Faculta de Ciencias Econmicas

Contabilidad de Seguros.

Contratos de seguros:
SEGUROS DE VIDA INDIVIDUAL

SECCIN: 01

CICLO: 01-15

Mayo 2015
San Salvador, El Salvador

CONTENIDO
1. INTRODUCCION.......................................................................................... 1
2. OBJETIVOS.................................................................................................... 2
2.1. Objetivo General......................................................................................... 2
2.2. Objetivos Especficos.................................................................................. 2
3. JUSTIFICACION............................................................................................. 3
CAPTULO I........................................................................................................ 4
4. DE QU TRATA EL CONTRATO DE SEGURO DE VIDA...............................4
4.1. Introduccin............................................................................................... 4
4.2. Generalidades............................................................................................. 4
4.3. Seguros de Vida.......................................................................................... 5
4.4. Finalidad del Seguro de Vida (Individual)......................................................6
4.5. Por qu es importante adquirir un seguro de Vida Individual?.....................6
5. EL RIESGO EN EL SEGURO DE VIDA..........................................................7
5.1. Generalidades............................................................................................. 7
5.2. Qu es o son los riesgos cubiertos, no cubiertos y excluidos?....................8
5.2.1. Riesgos cubiertos.................................................................................. 8
5.2.2. Riesgos no cubiertos.............................................................................9
5.2.3. Riesgos excluidos............................................................................... 11
6. CALCULO DE PRIMAS................................................................................ 12
6.1. Determinacin del Costo del Seguro de Vida..............................................12
6.2. Contabilizacin del seguro de vida.............................................................14
7. PROCEDIMIENTOS PARA CONTRATACIN DE UN SEGURO DE VIDA
INDIVIDUAL..................................................................................................... 15
Paso 1............................................................................................................ 15
Paso 2............................................................................................................. 16
Paso 3............................................................................................................. 16
8. PROCEDIMIENTO DE RECLAMACION EN CASO DE SINIESTRO.............16
8.1. Plazo para el Pago de la Indemnizacin:.....................................................18
9. QU PASA SI SE INTERRUMPE EL PAGO DEL SEGURO?......................18
10. MARCO LEGAL DE LOS SEGUROS DE VIDA..........................................19
10. 1. Cdigo de Comercio de El Salvador.........................................................19

10.2. Ley del Impuesto a la Transferencia de bienes muebles y a la prestacin de

servicios......................................................................................................... 20
10.3. Ley de Sociedades de Seguros y su reglamento.......................................20
CONCLUSIN.................................................................................................. 21
BIBLIOGRAFA................................................................................................ 22

1.INTRODUCCION

Seguro de vida individual es un elemento fundamental para la decisin voluntaria

del individuo consiente de la necesidad de seguridad. Por una parte ofrece
proteccin econmica para afrontar todo tipo de eventualidad que muchas veces
no se pueden evitar, amparando a sus seres queridos en caso de fallecimiento y
as cubrir gastos inmediatos y permite neutralizar el efecto de esos riesgos.

Esta investigacin, plantea el motivo por el cual tomar un seguro de vida, la

importancia de este, riesgos cubiertos y no cubiertos por el seguro y las
exclusiones, el clculo del costo, procedimientos para tomar un seguro de vida, el
marco legal entre otros aspectos claves que rene dicha investigacin.

Los seguros de vida en sus diversas modalidades, otorgan cobertura bsica

referida a la muerte o sobrevivencia de las personas, se encuentran comprendidos
dentro de los seguros de personas y as brindan proteccin en cualquier
enfermedad o accidente que sufra el asegurado que est protegido en cualquier
circunstancia.

CONTABILIDAD DE SEGUROS

2. OBJETIVOS
2.1. Objetivo General.

Identificar las principales caractersticas que conforman los seguros de vida

individual, como los riesgos, procedimientos, aspectos legales y mtodos
utilizados en el clculo de las primas, y el objetivo principal de estos
seguros.

2.2. Objetivos Especficos.

Conocer los diferentes riesgos que cubren los seguros de vida y los que no
cubre, as como el concepto de los riesgos excluidos.

Describir los procedimientos necesarios para contratar y reclamar los

seguros de vida individual

Explicar la manera en que las aseguradoras realizan los clculos y pago de

las primas para este tipo de seguro.

CONTABILIDAD DE SEGUROS

3. JUSTIFICACION

El motivo de esta investigacin radica en entender cmo funcionan los seguros de

vida individual, las caractersticas que tienen y el marco legal que los regula.

Su rea de aplicacin es lo ms relevante en esta investigacin, debido a que se

utiliza en resarcimiento de los riesgos de personas, clculos de indemnizaciones y
todas aquellas acciones contractuales que se llevan a cabo en la firma de este. De
esta manera se estar aportando al lector un conocimiento general sobre este tipo
de seguro.

