MINISTERIO DE HACIENDA

Secretara de Estado
Asesora Tcnica y Direccin de Poltica Econmica y Fiscal

Anlisis del Presupuesto General del Estado

Presentacin del Ministro de Hacienda,
Lic. Carlos Cceres
Mesa Permanente de Dilogo y Transparencia Fiscal

5 de noviembre de 2013

OBJETIVO:
Presentar los problemas Estructurales del Presupuesto, utilizando como
modelo el Presupuesto 2014.
CONTENIDO
1.

Base Legal del Presupuesto.

2.

Composicin del Sector Pblico y las instituciones que lo componen.

3.

Mtodo de Elaboracin del Presupuesto.

i.
ii.
iii.
iv.
v.

4.

Base Legal .
Estimacin de Ingresos.
Asignaciones Legales Pre-destinadas .
Estimacin de techos presupuestarios.
Asignacin del gasto y Rigidez Presupuestaria.

Fallas Estructurales en el Presupuesto.

i.
ii.
iii.
iv.

5.

Presupuestos Devengados Mayores a Votados.

Mecanismo Financieros Internos: NCTP que ha sido la herramienta para financiar las
deficiencias temporales de caja no presupuestadas.
Pensiones y Subsidios.
Mtodos de Presupuestar.

Medidas correctivas para la elaboracin del Presupuesto.

i.
ii.

Plan de Reforma del Presupuesto Pblico de El Salvador.

Ley de Responsabilidad Fiscal.
2

1. Base Legal
CONSTITUCIN DE LA REPUBLICA.
CAPITULO II - HACIENDA PUBLICA

Art. 226: El rgano Ejecutivo en el Ramo correspondiente tendr la direccin de las

finanzas publicas y estar especialmente obligado a conservar el equilibrio del
presupuesto hasta donde sea compatible con el cumplimiento de los fines del Estado.
Art. 227.- El Presupuesto General del Estado contendr, para cada ejercicio fiscal, la
estimacin de todos los ingresos que se espera percibir de conformidad con las
leyes vigentes a la fecha en que sea votado, as como la autorizacin de todas las

erogaciones que se juzgue convenientes para realizar los fines del Estado.
Notas:
- El Organo Legislativo podr disminuir o rechazar los crditos solicitados, pero nunca
aumentarlos.
- En el Presupuesto se autorizar la deuda flotante en que el Gobierno podr incurrir,
durante cada ao, para remediar deficiencias temporales de ingresos.
3

1. Base Legal
Ley Orgnica de Administracin Financiera del Estado:

Art. 22. El Presupuesto General del Estado y los dems

presupuestos del Sector Pblico en el mbito de la
presente Ley, se estructurarn con arreglo a los
principios
presupuestarios,
especialmente
de
universalidad, unidad, equilibrio, oportunidad y
transparencia.
Reglamento de la Ley AFI:
Seccin II. De la aprobacin del Presupuesto.
Art. 48. e) El equilibrio entre los recursos calculados y
las asignaciones recomendadas
4

2. Composicin del Sector Pblico

SECTOR PBLICO

SECTOR PBLICO
NO FINANCIERO

Gobierno Central
Consolidado

Gobierno Central

Gobierno Local

Municipios

SECTOR PBLICO
FINANCIERO

EPNF

CEL

Sector
Monetario

BCR

Empresas
Pblicas
Financieras

BANDESAL

Otras del
Gobierno Central

ANDA

BFA

Instiit.
Descentralizadas

CEPA

FSV

LNB

FONAVIPO

CORSAIN

Elaborado con base el Manual de

Estadsticas del FMI, 2001.
El Gobierno Central puede incluir los
fondos de la seguridad social (ISSS).
Alternativamente, pueden constituir
un subsector por separado

FOSEP

CONSSA

OTRAS..

Composicin del Sector Pblico No Financiero

En El Salvador no existe una definicin normativa y jurdica de la configuracin de Sector
Pblico No Financiero.
Sector Pblico
no Financiero
Gobierno
Central
Consolidado

Gobierno Local

Gobierno
Central

Municipios

EPNF

CEL

Otras del
Gobierno
Central

ANDA

Instiit.
Descentralizadas

CEPA

Elaborado
con al base el Manual de
Estadsticas del FMI, 2001.
Instituciones Descentralizadas incluye ISSS.

LNB
6

Instituciones del Presupuesto

GOBIERNO CENTRAL

INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS NO EMPRESARIALES

Registro Nacional de las Personas Naturales

rgano Legislativo

I nstituto Nacional de los Deportes de El Salvador

Corte de Cuentas de la Repblica

I nstituto Salvadoreo para el Desarrollo de la Mujer

Tribunal Supremo Electoral

Fondo de I nversin Social para el Desarrollo Local

I nstituto Nacional de Pensiones de los Empleados Pblicos

Tribunal de Servicio Civil

I nstituto Salvadoreo de Desarrollo Municipal

Presidencia de la Repblica

Academia Nacional de Seguridad Pblica

Tribunal de Etica Gubernamental

Unidad Tcnica Ejecutiva

Instituto de Acceso a la Informacin Pblica

Universidad de El Salvador
Caja Mutual de los Empleados del Ministerio de Educacin

Ramo de Hacienda

I nstituto Salvadoreo para el Desarrollo I ntegral de la Niez y la Adolescencia

Ramo de Relaciones Exteriores

I nstituto Salvadoreo de Bienestar Magisterial

Ramo de la Defensa Nacional

Consejo Nacional de la Niez y de la Adolescencia

Consejo Nacional de la Judicatura

Consejo Superior de Salud Pblica

I nstituto Salvadoreo de Rehabilitacin I ntegral

Organo Judicial

Hogar de Ancianos "Narcisa Castillo", Santa Ana

Fiscala General de la Repblica

Cruz Roja Salvadorea

Procuradura General de la Repblica

Fondo Solidario para la Salud

Direccin Nacional de Medicamentos

Procuradura para la Defensa de los Derechos Humanos

I nstituto Salvadoreo de Fomento Cooperativo

Ramo de Gobernacin

I nstituto Salvadoreo de Formacin Profesional

Ramo de Justicia y Seguridad Pblica

I nstituto Salvadoreo del Seguro Social

Centro I nternacional de Ferias y Convenciones de El Salvador

Ramo de Educacin

Consejo de Vigilancia de la Profesin de Contadura Pblica y Auditora

Ramo de Salud

Consejo Salvadoreo del Caf

Ramo de Trabajo y Previsin Social

Superintendencia General de Electricidad y Telecomunicaciones

Centro Nacional de Registro

Ramo de Economa

Fondo de I nversin Nacional en Electricidad y Telefona

Ramo de Agricultura y Ganadera

Superintendencia de Competencia
Defensora del Consumidor

Ramo de Obras Pblicas, Transporte y de Vivienda y Desarrollo Urbano

Consejo Nacional de Energa

Ramo de Medio Ambiente y Recursos Naturales

Consejo Nacional de Calidad

Ramo de Turismo

I nstituto Salvadoreo de Transformacin Agraria

Centro Nacional de Tecnologa Agropecuaria y Forestal

EMPRESAS PUBLICAS
Lotera Nacional de Beneficencia

Escuela Nacional de Agricultura

Autoridad de Aviacin Civil
Autoridad Martima Portuaria

Comisin Ejecutiva Hidroelctrica del Ro Lempa

I nstituto Salvadoreo de Turismo

Administracin Nacional de Acueductos y Alcantarillados

Corporacin Salvadorea de Turismo

Comisin Ejecutiva Portuaria Autnoma

Hospitales

INCOPORACIN DEL PRESPUESTO AL BALANCE FISCAL

En el Presupuesto se incorporan los ingresos propios del SPNF.
El Balance Fiscal del SPNF es elaborado base Caja y forman parte:
El Presupuesto General.
Los resultados de las Empresa Pblicas No Financieras (CEL ANDA
CEPA y LNB).
Los Ingresos y Gastos Propios de las Municipalidades.
No forman parte del mismo los resultados de las instituciones pblicas
financieras, tales como el Banco Central de Reserva, FSV, FONAVIPO, el
Banco de Fomento Agropecuario y el Fideicomiso de Obligaciones
Previsionales FOP.

Conclusin:
- Las cifras del presupuesto son una parte fundamental del Balance Fiscal del
SPNF.
- El Dficit Fiscal de $947 millones se compone:
- Por Pensiones: $475 millones .
- Por Devoluciones $233 millones.
- Por Pago de Deuda: $239 millones.

3. Mtodo de Elaboracin del

Presupuesto.

