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Asociacin de Scouts del Per

Estados financieros al 31 de diciembre de 2011 y 2010


junto con el dictamen de los auditores independientes

Contenido
Dictamen de los auditores independientes
Estados financieros:
Estado de situacin financiera
Estado de resultados integrales
Estado de cambios en el patrimonio
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros

Equivalencias:
S/. = Nuevo sol.
USD = Dlar estadounidense.

Barzola & Asociados


Miembros de

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES


A los seores miembros del Consejo Directivo Nacional
Asociacin de Scouts del Per
1.

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Asociacin de Scouts del Per.
los que comprenden el estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 2011 y
2010, los estados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de
efectivo por los aos terminados en esas fechas, as como el resumen de polticas y
prcticas contables significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros


2.

La Gerencia es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos


estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin
Financiera - NIIF. Esta responsabilidad incluye: disear, implementar y mantener el
control interno que sea relevante en la preparacin y presentacin razonable de los
estados financieros para que estn libres de errores materiales, ya sea como resultado
de fraude o error; seleccionar y aplicar las polticas contables apropiadas; y realizar
estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor


3.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos estados


financieros basada en nuestra auditora. Nuestra auditora fue realizada de acuerdo
con Normas de Internacionales de Auditora aprobadas para su aplicacin en el Per
por la Junta de Decanos de Colegio de Contadores Pblicos de Per. Tales normas
requieren que cumplamos con requerimientos ticos y que planifiquemos y realicemos
la auditora para obtener seguridad razonable de que los estados financieros estn
libres de errores materiales.
Una auditora comprende la ejecucin de procedimientos para obtener evidencia de
auditora sobre los saldos y revelaciones en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la
evaluacin del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya

sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluacin de riesgo, el auditor
toma en consideracin el control interno relevante de la Asociacin en la preparacin y
presentacin razonable de los estados financieros, a fin de disear procedimientos de
auditora de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una
opinin sobre la efectividad del control interno de la Asociacin.
Una auditora tambin comprende la evaluacin de que las polticas contables
aplicadas son apropiadas y que las estimaciones contables efectuadas por la Gerencia
son razonables, as como una evaluacin de la presentacin general de los estados
financieros.
Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y
apropiada para proporcionarnos una base para sustentar nuestra opinin de auditoria.
A continuacin detallamos las situaciones relevantes en el presente examen:
Base para opinin calificada
Limitacin:
3.1. La Asociacin no ha podido remitir la carta de confirmacin de saldos a Bancos
debido a que no se encuentran actualizados los poderes de los representantes
legales, lo que no nos ha permitido confirmar si los estados financieros al 31 de
diciembre de 2011 y 2010 requieren algn ajuste adicional.
Calificaciones:
3.2. Los activos de la Asociacin no se encuentran a su valor razonable, de acuerdo
a lo dispuesto por Norma Internacional de Contabilidad NIC 16 Inmuebles,
Maquinaria y equipo establece en su prrafo 32 lo siguiente:
Con posterioridad a su reconocimiento como activo, un elemento de
propiedades, planta y equipo cuyo valor razonable pueda medirse con fiabilidad,
se contabilizar por su valor revaluado, que es su valor razonable, en el
momento de la revaluacin, menos la depreciacin acumulada y el importe
acumulado de las prdidas por deterioro de valor que haya sufrido. Las
revaluaciones se harn con suficiente regularidad, para asegurar que el importe
en libros, en todo momento, no difiera significativamente del que podra
determinarse utilizando el valor razonable en la fecha del balance.
3.3. Las inversiones en valores al 31 de diciembre de 2011 y 2010 estn
contabilizadas a su valor de adquisicin, sin embargo, de acuerdo con Normas
Internacionales de Informacin financiera - NIIF, la Asociacin debi valuar tales
inversiones a su valor razonable.

Opinin
4.

En nuestra opinin, excepto por el efecto de los ajustes que pudieran haberse requerido,
de haber sido posible satisfacernos respecto a la confirmacin de bancos, y por el efecto
de los asuntos indicado en los prrafos 3.2 y 3.3 precedentes, los estados financieros
presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situacin financiera de
Asociacin de Scouts del Per al 31 de diciembre de 2011, su desempeo financiero y
sus flujos de efectivo por el ao terminado en esa fecha, de acuerdo a Normas
Internacionales de Informacin Financiera.
Enfasis:

5.

La Asociacin con fecha 08 de febrero de 2012 ha realizado la tasacin del inmueble sito
en Av. Arequipa N 5140 la cual est sustentada mediante el informe de un perito
independiente inscrito en el cuerpo de tasaciones. La tasacin antes mencionada
ascendi a USD 2,102,918.