Es evidente que en materia de seguro se conoce poco y as mismo la forma de

registro y reconocimiento de las operaciones financieras de las empresas
aseguradoras, por lo que se vuelve necesario realizar este tipo de indagacin que
muestre los aspectos ya mencionados en los primeros prrafos y la finalidad de
los seguros individuales de vida. En contra parte se presenta este documento
como material de apoyo de la catedra de contabilidad de seguros y se conozca
mas de los seguros.

CONTABILIDAD DE SEGUROS

CAPTULO I
4. DE QU TRATA EL CONTRATO DE SEGURO DE
VIDA
4.1. Introduccin.
A diferencia de los seguros de daos, los seguros de vida no buscaban el
resarcimiento patrimonial integro, sino que se vinculan a hechos que ataen a la
propia esfera de la persona, esto es, a la duracin de la vida hasta una
determinada fecha, o hasta la muerte. As, no se tiende a reparar el dao y en
cambio la vida del asegurado empieza a cobrar relevancia, teniendo en cuenta
que una longevidad puede tener consecuencias patrimoniales importantes para el
asegurado o para sus familiares, provocando una carga econmica, as como el
fallecimiento, que supone necesidades patrimoniales en la familia o allegados.
La regulacin de tales seguros de vida se produce ya hace ms de un siglo vida,
la cual lgicamente se ha ido adaptando al cambio social y una especfica
regulacin como seguro privado hasta la actualidad.
Por ello se empieza a contemplar este tipo de seguro como un instrumento de
ahorro a largo plazo, por lo que se potencia su contratacin y su aceptacin.

4.2. Generalidades.
Para nadie es agradable pensar en los riesgos que se corren a diario como una
enfermedad, un accidente vehicular, o incluso la muerte. Sin embargo se debe
contemplar la posibilidad de que estos riesgos podran ocurrir.
Es as como los seguros de vida cobran importancia reduciendo la incertidumbre
que estos riesgos y sus prdidas econmicas generan. As si ocurre un accidente,
a cambio de una prima que se paga a una aseguradora, la prdida o dao ser
cubierta por ella.
Un seguro se adquiere a travs de una Pliza de Seguro (en este caso de vida),
que es el contrato donde se establece los derechos y obligaciones entre los que
compran el seguro (asegurados) y los que pagan por las prdidas (aseguradores o
compaas de seguros).

CONTABILIDAD DE SEGUROS

Cuando una persona adquiere un seguro, minimiza los niveles de incertidumbre.

Por esta razn los seguros de vida son una pieza clave para cualquier familia o
persona.
Las sociedades de Seguros son las entidades que comercializan los seguros y en
el pas sus operaciones de ventas, estn dirigidas a cuatro ramos:
La clasificacin del seguro en el pas, por lo general est referida a cuatro tipos:
1)
2)
3)
4)

Seguros de Daos o sobre cosas Concretas.

Seguros de Vida.
Seguros de Accidentes y Enfermedad.
Seguros de Responsabilidad Civil.

De estos cuatro el que atae para su desarrollo es el segundo el cual a diferencia

de los otros, posee caractersticas muy peculiares por su naturaleza. Quienes se
presentan a continuacin:

4.3. Seguros de Vida.

Los seguros de vida en sus diversas modalidades, otorgan cobertura bsica
referida a la muerte o sobrevivencia de las personas, se encuentran comprendidos
dentro de los seguros de personas y por tal razn suelen tener la clasificacin que
se detalla a continuacin:
a) Los seguros para casos de muerte o proteccin: se emiten con la finalidad
de proteger a los beneficiarios del asegurado en caso de que fallezca. Se
emiten a determinados plazos de 1, 5, 10, 15 y ms aos; y si el asegurado
muere en esos perodos, la Aseguradora paga la suma asegurada a los
beneficiarios por l designado, con el propsito de paliar el impacto
econmico de su deceso.
b) Los seguros mixtos: son una combinacin de proteccin y sobrevivencia, en
virtud de que s el asegurado fallece durante un periodo los beneficiarios
reciben la suma asegurada, y s sobrevive, es el quin la recibe.
c) Los seguros universales o flexibles: forman parte de los seguros de
personas y a diferencia de los seguros clsicos de vida, por lo general no
tienen plazo estipulado o definido en el contrato. En esta contratacin si el
asegurado fallece la suma asegurada se entregar a los beneficiarios y en
algunos casos, tambin el fondo disponible a su favor.
El fondo disponible se acumula con las primas que paga el asegurado y con el
rendimiento que produce la tasa garantizada; a dicho fondo o ahorro, se deduce el
costo de la cobertura del riesgo asegurado y otros gastos estipulados y el
CONTABILIDAD DE SEGUROS

remanente ser el ahorro o fondo a su favor. Estos seguros garantizan una tasa de
inters financiera que actualmente oscila entre un 3% a 4%; por lo que se
consideran productos de inversin porque producen rendimiento en funcin del
ahorro acumulado a favor del asegurado, que se genera despus de cubrirse los
gastos y la mortalidad del asegurado a la edad alcanzada.

