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en
el
ao
2007
de
S/.
32750,220
S/.
2,600
de
S/.
DESARROLLO
INFORME DE AUDITORIA
I.- INTRODUCCION
166,800
2. NATURALEZA Y OBJETIVO
El trabajo corresponde a una auditora financiera, y tiene con objetivo Determinar si los
Estados Financieros al 31 de diciembre del 2007, se encuentra presentado razonablemente la
situacin financiera y econmica de La empresa Reparaciones S.A.
Para los fines consiguientes del examen, los objetivos especficos estuvieron orientados a lo
siguiente:
2.1) Determinar si la Gerencia General ha implantado como prctica sana de control interno a
la Oficina de Contabilidad respectiva, realicen revisiones sorpresivas de los documentos que
pertenezcan
la
entidad.
2.2) Evaluar la integridad del registro de operaciones durante el periodo sujeto a examen, que
permita determinar la confiabilidad de los reportes efectuados por la oficina de Contabilidad.
2.3) Evaluar la solidez de los controles internos en aspectos relativos a la eficiencia, eficacia y
transparencia de las operaciones.
3. ALCANCE
posteriores
de
acuerdo
la
circunstancia.
que
se
encuentran
en
buenas
condiciones
de
operatividad.
La base legal que norma sus actividades est conformada por los siguientes
dispositivos:
Estatutos de la Empresa
Normas Internacionales de Contabilidad.
Normas Internacionales de Auditoria.(NIA 310: Conocimiento del negocio.)
Principios Contables Generalmente Aceptados.
Normas tributarias en cuanto a tributos omitidos.
Cdigo Tributario.
Ley del Impuesto a la Renta.
Manual de Procedimientos Contables.
Ley N Ley General de Sociedades
Decreto Legislativo N 728.- Ley de Fomento del Empleo
Decreto Supremo N 003-2004-TR.- TUO. De la Ley de Competitividad y Productividad Laboral
Decreto Supremo N 179-2004-EF.- TUO. De la Ley del Impuesto a la Renta
Decreto Supremo N 122-94-EF.- Reglamento del TUO de la Ley del I..Renta
Decreto Legislativo N 775.- Ley del IGV.
Decreto Supremos N 055-99-EF.- TUO. Del IGV.
Decreto Supremo N 029-94-EF.- Reglamento de la Ley del IGV
5. COMUNICACIN DE HALLAZGO
Se debe precisar, que se hizo de conocimiento, que las observaciones que se detallan fueron
cursadas por escrito a las personas inmersas en los hechos, de conformidad con la normativa
que regula el accionar de la auditoria, concedindose de esa manera la oportunidad de
ejercitar el derecho de defensa a travs de sus descargos y aclaraciones que fueron evaluadas
y
consignadas
en
el
presente
informe.(Anexo
01)
5.1 CONDICIN
5.2 CRITERIO
a) Seala que los tributos de determinacin anual que se devenguen el trmino del ao
gravable se pagaran dentro de los tres primeros meses del ao siguiente.
b) Los tributos de determinacin mensual, los anticipos y los pagos a cuenta mensuales se
pagaran dentro de los 12 primeros das hbiles del mes siguiente:
Considerando que la SUNAT podr establecer cronogramas de pagos para que stos se
realicen dentro de los seis das hbiles anteriores o seis das hbiles posteriores al da de
vencimiento del plazo sealado para el pago.
Como tambin en su artculo 33 seala sobre que los intereses moratorios se aplicaran
5.3 EFECTO
Como resultado de la revisin, evaluacin y anlisis efectuada a los estados financieros del ao
2007 se observo que la oficina de contabilidad ha distorsionado la informacin afectando el
resultado econmico y financiero as como las utilidades del ejercicio y el clculo del impuesto
a
la
renta.
5.4 CAUSA
Se ha ocasionado por la ausencia de monitoreo en los controles y por la actitud negligente del
encargado desde el punto de vista profesional; y todo eso por no comunicar a la gerencia el
cumplimiento de las formalidades que se debe cumplir como plazo previo cuando se presentan
situaciones de prstamos, multas y gastos personales.
5.5 COMENTARIOS
La oficina de contabilidad una vez cursado los descargos de las personas implicadas con el
hecho como son: gerente general, contador y tcnicos contables.
Se proceder a verificar si ellos presentan satisfactoriamente sus descargos en el caso
contrario se les pasara a la lista de implicados. (anexos 01)
II.- OBSERVACIONES
carcter tributario que demanda las normas tributarias, manifestando un perjuicio econmico
a la empresa. Afectando al resultado del ejercicio y por ende a la determinacin del impuesto a
la renta.
III. CONCLUSIONES
de
las
reas
afectadas.
3. Causado perjuicio econmico a la empresa por que el clculo del impuesto a la renta por
S/.64,680.00
4. Tuvo efecto en la distribucin de las utilidades, situacin que necesariamente tendr que ser
revertida para dejar subsanado y presentar la ratificatoria de la declaracin jurada anual.
IV).- RECOMENDACIONES
De conformidad con lo expuesto anteriormente, y con el propsito de contribuir en la mejora
de las actividades operativas de la empresa sujeta a examen, se alcanzan las siguientes
recomendaciones:
AL SEOR PRESIDENTE DEL DIRECTORIO DE LA LA EMPRESA REPARACIONES S.A.
* Se sirva disponer que la gerencia general reformule los estados financieros correspondiente a
los ejercicios financieros 2007 para ser presentados razonablemente, debido a la distorsiones
significativas en su contenido.
seor:
de
directorio
de
de
la
Diciembre
Empresa
Reparaciones
del
S.A.
2008
base
razonable
para
nuestra
opinin.
internacionales
inapropiadamente
de
contabilidad
los
que
resultados
han
tenido
en
el
el
efecto
citado
de
distorsionar
ao
fiscal.
las
normas
Alumnos
tributarias
referente
de
rubro
.
Contabilidad
_____________________________
Marcelo
al
(Directivo)
Valles
Retegui
MAT.
PROF.
CAUB-0530
MAT.
PROF.
CAULP-0598