Asociacin de Scouts del Per


Estado de situacin financiera
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
(Notas 1, 3 y 4)
(Expresado en nuevos soles)

Nota

2011

Activo

201
0

Activo corriente

2011

2010

Cuentas por pagar comerciales

12

Tributos, remuneraciones y otras cuentas por


pagar
Total pasivo corriente

13

8,8
75
412,4
10
421,2
85

7,0
35
203,7
32
210,7
67

4,942,8
00
5,364,0
85

210,7
67

4,4
96
113,0
65
17,1
47
134,7
08
5,498,7
93

4,4
96
113,0
65
15,0
16
132,5
77
343,3
44

Pasivo y patrimonio institucional


Pasivo corriente

Efectivo y equivalente de
efectivo
Cuentas por cobrar comerciales

Otras cuentas por cobrar

Inventarios

56,2
83
275,3
63
89,2
72

Gastos pagados por anticipado


Total activo corriente
Inversiones en valores

Inmuebles, maquinaria y
equipos
(Neto de depreciacin
acumulada)
Bienes adjudicados

10

Total activo

Nota

11

139,1
26
1,5
53
3,2
62
38,6

420,9
18

42
15,2
79
197,8
62

45,3
91
89,6
84

45,3
91
100,0
91

4,942,8
00

5,498,7
93

343,3
44

Donaciones condicionales
Total pasivo
Patrimonio Institucional
Donaciones
Excedente de revaluacin voluntaria
Resultados acumulados
Total patrimonio institucional
Total pasivo y patrimonio institucional

Las notas que se acompaan forman parte de los estados financieros.

14

Asociacin de Scouts del Per


Estado de resultados integrales
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
(Notas 1, 3 y 4)
(Expresado en nuevos soles)

Nota

2011

2010

Ingresos

Ventas y servicios scouts


Venta de productos (tienda)
Otros ingresos operacionales

15
15
15

Total ingresos

Gastos
Costo de ventas
Gastos de administracin y ventas
Gastos financieros
Gastos diversos

16
16
16
16

515,2
96
172,2
65102

228,1
59 46,7
70

687,6
63

274,9
29

121,
193
517,
979
4,0
17
42,3

102,8
48
105,3
672,1
12
108

43
Total Gastos

Supervit del ejercicio

Las notas que se acompaan forman parte de los estados financieros.

685,5
32

210,4
35

2,1
31

64,4
94

Estado de cambios en el patrimonio


Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
(Notas 1, 3 y 4)
(Expresado en nuevos soles)

Saldos al 01 de enero de 2010


Supervit del ejercicio 2010

Saldos al 31 de diciembre de 2010

Supervit del ejercicio 2011

Saldos al 31 de diciembre de 2011

Donacion
es

Excedente
de
Revaluaci
n

Resultado
s
Acumulad
os

Total

4,4
96

113,0
65

(49,47
8)

68,0
83

64,4
94

64,4
94

4,4
96

113,0
65

15,0
16

132,5
77

2,1
31

2,1
31

4,4
96

113,0
65

17,1
47

134,7
08

Las notas que se acompaan forman parte de los estados financieros.

Estado de flujos efectivo


Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
(Notas 1, 3 y 4)
(Expresado en nuevos soles)
Nota

2011

2010

Actividades de operacin
Supervit del ejercicio
Ms:
Depreciacin y amortizacin del periodo

2,1
31

64,4
94

10,4
07

3
5
7

1,5
53
(272,10
1)
(50,63
0)
15,2
79

3
2
(1,72
9)
0

1,8
40
108,3
18
100,3
60
(82,84
3)

(2,73
0)
23,7
40
-

(62
0)

(62
0)

(3,12
7)

(3,12
7)
81,8
78
57,2
48
139,1
26

Cambio neto en las cuentas de activo y pasivo


Disminucin (aumento) de activos de operacin.Disminucin de cuentas por cobrar comerciales
(Aumento) de otras cuentas por cobrar
(Aumento) de existencias
Disminucin en gastos pagados por anticipado
Aumento (disminucin) de pasivos de operacin.Aumento (disminucin) de cuentas por pagar comerciales
Aumento en otras cuentas por pagar
Aumento en beneficios sociales
Efectivo y equivalentes de efectivo neto provenientes de
las
actividades de operacin

1,1
65

85,6
25

Actividades de inversin
Pago por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Efectivo y equivalentes de efectivo neto utilizados en las
actividades de inversin
Actividades de financiamiento
Sobregiros bancarios
Efectivo y equivalentes de efectivo neto utilizados en las
actividades de financiamiento
(Disminucin) aumento de efectivo y equivalentes de efectivo
en el ao, neto
Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ao

Efectivo y equivalente de efectivo al final del ao

Las notas que se acompaan forman parte de los estados financieros

(82,84
3)
139,1
26
56,2
83

Asociacin de Scouts del Per


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

1.