Banco Central de Reserva

ELABORA LOS INDICADORES
MACROECONMICOS

MINISTERIO DE HACIENDA ES TOMADOR

DE DATOS MACROECONMICOS Y ES
RESPONSABLES POR LAS CIFRAS FISCALES

Secretaria Tcnica de la
Presidencia
VERIFICA Y APRUEBA
DATOS

INDICADORES
MACROECONMICOS
- Crecimiento
- Inflacin
- Consumo
- Crec. Exportaciones
- Crec. Importaciones

10

ESTIMACIN DE INGRESOS DEL PPTO

PRIMERA
ESTIMACION

EQUIPO INTERSTITUCIONAL MH
- D. General de Presupuesto
- D. Poltica Econmica y Fiscal
- D. General de Tesorera
- D. General de Impuestos Internos
- D. General de Aduanas

El Equipo Interinstitucional elabora bajo

sus propios mtodos una proyeccin de
Ingresos
Impuesto sobre la Renta
IVA Interno
IVA Importacin
Derechos Arancelarios, Medidas
Administrativas
Fiscalizacin
Medidas de Poltica Tributaria
11

VERIFICACIN DE METODOS:
PRUEBAS DE INGRESOS:
Macroeconmicos
Histricos - Variaciones Anuales
Series Mensuales
Tendencias 15 - 10 y 5 aos
Por Registros de Tesorera
Comportamiento de las Exportaciones e Importaciones

Estimacin de Ingresos 2014

Proyeccin de Crecimiento real de 2.6%, ms 0.3% del PIB de medidas de eficiencia
administrativa.
i.

Rendimiento total:
a.
Por crecimiento: (elasticidad de 1.17 X1%)
b.
Medidas no intrusivas
c.
Planes de Fiscalizacin y Cobranza:

337.4 mill.
265.5 mill.
40.0 mill.
32.0 mill.
12

Estimacin
Ingresos
Tributarios

Estimacin Ingresos
No Tributarios

ESTIMACIN
PRELIMINAR DE
INGRESOS

Prstamos,
Financiamiento.

LOS INGRESOS SE VERIFICAN CON PARMETROS PROPIOS E HISTRICOS

13

Escenarios de Ingresos Tributarios

(En millones de US$ y variaciones %)
Presupuesto
2014
2009

2,836.0

2010

3,071.8

2011

3,486.3

2012

3,685.4

2013

3,934.6

2010

3,071.8

2011

3,486.3

2012

3,685.4

2013

3,934.6

2014

4,272.0

Var. ($)

235.8

Var. ($)

414.5

Var. ($)

199.1

Var. ($)

249.2

Var. ($)

337.4

Var. (%)

8.3%

Var. (%)

13.5%

Var. (%)

5.7%

Var. (%)

6.8%

Var. (%)

8.6%

INGRESOS PRESUPUESTO 2013:

CIERRE 2013:
CAIDA EN LOS INGRESOS:

$4.099.4 mill.
$3,941.7 mill.
$ 157.7 mill.
14

Presupuesto Ingresos 2012 - 2014 En mill. de US$

Clasificacin
I. INGRESOS CORRIENTES
A. Ingresos Tributarios
1. Impuesto Sobre la Renta
2. Impuesto s/Transf. Bienes Races
3. Impuesto sobre la Importacin
4. IVA
5. Impuesto a Productos Especficos
6. Impuestos Diversos
B. Ingresos No Tributarios y Otros
II. INGRESOS DE CAPITAL
A. Venta de Activos Fijos
B. Recuperacin Inversiones Financieras
III. SUBTOTAL FONDO GENERAL
IV. INGRESOS POR CONTRIB. ESPECIALES
A. Fondo de Conservacin Vial (FOVIAL)
C. Turismo (CORSATUR)
D. Subsidio al Transporte
E. FOSALUD
F. Contribucin Especial Azcar
G. Al FONAT
V. TOTAL INGRESOS-REC. INTERNOS
VI. PRESTAMOS EXTERNOS
VII. TTULOS VALORES
VIII. DONACIONES
TOTAL PRESUPUESTO
COEFIC. TRIBUT.(CARGA TRIBUTARIA)
Tasa de Crecimiento Presupuesto Votado

Votado
2012

Ejecutado
2012

Votado 2013

Cierre
Estimado
2013

Proyecto
2014

Variacin
Proyecto
Proyecto
2014-Votado
2014-Cierre
2013
Estim. 2013
162.8
331.6
172.0
342.4
112.6
140.7
2.7
1.0
35.0
14.8
26.5
182.1
4.1
6.3
(8.9)
(2.5)

3,781.0
3,615.4
1,256.0
17.7
183.2
1,985.0
111.5
62.0

3,657.9
3,531.5
1,317.4
19.9
179.6
1,861.0
108.3
45.4

4,073.1
3,941.1
1,512.8
18.8
184.6
2,058.2
116.5
50.2

3,904.2
3,770.7
1,484.7
20.5
204.8
1,902.6
114.3
43.8

4,235.9
4,113.1
1,625.4
21.5
219.6
2,084.7
120.6
41.3

165.6

126.3

132.0

133.5

122.8

(9.2)

(10.7)

7.6

7.8

4.3

4.3

7.0

2.7

2.7

7.6
3,788.6
152.8
69.1
10.5
34.6
38.6

0.2
7.7
3,665.7
155.8
71.2
8.4
35.7
39.7
0.9

4.3
4,077.4
158.3
70.6
10.5
35.3
41.9

4.3
3,908.6
172.6
70.6
10.5
35.3
39.4

7.0
4,242.9
158.9
71.7
10.0
35.8
41.4

2.7
165.4
0.6
1.1
(0.5)
0.5
(0.5)

2.7
334.3
(13.6)
1.1
(0.5)
0.5
2.0

3,941.4
224.5

3,821.5
380.1

4,235.8
217.7

37.4
4,203.4

46.1
4,247.6

51.8
4,505.3

16.8
4,081.1
275.1
183.5
57.3
4,597.1

15.8%

15.5%

16.5%

15.8%

7.18%

4,401.8
234.9

166.1
17.1

42.8
4,679.5

(9.0)
174.2

(16.8)
320.7
(40.2)
(183.5)
(14.4)
82.4

16.2%
3.87%

15

Ingresos
(menos)

Asignaciones
Legales

Deuda
Pblica

Programa de
Inversin
Pblica

TECHOS
INSTITUCIONALES

Subsidios

PROGRAMAS
ESPECFICOS

POR CARTERA

Gastos por
Contribuciones
Especiales

Remuneraciones
Bienes y
Servicios
16

Ejemplo de Conciliacin del Presupuesto - en dlares $

Var. Estimado 2014 Votado 2013
Abs.

Votado 2013

Estimado 2014

Monto

Monto

INGRESOS CORRIENTES
CONTRIBUCIONES ESPECIALES
RECURSOS PROPIOS (GOES)
RECUPERACION DE INVERSIONES FINANCIERAS
DONACIONES
PRESTAMOS EXTERNOS
RECURSOS EXTERNOS

4,073,071,130
158,334,155
4,231,405,285

4,235,862,460
158,948,025
4,394,810,485

162,791,330
613,870
163,405,200

4,348,685
51,799,500
217,748,935

7,005,110
42,818,830
234,883,245

2,656,425
(8,980,670)
17,134,310

273,897,120

284,707,185

10,810,065

TOTAL DE RECURSOS

4,505,302,405

4,679,517,670

A. GASTOS LEGALES
Presupuesto Organo Judicial
Presupuesto Corte de Cuentas de la Repblica
Presupuesto Organo Legislativo
Obligaciones Generales del Estado
Municipalidades - Transferencia FODES
Gastos Electorales (Anticipos y Pago de Deuda Poltica)
Servicio Deuda Pblica
Fondo de Amortiz. y Fideicomiso Sist. Pensiones Pblico
Gastos de Contribuciones Especiales
DIFERENCIA

1,662,345,303
244,384,268
36,900,000
57,856,280
31,853,225
306,378,890
9,934,285
749,500,000
102,505,585
123,032,770
2,569,059,982

1,861,227,040
262,408,415
37,900,000
58,501,220
119,817,165
336,049,085
8,331,165
803,050,170
112,069,470
123,100,350
2,533,583,445

198,881,737
18,024,147
1,000,000
644,940
87,963,940
29,670,195
(1,603,120)
53,550,170
9,563,885
67,580
(35,476,537)

113,201,385

135,446,395

22,245,010

77,900,000

99,598,720

21,698,720

35,301,385
2,455,858,597

35,847,675
2,398,137,050

546,290
(57,721,547)

410,714,547
273,897,120
217,748,935
51,799,500
4,348,685
136,817,427

435,588,235
284,707,185
234,883,245
42,818,830
7,005,110
150,881,050

24,873,688
10,810,065
17,134,310
(8,980,670)
2,656,425
14,063,623

2,319,041,170

2,350,956,000

31,914,830

1,312,830,615
360,558,445
614,771,890
30,880,220

1,353,812,145
359,783,595
606,386,135
30,974,125

40,981,530
(774,850)
(8,385,755)
93,905

Clasificacin

B SUBSIDIOS
Financiamiento al Subsidio Gas Licuado
Financiamiento al Subsidio a la Energa Elctrica
Financiamiento al Subsidio al Transporte
DIFERENCIA
C. PROGRAMA DE INVERSIN PBLICA
Recursos Externos
Con Prstamos Externos
Con Donaciones del Exterior
Recuperacin de Prstamos
Recursos Propios (Fondo General)
D. FUNCIONAMIENTO DE MINISTERIOS Y DEPENDENCIAS
Remuneraciones (Resto de Instituciones)
Bienes y Servicios (Resto de Instituciones)
Transferencias Corrientes (Resto de Instituciones)
Gastos Financieros y Otros (Resto de Instituciones)