4.4. Finalidad del Seguro de Vida (Individual)

La finalidad del seguro de vida es otorgar una indemnizacin a los beneficiarios o
herederos legales en caso de fallecimiento del Asegurado. Este beneficio consiste
en una suma de dinero llamada Capital Asegurado que puede pagarse de una sola
vez o bien en forma de una renta. Los destinatarios de esta suma de dinero son
los beneficiarios designados en la pliza, o en su defecto los herederos legales del
asegurado. Los beneficiarios designados pueden ser los familiares del Asegurado,
sus socios, sus acreedores, etc. Para determinar qu tipo de Seguro de Vida se
necesita contratar, se deben analizar las necesidades de la familia en caso de
fallecimiento del generador de ingresos. El Seguro de Vida y/o el Seguro de Vida
con Ahorro tienen por objeto: proveer ingresos al cnyuge e hijos por un plazo
determinado, proveer ingresos para la educacin de los hijos, cancelar saldos de
deuda (hipotecarias, prendarias, crediticias o personales) pagar las deudas finales
del Asegurado, tal como servicios mdicos, fnebres, etc. o proveer un fondo para
una futura jubilacin
En suma, el Seguro de Vida brinda proteccin o ahorro dando seguridad
econmica a los beneficiarios cuya estabilidad financiera pueda verse amenazada
ante la muerte del Asegurado.

4.5. Por qu es importante adquirir un seguro de Vida Individual?

El nico hecho cierto que todo ser humano tiene es la muerte. No obstante nadie
sabe cundo esta ocurrir y menos las circunstancias en las que se presentar.
Por lo tanto el Seguro de Vida es el nico seguro que cubre un hecho cierto que
es la muerte, sin embargo el momento en el cual ocurre es incierto y es este
riesgo el que cubre el seguro de vida.
Cuando sucede la muerte repentina de la persona que genera ingresos en una
familia se genera un deterioro significativo en la calidad de vida de todos los
miembros de este grupo familiar pues ya no hay ingresos a futuro.
El seguro de vida es una importante herramienta para garantizar la calidad de vida
de la familia y evitar situaciones tales como:

CONTABILIDAD DE SEGUROS

Recurrir a los ahorros que se tienen para asegurar un futuro, generando

incertidumbre en el grupo familiar.
Pedir dinero a otros familiares o amigos.
Solicitar crditos al sistema financiero que son de difcil obtencin al no
tener ingresos o que pueden resultar bastante costosos por los intereses
que hay que pagar.
Recurrir a crditos no regulados por el sistema financiero que en la mayora
de los casos resultan siendo impagables.
Reducir los gastos de la familia para ajustar el presupuesto a la nueva
realidad de falta de ingresos.
Buscar otras fuentes de ingresos, entre otros.
Por esto el seguro de Vida Individual resulta siendo el mecanismo ms
barato y confiable para garantizar los ingresos familiares necesarios para
sobrellevar los gastos del hogar y no ver deteriorada la calidad de vida la
familia en un plazo determinado.
En otros palabras el Seguro de Vida Individual es un acto de amor del
asegurado hacia sus seres querido, pues l no ser el beneficiario de ese
esfuerzo, sino que garantizar que "otros" sigan viviendo sin ver deteriorada
su calidad de vida desde el punto de vista econmico, de all su
denominacin "Seguro de Vida", para que la "vida" contine a pesar de la
muerte del sustento econmico de la familia.

5. EL RIESGO EN EL SEGURO DE VIDA

5.1. Generalidades
El riesgo ocupa una posicin esencial en el contrato de seguro de vida, en la
medida en que se traslada al Asegurador los eventos atinentes a la vida humana
en relacin con la persona del asegurado.
En los seguros de vida para el caso de muerte, es claro que el siniestro
(fallecimiento) se va a producir, el riesgo para el asegurador es el momento en que
ste pueda producirse, teniendo en cuenta el carcter progresivo del riesgo, es
decir, obviamente el transcurso del tiempo juega en contra de su prestacin, por lo
que cuanto ms se incremente el tiempo de vida, ms riesgo existe de que se
produzca el evento cubierto (la muerte del asegurado).
El tomador o persona que contrata una pliza de seguro o, en su caso, el
asegurado, tiene una obligacin de facilitar informacin, en los trminos que
establece la Ley y en la medida en que es requerida para ello, ya que el

CONTABILIDAD DE SEGUROS

asegurador debe procurarse la informacin necesaria que le permita concretar y

valorar el riesgo que asume y en qu condiciones econmicas.
Ante tal medida deben de surgir y mencionarse en los contratos los trminos
riesgos cubiertos, riesgos no cubiertos y riesgos excluidos, para que el cliente
pueda tener a su conocimiento todos aquellos aspectos que lo hace o no acreedor
del beneficio prestado por la aseguradora.