ANTECEDENTES Y ACTIVIDAD ECONOMICA


(a) Antecedentes.Asociacin de Scouts del Per (en adelante la Asociacin), es una institucin civil sin
fines de lucro, inscrita como persona jurdica de derecho privado en el asiento N 1 ficha
489 del tomo 9, del libro de asociaciones de los Registros Pblicos de Lima.
Es integrante de la Organizacin Mundial del Movimiento Scout, cuya misin es contribuir
a la educacin de los jvenes para que participen en la construccin de un mundo mejor,
donde las personas se desarrollen plenamente y jueguen un papel constructivo en la
sociedad.
El domicilio legal de la asociacin est ubicado en la avenida Arequipa N 5140 distrito de
Miraflores, provincia de Lima.
El nmero de Registro nico de Contribuyentes es 20100918618, habiendo sido inscrita
en la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria - SUNAT, el 27 de enero
de 1,993.
(b) Actividad econmica.De acuerdo a sus estatutos el Movimiento Scout, es un movimiento educativo dirigido a
jvenes de uno y otro sexo, abierto a todos sin distincin de origen, nacionalidad, credo o
condicin social. De acuerdo con la propuesta, principios y mtodos concebidos por su
fundador en 1,907 y cuya Misin es contribuir a la educacin de los jvenes a travs de
un sistema de valores basado en principios espirituales, sociales y personales que se
expresan en la Ley y la Promesa Scout, utiliza un mtodo especfico que convierte a cada
joven en el principal agente de su propio desarrollo, de modo que llegue a ser una
persona autnoma, solidaria, responsable y comprometida para que participe en la
construccin de un mundo mejor, donde las personas se desarrollen plenamente y
jueguen un papel constructivo en la sociedad.
La Asociacin se adhiere a las pautas y orientaciones de la Organizacin Mundial del
Movimiento Scout, expresadas en su Constitucin, su Reglamento y en los acuerdos de
sus Conferencias Mundiales y Regionales.

Asociacin de Scouts del Per


Notas a los estados financieros

La Asociacin, para el cumplimiento de su Misin, podr ejercer toda clase de derechos y


asumir toda clase de obligaciones, sin limitacin alguna, siempre y cuando las rentas
obtenidas sean destinadas para fines especficos no lucrativos. Asimismo, podr realizar
acciones de desarrollo que involucran la recepcin y dacin de cooperacin tcnica
nacional o internacional a travs de asesoramiento, capacitacin, servicios de voluntarios;
recibir

prstamos,

celebrar

contratos

de

arrendamiento,

celebrar

contrato

de

concesionario, donaciones, fondos de contravalor, herencias, legados o subvenciones


para el cumplimiento de su Misin o podr realizar obras y actividades que se encuentren
de acuerdo con sus propsitos. Puede aceptar tambin la administracin o coadministracin de bienes destinados al cumplimiento de su Misin.
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 el nmero de trabajadores es el siguiente:

Personal
Total

2.

2011

2010

LEY 16666 DECLARAN DE NECESIDAD Y UTILIDAD PBLICA EL MOVIMIENTO SCOUT


Articulo 1.Declarase de necesidad y utilidad la prctica y la expansin del Movimiento Scout de la
Repblica, bajo la direccin de la Asociacin Nacional de Scouts Peruanos, organizacin
miembro de la Conferencia Scout Mundial.
Articulo 2.El nombre, los uniformes, los lemas, las insignias, los distintivos, la literatura, los programas y
los mtodos utilizados por la Asociacin Nacional de Scouts Peruanos, quedan garantizados
por esta Ley. Consecuentemente, no podr ser practicado el Escultismo ni utilizadas sus
caractersticas sin previa autorizacin expresa de la citada Asociacin.
Articulo 3.Exonrese a la Asociacin Nacional de Scouts Peruanos el pago de todo impuesto,
gravamen o recargo de cualquier naturaleza, creado o por crearse, de carcter nacional,
regional, local o municipal. Inclyase en esta exoneracin el pago de los derechos de
importacin, adicional, consulares y otros, que afecten a las importaciones realizadas por la
indicada Asociacin para su uso exclusivo.

Articulo 4.Las donaciones otorgadas por personas fsicas o jurdicas a la Asociacin Nacional de Scouts
Peruanos se deducirn como gastos, por el doble de su valor, para la determinacin de la
materia afecta a los impuestos a la renta y a las utilidades. Las donaciones que instituyan a
favor de la mencionada Asociacin quedan exoneradas de todo impuesto, inclusive los
sucesorios.
Articulo 5.Adjudicase a la Asociacin Nacional de Scouts Peruanos, para que los dedique a las
practicas propias del Escultismo, el terreno de propiedad del Estado que corresponde a los
lotes 1, 2A, 3 y 4 de la Manzana V de la Litigacin Santa Mara del distrito de Lurigancho,
Provincia de Lima, con un rea de 13,730 metros cuadrados, en el que se encuentra
actualmente construido el "Centro de Adiestramiento Scouts" en virtud de afectaciones de
uso otorgadas por el Poder Ejecutivo. El terreno que se adjudica revertir a favor del Estado
en caso de ser transferido o drsele finalidad distinta a la sealada en la presente Ley.
Articulo 6.El estado contribuir al sostenimiento de la Asociacin Nacional de Scouts Peruanos y a la
expansin del Escultismo con una subvencin que anualmente figurar en el Pliego de
Educacin Pblica del Presupuesto Funcional del Gobierno Central.
Articulo 7.Otorgase a la Asociacin Nacional de Scouts Peruanos franquicia postal y telegrfica.
Articulo 8.Quedan derogadas las disposiciones que se opongan a la presente Ley.
Articulo Adicional.Adjudicase al Comit de Damas de la Sociedad Peruana de Pediatra un rea de 10 000
metros cuadrados, en el Parque de la Litigacin de Santa Mara, del Distrito de Lurigancho,
destinado a la construccin del Centro de Nios Convalecientes, esta rea reemplaza a la
que fuera adjudicada a dicho Comit por la Ley N 16159, y que pasa a disposicin de la
Asociacin Nacional de Scouts.