4,505,302,405
4,505,302,405

4,679,517,670
4,783,217,670

(103,700,000)

174,215,265

174,215,265
277,915,265

17

DEMANDAS ADICIONALES PRIORITARIAS NO INCLUIDAS EN PRESUPUESTO 2014

MINSAL
Ecalafn Salarial o medicamnetos e insumos mdicos
42 plazas de Ciudad Mujer
434 plazas nuevas Hospital de Maternidad
200 plazas nuevas Hospital de la Unin
PNC
Deficit en Regimen de Disponibilidad
Escalafn
Deficit en Combustible
Financiar 121 Plazas para ascensos personal operativo
Complemento se Seguro de vida
Utilizacin de Economas Salariales
FISDL
Programa de Apoyo al Adulto Mayor
Programa de Veteranos de Guerra
DEFENSA

30.2
24.8
0.4
3.4
1.6
11.1
14.6
1.1
12.3
2.0
1.1
(20.0)
13.6

21.5

1.0

12.2
1.4
6.9

Compra de Equipo Militar

FOMILENIO II

6.9
6.0

Contrapartida de Proyectos de Inversin

Universidad de El Salvador

6.0
3.0

Financiamientos de Escalafn Salarial

Asamblea Legislativa

3.0
13.0

Incremento de Presupuesto
Proyectos de Gobernabilidad
CORTE DE CUENTAS

3.0
10.0
2.8

-0.5

Incremento de Presupuesto
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA $262.4 (2013 - $244.4)

2.8
17.2

8.2

Incremento de Presupuesto (Con Ingresos realistas) $245.2

Incremento de Presupuesto (Con Ingresos realistas) $254.2
FODES $324 (2013 - $306.4)

12.0

Incremento de Presupuesto (Con Ingresos realistas) $324.0

Incremento de Presupuesto (Con Ingresos realistas) $336.0
Procuraduria General de la Repblica

13.0

3.3

1.5

0.7

130.3

30.5

Tribunal Supremo Electoral

TOTAL DEMANDAS ADICIONALES PRIORITARIAS

4.0
0.6

18

Financiamiento de la Brecha
Millones $
DEFICIT PRESUPUESTARIO INICIAL
Mas (+)
DEFICIT PRESUPUESTARIO A REDUCIR
Menos (-)
DISMINUCIONES DE TECHOS PRESUPUESTARIOS
Revisin de Obligaciones Generales
Revisin del Incremento Salarial del 5% y 7%
segn el Art. 33 Ley de Carrera Docente
Revisin del financiamiento de Gas Licuado
Disminucin 5% de Bienes y Servicios
Disminucin de Gastos Imprevistos
Bienes y Servicios de Salud
Bienes y Servicios de MINED
Ministerio de Hacienda
Corte de Cuentas
Disminucin General de Bienes y Servicios
DEFICIT PRESPUESTARIO

Millones $
103.7
30.5
134.2
134.2

70.2
5.1
9.8
18.6
8.5
4.3
2.8
10.0
0.5
4.4
(0.0)

19

Composicin Ingresos y Gastos 2014 En mill. de US$

CLASIFICACIN

Part. % en el Part. % en el
Total
PIB

MONTO
INGRESOS

A. Ingresos Corrientes
1. Ingresos Tributarios
2. Ingresos No Tributarios y Otros
B. Ingresos de Capital
1. Transferencias de Capital - Donaciones
2. Recuperacin de Inversiones Financieras
C. Financiamiento
1. Desembolsos de Prstamos
D. Ingresos por Contribuciones Especiales
TOTAL INGRESOS

4,235.9
4,113.1
122.8

90.52
87.90
2.62

16.06
15.59
0.47

49.8
42.8
7.0
234.9
234.9
158.9

1.06
0.92
0.15
5.02
5.02
3.40

0.19
0.16
0.03
0.89
0.89
0.60

4,679.5

100.00

17.74

3,328.6
1,594.3
388.2
597.3
748.9
817.7
619.6
198.1
262.2
11.8
250.4
158.9
112.1
4,679.5

71.13
34.07
8.30
12.76
16.00
17.47
13.24
4.23
5.60
0.25
5.35
3.40
2.39
100.00

12.62
6.04
1.47
2.26
2.84
3.10
2.35
0.75
0.99
0.04
0.95
0.60
0.42
17.74

GASTOS

A. Gastos Corrientes
1. Remuneraciones
2. Bienes y Servicios
3. Gastos Financieros y Otros
4. Transferencias Corrientes
B. Gastos de Capital
1. Programa de Inversin Pblica
2. Otros Gastos de Capital
C. Aplicaciones Financieras
1. Amortizacin Endeudamiento Interno
2. Amortizacin Endeudamiento Externo
D. Gastos de Contribuciones Especiales
E. Costo Previsional
TOTAL GASTOS
BRECHA NO FINANCIADA

20

Rigidez del Gasto Pblico 2013-2014

Clasificacin

Votado 2013

Estimado 2014

Monto

Monto

Var. Estimado 2014 Votado 2013

Abs.

INGRESOS CORRIENTES
CONTRIBUCIONES ESPECIALES
RECURSOS PROPIOS (GOES)
RECUPERACION DE INVERSIONES FINANCIERAS
DONACIONES
PRESTAMOS EXTERNOS
RECURSOS EXTERNOS

4,073,071,130
158,334,155
4,231,405,285

4,235,862,460
158,948,025
4,394,810,485

162,791,330
613,870
163,405,200

4,348,685
51,799,500
217,748,935

7,005,110
42,818,830
234,883,245

2,656,425
(8,980,670)
17,134,310

273,897,120

284,707,185

TOTAL DE RECURSOS

4,505,302,405

4,679,517,670

A. GASTOS LEGALES
Presupuesto Organo Judicial
Presupuesto Corte de Cuentas de la Repblica
Presupuesto Organo Legislativo
Obligaciones Generales del Estado
Municipalidades - Transferencia FODES
Gastos Electorales (Anticipos y Pago de Deuda Poltica)
Servicio Deuda Pblica
Fondo de Amortiz. y Fideicomiso Sist. Pensiones Pblico
Gastos de Contribuciones Especiales
DIFERENCIA

1,791,027,040
262,408,415
37,900,000
58,501,220
49,617,165
336,049,085
8,331,165
803,050,170
112,069,470
123,100,350
2,603,783,445

128,681,737
18,024,147
1,000,000
644,940
17,763,940
29,670,195
(1,603,120)
53,550,170
9,563,885
67,580
34,723,463

113,201,385

125,646,395

12,445,010

77,900,000

89,798,720

11,898,720

35,301,385
2,455,858,597

35,847,675
2,478,137,050

546,290
22,278,453

410,714,547
273,897,120
217,748,935
51,799,500
4,348,685
136,817,427

435,588,235
284,707,185
234,883,245
42,818,830
7,005,110
150,881,050

24,873,688
10,810,065
17,134,310
(8,980,670)
2,656,425
14,063,623

2,319,041,170

2,327,256,000

8,214,830

1,312,830,615
360,558,445
614,771,890
30,880,220

1,348,712,145
341,183,595
606,386,135
30,974,125

35,881,530
(19,374,850)
(8,385,755)
93,905

C. PROGRAMA DE INVERSIN PBLICA

Recursos Externos
Con Prstamos Externos
Con Donaciones del Exterior
Recuperacin de Prstamos
Recursos Propios (Fondo General)
D. FUNCIONAMIENTO DE MINISTERIOS Y DEPENDENCIAS
Remuneraciones (Resto de Instituciones)
Bienes y Servicios (Resto de Instituciones)
Transferencias Corrientes (Resto de Instituciones)
Gastos Financieros y Otros (Resto de Instituciones)

174,215,265

1,662,345,303
244,384,268
36,900,000
57,856,280
31,853,225
306,378,890
9,934,285
749,500,000
102,505,585
123,032,770
2,569,059,982

B SUBSIDIOS
Financiamiento al Subsidio Gas Licuado
Financiamiento al Subsidio a la Energa Elctrica
Financiamiento al Subsidio al Transporte
DIFERENCIA

10,810,065

Porcentajes de participacin
Concepto
A. GASTOS LEGALES
B. SUBSIDIOS
C.PROGRAMA DE INVERSION PUBLICA
D. FUNCIONAMIENTO DE MINISTERIOS Y DEPENDENCIAS
TOTAL

Votado 2013
36.9%
2.5%
9.1%
51.5%
100.0%

Votado 2014
38.3%
2.7%
9.3%
49.7%
100.0%

21

Presupuestos de Funcionamiento de Ministerios y Dependencias

Instituciones

Fondo General
2013

RGANO EJECUTIVO

Fondo General
2014

Variaciones
Absolutas

2,223,203,955

2,229,039,105

118,070,648

110,151,935

(7,918,713)

Ramo de Hacienda (Funcionamiento)

75,244,575

73,452,865

(1,791,710)

Ramo de Relaciones Exteriores

43,520,630

41,067,840

(2,452,790)

153,316,645

150,629,045

(2,687,600)

