MATERIA DE ETICA PROFESIONAL

GUIA PARA EXAMEN

TEMA 1
El hombre es una unidad en la que se pueden distinguir dos principios o partes: una racional
o espiritual y una parte corporal o sensible; ambos principios son los que nos hacen
especficamente humanos y nos distinguen de los dems seres.
Conclusin de que la tica es la ciencia del bien vivir, porque es el nico camino de
llegar a la felicidad verdadera.
TEMA 2

Caracterologa de la Felicidad
Claves para la felicidad(Mencionar 5):
Sentido de la vida.
Vivir con determinacin la propia vocacin.
Realismos ante las expectativas.
Ser pro activo.
Estudio, lectura, cultura.
Amar y ser amado.
Dominio de s.
Optimismo y buen humor.
Descanso, aspecto ldico del hombre.
La unin con Dios.
TEMA 3
La tica Profesional es la tica en s aplicada al ejercicio de una Profesin y
comprende los principios de la actuacin moral de todos sus miembros, en las
circunstancias peculiares en que sus deberes profesionales los colocan.
La Calidad segn la Norma de NIA.- El conjunto de caractersticas de una entidad que le otorgan
la capacidad de satisfacer necesidades expresas e implcitas.
Explicacin breve de los dos tipos de Calidad (externa e interna)
Aplicacin Universal del Cdigo. El CEP es aplicable a todo Contador Pblico por el
hecho de serlo, sin importar la ndole de su actividad o especialidad, incluso cuando
adems ejerza otra profesin.

Responsabilidades que integrar el Cdigo de ticaProfesional:

Responsabilidad hacia la sociedad

Independencia de Criterio
Calidad profesional de los trabajos
Preparacin y calidad profesional
Responsabilidad personal
Responsabilidad hacia quien patrocina los servicios

Secreto profesional
Obligacin de rechazar tareas que no cumplan con la moral.
Lealtad hacia el patrocinador de los servicios.
Retribucin econmica.
Responsabilidad hacia la profesin

Respeto a los Colegas y a la profesin

Dignificacin de la imagen profesional a base de calidad.
CASOS de no hay independencia ni imparcialidad para expresar una opinin que sirva
de base a terceros para tomar decisiones.

Propsito del cdigo de tica del Auditor Interno

TEMA 4
La Calidad segn La normaISO 8402-94
El conjunto de caractersticas de una entidad que le otorgan la capacidad
de satisfacer necesidades expresas e implcitas.
Breve explicacin de
Calidad externa: que corresponde a la satisfaccin de los clientes. El logro de la calidad externa
requiere proporcionar productos o servicios que satisfagan las expectativas del cliente para
establecer lealtad con el cliente y de ese modo mejorar la participacin en el mercado. Los
beneficiarios de la calidad externa son los clientes y los socios externos de una compaa. Por lo
tanto, este tipo de procedimientos requiere escuchar a los clientes y tambin debe permitir que se
consideren las necesidades implcitas que los clientes no expresan.
Calidad interna que corresponde al mejoramiento de la operacin interna de una compaa. El
propsito de la calidad interna es implementar los medios para permitir la mejor descripcin posible
de la organizacin y detectar y limitar los funcionamientos incorrectos. Los beneficiarios de la
calidad interna son la administracin y los empleados de la compaa. La calidad interna pasa
generalmente por una etapa participativa en la que se identifican y formalizan los procesos
internos.

Boletn 3020 de NIAS, en que consiste y como est conformado.

Boletn 3020: Control de Calidad para

trabajos de Auditora
Por: Diana Laura Ramrez Navarro,
Facultad de Estudios Superiores Cuautitln, UNAM.

La Norma de Control de Calidad en los Despachos, nace con la necesidad de darle

a la profesin contable un estndar de eficiencia, que le permita otorgarle al
usuario de la informacin financiera una seguridad razonable de que el trabajo
realizado por los contadores cumple con los requisitos y normas inherentes a las
auditoras y revisiones de informacin financiera, trabajos para atestiguar y otros
servicios relacionados
Esto debido a que, por una parte, el pblico en general necesita recuperar la
confianza en la informacin que presenta el contador pblico; y por otro lado es un
paso esencial hacia la evolucin de la profesin, que se refleja al garantizar de
manera formal a la hora de presentar trabajos con mayor valor cualitativo.

El boletn 3020 Control de Calidad para trabajos de Auditora considero es la base a

la hora de hablar de la eficacia del trabajo en los despachos, ya que en ella podemos
observar que, las Firmas de Contadores Pblicos tienen la obligacin de establecer
un sistema de Control de Calidad diseado para proporcionar una seguridad
razonable de que:
a. La Firma y su personal cumplen las normas y regulaciones profesionales y
requerimientos legales.
b. Los informes de auditora emitidos por la Firma o socios responsables del
trabajo, son apropiados en las circunstancias.
Derivado de estos dos incisos podemos prestar atencin que en el boletn se
desprende todo un anlisis y estudio donde la Norma menciona que los despachos
tomen en cuenta para su aplicacin, la implementacin de procedimientos de
control de calidad en las auditorias, dar evidencias de que los sistemas de control
funcionan conforme a lo que indica la norma personal, independencia mental y
que la informacin proporcionada sea coherente con las Normas de Auditora,
como nos menciona la Norma en algunos de sus ejemplos:
La capacidad y competencia del personal se basa en el proceso de reclutamiento y
entrenamiento formal; la independencia se soporta con la compilacin de
informacin relevante sobre la independencia obtenida por la Firma
Al mismo tiempo la Norma nos muestra los requerimientos necesarios para tener
un eficiente sistema de Control de Calidad, que se desglosan en su ndice de la
siguiente manera:
Requerimientos:

Responsabilidades de los lderes para la

calidad de la auditora. Donde hace un
llamado a los lderes para que estos se
comprometan a establecer las polticas y
procedimientos necesarios para el desarrollo
de un trabajo de calidad, a travs de le
elaboracin y/o uniformidad de manuales,
guas y dems material explicativo o
ejecutorio del Sistema del Control del
Calidad; designar responsables del sistema;
realizar continuas evaluaciones del
desempeo del personal a cargo, en fin de
crear toda una cultura de la calidad y la
mejora continua en el despacho.