5.2. Qu es o son los riesgos cubiertos, no cubiertos y excluidos?

5.2.1. Riesgos cubiertos.
Riesgo que est asegurado mediante el pago de una prima a una entidad
aseguradora, que asume la probabilidad de que se produzca el siniestro y que, en
su caso, correspondera con el pago de una indemnizacin en los trminos
establecidos en la pliza del seguro.
Ejemplo de Riesgos cubiertos en un seguro de vida individual.

Banco Agrcola. (Aseguradora SUISA VIDA S.A.)

Cobertura bsica de seguro de vida.
Sujeto a las condiciones de la presente pliza y en consideracin a las
declaraciones del tomador, la compaa cubre el riesgo de muerte del
Asegurador, ocurrido durante la vigencia de esta pliza. 1

Banco HSBC seguros

Estas condiciones estn establecidas segn las clausula 97 de dicha
entidad financiera.
Riesgo Cubierto
Esta pliza de seguro cubre el riesgo de muerte.
Contratacin individual: esta cobertura ampara al asegurado por el
riesgo mencionado. (El riesgo de muerte previsto en la pliza)

1 Revidar Anexo nmero 1, donde se muestra las especificaciones de un seguro

de vida individual.

CONTABILIDAD DE SEGUROS

Banco Scotiabank (General de Seguros, S.A.)

Cobertura Bsica de Proteccin.
Sujeto a las condiciones de la pliza y a la vigencia del certificado de
seguro, la compaa en caso de fallecimiento del asegurado, indemnizar
la suma asegurada especificada en el certificado de seguro respectivo.

5.2.2. Riesgos no cubiertos.

Aquel que usualmente no es aceptado por el asegurador y no se ve en la
necesidad de cubrir el riesgo por la naturaleza de sus polticas. Pueden
entenderse como clusulas limitativas, en cuyo caso, como se menciona al
principio, deben destacarse de modo especial y ser especficamente aceptadas
por escrito.

Ejemplos de riesgos no cubiertos en un contrato de seguro vida

individual.

Banco HSBC seguros

Riesgos no cubiertos.
El Asegurado o los Asegurados estn cubiertos por la pliza en
cuanto a residencia y viajes que pueda realizar, dentro o fuera del
pas. La Compaa excluye de este seguro y no se obliga a pagar la
indemnizacin, cuando el fallecimiento de un Asegurado resulte
como consecuencia de:
a) Participar como conductor o integrante de equipo de
competencias de pericia o velocidad, con vehculos mecnicos
o de traccin a sangre, o en justas hpicas (saltos de vallas o
carreras de obstculos);
b) Intervencin en la prueba de prototipos de aviones,
automviles u otros vehculos de propulsin mecnica;
c) Prctica o utilizacin de la aviacin, salvo como pasajero de
lneas regulares autorizadas de transporte areo de pasajeros;

CONTABILIDAD DE SEGUROS

d) Suicidio, salvo que el seguro haya estado en vigor

ininterrumpidamente por dos aos completos, contados desde
la emisin de la pliza o desde su ltima rehabilitacin;
e) Enfermedad preexistente al momento del ingreso del
Asegurado en esta cobertura, ya sea que dicha enfermedad
hubiera sido declarada a la Compaa o tal declaracin no
hubiese sido efectuada, salvo que se indique lo contrario en
las Condiciones Particulares. Se considerar adecuada a la
relacin de causalidad y excluyente de la cobertura cuando la
enfermedad preexistente resulte ser el factor desencadenante
del proceso de fallecimiento, sea la base del mismo o tuviera
con l conexin principal. Con excepcin de las enfermedades
cubiertas por la Clusula N 3, pasado un ao desde el inicio
de la cobertura individual ninguna enfermedad podr ser
considerada como preexistente.

Banco Scontiabank (General de Seguros, S.A.).