3.

PRINCIPALES PRINCIPIOS CONTABLES


Los principales principios y polticas de contabilidad aplicados para el registro de las
operaciones y la preparacin de los estados financieros de la asociacin, son los siguientes:
(a) Bases de presentacin y cambios de poltica contable

(i) Base de presentacin.Los estados financieros se preparan de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Per. Los principios de contabilidad en el Per
corresponden a las Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF
oficializadas en el Per a travs de las resoluciones emitidas por el Consejo
Normativo de Contabilidad (CNC) y son consistentes con los utilizados en el ao
anterior.
A la fecha de los estados financieros, el CNC ha oficializado la aplicacin obligatoria
de las NIIF de la 1 a la 8, de las NIC de la 1 a la 41, de las SIC de la 1 a la 32 y de
las CINIIF 1 a la 14.
(b) Moneda Funcional y Transacciones en Moneda Extranjera
(i) Moneda funcional y de presentacin:
Las partidas incluidas en los estados financieros de la asociacin se expresan en
la moneda del entorno econmico principal en el que opera la asociacin (moneda
funcional). Los estados financieros se presentan en nuevos soles, que es la
moneda funcional y de presentacin de la asociacin.
(ii) Transacciones y saldos en moneda extranjera:
Las transacciones en moneda extranjera se consideran aquellas que se efectan
en una moneda diferente a la moneda funcional. Las transacciones en moneda
extranjera se convierten a la moneda funcional utilizando el tipo de cambio vigente
a la fecha de la transaccin. Los saldos al 31 de diciembre 2011 estn valuados al
tipo de cambio de cierre del ao.
Las ganancias o prdidas por diferencia de cambio que resulten del pago de tales
transacciones y de la conversin a los tipos de cambio de cierre del ao de activos
y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el
estado de resultados integrales.
(c) Uso de estimaciones y supuestos contables
La preparacin de los estados financieros requiere que la Gerencia

efectu

estimaciones y supuestos para la determinacin de los saldos de los activos y pasivos, el


monto de las contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos. Si estas
estimaciones o supuestos, que se basan en el mejor criterio de la Gerencia a la fecha de

los estados financieros, variarn como resultado de cambios en las premisas en las que
se sustentaron, los correspondientes saldos de los estados financieros son corregidos en
la fecha en que el cambio en las estimaciones y supuestos se produce.
Las principales estimaciones relacionadas con los estados financieros se refieren a la
provisin para incobrabilidad de crditos, la depreciacin de los bienes de inmuebles,
maquinaria y equipo, la amortizacin de intangibles, el impuesto a la renta y la
participacin de los trabajadores.
(d) El efectivo y equivalente de efectivo
Para propsitos del estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalente de efectivo
comprenden el efectivo disponible, depsitos a la vista en bancos y otras inversiones
altamente lquidas de corto plazo.
(e) Cuentas por cobrar comerciales y Provisin para cuentas de cobranza dudosa
Las

cuentas

por

cobrar

se

registran

inicialmente

a su

valor razonable

subsecuentemente se valorizan al costo amortizado utilizando el mtodo de la tasa de


inters efectiva, neta de la correspondiente provisin por deterioro. La provisin por
deterioro de las cuentas por cobrar se determina cuando exista evidencia objetiva que no
se podr recuperar todos los montos de acuerdo con trminos originalmente
establecidos. El monto de la provisin es la diferencia entre el valor en libros del activo y
el valor presente de los flujos estimados descontados a la tasa de inters efectiva. El
monto de la provisin se reconoce en el estado de resultados integrales. Las cuentas
incobrables se castigan cuando se identifican como tales.
(f) Inventarios
Las existencias se registran al costo de adquisicin o a su valor neto de realizacin, el
que resulte menor. El costo se ha determinado utilizando el mtodo promedio, excepto el
costo de existencias por recibir que se registran de acuerdo al mtodo de identificacin
especfica. El costo de las existencias comprende los costos de adquisicin as como
otros costos directos y los gastos generales.
(g) Inmuebles, maquinaria y equipo
Los inmuebles, maquinaria y equipo se presentan al costo, neto de la depreciacin
acumulada. Los activos de menor cuanta son cargados directamente a resultados del
perodo. La depreciacin correspondiente es calculada consistentemente, por el mtodo
de lnea recta a tasas que se consideran suficientes para absorber el costo ajustado al
trmino de su vida til. Los gastos de mantenimiento y reparacin son cargados a