Requerimientos de tica relevantes. Aspecto intangible que mucho depender de

la habilidad del responsable para detectar conductas no ticas en su personal,
como es el soborno, el abuso de confianza, el encubrimiento o hasta la
incompetencia o falta de dedicacin y compromiso en la auditoria , como lo
menciona el C.P.C. Adn Aranda Suarez en su artculo Requisitos ticos Relevantes
de la revista Contadura Publica
Aceptacin y retencin de clientes y trabajos de auditora. En este punto se
resalta que para aceptacin o retencin de un cliente este debe haber pasado por un
proceso de investigacin, donde se concluya si es apropiado conservarlo o
integrarlo en su cartera de clientes.
Desempeo del trabajo. Nos describe adems de otros aspectos, la necesidad de
que el trabajo sea llevado bajo la Direccin, supervisin y desempeo del
cumplimiento de las normas profesionales y requerimientos regulatorios y legales.
Donde se satisfaga la auditoria con la obtencin de informacin suficiente y
competente que esta fue realizada conforme la Norma, a travs de la revisin
continua de la calidad y en cada una de sus reas o etapas.
Monitoreo. Nos habla del Control de Interno representado en polticas y
procedimientos, que debe existir en la firma para que se lleve eficientemente el
Control de Calidad.
Documentacin. Describe la informacin mnima necesaria para comprobar el

cumplimiento de los requisitos de tica relevantes, de independencia, de

conclusiones alcanzadas sobre la aceptacin de clientes, y dems que sean
relevantes al curso de la auditoria.
Cabe mencionar que es esencial para la aplicacin de la Norma De Control De
Calidad la observancia del Cdigo De tica.
Finalmente otros documentos que invito al lector a revisar para el cumplimiento de
esta obligacin son:
Norma de Control de Calidad (NCC) aplicable a las Firmas de Contadores
Pblicos que desempean Auditorias y revisiones de Informacin Financiera
trabajos para Atestiguar y otros servicios Relacionados.
Norma de revisin al sistema de Control de Calidad (NRCC).
Reglamento de la Norma de Revisin al Sistema de Control de Calidad (RNRCC).
Como podemos darnos cuenta cumplir con la Norma de Control de Calidad es una
buena oportunidad para ser ms competitivos en el mercado, ya que ofrecemos a
nuestros clientes confianza y credibilidad efectiva.
Asimismo nos abre las puertas a ser parte de la globalizacin, con el cumplimiento
de estndares internacionales y siendo el ejemplo para otras naciones.
Me gustara concluir, asiendo reflexin del orgullo que siento por ser parte de esta
gran profesin, en la que ya hemos tomamos en nuestras manos el compromiso de
la mejora continua con la sociedad.
Fuentes: Revista Veritas, Contadura Pblica
TEMA 5
Gobierno Corporativo. Segn la OCDE
Segn la OCDE, (2004) el gobierno corporativo es un elemento clave en la mejora de
la eficiencia y el crecimiento econmico as como aumentar la confianza de los inversores. El
gobierno corporativo incluye las relaciones entre los directivos de la empresa, el consejo de
administracin, los accionistas y otra parte interesados. El gobierno corporativo tambin
proporciona la escritura a travs de la cual se fijan los objetivos y se determinan los medios para
conseguir esos objetivos y se controla el desempeo.
Por tanto el gobierno corporativo es el sistema por el que las empresas son dirigidas y controladas.
La estructura de gobierno corporativo especfica la distribucin de derechos y responsabilidades
entre diferentes miembros de la organizacin, tales como el consejo de administracin, directivos,

accionistas y otras partes interesadas y detalladas las reglas y procedimientos para la toma de
decisiones sobre cuestiones corporativas.
Responsabilidad Social Corporativa, definicin y caractersticas.

La Responsabilidad Social Corporativa se refiere a una visin de los negocios

que incorpora el respeto por los valores ticos, las personas, las comunidades,
y el medio ambiente. La RSC es un amplio conjunto de polticas, practicas y
programas integrados en la operacin empresarial que soportan el proceso de
toma de decisiones y son premiados por la administracin. El tener una idea
clara de lo que es la RSC. Se deber tomar en cuenta que es un concepto
dinmico y en desarrollo, por lo que es preciso caracterizarlo con algunas
claves para comprender como es su verdadera dimensin. As, la RSC es:
Integral, es decir, abarca a un conjunto de dimensiones de la empresa.
Gradual, puesto que se presenta como un camino de excelencia a seguir.
Proporcional, ya que la expectativa del ejercicio y aplicacin tiene una
relacin directa con el tamao de la empresa y su correspondiente poder o
capacidad de influencia en el mercado. Como ocurren muchos casos, acudir a
la definicin negativa de RSC ayuda a comprender mejor el autentico
significado del concepto y evitar conjunciones terminolgicas que son
habituales en el mbito de las RSC. A continuacin se exponen algunos
conceptos