. y de si el proceso de facturacin es manual o
automatizado.
Si el proceso de facturacin es manual, se debe hacer una relacin de los servicios facturados, se aconseja
que sta sea diaria, esta relacin debe tener la siguiente informacin: nombre del usuario identificacin, cdigo,
denominacin y valor de los servicios prestados.
Si el proceso es automatizado, el sistema realiza un informe de cuenta de cobro donde si es facturacin
individual, se relaciona: nmero de documentos equivalentes a facturas, nombre del usuario y el valor de los
servicios prestados, En caso de facturacin por grupo de usuarios el documento equivalente a la factura tendr
una relacin de los usuarios con el cdigo, denominacin, cantidades y valor de los servicios prestados, y
reemplazar a la cuenta de cobro en este primer paso.
Se recomienda realizar consolidados semanales, de esta manera se cuenta con tiempo para verificacin de
existencia de los soportes, realizar la auditora administrativa y clnica de cuentas, se puede garantizar mayor
oportunidad en la presentacin de las cuentas, y se evita la congestin y sobrecarga de trabajo a final de mes,
lo cual impide verificar la existencia de todos los soportes, impide la labor de auditora y de control de calidad de
la facturacin, y muchas veces puede aumentar el trabajo al obligar a realizar una cuenta de cobro en forma
manual porque al no estar verificadas todos los documentos equivalentes a facturas relacionados por el
sistema, no se puede utilizar la cuenta de cobro generada por el sistema ya que la cuenta de cobro presentada
no incluye todos los servicios prestados en el periodo.
Una vez realizado corte y la cuenta de cobro, el rea de facturacin entrega a l rea de cartera, la
relacin de servicios facturados en el periodo, los documentos equivalentes a factura respectivos con los
soportes debidos. En un primer tiempo se debe garantizar que se encuentren todos los documentos

equivalentes a facturas y sus soportes administrativos, emitidos en el periodo de corte. En caso de que la
documentacin no rena lo exigido, sta deber ser devuelta por el rea de cartera junto con un formato de
devolucin en donde se relacionen las razones que motivaron dicha devolucin para su respectiva correccin.
Con la cuenta de cobro o relacin de los documentos equivalentes a facturas y sus soportes,
correspondientes a los servicios prestados y liquidados en un determinado periodo, independiente de si es
facturacin individual o global. En caso de facturacin de grupo de usuarios, el documento equivalente a factura
del periodo debe contener la relacin detallada de los servicios prestados a cada usuario y los soportes y las
notas de cargo de los servicios prestados.
4.2.2. GENERACIN Y CONSOLIDACIN DE LOS RIAS.

A partir del mes de Julio de 1.999 el pago de los servicios prestados por las I.P.S. estar supeditado a la
presentacin de los RIAS. Es decir que el pago de los servicios prestados esta condicionado a la entrega
oportuna de los informes de estadstica epidemiolgica.
Esto representa un reto para las I.P.S., que deben adems de lograr presentar oportunamente las cuentas
de cobro, soportarlas con los RIAS, y que implica una articulacin funcional de las unidades de facturacin,
cartera y estadstica, para garantizar que todos los servicios facturados tengan su RIA correspondiente.
Las dependencias de estadstica deben: modificar los instrumentos de recoleccin de informacin (SIS) y
ajustarlos a los requerimientos establecidos en las Resoluciones 02546/98, 1832/99 Y 1958/99; disear
aplicaciones que permitan su manejo y la entrega en medio magntico, definir con la unidad de facturacin la
informacin que cada una manejar, establecer procedimientos que permitan entregar oportunamente los
informes requeridos.
Independiente del procedimiento adoptado para la recoleccin y procesamiento de los RIAS, se
recomienda, hacer cortes semanales correspondientes a los cortes de facturacin. Esto con el objeto de
confrontar la relacin de RIAS del periodo con la relacin de servicios facturados en el mismo periodo y entrar a
corregir los posibles y eventuales desfases.
Este procedimiento permitir disminuir las diferencias existentes en las diferentes fuentes de informacin de
las I.P.S.
4.2.3 EN QU CONSISTE LA AUDITORIA DE CUENTAS?

Consiste en la verificacin (Auditora), del cumplimiento de los requisitos tanto administrativos como clnicos de
las cuentas.
AUDITORIA CLNICA: Evaluacin, anlisis y recomendaciones de mejoramiento, de los aspectos tcnicoscientficos y humanos relacionados con los procesos de evaluacin, diagnstico y conductas decididas con el
usuario por el equipo de salud del prestador.
AUDITORIA ADMINISTRATIVA:
Evaluacin, anlisis y recomendaciones de mejoramiento, de los aspectos tcnicos- Administrativos y
Financieros y de Apoyo logstico relacionados con los procesos de prestacin de servicios de atencin en salud
y la correcta utilizacin por parte del usuario.
LA AUDITORIA MDICA DE CUENTAS

Auditora Mdica de Cuentas AMC, es la evaluacin sistemtica de la facturacin de servicios de salud que
realizan los profesionales de la salud Auditores Mdicos, con el objetivo fundamental de identificar y solucionar
irregularidades en el desarrollo de los contratos celebrados, de una parte, por las Aseguradoras responsables

de la atencin de los Usuarios (EPS, ARS, ARP, MinSalud, DTS, DLS, EM Prepagadas y Usuarios Vinculados
con capacidad de pago), y por otra parte, los Prestadores de Servicios de salud, relacionadas con la prestacin
y facturacin indebida de servicios en las siguientes situaciones:
El Prestador no est autorizado para prestar un servicio facturado.
El Usuario no tiene el derecho contractual para recibir un servicio facturado.
El usuario no requiri o amerit clnicamente que se le prestara un servicio de atencin en salud.
El Usuario no recibi un servicio facturado.
La liquidacin no corresponde a las normas tarifarias vigentes o a las clusulas particulares que sobre
dicho aspecto hayan acordado los contratantes.
CAMPO DE ACCIN:
La AMC compromete las funciones y actividades relacionadas con el Aseguramiento de los Usuarios y la
Administracin de los recursos en EPS y de la Prestacin en las IPS, para que acten eficaz y eficientemente
en la organizacin de los procesos de contratacin, prestacin, facturacin y cartera, a fin de lograr niveles
satisfactorios de calidad, y que se estimule, el desarrollo de un sistema de informacin y control adecuado sobre
los derechos y deberes de los Usuarios, y sobre las obligaciones contractuales del Asegurador y competencias
del Prestador de acuerdo los contratos celebrados.
La AMC, responde a los requerimientos y problemas de EPS e IPS, que intentan dinamizar sus
organizaciones con el propsito de obtener la mxima rentabilidad econmica, sobre la base de satisfacer las
necesidades y expectativas del usuario de acuerdo con el rgimen al que se encuentra afiliado y los servicios
contenidos en el plan de beneficios correspondiente, en consonancia a sus necesidades clnicas reales y la
expectativa del prestador de obtener unos ingresos por concepto de la prestacin.
La necesidad de que EPS e IPS establezcan la AMC sobre la facturacin y cartera, obedece no solo a la
perentoriedad de la ley sobre el sistema de garanta de calidad y su componente de auditora Mdica.
Fundamentalmente obedece a la urgente necesidad que tienen EPS e IPS de saber que est ocurriendo con la
atencin en salud y como se reflejan en las facturas:
El uso de los servicios.
La idoneidad y aplicacin del conocimiento tcnico-cientfico de los profesionales.
La calidad de las historias y el acierto de sus diagnsticos y conductas.
El uso y racionalidad de los medios de apoyo diagnsticos y teraputicos.
Los costos reales de los servicios facturados.
En fin, qu est ocurriendo con los procesos de admisin, prestacin, facturacin y cartera y los
problemas en estas reas que afectan el recaudo oportuno y pertinente, con el costo financiero que representa
el atraso en el pago de una cuenta por uno o varios meses atribuible a una glosa causada por algn problema
en los aspectos sealados.
Una factura de diez millones de pesos, cuyo pago se atrase un mes, representa para el Prestador una
prdida de aproximadamente trescientos a cuatrocientos mil pesos, de acuerdo al valor actual del dinero en el
mercado de capitales.

LA AUDITORA DE CUENTAS Y SU RELACIN CON LA AUDITORIA MDICA

La auditora Mdica puede ser Clnica y Administrativa.
Auditora Clnica, es la evaluacin, anlisis y recomendaciones de mejoramiento, de los aspectos tcnicocientficos y humanos, relacionados con los procesos de evaluacin, diagnstico y conductas decididas con el
usuario por el equipo de salud del prestador.
Auditora Administrativa, es la evaluacin, anlisis y recomendaciones de mejoramiento, de
los aspectos tcnico-administrativos, financieros y de apoyo logstico, relacionados con los procesos de
prestacin de servicios de atencin en salud, y la correcta utilizacin por parte de los usuarios.
La AMC efecta una mirada sobre ambos campos de la Auditora Mdica, para los propsitos de la AMC
descritos inicialmente, lo cual define el perfil de profesional de la salud del auditor que realiza la AMC.
INSUMOS DE INFORMACIN PARA LAS AMC

La AMC utiliza como insumos de informacin, la cuenta de cobro, Documento Equivalente a la Factura
diligenciada de acuerdo a las normas de la DIAN, el registro individual de atencin RIA, historia clnica del
usuario, los planes de beneficios y los contratos. De acuerdo con la resolucin Minsalud 2546 de 1998 sobre el
Sistema Integral de Informacin en Salud, el Prestador no est legalmente obligado a soportar el cobro con
copias o resmenes de la Historia, nicamente presentar la Cuenta de cobro con la factura y el RIA. Por lo tanto
si AMC de una EPS no considera suficiente la informacin contenida en estos documentos para realizar una
AMC apropiada, debe remitirse a la Historia Clnica, dentro de los trminos legales para el pago de la cuenta o
para glosar la misma, siguiendo las disposiciones legales sobre reserva a que est sometida.
PERFIL Y RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR MDICO DE CUENTAS:

Aunque la reglamentacin de la actividad de la Auditora Mdica se encuentra en proceso, creemos que el
Auditor Mdico de Cuentas, debiera ser profesional mdico con postgrado de Auditora Mdica o de servicios.
Est obligado a guardar la debida reserva sobre la informacin que sobre la condicin de salud del Usuario
conozca. Lo anterior no es obstculo para que, identificados problemas en la calidad de la prestacin, y
guardando la debida reserva sobre la identidad de los usuarios, informe a las Directivas de Aseguradores y
Prestadores, con el fin de que dispongan las medidas necesarias para corregir las fallas detectadas, como parte
de un proceso de mejoramiento continuo de la calidad de la atencin.
PARMETROS DE COMPARACIN UTILIZADOS POR LA AMC:

EPS e IPS deben normalizar procesos y procedimientos. Definir, adaptar y/o adoptar criterios y atributos en
procesos, productos y servicios que identifiquen su calidad, y disponer de estndares o patrones de referencia,
contra los cuales pueda la AMC, comparar la atencin prestada contra la atencin esperada. Las
caractersticas de la calidad de la atencin en salud, son las definidas en el artculo 3o. del decreto 2174, y son
la base para que EPS e IPS definan los criterios y atributos de calidad de sus servicios.

Respecto de la pertinencia tcnico cientfica, los protocolos adoptados por la IPS deben preferiblemente ser
conocidos por las EPS, y son los que dirimen las diferencias que se puedan presentar entre los Auditores
Mdicos de Aseguradoras y Prestadores. Si con stos persiste la diferencia de conceptos, la Superintendencia
Nacional de Salud como ente rector de la vigilancia y control en el SGSSS es quien resuelve los conflictos.
ACTIVIDADES
REALIZADAS EN EL PROCESO DE AUDITORA MDICA DE
CUENTAS:
1. Comprobar que el Prestador est facultado para prestar el servicio facturado:
1. Evaluar cumplimiento de Requisitos Esenciales. Las EPS no pueden contratar prestadores de servicios
que no cumplan los Requisitos Esenciales, o cancelar servicios prestados facturados que no cumplan
estos requisitos.
2. Evaluar que los servicios prestados a los Usuarios estn amparados contractualmente, y que puedan
ser cobrados al Asegurador. Que no se conviertan en motivo de glosa de la factura, con la probabilidad
de no recuperar el valor del servicio. Recordar que los servicios prestados en estas condiciones a un
Usuario Asegurado, en el propsito de recuperar cartera, no pueden ser facturados con cargo al
subsidio a la oferta como si se tratase de un Usuario vinculado sin capacidad de pago. Tambin
recordemos la experiencia amarga de Hospitales Pblicos que han perdido ingentes sumas de dinero
por concepto de cartera generada en la prestacin de servicios a Usuarios asegurados, no respaldada
en contrato formal vigente o celebrado en la informalidad de la palabra, o por pesar con el Usuario en
ausencia o suspensin de contrato anterior. Por ello, debe haber un control permanente sobre la
ejecucin contractual (Ver modelo de control, en mdulo de cartera).
2. Comprobar que efectivamente el Usuario tiene el derecho contractual a recibir

el servicio prestado:
1. Relacionar la identificacin del usuario, con el rgimen al que pertenece, el plan de beneficios a que
tiene derecho, vigencia de la relacin contractual, disponibilidad presupuestal, y que los tipos de
servicio objeto del cobro estn acordados y amparados en el contrato de prestacin de servicios.
2. Se excluye la atencin inicial de Urgencias a la cual estn obligados todos los prestadores sin que
medie relacin contractual alguna.
3. En los Prestadores la comprobacin de derechos del usuario, la realiza un auxiliar administrativo,

previo a la prestacin del servicio, o en su defecto cuando ste ya se ha prestado, un auxiliar de
facturacin adecuadamente informado sobre los tipos de aseguramiento, los planes de beneficios, los
perodos de carencia y las exigencias de la EPS sobre expedicin de autorizaciones de servicio.
Cuando AMC efecta la revisin de la facturacin, visa lo que el Auxiliar de facturacin en un primer
momento relacion.
4. Comprobar que los servicios que el Usuario recibi hayan sido los que efectivamente necesitaba, de
acuerdo al estado clnico en que se encontraba y al diagnstico que se le efectu.
5. Evaluar desde la AMC la calidad del diligenciamiento de los registros de atencin. Si un servicio o
producto no est registrado, soportado y justificado en la historia clnica, el asegurador no lo paga.

6. Evaluacin de la correlacin del estado clnico del Usuario y los diagnsticos con el empleo de
medicamentos, procedimientos quirrgicos, laboratorio clnico y de imgenes diagnsticas, otros
recursos diagnsticos y teraputicos. Si el estado clnico del Usuario no corresponde al diagnstico que
soport las decisiones del profesional de la salud o con los protocolos internos de la IPS, o el
diagnstico no se correlaciona con los recursos utilizados, se considera el uso injustificado la utilizacin
de estos, y las EPS no lo pagan.
7. Verificar que los servicios facturados hayan sido efectivamente prestados y recibidos por el Usuario.
8. Verificar en cantidad y calidad que los servicios y productos facturados hayan sido efectivamente
suministrados al usuario, mediante comprobacin en las notas de cargo de servicios e insumos
(respaldadas en las consignaciones de hojas de ciruga, anestesia, droga, suministros, informes de
pruebas diagnsticas, notas de interconsulta, etc). Adicionalmente a la comprobacin antedicha, se
puede verificar mediante interrogatorio directo al Usuario o al equipo de salud tratante.
9. Verificar la calidad y suficiencia de los suministros proporcionados por los prestadores contratados, en
cumplimiento de las obligaciones con los usuarios, definidas en la Integralidad de la atencin y en la
cobertura del Plan Obligatorio de Salud.
10. Verificar que el monto del servicio facturado est de acuerdo a las tarifas acordadas.
11. Verificar la exactitud en el cobro a los afiliados y beneficiarios de las cuotas moderadoras y copagos
reglamentados por el CNSSS, cuando contractualmente acuerdan que el prestador sea quien efecte
estos recaudos.
12. Verificar que las facturas de cobro presentadas por los Prestadores de Servicios de Salud
correspondan a las normas tarifarias o a los acuerdos contractuales estipulados.
13. Liderar la consolidacin de un programa permanente de mejoramiento continuo de los procesos de

contratacin, prestacin, facturacin y cartera, con base en los resultados de las actividades de AMC.
Identificar los problemas existentes, que motivan las glosas y el no pago de una factura, y asesorar el
proceso de toma de decisiones para el mejoramiento.
14. Evaluar y concertar con las unidades funcionales, las normas tcnicas, procedimientos y estndares
definidos alrededor de estos procesos.
15. Recomendar a la Gerencia de la Institucin la socializacin de las normas, propiedades y atributos de

calidad de los procesos relacionados con contratacin, prestacin, facturacin y cartera.
16. Asesorar y apoyar la gestin de los Comits de Cartera, en las funciones relacionadas con la AMC.
17. Examinar con los responsables tcnico-cientficos y administrativos, los costos y consecuencias de la
inadecuada facturacin, sobre las finanzas de al Empresa.
Cundo realizar la AMC?

Las IPS deben realizar el proceso antes de que la factura sea remitida para su cobro. En el caso de
cuentas glosadas pues obviamente cuando se reciben para su revisin y correccin. En algunas oportunidades
los Auditores mdicos de las EPS, realizan el visado de la cuenta durante el proceso de generacin de la
factura, lo cual brinda la oportunidad de corregir los problemas antes de que sean recibidas y glosadas por la
EPS.

Que cuentas deben ser evaluadas por AMC?

La siguiente es una relacin aproximada de tipos de servicios facturados a los que conviene aplicar el
procedimiento rutinariamente:
1. Facturas de alto costo. Los niveles los determina facturacin y cartera de acuerdo a la experiencia.
2. Estancias prolongadas.
3. Actividades quirrgicas de alta complejidad tcnica.
4. Utilizacin repetitiva de pruebas e insumos.
5. Utilizacin inusual de materiales.
6. Reingresos, reintervenciones, complicaciones.
7. Multiplicidad de intervenciones a un mismo usuario.
8. Usuarios vctimas de eventos catastrficos o accidentes de trnsito.
9. Cuentas glosadas.
10. Muestreo de facturas de relativo bajo valor.
11. Otras, a juicio de las IPS.
4.2.4
AUDITORIA ADMINISTRATIVA DE CUENTAS.
La auditora administrativa de las cuentas tiene por objeto evitar que las cuentas sean devueltas por parte
de las Entidades Aseguradoras, para lo cual verifica que stas cumplan con los requisitos contractuales
exigidos y con las normas que sobre el particular existan al respecto.
Para ello se hace necesario contar con:
0
Conocimiento de la Legislacin Vigente
Datos del ingreso del Paciente (RIA)
Datos de egreso del paciente (RIA).
Datos de la Atencin (RIA).
Soporte de los servicios prestados (En caso de solicitud por las aseguradoras).
Clusulas y Condiciones del Contrato:
En este ltimo punto vale la pena mencionar que para cada uno de los sistemas contractuales que maneja
una E.S.E, se establecen una serie de obligaciones y de acuerdos, los cuales se deben tomar como base en el
momento de preparar la cuenta. Para ello la unidad funcional, oficina o grupo de Cartera debe contar con:
0
Una copia de todos los contratos que suscriba la Empresa.

1 Se debe construir un instrumento que le permita controlar por cada contrato, las fechas de presentacin de
las cuentas.
2
Los soportes de la prestacin de los servicios completos, ordenados y diligenciados.
3 Una base de datos en la que se lleven estadsticas de las causas mas frecuentes de devolucin de cuentas.
Lo anterior le permite obtener un indicador de glosas para tomar los correctivos necesarios.
4
Realizar una ficha por cada Administradora y/o Responsable.
Con base en lo anterior el funcionario de cartera o de la dependencia que realice la auditora administrativa
de las cuentas, podr y deber:
0
Verificar que los documentos equivalentes estn debidamente diligenciados
Que los servicios facturados estn debidamente soportados y concuerden con los R.I.A.
2 Verificar el cumplimiento de los soportes administrativos adicionales que se requieran por particularidades
del usuario, el evento atendido o por acuerdos establecidos en el contrato con las aseguradoras.
3
Organizar la cuenta de cobro con todos los soportes que permitan su presentacin oportuna.
Vale la pena anotar que existen en este momento diferentes formas de presentacin de las cuentas de
cobro. Este hecho es causado en parte por los distintos requisitos exigidos por las entidades aseguradoras
sobre los soportes que deben acompaar las mismas y por no dejar claramente estipuladas dichas condiciones
en la contratacin.
USUARIOS ESPECIALES.
Como se ha comentado en relacin con los soportes administrativos, existen casos especficos donde por
norma se han establecido los requisitos adicionales al documento equivalente a factura y el R.I.A. que deben
ser presentados para el tramite y pago de los servicios prestados. Se har una breve resea de los eventos
especficos y los requisitos exigidos en cada caso.
1. ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDAD PROFESIONAL

La ley los define como todo suceso repentino que sobrevenga por causa o con ocasin del trabajo, y que
produzca en el trabajador una lesin orgnica, una perturbacin funcional, invalidez o la muerte.
Las entidades administradoras de riesgos profesionales reembolsarn a las Entidades Promotoras de Salud, las
prestaciones asistenciales que hayan brindado a los afiliados al sistema general de riesgos profesionales, a las
mismas tarifas convenidas entre la entidad promotora de salud y la institucin prestadora de servicios de salud,
con independencia de la naturaleza del riesgo. Sobre dichas tarifas se liquidar una comisin a favor de la
entidad promotora que ser reglamentada por el Gobierno Nacional, y que en todo caso no exceder el 10% del
valor de la tarifa, salvo pacto en contrario entre las partes.
La institucin prestadora de servicios de salud que atienda a un afiliado al sistema general de riesgos
profesionales, deber informar de la atencin, dentro de los 2 das hbiles siguientes a la ocurrencia del
accidente de trabajo o al diagnstico de la enfermedad profesional, a la entidad promotora de salud y a la
entidad administradora de riesgos profesionales a las cuales aquel se encuentre afiliado.
La declaracin de enfermedad profesional es competencia de la Institucin Prestadora del Servicio quien emite
el certificado que acredita esta calidad. Copia de la certificacin debe ser anexada a la cuenta para el cobro a la
A.R.S.

