CONTABILIDAD GENERAL

CASO 01. RECONOCIMIENTO DE ELEMENTOS

Indique si los elementos siguientes son de Activo, Pasivo o Patrimonio Neto en la empresa X
11. Un vehculo de transporte de mercaderas propiedad de X.
12. Un terreno donde se va a edificar un taller, propiedad de X.
13. Una deuda de X con una entidad de crdito.
14. Los recursos que aportaron los dueos a la empresa X.
15. Un equipo informtico propiedad de la empresa X.
16. Un local comercial que es propiedad de la empresa A y que ha alquilado la empresa X para su actividad
administrativa.
17. Un prstamo que ha concedido la empresa X a un trabajador suyo.
18. Un prstamo que ha pedido a ttulo particular uno de los dueos de la empresa X.
19. Unas mercaderas que ha comprado la empresa X para su posterior venta sin transformacin (las mercaderas no
han sido todava vendidas).
CASO 02. RECONOCIMIENTO DE ELEMENTOS
Se trata de transacciones llevadas a cabo por una EIRL, del cual se solicita identificar el elemento contable existente y el
importe de ellas
Compra de mercaderas al crdito por S/. 10,000 + IGV
Pago de asesora tributaria a ser recibido durante los meses siguientes; Total adelantado S/. 1000 + IGV
Compra de un bien a ser considerado como activo fijo menor S/. 100 + IGV
Prstamo obtenido por S/. 40,000 + intereses S/. 8,000 a ser pagados en los prximos 24 meses.
Aumento de capital mediante aporte de un vehculo valorizado en S/. 30,000
La EIRL acepta garantizar a otra EIRL por un total de S/. 80,000, para ello firma una carta garanta.
Se realiz el inventario fsico de mercaderas, encontrndose el faltante de mercaderas por un total de S/.
2,000
Se emite al cliente una factura por S/. 5,000, siendo el concepto el de anticipos de productos a ser entregados
el prximo ejercicio.
CASO 03. ACUMULACION DE ELEMENTOS
01.01.11 El negocio reinicia con efectivo en caja S/. 60,000, Cuentas por cobrar S/. 120,000, Mercaderas S/.
150,000, Seguros pagados por adelantado S/. 12,000 (mensualmente devenga S/. 1,000), IGV Crdito Fiscal
S/. 18,000, Inmuebles maquinarias y equipos S/. 240,000, Cuentas por pagar comerciales S/. 270,000,
Prstamos bancarios S/. 150,000, Resultados acumulados S/. 120,000, Capital Social S/. 60,000.
Ene-2011. Venta al contado del 80% de las existencias (margen de ganancia 25%), pago del 20% de las
cuentas por pagar comerciales.
Feb-2011. Se pag el 20% del prstamo, se paga el IGV del periodo Enero 2011; se vende al contado el 50%
del saldo de existencias (margen de ganancia 25%).
Mar-2011. Se acuerda la distribucin de utilidades (los socios son PJ), siendo la fecha a pagar el 20.05.; se
realiza la declaracin y pago del IGV del periodo anterior. Al final del mes la empresa obtiene un nuevo
prstamo de S/. 60,000 en la cual se fija intereses por S/. 8,000 las cuales se devengarn en los prximos seis
meses que es el plazo del prstamo.
Nota.
El activo fijo se deprecia en un 10% anual
Todas las operaciones de venta estn gravadas con el IGV
Con los datos expuestos, se pide completar el siguiente cuadro:
Saldo al
Inicio
31.01.11
28.02.11
30.03.11

ACTIVO

PASIVO

PATRIM

CASO 04.
Se tiene el siguiente caso:
a. Al reinicio de actividades (01.01.13) se cuenta con lo siguiente: Efectivo S/. 10,000, Cuentas por Cobrar
Comerciales S/. 20,000, Mercaderas S/. 40,000, Activos fijos S/. 30,000; Impuesto a la Renta 2012 por pagar
S/. 5,000, Cuentas por Pagar Comerciales S/. 30,000, Obligaciones Financieras S/. 20,000, Capital Social S/.
35,000 y Utilidades Acumuladas S/. 10,000.
b. Enero 2013:
Venta al contado del 60% de las mercaderas, con un margen del 30% + IGV
Pago del 40% de la cuentas por pagar
Pago del 60% de las obligaciones financieras
Compra al crdito de mercaderas por un total de S/. 26,000 + IGV
Compra al contado de seguros por S/. 2,400 + IGV, siendo la cobertura de febrero-13 a enero-14.
c. Febrero 2013:
Venta al crdito del 50% de las mercaderas, con un margen del 30% + IGV
Cobro del 70% de las Cuentas por Cobrar Comerciales
Pago del 100% de las obligaciones financieras
d. Marzo 2013
Pago del IR 2012
Compra al contado de mercaderas S/. 10,000 + IGV
Dato adicionales:
La empresa se encuentra acogido al Rgimen Especial de Renta
El IGV e IR es liquidado al mes siguiente
El bien del activo fijo es depreciado anualmente en un 10%
Se pide: completar el cuadro siguiente:
PATRIMONIO
Saldos al
ACTIVO
PASIVO
NETO
Inicio
31.01.13
28.02.13
30.03.13
CASO 5.
Se trata de una empresa dedicada a la compra y venta del Producto X; siendo la venta del referido producto gravada
con el IGV.
Las transacciones de adquisicin realizadas en el periodo fue el siguiente:
Adquisicin de 10,000 unidades del producto X a un precio unitario de S/. 6 + IGV
Por la cantidad adquirida, el proveedor concede, va NC, un descuento de S/. 2,000 + IGV
Contrata el servicio de un transportista para el traslado de los bienes adquiridos S/. 1,000 + IGV
El traslado de la mercadera es asegurada siendo el costo del servicio de S/. 500 + IGV
En base a los datos expuestos, se requiere el importe del costo de la mercadera que debe ir al gasto si se sabe que
fueron 7,000 las unidades vendidas en el presente periodo.