15,312,265

16,914,245

Ramo de Justicia y Seguridad Pblica

349,200,025

348,726,430

Ramo de Educacin

831,831,510

855,197,760

23,366,250

Ramo de Salud

467,432,368

471,291,680

3,859,312

Ramo de Trabajo y Previsin Social

13,849,645

13,636,715

(212,930)

Ramo de Economa

37,225,330

35,657,425

(1,567,905)

Ramo de Agricultura y Ganadera

57,912,385

56,106,160

(1,806,225)

Ramo de Obras Pblicas, Transporte y de Viv. y Desarrollo Urbano

43,889,054

39,619,020

(4,270,034)

Ramo de Medio Ambiente y Recursos Naturales

10,810,840

11,045,110

5,588,035

5,542,875

95,837,215

98,216,895

2,379,680

17,450,220

15,835,850

(1,614,370)

848,270

820,840

(27,430)

2,323,750

2,230,770

(92,980)

Presidencia de la Repblica

Ramo de la Defensa Nacional

Ramo de Gobernacin

Ramo de Turismo
OTRAS ENTIDADES
Tribunal Supremo Electoral
Tribunal de Servicio Civil
Tribunal de tica Gubernamental
Instituto de Acceso a la Informacin Pblica
Consejo Nacional de la Judicatura

892,840

5,835,150

1,601,980
(473,595)

234,270
(45,160)

892,840

5,914,600

5,735,380

Fiscala General de la Repblica

39,200,375

43,028,285

Procuradura Gral de la Repblica

21,200,000

20,991,030

(208,970)

8,900,000

8,681,900

(218,100)

2,319,041,170

2,327,256,000

Procuradura para la Defensa de los Derechos Humanos

TOTAL

(179,220)
3,827,910

8,214,830

22

Rigidez y Gastos Ineludibles del presupuesto 2005-2014

(Millones de US$)
Clasificacin
GASTOS TOTALES
GASTOS INELUDIBLES
1. Presupuesto Organo Judicial
2. Presupuesto Corte de Cuentas de la Repblica
3. Presupuesto Organo Legislativo
4. Remuneraciones resto de instituciones
5. Bienes y servicios resto de instituciones
6. Fondo de Estabilizacin y Fomento Econmico (FEFE)
7. Financiamiento al Transporte y al Subsidio Gas Licuado
8.Financiamiento al Subsidio a la Energa Elctrica
9. Incremento Salarial Servidores Pblicos
10. Obligaciones Generales del Estado
11. Municipalidades - Transf. FODES
12. Gastos Electorales
13. Programa Anual de Inversin Pblica ( PAIP )
14. Otros Gastos de Capital (No incluidos en el PAIP)
15. Gastos de Contribuciones Especiales
16. Servicio Deuda Pblica
17. Fondo de Amort. y Fideicomiso del SPP
TOTAL GASTOS INELUDIBLES

DISPONIBLE PARA OTROS GASTOS

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2,992.0

3,338.0

2,944.0

3,342.7

3,627.8

3,654.3

4,503.5

4,203.4

4,505.3

4,679.5

120.9
19.2
18.3
652.9
194.8
16.6

125.7
22.8
19.9
686.0
205.4
16.6
8.0

141.5
24.5
24.9
801.8
136.3
16.6

165.0
26.7
29.6
860.8
174.1
16.6

186.7
32.3
36.0
962.7
216.4
16.6

184.4
33.4
42.6
1,015.5
244.2
16.6

208.1
34.8
53.5
1,164.0
270.7
16.6
72.2
22.5

226.9
35.8
56.3
1,253.2
266.7
16.6
87.8

244.4
36.9
57.9
1,312.8
360.6
16.6
96.6

262.4
37.9
58.5
1,357.1
333.3
16.6
109.1

78.9
183.5

107.8
228.0
19.2
136.3
74.9
121.2
682.0
99.5

93.8
228.0

49.7
55.0
101.8
744.8
29.4

89.9
203.3
11.3
65.1
215.5
99.5
703.1
90.0

54.5
68.3
127.0
769.7
124.9

58.0
240.0
7.7
48.9
71.7
109.2
1,272.6
95.0

37.9
300.9
3.1
78.5
82.2
118.2
705.7
63.1

31.9
306.4
9.9
62.8
79.8
123.0
749.5
102.5

49.6
336.0
8.3
76.7
79.5
123.1
803.1
112.1

118.1
143.3
6.5
74.9
40.8
73.2
587.3
353.1

40.0
78.9
161.5
14.3
70.2
51.7
87.5
779.9
400.0

2,419.8

2,768.5

2,388.9

2,750.4

2,919.5

3,003.0

3,745.4

3,332.8

3,591.5

3,763.3

572.2

569.5

555.1

592.3

708.3

651.3

758.06

870.56

913.83

916.18

Porcentajes de participacin
CONCEPTO

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

- GASTOS INELUDIBLES

80.9

82.9

81.1

82.3

80.5

82.2

83.2

79.3

79.7

80.4

- DISPONIBLE PARA OTROS GASTOS

19.1

17.1

18.9

17.7

19.5

17.8

16.8

20.7

20.3

19.6

100.0

100.0

100.0

100.0

100.0

100.0

100.0

100.0

100.0

100.0

TOTAL

23

PRESENTACION Y APROBACION DE PROYECTO

DE LEY DE PRESUPUESTO (Art. 36-38 Ley AFI)
PRESIDENTE
CONSEJO DE MINISTROS

SUMARIOS, MENSAJES
Y ARTICULADO

PROYECTO DE LEY
DE PRESUPUESTO Y SALARIOS

PROYECTO DE LEY
DE PRESUPUESTO ESPECIALES

MINISTERIO
DE HACIENDA
ASAMBLEA
LEGISLATIVA

Nota: le corresponde al Ministro de Hacienda por medio del Consejo de

Ministros presentar el Proyecto de Ley de Presupuesto y Salarios a la Asamblea
Legislativa, por lo menos con tres meses de anticipacin al inicio del nuevo
ejercicio (30 de Septiembre).
24

Lecciones:
1. Porque la decisin de la no inclusin de los
Escalafones.
- Dadas las condiciones Econmicas del Pas, los ingresos son limitados.
- El mtodo de clculo de los escalafones es de inters compuesto y
debe ser revisado en el marco de una poltica integral de salarios e
incentivos del Sector Pblico.

2. Una Prueba para las carteras por la reduccin

de gastos en bienes y servicios.
- En Asamblea Legislativa se recorta 50% de Imprevistos
-Se Recorta un 5% ms de bienes y Servicios
-A pesar que se aprobaron los escalafones los ministerios deben probar
que pueden funcionar con el recorte de recursos
25

Consideraciones de los Escalafones

De 2009 a 2013, se han otorgado a los trabajadores
$143.3 millones en concepto de escalafones y si las
prioridades de la asamblea son drselos, seran $30.5
millones ms.
Frente a las restricciones fiscales y las prioridades de
gastos la decisin de Poltica del Ejecutivo fue financiar
los proyectos estratgicos que benefician a las mayoras.

26

RAMO DE SALUD - CONSOLIDADO

Remuneraciones Permanentes y Eventuales 2009-2014 Devengado
Clasificacin

2009

Sueldos (Remuneraciones Permanentes)

2011

2012

2013

1/

2014

2/

161,096,649

171,441,255

217,470,064

234,516,959

269,743,500

288,608,315

38,030,282

41,373,114

29,225,099

31,541,397

14,633,700

5,173,150

199,126,931

212,814,369

246,695,163

266,058,356

284,377,200

293,781,465

Sueldos (Remuneraciones Eventuales)

Total

2010

1/

Estimado cierre 2013 sobre salarios pagados a Sept.

2/

Programado en Proyecto de Presupuesto

Incremento Estimado de Escalafn 2009-2014

2009

2010

2011

2012

2013

2009-2013
SUBTOTAL

2014

TOTAL

Escalafon

12,733,975

16,222,970

17,419,250

20,136,255

23,577,440

90,089,890

23,817,230

113,907,120

TOTAL

12,733,975

16,222,970

17,419,250

20,136,255

23,577,440

90,089,890

23,817,230

113,907,120

Nota:
A todas las plazas se les aplica el 8% el monto sera $23.8 millones.
Para 2014, Salud ha programado entre 3% y 5% de escalafn que corresponde a $17.5 millones

27

Proyecciones del Escalafn de Salud 2014-2019

Aos
2014
2014
2015
2016
2017
2018
2019

Remuneraciones
Sin escalafn
Con escalafn

Total

293,781,465
317,598,695
343,006,590
370,447,117
400,082,887
432,089,518
466,656,679

Incremento por
escalafn
23,817,230
25,407,895
27,440,527
29,635,770
32,006,631
34,567,161
172,875,214

28

Histrico de Escalafn de Salud

AO

MONTO ESCALAFON

OBSERVACIONES
No se cancel el escalafo en el primer ao. La Ley entro en
vigencia el 1o. Mayo de 1994

1994
1995

No se cancelo el escalafon

1996

3,933,770 Se cancela Escalafn a partir del 01 de enero

1997

4,615,180 Se cancela escalafn a partir del 01 de enero

1998
1999

5,504,680 Se cancela escalafn a partir del 01 de enero

4,410,293 Se cancela a partir de mayo; los fondos no utilizados se reorientan
para bienes y servicios.