La declaracin de accidente de trabajo es realizada por el patrono, mediante el Informe patronal de accidente
de trabajo, informe que debe ser anexado a los soportes bsicos.
2. ACCIDENTES DE TRANSITO:
Las Cuentas de cobro que se presenten a las Compaas Aseguradoras que operan el ramo del seguro
obligatorio de accidentes de trnsito, por concepto de los servicios prestados por accidentes de transito deben
tener en cuenta lo contemplado en el decreto 1283 de 1.996, el cual establece los procedimientos y los soportes
requeridos para la presentacin de estas cuentas.
Se debe diligenciar correctamente el Formulario nico de Reclamacin adoptado por el Ministerio de Salud,
para reclamacin por accidentes de transito. (FUSOAT 01) y el formulario para el trmite de la cuenta de cobro.
(FUSOAT 02)
Certificacin del accidente de transito que se acredita con uno cualquiera de los siguientes documentos.
CERTIFICADO DE ATENCIN MEDICA que debe incluir nombres, documento de identificacin,
edad de la vctima, fecha y hora de atencin, y descripcin de los hallazgos clnicos o certificado de
medicina legal. (Resolucin 4746 de1995)
CERTIFICACIN expedida por la autoridad de transito o polica competente o en su defecto
fotocopia del croquis del accidente, expedida por la autoridad de transito.
DENUNCIA PENAL de ocurrencia del accidente presentada por cualquier persona ante autoridad
competente, nicamente cuando el hecho haya sido ocasionado voluntariamente o por
manipulacin criminal y sea posible la identificacin del responsable.
En la responsabilidad econmica de las vctimas de accidentes de trnsito concurren diferentes actores
dependiendo del monto al que asciendan los servicios prestado.
En primera instancia el responsable es la compaa expendedora de la pliza del SOAT, quien cubre los gastos
de atencin medico quirrgica hasta por el equivalente a 500 Salarios Mnimos Legales Diarios Vigentes.
El segundo responsable es la subcuenta ECAT del Fondo de Solidaridad Y Garanta, quien cubre gastos hasta
por 300 S.M.L.D.V. adicionales a los quinientos cubiertos por la pliza del SOAT.
A partir de los 800 S.M.L.D.V., la responsabilidad del costo de los servicios asistenciales depende del carcter
de su afiliacin al sistema general de seguridad social:
Si pertenece al rgimen contributivo, como afiliado o beneficiario, ser su E.P.S. la que responda por el
costo de los servicios adicionales.
Si esta afiliado al rgimen subsidiado la A.R.S. cubrir los costos siempre y cuando los servicios estn
incluidos en el plan de beneficios del rgimen subsidiado.
Si es vinculado sin capacidad de pago o afiliado al rgimen subsidiado pero los servicios no estn
incluidos en el plan de beneficios del rgimen subsidiado, el usuario cancelar las cuotas de
recuperacin acorde con su nivel socioeconmico y el saldo ser facturado a la Direccin Territorial de
Salud, o cargados a los recursos de oferta.
Plazos para cancelar las cuentas de cobro presentadas por las IPS
Las entidades aseguradoras pagarn dentro de los 30 das siguientes a la fecha de presentacin de la
reclamacin debidamente diligenciada. Si transcurrido este plazo la Compaa Aseguradora no ha efectuado el
pago, la Aseguradora reconocer y pagara la tasa de inters de mora correspondiente.

3. IVA SOCIAL:
Por la prestacin de servicios a pacientes que pertenecen al programa de Iva Social, las diferentes
Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud que hayan suscrito convenios para ejecutar estos recursos,
podrn presentar las respectivas cuentas de cobro.
0
Consolidado mensual de atencin, de acuerdo con metodologa establecida por el Ministerio de Salud.
1 En caso de pacientes hospitalizados,

establecido por la resolucin 3905/94.
2
epicrisis
o resumen de atencin de acuerdo con el formato
Acreditacin de calidad de beneficiario del programa: con alguno de los siguientes documentos:
3 Constancia de la trabajadora social que certifica que el paciente pertenece a la poblacin vinculada, previa
certificacin de la Alcalda.
4
Copia de clasificacin de SISBEN.
5 Opcional, fotocopia del carnet entregado por la IPS, con el logotipo del Ministerio de Salud y de la
Institucin, donde conste que el paciente pertenece al programa de Iva Social.
Al igual que en Desplazados por la violencia se recomienda no incluir en una cuenta de cobro servicios
prestados en meses diferentes. Para los pacientes hospitalizados se toma como fecha prestacin de los
servicios la fecha del da de egreso.
4. EVENTOS CATASTROFICOS Y TERRORISTAS

De igual manera, el Sistema General de Seguridad Social en Salud garantiza el pago a las IPS por la
atencin en salud a las personas vctimas de eventos catastrficos como catstrofes naturales, tecnolgicas,
actos terroristas y otros eventos aprobados por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud- El monto
mximo por servicios medico quirrgicos es 800 SDMLV.
0 Se requiere ante todo la acreditacin de condicin de vctima de un evento catastrfico, se debern tener
en cuenta los siguientes procedimientos:
1 Diligenciar el formulario nico de reclamacin para eventos catastrficos expedido por el Ministerio de Salud
mediante resolucin 1591 de 1.995. Formato FOSGA -01
2 Diligenciar la Cuenta de cobro. Formato FOSGA 02. Este puede ser reemplazado por la factura que expide
el sistema de GESTION.
3 Certificacin de que el paciente est incluido en el censo de vctimas elaborado por las autoridades
competentes. Esta certificacin se tramitar de la siguiente forma segn el decreto 1283 de 1.996:
4 Los Comits Locales y/o Regionales de Emergencias de que trata el Decreto 919 de 1989, certificarn la
calidad de vctimas de las personas afectadas directamente por un evento, mediante la elaboracin de un censo
de las mismas durante los primeros ocho (8) das calendario contados a parir de la ocurrencia del evento. Con
el fin de garantizar la real condicin de vctimas, los comits mencionados debern en todos los casos obtener
la refrendacin de los censos por la mxima autoridad de salud local de la zona de influencia del desastre. En
los casos en los cuales exista en la Direccin Local, Seccional o Distrital de salud respectiva un Coordinador de
Emergencias y Desastres debidamente posesionado deber refrendar esta aprobacin, previa delegacin del
respectivo Jefe de Direccin.
5 Cuando se trate de vctimas de eventos terroristas, el alcalde de la respectiva localidad, deber informar del
hecho de manera inmediata al FOSYGA y expedir el certificado de que trata el inciso anterior.

NOTA: No se requiere por parte de la Institucin Prestadora de Servicios de Salud,

anexar facturas, recibos, frmulas para el reconocimiento y pago de las cuentas por parte
del FOSYGA. Lo anterior sin perjuicio de que dichos comprobantes se conserven en la
Institucin Prestadora de Servicios de Salud, para posibles verificaciones cuando as lo
requieran la Direccin General de Gestin Financiera del Ministerio de salud y la
Superintendencia Nacional de Salud.
El responsable del pago es el administrador de los recursos del FOSYGA, que es el Consorcio fiduciario
FIDUSALUD
5. DESPLAZADOS POR LA VIOLENCIA.

El desplazamiento de la poblacin civil, por causas de la violencia poltica a sido considerado por el CNSSS
como un evento catastrfico, y el costo de la atencin mdica y quirrgica que requiera esta poblacin es
asumida por la subcuenta de ECAT del FOSYGA, pero el procedimiento para el pago difiere del de las vctimas
de otros eventos catastrficos.
Para garantizar la atencin mdico quirrgica de ste grupo de poblacin, el Ministerio de Salud, ha realizado
convocatorias para la presentacin de proyectos de inversin social para la prestacin de servicios
asistenciales, a partir de la aprobacin de stos se celebran los contratos con I.P.S. y Direcciones Territoriales
de Salud.
La cuenta de cobro debe contener, consolidado de documentos equivalentes a facturas, los
documentos equivalentes a factura, epicrisis en caso de hospitalizacin o atencin de urgencias, y acreditacin
de la condicin de desplazado de la violencia. Las cuentas de cobro deben relacionar solo los servicios de un
periodo o mes determinado, si se tienen servicios de diferentes meses, es necesario realizar una cuenta de
cobro por cada mes
6. TRAUMA MAYOR.
Acorde con lo establecido en el artculo 224 de la Ley 100, a la subcuenta de solidaridad del FOSYGA, ingresan
los recursos provenientes del impuesto social a las armas, el cual conforma un fondo para financiar la atencin
de eventos de trauma mayor ocasionados por la violencia, de la poblacin afiliada al rgimen subsidiado en los
eventos no cubiertos por el POS-S y de los vinculados sin capacidad de pago.
El pago de servicios por este concepto requiere de la suscripcin de convenio de prestacin de con el
Ministerio de Salud, el cual se realiza previa presentacin, estudio y aprobacin de proyecto de inversin para
atencin de vctimas de trauma mayor.
Los traumas mayores ocasionados por la violencia, excluye las vctimas de eventos terroristas y catastrficos
certificados por autoridad competente, y las vctimas de accidentes de transito las cuales tienen asegurada su
atencin por otros medios (SOAT, Y subcuenta ECAT del FOSYGA).
La cuenta de cobro solo requiere del consolidado, consolidado de equivalente a facturas de los pacientes
atendidos en el mes, los equivalentes a facturas, los RIAs, y la epicrisis o resumen de atencin acorde con
resolucin 3905. La acreditacin de vctima de violencia se infiere del diagnostico y los documentos
presentados.
7. ATENCION DE URGENCIAS
Cuando se efecte un cobro por la prestacin de un servicio de urgencias a una Aseguradora, es requisito
indispensable, resaltar en la cuenta, que los servicios prestados corresponden a este servicio.
Es importante tener en cuenta, que si el servicio se presta a una Aseguradora con la cual la Institucin tiene
contrato, la cuenta debe ser cargada al valor del citado contrato, en caso de que la atencin haya sido prestada

a un paciente afiliado a una aseguradora con la cual no se tenga una relacin contractual, se debe elaborar una
cuenta por urgencias, y presentarla a la respectiva Aseguradora dentro de los plazos establecidos por sta.
Algunas Administradoras como el ISS, tienen establecidos los plazos para la presentacin de las cuentas, el
cual es de dos meses contados a partir del egreso del paciente. Por lo anterior es necesario que para este tipo
de cobro que es permanente en muchos hospitales, se cumplan las formas y plazos de presentacin que
establezca la Administradora para evitar contratiempos con el pago de la cuenta.
8. POBLACION CARCELARIA
El Articulo 1 del Acuerdo No. 92 del CNSSS, declara como evento catastrfico las condiciones sanitarias y de
salubridad de la Poblacin Carcelaria del Pas. El Ministerio de Salud asign una partida presupuestal para la
atencin de esta poblacin y el INPEC, asumi la administracin de la misma. Por lo cual se recomienda que
las I.P.S. celebren convenios o contratos de prestacin de servicios con las directivas de los penales de su rea
de influencia.
Las cuentas de cobro por concepto de servicios asistenciales prestados a la poblacin carcelaria estar sujeta a
los condiciones contractuales pactadas entre la I.P.S. y las directivas del penal, sea esta del INPEC o de
carcter territorial.
4.3. PRESENTACION DE LA CUENTA DE COBRO

Una vez se ha preparado la cuenta de cobro se precisa su presentacin a la entidad responsable del pago. Para
ello es necesario tener en cuenta que esta se realice dentro de los trminos pactado o establecidos y que de
este hecho queden constancia para su alimentar los procedimientos para su seguimiento y control.
4.3.1.
TRMINOS PARA LA PRESENTACIN.
Los trminos para la presentacin de las cuentas de cobro varan dependiendo lo acordado en los contratos de
prestacin de servicios con las A.R.S. y E.P.S. y para la atencin de eventos especfico como accidente de
transito, evento catastrfico, IVA Social, desplazados de la violencia etc.
Se recomienda adoptar en los contratos lo establecido en el decreto 723 de 1.997, que aplica cuando en los
contratos de prestacin de servicios no se tienen establecidos trminos para su pago.
Las E.P.S. y A.R.S. deben informar o dejar claramente establecido en los contratos de prestacin de venta de
servicios el periodo del mes en que recibirn las cuentas de cobro. El Decreto 723 de 1.997 establece un
periodo de 10 das calendario cada mes. Las I.P.S. deben presentar las cuentas dentro de los trminos
acordados, de lo contrario por incumplimiento de las obligaciones del contrato se podra perder las ventajas
ofrecidas por el Decreto 723/97, en relacin con los trminos establecidos para el pago por parte de las
aseguradoras a las I.P.S. y eventualmente se podran presentar problemas adicionales por este incumplimiento,
tal como la presentacin de glosas por fuera del tiempo establecido ene le mismo Decreto.
Las condiciones para los cobros contemplados en el Decreto 723 /97 y el 1283/96, deben ser cumplidos por
ambas partes, por el Hospital y por las Empresas contratantes, siempre y cuando quede explcito en el
respectivo contrato cuando ha lugar. Es importante que el hospital cumpla con los tiempos estipulados para la
entrega de las cuentas de cobro, con el fin de que las Aseguradoras y/o Responsables cumplan con todas las
obligaciones que les corresponden.
4.3.1.1. TERMINOS EN EVENTOS ESPECIFICOS

En general los trminos para presentacin de cuentas corresponde en general a los establecidos en los
contratos o convenios de prestacin de servicios.

ACCIDENTE DE TRANSITO
Las cuentas de cobro por prestacin de servicios a vctimas de accidentes de trnsito no tienen
establecidos trminos para la presentacin de las mismas, de cualquier a manera la obligacin de la
aseguradora de cancelar los servicios prestados expira si a los dos aos de la expedicin del documento
equivalente a factura, ste no le ha sido presentado.
Con el objeto de lograr una mayor liquidez y mejorar el flujo de caja, se recomienda no esperar el cierre
de perodos para presentar las cuentas de cobro, y por el contrario hacer cuentas de cobro individuales por
cada paciente atendido una vez se le liquiden los servicios prestados.
EVENTOS CATASTROFICOS
Al igual que el accidente de transito no se tienen plazos establecidos para la entrega de las cuentas de cobro
por lo que se recomienda entregar las cuentas de cobro en el menor tiempo posible.
IVA SOCIAL Y TRAUMA MAYOR
Requiere para su prestacin de convenio de prestacin de servicios con el Ministerio de Salud en el cual se
establece el plazo de entrega de las cuentas de cobro. Si las cuentas no se presentan en los plazos
estipulados, se presentaran demoras en la revisin de las mismas y no se suspenden los plazos para realizar
las glosas a las cuentas presentadas.
DESPLAZADOS DE LA VIOLENCIA
Las I.P.S. y las Direcciones Territoriales de Salud que tienen contrato de prestacin de servicios con el
Ministerio de Salud para atender ste grupo de poblacin, debern cumplir con los trminos establecidos en el
contrato para la presentacin de las cuentas de cobro, es decir que las cuentas deben ser presentadas en los
cinco primeros das del mes siguiente a la atencin.
Las Instituciones que no hayan suscrito convenio con el Ministerio de salud para la atencin de este tipo de
vctimas, y por cualquier motivo reciban pacientes desplazados por la violencia, debern informar de este hecho
a la Secretara de Salud de su Departamento o a la Institucin ms cercana a su localidad que tenga convenio
para atender estos pacientes, para efectuar el cobro correspondiente y/o remitir el paciente en caso de ser
necesario. Se recomienda a las instituciones que no tienen contratos, presentar las cuentas de cobro con todos
los requisitos exigidos a la Direccin Territorial o a la I.P.S. que tenga convenio con la suficiente anticipacin
para que pueda ser incluida en la cuenta de cobro que sta va a presentar al Ministerio de Salud.
POBLACION CARCELARIA
Los plazos para la presentacin de las cuentas de cobro sern los establecidos en los convenios o contratos de
prestacin de servicios realizados con las autoridades competentes, para la atencin de esta poblacin. Los
plazos para la presentacin de las cuentas de cobro sern establecidos en los convenios o contratos de
prestacin de servicios realizados con las autoridades competentes, para la atencin de esta poblacin.
PRESENTACION DE LAS CUENTAS DE COBRO POR LA ATENCION A LA POBLACION CARCELARIA.
El Articulo 1 del Acuerdo No. 92 del CNSSS, declara como evento catastrfico las condiciones sanitarias y de
salubridad de la Poblacin Carcelaria del Pas. El Ministerio de Salud podr celebrar convenios
interadministrativo o contratos con entidades especializadas en aseguramiento y prestacin de servicios de
salud, con el objeto de garantizar la atencin de la poblacin carcelaria.
Para el cobro por la atencin de la poblacin carcelaria por parte de las Instituciones prestadoras de servicios
debern presentar las respectivas cuentas de cobro teniendo en cuenta que el CNSSS ha establecido que la
atencin de estos pacientes est catalogada como un evento catastrfico y la cuenta tiene un tratamiento de

acuerdo con establecido en el Decreto 1283 de 1996 y los soportes sern los contemplados en la resolucin
1591 de 1995.
Se requerir como requisito para acreditar la condicin de vctima, el listado censal de la poblacin carcelaria
expedida por el INPEC y el aval de la Defensora del Pueblo.
4.3.2.RADICACIN.
La radicacin de las cuentas de cobro es el ltimo paso del proceso de preparacin y presentacin de cuentas
de cobro,
Mediante este procedimiento se notifica a la empresa o entidad respecto a la deuda que por concepto de
prestacin de servicios, sta tiene con la I.P.S., y pese a la simplicidad del procedimiento es necesario resalta
que este no se limita a hacer entrega de unos documentos en una empresa, sino que es necesario:
0 Asegurarse de la recepcin de la documentacin, dejar constancia escrita del recibido y aceptacin de la
cuenta de cobro.
1 Obtener constancia de la fecha de entrega de la cuenta de cobro, esta dato es importante porque permite
verificar el cumplimiento o incumplimiento de los plazos establecidos, Esta constancia con la de recibido se
obtiene con la firma de la copia al momento de la entrega,
2 Conocer el Numero de radicacin o de identificacin interna, en la aseguradora o entidad deudora, que
corresponde a la cuenta de cobro. El nmero consecutivo de la cuenta de cobro sirve como identificacin de la
cuenta al interior de la I.P.S. pero en muchas aseguradoras, ste no es tenido en cuenta para la identificacin
de la cuenta a su interior, y por el contrario algunas adoptan una numeracin o codificacin diferente, la cual es
necesario conocer por si se requiere hacer averiguaciones sobre los tramites realizados, o identificar
posteriormente a que cuentas corresponden las consignaciones o pagos realizados.
Por ltimo una vez presentada la cuenta de cobro se debe llenar el registro de cuentas de cobro, en el cual
se consigna en forma ce consecutivo la informacin pertinente a cada cuenta de cobro formulada,
presentada y radicada formalmente.
4.4. SEGUIMIENTO Y CONTROL DE LA CUENTA.
2. Entregadas las cuentas de cobro a las aseguradoras

es necesario hacer el seguimiento a las mismas, este
seguimiento incluye los procesos relacionados con el
manejo de las Glosas, recaudo de los pagos, y el
control de la cartera.
3. 4.4.1. GLOSAS

Las glosas a las cuentas de cobro presentadas por las Instituciones, son objeciones de las aseguradoras por las
inconsistencias que han detectado en su revisin. Cuando en una cuenta se presentan inconsistencias en lo
que respecta a su presentacin, consolidacin, aplicacin de tarifas, cobertura de servicios, etc., la EPS
devolver la cuenta a la IPS para su correccin, y los prestadores de servicios de salud tendrn la obligacin
de aclarar o corregir las observaciones y dar respuesta a las mismas dentro de un plazo establecido. Entre las
glosas ms comunes tenemos:
Documentos sin diligenciar o mal diligenciados
documentos enmendados
Inconsistencias en los soportes anexos
Cobros sin la comprobacin de los derechos de usuario, tarjeta, cdula
Falta de informacin estadstica
Errores en los cobros, tarifas mal aplicadas, sumas mal realizadas
Falta de la relacin de pacientes
Falta de documentos
Prestacin de servicios por fuera de los planes de beneficios.
Falta de pertinencia tcnico cientfica

prestados.
entre diagnostico
y procedimientos realizados y/o servicios
Documentos sin firma del paciente.
Las glosas podrn ser objetadas total o parcialmente dependiendo de la causa de la glosa:
1. Totalmente si la causa de la glosa involucra a toda la cuenta e impide la aceptacin parcial de los servicios
prestados. V/gr. Falla en la identificacin o acreditacin de derechos del usuario, falta de firma de usuario,
etc.
2. Parcialmente, cuando la glosa se realiza sobre unos servicios o procedimientos especficos, estando la
E.P.S. o aseguradora en la obligacin de aceptar y reconocer el pago de parte de los servicios facturados.
Este proceso ofrece la oportunidad de evaluar la calidad de los procesos tcnico administrativos y tcnico
cientficos y de los productos generados por en los mismos por parte de la institucin.
4.4.1.1.
PRESENTACIN DE GLOSAS.
Las glosas presentadas por las aseguradoras, es un punto crtico en el proceso control de cartera de las
instituciones prestadoras de servicios por cuanto los procedimientos para su recepcin y tramite no se ha
estandarizado en la mayor parte de las instituciones, lo que impide un conocimiento certero del monto real de
las servicios prestados.
Para un adecuado manejo de las glosas presentadas es necesario acordar con las aseguradoras los requisitos
y plazos para su presentacin, y la I.P.S. establecer los procedimientos para su recepcin,
REQUISITOS

As como para presentar una cuenta de cobro, esta debe cumplir un mnimo de requisitos que permitan
garantizar su trmite, las glosas que presentan las aseguradoras deben presentar un mnimo de requisitos los
cuales se recomienda queden establecidos en los contratos de prestacin de servicios, por cuanto si no se
cumplen estos requisitos no se puede dar tramite ni respuesta adecuada y oportuna a las glosas presentadas.
La comunicacin de la glosa debe contener relacin de documentos equivalentes a facturas glosados, donde
se especifica: numero de documento equivalente, nombre de usuario, servicio glosado y causa de la glosa. Y
traer anexos los documentos equivalentes a facturas y soportes presentadas por esos servicios.
Se debe establecer el mecanismo o medio de comunicacin valido y aceptado por las dos partes para la
notificacin de las glosas. Constancia de recibido de Correo certificado, Fax, correo electrnico, etc., (ste debe
guardar correspondencia con el establecido para la entrega de las cuentas de cobro).
PLAZOS
En relacin con los plazos, si en el contrato de prestacin de servicios no esta establecido el plazo para la
presentacin de glosas por parte de las aseguradoras, se adopta lo establecido en la normatividad vigente, es
decir, la E.P.S. tendr 20 das calendario a partir del vencimiento del plazo para la entrega de cuentas de cobro,
para comunicar a la I.P.S. las objeciones que presenta a la cuenta de cobro.
Las aseguradoras de SOAT, tienen 15 das calendario, contado a partir de la fecha de presentacin de la
cuenta de cobro, para presentar sus objeciones a las cuentas presentadas.
El plazo para la presentacin de glosas a las cuentas de cobro presentadas en el marco de la ejecucin de
convenios con Ministerio de Salud de los proyectos de: atencin a desplazados de la violencia, trauma mayor e
IVA social, en principio tienen los mismos trminos que los establecidos para las E.P.S. pero debe cumplirse la
obligacin contractual pactada de entregar las cuentas de cobro los primeros cinco das del mes.
No esta reglamentado el plazo para la presentacin de glosas a las cuentas presentadas a FIDUSALUD, por
atencin de vctimas de accidentes de transito y eventos catastrficos.
RECEPCION.
El procedimiento de recepcin de la comunicacin de las glosas presentadas por las E.P.S., A.R.S. dems
entidades con las que la I.P.S. tienen contrato de prestacin de servicios, esta encaminado a garantizar que las
entidades contratantes cumplan con los requisitos exigidos para la presentacin de glosas, se establezca
plenamente la fecha de entrega y recepcin de dicha comunicacin y se deje constancia de su realizacin.
Independiente del mecanismo establecido para la recepcin de las glosas, se debe verificar el cumplimiento de
los requisitos acordados para su presentacin., y dependiendo del mecanismo acordado adoptar la conducta
establecida en caso de no cumplir plenamente con los requisitos.
Para establecer plenamente la fecha de entrega y la recepcin por parte de la I.PS. de las glosas realizadas, la
I.P.S. el funcionario que recibe debe dejar constancia en el original, la fecha y hora de su recepcin, consignar
su nombre y firma.
El proceso de recepcin de glosas se termina con el registro de las glosas presentadas en un instrumento que
debe ser diseado para tal fin y que puede ser complementario o el mismo registro consecutivo de cuentas de
cobro presentadas, al cual se le han adicionado las casillas necesarias para este fin.
4.4.1.2. TRAMITE DE GLOSAS