resultados cuando se incurren y las renovaciones y mejoras de importancia se


capitalizan.
El costo y la depreciacin acumulada de los activos vendidos o retirados son eliminados
de sus respectivas cuentas y la utilidad o prdida se afecta a los resultados del perodo.
En el caso de activos revaluados, cualquier aumento en el valor del activo que resulte de
su tasacin se acredita al excedente de revaluacin; cualquier disminucin primero se
compensa contra el excedente de revaluacin que exista por los mismos activos y el
exceso se carga a los resultados del ejercicio.
La depreciacin de los inmuebles, maquinaria y equipo se calcula utilizando el mtodo
de lnea recta en base a las siguientes tasas anuales de depreciacin utilizadas:

Edificios y otras construcciones


Maquinaria y equipo
Muebles y enseres
Equipos diversos
Equipo de cmputo

20
11
5.0
%
10.0
%
10.0
%
10.0
%
25.0
%

20
10
5.0
%
10.0
%
10.0
%
10.0
%
25.0
%

(h) Prstamos
Los prstamos se reconocen en la fecha en que los fondos se reciben, neto de los
costos incurridos en la transaccin. Cualquier diferencia entre los fondos recibidos (neto
de los costos de la transaccin) y el monto a desembolsar en resultados en el plazo del
prstamo.
(i) Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando la asociacin tiene una obligacin presente legal o
asumida como resultado de hechos pasados, es probable que se requiera de la salida de
recursos para cancelar la obligacin y es posible estimar su monto confiablemente.
Cuando la asociacin estima que una provisin es reembolsable, como en casos
cubiertos por el seguro, el reembolso es reconocido por separado como activo, solo si
dicho reembolso es virtualmente cierto.
Las provisiones se revisan cada periodo y se ajustan para reflejar la mejor estimacin
que se tenga a la fecha del balance general.

(j) Provisin para beneficios a los trabajadores


Vacaciones al personal
Las vacaciones anuales del personal y otras ausencias remuneradas se reconocen
sobre la base del devengado. La provisin por la obligacin estimada por vacaciones
anuales y otras ausencias remuneradas del personal resultantes de servicios prestados
por los empleados se reconocen a la fecha del balance general.
Compensacin por tiempo de servicios
La provisin para compensacin por tiempo de servicios del personal se constituye por el
ntegro de los derechos indemnizatorios de acuerdo al TUO del Decreto Legislativo N
650, reglamento, disposiciones complementarias y modificatorias vigentes y se muestra
neta de los depsitos efectuados semestralmente en la entidad bancaria elegida por los
trabajadores.
(k) Reconocimiento de ingresos
Los ingresos por venta de bienes provienen de la venta de mercadera y se reconocen
como tales cuando se transfiere al comprador los riesgos inherentes a la propiedad del
producto, es probable que los beneficios econmicos asociados a la transaccin fluya a
la asociacin y el monto del ingreso puede ser medido confiablemente.
(l) Reconocimiento de costos y gastos
El costo se reconoce cuando se transfieren al comprador los referidos bienes, momento
en que se transfieren los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad. Los dems
gastos se reconocen a medida que devengan y en los periodos con los cuales se
relacionan, independientemente del momento que se perciben o paguen.
(m) Nuevos pronunciamientos contables
(i) Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF emitidas a nivel mundial y
vigentes en el Per a partir del 1 de enero de 2011.
El Consejo Normativo de Contabilidad (CNC), a travs de la Resolucin N044-2010EF-94 emitida el 23 de agosto del 2010, oficializ la vigencia a partir del 1 de enero
de 2011, de la versin vigente del ao 2009 de las NIC 1 a la 41, NIIF 1 a la 8, CINIIF
1 a la 19 y SIC 7 a la 32 y de las modificaciones a mayo de 2010 de las NIC 1 y 34,
NIIF 1, 3 y 7, CINIIF13 y; requerimiento de transicin para las modificaciones que
surjan como el resultado de la NIC 27, con la posibilidad de ser adoptadas de
manera anticipada, sujeta a las condiciones previstas para cada modificacin y a las
provisiones transitorias relacionadas a la primera adopcin de las NIIF.