2000

7,243,040 Se cancela escalafn a partir del 01 de enero

2001

Este ao no se cancela el escalafn, por lo que dicho monto se

utiliza para bienes y servicios, en funcin de la emergencia de los
terremotos.

2002

No se cancela Escalafn, se reorientan los fondos para bienes y

servicios.

2003

No se cancela Escalafn, los fondos son recortados del presupuesto

por el Ministerio de Hacienda

2004

3,828,429 El escalafn es aprobado slo para seis meses, el ahorro no se

asigna al Ministerio.

2005

7,369,042 Se aprueba el escalafn a partir de abril, los fondos no utilizados se

redistribuyen entre las Instituciones Adscritas.

2006

10,843,679 Se cancela escalafn a partir del 01 de enero

2007

11,316,432 Se cancela escalafn a partir del 01 de enero

2008

11,734,745 Se cancela escalafn a partir del 01 de enero

2009

12,714,794 Se cancela escalafn a partir del 01 de enero

2010

16,222,970 Se cancela escalafn a partir del 01 de enero

2011

17,419,250 Se cancela escalafn a partir del 01 de enero

2012

20,136,255 Se cancela escalafn a partir del 01 de enero

2013

23,577,436 Se cancela escalafn a partir del 01 de enero

2014

24,802,934

29

Cuadro demostrativo del crecimiento del

escalafn en plazas tipos del Ramo de Salud
1994

Denominacin de plaza
Suel do Rea l

1999
Suel do
Mi ni mo

2014
Suel do
M xi mo

Suel do
Mi ni mo

Suel do
M xi mo

1994-2014

Suel do Rea l

1999-2014

Aumento
% Creci m.
Suel do Rea l Suel do Rea l
1994-Suel do 1994-Suel do
M xi mo 2014 M xi mo 2014

Aumento
Suel do
M xi mo

% Creci m.
Suel do
M xi mo

% Creci m.
Ra ngos
Mni moM xi mo 2014

Odontlogo Supervisor Departamental

466.29

969.15

1,320.57

969.15

3,346.40 De $1,183.62 a $3,132.37

2,880.11

617.67

2,025.83

153.41

245.29

Mdico Director de Unidad de Salud (Comunitario y

Rural)

324.00

969.15

1,320.57

969.15

3,346.40 De $1,017.61 a $3,053.68

3,022.40

932.84

2,025.83

153.41

245.29

Mdico de Consulta General (6 horas diarias)

353.14

726.86

990.86

726.86

2,509.79

De $763.20 a $2,241.78

2,156.65

610.70

1,518.93

153.29

245.29

Promotor de Salud

190.29

305.15

416.00

305.15

1,053.66

De $305.15 a $1,025.48

863.37

453.73

637.66

153.28

245.29

Encargado de Farmacia

176.00

294.86

402.29

294.86

1,018.13

De $191.58 a $928.50

842.13

478.48

615.84

153.09

245.29

Ayudante de Enfermera

218.29

298.29

406.86

298.29

1,029.96

De $439.25 a $814.41

811.67

371.84

623.10

153.15

245.29

Jefe Unidad Financiera Institucional

490.29

1,803.43

2,457.71

1,803.43

6,227.10

$4,452

5,736.81

1,170.10

3,769.39

153.37

245.29

Tcnico UFI

359.43

969.15

1,320.57

969.15

3,346.40

De $2,500 a $3,284.30

2,986.97

831.03

2,025.83

153.41

245.29

Secretaria I

183.43

298.29

406.86

298.29

1,029.96

De $313.20 a $998.02

846.53

461.50

623.10

153.15

245.29

Motorista II

184.57

292.58

398.86

292.58

1,010.24

De $307.21 a $989.28

825.67

447.34

611.38

153.28

245.29

30

RAMO DE EDUCACION
Remuneraciones Permanentes y Eventuales 2009-2014 Devengado
Clasificacin

2009

Sueldos (Remuneraciones Permanentes)

Sueldos (Remuneraciones Eventuales)

Total

2010

2011

2012

2013

2014

1/

270,279,526

265,681,612

338,389,504

381,646,021

303,144,642

415,554,860

25,183,538

23,075,213

24,215,416

9,443,089

246,723

35,915

295,463,064

288,756,825

362,604,920

391,089,110

303,391,365

415,590,775

1/ Cifras Proyecto de Presupuesto 2014

2009

2010

2011

2012

2013

Escalafon Docente

6,640,215

5,821,342

7,558,554

4,001,960

6,612,090

Escalfon Administrativo

8,572,770

219,914

289,727

453,140

15,212,985

6,041,256

7,848,281

TOTAL
INCREMENTO
TOTAL

15,212,985

6,041,256

7,848,281

2009 - 2013
SUBTOTAL

2014

TOTAL

30,634,161

4,865,630

35,499,791

301,440

9,836,991

285,815

10,122,806

4,455,100

6,913,530

40,471,152

5,151,445

45,622,597

26,900,000

38,226,917

65,126,917

38,226,917

103,353,834

31,355,100

45,140,447

105,598,069

43,378,362

148,976,431

Nota:
En el ao 2011 se negocio un aumento del 20%
6% y 10% Decreto General 553 Pagado en 2012
7% y 5% Para el ao 2013
7% y 5% Para el ao 2014
20%
Negociado

31

2400 RAMO DE SEGURIDAD PUBLICA Y JUSTICIA

POLICIA NACIONAL CIVIL
COSTO SALARIO DE ESCALAFON POLICIAL
LEY DE SALARIOS
CONCEPTO

MONTO

COSTO ESCALAFON AO 2009

3,348,055

COSTO ESCALAFON AO 2010

2,332,065

COSTO ESCALAFON AO 2011

1,480,010

COSTO ESCALAFON AO 2012

4,514,545

COSTO ESCALAFON AO 2013

1,137,035

SUBTOTAL 2009-2013
COSTO ESCALAFON AO 2014
TOTAL ESCALAFON

12,811,710
1,534,605
14,346,315
32

Costo del Escalafn de la UES

Ao

Costo Escalafn

Comentario

2011

Los recursos se asignarn mediante Dictamn No. 67 de fecha 6/11/2009

3,305,000.00 emitido por la Comisin de Hacienda y Especial del Presupuesto para
financiar el escalafn Docente.

2013

Se incorpor el escalafn en las plazas pero los recursos no fueron

incorporados al presupuesto 2013. Fueron pagados con sus propias
8,711,440.00
asignaciones. Estn requiriendo 4 millones de refuerzo presupuestario para
cubrir el desfinanciamiento de ultimo trimestre

2014

La Asamblea Legislativa ha hecho una propuesta de dar entre 3 a 4

8,711,440.00
millones

33

Fallas Estructurales en el
Presupuesto
1. Presupuestos Devengados Mayores a
Votados.
2. Mecanismo Financieros Internos: NCTP que
han sido la herramienta para financiar la
deficiencias temporales de caja no
presupuestadas.
3. Pensiones y Subsidios.
4. Mtodos de Presupuestar.

34

1. Presupuestos Devengados mayores a los Votados

Presupuesto Votado/Devengado (2001-2014)
5,000.0
4,500.0

Votados

Devengado

4,000.0
3,500.0
3,000.0
2,500.0
2,000.0
1,500.0
1,000.0
500.0

0.0
1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Fuente: DPEF

35

Presupuesto Votado/Devengado (1991-2014) Millones de US$

Aos
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014 Proy

Votados
569.8
772.3
872.7
1,095.2
1,343.2
1,693.1
1,748.8
1,895.2
1,951.9
2,082.8
2,216.3
2,502.4
2,486.8
2,793.9
2,992.3
3,338.0
2,944.0
3,342.7
3,627.8
3,654.3
4,503.5
4,203.4
4,505.3
4,679.5

Devengado
654.7
831.5
918.4
1,327.2
1,368.4
1,578.1
1,653.4
1,916.7
1,883.1
2,072.5
2,392.1
3,342.6
2,550.0
2,806.1
3,132.1
3,634.5
3,258.2
3,624.1
4,827.1
3,995.5
4,863.5
4,341.5
4,679.5

Votado - Devengado
-84.9
-59.2
-45.6
-232.1
-25.2
115.0
95.5
-21.5
68.8
10.3
-175.9
-840.2
-63.2
-12.2
-139.8
-296.5
-314.2
-281.4
-1,199.3
-341.1
-360.0
-138.1
-174.2

Fuente: Informe de la Gestin del Estado y Leyes de Presupuesto General del Estado

36

ASIGNACIONES NO INCORPORADOS EN LOS PRESUPUESTOS

2. DEVOLUCIONES
El Art. 78 de la Ley AFI saca las devoluciones del Presupuesto y que se
paguen a travs de las Notas de Crdito del Tesoro Pblico.
Devolucin de Impuestos Pagados en Exceso
Art. 78.- Facltase a la Direccin General de Tesorera para que, en casos
de insuficiencia de recursos de la caja fiscal, pueda devolver al sujeto
pasivo impuestos que, mediante resolucin, se determine que se hayan
pagado en exceso, a travs de Notas de Crdito del Tesoro Pblico, con
vencimiento de 180 das. Estos ttulos servirn para el pago de cualquier
tipo de obligacin fiscal de los contribuyentes al Gobierno Central; dichos
ttulos podrn ser traspasados por endoso entre los contribuyentes.