Recibidas y registradas las glosas se procede a su tramite que incluye los siguientes pasos:
DISTRIBUCIN DE LAS GLOSAS,

Al recibir las glosas es necesario conocer las causas de las glosas, y acorde con stas determinar a que reas,
unidades o funcionarios se debe remitir los documentos equivalentes a facturas glosados, para dar las
respuestas pertinentes, o si por el contrario pueden ser resueltas en la misma unidad receptora de glosas que
se recomienda sea la de cartera. La distribucin o remisin de la documentacin aportada en la glosa y a la
cual se solicita dar respuesta, debe ser realizada el mismo da de su recepcin para que las diferentes unidades
cuenten con el tiempo suficiente para el anlisis y la realizacin del tramite (s) requeridos para su respuesta
oportuna.
Es aconsejable que cada rea unidad funcional tenga designado un responsable para el estudio y respuesta
de las glosas, de tal manera que no haya demora para designar al funcionario que debe conocer la glosa, el
cual debe conocer el tiempo que dispone para hacer el tramite pertinente.
CORRECCION U ACLARACIN.
Los funcionarios designados para analizar y hacer el tramite pertinente a las glosas presentadas, deben evaluar
si la glosa es o no pertinente, si no es pertinente se formula la respuesta sustentando la no pertinencia de la
glosa; si es pertinente se procede a verificar si la causa de la glosa es subsanable o no, si lo es, se procede a
su reparacin (completar la documentacin o informacin requerida, realizar las correcciones necesarias o
formular las aclaraciones del caso, etc.), si no es subsanable se procede a informar la aceptacin de la glosa.
Se pueden presentar varias las opciones en diferentes servicios y un solo usuario con un documento
equivalente.
Las correcciones, aclaraciones, complementaciones o aceptaciones realizadas deben ser informadas y
documentadas y entregadas a la unidad encargada de dar respuesta a las aseguradoras, la cual consolida la
informacin recibida de las diferentes unidades y formula la respuesta formal de la Institucin.
EVALUACION DE LAS GLOSAS

Es importante y recomendable llevar un registro minucioso de las causas de glosas y hacer evaluaciones
peridicas del mismo, ya que nos puede permitir identificar: la calidad o su dficit, en algunos de los productos
del rea asistencial y de las unidades de facturacin, y cartera; fallas en los procesos tcnico administrativos y
tcnico cientficos que pueden ser susceptibles de mejoramiento; funcionarios, procesos y reas crticas para la
gestin de la empresa.
4.4.1.3.
RESPUESTA DE GLOSAS
Todas las glosas presentadas por las aseguradoras deben ser respondidas por las I.P.S., la aceptacin de la
totalidad de las glosas presentadas por la aseguradora no exime a la I.PS. de la obligacin de responder
aceptando las glosas presentadas.
La no respuesta a las glosas presentadas, adems de ocasionar las sanciones previstas en el decreto 723 de
1.997, evidencia un vaci administrativo que puede eventualmente ser aprovechado por las aseguradoras, en
detrimento del equilibrio econmico y de la gestin de la empresa.
CONTENIDO
La respuesta a las glosas presentadas debe relacionar, las glosas aceptadas, el nmero de documento
equivalente afectado, el valor y la denominacin del servicio descontado. En las glosas no aceptadas se debe
relacionar las enmiendas, correcciones o adicin de soportes realizada.
TERMINOS

La I.P.S. adems de responder las glosas, debe responderlas oportunamente, los trminos para la respuesta de
las glosas pueden ser acordados por las partes en los contratos de prestacin de servicios, cuando no existe
especificacin alguna al respecto se tomo lo establecido en las normas existentes.
Para los servicios prestados a las E.P.S. y A.R.S. el plazo establecido es de 20 das contados a partir de la
fecha de notificacin a la I.P.S. de las glosas presentadas. En el caso de las glosas presentadas por las
aseguradoras del SOAT el plazo para la respuesta es de 30 das contados a partir de la fecha de presentacin
de las glosas.
En ausencia de estipulaciones al respecto, los trminos vigentes para la respuesta a las glosas presentadas en
los convenios de IVA Social, Desplazados y Trauma, deben ser los establecidos en el Decreto 723, aunque en
la prctica estos trminos son estn siendo cumplidos, es aconsejable que las cuentas y la respuesta a las
glosas se realicen oportunamente pues de la aprobacin de estas depende el desembolso de los pagos
correspondientes,
REGISTRO
Igual que al presentar las cuentas de cobro es necesario, dejar constancia de la fecha y la entrega de las
respuesta a las glosas, para certificar su presentacin dentro de los trminos establecidos.
Una vez presentada la respuesta a las glosas es necesario, registrar el monto de las glosas aceptadas y hacer
las anotaciones pertinentes en el registro consecutivo de cuentas de cobro para establecer el valor de final de la
cuenta de cobro descontadas las glosas, e informar a contabilidad sobre las modificaciones realizadas en los
documentos equivalentes afectados.
REITERACION DE LAS GLOSAS.
Cuando la aseguradora, reitera las objeciones presentadas a la cuenta de cobro y no acepta la respuesta dada
por la I.PS, se recomienda solicitar concepto a alguna de las instancias de Direccin y control del Sistema
General de Seguridad Social en Salud con el objeto de determinar cual de las partes tiene razn, tambin se
puede recurrir a lo establecido en las clusulas contractuales para la solucin de conflictos.
4.4.2.
RECAUDO DE LOS PAGOS
El recaudo de pagos que hace el hospital por concepto de venta de servicios, es lo que le permite continuar
cumpliendo con su objetivo social de prestar servicios asistenciales. Si los recaudos no se realizan
oportunamente la empresa no tendr liquidez para cumplir con el pago de sus obligaciones laborales, la
adquisicin de medicamentos y suministros, la inversin en planta, equipos, remodelacin y mantenimiento de
sus instalaciones.
En el momento del recaudo se concreta el beneficio o contraprestacin que recibe la institucin por los servicios
prestados a sus usuarios, entre menor sea el lapso de tiempo transcurrido entre la prestacin del servicio y el
recaudo mayor es el beneficio que recibe la institucin y a la inversa.
La importancia de este procedimiento es pues evidente, y por tal razn se deben establecer todas las
estrategias posibles encaminadas a facilitar y motivar el cumplimiento en los plazos para el pago y desestimular
las polticas de dilacin y demora en los pagos que practican algunas empresas. El proceso tiene como objeto
recibir los pagos que por concepto de prestacin de servicios le hacen a las institucin, es necesario conocer
que cuentas de cobro se estn cancelando y la fecha en que se realzando el pago para determinar si existe o
no cumplimiento en los plazos establecidos.

Siempre que se reciba un pago se debe solicitar informacin relacionada con el numero de cuenta de cobro o
documentos equivalentes a facturas que son canceladas con el pago o consignacin realizada, sin esta
informacin es supremamente difcil llevar un adecuado control de cartera y un sistema de informacin contable.
4.4.2.0 PASOS PARA REALIZAR UN RECAUDO PREVENTIVO

Para realizar una cartera preventiva se debe contemplar los 7 pasos siguientes :
Identificar los objetivos
En una Empresa es importante que se establezcan Metas; y la razn fundamental de esta situacin es que los
integrantes de este proceso estn convencidos de las acciones que se tienen que dar para crear estrategias
que logren un recaudo preventivo, por lo que no se debe confundir la actividad con el cumplimiento.
Identificar los beneficios
Estableciendo esas metas, se llega a obtener unos beneficios para la empresas, como es el pronto pago, y de
esta forma le permite a la Empresa mantener como beneficio una liquides para responder a las obligaciones de
la Empresa y de igual forma no perder los costos econmicos.
Identificar los Obstculos
Al identificar estos obstculos nos lleva el tener que definir una serie de estrategias con el fin de recuperar la
cartera a corto plazo y en forma preventiva.; podemos mencionar por ejemplo:
- Falta de comunicacin y Negociacin
- Falta de seguimiento para el Cobro
- Carencia de Autonoma
- Falta de Moral Comercial
Identificar la Informacin requerida - Necesaria
Este es uno de los aspectos ms importantes para poder realizar una buena gestin de cartera , ya que permite
que se de el seguimiento de las obligaciones que debe tener pendiente el gestor de cartera para gestionar el
cobro. Para ello debe llevar un control de lo facturado contra lo pagado; por ejemplo contar con una base de
datos actualizada, o sea mirar el estado de cuentas del Cliente o los Clientes,( Ficha de clientes).
Identificar los grupos de Apoyo
Se hace necesario involucrar lar reas que intervienen en el proceso de recuperacin de cartera preventiva;
para ello de debe manejar ante todo la comunicacin o sea trabajo en equipo (Sinergia). Ejemplo :
- Comits
- Planes de Incentivos
- Participacin
Tener un Plan especifico de Accin
Identificar permanentemente el estado de la cartera del Hospital a travs de la aplicacin de instrumentos de
anlisis como la cartera por Edades de tal manera que permita realizar los seguimiento requeridos.
Realizar un Plan de pagos; como por ejemplo la Financiacin.
Establecer fechas en un cronograma

Establecer fecha de cierre que permita cumplir los planes de accin.

LA COMUNICACIN COMO TCNICA DE TRABAJO EN EL PROCESO DE GESTIN DE CARTERA.
Uno de los ingredientes que debe involucrar permanentemente el Gestor de cartera en su gestin de recaudo
es el de mantener una buena comunicacin con el Cliente.
Existen diferentes tcnicas de trabajo los cuales pueden ayudar al gestor de cartera para desarrollar una
mayor habilidad en el proceso de recaudo de los dineros adeudados y que se soporta en una adecuada
comunicacin.
El Viernes puedo recoger el cheque?
Puede adelantarme un 80% de lo que me debe?
Podemos pensar que a finales del mes se nos cancele la totalidad de lo adeudado?
Etc.
El me informa que al final del mes se cancela la totalidad de la deuda
Tal como lo manifest al inicio del mes la no cancelacin de la obligacin hay que enviarlo a cobro jurdico para
que se proceda al cobro de estos dineros.
Si me cancela lo que me debe en el ao 1997 le concedo un descuento del 5% de lo que nos debe.
Informar al Cliente la no prestacin de servicio de salud por incumplimiento del pago de las obligaciones.
4.4.2.1.PAGO OPORTUNO.
El plazo para el pago de las cuentas de cobro y el monto del mismo puede variar dependiendo de si existe o no
contrato de prestacin de servicios y del tipo de evento que genera la atencin.
E.P.S.
El plazo para el pago de los servicios prestados a usuarios del rgimen contributivo esta determinado en
primera instancia por los acuerdos establecidos en los contratos de prestacin de servicios suscrito entre las
partes, sien el contrato no estn estipuladas plazos par el pago, o si no existe contrato, para caso de atencin
de urgencias o servicios expresamente autorizados por la E.P.S., se aplica el plazo establecido en el Decreto
723, que es de 30 das contado a partir de la fecha limite entrega de cuentas de cobro del periodo.
El monto del pago oportuno depende del valor glosado, y corresponde al valor de la cuenta de cobro presentada
menos el 40% del valor glosado. Lo que corresponde al 100% de los servicios o facturas equivalentes
aceptadas mas el 60% del valor de las glosas.
El saldo ser cancelado una vez se haya definido su monto, al descontar las glosas aceptadas y establecer si
existe saldo a favor de la
I.P.S. o si por el contrario es esta la que adeuda a la E.P.S.
A.R.S.
Para las Administradoras del Rgimen subsidiado, el plazo para el pago de las cuentas de cobro esta
determinado en primer a instancia por la acordado en los contratos de prestacin de servicios, si no existe
contrato o si no esta contemplado en el contrato y la facturacin de los servicios es realizada por evento sea
discriminado o por paquetes de atencin integral se aplica lo ya descrito y establecido para las E.P.S. en
situacin similar.
En los contratos por capitacin se debe dejar claramente establecido los plazos y la forma de pago.
Cuando a la A.R.S. no le han realizado el desembolso correspondiente a las plizas de aseguramiento de la
poblacin asignada, sta podr incurrir en mora sin que se le puedan cobrar intereses, y esta obligada a

cancelar las cuentas de cobro dentro de los 3 das siguientes a la fecha de recibir el pago por el
aseguramiento. Es necesario conocer las fechas en que los fondos locales, distritales o departamentales de
salud efectan el pago de las cuotas de las plizas aseguramiento de la poblacin subsidiado, porque stas
puede eventualmente definir las fechas limites para el pago oportuno a las I.P.S.,
ACCIDENTES DE TRANSITO.
El plazo para el pago de las cuentas de cobro por concepto de atencin a vctimas de accidentes de transito a
las aseguradoras del SOAT, es de 15 das a partir de la fecha de presentacin de la cuenta de cobro y en caso
de presentar glosas se pagar el 60 % del total de la cuenta de cobro, y el saldo restante una vez respondida
la glosa y definido el saldo pendiente..
No existe un plazo definido para la cancelacin del saldo glosado, no aceptado y debidamente respondido.
ECAT.
No hay una definicin explcita de plazos para el pago oportuno, para las cuentas de cobro presentadas por
atencin a los beneficiarios de la subcuenta ECAT del FOSYGA.
IVA SOCIAL, DESPLAZADOS Y TRAUMA MAYOR.

Los convenios suscritos con el Ministerio de salud para la atencin de pacientes con cargo a los proyectos de
IVA Social, desplazados de la violencia y Trauma mayor, establecen claramente en la forma de pago, los plazos
estn determinados por la oportunidad en la entrega de las cuentas de cobro y la disponibilidad de P.A.C. con
que cuente el Ministerio de Salud.
4.4.2.2.
MORA EN EL PAGO
El incumplimiento en los trminos de pago por parte de las diferentes aseguradoras es, hoy en da, una
situacin de comn ocurrencia a la cual se ven enfrentadas las Instituciones prestadoras de servicios de salud,
lo cual ocasiona situaciones financieras difciles para las IPS.
Ante esta situacin, las instituciones debern emprender las acciones pertinentes, que conduzcan al pago de
las obligaciones por parte de las aseguradoras. Uno de los mecanismos a que se tiene que acudir para
recuperar dichos dineros son las acciones de tipo legal
Podemos tambin decir que el incumplimiento en los pagos de dichas obligaciones, conlleva a la aplicacin de
acciones disciplinarias, administrativas, penales, fiscales y contractuales a que haya lugar.
Un ejemplo de las sanciones establecidas por el incumplimiento en los plazos establecidos para el pago de las
cuentas por concepto de servicios prestados por las I.P.S.
SOAT
En el caso de accidentes de transito, podemos decir que las compaas aseguradoras que dilaten injustamente
el pago a las instituciones clnicas u hospitalarias por atencin de vctimas de accidente de transito, se les
impondrn multas por parte de la Superintendencia Bancaria hasta por mil salarios mnimos legales vigentes a
la fecha de la sancin.
E.P.S.
Cuando una E.P.S acusa una mora en sus pagos superior a 60 das, los afiliados del rgimen contributivo
quedarn en libertad de trasladarse a otra Entidad Promotora de Salud, sin sujetarse al rgimen de movilidad

general, siempre que se encuentren al da en el pago de sus obligaciones y surtan los trmites formales
dispuestos en las normas legales.
A.R.S.
En mora superior a 60 das, las entidades administradoras del rgimen subsidiado, estarn obligadas a realizar
la cesin de sus contratos a cualquiera de las administradoras del rgimen que tenga capacidad para ello y le
trasladarn inmediatamente los recursos del aseguramiento por los meses que faltan hasta la terminacin del
contrato.
INTERESES DE MORA.
Desde luego uno de los mayores incentivos que tienen las aseguradoras para el no pago oportuno de las
cuentas de cobro es la carencia de sanciones reales por incumplimiento en el plazo de los pagos. El no costo
de la mora en el pago es una ganancia efectiva que obtienen las aseguradoras y estimula la aplicacin de
polticas de dilacin de los pagos.
La nica manera de cubrir una parte de los daos y perjuicios generados por las aseguradoras que incumplen
los plazos establecidos para el pago de sus obligaciones con las I.P.S. es la liquidacin, cobro y recaudo de los
intereses causados por la mora en los pagos.
El no cobro de intereses de mora, por parte de la institucin puede llegar a ser considerado
prevaricato por omisin y enriquecimiento ilcito en beneficio de terceros y configura negligencia en el
cuidado de los intereses de la institucin y de los bienes del estado si se trata de una E.S.E..
Existen los elementos jurdicos para la utilizacin de este instrumento que no es de castigo, sino de
compensacin por los perjuicios generados, tiende a mantener el costo financiero del dinero que no se ha
recaudado y evitar que la empresa pierda parte del valor de oportunidad del dinero.
Los intereses de mora estn establecidos en el decreto 723 de 1.997 y puede ser acordados en los contratos de
prestacin de servicios.
4.4.2.3.COBRO BAJO ACCIONES JURIDICAS.

Estas acciones legales pueden ser ocasionadas cuando la Administradora no responden a ninguna de las
gestiones de cobros realizada por parte de la Institucin, por lo que se ve obligada a tener que realizar la
recaudacin de estos dineros adeudados a travs de las acciones del cobro jurdico.
Vale la pena mencionar que en la mayora de las situaciones estas obligaciones han pasado de los 120 das,
calendario de incumplimiento para el pago y la cual esta demora hace ms difcil la recuperacin de dichos
dineros. El rea responsable de gestionar las acciones legales ser de competencia de la Direccin jurdica del
Hospital.
Para poder iniciar las acciones jurdicas se tendr que enviar todos los antecedentes del deudor al rea jurdica
del hospital, con el fin que inicie las acciones legales del caso, de tal manera que se logre la cancelacin de los
dineros adeudados por concepto de prestacin de los servicios.
Existen algunas situaciones que no se proceden al cobro de los dineros adeudados, cuando dicha deuda no es
muy representativa, lo que ocasiona que los gastos ante un cobro jurdico sean ms costosos, por lo que los
Hospitales prefieren perder el valor de los dineros que se le adeudan. Por lo anterior se podran realizar dos
acciones, la primera que se unieran varios Hospitales que se encuentren en dicha situacin y entre todos
asumiran el gasto del cobro jurdico, la segunda es reunir varias cuentas de cobros que no son muy
representativos y realizar el cobro total de todas las cuentas.

4.4.3. CONTROL DE GESTION DE CARTERA.

Existen mltiples instrumentos para realizar un anlisis de la cartera del Hospital. Una de las tcnicas ms
utilizadas consiste en la clasificacin de la cartera por edades el cual permite identificar el estado de las
distintas cuentas por cobrar de la empresa en el tiempo. Otra de las tcnicas es la rotacin de la cartera. Estos
instrumentos pueden ser complementarios y ayudarle en el anlisis del estado de la cartera del Hospital, pero
no reemplazan su experiencia, su conocimiento y su creatividad para tomar decisiones.
Estos instrumentos de gestin permiten evaluar y controlar los procesos y los resultados, mantener una visin
completa de la institucin como lo es el proceso de cartera, y a partir de los resultados, evaluar de forma
eficiente y objetiva la marcha, modificar el rumbo, proyectar el futuro y adoptar medidas de control garantizando
la eficacia, calidad, eficiencia, tica y economa de todas las operaciones, en cumplimiento de las metas
propuestas, y la observancia de las funciones asignadas por la ley. Estos instrumentos que sern tratados ms
adelante, son:
FICHA DE CLIENTE
EDADES DE CARTERA
ROTACIN DE LA CARTERA
EL CUADRO DE ANTIGEDAD
INDICADORES DE GESTIN
El control de gestin de cartera, es el proceso mediante el cual se hace un seguimiento a la evolucin individual
y global de las cuentas de cobro presentadas por la I.P.S.
Este seguimiento consta de dos partes el seguimiento de las cuentas de cobro, que inicia pues en la fecha de
su presentacin y va hasta el momento de su liquidacin y/o pago, y la evaluacin de la gestin de cartera que
realiza una medicin y evaluacin global del comportamiento de la cartera y su impacto en las finanzas de la
empresa.
4.4.3.1. SEGUIMIENTO DE LAS CUENTAS DE COBRO

El seguimiento de las cuentas de cobro se inicia en el momento de la presentacin de las cuentas de cobro, y
se continua con todas las novedades que presente hasta el momento de su pago o liquidacin, para su
seguimiento efectivo y eficaz es necesario contar con instrumentos que permitan registrar oportunamente toda
la informacin pertinente.
Independientemente de los instrumentos utilizados, que pueden variar dependiendo la complejidad y la

organizacin de los procesos y procedimientos administrativos establecidos en la empresa, la informacin
requerida es sustancialmente la misma.
INFORMACION REQUERIDA
PRESENTACION.
Los datos iniciales que alimentan el proceso de seguimiento de las cuentas de cobro son los obtenidos en el
momento de la presentacin y son para cada cuenta de cobro: Numero, Valor, Fecha de presentacin y Fecha
limite para presentacin, Periodo facturado, numero de radicacin, nombre de la empresa aseguradora y
rgimen.

GLOSAS.
La primera novedad que presenta una cuenta de cobro es la generada por las objeciones o glosas realizadas
por la aseguradora, se debe llevar un registro y control sobre ellas, este registro o control requiere de la
siguiente informacin: Fecha de recepcin de las glosas realizadas, valor glosado, fecha de respuesta a las
glosas, valor de glosas aceptadas.
Aceptadas las glosas se tiene conocimiento claro del monto real de la cartera. Adicional a los datos
mencionados, en relacin con las glosas la institucin requiere para alimentar otros procesos como el contable:
relacin de los documento equivalente a factura, con el monto del valor modificado por las glosas aceptadas en
cada una de ellas.
RECAUDOS
La otra novedad importante para las cuentas de cobro es la generada por su pago el cual puede ser parcial o
total y oportuno o en mora. La informacin que se debe relacionar para el registro de los pagos corresponde a la
fecha de pago, valor recaudado, numero(s) de cuenta(s) de cobro y /o numero de radicacin interna de la
aseguradora cancelado.
MANEJO DE LA INFORMACIN REQUERIDA.
Con Los datos anteriormente enumerados podemos conocer la evolucin y estado de las cuentas de cobro y
tomar decisiones relacionadas con las novedades que presenten.
El vencimiento del plazo para la presentacin de las glosas, unido a una informacin oportuna y veraz sobre la
recepcin de las glosas permite identificar y rechazar inmediatamente las glosas presentadas por fuera de los
trminos establecidos, y/o enviar comunicacin a las aseguradoras donde se les notifica el vencimiento del
plazo para presentar glosas y se les informa de la fecha de vencimiento para el pago oportuno de la totalidad de
la cuenta de cobro presentada.
Un segundo producto generado por la fecha de presentacin de la cuenta de cobro y/o la fecha limite para su
presentacin, es la fecha de vencimiento del plazo para el pago oportuno de la cuenta, la cual una vez vencida
debe dar origen a un oficio de notificacin del vencimiento y el anuncio del cobro de intereses a partir de esa
fecha hasta el momento del pago.
El cruce de la informacin sobre el monto de la cuenta de cobro presentada por la I.P.S. y el de las glosas
presentadas, genera el valor que debe cancelar la aseguradora en un primer pago oportuno.
La fecha de vencimiento del plazo para pago oportuno y la fecha de pago de la obligacin o en caso de no
pago, la fecha actual, permite establecer el tiempo en mora, el cual es utilizado para liquidar los intereses por
mora, clasificar la cartera por edad, y establecer su ndice de rotacin.
INSTRUMENTOS PARA EL SEGUIMENTO DE LAS CUENTAS DE COBRO

Como se dijo anteriormente, los instrumentos para realizar el seguimiento de las cuentas de cobro pueden
variar de una empresa a otra, pero dado que la informacin inicial que se maneja es la misma se sugiere el uso
de los siguientes instrumentos.
REGISTRO CONSECUTIVO DE CUENTAS DE COBRO.
En este instrumento que puede ser llevado en forma manual o automatizada en una hoja de calculo se registra
en forma consecutiva los datos relacionados con la entrega de todas las cuentas de cobro presentadas por la
I.P.S., con las novedades que stas presenten. (Glosas, pagos, intereses, etc.)

