CFT Los Leones

Escuela de Secretariado
Legislacin Laboral y Tributaria
MPugaM
I

Ejercicios LEY DE RENTA :

Clculo de Renta Efectiva y Renta Presunta. Complete la columna "Impuesto Determinado"
Origen de la renta
1

Agencia de Turismo

Explotacin de Vehculos

Importadora de Libros

Resultado seg/Balance
utilidad

$35.294.118

Impuesto
Determinado

Avalo Fiscal
XXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXX

XXXXXXXXX

$5.882.353

prdida

$10.000.000

XXXXXXXXXXX

Expl. de Vehculos (taxi)

XXXXXXXXXX

XXXXXXXXX

$6.722.689

Explotac. Bien Raz Agrcola

XXXXXXXXXX

XXXXXXXXX

$25.000.000

Laboratorio Dental

utilidad

$70.588.235

XXXXXXXXXXX

Explotacin de Vehculos

XXXXXXXXXX

XXXXXXXXX

$41.176.471

Explotac. Bien Raz No Agric

XXXXXXXXXX

XXXXXXXXX

$100.000.000

Fbrica de Helados

utilidad

$47.058.824

XXXXXXXXXXX

10

Expl. de Vehculos (taxi)

XXXXXXXXXX

XXXXXXXXX

$6.200.000

11

Librera

utilidad

$30.000.000

XXXXXXXXXXX

12

Explotacin de Vehculos

XXXXXXXXXX

XXXXXXXXX

$9.100.000

13

Amasandera

utilidad

$14.500.000

XXXXXXXXXXX

14

Explotac. Bien Raz Agrcola

XXXXXXXXXX

XXXXXXXXX

$35.000.000

15

Farmacia

prdida

$10.500.000

XXXXXXXXXXX

16

Explotac. Bien Raz Agrcola

XXXXXXXXXX

XXXXXXXXX

$50.000.000

17

Importadora de Cortinas

utilidad

$31.400.000

XXXXXXXXXXX

18

Expl. de Vehculos (taxi)

XXXXXXXXXX

XXXXXXXXX

$4.042.000

19

Farmacia

utilidad

$147.358.926

XXXXXXXXXXX

20

Explotac. Bien Raz No Agric

XXXXXXXXXX

XXXXXXXXX

$75.000.000

II

Ejercicios LEY DE IVA :

Declaracin y Pago Mensual, Form 29

Valores UTM :
(supuestos)

abril/10 $ 36.500
mayo/10 $ 36.800
junio/10 $ 37.000
julio/10 $ 37.300
agosto/10 $ 37.500
septiembre/10 $ 37.800

a)

b)

c)

d)

e)

f)

Fecha
Declarac
12/05/2010

Fecha
Declarac
12/06/2010

Fecha
Declarac
12/07/2010

Fecha
Declarac
12/06/2010

Fecha
Declarac
12/08/2010

Fecha
Declarac
12/09/2010

IVA
Perodo
abr-10

Contribuyente
72,754,700-2

Remanente
2,52

Concepto
Iva Dbito F
Iva Dbito F
Iva Crdito F

RENTA
N Fact
142

N Bol
251

86

IVA
360.000
1.290.000
570.055

Ret Impto nico

18.920

Ret Impto 2 Cat

170.000

IVA
180.000
1.820.000
1.520.326

Ret Impto nico

145.265

Ret Impto 2 Cat

222.222

IVA
325.600
1.372.900
742.500

Ret Impto nico

96.542

Ret Impto 2 Cat

360.000

IVA
1.058.600
1.826.520
1.128.600

Ret Impto nico

114.562

Ret Impto 2 Cat

378.200

IVA
3.520.400
965.420
2.126.530

Ret Impto nico

63.265

Ret Impto 2 Cat

444.444

IVA
3.111.266
24.500.560
18.500.400

Ret Impto nico

56.421

Ret Impto 2 Cat

16.667

IVA
Perodo
may-10

Contribuyente
72,755,300-2

Remanente
1,90

Concepto
Iva Dbito F
Iva Dbito F
Iva Crdito F

Contribuyente
97,023,000-9

Remanente
4,50

Concepto
Iva Dbito F
Iva Dbito F
Iva Crdito F

N Bol
177

45

Contribuyente
76,520,036-1

Remanente
0,58

Concepto
Iva Dbito F
Iva Dbito F
Iva Crdito F

N Bol
142

14

Contribuyente
96,440,120-8

Remanente
4,56

Concepto
Iva Dbito F
Iva Dbito F
Iva Crdito F

N Bol
323

54

Contribuyente
97,023,000-9

Remanente
2,40

Concepto
Iva Dbito F
Iva Dbito F
Iva Crdito F

Tasa PPM
1,5%

Total Ventas
8.939.474

Tasa PPM
3,7%

Total Ventas
15.184.842

Tasa PPM
3,2%

Total Ventas
23.609.579

Tasa PPM
4,5%

Total Ventas
145.325.400

RENTA
N Fact
46

N Bol
186

16

IVA
Perodo
ago-10

Total Ventas
10.526.316

RENTA
N Fact
136

IVA
Perodo
jul-10

Tasa PPM
2,5%

RENTA
N Fact
36

IVA
Perodo
may-10

Total Ventas
8.684.211

RENTA
N Fact
64

IVA
Perodo
jun-10

Tasa PPM
3,8%

RENTA
N Fact
132

N Bol
258

86

RENTA de 1a. Categora

a) Renta efectiva : Tasa 17%
b) Renta Presunta :
b.1) Bienes Races Agrcolas
10% del Avalo Fiscal . Slo personas naturales, que no tributen en 1a. Categ, y con ventas netas anuales hasta 8.000 UTM
Contratos de arriendo, segn renta del contrato
b.2) Bienes Races No Agrcolas
7% del Avalo Fiscal cuando la renta sea inferior al 11% del Avalo Fiscal
Contratos de arriendo, segn renta del contrato
b.3) Transporte de Pasajeros
10% del Valor Corriente en Plaza, excepto las S.A. y las S.C.P.A.
En el caso de taxis, colectivos, se deduce el 30% del VCP
b.4) Transporte de Carga
10% del Valor Corriente en Plaza, excepto las S.A. y las S.C.P.A.
Tope ventas netas anuales hasta 3.000 UTM
b.5) Pequeos comerciantes
Impuesto es la cifra mayor entre 2 UTM y la suma de los PPM
b.6) Ferias Libres
Impuesto es 0,5 UTM anual
b.7) Suplementeros
Impuesto es 0,5% de las ventas, ms 1/4 de UTM (por venta de cigarros, golosinas y otros)

P.P.M. : Pagos Provisonales Mensuales

Empresas

1% mnimo sobre las ventas netas

Personas

10% sobre los Honorarios

Talleres Artesanales

3% sobre las ventas netas

Transporte de pasajeros

0,3% sobre el VCP

Transporte de carga

0,3% sobre el VCP