A la fecha, la Gerencia se encuentra en proceso de revisin de estas normas para


determinar si existen o no ajustes para adoptar las normas anteriormente indicadas.
(ii) Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) y modificaciones
vigentes internacionalmente que an no han sido oficializadas por el Consejo
Normativo de Contabilidad.
Estas normas comprenden:
- NIIF 9 Instrumentos Financieros: que modifica el registro y clasificacin de los
activos y

pasivos financieros establecidos en la NIC 39 Instrumentos

Financieros: Medicin y Valuacin, y cuyos cambios son obligatorios a nivel


internacional para perodos que comienzan a partir o despus del 1 de enero de
2013, siendo optativa su aplicacin anticipada.
- Modificacin a la NIIF 7 Instrumentos Financieros: Informacin a divulgar, que
introduce nuevos requerimientos de divulgacin cuando se dejan de reconocer
activos financieros. Vigente para periodos que comienzan a partir o despus del
1 de julio de 2011, siendo optativa su aplicacin anticipada.
- Modificacin a la NIIF 1 Adopcin por primera vez de la Normas Internacionales
de Informacin Financiera que introduce una nueva excepcin para el costo
atribuible en casos de hiperinflacin severa. Asimismo, elimin la vigencia de
una fecha fija para dar de baja o reconocer ganancias o prdidas de la aplicacin
de la NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento o Medicin o NIIF 9
Instrumentos Financieros. Vigente para perodos que comienzan a partir o
despus del 1 de julio de 2011, siendo optativa su aplicacin anticipada.
- Modificacin a la NIC 12 Impuesto a las Ganancias, que establece que el
impuesto diferido en las inversiones inmobiliarias que se registran siguiendo el
modelo del valor razonable de la NIC 40, debe ser determinado sobre la base de
que su importe en libros se recuperar mediante la venta de dichos activos.
Asimismo, los impuestos diferidos sobre activos no amortizables, medidos
mediante el modelo de revaluacin de la NIC 16, se deben medir sobre
presuncin de su venta. Esta norma est vigente para los perodos que
comienzan a partir o despus del 1 de enero de 2012, siendo optativa su
aplicacin anticipada.

(iii)Proceso de armonizacin de las Normas Internacionales de Informacin


Financiera (NIIF)
La CONASEV mediante Resolucin N102-2010-EF/94.01.1, oficializ la
aplicacin plena de las Normas Internacionales de Informacin Financiera
(NIIF) emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB)
vigentes internacionalmente para todas las personas jurdicas que se
encuentren bajo el mbito de su supervisin, segn el siguiente
cronograma:
- Para las sociedades emisoras de valores inscritos en el Registro Pblico
del Mercado de Valores, las empresas clasificadoras de riesgo y dems
personas jurdicas bajo supervisin de CONASEV distintos a los
comprendidos en el punto (ii), en la informacin auditada anual al 31 de
diciembre de 2011.
- Para las bolsas de valores, instituciones de compensacin y liquidacin
de

valores,

los

agentes

de

intermediacin,

las

sociedades

administradoras de fondos mutuos de inversiones en valores, los fondos


de inversin, las sociedades administradoras de fondos colectivos, en la
informacin auditada anual al 31 de diciembre de 2012.
Esta aplicacin deber comprender la utilizacin de la NIIF 1 Aplicacin
por primera vez de las NIIF. A la fecha, la Gerencia se encuentra en
proceso de medicin de los impactos que tendra para adecuarse a esta
Resolucin.

4.

TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA


Las operaciones en moneda extranjera (principalmente en Nuevos Soles) se efectuaran a los
tipos de cambio del mercado libre publicados por la Superintendencia de Banca, Seguros y
AFP. Al 31 de diciembre de 2011, los tipos de cambio promedio ponderado del mercado libre
para las transacciones en dlares estadounidenses fueron de S/. 2.695 para la compra y S/.
2.697 para la venta. (S/.2.808 para la compra y S/.2.809 para la venta al 31 de diciembre de
2010).
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Asociacin tena los siguientes activos y pasivos en
dlares estadounidenses:
USD

USD

2011

2010

Activos:
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar diversas
Total

6,396
6,396

Pasivos:
Otras cuentas por pagar

(20,086)

Total

(20,086)

Posicin (pasiva) neta

(13,690)

1,5
22
441
1,9
63
(30,26
2)
(30,26
2)
(28,29
9)

Las transacciones en moneda extranjera resultaron en una ganancia de cambio de S/.4,848


que se incluye en el rubro ganancias y prdidas por diferencia en cambio del estado de
resultados integrales.
Al 31 de diciembre de 2011, la Gerencia de la Asociacin ha decidido aceptar el riesgo
cambiario de esta posicin, por lo que no han realizado operaciones con productos derivados
para su cobertura.

5.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO


(a) A continuacin se presenta la composicin del rubro:
S/.
CONCEPTO
Caja y fondo fijo

S/.

2011
(b)

2010

234

38,346

34,531

Remesas en transito
Banco cuentas corrientes

(c), (d)

51,114

60,546

Banco cuentas ahorro

(c), (d)

4,935

5,703

56,283

139,126

Total efectivo y equivalente de efectivo

(b) El saldo al 31 de diciembre de 2011 y 2010, comprende principalmente el dinero en


efectivo mantenido por la Asociacin en tienda.
(c) La Asociacin mantiene cuentas corrientes y ahorro en un banco local, est denominado
en nuevos soles y dlares estadounidenses y no generan intereses.
(d) Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, las cuentas corrientes y ahorros, no son de libre
disponibilidad debido a que la directiva actual no cuenta con los poderes respectivos.

6.