Este libro de registro requiere de la implementacin de un adecuado flujo de informacin desde las unidades
funcionales que generan la informacin relacionada con las glosas y los pagos efectuados. Puede servir a su
vez de fuente de informacin para alimentar otros instrumentos utilizados para el control de las cuentas de
cobro como es la ficha de cliente y el cuadro de antigedad de la cartera, y el consolidado de la informacin
permite generar los indicadores de gestin de cartera.
El manejo de este instrumento debe ser responsabilidad del responsable de cartera, o del jefe de la unidad
financiera, y la actualizacin del mismo debe ser diaria.
En el anexo adjunto, se presenta una propuesta de formato de registro consecutivo de cuentas de cobro. El
proceso de recoleccin de la informacin para su registro se debe realizar de acuerdo a la articulacin funcional
de las diferentes unidades que intervienen en el proceso de presentacin de cuentas, recepcin y respuesta de
glosas, recaudo de pagos y seguimiento y control a las cuentas de cobro. P.ej. En algunas instituciones donde
los proceso mencionado recaen en la jefatura del rea financiera u otro funcionario que responde por la
presentacin de cuentas, recepcin y respuesta de las glosas y responde por el recaudo de los pagos, la
informacin se recolecta directamente en el registro consecutivo de cuentas de cobro; pero en las empresas
donde la responsabilidad y ejecucin de estos procedimientos recaen en varias unidades funcionales es
necesario disear instrumentos que controlen el procedimiento y generen la informacin que debe ser enviada
para el manejo del consecutivo.
REGISTRO DE GLOSAS
La unidad responsable de las glosas debe llevar un instrumento donde se registre la informacin concerniente a
las glosas presentadas por las aseguradoras. Fecha de recepcin de las glosas presentadas, valor y nmero de
la cuenta de cobro glosada, relacin de valor y numero de los documentos equivalentes a los que corresponden
las glosas, fecha de envi de la respuesta a las glosas, valor de las glosas aceptadas y causa de las glosas.
Para el seguimiento a las cuentas de cobro y el control de gestin de cartera, la informacin pertinente y que
debe ser reportada a la unidad o funcionario responsable del seguimiento a las cuentas de cobro es: fecha de
recepcin de las glosas presentadas, valor glosado, nmero de la cuenta glosada, fecha de envi de la
respuesta y valor de las glosas aceptadas.
REGISTRO DE PAGOS.
La unidad responsable del recaudo adems de los registros contables, llevar una relacin de los pagos
recibidos, detallando empresa, valor, fecha de pago y numero de cuenta cancelada.
No es aceptable que una empresa reciba pagos sin conocer quien los realiza, ni porque conceptos. Se debe
solicitar y exigir a todas las empresas que realizan pagos mediante consignacin directa en las cuentas de la
empresa, que estas deben ser acompaadas de una relacin del nmero de las cuentas de cobro o de los
documentos equivalentes a facturas cancelados.
Cuando una empresa tiene consignaciones que no sabe quin las realiz, se debe enviar un estado de la
cartera individual a cada uno de los clientes, a los que respondan que la deuda es menor se les solicita entrega
de copias de consignaciones. Esta es una estrategia que se debe implementar para depurar la veracidad de la
informacin de cartera en las instituciones que no tienen un adecuado registro y control de la misma. La
relacin con la informacin pertinente para el control de cartera en relacin con los pagos recibidos, debe ser
entregada diariamente a la unidad o persona responsable del seguimiento a las cuentas de cobro.
FICHA DE CLIENTE
Es importante conocer el estado de la cartera del Hospital por cada uno de los Clientes a los cuales les presta
servicios de salud. Para ello se debe llevar una Ficha de Cliente, en la que se registra toda la informacin
anteriormente enumerada.

La informacin para la ficha de cliente se puede obtener del registro consecutivo de cuentas de cobro, y quienes
lo llevan en una hoja electrnica lo pueden realizar con simples filtros. En la ficha del cliente se puede obtener
una clasificacin de la cartera individual por edad.
El numero, valor, fecha de presentacin y vencimiento del pago de cada una de las cuentas presentadas, la
fecha de presentacin y valor de las glosas realizadas por la aseguradora, la fecha de respuesta por parte de la
I.P.S. de las glosas recibidas, el valor de las glosas aceptadas, de las cuentas, valor y fecha de los pagos
realizados, saldo adeudado por cada cuenta de cobro.
4.4.3.2.INDICADORES DE GESTION DE CARTERA.

Los indicadores de gestin permiten evaluar y controlar los procesos y los resultados, mantener una visin
completa de la institucin como lo es el proceso de cartera, y a partir de los resultados, evaluar de forma
eficiente y objetiva la marcha, modificar el rumbo, proyectar el futuro y adoptar medidas de control garantizando
la eficacia, calidad, eficiencia, tica y economa de todas las operaciones, en cumplimiento de las metas
propuestas, y la observancia de las funciones asignadas por la ley. Estos indicadores son:
EDADES DE CARTERA
ROTACIN DE LA CARTERA
EVALUACIN DE PRESUPUESTO
EDADES DE CARTERA.
Es un indicador que muestra el tiempo transcurrido entre la presentacin de las cuentas y el pago de las
mismas. A travs de este indicador, podemos establecer el estado de las distintas cuentas por cobrar de la
empresa, el grado de cumplimiento de los clientes, y con base en ello emprender las acciones pertinentes. La
edad de la cartera permite establecer su clasificacin y la definicin y adopcin de medidas tendientes a
concretar el pago de las obligaciones.
CORRIENTE: Es la que se encuentra dentro de los trminos establecidos para el pago.

VENCIDA
:
Es aquella que tiene menos de 30 das de vencido el plazo para su pago
oportuno, en este caso se debe hacer un llamamiento al deudor para que se ponga al da con sus obligaciones.
MOROSA: cuando tiene entre 31 y 60 das de vencimiento del plazo para su pago oportuno, se debe reiterar el
llamado al pago, dejando constancia escrita de su notificacin.
PREJURIDICA. Cuando el plazo del vencimiento para el pago oportuno este entre 61 y 90 das, se remite la
cuenta a la oficina de cobro jurdico para que haga los acuerdos pertinentes para al cancelacin de la deuda o
avance en los preparativos para realizar un cobro jurdico.
JURIDICA. Despus de tres meses de vencido el plazo para el pago oportuno se debe establecer acciones
jurdicas para su cobro.
Se debe realizar control de las edades de cartera, para ello debe realizar un desglose de la deuda en la ficha
del Cliente, ubicndolas en cada uno de los estados que se encuentran, por Ejemplo:
Si a un Hospital, por prestacin de servicios le deben $1.400.000 y el desglose de la deuda fuera as:
$600.000 = cartera corriente = 30 das

$400.000= cartera vencida = 45 das

$400.000= cartera morosa
= 70 das
Es importante que la Ficha del cliente permita identificar cules son los Clientes que le adeudan al Hospital, y
en qu estado se encuentra la cartera de cada uno. Por ejemplo:
EMPRESA
30 DIAS
45 DIAS
70 DIAS
TOTAL
AAA
$200.000
$200.000
$300.000
$ 700.000
BBB
$400.000
$200.000
$100.000
$ 700.000
En este caso se pretende que el Hospital realice el cobro preventivo de la cartera corriente ($600.000), evitando
que sta se convierta en una cartera vencida o morosa.
Los Indicadores que se diseen deben ser una herramienta que permita a la persona responsable del rea de
Cartera y al personal a su cargo, disponer de informacin adecuada y oportuna para aplicar acciones
correctivas, encaminadas a rectificar las desviaciones producidas frente a lo planeado y de fortalecer y
mantener una buena gestin de cartera.
Para obtener de la aplicacin de estos indicadores el mayor beneficio, es indispensable que el rea de cartera
cuente con un plan operativo y una programacin de actividades, con el propsito de analizar el
comportamiento esperado frente a lo realizado.
El anlisis de las Edades de Cartera le debe servir al funcionario del Hospital, responsable del manejo de
Cartera, para ejercer el control de gestin de su rea y observar resultados, recordando que los indicadores
cuantitativos y cualitativos son solamente uno de los componentes del proceso, de mucha utilidad si se utilizan
adecuadamente para desempear la funcin de forma activa, con iniciativa y con liderazgo, como se le exige a
la persona encargada de la coordinacin de esta tarea.
ROTACION DE CARTERA
Es un instrumento que le permite a la empresa analizar el estado de las cuentas por cobrar, y con base en l
tomar las decisiones necesarias para realizar de esta forma una buena gestin de cartera.
La rotacin de cartera es un ndice que mide el perodo medio de cobro de las cuentas por cobrar de la
empresa; es decir, el tiempo que debe esperar despus de efectuar una venta de un bien y/o servicio, para
recibir el pago efectivo.
PUEDE SER MEDIDO DE DOS FORMAS:
1. Sobre el periodo promedio de cobro
2. Sobre el saldo de las cuentas por cobrar
Este ultimo se puede calcular de dos formas: en Veces o en das.

La rotacin de cartera en veces se puede definir como un ndice que mide el tiempo que se demora una
institucin para renovar su cartera completamente. (Cartera nueva).
La rotacin de cartera en das se puede definir como el numero de das en que se demora las IPS, para recibir
la cancelacin de las obligaciones contraidas por la prestacin del servicio.
El resultado de estos indicadores se expresa en trminos de das concedidos a los clientes (E.P.S., ARS) para
el pago de las deudas. La desviacin de este indicador muestra la tendencia que puede ser, hacia cobros ms
lentos, el cual nos da una seal de peligro, o si se esta tendencia se mantiene por varios perodos. La rapidez
con que se cobran las cuentas sirve para determinar un manejo efectivo por parte del rea responsable de este
proceso y la calidad de las cuentas por cobrar.
El periodo de cobro se calcula de la siguiente manera:
VECES :
Valor facturado en un ao.
SALDO DE CARTERA EN UN AO (este perodo debe corresponder al mismo perodo facturado).

DAS : 360 das / R.C (Veces)
Existe adicionalmente un instrumento financiero que no utiliza razones o ndices para el anlisis de las
cuentas por cobrar, y es el cuadro de antigedad que clasifica las cuentas por cobrar segn su edad. Este
indicador muestra el porcentaje de cuentas por cobrar que se encuentran en los diferentes rangos de edades de
cartera.
EDAD
VALOR
PORCENTAJE DEL
VALOR
0-30
$12.000.000
60%
30-60
$ 4.000.000
20%
60-120
$2.000.000
10%
MS DE 120
$2.000.000
10%
TOTAL
$20.000.000
100%
OTROS INDICADORES DE CONTROL

Con los instrumentos anteriormente mencionados, se definen los indicadores que muestran el funcionamiento
de la Gestin de la Cartera en el Hospital. El Jefe del rea debe supervisar la produccin final de cuentas
canceladas segn la cantidad de diferentes contratos que tenga el Hospital; tambin el debe evaluar los
procesos que comprende Cartera, y la coordinacin de servicios necesarios para que el rea funcione
correctamente (sistemas, suministros, etc.).

Los indicadores que el jefe construya para el control de los productos, procesos y servicios dentro del rea de
cartera, son necesarios para controlar este proceso, y entre otros se pueden contemplar los siguientes:
0
Evaluaciones de presupuestos
Indicadores de facturacin, recaudo y glosas
Flujos de caja.

4.5. IMPLEMENTACIN DE LOS PROCESOS DE GESTION

DE CARTERA.
El recaudo LA CARTERA: Son las actividades que la empresa realiza para recuperar los dineros que le
adeudan tanto en plazos corrientes como en perodos vencidos:
Monitoreo de las cuentas presentadas y del comportamiento en
cuanto a cumplimiento en el pago por parte de los clientes y a
comportamiento global de la cartera de la institucin.
Los recursos que intervienen en el proceso y la gestin del recaudo de cartera son:
INFRAESTRUCTURA :
Debe existir un rea locativa con buenas condiciones de iluminacin, ventilacin etc., que se destine para la
labor de preparacin y control de las cuentas de cobro. Para tener mayor facilidad en el manejo de los
documentos se hace necesario que esta rea est ubicada dentro del rea financiera, y separada del rea de
prestacin de servicios.
UBICACIN FUNCIONAL Y ORGNICA DE

CARTERA
LOS PROCESO DE GESTIN DE
En lo que respecta a los procesos de gestin de Cartera, podemos decir que hacen parte del rea
administrativa y ms especficamente de los de la unidad financiera del Hospital. Los procesos de gestin de
cartera, estn articulados funcionalmente con los de facturacin, auditora clnica de cuentas, tesorera,
presupuesto y contabilidad.
RECURSO HUMANO:
Se debe asignar un equipo de trabajo que conjugue tanto la elaboracin de la cuenta de cobro como la Gestin
de cartera. El personal requerido depende de la complejidad de la institucin y de la organizacin establecida
para la ejecucin de los procesos y procedimientos relacionados con la gestin de cartera.
Independientemente de su organizacin se debe tener personal que garantice y responda por la realizacin de
las siguientes actividades:
Consolidar, revisar y preparar las cuentas de cobro, verificar que cada documento equivalente este bien
diligenciado y que tenga los RIA. y dems soportes administrativos requeridos para su cobro.
Efectuar la auditora clnica de cuentas de cobro.
Presentar las cuentas de cobro.
Llevar el registro consecutivo de cuentas de cobro.
Recibir, remitir, canalizar, responder y llevar el control de las glosas presentadas

Recibir informacin sobre los pagos efectuados
Hacer el seguimiento de las cuentas de cobro, formular y enviar oficios informando del vencimiento de los
plazos, e informara a la gerencia sobre resultados, impacto y expectativas del proceso.
La cantidad, calidad, perfil y requisitos de personal para el desempeo de las funciones anotadas, depende de
la complejidad y particularidad de cada institucin, no se requiere constituir una dependencia por cada proceso
que la E.S.E. Requiere, pero si se debe garantizar que haya un responsable de su ejecucin y coordinacin
con responsables de otros procesos y /o dependencias de la institucin.
CLIENTE: (Entidad Administradora)

Para toda empresa (Hospital), resulta importante reflexionar sobre las caractersticas fundamentales del cliente
de hoy y en especial sobre la necesidad de establecer una serie de procedimientos y estrategias para realizar
el cobro adecuado de los servicios prestados.
TIPOS DE CLIENTES
Hoy en da los Hospitales se tienen que enfrentar a la difcil situacin que generan algunos clientes que no
responden al pago de las obligaciones en forma inmediata. El perfil del cliente que presentamos en la anterior
figura, debe despertarnos del marasmo y llevarnos a reaccionar afectivamente para alcanzar mayor nivel de
respuesta en la cancelacin de las obligaciones contradas por lo que se debe realizar un seguimiento y control
de la cartera del Hospital en forma permanente.
De acuerdo con la clasificacin de los tipos de clientes, de igual forma nos encontramos con clientes con
diferentes personalidades (tipologa del Cliente); y los cuales influyen en las actitudes que toman los clientes
para responder o tratar al Gestor de Cartera de un Hospital.
Tipos actitudes = que tienen los clientes.
Orgullosos
Justicia
Charlatn
Sumiso
Poder
Agresivo
Chistoso
Preguntn
Escucha
Irresponsable
Quejumbroso
Antiptico
De acuerdo a esos tipos de Clientes, el Gestor debe tener un comportamiento que le permita:
Mirar la idiosincrasia del cliente, mirar el lugar de origen.
Cual es su motivacin, el valor que lo lleva actuar
Actuar con firmeza en todas las situaciones
Conocer las polticas de la Empresa (Administradora)
Se debe buscar un cambio cultura organizacional.
ANALISIS DE SITUACION ACTUAL.

Para el desarrollo de los procesos de gestin de cartera es necesario realizar un anlisis de estado actual de los
mismos, este anlisis involucra su organizacin, operativizacin y resultados.
En nivel de organizacin es necesario conocer si existen y quien o quienes son los responsables de los
diferentes procesos y/o procedimientos.
En la operativizacin es importante conocer el grado de articulacin funcional real que existe entre las diferentes
unidades funcionales y funcionarios involucrados en los procesos
En los resultados, evaluar la calidad de los productos que estn siendo generados en los procesos. Cuentas de
cobro bien y oportunamente presentadas, glosas tramitadas y oportunamente respondidas, disponibilidad de
informacin veraz y actualizada del estado de la cartera.
ORGANIZACIN.
La fase ms importante para la implementacin de cualquier proceso en una institucin es la de organizacin.
La organizacin se inicia con la designacin del responsable del proceso y se continua con la definicin de las
responsabilidades asignadas.
Definidos las responsabilidades y el responsable, se debe definir las relaciones y articulaciones funcionales y
flujo de informacin con las dependencias, grupos o individuos de la institucin que se requiere para la
ejecucin eficiente de las actividades propias del proceso en cuestin.
INFORME DE CARTERA
El responsable de realizar el control de gestin de Cartera, presentar al comit de Cartera el informe del
estado de cartera del Hospital a la Fecha, y de igual forma se presentar ante el comit el informe de gestin
donde se registran las acciones realizadas para la recuperacin de la Cartera. La informacin que se presente
en el comit de cartera, permitir al hospital que se tomen las decisiones del caso.
Recursos de informacin:
Copia de los contratos y convenios
Legislacin vigente
Control de ejecucin de los contratos
Dinmica del Proceso:

Este proceso debe adquirir una dinmica que est orientada a poner en marcha todos los factores (recurso
humano, tecnologa, recursos de informacin) considerados anteriormente, y de esta forma desarrollar un
verdadero proceso de cartera que sea eficiente y eficaz.

CONTROL EN LAS CUENTAS DE COBRO

Existen algunas razones que ocasionan (por falta de control), la devolucin de las cuentas por no reunir los
requisitos establecidos. Algunos ejemplos de esto son:
0
Incumplimiento de las clusulas contractuales
Falta de soportes
Ausencia de pertinencia mdica, etc.
Por lo anterior es importante que se realice una verificacin de los aspectos generados tanto en la prestacin de
los servicios de salud, como los aspectos administrativos que se exijan por la entidad Aseguradora.
CONTROL EN LA GESTIN DE RECAUDO

Para realizar una buena gestin de cartera, entendida sta como la accin de cobrar y lograr el recaudo
efectivo de los dineros que se adeudan a la Institucin, se hace indispensable el montar una serie de
instrumentos de control, con los cuales se podr mantener una adecuada y eficiente rea funcional de recaudo
de cartera.
Existen algunas herramientas que ayudan en las labores de control del estado de las cuentas. Estas son:
0
Edades de Cartera
Rotacin de Cartera
Cuadro de Antigedad
INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO

REGISTROS DE CARTERA
DE
LOS
FORMATOS
DE
El presente instructivo se ha elaborado como una herramienta funcional propsito fundamental de este
instrumento es permitirle a los hospitales y en especial a los funcionarios del rea de Cartera llevar el control de
las cuentas de cobro y de esta forma realizar el seguimiento para el cobro de las mismas en los plazos
establecidos. As mismo, el instrumento busca que a travs de estos registros tomar las decisiones necesarias
para una adecuada Gestin de cartera del Hospital.
DESARROLLO DEL INSTRUMENTO
FICHA DEL CLIENTE

ASEGURADORA: Identifique la hoja, registrando textualmente el nombre de la
Aseguradora a quien le presento la cuenta de cobro.
FECHA: Registre la Fecha del mes que corresponde el registro.

CUENTA No: Registre el No. de la Cuenta de Cobro (consecutivo interno de la

Institucin).
SERVICIO: Identifique el tipo de servicio que se cobra, (Ambulatorios,
Hospitalarios, Urgencias).
VALOR DE LA CUENTA DE COBRO: Registre la cuanta en miles de pesos
correspondiente al valor registrado en la cuenta de cobro.
FECHA DE PRESENTACION: Registre la fecha de presentacin de la Cuenta de
Cobro a la Aseguradora.
FECHA DE COBRO: Registre la fecha estipulada en el contrato para realizar el
cobro de la cuenta (Formas de Pago).
GLOSA: Si se presento glosa se registra el valor de la glosa.
FECHA : Se registra la fecha en que se entrega la Glosa a la Institucin para
realizar la correccin de la Glosa.
FECHA DE RESPUESTA: Es la fecha que se entrega a la Aseguradora la
respuesta de la glosa.
VALOR DE ACEPTACION: Despus que la Aseguradora verifica la Glosa
corregida por la Institucin, se registra el valor de aceptacin que determine la
Aseguradora.
FECHA DE ACEPTACION: Es la Fecha en que la Aseguradora notifica la
aceptacin de la Glosa.
PAGOS : Se registra el valor pagado por la Aseguradora
FECHA : Se registra la fecha en que se realizo el pago.
Existe e casillas de pagos y 3 de fecha, si se presenta varios pagos de una
misma cuenta.
SALDO : El valor a registrar, resulta de descontar al valor de la cuenta de
cobro el valor pagado.
INFORME DE CARTERA
FECHA : Registre la Fecha del mes que corresponde el informe
CUENTA No: Registre el No. de la Cuenta de Cobro ( consecutivo interno de la
Institucin).
ASEGURADORA : Identifique la hoja, registrando textualmente el nombre de
la Aseguradora a quien le presento la cuenta de cobro.
SERVICIO : Identifique el tipo de servicio que se cobra, (Ambulatorios,
Hospitalarios, Urgencias).
VALOR DE LA CUENTA DE COBRO: Registre la cuanta en miles de pesos
correspondiente al valor registrado en la cuenta de cobro.
TIEMPO
Corresponde a las Edades de Cartera, las cuales estn divididas en:
A tiempo: Es el tiempo definido en el contrato para el pago.
30- 60 das: Cartera Corriente
60 - 90 das: Cartera Vencida

90 - 120 das: Cartera Morosa

120 das Cartera Prejurdica - Cartera Jurdico- Cartera perdida
De acuerdo a esta Clasificacin se registra una X, para determinar en que estado esta la cuenta de cobro.
ROTACION DE CARTERA
FECHA : Registre la Fecha del mes que corresponde el registro.
NUMERO DEL CONTRATO: Registre el No. Del Contrato.
TIPO DE CONTRATO: Se identifica el tipo del contrato con quien se realizo
(Contributivo, subsidiado).
FECHA DEL ULTIMO PAGO: Registre la fecha en que se realizo el ltimo pago
por la Aseguradora.
VALOR FACTURADO: Registre la cuanta en miles de pesos correspondiente al
valor facturado por la IPS.
VALOR PAGADO Registre la cuanta en miles de pesos correspondiente al valor
pagado por la Aseguradora.
SALDO DE CARTERA: Registre el valor que resulta de la diferencia entre el
valor Facturado y el Valor pagado.
ROTACION DE CARTERA EN VECES: Registre el valor que resulta de dividir el
Valor Facturado sobre el Saldo de Cartera..
DIAS DE CARTERA: Registre el valor que resulta de dividir 360 das en el
valor de rotacin de cartera en veces.
PAGOS PENDIENTES: De acuerdo a las edades de cartera se registra las
cuentas de cobro que se encuentran sin vencer y las cuentas de cobros que se
encuentran vencidas.
FORMATO DE DEVOLUCION PARA REALIZAR LA CUENTA DE COBRO.