Riesgos no Cubiertos.
Queda entendido y convenido que el presente seguro no se extiende
a cubrir la invalidez total y permanente a consecuencia de accidentes
causados directa o indirectamente, total o parcialmente;
a) Por intento de suicidio o mutilacin voluntaria, cualquiera que sea
el estado mental del Asegurado;
b) Por rias y cualquier otro acto delictuoso en que el Asegurado
participe con dolo o culpa grave o por provocacin de l mismo o
de los beneficiarios de esta pliza;
c) Mientras el Asegurado se encuentre
competencias en cualquier clase de vehculo;

participando

en

d) Por actos de personas que tomen parte en paros, huelgas,

disturbios de carcter obrero, motines, tumultos o alborotos
populares, o de personas que acten en conexin con alguna
organizacin poltica, o de personas mal intencionadas durante la
realizacin de tales actos; o por las medidas de represin de tales
actos tomadas por las autoridades;
e) Por hostilidades, actividades de guerra declarada o no, invasin
de enemigo extranjero, guerra interna, revolucin, rebelin,
CONTABILIDAD DE SEGUROS

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insurreccin, conspiracin, levantamiento popular o militar,

suspensin de garantas o acontecimientos originen esas
situaciones de derecho o de hecho;
f) Por fenmenos de la naturaleza de carcter catastrfico, tales
como: terremoto, inundacin o erupcin volcnica;
g) Mientras el Asegurado se encuentre desempeando servicio
militar, naval, de seguridad, vigilancia o policial;
h) Manejar cualquier clase de vehculo automotor por la Persona
Asegurada mientras se encuentre bajo los efectos de bebidas
alcohlicas o drogas;
i) Absorcin o ingestin de venenos o gases txicos;
j) La muerte o lesin que pueda sufrir el asegurado causadas por
armas de fuego, corto-punzante, artefactos explosivos o
incendiarios ocasionados de manera intencional 2.

5.2.3. Riesgos excluidos.

Riesgo excluido es aquel hecho o evento que una vez producido no genera el
deber de indemnizacin del asegurador. En la prctica, estos riesgos cada vez son
menos (ejemplo: navegacin submarina, submarinismo, viajes de exploracin,
radiacin nuclear, contaminacin radioactiva).
Por ello, si el siniestro acaece como consecuencia de un riesgo excluido, la
aseguradora queda liberada del pago de la prestacin (salvo pacto de pago de
provisin matemtica o cualquier otro entre las partes), debiendo diferenciar la
exclusin de riesgo con lo exclusin (o no inclusin).

Ejemplos de riesgos excluidos en contratos de seguro de vida

individual.

Banco Agrcola (Aseguradora SUISA VIDA S.A.)

Suicidios- Si el asegurado falleciere por suicidio o a consecuencia del
intento de suicidio, en los primeros dos aos de vigencia de la pliza
de seguros, la compaa queda exonerada del pago de la

2 (Cdigo Penal, Libro Segundo, Ttulos I y ll)

CONTABILIDAD DE SEGUROS

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indemnizacin; en tal caso se limitara a reembolsar sin intereses el

valor de las Primas pagadas.
En razn de lo anterior, la compaa estar obligada a pagar la
cobertura bsica de seguro de vida, si el suicidio o la muerte
derivada del intento de suicidio, se verificara despus de dos aos de
celebracin o rehabilitacin del contrato.

Banco Scontiabank (General de Seguros, S.A.).

En caso de que el fallecimiento de un asegurado ocurriese por
suicidio durante los dos primeros aos de vigencia del certificado de
seguro correspondiente a la presente pliza, cualquiera que sea su
estado mental o el mvil del suicidio y cualquiera que sea el
momento en que este ocurra, la compaa queda exonerada del
pago de la indemnizacin y se limitara a reembolsar sin intereses, el
valor neto de las primas pagadas a esa fecha en el ao de vigencia
respectivo.

Nota.
Los ejemplos expuestos de los riesgos son tomados de contratos de seguro de
vida individual, los cuales han sido tomados con empresas intermediarias a las
propias aseguradoras. Al final se anexara una de las plizas como parte de la
investigacin realizada.

6. CALCULO DE PRIMAS.
6.1. Determinacin del Costo del Seguro de Vida
En muchas ocasiones las personas al momento de tomar la decisin de adquirir
un seguro de vida se preguntan por el precio del seguro, por el beneficio del
seguro, por los plazos de pago, entre muchas otras inquietudes que surgen
cuando se adquiere dicho servicio; en esta parte se analizara la forma como se
calcula el costo del seguro de vida.