37

DEVOLUCIONES I V A ,NOTAS DE CREDITO Y LETES EMITDAS

Millones de $
1999

Reintegro de I V A

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

65.0

85.6

57.3

67.0

48.9

74.3

66.4

54.8

Devolucion 6%

8.8

15.0

13.9

17.5

14.6

16.8

19.0

10.1

NOTAS DE CREDITOS EMITIDAS

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

441.1

549.9

904.8

433.0

90.0

475.0

366.0

338.6

514.8

650.5

976.0

517.5

153.5

566.1

451.4

403.5

2011

2012

2013

COLOCACIONES DE LETES
Total

2007

Reintegro de I V A
Devolucion 6%
NOTAS DE CREDITOS EMITIDAS
COLOCACIONES DE LETES
Total

2008

2009

2010

121.4

154.5

172.0

133.8

227.4

183.9

115.2

23.2

23.4

23.9

27.8

15.6

0.2

1.3

233.9

170.1

223.4

291.7

239.7

134.0

377.0

836.9

1,182.8

537.7

786.5

1,159.5

543.0

521.6

1,248.8

1,548.8

922.6

1,321.1

1,583.3

793.6

0.0

Nota: LETES al 16 de Octubre

38

Notas Crdito como Mecanismo de Pago

CONCEPTO
SALDO INICIAL
(+) EMITIDAS
(-) PAGOS DE IMPUESTO
(-) REDIMIDAS
(=) SALDO FINAL

NOTAS DE CREDITO DEL TESORO PUBLICO AL 16/10/2013

(EN MILLONES DE US$)
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012 AL 16/10/2013
0.00
46.10
35.20 81.80
35.50
68.29
46.80
45.60
76.80
122.20
233.90 170.10 223.39 291.70 239.68
139.90
28.00
104.70
165.70 169.10 164.20 289.40 233.68
145.13
2.70
28.40
21.60 47.30
26.40
23.79
7.20
9.38
46.10
35.20
81.80 35.50
68.29
46.80
45.60
30.99

NCTP EMITIDAS POR TIPO AL 16/10/2013 (EN MILLONES DE US$)

CONCEPTO
2006
2007
REINTEGRO IVA EXPORTADORES
70.2
103.6
INCENTIVO FISCAL DEL 6%
6.1
18.2
SUBSIDIO GAS LICUADO DE
PETROLEO
0.0
0.0
SUBSIDIO CONSUMO DE ENERGIA
0.0
0.0
ELECTRICA RESIDENCIAL
DEUDA ANDA
0.0
0.0
OTROS
0.4
0.3
TOTAL
76.7
122.1

2008
2009
190.0 129.0
23.1
20.4

1,497.67

2010
2011
2012 AL 16/10/2013
165.3
191.9 180.53
139.69
29.1
8.8
0.01
0.00

16.5

17.1

27.2

43.3

0.00

0.00

0.0

0.0

0.0

45.9

25.31

0.00

0.0
4.2
233.8

0.0
3.6
170.1

0.0
1.8
223.4

0.0
1.8
291.7

33.53
0.28
239.7

0.00
0.20
139.89
39

3. PENSIONES
Con la creacin del FOP en 2006, el gasto
de las pensiones se extrae del Presupuesto
y se pagan a travs del Sector Pblico
Financiero.
El Servicio de Deuda Previsional y la
Pensin Mnima se pagan a travs del
Presupuesto General del Estado.

40

3. SUBSIDIOS
Enero Octubre de 2013 y Anual 2000- 2013
Millones de US$
2013
Enero Feb. Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct.
Gas Licuado de Petrleo
16.2 11.4 13.0 10.0 11.6 12.3 13.1 11.8
9.3
8.3
Energia Electrica
12.4 14.8 19.6 21.3 24.0 16.8 16.1 15.1 14.5 16.0
Transporte Pblico
10.8
3.9
5.2
3.7
6.8 11.9
0.0
6.3
0.3
8.4
Subtotal subsidos del GOES 39.4 30.1 37.8 35.0 42.4 40.9 29.2 33.2 24.1 32.7

Subsidios
Gas licuado de Petrleo

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

22.3

23.7

19.9

31.0

46.2

55.6

94.5

104.3

136.8

83.4

135.6

163.5

135.6

135.0

Transporte Pblico

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

8.9

22.1

4.1

44.8

78.8

48.0

56.5

64.4

54.3

Subsidio a la Electricidad

7.9

11.4

1.5

6.0

40.6

32.2

77.2

62.1

210.9

118.2

111.1

120.9

200.6

176.4

30.2

35.1

21.4

37.0

86.8

96.7

193.8

170.5

392.5

280.4

294.7

340.9

400.6

365.7

Total

41

4. Presupuesto por reas de Gestin:

Desde 1995 el Estado presupuesta por rea de Gestin, como un administrador del
Presupuesto
1 Conduccin Administrativa

Gastos que el Estado realiza permanente, para su

normal funcionamiento.

2 Administracin de Justicia

Gastos destinados a garantizar el cumplimiento de

derechos y obligaciones.

3 Desarrollo Social

Gastos orientados a mejorar la calidad de vida de la

poblacin.

4 Apoyo al Desarrollo Econmico

Gastos con miras a contribuir al desarrollo sistema

productivo.

5 Deuda Pblica

Gastos para el pago de la deuda pblica.

6 Obligaciones Generales del Estado

Gastos destinados a aportes, cuotas, subsidios,

subvenciones y otros compromisos generales.

7 Produccin empresarial publica

Considera los gastos de las empresas pblicas.

42

4. Presupuesto por reas de Gestin

Con el Presupuesto por reas de Gestin se pierde la
capacidad de:
1. Planificar en el mediano plazo.
2. Disear programas con base a indicadores de
desempeo y resultados.
3. No tiene la capacidad de evaluar el impacto del
gasto pblico y el logro de las metas, ms all de si
los recursos ha sido utilizados o no.
4. Poder asignar gasto en funcin de las necesidades y
demandas econmicas y sociales, slo se
administran los insumos y los recursos.
43

3. Principales Medidas para

Mejorar el Presupuesto

44

Transitar la Presupuesto Plurianual por Programas:

Soluciones al Presupuesto actual
Problemas

Soluciones

La estructura presupuestaria no refleja

los servicios que demanda la poblacin.

Reformular la estructura para que se base

en la cadena de valor de los servicios
pblicos

La asignacin del presupuesto tiene una

visin de corto plazo y sigue una lgica
inercial

Generar espacios fiscales y asignar en

funcin a prioridades y desempeo

La incertidumbre sobre la disponibilidad

de presupuesto impide proyectar metas

Introducir el enfoque del Marco de Gasto

de Mediano Plazo

Desarticulacin entre la planificacin y

el presupuesto

Identificar
y
disear
programas
presupuestarios alineados con objetivos
estratgicos

Seguimiento concentrado en la parte

financiera, la evaluacin est ausente

Promover una cultura de evaluacin y

desempeo en el sector pblico
45

Ley de Responsabilidad Fiscal

El Ministerio de Hacienda necesita de un marco
normativo y jurdico que permita imponer prudencia y
disciplina fiscal, a travs de reglas fiscales que le den la
fuerza legal y herramientas para cumplir y hacer
cumplir los objetivos y metas fiscales de corto y
mediano plazo

46

Ley de Responsabilidad Fiscal

Objetivos:
Emitir normas que garanticen la sostenibilidad fiscal de mediano y largo plazo
de las finanzas pblicas y que contribuyan a la estabilidad macroeconmica
del pas.
Etapas
La propuesta busca transitar las finanzas pblica por dos etapas:
Periodo de Ajuste y Estabilizacin de las Finanzas de 3 aos. En el cual se realicen las
reformas necesarias para no incrementar los niveles de dficit y deuda.
Periodo de Sostenibilidad Fiscal de 7 aos que consolide la trayectoria del dficit y la
deuda a niveles pre-crisis.

Las medidas de ajuste propuestas deben ser por ambas vas

Ingresos. Carga Tributaria del 17% PIB
Gastos:
Gasto Corriente al 18%
Remuneraciones: 8.3%
Bienes y Servicios: 3.4%

Eslabones de Balance Primario para ajustar la Deuda en una Periodo de 10 aos

47

Contenido de la Ley
Compromiso con el Desarrollo Social y Proteccin del Gasto Social
Las metas fiscales no debern ir en menoscabo de los recursos destinados a
financiar la inversin y los Programas Sociales
los programas sociales debern contar con financiamiento asegurado
evaluar la eficiencia del gasto pblico y el impacto de ste, sobre la base de
indicadores sociales y de pobreza.

De la Responsabilidad Fiscal y el Equilibrio Presupuestario

Limites de Gastos en Periodos de Transicin

Prohibicin de Gastos Corrientes con Deuda y sin fuente de financiamiento
Ajuste por falta y por sobre desempeo de ingresos
Periodo Transitorio Deuda Flotante - Devoluciones

Rendicin de Cuentas y Transparencia Fiscal.