El formato de devolucin permite dejar registrado los motivos por los cuales el
rea de cartera realizo la devolucin de los documentos requeridos para
realizar la cuenta de cobro y que no reunan los requisitos exigidos a los
Centros de Produccin y de Costos.
FORMATO DE HOJA DE RUTA DE CUENTAS

El formato de Hoja de ruta de cuentas, permite llevar el control para las
cuentas que son devueltas por la Aseguradora por que se encuentran glosadas.
Lo anterior permite que s de respuesta a las glosas por parte del Hospital en
los plazos establecidos.
4.5. REFERENTE TCNICO Y/O LEGAL DEL PROCESO

Revisada la normatividad vigente la cual soporta el proceso de

mencionar como las mas importantes las siguientes:
presentacin de las Cuentas, podemos
Decreto 723 del 14 de marzo de 1.997 en el cual se determinan las relaciones entre las entidades territoriales,
las empresas promotoras de salud y los prestadores de servicios, se establecen trminos para la entrega y
pago de las cuentas de cobro, para el Rgimen Subsidiado.
En el artculo 2 de la ley de Control Interno (ley 87), se establece en el numeral b como objetivo Garantizar la
eficacia, la eficiencia, la economa en todas las operaciones promoviendo el autocontrol y facilitando la
correcta ejecucin de las funciones y actividades definidas para el logro de la misin institucional.
El acuerdo 77 del consejo Nacional de Seguridad Social en Salud y la circular externa # 4 MS- 056 SNS/98, de
la Superintendencia Nacional de Salud. Por la cual se le exigen a las ARS y EPS la base de datos por tipo de
usuario (Contributivo, Subsidiado, vinculado, particular etc.).
El Decreto 1283 de 1996, por la cual se reglamenta el funcionamiento del Fondo de Solidaridad y Garanta del
Sistema General de Seguridad Social en Salud.
La Resolucin 1602 de 1995, Por la cual se fijan normas y procedimientos y se adoptan los modelos de
reclamacin para el reconocimiento y pago de las indemnizaciones a personas naturales vctimas de Eventos
Catastrficos.
La Resolucin 4746 de 1995, por la cual se adopta un formato (certificado de Atencin Medica para vctimas de
Accidente de transito, expedido por la Institucin Prestadora de Servicios de Salud.
La resolucin 1591 de 1995, por la cual se fijan normas y procedimientos y se adoptan modelos de
Reclamacin Uniforme para el reconocimiento y pago a las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud,
prestados a las vctimas de Eventos Catastrficos.
El Decreto 2423 de 1996, por la cual se establecen las Tarifas, con la que se deben liquidar los servicios
prestados tanto para las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud Pblicas como privadas.
La resoluciones No. 2546- 2442- 2390 de 1.998 y 1832 y 1958 de 1999, por la cual se reglamenta el Sistema
Integral de Informacin para el Sistema General de Seguridad Social en Salud.
El decreto 2150 de 1995, articulo 4, sobre la cancelacin de obligaciones dinerarias en favor de las entidades
de la Administracin Pblica.
La resolucin 3305 de 1997 del ISS, donde se establecen los procedimientos financieros para el Sistema de
Adscripcin del ISS.
La circular 133 de diciembre 19 de 1997 de la Vicepresidencia del ISS., donde se establecen los aspectos a
tener en cuenta para la atencin de urgencias .
El pargrafo del Artculo 10 de la Resolucin 5261 de 1994 del Ministerio de Salud, donde establece que las
IPS, deben Informar previamente de la atencin de Urgencias prestada
El Decreto 919 de 1989, donde se establecen los Comits Locales y/o Regionales de Emergencias para la
certificacin de la calidad de vctimas de las personas afectadas directamente por un evento catastrfico.
Los Acuerdos 59 y 85 del Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud, donde se establecen algunos
parmetros para el cobro por la atencin a pacientes Desplazados por la Violencia.
La resolucin 1591 de 1995, donde se establecen los soportes requeridos para el cobro por la atencin a
pacientes Desplazados por la Violencia.

La resolucin 3905/94, donde se establece el formato del resumen de atencin como soporte de la cuenta de
cobro para la atencin de la poblacin del IVA SOCIAL.
La resolucin 3878 de 1996 de la DIAN, define la autorizacin de la numeracin de las facturas autorizadas por
la DIAN.
TIEMPO
Corresponde a las Edades de Cartera, las cuales estn divididas en:
A tiempo: Es el tiempo definido en el contrato para el pago.
30- 60 das: Cartera Corriente
60 - 90 das: Cartera Vencida
90 - 120 das: Cartera Morosa
120 das Cartera Prejurdica - Cartera Jurdico- Cartera perdida
De acuerdo a esta Clasificacin se registra una X, para determinar en que estado esta la cuenta de cobro.
ROTACION DE CARTERA
FECHA : Registre la Fecha del mes que corresponde el registro.
NUMERO DEL CONTRATO: Registre el No. Del Contrato.
TIPO DE CONTRATO: Se identifica el tipo del contrato con quien se realizo
(Contributivo, subsidiado).
FECHA DEL ULTIMO PAGO: Registre la fecha en que se realizo el ltimo pago
por la Aseguradora.
VALOR FACTURADO: Registre la cuanta en miles de pesos correspondiente al
valor facturado por la IPS.
VALOR PAGADO Registre la cuanta en miles de pesos correspondiente al valor
pagado por la Aseguradora.
SALDO DE CARTERA: Registre el valor que resulta de la diferencia entre el
valor Facturado y el Valor pagado.
ROTACION DE CARTERA EN VECES: Registre el valor que resulta de dividir el
Valor Facturado sobre el Saldo de Cartera..
DIAS DE CARTERA: Registre el valor que resulta de dividir 360 das en el
valor de rotacin de cartera en veces.
PAGOS PENDIENTES: De acuerdo a las edades de cartera se registra las
cuentas de cobro que se encuentran sin vencer y las cuentas de cobros que se
encuentran vencidas.
FORMATO DE DEVOLUCION PARA REALIZAR LA CUENTA DE COBRO.

El formato de devolucin permite dejar registrado los motivos por los cuales el
rea de cartera realizo la devolucin de los documentos requeridos para
realizar la cuenta de cobro y que no reunan los requisitos exigidos a los
Centros de Produccin y de Costos.

FORMATO DE HOJA DE RUTA DE CUENTAS

El formato de Hoja de ruta de cuentas, permite llevar el control para las
cuentas que son devueltas por la Aseguradora por que se encuentran glosadas.
Lo anterior permite que s de respuesta a las glosas por parte del Hospital en
los plazos establecidos.

4.5. REFERENTE TCNICO Y/O LEGAL DEL PROCESO

Revisada la normatividad vigente la cual soporta el proceso de
mencionar como las mas importantes las siguientes:
presentacin de las Cuentas, podemos
Decreto 723 del 14 de marzo de 1.997 en el cual se determinan las relaciones entre las entidades territoriales,
las empresas promotoras de salud y los prestadores de servicios, se establecen trminos para la entrega y
pago de las cuentas de cobro, para el Rgimen Subsidiado.
En el artculo 2 de la ley de Control Interno (ley 87), se establece en el numeral b como objetivo Garantizar la
eficacia, la eficiencia, la economa en todas las operaciones promoviendo el autocontrol y facilitando la
correcta ejecucin de las funciones y actividades definidas para el logro de la misin institucional.
El acuerdo 77 del consejo Nacional de Seguridad Social en Salud y la circular externa # 4 MS- 056 SNS/98, de
la Superintendencia Nacional de Salud. Por la cual se le exigen a las ARS y EPS la base de datos por tipo de
usuario (Contributivo, Subsidiado, vinculado, particular etc.).
El Decreto 1283 de 1996, por la cual se reglamenta el funcionamiento del Fondo de Solidaridad y Garanta del
Sistema General de Seguridad Social en Salud.
La Resolucin 1602 de 1995, Por la cual se fijan normas y procedimientos y se adoptan los modelos de
reclamacin para el reconocimiento y pago de las indemnizaciones a personas naturales vctimas de Eventos
Catastrficos.
La Resolucin 4746 de 1995, por la cual se adopta un formato (certificado de Atencin Medica para vctimas de
Accidente de transito, expedido por la Institucin Prestadora de Servicios de Salud.
La resolucin 1591 de 1995, por la cual se fijan normas y procedimientos y se adoptan modelos de
Reclamacin Uniforme para el reconocimiento y pago a las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud,
prestados a las vctimas de Eventos Catastrficos.
El Decreto 2423 de 1996, por la cual se establecen las Tarifas, con la que se deben liquidar los servicios
prestados tanto para las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud Pblicas como privadas.
La resoluciones No. 2546- 2442- 2390 de 1.998 y 1832 y 1958 de 1999, por la cual se reglamenta el Sistema
Integral de Informacin para el Sistema General de Seguridad Social en Salud.
El decreto 2150 de 1995, articulo 4, sobre la cancelacin de obligaciones dinerarias en favor de las entidades
de la Administracin Pblica.
La resolucin 3305 de 1997 del ISS, donde se establecen los procedimientos financieros para el Sistema de
Adscripcin del ISS.
La circular 133 de diciembre 19 de 1997 de la Vicepresidencia del ISS., donde se establecen los aspectos a
tener en cuenta para la atencin de urgencias .
El pargrafo del Artculo 10 de la Resolucin 5261 de 1994 del Ministerio de Salud, donde establece que las
IPS, deben Informar previamente de la atencin de Urgencias prestada
El Decreto 919 de 1989, donde se establecen los Comits Locales y/o Regionales de Emergencias para la
certificacin de la calidad de vctimas de las personas afectadas directamente por un evento catastrfico.
Los Acuerdos 59 y 85 del Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud, donde se establecen algunos
parmetros para el cobro por la atencin a pacientes Desplazados por la Violencia.

La resolucin 1591 de 1995, donde se establecen los soportes requeridos para el cobro por la atencin a
pacientes Desplazados por la Violencia.
La resolucin 3905/94, donde se establece el formato del resumen de atencin como soporte de la cuenta de
cobro para la atencin de la poblacin del IVA SOCIAL.
La resolucin 3878 de 1996 de la DIAN, define la autorizacin de la numeracin de las facturas autorizadas por
la DIAN.
CARTILLA DE LIQUIDACIN
MANUALES DE TARIFAS ISS-SOAT
DEFINICIONES
Intervencin quirrgica: Es la operacin instrumental cruenta, que
tratamiento de las enfermedades, el embarazo o accidentes.
se practica para l diagnostico o
Intervencin mltiple: Son los practicados al mismo paciente, en un acto quirrgico, por uno o ms cirujanos.
Intervenciones o procedimientos bilaterales: Son las intervenciones iguales que se practican en un mismo
acto quirrgico, en rganos pares o elementos anatmicos de los dos miembros superiores o inferiores o
hernias.
Regin operatoria: Es la parte del cuerpo humano sobre la cual se practica una intervencin quirrgica o
procedimiento.
Va de acceso: Es la entrada quirrgica a un rgano o regin, para la realizacin de una intervencin
quirrgica.
Exploracin quirrgica: Es la intervencin que se practica con fines diagnsticos o para valorar la efectividad
del tratamiento.
Actividad: Es la utilizacin de un recurso particular bien sea fsico, humano o tecnolgico dentro del proceso de
promocin y fomento de la salud; prevencin, diagnostico, tratamiento y rehabilitacin de la enfermedad.
Procedimiento: Es la secuencia lgica de un conjunto de actividades dentro del proceso de promocin y
fomento de la salud; prevencin, diagnostico, tratamiento y rehabilitacin de la enfermedad.
Procedimiento mdico quirrgico. Es la operacin manual y/o instrumental incruenta, total o parcial,
que se practican para el diagnstico o tratamiento de la enfermedad, el embarazo o accidente.
Procedimiento clnico: Es el conjunto de actividades no quirrgicas, que se practican para el diagnstico,
tratamiento o alivio de la enfermedad o accidente.
Revisin post-quirrgica: Es la intervencin que tiende a corregir fallas funcionales de tcnica quirrgica o por
complicacin post operatoria
Unidad de Valor Relativo (U.V.R.): Es la medida de una intervencin quirrgica o procedimiento, en trminos
de la tecnologa y tiempo empleado para su realizacin, complejidad del mismo y riesgo para el paciente.

Sala Especial: Es el rea fsica, ubicada dentro o fuera de la Unidad Quirrgica, dotada con el equipamiento
especfico para la prctica exclusiva de un determinado tipo de procedimientos especializados, que adems
disponga de los equipos de soporte para atender las complicaciones inherentes a su realizacin.
Estancia: Es el conjunto de recursos fsicos, humanos y de equipamiento, disponibles como cama hospitalaria,
para la atencin de un paciente durante veinticuatro (24) horas.
Cama hospitalaria. : Es aquella instalada para el uso exclusivo de los pacientes hospitalizados durante las
veinticuatro (24) horas, incluidas las incubadoras. Se excluyen las de trabajo de parto, de recuperacin postquirrgica, de hidratacin que se usen slo para este fin, las de observacin, las cunas complemento de la
cama obsttrica, las localizadas en los servicios de Rayos x, banco de sangre, laboratorio clnico, las de
acompaante y las utilizadas por empleados para el descanso en horas laborables.
Habitacin unipersonal: Es la individualizada con muros y exige que dentro de su rea se disponga de lavado
y cuarto de aseo para uso exclusivo del paciente.
Habitacin bipersonal: Es la individualizada con muros y exige que el servicio de lavado y cuarto de aseo
estn integrados a la habitacin, para uso exclusivo de los pacientes que en ella se hospitalicen o compartidos
mximo con otra habitacin del mismo tipo o de una cama; en este caso, la pieza individual clasifica como
bipersonal.
Habitacin de tres (3) camas: Es aquella en que las camas estn localizadas dentro de una misma rea, sin
ningn tipo de divisin o individualizadas por cancel, cortina o cualquier otro medio; el servicio de lavado y
cuarto de aseo, estn localizados dentro del rea de la habitacin o zona aledaa, para uso exclusivo de la
habitacin o compartido con otra hasta de tres (3) camas
Habitacin de cuatro (4) o ms camas: Es aquella en que las camas estn dentro de una misma rea, sin
ningn tipo de divisin o individualizadas por cancel, cortina o cualquier otro medio; el servicio de lavado y
cuarto de aseo, est localizado dentro del rea de la habitacin o zona aledaa, para uso exclusivo de la
habitacin o compartido con otras habitaciones
Consulta prequirrgica o preanestsica: Es aquella que el especialista realiza a todo paciente, en forma
ambulatoria y excepcionalmente a nivel intrahospitalario, con anterioridad a la prctica del procedimiento
quirrgico, con el fin de planear el manejo perioperatorio, reducir la morbimortalidad y propiciar una buena
relacin mdico paciente
Interconsulta : Es el acto mediante el cual un especialista, a solicitud del especialista tratante, emite opinin
diagnstica o teraputica sin asumir la responsabilidad directa en el manejo del paciente.
Junta Mdico-Quirrgica: Es el Organo Consultivo conformado por profesionales mdicos especialistas, a
fin de dictaminar sobre la conducta a seguir con los pacientes, para establecer un diagnstico o accin
teraputica
LIQUIDACIN DE CUENTAS CON EL MANUAL DE TARIFAS ISS
Acuerdo 209 de abril 28 de 1999

El objetivo de este capitulo, es servir como herramienta para llevar a cabo un adecuado proceso
de facturacin, ya sea en forma manual o con aplicaciones destinadas a tal fin.
El acuerdo 209 de 1999, aprueba el Manual de Tarifas para la compra y venta de servicios de salud en el
Instituto de Seguros Sociales. Dicho Manual consta de cinco captulos as:

I. Intervenciones y procedimientos medico-quirrgicos, nomenclatura y clasificacin en unidades de valor

relativo ( U.V.R.)
II. Exmenes y procedimientos de diagnostico y tratamiento, nomenclatura clasificacin y tarifas.
III. Servicios intrahospitalarios y ambulatorios, estancias, servicios profesionales, derechos de sala, materiales,
suministros y equipos. Contenido y tarifas.
IV. Conjuntos de atencin en salud por tarifa integral.
V. Definiciones y contenidos de las actividades, intervenciones quirrgicas, procedimientos y atenciones.
A continuacin se hace una descripcin practica de la liquidacin de servicios prestados, teniendo como base
el Manual de Tarifas del ISS y de conforme a los captulos antes mencionados.
LIQUIDACIN DE INTERVENCIONES QUIRRGICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTEMPLADOS EN EL

CAPITULO I.
Los Artculos que conforman este capitulo son los siguientes:
01. Neurociruga
02. Oftalmologa
03. Otorrinolaringologa
04. Ciruga de cuello
05. Ciruga cardiovascular
06. Ciruga de trax
07. Ciruga abdominal
08. Proctologa
09. Nefrologa y Urologa
10. Ciruga de mama
11. Ginecologa
12. Obstetricia
13. Ortopedia
14. Ciruga de mano
15. Ciruga plstica
16. Ciruga maxilofacial
17. Biopsias
18. Endoscopias
Se deben tener en cuenta los servicios que se utilizan para la realizacin del o de los procedimientos:
Cirujano
Anestesilogo
Ayudante o Ayudantes quirrgicos
Derechos de sala de ciruga
Materiales de sutura, curacin, medicamentos y soluciones, oxigeno, agentes y gases anestsicos
Cada procedimiento consta de un cdigo, un nombre genrico y una unidad de valor relativo (U.V.R.).
El cdigo se conforma de cinco (5) dgitos, donde los dos primeros corresponden al articulo de la especialidad.
El tercero es el correspondiente al rgano o regin anatmica donde se realiza la intervencin y los dos ltimos
dgitos son el consecutivo del procedimiento.
El nombre es la denominacin genrica establecida por la Organizacin Mundial de la salud OMS. para cada
intervencin.

La Unidad de Valor Relativo (UVR.): Es la medida de la complejidad de una intervencin quirrgica o

procedimiento, en trminos de tecnologa, tiempo empleado para su realizacin, y riesgo para el paciente. La
menor UVR es 11 y la mayor 2500.
El valor de la UVR. es el siguiente:
Cirujano
Anestesilogo
Ayudante quirrgico
Mdico general
$1.100
$830
$315
$700
La practica de procedimientos del Capitulo I , por parte del mdico general, nicamente se refiere a la atencin
del parto de bajo riesgo en Instituciones Hospitalarias de I Nivel de complejidad y en localidades donde no se
disponga del mdico especialista.
Los Derechos de Sala de ciruga se liquidan con la tabla del articulo 50 del Manual de tarifas y de acuerdo a la
UVR de la intervencin o procedimiento, cuando el valor supera 450, el Derecho de Sala de ciruga se liquida
multiplicando la UVR del procedimiento por $ 1.040. Este derecho de Sala de ciruga o Sala de parto
comprende la utilizacin de la dotacin bsica, los equipos con sus accesorios e implementos, el instrumental y
la ropa reutilizable o desechable; los servicios de enfermera, esterilizacin, instrumentacin, circulantes y sala
de recuperacin hasta por seis horas postquirurgicas.
Los procedimientos del capitulo 1. pueden ser realizados fuera de salas de ciruga, por lo tanto se debe liquidar
los derechos de sala del sitio donde son llevados a cabo, de la siguiente forma:
Derechos de sala especial: Se factura con el 50% sobre los derechos determinados en el Articulo 50, segn
el nmero de UVR del procedimiento o intervencin del capitulo I realizada. Por el uso de Sala Especial para la
realizacin de los procedimientos de Hemodinamia Diagnostica o Teraputica del Capitulo II, identificados bajo
los cdigos 25124 a 25146, los derechos a que se hace referencia, se pagarn por un valor igual al 60% sobre
la tarifa establecida para el procedimiento efectuado.
Derechos de sala de yesos o consultorio: cuando se realizan procedimientos de ortopedia y traumatologa,
as como los de toma de biopsia y endoscopia y cualquier otro relacionado en el Capitulo I, que se realicen en
consultorio, sala de yesos, servicio de hospitalizacin o en rea locativa distinta a quirfanos, sala de partos o
sala especial, se liquida con el 25% sobre los determinados en el Articulo 50, segn el nmero de UVR del
procedimiento realizado.
Los materiales de sutura, curacin, medicamentos y soluciones, oxigeno, agentes anestsicos: se
facturan de acuerdo a una tabla que asigna el valor dependiendo de la UVR: el procedimiento realizado (Art.
55), teniendo en cuenta que los procedimientos con un numero mayor de 170 UVR, se le debe facturar los
materiales de acuerdo a su consumo hasta por el precio de adquisicin ms el 5%. Los materiales de sutura y
curacin utilizados en sala especial se liquidan con el cdigo 39315 y los materiales de sutura y curacin
utilizados en sala de yesos, consultorio, rea hospitalaria o rea diferente a quirfanos se liquidan con el cdigo
39316.
Las intervenciones mltiples se liquidan conforme a los artculos 50, 55, 80, 81, 82, 83 del Manual
de Tarifas, teniendo en cuenta la va de acceso, la participacin de uno o ms cirujanos de
diferente especialidad o la realizacin de una intervencin bilateral.