Calculo del costo del seguro de vida

CONTABILIDAD DE SEGUROS

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No existe una formula ya determinada para calcular el costo del seguro de vida
sino ms bien, el clculo que las compaas aseguradoras realizan para
determinar el costo del seguro se basa en diagnsticos que se realizan al
contratante del seguro (asegurado) y en otras diferentes tcnicas que utilizan para
calcular el seguro de vida.
Cuando solicitas una cotizacin de seguro de vida tus primas sern determinadas
por tu "clase de riesgo", definido por "normas de suscripcin" de la aseguradora.
(El monto de tu pliza y duracin son los otros factores). Mientras mejor sea tu
clase de riesgo, menor sern tus primas. 3
Segn este apartado lo primero que se determina es la clase de riesgo del
cotizante, lo que determina el nivel del costo en la prima, mientras ms alto el
riesgo ser mayor el costo, pero mientras menor el riesgo menor ser el costo de
la prima que mensualmente estar cobrando la aseguradora al cotizante.
El precio de los seguros de vida riesgo se calcula normalmente en funcin de la
edad del asegurado, su profesin y el capital a asegurar. La fecha de nacimiento
es lo que determina la esperanza de vida de una persona. Lgicamente, cuanto
ms joven, mayor es el tiempo por vivir, y por tanto, menor el riesgo para la
entidad aseguradora4.
Por otro lado este otro enunciado muestra la forma en que las compaas de
seguros calculan el costo del aseguro donde considera como principales factores:
la edad, la profesin y el capital asegurable; para vender la pliza la aseguradora
realiza un cuestionario mdico y an si el capital a asegurar es muy elevado el
asegurado deber pasar un reconocimiento mdico; todo lo anterior se hace para
comprobar la viabilidad o la conveniencia por parte de la aseguradora y la opcin
que estos tiene de vender el seguro o no de acuerdo al grado de riesgo.
Si observamos el siguiente cuadro nos daremos cuenta el tipo de condiciones
mdicas que pueden determinar el costo del seguro de vida sea mayor.

10 condiciones mdicas que afectarn

el precio de tu seguro de vida5
1. Presin arterial elevada
2. Colesterol alto
3 www.insure.com/es/segurodevida
4 www.aon.com/spanish/temas-destacados
5 www.insure.com/es/segurodevida

CONTABILIDAD DE SEGUROS

13

3. Depresin
4. Asma
5. Diabetes tipo 2 (comienzo en adultos)
6. Insomnio
7. Cncer (excepto de piel)
8. Problemas cardacos
9. Enfermedades coronarias
10. Prolapso de la vlvula mitral
Aqu se muestra claramente las diez tipos de enfermedades en las cuales el precio
del seguro puede aumentar significativamente.
Como se mencion anteriormente no existe una frmula para determinar el costo
del seguro de vida, las compaas aseguradoras lo determinan en base a su
conveniencia, determinando el nivel de riesgo que los asegurados tienen al
momento de contratar el seguro.

6.2. Contabilizacin del seguro de vida

A continuacin se plantea un ejemplo que mostrara la forma en que las
aseguradoras contabilizan los seguros de vida 6.
En el ejemplo planteado se muestran elementos claves del contrato como lo es la
suma asegurada que es igual a $10,000.00 y la prima del seguro mensual igual a
$8.00.

6 Obsrvese el anexo 1 donde se plantea los datos de la pliza del ejemplo.

CONTABILIDAD DE SEGUROS

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Esta sera la forma correcta de contabilizar la pliza del ejemplo por parte de
ASESUISA. Si observamos la partida 3 al registrar el ingreso no aplica IVA, segn
el artculo 46 literal j) que dice que los seguros de personas estn excluidos del
cobro de dicho impuesto.

7. PROCEDIMIENTOS PARA CONTRATACIN DE

UN SEGURO DE VIDA INDIVIDUAL
Paso 1

Llenado de la solicitud de seguro

Al contratar una pliza el asegurado debe completar un formulario denominado

"Solicitud del Seguro". Este formulario requiere informacin personal y mdica, el
tipo de pliza y capital asegurado que se quiere contratar.
La compaa utiliza esta informacin para determinar si emitir la pliza o no, por
lo tanto, es importante que se contesten todas las preguntas completa y
honradamente, dado que de no hacerlo as, se puede ver privado de la
indemnizacin. Si una persona ajena completa la solicitud en lugar del asegurable,
ste deber examinar su exactitud antes de firmarla.
Cuando la pliza es emitida la solicitud se convierte en parte de la misma y,
cualquier informacin errnea que se haya hecho puede resultar en la disminucin
del capital asegurado y de la cobertura.

Paso 2.

Evaluacin del riesgo

Para que la compaa tome la decisin de asegurar la vida de un asegurado debe

basarse en la solicitud, el examen mdico, si es requerido, declaraciones del
mdico del asegurable y cuestionarios especiales.
Si el asegurador determina que el asegurable tiene un riesgo de muerte mayor a lo
normal, su cobertura se considera un riesgo agravado, lo que significa que la
prima ser mayor que la de una prima normal o estndar, o bien, que no es
asegurable de acuerdo a los criterios de la compaa.
CONTABILIDAD DE SEGUROS

15

Se debe tener en cuenta que una clasificacin se basa en el juicio individual de un

asegurador y los requisitos de una compaa. Es posible que una compaa
diferente conceda una clasificacin ms baja o ms alta. Esta es otra razn para
comparar al comprar seguros de vida.

Paso 3.