Informe de Metas y Proyecciones

Evaluacin Fiscal
Ajuste por el Dficit Fiscal
Obligacin de Informar de los Gobierno Municipales y del Sector Pblico.

48

MINISTERIO DE HACIENDA
Secretara de Estado
Asesora Tcnica y Direccin de Poltica Econmica y Fiscal

Anlisis del Presupuesto General del

Estado
Presentacin del Ministro de Hacienda,
Lic. Carlos Cceres
Mesa Permanente de Dilogo y
Transparencia Fiscal
5 de noviembre de 2013
49

BALANCE FISCAL
SPNF

50

Balance Fiscal del SPNF 2014 (Proy.) - Millones de US$

TRANSACCIONES

I. INGRESOS Y DONACIONES
A. Ingresos Corrientes

Junio
2009

3,640.2
3,577.5

1. Tributarios (Incluye Contribuciones Especiales)

2,859.9

2009

3,626.0
3,517.1

2010

3,993.8
3,829.2

2011

2012

2013
Rev.

2014
Variacin
Presup. Absoluta

4,513.6

4,759.2

4,848.0

5,316.2

468.2

4,299.6

4,581.1

4,790.5

5,261.8

471.3

2,836.0

3,071.8

3,486.6

3,685.4

3,934.8

4,272.0

337.2

2. No Tributarios

594.0

573.0

651.5

644.0

733.9

750.3

773.3

23.1

3. Supervit de las Empresas Pblicas.

123.7

108.2

105.9

169.0

161.8

105.4

216.4

111.0

0.3

0.0

0.2

0.2

0.2

62.4

108.8

164.4

213.9

178.0

57.6

54.5

4,678.8

4,451.7

4,553.7

5,014.6

5,153.8

5,473.2

5,787.2

314.1

B. Ingresos de Capital
C. Donaciones
II. GASTOS Y CONCESION NETA DE PTMOS.
A. Gastos Corrientes (a)
1. Consumo
Remuneraciones
Bienes y Servicios
2. Intereses
3. Transferencias Corrientes
B. Gastos de Capital

(3.1)

3,964.0

3,809.5

3,876.4

4,346.2

4,370.4

4,696.3

4,950.4

254.0

2,704.4

2,533.3

2,653.9

2,860.0

2,894.7

3,245.3

3,329.6

84.3

1,715.8

1,659.2

1,710.1

1,928.3

1,991.8

2,176.3

2,301.8

125.5

988.7

874.1

943.8

931.7

902.9

1,069.0

1,027.8

-41.2

540.1

530.9

507.9

517.9

536.4

594.8

664.5

69.7

719.5

745.2

714.6

968.2

939.3

856.2

956.3

100.0

783.9

777.2

838.3

61.1

581.3

621.1

619.1

727.3

706.2

768.0

61.8

68.9

61.8

56.7

49.6

56.5

71.0

-1.6

-0.9

-0.5

-0.3

-0.5

-0.3

-1.5

(1.1)

-386.4

-292.3

-47.2

-46.6

210.7

94.1

311.4

217.2

IV. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) s/pensiones

-498.5

-294.7

-51.9

16.9

141.9

-30.3

193.5

223.8

V. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) c/pensiones

-853.7

-640.7

-409.1

-388.7

-277.5

-476.2

-282.4

193.8

1. Inversin Bruta
2. Transferencias de Capital
C. Concesin neta de prstamos
III. AHORRO CORRIENTE [ I.A+I.B - II.A ]

716.4
647.5

643.1

677.8

668.8

70.28

-0.7

VI. SUPERAVIT ( DEFICIT ) GLOBAL,

1. Dficit s/pensiones

-1,038.6

-825.7

-559.9

-501.0

-394.6

-625.1

-471.0

154.2

2. Dficit con Pensiones

-1,393.8

-1,171.6

-917.0

-906.6

-813.9

-1,071.1

-946.9

124.2

355.2

345.9

357.1

405.6

419.3

445.9

475.9

30.0

Pago Deuda Previsional

NOTA: REVISION CON EJECUCION DEL SPNF A SEPTIEMBRE. LAS EPNF DE OCT-DIC. PROYECTADO

51

Balance Fiscal del SPNF 2014 (Proy.) - % del PIB

TRANSACCIONES

I. INGRESOS Y DONACIONES

Junio
2009

2009

2010

2011

2012

2013
Rev.

2014
Pres.

16.4

17.5

18.6

19.6

20.0

19.5

20.2

A. Ingresos Corrientes
16.2
1. Tributarios (Incluye Contribuciones Especiales) 12.9
2. No Tributarios
2.7
3. Supervit de las Empresas Pblicas.
0.6

17.0
13.7
2.8
0.5

17.9
14.3
0.5

18.6
15.1
2.8
0.7

19.3
15.5
3.1
0.7

19.3
15.8
3.0
0.4

19.9
16.2
2.9
0.8

0.0
0.3

0.0
0.5

0.0
0.8

0.0
0.9

0.0
0.7

0.0
0.2

0.0
0.2

21.1

21.5

21.3

21.8

21.7

22.0

21.9

17.9
12.2
7.8
4.5
2.4
3.2
3.2
2.9
0.3
0.0

18.4
12.3
8.0
4.2
2.6
3.6
3.1
2.8
0.3
0.0

18.1
12.4
8.0
4.4
2.4
3.3
3.2
2.9
0.3
0.0

18.9
12.4
8.4
4.0
2.2
4.2
2.9
2.7
0.2
0.0

18.4
12.2
8.4
3.8
2.3
3.9
3.3
3.1
0.2
0.0

18.9
13.0
8.7
4.3
2.4
3.4
3.1
2.8
0.3
0.0

18.8
12.6
8.7
3.9
2.5
3.6
3.2
2.9
0.3
0.0

-1.7

-1.4

-0.2

-0.2

0.9

0.4

1.2

IV. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) s/pensiones

-2.3
V. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) c/pensiones
-3.9

-1.4
-3.1

-0.2
-1.9

0.1
-1.7

0.6
-1.2

-0.1
-1.9

0.7
-1.1

B. Ingresos de Capital
C. Donaciones
II. GASTOS Y CONC.NETA DE PTMOS.
A. Gastos Corrientes (a)
1. Consumo
Remuneraciones
Bienes y Servicios
2. Intereses
3. Transferencias Corrientes
B. Gastos de Capital
1. Inversin Bruta
2. Transferencias de Capital
C. Concesin neta de prstamos
III. AHORRO CORRIENTE [ I.A+I.B - II.A ]

3.0

VI. SUPERAVIT ( DEFICIT ) GLOBAL,

1. Dficit sin pensiones

-4.7

-4.0

-2.6

-2.2

-1.7

-2.5

-1.8

2. Dficit con Pensiones

-6.3

-5.7

-4.3

-3.9

-3.4

-4.3

-3.6

Pago Deuda Previsional

1.6

1.7

1.7

1.8

1.8

1.8

1.8

PIB NOMINAL

22,137.5

20,661.0

21,427.9

23,054.1

23,786.8

24,881.7

26,376.1

Fuente: Ministerio de Hacienda, Banco Central de Reserva, Instituciones Autnom as.

52

Gastos detallados del SPNF Millones US$

T RAN SACCIO N E S

GASTOS Y CONCESION NETA DE PTMOS.

A. Gastos Corrientes
1. Consumo
Remuneraciones
Bienes y Servicios
2. Intereses
3. Transferencias Corrientes
Devoluciones
Reintegro de IVA
Devolucin de Renta
Draw Back
NEJAPA POWER (CEL)
Subsidios
Subsidio a la Electricidad a los menores de 99 Kwh
Gas Licuado de Petrleo
Contribucin al Transporte Pblico (COTRANS)
Comunidades Solidarias
Lisiados y Desmovilizados
CEL (Subsidio Elctrico <99 kwh)
Otros
Clases Pasivas
Devolucin de aos anteriores
Mitigacin de desastres
Comisin Nacional a la Micro y Pequea Empresa
Contribuciones a Organismos Internacionales
Transf. Privadas del ISSS (Pensiones)
Paquete Escolar 1/
Otros
B. Gastos de Capital
1. Inversin Bruta
2. Transferencias de Capital
Transf. Educacin (Parvularia, Bsica, Media y Otras
adscritas ISNA y UES)
FEDA
Comunidades Solidarias (Apoyo al Desarrollo Local)
OTRAS
C. Concesin neta de prstamos

2009

2010

2011

2012

2013 Proy

2013 Re v.

2014 Proy

4,451.7

4,553.7

5,014.6

5,153.8

5,488.5

5,473.2

4,897.2

3,809.5
2,533.3
1,659.2
874.1
530.9
745.2
250.6
172.0
54.7
23.9
0.0
335.8
86.5
83.4
78.8
33.5
22.0
31.7
158.8
14.4
6.5
3.8
1.1
5.7
33.5
44.0
49.9
643.1

3,876.4
2,653.8
1,710.1
943.7
508.0
714.6
229.1
133.8
55.0
27.8
12.6
371.4
90.5
135.6
48.0
36.4
40.4
20.6
114.0
14.6
5.9
4.5
2.6
8.2
40.7
0.0
37.5
677.8