CUADRO EXPLICATIVO DE LIQUIDACIN DE INTERVENCIONES MLTIPLES
Cirujano
Anestesilogo
Ayudante
Derecho.Sal Materiales
a
Bilateral
100% segn
numero UVR,
ms 75% por
la Adicional
100% segn
numero UVR,
ms 75% por
la Adicional
100%
segn
numero
UVR, ms
75% por la
Adicional
100%
segn
numero
UVR, ms
75% por la
Adicional
100%
segn
numero
UVR, ms
75%
por
la Adicional
Bilateral
mltiple
reconstructi
va de Ms Is
100% segn
numero UVR,
ms
100%
por
la
Adicional
100% segn
numero UVR,
ms 0% por
la Adicional
100%
segn
numero
UVR, ms
100% por
la Adicional
100%
segn
numero
UVR, ms
75% por la
Adicional
100%
segn
numero
UVR, ms
75%
por
la Adicional
va 100% la de
mayor
nmero UVR,
ms
60%
mayor
adicional
100% la de
mayor
nmero UVR,
ms
60%
mayor
adicional
100%
la
de
mayor
nmero
UVR, ms
60% mayor
adicional
100%
la
de
mayor
nmero
UVR, ms
50% mayor
adicional
100%
la
de
mayor
nmero
UVR, ms
50% mayor
adicional
100% la de
mayor
nmero UVR,
ms
75%
cada
adicional
100% la de
mayor
nmero UVR,
ms
75%
cada
adicional
100%
la
de
mayor
nmero
UVR, ms
75% cada
adicional
100%
la
de
mayor
nmero
UVR, ms
50%cada
adicional
100%
la
de
mayor
nmero
UVR, ms
50% cada
adicional
100% la de
mayor
nmero UVR,
ms
60%
100% la de
mayor
de
cada
especialista
100% de la
de
mayor
nmero
UVR, ms
100%
la
de
mayor
nmero
UVR, ms
100%
la
de
mayor
nmero
UVR, ms
nica
igual
cirujano
Distinta va Igual
Cirujano
Diferentes
Especialistas
distinta va

Diferentes
Especialistas
nica Va
Politrauma
Diferentes
Especialistas
nica Va
Politrauma
Diferentes
Especialistas
diferentes Vas
mayor
adicional de
cada
especialista
ms 75% de
la de mayor
nmero
de
UVR
de
todas
las
adicionales
50% de la
adicional
de
mayor
UVR
de
todas
las
realizada
50%
de
cada
adicional
realizada
50%
de
cada
adicional
realizada
100% la de
mayor
nmero UVR,
ms
60%
mayor
adicional de
cada
especialista
100% la de
mayor
de
cada
especialista
ms 75% de
la de mayor
nmero
de
UVR
de
todas
las
adicionales
100% de la
de
mayor
nmero
UVR, ms
50% de la
adicional
de
mayor
UVR
de
todas
100%
la
de
mayor
nmero
UVR, ms
50%
de
cada
adicional
realizada
100%
la
de
mayor
nmero
UVR, ms
50%
de
cada
adicional
realizada
100% la de
mayor
nmero UVR,
ms 60% de
cada una de
las
adicionales
de
cada
especialista
100% la de
mayor
nmero UVR,
ms 60% de
cada una de
las
adicionales
100%
la
de
mayor
nmero
UVR, ms
60%
de
cada
una
de
las
adicionales
100%
la
de
mayor
nmero
UVR, ms
50%
de
cada
adicional
realizada
100%
la
de
mayor
nmero
UVR, ms
50%
de
cada
adicional
realizada
100% la de
mayor
nmero UVR,
ms 60% de
cada una de
las
adicionales
de
cada
especialista
100% la de
mayor
nmero UVR,
ms 60% de
cada una de
las
adicionales
100%
la
de
mayor
nmero
UVR, ms
60%
de
cada
una
de
las
adicionales
100%
la
de
mayor
nmero
UVR, ms
50%
de
cada
adicional
realizada
100%
la
de
mayor
nmero
UVR, ms
50%
de
cada
adicional
realizada

LIQUIDACION PROCEDIMIENTOS QUIRURGICOS

A. Liquidacin de procedimiento nico:
1. Paso. Liquidacin de Cirujano:
U.V.R del procedimiento por $ 1.100 (Cdigo 39101)
2. Paso. Liquidacin del Anestesilogo:
U.V.R. del procedimiento por $ 830 (Cod.39102)
3. Paso. Liquidacin del Ayudante quirrgico:
U.V.R del procedimiento por $ 315.
Solo se paga ayudanta quirrgica cuando el procedimiento vale ms 50 U.V.R. y en ciruga de alta complejidad
se pueden liquidar hasta dos ayudantes quirrgicos.
4. Paso. Liquidacin de los derechos de Sala de ciruga, Articulo 50:
39209
39210
39211
39212
39213
39214
39215
39216
39217
39218
39219
39220
39221
39222
39223
39224
39225
39226
39227
39228
39229
39230
Hasta 20 UVR
De 21 hasta 30 UVR
De 31 hasta 40 UVR
De 41 hasta 50 UVR
De 51 hasta 60 UVR
De 61 hasta 70 UVR
De 71 hasta 80 UVR
De 81 hasta 90 UVR
De 91 hasta 100 UVR
De 101 hasta 110 UVR
9.705
20.170
33.325
41.860
61.115
72.670
86.450
97.615
108.900
111.835
115.245
140.340
154.115
185.935
210.355
239.605
268.365
301.915
335.450
354.615
379.040
412.590
En las intervenciones con ms de 450 UVR los derechos de sala de ciruga se liquidan, de acuerdo con el valor
que resulte de multiplicar el nmero de UVR por $ 1.040
Del valor total de los derechos de sala el 20% corresponde a la instrumentadora y el 25% a enfermera
(Profesional, auxiliar y ayudante).
5. Paso. Liquidacin de los Materiales de sutura y curacin, medicamentos y soluciones, oxigeno, gases y
agentes anestsicos, Articulo 55:
39301
39302
39303
Hasta 20 UVR
De 21 hasta 30 UVR
De 31 hasta 40 UVR
24.400
25.190
26.060

39304
39305
39306
39307
39308
39310
39311
39312
39313
39314
De 41 hasta 50 UVR
De 51 hasta 60 UVR
De 61 hasta 70 UVR
De 71 hasta 80 UVR
De 81 hasta 90 UVR
De 91 hasta 100 UVR
35.660
45.185
64.785
69.745
74.780
85.955
97.055
103.200
110.285
120.355
Se liquida con la tabla del Articulo 55 del manual, cdigos 39301 al 39314 segn la U.V.R. del procedimiento.
En procedimientos con valor mayor de 170 U.V.R. se debe liquidar todos los suministros y medicamentos a
precio de adquisicin ms incremento del 5%. El valor del oxigeno, agentes y gases anestsicos, utilizado
durante su practica, est incluido en la tarifa correspondiente a derechos de sala.
* Siempre se tiene que tener en cuenta los materiales contemplados en el Articulo 58 del Manual de Tarifas para
todo tipo de liquidacin.
B. Liquidacin de procedimiento Bilateral:
Esta es una intervencin quirrgica en la que un mismo procedimiento (Igual cdigo) se realiza en un mismo
acto quirrgico en rganos pares, elementos anatmicos de miembros superiores e inferiores y hernias.
Se liquida de la siguiente forma:
Se ingresa el cdigo que se asume dos veces, uno denominado principal y el otro adicional.
Proced.
Principal
Valor
U.V.R.
Cirujano
Anestesilog. Ayudante
D. Sala
U.V.R.x
U.V.R. x $830 U.V.R. x $315
Segn tabla
$1100
Articulo 50
Adicional
U.V.R. U.V.R.
x U.V.R. x $ U.V.R. x $315 x U.V.R. x tabla
$1100 x 75% 830 x 75%
75%
Art.50 x 75%
* Tener en cuenta los elementos contemplados en l articulo 58.
Materiales
Segn U.V.R. de
tabla Art.55
$ tabla Art. 55 x
75 %
Se excepta de esta liquidacin la ciruga bilateral reconstructiva mltiple en miembros inferiores cdigos (
13320, 13422, 13908) se liquida la adicional as:
Cirujano 100%
Anestesilogo 0%
Ayudante quirrgico 100%
Derechos de sala 75%
Materiales y sutura 75%
C. Liquidacin procedimiento mltiple por una va de acceso y por igual especialidad:
1. paso:
Organizar los procedimientos digitados en orden decreciente (mayor a menor) de acuerdo al valor de las U.V.R.
2. Paso:
El procedimiento con mayor U.V.R. se denomina Principal
3. Paso:

El procedimiento con U.V.R. igual o que le sigue en orden descendente al mayor, se denomina Adicional mayor.
Nota: Solo se liquida el principal y el adicional mayor. si hay ms procedimientos adicionales adems del
anterior no se liquidan pero deben aparecer registrados.
4. Paso:
Liquidacin de los procedimientos:
Procedim.
Principal
Valor
U.V.R.
Cirujano
U.V.R.
$1100
Anestesiol. Ayudante
D. Sala
Materiales
x U.V.R.
x U.V.R.
x U.V.R.
x Tabla
Art.
$830
$315
tabla Art.50 57
segn
U.V.R. *
Adicional
U.V.R.
U.V.R.
x U.V.R.
x U.V.R.
x U.V.R.
x U.V.R.
x
mayor
$1100
x $830 x 60% $315 x 60% tabla Art.50 tabla Art.50
60%
x 50%
x 50%
otros
U.V.R
no se liq.
no se liq.
no se liq.
no se liq.
no se liq.
* En el caso de los materiales de sutura y curacin en salas de ciruga , cuando el procedimiento tiene un valor
mayor a los 170 U.V.R. se deben liquidar a precio de adquisicin ms el 5%, por lo que no se encuentra
establecido un precio en la tabla del articulo 55.
5. Paso:
Solicitar los elementos utilizados segn el articulo 58.
D. Liquidacin de procedimiento mltiple por diferente va y la misma especialidad:
1. Paso:
Organizar todos los procedimientos realizados en orden decreciente ( mayor a menor) de acuerdo a las U.V.R.
de todos los procedimientos realizados.
2. Paso:
El nmero mayor de U.V.R. se denomina Principal.
3. Paso:
Los nmeros de U.V.R. iguales o menores al principal se denominan Adicionales.
Nota: En este caso se liquidan todos los adicionales de acuerdo al siguiente paso.
4.Paso:
Liquidacin.
Procedim.
Principal
Valor
U.V.R.
Adicional
U.V.R.
Otros
U.V.R.
adicionales
(iguales
formulas
que
el
anterior)
Cirujano
U.V.R.
$1100
Anestes.
x U.V.R.
$830
Ayudante
D. sala
Materiales
x U.V.R.
x U.V.R.
x $ Tabla art.
$315
tabla Art.50 55
segn
U.V.R. *
U.V.R.
x U.V.R.
x U.V.R.
x U.V.R.
x $ tabla Art.
$1100
x $830 x 75% $315 x 75% tabla Art. 50 55 por 50%
75%
x 50%
segn
U.V.R. *
Igual
al Igual
al Igual
al Igual
al Igual
al
adicional
adicional
adicional
adicional
adicional

En el caso de los materiales de sutura y curacin en salas de ciruga, cuando el procedimiento tiene un valor
mayor a los 170 U.V.R. se deben liquidar a precio de adquisicin ms el 5%, por lo que no se encuentra
establecido un precio en la tabla del articulo 55.
5. Paso:
Solicitar los elementos utilizados segn el articulo 58 y brindar ayuda con el listado.
E. Procedimiento mltiple realizado por diferente va de acceso realizado por diferentes especialidades:
1. Paso:
Solicita listar los procedimientos realizados por cada especialidad independientemente:
Ejemplo:
Especialidad: ________________________
Procedimientos: ________________________
________________________
________________________
2. Paso:
Ordenar en cada especialidad los procedimientos de mayor a menor de acuerdo a las U.V.R.
3. Paso:
Liquidar el Cirujano de cada especialidad participante as:
Procedimiento
valor
Cirujano
Principal
U.V.R.
U.V.R. x $1100
Adicional mayor
U.V.R.
U.V.R. x $1100 x 60%
Nota: solo se liquida la principal y la mayor adicional de cada especialidad realizadas por cada uno de los
cirujanos. El resto de los adicionales no se liquidan pero deben aparecer relacionados.
4. Paso:
Liquidar el Anestesilogo:
4.1. Con el ordenamiento, se liquida el 100% de la mayor o principal (U.V.R. x $1100)
4.2. Con los procedimientos restantes se hace un ordenamiento decreciente sin importar la especialidad y se
liquida la mayor de estas adicionales efectuadas con 75% ( U.V.R. x 830 x 75%).
Es decir se liquida la de mayor U.V.R. al 100% de la formula y solo la mayor de todas las dems adicionales
con un 75%. El resto de las adicionales no se liquidan pero deben quedar registradas.
5. Paso:
Liquidar el los ayudantes quirrgicos:
Se ordenan en forma decreciente el total de los procedimientos realizados sin importar las especialidades
participantes.
5.1. La mayor en numero de U.V.R. se denomina principal y se liquida al 100% (U.V.R. x $315).
5.2. El procedimiento con igual o menor valor en U.V.R. en relacin con el principal y mayor que el resto de
adicionales se denomina adicional mayor y se liquida al 50% ( U.V.R. x 315 x 50%). El resto de las
adicionales no se liquida pero deben aparecer registrados.
6. Paso:
Liquidacin de los derechos de sala de ciruga:
Con el mismo ordenamiento anterior para todos los procedimientos realizados sin importar las especialidades
participantes se liquida de la siguiente forma:
6.1. El procedimiento de mayor nmero de U.V.R. se denomina principal y se liquida al 100% de la tabla del
Art.50
6.2. El resto de los procedimientos se denominan adicionales y se liquidan todos con un 50% de la tabla, es
decir por cada procedimiento adicional la formula es U.V.R. x tabla Art.50 x 50%.
7. Paso:
Liquidacin de materiales de sutura y curacin:

Se continua con el mismo ordenamiento anterior en forma decreciente de todos los procedimientos realizados
sin importar las especialidades participantes.
7.1. La intervencin de mayor nmero de U.V.R. se denomina principal y se liquida con el 100% del valor
establecido en la tabla del articulo 55, segn su U.V.R. o a precio comercial todos los consumos si sobrepasa
las 170 U.V.R.
7.2. Todos los dems se denominan procedimientos adicionales y se liquidan al 50% del precio de la tabla del
art. 55 segn su U.V.R. para cada una.
8. Paso:
Recordar los elementos relacionados en el articulo 58.
F. Procedimiento mltiple por una sola va de acceso realizado por diferentes especialidades:
El proceso es igual al anterior
G. Procedimiento en Politrauma por diferente va de acceso realizado por diferentes especialidades:
1. Paso:
Solicita digitar los procedimientos realizados por cada especialidad independientemente:
Ejemplo:
Especialidad: _________________________
Procedimientos: _________________________
_________________________
_________________________
2. Paso:
Ordenar en cada especialidad los procedimientos de mayor a menor de acuerdo a las U.V.R.
3. Paso:
Liquidar el Cirujano de cada especialidad participante as:
Procedimiento
Principal
Todas las Adicionales
valor
U.V.R.
U.V.R.
Cirujano
U.V.R. x $1100
U.V.R. x $1100 x 60%
4. Paso:
Liquidar el Anestesilogo:
4.1. Con el ordenamiento por U:V:R: en forma decreciente, se liquida el 100% de la principal (U.V.R. x $830)
4.2. Con los procedimientos restantes se hace un ordenamiento decreciente, se liquida cada una de estas
adicionales efectuadas con 60% ( U.V.R. x 830 x 60%).
Es decir se liquida la de mayor U.V.R. al 100% de la formula y todas las dems adicionales con un 60%.
5. Paso:
Liquidar el los ayudantes quirrgicos:
Se ordenan en forma decreciente el total de los procedimientos realizados sin importar las especialidades
participantes.
5.1. La mayor en numero de U.V.R. se denomina principal y se liquida al 100% (U.V.R. x $315).
5.2. Los procedimientos con igual o menor valor en U.V.R. en relacin con el principal se denominan
adicionales y se liquidan todos al 60% ( U.V.R. x 315 x 60%).
6. Paso:
Liquidacin de los derechos de sala de ciruga:
Con el mismo ordenamiento anterior para todos los procedimientos realizados sin importar las especialidades
participantes se liquida de la siguiente forma:
6.1. El procedimiento de mayor nmero de U.V.R. se denomina principal y se liquida al 100% de la tabla del
Art.50
6.2. El resto de los procedimientos se denominan adicionales y se liquidan todos con un 50% de la tabla, es
decir por cada procedimiento adicional la formula es U.V.R. x tabla Art.50 x 50%.

7. Paso:
Liquidacin de materiales de sutura y curacin:
Se continua con el mismo ordenamiento anterior en forma decreciente de todos los procedimientos realizados
sin importar las especialidades participantes.
7.1. La intervencin de mayor nmero de U.V.R. se denomina principal y se liquida con el 100% del valor
establecido en la tabla del articulo 55, segn su U.V.R. o a precio comercial todos los consumos si sobrepasa
las 170 U.V.R.
7.2. Todos los dems se denominan procedimientos adicionales y se liquidan al 50% del precio de la tabla del
art. 55 segn su U.V.R. para cada una.
8. Paso:
Recordar los elementos relacionados en el articulo 58.
H. Procedimiento en politrauma mltiple por igual va de acceso realizado por diferentes especialidades:
El proceso es igual al anterior.
LIQUIDACIN DE EXMENES Y PROCEDIMIENTOS DE DIAGNOSTICO Y TRATAMIENTO DEL CAPITULO

II.:
El capitulo II. contiene los artculos del numero 19 al numero 37 as:
19. Laboratorio clnico (19)
20. Anatomopatologia (20)
21. Radiologa (21)
Medicina nuclear (22)
Procedimientos de Ecografa, Vasc. no invasivos y Resonancia magntica (31)
22. Procedimientos de Nefrologia y Urologa (23)
23. Procedimientos de Neumologa (24)
24. Procedimientos de Cardiologa y Hemodinamia (25)
25. Procedimientos de Neurologa (26)
26. Procedimientos de Otorrinolaringologa (27)
27. Procedimientos de Oftalmologa (28)
28. Procedimientos de Medicina Fsica y Rehabilitacin (29)
29. Procedimientos de Banco de Sangre (30)
30. Estudios de Gentica (32)
31. Procedimientos de Radioterapia y Quimioterapia (33)
32. Procedimientos de Alergologia (34)
33. Procedimientos de Psiquiatra y Psicologa (35)
34. Procedimientos de Salud oral (36)
35. Otros procedimientos diagnsticos y teraputicos: (37)
371. Ginecobstetricia
372. Ortopedia y Traumatologa
373. Ciruga de Mano
374. Ciruga General
375. Diettica
376. Trabajo Social
377. Gastroenterologa
378. Otros
379. Terapias

Las actividades de diagnostico de laboratorio clnico que requieran para su realizacin la administracin de
medicamentos con el fin de lograr el estimulo en las pruebas dinmicas, la provisin de los mismos se liquidan a
precio de catalogo para venta al publico segn lo establecido en el Articulo 57.
En el articulo 21 de radiologa se facturan los medios de contraste, catteres o similares utilizados en la
realizacin del procedimientos radiograficos. Adems adicionar los cdigos 212701 o 212702 segn el caso,
para estudios realizados con equipos porttiles. La toma de proyecciones adicionales se debe liquidar con el
cdigo correspondiente.
Los exmenes especiales e intervencionistas y/o teraputicos de este articulo (Item 4), adicional a la tarifa del
estudio se reconoce una suma igual por concepto de servicios profesionales del especialista que realiza el
estudio, y en los cdigos 213401, 213403, 213449, 213450, 213467 y 213505, el valor de los servicios
profesionales de quien lo realiza corresponde al 130% de la tarifa del estudio.
En los casos en que el radilogo no realice la correspondiente lectura del estudio, al valor estipulado para cada
examen, se le descontar el veinticinco por ciento (25%). Es decir que a la tarifa del procedimiento corresponde
a un 75% del valor por concepto de la o las placas y un 25 % de la lectura del radilogo.
Cuando para la realizacin de un TAC, se requiera llevar a cabo actividades previas, se incrementa como
servicios profesionales la suma de $56.955 adicional a la tarifa de la actividad realizada. Adems cuando la
realizacin del TAC requiera utilizacin de escner helicoidal la tarifa tiene un incremento del 20%, excepto en
el cdigo 213626 que el incremento corresponde a un 40% de la tarifa.
En los procedimientos de terapia endovascular intracraneal (213501 al 213504), que requieran participacin del
especialista en neurologa o neurofisiologia, se factura la suma de $467.600 correspondientes a los servicios
profesionales del especialista.
En Medicina nuclear, cuando para la realizacin del estudio se utilice tecnecio 99, cualquiera que sea el
consumo, adicional a la tarifa del procedimiento se reconoce $10.140 por paciente. En la utilizacin de otros
radiofarmacos se debe preguntar por su consumo y se liquida a precio de adquisicin ms el 5%
En los cdigos 22602, 22604, 22605 y 22606 se hace un pago adicional por paciente de $83.600, por concepto
de equipo para radioaerosoles utilizados durante la practica del estudio.
Ecografas y Doppler: Cdigos iniciados con los dgitos 311 y 312, Cuando se realicen estudios con Doppler
en blanco y negro se asume el 100% de la tarifa y color tendr un incremento del 30% sobre el valor de la tarifa
de las actividades iniciadas con los dgitos 312.
Resonancia magntica: Cdigos iniciados con los dgitos 313, Cuando practicado el examen inicial se requiera
realizar uno complementario con medio de contraste, la tarifa del segundo examen ser un valor igual al
veinticinco por ciento de la tarifa inicial (50%).
Los medios de contraste se deben facturar con excepcin del Gadolinio DTPA.
Para los exmenes y procedimientos de cardiologa y hemodinamia (Art.25, cdigos del 25112 al 25182), se
deben facturar a precio de adquisicin ms el 5%, los medios de contraste, catteres, la aguja angiografa, el
introductor, prtesis endovasculares y otros descritos. As como los electrodos y el papel polgrafo en el estudio
electrofisiologico. Los estudios radiologicos adicionales que se requieran liquidarn con las tarifas del articulo
21. Cuando para la realizacin de un procedimiento se haga necesario disponer de cineangiografia, a la tarifa
del mismo se le adiciona la suma de $ 71.800.
Derecho de Sala Especial de Hemodinamia y materiales: Se contempla para los procedimientos relacionados
con los cdigos 25130 al 25182 y se calcula de la siguiente forma. Tarifa del procedimiento x 60% y agregar el
cdigo 39315 por materiales de sutura y curacin en sala especial. Adems debe solicitar el ingreso de
suministros contemplados en el articulo 58, se discrimina de la siguiente forma:
- Procedimiento $

- Derecho sala especial $

- Materiales de sutura y curacin $
- Suministros $
En caso de realizare un procedimiento mltiple el porcentaje debe ser aplicado al procedimiento de mayor tarifa,
por lo anterior se debe preguntar si el procedimiento es nico mltiple.
Preguntar por la participacin del Anestesilogo: En caso de ser afirmativo se realiza la siguiente formula: Tarifa
del procedimiento x 30% y debe quedar registrado bajo este concepto.
En Terapias (Cdigos 37906, 37907, 39908), lo correspondiente a terapia respiratoria, se liquidar una vez por
paciente el costo de la mascarilla, cnula nasal, boquilla e inspirometro incentivo.
Para procedimientos del Banco de Sangre (art.30), los exmenes de laboratorio que se practican a la unidad
de sangre o sus componentes estn comprendidos dentro de la tarifa. Se factura la aplicacin y las unidades
utilizadas en cada paciente.
Oncologa: Debe preguntar la utilizacin de radioisotopos y medicamentos oncolgicos para ser facturados.
Nutricin parenteral: Con el cdigo 39142 se debe solicitar el consumo de Productos de nutricin parenteral y
enteral , equipos de transferencia, adaptadores para el mezclador, bolsas para la aplicacin y catter subclavio.
Nefrologa: Los cdigos correspondientes a la unidad de Nefrologa por servicios profesionales se asumen con
los derechos de sala de acuerdo al caso (hemodilisis o dilisis peritoneal):
Servicios Profesionales
Cdigo 39137
Cdigo 39138
Cdigo 39139
Derechos de Sala
Cdigos 39206-39207
Cdigos 39206-39207
Cdigo 39208
Se debe liquidar el consumo de materiales utilizados para la realizacin del procedimiento (art. 58 y art. 59
paragrafo 3).
Servicios de Anestesilogo: Los procedimientos del capitulo II ( cdigos iniciados con 19 al 37) pueden
requerir servicios del anestesilogo, por lo tanto en caso de ser afirmativa la utilizacin de este servicio,
adicionar a la tarifa del procedimiento realizado un 50% de la misma por concepto de servicios profesionales del
anestesilogo. De lo anterior se exceptan los cdigos comprendidos entre del 39105 al 39110 y el 39149.
Cuando el procedimiento es de los especiales intervencionistas de radiologa y requiere anestesilogo este se
liquida por 30% de la tarifa del procedimiento, en casos de procedimientos de terapia endovascular se liquida
el 25 % de la tarifa del procedimiento por concepto de anestesilogo y en los casos de procedimientos de
hemodinamia se liquida sobre un 30 % por este concepto.
A los cdigos 39105, 39106, 39109 y 39110 se les debe adicionar el cdigo 39316 por concepto de materiales
de sutura y curacin. Y a los cdigos 39107, 39108, 39149, 213501 y 213502 se les debe adicionar el cdigo
39326, por el mismo concepto.
Liquidacin de Suturas en Urgencias:
Para la liquidacin de suturas en el servicio de urgencias cdigo 39146 se debe asumir en una sola formula
para el total del proceso, la forma de realizar dicha liquidacin es la sumatoria de tres cdigos, as:
-39146 Consulta de urgencias, ms sutura de heridas
-39204 Derechos sala de suturas de heridas
-39316 Materiales de sutura y curacin