Inicio de la cobertura

El inicio de la cobertura se acuerda entre las partes y a contar del 1 de diciembre

de 2013 en que el seguro se contrata en forma consensual, no es requisito que la
pliza de seguro est emitida para que exista cobertura. En defecto de
estipulacin sobre el inicio de la cobertura en la pliza, los riesgos sern de cargo
del asegurador a partir del momento en que se perfeccione el contrato.

8. PROCEDIMIENTO DE RECLAMACION EN CASO

DE SINIESTRO
Si ocurriese el fallecimiento del asegurado, el Contratante deber comunicarlo por
escrito a la Compaa, dentro de los cinco das hbiles subsiguientes a dicho
acontecimiento. Este plazo slo correr en contra de quienes tuvieron
conocimiento del derecho constituido a su favor.
La comprobacin del fallecimiento del asegurado se har presentando certificacin
de la partida de defuncin y dems documentos que sean requeridos por la
Compaa.
Pruebas: El reclamante presentar a la Aseguradora, adems de las formas de
declaracin del siniestro que sta le proporcione, todas las pruebas relacionadas
con las prdidas sufridas. La Aseguradora tendr derecho, siempre que lo juzgue
conveniente y a su costa, a comprobar cualquier hecho o situacin de la cual se
derive para ella una obligacin. La obstaculizacin por parte del Contratante,
Asegurado o Beneficiario para que se lleve a cabo dicha comprobacin, liberar a
la Aseguradora de cualquier obligacin.

Las pruebas que el reclamante deber presentar para la reclamacin del siniestro
son las siguientes:
CONTABILIDAD DE SEGUROS

16

Carta de notificacin del siniestro.

Fotocopia de documento nico de identidad (DUI) del asegurado.
Original de certificacin de partida de defuncin del asegurado.
Certificacin del acta de reconocimiento mdico forense (en caso de muerte
por lesiones por arma) certificacin del acta de inspeccin de la Polica
Nacional Civil.
Formularios: Hoja de informacin sobre el fallecimiento del asegurado o
formularios de Reclamacin.
Historia clnica ( si hubo asistencia mdica)
Fotocopia de Documento nico de Identidad (DUI) del Beneficiario o
Representante Legal (en caso de Beneficiarios menores de edad).
Certificacin de partida de Nacimiento (Cuando el Beneficiario es menor de
18 aos).
Fotocopia de Documento nico de Identidad (DUI) del Apoderado o
Representante Legal (Cuando el Beneficiario constituye un apoderado)
Escritura de nombramiento del Tutor, inscrita en el Registro del Estado
Familiar, en caso de Beneficiarios menores de edad que no cuentan con
Representante Legal.
Certificacin de Diligencia de Aceptacin de Herencia de Administracin
Definitiva, (cuando los Beneficiarios son herederos legales).
Los dems documentos que la compaa considere necesario.

8.1. Plazo para el Pago de la Indemnizacin:

La indemnizacin ser exigible treinta das despus de la fecha en que la
Compaa haya recibido los documentos e informaciones que le permitan conocer
el fundamento de la reclamacin.

9. QU PASA SI SE INTERRUMPE EL PAGO DEL

SEGURO?
TODOS los seguros se contratan por 1 ao (excepcionalmente algunos seguros
se contratan por periodos de tiempo concretos menores o mayores que 1 ao).
Cuando se firma el contrato de la pliza del seguro se est comprometido a estar
con esa compaa 1 ao completo y los siguientes con renovacin automtica a
menos que se avise con 2 meses de antelacin.

CONTABILIDAD DE SEGUROS

17

Por lo tanto tenemos la obligacin de cumplir con el contrato que firmamos. Igual
que la compaa tambin tiene la obligacin de cumplir con lo que dice el contrato;
nosotros tambin tenemos la obligacin de cumplir con esta clusula de nuestro
contrato.
Por esta razn; si dejas de pagar el seguro; la compaa te puede reclamar el
pago ya que no les has avisado con suficiente tiempo e incluso llevarte a juicio por
incumplimiento de contrato.
En el caso del seguro de salud (de pago de las visitas mdicas y hospitalizacin);
en muchos casos, en muchas compaas se paga mensualmente.
Muchos creen si en este seguro puedes anularlo cuando quieras porqu como es
mensual pues ya no se tiene que cumplir lo de los 2 meses. PERO ESTAN
EQUIVOCADOS. S que es verdad que se paga mensualmente PERO esto es
solo la modalidad de pago.
En realidad es un seguro que se contrata, igual que muchos otros, por 1 ao y con
renovacin automtica si no les avisas con 2 meses de antelacin, no se puede
cancelar.
Un mes de gracia y tres de plazo
La aseguradora est obligada a conceder un mes de gracia a quien no pague.
Durante este mes seguirs teniendo cobertura, durante los 3 meses siguientes al
vencimiento de la prima, la compaa tiene derecho a reclamarte que pagues lo
que debes, aunque lo habitual es que la aseguradora no haga nada y considere
terminado tu seguro.
Tardar ms de un mes en pagar te deja sin cobertura, aunque con 3 meses de
plazo para pagar y recuperar tu seguro.