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES


(a)

A continuacin se presenta la composicin del rubro:

CONCEPTO

S/.

S/.

2011

2010

Facturas por cobrar

1,303

Letras por cobrar

250

Total cuentas por cobrar comerciales

1,553

(b) Al 31 de diciembre de 2010 el saldo de las cuentas por cobrar provienen principalmente
de ejercicios anteriores (S/.1,165) y no cuenta con provisin de cobranza dudosa.

7.

OTRAS CUENTAS POR COBRAR


(a) A continuacin se presenta la composicin del rubro:

CONCEPTO

S/.

S/.

2011

2010

Prstamos a terceros

1,383

Cuentas por cobrar a personal

1,730

Cuentas por cobrar ingresos

149

177

235,716

Reclamaciones a municipalidad

39,647

Total otras cuentas por cobrar

275,540

3,262

Crdito fiscal del impuesto general a las


ventas - IGV
Entregas a rendir

(b)

(b) Al 31 de diciembre de 2011 las entregas a rendir cuenta estn conformadas por: vales de
administracin S/.4,800, V Canapas S/.5,938 y Jambore S/.224,979.

8.

INVENTARIOS
(a) A continuacin se presenta la composicin del rubro:

CONCEPTO

S/.

S/.

2011

2010

Mercaderas

89,272

38,642

Total inventarios

89,272

38,642

(b) En opinin de la Gerencia, no es necesario constituir provisin alguna por


desvalorizacin de existencias al 31 de diciembre de 2011 y 2010.

9.

INVERSIONES EN VALORES
(a) A continuacin se presenta la composicin del rubro:

CONCEPTO

S/.

S/.

2011

2010

Acciones en telefnica del Per S.A.A. (b)

45,391

45,391

Total inversiones en valores

45,391

45,391

(b) Los activos financieros a valor razonable de los ejercicios 2011 y 2010 hasta donde se
nos ha informado estn referidos a acciones en telefnica del Per S.A.A, se encuentran
valuados a su valor histrico, y no hemos evidenciado el sustento de la propiedad de las
acciones.

10.

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO, NETO


(a) A continuacin se muestra el movimiento del costo y la depreciacin

Edificios
y otras

Costo :
Saldo inicial
Adiciones

Saldo final

Muebles
y
enseres

Equipo
s
Compu
to
S/.

Equip
os
divers
os
S/.

Terren
os
S/.

construccion
es
S/.

20
11

201
0
S/.

2,4
89
-

104,0
31
-

1,1
18

154
84

5,7
18

128,8
40
-

15,4
84

5,7
18

128,8
40

128,2
20
6
2
0
128,8
40

2,4
89

104,0
31

1,1
18

23,9
85
5,2
01

3
5
7
6
3
1,1
18

3,4
47
38
71

28,7
49
10,4
07

7,3
18

9
6
5
7
2
1,5
34

39,1
56

28,3
92
3
5
7
28,7
49

29,1
86

2,4
89

74,8
45

8,1
66

4,1
84

89,6
84

100,0
91

S/.

S/.

Depreciacin acumulada:
Saldo inicial
Adiciones

Saldo final
Total inmuebles,
maquinaria y equipo neto

(b) El gasto de la depreciacin ha sido registrado en los gastos administrativos y ascienden


a S/.10,407.
(c) Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 los activos de la Asociacin no se encuentran
coberturadas, por lo que se encuentran expuestos ante cualquier siniestro.

11.

BIENES ADJUDICADOS
Mediante escritura pblica con fecha 11 de mayo de 1987, el estado peruano representado por
el Director Nacional de Bienes Nacionales otorgo mediante adjudicacin debidamente
autorizada por la Resolucin Ministerial N 007-87- VC -1200 del 15 de enero de 1987 a favor
de la Asociacin Nacional de Scouts Peruanos. En los trminos y condiciones siguientes:
-

El estado es propietario de un terreno que corresponde a los lotes N 1 2, 3 y 4 de la


manzana V de la lotizacin Santa Mara, distrito de Lurigancho, provincia y departamento
de Lima, con un rea de trece mil cuatrocientos treinta metros cuadrados (13,430 m2)

Por Ley N16666 del 21 de julio de 1967 el estado adjudica a favor de la Asociacion
Nacional de Scouts Peruanos, el terreno antes mencionado, para que lo dedique a las
practicas propias de escultismo.

Se formaliza la transferencia mediante Resolucin Ministerial N 007-87- VC -1200 del 15


de enero de 1987.

El terreno que se adjudica revertir al dominio del estado en caso de ser transferido o
drsele aplicacin distinta a la sealada en la ley N 16666.

12.

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES


(a) A continuacin se presenta la composicin del rubro:

CONCEPTO

S/.

S/.

2011

2010

Facturas por pagar

8,875

7,035

Total cuentas por pagar comerciales

8,875

7,035

(b) Las cuentas por pagar comerciales se encuentran denominadas en nuevos soles tienen
vencimiento corriente y no devengan intereses.

13.