ESTANCIA HOSPITALARIA:
Es el conjunto de recursos fsicos, humanos y de equipamiento, disponible como cama hospitalaria para la
atencin de un paciente hospitalizado durante veinticuatro (24) horas, y comprende:
- Medico hospitalario
- Enfermera
- Auxiliar de enfermera
- Dotacin bsica de elementos de enfermera
- Material de curacin
- Alimentacin adecuada al estado del paciente (excluye soporte nutricional )
- Suministro de ropa de cama
- Aseo
- Servicios pblicos de energa elctrica
- Servicios y recursos de la entidad hospitalaria para comodidad del paciente.
Los traslados de pacientes dentro del rea hospitalaria deben ser reportados con el fin de poder ser liquidados
de acuerdo a la norma que establece que el da del traslado se factura la estancia de mayor valor.
La dotacin bsica de elementos de enfermera: Es la utilizada por este personal durante la realizacin de
actividades relacionadas con la higiene del paciente, control de signos vitales, valoracin de talla y peso,
administracin de medicamentos por va tpica y oral, as como los elementos de proteccin personal
necesarios para el manejo de pacientes aislados o de cuidado especial.
Los medicamentos y soluciones que se prescriban para el tratamiento del paciente a nivel de los servicios de
hospitalizacin, urgencias y en forma ambulatoria, incluidos los elementos para su aplicacin, se pagarn hasta
por el precio mximo al publico de catalogo de venta al publico. El mismo valor se aplicar a los medicamentos
que se consuman antes o durante la realizacin de cualesquiera de los procedimientos definidos en el capitulo II
y en los quirfanos, sala de parto, salas especiales o de recuperacin; en estos casos, el valor de los elementos
que se requieran para su aplicacin, sta comprendido en la tarifa correspondiente a la prctica del
procedimiento de diagnstico o tratamiento y en las tarifas por concepto de materiales de sutura y curacin
establecidas en el Articulo 59 del Manual .
Por material de curacin se entiende todos los suministros que se utilicen en el lavado, desinfeccin y
proteccin de lesiones de piel y mucosas. Estos materiales de curacin solo se facturan diariamente adicional a
la estancia para pacientes que requieran curaciones como parte del tratamiento de una complicacin, con el
cdigo 39300 adicional a la estancia. Es decir nicamente en los siguientes casos:
- Complicaciones postquirrgicas
- Quemaduras o heridas traumticas con perdida de substancia
- Escaras de decbito, ulceras isquemicas o gangrena gaseosa
La estancia en Unidad de Cuidado Intensivo comprende los servicios bsicos adems de atencin mdica de
especialista en cuidado intensivo, personal paramdico, utilizacin de los equipos de: monitoria cardioscopica y
presin, ventilacin mecnica, de presin y volumen, desfibrilacin, cardioversin y la practica de
electrocardiogramas, electroencefalogramas y gasimetras arteriales y arterivenosas que se requieran. Se
facturan las interconsultas segn tarifas del Manual, los servicios profesionales de los especialistas, diferentes
al tratante y a los comprendidos en la estancia, que deban intervenir para la atencin del paciente en la UCI o
para el quemado, se pagarn con base en la tarifa del cdigo 39154. La estancia de la Unidad de Cuidado
Intensivo Intermedio, comprende la misma dotacin a excepcin de la ventilacin mecnica.
La estancia en Unidad de Quemados, comprende adems de los servicios bsicos, la atencin especializada en
el manejo de este tipo de paciente, personal de nutricin capacitado en esta disciplina y la utilizacin de
equipos teraputicos especializados. Los materiales de curacin utilizados en esta unidad estn excluidos de la
estancia, por lo tanto se facturan a precio comercial.

Para cualquier tipo de estancia se determina la facturacin a partir del da de ingreso del paciente ms no el de
egreso, independientemente de la hora de entrada o salida. En caso de requerirse el envo de un servicio a otro,
la tarifa de la estancia a reconocer, correspondiente al da en que se efecte el traslado, ser la de mayor valor
de las utilizadas.
La tarifa por estancia en sala de recuperacin se reconoce cuando el paciente deba permanecer en la unidad
despus de las primeras seis (6) horas postquirrgicas. Cuando el paciente se encuentre en sala de
observacin de urgencias sea inferior a 4 horas se reconocern los valores de acuerdo a los cdigos 39201 a
39203. Pasadas las 24 horas se facturar los das adicionales con la tarifa de estancia en habitacin de cuatro o
ms camas segn el nivel de complejidad de la institucin. Cuando el paciente se encuentre en sala de
observacin para el servicio de hidratacin, los lquidos que consuma se reconocern hasta por el precio
comercial de catlogo para venta al pblico.
Los derechos de sala de curaciones (cdigo 39205) incluye el uso del consultorio o sala, instrumental, material
de sutura y curacin, anestesia local y servicio de enfermera. A los derechos de sala para suturas de heridas
(cdigo 39204 ) adicionalmente se liquida la consulta de urgencias que requiere sutura (cdigo 39146) y los
materiales de sutura y curacin, agentes y gases anestsicos, utilizados durante la realizacin del
procedimiento (cdigo 39316).
Las curaciones que en paciente ambulatorio realiza el servicio de Enfermera, incluido el material que se
consume y la utilizacin del equipo, instrumental y rea locativa se liquida con los cdigos 39317 al 39325 de
acuerdo a la naturaleza de la curacin.
SERVICIOS PROFESIONALES:
La ayudanta quirrgica solo se reconoce en procedimientos de nmero mayor a 50 UVR. En casos de ciruga
con circulacin extracorporea, reemplazo de cadera y en los trasplantes de: Corazn, hgado, pncreas, rin,
rin y pncreas, en los cuales se podr pagar hasta por dos (2) ayudantes.
La consulta prequirrgica o preanestesica se factura en procedimientos de ms de 30 UVR; se liquida una sola
vez en cada paciente siempre y cuando se cause el servicio.
La interconsulta se realiza para aclarar diagnostico o establecer tratamiento y se requiere concepto de otro
profesional y cuando sea de otra especialidad a la del medico tratante. se factura de acuerdo a la tarifa
establecida.
En tratamiento no quirrgico u obsttrico el valor adicional a la estancia es el establecido por la atencin diaria
intrahospitalaria y se reconoce por el nmero de das de permanencia del paciente, incluidos el ingreso y el
egreso.
La tarifa correspondiente a atencin diaria intrahospitalaria, por el especialista tratante, del paciente quirrgico y
obsttrico, nicamente se reconocer en el caso de que el paciente requiera hospitalizacin mayor de quince
das o cuando la embarazada ingrese por tratamiento diferente.
El oxigeno que se utilice en la atencin de los pacientes en los servicios de hospitalizacin y urgencias se debe
facturar de acuerdo con su consumo.
En hemodilisis o dilisis peritoneal los materiales como filtro de dilisis, lnea arterial, lnea venosa,
concentrado, agujas de fstula, jeringas, solucin salina y heparina; se facturar a precio mximo de venta al
publico para medicamentos y precio comercial. Si los procedimientos de hemodilisis o dilisis peritoneal, se
realizan en la Unidad de Cuidado Intensivo e Intermedio o en la pieza del paciente, no se reconocern derechos
de sala. El procedimiento de dilisis ambulatoria no causa derecho de anestesia.
La tarifa correspondiente a la atencin diaria en sala de observacin de urgencia, se pagar adicional al valor
de la consulta de urgencia y de los derechos de sala de observacin, estos ltimos se reconocen nicamente
cuando el paciente reciba atencin en el servicio por un periodo no inferior a cuatro (4) horas.

Liquidacin de Medicamentos y Suministros:

Los materiales de sutura y curacin comprende los siguientes elementos: Algodn, apsitos, aplicadores,
compresas, mechas, gasas, torundas, cotonoides, cierres umbilicales, esponjas excepto de silicona, gelatinas
absorbibles, cera para huesos, esparadrapo, soluciones desinfectantes, vendajes, guantes, hojas de bistur,
catteres pericraneales, equipo de venoclisis, buretras, agujas de cualquier clase, jeringas, llaves de dos o ms
vas, agrafes, suturas de cualquier tipo (catguts, absorbibles, sintticas, no absorbibles, tales como: sedas,
nylon, poliester, polipropileno, acero inoxidable ).
La facturacin de los anteriores suministros se consuman en el quirfano y en sala de recuperacin, la sala
partos o sala especial se encuentra contemplada segn el articulo 55, pargrafo 6, a precio establecido de
acuerdo a las UVR. del procedimiento hasta los 170 UVR. A partir de esta se liquidan a precio comercial.
Los medicamentos y soluciones que se prescriban para el tratamiento del paciente, incluidos los elementos que
se requieran en su aplicacin (jeringas, agujas, equipos de venoclisis), diferentes a los que se consuman en
quirfanos y salas de parto, salas especiales y de recuperacin, se facturarn al precio establecido segn el
Articulo 57, el cual establece que los medicamentos y soluciones que se prescriban y que de acuerdo con el
Catlogo General de Suministros Clase I Productos Farmacuticos del ISS clasificados como de uso
Ambulatorio (PA) o para el Programa de Atencin Bsica (PAB), se pagarn hasta por el 70% del precio
mximo de catalogo de venta al publico; el resto de los productos, clasificados como de uso hospitalario (PH) o
catastrficos (PRC), hasta por el 80% del citado catalogo. El mismo precio se aplica a los medicamentos que se
utilizan en la realizacin de cualesquiera de los procedimientos del capitulo II y en los quirfanos, sala de parto,
salas especiales o de recuperacin. Los elementos que se requieran para la aplicacin de los medicamentos
incluido el set para bomba de infusin, se factura por el precio de adquisicin ms el 5%.
Los suministros de prtesis y ortesis; injertos homoinjertos, vlvulas, catteres y sondas, tubos de cualquier
clase, mascaras, cnulas y electrodos, no reutilizables; algodn laminado, vendas (elsticas, de yeso, o de
gasa), mallas y medias ortopdicas; equipos de presin venosa central, marcapasos; elementos ortopdicos
(placas, tornillos, frulas, clavos, grapas); espumas y bandas de silicn, sustitutos del plasma, bolsas colectoras
de fluidos, sustancias de nutricin enteral y parenteral, gases de uso intraocular, lquidos perfluorocarbonados
para oftalmologa, material viscoelastico, kit de aferesis y para transfusin autloga y rescate mecnico
intrahospitalario, trocar fungible para primera puncin, Stents y otros elementos de uso mdico distintos a los
contemplados como materiales de sutura y curacin, utilizados en la practica de cualquier intervencin
quirrgica o procedimiento del capitulo I. o especificados en algunos del capitulo II. se facturarn a precio de
adquisicin ms el 5%.

CONJUNTO DE SALUD POR TARIFAS INTEGRALES

La Atencin por conjunto de atencin en salud por Tarifa Integral, es una
modalidad de contratar con las IPS, la prestacin de las actividades,
intervenciones quirrgicas y procedimientos relacionados con el Captulo IV, su
reconocimiento y pago de las Tarifas establecidas en el Manual (Acuerdo 156
de 1.997), el cual establece las normas que rigen esta modalidad de compra y
venta de servicios de salud.
El contenido de los Conjuntos en salud, correspondientes a las intervenciones
quirrgicas y procedimientos, est determinado con base en las actividades que
se causen, a partir del momento en que el paciente referido o que ingreso por
urgencias, tiene definido el diagnostico y el procedimiento a efectuar; Se inicia
con la realizacin de las consultas prequirrgica y preanestsica y se extiende
hasta el ltimo control postquirrgico ambulatorio o, cuando sea del caso, a la
culminacin del tratamiento de apoyo teraputico. (Acuerdo 085/95, Art. 16,
Paragrafo 18).
El valor de cada conjunto es la suma mxima que el Instituto puede pagar
cuando el proveedor asume la prestacin del servicio en la forma integral, y
comprende: consulta prequirrgica y preanestsica; prctica de los exmenes
de apoyo diagnostico que los protocolos exigen como soporte para la valoracin
preanestesica y prequirrgica del paciente y su manejo intraquirurgico y post
operatorio; ejecucin del tratamiento mdico o quirrgico objeto del conjunto;
atencin
intrahospitalaria
con
todos
sus
componentes;
controles
postquirurgicos ambulatorios, incluidos los medicamentos e insumos necesarios
durante el proceso de recuperacin.
Los Conjuntos de Atencin por Tarifa Integral contemplan complicaciones
menores previstas en el Articulo 16, Paragrafo 16 del mismo Acuerdo, y su
tratamiento lo asume el proveedor del servicio dentro del valor integral del
conjunto. El paragrafo 20 del mismo Articulo establece un listado de
complicaciones que en caso de presentarse una o varias de ellas da lugar al
rompimiento del conjunto y la atencin se reconocer por el valor de las
actividades que se causen.
LIQUIDACION DE CONJUNTOS
A. Liquidacin de Conjunto nico:
Ingresar el cdigo ( cdigos iniciados por 40) y se obtiene el precio del mismo
B. Liquidacin de Conjunto Bilateral:
El conjunto es el mismo cdigo para dos procedimientos realizados en rganos pares, elementos anatmicos de
miembros superiores o inferiores y hernias. Por uno se liquida el 100% denominndolo principal y el otro se
denomina adicional y se con liquida el 55% de la tarifa.
C. Liquidacin de varios conjuntos:

Si las realiza el mismo especialista por igual va de acceso, al conjunto de mayor tarifa se le considera como
principal y se liquida con el 100% de su tarifa, y se liquida 25% de la tarifa del conjunto que le preceda sobre el
valor.
Conjunto
Principal
Adicional
Tarifa
Tarifa x 100%
Tarifa x 25%
El valor de la intervencin principal definida bajo los parmetros anteriores (100%) se le incrementa el 70% de
cada una de los conjuntos adicionales cuando los realiza el mismo especialista utilizando diferente va de
acceso.
Conjunto
Principal
Adicionales
Tarifa
Tarifa x 100%
Tarifa x 70%
Si son realizadas por diferentes especialistas y por diferente va de acceso, al conjunto de mayor tarifa se
le considera como principal y se liquida con el 100% de su tarifa, y se liquidan todas las adicionales al 70% de
la tarifa.
Conjunto
Principal
Adicionales
Tarifa
Tarifa x 100%
Tarifa x 70%
Para esto se debe organizar en orden de mayor a menor segn la tarifa de cada uno. Vale la pena recalcar que
en este acuerdo, si se encuentran procedimientos contemplados como conjuntos y procedimientos no
contemplados en este capitulo, no se puede realizar liquidacin por conjunto sino nicamente todas las
intervenciones se liquidarn de acuerdo al capitulo I.
PAUTAS PARA LA LIQUIDACIN DE CUENTAS CON EL

MANUAL DE TARIFAS SOAT
Decreto 2423 del 31 de Diciembre de 1996
El objetivo de este documento, es servir como gua para el manejo del manual de facturacin SOAT, utilizado
en la liquidacin de cuentas de pacientes atendidos en entidades Hospitalarias, El manejo de la facturacin ya
sea en forma manual o por aplicaciones destinadas a tal fin, encaminadas a dar el soporte adecuado a la
facturacin.
El Decreto 2423 de 1996 determina la nomenclatura y clasificacin de los procedimientos mdico quirrgicos y
hospitalarios y se fijan las tarifas establecidas en Salarios Mnimos Legales Diarios Vigentes. La entidades
privadas debern aplicarlo obligatoriamente cuando se trate de vctimas de accidentes de trnsito, desastres
naturales, atentados terroristas, atencin inicial de urgencias y los dems eventos catastrficos definidos por le
Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud.
Consta de cinco captulos:
1. Campo de aplicacin
2. Definiciones
3. Intervenciones y procedimientos medico-quirrgicos, nomenclatura y clasificacin.

4. Exmenes y procedimientos de diagnostico y tratamiento, nomenclatura clasificacin y tarifas.

5. Servicios intrahospitalarios y ambulatorios, estancias, servicios profesionales, derechos de sala, materiales,
suministros y equipos, y paquetes de atencin integral. Contenido y tarifas.
A continuacin se hace una descripcin practica de la liquidacin de servicios prestados teniendo como base
el Manual de Tarifas SOAT y de acuerdo a los captulos antes mencionados.

LIQUIDACIN DE INTERVENCIONES QUIRRGICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTEMPLADOS EN EL

CAPITULO 3.
Se deben tener en cuenta los servicios que se utilizaron para la realizacin del o de los procedimientos:
Cirujano
Anestesilogo
Ayudante o Ayudantes quirrgicos
Derechos de sala de ciruga
Materiales de sutura, curacin, medicamentos y soluciones, oxigeno, agentes y gases anestsicos
Cada procedimiento consta de un cdigo, un nombre y un nivel de complejidad.
El cdigo se conforma de cinco (5) dgitos, donde los dos primeros corresponden al articulo de la especialidad.
El tercero es el correspondiente al rgano o regin anatmica. Los dos ltimos dgitos son el consecutivo.
El nombre es la denominacin genrica para cada intervencin.
El Nivel de Complejidad: Es la medida de una intervencin quirrgica o procedimiento, en trminos de la
tecnologa, tiempo empleado para su realizacin y riesgo para el paciente. El menor Nivel de Complejidad es 2
y la mayor 13, con algunas excepciones mayores de 20 a 23 considerados como procedimientos de alta
complejidad.
La liquidacin de los servicios profesionales se realiza de acuerdo a la tabla del Articulo 48.
1. Del Cirujano o Ginecobstetra:
Grupo 2
Grupo 3
Grupo 4
Grupo 5
Grupo 6
Grupo 7
Grupo 8
Grupo 9
Grupo 10
Grupo 11
Grupo 12
Grupo 13
Grupo 20
Grupo 21
Grupo 22
Grupo 23
2.93
3.57
4.31
5.86
7.68
9.00
10.44
12.76
15.71
17.62
19.63
21.48
25.43
33.10
38.67
60.73
2. Del Anestesilogo:
Grupo 2
Grupo 3
Grupo 4
Grupo 5
Grupo 6
Grupo 7
Grupo 8
Grupo 9
Grupo 10
2.09
2.53
3.10
3.83
4.56
5.30
6.17
7.30
9.02

Grupo 11
Grupo 12
Grupo 13
Grupo 20
Grupo 21
Grupo 22
Grupo 23
Parto normal o intervenido
10.08
11.44
12.72
14.85
20.12
26.82
37.95
4.96
Los exmenes y procedimientos relacionados en el capitulo 4, que requieran para su prctica anestesia general,
se reconocer cincuenta por ciento (50%) de la tarifa establecida. se exceptan de esta disposicin los cdigos
comprendidos entre el 39150 al 39155.
3. Ayudanta Quirrgica:
Grupo 6
Grupo 7
Grupo 8
Grupo 9
Grupo 10
Grupo 11
Grupo 12
Grupo 13
Grupo 20
Grupo 21
Grupo 22
Grupo 23
2.01
2.37
2.74
3.49
4.28
4.83
5.36
6.17
6.94
9.03
10.55
16.57
La ayudanta quirrgica se pagar nicamente en la intervenciones quirrgicas, cuando para su realizacin se

requiera este recurso; las tarifas corresponden al total del servicio, cualquiera que sea el nmero de
profesionales que participen.
4. Perfusin:
39129 Servicio de perfusionista 8.31
Este servicio solo se pagar en las cirugas clasificadas en los grupos especiales 20 a 23, en que se utilice este
recurso.
5. Derechos de Sala de Ciruga:
Grupo 2
Grupo 3
Grupo 4
Grupo 5
Grupo 6
Grupo 7
Grupo 8
Grupo 9
Grupo 10
Grupo 11
Grupo 12
Grupo 13
Grupo 20
Grupo 21
Grupo 22
4.84
5.97
7.61
10.45
15.13
16.88
18.51
21.10
28.08
29.95
31.47
33.16
34.82
36.51
38.34

Grupo 23
39220 Derechos Sala Partos
48.07
16.95
Los derechos de sala de ciruga se liquidan con la tabla del articulo 49 del Manual de tarifas y de acuerdo al
nivel de complejidad de la intervencin o procedimiento.
Este derecho de sala de parto comprende la utilizacin de la dotacin bsica, los equipos con sus accesorios e
implementos, el instrumental y la ropa reutilizable o desechable; los servicios de enfermera, esterilizacin,
instrumentacin, materiales, drogas, medicamentos y soluciones, oxigeno y gases anestsicos, sala de trabajo
de parto, post-parto y de observacin del recin nacido sala de recuperacin hasta por seis horas
postquirrgicas.
El derecho de sala de ciruga comprende: la dotacin bsica del quirfano, los equipos, sus accesorios e
implementos, instrumental, ropa reutilizable o desechable, los servicios de enfermera, esterilizacin, circulantes
y recuperacin hasta por seis horas.
los derechos de sala de recuperacin, comprenden: la dotacin bsica, los equipos sus accesorios e
implementos, ropas reutilizables o desechables y servicios de enfermera, cuando se superan las primeras seis
horas postquirrgicas en los grupos 2 a 13; en los grupos especiales se reconocer adicionalmente el 50% del
valor de la estancia hospitalaria, segn el tipo de cama que este ocupando el paciente. En ciruga ambulatoria,
superadas las seis horas postquirrgicas, la permanencia en el servicio se reconocer por la tarifa establecida
para la estancia en habitacin de tres camas segn el nivel de complejidad de la institucin. En las
intervenciones de los grupos especiales que requiera recuperacin en unidad de cuidado intensivo, cuando la
permanencia en el servicio sea menor a 24 horas, adicional al valor de la estancia hospitalaria, se reconocer
una suma igual al 50% de la tarifa establecida para la estancia en la unidad de cuidado intensivo.
Los procedimientos incruentos pueden ser realizados fuera de salas de ciruga, por lo tanto se debe liquidar los
derechos de sala del sitio donde son llevados a cabo, de la siguiente forma:
Derechos de sala especial: Se factura con el 45% sobre los determinados en el Articulo 49, segn al nivel de
complejidad del procedimiento o intervencin realizada (procedimientos incruentos). Por el uso de Sala Especial
para la realizacin de los procedimientos incruentos del capitulo 3 y cualquiera del capitulo 4.
Derechos de sala de yesos: cuando se realizan procedimientos de ortopedia y traumatologa:
39221 Derecho Sala de yesos 2.32.
En los servicios de urgencias y consultas externas los derechos de sala se liquidarn:
39201 Derecho de sala de suturas 1.64
39202 Derecho de sala para curaciones 0.71
Estos derechos de sala para suturas o curaciones incluyen el uso del consultorio o sala, material de sutura y
curacin, anestesia local y servicio de enfermera.
6. Materiales de Sutura y Curacin:
Los materiales de sutura , curacin, medicamentos y soluciones, oxigeno, agentes anestsicos se facturan de
acuerdo a una tabla que asigna el valor dependiendo del nivel de complejidad del procedimiento realizado (Art.
55), teniendo en cuenta que los procedimientos con un nivel de complejidad del grupo 20 al 23, se le debe
facturar los materiales de acuerdo a su consumo hasta por el precio venta al publico. Estos incluyen los
materiales de sutura y curacin y los elementos de anestesia como tubos endotraqueales y de conexin,
mscaras y catteres intravasculares. Las drogas, los medicamentos y soluciones, oxigeno, agentes y gases
anestsicos, quedan incluidos en los derechos de sala; se exceptan los utilizados en intervenciones
cardiovasculares.