4,346.2
2,860.0
1,928.3
931.7
517.9
968.2
315.5
227.4
66.0
15.6
6.5
466.5
88.1
163.5
56.5
31.9
26.0
100.6
186.3
14.5
6.5
4.6
4.2
7.2
39.3
49.7
60.2
668.8

4,370.4
2,894.7
1,991.8
902.9
536.4
939.3
253.7
183.9
67.6
0.0
2.2
480.7
42.9
135.6
64.6
44.3
35.6
157.7
204.9
12.1
1.9
0.0
1.9
4.4
39.3
66.3
79.0
783.9

4,659.8
3,140.8
2,160.7
980.1
608.3
910.7
208.6
182.3
26.3
0.0
0.0
468.8
0.0
122.0
54.3
70.5
43.8
178.2
233.3
15.2
11.8
4.0
3.2
4.4
42.4
63.9
88.4
828.9

4,696.3
3,245.3
2,176.3
1,069.0
594.8
856.2
184.3
156.0
27.0
1.3
0.0
451.7
0.1
140.2
54.7
55.3
40.1
161.2
220.2
16.3
6.9
5.8
5.0
11.1
43.3
65.5
66.3
777.2

4,950.4
3,329.6
2,301.8
1,027.8
664.5
956.3
205.9
180.2
25.7
0.0
0.0
422.0
0.0
89.8
35.8
66.2
45.0
185.2
328.4
20.1
4.4
4.1
5.0
20.2
44.6
73.8
156.2
-51.7

581.3
61.8

621.1
56.7

619.1
49.6

727.3
56.5

757.4
71.5

706.2
71.0

768.0
70.3

44.5
5.0
0.0
12.3
-0.9

46.6
7.5
0.0
2.6
-0.5

41.9
4.1

45.4
0.0

50.4
9.2

50.2
5.8

3.6
-0.3

11.1
-0.5

11.9
-0.2

15.0
-0.3

53.0
9.4
0.0
7.8
-1.5

53

SPNF: Balance primario, dficit fiscal y crecimiento

1991-2014
18
11.9
10.1
9.5 9.6

11.1 10.9 10.9 10.9 11.1 11.1

11.8 12 12.2

14.5
13.8 14.1 14 13.4

7.5 7.4
6.1 6.4

0.7
-2.1

-1.6

1.4 1.5 1.7

-0.7 -0.2 -1.2

-1.4 -1.5

-2.5

-1.8

-2.6 -2.8 -3
-4.4 -4.3

-1.7

-3.7

3.1

-0.3 -0.8 -0.5

2.5

2.2 1.9 1.9 2.6

1.4

-0.7

-1.1

0.6

-2.4 -3 -2.9 -1.9

-3.1

-3.0 -1.9
-1.2 -1.8
-1.7
-3.1

-4.3 -3.9

-3.4

-4.2 -3.6

Dficit

Balance Primario

Crec. econ.

2014 Proy

2013 E

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2000

1999

1998

1995

1994

-5.6

1993

1992

-4.6

1991

-12

-2.9 -2.6

-0.6 -0.1

-2.8

-6

2.2 1.7 2.3 2.3 1.9

2001

0.1

4.2 4.7

4.2 3.7
3.4

3.6

1997

1996

% del PIB y % de variacin

12

10.7

13.1

15.9 16.2
15.1 15.4

Carga tributaria

54

Ingresos tributarios (2000 2014)

% PIB y Millones $
8.6%
4,500.0

18.0

4,000.0
3,500.0
3,000.0

11.0 11.1

11.8 12.0 12.2

13.0

14.4
14.3
13.9 14.3
13.7

15.8 16.2
15.4
15.1

16.0
14.0

4,272.0

2,500.0

12.0
10.0

3,934.6

3,685.4
3,089.6
2,876.8
3,486.6
2,573.5
3,071.8
1,500.0
2,229.4
1,925.2
2,836.0
1,000.0
1,812.4
1,685.0
1,530.2
500.0
1,451.2
2,000.0

8.0
6.0
4.0
2.0

2014Pr

2013Es

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

0.0

2000

0.0

Fuente: Ministerio de Hacienda

La recuperacin de la actividad econmica y el impacto de las reformas

tributarias implementadas impulsaron la recaudacin a un nivel superior a la
etapa pre-crisis. En 2014, se pronostica un impulso adicional hasta llegar a
16.2% del PIB.

55

SPNF: Gastos Corrientes

Millones de US$ y % del PIB
6,000.0

25.0

5,000.0

20.0
18.4 18.1 18.8 18.3
4,000.0

14.8
3,000.0

13.2

13.9 13.5 14.0 13.9

13.9

14.6

15.2

18.8

17.0

16.3

15.7

20.0

14.6 14.5

15.1 15.3 15.1

15.7 15.7

15.0

10.0

2,000.0

5.0

1,000.0

56

Dficit Fiscal SPNF

% PIB
6.3%

5.7%
1.7%
1.7%

4.2%
1.7%

4.6%

4.2%
3.6%

3.4%
1.9%

1.7%

1.8%

1.8%

4.0%
2.5%

Mayo 2009

3.9%

2009

2010

sin Pensiones
Dficit
Millones $1,393.8 1,171.6

917.0

2.2%

2011

1.7%
2012

Pensiones
906.6

Ajuste $ 446.9

813.9

2.3%

2013

1.8%
2014

Dficit Global
1,051.7

946.9

57

SPNF:
Consumo: Remuneraciones y Bienes y Servicios
Millones de US$ y % del PIB
5,000.0

14.0

12.9 12.6
12.4
12.312.4 12.1

4,500.0

11.211.411.0 11.111.1
11.011.0 11.0
10.7
10.6
10.4
10.1

11.1
4,000.0

3,500.0

10.5
10.1
10.010.2
9.7 9.5

12.0

10.0

3,000.0
8.0

2,500.0
6.0

2,000.0

1,500.0

4.0

1,000.0
2.0

500.0

1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

58

SPNF: Remuneraciones
Millones de US$ y % del PIB
2,500

10.0%
9.5%

8.8% 8.7%

2,000

8.5%

8.3% 8.4%

9.0%
8.5%

8.0% 8.0%
1,500

8.0%

7.8%
1,000

7.4%

7.3%

7.5%

7.1% 7.1% 7.1% 7.1%

7.0%

7.3%

6.5%
500

6.0%

5.5%
0

5.0%
2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

59

SPNF: Bienes y Servicios

Millones de US$ y % del PIB
1,200

5.0%

4.4%

1,000

4.5%

4.2%
4.0%
800

3.8%
600

4.1%

4.0%
3.9%

3.9%

3.8%

3.7%

3.8%

4.0%

3.6%
3.5%

3.3%
3.2%

400

2.9%

3.0%

200

2.5%

2.0%
2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

60

SPNF: Saldo de la Deuda con Fideicomisos1 /

1991- 2014 Proy.
(Millones y % del PIB)

16,000
14,000

56.7 56.2 55.6

60

50 51.5 51.7

50

50
12,000

41.8

40.4 40.6 39.9 39.9

38.8
38.5

36.8

10,000

34.4

39.7

40

33.8

31.2 31
29.8

8,000

29.2
27 28.1

30

6,000
20
4,000
10
2,000

Deuda SPNF

2014 P

2013 E

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997

1996

1995

1994

1993

1992

0
1991

% del PIB (eje der.)

Fuente: Ministerio de Hacienda y BCR.

1/

Fideicomiso de Obligaciones Previsionales (FOP) y Fideicomiso para

Inversin en Educacin, Paz Social y Seguridad Ciudadana (FOSEDU).

61

SPNF: Saldos de Deuda Pblica

Millones $ y % del PIB
56.7

15,000
13,000
11,000
9,000

48.2
39.9
39.8

43.9

3,000

7,475

7,895

8,769

60

47.4

50

45.8

44.1
40

7,000
5,000

55.6

51.7

51.4

44.9 44.9

39.7
38.5
36.8
36.9

56.2

10,337 11,024

11,929

14,665 30
13,480 13,989
20
10

1,000

7,384

7,426

7,884

9,274

9,616

(1,000)

2006

2007

2008

2009

2010

10,132 11,287 11,388 11,625

Deuda SPNF sin pensiones

C/pensiones - % del PIB

Saldo de la deuda al 2009 SPNF:

Incremento Deuda total 2013P SPNF:
Incremento Deuda Previsional:
Incremento Deuda Financiera:

$10,336.8 mill.
$ 3,651.9 mill.
$ 1,537.7 mill.
$ 2,114.2 mill.

2011

2012

2013 E

2014 P

Deuda SPNF con pensiones

S/pensiones - % del PIB

35.0%

$13,989 mill.

14.8%
20.5%
62

MINISTERIO DE HACIENDA
Secretara de Estado
Asesora Tcnica y Direccin de Poltica Econmica y Fiscal

Anlisis del Presupuesto General del Estado

Presentacin del Ministro de Hacienda,
Lic. Carlos Cceres
Mesa Permanente de Dilogo y Transparencia Fiscal

5 de noviembre de 2013