TRIBUTOS REMUNERACIONES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR


(a) A continuacin se presenta la composicin del rubro:

S/.
CONCEPTO

S/.

2011

Impuestos y contribuciones sociales

(b)

11,920

Remuneraciones por pagar

(c)

6,614

Otras cuentas por pagar diversas

(d)

262,514

Reclamacin de terceros

(e)

124,545

Provisin para beneficios sociales


Anticipos recibidos

2010
38,713
81,409

6,994

24,185

59,425

Total tributos remuneraciones y otras


cuentas por pagar

412,587

203,732

(b) Los impuestos y contribuciones sociales se encuentran conformados por Essalud S/.704
impuesto a la renta de 5ta categora S/.1,712 y la administradora de fondo de pensiones
- AFP S/.9,504.
(c) La remuneraciones por pagar estan referidas a provisin de vacaciones por S/.6,614.
(d) Las otras cuentas por pagar estn conformadas por prstamo de terceros USD 5,600
equivalente a S/.15,103, garanta por alquiler S/.13,567, World Scouts S/.15,870 y
provisin de gastos Canapas S/.5,937 y provisin de Jamboree S/.212,037.
(e) Las reclamaciones a terceros est referido al proceso legal que mantiene la Asociacin
por parte de un ex trabajador.

14.

PATRIMONIO INSTITUCIONAL
De acuerdo a los estatutos de Asociacin, el patrimonio de la Asociacin est compuesto por
los bienes que posee en la actualidad, los que adquiera por cualquier ttulo, los recursos que
obtenga por las cuotas de sus miembros, rentas, donaciones, legados, herencias,
subvenciones, que provengan de la cooperacin tcnica nacional o internacional y el
producto de cualquier actividad lcita que los rganos de gobierno de la Asociacin decidan
emprender. Conforman igualmente el patrimonio de la Asociacin todos los bienes de las
Regiones, Localidades y Grupos Scouts, quienes gozan del usufructo de tales bienes
mientras permanezcan registrados en la Asociacin.

Asimismo contablemente se conforma por:


(a) Donaciones
Comprenden donaciones recibidas en perodos anteriores, las mismas que se mantienen
para cubrir cualquier dficit patrimonial
(b) Excedente de Revaluacin
Proviene de las revaluaciones voluntarias efectuadas sobre ciertos bienes de activos
fijos a travs de la revaluacin voluntaria efectuada en periodos anteriores en base a
disposiciones legales vigentes.
(c) Resultados Acumulados
Comprenden los resultados de aos anteriores y los del perodo 2010.

15.

INGRESOS

CONCEPTO
Ventas netas

S/.

S/.

2011

2010

687,561

228,159

102

46,770

687,663

274,929

Otros ingresos operacionales


Total Ingresos

16.

GASTOS
CONCEPTO

S/.

2011

2010

Costo de ventas

121,193

102,848

Gastos de administracin y ventas

517,979

105,367

4,017

2,112

42.343

108

685,532

210,435

Gastos financieros
Gastos diversos

Total Gastos

17.

S/.

SITUACIN TRIBUTARIA Y CONTINGENCIAS

a) La asociacin de acuerdo a la resolucin de Intendencia SUNAT 023-5-86289, se


encuentra inscrita en el Registro de Entidades Exoneradas del Impuesto a la Renta. No
obstante cumple con los aspectos formales que disponen las normas tributarias
relacionadas.

b) Con relacin al Impuesto general a las ventas, la asociacin realiza operaciones


gravadas, las mismas que se encuentran sujetas a fiscalizacin por la autoridad tributaria.
Cabe sealar que la Asociacin no ha sido fiscalizada por los tributos y contribuciones
que se encuentra afecta los perodos no prescritos.

18.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS
La asociacin est expuesta a riesgos de mercado en el curso normal de sus operaciones. La
Gerencia en base a su experiencia controla los riesgos de liquidez, tasa de inters, de
moneda y de crdito de acuerdo a lo siguiente:
Riesgo de liquidez
La asociacin mantiene un control de su liquidez a travs de una programacin oportuna de
vencimiento de activos y pasivos. Adicionalmente, el efectivo est depositado en una
institucin financiera de alta calidad.
Riesgo de tasa de inters
La asociacin no tiene una exposicin significativa al riesgo de tasa de inters debido a que
los activos y pasivos se encuentran principalmente pactados a tasas de inters fija.
Riesgo de moneda
La asociacin mantiene la mayor parte de sus activos y pasivos en moneda extranjera,
manteniendo al 31 de diciembre de 2011 una posicin en moneda extranjera pasiva (pasiva
al 31 de diciembre 2010) (nota 4), razn por la cual, ante una variacin en el tipo de cambio
importante, el riesgo de cambio aumentara significativamente.
Riesgo crediticio
El riesgo crediticio es controlado a travs de la evaluacin y anlisis de las transacciones
individuales para lo cual considera aspectos como antecedentes crediticios, garantas y el
requerimiento de capital de trabajo de acuerdo a los riesgos del mercado.