Los materiales de sutura y curacin, medicamentos y soluciones, oxigeno, agentes y gases anestsicos,
utilizados en sala especial se liquidan con el cdigo 39305.
La tabla para la liquidacin de los materiales de sutura, curacin, medicamentos y soluciones, oxigeno agentes
y gases anestsicos es la siguiente:
39301
39301
39301
39301
Grupos 02-03
Grupos 04-05-06
Grupos 07-08-09
Grupos 10-11-12-13
2.28
4.27
9.92
15.72
Los materiales de sutura y curacin incluyen: algodn, aplicadores, compresas, mechas, gasa, torundas,
cotonoides, cierres umbilicales, esponjas excepto de silicon, gelatinas absorbibles, cera para huesos,
esparadrapo, soluciones desinfectantes, vendajes, guantes, hojas de bistur, catteres pericraneales, equipos
de venoclisis, buretras, agujas de cualquier clase, jeringas, llaves de tres o ms vas, agrafes, suturas de
cualquier tipo.
Las drogas, medicamentos y soluciones que se prescriban para el tratamiento del paciente, incluidos los
elementos que se requieran para su aplicacin se facturarn a precio comercial de catlogo para venta al
pblico, se excepta de esto los utilizados en quirfano, sala de parto, sala especial y recuperacin. Tambin se
factura a este precio las drogas y medicamentos que se utilicen en la realizacin de cualquier procedimiento del
capitulo 4.
Los suministros de prtesis y ortesis, vlvulas, catteres y sondas, tubos de cualquier clase, mascaras, cnulas
y electrodos no reutilizables, algodn laminado, vendas (elsticas, de yeso, o gasa), mallas, medias
ortopdicas, equipos de presin venosa central, marcapasos, elementos ortopdicos (placas, tornillos, frulas,
clavos, grapas); esponjas y bandas de silicn, sustitutos del plasma, bolsas colectoras de fluidos y otros
elementos de uso mdico, utilizados en la practica de procedimientos relacionados en el capitulo 3 y en el
manejo ambulatorio u hospitalario del paciente siempre y cuando no se trate de un examen o procedimiento del
capitulo 4. Se facturarn a precio comercial.
Las intervenciones mltiples se liquidan teniendo en cuenta la va de acceso, la participacin de uno o ms
cirujanos de diferente especialidad o la realizacin de una intervencin bilateral.
Las suturas simples en partes blandas concomitantes con lesiones mayores, se consideran parte integrante del
tratamiento quirrgico de la lesin.
LIQUIDACIN DE EXMENES Y PROCEDIMIENTOS DE DIAGNOSTICO

Y TRATAMIENTO DEL CAPITULO 4.:
El capitulo II. contiene los artculos del numero 19 al numero 37 as:
19. Laboratorio clnico
20. Anatomopatologia
21. Radiologa
22. Medicina nuclear
23. Procedimientos de Nefrologia y Urologa
24. Procedimientos de Neurologa
25. Procedimientos de Cardiologa y Hemodinamia
26. Procedimientos de Neurologa
27. Procedimientos de Otorrinolaringologa
28. Procedimientos de Oftalmologa

29. Procedimientos de Medicina Fsica y Rehabilitacin

30. Procedimientos de Banco de Sangre
31. Procedimientos de Ecografa, Vasculares no invasivos y Resonancia
32. Estudios de Gentica
33. Procedimientos de Oncologa
34. Procedimientos de Alergologia
35. Procedimientos de Psiquiatra y Psicologa
36. Procedimientos de Salud oral
37. Otros procedimientos diagnsticos y teraputicos:
371. Ginecobstetricia
372. Ortopedia y Traumatologa
373. Ciruga de Mano
374. Ciruga Plstica
375. Ciruga General
376. Diettica
377. Trabajo Social
378. Otros
magntica
En el articulo 21 de radiologa se facturan los medios de contraste, catteres o similares utilizados en la

realizacin del procedimientos radiograficos. Adems adicionar los cdigos 21601 o 21602 segn el caso, para
estudios realizados con equipos porttiles. La toma de proyecciones adicionales se debe liquidar con el cdigo
correspondiente. En los casos en que el radilogo no realice la correspondiente lectura del estudio, al valor
estipulado para cada examen, se le descontar el veinticinco por ciento (25%).
Los exmenes especiales e intervencionistas y/o teraputicos de este articulo, adicional a la tarifa del estudio se
reconoce una suma igual por concepto de servicios profesionales del especialista que realiza el estudio.
Para los exmenes y procedimientos de cardiologa y hemodinamia (Art.25), se deben facturar a precio de
venta al publico, los medios de contraste, catteres, la aguja angiografa, el introductor y otros descritos. As
como los electrodos y el papel polgrafo en el estudio electrofisiologico. Los estudios radiologicos adicionales
que se requieran liquidarn con las tarifas del articulo 21. Cuando para la realizacin de un procedimiento se
haga necesario disponer de registros en pelcula, a la tarifa del mismo se le adiciona el valor correspondiente a
9.09 Salarios Diarios Mnimos Legales Vigentes por estudio.
Para procedimientos del Banco de Sangre (art.30), los exmenes de laboratorio que se practican a la unidad de
sangre o sus componentes estn comprendidos dentro de la tarifa. Se factura la bolsa recolectora, el equipo de
administracin de sangre o sus derivados y todos los elementos utilizados en las feresis. se debe facturar la
aplicacin y las unidades utilizadas en cada paciente.
En los procedimientos de oncologa el valor de las drogas o medicamentos que se consuman en la practica de
los tratamientos de quimioterapia, se reconocern hasta por precio comercial del catalogo para venta al
publico.. La tarifa incluye la aplicacin del medicamento y los controles mdicos ambulatorios que requiera el
paciente. Cuando la radioterapia se realiza con acelerador lineal, se reconocer un valor adicional del 30%
sobre la tarifa correspondiente al tipo de tratamiento ordenado.
Para tratamientos de salud oral, se reconoce solo hasta dos obturaciones de superficie adicional, teniendo en
cuenta que las extensiones forman parte de la superficie primaria. La mano de obra y los materiales que se
utilicen en la elaboracin y reparacin de prtesis y ortesis se pagarn a precios oficiales fijados por los
laboratorios dentales. Los materiales que se utilicen en la practica de la ciruga periodental con reposicin sea,
se reconoce por precio comercial.
ESTANCIA HOSPITALARIA:
Es el conjunto de recursos fsicos, humanos y de equipamiento, disponibles como cama hospitalaria para la
atencin de un paciente durante veinticuatro (24) horas, y comprende:

- Medico hospitalario
- Enfermera
- Auxiliar de enfermera
- Dotacin bsica de elementos de enfermera
- Material de curacin
- Alimentacin adecuada al estado del paciente (excluye soporte nutricional )
- Suministro de ropa de cama
- Aseo
- Servicios pblicos de energa elctrica
- Servicios y recursos de la entidad hospitalaria para comodidad del paciente.
Los traslados de pacientes dentro del rea hospitalaria deben ser reportados con el fin de poder ser liquidados
de acuerdo a la norma que establece que el da del traslado se factura la estancia de mayor valor.
La dotacin bsica de elementos de enfermera: Es la utilizada por este personal durante la realizacin de
actividades relacionadas con la higiene del paciente, control de signos vitales, valoracin de talla y peso,
administracin de medicamentos por va tpica y oral, as como los elementos de proteccin personal
necesarios para el manejo de pacientes aislados o de cuidado especial.
Los medicamentos y soluciones que se prescriban para el tratamiento del paciente a nivel de los servicios de
hospitalizacin, urgencias y en forma ambulatoria, incluidos los elementos para su aplicacin, se pagarn hasta
por el precio mximo al publico de catalogo de venta al publico. El mismo valor se aplicar a los medicamentos
que se consuman antes o durante la realizacin de cualesquiera de los procedimientos definidos en el capitulo
4; en estos casos, el valor de los elementos que se requieran para su aplicacin, sta comprendido en la tarifa
correspondiente a la prctica del procedimiento de diagnstico o tratamiento.
Por material de curacin se entiende todos los suministros que se utilicen en el lavado, desinfeccin y
proteccin de lesiones de piel y mucosas. Estos materiales de curacin solo se facturan diariamente adicional a
la estancia para pacientes que requieran curaciones como parte del tratamiento de una complicacin, con el
cdigo 39300 adicional a la estancia. Es decir nicamente en los siguientes casos:
- Complicaciones postquirrgicas
- Quemaduras o heridas traumticas con perdida de substancia
- Escaras de decbito, ulceras isquemicas o gangrena gaseosa
La estancia en Unidad de Cuidado Intensivo comprende los servicios bsicos adems de atencin mdica de
especialista en cuidado intensivo, personal paramdico, utilizacin de los equipos de: monitoria cardioscopica y
presin, ventilacin mecnica, de presin y volumen, desfibrilacin, cardioversin y la practica de
electrocardiogramas, electroencefalogramas y gasimetras arteriales y arterivenosas que se requieran. Se
facturan las interconsultas segn tarifas del Manual. La estancia de la Unidad de Cuidado Intensivo Intermedio,
comprende la misma dotacin a excepcin de la ventilacin mecnica. Los cuidados de los especialistas,
diferentes a los comprendidos en la estancia y que deban intervenir en la atencin del paciente de Cuidado
Intensivo, se reconocer segn la tarifa de interconsulta.
La estancia en Unidad de Quemados, comprende adems de los servicios bsicos, la atencin especializada en
el manejo de este tipo de paciente, personal de nutricin capacitado en esta disciplina y la utilizacin de
equipos teraputicos especializados. Los materiales de curacin utilizados en esta unidad estn excluidos de la
estancia, por lo tanto se facturan a precio comercial.
Para cualquier tipo de estancia se determina la facturacin a partir del da de ingreso del paciente ms no el de
egreso, independientemente de la hora de entrada o salida. En caso de requerirse el envo de un servicio a otro,
la tarifa de la estancia a reconocer , correspondiente al da en que se efecte el traslado, ser la de mayor valor
de las utilizadas.
La tarifa por estancia en sala de recuperacin se reconoce cuando el paciente deba permanecer en la unidad
despus de las primeras seis (6) horas postquirrgicas. Cuando el paciente se encuentre en sala de

observacin de urgencias sea inferior a 6 horas se reconocern los valores de acuerdo a los cdigos 38915 a
38935 Sala de Observacin . Pasadas las 6 horas se facturar la tarifa de estancia en habitacin de cuatro o
ms camas segn el nivel de complejidad de la institucin. Cuando el paciente se encuentre en sala de
observacin para el servicio de hidratacin, los lquidos que consuma se reconocern hasta por el precio
comercial de catlogo para venta al pblico.
SERVICIOS PROFESIONALES:
La ayudanta quirrgica solo se reconoce en procedimientos de complejidad mayor a 6.
Los exmenes y procedimientos del capitulo 4, que requieran anestesia general se facturar adicional el 50%
de la tarifa del procedimiento por concepto de servicios profesionales.
La consulta prequirrgica o preanestesica se factura en procedimientos a partir del nivel de complejidad 4; se
liquida una sola vez en cada paciente siempre y cuando se cause el servicio.
La interconsulta se realiza para aclarar diagnostico o establecer tratamiento y se requiere concepto de otro
profesional y cuando sea de otra especialidad a la del medico tratante. se factura de acuerdo a la tarifa
establecida.
En tratamiento no quirrgico u obsttrico el valor es adicional al establecido por la atencin diaria
intrahospitalaria y se reconoce por el nmero de das de permanencia del paciente, incluidos el ingreso y el
egreso.
La tarifa correspondiente a la atencin diaria en sala de observacin de urgencia, se pagar adicional al valor
de la consulta de urgencia y de los derechos de sala de observacin, estos ltimos se reconocen nicamente
cuando el paciente reciba atencin en el servicio por un periodo no inferior a cuatro (6) horas.
La tarifa correspondiente a atencin diaria intrahospitalaria, por el especialista tratante, del paciente quirrgico y
obsttrico, nicamente se reconocer en el caso de que el paciente requiera hospitalizacin mayor de quince
das o cuando la embarazada ingrese por tratamiento diferente.
El oxigeno que se utilice en la atencin de los pacientes en los servicios de hospitalizacin y urgencias se debe
facturar de acuerdo con su consumo.
En hemodilisis o dilisis peritoneal los materiales como filtro de dilisis, lnea arterial, lnea venosa,
concentrado, agujas de fstula, jeringas, solucin salina y heparina; se facturar a precio mximo de venta al
publico para medicamentos y precio comercial. Si los procedimientos de hemodilisis o dilisis peritoneal, se
realizan en la Unidad de Cuidado Intensivo e Intermedio o en la pieza del paciente, no se reconocern derechos
de sala. El procedimiento de dilisis ambulatoria no causa derecho de anestesia.
Liquidacin de suturas en el servicio de urgencias:
39146 Sutura 1.97
39201 Derecho sala de suturas 1.64
El derecho de sala de suturas incluye: uso de consultorio o sala, instrumental, material de sutura y curacin,
anestesia local y servicio de enfermera.
PAQUETES DE ATENCIN INTEGRAL

Por regla general la contratacin de las actividades sealadas en este articulo se efectuar por esta modalidad
de atencin y se sujetar a los componentes determinados en los paquetes.

El valor de cada conjunto es la suma mxima que se pagar, cuando se efecte la prestacin del servicio en
forma integral como est definida: consulta pre-quirrgica y pre-anestesica, practica de exmenes de apoyo
diagnstico que los protocolos exigen como soporte para la valoracin del paciente y la realizacin de la
intervencin o procedimiento, ejecucin del tratamiento mdico quirrgico objeto del conjunto, atencin
intrahospitalaria con todos sus componentes y los controles post-quirrgicos ambulatorios incluidos los
medicamentos e insumos necesarios durante el proceso de recuperacin.
En la tarifa de los conjuntos correspondientes a intervenciones quirrgicas y procedimientos estn consideradas
las complicaciones menores que se listan en cada uno de ellos y su tratamiento lo asume el proveedor del
servicio dentro del valor integral del conjunto
Si como resultado de una intervencin o procedimiento practicado, durante el periodo postquirrgico de
recuperacin u hospitalario, se presentare una complicacin mayor, que es responsabilidad del contratista
solucionar, el costo del tratamiento para superarla no est previsto dentro del valor de la ciruga inicialmente
efectuada y consecuentemente en dicho evento el procedimiento inicial no se liquida a la tarifa del conjunto y
consecuentemente la totalidad de los servicios prestados deben facturarse con base en el valor del Manual para
cada componente de la atencin. (se factura por actividad).
CONJUNTOS MULTIPLES:
a. Una ciruga de conjunto
El conjunto se considera como intervencin principal y se liquida al 100%, el resto de cirugas no contempladas
como conjunto se liquidan de acuerdo a la va de acceso.
Ciruga en conjunto
Cirujano
nica
igual
cirujano
va 100% segn
nivel
de
complejidad,
ms 50% por
cada
adicional
Distinta va
Igual Cirujano
100% segn
nivel
de
complejidad,
ms 75% por
cada
adicional
100% de la tarifa
Anestesilogo
Ayudante
Derecho.Sa Materiales
la
100% segn
nivel
de
complejidad,
ms 50% por
cada
adicional
100%
segn nivel
de
complejidad
, ms 50%
por
cada
adicional
100%
segn nivel
de
complejidad
, ms 0%
por
cada
adicional
100%
segn nivel
de
complejidad
, ms 0%
por
cada
adicional
100% segn
nivel
de
complejidad,
ms 75% por
cada
adicional
100%
segn nivel
de
complejidad
, ms 75%
por
cada
100%
segn nivel
de
complejidad
, ms 50%
por
cada
100%
segn nivel
de
complejidad
, ms 75%
por
cada

adicional
adicional
adicional
b. Ms de una Ciruga de conjunto:

Igual especialista, igual va de acceso:
El conjunto de tarifa superior se considera la principal y se liquida al 100%, y se adiciona 25%
valor del conjunto que le precede segn la cuanta.
sobre el
Igual o diferente especialista, diferente va de acceso:

El conjunto de tarifa mayor es considerado principal se liquida al 100%, y se adiciona el 70% sobre el valor de
cada una de las dems consideradas como conjunto

CUADRO EXPLICATIVO DE LIQUIDACIN DE INTERVENCIONES MLTIPLES (SOAT)
INTERVENCIONES
MLTIPLES
Cirujano
Anestesilogo
Ayudante
Derecho.Sal Materiales
a
100% segn
nivel
de
complejidad,
ms 75% por
la Adicional
100% segn
nivel
de
complejidad,
ms 75%
por
la
Adicional
100%
segn nivel
de
complejidad
, ms 75%
por
la
Adicional
100%
segn nivel
de
complejidad
,
ms
50%
por
la
Adicional
100%
segn nivel
de
complejidad
,
ms
75%
por
la
Adicional
va 100% segn
nivel
de
complejidad,
ms 50% por
cada
adicional
100% segn
nivel
de
complejidad,
ms 50% por
cada
adicional
100%
segn nivel
de
complejidad
, ms 50%
por
cada
adicional
100%
segn nivel
de
complejidad
, ms 0%
por
cada
adicional
100%
segn nivel
de
complejidad
, ms 0%
por
cada
adicional
100% segn
nivel
de
complejidad,
ms 75% por
cada
adicional
100%
segn nivel
de
complejidad
, ms 75%
por
cada
adicional
100%
segn nivel
de
complejidad
, ms 50%
por
cada
adicional
100%
segn nivel
de
complejidad
, ms 75%
por
cada
adicional
Bilaterales
nica
igual
cirujano
Distinta va
Igual Cirujano
100% segn
nivel
de
complejidad,
ms 75% por
cada
adicional

Diferentes
Especialistas
distinta va
100
segn
nivel
de
complejidad,
ms
50%
cada
adicional de
cada
especialista
100% la de
mayor
de
cada
especialista
ms
75%
cada una de
las
adicionales
100% de la
de
mayor
segn nivel
de
complejidad
, ms 50%
de
la
mayor
adicional
100%
la
de
mayor
segn nivel
de
complejidad
, ms 50%
de
cada
adicional
realizada
100%
la
de
mayor
segn nivel
de
complejidad
, ms 75%
de
cada
adicional
realizada
*
Cuando dice Mayor Adicional refiere a la ciruga, entre las practicadas, con
igual o que le sigue segn nivel de complejidad a la mayor realizada.
Cuando dice "Cada Adicional" se refiere a cada una de las intervenciones distintas a la mayor segn nivel de
complejidad, que fueron practicadas.

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MODULO DE FACTURACIN EN EL SECTOR SALUD

PROCESO DE FACTURACIN EN EL SECTOR SALUD

MODULO DE FACTURACIN EN EL SECTOR SALUD

Los componentes de este esquema son:

CONCEPTOS TRIBUTARIOS Y CONTABLES ACERCA DE LA FACTURACIN.

MODULO DE FACTURACIN EN EL SECTOR SALUD

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se someten al Impuesto de Renta y Complementarios conforme al Rgimen Tributario especial, contemplado en

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REQUERIMIENTOS DE INFORMACIN PARA LA FACTURACIN

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EJECUCION DEL PROCESO.

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ADMITIR AL USUARIO A LA HOSPITALIZACIN O A LA OBSERVACIN URGENCIAS Y APERTURA DE

ENTREGAR y RECIBIR INFORMACIN del Usuario.

ENTREGAR Y RECIBIR INFORMACIN DEL USUARIO.

MODULO DE FACTURACIN EN EL SECTOR SALUD

MODULO DE FACTURACIN EN EL SECTOR SALUD

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ORIENTAR AL USUARIO Y LA FAMILIA.

Proveniente de servicios ambulatorios.

MODULO DE FACTURACIN EN EL SECTOR SALUD

EGRESO por defuncin:

ADMITIR A LOS USUARIOS EN UN SERVICIO DE HOSPITALIZACIN.

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TRASLADAR EL USUARIO A UN NUEVO SERVICIO.

TRAMITAR LA SALIDA DEL PACIENTE.

MODULO DE FACTURACIN EN EL SECTOR SALUD

PROCESO DE FACTURACION Y CARTERA

LIQUIDACION DE LOS SERVICIOS PRESTADOS

PROCESO DE FACTURACION Y CARTERA

Obtenga la radicacin de los documentos recibidos y liquidados

PROCESO DE FACTURACION Y CARTERA

PROCESO DE FACTURACION Y CARTERA

PRESTACIN DE SERVICIOS DE SALUD de Consulta y/o procedimientos de urgencias.

PRESTACION DE SERVICOS DE URGENCIAS AL USUARIO Y ADMISIN AL HOSPITAL

PROCESO DE FACTURACION Y CARTERA

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SALIDA DEL PACIENTE DE LOS SERVICIOS DE URGENCIAS

PROCESO DE FACTURACION Y CARTERA

PROCESO DE FACTURACION Y CARTERA

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LIQUIDACION DE LOS SERVICIOS PRESTADOS

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Por paciente ambulatorio y hospitalizados

PROCESO DE FACTURACION Y CARTERA

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IMPLEMENTACIN DE UNA DEPENDENCIA DE FACTURACIN / CAJAS

PROCESO DE FACTURACION Y CARTERA

JEFE O COORDINADOR DE LA DEPENDENCIA DE FACTURACION

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GRUPO ARMADO CUENTAS

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DEFINICIN DEL PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE CALIDAD DE SOPORTES Y DOCUMENTOS.

DEFINICIN DEL PROCEDIMIENTO DE REVISIN DE FACTURAS Y CORRECCIN DE ERRORES.

El rea de Facturacin trabaja para contratantes y pacientes

PROCESO DE FACTURACION Y CARTERA

El rea de Facturacin trabaja para otras reas del Hospital

PROCESO DE FACTURACION Y CARTERA

Las reas de apoyo le proveen recursos.