10. MARCO LEGAL DE LOS SEGUROS DE VIDA

Los seguros de vida estn regulados tano en su funcionamiento como en su
constitucin por ciertos criterios legales, que contemplan generalidades y
caractersticas especficas que deben de contener los contratos o plizas para
este ramo de seguros. Estableciendo de esta manera una garanta jurdica que
vele por los intereses del asegurado y los de la aseguradora.
Es as que el marco legal est conformado por los siguientes aspectos legales:

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10. 1. Cdigo de Comercio de El Salvador.

Art. 1344 - 1350

Definicin de contrato de seguros,

obligaciones y todo lo referente al
contrato.
Se refieren a todo lo relacionado con la
pliza y todos los requerimientos
Se refiere al riesgo, y cuando es
considerado
como
tal,
y
las
responsabilidades de las Compaas
Aseguradoras.
Se refiere a las obligaciones de las
Compaas Aseguradoras en caso de
Indemnizacin.

Art. 1352 - 1357

Art. 1358 - 1361

Art. 1367 - 1368

Capitulo III
Art. 1458 - 1498
Art. 1458 1449 Seguros de personas y sus requisitos.
Art. 1458.- El seguro de personas puede cubrir un inters econmico de cualquier
especie, que resulte de los riesgos que pueda correr la existencia, la integridad, la
salud o el vigor vital del asegurado.
En esta clase de seguros, el asegurador no podr subrogarse en los derechos del
asegurado o del beneficiario contra terceros en razn del siniestro.
Art. 1459.- La pliza de seguro de personas, adems de los requisitos del artculo
1353, deber contener los siguientes:
I.
II.
III.
IV.

Fecha de nacimiento de las personas sobre quienes recaiga el

seguro.
Nombre del beneficiario o manera de determinarlo.
El acontecimiento o el trmino del cual depende la exigibilidad de la
indemnizacin.
En su caso, los valores garantizados.

Art. 1460.- La pliza se transmitir mediante declaracin de ambas partes,

notificada al asegurador.

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10.2. Ley del Impuesto a la Transferencia de bienes muebles y a la

prestacin de servicios
Artculo 46.- Estarn exentos del impuesto los siguientes servicios:
j) De seguros de personas, en lo que se refiere al pago de primas; lo mismo que
los reaseguros en general.

10.3. Ley de Sociedades de Seguros y su reglamento

Capitulo III
Capital Mnimo

Art. 14 literal b)
Las sociedades de seguros debern constituirse con un capital social mnimo,
ntegramente suscrito y pagado en efectivo, de:
b) cinco millones de colones para los seguros de personas;

CONCLUSIN.
Se determina que los seguros de vida individual tienen como finalidad cubrir
el riesgo de prdida que genera la muerte de una persona, resarciendo la
perdida de una manera material a travs de ingresos para las personas que
deja en desamparo y ayuda a dems a garantizar la calidad de vida de la
familia y evitar situaciones que atienden a la incertidumbre.
Los seguros del ramo de vida individual se adquieren a travs de un
contrato, donde se establecen los derechos y obligaciones entre el
asegurado y el asegurador. Dichas acciones estn protegidas por un marco
legal como es el cdigo de comercio, Ley de Impuesto Sobre la Renta y Ley
de Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestacin de servicios, que
velan por el fiel cumplimiento de los acuerdos pactados en la constitucin
de la pliza.

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 Como parte de las polticas de las aseguradoras en cobertura que ofrecen

para la indemnizacin de los seguro de vida, no est contemplado el acto
de suicidio durante los primeros 2 aos de vigencia del contrato, as como
las especificaciones que indican que este tipo de acciones exoneran a la
aseguradora en el pago de dicha indemnizacin y as una serie de medidas
que se plantean en los riesgos cubiertos, no cubiertos y excluidos.

BIBLIOGRAFA.
Banco Agrcola, Plan Vida Integral Beneficios en vida y proteccin para los
tuyos, entidades Comercializadora, (revista informativa de seguros).
Boletn Electrnico de Educacin Financiera, Los tipos de Seguro y su
Funcionamiento, Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador,
Agosto 2012.
Asamblea Legislativa de El Salvador, Cdigo de Comercio con sus
Reformas hasta 2008.
Asamblea Legislativa de El Salvador, Ley de Impuesto a la Transferencia de
Bines Muebles y a la Prestacin de Servicios.

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 Sofa Cuidad, El Riesgo en el Seguro de Vida, Revista de Responsabilidad

Civil y Seguro. Documento electrnico (PDF).
Raimond Smith G., Definiciones y Conceptos Generales del Seguro. El

contrato de seguro, Porra, Mxico, 1978.

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